《内部控制》期终考查总复习题（xiexiebang推荐）

第一篇：《内部控制》期终考查总复习题（xiexiebang推荐）

《内部控制》期终考查总复习题

1、解释治理结构含义？阐述公司治理游戏规则

2、简述：企业内部控制理论发展？什么是控制？内部控制什么？内部控制目标？内部控制五要素？

3、我国企业《内部控制应用指引》框架中内部环境包括那些内容？

4、简述组织架构的设计英美法系模式、德国模式、中日模式和各自特点。简述组织架构目的。5.（大）会、董事会对股东（大）会负责、监事会对股东（大）会负责、经理层董事会负责的权责分配体系。

6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务有那些？ 解释社会责任含义？主要包括那些内容？企业文化构成要素与相互关系。

9、风险评估一般包括那些内容？我国企业《内部控制应用指引》框架中控制活动包括那些内容？

11、掌握与描述财务与会计机构设计图的内容？简述企业财务与会计的主要职责。解释预算定义？掌握全面预算管理组织体系基本架构。拥有哪些资源？企业如何通过全面预算管理整合资源的？

简述战略计划、经营计划与预算的关系。

16、简述全面预算控制基本业务流程。简述全面预算体系。

18、全面掌握投资控制、筹资控制与营运资金控制全部内容。

PS：内控开卷考试，在原有18题的基础上，增加我们做过的三次作业内容，不包括巴林银行倒闭那几个案例。。请相互转告下

第二篇：期终考查方案-信息技术-四年级

街头镇中心小学2013学年第一学期信息技术学科期终考查方案

四年级 信息技术

一、考查原则

1．尊重学生主体地位。因为学生是被评价的主体、参与评价的主体、自主评价的主体。教师在评价过程中要尊重学生的学习差异和个性差异，要让学生参与到评价中来，增强其自主评价的积极性。

2．促进学生的全面发展。促进学生的全面发展是现代教育评价应有的价值取向。学生的知识学习和技能发展是多方面的，这就要求对他们的评价也应是全方位的。教师应以多样化的评价促进学生综合素质的全面发展。

3．尊重学生个体差异。由于每个学生的遗传因素、努力程度和所处的家庭、社会环境不同，不同的个体之间存在着很大的差异。就是同一个个体在其不同的发展和成长过程中也存在着很大的差异。教师在评价学生时要正视和尊重这些差异，注重学生在不同起点上的提高，而不是看重他们是否都达到了某一共同的标准。

4．指明学生的发展方向。教师要通过评价让学生明确奋斗目标，并及时反馈评价信息，让学生对自己的发展水平准确定位，以指引学生发挥优势、克服弱点，为达到发展目标而作不懈的努力。

5．激发学生内在评价的需求。教师在评价过程中要变“贬损性评价”为“激励性评价”，以克服因评价而带来的“消极效应”。并以不断的“激励性评价”唤醒学生“我要评价”的意识。

二、考查对象：四年级学生

三、考查内容和方法

评价分平时成绩和考核成绩。平时成绩主要是指在平时上课中学生完成的作品，占20%；学期结束时，安排学生完成一件作品，要求主题突出、健康向上、内容充实、技术性艺术性强，作为考核成绩占80%。

考查内容：出示两段文字，对文字按要求进行修饰（字体，大小，颜色等），并交换两段文字位置，插入一张图片，给文章添上题目（艺术字）。

评价标准：

优秀：能按要求顺利完成各项技能，图文安排合理

良好：能基本完成各项技能操作。

及格：能完成最基本的文字修饰。

第三篇：邓理论期终复习题

《邓小平理论》期终复习题

1． 马克思主义：是19世纪40年代由马克思和恩格斯创立的完备而严整的科学理论体系，是无产阶级及其政党的世界观，是无产阶级根本利益的科学体现。包括马克思主义哲学，政治经济学和科学社会主义三个主要组成部分。

