2013年中级经济师考试财政税收专业归纳笔记 消费税的检查[五篇]

第一篇：2013年中级经济师考试财政税收专业归纳笔记 消费税的检查

2013年中级经济师考试财政税收专业归纳笔记 消费税的检查

本文主要介绍2013年中级经济师考试财政税收专业知识与实务第九章纳税检查第三节消费税的检查的归纳笔记，希望本文能够帮助您更好的全面了解2013年经济师考试的相关重点！

第三节 消费税的检查

一、销售收入的检查(熟悉)

(一)一般销售方式的检查

与增值税检查的内容基本相同。

与增值税不同的是，消费税实行价内税，其计提税金的会计账务处理不同。

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

消费税和营业税的账务处理一样，因为消费税和营业税都是价内税。

(二)视同销售方式的检查

视同销售行为应计算的消费税应计入相应的账户中。

账务处理：

借：在建工程(长期投资等)

贷：库存商品(按成本结转)

应交税费——应交增值税(销项税额)

应交税费——应交消费税

注意其计税依据的规定：视同销售没有销售额的，它的计税依据是按纳税人同类消费品的平均售价核算;如果没有同类消费品平均售价，按照组成计税价格核算。

从价定率：组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)

复合计税：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)/(1-消费税税率)

一般情况下，对于同一个纳税人的同一项经济行为而言，增值税与消费税的计税销售额相同。

(三)委托加工应税消费品计税依据的检查

_____________________________________________________________________

[1]

1.对受托方的检查

(1)是否属于假委托加工业务;

(2)是否代收代缴消费税;

注意：我国消费税暂行条例规定，委托加工中委托方纳消费税，但受托方要代收代缴消费税。

(3)注意计税价格的规定。

注意计价的顺序

从价定率：组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)

复合计税：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)/(1-消费税税率)

2.对委托方的检查

受托方是否已经代收代缴了消费税，其代收消费税的计算是否正确。

二、产品销售数量的检查(了解)

(一)销售数量的检查内容

1.检查企业是否存在少开票，多发货，转移销售收入的情况。

2.检查企业是否存在账外结算，转移销售收入的情况。

(二)销售数量的检查方法

1.以盘挤销倒挤法

本期产品销售数量=上期产品结存数量+本期产品完工数量-本期产品结存数量

该方法适用于产成品管理制度不够健全的企业。

2.以耗核产，以产核销测定法

本期应出产品数量=本期实耗材料量/单位产品材料消耗定额

适用于产品管理制度比较健全的企业，运用时，抓住主要耗用材料进行核定。

_____________________________________________________________________

[2]

第二篇：中级经济师-财政税收考试大纲

《财政税收专业知识与实务》考试大纲

一、公共财政与财政职能

考试目的

测查应试人员是否掌握公共产品与公共财政理论、财政的职能等知识，以及运用这些知识，以及运用这些知识和方法分析社会主义市场经济中的财政问题的能力。

考试内容

（一）公共产品与公共财政理论

公共产品的概念和特征，公共财政存在的原因，我国公共财政理论和公共财政体系的建立。

（二）财政的职能

财政资源配置职能的概念、必要性，财政资源配置的方式，财政资源配置职能的主要内容，财政收入分配职能的含义，社会公平的准则，社会不公平的原因，财政收入分配职能的主要内容，财政经济稳定职能的含义和主要内容。

二、财政支出理论

考试目的

测查应试人员是否掌握财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益、西方财政支出理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）财政支出的分析

财政支出的各种分类方法、各种分类依据。

（二）财政支出的经济影响

购买性支出和转移性支出对流通、生产、分配领域和国民经济运行的不同影响。

（三）财政支出的规模

财政支出的规模的衡量指标，财政支出规模的增长趋势，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出规模指标的发展，我国财政支出规模的情况，我国财政支出占国内生产总值比重下降的原因。

（四）财政支出的效益分析

财政支出效益分析的意义、特点，衡量财政支出效益的方法和适用的领域，成本——效益分析法等方法的具体内容。

三、财政支出的内容

考试目的

测查应试人员是否掌握我国财政支出的内容，包括购买性支出和转移性支出，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）购买性支出

