第一篇：2009年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题-中大网校
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2009年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题
总分：140分
及格：84分
考试时间：150分
一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
(1)关于公共产品的说法，正确的是（）。A.公共产品的效用具有可分割性
B.公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同 C.公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同 D.公共产品是市场经济条件下特有的产物
(2)在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（）。A.收大于支，迅速增加外汇储备 B.支大于收；动用外汇储备实现平衡
C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡 D.经常项目保持平衡，资本项目收大于支
(3)财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（）。A.财政预算的调节 B.累进税制的调节 C.财政补贴的调节
D.社会保障制度的调节
(4)当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。A.社会总供给减少 B.社会总需求减少 C.促进经济繁荣 D.造成经济萎缩
(5)世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是（）。A.绝对量增长，相对量也增长 B.绝对量下降，相对量也下降 C.绝对量增长，相对量下降 D.绝对量下降，相对量增长
(6)根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（）。A.免费政策 B.低价政策
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C.平价政策 D.高价政策
(7)政府财政投资的主要投资方向是（）。A.效益好的企业 B.公有制企业 C.社会基础设施
D.需要扶植的民营企业
(8)根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是（）。A.一般不得低于企业职工工资总额的20% B.一般不得高于企业职工工资总额的20% C.一般不得低于企业职工工资总额的30% D.一般不得高于企业职工工资总额的30%
(9)我国进行的养老保险制度改革试点中，关于企业向个人账户缴费的规定是（）。A.企业按工资总额3%向职工个人账户缴费 B.企业按工资总额5%向职工个人账户缴费 C.企业按工资总额8%向职工个人账户缴费 D.企业不再向职工个人账户缴费
(10)我国现行的社会保险运行模式是（）。A.全部为社会统筹 B.社会统筹，企业分管 C.全部为个人账户
D.社会统筹与个人账结合(11)财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。A.补偿性支出 B.购买性支出 C.转移性支出 D.积累性支出
(12)从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（）投资。A.政府财政 B.商业银行 C.投资机构
D.农业经济合作组织
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(13)下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（）。A.弹性原则 B.节约原则 C.效率原则 D.平等原则
(14)《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（）制定的。A.全国人民代表大会 B.财政部 C.国务院
D.国家税务总局
(15)下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）。A.项目扣除 B.减征税额 C.减半征收 D.适用低税率
(16)纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（）。A.前转 B.后转 C.消转
D.税收资本化
(17)产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。A.政体的不同 B.主体税种的不同 C.关税税率的不同 D.税收管辖权的交叉
(18)关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D.银行销售金银的，不征收增值税
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(19)一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，规定的处理方法是（）。A.属欠税行为，补缴税款
B.进项税额转出，不收取滞纳金 C.属偷税行为，按偷税处罚
D.进项税额转出，以后年度补缴
(20)下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（）。A.购进燃料所支付的增值税
B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税
(21)下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是（）。A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B.汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
(22)某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为（）元。A.2507.14 B.1755 C.1500 D.850
(23)下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。A.高尔夫球具 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.电动自行车
(24)关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。
A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税 C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税 D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款
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(25)某企业(非高新技术企业)2008年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2008年适用的企业所得税税率为（）。A.18% B.20% C.25% D.27%
(26)建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A.5：1 B.3：1 C.2：1 D.1：1
(27)中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。A.1200 B.1600 C.1840 D.2000
(28)关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是（）。A.个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税
B.储蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税 C.个人取得的国债利息所得，免征个人所得税
D.个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税
(29)经财政部批准可以免征房产税的情况是（）。A.正在使用的危险房屋 B.因维修停用3个月的房屋 C.在农村设立的仓库
D.妇幼保健机构自用的房屋
(30)某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（）万元。A.O B.9 中大网校
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C.18 D.33
(31)关于印花税的说法，错误的是（）。
A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人 B.应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税 C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业 D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人
(32)外国企业和外商投资企业不是（）的纳税义务人。A.房产税 B.车船税
C.城市维护建设税 D.城镇土地使用税
(33)纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以（）的罚款。A.2000元以下
B.2000元以上，10000元以下 C.1000元以上，5000元以下 D.5000元以上，12000元以下
(34)纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起（）日内，办理注销税务登记。A.5 B.10 C.15 D.30
(35)负责管理全国统一发票监制章的机关是（）。A.国家税务总局 B.财政部
C.中国人民银行印钞造币总公司 D.国务院
(36)一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.销售给消费者化妆品
B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程
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C.销售劳保专用鞋帽
D.将其生产的汽车直接销售给个人
(37)纳税人设置账簿的时间应是（）。A.自领取税务登记证件之日起10日内 B.自领取营业执照之日起15日内
C.自领取脱务登记证件之日起一个月内 D.自领取营业执照之日起一个月内
(38)某家俱生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。A.42717.95 B.37400 C.36905.98 D.34000
(39)某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品，发出原材料23400元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，则其组成计税价格为（）元。A.32500 B.29250 C.27777.78 D.25000
(40)从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（）。
A.组成计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)B.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)D.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)
