如何改进和优化纳税服务工作

第一篇：如何改进和优化纳税服务工作

如何改进和优化纳税服务工作

服务科学发展、构建和谐社会，必然要求税收工作要以纳税人为本，以最广大纳税人的根本利益为我们工作的根本出发点和落脚点，不断改进和优化纳税服务，着力构建和谐的税收征纳关系。

一、牢固树立宗旨意识，强化服务理念

“取之于民，用之于民”是我国税收的本质，也是税收工作的宗旨。纳税服务，是我国税收本质对税务机关及其工作人员的要求。由于部分税务干部头脑中存在的错误观念，导致对纳税人地位的认识偏差和对纳税服务的认识模糊。这些错误观念和模糊认识不消除，纳税服务就会成为一句空话。税收征纳关系，是税收法律关系主体在税收征纳活动中所形成的权利义务关系。税务机关作为税收征纳关系的征税主体，按照国家有关税收法律法规，依法履行税收职责。纳税人在税收征纳关系中作为纳税主体，既有依法纳税的义务，也有维护自身合法权益、获得纳税服务的权利。但是，长期以来，由于税务机关代表国家行使税收执法权，在税收活动中处于执法、解释、管理的主导地位，过多地强调税收执法权和管理权，而对纳税人在征纳关系中的主体地位重视不够，忽视了自身为纳税人提供纳税服务的义务和责任。因此，要有和谐、融洽的征纳关系，首先要从端正对纳税人的根本态度入手，树立征纳平等的理念。税务机关与纳税人是我国社会主义税收事业中的两个平等主体，“取之于民，用之于民”的社会主义税收本质，确定了人民是社会主义税收的主人，税务机关工作人员是人民的公仆。税务机关要做好税收工作，必须在思想观念上牢固确立纳税人的主体地位，树立为纳税人服务的思想。在与纳税人的交往中，要尊重纳税人的人格，尊重纳税人的意愿和需求，维护纳税人的合法权利，想纳税人之所想，解纳税人之所难，帮纳税人之所需。税务机关及其工作人员只有把纳税人放在心上，税收工作才能顺畅，征纳关系就会和谐。

二、严格管理和优化服务

严格管理、公正执法是对纳税人最根本的服务。优化服务必须服从于公正执法的要求。税务机关开展纳税服务的根本目的，在于促进纳税人依法、及时、足额地履行纳税义务，税务机关的管理与服务是税收工作的两个方面，在处理两者关系时，不能顾此失彼，要将它们有机地结合起来。税务机关要确立“为纳税人服务、让纳税人满意”的思维观念，加强税务干部服务理念教育，树立服务意识，从根本上对自身角色重新审视并加以调整，实现由“执法型”向“管理服务型”的转变，提供优质高效文明服务，在管理中加强服务、通过加强服务促进管理。在实际工作中，正确处理好优化纳税服务与加强税源管理的关系，做到二者有机统一；

通过提高纳税服务的质量和效率来促进纳税人纳税遵从度，促进税收收入任务的完成，才能激发纳税人依法纳税的自觉性，促进收入持续增长。

三、丰富纳税服务内容，提升纳税服务形象

税务机关要依法加强纳税咨询辅导，无偿为纳税人提供纳税咨询、办税指南等服务。积极开展纳税服务援助，有针对性地对不同群体提供个性化的纳税服务。大力开展文明办税服务，做到语言文明，举止庄重，热情周到，释疑解难。加强纳税信用体系建设，推进办税公开，充分保障纳税人的知情权、参与权、表达权、监督权。大力开展税收法律援助，维护纳税人合法权益。

四、改进纳税服务手段和方式，提高纳税服务效率

办税环节繁琐、有关信息披露渠道不畅通、不及时，有关政策规定的透明度不够高，是纳税人反映比较突出的问题，要满足纳税人的税政知晓需求，应创建新型服务平台，为纳税人提供透明的、及时的多层次的服务渠道。全面加强办税服务厅、税务网站、“12366”纳税服务热线、税务手机短信系统建设，进一步完善纳税服务手段。加强注册税务师行业监管，促进税务代理业健康发展，为纳税人依法办税提供支持和帮助。

五、进一步减轻纳税人办税负担，降低征纳成本

进一步优化办税流程，简化办税程序，精简并统一纳税人的报表资料。推行包括邮寄申报、电话申报、网络申报、银行网点申报、代理申报等多种申报缴款方式，积极稳妥地推进财税库银横向联网，方便纳税人缴税，有效减轻纳税人的办税负担。

六、坚持依法治税，营造公平公正的税收环境

税务机关在执法中对纳税人区别对待，都会给纳税人造成不良影响，不仅损害了税务机关的形象，严重削弱了执法效果，同时也削弱了税法的权威。坚持依法治税，营造公平公正的税收环境，是纳税服务的重要内容，也是税务机关的重要职责。一是要建立严密监督制约机制，完善执法责任制度。二是要加强税法宣传力度，营造良好的治税环境。三是落实税收优惠政策，促进经济社会稳定发展。四是要严厉打击涉税违法犯罪行为，维护税法的严肃性，不断提高税收法制水平。