行政管理费支出、国防支出、文教科学卫生等事业支出的内容，财政投资性支出的意义。

（二）转移性支出

社会保障支出、财政寂贴支出的内容和改革方向，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。

四、税收理论

考试目的

测查应试人员是否掌握税收的基本概念，税收的本质，税收的原则，税收负担及国际税收理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）税收概述

税收的概念，税收的财政职能、经济职能和监督职能。

（二）税收原则

亚当。斯密的税收原则，瓦格纳的税收原则，现代税收原则。

（三）税法与税制

税法的概念，税法的渊源，税法的效力与解释，税法的法定主义原则，税收制度的构成要素，累进税率下的应纳税额的计算及速算扣除数的计算，我国现行税收法律制度的分类。

（四）税收负担

税收负担的基本概念，衡量税收负担的各种指标，计算各种口径的税负水平，税负转嫁的概念，税负转嫁的形式、条件及其一般规律。

（五）国际税收

税收管辖权的概念，税收管辖权的确定原则，国际重复征税的免除方法，各种免除法下的应纳税额的计算，国际避税产生的原因及反避税措施，国际税收协定的概念、作用，国际税收协定范本及其作用。

五、商品课税制度

考试目的

测查应试人员是否掌握我国现行商品劳务的概念、我国现行商品劳务税各个税种构成要素的内容、各个税种应纳税额的计算和征收，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）增值税制

增值税的概念、纳税人和征税范围，增值税的税率，增值税应纳税额的计算方法，增值税计税依据的确定，增值税纳税义务发生时间，增值税的纳税期限和纳税地点，增值税一般纳税人的认定。

（二）消费税制

消费税制的概念、纳税人和征税范围，消费税的税率，消费税计税依据的确定，消费税应纳税额的计算方法，消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。

（三）营业税制

营业税的概念、纳税人和征税范围，营业税的税率，营业税计税依据的确定，营业税应纳税额的计算方法，营业税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。

六、所得税制度

考试目的

测查应试人员是否掌握所得税制度中各税种的概念，各税种的基本规定及税款计算和征收，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）企业所得税

企业所得税的概念，企业所得税的纳税人，企业所得税的税率，企业所得税的计税依据，企业所得税的收入确认，企业所得税的税前扣除项目及扣除标准，企业所得税资产的税务处理，企业所得税应纳税额的计算，企业所得税的税收优惠政策，企业所得税的源泉扣缴规定，企业所得税的特别纳税调整规则，企业所得税的征收管理。

（二）个人所得税

个人所得税的概念，个人所得税纳税人的确定，个人所得税征税对象的内容，个人所得税的税率，个人所得税的计税依据，个人所得税应纳税额的计算，个人所得税的税收优惠。

七、其他税收制度

考试目的

测查应试人员是否掌握房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等各税种的基本知识和基本规定及其税款计算和征等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）房产税

房产税的概念，房产税的纳税人和征税范围，房产税率，房产税的计税依据和应纳税额的计算，房产税的减免和征收方法。

（二）契税

契税的概念，契税的纳税人和征税范围，契税的税率，契税的计税依据和应纳税额的计算，契税的减免和征收方法。

（三）车船税

车船税的概念，车船税的纳税人和征税范围，车船税的税率，车船税应纳税额的计算，车般税的减免和征收方法。

（四）城镇土地使用税

城镇土地使用税的概念，城镇土地使用税的纳税人和征税范围，城镇土地使用税的税率，城镇土地使用税应纳税额的计算，城镇土地使用税的减免和征收办法。

（五）印花税

印花税的概念，印花税的纳税人和征税范围，印花税的计税依据和应纳税额的计算，印花税的减免和征收办法。

（六）资源税

资源税的概念，资源税的纳税人和征税范围，资源税的计算依据和应纳税额的计算，资源税的减免和征收办法。

（七）城市维护建设税

城市维护建设税的概念，城市维护建设税的纳税人和征税范围，城市维护建设税的税率，城市维护建设税应纳税额的计算，城市维护建设税的减免和征收办法。

（八）教育费附加

教育费附加的概念，教育费附加的缴纳人和征收范围，教育费附加的征收依据和计算，教育费附加的减免和征收办法。

八、税务管理

考试目的

测查应试人员是否掌握我国现行税务管理制度，税收征管理改革，税收征、减、免、退管理，经济税源调查等税收控制的内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）税务基础管理

