第一篇：社会化纳税服务的思考论文
一、转换政府职能推动社会化纳税服务存在的问题
受传统税收管理体制和社会环境的制约，当前我国社会化纳税服务总体来说处于起步阶段，主要存在以下问题。
（一）社会化涉税服务组织规模小，基础薄弱。
目前，我国营利性社会化涉税服务机构主要为税务师事务所、会计师事务所和其他税务咨询公司，主要提供税务代理、税务咨询、税收筹划等有偿服务；非营利性社会化涉税服务机构主要为税务学会、纳税人协会、纳税服务志愿者等机构，主要提供税收研究、税收咨询、税法培训和纳税人权益维护等服务，一般来说只收取少量用于维持机构正常运转的会员费或者不收费。从多数西方发达国家看，90%的纳税事宜都是在政府的监管下，由社会化服务提供的，美国税务人员和非政府组织税务服务人员的比例达到了1∶7。而我国社会化纳税服务整体占比水平较低，还存在很大的发展空间。
（二）相关法规体系、管理体制不够健全。
在立法上，目前社会组织的立法层次低，政策环境不完备，内容不完善，主要以程序性规范为主，实体性规范明显不足，在税收优惠、财政资助、人事管理、社会保险等方面缺乏健全的政策规定，普遍面临注册难、定位难、信任难、参与难、监管难、吸引人才资金难等难题。在管理上，我国对社会组织实行民政部门和业务主管单位双重负责的体制设计，这种设计造成社会组织进入社会的门槛过高，使许多具有“合理性”的地域性、行业性自律组织难以取得合法身份。在监管方面，各级税务部门存在监督经验缺乏、力量薄弱、监管乏力的问题。就营利性涉税服务组织来说，税务师事务所及其代理人员的主体法律义务不健全、惩戒机制也不完善，一些税务师事务所与当地税务机关未彻底脱钩，加上执法中税务机关自由量裁权过大，也为权力寻租提供了空间。对纳税人协会等自发性非盈利组织来说，在以上方面遇到的困难更多。
（三）税务部门职能转换的意识不强，对其缺少必要的引导与培育。
一方面，部分税务机关还存在重管理，轻服务的思想，对一些该放的权力如纳税辅导、涉税鉴证等没有完全放到位，一些该管的事物如对税务中介机构的服务、指导和监管没有完全管到位。同时，很多税务机关对社会化涉税服务组织的作用认识不够，对新形势下发展社会化涉税服务组织的规律认识不足，没有把培育社会化涉税服务组织发展工作纳入议事日程，或者对其发展设置障碍，以至于很多组织尚未踏入正常运转轨道就难以为继。另一方面，多数纳税人自身也缺乏主动维护自身合法权益、维护税收公平的认识，参与行业管理和自律的意识淡薄，也导致了在国外普遍存在的纳税人协会组织在国内开展并不广泛。
（四）社会化涉税服务组织自身服务质量和水平距离纳税人需求还有差距。
从营利性社会化涉税服务组织看，注税行业整体服务的层次和质量不高，一些代理工作人员的专业素质、职业道德素质还有待提高。而纳税人协会的地域覆盖面较窄，专业化水平不高。税务志愿者组织的普及程度更低，多为临时性组织，长期坚持下来有影响力的更是寥寥无几。
二、转换政府职能推动涉税专业服务组织的对策
（一）加快职能转化步伐，提高对发展社会化涉税服务的认识。
各级税务机关要摒弃特权思想简政放权，将工作重点转变到创造良好发展环境、提供优质公共服务、维护税收公平正义上来。把推动社会化涉税服务体系建设作为推动自身建设的重要渠道，纳入总体工作规划，切实采取有效措施逐步培育和扶植其发展，并依法加强管理与监督。
（二）完善政策，解决制约涉税社会化服务体系的突出问题。
目前推进社会化涉税服务组织建设遇到的最大难题是无章可循。税务部门要进一步转变职能，取消涉税社会组织参与公共服务和行业自律的不合理限制，积极探索社会化涉税服务组织承担纳税服务职能转移和参与维护纳税人合法权益的实现方式，使社会化涉税服务组织成为税务部门转移公共服务职能的重要承担者和提高税收遵从度的有力助手。