七、健全纳税服务体制机制，完善纳税服务管理制度

健全纳税服务体制机制，充实服务人员，进一步明确纳税服务的岗位职责。统一和规范纳税服务标准，建立和完善以纳税人满意度等为内容的纳税服务考核指标体系。建立纳税人对税务机关纳税服务质量的评议、评价和监督制度，及时受理纳税人投诉和举报。

八、提高税务人员的综合素质，建立过硬的税务队伍

有的税务人员知识老化、结构单一，不能满足科技进步，经济社会发展的需要；依法治税的素质与纳税服务的要求不相适应。有的税务干部法制观念淡薄，为税不廉，以权谋私，收人情税、关系税的现象时有发生；实际工作能力与纳税服务的要求不相适应。有的税务干部工作方法简单、呆板，缺乏主观能动性和创新意识；有的组织协调能力不强，不善于与纳税人沟通与交流，导致征纳关系紧张。税务机关要为纳税人提供准确、快捷的服务，让纳税人满意，加强和提高税务干部自身综合素质就显得尤为重要。在抓好纳税服务观念转变，强化纳税服务意识的基础上，要加大基层税务干部培训的力度，努力实现税务干部人人懂法律，人人精征管，人人会查帐；进一步激励每一位干部爱岗敬业，无私奉献的精神。造就一支政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的税务干部队伍。

改进和优化纳税服务是税务机关的一项常抓不懈的工作，积极探索、不断创新为纳税人服务的内容和方式，不断提高服务质量和效率，营造良好的税收法治环境，为共建和谐税收、和谐社会做出更大的贡献。

第二篇：优化和改进纳税服务的对策

依法办税是税务机关的职责，依法服务于纳税人是做好税收工作基础的基础，也是税务机关尊重保护纳税人合法权益的重要体现,更是督促辅导纳税人正确履行纳税义务的重要措施。党的十六大明确提出“建立公共服务型政府”。税务机关是国家经济管理前沿的职能部门，也是“建立公共服务型政府”的重要组成部分，更是各级政府执法部门对外的形象“窗口”。在依法治国、依德治国、诚信纳税的今天，税务机关如何做好纳税服务工作，发挥其职能作用，营造良好的治税环境，是国税机关长期研究的课题。

优化和改进纳税服务的对策

笔者认为现代社会的纳税服务内容必须包括税收立法环节、税收执法环节和税务司法环节的服务，综合起来，深化纳税服务应该从以下六个方面着手：

(一)转变纳税服务观念，重新定位纳税服务的价值观

正确认识纳税服务中的税收民主的政治理论意义和税务管理的实践意义。要正确认识到税务机关只是国家的职能机关，税务人员也只是人民的公务员，税务机关和税务人员的职责之一就是要提供优质的纳税服务。过去，我们在税收征管过程中之所以忽视了对纳税人的服务，在很大程度上就是因为对税收的法律属性、对税收法律关系的性质，对纳税人的主体地位以及纳税人的权利在认识上产生了偏颇。为此，必须首先改变对纳税人的认识，把纳税人看作税务机关的服务对象，而不仅是税收管理的对象，税务机关也不仅是管理者，更是服务提供者。这就意味着税制设计和税收管理要充分尊重和维护纳税人的权益，以最大限度地方便纳税人为标准;这也意味着税收服务必须冲破“狭义纳税服务”观念的束缚，进一步拓宽视野，提升层次;还意味着税务机关要以纳税人为中心进行组织机构和职责模式的重组和再造，以整体、高效的组织运行模式取代松散、虚拟的组织运行模式，以重稽查、重服务的职责模式取代重监督、轻服务的职责模式，以增强对税收服务的组织支撑。

(二)完善纳税服务的法律体系

将纳税服务的内容以法律的形式明确规定下来，使之成为税务机关的强制义务和纳税人的法定权益。

一是制定一个独立的纳税人权益保护行政规章，规定纳税人的法律地位和基本权利，建立起纳税人权益的保障和救济机制。

二是健全税收法规的宣传辅导制度，让纳税人充分知晓掌握自己的权利义务，以及当权益受到侵害时申请救济的途径渠道。

三是建立健全执法责任制，创造公平的税收环境，减少对纳税人权益的侵害。

四是建立健全纳税评估制度，为纳税人提供纠错服务。

五是建立健全纳税人信誉等级评估制度，为分类纳税服务奠定基础。

(三)运用信息化手段，推进纳税服务的现代化

一是全面推广电话咨询系统。建立国地税信息共享、人工座席与语音服务相结合，涵盖法规咨询、申报纳税、检举投诉、税务公告、案件曝光、意见征询等内容的功能强大的开放式服务平台。二是建立完善的电子税务网络，建立融网上申报与审批、政策咨询、法规公告、办税指南、投诉举报、税收论坛等为一体的信息平台，确保每个工作环节在服务承诺时效内依法公开、高效地完成，有效地方便纳税人。三是推行多元化的申报缴库方式。为纳税人提供邮寄申报、电话申报、网上申报等便捷、高效的申报方式，推广使用支票、银行卡、电子结算等方式缴纳税款，最大限度地利用现代科学技术提供的社会资源为纳税人提供优质、便捷、高效的服务，节省纳税成本。