税务登记的概念、范围和种类，账簿、凭证管理，发票管理，发票管理的内容和发票检查的要求，纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限。

（二）税收控制管理

税收征收管理的形式，应纳税额的核定与调整，纳税担保的适用对象，税收保全措施和税收强制执行措施，税款的追征与退还，税收减免的种类与管理规程，出口退税的范围和形式。

（三）税收控制管理

经济税源调查的目的和内容，经济税源调查分析的种类与调查报告的形式。

九、纳税检查

考试目的

测查应试人员是否掌握纳税检查的基本方法，增值税、消费税、营业税以及企业所得税的查账方法、错账调整方式等内容，并能够指出企业涉税方面所存在的问题，对错误账务处理作出正确的账务调整，计算出应补（退）税额，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）纳税检查概述

纳税检查的概念，纳税检查的范围，纳税检查的基本方法，会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法，错账的调整方法。

（二）增值税的检查

各种销售方式下“应交税费 — 应交增值税”的正确账务处理，错账的识别及错账的调整方法。

（三）消费税的检查

一般销售方式、视同销售方式以及委托加工方式下应交消费税的计自虐 及正确的账务处理、错账的识别及错账的调整方法。

（四）营业税的检查

建筑安装企业、房地产开发企业、旅游与你饮食服务业营业税的检查方法，转让无形资产及销售不动产业务的正确的账务处理以及应交营业税的计算。

（五）企业所得税的检查

材料成本的组成内容，工资及福利费的分配，固定资产计提折旧的规定，制造费用的分配计算，原材料成本法、约当产量法的计算等，期间费用及捐赠的调账方法，企业亏损弥补的规定及检查方法。

十、国债

考试目的

测查应方试人员是否掌握国债概念、分类、规模等国债理论和国债的发行、国债的利率、国债的偿还、国债市场、我国国债状况、国家外债管理等制度和管理问题，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）国债的概念与分类

国债的概念，国家信用的形式，国债与公债的关系，国债的特征，国债的功能，国债的分类，国债的结构。

（二）国债的规模

国债规模的含义，国债的负担，国债规模的指标体系，国债规模衡量指标的具体内容，国债的限度的制约因素。

（三）国债的发行

国债的发行机关、推销机构，国债的发行价格，国债的发行方式（包括国债发行方式的适用条件和具体内容），国债利率的含义，制定国债利率需考虑的因素，国债利率的计算方式。

（四）国债的偿还

国债的偿还方式、付息方式、资金来源，国债偿还方法的具体用环境，各种付算方式的比较，偿债资金来源的比较。

（五）国债市场

国债发行市场和流通市场，国债市场的功能。

十一、政府预算管理理论

考试目的

测查应试人员是否掌握政府预算的含义、基本特征、多重研究视角、共同治理，政府预算模式，政府预算的原则与政策等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）政府预算的含义及特征

政府预算的含义和基本特征，政府预算的多重研究视角与共同治理。

（二）政府预算的模式

政府预算的主要模式，我国政府预算模式的选择。

（三）政府预算的原则与政策

政府预算的原则，政府预算政策及实施内容。

十二、政府预算管理制度

考试目的

测查应试人员是否掌握我国政府预算主要制度，包括部门预算制度、政府采购制度、国库集中收付制度和其他预算管理制度的改革内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）部门预算制度

部门预算的含义及原则，部预算制度的基本内容。

（二）政府采购制度

政府采购的含义、原则，政府采购制度的基本内容。

（三）建立 现代国库制度

国库集中收付管理、国债管理、国库现金管理的内容。

（四）政府收支分类制度

政府收入分类，政府支出分类。

（五）预算绩效评价体系的建立

政府预算绩效评价的内涵与要素，政府预算绩效评价的前提，我国政府预算的绩效评价制度。

十三、政府间财政关系

考试目的

测查应试人员是否掌握政庥间财政关系的理论和实务，包括政府间财政关系划分的基本理论、政府间收支划发的制度安排、分税制财政管理体制、政府间转移支付制度等主要内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）财政分权理论

