第一篇：本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告（共）
2020年9月21日，县第十七届人大常委会第二十六次会议听取和审议了《南城县人民政府关于2019年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。各位委员对审计工作给予了充分的肯定，并提出了审议意见，要求强化审计成果的运用，明确问题整改主体责任，落实整改结果。县人大财经委专门印发《关于开展2019年度县本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改督办工作的方案》的通知（城人财发〔2020〕3号），向各有关部门、单位下发了整改督办清单。县政府要求各单位依照整改督办方案，明确时间、措施、责任、将问题整改到位。为加强问题整改力度，县人大常委会副主任朱小明同志亲自带队到财政局、卫健委、教体局、职业中专、上唐镇、株良镇等单位听取整改情况汇报，并就整改落实情况提出了相关要求。县审计局依据《江西省人大常委会关于加强审计工作监督的决定》的精神，加强对各部门、单位问题整改的跟踪指导、监督。
各相关部门对审计工作报告指出的问题进行了认真剖析，落实整改措施，明确整改责任，并补充、修订、完善了有关规定、制度等，整改取得了较好效果，现将整改情况汇报如下：
一、整改的总体情况
截至2020年11月底，有关部门和单位通过上缴国库、追回资金、归还欠款、调整账目、加快资金拨付、停止款项支付、建立完善制度等，整改问题金额43212.26万元，制定完善有关规章制度8项。当年整改涉及的17个单位28个问题，已整改17个单位27个问题，整改率96.43%，其他1个问题还在整改中，上年度整改未完成的问题1个。
二、已整改的具体情况
（一）县本级决算草案和财政管理审计整改情况
1.关于预算编制不够完整的问题。县财政局要求，各单位在编制2021年部门预算时，要严格按照综合预算的原则，将财政拨款、事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入、上年结转资金、非本级财政拨款收入、其他收入等全部纳入部门预算，提高年初预算完整性和到位率。并特别要求，对可落实到部门的中央、省、市级提前下达的转移支付资金，财政部门将第一时间通知相关主管部门，及时足额列入部门预算，以缩小部门预决算差距。
2.地方政府债券资金结存17994万元未及时使用的问题。针对此问题，县政府督促业主单位加快施工进度，加快工程结算及资金拨付进度，截止2020年10月25日，已支付债券资金14556.56万元,对尚未支付的3437.35万元债券资金，县财政局将进一步督促有关部门和单位加快项目实施或资金拨付，切实提高债券资金使用绩效。
3.应缴未缴预算收入13925.56万元问题。县财政局已将非税收入全部缴入国库。
4.滞留财政资金238.17万元问题。县财政局2020年6月将滞留财政资金238.17万元全部上缴了国库。
5.利息收入152.05万元未缴入国库问题。县财政局在审计提出该问题后已将152.05万元上缴国库。
6.外经账户资金核算不规范问题。县财政局外经账户偿还利息费结余43.58万元，加上借入外债资金结存1.82万元，合计结余45万元，减去财政垫付转贷承诺费3.6万元，至2020年5月该账户实际结存41.8万元，审计提出该问题后县财政局于2020年5月28日将资金全部调入国库，用于归还今后日元贷款本息。
7.社保基金未执行优惠利率问题。县财政局与中国农业银行南城县支行进行核算，于2020年6月追缴了少计利息15.8万元入库。
8.交通事故救助资金及账户管理不到位问题。交通事故救助资金2019年底余额460.16万元，加2020年一季度利息1.62万元，减2020年3月10日支付交通事故救助5.11万元，实际结存456.67万元，该笔款项已全部转入财政局开设的代管资金账户中核算。
针对上述问题的整改，县财政局高度重视，制定了《南城县本级2021年部门预算编制办法》、《南城县财政存量资金管理暂行办法》（城府办发〔2020〕4号）规定，要求各预算单位及各业务股室遵照执行。
（二）部门预算执行审计整改情况
1.关于预算编制不完整的问题。县水利局在2021年的预算编制中，将把上年度的结余结转资金及上级提前下达的水利项目资金编入当年的资金预算计划，以提高年度预算的真实完整性。
2.关于违规改变专项资金性质的问题。县水利局收回的水利资金53.51万元分别为：麻姑山龙门桥水库款6万元、万坊月型水库工程款37.51万元、万坊南坑水土保持项目资金10万元。2020年10月12日已将龙门桥水库款6万元调整列入山塘水库整治专户，月型水库工程款37.51万元调整列入小（2）水库除险加固专户，南坑水土保持项目资金10万元已完成支付。
3.关于财务管理不规范的问题。县融媒体中心已于2020年10月12日将坐收坐支的专题制作费10万元上交至县财政局非税专用帐户。县工信局破产清算小组账户累计结余86.62万元已由县财政收回。
（三）领导干部履行经济责任审计整改情况
1.关于预算收支管理方面的问题。县职业中专由专人负责，于9月16日将租金10万元、10月21日将租金4.02万元足额存入财政专户。
2.关于财务管理方面的问题。洪门镇政府将全镇所有移民情况重新核实，已收回错拨资金1.83万元缴入扶贫专户（追回1.14万元，外出务工人员应追缴的违规资金0.63万元同村委会先行垫付，另有0.06万元追缴对象为已故单身独户人员无法追回）。
3.关于建昌镇36.48万元存量资金未及时清理问题。该批款项36.48万元，涉及到以前年度的征地补偿款及自定义补贴结余资金，已于2020年12月7日上缴县财政。
4.关于资产管理方面的问题。县职业中专与市教体局计财科联系，取得此套设备的发票复印件并登记固定资产310.78万元；
原县人防办组织有关人员对单位的固定资产进行核实，对漏记的资产共计1642.17万元已补登入账；
县卫健委对本级及各乡镇卫生院固定资产进行清查登记，建立固定资产台帐，将未登记的固定资产574.90万元已全部补登入帐。
针对上述问题，县职业中专、原人防办、县卫健委分别制定《固定资产管理办法》，加强固定资产管理，做好固定资产收货、验货和出入库管理，定期对固定资产进行盘点清查，建立报废固定资产审批制度，由专人负责管理固定资产，做到帐、卡、物相符。
（四）扶贫资金审计整改情况
1.关于扶贫资产不明晰，且未达到帮扶效果问题。万坊镇邓家边村、上湖村已分别与合作社签订资产租赁合同，并明确了交租金的具体时间。
2.扶贫项目多计工程款问题。上唐镇政府于2020年7月21日将多支付1.39万元缴入扶贫专户、株良镇政府于2020年8月31日将多支付工程款2.04万元缴入扶贫专户。
3.违规申报产业扶贫奖补资金43.18万元问题。县农业农村局对2018年、2019年产业扶贫合作社申报项目资金进行全面摸排，共有22个产业扶贫合作社违规申报，现整改情况如下：（一）南城县建昌白莲种植专业合作社、南城县麻岭下金谷种养殖专业合作社等16个合作社已按照带动贫困户收益不低于奖补金额的40%补发务工工资或分红；
（二）南城县西坑天泉溪生态农业专业合作社、南城县文泉种养殖专业合作社分别拿出1万元、2.9万元为贫困户解决房屋维修、修路等；
（三）南城好达连心生态农业专业合作社、南城县亿联种养殖专业合作社、南城县富联种养殖专业合作社、南城县鄢氏种养殖专业合作社分别拿出0.7万元、1.95万元、1.95万元、1万元用于解决本村贫困户房屋维修、贫困户务工工资发放。针对此项问题，县农业农村局还完善并出台了新的《南城县农业产业扶贫实施方案》。
4.政府扶贫贴息借款60万元挪用于非扶贫项目问题。建昌镇政府于2020年9月28日收回敖某借款60万元入帐。
5.多计产业扶贫信贷通财政贴息0.91万元问题。建昌、天井源等8个乡镇财政所已将多付利息收回并上交至县扶贫办。
（五）政府投资项目审计整改情况
关于部分建设项目管理不严格，超预算现象严重问题。株良镇、上唐镇、教体局都及时召开会议，对现有项目管理情况进行认真梳理，仔细分析项目建设管理中存在的主要问题，查找问题产生的主要原因，明确整改方向，举一反三，加强对各类项目的监督管理，并分别制定了《株良镇农村工程建设管理办法》（株府发〔2020〕70号）、《上唐镇重点工程建设管理办法》（上府发〔2020〕118号）、《南城县各级各类学校校园建设管理规定（修订）》（城教校建字〔2020〕93号），成立建设工程管理领导小组、公共资源交易管理领导小组及办公室专门负责重点工程建设管理、公共资源交易和质量管理验收工作，明确项目建设管理要严格把关，杜绝此类问题再次发生，并切实加强项目建设管理中的监督执纪问责。
三、正在整改中的问题
审计工作报告中反映的一些问题，由于体制机制改革、客观实际情况及历史遗留等原因一时难以整改到位；
有些问题需要一定的时间才能完全整改到位。主要是：地方政府债券资金结存17994万元未及时使用的问题。县政府督促业主单位加快施工进度，加快工程结算及资金拨付进度，截止2020年10月底已拨付债券资金14556.56万元，未拨付资金3437.44万元。县财政局将进一步督促相关部门和单位加快项目实施或资金拨付，切实提高债券资金使用绩效。
四、上年度未整改完成问题
1.关于未按规定收取担保费的问题。南城县创新融资担保有限公司对欠交担保费的6家企业进行了登记，分析各企业的目前状况，并作出清收计划安排。2020年10月已收回1家企业的担保费2.56万元，还有5家企业担保费15.2万元未清收，其中：3家企业已被法院拍卖资不抵债、1家企业出现安全生产事故已停产、1家企业已倒闭，下一步县创新融资担保有限公司将根据企业实际情况予以清收。
主任、各位副主任、各位委员，县审计局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，全面贯彻中央、省、市、县审计委员会要求，依法全面履行审计监督职责，自觉接受县人大监督，以更强的政治意识和责任意识巩固和深化整改效果，推动有关部门将落实整改与建章立制、完善内部治理相结合，夯实管理基础，提升管控水平，为推进我县高质量跨越式发展，夺取全面建成小康社会伟大胜利，贡献审计力量!
