纳税服务工作的学习体会[精选]

第一篇：纳税服务工作的学习体会[精选]

学习体会

2011年10月，中共国家税务总局党组下发了《关于加强市县国家税务局领导班子的指导意见》，对加强和改进党组中心组学习提出了更高的要求。作为班子成员，我积极响应号召，认真学习下发的学习资料，结合第三季度关于纳税服务工作的内容，我有以下几点认识：

一、关于优化纳税服务工作的重要意义

根据《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划》（简称三年规划），纳税服务工作包括税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作等六个方面，是一项基础性、复杂性、全局性的工作。优化纳税服务是现代税收管理的发展趋势和方向，是国税机关提高纳税人税法遵从度、维护纳税人合法权益、构建和谐征那关系的重要举措，也是今后一个时期我省国税系统要重点加强的工作任务之一。我们要充分认识纳税服务工作的重要性和紧迫性，增强责任感和使命感，必须认识到纳税服务是税务部门的法定义务和基本职责，牢固树立“大服务”工作理念，坚持以纳税人的需求为导向，把优化纳税服务贯穿于整个税收工作的全过程。

党的十七大对构建社会主义和谐社会和建设服务型政府提出了新的要求，税务部门既要按照社会主义和谐社会的要求积极构建和谐的征纳关系，又要按照建设服务型政府的要求努力建设服务型税务机关。改进和优化纳税服务，是税务机关贯彻落实科学发展观、构建和谐征纳关系和建设服务型税务机关的题中之意，也是促进税法遵从、保证税收征管效能的要求使然。胡锦涛总书记在“七一”讲话中指出：“以人为本、执政为民是我们党的性质和全心全意为人民服务根本宗旨的集中体现，是指引、评价、检验我们党一切执政活动的最高标准。”在党的基层组织和党员中深入开展创建先进基层党组织，争当优秀共产党员活动，是党的十七大作出的一项重大决策部署。中央在窗口单位和服务行业开展的“为民服务创先争优”活动，是深化创先争优活动的重要组成部分。税务系统开展“为民服务创先争优”活动，是以人为本、执政为民理念的具体体现，是践行全心全意为人民服务宗旨的重要途径，是保持密切联系群众优良作风的生动实践。在税务系统开展“为民服务创先争优”，就要以纳税服务工作为抓手和着力点，通过“三亮”、“三比”、“三评”、“三创”活动。不断优化纳税服务工作。

二、纳税服务工作的现状和规划

通过对资料的认证学习，深入挖掘其内在层次和逻辑，在资料之外学习了《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》（简称五年规划），理清了优化纳税服务工作由三年短期规划到五年长期规划的发展轨迹。五年规划是在落实三年规划，建设纳税服务工作新格局基础上，对“十二五”时期纳税服务工作进行的统筹部署。从发展的角度看，三年规划受规划期限制，其基本定位是努力形成一个“以纳税人合理需求为导向，以持续提高纳税人满意度和税法遵从度为目标，以办税服务厅、税务网站和纳税服务热线为平台，以税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作为任务，以健全组织、完善制度、优化平台、提高能力、强化预算、细化考评为保障”的纳税服务新格局，即“一个导向、两个目标、三个平台、六个任务、六个保障”的“12366”纳税服务新格局。这一初级格局的形成还不能便捷高效、经济效能的满足纳税人的纳税服务需求，也不能在制度、体制和机制上实现建设服务型税务机关和构建和谐征纳关系的要求。五年规划则为纳税服务工作开展提供了更长的时间和更大的空间，更加系统，更加全面。

五年规划描绘了这样一个蓝图：到2015年末，全国税务系统的纳税服务水平明显提高，纳税服务平台规范统一，国税局地税局合作有效推进，纳税服务体制机制基本形成。税法更加透明，常态化的纳税人需求相应机制逐步形成，正当需求得到有效满足。办税负担明显减轻，合法权益得到充分保护，诚信意识普遍增强，纳税人税法遵从度不断提高。五年规划将“建立健全现代纳税服务体系”作为“十二五”期间推进纳税服务工作的总体要求和努力方向，明确提出要建立健全以服务理念为统领的理论体系，以法律法规为依据的制度体系，以“办

税服务厅、12366纳税服务热线和税务网站”为载体的平台体系，以满足纳税人正当需求为导向的业务体系，以科学化的组织架构和专业化的人才队伍为重点的保障体系，以“减轻纳税人办税负担、提高纳税人满意度和税法遵从度”为目标的考评体系。这六个体系的建设是未来五年全国纳税服务工作的主要任务和行动指南。

今年是2012年。是三年规划的最后一年和检验纳税服务工作三年成果的一年，也是及时反思，发现问题，对照五年规划，持续推进纳税服务工作的一年。三年规划对纳税服务工作中的具体事项均提出了建设目标，以此标准审视我局的纳税服务工作，首先我们的纳税服务工作取得了长足的发展和进步，但是我们更应该看到，当前的纳税服务工作于纳税人的需求相比，于国际成功做法相比，在意识、机制、手段、内容、监督等方面还存在较大差距。比如在税法宣传方面，我们未能通过网络、短信平台等途径为纳税人提供个性化税法宣传订制服务；咨询方面，还没有制定纳税咨询考评办法；办税服务方面，网上办税系统和国、地税局涉税信息合作还有待加强；社会协作方面，尚未编写税收志愿者培训教材。