(41)下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（）。
A.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品 C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品
D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
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(42)A企业(增值税一般纳税人)7月19日购进材料一批，购买价格为100万元(不含增值税)，同时支付运费1万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为17万元，则该批材料的入库成本为（）万元。A.118 B.117.93 C.117 D.100.93
(43)某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业6月的“原材料”账户余额80000元，“材料成本差异”账户贷方余额为1000元，则计入资产负债表上的原材料金额应为（）元。A.81000 B.80000 C.79000 D.1000
(44)假设某年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（）A.8.33% B.7.69% C.5.56% D.5.13%
(45)我国国债的发行机关是（）A.中国人民银行 B.财政部 C.商业银行
D.邮政储蓄系统
(46)政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法是（）A.公募法 B.承受法 C.出卖法
D.支付发行法
(47)在国债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是（）。A.建立偿债基金 B.依靠财政盈余
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C.通过财政列支 D.举借新债
(48)零基预算的优点不包括（）。
A.预算收支安排不受以往年度收支的约束 B.可以充分发挥预算政策的调控功能 C.编制工作简便易行
D.可突出当年政府的经济社会政策重点
(49)现代预算制度的原则不包括（）A.公开性 B.完整性 C.可靠性 D.周期性
(50)通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为（）A.公开招标采购 B.选择性招标采购 C.限制性招标采购 D.非竞争性招标采购
(51)国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（）。A.财政性收支 B.企业收支 C.个人收支 D.信贷收支
(52)主管部门集中所属单位收入必须经（）批准。A.上级财政部门 B.同级财政部门 C.上级人民代表大会 D.同级人民代表大会
(53)涉及到中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是（）。A.行政事业财务管理体制 B.税收管理体制 C.预算管理体制
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D.财政监督管理体制
(54)解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是（）。A.配套补贴制度 B.无配套补贴制度 C.财政转移支付制度 D.封顶补贴制度
(55)政府间转移支付不包括（）。A.上级政府对下级政府的各项补助 B.下级政府向上级政府的上解收入 C.减少不发达地区税收收入上缴 D.发达地区向不发达地区的补助
(56)实行政府间转移支付的理论依据不包括（）。A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡 B.纠正某些公共产品或服务的外部性 C.加强中央对地方财政的宏观调控 D.适应过渡期的财政转移支付制度
(57)财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是（）。A.收支平衡 B.收支不平衡 C.收入大于支出 D.支出大于收入
(58)目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为（）。A.硬赤字 B.软赤字 C.历年赤字 D.周期赤字
(59)假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。A.明显 B.不明显 C.无效 D.中性
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(60)在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。A.税收 B.公债 C.政府预算 D.补贴
二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
(1)在市场经济条件下，财政职能有（）。A.资源配置职能 B.经济稳定职能 C.对外经济平衡职能 D.充分就业职能 E.收入分配职能
(2)关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（）A.购买性支出对企业预算约束较强 B.购买性支出对政府的效益约束较弱 C.转移性支出直接影响社会生产
D.转移性支出对政府的效益约束较强 E.转移性支出执行收入分配的职能较强
(3)下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）。A.农副产品价格补贴 B.工矿产品价格补贴 C.职工副食品补贴
D.商业企业的政策性亏损补贴 E.财政贴息
(4)具有财政补贴性质的退税形式有（）。A.多征退税 B.再投资退税 C.误征退税
D.提取代征手续费退税 E.出口退税
(5)在我国，税法的正式渊源包括（）。
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A.宪法 B.税收法律 C.税收通告 D.税收法规 E.习惯
(6)解决国际重复征税的方法有（）A.低税法 B.扣除法 C.免税法 D.抵消法 E.抵免法
(7)下列混合销售行为中，涉及缴纳增值税的有（）。A.企业生产销售铝合金门窗并负责安装 B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料 C.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票 D.批发企业销售货物并实行送货上门
E.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机
(8)下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰 C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
(9)关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是（）。A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则
B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现 C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现 E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现
(10)印花税的税率形式有（）。A.定额税率 B.超额累进税率 C.比例税率
D.全额累进税率
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E.超率累进税率
(11)纳税人需要办理变更税务登记的情形有（）。A.改变名称 B.改变法人代表
C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照 D.增加注册资金
E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的(12)关于账簿设置的说法，正确的有（）。A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿
(13)关于营业收入实现时间的说法，正确的有（）
A.饮食服务业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据的当天确认营业收入
B.房地产开发企业采用预收款销售商品房的，应以收到预收款的当天确认销售收入实现时间
C.房地产开发企业对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款时间分次转入收入
D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境的当天确认营业收入实现
E.房地产开发企业转让、销售土地和商品房的，应在土地和商品房已经移交，并将发票结算账单提交买主时，确认销售收入实现
(14)按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为（）。A.顺查法 B.分析法 C.联系查法 D.逆查法 E.侧面查法
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(15)国债的负担主要包括（）。A.认购者的负担 B.政府的负担 C.推销机构的负担 D.纳税人的负担 E.金融市场的负担
(16)我国政府预算改革的目标是逐步建立起复式预算体系，包括（）。A.公共预算
B.国有资本经营预算 C.社会保障预算 D.产出预算 E.投入预算
(17)我国《政府采购法》确立的基本原则有（）。A.公开透明 B.公平竞争 C.公正
D.诚实信用 E.招标采购
(18)政府间事权划分的效率原则包括（）。A.公正准则 B.收入划分效率 C.恰当准则
D.支出划分效率 E.财政转移支付效率
(19)在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括（）。A.分割税额 B.分割税率 C.分割税种 D.分割税制 E.分割税基
(20)财政政策调节国民经济运行的特点有（）。A.间接性 B.直接性
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C.自愿性 D.强制性 E.单一性
三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
(1)根据材料回答{TSE}题(一)甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2008年经营业务如下：1.承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元。2.甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。{TS}甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为（）万元。A.6 B.84 C.90 D.150
(2)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为（）万元。A.4.25 B.11.9 C.12.5 D.17
(3)甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为（）万元。A.18 B.30 C.39 D.65
(4)乙建筑工程公司应缴纳的营业税为（）万元。A.0 B.6 C.21 D.66
(5)根据材料回答{TSE}题(二)某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费中大网校