(四)重组优化税收业务流程，推进纳税服务的高效化

一是强化办税服务厅的服务功能，推广“一站式”和“一窗式”(又称“全职能窗口”)的全程服务。二是优化岗责体系，重组业务流程。要借鉴现代企业管理中的流程再造与重组原理，建立科学分工和快速衔接的岗责体系，正确处理好税务管理的内部目标与对外服务的关系;同时要简化办税程序，合并一些相同相近职责的岗位，提高税收管理信息的共享度，以免纳税人来回奔波和重复提供资料，在实现税收执法目标的前提下，尽可能提高税务行政效率，方便纳税人办税。

(五)提高税务人员的执法水平，规范执法程序。

一切税收法规最终还是要由人来贯彻执行的，而且一切侵害纳税人权益的行为也需要由人来纠正，所以一方面要靠制度法律的“他律”，但另一方面也需执法人员的“自律”，所以税务执法人员的素质对于所提供的纳税服务的数量与质量是休戚相关的，必须努力提高税收执法人员思想政治素质和业务素质，建立起有效的司法监督体系，纳税人的权益才能得到全面和最终保障。

(六)完善纳税服务机制，实现高效服务。

一是加强纳税服务的制度建设。应尽快建立一套完善的服务制度体系，形成一个全国统一的纳税服务的基本准则，使纳税服务工作做到有法可依、有章可循。同时各地也应在基本准则的基础上结合地方实际制定相应符合地方特色的实施细则。这不仅可以规范纳税服务，同时还有利于考核监督，形成自觉提供优质服务的良好氛围。在规范服务制度体系建设的同时，还应该对现有的征管制度、优惠政策等进行调整。征管方面，该精简的办税环节一定要尽可能的减少，减少纳税人不必要的负担，在优惠政策方面，应在兼顾税负公平的基础上让纳税人充分享受应有的待遇。

二是完善纳税服务的考核评价机制。建立健全科学、规范、公平和可操作性的纳税服务监督、评价机制，从投诉、受理、调查、检查、处理等环节加以规范，对纳税服务工作评定奖励和惩戒，量化考核指标，并将纳税人的评价列入考核指标，让全体干部都要溶入服务意识，把是否对纳税人合法权益造成侵犯作为衡量标准，坚持以纳税人满意为出发点和落脚点，摆正征纳角色的位置，确保纳税服务工作不走过场，不流于形式。严格执行“过错责任追究”制度，形成事前、事中、事后相衔接的监督机制，建立健全纳税服务评议评价机制和服务质量、效果的保障制度，建立为纳税人提供优质的纳税服务的长效机制，将纳税服务工作质量作为考核税收工作的主干线。

第三篇：改进和优化纳税服务促进服务型税务机关建设

改进和优化纳税服务促进服务型税务机关建设

党的十七大提出要加快行政管理体制改革，转变职能，完善公共服务体系，强化社会管理和公共服务职能，建设服务型政府。税务部门是政府重要的经济管理和服务部门，为纳税人提供优质、高效、便捷的服务，改进和优化纳税服务工作，是转变政府职能、建设服务型政府的应有之义，是建立新型征纳双方权利义务关系的基本内容。

纳税服务是税务机关的法定义务，优化纳税服务必须坚持征纳双方法律地位平等的理念。马克思曾经说过，没有无义务的权利，也没有无权利的义务。权利和义务是对立统一的关系。按照公共管理理论，政府行使公共管理的权利，同时要履行提供公共产品和公共服务的义务。税务机关与纳税人是税收法律关系平等的征纳主体。纳税人有依法纳税的义务，税务机关则应根据纳税人的合理需求，提供纳税服务，保障纳税人各项合法权益。纳税服务是税务机关的核心业务，优化纳税服务是提高纳税遵从的重要手段。纳税遵从理论认为，在没有税收管理的情况下，大多数纳税人都会选择不遵从税法，以降低成本和追求利益最大化。有些纳税人属于无知性税收不遵从，有些纳税人则属于故意性不遵从。税务机关通过税收宣传、纳税咨询、纳税辅导等纳税服务措施主要是引导纳税人的无知性不遵从转化为税收遵从。这构成了西方国家倡导的“纳税服务＋税收执法＝税收遵从”理念的理论基础。通过优化服务和严格执法两种手段，提高税收遵从度，已经成为国际税收征管发展的共同趋势。