2．社会主义本质：邓小平指出：“社会主义的本质，是解放生产力，发展生产力，消灭剥削，消除两极分化，最终达到共同富裕。”

3．社会主义现代化是沿着社会主义方向和道路实现技术装备、管理和人的现代化的目标。

4．综合国力是指一个国家在经济、政治、军事、科技、文化、教育等方面协调发展所形成的综合力量。

5．党的基本路线是领导和团结全国各族人民，以经济建设为中心，坚持四项基本原则，坚持改革开放，自力更生，艰苦奋斗，为把我国建设成为富强、民主、文明的社会主义现代化国家而奋斗。

6．社会主义初级阶段的所有制结构是以公有制为主体，多种所有制经济共同发展的基本经济制度。

7．解放思想，实是求是是我们党的思想路线，也是邓小平理论的精髓。

8.社会主义的根本任务是解放和发展生产力。这是由社会主义的本质和社会主义初级阶段的基本国情决定的。

9．在社会主义初级阶段，我国经济发展的战略步骤是分三步走，基本实现现代化。第一步，到八十年代末解决温饱；第二步，到本世纪末实现小康，第三步，到下个世纪中叶达到中等发达国家水平。

10．社会主义改革的对象是体制，重点是经济体制改革。

11．社会保障制度的主体是社会保险。

12．人民民主专政是我国民主政治的基础，它是对人民实行民主和对敌对势力实行专政这两个方面的统一。

13．社会主义法制建设的基本要求是有法可依,有法必依,执法必严,违法必究。

14.加强党的组织建设，按照革命化、年轻化、知识化、专业化方针，建设一支适应社会主义现代化建设需要的高素质的干部队伍。

15.现阶段我国社会的主要矛盾是人民日益增长的物质文化需要同落后的社会生产之间的矛盾。

16．邓小平理论形成的契机是纠正十年“文化大革命”的错误

17．党的十四大概括的建设有中国特色的社会主义理论的主要内容有9个方面

18．第一次提出邓小平理论这一科学概念是十五大

19．毛泽东思想的基本特征是实事求是和马克思列宁主义的普遍原理同中国革命的具体实践相结合20．被誉为新时期解放思想宣言书的是邓小平1978年11月在中央工作会议上的讲话《解放思想、实事求是，团结一致向前看》

21．社会主义本质的核心问题是解放和发展生产力

22．社会主义的本质充分体现只能是最后的结果

23．社会主义初级阶段与过渡时期的根本区别在于是否实现以公有制经济为主体

24．当今国际竞争的实质是以经济和技术实力为基础的综合国力的较量

25．我国经济体制改革的基本理论依据是社会主义市场经济理论

26．建立社会主义市场经济体制的基本要求是使市场在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用和通过市场机制实现资源的优化配置

27．公司制的两种基本形式是有限责任公司和股份有限公司

28．公司制的最高权力机构是股东会

29．宏观调控的目标是保持国民经济持续、快速、健康地发展

30．公有制为主体、多种经济形式共同发展是我国社会主义初级阶段的一项基本经济制度

31．民主集中制的含义是民主基础上的集中和集中指导下的民主

32．我国最高权力机关是全国人民代表大会

33．“一国两两制”的前提是中国的主体必须是社会主义

34．社会主义精神文明反映着社会主义社会的、思想文化特征、经济和政治的本质要求、社会制度的优越性

35．对人生影响最大的是社会理想

36．道德是依靠社会舆论、传统习俗和人们内心信念来维持的37．加强党的思想政治工作是社会主义精神文明建设的一项基础性工作、是实现社会主义精神文明建设目标的重要途径

38．“一个中心，两个基本点”的主体是以经济建设为中心

39.提出党在社会主义初级阶段基本纲领是党的十五大

40.党的领导最根本的是思想政治路线的领导

41．邓小平理论回答的根本问题是 “什么是社会主义，怎样建设社会主义”。我国社会主义在改革开放前所经历的曲折和失误，改革开放以来在前进中遇到的一些犹疑和困惑，归根到底就在于这个问题没有完全搞清楚。