各种分权理论的含义及内容。

（二）政府间收划分的制度安排

政府间事权的划分，政府收支划分的原则和内容，政府间财政预算管理权限划分。

（三）分税制财政管理体制

分税制的基本问题，我国实际分税制的基本内容。

（四）政府间转移支付制度

政府间转移支付的含义、特点、理论依据和种类，政府间转移支付的模式和一般方法，我国政府间的转许多 支付制度。

（五）省以下预算管理体制的改革创新

“省直管县”财政体制创新，“乡财县管”的财政体制创新。

十四、财政平衡与财政政策

考试目的

测查应试人员是否掌握财政平衡和财政政策的基本理论，财政政策与货币政策的配合等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）财政平衡

财政平衡的含义与情形，财政赤字的内涵，财政赤字的计算口径与类型，财政赤字的弥补方式及其经济效应。

（二）财政政策

财政政策的含义，财政策目标，财政政策工具，财政政策的类型，财政政策效应内涵。

（三）财政政策的基本知识，财政政策与货币政策的比较，财政政策与货币政策的协调配合及其效果，我国财政政策的实践。

第三篇：2013年中级财政税收专业归纳笔记 预算管理制度改革

2013年中级财政税收专业归纳笔记 预算管理制度改革

本文主要介绍2013年中级经济师考试财政税收专业知识与实务第十二章政府预算管理制度第四节其他主要预算管理制度改革的归纳笔记，希望本文能够帮助您更好的全面了解2013年经济师考试的相关重点！

第四节 其他主要预算管理制度改革

一、预算收支分类改革(熟悉)

(一)改革的意义

政府收支分类，就是对政府收入和支出进行类别和层次划分，以全面、准确、清晰地反映政府收支活动。

(二)改革的主要内容

1.收入分类改革

改革的内容：将政府收入分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入以及转移性收入等。

2.支出分类改革

(1)改革的要求

新的支出分类体系将政府支出按职能和经济性质分设了两层既相互独立又紧密联系的支出分类体系。这种设置的理论依据是与财政资金使用去向细化透明的要求有关，现实依据则是财政资金的分配和使用分为两个阶段。

(2)改革的内容

①按支出的功能分类

按国际通行的分类标准，财政支出按支出功能一般分类可分为四个部分：一般政府服务、社会服务、经济服务和其他支出。

我国现在按支出功能设置了逐步细化的类、款、项三级科目，分为17大类。

②按支出的经济性质分类

支出的经济分类反映政府支出的经济性质和具体用途。

支出经济分类科目设类、款两级，分为12类。

二、非税收入管理

_____________________________________________________________________

[1]

(一)非税收入的概念

1.非税收入的概念

除税收以外的财政资金。

2.非税收入的含义

广义的政府非税收入是指除税收以外的所有政府收入;狭义的政府非税收入是指除税收和政府债务收入以外的所有政府收入。

3.非税收入的分类

非税收入与预算外资金相比，既有联系又存在明显区别。(1)分类的标准不同。非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类，预算外资金则是对政府收入按照资金管理方式进行的分类。(2)包含的内容不同。与预算外收入相比，非税收入是一个更广泛的概念。现在的非税收入可以分为预算内的非税收入和预算外的非税收入。

我国2004年正式以“非税收入”取代“预算外资金”的提法，其意义体现在(1)体现了对收入机制认识的深化

(2)体现了政府资金管理方式的变化;说明政府由过去按预算内外资金管理方式转变为按综合口径管理资金方式。(3)体现了部门预算改革的不断深化

(4)体现了与国际接轨的需要。

(二)非税收入的内容

我国政府非税收入管理范围主要包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接收的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。社会保障基金、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。

1.行政事业性收费

按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。政府收费收入通常包括规费和使用费两大类。

2.政府性基金

政府性基金一般具有设定程序规范、来源特定，具有专门用途等特点。

3.国有资源有偿使用收入

包括土地出让金收入、新增建设用途土地有偿使用费等利用国有资源取得的收入。

4.国有资产有偿使用收入

包括国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让等取得的收入，等等。

5.国有资本经营收益

包括国有资本分享的税后利润、国有股股利、红利、股息、企业国有产权(股权)出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。

