风险管理-自我评估

第一篇：风险管理-自我评估

以自我评估（SA）为中点的内部控制管理实务

培训进行的方式：培训师首先介绍每个部分的总体情况，提供学员需要全面思考的因素内容。在学员完成了对每个部分的思考以后，由培训师提供每个小周期循环的标准与潜在风险 每个部分在培训结束后，培训师提供参考的控制课程和相应的参考程序文件。培训的互动方式：学员讨论、学员练习、学员现场描绘

培训的结果：关键控制点、流程图、程序文件、自我风险评估表

课程大纲：

第一部分：企业风险管理模型

1.企业的风险管理环境

2.企业经营管理目标

3.风险管理事件确认。

4.风险评估

5.风险对策

6.控制活动

7.信息和沟通

8.监控

第二部分：制造企业在运营中要遇到的事件与风险种类划分

1.事件种类

2.风险种类

3.案例分析

第三部分：采购管理

1.采购计划和申请的标准与潜在风险

2.供应商选择及日常管理的潜在风险

3.供应商评估的标准与潜在风险

4.采购价格的确定及变更的标准与潜在风险

5.签订采购合同、订单的标准与潜在风险

6.跟踪监督合同/订单执行（含清理，关闭合同）的标准与潜在风险

7.采购物资验收入库及领用标准与潜在风险

8.发票交验，货款支付及核算记账标准与潜在风险

9.付款过程中的标准与潜在风险

10.退货处理的标准与潜在风险

第四部分固定资产管理

1.投资评估审批及收益管理的标准与潜在风险

2.项目管理中的标准与潜在风险

3.设备管理中的标准与潜在风险

4.固定资产管理（含外借，寄存）（从置办，盘点到处置）

5．固定资产账务处理（折旧及减值）标准与潜在风险

第五部分销售管理

1.销售计划和申请的标准与潜在风险

2.合同订单与审核标准与潜在风险

3.信用调查中的标准与潜在风险

4.发运过程中的标准与潜在风险

5.发票管理中的标准与潜在风险

6.应收账款管理的标准与潜在风险

7.现金收入的标准与潜在风险

8.收账管理中标准与潜在风险

9.计划销售，价格管理，退货

第六部分人事工资周期

1.人力资源规划与职业前景规划

2.薪酬福利政策（含规范制定奖惩制度的权限）

3.工资编制与核发薪资标准与潜在风险

4.工资支付控制标准与潜在风险

5.工资发放标准与潜在风险

6.人事招聘标准与潜在风险

7.人事绩效考核标准与潜在风险

8.转岗、晋升和降职

9.离职、退休政策

10.培训

第七部分：全面企业风险管理（最新的内部控制实务）案例分享 30分钟

案例1 一家汽车企业的自我评估案例

案例2 一家中型银行的风险评估案例

案例3 一家半导体企业的自我风险评估案例

培训讲师：王老师

长基咨询特聘咨询顾问兼特级培训导师

财务管理实务培训中国首选品牌培训师

他具有令全体学员敬佩的师德

他先后辅导了：上海通用汽车（SGM）上海德尔福蓄电池（Delphi Battery）

欧洲美卓(Metso)珠海光联通讯(Oplink)上海新进半导体(Semi-BCD)

财务体系建立或在美国的上市工作

他曾经筹建了

德尔福汽车, 上海通用汽车公司的财务部,完成了财务管理体系的建立并完成了对员工的一对一的培训工作

他先后在深圳科帝—羽茜化妆品有限公司全国财务部经理

德国富来极汽车轴承公司行政财务总监

在上海财经大学, 上海海运大学担任授课任务

担任清华大学，中央财金大学EMBA的财务管理课程培训师

他具有

拥有22年跨国公司财务管理经验；

现在是几家跨国公司的总裁财务顾问

数十家企业管理顾问公司的财务特约培训师

流程再造（BPR）实施专家

参与了多家外资企业的内部控制实施工作；

长期在美国通用公司任职，担任项目实施，税务策划，企业预算

编制与实施，内部控制，风险控制实施与评估；

他的教育背景

上海财经大学财务管理硕士

美国通用汽车大学GMU进修

他曾多次到美国,加拿大, 日本, 德国, 中东考察各国财务管理的实务

多次参加以上课程专业培训,熟悉各种课题的教学方案

熟悉各国企业管理实践

接受过世界上最大的五大培训公司的培训

自2005年以来，他每年参加美国专家的内部控

制SOX等的培训

培训师从业经验:

通用汽车培训中心财务培训师

上海财务学会常任理事

王先生授课以实务为主，大量列举经典案例以丰富课程内容，其中理论部分的观点十分新颖，常有惊人之语，点中要穴；实操部份主要由二十余年的工作和多年顾问、培训经验所积累的案例为主，贴近企业需要，听过他的课程的高级管理人员都认为其课程具有实用价值。

授课专长: 通俗易懂、深入浅出、独特的视角、深刻的理念、卓越的灵感.《非财务经理的财务管理》《非财务经理的高级财务管理》《财务报表分析》

《全面成本核算设计,分析,控制与削减》《预算管理体系,编制,执行,调整与考核》

《内部控制与SOX404》《萨班斯-奥克雷法案(Sarbanes-Oxley Act)》

《内部控制,风险管理与危机处置》《内部控制与内部审计经理》

《信用管理方案与应收帐款研讨会》《专业会计人员的对账技巧(Reconciliation)》

《管理预算与财务管理》《内部控制与财务管理》《信用管理方案与应收帐款研讨会》 《高级信用分析》《预算管理与成本控制》

授课评价：

《现代企业财务管理》百科全书、《企业财务运行机制》等

学员评价：

 财务分析既有案例又有方法，能打开我们财务管理的思路。

——— 上海梅龙镇广场有限公司

 信用风险与应收账款管理课程理论与实践相结合，比较适合学员需求，课程中有很多案例，受到许多启发。

——无锡瓦尔特有限公司

 内控讲座操作性强，对实践工作的指导性很高！

——— 上海德尔福汽车底盘有限公司

 很好，很实用。内部控制讲了十多年了，但很多企业仅仅在检查时讲一讲，检查完了说一定好好整改，而实际上仍然如此。主要解决领导层的思想，想保密过度，想尽量模糊，内控就搞不好！

———上海张江发展有限公司

 预算管理课题很全面，有思路和实用性

——— 南京熊猫集团财务处刘女士

其他老师讲课, 我难以坚持两天, 王老师的成本实践管理课程很实用, 所以我坚持两天的学习, 希望全体财务人员深入学习, 将所学的知识运到实际工作中!