三、继往开来，持续优化纳税服务工作

针对在纳税服务工作方面存在的问题，我们要以五年规划为指引，继续推进纳税服务工作。优化纳税服务工作是全国税务系统当前和今后一个时期的工作重点，我们要高度重视，精心组织，明确责任，抓好落实，确保取得实效。

一是加强领导，明确责任。各相关股室要围绕服务科学发展、共建和谐税收的主题，以五年规划的具体要求为行动指南，对深入开展纳税服务工作进一步做出部署，加大检查力度，分析存在问题，总结推广经验。全面落实主要领导抓纳税服务工作责任制，形成一级抓一级，一级带一级，层层抓落实的良好局面。

二是全员参与，营造氛围。充分发挥税务报刊、网站、宣传栏等的作用，公开活动计划，发布活动信息，宣传活动成果，反映群众意见，提高活动知晓度，使纳税服务工作成为税务系统广大干部职工的思想共识和自觉行动。及时总结好典型、好经验和好做法，营造良好氛围。三是加强教育，强化培训。要加强职业道德教育，使广大税务干部公正文明执法、耐心热情服务，树立良好形象。强化法纪观念教育，提高税收执法和纳税服务人员的法纪素养，做到学法用法、知法守法。以专业化培训为主线，结合岗位需求，突出抓好税收业务知识和岗位技能培训，提高干部素质。

四是健全机制，激发动力。要建立征纳矛盾预防与应急处理机制，深入排查征纳矛盾隐患。完善税收舆情应急处理机制，加强对税收舆情的监测、引导和管理。有计划的安排业务骨干到办税服务厅窗口岗位进行砺炼，增长才干。要进一步增强窗口人员的荣誉感，充分调动他们工作的积极性、主动性、创造性。

第二篇：纳税服务工作简介

纳税服务工作简介

为更好地服务科学发展，支持地方经济建设，按照上级指示，市国税局于2009年12月底成立了专门的纳税服务部门——纳税服务科。作为税收核心业务之一的纳税服务，其主要职责是：组织、协调和指导本系统各部门、各税种、各环节的纳税服务工作；组织实施纳税服务工作规范和操作规程；组织落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件；组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作，受理纳税人投诉、涉税事项和违法案件举报，负责政务接待及转办工作；组织实施税收信用体系建设；指导税收争议的调解；承担12366热线、网站纳税服务栏目、短信系统的管理工作。落实注册税务师行业规范性文件及管理制度；受理税务师事务所设立申请的初审工作；对本地区注册税务师行业实施管理、监督、检查。

服务企业是我们的宗旨，纳税人满意是我们追求的目标，我们是联系企业的桥梁和纽带。如果您有什么困难和需要，请拨打zzz纳税服务科电话：22222222222；或登录ZZZ市国家税务局12366纳税服务网站http:zzz.12366.ha.cn；或发送电子邮件 zzz.12366@163.com；或拨打12366热线咨询服务电话，我们将会竭尽全力为您服务。

12366是一个综合纳税服务平台，是税务机关向纳税人提供纳税服务的重要手段和税务机关与纳税人、社会各界相互沟通的桥梁，包括热线、网站、短信等服务。“12366”热线服务主要为纳税人提供发票查询、纳税人基本信息查询、政策咨询、办税程 1

序咨询以及受理纳税人对税务机关政风、行风方面存在问题的建议和投诉，对侵害消费者、国家利益的纳税人涉税违法行为的举报。12366纳税服务热线拥有人工值守电话服务、自动语音服务和语音留言信箱等功能，其中人工值守电话服务只在法定工作时间以内提供，其它时间请使用电话自动语音服务和电话语音留言信箱服务功能。纳税人在全省任意地方拨打12366热线，都可以做到与省、市两局的通话互转，不需负担长话费用。“12366”网站服务是为纳税人提供涉税综合资讯、政务公开、办税公开和税法宣传等服务，同时为纳税人提供网上申报、远程认证、文书受理、涉税查询等网上办税服务以及在线咨询、举报投诉、在线访谈等相关涉税服务。短信服务主要体现在既能为税务工作人员和纳税人提供办税提醒服务，也能为纳税人提供发票查询、问题咨询、意见投诉服务以及为纳税人提供车购税业务、扣款提醒、申报和认证情况等特定业务的定制服务。纳税人可以根据自己的便利条件选择使用电话、网站、邮箱、短信等任何一种方式提交需要咨询的问题，同时可以指定回复方式，税务工作人员将会通过综合服务平台按照咨询人提供的回复方式进行回复，第一时间告知咨询人。河南省国税局12366纳税服务平台,是以省局集中为主,业务覆盖全省范围的省级集中加远程坐席模式的12366呼叫中心系统，保证政策答复规范、统一，方便直接答复纳税人所遇到的实际问题，使得转办事项可以在省、市、县（区）三级的无纸化流转、处理和答复，可以进一步加强对举报投诉案件的全程监控力度。全国新的12366平台正在建立，全国统一，两级集中，远程座席模式，统一的税收业务知识库，规范、统一、高效的12366平台会展示给大家。