6.彩票公益金

7.罚没收入

8.以政府名义接收的捐赠收入

以各级政府、国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织名义接收的非定向捐赠货币收入。

9.主管部门集中收入

主管部门集中收入必须经同级财政部门批准。

10.政府财政资金产生的利息收入

(三)非税收入的特点

1.收入的辅助性——税收是筹集政府资金的主要形式;2.形式的多样性;3.征收分散性;4.使用的专用性;5.收费的补偿性。

(四)非税收入存在的前提条件

1.准公共产品的存在对于准公共产品和特定公共产品可以通过收费和基金提供。在这个意义上，收费和基金是准公共产品的价格。

2.受益公平原则的要求

受益公平原则按照人们从政府提供的公共产品和公共服务中受益的程度来分配负担。收费可以更好地体现受益公平原则，使成本与收益相对称。

3.降低交易费用的要求

收费制度的交易费用小于税收制度的交易费用。

4.自然垄断和外部性的存在(五)非税收入收缴管理

1.全面推进非税收入收缴管理

2.规范和完善非税收入收缴方式

收缴方式包括三种：通过非税收入收缴管理信息系统收缴;通过就地缴库方式收缴;通过财政与各部门的横向联网系统收缴。

3.健全非税收入收缴管理制度

4.规范非税收入收缴账户管理

地方各级财政部门选择非税收入收缴代理银行原则上实行招投标制度，原则上在同一家商业银行只开设一个财政专户，将各类财政资金专户统一归口到同级财政国库部门管理

5.完善非税收入收缴管理系统建设

6.加强非税收入收缴执行情况分析

7.强化非税收入收缴监管

三、预算绩效评价体系的建立(熟悉)

(一)西方国家预算绩效评价的主要内容

1.美国政府绩效评价制度

(1)绩效评价的组织实施

绩效评价的组织实施涉及国会会计总署、总统预算与管理办公室和各政府部门。

(2)绩效评价的对象和内容

对象：部门绩效考评、专题绩效评价

内容：立项决策评价、经济效益评价、综合影响评价、持续性和长期评价。

(3)评价结果的应用——充分运用到提高政府工作效率中

2.澳大利亚政府绩效评价制度

(1)绩效评价的组织实施

主要由财政与管理部组织领导，各政府部门分别实施的。

(2)绩效评价的实施方式

(3)绩效评价的对象和内容

对象：各政府部门、各单位及项目的评价

评价的内容：目标的确定是否实际、可行;绩效指标的确定是否能真实客观地衡量和反映目标;产出与目标的对比;具体项目的投入产出比较。

(4)评价结果的应用

(二)我国政府预算绩效评价的主要内容

我国2005年制定了《中央部门预算支出绩效考评管理办法(试行)》。

1.预算绩效评价的职责分工

绩效考评工作由财政部统一领导，中央各部门具体组织实施。

2.绩效评价的工作程序——准备阶段、实施阶段、撰写和提交绩效考评报告

3.绩效评价的范围和对象

(1)绩效评价的范围和内容

范围：纳入中央部门预算管理的资金

主要内容：绩效目标的完成情况;为完成绩效目标安排的预算资金的使用情况和财务管理状况;部门为完成绩效目标采取的加强管理的制度、措施等;部门根据实际情况确定的其他考核内容。

(2)绩效评价的对象

对象：可以是整个部门预算支出，也可以是项目支出。

4.绩效评价的指标体系和方法

(1)绩效评价指标

确立评价指标体系的四条原则：相关性、可比性、重要性、经济性。

绩效评价指标包括：共性考评指标和个性考评指标。

(2)考评方法

比较法;因素分析法;公众评价法;成本效益分析法。

5.绩效评价结果的运用——提高财政资金的使用效益和效率。

第四篇：中级经济师考试-财政税收专业知识与实务考试大纲

财政税收专业知识与实务考试大纲

第一章 公共财政与财政职能

考试目的

通过考试，考查考生对公共产品与公共财政理论和财政职能的掌握程度，提高考生对社会主义市场经济中的财政问题的分析能力。

考试内容

（一）公共产品与公共财政理论

公共产品的概论和特征，市场失灵与公共财政。

（二）财政的职能

财政资源配置职能的概念，财政资源配置的方式，财政收入分配职能的含义，社会公平的准则、社会不公平的原因，经济稳定的含义和财政经济稳定职能主要内容。

第二章 财政支出理论

考试目的

通过考试，考查考生对财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益和西方财政支出理论的掌握程度，提高考生对财政支出效益的认识。