（三）加强引导，扶持发展，构建相互补充、相互配合的服务体系。
税务部门要放下“特权”思想，与纳税人协会等社会化服务组织建立起平等的合作互补关系和对话的机制，大力引导它们发展，将纳税人培训、咨询、宣传等社会化服务职能逐步交由纳税人组织自行掌握；要建立完善与纳税社会组织的沟通、协商机制，加强沟通联系，主动倾听纳税组织的意见与建议，大力维护纳税人的合法权益，重视纳税人组织的监督职能，主动接受监督，及时予以反馈。国务院出台政策，推进政府向社会力量购买公共服务，为税务部门优化纳税服务指明了新路径。各级税务机关要积极响应国务院号召，在税务部门自身力量不足的情况下，尝试在稽查评估或纳税辅导中向涉税服务专业机构购买专业的服务，实现“合作互惠”，培育这些组织加快发展。
（四）指导涉税服务专业机构加强内部建设，提高自律性和诚信度。
实行培育发展和管理监督并重的政策，引导涉税服务专业机构以服务社会为己任，为纳税人服务，解决涉税疑难问题，反映合理诉求，规范自身行为，提高社会公信力。切实解决涉税服务专业机构的行政化倾向，建立完善的管理制度与章程。
第二篇：社会化综合纳税服务简报文章
部门联动社会联合税企联姻
努力构建社会化综合纳税服务体系
扬州市地方税务局按照“政府领导、税务主管、部门配合、社会参与”的工作思路，分头组织、分步推进、分类指导，形成了以财政支撑服务为依托，地税公共服务为基础，非营利性机构公益服务为辅助，中介机构商业服务为骨干的社会化综合纳税服务体系。
一、把握发展趋势，三大动因成就社会化综合纳税服务的构想 动因一：适应企业控制税收风险的需求。经济社会快速发展，各级财税政策和规定调整多，变化快，对税务人员和财会人员能力提出了更高要求，一定程度上也增加了企业涉税风险。利用好各方面资源，建立多层次、立体化的宣传辅导体系，有利于及时规范纳税人涉税行为，降低纳税人税收处罚的风险。
动因二：适应纳税人个性化服务的需求。近年来，在纳税服务共工作中发现，由于受资源的局限、专业的限制，税务部门提供的纳税服务越来越不能满足纳税人的需求。如电子化办税和软件后续服务，需要很强的计算机专业人才队伍维护；社会弱势群体的权益维权需要法律专家的介入和帮助，而这类资源是税务部门所欠缺的。
动因三：适应税收精细化管理的需要。现有纳税人中，中小企业、个体工商户数量庞大，税务机关征管力量有限，导致零散税源
管理水平不高。只有充分发挥政府部门、社会组织、新闻媒体、中介机构的力量，才能保证税务机关集中精力管好大户，降低征税成本，提高组织收入的质量。
二、突破传统模式，四大主体构成社会化综合纳税服务的框架 按照“政府领导、税务主管、部门配合、社会参与”的工作思路，搭建社会化综合纳税服务体系的框架。
一是遵从政府领导。多次向市领导汇报该项工作，得到了市委书记、常务副市长的充分肯定，草拟了《社会化综合纳税服务实施意见》，提请市政府发文实施。
二是立足税务主管。由职能处室牵头，成立工作协调领导小组。发挥好牵头组织作用，制定了15项具体工作办法，明确税务机关、有关机构、纳税人的权利和义务。
三是加强部门配合。依托综合治税信息平台，与49家政府部门建立了涉税数据交换及共享的合作关系。建立了市、县、乡镇（街道）三级协税护税网络。下属分局、县市区局还分别与当地财政局联合成立了服务保障小组。
四是发动社会参与。在全市范围内的工商联、协会、商会以及居委会建立了132家“纳税人之家”，拓展纳税人维权渠道。择优挑选了6家中介机构，为纳税人提供专业服务。
三、丰富现有形式，五大服务拓展社会化综合纳税服务的形式 为高效、便捷地为纳税人提供服务，扬州市局将综合纳税服务
2体系确定为“协作、委托、援助、志愿、无偿”五大社会化服务系列。