工作中，我们牢固树立“纳税人至上”的理念和“ZZZ发展我有责”的主人翁意识，认真贯彻市委、市政府关于企业服务年活动的决策部署，组织开展“深化服务企业”行动，重点推出了10项服务措施；加强办税服务厅标准化建设，为纳税人创造“文明、规范、便捷、高效”的办税环境；依托网上办税服务平台，为纳税人提供足不出户的办税服务；依托纳税服务流动车，为企业提供税法宣传、送发票上门等特色服务；依托12366纳税服务平台，多渠道满足纳税人涉税服务需求。牢固树立不断提高纳税服务效能的理念，坚持推行以“一站式”、“一窗式”、“限时服务制”为主要内容的“纳税服务直通车”制度，健全完善税收政策温馨提醒机制，开辟绿色通道，实行预约服务、延时服务和导税服务，努力满足纳税人各种合法需求。全市确定了37户重点服务企业，一对一地为纳税人提供个性化服务，实行市局党组成员带科室联系企业制度，举办重点企业座谈会，召开税收政策发布会，安排专题辅导、培训，宣传与企业相关的税收政策，抓住服务重点，帮助企业防范和控制税收风险，有针对性地做好纳税服务。

二〇一一年四月一日

第三篇：纳税服务工作实施方案

纳税服务工作实施方案

为适应税收法制建设和深化征管改革的需要，促进国税机关依法行政，规范国税机关纳税服务行为，维护纳税人合法权益，提高纳税人纳税遵从度，构建和谐税收环境，确保新的税收征管体系的高效运转，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）及其实施细则的规定，结合纳税服务现状，现就加强我局纳税服务工作提出以下意见。

一、纳税服务的内涵

纳税服务，是税务机关根据法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利过程中，为纳税人提供的及时、规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。纳税服务有广义和狭义之分，狭义的纳税服务是指在纳税人依法履行纳税义务的过程中为纳税人办税提供的各种服务。广义的纳税服务是指除狭义的纳税服务之外，还包括社会其它部门为纳税人在依法纳税过程中提供的各种服务。

在当前形势下，纳税服务的内涵主要体现在三个方面：一是服务内容法定，并与税收执法的其他内容构成税务行政行为的整体；二是服务范围特定，税务机关的纳税服务主要指为纳税人提供与纳税有关的服务；三是服务体系固定，由相关要素构成的纳税服务体系将为建设税收征管新格局奠定扎实稳固的基础。

当前纳税服务工作的指导思想是：认真贯彻落实《税收征管法》等法律法规的基本要求，积极利用现代信息技术，更新纳税服务理念，明确纳税服务内容，创新纳税服务方式，构建纳税服务体系，依法行政，规范服务，努力提升纳税服务层次，全面引导纳税遵从，进一步改善和优化纳税环境，充分维护纳税人合法权益，不断提高纳税人满意度，着力构建国税机关正确执行税法与纳税人自觉依法纳税相统一的新型征纳关系。

二、纳税服务的目标和原则

（一）纳税服务目标

纳税服务的总体目标是：在依法行政的前提下，为纳税人提供高质量和高效率的服务，营造法治、公平、文明、高效的税收环境，提高纳税人的满意度，引导纳税遵从，促进依法行政，维护税收法制。主要包括四个方面：一是为纳税人提供高质量和高效率的服务。各级国税机关应充分利用信息技术，通过优化税收征管业务流程，简化办税程序，减少审批环节，全方位、多层次、宽领域、广渠道地为纳税人提供优质高效服务。二是提高纳税人的满意度。各级国税机关应树立为纳税人服务的观念，把纳税人对涉税事项合法合理期望的满意度作为开展工作、评价工作的标准，提升服务层次，融洽征纳关系。三是引导纳税遵从。各级国税机关通过提供全面、规范、便捷、经济的纳税服务，为纳税人依法、自觉、主动、及时、足额缴纳税款创造条件，提高纳税遵从度。四是维护税收法制。应进一步优化税收环境，依法打击偷、逃、骗、抗税等违法行为，切实维护税法刚性，将法律公平、公正地适用于全体纳税人，创建有序税收秩序,促使税法全面奉行，形成有利于经济发展和社会进步的良好税收环境。

（二）纳税服务原则

1、公平公正原则。营造公平公正的税收环境，不仅是纳税人的迫切需求，也是国税机关转变职能的重要体现。

2、公开透明原则。实行公开办税，增强税收执法透明度，使纳税人在增强自我保护意识的同时，监督国税机关自觉克服“权本位”思想，规范执法，减少随意性。

3、便利高效原则。通过运用现代信息技术手段，简化办税程序，提高办税效率，尽可能降低纳税人的纳税成本。

三、纳税服务的主要内容

新时期纳税服务主要包括以下内容：以税法宣传辅导、政策咨询及税务公告、服务热线、服务网站为主要内容的税收咨询服务；以简并纳税程序、规范办税服务厅建设、限时服务、首问责任、多元化申报纳税、税银库一体化服务、避免重复检查为主要内容的税收程序性服务；以公开办税、依法兑现税收优惠政策、畅通投诉举报渠道、实施纳税救济为主要内容的税收维权服务；以提供公平公正、便捷服务为主要内容的纳税环境服务。

（一）税收程序性服务

减少检查次数，尽量避免重复采集信息，减轻纳税人负担。在税收检查中实行集中管理，做到无计划不检查，无授权不检查，无线索不检查，无疑点不检查；在信息采集上，依托“一户式”税收信息采集应用系统，实行纳税人涉税信息集约化采集和“一户式”查询、存储和应用。尽量减少到纳税人检查、调查次数，为纳税人创造公平竞争的税收法制环境。