考试内容

（一）财政支出的各种分类方法依据。

（二）财政支出的经济影响

购买性支出和转移性支出对流通、生产、分配和国发经济运行的不同影响。

（三）财政支出的规模

财政支出规模的衡量指标，财政支出的增长趋热，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出的规模的情况。

（四）财政支出的效益分析

财政支出效益分析的意义、特点，衡量财政支出效益的分析方法和适用的领域，“成本—效益”分析法的具体内容。

第三章 财政支出的内容

考试目的

通过考试，考查考生对我国财政支出的内容、财政支出的分为类以及对购买性支出和转移性支出的掌握程度。

考试内容

（一）购买性支出

行政管理支出、文教科学卫生支出、国防经费支出的内容、财政投资性支出的特点、标准和内容。

（二）转移性支出

社会保障支出的概念与内容，财政补贴支出的性质与分类，财政补贴的经济影响及实际经济效应，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。

第四章 税收理论

考试目的

通过考试，考查考生对税收基础理论知识的掌握程度，包括对税收本质、税收原则、税收负担及国际税收理论的掌握程度。

考试内容

（一）税收概述

税收概念，税收的财政职能、经济职能和监督职能。

（二）税收原则

税收的财政原则、经济原则和公平原则。

（三）税法与税制

税法的基本概念、税法的渊源、税收法定主义原则和税收制度的构成要素。

（四）税收负担

税收负担的基本概念、衡量税收负担的指标以及影响税收负担的主要因素，税负转嫁的概念、税负转嫁的形式及条件。

（五）国际税收

税收管辖权的概念和确定原则，国际重复征税的免除方法。

第五章 商品劳务税制度

考试目的

通过考试，考查考生对我国现行商品劳务税的概念、我国现行商品劳务税各个税种构成要素的内容、各个税种应纳税额的计算和征收的掌握程度。

考试内容

（一）增值税制

增值税的概念、纳税人和征税范围，增值税的税率、计税依据的确定、税额的计算方法，增值税纳税义务发生时间、期限，增值税纳税地点，增值税一般纳税人的认定。

（二）消费税制

消费税制的概念、纳税人和征税范围，消费税的计税依据，消费税的计算方法、征收管理的有关规定。

（三）营业税制

营业税的概念、纳税人、征税范围、税率，营、旧兑的计税依据、税额汁算、征收管理的有关规定。

第六章 所得税制度

考试目的

通过考试，考查考生埘所得税制度的各税种的概念、所得税各税种的基本规定及税款计算和征收的掌握程度。

考试内容

（一）企业所得税

企业所得税的概念、纳税人、税率、计税依据，企业所得税的收人确认、税前扣除项目及扣除标准，企业所得税的资产税务处理，企业所得税的计算，企业所得税的税收优惠政策策，企业所得税的源泉扣缴，企业所得税的特别纳税调整，企业所得税的征收管理。

（二）个人所得税

个人所得税的概念、纳税人、征税对象、税率、计税依据，个人所得税的税收优惠和税额计算。

第七章 其他税收制度

考试目的

通过考试，考查考生对房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等基本概念和各税种的基本规定、税款计算及各税种的减免的掌握程度。

考试内容

（一）房产税

房产税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额的计算，房产税的减免优惠。

（二）契税

契税的纳税人、征税范围、税率，契税的计税依据、应纳税额的计算和税收减免。

（三）车船税

车船税的纳税人、征税范围和税率，车船税应纳税额的计算和税收减免。

（四）城镇土地使用税

城镇土地使用税的纳税人、征税范围和税率，城镇土地使用税的应纳税额计算和税收减免。

（五）印花税

印花税的纳税人、征税范围和税率，印花税的计税依据、应纳税额计算和减免规定。

（六）资源税

资源税的纳税人、征税范围，资源税的汁税依据、应纳税额计算，税收减免规定。

（七）城市维护建设税

城市维护建设税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额计算，城市维护建设税的减免。，（八）教育费附加