随着我国改革开放的深化和社会主义市场经济的建立，各级税务机关在纳税服务方面也进行了一些有益的尝试并取得了一定的成效，但与日益增长的纳税人需求和构建服务型税务机关的要求相比还有较大的差距。主要是：征纳双方法律地位平等的理念还没有完全树立起来，纳税服务的规章制度比较分散，纳税服务平台建设水平不高，对纳税人权益保护和正当需求满足的重视程度不够，纳税服务的运行保障机制还不健全。

改进和优化纳税服务，促进服务型税务机关建设，各级税务机关必须牢记为国聚财、为民收税的工作宗旨，紧紧围绕“服务科学发展、共建和谐税收”的税收工作主题，坚持以法律法规为依据、以纳税人合理需求为导向、以信息化为依托、以提高税法遵从度为目的，努力建设“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的纳税服务新格局。理念是前提。牢固树立征纳双方法律地位平等的理念，切实尊重纳税人的平等主体地位，在依法向纳税人行使征税权力的同时，也要为纳税人提供优质服务。满足纳税人合理需求，以更好地帮助纳税人实现纳税义务和维护纳税人权利为出发点和落脚点，认真倾听纳税人呼声，准确把握纳税人合理需求，及时解决纳税人最关心的问题。

制度是基础。制度带有根本性、长期性，是规范纳税服务行为的行动准则。以实施标准化模式下的服务细分策略为重点，推进纳税服务标准化建设。梳理纳税服务工作流程，制定服务业务规范，建立符合纳税人实际需要的服务细分格局。推动纳税服务制度立法进程，建立健全科学严密、完备有效的纳税服务制度体系。

业务是核心。加强税法宣传，提高税法透明度；规范纳税咨询，推进专业化咨询服务；优化办税服务，提高纳税服务效率；强化权益保护，构建和谐征纳关系；完善信用管理，引导纳税遵从；开展社会协作，拓展纳税服务资源。加强纳税服务业务同整个税收工作的紧密衔接，实现全过程、多方位的纳税服务。

平台是载体。按照标准统一、功能整合、运转协调的要求，以规范化的办税服务厅、全国统一的12366纳税服务热线和税务网站为抓手，推进税务网站、服务热线为主体的综合服务平台建设。努力实现平台资源和信息共享，加强协作互动，提高为纳税人服务的水平和效率。

机制是保障。依托强有力的组织领导、科学化的组织机构和专业化的人才队伍，为纳税

服务工作全面开展提供有力保障，提高纳税服务工作的整体效能。加强组织领导，统筹部署协调；完善机构设置，整合服务资源；加强队伍建设，激发活力动力；强化经费保障，确保资金需要。

第四篇：如何做好优化纳税服务创新工作

优化纳税服务工作是国税部门贯彻落实科学发展观的根本要求。坚持以人为本，全心全意为纳税人服务，是推进政府职能转变、提高纳税人税法遵从度的核心和基础。作为行政执法的国税部门只有立足××老区实际，积极探索创新，才能促进纳税服务工作迈上新台阶。

一、处理好一个关系，促进服务理念创新

处理好一个关系，即处理好

管理与服务的关系。管理与服务是相互促进的有机整体。一是要牢固树立管理与服务并重的理念。优化纳税服务不仅不会弱化管理，还会对管理产生非常积极的促进作用。国税机关通过服务，引导纳税人自觉、主动地按照税法来纳税，就可以腾出更多的人力和精力，来加强管理、堵塞漏洞。从这个意义上讲，服务不仅仅是税务机关对纳税人履行的一种义务，也是税务机关提高管理水平的重要措施。二是要树立公平公正的执法是对纳税人最好服务的理念。一方面，若税务人员在执法过程中行为不规范，政策执行不到位，执法不公开、不公平、不公正，即使服务措施再多，其效果也会大打折扣。另一方面，严格执法，为纳税人创造一个公平的税收环境，是大多数纳税人对税务机关纳税服务的深层次要求。对违法纳税人放松管理，造成税收管理性不公平，就是对守法纳税人生产经营活动的“打击”。所以，我们始终要将严格执法作为衡量税务机关纳税服务好坏的一条重要标准，把执法与服务有机地统一起来。三是要树立全员服务的理念。纳税服务涉及各税种、各环节、各岗位，渗透于管理的全过程。不能片面的理解纳税服务就是办税服务厅的工作，要将服务措施寓于加强管理的各个环节之中，体现在各个岗位的工作之上。四是要树立以纳税人为中心的理念。纳税人利益无小事。要从满足纳税人需求出发，提供方便、快捷的办税效率，以方便纳税人为宗旨开展纳税服务工作。五是要树立理解和信任纳税人的理念。税只有在诚信的基础上建立与纳税人相互信任的征纳关系，才能够营造和培育良好的依法治税环境，进一步达到促进依法治税的目的。