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60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。{TS}该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为（）万元。A.150 B.200 C.250 D.300
(6)该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为（）万元。A.9 B.32 C.48 D.71
(7)该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为（）万元。A.28 B.32 C.35 D.60
(8)该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。A.30 B.5 C.4 D.3
(9)税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为（）万元。A.600 B.240 C.60 D.30
(10)该企业2008年度应纳税所得额为（）万元。A.200 B.257 C.271 D.278
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(11)该企业2008年度应纳企业所得税为（）万元。A.9.5 B.39.25 C.42.75 D.44.5
(12)根据材料回答{TSE}题(三)某中外合资企业2008年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元；(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1‰。{TS}该企业签订的借款合同应缴纳印花税（）元。A.O B.20 C.40 D.80
(13)该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税（）元。A.0 B.20 C.40 D.80
(14)该企业签订的保管合同应缴纳印花税（）元。A.0 B.6 C.10 D.12
(15)该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税（）元。A.0 B.250 C.500 D.1000
(16)该企业开立领用各类证件应缴纳印花税（）元。
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A.0 B.4 C.15 D.20
(17)该企业各类营业账簿应缴纳印花税（）元。A.0 B.40 C.2000 D.2040
(18)根据材料回答{TSE}题(四)某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。{TS}该税务机关的扣押行为需要经过（）批准。A.税务所所长
B.县以上税务局(分局)局长 C.县人大常委会主任 D.县检察院检察长
(19)税务机关对张某采取的措施属于（）。A.税收保全 B.税收强制执行 C.纳税担保
D.税务行政处罚
(20)如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有（）。A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖
B.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售 C.责令提供纳税担保
D.向人民法院提起行政诉讼
答案和解析
一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)(1):B 公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。本题考查公共产品的特征。参见教材的8页。(2):C 国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡，在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。
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本题考查国际收支平衡的内容。参见教材的16页(3):B 财政“内在稳定器”在收入方面，主要是实行累进所得税制。本题考查财政“内在稳定器”的内容。参见教材的16页(4):C 政府购买性支出增加，刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。本题考查购买性支出对经济的影响，参见教材的22页。(5):A 财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。本题考查财政支出的增长趋势，参见教材26页。(6):C 根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策平价政策。本题考查公共劳务收费法的理论，参见教材的34页。(7):C 政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施
本题考查政府财政投资的主要投资方向。参见教材的42页。(8):B 企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%。
本题考查企业缴纳养老保险费的比例。在教材的52页。(9):D 改革试点中企业不再向职工个人账户缴费。
本题考查企业缴纳养老保险费的比例。参见教材的55页。(10):D 我国现行的社会保险运行模式是社会统筹与个人账结合。
本题考查我国现行的社会保险运行模式。参见教材的55页。(11):B 文教科学卫生方面的支出属于购买性支出。
本题考查购买性支出的内容，参见教材的37页。(12):A 大型农业基础设施建设主要应由政府财政投资
本题考查政府财政投资的内容，参见教材的47页。(13):C 现代税收原则中经济原则包括：配置原则和效率原则。
本题考查现代税收原则的经济原则的内容。参见教材的71页。(14):C 《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规，是由国务院制定发布的。本题考查税法的渊源。参见教材的74页。(15):A 税基式减免方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。本题考查减税免税方式的税基式减免方式。参见教材的77页。(16):B 后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式。
本题考查后转的概念。参见教材的81页。(17):D 产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。本题考查国际重复征税的根本原因。参见教材的83页。(18):A 集邮商品的生产、调拨和销售征收增值税，银行销售金银的业务，征收增值税。经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的要征收增值税。本题考查增值税征收范围，参见教材92页。(19):C 此处属于偷税行为。进项税应转出而未转出，为偷税行为。本题考查偷税行为。(20):C 非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣。
本题考查不得抵扣进项税额的情形。参见教材的95页。(21):D 纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税品，于移送使用时纳税。本题考查自产自用应税消费品行为。参见教材106页。(22):C 5850/(1+17%)*30%=1500元。此处的含税收入是含增值税的收入，要换为不含税收入来计算。本题考查消费税的计算，参见教材的105页。(23):A 中大网校
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高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。
本题考查消费税征收范围。参见教材102页表5-1.(24):C 企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，也要征收营业税。个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款。
本题考查营业税计税依据。参见教材111页。(25):C 此企业应纳税所得额为50万元，超过30万，不属于小型微利企业，所以为法定税率25%。本题考查小型微利企业的符合条件，参见教材的124页。(26):C 除金融企业，其他企业关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过2：1而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
本题考查企业所得税防范资本弱化的规定。参见教材133页。(27):B 10000*（1-20%）*20%=1600元
本题考查个人所得税财产租赁所得的计算。参照教材137页。(28):B 储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税 本题考查个人所得税的利息所得。参照教材136页。(29):D A危险房屋在停止适用后，免征房产税。B因维修停用半年以上的房屋，可以免征房产税。C农村的房屋不是房产税的征收范围。
本题考查房产税的免税内容。参照教材143页。(30):B 300*3%=9万元。房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。本题考查契税的征收。参见教材144页。(31):B 适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。
本题考查印花税的规定。参照教材153页。(32):C 目前，对外国企业和外商投资企业缴纳的“三税”不征收城建税。本题考查城市维护建设税的征收范围，参见教材156页。(33):B 纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处2000以上10000元以下的罚款。
本题考查税务登记的法律责任。参见教材的164页。(34):C 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。
本题考查税务登记的注销。参照教材163页。(35):A 全国统一的发票监制章，由国家税务总局负责管理。本题考查发票管理的规定。参见教材166页。(36):B AD向消费者销售应税项目，C销售免税项目不得开具增值税专用发票。本题考查增值税专用发票的开具规定。参照教材168页。(37):B 纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿。
本题考查纳税人设置账簿的时间，参照教材165页。(38):C [200*1000+20000/（1+17%）]*17%=36905.98。包装物押金此处没有逾期所以不用计算。本题考查增值税包装物的计算。参见教材192页。(39):C 组成计税价格为：（23400+5850）/（1+17%）/（1-10%）=27777.78元。本题考查组成计税价格的计算。参见教材196页。(40):B 实行复合计税办法计算公式：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)。
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本题考查实行复合计税办法计算公式。参见教材195页。(41):A 委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
本题考查受托加工业务业务的规定。参照教材107页。(42):D 100+1*（1-7%）=100.93。
