某工程公司外出施工,应如何申报纳税(中税网)

第一篇：某工程公司外出施工,应如何申报纳税(中税网)

某工程公司外出施工，应如何申报纳税

某工程公司来我地施工，请问该工程公司应如何开票纳税？有外经证明，如何纳税？无外经证明，如何纳税？税率及附加各是多少？

盼详细说明！

回复如下：根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第三十二条的规定，纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。

根据《税收征收管理法实施细则》第二十一条的规定，从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

如果不是临时经营，就要在经营地办理非法人营业执照，在当地办理税务登记，银行开户，成立分支机构，在当缴纳增值税，企业所得税也要在当地预缴，由总公司按分摊比例，由分支机构在当地预缴，最终由总公司汇算清缴。

国家税务总局公告2012年第57号 国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告第三条汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法：

（一）统一计算，是指总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额。

（二）分级管理，是指总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。

（三）就地预缴，是指总机构、分支机构应按本办法的规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。

（四）汇总清算，是指在年度终了后，总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。

（五）财政调库，是指财政部定期将缴入中央国库的汇总纳税企业所得税待分配收入，按照核定的系数调整至地方国库。

国税函220号文：凡持有其机构所在地税务机关出具的《外管证》的，主管税务机关应同意其回原地缴纳企业所得税；对未出具或使用过期作废的《外管证》的，应按照本地企业所得税应税所得率计算应纳税所得额，并缴纳税款。

如向外出经营地主管地税局报验登记，不能提供“外出经营活动税收管理证明”的，代开发票时企业所得税应一并征收，在此情形下外出经营单位开具的发票和有关完税凭证应当依法入账，机构所在地主管税务局应当依据应税收入和外出经营地完税情况审核申报纳税是否完整。

税率各省规定不一样。一般情况下，外地建筑安装公司提供建筑业劳务，无法提供外出经营许可证明的，代开发票的综合税率为6.86%。

第二篇：税总函2016 309 土地增值税纳税申报修订

国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知

税总函〔2016〕309号

全文有效 成文日期：2016-07-07 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局：

为加强土地增值税规范化管理，税务总局决定修订土地增值税纳税申报表。现将修订的主要内容通知如下：

一、增加《土地增值税项目登记表》

根据《国家税务总局关于印发〈土地增值税纳税申报表〉的通知》（国税发〔1995〕090号）规定，从事房地产开发的纳税人，应在取得土地使用权并获得房地产开发项目开工许可后，根据税务机关确定的时间，向主管税务机关报送《土地增值税项目登记表》，并在每次转让（预售）房地产时，依次填报表中规定栏目的内容。

二、土地增值税纳税申报表单修订内容

（一）根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）规定，在《土地增值税纳税申报表

（二）》和《土地增值税纳税申报表

（五）》中增加“代收费用”栏次。

（二）根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）和《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》（国税发〔2009〕91号）规定，调整收入项目名称，在《土地增值税纳税申报表

（一）》中增加“视同销售收入”数据列，在《土地增值税纳税申报表

（二）》、《土地增值税纳税申报表

（四）》、《土地增值税纳税申报表

（五）》和《土地增值税纳税申报表

（六）》中调整转让收入栏次，增加“视同销售收入”指标。

现将修订后的《土地增值税纳税申报表》（见附件）印发给你单位，请认真做好落实工作。各表单执行情况请及时反馈税务总局（财产和行为税司）。

附件：土地增值税纳税申报表（修订版）

第三篇：车购税纳税申报系统操作手册V3.0

《车购税纳税申报系统 v3.0 》

操作手册

注：《车购税纳税申报系统V3.0》只能与《机动车销售统一发票开票软件》安装在同一台计算机上，否则将无法打印纳税申报表。

系统运行环境

硬件环境：

CPU: PentiumIII或同等

内存: 512M 硬盘空间: 4G 光驱: 40倍速以上 软件环境：

操作系统: win XP(推荐)显示分辨率: 1024*768（推荐）说明：

操作系统尽量用完整版安装，而不要用简装版（如ghost系统还原版，电脑公司装机版）安装，这些简装版的操作系统安装光盘为了节约安装时间，删除了很多系统文件，有可能删除的这些系统文件是电子档案系统必须的，在使用系统的过程中存在问题。

一、安装车购税纳税申报软件

用光盘安装车购税纳税申报软件，将光盘放到光驱中，打开光盘浏览内容，如图<一>，图<一> 双击“车购税纳税申报系统.exe”，进入图<二>

图<二> 点击“下一步”进入图<三>，图<三> 选择“完全安装”，然后点击“下一步”，进入图<四>

图<四> 点击“安装”，进入图<五>

图<五> 点击“完成”，结束车购税纳税申报软件的安装工作。电脑桌面上会出现“车购税纳税申报系统”文件夹，如图<六>

图<六>

二、经销商信息注册

成功安装车购税纳税申报软件后，打开桌面上的“车购税纳税申报系统”文件夹，如图<一>

图<一> 双击“经销商设置”，进入图<二>

图<二> 分别在各项信息中填入企业真实信息，“企业名称”与“企业税号”必须与“机动车销售统一发票开票软件”中的“企业名称”与“企业税号”一致，否则将无法获取开票软件信息，不能生产二维条码申报表。