二、遵循好五个原则，促进服务思路创新

先进的纳税服务思路是优化纳税服务工作的前提和基础。要遵循五条基本原则，即：一是以人为本原则。以“始于纳税人需求，终于纳税人满意”为追求目标，把纳税人的需求摆在第一位置，把纳税人的满意作为第一标准，把纳税人的合法权益当作第一考虑，把提高服务质量作为第一追求。二是依法服务原则。纳税服务是税收行政行为的重要组成部分。税务机关为纳税人提供涉税服务必须以依法行政为前提，正确处理执法与服务的关系，坚持在执法中服务，在服务中执法，到位而不越位，决不能片面强调纳税服务而出现有法不依、执法不严、违法不究的现象。三是文明高效原则。运用现代信息技术手段，文明、方便、快捷地为服务对象办理各项涉税事宜，简化办税程序，提高办税效率，尽可能减轻纳税人的负担，降低征纳双方的办税成本，增强纳税人对国税机关的信任感、认同感。四是因地制宜原则。纳税服务作为税务机关的法定义务，需要统筹规划、统一部署、规范开展。坚持一切从实际出发，不脱离纳税人和整个社会的客观情况。鼓励各县（区）立足实际，开展切实可行的个性化纳税服务活动。五是创新发展原则。创新是国税事业发展的动力，推进纳税服务向纵深发展更需要不断创新和持续改进。尊重和保护基层的创新精神，及时总结和推广基层的成功做法，调动广大国税干部的积极性、主动性和创造性。

三、推行好五个服务，促进服务方式创新

各级国税部门充分利用现代信息技术，在已有的“一站式”、“一窗式”、全程服务、限时服务、延时服务、提醒服务、预约服务等老牌服务产品的基础上，积极推进纳税服务方式创新。一是要推行纳税绿色通道服务。市局决定对部分重点、龙头企业开通“税收绿色通道”。通过与纳税人的直接联系沟通，以急事急办、特事特办、减少环节、提高效率等方式，进一步优化税收公正执法、科学管理、诚信服务环境，促进企业和谐创业、加快发展。二是要推行纳税人多元化申报服务。要结合财税库银的横向联网推广工作，将推行纳税人多元化电子申报缴税作为优化纳税服务的有效途径。继续实行“一站式”、“一窗式”服务，积极推行网上办税、同城办税、自助办税、邮政代售发票、设立税务电子邮箱等措施，为纳税人提供多元化的办税选择，并根据纳税人的不同需求，积极探索开展个性化服务的有效方式和途径。西峰区、庆城县率先在全市进行网上办税、自助办税试点工作。三年内，80％的一般纳税人实现网上认证、网上申报，50％的小规模纳税人实现网上申报或自助申报，60％个体户实现电话报税或银行网点报税。三是要推行税收管理信息服务。要充分利用信息技术，推行通用数据采集软件，整合国税网站与“12366”

热线、短信平台的网络资源，努力实现“三网合一”。通过信息化途径，采取网络化方式，为纳税人提供纳税辅导、资料传递、催报催缴、办税通知、无填单式等有效的信息服务，以减少纳税人的办税风险。四是要推行纳税延伸服务。要针对农村乡镇纳税人居住分散、管辖服务面广量大的特点，各农村税务分局要因地制宜，开展纳税延伸服务，电话预约，定期流动，上门到户，优化服务，在工作时间上延长、工作地点上流动、工作方式上多样，确保纳税人在任何时间都能办税，有效解决纳税人缴税难、购票难、政策咨询难的问题。五是要推行与纳税人交流服务。建立国税机关与纳税人面对面的互动交流机制，加强税企沟通，举办国税机关领导层与企业管理者的“税企论坛”、主管国税机关管理人员与企业财务人员的“税收恳谈会”；实行“纳税人接待日”制度，接受纳税人的投诉、申诉；开办纳税人课堂，对新办税务登记证的纳税人，设立“纳税第一课堂”，进行涉税、办税基本知识培训和辅导；及时帮助纳税人解决涉税问题，建立税企联系卡制度，结合户籍管理，落实纳税服务责任人。积极开展纳税人满意度调查，建立纳税服务评价系统，力争到2010年，纳税人纳税服务的综合满意度达到95％以上。

