黑龙江省财政厅关于黑龙江省单位往来资金结算票据使用管理有关问题的补充通知

第一篇：黑龙江省财政厅关于黑龙江省单位往来资金结算票据使用管理有关问题的补充通知

省财政厅关于黑龙江省单位往来资金结算票据使用管理有关问题的补充通知

黑财费〔2011〕3号

各行署、市、县财政局，省直各单位：

为进一步规范财政票据管理，根据《财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》（财综〔2010〕111号）精神，结合我省实际，现将我省单位往来资金结算票据使用管理的有关问题补充通知如下：

一、实行国库集中收付制度改革的单位取得财政补助收入、上级补助收入和拨入经费时，应按照《财政部关于印发<财政国库管理制度试点会计核算暂行办法>的通知》（财库〔2001〕54号）规定，凭《财政直接支付入账通知书》或《财政授权支付额度到账通知书》及相关银行结算凭证入账，不得使用单位往来资金结算票据。

二、尚未实行国库集中收付制度改革的单位取得财政补助收入、上级补助收入和拨入经费时，应根据《黑龙江省单位往来资金结算票据使用管理暂行办法》的通知（黑财费〔2010〕6号）的有关规定，暂使用单位往来资金结算票据。

三、没有财务隶属关系的行政单位之间、行政与事业单位之间发生的往来资金，可凭单位往来资金结算票据或银行结算凭证入账。

四、没有财务隶属关系的事业单位之间发生的往来资金，如

科研院所之间、高校之间、科研院所与高校之间发生的科研课题经费等，涉及应税的资金，应使用税务发票；不涉及应税的资金，可凭单位往来资金结算票据或银行结算凭证入账。

五、国家机关、事业单位、社会团体等因工作需要，经同级财政部门同意收取的不以盈利为目的，且经同级物价部门核定收费标准的会议费、资料费、无正式发行刊号的书籍工本费等其他收费时，暂使用单位往来资金结算票据。

二〇一一年二月十八日

第二篇：黑龙江省单位往来资金结算票据使用管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为规范黑龙江省单位往来资金结算票据使用和管理，加强行政事业单位财务监督，防治乱收费、乱集资和各种摊派行为，维护财政经济秩序，根据《黑龙江省行政事业性收费和罚没票据管理办法》，参照财政部《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》，结合我省实际，制定本办法。

第二条 本办法所称的黑龙江省单位往来资金结算票据（以

下简称往来票据），是指国家机关、事业单位、社会团体、其他组织机构和企业（以下统称单位）发生暂收、代收和单位内部往来资金结算等经济活动时开具的凭证。

第三条 往来票据是单位与单位之间、单位内部之间和单位与个人之间往来款项的收款收据，不同于收费、非税收入票据和税务发票，不能作为报销凭证。

第四条 往来票据是会计核算的原始凭证，是财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的依据。

第五条 往来票据的印制、领购、核发、使用、保管、审核、销毁和稽查等活动，适用本办法。

第六条 省级财政部门负责本省往来票据的统一管理，并负责组织实施本办法。

各级财政收费票据监管机构负责本地往来票据的具体管理工作。

第七条 往来票据由省级财政部门依法确定的印刷企业统一印制，并套印黑龙江省财政厅票据监印章。

第二章 往来票据的内容和使用范围

第八条 往来票据基本内容包括票据名称、票据编码、票据监制章、付款单位、开票日期、收款项目、数量、金额、收款单位、收款人以及联次。

第九条 往来票据的使用范围：

（一）单位暂收款项。由单位暂时收取，在经济活动结束后需退还原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。

（二）单位代收款项。由单位代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如代收教材费、水电费、电话费等。

（三）单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。

（四）未实行国库集中收付的单位取得的拨款经费、财政补助收入、上级补助收入等收入可暂时使用往来票据。

（五）财政部门认定的不作为单位收入的其他资金往来行为。

第十条 下列行为，不得使用往来票据：

（一）行政事业单位按照自愿有偿的原则提供下列服务，其收费属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用往来票据。

1、信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费；

2、法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外，由有关单位

3、组织短期出国培训，为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费；

4、组织展览、展销会收取的展位费等服务费；

5、创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用；

6、开展演出活动，提供录音录像服务收取的费用；

7、复印费、打字费、资料费；

8、医疗机构收取的体检费，供热单位收取的供热费；

9、其他经营服务性收费行为。

（二）行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入，国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入，以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等政府非税收入，应当按照规定使用政府非税收入票据，不得使用往来票据。