本题考查进项税的计算。参见教材193页。(43):C 实际成本低于计划成本，则反应在“材料成本差异”账户贷方，所以是80000-1000=79000。本题考查材料成本差异。参见教材202页。(44):C 财政偿债率=2000/36000*100%=5.56% 本题考查财政偿债率的计算。参照教材219页。(45):B 我国国债的发行机关是财政部门。
本题考查我国国债的发行机关。参照教材221页。(46):C 出卖法是政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法。本题考查国债的发行方法。参照教材222页。(47):B 依靠财政盈余是理论上成立，而实际生活中很难实现的。本题考查偿债的资金来源。参照教材225页。(48):C 零基预算的优点是在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能。本题考查基预算的优点。参见教材236页。(49):D 现代预算制度的原则包括：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。本题考查现代预算制度的原则。参照教材240页。(50):B 选择性招标采购是过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标。
本题考查政府采购的基本内容，参见教材247页。(51):A 国库集中收付制度中集中收付的对象主要是财政性收支。本题考查财政性收支。参见教材248页。(52):B 主管部门集中所属单位收入必须经同级财政部门批准 本题考查非税收入的内容。参照教材252页。(53):C 预算管理体制所进行是中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制。本题考查预算管理体制的内容。参照教材262页。(54):C 财政转移支付制度是解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段。
本题考查财政预算调节制度。参照教材267页。(55):C 政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。
本题考查政府间转移支付的内容。参照教材272页。(56):D ABC是实行政府间转移支付的理论依据。
本题考查政府间转移支付的理论依据。参照教材273页。(57):B 财政收支矛盾的客观性，决定了收支不平衡是财政收支运动的基本形态。本题考查财政平衡的含义。参照教材281页。(58):B 世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为软赤字。本题考核财政赤字的计算口径。参照教材282页。(59):A 假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应明显。本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。参照教材285页。(60):C 中大网校
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政府预算是在各种财政政策手段中居于核心地位
本题考查财政政策工具。参照教材288页。
二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)(1):A, B, E 在市场经济条件下，财政职能有资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。本题考查财政的职能。参照教材9页。(2):A, C, E 购买性支出对企业预算约束较强、转移性支出直接影响社会生产、转移性支出执行收入分配的职能较强。
本题考查购买性支出与转移性支出的经济影响。参见教材24页。(3):A, D B工矿产品价格补贴属于生产环节补贴，职工副食品补贴属于消费环节补贴。财政贴息是分配环节补贴。
本题考查财政补贴环节分类。参见教材57页。(4):B, E 具有财政补贴性质的退税形式是出口退税和再投资退税。本题考查退税的形式。参照教材61页。(5):A, B, D C和E不属于税法的正式渊源。
本题考查税法的正式渊源.参找教材73页。(6):A, B, C, E 解决国际重复征税的方法有低税法、扣除法、免税法、抵免法。本题考查解决国际重复征税的方法。参见教材84页。(7):A, D AD是增值税的混合销售，缴纳增值税。
本题考查增值税的混合销售。参见教材91页。(8):A, B, D, E ABDE都属于准予扣除外购已税消费品已纳消费税的内容。
本题考查11种消费税的准予抵扣。参见教材107页。(9):B, C, D A企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则。E以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
本题考查企业所得税收入确认原则。参见教材126页。(10):A, C 印花税的税率形式有定额税率和比例税率。
本题考查印花税的税率形式。参见教材153页。(11):A, B, D, E C不属于办理变更税务登记的情形。
本题考查纳税人需要办理变更税务登记的情形。参照教材162页。(12):B, D, E A扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿.C纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视为会计账簿。本题考查账簿设置。参照教材165页。(13):B, C, E A饮食服务业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据时确认营业收入。D旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境时确认营业收入实现 本题考查营业收入的实现时间。参照教材198页。(14):C, E 按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为联系查法和侧面查法。本题考查纳税检查的基本方法。参见教材185页。(15):A, B, D 国债的负担主要包括认购者的负担、政府的负担、纳税人的负担、代际负担。本题考查国债的负担。参照教材218页。(16):A, B, C 我国政府预算改革的目标是逐步建立起复式预算体系，包括公共预算、国有资本经营预算、社会保障预算。
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本题考查复式预算体系的内容。参照教材237页。(17):A, B, C, D 我国《政府采购法》确立的基本原则有公开透明、公平竞争、公正、诚实信用原则。本题考查《政府采购法》确立的基本原则。参照教材246页。(18):B, D, E 政府间事权划分的效率原则包括收入划分效率、支出划分效率、财政转移支付效率。本题考查政府间事权划分的内容。参照教材262页。(19):A, B, C, D 税收分割主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型。本题考查税收收入划分的方式。参见教材266页。(20):B, D 财政政策调节国民经济运行的特点有直接性和强制性
本题考查财政政策的内容。参照教材285页。
三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)(1):C 3000*3%=90万元
本题考查建筑业的营业税。参照教材111页。(2):C 招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5万元 本题考查营业税的计算。参照教材111页。(3):B（1300-700）*5%=30万
本题考查转让不动产缴纳的营业税，参照教材114页。(4):B 200*3%=6万
本题考查建筑业营业税计算。参照教材112页(5):C 支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+50=250万。本题考查企业所得税的扣除。参见教材131页。(6):D 业务招待费的60%为80*60%=48万，销售收入的5%为1800*0.5%=9万。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。
本题考查企业所得税的扣除。参见教材127页(7):A 200*14%=28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页(8):B 200*2.5%=5万，实际发生的为30万，所以此处可以扣除5万。剩下的以后年度结转扣除。本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页。(9):C 企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额，所以是600*10%=60万元。
本题考查企业所得税的扣除，参见教材131页。(10):D 200-50+71+（60-28）+（30-5）=278万元
本题考查应纳税所得额的计算。参见教材130页。(11):A 应纳税额=278×25%-60=9.5（万元）
本题考查应纳税所得额的计算。参见教材131页。(12):C 800000*0.05‰=40元
本题考查借款合同印花税的计算。参见教材153页。(13):C 40000*1‰=40元
本题考查印花税的计算。参见教材153页。(14):D 1000*12*1‰=12元
本题考查印花税的计算。参见教材153页。(15):B 500000*0.5‰=250元。
本题考查印花税的计算。参见教材153页。(16):C 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证需缴纳印花税，3*5=15元。
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本题考查印花税的计算。参见教材153页。(17):D（3000000+1000000）*0.5‰+8*5=2040元。
本题考查印花税的计算。参见教材153页。(18):B 经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产。本题考查税收保全措施。参照教材175页。(19):A 扣押财产属于税收保全措施。
本题考查税收保全措施。参照教材175页(20):A, B 税务机关将扣押查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。本题考查税收强制执行的适用范围。
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第二篇：中级经济师考试-财政税收专业知识与实务考试大纲
财政税收专业知识与实务考试大纲
第一章 公共财政与财政职能
考试目的
通过考试，考查考生对公共产品与公共财政理论和财政职能的掌握程度，提高考生对社会主义市场经济中的财政问题的分析能力。
考试内容
（一）公共产品与公共财政理论
公共产品的概论和特征，市场失灵与公共财政。
（二）财政的职能
财政资源配置职能的概念，财政资源配置的方式，财政收入分配职能的含义，社会公平的准则、社会不公平的原因，经济稳定的含义和财政经济稳定职能主要内容。
第二章 财政支出理论
考试目的
通过考试，考查考生对财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益和西方财政支出理论的掌握程度，提高考生对财政支出效益的认识。
考试内容
（一）财政支出的各种分类方法依据。
（二）财政支出的经济影响
购买性支出和转移性支出对流通、生产、分配和国发经济运行的不同影响。
（三）财政支出的规模
财政支出规模的衡量指标，财政支出的增长趋热，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出的规模的情况。
（四）财政支出的效益分析
财政支出效益分析的意义、特点，衡量财政支出效益的分析方法和适用的领域，“成本—效益”分析法的具体内容。