教育费附加的缴纳人、征收范围和计税依据，教育费附加的计算，教育费附加的减免办法。

第八章 税务管理

考试目的

通过考试，考查考生对我国现行税务管理制度，税收征管改革，税收征、减、免、退管理经济税源调查等税收控制内容的掌握程度。

考试内容

（一）税务基础管理

税务登记的概念、范围和种类，账簿、凭证管理，纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限，发票管理的内容和发票检查的要求。

（二）税收征收管理

税收征收管理的形式，应纳税额的核定与调整，纳税担保的适用对象，纳税担保的税收保全措施和税收强制执行措施，税款的追征与退还，税收减免的种类与管理规程，出几退税的范围和形式。

（三）税收控制管理

经济税源调查的目的和内容，经济税源调查分析的种类与调查报告的形式。

第九章 纳税检查

考试目的

通过考试，考查考生对纳税柃查的基本方法以及错账识别、错账调整的方法的掌握程度。

考试内容

（一）纳税检查概述

纳税检查的基本方法，掌握会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法。

（二）增值税的检查

各种销售方式下“应交税费一应交增值税”的正确账务处理，错账的识别及错账的调整方法。

（三）消费税的检查

一般销售方式、视同销售方式以及委托加工方式卜应交消费税的计算及正确的账务处理、错账的识别及错账的调整方法。

（四）营业税的检查

建筑安装仓业、房地产开发企业、旅游和饮食服务企业营业税的检查方法，掌握转让无形资产和销售不动产业务下的正确的账务处理以及应交营业税的计算。

（五）企业所得税的检查

材料成本的组成内容、工资及福利费的分配、固定资产计提折旧的规定、制造费用的分配方法，原材料成本法、约当产量法的计算，企业亏损弥补的规定及检查。

第十章 国 债

考试目的

通过考试，考查考生对国债的概念、分类、规模等国债理沦和国债的发行、国债的利率、国债的偿还、国债市场、我国国债状况、国家外债管理等制度和管理问题的掌握程度。

考试内容

（一）国债的概念与分类

国债的概念、国债的特征、国债的功能、国债的分类、国债的结构。

（二）国债的规模

国债规模的含义、国债的负担、国债限度及衡虽指标、国债规、我国国债规模和状况。、（三）国债的发行

国债的发行和推销机构，国债的发行价格、发行方式，国债利率的含义和计算方法。

（四）国债的偿还

国债的偿还方式、付息方式、偿债的资金来源。

（五）国债市场

国债发行市场和流通市场，国债市场的功能和我国国债市场。

第十一章 政府预算管理理论

考试目的

通过考试，考查考生对政府预算的内涵、基本特征、多重研究视角、预算模式以及政府预算的原则与政策的掌握程度。

考试内容

（一）政府预算的含义及特征

政府预算的含义和基本特征，政府预算的多重研究视角。

（二）政府预算的模式

政府预算的主要模式。

（三）政府预算的原则与政策

政府预算的原则与政策的内容。

第十二章 政府预算管理制度

考试目的

通过考试，考查考生列我国政府预算主要制度的掌握程度，主要是掌握部门预算制度、政府采购制度和国库集中收付制度以及其他主要预算管理制度改革的内容。

考试内容

（一）部门预算制度

部门预算的含义及原则、部门预算的基本内容。

（二）政府采购制度

政府采购的含义、原则和基本内容。

（三）国库集中收付制度

国库集中收付制度的含义、国库单一账户体系的构成及功能。

（四）其他主要预算管理制度改革

预算收支分类、非税收入管理及预算绩效评价体系的主要内容。

第十三章 政府间财政关系

考试目的

通过考试，考查考生对政府间财政关系的理论和实务，包括政府间财政关系划分的基本理论、收支的制度安排，分税制财政管理体制，政府间转移支付制度等主要内容的掌握程度。

考试内容

（一）财政分权理论

各种财政分权理论的含义及内容。

（二）政府问收支的制度安排

政府间事权划分的原则，掌握政府问财政收支划分的内容、财政预算调节制度和政府间财政管理权限的划分。

（三）分税制财政管理体制