--------------铁道部-南车集团公司财务总监：曹天选

我听过多次的成本课程, 都有倦意, 王老师的成本实践管理课生动, 实用!

----------东芝电梯财务经理: 李女士

曾培训的部分客户:

1.爱立信2.上海通用汽车 3.江森蓄电池4.德尔福空调系统5.沈阳华晨金杯6.飞利7.松下电器

8.上药集团9.上海汽轮机10.DIC油墨11.都市房产12.北京福田汽车13.三一重工14.铁道部南车集团-火车头制造商15.柳州重工16.美国利宝控股17.北方工业18.卡特比特19.可口可乐

20.百事可乐21.美固龙金属22.贝卡尔特—二钢23.梅兰日兰电子24.住建(上海)25.东电电子

26.松下电器27.江崎格力高28.均瑶集团29.思源电器股份有限公司30.江苏如高高压电器有限公司31.施耐德电器32.梅龙填广场有限公司33.116研究所34.大新道包装材料有限公司

35.都市房产有限公司36.松下电器（中国）上海有限公司 37.卫利国际防护装饰系统有限公司38.维格拉印刷器材有限公司39.上海欣驰电子40.益民食品一丁有限公司 41.先导药业有限公司42.上海造币厂43.三樱包装材料有限公司44.建伍电子有限公司45.德谦化学有限公司

46.纽荷兰农业机械有限公司47.申化化学有限公司48.蒂森电梯有限公司上海分公司49.亚明灯泡厂50.胜代机械有限公司51.海洋水族馆有限公司52.宝丽来影像有限公司 53.联合包装装潢有限公司54.森理紧固件国际贸易有限公司 55.安全印务有限公司56.亚洲纸业有限公司57.梅兰日兰电子（上海）制造有限公司58.通用电器照明系统有限公司59.马士基物流有限公司60.长沙三一重工61.香港新利恒62.惠州TCL 总部63.山东宁阳矿业集团64.山东日照电业局65.上海侨亚诺服装66.上海开开67.奥丰惠特汽车68.东电电子69.苏州西门子

70.苏州西门子71.均瑶集团72.美国利宝控股73.上海汽轮机74.上药集团75.飞利浦76.协鑫集团先导药业等77.英特儿营养乳业78.山东中惠饲料集团公司79.海尔美澳

第二篇：焦化厂风险管理自查和自我评估

焦化厂风险管理自查和自我评估报告

一、本季度风险管理工作有关情况

（一）面临的重大风险：

安全：对重大危险源管理不善，可能引起重大危险源发生泄漏、火灾、爆炸等事故，一旦发生粗苯泄漏流入涝河污染水源事故，将会形成严重的环境事件，必将要承担法律责任和向周边居民的赔偿；如发生火灾爆炸事故将会对周围500米内的人员的生命安全构成严重威胁。

消防：焦化厂属于易燃易爆化工厂区，火灾爆炸事故的发生将造成十分严重的人财物损失。消防管理不规范、不科学、不到位，可能导致消防管理效率低下；消防设施不健全、维护不及时、运行不正常，将不能对可能发生的火灾爆炸事故起到有效地预防和扼制作用；干部职工对于本部门本岗位的消防防范意识和措施的能力，是避免消防事故风险的关键；公司对于消防管理的必要投入是否及时、到位，是源头性的根本预防手段。

环境：由于突然停电、生产设备故障、检修、环保设施故障等原因造成的环境污染事故，给周边居民、村庄等环境敏感区造成大气、水等方面的影响而引起的赔偿损失；由于环境污染事故被国家、省、市、区有关政府部门曝光、处罚而引起的损失。

生产中断：煤场库存情况向制造部、物资采购部反映不及时，致断料停产；入炉煤供应不及时，致焦炉断料停产；内部电气故障停电致生产中断；重要设备故障致生产中断；工业介质供应情况反应不及时，致生产中断；因生产指挥不当，致生产中断；因违章操作致生产中断。

焦炭质量不合格：因进厂煤质量控制不严，致焦炭质量不合格；进厂煤分析结果滞后或与实物不符、煤场混煤致焦炭质量不合格；因入炉煤配比、细度不合格致焦炭质量不合格；因炉温控制不均匀致焦炭质量不合格。

工程项目及设备管理：工程项目实施中图纸是否与现场相符，可能造成材料及安装困难；选址布局是否合理，可能造成存在隐患，影响成本升高；施工工序是否合理，可能造成工期延期，各专业协调、衔接是否到位，可能造成交叉施工影响工期；设备备件质量及施工质量是否合格，可能造成设备不能正常投运，及正常生产；因操作不当,可能造成固定资产损坏,管理不当可能造成固定资产流失；因能源介质突然中断,可能造成设备事故及生产事故(例如突然停电)。

劳务用工：劳务承包方不具备相应资质或资质证不在有效期内，导致劳务合同书无效；劳务合同书的内容不详尽、表述不清楚或违反国家《劳动法》和《劳

动合同法》的规定，从而造成不必要的纠纷；未对务工人员进行上岗前培训，并签订安全工作协议书，导致发生安全事故后责任不清；未对劳务工工作量严格考核，给企业造成经济损失；劳务承包方进行转包或临时雇用务工人员，给企业带来安全、生产隐患或造成事故发生；对务工人员疏于日常管理，影响了企业的正常生产秩序。

（二）重大风险管理基本流程执行情况

我厂从收集风险管理初始信息、进行风险评估、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、风险管理的监督与改进五方面入手，做好安全、消防、生产、设备等方面的重大风险管理工作。