第二篇：2004河南省本级预算执行及其他财政收支审计查出问题纠正和整改结果
2004省本级预算执行及其他财政收支审计查出问题纠正和整改结果
2006-7-21 9:59:04
2004省本级预算执行及其他 财政收支审计查出问题纠正和整改结果（二○○六年六月十二日公告）2006年第1号（总第005号）
对于2004省本级预算执行及其他财政收支情况审计工作报告中反映问题的整改工作，省政府非常重视，李成玉省长批示要求，对审计中已经查明的违规违纪资金要认真纠正，对责任人严肃处理。省政府督查办专门发出《督查通知》，要求有关部门和单位积极采取措施，及时进行整改落实。各有关单位按照省政府领导的要求，认真落实审计决定，积极进行纠正和整改。2004审计查出的问题得到了较好的纠正，审计决定要求纠正和处理的违规金额为29.09亿元，已经整改落实28.35亿元，落实率达97.46%。
一、省本级预算管理中存在问题的纠正和整改情况
（一）关于应作未作一般预算收入的问题。省财政厅已将清理收回的以前投入中原信托投资公司资本金利息收入1069万元缴入省级国库作一般预算收入。
（二）关于省财政厅未对探矿权采矿权使用费及价款支出编制预算问题，省财政厅已在2006将2004年年终节余的1.08亿元纳入部门预算。
（三）关于政府采购预算没有随预算的追加进行调整的问题，省财政厅正在制定有关的管理措施，逐步完善。
（四）关于地税机关未按规定将应征的税款征收入库的问题，已在2005纠正和整改，有关地税机关已将平顶山天安煤业股份有限公司、鹤壁煤电股份有限公司、河南渑池中迈铝业有限公司应缴未缴的税款1.31亿元足额征收入库。
（五）关于省地税局固定资产核销不规范的问题，省地税局已停止执行老办法，制定了相应的固定资产管理办法。
（六）关于虚列基本建设支出697万元的问题。省财政厅已取消该专户，将节余的697万元资金调入国库，重新安排使用。
二、部门预算执行中存在问题的纠正和整改情况
审计查出部门预算执行单位挪用专项资金、扩大资金支出范围、滞留财政专项资金、核算不真实等问题，共计资金2.45亿元，各被审计单位按照有关规定积极整改，及时追回被挪用的资金、加强会计核算，共纠正整改资金2.32亿元，占应整改资金的95%。
（一）省地质矿产勘查开发局所属三个单位决算报表隐瞒收支5270万元，已按规定全部纳入报表统一核算。其中违规扩大专项资金支出范围55万元，已调整相关会计账目，归还原资金渠道；地质矿产勘查开发局及部分下属单位应计未计收入683万元，已调整相关会计账目，按收入核算；住房基金未纳入专户307万元，已将余款262万元纳入专户管理。
（二）省环保局针对存在的问题，专门召开中层干部会议研究整改工作，逐条对照进行落实。对滞留设备购置经费1315万元的问题，专门成立了在线监测设备招标领导小组，在整改期内资金已拨付到位；扩大开支范围287万元问题已纠正，归还原资金渠道；对收入未计财务账126万元，已纳入机关财务进行了管理。
（三）省国防科工委下属河南工业职业技术学院老校区土地出让金1998万元、上级拨入的新校区建设资金250万元、财政拨款1265万元未计入学院收入的问题已全部纳入财务管理。
（四）省有色金属地质矿产局未经财政部门批准，要求所属单位上缴2004年资产占用费153万元、计划节余款129万元、国家基金703万元、矿权转让收益295万元，合计1280万元。省有色金属地质矿产局按照审计决定立即停止向所属单位收取资产占用费、计划节余等款项，并将纠正和整改结果函告财政主管部门。
（五）省民政厅以收取事业发展基金的名义向所属事业单位收取费用223万元的问题，省民政厅已按照审计决定进行了纠正并追回了资金。
（六）省外侨办将土地使用权转让补偿费80万元、外事侨务服务中心出国人员组团费90万元、省财政拨入的建房补助和预算内供热改造款337万元，挪用于兴建省外事侨务服务中心综合楼基建项目，该问题已根据审计决定进行了调整并按使用及投资情况分别列入“固定资产”，已报有关部门批准。
（七）省信息产业厅挪用河南省无线电监测中心项目中的设备购置等资金2919万元，扩大中心建设规模的问题。目前，省信息产业厅已追回设备款1600万元，剩余部分资金正积极筹措回收，确保回收资金尽快到位。
（八）省科技厅未报经财政部门批准，动用以前收回的科技周转金安排省属科研单位科技项目支出107万元的问题，省科技厅制定整改措施，要求严格按照《预算法》安排预算支出，对需要调整的预算支出必须报经财政部门批准，未经财政部门同意的超预算支出，坚决不予安排。
（九）省统计局下属省信息管理学校滞留应缴财政专户的学费住宿费345万元的问题，省信息管理学校已于2004年12月将应缴专户款345万元全部上缴财政。
三、关于国有企业财务收支中审计发现问题的纠正和整改情况
（一）关于洛阳铜加工集团有限责任公司存在的问题，包括少计各项税金及附加1064.9万元已全部上缴；因管理不善、对外投资担保决策失误造成企业资产损失，包括债务人破产倒闭等造成的呆坏账损失9415万元，因存货计量不准确、技术淘汰、产品质量不合格等致使产品长期积压造成的损失9251万元，对外投资及担保损失1232万元等，公司对造成后果的原因进行了分析，加强了投资和资金管理。审计查出该公司下属单位私设“小金库”1000万元的问题，已将涉嫌违纪的责任人移交纪检监察部门，并做出了处理。
（二）洛阳单晶硅有限责任公司违规申报核销资产的问题，该公司将已提足折旧的固定资产剩余的残值49.8万元，按规定申报予以核销，进行了纠正。该公司下属单位违规账外核算，2004年末余额39万元未上交公司财务。该公司为两户企业提供担保，由于企业已宣告破产，造成国有资产潜在损失2725万元。吸取教训，加强担保管理。
四、高校财务收支审计发现问题的纠正和整改情况 省教育厅督促所属高校认真整改，将审计结果通报有关高校，对其他学校也提出严格要求。省教育厅还根据高校审计反映的问题，印发了《关于加强省属高等学校财务管理工作的若干意见》，从8个方面就如何加强省属高等学校财务管理工作提出要求。违规收费的3770万元，省教育厅要求各高校学生处牵头坚决清退，目前各高校已按照审计决定要求全部清退。7所高校滞留应缴财政专户资金3150万元，各高校已按照审计决定要求落实，上缴财政专户不及时问题已得到纠正，并制定整改措施，今后坚决予以制止。10所高校收入不入财务账、账外核算663万元，省教育厅高度重视，专门下文纠正，有关高校均已按决定要求收缴了账外资金,健全了收支管理制度。对涉嫌违纪的2起经济案件线索，已移交有关纪检监察部门进一步查处。3所高校违规向教职工集资7593.5万元。各高校已制定清理计划，正在逐步清理过程中。
五、交通规费审计发现问题的纠正和整改情况
全省交通规费审计查出违规少征、漏征、免征交通规费20455.1万元，已纠正17441.2万元。隐瞒、截留交通规费收入3840.3万元，已追交2470.4万元。欠解交通规费29097.9万元，落实24622.3万元。交通规费未按规定上解财政专户3099.7万元，落实3029.2万，虚列交通规费支出9437.7万元，给予纠正6395.6万元。违规拆借交通规费投资办实体18186.3万元，已追回17886.3万元。违规挪用交通规费投资楼堂馆所、购置汽车15858.5万元，纠正10182.6万元。违规出借交通规费18453.7万元，追回6597.5万元。隐瞒收入、漏交税金等105604.1万元，落实67898.7万元。违规集资3699.6万元，纠正1212万元。公款私存、设小金库、乱收费、罚款1407.4万元，追回纠正903万元。
六、海河流域水污染防治资金管理使用审计发现问题的纠正和整改情况 新乡、安阳、焦作、鹤壁、濮阳五市2001至2003年海河流域水污染防治资金及污水处理费、排污费的征收、管理和使用情况审计中发现的欠征污水处理费4367.7万元、排污费1.62亿元；污水处理费应缴未缴财政专户3700万元；挪用排污费424万元，其中濮阳市欠征污水处理费2125万元，鹤壁市欠征排污费1.34亿元；安阳市水务总公司应缴未缴财政专户498万元。鹤壁市及淇县、浚县环保局挪用环境保护补助资金购置小汽车和修建办公楼等110万元；新乡市红旗区建设局将污染综合整治费180万元用于汲詹路拆迁补偿等问题，省政府要求水污染治理项目要加快建设速度，加大污水处理费和排污费的征缴力度；安阳市水务总公司已于2004年9月16日，应缴未缴财政专户498万元上缴了安阳市预算外资金管理局财政专户。鹤壁市及淇县、浚县环保局挪用环境保护补助资金购置小汽车和修建办公楼等110万元；新乡市红旗区建设局将污染综合整治费180万元用于汲詹路拆迁补偿。已全部归还原资金渠道。省政府于2005年8月2日，向审计署报送的《河南省海河流域水污染防治资金审计决定整改情况的函》（豫政函〔2005〕69号），有关问题得到了全面纠正和整改。
七、新型农村合作医疗基金和农村卫生资金管理使用审计发现问题的纠正和整改情况
对我省24个试点县（市）2003至2004年新型农村合作医疗基金和农村卫生资金的管理、使用情况审计调查发现的问题，包括截留、挪用农村卫生资金415万元，辉县欠拨106万元，新安县卫生局截留应拨所属二级单位的事业费209万元；新农合资金使用中存在弄虚作假、冒名顶替套取补助，新安县人民医院财务科长虚开住院收费票据13万元以及少数农村卫生项目建设进展缓慢等问题，省政府领导高度重视，批示有关部门和地方政府严肃查处审计调查发现的违法违规问题，进一步加强农村卫生资金的管理。河南省卫生厅下发通知责成有关市、县采取具体措施予以落实，并上报整改结果。对发现的涉嫌违规违纪的7起经济案件线索，移交当地政府进行了查处，其中：4人受到政纪处分，3人作出书面检查，对3个单位进行了通报批评。目前这次审计调查发现的违法违规问题已整改到位，为农民垫资等问题已得到了纠正，套取挤占挪用的新农合基金予以了归还；截留的医疗补助资金予以了支付；对有关责任人进行了处理。有关县（市）针对基金结余大等问题进一步完善了制度。如新安县针对审计调查中揭示的问题，两次召开县政府常务会议研究县合管办还制订了《新安县新型农村合作医疗防假治假工作方案》、《新安县新型农村合作医疗补助工作规程》等制度，进一步加强对新农合工作的管理。
八、其他专项资金管理使用审计发现问题的纠正情况
（一）关于省级墙体材料专项基金征收、管理和使用中专项支出预算没有具体到项目、专项支出比例低的问题。省财政厅、建设厅将通过进一步推进预算管理改革，提高预算管理水平，加强专项资金的使用管理，规范各项支出，切实保证专款专用。
（二）关于2004年在福利彩票公益金的管理使用中部分地方或单位挤占挪用公益金用于非规定用途的问题，有关单位已按照审计决定进行了纠正，如尉氏县募捐委员会挪用公益金38万元弥补本单位事业经费不足，已通过县财政增加财政拨款的方式进行了追回；滑县民政局拨出公益金56万元，用于县康复医院综合楼的建设及装修的问题，安阳市审计局已责令有关人员写出深刻检查，省民政厅已对滑县民政局进行了通报批评。
（三）关于2004年下半年，有关市、县的配套资金应为6961万元，已落实到位3187万元，资金到位率为46%，拨付不及时的问题，省民政厅按照李成玉省长、刘新民副省长的批示要求，派出了督查组，督促整改，拨付不及时和扩大资金使用范围的问题，有关单位已经整改，有关市、县少配套资金的问题，省救灾工作领导小组办公室进行了通报。
第三篇：深圳市2010本级预算执行和其他财政收支审计工作报告
深圳市2010本级预算执行和其他财政收支审计工作报告
日期：2011-08-31
信息来源：深圳市审计局
—2011年8月25日在深圳市第五届人民
代表大会常务委员会第十次会议上
市审计局局长 陈倩雯
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市政府委托，向市人大常委会报告2010市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