“机动车销售统一发票开票软件”企业信息见图<三>。

图<三> “车购税纳税申报系统”企业信息见图<四>。

图<四> 填写完毕后，点击“添加保存”，进入图<五>

图<五> 看到“添加成功”提示后，点击“确定”按钮，左侧选择企业名称栏中会出现注册的企业名称，如图<六>

图<六> 完成注册后，点击“关闭”按钮，完成企业信息注册工作。

三、打印申报表

1、选择开票软件版本

完成企业信息注册后，打开桌面上的“车购税纳税申报系统”文件夹，进入图<一>

图<一> 双击“车购税申报表录入”，进入图<二>

图<二> 选择企业名称后，点击“确定”，进入纳税申报系统主界面，如图<三>

图<三> 点击菜单右上角的“开票系统设置”按钮，出现开票系统版本选择界面，如图<三>

图<三> 注：根据本机安装的开票软件的版本选择相应的开票软件，如开票软件版本不正确将导致不能获取开票软件数据，不能生产并打印申报表。（开票软件版本在开票软件帮助菜单下的“关于”中可以查到）

2、获取开票软件数据

完成企业信息注册后，打开桌面上的“车购税纳税申报系统”文件夹，进入图<一>

图<一> 双击“车购税申报表录入”，进入图<二>

图<二> 选择企业名称后，点击“确定”，进入纳税申报系统主界面，如图<三>

图<三> 点击左上角的“纳税申报表”，出现“是否外地购车？”提示，根据车辆实际情况选择进入纳税申报表填写界面，如图<四>

图<四> 本企业车辆申报表录入：

注：如该车为本企业销售车辆，进入申报表填写界面后只能以获取方式获取《机动车销售统一发票开票软件》的开票信息进行申报表填写。（地址、电话、邮编、车辆主要配置需手工录入。）其操作如下：

点击左上角的“获取”按钮，窗口下方出现“获取开票软件”，如图<五>

图<五> 通过对起始结束日期的调整，选择需要获取开票数据的时间段，如图<六>

图<六> 选择好需要获取数据的时间段后，点击“更新数据”按钮，如获取到开票系统数据系统会提示“共有几条数据被填充”，如图<七>，如没有获取到开票系统数据，系统会提示“共有0条数据被填充”，如图<八>，图<七>

图<八>

确认获取到数据后，点击“确定”按钮，获取到的开票数据需点击“刷新”按钮才能查询到。

刷新后点击当前纳税人后的“查询”按钮箭头，整体位置见图<九>

或查询按钮左边向下的图<九> 点击“查询”按钮后，进入图<十>

图<十> 选择需要的数据后点击“选择”按钮，申报表填写界面中相应的数据将自动进行填写，如图<十一>

图<十一> 注：从机动车销售统一发票开票软件中获取到的数据均不可修改，只需将申报表中的“地址”、“电话”、“邮编”、“生产企业名称”、“吨位”填写完整。

核对申报表上的信息，核对无误后，点击“修改”按钮示“是否要修改记录”，如图<十八>，系统会提

图<十八> 注：因为数据已经导入到申报系统，所以不能点击“保存”按钮。点击保存按钮后会报错。

点击“是”，系统提示“修改成功” 成申报表的填写工作。

3、打印二维码申报表，点击“确定”，完将申报表填写完整，并修改成功后，点击申报表填写界面右上方的“打印”按钮，如图<一>

图<一> 选择“打印《填表说明》”，系统提示“本表必须一式打印两份”

点击“确定”，进入打印机选择界面，如图<二>

图<二> 选择好打印机后，点击“打印”按钮，系统将自动退出打印机选择界面，并提示“正在打印填表说明”，如图<三>

图<三> 填表说明打印完毕后，点击“确定”按钮，打印填表说明后，先前灰色的“打印《申报表》”选项便被激活，如图<四>

图<四> 点击“打印《申报表》”，进入申报表打印界面，如图<五>

图<五> 看到申报表预览图像正常后，点击左上角的打印机图标标后，进入打印机选择界面，如图<六>，点击打印图

图<六> 选择打印机后，点击“打印”按钮，完成申报表打印工作。

外地车辆申报表录入：

注：如该车为外地企业销售车辆，进入申报表填写界面后只能以手工输入方式进行申报表填写。其操作如下：

点击左上角“纳税申报表”，出现“是否外地购车？”提示，根据车辆实际情况选择“是”外地企业销售车辆，出现外地经销商信息填写界面，如图<一>

图<一> 根据提示录入外地经销商信息后，点击“确定”按钮，进入申报表填写界面，如图<二>

图<二> 在申报表相应的输入框内录入正确信息后，点击“保存”按钮，系统将提示“是否增加记录”，点击“是”，申报表录入完成，如图<三>

图<三>

最后一步打印申报表，其打印方式与之前相同。

第四篇：会计流程中的纳税申报

在苏州会计培训捷梯学校学习网上纳税是一块很重要的学习内容，它涉及到税务税收、税务操作以及地税国税如何交纳等等有关税收的一切有关事项。在会计做账实务过程中，从手工帐的登记到电脑账的建立，前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。

作为会计工作人员，每一个环节都是很重要的，苏州会计培训希望大家能在工作中秉着细心负责的态度，在会计工作岗位上越走越远！

第五篇：税务师《涉税服务实务》知识点：纳税申报(12.24)

http://www.xiexiebang.com/ 税务师《涉税服务实务》知识点：纳税申报（12.24）

纳税申报

（一）纳税申报的概念

了解纳税人和扣缴义务人应该报送的资料

（二）纳税申报的方式

1.自行申报 2.邮寄申报 3.电子方式

（1）税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式；

（2）纳税人要按规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。4.代理申报

（三）纳税申报的具体要求

1.纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。

2.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。3.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。4.延期申报

（1）纳税人、扣缴义务人按规定期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。

（2）纳税人、扣缴义务人因不可抗力办理延期申报的：应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（3）应在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

（4）注意：延期申报≠延期纳税

延期申报要预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

注：本文原创于中华会计网校（http://www.xiexiebang.com），不得转载！

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