（二）税收维权服务

1、严格落实文明办税“八公开”制度，满足纳税人的公正需求，自觉接受社会各界和广大纳税人的监督。

2、认真执行税收政策法规，依法兑现税收优惠政策。对国家赋予纳税人的减免退税、特殊行业政策性减免税优惠等，凡符合规定的，依法予以兑现，不拖不压。

3、畅通检举举报渠道，开展纳税救济服务，维护纳税人的合法权益。发挥12366纳税服务热线和国税服务网站以及税务机关的监督举报电话的作用，及时接收、处理、反馈纳税人的各类涉税举报投诉；积极开展法律救济活动，对纳税人提起的行政复议、行政诉讼和行政赔偿，给予全面的税收法律援助；在执法过程中，依法告知纳税人享有的权利，按规定为纳税人保守秘密，维护、尊重纳税人的知情权、保密权。

（三）纳税环境服务

1、加强涉税场所的管理，统一布局设置，统一内外标识，倡导国税文化，营造整洁、文明的服务氛围。

2、公平、公正、公开，为纳税人提供快速、便捷、温馨、多元化、无障碍的纳税服务。

3、服务行为标准规范，正确使用文明用语服务，开展礼仪办税，形成规范化的言行。

四、纳税服务的基本制度

围绕纳税服务的主要内容和信息化发展的内在规律要求，在继续抓好原有的政务公开、首问负责制等制度落实的基础上，继续建立健全纳税服务制度，为纳税服务工作的健康运行提供重要保障。

（一）建立和落实各项税收管理制度。严格依照《税收征管理法》及其实施细则的规定，加强税务税务稽查工作制度等各项税收征管制度的落实，对不自觉履行纳税义务的纳税人，依法予以处罚，统一执法尺度，创造公平的税收法制环境。

（二）建立多方式、多渠道的税收政策咨询辅导宣传制度。主要包括税收政策宣传咨询，将税收政策法规宣传辅导工作制度化、法制化、经常化，确保政策内容宣传到位。

（三）建立规范税务稽查的各项制度。主要包括查前告知制、限时稽查制、限量稽查制、查后对话制、廉政回访制、财务核算辅导制、查后问题分析建议制等制度，提高纳税人的税法遵从度，改进税企关系。

（四）建立纳税服务监督考核制度。主要包括税收行政执法及责任追究制度、纳税服务工作考核制度和社会监督制度等。通过这些制度的建立，明确执法责任，强化责任追究，增加工作透

明度，保证各项服务措施落实到位，为国税工作高效运转奠定良好基础。

五、纳税服务的方式手段

提高纳税服务水平，提升纳税服务层次，需要采取循序渐进、由浅入深的方式，以点带面；需要在丰富和完善传统服务方式的基础上，充分利用现代科技，以信息化建设为依托，改进纳税服务手段，努力实现纳税服务信息化、现代化，逐步建立和完善网上宣传咨询平台和业务处理平台。

六、纳税服务的组织体系

树立服务观念，将纳税服务意识贯穿于管理、执法等各项工作之中。将纳税服务工作融入岗责体系中，将纳税服务作为基本工作内容体现于岗责体系中，确立符合纳税服务及信息化要求的税收征管业务流程，使纳税服务成为税务稽查岗责体系中的有机组成部分，做到每个岗位、每个流程、每个环节的纳税服务工作都有章可循。

七、纳税服务的监督考评机制

依法明确纳税服务工作职责，量化、细化纳税服务工作内容，合理确定各部门、各岗位服务指标，并对纳税服务标准进行量化，实施跟踪考核，建立纳税服务有效监督考评机制。

（一）建立税务机关内部纳税服务监督机制，定期各类纳税服务工作进行量化考核。

（二）建立社会监督机制。全面推行“阳光作业”，对外实行办税公开，增强税收执法的透明度。受理来信来访、接受新闻监督、民意调查、召开座谈会、邀请党政领导和人大代表、政协委员视察等形式，广泛接受纳税人、人民群众、党政领导的监督指导。通过建立社会监督机制，从制度上确保国税机关和税务干部公正执法，诚信服务，清正廉洁。

（三）建立科学评价考核机制。明确服务内容、服务标准、岗位责任、行为准则和违规处理的基础上，强化目标管理考核；健全管理制度，加大评价考核力度，在提高评价的客观性、真实性、公正性和增强考核的针对性、及时性和实效性上做文章，保障纳税服务的各项措施和责任落实到位。

（四）建立激励和严格责任追究机制，围绕纳税服务工作，积极开展各种评先选优活动，充分调动国税干部做好纳税服务工作的积极性和创造性。同时，对法定服务不作为行为和侵害纳税人权益的执法过错行为实施责任追究，在维护税法公正的同时最大限度地维护纳税人的合法权益。

八、纳税服务的工作要求

（一）转变服务理念，加强组织领导。建立全新的纳税服务工作机制，首先要求税务机关树立现代纳税服务观。一是要树立纳税服务是税务机关法定义务和基本责任的理念。适应新的形势，按照法律要求，将纳税服务作为行政执法的有机组成部分和税务人员的基本行政行为规范，牢固树立全心全意为纳税人服务的意识，自觉地履行自己的义务和责任，在法律设定的范围内积极主动地为纳税人提供优质、高效的服务。二是要树立税务机关与纳税人具有平等法律地位的理念。高度重视纳税人的纳税主体地位，充分认识到纳税人既是纳税主体，又是税务机关的服务客体，切实转变征管理念，淡化权力观念，强化服务意识，始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人贯穿在税收征管全过程，及时地为纳税人提供服务。三是树立“管理服务”型的征管理念。要全面准确地理解税收执法的内涵，改变以往仅注重对纳税人防范、检查和惩罚的观念，不断改善征纳关系，实现由“博弈”关系到相互信任的转变。处理好管理与服务的关系，使管理和服务