42．我国对外政策的主要内容有：第一，坚持独立自主的原则，这是我国对外政策的基石，第二，坚持和平共处五项原则，这是我国用以处理国家关系的基本原则。第三，在和平共处五项原则基础上，建立国际政治经济新秩序。

43．建立社会保障制度的必要性建立社会保障制度是生产社会化的必然结果；是社会主义经济体制转轨变形的迫切要求：是社会主义生产目的的体现。

44．民主与集中的辩证关系：民主是集中的前提的基础，集中是民主得以实现的必要条件和保证.我国的民主是集中指导下的民主，集中是在民主基础上的集中，这两者构成民主集中制，它既保证广大群众能够充分行使当家作主，管理国家和社会事务的能力，又能保证能够集中符合大多数人民利益的正确意见，形成统一意志，实现人民的民主权利。

45．解放思想，实事求是是邓小平理论的精髓

要点：（1）解放思想，实事求是是马克思主义最本质的东西，邓小平依靠和运用了解放思想，实事求是，在发展社会主义事业中既继承了前人又突破陈规，不断解决新课题、开拓新境界、实现新飞跃，创立和发展了邓小平理论。

（2）解放思想，实事求是是贯穿邓小平理论的一条红线。

（3）解放思想，实事求是是指导全国人民在改革开放中胜利实现社会主义现代化建设的法宝。

46.科教兴国战略的重要意义答案要点：（1）科学技术是第一生产力。振兴经济首先要振兴科技。科学反映自然、社会、思维规律的知识体系，技术则是运用于生产并在生产劳动中体现出来的科学的生产经验和知识体系。科学技术是人类认识和改造世界的伟大成果。现代科技的现代管理是我国经济走向新的发展阶段的主要支柱。实现社会主义现代化，科学技术是关键。

（2）科学技术是关键，基础在教育。教育是一种有目的、有计划、有组织地培养人的实践活动。教育总是根据一定社会的要求，通过培养人来为一定社会经济、政治和文化服务。教育是经济发展、科技进步和精神文化素质提高的必要条件和基本保证。

因此说，科教兴国，教育为本是我国实现社会主义现代化建设的根本大计。

第四篇：内部控制与风险管理复习题

成人高等教育内部控制与风险管理复习题

一、单选题

1、（）应当对股东大会负责，监督高管人员依法履行职责。A、董事会 B、独立董事 C、总经理 D、监事会

2、企业应当在董事会下设立（），负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。()A、审计委员会 B、风险管理委员会 C、提名委员会 D、薪酬委员会

3、成本费用预算应以企业（）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制。

A、生产预算 B、销售预算 C、现金预算 D、投资预算

4、（）是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

A、风险承受度 B、风险偏好 C、风险识别 D、风险评估 5、1999年10月31日修订的（）第一次以法律的形式对建立健全企业内部控制提出原则要求。

A、《会计法》 B、《注册会计师法》 C、《内部会计控制规范——基本规范》 D、《商业银行内部控制指引》

6、下列关于内部控制的说法，不正确的是（）。

A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进。B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。C、内部控制从形式上表现为一套相互制约、相互监督、彼此联系的控制方法、措施和程序。D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。7、2004年COSO风险管理整合框架提出了（）概念。

A、风险评估 B、风险应对 C、风险组合观 D、风险分散观

8、为了明确各个部门和岗位的职责、权限，确保办理具体业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立（）。

A、经济责任制 B、目标责任制 C、岗位责任制 D、成本责任制 9、2004年COSO风险管理整合框架中内部控制要素包含（）个维度。A、一 B、二 C、三 D、四