四、落实好三个规范，促进服务体系创新

加快纳税服务体系创新是国税工作的永恒主题。要在具体工作中，认真落实好三个规范。一是要规范税收业务流程。要以信息化建设为依托，以优化服务为核心，对税收业务流程进行优化和统一，将纳税服务的职责和要求嵌入税收工作的各个环节，建立服务模式下的业务流程。市局机关各科室、各县（区）局要对原有征管业务流程进行优化和重组，注重程序简化、保证流程顺畅、突出方便实用。二是要规范纳税服务标准。纳税服务工作要做到服务有标准，操作有程序，过程有监控，满足纳税人合理、合法的要求和期望，使纳税人满意是纳税服务工作的主要动力和最终目标。各县（区）要积极落实省局《纳税服务工作体系》，严格执行纳税服务标准，市局将结合实际对有关内容进行补充完善，并在四季度对执行情况进行检查。三是要规范办税环境建设。统一规范办税服务设施，加强办税服务厅建设，为纳税人提供良好的办税环境，是体现服务标准化的重要方面，办税服务厅要做到整体设计协调、服务设备齐全，功能划分明确、窗口设置规范。统一窗口设置、统一区域划分、统一公告内容、统一服务设施、统一服务标识、统一主色调、统一宣传标语、统一办公设施摆放，要营造庄重、严谨、和谐、统一的办税环境，实现全系统外部形象与内在观念和行为的统一。市局要求西峰区国税局、华池县国税局7月份前完成办税服务厅改造，庆城县国税局10月份前完成办税服务厅新建，其他各县要因地制宜，根据《××市国税系统办税服务厅（室）环境建设规范》逐步完善办税厅环境。全市8个办税服务厅，18个办税服务室按照省市办税服务厅（室）规范要求，三年内全面实现达标。

五、开展好三个活动，促进服务措施创新

各级国税部门要结合日常税收征管工作，加强调查研究，及时分析总结，把纳税服务工作与精神文明创建、行风评议和为纳税人减负工作结合起来，积极推进各项服务措施创新，最大限度的方便纳税人办税，最大限度地提高税收征管工作质量。一是要开展规范纳税服务情况专项检查活动。为了尽快建立和谐融洽的征纳关系，加强政务环境建设，市局拟在第四季度结合纳税服务工作考核，对全市国税系统开展纳税服务制度落实，兑现承诺等情况进行专项检查。各级国税机关和广大国税干部要紧紧围绕检查内容，结合思想和工作实际，认真开展调查研究，突出自查自纠，找准在税收服务、兑现承诺和保护纳税人合法权益、构建和谐征纳关系等政风行风建设方面存在的主要问题，并提出书面整改意见。二是要开展纳税服务品牌创建活动。要树立品牌意识，积极开展品牌创建活动，以此带动整体工作。各县（区）要进一步总结经验，广开思路，积极探索，大胆实践，总结本地开展纳税服务工作特色，形成自己的亮点，按照“一县一品”目标，争取两年内创建1-2个精品服务品牌。三是要开展为纳税人减负活动。要认真落实 “两个减负”等有关文件精神，积极开展为纳税人减负工作。各县区要集中时间、集中精力、开展调查研究，采取召开纳税人座谈会等多种形式，广泛征求意见，采取有力措施，解决纳税人办税“多头找，多次跑”的问题，解决税务机关“重复找纳税人”的问题，解决纳税人重复报送资料的问题，依法设置和规范涉税审批制度，合理精简审批程序和手续，做到“五个不要”。即：对一些涉税审批事项可采取事后备案制，缩短办税时间，减少办税次数，应该让纳税人了解的信息，要及时一次告知纳税人，不要纳税人再询问；能够使纳税人通过更便捷的手段办理事项，要提供相应的办理方式，不要纳税人再上门；必须由纳税人提供的信息，要一次采集、共享使用，不要纳税人再提供；信息系统已有的信息要提取使用，不要纳税人再报送；明令取消的业务和资料要坚决取消，不要纳税人再办理。

第五篇：优化纳税服务调研

优化纳税服务 降低纳税成本

纳税服务从字面上讲是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。它是税收本质属性的具体体现，也是税务机关职责的体现。纳税服务贯穿于国税税收工作的全过程，体现在税收征收、管理、稽查、行政复议等各个工作环节。

近年来，各级税务机关不断倡导和推行优化纳税服务的理念，从转变工作作风，转变思维理念入手，采取多种多样的措施和手段，大力提升纳税服务质量，提高办税效率，取得了显著的成效。税务机关与纳税人之间的关系持续改善，大幅促进了征纳和谐。今年的全省国税工作会议，更是把2015年确定为“优化服务年”，上级部门对于优化纳税服务的重视程度，由此可见一斑。优化纳税服务，提高纳税人对税务机关及工作人员的满意度，是我们要坚决完成的一项重要任务。而在于各项优化纳税服务的措施中，减少纳税人的办税成本，是最便捷也是最有效的手段。作为新入职人员，在从前辈那里了解到的以及自己体会到的，浅显的谈谈对于提升纳税服务水平的看法。