相互融合、相互促进，实现国税机关由单纯执法者向执法服务者角色的转换，由被动服务观念向主动服务观念的转变。

（二）强化教育培训，提高干部素质。干部队伍素质的高低直接决定了纳税服务水平的高低。搞好纳税服务工作，必须以人为本，抓素质教育。因此，各地一定要按照总局、省局部署的干部教育培训计划，围绕《税收征管法》及其实施细则的学习，狠抓依法行政和职业道德教育，强化业务技能、法律知识、计算机技术和文明服务培训，引导广大国税干部牢固树立依法为纳税人提供优质服务的观念，不断提高国税干部的政治业务素质和纳税服务水平。领导干部要带头学，坚持学以致用，用有所成，以对税收事业高度负责的态度，不断增强责任感和使命感，认真抓好各项纳税服务工作的落实。

（三）深入调查研究，注重总结经验。纳税服务工作目前仍处于起步阶段，大量的工作需要去深入研究和扎实实践。因此，要按照总局和省局关于纳税服务工作的要求，深入基层调查研究，发扬求真务实的精神，特别注重倾听纳税人的心声，从方便纳税人的角度正确审视和思考整个税收管理工作，摆查税收管理与服务中存在的突出问题，针对问题研究对策，不断丰富纳税服务内容，实现纳税服务形式的多样化。同时要注重对纳税服务工作开展情况进行认真总结，培养典型，以点带面，大力推进服务创新，特别要理清思路、明确创新内容、注重创新实效，以推进国税系统纳税服务工作不断迈上新台阶。

第四篇：纳税服务工作规范

纳税服务工作规范

纳税服务的主要内容、方式：

一、宣传服务：税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。根据纳税人的需求，运用税收信息化手段，提供咨询服务、提醒服务、上门服务等多种服务。

二、提示服务：税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行提示，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行通知，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。

三、辅导服务：税务机关应当建立健全办税辅导制度。

税收管理员对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，应当及时进行办税辅导。对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。

四、个性化服务：税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。

税收管理员应当通过开展纳税信用等级评定管理工作，结合纳税评估，帮助纳税人加强财务核算，促进依法诚信纳税。

五、援助服务：税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的老年人员，残疾人员，下岗人员，遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供税收援助，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。

六、志愿者服务：有条件的税务机关，应当组织开展纳税服务志愿者活动，帮助社会弱势群体纳税人解决办税困难。

七、限时咨询服务：税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，应当准确、及时答复。对于能够即时准确解答的问题，给予当场答复；对于不能即时准确解答的问题，限时答复，并告知纳税人答复时限。

八、规范审批：税务机关要依法设置和规范涉税审批制度，合理精简审批程序和手续，简化纳税人报送的涉税资料，加强涉税审批的事后检查和监督。

九、问题收集：省级以下（含省级）税务机关应当加强对纳税人咨询的税收热点、重点和难点问题的收集、研究，及时将重大问题报告上级税务机关。

十、税收管理员服务内容：税收管理员应当根据管户责任和管事要求，加强与所负责纳税人的联系与沟通。告知纳税人联系方式、岗位职责、服务事项和监督方法；向纳税人提供提醒告知、宣传咨询、援助服务、预约服务等服务方式；了解纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况；征询和反映纳税人的意见、建议；帮助纳税人解决纳税困难。

十一、稽查服务：税务机关应当按照法律、法规规定的税务稽查执法的范围、职权、依据和程序行使税收执法权，严格依法执行稽查公开、告知制度。

十二、法律救济服务：

税务机关在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求税务行政赔偿和要求举行听证的权利，以及负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关。

负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关，应当自纳税人提出申请或要求后，依法告知纳税人申请税务行政复议、赔偿以及举行听证的程序、时限和相关资料等事项。

税务机关在税务行政复议、诉讼过程中，发现具体行政行为有明显错误的，应当及时变更或撤销。

税务机关对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，要按照法律、法规的规定，及时、足额地给予赔偿。

第五篇：纳税服务工作规范

纳税服务工作规范

第一章 总则

第一条 为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，保护纳税人合法权益，构建和谐征纳关系，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局《纳税服务工作规范(试行)》的有关规定，制定本规范。

第二条 本规范所称的纳税服务是指税务机关在履行税收征收、管理、检查和实施税收法律救济等法定职责的过程中，以帮助纳税人正确行使权利、履行纳税义务，保护纳税人合法权益，促进税法遵从，提高税收征管质量和效率为目的，依法向纳税人提供的各项服务事项和措施。

纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。

第三条 纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，遵循依法、公开、公平、公正、高效的原则。

税务机关无偿提供纳税服务，依法应收取费用的项目除外。

第四条 税务机关应科学规划纳税服务体系，完善纳税服务运行机制；健全纳税服务制度，规范纳税服务内容和服务标准；加强纳税服务培训，提高纳税服务人员的业务技能； 1 强化对纳税服务工作的监督和管理，不断提升纳税服务水平。