第三章 财政支出的内容
考试目的
通过考试，考查考生对我国财政支出的内容、财政支出的分为类以及对购买性支出和转移性支出的掌握程度。
考试内容
（一）购买性支出
行政管理支出、文教科学卫生支出、国防经费支出的内容、财政投资性支出的特点、标准和内容。
（二）转移性支出
社会保障支出的概念与内容，财政补贴支出的性质与分类，财政补贴的经济影响及实际经济效应，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。
第四章 税收理论
考试目的
通过考试，考查考生对税收基础理论知识的掌握程度，包括对税收本质、税收原则、税收负担及国际税收理论的掌握程度。
考试内容
（一）税收概述
税收概念，税收的财政职能、经济职能和监督职能。
（二）税收原则
税收的财政原则、经济原则和公平原则。
（三）税法与税制
税法的基本概念、税法的渊源、税收法定主义原则和税收制度的构成要素。
（四）税收负担
税收负担的基本概念、衡量税收负担的指标以及影响税收负担的主要因素，税负转嫁的概念、税负转嫁的形式及条件。
（五）国际税收
税收管辖权的概念和确定原则，国际重复征税的免除方法。
第五章 商品劳务税制度
考试目的
通过考试，考查考生对我国现行商品劳务税的概念、我国现行商品劳务税各个税种构成要素的内容、各个税种应纳税额的计算和征收的掌握程度。
考试内容
（一）增值税制
增值税的概念、纳税人和征税范围，增值税的税率、计税依据的确定、税额的计算方法，增值税纳税义务发生时间、期限，增值税纳税地点，增值税一般纳税人的认定。
（二）消费税制
消费税制的概念、纳税人和征税范围，消费税的计税依据，消费税的计算方法、征收管理的有关规定。
（三）营业税制
营业税的概念、纳税人、征税范围、税率，营、旧兑的计税依据、税额汁算、征收管理的有关规定。
第六章 所得税制度
考试目的
通过考试，考查考生埘所得税制度的各税种的概念、所得税各税种的基本规定及税款计算和征收的掌握程度。
考试内容
（一）企业所得税
企业所得税的概念、纳税人、税率、计税依据，企业所得税的收人确认、税前扣除项目及扣除标准，企业所得税的资产税务处理，企业所得税的计算，企业所得税的税收优惠政策策，企业所得税的源泉扣缴，企业所得税的特别纳税调整，企业所得税的征收管理。
（二）个人所得税
个人所得税的概念、纳税人、征税对象、税率、计税依据，个人所得税的税收优惠和税额计算。
第七章 其他税收制度
考试目的
通过考试，考查考生对房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等基本概念和各税种的基本规定、税款计算及各税种的减免的掌握程度。
考试内容
（一）房产税
房产税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额的计算，房产税的减免优惠。
（二）契税
契税的纳税人、征税范围、税率，契税的计税依据、应纳税额的计算和税收减免。
（三）车船税
车船税的纳税人、征税范围和税率，车船税应纳税额的计算和税收减免。
（四）城镇土地使用税
城镇土地使用税的纳税人、征税范围和税率，城镇土地使用税的应纳税额计算和税收减免。
（五）印花税
印花税的纳税人、征税范围和税率，印花税的计税依据、应纳税额计算和减免规定。
（六）资源税
资源税的纳税人、征税范围，资源税的汁税依据、应纳税额计算，税收减免规定。
（七）城市维护建设税
城市维护建设税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额计算，城市维护建设税的减免。，（八）教育费附加
教育费附加的缴纳人、征收范围和计税依据，教育费附加的计算，教育费附加的减免办法。
第八章 税务管理
考试目的
通过考试，考查考生对我国现行税务管理制度，税收征管改革，税收征、减、免、退管理经济税源调查等税收控制内容的掌握程度。
考试内容
（一）税务基础管理
税务登记的概念、范围和种类，账簿、凭证管理，纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限，发票管理的内容和发票检查的要求。
（二）税收征收管理
税收征收管理的形式，应纳税额的核定与调整，纳税担保的适用对象，纳税担保的税收保全措施和税收强制执行措施，税款的追征与退还，税收减免的种类与管理规程，出几退税的范围和形式。
（三）税收控制管理
经济税源调查的目的和内容，经济税源调查分析的种类与调查报告的形式。
第九章 纳税检查
考试目的
通过考试，考查考生对纳税柃查的基本方法以及错账识别、错账调整的方法的掌握程度。
考试内容
（一）纳税检查概述
纳税检查的基本方法，掌握会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法。
（二）增值税的检查
各种销售方式下“应交税费一应交增值税”的正确账务处理，错账的识别及错账的调整方法。
（三）消费税的检查
一般销售方式、视同销售方式以及委托加工方式卜应交消费税的计算及正确的账务处理、错账的识别及错账的调整方法。
（四）营业税的检查
建筑安装仓业、房地产开发企业、旅游和饮食服务企业营业税的检查方法，掌握转让无形资产和销售不动产业务下的正确的账务处理以及应交营业税的计算。
（五）企业所得税的检查
材料成本的组成内容、工资及福利费的分配、固定资产计提折旧的规定、制造费用的分配方法，原材料成本法、约当产量法的计算，企业亏损弥补的规定及检查。
第十章 国 债
考试目的
通过考试，考查考生对国债的概念、分类、规模等国债理沦和国债的发行、国债的利率、国债的偿还、国债市场、我国国债状况、国家外债管理等制度和管理问题的掌握程度。
考试内容
（一）国债的概念与分类
国债的概念、国债的特征、国债的功能、国债的分类、国债的结构。
（二）国债的规模
国债规模的含义、国债的负担、国债限度及衡虽指标、国债规、我国国债规模和状况。、（三）国债的发行
国债的发行和推销机构，国债的发行价格、发行方式，国债利率的含义和计算方法。
（四）国债的偿还
国债的偿还方式、付息方式、偿债的资金来源。
（五）国债市场
国债发行市场和流通市场，国债市场的功能和我国国债市场。
第十一章 政府预算管理理论
考试目的
通过考试，考查考生对政府预算的内涵、基本特征、多重研究视角、预算模式以及政府预算的原则与政策的掌握程度。
考试内容
（一）政府预算的含义及特征
政府预算的含义和基本特征，政府预算的多重研究视角。
（二）政府预算的模式
政府预算的主要模式。
（三）政府预算的原则与政策
政府预算的原则与政策的内容。
第十二章 政府预算管理制度
考试目的
通过考试，考查考生列我国政府预算主要制度的掌握程度，主要是掌握部门预算制度、政府采购制度和国库集中收付制度以及其他主要预算管理制度改革的内容。
考试内容
（一）部门预算制度
部门预算的含义及原则、部门预算的基本内容。
（二）政府采购制度
政府采购的含义、原则和基本内容。
（三）国库集中收付制度
国库集中收付制度的含义、国库单一账户体系的构成及功能。
（四）其他主要预算管理制度改革
预算收支分类、非税收入管理及预算绩效评价体系的主要内容。
第十三章 政府间财政关系
考试目的
通过考试，考查考生对政府间财政关系的理论和实务，包括政府间财政关系划分的基本理论、收支的制度安排，分税制财政管理体制，政府间转移支付制度等主要内容的掌握程度。
考试内容
（一）财政分权理论
各种财政分权理论的含义及内容。
（二）政府问收支的制度安排
政府间事权划分的原则，掌握政府问财政收支划分的内容、财政预算调节制度和政府间财政管理权限的划分。
（三）分税制财政管理体制
分税制的基本内容、我国实行分税制财政管理体制的基本内容。
（四）政府间转移支付制度
政府间转移支付的含义、特点、理论依据和种类，掌握转移支付的模式和一般方法、我国政府间的转移支付制度。
第十四章 财政平衡与财政政策
考试目的
通过考试，考查考生对财政平衡、财政政策基本理论、财政政策与货币政策的配合运用等的掌握程度。
考试内容
（一）财政平衡
财政平衡的含义和财政赤字的计算u径及分类，财政赤字的弥补方式及其经济效应。
（二）财政政策
财政政策的含义、财政政策目标、财政政策工具和财政政策的类型。
（三）财政政策与货币政策的配合
货币政策的基本知识，财政政策与货币政策配合的必要性，财政政策与货币政策的配合运用。
第三篇：2018财政税收专业知识与实务(中级)考试大纲
经济专业技术资格考试
财政税收专业知识与实务（中级）
考试大纲
考试目的
测查应试人员是否理解和掌握公共财政占财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡和．财政政策等相关的原理、方法、技术、规范（规定）等，以及是否具有从事财政税收专业实务工作的能力。考试内容与要求
1．公共政与财政职能。理解公共物品的基本概念、基本特征，分析市场失灵的表现，理解公共．财政存在的前提，理解财政职能的基本理论，分析财政职能的内容。
2．财政支出理论与内容。理解财政支出的分类，分析财政支出的经济影响，理解财政支出规模的衡量指标，分析财政支出规模的增长趋势，辨析财政支出效益的特点，分析财政支出效益，分析购买性支出和转移性支出的具体内容。
3．税收理论。理解税收的基本原理，分析税收的原则，理解税法与税制，分析税收负担，理解国际税收理论，解决国际重复征税的问題。4．货物和劳务税制度。理解增值税的各项规定，计算增值税应纳税额，分析增值税的征收管理规定，理解消费税的各项规定，计算消费税应纳税额，理解关税的各项规定，计算关税应纳税额。
5.所得税制度。理解企业所得税制度的各项规定，计算企业所得税应纳税额，实施资产的税务处理，分析征收管理方法，理解个人所得税制度的各项规定，计算个人所得税应纳税额。
6．其他税收制度。理解财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种及其基本规定，计算各项税收应纳税額。
7．税务管理。理解税务基楚管理的基本原理与内容，实施税务登记、账簿凭证管理、发票管理，进行纳税申报，理解税收征收管理的内容，进行税收征收管理，理解税收控制管理，进行经济税源调查分析与报告。
8．纳税检查。理解纳税检查的基本理论和方法，进行增值税、消费税、企业所得税的检查。
9．公债。理解公债理论，分析公债制度中发行、偿还、发行管理杈限、收入使用权限、持有者、流通等方面的规定，分析公债市场的原理与功能，理解政府直接隐性债务和或有债务的原理。
10．政府预算理论与管理制度。理解政府预算的基本理论、基本特征和研究视角，分析政府意识到决策程序及模式，理解政府预算的原则与政策，理解政府预算的编制、执行及审批监督制度，进行政府预算的绩效管理。
11.政府间财政关系。理解政府间财政关系划分的基本理论，分析政府间收支划分的制度安排，理解分税制财政管理体制，分析政府间转移支付制度内容。12．国有资产管理。辨析国有资产管理的类别，分析经营性国有资产管理、行政事业单位国有资产管理和资源性国有资产管理的主要内容，理解国有资产管理改革的主要内容。
13．．财政平衡与财政政策。理解财政平衡和财政政策的基本理论，分析政政策的目标、财政政策的类型，提出财政赤字的弥补方式，辨析财政政策的类型与效应，理解财政政策与货币政策配合的原理，分析财政政策与货币政策的配合方式。
第四篇：中业网校2009年经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案
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B.绝对量下降，相对量也下降 C.绝对量增长，相对量下降 D.绝对量下降，相对量增长 [答案]A [解析]财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。[试题点评] 本题考查财政支出的增长趋势，参见教材26页。
6.根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（）。A.免费政策 B.低价政策 C.平价政策 D.高价政策 [答案]C [解析]根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策平价政策。[试题点评]本题考查公共劳务收费法的理论，参见教材的34页。7.政府财政投资的主要投资方向是（）。A.效益好的企业 B.公有制企业 C.社会基础设施
D.需要扶植的民营企业 [答案]C [解析]政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施