2010年，在市委、市政府的正确领导下，各区、各部门深入贯彻落实科学发展观，认真执行市五届人大一次会议的有关决议，科学谋划经济发展方式转变，全力推进经济平稳较快增长，着力改善社会民生，加快推进特区一体化，全面优化城市环境，继续深化改革开放，进一步巩固了特区经济社会发展的良好势头，为“十一五”画上了圆满的句号。市本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，一般预算收入730.03亿元，比上年增长25.71%，完成预算的107.6%，其中税收收入639.41亿元，占一般预算收入87.59%。一般预算支出786.33亿元，比上年增长28.03%，完成预算的97.4%，其中基本建设支出206.5亿元，支持经济和产业发展资金158亿元，分别占一般预算支出的26.26%、20.10%，贯彻落实积极的财政政策，进一步提升城市竞争力，保障大运会筹备工作的深入展开，不断巩固和提高经济增长质量和效益；城乡社区事务支出83.03亿元，教育支出64.68亿元，分别占一般预算支出的10.56%、8.23%，改善人居生态环境，加快市容提升，增进社会民生福利,有力推动经济社会协调发展。市国有资产收益全年预算收入14.41亿元，预算支出15.53亿元；决算收入15.28亿元，决算支出15.42亿元，分别完成预算的106.04%和99.26%,国有资产收益预算工作不断完善，形成了具有特区特色的国有资产收益预算管理体系。按照市政府的部署和要求，有关部门单位依法认真整改上一市本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，采取措施改进管理，审计整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五届人大常委会四次会议报告具体整改情况，并通过新闻媒体向社会公告。
第一部分 审计情况
市审计局今年对深圳市2010本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，紧紧围绕市委、市政府的中心工作，加强对宏观政策执行情况、重大投资项目和重点民生资金的跟踪审计，密切关注经济社会运行中的薄弱环节和潜在风险，更加注重从体制、制度和政策层面反映问题，在保障各项政策措施贯彻落实、推动经济发展方式转变、维护经济安全、促进反腐倡廉和民主法治建设等方面积极发挥作用。
一、市本级预算管理审计情况
市财政委2010年调整优化财政支出结构，一般行政运行项目经费实现零增长，推进公共财政资源向民生领域倾斜，优化义务教育财政投入结构，建立全市统一的教育资源配置标准。增加医疗卫生、社会保障投入，增加食品药品、安全生产监管等经费。加大产业扶持力度，重点扶持自主创新、节能减排、互联网、生物等新兴战略产业经济发展，推进产业结构的调整和升级。大力推进综合预算，深化国库集中支付改革，扩大财政资金直接支付覆盖面，开展国有资源（资产）有偿使用收入和其他非税收入专项清查，财政管理不断加强。审计发现仍存在一些有待改进或规范的问题。
（一）部分资金预算编制不准确。经抽查，2010年预算安排的出口退税调节准备金等8项专项资金共30.15亿元，全年均未使用；预算安排商贸会展服务业专项资金预算7 000万元，实际支出22.22万元，执行率低，与财政部《关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预[2010]11号）的有关规定不符。
（二）部分非税收入未纳入预算管理。行政事业性收费、罚没收入和其他非税收入科目2010年末结余共56.41亿元，未及时上缴国库纳入预算管理，与财政部《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知 》（财预[2010]88号）的有关规定不符。
（三）部分区财政转移支付核算不规范。市审计局2011年对六个行政区党政领导干部进行了任期经济责任审计，同时对六区2010的财政决算进行了审计。审计结果显示，部分区转移支付核算不规范。罗湖区财政2006年至2010年每年合并对冲上级补助收入与上解支出1.14亿元，均未在区财政局预算总账及财政预算收支决算中反映，与《中华人民共和国预算法》的规定不符。市财政2007年转移支付给南山区深圳湾体育中心项目资金1.5亿元, 2008年建设单位变更后，至审计结束时市区财政仍未办理结算。
二、税收征管审计情况
市地税局2010年进一步挖掘税源潜力，共组织各项收入1 097.8亿元，较上年增长24.14%，为我市财政预算收入稳定增长和市区两级预算平衡做出了贡献，为经济社会平稳较快发展提供了较充裕的财力保障。本次重点审计了土地增值税的征管情况，市地税局采取了规范房地产开发项目管理、多次调高预征率、严格清算程序等多项措施，取得了较好成效。自2005年11月我市开征土地增值税以来，征收入库的土地增值税逐年增长，其中2010年土地增值税入库49.86亿元，较上年增长166％，为我市2010税收收入增长最快的税种。审计发现税收监管存在一些问题。
（一）部分企业应缴未缴土地增值税、营业税及附加合计6 331万元。经抽查发现，7家企业应缴未缴土地增值税合计3 123万元，3家企业应缴未缴营业税及附加3 208万元，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》规定，审计期间均已补缴完毕。
（二）部分房地产项目土地增值税未及时清算。经对比国土部门房地产项目预售许可证信息和税务部门土地增值税预缴申报、清算等信息数据，审计抽查发现有10个房地产项目已竣工完成销售达到应清算条件未清算，与《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号文）的要求不符。
三、部门预算执行审计情况
市审计局组织抽查了市政府各部门预算公开的情况,对市交通运输委等4家单位2010部门预算执行情况进行了审计，并对市属3家公立医院收费进行了审计调查。从审计情况来看，各预算单位2010能够认真做好本部门预算编报的组织工作，制定和完善了有关规章制度，进一步加强了预算和财务管理，预算收支基本符合国家有关财经法规，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度。审计也发现部门预算执行存在一些问题。
（一）部门预算公开不够细化、内容比较简单。至2011年6月底前，市政府各部门绝大多数能按照财政部《关于做好预算信息公开工作的指导意见》和市财政委的要求，在互联网上向社会公开了2010部门预算情况。但由于我市预算信息公开工作仍处于积极探索、稳步推进阶段，一些部门公开的预算收支项目不够细化，公开的内容比较简单。
（二）部门预算执行中项目支出管理不规范。由于现行的预算管理制度下部分项目经费支出范围界定不清晰，项目支出预算执行缺乏约束力，项目支出存在项目间相互调剂使用等现象。审计发现，市交通运输委机关本部在项目支出中列支2010年中国（深圳）国际物流与运输博览会费用189万元，市城管局机关本部在城市管理“三防”专项经费中列支其他费用64万元，与《中华人民共和国预算法实施条例》的规定不符。
（三）机构改革后固定资产未及时清理、登记。由于撤并单位多、人员和机构变动大、部分单位原有的固定资产管理薄弱，一些部门固定资产清理、登记不及时。2009年大部制改革后，市交通运输委先后组织了多次关于固定资产的账务和实物清查，但清查工作进展较慢。经审计抽查，已撤销的原市公路局及其直属分局等7个单位的固定资产未及时完成清理、登记工作。2010年4月市城管局撤销、接收共32家具有法人资格的公园，成立深圳市公园管理中心，该中心截至2011年6月底，只完成了各公园房屋、车辆的盘点移交工作，其他实物资产尚未清查、登记。
（四）公立医院医用耗材未纳入阳光采购平台。市审计局2010年组织对市人民医院、市中医院、市妇幼保健院2009年至2010年药品、医疗服务收费项目进行了专项审计调查，3家公立医院的药品采购及管理基本依照《广东省医疗机构药品阳光采购实施方案》实行阳光采购，但审计调查也发现，由于医用耗材阳光采购平台未将绝大多数医用耗材纳入采购范围，各家医院只能自行采购。经抽查，除市人民医院的介入类高值医用耗材由卫生部集中采购外，其余医用耗材均为各家医院自行采购，采购方式也是各家医院自行决定，包括院内公开采购、单一来源采购、询价采购等形式，不利于规范管理。
四、专项资金审计情况
市审计局组织对市财政专项资金2008-2010预算执行情况进行了审计调查，并对市社保基金2010管理和运行情况进行了审计。近几年来，市财政委结合我市机构改革对专项资金进行了两次清理整合，经整合后的财政专项资金划分为产业类专项资金和社会事业与民生保障类专项资金两大类别24专项，其中产业类专项资金分为两小类 13专项；社会事业与民生保障类分为11专项。审计调查结果显示，2010市级财政专项资金预算安排182.50亿元，实际执行74.68亿元，当年结余107.82亿元。市财政委及相关业务主管部门能够认真贯彻市委市政府的有关文件精神，严格执行专项资金管理规章及操作流程，经清理整合后的专项资金进一步规范。审计中也发现专项资金管理和使用存在一些问题。
（一）部分专项资金设立未履行规范程序。根据《深圳市市级财政专项资金管理暂行办法》第十一条规定：“需要设立专项资金时，由业务主管部门以正式文件向市财政部门提出申请，并提交专项资金设立申报表和可行性研究报告”。近三年来，新设立再担保资金等4个专项资金共21亿元，未见主管部门填制《设立申请表》，未做规范的《可行性分析报告》。
（二）部分产业类专项资金安排重复交叉。民营与中小企业发展专项资金中安排的“企业改制上市培育项目”与科技研发资金中安排的“创新型企业成长路线图计划项目和资助资金”有重复交叉现象，一些企业重复申领资助经费。民营与中小企业发展专项资金中安排的“国内市场开拓支出资金”与扶持外贸发展资金中安排的“会展业资助资金”也有重复交叉。这种多层次、多渠道分配资金的现象，影响财政资金发挥效益。
（三）专项资金使用情况公示制度有待完善。由于《深圳市市级财政专项资金管理暂行办法》未具体规定专项资金公示的媒体类型和范围、公示的内容和格式，审计调查发现各专项资金资助项目等情况普遍未在主流报刊上公示，仅在单位网站上公示；部分专项资金资助项目的公示内容仅是基本情况，不利于发挥公示的监督作用。
（四）市社保基金保值增值渠道比较单一。市社保基金2010年收入402.87亿元，支出143.77亿元，当年结余259.10亿元,年底累计结余1 198.95亿元。审计结果显示，市社保基金严格执行收支两条线和财政专户管理，审计期间未发现挪用、侵占社保基金的违规行为。但审计发现，按照国家现行的管理规定，社保基金只能购买国债和办理活期、定期存款，保值增值渠道单一。审计还发现，市社保基金购买国债的比例较低，截至2010年12月底购买国债25.60亿元，占财政专户基金总额的2.16％；五年期定期存款51.57亿元，占财政专户基金总额的4.35％, 保值增值空间有待进一步拓展。
五、政府投资项目审计情况
2010年4月至2011年6月，市审计局共对轨道交通（二期）、大运会场馆等716个政府投资建设项目进行了审计，审计金额457.52亿元，审定金额431.66亿元，审计核减25.86亿元，核减率为5.65%。对大运会场馆、轨道交通（二期）、深圳市对口支援新疆建设项目、广深沿江高速公路（深圳段）工程等项目开展全过程跟踪审计，提出审计建议132条。审计结果显示，在投资额逐年快速增长的同时，市本级政府投资项目建设基本能够遵循基本建设程序，不断规范和完善建设管理，建设规模和工程造价基本控制在投资计划确定的建设目标范围之内。审计也发现，政府投资项目结算、竣工决算送审进度虽有较大改善，但依然不及时，项目建设管理等方面存在一些问题。
（一）大运会资金物资及工程项目。市审计局从2008年起跟踪审计大运会场馆及相关配套建设项目，同时对大运会部分申办经费、大运会执行局各财务收支情况进行审计，制订了《深圳市审计局关于第26届大学生夏季运动会资金和物资的审计工作方案》和《“办赛事办城市”工程项目审计工作实施方案》，成立了“廉洁办大运”审计监督工作领导小组，设置了派驻大运会项目审计工作组，建立了市区两级审计机关联动审计机制。通过跟踪审计，提出了加强工程管理和投资控制的各类审计意见或建议32条，促进完善预算编制与执行管理、健全内部控制制度，规范了大运会工程项目建设和资金物资管理。随着大运会的圆满结束，市审计局将对大运会工程、资金和物资进行全面审计，并向社会公告审计结果。