协作服务亮点纷呈。近年来，政府各部门为我们实时提供各类数据500多万条，通过信息对比征收税款1.5亿元，去年，国家工信部在我局召开现场会，给予了高度评价。和媒体机构合作，在全国率先打造“数字电视地税直通车”栏目，每周在“扬州电视台新闻栏目”播放一期地税专栏，每周在报纸开辟一期地税专版。
委托服务突破定式。委托专业软件公司为纳税人免费提供信息化技术支持。将零售税源委托乡镇（街道）征收，并起草了《关于进一步加强零散税收委托代征工作的意见》，已提交市政府。
援助服务满足需求。实施“阳光稽查”，在自查环节，让纳税人自主选择中介机构，进行免费查前辅导，邀请市民观察团、社会专家学者以及行业协会的代表参加稽查的选案、检查、审理环节，对稽查全过程进行监督。与司法部门商洽，成立法律救济援助团。
志愿服务形式多样。成立了大学生税法志愿者服务队、瘦西湖船娘税法志愿者服务队。组建了“税政讲师团”，建立了大学生村官税收宣传基地和宝应“二妹子”流动税务学校。自愿者队伍成员达227人。
无偿服务创新思路。我们确立了所有项目均为无偿服务的原则，真正做到“政府买服务，纳税人得实惠”，体现了公共型服务政府为民办实事的宗旨。为规范中介服务行为，我们通过地税网站，3
公示中介机构名单和中介服务规范，明确中介机构不得以任何理由向纳税人收取好处，纳税人自行聘请的中介机构必须回避，杜绝中介机构与纳税人之间的直接利益关系，并定期对中介机构进行评价筛选。
第三篇：关于农业社会化服务的思考
关于农业社会化服务的思考
农业社会化服务是一个相对宽泛的概念，其核心包含两个方面，一是农业社会化服务组织，二是农业社会化服务体系。做为县级农业技术推广机构，很少站在整个农业社会化服务的高度来认真地考虑问题，借此机会，对当阳农业社会化服务的现状及面临的问题进行了一些思考。鉴于时间有限以及所站角度的局限，认识比较粗浅，思路也并不清晰，主要针对我们所能接触的问题进行一些探讨：
一、农业社会化服务组织的现状
农业社会化服务的主体是农民及各类新型农业经营主体，而服务组织主要包括公益性服务组织（农业技术推广机构、农业院校、科研院所等）及各类经营性服务组织（各类专业合作组织、协会、涉农企业、农资生产经营组织等）。
1、公益性服务组织：当阳的农技推广体系服务种植业的机构包括植保站、特产技术推广中心、农业
110、农业行政执法大队以及农业技术推广中心。
当阳市农业技术推广中心是财政全额拔款的公益一类事业单位，核定编制数24人，现在岗干部职工20人，其中三支一扶2人。内设种植业站、蔬菜站、土肥站等业务站室。加挂“农广校”牌子，两块牌子一套班子管理。主要负责全市100多万亩粮食、40多万亩油料及30多万亩蔬菜的培训、推广、试验示范等任务，主要工作汇报如下。
一是技术培训、技术咨询：根据重点推广的“三新”技术、项目建设的需求等，对农技人员每年轮训2—3次；各业务站根据各专业工作任务和计划，直接培训到村组农户；结合现场、样板及项目实施，开展田间地头现场讲解；开展科技入户、送科技下乡等活动；接受农民现场咨询、电话咨询等。每年开展技术培训50多场次，培训各类人员1万多人次，印发技术资料1万余份，接受农民咨询5000人次以上。培训工作连续三年获省农广校系统先进单位表彰。
二是推广关键技术：一是推广优良品种。水稻主推超级稻、优质稻；油菜主推中油杂系列、华油杂系列“双低”优质油菜品种，基本实现油菜品种“双低”化；棉花主推鄂杂棉系列、湘杂棉系列和抗虫棉；小麦主推郑麦系列、鄂麦系列；薯类主推高淀粉薯、鲜食薯等，主要作物良种覆盖率在95%以上。二是推广轻简化栽培技术。水稻以塑盘抛秧、旱育保姆育秧和工厂育秧为主；油菜以直播为主，配套组装免耕、化学除草、机械作业等轻简化栽培技术。三是推广高产高效种植模式。四是推广测土配方施肥和有机肥、微肥应用技术。五是推广秸杆覆盖、秸杆还田为主的秸杆综合利用技术。六是推广蔬菜春提早、秋延后和设施栽培技术。七是推广无公害标准化生产技术。