安全：一季度危险化学品专项整治自查阶段共查出1#碱液储罐顶部防护栏杆有缺失、油库焦油管道法兰部分无防护；粗苯贫富油换热器部分法兰无防护罩等5项隐患，全部整改。定期开展安全检查，各车间、科室均制定了检查计划，并将检查和考核结果报至安全科，通过安全检查及时排除隐患，维持了安全生产的良好局面。坚持以班组安全活动为主进行了危险源辨识、控制措施学习、厂安全例会进行作业活动风险评价，从而降低安全管理风险。

消防：焦化厂成立了防火安全领导组，明确了消防管理责任，建立了每月的防火例会制度，并从厂部到班组逐级签订了《消防工作目标责任书》。修订、制定了《焦化厂消防管理办法》、《焦化厂消防安全管理制度》，坚持班组每日巡检检查、科室每周防火检查，每月由厂领导参加开展一次防火大检查。并将检查出的各类火灾隐患及时整改，彻底消除火灾隐患和不安全因素。

环境：重新修订了《焦化厂环境保护考核办法》，在过程控制方面，操作人员能严格执行环保设施工艺技术规程和设备维护规程，化验人员每天及时对各项指标进行化验分析，并将结果反馈给操作人员，保证了环保设施正常运行。安全科每周对环保设施的完好情况进行监督检查，一季度共查出环保问题17项，并及时解决。

生产质量方面：针对面临的重大风险事项，做到预知预测，提前制定控制措施，认真执行体系文件，风险管理相关制度进一步完善，内部控制进一步加强；通过对一季度风险管理汇总信息的分析，进一步强化管理职能，全面风险管理已逐步融入现有管理体系之中；同时，经过对与重大风险相关的重要流程进行诊断，明确风险和关键控制点，制定出较清晰的风险管理策略；进一步梳理优化制度、流程，并对与关键质量控制点相关的规章制度进行了修订和补充。修订了《焦化厂化产车间脱硫工段工艺技术规程》、《焦化厂检验与试验管理办法》、《焦化厂质

量监督与抽查管理办法》等文件，新增《焦化厂油类产品采样管理办法》。文件的有效性得到了及时更新，各级体系文件有效运行。

质量管理方面，严格执行《焦化厂质量监督抽查管理办法》，厂科室、车间各级质量管理人员对实物产品质量以及各生产工序的过程控制进行监督检查，严肃工艺纪律、保证产品质量，并对各类工艺参数、质量数据进行收集、整理，并应用相关工具控制图、过程能力指数进行分析，及时根据分析结果进行调整，确保各环节处于受控状态。煤场各单种煤按照指标分堆堆放，及时调整配比，对配煤比例严格监控，针对配煤过程中，按总量累计调整配比反应滞后和精确度不高的现状，通过编程对瞬时流量信号进行3分钟（暂定）加权平均处理，实现了瞬时流量的可观测性，便于随时观察调整配比，也提高了配煤的精确度，稳定了入炉煤质量。应用“镜质组反射率”鉴别混煤，科学评价煤质。镜质组反射率直接反映了煤的变质程度，是鉴别混煤的最有效方法。在煤质鉴定时，煤岩分析与常规分析相结合，综合各项指标对进厂煤煤质做出一个全面、客观的评价。有效遏制了混煤进厂，从而避免了企业利益的损失，稳定了进厂煤质量；应用煤岩理论指导配煤，优化配煤结构。在配煤过程中应用了“煤岩配煤理论”，提高了焦炭质量的预测能力。为优化配煤煤结构、稳定焦炭质量、降低焦炭成本奠定了基础。持续改进，不断提升绩效指标。不断完善软件功能、提升设备精确度，增强焦炭强度的受控能力，从而提升焦炭质量的可控性

在生产过程控制方面，进厂原料方面，确保各煤种库存不少于七天，确保各工艺环节连续生产。焦炉温度控制方面，炉体状况较好，车间根据结焦时间的调整和入炉煤配比的改变及时调整标准温度，对加热煤气管道内的焦油渣等沉积物进行了处理保证煤气系统的畅通，根据测温和检查情况，对发现有故障的个别部位和个别立火道进行处理，从而保证了焦炉整体炉温的均匀稳定；为确保煤气正常外供，主要对机后煤气系统阻力大的设备（饱和器）进行了处理，对水封的运行加强巡检；焦炭保供炼铁，及时处理运焦线故障，积极组织汽车倒运，没有发生过断料现象；为保证单种煤准确入罐，杜绝混煤现象的发生，安装上煤记录装臵；针对脱硫系统两个脱硫塔煤气处理量不均衡，利用中板检修时间对2#再生塔压缩空气管道进行了更换；炼焦车间加强同机电车间的配合的同时不断加强生产管理和设备的点检工作以及标准化操作，杜绝损坏设备过夜来减少非计划检修时间，逐步提高推焦总系数。

为有效防范投资风险，积极推进厂级管理升级项目，建立起科学、严谨的管

理制度，对项目初选与立项、评估、组织与实施、以减少生产事故、质量事故风险，确保生产安全顺行。

工程项目实施方面，熟悉图纸，熟悉工艺，认真做好各专业衔接，比对项目建设场地与周围环境的协调；将项目分为主控项目与一般项目，着重抓好主控项目的关键线路与关键点的施工；项目预生产阶段，对照工艺，核对图纸，将项目的各个专业有机的连成一个整体，为项目投产、达效做准备；项目生产交工及验收阶段，项目经单体与联动试车后转入试生产阶段，这个阶段充分暴露项目的问题，认真解决这些问题为项目生产做好准备。