（二）轨道交通(二期)项目。轨道交通（二期）项目包括地铁3号线等37个政府投资项目，新建轨道交通线路全长约156公里，新建交通枢纽建筑面积总计约164万平方米，计划投资金额969.14亿元，2010轨道交通（二期）项目完成投资191.97亿元。市审计局把该项目作为跟踪审计的重点，设立了派驻轨道交通项目审计工作组，审计期间共审计投资金额14.56亿元，审定金额13.30亿元，核减1.26亿元，针对工程管理、投资控制等方面提出各类审计意见或建议13条。审计发现如下问题。一是工程结算未按计划送审，影响审计工作进度。根据轨道交通项目各建设单位的送审计划，2011各建设单位计划送审项目工程结算金额合计398亿元。截至2011年6月底，相关各单位送审金额合计仅7.20亿元。主要原因是建设单位内部对工程变更审批时间较长，影响了工程结算进度。二是个别改迁工程未按图施工。在地铁5号线交通疏解及管线改迁工程跟踪审计中发现，特区内路灯及管线改迁工程未按设计要求施工。市审计局向市地铁集团有限公司发出《跟踪审计建议函》要求整改，并建议追究相关责任人的责任。市住房和建设局依据相关法律法规对施工、监理等相关单位和个人已作出行政处罚决定。
（三）其他建设项目。审计发现存在如下问题。一是未考虑临时工程中材料设备的残值，存在损失浪费行为。如深圳市软件产业基地临时用电工程有389万元临时用电设备、电缆未考虑材料残值回收，占送审金额38%。二是个别项目存在违法行为。审计期间内共对351个政府投资项目开展工程结算审计，仍有个别项目存在未依法招投标、造价咨询机构未严格审核工程造价等问题，共向市建设行政主管部门移送处理5项违法行为。
六、国有土地使用权出让收支审计情况
经审计，2010年我市土地出让收入204.89亿元，返拨各区分成89.64亿元，市本级收入115.25亿元。市本级当年实际支出 141.55亿元，其中属于当年计划的为139.28亿元，属于以前结转计划的为2.27亿元。至2010年底，市本级土地出让收入累计结余44.12亿元（含上结转结余资金）。审计结果表明，我市当年土地出让收支已全面纳入基金预算，收入全额及时缴入地方国库，支出通过地方基金预算从土地出让收入中安排，全面实行了收支两条线管理。审计也发现土地出让收支管理仍存在一些问题。
（一）部分支出项目预算编制不够细化，执行情况不好。在《深圳市2010年土地出让收支计划》中，当年安排农业土地开发资金2.79亿元、耕地开发专项支出2.85亿元。审计发现上述两项支出均未制定具体的项目支出计划，农业土地开发资金从土地出让金收入中计提了1.78亿元列收入，当年未发生实际项目支出；耕地开发专项资金当年未安排支出。
（二）我市基准地价未及时调整。基准地价是确定土地价格和征收土地税费的基本依据。审计发现，目前我市国土部门仍沿用2006年制定的基准地价标准，现行基准地价与实际市场地价差距较大，至今未根据实际情况及时调整。这一情况与国土资源部《关于整顿和规范土地市场秩序的通知》的有关规定不符。
（三）征地拆迁补偿有关规定不够细化，执行过程不规范。《深圳市公共基础设施建设项目房屋拆迁管理办法》规定，在一定情况下可采用重置价法对被拆迁补偿物进行评估，但未明确规定是否考虑成新率。抽查南方科技大学、深圳地铁集团和坪山新区的拆迁项目后发现，除室内装修装饰费以外，一些拆迁项目实际评估过程未考虑估价对象的成新率，评估结果高估了拆迁补偿物的价值。审计还发现，拆迁人普遍忽视对已征收土地附着物资产的管理。如坪山新区新龙达公司石井畜牧基地拆迁项目对拆迁范围内的果树、绿化景观、苗圃花木等进行了补偿，涉及总金额2 596万元，拆迁人放弃了对相关资产的所有权和处置权，没有利用其中尚具有使用价值的资产以降低拆迁成本。
七、国有资产收益预算执行审计情况
我市国有资产收益预算工作逐年加强，建立了资产收益预算管理制度，规范了资产收益预算收支程序，制定了符合我市实际国有资产收益的收缴比例。根据市政府的要求，市审计局从2011年起对深圳市属国有企业国有资产收益及为企业提供融资借款决算进行审计，向市政府报告审计意见，作为市人大研究批复国有资产收益使用分配的重要参考。从今年的审计结果来看，2010国有资产收益收入完成预算计划，支出方面基本做到先预算后支出，重大支出预算调整履行报批程序；对监管费的使用加强了管理，节约了开支；借出的款项，都能如期收回，未出现坏账情况。但审计也发现管理方面存在一些问题。
（一）资本运作专项资金的管理有待完善。资本运作专项资金2008年设立，主要用于对市属国有控股上市公司进行战略增减持，资金规模10亿元。审计发现，资本运作专项资金的各项管理办法有待建立和完善,有关运作程序和增减持条件的界定不够清晰,资金的运作效果和总体情况也未定期分析及报告。
（二）内部管理制度不规范。审计发现，市国资局根据内部管理规定，在选聘中介服务时对合同价格10万元以上、100万元以下的服务事项采取除公开招标外的邀请招标、竞争性谈判、单一来源选聘等方式。该内部管理规定未经市政府采购主管部门批准，手续不完善。审计还发现，市国资局根据《市国资局国有资产收益使用内部管理办法》，2008年至2010年每年向部分全资企业提供无息借款，不符合效益原则，该管理办法有待改进。
对于以上反映的市本级预算执行和其他财政收支方面存在的问题，市审计局依法出具审计报告、作出审计决定，一些问题已移送有关部门处理，审计报告全文或审计结果向社会公开。被审计单位在审计期间或审计结束后积极整改，采取措施改进管理。市政府将在市人大常委会审议工作报告后组织有关部门单位进一步整改，加强责任追究，按期向市人大常委会报告有关情况。
第二部分 审计意见
一、强化职能严格约束，提高预算执行效果
进一步强化财政的社会管理和公共服务职能，加大对教育、医疗卫生和社会保障等公益性和保障性领域的投入，严格预算的刚性约束，增强预算编制的科学性和执行的规范性，积极探索绩效预算，加大预算执行的监督力度并注重形成合力，切实提高预算执行效果。加强土地增值税征管，完善征管流程，提高征收效率。积极推进项目经费预算的细化管理，明确项目经费的列支范围和标准，提高项目支出预算的约束力。加强专项资金管理，梳理、修订专项资金管理办法，增强操作性和针对性，积极推动制订《深圳市财政专项资金管理条例》，提高财政专项资金的管理水平和使用效益。
二、拓宽保值增值渠道，提高社保基金收益
受现行制度约束，社保基金只能购买国债和办理活期、定期存款，整体收益水平较低。要继续向国家有关部门申请将我市作为全国社保基金投资运营的试点城市，积极借鉴其他城市的经验和做法，在保障社保基金安全和完整的前提下，努力拓宽社保基金保值增值的领域和渠道。在现有的制度框架下，增加社保基金购买国债的数额，提高中长期存款的比例，改善基金整体收益水平。
三、加强政府投资管理，规范运行提高效益
建设单位及相关部门要科学管理，严格按照建设程序管理政府投资项目，要把项目建议书、可行性研究报告、初步设计等前期工作做深做细。在优化方案的基础上，编制全面、准确的投资概预算，使其真正起到控制项目总投资的作用。加快政府投资项目竣工结、决算送审进度，采取措施处置好大运会赛后资产，大运会相关执行部门抓好赛后资产的摸底统计、登记造册、保管工作，制定合理的、分门别类的赛后资产管理制度，制定赛后资产的处置方案，确保国有资产的安全。建设主管部门和建设单位要形成合力，加大对违法违规行为的打击力度，及时督促整改。
《深圳市2010本级预算执行和其他财政收支审计工作报告》解读
日期：2011-08-31
信息来源：深圳市审计局
围绕主题主线 服务“深圳质量”
——《深圳市2010本级预算执行和其他财政收支审计工作报告》解读
8月25日，市审计局陈倩雯局长受市政府委托，向市五届人大常委会第10次会议作了《深圳市2010本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，这是审计机关的法定职责，也是市审计局审计工作较为全面的反映。今年的审计报告结构上进行了创新，与以往不同，分为《审计情况》、《审计意见》两大部分，结构更严谨，条理更清晰，意见和建议更系统，体现出审计机关在审计方式方法方面的创新成果。报告中的《审计情况》就市本级预算管理、税收征管、部门预算执行、专项资金、政府投资项目、国有土地使用权出让收支以及国有资产收益预算执行等审计情况进行了报告，《审计意见》着眼于宏观与微观结合，提出了可操作性强的审计意见。
一、紧紧围绕主题主线开展审计工作，宏观性和时效性进一步增强
市审计局近年来紧紧围绕科学发展这个主题和加快转变经济发展方式这条主线开展工作，紧紧围绕建设“深圳质量”这一核心的目标和任务，坚持把是否有利于推动科学发展、促进加快转变经济发展方式作为判断审计质量的标准，从注重经济增长向更加注重经济社会全面发展转变，加大了对影响经济社会发展大局问题的揭示和反映力度。整体来看，今年的审计工作报告立足于国家宏观层面，视野更加开阔，着力把握市本级预算执行和其他财政收支的总体情况，着力反映突出问题、普遍性和倾向性问题，着力从体制、机制、制度和政策层面发挥审计的“免疫系统”功能，宏观性和全局性进一步增强。一是报告从宏观视野反映了市本级预算执行的基本情况和取得的成效。从审计结果来看，市财政委2010年调整优化财政支出结构，一般行政运行项目经费实现零增长，推进公共财政资源向民生领域倾斜，优化义务教育财政投入结构，建立全市统一的教育资源配置标准；增加医疗卫生、社会保障投入，增加食品药品、安全生产监管等经费；加大产业扶持力度，重点扶持自主创新、节能减排、互联网、生物等新兴战略产业经济发展，推进产业结构的调整和升级；大力推进综合预算，深化国库集中支付改革，扩大财政资金直接支付覆盖面，开展国有资源（资产）有偿使用收入和其他非税收入专项清查，财政管理不断加强。二是报告反映了相关领域改革进程的“动态”发展情况，对2009年大部制改革后市交通运输委、市城管局等大部制单位固定资产未及时清理、管理薄弱等问题进行了披露。三是报告注重提高时效性，反映政策实施、资金使用、重点项目建设过程中出现的新情况和新问题。如市审计局从2008年起就设置了派驻大运会项目审计工作组，建立了市区两级审计机关联动审计机制，跟踪审计大运会场馆及相关配套建设项目，同时对大运会部分申办经费、大运会执行局各财务收支情况进行审计，通过跟踪审计，提出了加强工程管理和投资控制的各类审计意见或建议32条，促进完善预算编制与执行管理、健全内部控制制度，规范了大运会工程项目建设和资金物资管理。
二、着力提高把握全局的能力，反映情况更加系统和完整
“十二五”时期，我市将在“深圳速度”的基础上打造新的标杆—— “深圳质量”，实现从速度优先向质量优先转变，从注重经济增长向更加注重经济社会全面发展转变，审计工作肩负的任务将更加繁杂艰巨。今年的审计工作报告改变了以往简单摆列清单或个别反映问题的方式，每一部分都更加注重从全局的高度和系统的角度，着力反映该领域的全貌和总体，体现构建财政审计大格局、服务“深圳质量”的理念。一是总体反映市本级预算管理审计情况。重点关注资金预算编制、非税收入预算管理以及区财政转移支付核算等存在的问题，既强调了预算执行总体情况较好，确保了财政收入平稳较快增长，又反映了发挥了财政杠杆作用，促进转变经济发展方式，保障和改善民生及深化财政预算等情况。二是全面反映财政专项资金清理整合的情况。经两次清理整合后，市审计局组织对市财政专项资金2008-2010预算执行情况进行了审计调查。审计结果显示，2010市级财政专项资金预算安排182.50亿元，实际执行74.68亿元，当年结余107.82亿元。市财政委及相关业务主管部门能够认真贯彻市委市政府的有关文件精神，严格执行专项资金管理规章及操作流程，经清理整合后的专项资金进一步规范。审计揭示了专项资金管理和使用存在着设立未履行规范程序、部分产业类专项资金安排交叉重复、使用情况公示制度有待完善等问题。三是首次反映国有资产收益预算审计的情况。2010年，市国有资产收益全年预算收入14.41亿元，预算支出15.53亿元；决算收入15.28亿元，决算支出15.42亿元，分别完成预算的106.04%和99.26%,国有资产收益预算工作不断完善，形成了具有特区特色的国有资产收益预算管理体系。从2011年起，市审计局对深圳市属国有企业国有资产收益情况进行审计。今年的审计结果表明，2010国有资产收益收入完成预算计划，支出方面基本做到先预算后支出，重大支出预算调整履行报批程序；对监管费的使用加强了管理，节约了开支；借出的款项，都能如期收回，未出现坏账情况。根据审计结果，市审计局提出了资本运作专项资金的管理有待完善、内部管理制度不规范等问题。
三、更加关注和维护民生，促进加强社会建设和社会管理