[试题点评]本题考查政府财政投资的主要投资方向。参见教材的42页。8.根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是（）。A.一般不得低于企业职工工资总额的20％ B.一般不得高于企业职工工资总额的20％ C.一般不得低于企业职工工资总额的30％ D.一般不得高于企业职工工资总额的30％ [答案]B [解析]企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%。
[试题点评]本题考查企业缴纳养老保险费的比例。在教材的52页。
9.我国进行的养老保险制度改革试点中，关于企业向个人账户缴费的规定是（）。A.企业按工资总额3％向职工个人账户缴费 B.企业按工资总额5％向职工个人账户缴费 C.企业按工资总额8％向职工个人账户缴费 D.企业不再向职工个人账户缴费 [答案]D [解析]改革试点中企业不再向职工个人账户缴费。
[试题点评]本题考查企业缴纳养老保险费的比例。参见教材的55页。10.我国现行的社会保险运行模式是（）。A.全部为社会统筹 B.社会统筹，企业分管 C.全部为个人账户
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[答案]A [解析]税基式减免方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。[试题点评]本题考查减税免税方式的税基式减免方式。参见教材的77页。
16.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（）。A.前转 B.后转 C.消转
D.税收资本化 [答案]B [解析]后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式。
[试题点评]本题考查后转的概念。参见教材的81页。17.产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。A.政体的不同 B.主体税种的不同 C.关税税率的不同 D.税收管辖权的交叉 [答案]D [解析]产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。[试题点评]本题考查国际重复征税的根本原因。参见教材的83页。18.关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D.银行销售金银的，不征收增值税 [答案]A [解析]集邮商品的生产、调拨和销售征收增值税，银行销售金银的业务，征收增值税。经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的要征收增值税。[试题点评]本题考查增值税征收范围，参见教材92页。19.一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，规定的处理方法是（）。A.属欠税行为，补缴税款
B.进项税额转出，不收取滞纳金 C.属偷税行为，按偷税处罚 D.进项税额转出，以后补缴 [答案]C [解析]此处属于偷税行为。进项税应转出而未转出，为偷税行为。[试题点评]本题考查偷税行为。
20.下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（）。A.购进燃料所支付的增值税
B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
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25.某企业（非高新技术企业）2008年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2008年适用的企业所得税税率为（）。A.18％ B.20％ C.25％ D.27％ [答案]C [解析]此企业应纳税所得额为50万元，超过30万，不属于小型微利企业，所以为法定税率25%。
[试题点评]本题考查小型微利企业的符合条件，参见教材的124页。26.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A.5：1 B.3：1 C.2：1 D.1：1 [答案]C [解析]除金融企业，其他企业关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过2：1而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
[试题点评]本题考查企业所得税防范资本弱化的规定。参见教材133页。
27.中国公民张先生取得财产租赁所得10 000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。A.1 200 B.1 600 C.1 840 D.2 000 [答案] [解析]10000*（1-20%）*20%=1600元
[试题点评] 本题考查个人所得税财产租赁所得的计算。参照教材137页。28.关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是（）。A.个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税
B.储蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税 C.个人取得的国债利息所得，免征个人所得税
D.个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税 [答案]B [解析]储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税 [试题点评] 本题考查个人所得税的利息所得。参照教材136页。29.经财政部批准可以免征房产税的情况是（）。A.正在使用的危险房屋 B.因维修停用3个月的房屋 C.在农村设立的仓库
D.妇幼保健机构自用的房屋 [答案]D
http://www.xiexiebang.comedu24.com 为了梦想，我要学习！for dream，I’m studying！）日内，办理注销税务登记。A.5 B.10 C.15 D.30 [答案]C [解析]纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。
[试题点评] 本题考查税务登记的注销。参照教材163页。35.负责管理全国统一发票监制章的机关是（）。A.国家税务总局 B.财政部
C.中国人民银行印钞造币总公司 D.国务院 [答案]A [解析]全国统一的发票监制章，由国家税务总局负责管理。[试题点评] 本题考查发票管理的规定。参见教材166页。
36.一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.销售给消费者化妆品
B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程 C.销售劳保专用鞋帽
D.将其生产的汽车直接销售给个人 [答案]B [解析]AD向消费者销售应税项目，C销售免税项目不得开具增值税专用发票。[试题点评] 本题考查增值税专用发票的开具规定。参照教材168页。37.纳税人设置账簿的时间应是（）。A.自领取税务登记证件之日起10日内 B.自领取营业执照之日起15日内
C.自领取脱务登记证件之日起一个月内 D.自领取营业执照之日起一个月内 [答案]B [解析]纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿。
[试题点评] 本题考查纳税人设置账簿的时间，参照教材165页。
38.某家俱生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为l 000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40 000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。
A.42 717.95 B.37 400 C.36 905.98 D.34 000
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[答案] [解析]100+1*（1-7%）=100.93。
[试题点评] 本题考查进项税的计算。参见教材193页。43.某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业6月的“原材料”账户余额80 000元，“材料成本差异”账户贷方余额为1 000元，则计入资产负债表上的原材料金额应为（）元。A.81 000 B.80 000 C.79 000 D.1 000 [答案]C [解析]实际成本低于计划成本，则反应在“材料成本差异”账户贷方，所以是80000-1000=79000。
[试题点评] 本题考查材料成本差异。参见教材202页。模拟试题二单选第41题。练习中心第九章单选19题。
44.假设某年国债发行额为3 000亿元，当年国债还本付息额为2 000亿元，财政收 入额为36 000亿元，财政支出额为39 000亿元，则当年的财政偿债率为（）。
A.8.33％ B.7.69％ C.5.56％ D.5.13％ [答案]C [解析]财政偿债率=2000/36000*100%=5.56% [试题点评]本题考查 财政偿债率的计算。参照教材219页。45.我国国债的发行机关是（）。
A.中国人民银行 B.财政部 C.商业银行 D.邮政储蓄系统 [答案]B [解析]我国国债的发行机关是财政部门。
[试题点评] 本题考查我国国债的发行机关。参照教材221页。
46.政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法是（）。A.公募法 B.承受法 C.出卖法 D.支付发行法 [答案]C [解析]出卖法是政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法。[试题点评] 本题考查国债的发行方法。参照教材222页。
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[试题点评]本题考查财政性收支。参见教材248页。52.主管部门集中所属单位收入必须经（）批准。A.上级财政部门 B.同级财政部门 C.上级人民代表大会 D.同级人民代表大会 [答案]B [解析]主管部门集中所属单位收入必须经同级财政部门批准 [试题点评]本题考查非税收入的内容。参照教材252页。
53.涉及到中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是（）。A.行政事业财务管理体制 B.税收管理体制 C.预算管理体制 D.财政监督管理体制 [答案]C [解析]预算管理体制所进行是中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制。[试题点评]本题考查预算管理体制的内容。参照教材262页。
54.解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是（）。A.配套补贴制度 B.无配套补贴制度 C.财政转移支付制度 D.封顶补贴制度 [答案]C [解析]财政转移支付制度是解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段。
[试题点评]本题考查财政预算调节制度。参照教材267页。55.政府间转移支付不包括（）。A.上级政府对下级政府的各项补助 B.下级政府向上级政府的上解收入 C.减少不发达地区税收收入上缴 D.发达地区向不发达地区的补助 [答案]C [解析]政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。
[试题点评]本题考查政府间转移支付的内容。参照教材272页。56.实行政府间转移支付的理论依据不包括（）。A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡 B.纠正某些公共产品或服务的外部性 C.加强中央对地方财政的宏观调控 D.适应过渡期的财政转移支付制度 [答案]D [解析]ABC是实行政府间转移支付的理论依据。