依照公司固定资产实物管理制度定期检查,全厂固定资产实物按公司固定资产管理制度上报，无固定资产流失、损坏。

（三）风险管理事项变化及终结情况

通过严格执行风险流程管理，未发生风险事项。

二、风险管理体系及风险管理文化建设现状

（一）风险管理组织体系 组 长：钟 苏 副组长：郭学民 杨百虎 专职管理人员：白爱平

成 员：贾惠强 赵雅芳 杨百虎 谭国良 李 青 秦立军 陆泽红 姜 忠 康日锋 柴秀峰以及各职能科室科员；各车间技术员。

企业风险管理职能部门等内部有关部门应该形成各有分工、各司其责、相互联系、相互配合的有机整体。各机构人员进一步加强对风险管理的理念和相关概念及工作方法的交流和运用。能对个案做出风险评估和处理的专家或专门人才组成。制定相应的风险应对方案；风险发生时，风险管理组织系统应该能够全面有效地指导和协调风险应对工作。

（二）内部控制体系：

我厂风险管理机构（领导决策机构、管理机构、执行机构）着力推进全面风险管理。通过建立自上而下的风险管理组织体系，实行厂部监督，车间管理，班组具体实施的管理模式，积极开展风险辨识、评估工作，进一步加强了风险管理的理念及相关概念、语言、工作方法的交流、运用与宣扬，也进一步强化了职工的风险意识。在管理工作中参入风险因素和将风险管理融入日常工作的氛围日渐浓烈。

（三）风险管理信息系统

发生重大风险时岗位人员必须及时反馈至车间技术人员，车间技术人员对收

集信息进行整理报至各车间，调度室对全厂工艺数据的收集报至各职能科室；各车间及科室对收集信息进行统计分析，以不断改进，上报至风险管理领导组，风险管理领导组根据信息反馈及时了解风险事项，调整风险控制措施。

（四）风险管理文化

健全制度 强化管理 严格考核 杜绝风险

（五）风险管理考核

建立有《焦化厂经济责任制考核方案》、《焦化厂安全、环保、消防管理考核办法暨安全、消防目标责任书》对重大风险进行考核。

三、有关意见和建议

建议不断塑造风险管理文化，增强全员风险管理意识。

风险管理是一项全员参与的系统工程，需要以塑造风险管理文化，增强全员风险管理意识为支撑。风险管理文化是企业文化的重要组成部分，其内容主要包括风险管理理念、风险控制行为、风险道德标准和风险管理环境。在风险管理文化建设中，进一步整合风险管理资源，要倡导和强化“全员的风险管理意识”，加强对风险管理人才教育培训，通过各种途径将风险管理理念传递给每一个员工，并且内化为员工的职业态度和工作习惯；提高职工应对风险的能力。要在企业内部形成风险控制的文化氛围和职业环境。增强企业应对风险和防范风险的能力，能敏锐地感知风险、分析风险、防范风险。

由于焦化厂生产工艺、介质、产品的特殊性，为保证生产安全、稳顺，降低风险，需采购部、制造部、销售部、技术中心、炼铁厂、动力厂等部门协助配合。

焦化厂

年 月 日

第三篇：自我评估风险报告

企业自我评估风险报告

尊敬的黄埔海关：

我司汉成（广州）电子有限公司，是成立于2007年8月15日的外商投资企业，主要生产液晶模组零配件，主要产品模组面板框、背光板组件底盖，金属灯罩等，现在主要为世界第二大液晶模组生产商LGD提供产品，以及新谱电子、喜星电子、瑞仪光电等客户，我司的现注册资本为936.00万美元，投资总额为2194万美金.[自我评估]

根据认证经营者（AEO）制度以及海关对保税加工企业规范管理指引，以及海关关于《进出口企业守法状况自我评测标准》（试行）对我司自我风险评估。< 经营场所安全 >

存在风险：

1.企业还未能按照人员管理等级、工作区域、授权等级等对身份标识系统进行分别设置。

2.企业还未对出入仓库或限制区域，如进出口货物的仓库等相关区域有限制标识，对进出的人员核查身份证件

改善：1.对有经安全识别或被授权的人员，车辆及货物才能够被允许进入设施；设置必要的外围及周边隔离设施；单据或货物的存储区域应设限进入，应当能够有足够措施阻止非被授权或识别的人员的进入；制定必要的安全制度，如失窃警报或准入控制系统；应当对限制进入区域进行明示，以便轻易辨认 ；

2.夜间及节假日安排公司管理人员值班巡查，监控物流动向、确保保税品不非法外流。

< 风险管理和灾后重建 >

存在风险：尚未建立灾难和恐怖袭击的影响，风险管理和灾后重建程序应该包括针对特殊情况的预先计划和应急工作机制

改善：

1.与相关部门共同研究制定应对恐怖袭击和灾后重建的紧急安全情况的计划；

2.人员的定期培训和对应急计划的测试；

3.指定专业安全人员为应急担当。

<测评、分析和提高 >

存在风险：尚未已达到评估指南的连贯性；确保安全管理制度的完整性和充分性；发现安全管理系统有待提高的方面，从而提高供应链的安全.改善:

1.定期开展对其经营情况的安全风险开展评估并采取适当措施降低这些风险；

2.建立和开展安全管理制度的自我评估；

3.明文规定自我评估程序和责任方；、4.将评估结果，反馈意见及可能提高的工作建议整合在一个计划里，为未来的安全制度的充分性提供参考。

< 贸易伙伴安全 >

存在风险：

1.供应链安全风险；

2.合作伙伴信誉风险。

改善: 1.在与贸易伙伴进行合同谈判时，应鼓励贸易伙伴评估和提高供应链安全，也可在合同中予以明确。此外，保留在加强贸易伙伴的安全方面所做的努

力的证明文件，并应海关请求提供相关文件。

2.开始签订合同前，对贸易伙伴相关信息进行核实。

< 总结 >

基于以上对公司全面的风险评估,我司对存在的现在的存在的风险进行加强控制及改善,以达到AEO要求,望贵关根据我司情况,接受我司A类企业的申请,给予我司海关分类管理A类企业待遇,为盼!