（三）行政事业单位受政府非税收入执收单位的委托，代行收取政府非税收入，应当按照有关委托手续，使用委托单位领购的有关政府非税收入票据代收相应的政府非税收入，不得使用往来票据。

（四）社会团体收取会费收入，应使用社会团体会费票据；公立医疗机构从事医疗服务取得收入，应使用医疗票据；公益性单位接收捐赠使用捐赠票据，均不得使用往来票据。

（五）实行国库集中收付的行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等形成本单位收入，不得使用往来票据。

（六）企业单位经营、服务收费，不得使用往来票据。

（七）财政部门认定的其他行为。

第三章 往来票据的领购和核发

第十一条 往来票据原则上实行属地化管理，由独立核算、会计制度健全的单位向所在地财政票据监管机构领购。

第十二条 往来票据实行凭证领购、分次限量、核旧购新的领购制度。

第十三条 首次申领往来票据的单位，应向单位所在地财政票据监管机构申请办理《财政票据领购证》，在领购申请中需详细列明领购往来票据的使用范围和项目。

财政票据监管机构依照本办法，对单位提供的往来票据使用范围和项目进行审核，对符合往来票据使用范围的，予以核准，单位凭证购领票据；不符合往来票据使用范围的，不予核准，并向领购单位说明原因。

第十四条 再次领购往来票据的单位，应当出示《财政票据领购证》，并提交前次领购往来票据的使用情况及存根，经同级财政票据监管机构审验无误并核销后，方可继续领购。

第十五条 单位领购往来资金结算票据实行限量发放，每次领购数量一般不超过本单位6个月的需要量。第四章 往来票据的使用与保管

第十六条 单位必须严格按照财政票据监管机构核准的使用范围开具往来资金结算票据，不得超范围使用往来票据。

单位不按规定使用往来票据的，付款单位和个人有权拒付款项，财务部门不得入账。·

第十七条 往来票据的领用单位不得转让、出借、代开、买卖、销毁、涂改往来票据，不得将往来票据与其他财政票据、税务发票互相串用。

第十八条 单位应当建立往来票据管理制度，设置管理台账，由专人负责往来票据的领购、使用登记与保管，并按规定向单位所在地财政票据管理机构报送往来票据的领购、使用、结存情况。

第十九条 单位遗失往来票据的，应遗失之日起10个工作日内向单位所在地财政部门报告；可能造成重大损失的，遗失单位应当登报声明作废。

第二十条 单位应当妥善保管已开具的往来票据存根，票据存根保存期限一般为5年；保存5年确有困难的，经财政票据监管机构同意，可以适当缩短保存期限，但不得少于2年。

第二十一条 对保存期满需要销毁的往来票据存根和未使用的需要作废销毁的往来票据，由单位负责登记造册，报经单位所在地财政票据监管机构监督销毁。

第二十二条 撤销、改组、合并的单位，在办理《财政票据领购证》的变更或注销手续时，应对单位已使用的往来票据存根及尚未使用的往来票据登记造册，并交送单位所在地财政票据监管机构统一销毁。

第五章 监督检查

第二十三条 各级财政部门应当根据实际情况和管理需要，对往来票据的领购、使用、保管等情况进行稽查，也可以定期或者不定期的专项检查。

第二十四条 单位应当自觉接受财政部门的监督检查，如实反映情况，提供有关资料，不得隐瞒情况、弄虚作假或者拒绝、阻碍监督检查。

第二十五条 违反本办法规定领购、使用、管理往来票据的，财政部门应当责令单位限期整改，整改期间暂停核发该单位的往来票据。同时，按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等规定进行处理、处罚，涉嫌犯罪的依法移送司法机关追究刑事责任。第六章 附则

第二十六条

本办法由省级财政部门负责解释。

第二十七条

本办法自2010年 8月 1日起施行。

第三篇：财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知

财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知

财综[2010]111号

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：

《财政部关于印发〈行政事业单位资金往来结算票据管理使用暂行办法〉的通知》（财综[2010]1号）发布后，有关中央部门和地方财政部门来电来函，询问行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等资金，应使用什么票据等问题。经研究，现将有关事宜补充通知如下：