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[解析]在市场经济条件下，财政职能有资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。[试题点评]本题考查财政的职能。参照教材9页。
62.关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（）。
A.购买性支出对企业预算约束较强 B.购买性支出对政府的效益约束较弱 C.转移性支出直接影响社会生产 D.转移性支出对政府的效益约束较强 E.转移性支出执行收入分配的职能较强 [答案]ACE [解析]购买性支出对企业预算约束较强、转移性支出直接影响社会生产、转移性支出执行收入分配的职能较强。
[试题点评]本题考查购买性支出与转移性支出的经济影响。参见教材24页。63.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）。A.农副产品价格补贴 B.工矿产品价格补贴 C.职工副食品补贴
D.商业企业的政策性亏损补贴 E.财政贴息 [答案]AD [解析]B工矿产品价格补贴属于生产环节补贴，职工副食品补贴属于消费环节补贴。财政贴息是分配环节补贴。
[试题点评]本题考查财政补贴环节分类。参见教材57页。64.具有财政补贴性质的退税形式有（）。A.多征退税 B.再投资退税 C.误征退税
D.提取代征手续费退税 E.出口退税 [答案]BE [解析]具有财政补贴性质的退税形式是出口退税和再投资退税。[试题点评]本题考查退税的形式。参照教材61页。65.在我国，税法的正式渊源包括（）。A.宪法 B.税收法律 C.税收通告 D.税收法规 E.习惯 [答案] ABD [解析]C和E不属于税法的正式渊源。
[试题点评]本题考查税法的正式渊源.参找教材73页。66.解决国际重复征税的方法有（）。
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[答案]AC [解析]印花税的税率形式有定额税率和比例税率。
[试题点评]本题考查印花税的税率形式。参见教材153页。71.纳税人需要办理变更税务登记的情形有（）。A.改变名称 B.改变法人代表
C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照 D.增加注册资金
E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的 [答案]ABDE [解析]C不属于办理变更税务登记的情形。
[试题点评]本题考查纳税人需要办理变更税务登记的情形。参照教材162页。72.关于账簿设置的说法，正确的有（）。A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起l5日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置 E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿 [答案]BDE [解析]A扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起l0日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿.C纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视为会计账簿。[试题点评]本题考查账簿设置。参照教材165页。73.关于营业收入实现时间的说法，正确的有（）。
A.饮食服务业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据的当天确认营业收入 B.房地产开发企业采用预收款销售商品房的，应以收到预收款的当天确认销售收入实现时间 C.房地产开发企业对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款时间分次转入收入
D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境的当天确认营业收入实现
E.房地产开发企业转让、销售土地和商品房的，应在土地和商品房已经移交，并将发票结算账单提交买主时，确认销售收入实现 [答案] BCE [解析]A饮食服务业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据时确认营业收入。D旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境时确认营业收入实现 [试题点评]本题考查营业收入的实现时间。参照教材198页。
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E.财政转移支付效率 [答案]BDE [解析]政府间事权划分的效率原则包括收入划分效率、支出划分效率、财政转移支付效率。[试题点评]本题考查政府间事权划分的内容。参照教材262页。79.在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括（）。A.分割税额 B.分割税率 C.分割税种 D.分割税制 E.分割税基 [答案]ABCD [解析]税收分割主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型。[试题点评]本题考查税收收入划分的方式。参见教材266页。80.财政政策调节国民经济运行的特点有（）。A.间接性 B.直接性 C.自愿性 D.强制性 E.单一性 [答案]BD [解析]财政政策调节国民经济运行的特点有直接性和强制性 [试题点评]本题考查财政政策的内容。参照教材285页。
三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
（一）甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2008年经营业务如下：
1.承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元。
2.甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。
3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1 300万元。
4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20％。
81.甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为（）万元。A.6 B.84 C.90 D.150 [答案]C [解析]3000*3%=90万元
[试题点评]本题考查建筑业的营业税。参照教材111页。
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[答案]D [解析]业务招待费的60%为80*60%=48万，销售收入的5%为1800*0.5%=9万。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。
[试题点评]本题考查企业所得税的扣除。参见教材127页
87.该企业2008允许税前扣除的职工福利费为（）万元。A.28 B.32 C.35 D.60 [答案]A [解析]200*14%=28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。[试题点评]本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页
88.该企业2008允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。A.30 B.5 C.4 D.3 [答案]B [解析]200*2.5%=5万，实际发生的为30万，所以此处可以扣除5万。剩下的以后结转扣除。
[试题点评]本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页。89.税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为（）万元。A.600 B.240 C.60 D.30 [答案]C [解析]企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额，所以是600*10%=60万元。
[试题点评]本题考查企业所得税的扣除，参见教材131页。90.该企业2008应纳税所得额为（）万元。A.200 B.257 C.271 D.278 [答案]D [解析]200-50+71+（60-28）+（30-5）=278万元
[试题点评]本题考查应纳税所得额的计算。参见教材130页。91.该企业2008应纳企业所得税为（）万元。A.9.5 B.39.25
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C.500 D.1000 [答案]B [解析]500000*0.5‰=250元。
[试题点评]本题考查印花税的计算。参见教材153页。96.该企业开立领用各类证件应缴纳印花税（）元。A.O B.4 C.15 D.20 [答案]C [解析]房屋产权证、工商营业执照、商标注册证需缴纳印花税，3*5=15元。[试题点评]本题考查印花税的计算。参见教材153页。97.该企业各类营业账簿应缴纳印花税（）元。A.0 B.40 C.2 000 D.2 040 [答案]D [解析]（3000000+1000000）*0.5‰+8*5=2040元。[试题点评]本题考查印花税的计算。参见教材153页。
（四）某税务机关核定个体户张某应纳税额为4 500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4 500元税款的货物，并为其开具了收据。98.该税务机关的扣押行为需要经过（）批准。A.税务所所长
B.县以上税务局（分局）局长 C.县人大常委会主任 D.县检察院检察长 [答案]B [解析]经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施
（1）书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产。[试题点评]本题考查税收保全措施。参照教材175页。99.税务机关对张某采取的措施属于（）。A.税收保全 B.税收强制执行 C.纳税担保 D.税务行政处罚 [答案]A [解析]扣押财产属于税收保全措施。
[试题点评]本题考查税收保全措施。参照教材175页
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100.如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有（）。A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖
B.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售 C.责令提供纳税担保
D.向人民法院提起行政诉讼 [答案]AB [解析]税务机关将扣押查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。[试题点评]本题考查税收强制执行的适用范围。
第五篇：中级经济师-财政税收考试大纲
《财政税收专业知识与实务》考试大纲
一、公共财政与财政职能
考试目的
测查应试人员是否掌握公共产品与公共财政理论、财政的职能等知识，以及运用这些知识，以及运用这些知识和方法分析社会主义市场经济中的财政问题的能力。
考试内容
（一）公共产品与公共财政理论
公共产品的概念和特征，公共财政存在的原因，我国公共财政理论和公共财政体系的建立。