致此

敬礼！

汉成(广州)电子有限公司

2011年08月18日

第四篇：会计自我风险评估与对策

自我风险评估与对策

摘要

在国际经济一体化趋势日益明显,国内会计人员正面临较大风险和巨大机遇。会计风险呈现出客观性、波动性、可控性等特点。对会计风险加以控制的主要途径是完善内部控制，搞好会计行为标准的制定和执行。会计人员应正确认识当前会计市场形势,转换观念,更新知识,规范会计行为,将会计工作的目标定位在世界水准,才能防范风险,把握机遇。

[关键词]：会计风险；客观性；正确认识；把握机遇。

ABSTRACT With the international economic integration has become increasingly evident,accountants are facing greater risks as well as great opportunities.Accounting risk showing objectivity, volatility and controllability characteristics.The main way to control risk is to improve internal accounting controls,improve accounting standards of behavior development and implementation.Accounting personnel should correctly understand the current market situation in accounting,conversion ideas,new knowledge,standardize accounting behavior,targeting the accounting standards in the world,in order to prevent risks,seize opportunities。

[Key Words]:Risks;Objectivity;Correct understanding;Seize opportunities.目录

一、风险分析与评估-----------------1(一)、会计风险的构成---------------1

1、系统风险------------------------1

2、技术风险------------------------2

3、道德风险------------------------2(二)、会计风险的特点---------------3

1、风险的客观性--------------------3

2、风险的潜在性--------------------3

3、风险的单一性--------------------3

4、风险的波动性--------------------4

5、风险的可控性--------------------4

二、自我需求分析-------------------4(一)、职业技术需求-----------------5(二)、职业环境需求-----------------5(三)、职业报酬需求-----------------6(四)、职业成就需求-----------------6

三、目标及应对策略-----------------6(一)、社会层面---------------------6

1、建立健全内部控制制度------------7

2、创建会计行为合理化的标准制度----7

3、提高会计工作的技术水平与道德水平 7

4、净化会计环境。会计环境与会计风险存-----------------------------8

5、充分发挥会计监督系统的作用------8(二)、个人层面---------------------9

1、学习能力------------------------9

2、交际能力-----------------------10

3、应用能力-----------------------10

4、管理和控制能力-----------------11

5、决策能力-----------------------12

四、总结--------------------------13

五、参考文献----------------------14

自我风险评估与对策

一、风险分析与评估

会计风险是指会计信息未能真实有效反映特定主体的财务状况和经营成果而给信息使用带来损失的可能性。会计信息是指挥经济活动的信号灯，是优化社会经济资源的调节器，会计信息的真实与否对整个社会经济活动的正常开展至关重要。会计风险的存在，会对会计信息作用的发挥产生重要影响。研究会计风险，防范会计风险，不论对于会计信息的提供者还是会计信息的使用者，都是必不可少的一项工作。

(一)、会计风险的构成

根据会计风险的形成原因，可将其分为三部分：系统风险、技术风险和道德风险。

1、系统风险

是指会计系统内部各环节在发挥作用时由于受法律、假设、原则、制度等的约束而影响会计信息真实性的风险。会计工作是在一定的约束条件下进行的，这些约束条件为保证会计信息的真实性和公允性发挥了重要作用。但有时这些约束也会给会计信息的真实性和有效性带来较大风险，这可以从以下几个方面加以说明。（1）会计假设的局限性是会计系统风险产生的根基。（2）会计原则的约束性是会计系统风

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险的加速器。（3）会计制度更改的随意性是会计系统风险滋生的土壤。

2、技术风险

是指会计人员在处理经济业务时由于受技术水平的限制使会计信息不能准确反映经济活动原貌的风险。技术风险的成因包括企业内部控制的严密程度、会计政策的选择水平、会计错误的处理水平、会计活动的协调水平等。（1）内部控制设计和执行的严密程度是衡量会计技术风险的基本尺度。（2）会计政策的选择水平和会计错误的处理水平构成会计技术风险的核心。（3）会计活动的协调水平是会计技术风险的具体体现。

3、道德风险

是指会计人员因会计立场和喜好不同以及受外界环境影响而对会计信息结果有强烈预期，从而在处理会计业务时采取非正常手段使得会计信息失去其真实性的风险。道德风险受多种因素影响，但总可以将其归为两类，即主观道德风险和客观道德风险。（1）主观道德风险。主观道德风险产生于会计人员本身，它体现为会计人员在无外在压力的情况下，受自己偏好和传统习惯的影响，在处理会计业务时，使会计信息产生的倾向性。（2）客观道德风险。客观道德风险来自于会计工作所处的环境，是基于委托代理各方利益需求和行为目标不一致而产生的。会计人员面临众多不同口味的需求者，一定会有所取舍，将信息向所希望的结果努力，甚至不惜造假。从会计风险产生的威力 第 2 页

看，客观道德风险远大于主观道德风险。

(二)、会计风险的特点

与其它经济活动相比，会计风险主要具有以下几个特点。

1、风险的客观性

会计风险是一种客观存在，想要完全消除是不可能的。会计风险的客观性表现为会计系统的固有风险，它来自于会计假设、会计原则的限制风险，会计环境的压力风险，会计人员主观行为的道德风险。这些风险产生于会计系统存在的自身，它与会计系统共存亡。会计风险的客观性表明，会计信息的真实性永远是相对的，绝对真实的信息是不存在的。

2、风险的潜在性

会计风险虽然是一种客观存在，但风险的暴发需要一定的条件。风险的暴发是以信息的使用为前提的，只有存在风险的会计信息被使用时，风险才可能从潜在的状态转化为现实状态，使用者会因此而遭受损失。

3、风险的单一性

会计风险与其他风险不同，表现出发挥作用的单一性，若其存在或发挥作用，只能给使用者带来损失，不能带来收益。会计风险产生的原因在于会计信息的真实性，虚假的会计信息会导致使用者做出错

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误的决策，会给宏观经济政策的制定发出错误的信号，破坏社会资源的有效配置，阻碍市场经济的健康发展。

4、风险的波动性

影响会计风险波动的因素主要包括：国家相关政策法规的完善程度，国家打击会计信息造假的决心和力度，主管领导的政策水平和品德修养，主要会计人员的业务水平和职业道德水平等。风险的波动性还体现在风险暴发的集中性，在某个会计期间，风险就像约定俗成一样，接二连三地暴发。