分税制的基本内容、我国实行分税制财政管理体制的基本内容。

（四）政府间转移支付制度

政府间转移支付的含义、特点、理论依据和种类，掌握转移支付的模式和一般方法、我国政府间的转移支付制度。

第十四章 财政平衡与财政政策

考试目的

通过考试，考查考生对财政平衡、财政政策基本理论、财政政策与货币政策的配合运用等的掌握程度。

考试内容

（一）财政平衡

财政平衡的含义和财政赤字的计算u径及分类，财政赤字的弥补方式及其经济效应。

（二）财政政策

财政政策的含义、财政政策目标、财政政策工具和财政政策的类型。

（三）财政政策与货币政策的配合

货币政策的基本知识，财政政策与货币政策配合的必要性，财政政策与货币政策的配合运用。

第五篇：中级经济师考试

上海市职业能力考试院文件

沪人考„2012‟39号

关于印发《上海市2012全国经济专业

技术资格考试考务工作安排》的通知

各有关单位：

根据《关于做好2012经济专业技术资格考试考务工作的通知》（人考中心函„2012‟38号），现将《上海市2012全国经济专业技术资格考试考务工作安排》印发给你们。请认真做好宣传发动和报名组织等相关工作。

本通知及相关文件、表格可在上海市职业能力考试院网站（http://）和21世纪人才网

（http://）的“考试动态”栏目内查询和下载。

上海市职业能力考试院

二〇一二年五月二十八日

上海市2012全国经济专业

技术资格考试考务工作安排

一、报考条件

（一）基本条件

凡中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德的人员均可申请参加全国经济专业技术资格考试。

（二）报名参加经济专业技术初级资格考试的人员，除具备基本条件外，还必须具备高中以上学历。

2012年高校应届毕业生，须持能够证明其在考试可毕业的有效证件（如学生证等）和学校出具的应届毕业证明，到现场办理确认手续。

（三）报名参加经济专业技术中级资格考试的人员，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一：

1.大学专科毕业，从事专业工作满6年；

2.大学本科毕业，从事专业工作满4年；

3.获第二学士学位或研究生班结业，从事专业工作满2年；

4.获硕士学位，从事专业工作满1年；

5.获博士学位。

（四）已评聘非经济系列专业技术职务的在岗从事经济工作的人员，可报名参加相应级别的经济专业技术资格考试。

（五）实行资格考试办法以前，已评聘担任中、初级经济专业职务的人员，可报名参加相应经济专业中级资格考试或初级资格考试。

以上专业工作年限计算截止日期为2012年12月31日。

二、考试时间、科目

2012年11月3日

09：00－11：30《专业知识与实务（初、中级）》14：00－16：30《经济基础知识（初、中级）》

专业设置及专业科目名称详见附件一。

三、考试成绩管理办法

参加考试的人员，须在当次考试内通过全部应试科目。

四、报名相关事宜

（一）本次考试报名采用网上报名，现场确认的方式进行。

（二）网上报名时间为2012年6月25日－7月14日，网上报名须登陆上海市职业能力考试院网（.cn），联系电话：400-606-6496，010-64962347。该网站为人力资源和社会保障部人事考试中心指定的唯一售书网站。

（三）为维护考生权益，打击盗版，经济考试用书使用新的防伪措施，在版权页上印有防伪标识说明，便于考生辨别正版书。

六、考生须知

（一）考试各科目均为客观题，在答题卡上作答。

（二）考生应考时，应携带黑色墨水笔，2B铅笔，橡皮，无声无文本编辑功能的计算器。

七、成绩查询及证书领取

（一）一般在考试后两个半月，考生可在本网站“成绩查询”栏目查询考试成绩。考试成绩单不再另行发放，考生如有需要，请于考试成绩公布之日起30天内自行下载打印。

（二）领证时间为成绩公布后两个月左右，地点为相应确认点。请考生届时关注本网站通知或联系现场确认点。考试合格者须填写合格人员登记表。

附件：1.经济专业技术资格考试专业设置及专业科目名称

2.现场确认点一览表