三是开展试验示范：试验、示范、推广是农业技术推广必须遵守的原则。从科研单位、大专院校引进了一批“三新”技术最新成果，在我市开展多年多点试验示范，总结经验，举办样板。每年进行“三新”技术展示，举办各种样板20余个，为各级领导指导农业生产提供了现场，辐射带动了农民学科技用科技。其中“农业科技示范园”建设得到了各级领导和上级业务部门的支持和肯定。2014年全省秋冬播生产会议在当阳召开，四个现场均由农技中心提供，充分展示了我市农业生产的新形象和农技人员的新风貌。2014年获一项农业部丰收奖，一项科技厅科技成果奖。
四是积极争取、实施好农业项目：包括“粮食产能”、“高产创建”、“基层农技推广体系改革与建设”、“测土配方施肥”、“超级稻示范推广”、“蔬菜标准园创建”、“玉米、小麦全程机械化”、“水稻集中育秧”、“小麦一喷三防”、“玉米丰产工程”、“油菜产业工程”、“水稻籼改粳”、“国家油菜产业技术体系”、“宜昌城郊蔬菜基地建设”等一批项目落户当阳。通过项目建设与实施，改善了农业生产条件，提高了科技成果的应用率，促进了农业增产、农民增收。据统计，当阳市农技中心2014向上争取项目资金总额达到3669万元，同比增幅达32%。
五是开展调查研究，为党委政府指导农业生产当好参谋。一是搞好调查研究，随时掌握农情苗情，提出田间管理措施和意见，及时为领导当好参谋。承担上级业务部门安排的调研任务，每年向省厅及宜昌市局上报农业生产情况20余次。二是承担农业部农情调度系统，农业生产情况调查，农业部农业基点调查，蔬菜生产信息监测，肥料应用信息统计等任务。上报各类调查表150余次，采集上报各类数据2万余个。三是在关键季节环节提交技术措施和生产指导意见；四是定期和不定期向上级业务部门汇报工作、提出意见建议。
当阳市农业技术推广中心常年保持与中油所、华中农业大学、湖北省农科院、宜昌市农科院等教学科研机构的联系，这种联系往往以项目合作为纽带，与心目中的教学、科研、推广一体化的农技推广新模式有一定的差距。
2、经营性服务组织：截止目前，当阳市已发展农业龙头企业85家；各类专业合作社673家（其中种植业合作社109家，果蔬专业合作社208家，农机专业合作社51家），另有农资经营主体257家。各类社会化服务组织特别是合作社的发展呈现以下特点：
一是发展速度快。专业合作社2008年只有29家，短短6年时间就发展到现在的673家。二是覆盖领域广。涉及粮棉油、蔬菜、林果、水产、畜牧等各大主导产业。以及养殖，农资供应、农机作业、农业技术和信息服务、市场营销等多个领域。
二、农业社会化服务体系
农业社会化服务体系按个人的理解，应该是指各级、各类服务组织在为农民及新型农业经营主体服务的过程中结成的相对比较固定的服务模式。大致归纳如下：
1、农技推广部门+农户的传统模式。这种模式是我们相对熟悉的模式，也是一直以来我国农技推广的主体，近几年，在此基础上发展出了技术专家+技术指导员+科技示范户+辐射带动户的新模式。对这种传统模式的批评一直存在，以个人的观点来看，主要有以下几点改进意见：一是要改进科研、教学与技术推广脱节的现状，整合农业院校、科研院所及推广机构，形成科研、教学、推广一体化的农技推广新模式；二是改五级推广机构为三级推广机构；三是强化乡镇农技推广机构，真正解决农技推广“最后一公里”的难题。