5、风险的可控性

会计风险在一定程度上是可以控制的。可以采取扩大确认范围。扩展计量手段，完善核算，健全披露制度等措施对此风险加以控制。还可通过加大业务培训量，提高会计人员技术水平等手段控制技术风险；道德风险是由传统习惯和会计环境造成的，可以通过加强会计人员自身修养和净化会计环境降低会计风险。当然，风险的可控性不是说风险完全可以消除，只能说在一定程度上风险是可以减低的。

二、自我需求分析

需求一般被定义为个体缺失或需要某事物的状态。这个定义有两

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层含义,一是个体缺少某事物的不足之感;二是个体要求得到某事物的求足之心。人的一生从某种意义上来讲就是不断产生需求、满足需求、再产生新需求的生命过程,正是需求构成了人类行为的基本动力。基于上述理论,我认为会计除了具有人类需求的共性之外,还应具有以下四方面的特殊性。

(一)、职业技术需求

从事会计工作的人员要在专业素质方面具备一定的知识和技能即会计必须拥有一定的计技术知识、会计行为能力。为了胜任工作,会计都有一个职业技术不断提高、知识不断更新的需求。由此,会计需要通过学习和培训具备以技术应用能力为主的会计综合职业能力,并在具备会计基本素质的基础上提高自己的全面素质。

(二)、职业环境需求

职业环境是指工作人员从事某一职业所处的客观环境。职业人是环境的产物,任何一个职业,其整体的职业环境决定了这个职业的从业者整体素质和具体作为,因此,就产生了会计对一个良好的职业环境的需求。会计所面临的职业环境,包括会计主体内部环境和存在于会计主体外的外部环境,一般包括企业规模、资本结构、生产设备、办公设备、社会知名度、经济效益、福利待遇、会计机构设置、人员配备、管理当局的领导艺术和人际关系。因此,会计人一般会首先选

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择规模大、效益佳、待遇好、人际关系和谐的企业作为自己服务的对象,如果某项不能满足则退而求其次。

(三)、职业报酬需求

职业报酬是指职业能给予任职者的各项利益,包括经济收入、福利待遇、晋升机会等,职业报酬越高,职业声望越高。会计人具有职业报酬需求是会计人最根本的需求。会计工作是一个谋生手段,在影响会计这项职业吸引力的所有因素中,报酬是最直接相关的一个因素。除了经济利益之外,它还包括会计人的职务、职称的晋升,社会地位、名誉提高的需求以及其他精神奖励等需求。

(四)、职业成就需求

工作不只是一个谋生手段,也是人生经历的重要组成部分,它更能体现社会对个人的人生评价和人格肯定。任何人从事任何一项职业,都会期望一种职业成就感。职业成就感是会计实现自我价值的手段和表现形式,也是获得尊重、重视和重用的必要条件,同时还体现了会计人的责任感、良心等道德的要求。

三、目标及应对策略

(一)、社会层面

社会层面防范会计风险主要就是确保会计信息的安全可靠。

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1、建立健全内部控制制度

内部控制制度的有效性与会计风险的大小有密切的关系，《会计法》及其他一些相关的法规明确要求各单位要建立内部控制制度，其目的也就在于加强对会计风险的防范。现实问题是许多单位的内部控制制度已经建立，但运行结果不如人意。一方面表现为内部控制体系不健全，控制标准不明确，岗位分工不合理；另一方面表现为单位主要领导人控制的随意性或按内部人控制。现在的当务之急是应进一步对内部控制的内容体系、标准、分工等问题进行明确界定并加以落实，建立内部控制的评价标准。强化单位领导的责权意识，提高他们执行内部控制制度的自觉性。

2、创建会计行为合理化的标准制度

会计风险的大小与会计行为是否合理密切相关，如果产生和提供的会计信息遵循一定的行为规则，减少会计信息的人为调控性，会计风险的程度就会大大降低。会计行为合理化主要是指会计操作行为的合理化，合理化的判断标准是按照标准会计行为产生的会计信息要具有真实性、合法性、合理性和有用性。会计行为合理化标准的框架应由国家会计主管部门制定，各单位在国家规定的框架内，结合本单位自身的情况，制定本单位的行为合理化标准。

3、提高会计工作的技术水平与道德水平

会计活动是把客观经济活动主观转化的过程，转化的过程和结果

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深受会计人员技术水平和道德水平的影响。提高会计人员的技术水平，可从人员选拔、业务安排、提职晋级、责任奖惩等多方面人手，建立工作业绩考核制度，实行能上能下，能进能出，奖优罚劣的用人策略。提升会计人员的道德水平，应引入约束与激励机制。从约束机制上讲要建立一套统一的具有刚性的会计人员职业道德规范，加大对违反职业道德规范的处理力度，以此来约束会计人员的从业行为。从激励机制上讲就是建立一套会计人员职业道德评价机制，对职业道德好，情操高尚，肯说真话，勇于反映问题的会计人员实行重奖，在全社会创建和培育良好的会计氛围，降低会计风险发生的可能性。

4、净化会计环境。会计环境与会计风险存

在密切关系，会计如果处在一个宽松的环境中，没有内在压力和外在压力，其会计风险就会大大下降。净化会计环境，从单位外部来说，就是应进一步加大对会计法的执法力度，扩展会计准则的覆盖面，不断修订已陈旧过时的法规制度，减少各类主管部门对会计主体会计行为的干预。从单位内部来说，要强化对会计基础工作的研究，解决会计工作中存在的问题，改善会计工作的薄弱环节。单位领导要重视会计工作，充分认识会计工作的重要性，严格按照本单位会计规定和行为标准从事。

5、充分发挥会计监督系统的作用

会计监督力度对防范会计风险至关重要。良好监督体系的构建，第 8 页

有利于保证会计信息真实性，降低会计风险。从我国现行的监督体系看，国家监督的重心在于守法性；社会监督的重心在于证明其公允性；内部监督的重心在于其单位的效益性。从防范会计风险的角度看，应进一点发挥内部会计监督的作用。内部监督存在于会计信息的发源地，熟悉情况，了解问题，也最了解会计风险的危害性。为了确保会计信息的真实性，可考虑在发布财务会计报告的同时，发布内部审计报告，对所审会计报告的真实性发表意见，并对可能产生的会计风险加以提示。这样处理，将会对会计信息质量的提升，会计风险的降低产生良好的效应。