（二）财政的职能
财政资源配置职能的概念、必要性，财政资源配置的方式，财政资源配置职能的主要内容，财政收入分配职能的含义，社会公平的准则，社会不公平的原因，财政收入分配职能的主要内容，财政经济稳定职能的含义和主要内容。
二、财政支出理论
考试目的
测查应试人员是否掌握财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益、西方财政支出理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。
考试内容
（一）财政支出的分析
财政支出的各种分类方法、各种分类依据。
（二）财政支出的经济影响
购买性支出和转移性支出对流通、生产、分配领域和国民经济运行的不同影响。
（三）财政支出的规模
财政支出的规模的衡量指标，财政支出规模的增长趋势，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出规模指标的发展，我国财政支出规模的情况，我国财政支出占国内生产总值比重下降的原因。
（四）财政支出的效益分析
财政支出效益分析的意义、特点，衡量财政支出效益的方法和适用的领域，成本——效益分析法等方法的具体内容。
三、财政支出的内容
考试目的
测查应试人员是否掌握我国财政支出的内容，包括购买性支出和转移性支出，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。
考试内容
（一）购买性支出
行政管理费支出、国防支出、文教科学卫生等事业支出的内容，财政投资性支出的意义。
（二）转移性支出
社会保障支出、财政寂贴支出的内容和改革方向，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。
四、税收理论
考试目的
测查应试人员是否掌握税收的基本概念，税收的本质，税收的原则，税收负担及国际税收理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。
考试内容
（一）税收概述
税收的概念，税收的财政职能、经济职能和监督职能。
（二）税收原则
亚当。斯密的税收原则，瓦格纳的税收原则，现代税收原则。
（三）税法与税制
税法的概念，税法的渊源，税法的效力与解释，税法的法定主义原则，税收制度的构成要素，累进税率下的应纳税额的计算及速算扣除数的计算，我国现行税收法律制度的分类。
（四）税收负担
税收负担的基本概念，衡量税收负担的各种指标，计算各种口径的税负水平，税负转嫁的概念，税负转嫁的形式、条件及其一般规律。
（五）国际税收
税收管辖权的概念，税收管辖权的确定原则，国际重复征税的免除方法，各种免除法下的应纳税额的计算，国际避税产生的原因及反避税措施，国际税收协定的概念、作用，国际税收协定范本及其作用。
五、商品课税制度
考试目的
测查应试人员是否掌握我国现行商品劳务的概念、我国现行商品劳务税各个税种构成要素的内容、各个税种应纳税额的计算和征收，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。
考试内容
（一）增值税制
增值税的概念、纳税人和征税范围，增值税的税率，增值税应纳税额的计算方法，增值税计税依据的确定，增值税纳税义务发生时间，增值税的纳税期限和纳税地点，增值税一般纳税人的认定。
（二）消费税制
消费税制的概念、纳税人和征税范围，消费税的税率，消费税计税依据的确定，消费税应纳税额的计算方法，消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。
（三）营业税制
营业税的概念、纳税人和征税范围，营业税的税率，营业税计税依据的确定，营业税应纳税额的计算方法，营业税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。
六、所得税制度
考试目的
测查应试人员是否掌握所得税制度中各税种的概念，各税种的基本规定及税款计算和征收，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。
考试内容
（一）企业所得税
企业所得税的概念，企业所得税的纳税人，企业所得税的税率，企业所得税的计税依据，企业所得税的收入确认，企业所得税的税前扣除项目及扣除标准，企业所得税资产的税务处理，企业所得税应纳税额的计算，企业所得税的税收优惠政策，企业所得税的源泉扣缴规定，企业所得税的特别纳税调整规则，企业所得税的征收管理。
（二）个人所得税
个人所得税的概念，个人所得税纳税人的确定，个人所得税征税对象的内容，个人所得税的税率，个人所得税的计税依据，个人所得税应纳税额的计算，个人所得税的税收优惠。
七、其他税收制度
考试目的
测查应试人员是否掌握房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等各税种的基本知识和基本规定及其税款计算和征等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。
考试内容
（一）房产税
房产税的概念，房产税的纳税人和征税范围，房产税率，房产税的计税依据和应纳税额的计算，房产税的减免和征收方法。
（二）契税
契税的概念，契税的纳税人和征税范围，契税的税率，契税的计税依据和应纳税额的计算，契税的减免和征收方法。
（三）车船税
车船税的概念，车船税的纳税人和征税范围，车船税的税率，车船税应纳税额的计算，车般税的减免和征收方法。
（四）城镇土地使用税
城镇土地使用税的概念，城镇土地使用税的纳税人和征税范围，城镇土地使用税的税率，城镇土地使用税应纳税额的计算，城镇土地使用税的减免和征收办法。
（五）印花税
印花税的概念，印花税的纳税人和征税范围，印花税的计税依据和应纳税额的计算，印花税的减免和征收办法。
（六）资源税
资源税的概念，资源税的纳税人和征税范围，资源税的计算依据和应纳税额的计算，资源税的减免和征收办法。
（七）城市维护建设税
城市维护建设税的概念，城市维护建设税的纳税人和征税范围，城市维护建设税的税率，城市维护建设税应纳税额的计算，城市维护建设税的减免和征收办法。
（八）教育费附加
教育费附加的概念，教育费附加的缴纳人和征收范围，教育费附加的征收依据和计算，教育费附加的减免和征收办法。
八、税务管理
考试目的
测查应试人员是否掌握我国现行税务管理制度，税收征管理改革，税收征、减、免、退管理，经济税源调查等税收控制的内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。
考试内容
（一）税务基础管理
税务登记的概念、范围和种类，账簿、凭证管理，发票管理，发票管理的内容和发票检查的要求，纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限。
（二）税收控制管理
税收征收管理的形式，应纳税额的核定与调整，纳税担保的适用对象，税收保全措施和税收强制执行措施，税款的追征与退还，税收减免的种类与管理规程，出口退税的范围和形式。
（三）税收控制管理
经济税源调查的目的和内容，经济税源调查分析的种类与调查报告的形式。
九、纳税检查
考试目的
测查应试人员是否掌握纳税检查的基本方法，增值税、消费税、营业税以及企业所得税的查账方法、错账调整方式等内容，并能够指出企业涉税方面所存在的问题，对错误账务处理作出正确的账务调整，计算出应补（退）税额，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。
考试内容
（一）纳税检查概述
纳税检查的概念，纳税检查的范围，纳税检查的基本方法，会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法，错账的调整方法。
（二）增值税的检查
各种销售方式下“应交税费 — 应交增值税”的正确账务处理，错账的识别及错账的调整方法。
（三）消费税的检查
一般销售方式、视同销售方式以及委托加工方式下应交消费税的计自虐 及正确的账务处理、错账的识别及错账的调整方法。
（四）营业税的检查
建筑安装企业、房地产开发企业、旅游与你饮食服务业营业税的检查方法，转让无形资产及销售不动产业务的正确的账务处理以及应交营业税的计算。
（五）企业所得税的检查
材料成本的组成内容，工资及福利费的分配，固定资产计提折旧的规定，制造费用的分配计算，原材料成本法、约当产量法的计算等，期间费用及捐赠的调账方法，企业亏损弥补的规定及检查方法。
十、国债
考试目的
测查应方试人员是否掌握国债概念、分类、规模等国债理论和国债的发行、国债的利率、国债的偿还、国债市场、我国国债状况、国家外债管理等制度和管理问题，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。
考试内容
（一）国债的概念与分类
国债的概念，国家信用的形式，国债与公债的关系，国债的特征，国债的功能，国债的分类，国债的结构。
（二）国债的规模
国债规模的含义，国债的负担，国债规模的指标体系，国债规模衡量指标的具体内容，国债的限度的制约因素。
（三）国债的发行
国债的发行机关、推销机构，国债的发行价格，国债的发行方式（包括国债发行方式的适用条件和具体内容），国债利率的含义，制定国债利率需考虑的因素，国债利率的计算方式。
（四）国债的偿还
国债的偿还方式、付息方式、资金来源，国债偿还方法的具体用环境，各种付算方式的比较，偿债资金来源的比较。
（五）国债市场
国债发行市场和流通市场，国债市场的功能。
十一、政府预算管理理论
考试目的
测查应试人员是否掌握政府预算的含义、基本特征、多重研究视角、共同治理，政府预算模式，政府预算的原则与政策等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。
考试内容
（一）政府预算的含义及特征
政府预算的含义和基本特征，政府预算的多重研究视角与共同治理。
（二）政府预算的模式
政府预算的主要模式，我国政府预算模式的选择。
（三）政府预算的原则与政策
政府预算的原则，政府预算政策及实施内容。
十二、政府预算管理制度
考试目的
测查应试人员是否掌握我国政府预算主要制度，包括部门预算制度、政府采购制度、国库集中收付制度和其他预算管理制度的改革内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。
考试内容
（一）部门预算制度
部门预算的含义及原则，部预算制度的基本内容。
（二）政府采购制度
政府采购的含义、原则，政府采购制度的基本内容。
（三）建立 现代国库制度
国库集中收付管理、国债管理、国库现金管理的内容。
（四）政府收支分类制度
政府收入分类，政府支出分类。
（五）预算绩效评价体系的建立
政府预算绩效评价的内涵与要素，政府预算绩效评价的前提，我国政府预算的绩效评价制度。
十三、政府间财政关系
考试目的
测查应试人员是否掌握政庥间财政关系的理论和实务，包括政府间财政关系划分的基本理论、政府间收支划发的制度安排、分税制财政管理体制、政府间转移支付制度等主要内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。
考试内容
（一）财政分权理论
各种分权理论的含义及内容。
（二）政府间收划分的制度安排
政府间事权的划分，政府收支划分的原则和内容，政府间财政预算管理权限划分。
（三）分税制财政管理体制
分税制的基本问题，我国实际分税制的基本内容。
（四）政府间转移支付制度
政府间转移支付的含义、特点、理论依据和种类，政府间转移支付的模式和一般方法，我国政府间的转许多 支付制度。
（五）省以下预算管理体制的改革创新
“省直管县”财政体制创新，“乡财县管”的财政体制创新。
十四、财政平衡与财政政策
考试目的
测查应试人员是否掌握财政平衡和财政政策的基本理论，财政政策与货币政策的配合等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。
考试内容
（一）财政平衡
财政平衡的含义与情形，财政赤字的内涵，财政赤字的计算口径与类型，财政赤字的弥补方式及其经济效应。
（二）财政政策
财政政策的含义，财政策目标，财政政策工具，财政政策的类型，财政政策效应内涵。
（三）财政政策的基本知识，财政政策与货币政策的比较，财政政策与货币政策的协调配合及其效果，我国财政政策的实践。
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