第五条 全市各级地税机关应当采取适当的方式及时了解纳税人的需求，有针对性地开展和改进纳税服务工作，建立以提升纳税人税法遵从为目的的纳税服务格局。

第六条 加强与国税部门的协作配合，提升税务登记、纳税信用等级评定等工作的联办水平，积极推进涉税数据交换，不断开拓国地税联合办税的新内容。

加强与工商、银行及其他部门的协调配合，共享信息资源。

第七条 加强与行业管理部门的沟通，积极支持和引导税务代理机构健康发展，充分发挥税务代理的服务功能和作用，提高纳税服务整体水平。

全市各级地税机关不得指定税务代理。

第八条 西安市地方税务局对纳税服务实行集中统筹管理，分层级、分区域运作的方式。

纳税服务局负责组织、协调和管理全系统纳税服务工作，各区（县）局、市局各直属（派出）机构的办税服务厅负责组织、协调和管理辖区内纳税服务工作，有关处室、稽查局负责依职责组织、协调和管理与纳税服务相关的工作。

直接面向纳税人的税务机关或部门、岗位具体办理纳税服务的有关事宜。

第九条 本规范适用于全市各级地税机关及其工作人员。

第二章 纳税服务内容

第一节 信息服务

第十条 实行公开办税制度。公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况；税务人员违反规定的责任追究；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话等。

公开办税的内容应当从特定事项公开逐步向全面公开过渡，即对各类涉税管理和纳税服务事项，除涉及国家安全和依法受到保护的商业秘密、个人隐私外，都应如实公开，接受社会公众的监督。

第十一条 全市县（区）以上（含本级）地税机关应当及时将其制定的税收规范性文件在同级政府公报、公告、本辖区范围内公开发行的报纸或政府网站、本部门网站上刊登。不具备上述发布条件的地税机关，应当在办税服务场所和公共场所建立公告栏或发放宣传材料，及时公布其制定的税收规范性文件。未按规定公开发布的税收规范性文件不具有执行力。

有关处室在收到上级政策法规文件5日内，应将有关文件转交政策法规处，政策法规处应当在10日内通过规定渠 3 道公开。

第十二条 全市各级地税机关应当通过报刊、广播、电视等公共媒体和办税服务厅、网站、12366纳税服务热线等，广泛、及时、准确地宣传税收法律、法规、规章、政策、纳税人权利和义务、办税程序、普及纳税知识。

第十三条 开展提醒服务。通过书面、口头、电话、电子邮件、手机短信、网上公告、媒体公告等多种形式，提醒纳税人及时办理涉税事宜。

第二节 咨询服务

第十四条 纳税服务局负责12366纳税服务热线和市局外部网站的咨询服务，各区（县）局、市局各直属（派出）机构应在办税服务厅指定专门窗口或专人负责咨询服务，其他部门或人员负责本部门或本岗位职权范围内的咨询服务。

第十五条 税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，应当准确、及时答复。对于能够即时准确答复的问题，给予当场答复。对于不能即时准确答复的，属于纳税人通过12366纳税服务热线咨询的问题，应当在2日内答复纳税人；属于纳税人通过其他方式咨询的问题，有关部门、人员应告知纳税人答复的时限并应在15日内答复。

第十六条 咨询服务实行首问负责制。首问负责制是指对于前来办税的纳税人的询问（包括咨询电话），由第一个接受者给予接待、办理，对不属于自己职权范围的事，由其负责为纳税人做出正确的指引。

第三节 办税服务

第十七条 按照方便纳税人、提高效率的原则，适当整合办税服务厅工作事项，科学设置服务窗口，业务量少的且具备相关条件的办税服务厅可以结合实际实行一类综合窗口。

第十八条 依法设置和规范涉税事项，合理精简办事程序，简化纳税人报送的涉税资料。

第十九条 针对纳税人不同的服务需求，合理开展预约服务、在办税服务厅设立绿色通道等个性化服务。

第二十条 构建主动型税政，加强税收政策研究，制定分行业的税收政策指引，建立新政策快速反应机制，强化税政工作对纳税服务的支撑作用和支持力度。

第二十一条

依法落实各项税收优惠政策，保障纳税人的合法权益，充分发挥税收政策对地方经济发展的导向和促进作用。

第四节 电子服务

第二十二条 积极推行网上申报，以便利纳税人办税为目的，探索实施邮寄申报、电话申报等其他申报方式，逐步建立以电子申报为主体的多元化申报格局。

第二十三条 积极推进税务登记、涉税申请审批、报表填报、纳税人涉税信息查询等事宜的网上办理，逐步实现无纸化纳税申报，进而实现无纸化办税。

第二十四条 在电子办税方式得到广泛应用的基础上，实行西安市范围内同城通办涉税事项申请受理、回复制度。

第二十五条 为保障纳税人和税款安全，大力推广缴税电子结算方式，积极拓展税银联网缴税的覆盖面，在一定范围内实行POS机缴税。

第二十六条 充分利用信息化工具，积极探索实施税收管理员对管户的电子信箱服务、短信通知服务等电子服务的新方式，扩大纳税服务的覆盖范围，提高纳税服务的质量和效率。

第五节 援助服务

第二十七条 税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要涉税帮助的纳税人提供税收援助。

第二十八条 积极引导有意向、具备一定税收知识和服务技能的社会人力资源，通过组织税收志愿者团体、建立纳税人之家等方式，为需要涉税帮助的群体无偿提供税收援助服务。

第六节 救济服务

第二十九条 纳税人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。第三十条 税务机关通过12366纳税服务热线、纳税人权益保护中心、网站、投诉电话、发放评议表、在办税服务厅设立意见箱等方式及时受理对纳税服务质量的投诉、对税务人员违法违纪行为的举报。