10、（）标志着美国金融证券法律的根本思想从信息披露转向实质性管制。A、萨班斯法案 B、ERM整体框架 C、巴塞尔框架 D、COSO报告

11、我国《公司法》要求，在董事会中，必须有（）以上的独立董事。A、全部 B、二分之一 C、三分之一 D、四分之一

12、内部控制评价人员应该对本部门的内部控制评价工作实行（）制度。A、回避 B、保密 C、带薪休假 D、工作轮换

13、（）属于企业的内部风险因素。

A、员工胜任力 B、经济形势 C、法律法规 D、监管要求

14、COSO的定义对内部控制的理解不包括（）。

A、内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标 B、内部控制只提供合理保证，而非绝对保证 C、内部控制要由企业中各级人员实施与配合 D、内部控制可以提供绝对准确的财务报告

15、对于风险控制的表述，以下错误的是（）。

A、任何企业都不可能完全消除风险 B、企业可以采取各种措施努力降低风险 C、风险防范控制是企业的一项经常性工作 D、企业不需要设置专门的风险评估机构

16、某公司制定了严格的员工手册，要求每位员工必须诚实守信，并且通过定期的公司活 动强化员工的诚信观念和品行操守属于COSO内部控制框架要素中的（）。

A、控制环境 B、监察 C、控制活动 D、信息与沟通

17、企业应当建立逾期应收账款催收制度，由（）负责进行应收账款催收。A、会计部门 B、销售部门 C、仓库部门 D、信用管理部门

二、多选题

1、以下哪些都应该属于公司内部环境建设问题（）。A、公司治理 B、组织结构 C、权责分配 D、企业文化

2、国资委将企业风险分为（）。

A、战略风险 B、财务风险 C、市场风险 D、运营风险 E、法律风险

3、风险管理策略包括（）。

A、风险回避 B、损失控制 C、风险转移 D、风险保留

4、中国内部控制标准体系包括（）。A、《企业内部控制基本规范》 B、《企业内部控制应用指引》 C、《企业内部控制评价指引》 D、《企业内部控制审计指引》 5、2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括（）。

