对现金监盘需要突击检查[五篇材料]

第一篇：对现金监盘需要突击检查

二、库存现金监盘（P350）

1.组织安排库存现金监盘工作

（1）由出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，同时要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。

（2）审计人员应充分了解企业除封存在保险柜的现金外，是否还有现金存入办理现金收付业务的其他部门或其他人员手中。

（3）对库存现金监盘----采取突击式检查。

对于所有的库存现金，无论存放何处，应同时全面地进行清点。

库存现金的监盘----突击式监盘，即不事先通知出纳员，防止出纳员在监盘前采取措施掩盖弊端，达不到监盘的目的。

监盘库存现金的时间----一般安排在营业前或营业终了后，避开现金收支的高峰时间。

2.监督盘点库存现金----真实存在性

（1）出纳员填制“现金出纳报告书”或“现金余额表”

（2）在会计主管人员和审计人员在场的情况下清点现金，并做出记录。

会计主管人员和审计人员在旁观察监督

（3）必要时进行复查。

关注：

要有被审计单位的有关领导或主管会计、出纳员始终在场的情况下，由出纳员自点，审计人员只是监盘。

如果监盘揭示了库存现金短缺或溢余，审计人员应要求再次清点，并要求被审计单位确认监盘数据的正确性。

要注意有无利用借条、收据抵库的现象。

3.填制“库存现金盘点表”

出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。

库存现金监盘表应反映实际库存现金监盘数，当日现金日记账结余数，账实是否相符即有无溢缺等情况。

第二篇：固定资产监盘小结

固定资产监盘小结

编制人：

编制日期：2011-12-复核人：

编制日期：2011-12-

一、盘点时间

2011年12月日

二、参加盘点的人员

公司人员： 审计监盘人员：

三、盘点地点

公司办公场所（深圳市龙岗区）

四、监盘内容

存在性、使用情况、成新度等

五、执行的程序

观察，检查，询问等

六、抽盘方法及抽盘比例

现场抽盘，其中对金额较大的厂房、仓库、机械设备和交通工具全盘，对其他设备进行了抽盘，抽盘固定资产的原值占**%。

七、监盘整体情况说明

1、在盘点过程中，采取双向盘点（从固定资产清单盘至实物、从实物盘至固定资产清单），并关注了固定资产编号、名称等是否与固定资产清单一致，重点关注了使用状态。

2、盘点过程中未发现差异，盘点过程中通过对陪同盘点的人员进行询问，关注了厂房、仓库和主要生产设备使用情况，没有异常。

3、盘点过程中发现的差异情况：。

4、被审计公司及盘点人对盘点资料签字盖章确认。

八、重点说明事项1、2、部分小型模具的标签使用不规范，存在缺失的情况。

3、少量不需用的固定资产没有集中存放并管理，如：。

九、结论：

未发现重大差异，测试目标基本实现。

发现重大差异，应在审计中追加进一步审计程序。

第三篇：注会审计知识点：现金监盘与存货监盘对比每日一练(2014.5.18)

注会审计知识点：现金监盘与存货监盘对比每日一练(2014.5.18)

一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。）

1、根据合同法有关规定，出卖人应当按照约定或者交易习惯向买受人交付提取标的物单证以外的有关单证和资料。这里的“提取标的物单证以外的有关单证和资料”，主要应当包括()。

A.保险单

B.保修单

C.普通发票

D.增值税专用发票

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核买卖合同的相关规定。“提取标的物单证以外的有关单证和资料”，主要应当包括保险单、保修单、普通发票、增值税专用发票、产品合格证、质量保证书、质量鉴定书、品质检验证书、产品进出口检疫书、原产地证明书、使用说明书、装箱单等。

2、某个人独资企业由王某以个人财产出资设立，后来该企业因经营管理不善被解散，其财产不足以清偿债务。对尚未清偿的债务，下列处理方式中，符合法律规定的是()。

A.不再清偿

B.以王某其他财产予以清偿，仍不足清偿的，以其家庭共有财产清偿

C.以王某的家庭共有财产清偿，仍不足清偿的，以王某个人其他财产清偿

D.债权人在企业解散后5年内未提出偿债请求的，王某不再承担清偿责任

【正确答案】D

【答案解析】本题考核个人独资企业的解散和清算。个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任，而且这种无限责任不仅限于其个人的现有财产，还包括投资人个人的将来财产(持续偿债责任)，因而A、B项错误。因题干中明确王某是以个人财产出资设立企业，因而应以其个人财产对外承担无限责任，C项错误。根据规定，个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在五年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。因此D选项正确。

3、在“战略钟”——竞争战略的选择中，高值战略是以相同或略高于竞争者的价格向顾客提供高于竞争对手的顾客认可价值。高值高价战略是以特别高的价格为顾客提供更高的认可价值。如-些高档购物中心、宾馆、饭店等，就是实施这种战略。高值战略和高值高价战略属于()。

A.成本领先战略

B.差异化战略

C.混合战略

D.失败的战略

参考答案: B

答案解析:

本题考核基本竞争战略的综合分析——“战略钟”。差异化战略包括途径4和途径5。也可大致分为两个层次：-是高值战略(途径4)，二是高值高价战略(途径5)。途径4也是企业广泛使用的战略，即以相同或略高于竞争者的价格向顾客提供高于竞争对手的顾客认可价值。途径5则是以特别高的价格为顾客提供更高的认可价值。如-些高档购物中心、宾馆、饭店等，就是实施这种战略。这种战略在面对高收入消费者群体时很有效，因为产品或服务的价格本身也是消费者经济实力的象征。途径5可以看成是-种集中差异化战略。

4、S公司是-家经营钢铁的国有企业，其在经营过程中-直采用较为传统的管理模式，经济环境的变化并没有引起该公司的注意，2009年公司濒临破产，公司被迫做出改变，并在变革的过程中进行了实质性的改变。据此可以判断.该公司的变革属于()。

A.协调的变革

B.计划的变革

C.接受的变革

D.迫使的变革

参考答案: D

答案解析:

本题考核战略变革的模式。经济环境的变化并没有引起该公司的注意，在2009年公司濒临破产，公司被迫做出改变。这是-种消极被动的态度;在变革的过程中进行实质性的改变，这是-种革命性的变革，所以该公司的变革属于迫使的变革。

5、下列关于国有独资公司的说法中，错误的是()。

A.国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准

B.国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项

C.国有独资公司设立董事会，董事每届任期不得超过4年

D.经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理

【正确答案】C

【答案解析】国有独资公司设立董事会，董事每届任期不得超过3年。

6、下列各项中，属于平衡计分卡作用的有()。

A.使传统的绩效管理从人员考核和评估的工具转变成为战略实施的工具

B.使得领导者拥有了全面的统筹战略、人员、流程和执行四个关键因素的管理工具

C.使得领导者拥有了可以平衡长期和短期、内部和外部.确保持续发展的管理工具

D.使得领导者拥有了可以平衡财务业绩和非财务业绩的管理工具

参考答案: A,B,C

答案解析:

本题考核平衡计分卡的作用。平衡计分卡的作用有：(1)使传统的绩效管理从人员考核和评估的工具转变成为战略实施的工具;(2)使得领导者拥有了全面的统筹战略、人员、流程和执行四个关键因素的管理工具;(3)使得领导者拥有了可以平衡长期和短期、内部和外部，确保持续发展的管理工具;(4)被誉为近75年来世界上最重要的管理工具和方法。

7、甲公司为在深圳证券交易所创业板上市的公司，股本总额为5亿元，其主要经营医药制品的销售和服务，2012年开始实行垂直一体化的战略，欲并购一家多家非关联药品生产企业以促进本产业的整合，本次并购采用发行股份的方式进行，发行后股本总额拟订为5.1亿元，关于该情况，下列说法正确的是()。

A.甲公司本次购买资产的交易金额应不低于1亿元人民币

B.甲公司发行股票的价格不低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价

C.甲公司本次购买资产的交易金额应不高于5000万元人民币

D.甲公司本次发行股份购买资产没有交易金额的限制

【正确答案】B

【答案解析】本题考核上市公司发行股份购买资产的规定。根据规定，上市公司为促进行业或者产业整合，增强与现有主营业务的协同效应，在其控制权不发生变更的情况下，可以向

控股股东、实际控制人或者其控制的关联人之外的特定对象发行股份购买资产，发行股份数量不低于发行后上市公司总股本的5%;发行股份数量低于发行后上市公司总股本的5%的，主板、中小板上市公司拟购买资产的交易金额不低于1亿元人民币，创业板上市公司拟购买资产的交易金额不低于5000万元人民币。本题中，由于发行后拟订的股本总额为5.1亿元，其5%为2550万元，募集的1000万元低于了5%，因此存在交易金额的限制，甲公司为在创业板上市的公司，因此交易金额为不低于5000万元人民币。

8、下列关于企业利益相关者的利益矛盾与均衡的说法中，不正确的是()。

A.鲍莫尔“销售最大化”模型表达了对经理人员强调销售额的重要性的理解

B.马里斯的增长模型是-种“平衡状态”模型

C.鲍莫尔的模型事实上反映了企业经理人员运用自身相对股东的信息优势来实现其对企业的利益追求

D.彭罗斯从动态角度强调经理的最佳投资战略在决定企业的总体增长中所起的作用

参考答案: C

答案解析:

本题考核企业利益相关者的利益矛盾与均衡。威廉森的管理权限理论和彭罗斯的最佳投资战略理论的模型事实上都反映了企业的经理人员运用自身相对股东的信息优势来实现其对企业的利益追求。

9、M公司是-家航空公司，计划在国外开设新的航线。在进行相关战略分析时.下列不属于影响其战略的内部因素分析的是()。

A.企业资源分析

B.竞争环境分析

C.企业能力分析

D.企业的核心竞争力分析

参考答案: B

答案解析:

本题考核战略分析。战略分析主要是外部环境分析和内部环境分析。外部环境分析可以从企业所面对的宏观环境、产业环境、竞争环境和市场需求状况方面展开。内部环境分析可以从企业的资源与能力、企业的核心竞争力等几个方面展开。所以选项B是答案。