对于各类投诉、举报，有关职能部门应按规定及时处理，做到件件有落实，对于署名的投诉、举报，应当将处理结果反馈给投诉人或举报人。

第三十一条

税务机关在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求税务行政赔偿和要求举行听证的权利，以及负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关。

第三十二条

负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关，应当自纳税人提出申请或要求后，依法告知纳税人税务行政复议、赔偿以及听证的程序、时限和相关资料等事项。

第三十三条 税务机关在税务行政复议、诉讼过程中，发现具体行政行为有明显错误的，应当及时变更或撤销。

对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，应当依法及时、足额地给予赔偿。

第三十四条 有关部门应当探索建立有关异议处理的制度、机制。

第三章 纳税服务的方式

第一节 征收服务

第三十五条

办税服务厅工作人员应当着制式服装上岗，挂牌服务，语言文明，举止庄重，提倡讲普通话。

第三十六条

办税服务厅工作人员应当熟练掌握岗位技能，出具税务文书要程序合法、数据准确、内容完整、格式规范、字迹清晰。

第三十七条 严格遵守服务承诺，实行首问负责制、限时服务、“一站式”服务。

限时服务是指所有涉税事项必须在规定的且向纳税人公开的时限内办结。对于依法可以即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理;对于不能即时办结的涉税事项，依法限时办结，并告知纳税人办理时限。

“一站式”服务是指纳税人的所有涉税事项，由办税服务厅内的相应窗口受理，负责落实，并将处理结果反馈给纳税人，内部的所有办事程序由受理的窗口落实。

值班长制度是指由办税服务厅的负责人担任值班长，负责整个办税服务厅内的统一指挥和综合协调，报缴期应在厅内服务区设立服务台。

午间值班制度是指办税服务厅在每月报缴期内工作日中午安排值班窗口和值班人员，受理税款、基金、费申报事项。

第二节 管理服务

第三十八条 税收管理员应加强与纳税人的联系与沟通，告知纳税人联系方式、岗位职责、服务事项和监督方法。

第三十九条 税收管理员应当根据管户责任和管事要求，了解纳税人的生产经营、财务管理、会计核算和履行纳税义务的情况。开展分类服务，宣讲税收政策，提供办税辅导，帮助纳税人解决办税困难。

第四十条 实行纳税服务联系点制度。各区（县）局、市局各直属（派出）机构应当在同类行业、规模的纳税人中，选择有代表性的作为纳税服务联系点，定期走访，了解纳税人的需求、意见和建议，据以改进纳税服务工作。

第四十一条 税收管理员可以重点到欠税企业、经济效益不佳的困难企业或者日常管理中问题较多的企业的生产、经营场所，进行纳税情况评估,宣传政策，提供辅导，帮助纳税人正确履行纳税义务。

第四十二条 规范和加强税收管理员以管户为基础的日常纳税服务，建立以贴近式服务为特征，税务公开窗口、税收宣传阵地、自助办税站点等共同构成的社区纳税服务体系。

第四十三条 对需要纳税服务援助的老年人、残疾人、下岗人员、遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体，税收管理员可以上门提供办税辅导或为其办理有关涉税事项。

第四十四条 根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。

在开展纳税信用等级评定管理工作中，税收管理员可以结合纳税评估，帮助纳税人加强财务核算，促进依法诚信纳税。

第三节 检查服务

第四十五条

全市拥有税务检查权的地税机关应当按照法律、法规规定的税务检查执法的范围、职权、依据和程序行使税收执法权，严格依法执行税务检查公开、告知制度。

全市拥有税务检查权的地税机关的监察部门应定期选择部分被检查单位进行查后回访，了解税务检查机关及其检查人员落实各项制度的情况，并对查实的违法违纪行为进行处理。

第四十六条 在税务检查过程中，严格执行回避、告知、听证等制度，坚持依法、公正、公平原则，对行为定性要坚持证据合法。

第四十七条 税务检查人员在实施税务检查过程中，对当事人提出的问题，应当进行全面、准确的解释和说明。

第四十八条 税务检查实施结束时，税务检查人员应当将检查的结果和主要问题向被查对象说明，核对事实，听取意见。

作出处理决定或处罚决定后，检查人员可以进行案件讲评，就发现的问题对被查单位或个人进行政策辅导，帮助纳税人分析错误原因，寻求纠错办法，提高纳税人依法纳税的能力。

第四十九条 各级稽查部门应当建立税务违法案件举报中心，受理对税务违法行为的举报。

第五十条 实名举报或匿名举报, 税务违法案件举报 10 中心均须受理。对不属于本机关管辖的问题，应当告知举报者到有权处理的机关或者单位反映，或者将举报材料转有关方面处理。

受理举报的工作人员,要讲究文明礼貌,做到热情和蔼,耐心细致,正确疏导,认真负责。

第五十一条 税务机关及其税务违法案件举报中心应当在自己的职权范围内保护举报人的合法权益。举报人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公开举报行为的,应当予以尊重和保密。