A、内部环境、目标设定 B、事项识别、风险评估 C、风险应对、控制活动 D、信息与沟通、监控

6、内部控制的局限性包括（）等。

A、成本与效益 B、人为失误 C、串通舞弊 D、管理越权

7、内部控制目标包括（）。

A、战略目标 B、经营目标 C、合规目标 D、报告目标

8、战略目标的制定方法有（）。

A、时间序列分析法 B、相关分析法 C、盈亏平衡分析法 D、决策树法

9、风险识别的方法主要包括（）。

A、风险清单分析法 B、组织结构图分析法 C、因果图法 D、事故树法

三、判断题（每题1分，共10分）

（）

1、企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。（）

2、可以由仓库保管人员执行原材料的验收入库工作。（）

3、监控可分为日常监督和专项监督。（）

4、采购业务的起点是与供应商签订采购合同。

（）

5、企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

（）

6、董事长和总经理的交叉任职并没有违背内部控制的基本原则。

（）

7、信息沟通机制要求企业所需要的内部信息和外部信息在企业内部准确、及时传递和共享，确保董事会、管理层和员工之间有效沟通。

（）

8、内部审计机构原则上不得置于财会机构的领导之下，或与财会机构合并办公。（）

9、内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳控制效果。（）

10、企业应当在董事会下设立审计委员会，负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。（）

11、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

（）

12、对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即查明原因，及时处理。

四、简述题

1、简述内部控制理论的发展阶段及其各阶段的主要特点。

2、简述我国内部控制相关法规的建设历程。

3、简述什么是战略风险？战略风险的构成因素有哪些，基本内容是什么？

4、简述如何进行采购申请制度。

5、请谈谈如何加强我国企业的内部环境建设。

6、简述什么是企业风险及其分类？风险识别的含义？

7、简述风险控制的含义及其具体控制方法。

8、企业为控制生产经营各环节的风险，可采取的控制措施有哪些？

9、简述内部控制与公司治理的关系。

10、什么是风险评估，风险评估的内容包括哪些？

11、销售业务的基本内容有哪些？

五、案例分析题（每题10分，共10分）

1、小丽为东方公司出纳，负责现金、银行存款的收付，并掌管空白支票和企业在银行预留的法人代表印章和财务专用章，自己从银行取银行对账单并负责与银行对账。她有一个男朋友小张。男朋友买车需要钱，小丽壮着胆子，偷拿了一张七千多元的支票为男朋友买车。小丽每天提心吊胆，祈求不被领导发现。取回银行对账单后，小丽对着原对账单把偷拿的款项去掉，并填制银行存款余额调节表。小丽在忐忑不安中度过了一个多月，可什么事也没发生。男朋友变本加厉，胃口越来越大。小丽胆子也越来越大，在前后不到一年的时间里，共八次用同样的手段挪用公款近120万元。谁知小丽男朋友不久携款外逃，小丽如梦方醒，最后不得不向公安机关投案自首。

请指出：东方公司的货币资金内部控制有哪些缺陷？

2、诚信会计师事务所对东方化工厂采购及存货业务的内部控制制度进行了检查，检查中发现以下一些问题：（1）、该化工厂的材料采购工作由供应科负责，每月初供应科根据厂长指示同供货单位签订合同。

（2）、保管部门为了工作方便，在车间领用材料时，暂不办理手续，到月底一次算账。（3）、因为材料采购人员对所经手购入的材料比较熟悉，所以材料入库时，由采购员验收。

请问：以上作法是否合理？为什么？

3、ABC有限责任公司是增值税一般纳税人，公司内部控制制度中有关货币资金管理的内容如下：

（1）由出纳对付款凭证进行审核后签发支票或支付现金。（2）月末，由出纳编制银行存款余额调节表。

（3）出纳不得兼管债权债务、费用和销售账簿的登记工作。

（4）业务部门收取的现金应及时上交财务部门。确因工作急需的，经部门负责人批准可 以直接支付现金。

（5）货币资金收支业务发生以后必须在当月入账。

请评价：上述每一项内部控制措施是否恰当。如不恰当，请说明正确做法。

参考答案

一、单选题

1、D

2、A

3、B

4、A

5、A

6、D

7、C

8、C

9、C

10、A

11、C

12、A

13、A

14、D

15、D

16、A

17、B

二、多选题

1、ABCD

2、ABCDE

3、ABCD

4、ABCD

5、ABCD

6、ABCD

7、ABCD

8、ABCD

9、ABCD

三、判断题（每题1分，共10分）

1、√

2、×

3、√

4、×

5、√

6、×

7、√

8、√

9、√

10、√

11、√ 12 √

四、简述题（每题10分，共60分）

1、答：内部控制的发展阶段一般可划为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、基于企业风险管理整合框架的内部控制五个阶段。

内部牵制阶段：在公元前3600年前的美索不达米亚文化时期已经出现，通过实施钱、财、物岗位分离并以账面间的相互核对为主要内容，是早期的内部控制。

内部控制制度阶段：在20世纪40-70年代，内部控制逐步形成了基于业务结构进行控制的特点，除了在资产保管和记录安全方面发挥作用，还扩展到组织的其他经营领域。1958年美国审计程序委员会发布29号公告，将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制，称为制度二分法。

内部控制结构阶段：20世纪70年代以后，内部控制研究重点从一般含义向具体内容发展。80年代后美国社会财务舞弊及企业失败案例不断出现，1985年美国成立了反虚假财务报告全国委员会。1988年5月美国注册会计师协会发布55号审计准则公告，首次以“内部控制结构”取代“内部控制制度”概念。将内部环境、会计系统、控制程序作为内部控制结构，内部控制由二分法向三分法发展。

内部控制整体框架阶段：1992年9月，COSO委员会发布《内部控制——整体框架》，控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控成为内部控制五要素。