民生福利始终是审计工作的关注重点，今年的审计工作报告继续关注涉及人民群众切身利益的医疗卫生、社会保障投入等领域资金投入情况，突出反映有关政策的执行和资金使用情况。一是关注社保基金运作。报告在反映社保基金情况时，肯定了市社保基金严格执行收支两条线和财政专户管理，审计期间未发现挪用、侵占社保基金的违规行为。但审计发现，按照国家现行的管理规定，社保基金只能购买国债和办理活期、定期存款，保值增值渠道单一，市社保基金购买国债的比例较低，五年期定期存款所占比例也较低, 保值增值空间有待进一步拓展。二是关注医疗收费问题。市审计局2010年组织对市人民医院、市中医院、市妇幼保健院2009年至2010年药品、医疗服务收费项目进行了专项审计调查，发现由于医用耗材阳光采购平台未将绝大多数医用耗材纳入采购范围，各家医院只能自行采购，不利于规范管理。三是关注住房问题。市审计局把房地产增值税作为今年税收征管审计的重点，审计结果在审计工作报告中进行了客观反映。经对比国土部门房地产项目预售许可证信息和税务部门土地增值税预缴申报、清算等信息数据，审计抽查发现有10个房地产项目已竣工完成销售达到应清算条件未清算，与有关要求不符。四是关注交通出行问题。轨道交通(二期)项目作为跟踪审计的重点，市审计局设立了派驻轨道交通项目审计工作组，及时开展审计工作，审计发现工程结算未按计划送审，个别改迁工程未按图施工等问题，提出了建设单位及相关部门要加强项目前期工作，编制全面、准确的投资概预算，加快政府投资项目竣工结、决算送审进度等意见和意见，从制度和根源上解决政府投资中的共性问题。通过审计揭示这些问题，不仅摸清了民生建设和改革取得的成效，还反映了改革和完善进程中存在的突出问题和矛盾，体现了审计工作在维护群众利益方面的新进展，有利于促进加强社会建设和社会管理，确保党和政府惠民措施落实到位。
四、更加注重体制机制和制度问题，大力推进审计整改取得实效
从近年预算执行审计情况看，很多带有普遍性的问题，是体制机制不完善造成的。今年的审计工作报告注重从体制机制制度层面揭示问题、分析原因并提出建议。如在专项资金审计方面，揭示了程序不规范、资金安排重复、公示制度不完善及社保基金保值增值渠道单一等深层次问题。针对存在问题，报告在分析问题产生的原因时深入机理，着力揭示问题背后的体制性障碍、制度性缺陷、机制性扭曲和重大管理漏洞。如报告在审计意见中提出强化职能严格约束提高预算执行效果、拓宽保值增值渠道提高社保基金收益、加强政府投资管理规范运行提高效益的建议中，从完善体制、机制入手，从增强预算编制的科学性和执行的规范性，完善征管流程，推进项目经费预算的细化管理，梳理、修订专项资金管理办法，尤其是提出了向国家有关部门申请将我市作为全国社保基金投资运营的试点城市，提高中长期存款的比例等方面，关注体制机制问题，促进深化财政体制改革，加强宏观管理，有利于促进从根本上解决问题，有助于提升审计工作的层次和水平。
审计发现问题后，市审计局及时督促被审计单位及时整改，审计期间的整改情况均在审计工作报告中进行了反映。如：在税收征管审计情况中，经抽查发现，7家企业应缴未缴土地增值税合计3 123万元，3家企业应缴未缴营业税及附加3 208万元，审计期间均已补缴完毕。对于工作报告反映的问题，市审计局依法出具审计报告、作出审计决定，一些问题已移送有关部门处理，审计报告全文或审计结果向社会公开。被审计单位在审计期间或审计结束后积极整改，采取措施改进管理。市政府将在市人大常委会审议工作报告后组织有关部门单位进一步整改，加强责任追究，按期向市人大常委会报告有关情况。
总体看，今年的审计工作报告反映了审计工作的新进展，审计工作更好地围绕深圳经济社会的发展大局，坚持监督与服务并重，宏观性进一步增强，体现了审计监督的深度、力度和广度在进一步加大。
第四篇：山东省人民政府关于2005省级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告
山东省人民政府关于2005省级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告
省十届人大常委会第二十六次会议：
按照《审计法》和《山东省省级预算审查监督条例》的规定，现将2005省级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况报告如下。
一、督促整改工作的基本情况
2006年，省审计厅根据《审计法》和《山东省本级预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，组织开展了2005省级预算执行和其他财政收支审计。审计结束后，向省政府提交了审计结果报告，并受省政府委托向省十届人大常委会第二十二次会议作了审计工作报告。省人大常委会审议后，向省政府提出了审议意见和建议，要求省政府及有关部门认真对待审计查出的问题，采取有效措施抓好督促整改工作。
省政府领导多次听取汇报、作出批示，要求认真落实省人大常委会的审议意见和建议，把整改工作落到实处。2006年7月3日韩寓群省长对审计工作报告作出批示：“对审计发现的问题要及时通知被审计单位和主管部门，并要求限期予以纠正或处理。”8月7日，韩寓群省长又对审计结果报告批示，要求省财政厅和省发改委认真研究审计反映的问题，对各种问题必须依法纠正，对屡查屡犯的单位要提出警告和处理。对去年预算执行审计反映的问题，有5位省政府领导先后11次作出重要批示，要求有关部门根据审计情况研究制定整改措施。省政府办公厅专门下发了《关于做好2005省级预算执行情况和其他财政收支审计查出问题整改工作的通知》（鲁政办字[2006]105号），明确要求各市、县人民政府和省政府有关部门单位，必须高度重视审计决定和审计建议的落实，采取有效措施，切实做好审计查出问题的整改工作；要举一反三，进一步增强依法行政、依法理财意识，健全财政财务管理制度，加强内部控制与监督，规范财政财务管理，提高财政资金使用效益。并把整改落实情况纳入省政府重点督查事项，要求有关部门将整改情况报告省政府，责成省审计厅抓好审计决定的执行，加强对整改工作的督促检查，及时汇总并向省政府报告。
对审计查出的违纪违规问题，省审计厅依法对有关部门单位出具了审计报告、下达了审计决定，责令整改并作出处理处罚。为保证整改效果，还组织专门力量对有关部门单位的整改情况全部进行审计回访和督促检查。对预算管理、财政运行体制以及系统、行业方面的问题，通过召开座谈会、深入基层调研等形式，与省财税等部门多次沟通交换意见，分析问题根源，研究解决对策。各有关部门单位注意标本兼治，从建章立制入手，制定和完善了33项加强财政财务管理的制度办法，进一步巩固了整改成果。如省体育局针对审计查出的问题，制发了规范会计工作、强化彩票公益金管理和加强所属事业单位财务管理等制度。省建设厅、省劳动和社会保障厅在建章立制的基础上，调整充实了内审人员，强化内审职能，加大内部监督检查力度，促进财政财务管理水平的提高。总的看，整改情况是好的，审计查出的问题大部分已落实纠正。
二、省财政厅整改落实情况
省财政厅对审计反映的预算管理方面的问题高度重视，专门召开厅务会议研究整改措施和解决办法，依照相关制度规定和审计意见，逐条加以整改。
（一）关于部门预算与固定资产投资计划不衔接，年初部门预算分配基建资金比例较低问题。这一问题主要是由于现行部门工作方式与预算编制不衔接，有关配套制度建设相对滞后等原因所致。为此，省财政厅协调省发改委，就加强部门预算与基本建设投资计划的衔接问题进行了专题研究，今后将进一步改进工作方法，制定切实可行的操作规范，搞好协调配合，不断提高专项投资纳入年初部门预算的比例。
（二）关于追加预算有待进一步规范问题。省财政厅以细化部门预算编制为切入点，按照政府收支分类改革要求和实施步骤，将部门基本支出、项目支出预算细化到具体支出用途，切实提高年初预算的编制质量，防止年中追加预算过多。
（三）关于政府采购预算执行不到位问题。省财政厅根据审计建议，进一步改进政府采购预算编报内容和要求，努力扩大政府采购预算规模，设计研发专门软件，提高政府采购电算化管理水平，强化政府采购预算约束，减少政府采购资金列支挂账。
（四）关于省专项补助资金分配较晚问题。按照审计意见，省财政厅积极与省发改委、科技厅、水利厅、旅游局、环保局等部门协调，确定将年初预算安排的各类专项资金及时落实到具体项目，下达给具体单位。对于中央下达的专项资金，凡明确具体项目的，要求在收到文件10日内批复有关部门单位，缩短滞留时间，确保资金及时到位和发挥效益。
三、省地税局系统整改落实情况
省地税局按照省政府办公厅通知要求，高度重视整改工作，责成有关处室负责抓好全系统落实。在汇总各级审计机关审计报告和审计决定的基础上，向各市、县地税部门下发了《关于2005税收征管质量审计情况的通报》，要求各级地税部门逐条核对审计查出的问题，有错必纠，立即整改。针对企业在纳税方面存在的突出问题，将企业核算和纳税申报不实、欠缴税款、延压代扣代缴税款等问题作为重点来抓，严肃整改和处理。对审计发现的税务机关和税务人员违法违规问题，在查明原因、认真纠正的同时，按照责任追究制度，对相关责任单位和人员视不同情况和层次作了严肃处理。结合整改工作，省地税局研究制定了进一步强化税收征管、严格责任追究、规范征管行为的措施。一是大力推行税收执法责任制监控考核系统，健全评议考核、过错追究等制度办法，减少人为干扰因素，促进提高执法水平。二是建立税收执法预警机制，对苗头性、倾向性问题及时编发《执法预警报告》，做好事前预警工作，预防违规问题的发生。
对全系统的整改结果及强化税收征管的措施，省地税局已专门向省政府提交了书面报告。从反馈的情况看，各级地税部门认真执行审计决定，整改工作进展顺利，取得明显成效。审计发现的企业核算和申报不实少缴税款、基层地税部门应征未征税款、税款未及时缴库以及高速公路服务区经营单位税收征管薄弱等问题绝大部分落实纠正，共追缴入库税款2.3亿元。省审计厅直接查处的省鲁西高速公路开发有限公司虚提管理费用漏缴企业所得税1108.8万元问题，其上级公司已采取措施依法补缴了税款。
四、预算执行部门单位整改落实情况
这次审计的17个预算执行部门单位对审计查出的问题都非常重视，通过召开不同层次会议认真研究整改工作，向有关处室和所属事业单位通报审计情况，要求对照问题切实抓好整改落实。针对财政财务管理中存在的薄弱环节，进一步加强财经法纪知识教育培训，增强部门单位领导和财会人员依法理财、用财意识，不断加大财务监管力度，完善内控制度，强化预算约束，整改工作收到良好效果。这次审计应处理纠正违规问题金额8.35亿元，截至目前已落实纠正7.21亿元。
（一）关于财务收支不实问题。12个部门及所属单位少计收入4710.95万元全部计入相关收入。5个部门虚列支出1.16亿元已作账务处理。9个部门对未纳入账内核算的4500.38万元资金，已纳入统一账内核算。9个部门对2521.25万元账务处理不当资金已作了账务调整。
（二）关于挪用财政专项资金问题。涉及的8个部门2769.75万元资金，已有7个部门将挪用的1576.95万元全部归还原资金渠道。省发改委所属信息中心挪用基本建设专项资金1192.8万元用于投资办企业或出借资金问题，委党组专门召开会议进行研究，责成信息中心采取有力措施限期整改，截至2007年2月底已收回资金248.8万元，其余也制定了追交计划，大部分资金可在近期追回。
（三）关于滞留闲置专项资金问题。5个部门滞留闲置的2980.12万元专项资金，已经拨付到位2919.62万元。如省供销社滞留的国家政策性挂账贴息资金68.4万元已于2006年
7月28日拨付到位。省旅游局长期闲置的游客集散中心建设等专项资金490万元，已拨付项目单位429.5万元，余60.5万元将根据项目进度陆续拨付到位。
（四）关于固定资产管理存在薄弱环节问题。涉及的10个部门根据审计意见和建议，进一步研究了加强和改进固定资产管理的具体措施，结合资产年检登记，组织对固定资产进行全面清理，摸清了底数，健全固定资产明细账，对新增固定资产进行了登记，全部纳入账内核算。
（五）关于部门所属职业技术院校财务管理不规范问题。4所院校对不合规收费进行了清理，对无依据、超范围收费项目予以取消，对违规收取的押金、工本费等能退还学生的予以退还，无证收费的按规定补办了收费许可证。如山东技师学院对未办理许可证的收费项目已向物价部门申请办理了收费许可证，明确了收费依据和标准；无依据收费40.04万元已分批退还给学生。6所院校违规向职工集资1.19亿元用于新校区建设等问题，由于集资款已用于项目建设，难以一次全额清退，除已退回1658.3万元外，余1.02亿元有关院校正在积极筹措资金分期分批进行清退。5所院校未上缴财政专户管理的1633.2万元收费，已按要求将结余资金上缴财政专户；存在坐收坐支问题的进一步健全规章制度，今后将严格执行“收支两条线”规定。4所院校收取学费未实行“票款分离”问题，已按规定执行“票款分离”制度。