一、当前纳税服务工作存在的问题 虽然我们现在正在稳步提升纳税服务质量，但是也不可避免的存在一些问题，特别是在县、区局等基层单位，与纳税人直接打交道，一些问题亟待解决。

（一）服务理念滞后。

多年以来，一直存留在人们潜意识里特别是部分公务人员脑海里的是税务人员是管理纳税人的，纳税人要听从税务人员的指挥与安排，这导致了征纳双方的不平等关系。部分税务机关和干部偏重执法和管理，而忽视纳税服务，过分强调纳税人的义务，而忽视其权利。另一方面，税务机关是执法机关，税务人员是执法者，理应严格执法，维护法律的尊严。以上这些想法，使征税机关停留在监管的理念中，只讲税收执法，不讲纳税服务，传统“重监管，轻服务”治税理念依然根深蒂固，没有从传统的管理者角色转变到管理服务者的角色上来。

（二）纳税服务的监督考核机制不够。

如果优化纳税服务仅仅停留在理论层面，那么它终将只是一个口号，没有实际的操作流程，没有有效的监督考核机制，提升纳税服务水平的工作将无法有效

开展。现阶段的纳税服务，各项标准不少，但是缺乏一套从制度、实施到绩效评价、信息反馈、服务监督、业绩考评和责任追究的优化纳税服务工作机制，导致有力使不出，工作无法有序开展。

（三）纳税服务层次较低，办税成本还是偏高。

近年来推行的首问责任制、“一窗式”服务和多元化申报方式、电子缴款、文明举止、礼貌用语以及新近推出的免填单系统等，这些项目尚不系统，缺少长效发展机制,纳税服务科技化、信息化水平有待提高。这些带来的问题就是纳税人的办税成本还是偏高，纳税人前来办理业务，同一种资料根据不同的业务需要提供好几份，有些更是因为格式的问题需要重新提交。另外有些一般纳税人申报后扣款时提示扣款不成功，而税务机关与银行、工商、公安、媒体等部门之间缺乏沟通与联系，协税护税作用没有得到充分发挥，需要纳税人自行和银行取得联系，无形中增加了办税成本。

二、针对存在的问题的思考与对策

按照国际货币基金组织有关专家的定义：如果把整个税收征管体系比作一个“金字塔”，那么纳税服务就是这个“金字塔”的基础。税务机关每项工作的开展，都要以做好纳税服务作为出发点和落脚点，既要保证依法纳税，又要做好纳税服务

国家税务总局分别出台《关于转变职能 改进作风 更好为广大纳税人服务的公告》和《关于转变职能 改进作风 更好为基层服务的通知》，制定了十条具体措施和十条工作要求。

《公告》的十条具体措施：依法认真落实税收优惠政策，坚决防止和制止应抵不抵、应退不退、应减不减、应免不免等现象发生；按照便民高效的原则，不断优化涉税审批管理；依托现代服务手段，强化税法咨询服务；拓宽服务渠道，创新服务方式，不断方便纳税人；全面提速涉税事项办理，实行即时限时办结；精简涉税报表资料，减少纳税人需要填写的涉税表证单书；统筹各类税务检查，避免多头检查加重纳税人负担；清理规范收费项目,严禁向纳税人违规收费；提高公众对重大税收政策参与度，政策制定发布和软件升级同步；认真落实《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》，切实维护纳税人合法权益。

《通知》的十条工作要求：对基层部署工作要强化统筹协调，增强基层工作的便利性和时效性；制定制度措施时应充分考虑基层实际，为基层预留执行的准备时间；及时修订清理制度文件，防止和减少基层执法风险；归口管理基层请示事项，限时办结，及时回复；精简基层对上报送的报表资料，尽量在信息系统生成；整合对基层的监督检查项目，防止多头检查，避免影响基层正常工作开展；坚持干部分途发展方向，关心基层干部成长；完善基层经费保障制度，经费安排尽可能向基层倾斜；规范评比和会议活动，切实精简各类会议和评比活动；注重调研工作实效，切实为基层解决问题。

“双十条”措施的出台，是国家税务总局落实党的群众路线教育实践活动的重要举措，也是进一步转变工作职能、改进工作作风的重要抓手。为基层单位做好纳税服务完善了制度，细化了措施，并狠抓落实，指明了道路，确定了方向。

（一）转变观念，牢固树立纳税服务理念。

新征管法及其实施细则已明确规定了保护纳税人合法权益,纳税服务有了法律依据，在税收工作中得到了前所未有的重视，纳税服务也由传统的道德范畴上升到法定义务。各级税务干部要重新定义纳税服务的价值观，增强服务意识，切实履行新征管法中规定的税务机关对纳税人服务的义务。税务机关可以通过开展一系列的教育学习活动，如开展税务人员与纳税人转换身份大讨论。使全局同志在服务过程中多一些换位思考，为纳税人提供更优质、高效、便捷的服务。还可以积极开展税法宣传活动，深入基层，深入大众，为社会公众普及税法、税收政策和各种办税程序、税收知识等，来增强全社会的纳税意识，并向纳税人宣传最新的政策，最重要的是可以反过来提升我们税务人员的服务意识，一举多得。