第五十二条 税务机关对举报案件应认真查处,做到事事有回音,件件有落实。

按规定应当给举报人回复的，应当在规定时限内按照规定的方式给举报人回复。

第五十三条 举报事项经查证属实，为国家挽回或减少损失的，税务机关可以根据举报人贡献大小，按照规定给予奖励。

第四章 纳税服务平台建设与管理

第一节 办税服务场所

第五十四条 办税服务场所是税务机关集中受理各类涉税事项，提供纳税服务的场所。

办税服务场所包括：（1）办税服务厅。

11（2）纳税人自助办税区。（3）政务大厅的办税区域。（4）税务机关的其他办税场所。

第五十五条 根据税收征管和纳税服务工作需要，以便利纳税人为原则，在全市范围内科学规划办税服务场所的区域设置及其内部布局。

第五十六条 办税服务厅应当根据办税业务量合理确定窗口的数量，节省纳税人办税时间。

有条件的办税服务厅，应当使用排队管理系统，实行窗口一对一服务，保证办税人员可以在座位上等候办理涉税事项，使办税服务厅始终处于高效、有序的状态，促进服务质量的提高，实现人性化服务的要求。

第五十七条 办税服务厅应当设置办税指南、显示屏、公告栏、表证单书填写样本、意见箱等，提供纸张、笔墨及其他办公用品，免费提供申报表、税务登记表、申请表等各类表证单书。有条件的办税服务厅，可以设置纳税人自助办税区、复印机、公用电话、饮水机等。

第五十八条

自助办税区应相对独立，计算机网络运行正常，报缴期应有专人在自助办税区为纳税人服务。

第五十九条 办税服务厅以外的其他办税场所应当以满足纳税人合理需要和税收征管工作要求为原则，结合实际，参照适用办税服务厅的有关规定。

第二节 12366纳税服务热线

第六十条 “12366”是全系统为纳税人提供税务咨询、投诉受理等服务的统一电话号码。

第六十一条 12366纳税服务热线以自动语音和人工座席为主要方式，涵盖涉税咨询、涉税举报、投诉监督等服务功能。

12366纳税服务热线要不断拓展功能，逐步涵盖综合查询、短信平台服务等。

第六十二条 12366纳税服务热线咨询员应当着制式服装上岗，仪容仪表端庄大方、整洁得体；回答问题时语气亲切、态度和蔼、语速适中、吐字清楚、用语简练、表达准确，必须讲普通话；熟练掌握税法、政策及操作规程，及时正确解答纳税人的问题。

第六十三条

加强对12366纳税服务热线服务数据的统计、分析、维护和管理，提高涉税事项答复准确率。

第六十四条 建立健全12366联络员联系制度，及时跟踪、协调、解决12366转办问题；建立常态的12366联席会议制度，对12366转办的各类问题及时反馈处理结果，解决日常工作中存在的问题，提供有关信息，提高12366转办事项的工作效率。

第三节 税收宣传平台

第六十五条 税收宣传平台主要由报刊、广播、电视等公共媒体和网站构成，通过开设专版、专栏或专题报道等形 式，向纳税人提供全面及时准确的税收信息。

第六十六条 税收宣传平台的各类载体应形成良性互动，对纳税人需要及时了解的税收信息、税收动态，应在各类媒体和网站同时进行广泛、及时、准确的宣传。

第六十七条 负责税收宣传的部门应当对宣传稿件内容完整性、政策符合性等进行扎口管理，统筹全系统对外宣传工作。各区（县）局、市局各直属（派出）机构应当积极提供宣传稿件、节目素材。

第六十八条 全市各级地税机关应加强与新闻机构的协调与配合，拓展税收宣传网络，扩大税收宣传的社会影响力。

第四节 外部网站

第六十九条 外部网站应当具备纳税咨询、法规查询、涉税公告、网上办税、办税指南、投诉举报、局长信箱、税收宣传等基本服务功能。

第七十条 不断强化外部网站的服务功能，充分依托信息化技术，逐步实现税务登记、涉税申请审批、报表填报、纳税人涉税信息查询等事宜的网上办理，最终把外部网站与税收征管业务系统有机结合建成“网上税务局”。

第七十一条 外部网站应开通“网上互动”服务，开辟征询纳税人意见、建议和满意度以及其它与纳税人沟通的途径，方便纳税人与税务机关联系和沟通。定期分析总结点击 率、意见、建议和满意度有关情况，为纳税服务和税收征管决策提供信息支撑。

第七十二条 外部网站实行“统一监管、分线更新”的管理方式，有关部门应当依职责加强对外部网站的监控和维护，保证网站的安全，及时更新信息，保证涉税信息及时准确地发布。

第五章 监督、评价与考核

第七十三条 建立和完善纳税服务质量评估指标体系和纳税服务质量评价考核机制。

第七十四条 加强对纳税服务过程的监督和考核，做到定量考核和定性考核、日常考核和定期考核相结合，并逐步增加定量考核和日常考核所占比重。

第七十五条 建立健全纳税人及社会各界对纳税服务工作的评议评价制度。

通过问卷调查、纳税回访、座谈会、接受投诉和评议等形式和每年召开一次纳税服务联系人会议的制度，征询纳税人和社会各界对地税部门纳税服务的意见和建议，并对纳税服务质量进行评判。

逐步建立由上级主管部门、各级政府、新闻媒体、专业调查机构组成的纳税服务第三方评价主体，形成内外结合、以外为主的服务评价机制，提高纳税服务评价的公正性和客观性。

第七十六条 纳税服务局根据监督、评价和考核的结果，每年对纳税服务质量进行综合评估，采取有效措施，不断完善纳税服务体系，提高纳税服务质量。

第六章 附则

第七十七条 本规范所称“日”均为工作日。第七十八条 根据本规范，有关部门可制定规范具体纳税服务事项的专项规定。

第七十九条 本规范由西安市地方税务局纳税服务局负责解释。

第八十条 本规范自发布之日起施行。