一、行政事业单位取得财政部门拨付的资金，可凭银行结算凭证入账。其中，已实施国库集中支付改革的行政事业单位，按照《财政部关于印发〈财政国库管理制度试点会计核算暂行办法〉的通知》（财库[2001]54号）规定，可凭《财政直接支付入账通知书》或《财政授权支付额度到账通知书》及相关银行结算凭证入账。

二、行政事业单位取得上级主管部门拨付的资金，形成本单位收入，不再向下级单位转拨的，可凭银行结算凭证入

账；转拨下级单位的，属于暂收代收性质，可使用行政事业单位资金往来结算票据。

三、行政事业单位取得具有横向资金分配权部门（包括投资主管部门、科技主管部门、国家自然科学基金管理委员会、国家出版基金管理委员会等）拨付的基本建设投资、科研课题经费等，形成本单位收入的，可凭银行结算凭证入账；转拨下级单位或其他相关指定合作单位的，属于暂收代收性质，可使用行政事业单位资金往来结算票据。

四、没有财务隶属关系的行政单位之间发生的往来资金，应凭银行结算凭证入账。

五、没有财务隶属关系事业单位等之间发生的往来资金，如科研院所之间、高校之间、科研院所与高校之间发生的科研课题经费等，涉及应税的资金，应使用税务发票；不涉及应税的资金，应凭银行结算凭证入账。

二○一○年十一月二十八日

第四篇：关于转发《财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》的通知

中国科学院

科发计函字〔2010〕122号

关于转发《财政部关于行政事业单位资金

往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》的通知

院属各事业单位：

现将《财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》（财综〔2010〕111号）转发给你们，具体通知如下：

一、请各单位按文件规定的票据使用范围，开具使用《中央单位资金往来收据》。

二、未办理过《财政票据购证》，且需使用《中央单位资金往来收据》的单位，请准备以下资料，到财政部票据监管中心办理《财政票据购证》。票据中心对外办公时间为每周二到周四上午。

1.本单位法人证书复印件。

2.本单位组织机构代码证复印件。

3.领购中央单位资金往来收据的使用范围说明。

二〇一〇年十二月十六日

第五篇：关于中央行政事业单位资金往来结算票据使用管理等有关问题的通知

【发布单位】财政部

【发布文号】财综〔2010〕7号 【发布日期】2010-01-28 【生效日期】2010-01-28 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】中国政府网

关于中央行政事业单位资金往来结算票据使用管理等有关问题的通知

(财综〔2010〕7号)

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，有关中央管理企业：

根据财政部印发的《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》（财综〔2010〕1号）的规定，现就中央行政事业单位资金往来结算票据（以下简称资金往来结算票据）使用管理等有关事宜通知如下：

一、认真做好资金往来结算票据启用的各项准备工作

按照财综〔2010〕1号文件的规定，从2010年7月1日起，资金往来结算票据将正式启用，现行中央单位资金往来收据（以下简称资金往来收据）将同时废止并停止使用。

为使中央行政事业单位了解和掌握资金往来结算票据使用管理政策，中央行政事业单位要及时将财综〔2010〕1号文件转发至所属相关单位，组织所属相关单位的财会人员认真学习财综〔2010〕1号文件各项规定，准确把握财综〔2010〕1号文件适用范围，做好资金往来结算票据正式启用的各项准备工作。

与此同时，中央行政事业单位要做好资金往来收据的清理登记工作，在2010年7月1日-2010年12月31日期间，对尚未使用和已经使用的资金往来收据，要分别登记造册，认真填写《中央行政事业单位财政票据核销申请表》（附件），到财政部财政票据监管中心（以下简称财政部票据中心）办理相关核销手续。

二、严格执行资金往来结算票据的领购程序

中央行政事业单位可以从2010年4月1日起，到财政部票据中心领购资金往来结算票据，以确保2010年7月1日正式启用资金往来结算票据。中央行政事业单位要严格按照财综〔2010〕1号文件规定程序，办理资金往来结算票据领购手续。

中央行政事业单位首次领购资金往来结算票据，需持《财政票据领购证》，并提交有关领购使用资金往来结算票据的申请函，在申请函中详细列举本单位使用资金往来结算票据的具体项目和范围，由财政部票据中心按照财综〔2010〕1号文件规定进行审核，对符合资金往来结算票据适用范围的予以核准，方可领购资金往来结算票据；对不符合资金往来结算票据适用范围的不予核准，不得领购资金往来结算票据。中央行政事业单位未办理《财政票据领购证》的，应当按照规定的程序，先申请办理《财政票据领购证》。