10、下列各项中属于资本项目的有()。

A.资本转移

B.非生产及非金融资产的收买或放弃

C.衍生产品投资

D.贸易收支

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核资本项目的内容。选项D属于经常项目的内容，因此不选。

11、甲、乙各以30%与70%的份额共有一套房屋，现甲欲将自己的份额转让给第三人丙，下列表述中说法正确的是()。

A.乙享有优先购买权

B.丙享有优先购买权，乙没有优先购买权

C.乙、丙都有优先购买权，且两人处于平等地位

D.乙、丙都有优先购买权，乙的优先购买权优先于丙的优先购买权

【正确答案】A

【答案解析】本题考核按份共有。根据规定，按份共有人按各自的确定的份额享有所有权的，可以转让其享有的共有的不动产或者动产份额。其他共有人在同等条件下享有优先购买的权利。

第四篇：[中级审计师考试模拟试题]审计理论与实务考点模拟题现金监盘

审计师培训 http://edu.21cn.com/kcnet2030/[中级审计师考试模拟试题]审计理论与实务考点模拟题:现金监盘

下列有关现金监盘的表述，正确的是：

A.现金监盘应当在会计主管不在场的情况下进行

B.现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行

C.现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表

D.出纳人员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额，即应确认为重要违规问题

参考答案:B

第五篇：电厂运行值班员监盘心得

专业技术工作报告

时间过的真快，转眼间，已经参加工作近五年。值得一提的是，去年的这个时候，经历了#2机大修之后，因个人的表现得到领导、同事的认可，我荣幸的从巡检员升为副值班员。

升为副值，为了更好的担起被赋予的重担。我进一步努力的提升自己的业务水平。一方面从实际操作上下功夫：机组一有重大操作，即使休班，有空也会去跟班学习，然后自己做总结，把别人的操作经验变成自己的。另一方面从理论上出发，结合工作中的实际，把从学校和课本上学到的东西变成自己的生产力。此外，我还经常通过网络搜索、向老师傅请教学到了很多有限的课本所无法学到的知识和技能。

功夫不负有心人，经过自己的努力，我经受住了很多次机组异常带给我的考验。例如，去年11月份，#2机组D磨入口风温测点跳变,使一次风调节挡板误关，导致磨入口风量低，跳磨。处理过程，我们班组人员遇事冷静，判断准确，思路清晰，配合得当，成功地避免了事故的扩大，保证了机组的安全。

经历的多了，我对机组异常的应变能力大大增强，但同时我也悟出一个道理，就是，较之处理异常的能力，避免机组出现异常，是更高的境界。所谓，安全第一，预防为主。这就要求，首先，最基本的是严格执行各项安规制度。做到三不伤害。其次，结合自己的工作，平时巡检、监盘、定期工作、做工作票的措施等不能马虎大意，都要细心、专注、全面、到位。

说到，监盘，如何才是到位呢。经过，自己的琢磨，与老师傅的交流。总结了以下几个方面：

一、机组的运行方式。

首先，要看大的方面，包括锅炉用了多少风量、多少煤量、产生了多少压力、流量的蒸汽、发出了多少电流、功率的电；还有炉膛着火情况、大机轴振、温度、发电机无功。再就是，看主要设备哪些运行、哪些备用，备用的联锁投入良好。主要调节阀门工作自动良好，开度是否有余量。其次，次要设备哪些运行、哪些备用，备用的联锁投入良好。次要调节阀门工作自动良好，开度是否有余量。

二、DCS画面的参数（包括曲线）。

参数，能间接的反应机组运行方式、状态，设备运行状况。首先，要看和机组缺陷、异常有关的一些参数。

再就是，要监视好重要的参数。包括上一点提到的了解运行方式需要知道的参数、重要设备的重要相关参数。（这些参数，一般都在专门的电脑用曲线标出来。监盘时，可以，通过曲线来更快、更直接、更轻松的发现参数的发展和异常。）

其次，就是其他次要的参数。

三、报警画面。

报警说白了，也就是参数的一种超限情况。报警，能使我们更轻松的发现机组的异常。而且，相对于，我们监视的曲线，她的监视范围是全面的。

值得一说的是，每次接别人的盘的时候，做好，把自己没做盘之前的一段时间的报警也翻看一下。

以上是说的监视的内容，我把她归为三大类。每一类里，都有轻有重。另外，运行，针对的是机组无时无刻的变化。所以，运行的工作，是调整，是处理异常。一般来说，在没有人工作的情况下，机组都是稳定的，这种情况，只需要，做适当调整。大部分的机组异常，都是人为产生的，包括，检修维护不当、运行操作不当等所谓外部干扰。所以，当有人工作，有操作时，我们要加强相关监视，当设备检修完毕恢复运行或切换完毕，要加强监视。也就是说，对于，机组的变化，我们要时刻保持警惕。所谓，以变应变。

以上就是，成为副值以来，我成长的一些缩影。总而言之，这一年来，在单位的各方面培训和各领导的指导下，我经历了很多，进步了很多。最后，在此诚挚地谢谢各位曾经给予我帮助的领导和同事们。

2011年05月