五、专项审计和审计调查发现问题的整改落实情况
（一）困难县乡财政扶持政策落实情况审计调查方面。
2005年以来，我省通过实施“五奖一补”等政策，加大了对县乡财政的扶持力度，取得明显成效。为进一步巩固工作成果，切实解决县乡财政运行中的问题，去年省委、省政府专门召开会议，研究部署解决县乡财政困难工作，进一步创新财政政策，大力支持县域经济发展，增强县乡经济发展后劲，努力加强县乡财政建设，壮大基层财源规模。
韩寓群省长批示省财政厅要在认真总结前段帮扶困难县经验的基础上，进一步完善并切实抓好政策的落实工作。2006年中央对我省新增转移支付资金37.04亿元，其中，一般性转移支付14.29亿元，工资改革转移支付16.3亿元，困难县“奖补”资金6.45亿元。省委、省政府研究决定，这些新增中央转移支付资金全部用于补助基层，进一步加大对下帮扶力度，增强县乡财政保障能力。具体扶持措施包括：安排工资改革转移支付16.94亿元，帮助困难市县落实工资制度改革；同时安排省级引导资金5000万元，通过省、市联动共同帮助东部地区个别县（市）解决财政困难问题；新增13.38亿元加大“五奖一补”政策实施力度，进一步调动基层深化改革、加快发展、增收节支的积极性；新增6.22亿元用于扶持农村医疗、教育等事业，促进城乡经济社会协调发展。继续加强县乡财政管理，完善困难县“省市共管”机制，加快推进“乡财乡用县管”改革试点。严格省市“奖补”资金使用范围，争取尽快实现乡镇教师工资由县级统一发放。大力推进农村综合改革，加大对村级补助力度。全面启动财政涉农资金“一本通”管理改革，将国家的各项补贴直接发放到农民手中，确保各项惠农政策落到实处。
（二）水资源费收缴、管理和使用情况审计方面。
1．关于收缴管理不严格，漏征少征较多的问题。对未开征或开征较晚造成漏征问题，除聊城市本级及德州市的陵县等11个县（区）外，其余市、县（区）已按照省政府135号令对城市公共供水企业征收了水资源费；对未执行省统一征收标准问题，除枣庄、菏泽市本级以及滕州市等6个县（市、区）外，其余市、县（区）均执行了省统一征收标准；对缴费单位拖欠问题，有关市已经或正在采取措施加大清欠力度，如烟台市已收回拖欠的水资源费3706万元，余906万元正在申请法院强制执行。
2．关于资金使用不规范问题。有关市已按审计意见进行了整改，将水资源费征管部门人员工资和办公经费纳入同级财政预算，以确保水资源费专款专用。淄博市在2006财
政预算中将水资源费按规定用途安排了支出，泰安市岱岳区将平衡预算的946.12万元水资源费已归还原资金渠道。
3．关于滞留项目资金问题。有关市、县（区）已将大部分滞留资金拨付到位或按规定用途安排使用。济宁市任城区财政局滞留的2226.28万元水资源费已安排支出1854万元，其余资金正在落实支出项目。
4．关于执行“收支两条线”规定不到位问题。涉及的15个市已按照“收支两条线”规定，对征收水资源费实行了票款分离制度，并结合实际，进一步完善开票、收款、入库等各个环节的监管办法，确保征收的水资源费及时收缴入库。
5．关于水资源费征收基础工作薄弱问题。有关市、县（区）根据审计建议，进一步健全完善水资源费征收管理制度，加强征收基础性工作，督促用水单位安装配齐取水计量设施，规范水资源费的征收管理。同时，有关执收单位按规定设置了水资源费征收台账，确保及时掌握取水户的用水、缴费等情况。
（三）全省公路系统财务收支审计方面。
对公路系统财务收支审计查出的问题，才利民副省长批示省交通厅认真研究解决。省交通厅和省公路局分别召开厅长办公会和局长办公会，分析问题出现的原因，研究部署整改工作。针对财务会计核算中存在的问题，省交通厅向交通部提报了关于修改公路养护事业单位《财务管理办法》和《会计核算办法》的意见和建议。省公路局向各市公路局、各直属单位下发了《对省审计厅2005审计报告涉及公路问题整改及公路资产资金使用管理情况督查的方案》，先后两次在全省会议上要求各单位切实抓好整改。还组成四个督导组，对各地落实审计决定情况进行检查。
1．关于滞留和少计收入问题。省公路局和8个市公路局滞留养路费、交通建设基金等4048.16万元以及4个市公路局滞留超限罚款486.85万元已上缴财政。10个市公路局未计收入的1205.41万元房屋租赁费、广告费等已按规定计入相关收入。
2．关于虚列及挤占支出问题。对虚增养路支出、工程支出问题，14个市公路局及所属单位按照审计意见，进一步改进计划管理和财务核算办法，完善建设和养护管理作业程序，严格审批手续，严把市场准入，严格控制工程变更和计量支付，从根本上解决支出不实问题。8个市公路局及所属单位超支挂账、少计支出1.05亿元已按规定计作支出处理。9个市公路局及所属单位挤占的1334.52万元养路支出已归还原资金渠道。
3．关于违规借款及提供担保问题。德州、聊城市公路局按照审计要求已收回违规借款，省公路局研究制定了回收措施，正在积极清理对外借款。临沂、滨洲市公路局采取有效措施，努力化解担保风险，目前对外担保的1.21亿元已有9290万元解除了担保责任。
4．关于资产核算不合规问题。9个市公路局未入账的1.9亿元固定资产和1188.8万元无形资产已纳入账内核算。4个市公路局协调有关部门，对前几年报废的有账无实的固定资产进行了清理，待履行规定报批手续后作账务处理。对服务区经营管理等问题，省公路局在调查研究的基础上，正在拟定具体管理办法，加强和规范管理，防止国有资产及经营收益流失。
5．关于违规向职工集资问题。8个市公路局按照审计处理意见，积极筹措资金，抓好清退工作，截至2006年底已将集资款全部清退。
（四）高校新建扩建项目审计方面。
对13所高校新建扩建项目审计反映的问题，王军民副省长批示省教育厅采取措施抓好整改落实，并加强制度建设，切实规范对高校建设项目的管理。省市两级教育主管部门和13所高校根据省政府领导批示精神和审计意见，认真进行了落实纠正。
1．关于建设程序和项目管理不规范问题。用地手续不完善的有关项目，有些已经补办了审批手续。未严格履行建设程序的项目由于已经建成完工，难以处理，有关高校针对审计
发现的问题认真反思，进一步提高对建设项目规范化管理重要性的认识，在今后的项目建设中严格执行国家的各项政策规定。
2．关于建设资金过分依赖银行贷款，缺口较大问题。鉴于近年来高校和一些职业学院规模扩展较快，负债较多，省政府已责成有关部门和金融机构制定具体政策办法，帮助院校解决实际困难。有关高校针对存在的问题，通过土地置换、争取当地财政支持等措施筹集资金逐步加以解决。临沂大学一期工程建设资金缺口1.59亿元，已通过原临沂师范学院东校区土地置换资金予以弥补；威海职业学院资金缺口1.03亿元，已通过向财政部门申请扶持资金等方式弥补6000万元。
3．关于财务管理薄弱问题。3 个项目挤占成本6061.45万元，有关院校已将占用资金归还原资金渠道，并调减了项目成本。7个项目转移挪用建设资金3219.89万元，有关院校积极采取措施追回了被挪用资金。11个单位少缴漏缴的1563.52万元税费已补缴入库。3个项目损失浪费2936.99万元，有关高校借整改纠正的机会，研究制定了加强建设资金监管措施，防止损失浪费现象的发生。
4．关于工程价款结算不实问题。有关高校认真对照审计发现的问题，进一步强化内部审计的职能作用，加大内审力度，对支付证书、结算凭证等严格审核，强化监督，按照审定的工程价款与施工单位办理了结算。
（五）利用外国政府贷款项目效益审计或调查方面。
针对审计的3个项目存在的偿还债务能力较差等问题，有关主管部门正在采取有效措施加以落实整改。韩寓群省长、张昭福副省长分别对山东坤华集团公司法国政府贷款齐河面粉加工项目管理和效益情况的审计调查结果作出批示，要求省粮食局和省财政厅认真研究，提出解决办法。根据省领导批示精神，两部门研究提出了具体办理意见。一是认真总结和吸取该项目在立项决策和经营管理过程中的经验教训，坚持用科学发展观指导今后的经济建设及项目的立项、论证、评估等工作，特别在市场调查、分析预测和决策程序等环节上下功夫，增强决策的准确性和科学性，防止此类问题的发生。二是加强对企业的指导和服务，主动与有关部门协商，积极帮助企业走出困境，千方百计维护企业的正常经营和职工的合法权益。三是结合企业实际情况，制定和落实盘活企业资产、偿还债务和现有资产保值增值的具体措施，重点督促企业进一步深化改革、强化管理、拓宽市场、改善经营，逐步扭亏为盈，争取在5年内还清债务。
从总体上看，2006年审计查出问题的落实整改工作取得明显成效，但有些问题是多年形成的，涉及时间比较长，问题比较复杂，有些还与体制和政策有关，因此在近期难以全面整改到位。有关主管部门正在通过完善制度、强化管理等措施逐步加以整改和规范，省审计厅将继续跟踪督促问题的整改，促进有关制度和政策的健全完善。今后，审计部门将紧紧围绕构建社会主义和谐社会这个大目标，继续加大对涉及民生的重点项目、重点部门和重点专项资金的审计力度，促进改革和规范管理，提高财政资金的管理水平和使用效益，为实现我省经济社会又好又快发展服务。
第五篇：【山西】关于2010年省本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
关于2010年省本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
中国 山西门户网站 发布日期：2011年09月02日
关于2010年省本级预算执行 和其他财政收支的审计工作报告
——2011年7月27日在山西省第十一届人民代表大会常务委员会第二十四次会议
上
□ 山西省审计厅厅长 郝志远
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受省人民政府委托，向省人大常委会报告2010年省本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》的规定，省审计厅于今年2月至5月，开展了对2010年省本级预算执行和其他财政收支审计，紧紧围绕我省经济社会转型跨越发展目标，对14个部门和13项关系我省经济社会发展和民生的重点专项资金进行了审计和审计调查，延伸审计了566个单位。在对财政资金分配使用规范性、安全性、有效性进行审计的基础上，注重揭示体制机制制度层面的问题，为促进加强财政管理、深化财政改革、维护财政资金安全、提高财政资金绩效，发挥审计监督的建设性作用。
审计结果表明，2010年，在中共山西省委的正确领导下，全省各级政府和各有关部门深入贯彻落实科学发展观，加快经济发展方式转变，全省经济社会发展取得令人瞩目的显著成就，呈现出一派蓬勃发展的良好势头，省本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。2010年，全省财政总收入完成1810.18亿元，比上年增收272.16亿元，其中省本级一般预算收入完成258.14亿元，为预算的120.33%，比上年增长24.1%。省本级一般预算支出执行538.69亿元，为预算的80.45%，比上年增长28.1%。省本级教育科技、“三农”、医疗卫生、社会保障、环境保护等重点支出得到较好保障，为保证经济平稳较快发展和社会稳定和谐发挥了重要作用。审计和审计调查发现，在预算执行和财政资金管理使用方面还存在一些问题，需要予以重视，采取有效措施加以解决。
一、省本级预算执行和财政管理方面存在的问题
（一）2010年省级一般预算支出中有172.04亿元，因年初项目未落实，未批复到部门或未落实到具体项目，占省人代会批准一般预算支出的59.63%，其中10至12月下达58.27亿元，占33.87%，当年未下达147个项目支出预算14.54亿元，其中有34个项目支出预算2.34亿元全部未下达。
（二）截至2010年底，省财政总预算会计暂存款核算的应缴未缴预算收入1.03亿元；省财政预算外专户列收列支应纳入预算管理的18项行政事业收费8334.39万元，预算外专户利息收入结余核算应纳入预算管理的4个专户以前利息收入8688.5万元。
（三）经对18个地税征收单位抽查发现，截至2010年底，有13个地税征收单位过渡账户的58.01亿元税款未及时缴入国库，截至2011年6月底，有28.99亿元税款未缴入国库；有10个地税征收单位13.62亿元应征税款滞留在28户重点纳税企业；有17个地税征收单位在26个结算账户中滞留各类收费5.27亿元。
（四）2010年，省财政将探矿权采矿权使用费及价款等预算资金30.22亿元“以拨作支”拨入省财政开设的12个专户，使之脱离预算监管，当年仅支出1.65亿元。