基于企业风险管理整合框架的内部控制阶段：2004年10月，COSO委员会发布《企业风险管理——整体框架》，提出三维概念。维度一是企业风险管理目标，包括战略目标、经营目标、报告目标、合规目标；维度二是企业风险管理要素，即内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控；维度三是企业风险管理的各个层级，包括企业主体、各职能部门、各业务单元、下属各子公司。

2、答：中国内部控制标准体系包括2008年《企业内部控制基本规范》、2010年《企业内部控制应用指引》、2010年《企业内部控制评价指引》、2010年《企业内部控制审计指引》、2001年《企业内部会计控制规范》。

3、答：战略风险，企业竞争优势丧失而对企业战略目标实现可能性的影响。构成因素包括，战略环境、战略资源、战略定位、战略执行。战略环境包括政治环境、经济环境、法律环境、行业竞争环境等。战略资源包括物资资本资源、人力资本资源、组织资本资源。战略定位是确定企业生存的使命和目标。

战略执行是保证企业资源利用方式符合战略定位要求，以使企业朝着既定目标前进。

4、答：企业应当建立采购申请制度，依据购置物品或劳务等分类，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。材料的需要，一般由生产部门根据生产计划提出请购单，并交保管人员，由保管人员审核请购单数量与现有库存数量，确定是否同意请购。从事大批量生产一直比较稳定的企业，也可由保管部门在材料达到最低存量时提出请购。临时性物品的采购一般由使用部门发出请购单，经过审批，由采购部门采购后，由使用部门直接领用或由仓库部门保管待领。企业超过一定金额的采购申请，必须经过相关部门负责人批准，使用或申请部门不得采购。

5、答：内部环境的主要影响因素有组织结构、管理者的品行与作风、管理者的管理理念和知识结构、企业文化、人事政策与管理等。可以从完善法人治理结构、制定科学的人力资源管理机制、加强内部控制力等几方面来进行内部控制环境建设。

6、答：企业风险：未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险及法律风险。

风险识别是指在风险事件发生之前，人们运用各种方法系统地、不间断地识别各种明显的和潜在的风险。

7、答：风险控制包括两个方面，一是通过各种风险控制手段，力图在损失发生之前消除潜在的隐患，预防风险损失可能造成的危害；二是通过各种风险控制手段，力图在损失发生之后实施补救，将损失减少到最低限度。具体包括风险回避、损失控制、风险转移、风险自留。

8、答：常用的内部控制措施包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、书面文件控制、检查验证控制、和绩效考评控制等。

9、答：公司治理，是指由所有者、董事会和经理层三者组成的一种组织结构。三者之间形成一定的制衡关系。

（1）内部控制与公司治理的联系：

①、内部控制与公司治理都统一于实现企业的目标。②、良好的内部控制是完善公司治理的重要手段。③、健全的公司治理是内部控制有效运行的保证。（2）内部控制与公司治理的区别：

公司治理解决的是股东大会、董事会、经理层及监事会之间责权利划分的制度安排问题，更多的是法律层面的问题；而内部控制是管理层建立的内部管理制度，是管理层对企业生产经营和财务报告产生过程的控制，属于内部管理层面的问题。

10、答：风险评估是指风险识别之后，运用概率及数理统计的方法，对风险进行计量、分析、判断、排序的过程，以估计某一风险发生的性质和概率，准确地估量损失的严重后果。

风险评估的主要内容包括：估计损失发生的概率和估计损失的程度。损失发生的概率估计损失发生与否的可能性；损失程度的估计表现损失的严重性。

11、答：

（1）、制订销售计划

（2）、接受订单和签订销售合同（3）、批准赊销信用（4）、编制销货通知单（5）、发货（6）、开具销售发票（7）、货款结算与收款（8）、会计记录

（9）、提取坏账准备注销坏账

（10）、销货退回、销货折扣与折让处理

五、案例分析题（每题10分，共10分）

1、答案要点：内部控制缺陷：①、同时掌管空白支票和法人代表章、财务专用章。②、从银行取对账单并负责与银行对账。③、出纳编制银行存款余额调节表。④、定期或不定期的财产清查制度不健全。⑤、内部审计制度不健全。⑥、没有严格按审核后的付款凭证付款。