(二)、个人层面

作为会计个人，也要不断提高各项自身能力，以适应并出色完成本职工作。学习能力和交际能力是会计最基本的能力要求,应用能力是建立在学习能力及交际能力基础之上,管理与控制能力是建立在应用能力之上,决策能力是对会计个人能力的最高要求。

1、学习能力

学习能力包括:(1)获取知识的能力:会计人必须全面提高自身素质,努力钻研会计业务,不断提高理论水平,积累实践经验,成为终生学习的实践者。会计人除了需精通会计专业知识以外,还需知晓诸如财务管理学、财政学、金融学、审计学、统计学、市场管理学、目标 第 9 页

管理学、预测学等经济管理知识。同时,由于经济全球化,资本全球流动,会计人还必须熟悉世界主要国家的法律、法规和业务惯例。(2)创新能力:一是充分利用货币的时间价值,运用各种金融工具,将暂时闲置的沉淀资金用活用好,在保证资金安全的基础上,提高资金使用效益;二是熟练运用现代计算工具,利用现代信息处理技术,研发新的会计信息,提高会计信息质量,为领导决策提供科学依据。

2、交际能力

交际能力包括:(1)协调能力:会计是在一定的组织中以团队的形式展开工作的,这就要求会计人必须善于协调,妥善处理各种人际关系,优化会计工作的内外环境。(2)沟通能力:会计在职业活动中会涉及各方面、各层次的不同利益的群体,这就要求会计人具有适应各种不同环境的能力、具有从各方面听取或吸收信息的能力、具有准确恰当地运用语言和文字表达的能力。沟通可以澄清许多不必要的误会,消除监督中的敌意,进而改善人们对会计的刻板印象,树立新型会计良好形象。

3、应用能力

应用能力包括:(1)实际操作能力:会计工作是一门专业性和技术性都很强的工作,会计核算、编制财务报告以及单位内部会计控制制 第 10 页

度设计等都需要有扎实的理论功底和丰富的实践经验;在进行具体会计业务处理时有关会计处理方法的选取、会计估计的变更、会计信息电算化的操作、网络化传输等,都要有相当娴熟的操作能力。(2)职业判断能力:职业判断需要职业经验来支撑。会计职业经验是会计职业实践的积累和升华,各个单位、各个不同时期以及各种不同的环境条件,会计事项的性质、会计处理方式、方法都不尽相同,这不仅需要会计将所学的知识融会贯通,还需要对实践进行总结提高。(3)应变能力:会计应具备根据具体情况,适时、适地、适宜地进行会计处理的能力。在市场经济条件下,新情况、新问题、新经济业务不断出现,会计要在不违反财务制度和财经纪律的前提下处理所发生的经济业务,包括每笔经济业务所列的会计科目、合理避税等。

4、管理和控制能力

现代会计是由财务会计和管理会计组成的,由于我国产权制度的不完善,对管理会计的重视不够,管理会计质量仍停留在一个十分低下的水平。随着知识经济时代的到来和我国经济融入国际市场这个大环境,管理会计质量也一定会有一个质的飞跃。这样会计人的职能将会极大地拓展,从单纯的记账、算账、报账发展到成本控制、资本预算、营运资本管理、风险控制、业绩考核与评价、战略管理、跨国投资决策、跨国营运资本管理等,这就要求会计人具有较强的综合管理控制能力。随着财务会计处理计算机化,会计人的主要职能将会集中在报表分析与预测、会计的控制与决策上。

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5、决策能力

会计决策能力贯穿于会计管理的整个过程,会计决策能力主要表现:正确决策程序的体现,决策标准与目标的相关性和评价各种方案的客观性,而科学的决策来自于正确的判断,正确的判断则来源于对客观实际周密的调查研究。因此,会计人应具备独立思考能力、对机会和风险的判断能力、资源配置中的筹划能力。

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四、总结

会计行业存在一定风险，而且如系统风险是无法消除和避免的，加之国内经济飞速发展，就业压力逐年增大，了解自身能力与需求，不断提高自身素养也就显得尤为重要。作为一名合格的会计，不但要不断提高自身专业素养，还要持续完善自身道德修养，加强管理能力与决策能力的锻炼，善于观察形式，积极把握机遇，不断学习，不断进步，不断成长，早日获得理想岗位，为社会做出贡献。

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五、参考文献

[1]张金吕.2 1世纪的企业治理结构和组织变革[M].北京经济科学出版社 [2]何顺义.公司股权结构与资讯披露[J].财会通讯 [3]马克.J.洛.强管理者弱所有者[M].上海远东出版社

[4]涂湘蕻.试析会计风险与审计风险之异同[J]．中华财会网2004(8)． [5]王开田.会计行为论[M].上海:上海财经大学出版社 [6]李怀祖.决策理论导引.北京机械工业出版社

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第五篇：食品安全风险评估管理规定[范文]

食品安全风险评估管理规定（征求意见稿）

第一条为规范食品安全风险评估，根据《中华人民共和国食品安全法》和《中华人民共和国食品安全法实施条例》的规定，制定本规定。

第二条（主要内容）本规定适用于国务院食品安全监管部门、国家食品安全风险评估委员会及食品安全风险评估机构开展食品安全风险评估的原则、范围、程序和结果处理等工作。

第三条（职责职能）国务院卫生行政部门负责组织食品安全风险评估，组建国家食品安全风险评估专家委员会，下达风险评估任务，并根据食品安全风险评估结果，及时依法采取相应的监测、检测、通报和监督措施。