中央行政事业单位再次领购资金往来结算票据，需持《财政票据领购证》，并提交前次领购使用的资金往来结算票据存根及基本情况，包括票据的册数、号段、使用项目及金额等，到财政部票据中心办理核销及领购手续。

中央行政事业单位领购资金往来结算票据实行定期限量制度，每次领购票据一般不得超过本单位6个月的使用数量。中央行政事业单位在具体办理资金往来结算票据领购手续时，应当按照国家发展改革委核定的收费标准，支付资金往来结算票据工本费。

中央垂直管理部门所属京外行政事业单位可由其主管部门统一到财政部票据中心办理领购手续。个别地处偏远、用票量很少的中央行政事业单位，前往财政部票据中心领购资金往来结算票据确有困难的，经财政部票据中心同意后，由所在地财政部门负责为其发放资金往来结算票据，并纳入所在地资金往来结算票据管理和监督检查范围。

三、规范资金往来结算票据的使用和管理

中央行政事业单位应当按照财综〔2010〕1号文件规定的范围使用资金往来结算票据，将资金往来结算票据使用范围严格限定在行政事业单位暂收款项、代收款项，行政事业单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项，以及财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来行为。

中央行政事业单位收取的经营服务性收费、政府非税收入（含行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等），社会团体收取会费收入，公立医疗机构从事医疗服务取得收入，中央行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等形成本单位收入，均不得使用资金往来结算票据。

中央行政事业单位要按照财政部票据中心核准的项目和范围，填开资金往来结算票据，列明资金往来结算业务事项，不得编造、虚列资金往来结算项目，不得擅自扩大资金往来结算票据使用范围，不得将资金往来结算票据用于收取经营服务性收费、政府非税收入、社会团体会费、拨入经费等款项。中央行政事业单位不得将资金往来结算票据与其他财政票据、税务发票互相串用。中央行政事业单位不按规定使用资金往来结算票据的，付款单位和个人有权拒付款项，财政部门不得入账。

中央行政事业单位要按照票据号码依次填开资金往来结算票据，完整填写付款单位、开票日期、收款项目、数量、金额、收款单位等信息，加盖收款单位财务章及收款人名章（或签字），保持票面整洁。如填写错误，应另行填开，不得涂改、挖补、撕毁票据。票据作废应加盖作废戳记，并完整保存各联次备查，不得自行销毁。如发现票据丢失，应立即在县级以上媒体申明作废，并查明原因，提出书面处理意见，及时报送财政部票据中心备案。

四、保障资金往来结算票据管理安全

中央行政事业单位应当建立健全资金往来结算票据管理制度，设置资金往来结算票据使用管理台账，由专人负责管理资金往来结算票据，做好资金往来结算票据的领购、使用、登记与保管工作，并按规定向财政部票据中心报送资金往来结算票据的领购、使用、结存情况。

中央行政事业单位应当妥善保管资金往来结算票据，做好票据存放库房（专柜）的防盗、防火、防潮、防蛀、防爆、防腐等工作，确保资金往来结算票据存放安全。已开具的资金往来结算票据存根，应当保存5年。

保存期满需要核销的资金往来结算票据，要登记造册，填写《中央行政事业单位财政票据核销申请表》，经财政部票据中心审查核准后，予以销毁。实行中央垂直管理的行政事业单位，可由其主管部门财务部门统一向财政部票据中心提出票据核销申请，由财政部票据中心统一组织实施资金往来结算票据的核销工作。

五、加强资金往来结算票据使用管理的监督检查

中央行政事业单位要加强本单位内部资金往来结算票据使用和管理情况的监督检查，督促本单位严格按照财综〔2010〕1号文件以及本通知规定领购、使用和管理资金往来结算票据，及时发现和纠正违反规定领购、使用和管理资金往来结算票据行为。

中央行政事业单位要严格执行财综〔2010〕1号文件规定，自觉接受财政、审计部门的监督检查，如实提供检查所需要的资金往来票据存根、使用管理台账、会计账簿等相关资料。

对于违反财综〔2010〕1号文件规定领购、使用、管理资金往来结算票据的，一经查出，要限期整改，整改期间暂停核发该单位的资金往来结算票据。同时，按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等规定进行处理、处罚，涉嫌犯罪的依法移交司法机关追究刑事责任。

附件：中央行政事业单位财政票据核销申请表

财政部

二○一○年一月二十八日

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