2、答案要点：

（1）、该工厂供应科每月根据厂长指示与供货方签订采购合同的做法不合理。

因为材料的请购应由生产部门、仓库保管部门或材料的使用部门提出。请购单经过审核批准后，由采购部门进行采购。材料的采购合同应由生产部门、采购部门、财务部门和法律部门会同供货单位共同签订。

（2）、该工厂保管部门平时发货不办理手续，月末一次算账的做法不正确。

因为存货的发出必须根据领料单等有关凭证办理出库手续，填制出库单并签字盖章，作为仓库、会计部门记账的依据。

（3）、该工厂材料验收入库由采购员负责的做法不正确。

因为材料的采购人员不能同时负责材料的验收保管工作。材料的验收工作由仓库保管人员、材料部门或其他人员参与验收工作，仓库保管人员填制入库单并签字盖章，作为仓库、会计部门记账的依据。

3、答案要点：

（1）不对。付款与付款审核是不相容职务，应分离。

（2）不对。不能由出纳编制银行存款余额调节表，应由其他人员编制。（3）对。

（4）不对。不得坐支，如因工作需要，可以设计备用金制度。（5）不对。货币资金要求当天入账，日清月结。

第五篇：内部控制材料

内部控制规范

第一章 总

则

第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。

第二条：本规范适用于学校经济活动的内部控制。

第三条：本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条：学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第五条：学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第六条：建立学校内部控制组织机构。为切实做好我校内部控制工作，我校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。

第七条：学校具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

第二章

学校层面内部控制

第八条：综合办公室为内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

第九条：学校经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。学校建立健全集体研究决策机制。重大经济事项的内部决策，由学校党政联席会集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和学校实际情况确定，一经确定，不得随意变更。

第十条：学校建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

第十一条：内部控制关键岗位工作人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力。加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

第十二条：学校根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

第三章

业务层面内部控制

第一节

预算业务控制

第十三条：建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。

第十四条：学校的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

（一）正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。

（二）建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。

第十五条：根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在学校内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。

第十六条：根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。

第十七条：加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

第十八条：加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

第二节

收支业务控制

第十九条：建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。

第二十条：学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

第二十一条：建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

第二十二条：按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

（一）加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

（二）加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。

（三）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。

（四）加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及 时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。

第四节

资产控制

第二十三条：学校对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。

第二十四条：建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。

（一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

（二）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。

（三）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。

第二十五条：加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。

第二十六条：加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点银存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

第二十七条：加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。

（一）对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。

（二）按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。

（三）建立资产台账，加强资产的实物管理。定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

（四）建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工 作，实现对资产的动态管理。

第五节

建设项目控制

第二十八条：建立健全建设项目内部管理制度。合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

第二十九条：建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。

第三十条：建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由学校内部的相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

第三十一条：依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。第三十二条：按照审批单位下达的投资计划和预算对建

设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部门加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。

第三十三条：加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

第三十四条：经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调 整，应当按照国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。

第三十五条：建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。

第六节

合同控制

第三十六条：建立健全合同内部管理制度。合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以学校名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

第三十七条：加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。

第三十八条：对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取应对措施。建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。

第三十九条：财会部门根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。

第四十条：合同归口管理部门加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。单位应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。

第四十一条：加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

第四章

评价与监督

第四十二条：建立健全内部财务牵制制度，明确各相关部门或岗位的职责权限，规定内部监督牵制的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。内部监督牵制应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。

第四十三条：根据实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。

第四十四条：学校负责人应当指定专门部门或专人负责对学校内部控制建设的有效性进行评价并出具学校内部控制自我评价报告。