国务院有关部门向国务院卫生行政部门提出的食品安全风险评估的建议，应按照有关法律法规和本规定的要求提供有关信息和资料。

第四条食品安全风险评估以监测信息和科学数据以及其他有关信息为基础，遵循科学、透明和个案处理的原则。

第五条 国家食品安全风险评估专家委员会依据本规定和章程进行风险评估，可以委托有关技术机构具体承担相关科学数据、技术信息、检验结果的收集、处理、分析等任务。

风险评估经费由国务院卫生行政部门负责。

第六条（独立性）国家食品安全风险评估专家委员会以及承担风险评估任务的机构应独立开展风险评估，保证风险评估结果的科学、客观和公正。

第七条（评估范围）以下情形经国务院卫生行政部门审核同意后下达食品安全风险评估任务。

（一）为制定或修订食品安全国家标准提供科学依据的；

（二）通过食品安全风险监测或者接到举报发现食品可能存在安全隐患的，在组织进行检验后认为需要进行食品安全风险评估的；

（三）国务院农业行政、质量监督、工商行政管理和国家食品药品监督管理等有关部门提出食品安全风险评估的建议并提供有关信息和资料的；

（四）国务院卫生行政部门根据法律法规的规定认为需要进行风险评估的其他情形。

第八条 国务院农业行政、质量监督、工商行政管理、食品药品监督管理部门根据以下方面的需要，可以提出风险评估的建议，并同时提供相关信息和资料：

（一）发现某一食品、食品原料、食品添加剂、食品相关产品可能存在安全性隐患的；

（二）因科学技术发展，需要对某一食品或食品危害因素进行重新评估的；

（三）为确定食品安全监督管理的重点领域、重点品种的需要的。

第九条 国务院有关部门向国务院卫生行政部门提出风险评估建议应提供《风险评估项目建议书》，并尽可能提供相关的食品安全风险监测信息、科学数据以及其他有关信息。

第十条（与食用农产品风险评估关系）根据法律法规的规定，国务院农业行政部门应当及时将已有的食用农产品质量安全风险评估的结果等相关资料，向国务院卫生行政部门通报。

第十一条（不予评估的情形）对于下列情形之一的，经国家食品安全风险评估委员会提出意见，国务院卫生行政部门可以作出不予评估的决定：

（一）食品生产经营过程存在违法行为，通过依法采取控制措施可以解决的；

（二）对于食品安全风险较低或者可以通过简单的风险管理措施解决的而缺乏评估必要性的；

（三）国际已有风险评估结论且适于我国膳食暴露模式的；

上述情形在发现有新的科学数据和有关信息证明仍有必要开展风险评估的，国务院卫生行政部门应重新做出风险评估的决定。

第十二条 国务院卫生行政部门根据本规定第七条、第八条的规定，确定国家食品安全风险评估计划和优先评估项目。

第十三条（任务说明）国务院卫生行政部门下达食品安全风险评估任务时，应向提出风险评估建议的部门收集以下信息：

（一）危害的性质、涉及的食品种类、食品数量和分布范围；

（二）危害进入食品的途径和含量；

（三）危害可能引起的健康危害；

（四）危害涉及的人群和数量；

（五）国内外现有的监督管理措施；

（六）其它与风险评估相关的信息。

第十四条（任务下达）国务院卫生行政部门以《风险评估任务书》的形式向国家食品安全风险评估专家委员会下达风险评估任务。《风险评估任务书》应包括风险评估的目的、需要解决的问题和结果产出形式等内容。

第十五条（制定评估方案）国家食品安全风险评估专家委员会应根据评估任务提出风险评估实施方案，报国务院卫生行政部门备案。

对于需要进一步补充信息的，可向国务院卫生行政部门提出数据和信息采集方案的建议。

第十六条（实施评估）国家食品安全风险评估专家委员会按照评估方案，遵循危害识别、危害特征描述、暴露评估和风险特征描述的结构化程序开展风险评估。

第十七条（风险交流）风险评估过程中，受委托承担风险评估具体任务的风险评估机构应根据国家食品安全风险评估专家委员会、国务院卫生行政部门的需要，及时提交工作进展情况的报告。

对于风险评估过程中需要进一步补充数据才能进行的，国家食品安全风险评估专家委员会应向国务院卫生行政部门做出报告和工作建议。

第十八条（评估结果）风险评估机构应当在国家食品安全风险评估专家委员会要求的时限内提交风险评估结果，经国家食品安全风险评估专家委员会审议通过后上报国务院卫生行政部门。

国家食品安全风险评估专家委员会和有关风险评估机构应对风险评估结果和报告负责。

第十九条（应急评估）发生下列情形，国务院卫生行政部门可以要求国家食品安全风险评估专家委员会立即研究分析，对需要开展风险评估的事项，国家食品安全风险评估专家委员会应当立即成立临时工作组，制定应急评估方案。

（一）处理重大食品安全事故需要的；

（二）公众高度关注的食品安全问题需要尽快解答的；

（三）国务院有关部门监督管理工作需要并提出应急评估建议的；

（四）处理与食品安全相关的国际贸易争端需要的；

（五）其它需要通过风险评估解决的食品安全事件。

第二十条（进行评估）临时工作组按照应急评估程序和应急评估方案进行风险评估，及时向国务院卫生行政部门提出风险评估结果报告。

第二十一条（公布结果）国务院卫生行政部门应当依法向社会公布食品安全风险评估结果。

风险评估结果由国家食品安全风险评估专家委员会负责解释。

第二十二条 本规定用语定义如下：

食品安全风险评估：指对食品、食品添加剂中生物性、化学性和物理性危害对人体健康可能造成的不良影响所进行的科学评估，包括危害识别、危害特征描述、暴露评估、风险特征描述等。

危害：指食品中所含有的对健康有潜在不良影响的生物、化学或物理因素或食品存在状况。

危害识别：指对食品中可能产生不良健康影响的某种危害的定性描述。

危害特征描述：指定性或定量分析危害的量效反应关系或危害作用机理。

暴露评估：不同人群摄入某种危害的定性或定量分析。

风险特征描述：根据危害识别、危害特征描述和暴露评估的结果，综合分析该危害产生不良健康影响的严重性和可能性。

第二十三条 本办法由国务院卫生行政部门负责解释，自发布之日起实施