（二）创新服务方式，加强自身学习。

无论总局、省局出台何种政策，纳税人直接接触的依旧是一线的征收人员和管理人员，是办税服务厅和各分局、所的工作人员，所以规范一线人员的行为，提升他们的服务水平至关重要。一是要严格要求干部统一着装，挂牌上岗，举止文明，言语得体。这么做的目的是为了贯彻首问责任制，让纳税人能分辨出能提供有效服务的工作人员或协助办理业务的其他人员，也使税务干部时刻牢记自己的身份，规范自己的言行。二是是组织新政策新规定的业务培训，以及新的办公系统和更能方便纳税人办理业务的工具的培训，来提高纳税服务岗位人员的业务素质，避免解答纳税人问题时口径不一，政出多门的现象。纳税服务人员只有具

有良好的思想道德品质、科技文化素养，充分掌握政策，并能熟练运用业务知识，才能为纳税人提供政策服务，使纳税人及时了解政策导向，提高办税效率。三是还要建立一套完整的监督机制，任何政策规定的实施都离不开与支配和的监督机制，严格责任追究，对于服务好的单位和个人予以表彰，对于服务工作差的单位和个人予以批评。确保责任到人，措施到位、奖勤罚懒、奖优罚劣。

（三）通过信息手段减少纳税人的办税成本。

纳税服务的宗旨，就是服务纳税人，一切关于纳税服务的意见和规定，都是立足于纳税人，而纳税人最关心的，无疑就是办税成本，减少纳税人的办税成本，就解决了优化纳税服务最关键的问题。从税务登记，到发票发售、申报征收、纳税咨询，以及最后的撤销登记，将纳税人从办税人员拥挤、办税效率低、办税成本高中解放出来。一是利用现代化信息手段，全面化实行网络办税手段，让一般纳税人、小规模纳税人，甚至个体工商户的大部分涉税事项在网络平台上解决，不但减少了办税服务厅的压力，也能使纳税人及时处理自己的涉税事项。同时针对部分企业办税人员素质低的情况，配以网上办税辅导班和专门的辅导人员。二是通过建立一个交互平台，各县、区局在平台上反映日常纳税服务中出现的突出问题、普遍问题、无法解决的问题，市局再在进行权威的解答，各县、区局间也能进行经验的交流和讨论，并且设立关键字搜索，方便以后遇到类似问题能及时得到解答。三是精简报送资料，降低办税成本，减轻纳税人负，降低办税成本。对税务登记、认定管理、发票管理、申报征收等环节需要纳税人报送的涉税资料逐项进行清理，对纳税人的财务会计报表资料建立健全了企业档案资料库，并在局域网内资源共享，凡需要使用企业资料的，一律可以从资料库中调取，企业不必重复报送。

（四）增强各部门的沟通与协作，减少纳税人的办税成本。

一是增强系统内的沟通与协作。部门间、科室间与分局、所间加强交流，数据共享，严格落实“一窗通办”服务。纳税人前往办理业务，在一个窗口将所有需要提供的材料一并交予工作人员，所有操作和流程在内部流转，所有的即办类业务全部操作完毕后再在同一窗口向纳税人出具统一格式的《涉税事项受理回执》，书面告知纳税人所申请的哪种涉税事项已经受理，以及什么时间到领取批复，并告知国税机关的服务联系电话和服务人员姓名。避免了纳税人在这个窗口

排队缴款之后，又在另一个窗口重新排队办理税票等情况的发生，节约了纳税人的办税时间，提高了纳税人的满意度。二是加强与地税、银行、工商、公安、媒体等部门之间的配合。纳税人在工商局办理了《工商营业执照》所有的信息会传给税务部门，方便税务机关对纳税人进行管理；对于部分纳税人同时有国税和地税业务的情况，设立“一站式”服务，纳税人前往国税局或地税局办理业务，所缴款项一并扣除并出具税收缴款书；当纳税人申报扣款不成功时，税务部门需要和银行及时取得联系，互通有无，而不是需要纳税人自己作为中间桥梁，来回奔波提供资料。纳税人只要进入某个部门的某个窗口，所牵涉的一系列问题能一并解决，可大大提升纳税人服务满意度。

纳税服务是税收征管的一个永久的话题，做好纳税服务工作我们还很多工作要做。从根本上拓宽服务的内涵，实现纳税服务内容的新突破，积极构建以职能性服务为根本、权益性服务为重点、程序性服务为基础的税收服务体系，不断拓宽服务的内涵和外延。今后，我们要在工作实践中，不断探索提高纳税服务工作的新思路、新举措，为全面提高纳税服务水平而努力。