（五）截至2010年底,省财政未按规定清理收回一般预算暂付款16.05亿元、财政专户外借款1.71亿元，未清理一般预算、预算外专户、人民银行预算外暂存款1.27亿元。
（六）省级政府采购预算编制不完整、执行过程控制不严。2010年省财政批复省级部门项目预算中未将属于政府采购范围的维修费、信息化建设、工程改造、会议费等采购事项7.22亿元列入政府采购预算。省级政府采购预算中有181个部门单位的政府采购预算20.95亿元未细化到具体的品目，占省级政府采购预算的47.95%。对省级财政国库集中支付系统反映50万元以上的项目抽查发现，2010年省级各部门属于政府采购范围的各类设备和交通工具购置、基本建设、维修改造、信息网络建设费、印刷费等共支出119.47亿元，而全年政府采购总额为41.23亿元，仅占34.51％。
（七）部分政府投资项目审批程序不完善、执行进度较慢。对省发改委2010年审批核准的178个建设项目抽查发现，有总投资20.03亿元的27个项目未按规定取得用地预审和环境评价审批文件；对2010年省发改委下达投资计划的446个建设项目抽查发现，有57个项目没有可研报告批复，有28个项目没有初步设计批复，涉及政府投资4.9亿元。
对省发改委2010年组织实施的55个领域69.36亿元省级政府投资计划执行情况审计发现，因投资项目储备工作相对滞后，有28.29亿元年初未细化到具体项目，其中第四季度执行的有24.54亿元。
对43个省级政府投资项目实施情况延伸审计发现，项目建设期限、分投资额等计划管理指标不完整的有10个项目,43个投资项目均未能提供投资主管部门出具的书面检查记录和整改意见,计划2010年底完工的12个项目只有2个项目完成了计划投资，其余10个项目中有6个项目计划总投资完成尚未过半。
（八）截至2010年底，省国土资源厅应征未征26户煤炭企业采矿权价款1.51亿元。多报直属16个开发区土地分局财政供养人数，向财政申领基本支出282.99万元用于弥补厅机关经费等支出。所属建设用地事务中心未按规定将31个国家重点建设项目的征地补偿费28.4亿元上缴财政纳入预算管理。
（九）省科技厅所属省高新技术创业中心、省高新技术创业公司将科技研发项目专款400万元无偿借给太原高新区创业公司用于其他公司的注册或周转使用，截至2011年4月审计时，有120万元未收回；省科技厅所属的9个科研院所通过多报中试基地及实验室建设项目总投资取得财政投资1999万元。
（十）30个单位滞留、坐支应缴财政的药品收支结余、环境监测服务费、房租等非税收入1.05亿元，17个部门和单位应缴未缴税款271.29万元，47个部门和单位挤占挪用专项资金4157.75万元用于基建、单位经费等支出，25个部门和单位无预算、超预算支出1293.04万元，9个部门和单位虚列支出1332.05万元，7个部门和单位未经政府采购自行购置电脑、汽车等1000.56万元，12个部门和单位未按规定将修购的房屋建筑物、办公设备、交通工具等固定资产5609.42万元在法定账簿内核算。
（十一）地税部门综合征管信息系统存在安全隐患，部分数据失真。经对太原、长治、吕梁、晋城4个市地税部门税收综合征管信息系统审计抽查发现，截至2011年3月，共有2319笔税款错误申报数据，涉及税款7.18亿元，省地税局仅对其中23笔、42.84万元作了清理修改。省地税局综合征管信息系统反映，2010年全省地税系统新增欠税10.66亿元，而全省地税计会报表反映为8.1亿元，相差2.56亿元。省地税局综合征管信息系统未设计“待清理呆账税金”核算模块，与计会报表相比少核算反映“待清理呆账税金”17.4亿元。
省财政厅财政业务信息管理系统不够完善。现行财政预算指标管理系统在追加预算录入环节中，未考虑对剩余指标的控制，容易造成重复计算剩余指标现象；预算单位公务卡管理系统用途字段由预算单位自行填写，未直接从银联数据中读取，对公务卡支出用途的反映不具体，在消费报销环节缺乏财政监督审核功能；未建立省级政府采购预算执行管理系统；财政授权监督系统的监督功能不完整；财政账户管理系统与集中支付系统相关数据不关联，审计抽查发现，省财政国库集中支付系统向5个单位已经到期停用的账户支付资金1929.15万元。
二、专项资金审计和审计调查情况
（一）省级煤炭可持续发展基金征收管理使用审计情况。各有关部门采取有效措施，加强征管，煤炭可持续发展基金征收情况总体较好。2010年全省煤炭可持续发展基金征收入库163.35亿元，比上年增长1.75%，增收2.8亿元。其中，省级分成收入108.46亿元，分配111.71亿元，年底累计结余34.13亿元。审计发现的主要问题：
对12个地税征收单位抽查发现，有8个征收单位通过银行账户调节收入入库进度,年末滞留煤炭可持续发展基金14.02亿元；有3个征收单位完成收入任务后，将基金收入9157.13万元滞留在4户企业未及时征收；有3个征收单位探收6户企业基金1759.57万元；山西省焦炭集团、中国（太原）煤炭交易中心基金查验把关不严，折合1881.28万吨煤炭的煤焦在未取得基金已缴证明的情况下对外发运，按规定标准测算影响基金收入6.59亿元。
省财政无政策依据从煤炭可持续发展基金年初预算中预留省属煤炭企业“棚户区改造和沉陷区治理”基金返还7.5亿元，截至2011年4月审计时，该项资金未支出；从煤炭可持续发展基金预留运城市基金征收返还、财政部门基金稽查业务费和征收管理业务费的净结余3.1亿元，未按规定向省政府提交分配方案；省级煤炭可持续发展基金政府投资计划项目预算执行效率低，2010年省财政下达煤炭可持续发展基金政府投资项目预算76.65亿元，由于项目确定较晚等原因，有32.36亿元12月才下达，占全年下达数的42.21%，截至2010年底，累计未下达基金项目预算14.85亿元，已下达项目预算但未拨付的资金有11.18亿元。
（二）矿产资源补偿费、矿业权价款、土地出让金征收管理使用审计调查情况。省审计厅对太原、晋中、临汾、运城、长治、忻州6市和所属9县区矿产资源补偿费、探矿权采矿权使用费及价款、土地出让金征收管理使用情况审计调查结果表明，各级国土资源部门不断加强管理，较好地完成了任务，审计发现的主要问题：
截至2010年底，6市及所属县（市、区）国土部门累计欠征矿产资源补偿费、探矿权采矿权价款、国有土地使用权出让收入36.21亿元；4个市（区）的国土部门滞留未缴财政国土收入14.17亿元、未清退竞买人保证金2.76亿元；10个市、县（区）财政部门未及时将财政汇缴专户收取的国有土地出让收入、非煤矿山采矿权价款和矿产资源补偿费2.32亿元缴入国库；6个市欠缴省级探矿权采矿权价款分成收入31.69亿元；6个市、县（区）未按规定将征地拆迁补偿费1.22亿元纳入财政预算管理；5个市（区）国土、财政部门拖欠农村集体经济组织和村民征地补偿费6135.23万元；省财政拨付6市和省级96个地质勘查项目的新增建设用地土地有偿使用费、矿业权价款闲置未用4.46亿元，占拨付资金的44.63%；9个市、县（区）财政部门计提的农业土地开发资金1.82亿元，有1.74亿元闲置未用。
（三）农业专项资金使用审计情况。审计抽查了太原、临汾、吕梁、忻州4市11县和省农业厅所属24个单位管理实施的183个农业项目、涉及资金4.25亿元。从审计情况看，我省不断加大对农业的投入，推进优势产业区域化、规模化发展，取得积极成效。审计发现的主要问题：
有4个项目单位弄虚作假，通过虚开发票和使用虚假发票套取财政支农专项资金119.21万元；3个单位、3个市（区）实施的9个项目资金闲置3255.39万元；2个单位和8个县（市、区）管理实施的14个项目配套资金2398.85万元未到位；2个县（区）的农业部门和乡农村信用社滞留欠拨农业生产救灾、良种补贴资金和雪灾死亡畜禽补助财政专项资金468.77万元；5个市（县、区）的农业部门挤占挪用项目资金、无原始票据和未按合同支付工程款259.57万元；总投资436万元的洪洞县汾河干流草地治理建设项目，未实行项目法人制，工程建设资金未实行专户储存、专账核算管理，项目资金一次性全部支付给建设单位，失去管理和监督。
（四）省级科技研发资金审计情况。2010年省财政安排省级科技研发专项资金2.76亿元,涉及11类计划的1778个项目，审计重点抽查了172个项目，涉及资金9842万元。从审计情况看，我省不断加大科技投入，推进科技创新，加快科技成果转化，取得积极成效。审计发现的主要问题：
省级科技研发项目库不完善，部分项目确定较晚，1778个项目中，有170个项目、5690万元研发资金在12月下拨，占项目预算的20%；项目申报、立项、评审不规范。参与研发项目评审的各领域专家，未纳入动态管理的科技专家库。2010年892个新定项目，有64个项目1574万元未经专家评审，其中39个项目938万元未履行申报手续。有66个项目未按照专家评审意见安排资金1981万元。有3个项目156万元重复申报。在57个项目负责人以前主持的63个项目未结题的情况下，又安排65个项目，补助资金1853万元。有7个项目负责人同时被安排19个项目，补助资金1045万元。有5个项目在2008、2009年安排补助资金220万元的基础上，通过变更项目实施时间或以新项目再次申报立项，安排专项资金230万元；审计抽查的172个项目，有164个未按规定实施中期检查，涉及补助资金7802万元；2009年和2010年连续补助研发资金的28个项目中，有5个项目325万元未完成计划进度；43个项目868.75万元专项资金使用不规范，占研发资金补助额的29%，其中20个项目单位改变用途使用、出借专项资金或无依据列支334.35万元；有85个项目3756万元未按照规定对项目经费实行单独核算；有2个企事业单位虚报项目、套取专项资金50万元。
（五）全省新型农村合作医疗基金筹集管理使用审计调查情况。省审计厅对全省115个涉农县（市、区）新型农村合作医疗经办机构的合作医疗基金筹集管理使用情况审计调查表明，我省新农合工作积极稳步推进，新农合筹资标准由2009年人均100元提高到2010年的150元,基金总量达32.6亿元，全省参加合作医疗农民2164万人，参合率达到93.19%。审计调查发现的主要问题：
有35个县区统筹基金当年结余超出筹资总额15%规定标准5573.21万元，截至2010年底，有71个县区统筹基金累计结余超过当年筹资总额25%规定标准2.65亿元；有41个县区未按规定比例提取住院统筹基金4431.31万元，其中29个县区多提3692.12万元，12个县区少提739.19万元；58个县区未按规定比例提取风险基金2179.93万元，其中39个县区多提1196.68万元，19个县区少提983.25万元；4个县区基金账户管理不严格，存在通过个人账户缴存基金的问题，9个县区29个定点医疗机构医药费未按规定标准补偿，19个县区76个医疗机构存在乱收费、药品擅自加价的问题，5个县区62个定点医疗机构药品购销存在非指定供货单位采购、外用药比例较高、药品费用占医疗总费用比例较高等问题；部分县区信息化建设滞后，农合报销审核仍采取手工操作方式。与此同时，部分经办机构存在人员短缺、经费不足等问题。
（六）全省基层医疗卫生基础设施建设专项资金管理使用审计调查情况。审计调查了126个县级医疗机构、96个社区卫生服务中心、211个乡镇卫生院、1039个村卫生室的1437个建设项目和农村新建无害化厕所的专项资金管理使用情况。审计调查情况表明，我省基层医疗卫生基础设施建设取得显著成绩。截至2010年底，县乡村和社区医疗业务用房面积达到365.83万平方米、基本医疗设备52.39万台件和床位达到4.51万张，新建农村无害化厕所14.01万户。审计调查发现的主要问题：
有21个县区总投资3.01亿元的109个项目未如期开工,20个县区总投资3.49亿元的42个项目未按期完工；31个县区的119个项目变更建设标准30314平方米，6个县区的58个项目改变建设性质22418平方米，7个县区自行调整16个项目的项目单位和医疗设备154.96万元；17个单位擅自改变17个项目242.28万元建设资金的用途；投资2.02亿元的459个项目建设手续不完善、招标管理不规范、验收不及时，其中投资4814万元的21个在建项目土地、规划和建设手续不全，投资1096.7万元的217个项目存在未严格执行招投标制度直接指定施工单位等问题；投资1.43亿元的221个完工项目未按规定办理竣工验收手续；省和市县农村无害化厕所改造配套资金分别有5194万元、4395万元不到位，致使11.97万户改厕任务未完成；有22个县区的卫生主管部门截留挪用6114个村卫生室医疗设备器械款690万元；58个县区250个项目单位的项目设备管理不规范，存在设备到位不及时、项目资产未入账、操作不当导致设备损坏等情况。
（七）省级环保专项资金征收管理使用审计调查情况。2010年，省财政共安排141个项目环保专项资金3.82亿元，审计调查了110个项目，其中实地调查项目78个。审计调查结果表明,2010年我省重点流域、重点区域、重点城市环境整治和重点行业的污染治理工作取得明显成效。审计调查发现的主要问题：
有2790万元省级环保专项资金用于4个市12个与污染防治无直接相关的项目,有4330万元用于9个市15个城市集中供热的热源厂、气源厂及城市主干管网等非环保建设项目,有1190万元用于6个市10个新建、改建、扩建项目的环保配套设施建设；3个市有3个项目在两个重复申请取得省级环保专项补助资金620万元；有4个项目6824.56万元配套资金或自筹资金未落实到位；2个市有14个项目省级环保专项补助资金4030万元未及时拨付项目实施单位；4个市有6个项目2010年省财政下达补助资金490万元，截至2011年5月审计调查时尚未开工；有2个项目申报投资和实际完成投资不符，超比例取得省级环保专项补助80.68万元；投资额27.53亿元的78个项目环保部门均未按规定进行绩效评价，其中省级环保专项资金2亿元；总投资2.2亿元的29个项目未办理竣工验收手续,其中省级环保专项资金3055万元。
（八）全省水利专项资金审计情况。省审计厅对152个应急水源工程、汾河流域生态环境修复与保护工程、农村饮水安全工程、水土保持及生态建设项目主管部门、项目单位进行了审计，涉及资金总额48.27亿元。审计情况表明，我省实施兴水战略，加快重点水利工程建设，有效保障了经济社会健康发展和人民生活需求。审计发现的主要问题：
计划投资23.86亿元的5个应急水源工程、11个汾河流域生态环境治理修复与保护工程、4个农村饮水工程未如期完工；由于部分工程征地移民工作严重滞后，有29个主体完工和在建的应急水源工程未能如期运行；有17个已开工建设的应急水源工程项目未落实银行贷款9.52亿元，占贷款计划的27.9%；全省11个市及所属14个县（市、区）未落实应急水源工程、汾河流域生态环境治理修复与保护、农村饮水安全、水土保持项目配套资金14.84亿元；有12个应急水源工程项目因国家土地补偿标准提高、超计划、无计划增加贷款利息支出等原因形成资金缺口9.61亿元；7个县（市、区）因工程进展缓慢，滞留中央与省级应急水源工程、汾河流域生态环境治理修复与保护工程、农村饮水安全工程专项资金2576.66万元；有4个应急水源工程项目建设单位将工程款、征地移民工程资金158.54万元用于工程前期费及县水利局归还借款、行政开支等；2个应急水源工程项目单位管理费超支597.64万元；6个县未经批准自行调整农村饮水安全工程建设内容、地点、方式，涉及资金994.87万元；有14个应急水源、农村饮水安全、水土保持工程建设单位实施的部分建设项目未履行招投标程序，涉及合同金额1.09亿元；投资58.79亿元的27个应急水源工程项目、4个汾河流域生态环境治理修复与保护工程项目、145个农村饮水安全工程完工项目，未及时办理工程竣工决算与验收手续；山西水务投资集团公司投资的4个应急水源工程1.16亿元资金未及时办理法人单位股权确认和工商登记变更手续。
（九）全省体育彩票公益金管理使用审计情况。省审计厅对省体育局、11个市级体育局、20个县级体育局2008年至2010年3.89亿元的体育彩票公益金管理使用情况进行了审计。发现的主要问题：
有30个市、县体育部门管理的体育彩票公益金会计核算不统一；有12个县（市、区）的体育部门对体育彩票公益金年末结存数额底数不清；2市财政未及时将以前省财政拨付的体育彩票公益金1772.99万元分配使用；16个体育部门和单位挤占挪用体育彩票公益金446万元，用于补充本单位自身经费和彩票发行费用、资助和表彰社团组织等支出。
（十）技改、节能、淘汰落后产能专项资金管理使用审计调查情况。2010年省经信委安排技改、节能、淘汰落后产能项目481个，省财政安排资金8.44亿元，审计调查209个项目，涉及财政资金4.75亿元。审计调查表明，我省技改、节能、淘汰落后产能工作取得重要进展，有力地促进经济发展方式转变，审计调查发现的主要问题：
截至2010年底，省级煤炭可持续发展基金安排的8个技术改造项目支出预算3077万元未执行；截至2011年4月审计时，13个市、县财政部门滞留2010年省财政下达的21个淘汰落后产能项目补偿资金、技术改造项目补助及贴息资金4409.45万元。
（十一）全省地方政府性债务审计情况。按照审计署的统一部署，审计署和我省各级审计机关采取上审下方式，对全省地方政府性债务进行了审计。经对省级、11个市级和119个县（市、区）政府及其所属部门、经费补助事业单位、公用事业单位和118个融资平台公司等单位的审计，截至2010年底，全省政府性债务余额2452.37亿元，其中，省级1581.59亿元、市级581.32亿元、县级289.46亿元；政府负有偿还责任的债务949.26亿元，负有担保责任的债务1374.21亿元，其他相关债务128.9亿元。政府负有偿还责任的债务中，银行贷款、发行债券、上级财政、其他单位和个人债务余额分别为738.51亿元、68.76亿元、26.15亿元和115.84亿元。债务资金的主要投向为交通运输、市政建设、教育事业、土地收储、农林水建设等方面，涉及资金2071.32亿元。审计结果表明，我省各级政府通过举债融资，在增强公共服务能力、推动道路交通建设快速发展、改善城市基础设施建设、提高教育办学条件和医疗卫生服务水平、缓解水资源紧缺状况等方面发挥了积极作用，有力地促进了全省经济社会快速发展。我省政府负有偿还责任的债务规模不大，偿债压力较小，总体风险可控，但是个别地区和行业仍然存在一定风险，各级政府在债务管理和债务资金的使用方面仍然存在一些问题，需要进一步改进和提高。
审计发现，截至2010年底，全省政府负有偿还责任的逾期债务115.7亿元。省级、5个市级、6个县（市、区）借新还旧88.3亿元。
全省融资平台公司有29个经营亏损，有98个当年收入不足偿还到期债务本息，有5个融资平台公司逾期债务1.12亿元。
全省政府性债务资金管理使用不规范金额701.66亿元，其中：有9个市28个部门单位未按合同约定及有关规定使用债务资金30.02亿元；有440.61亿元政府还贷高速公路项目贷款用作项目资本金。
由于部分债务资金建设项目前期论证不够充分、建设程序不完善、工程进度缓慢等原因，截至2010年底，省级、7个市级和42个县（市、区）有172.87亿元政府性债务资金闲置，占年末债务余额的29.06%，闲置期间累计支付利息9.55亿元。
《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》（国发〔2010〕19号）下发后，阳泉市级、忻州市级和吉县政府及其有关部门，仍以出具承诺函、宽慰函等形式为有关单位提供担保5480万元；大同市级、长治市级和中阳县以虚假或不合法抵押物作为担保违规取得城建贷款5.31亿元。
省级、大同等5个市级和沁县等11个县的17家融资平台公司注册资本不到位、虚假出资、政府及有关部门违规注资、抽逃资本金40.42亿元；全省违规集资11.88亿元用于学校和医院改扩建、设备购置和业务楼建设等项支出。
政府性债务管理制度不够健全，缺乏统一的政府性债务收支计划，未将其他政府性债务纳入财政预算管理。一些地方政府性债务未实行财政归口管理。
对审计发现的上述问题，审计机关已依法出具审计报告、下达审计决定，提出审计建议。对审计发现的违法违纪行为，已分别移送有关部门处理。省人民政府对整改工作高度重视，多次召开专题会议研究部署，要求各地、各有关部门限期采取措施纠正存在的问题，注重加强制度建设，从源头上解决问题。目前，经审计的各地、各有关部门和单位正在积极落实各项整改工作。
三、加强和改进预算管理的意见
（一）进一步规范预算管理，提高预算执行效率。部分支出预算未能落实到具体项目，部分财政资金在第四季度甚至12月份才能下达，在民生、社会发展等许多领域急需资金的情况下，财政资金年末结余较大，是多年来财政管理方面比较突出的一个问题。省人民政府将责成省财政厅等有关部门进一步完善预算编制、执行过程中各个环节的工作，优化部门间协作关系，强化监督制约，切实提高预算执行效率，杜绝没有具体项目支撑的支出预算和审批程序不完善、缺乏严格论证的项目，使有限的财政资金得到充分使用，发挥最大效益。
（二）依法加强征管，堵塞漏洞，实现税费收入应收尽收。应征未征、截留坐支、隐瞒收入、乱收费乱摊派等现象屡禁不止，严重干扰财政经济秩序，导致财政收入流失，也是滋生腐败现象的重要原因。省人民政府将组织有关部门进一步完善征管机制，依法规范税费征管工作，加强监督检查，对有令不行、有禁不止，干扰税费征管秩序，造成财政收入和国有资产流失的行为，要依法严肃查处。督促各有关部门和单位在征管工作中充分运用信息化、现代化手段，完善信息系统，提高管理效能，杜绝电子账与人工账不一致等现象，加强对发票等各类票据的监管，严厉打击假发票、假票据等违法犯罪行为，加强对财政、财务、税务信息系统运行情况的监控，加强对信息化条件下经济犯罪活动的防范。
（三）提高政府投资项目的透明度，加强对项目执行全过程的监督。近年来，我省大力加强基础设施建设，以人为本，改善民生，加快发展各项社会事业，取得前所未有的成就。但是，也有一些项目存在决策论证不够，审批程序不全，管理不严，效益不好等问题。省人民政府将组织有关部门进一步完善政府投资项目决策、审批、管理、运营等配套制度，特别是提高政府投资项目从立项、审批、建设到竣工验收、决算、投产运营整个过程的透明度，通过报刊、广播电视、互联网等大众传媒手段，分阶段地向社会发布项目决策、立项、实施、资金使用、效益等有关情况的公告，广泛听取社会各界和广大人民群众的意见和建议，将项目建设和资金使用的全部活动置于整个社会和广大人民群众的监督之下。充分发挥各种专门监督的作用，保证项目建设规范、合法、安全、高效运行，实现项目建设经济效益、社会效益、环境效益的最大化。
（四）加强对行政事业单位国有资产和兴办经济实体等投资行为的监督管理。一些部门和单位国有资产管理松弛，利用效率不高，存在不同程度的流失，有的演变成为“小金库”，成为滋生腐败的温床。有的部门和单位通过兴办企业，蚕食财政资金，违规承建项目，侵占国家利益，导致国有资产流失。省人民政府将组织有关部门调查研究，完善管理制度，全面加强行政事业单位国有资产管理，盘活闲置不用的办公楼等资产，对行政事业单位兴办的各类企业，出租出借的房屋、汽车及其收益进行一次全面清理，摸清底数，规范管理，堵塞漏洞。对违反政策、管理混乱、问题严重的，依法严肃处理，没收违法所得，追究有关人员的责任。今后对于党政机关和事业单位兴办企业类经济实体，应从严控制，加强管理，杜绝类似问题的发生。
（五）规范政府债务和融资平台管理，防范财政风险。近年来，我省各级政府贯彻积极的财政政策，搭建多种方式的政府融资平台，通过银行贷款等多种方式筹措资金，加强基础设施建设，发展社会事业，改善民生，转危为机，战胜了世界金融危机带来的严重困难，实现了经济平稳较快发展。但是，一些地方、部门和单位也存在融资平台管理、运行方式不规范，资金投向不合理、效益不好，偿债意识淡薄，形成逾期债务等问题。省人民政府将组织各级政府和有关部门，建立和完善制度，进一步规范政府债务管理,规范债务资金使用方向和程序，提高资金使用效益；建立防范风险的机制。进一步深入清理、整顿和规范现有融资平台；对新建立的融资平台加强审核，从严控制；对管理混乱、问题较多的融资平台，要在清理的基础上予以撤销；定期对各类融资平台的偿债情况进行严格检查，督促各种债务主体依法及时偿还债务，对弄虚作假骗取资金造成损失浪费的，要严肃查处。
主任、各位副主任、秘书长、各位委员，今年是“十二五”规划的开局之年，是我省实施国家资源型经济转型综合配套改革试验区政策的第一年，我省经济社会发展正面临前所未有的机遇。在党中央、国务院和中共山西省委的正确领导下，我们要进一步解放思想，坚定信心，全面贯彻落实科学发展观，坚持不懈地推进各个领域的改革，努力实现全省经济社会转型跨越发展的宏伟目标，为山西人民创造更加美好幸福的生活。
〔责任编辑 春 雷〕
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