2、其它服务组织+农户的模式。这种模式以合作社+农户，农资经销商+农户的模式相对成熟。合作社虽然归类为新型农业经营主体，但事实上绝大多数都应该算做经营性服务组织。以蔬菜专业合作社为例，当阳市的蔬菜有60%左右都是由合作社组织销售，同时也引领了蔬菜品种的发展方向及开始拥有了少部分的定价权，对菜农的增收起到了相当大的作用。再比如农机专业合作组织，我市机耕水平接近100%，水稻、小麦机收率超过95%，油菜机收超过60%，玉米机收超过30%；小麦、玉米、油菜机播率均达到30%左右，机械化程度的大幅度提高离不开这些农机合作社的巨大作用。在粮食专业合作社当中，以“褚家湖”为代表的粮食烘干为主要服务内容的合作社更是起到了引领玉米、小麦大规模全程机械化的龙头作用。
3、企业+农户的模式。这种模式大多数情况下是以失败而告终，即所谓的订单生产，其中面积最广的是粮食订单收购，在多年以前就认定为一种失败的模式。但近年来，小规模的粮食订单收购重新兴起，而且不乏成功的案例，但普遍规模较小，一般只有几百亩面积，能否进一步发展还有待观察。最失败的是“新世纪”食品的朝鲜蓟订单收购，最终以朝鲜蓟完全退出当阳而告终。最成功的是红薯加工龙头企业“龙之泉”，该企业对签约农户全程服务，加价收购，充分保障了农民的收益，使当阳的红薯面积由1万多亩发展到4万多亩。当然，红薯产业的发展与“窖藏”鲜食红薯的合作社也密不可分。
三、农业社会化服务存在的问题
和发达国家相比，我们目前的农业社会化服务的组织程度和组织形式还相对落后，制约了农业现代化的进程，分析如下：
1、公益性服务体系有待完善（略）
2、公益性服务与经营性服务有冲突的部分：这一点在农资市场表现相对突出。比如种子市场，市面流通的品种数量过多，远远超出了省厅主导品种公告的范围，每年因种子问题造成的纠纷也层出不穷。农资经销商作为公益性技术推广的补充，的确起到了很大的作用，但他们在技术服务的过程中不可避免地以自身的产品为导向，造成了一些矛盾和损失。
3、企业过于注重自身的利益而忽视农民的收益：在这一点上“新世纪”与“龙之泉”刚好形成了鲜明的对比，朝鲜蓟的退出与红薯产业的发展也刚好验证了两家不同的企业对产业发展的影响。可以说，像“龙之泉”这样的企业太少，而其企业自身发展的可持续性仍有待观察。
4、农技部门与经营性服务组织之间的合作渠道不畅：以蔬菜专业合作社为例，全市果蔬菜专业合作社208家，其中蔬菜究竟有多少很难分清，但与农技部门真正交流较多的只有10几家。在技术上，合作社对市场比较敏感，在推广种植适销对路的品种上有天然的优势，但在土肥、植保特别是在涉及农产品安全方面的技术相对缺乏。合作社与我们之间的合作往往是通过项目才能找到合作的机会，另外会有少数有远见的社长考虑主动请我们进行技术培训与指导。
5、三方合作机制很难看到：以企业+农技部门+农户或者合作社+农技部门+农户的三方合作模式很难见到，仅仅在有项目支撑的情况下才能出现三方合作的局面，农业院校+科研院所+推广机构的合作模式也有类似的情况。而每年“蔬菜标准园创建”等类似的项目数量有限，相对于众多合作社、企业来讲，实在太少。
6、新型经营主体有待进一步发展：除龙头企业与合作社外，目前已有家庭农场190家、种植大户468家，发展非常迅速。以我们对草埠湖种粮大户调查的情况看，新型农业经营主体的确有可能对现有的服务体系产生较大的冲击。包括公益性技术服务也可能因此产生较大的变革，但新型经营主体仍然远远谈不上主流。但农技部门包括其它各类服务组织对这种趋势及发展速度应该高度重视，提前做好调整服务方式的思想准备。
四、建议
1、完善现有的公益性服务体系，探索科研、教学、推广一体化的农技推广新模式，特别是要加强乡镇农技推广服务能力。
2、打通公益性服务与经营性服务的合作渠道，扩大项目扶持覆盖范围应该是有效途径之一，有利于三方合作模式的建立。
3、应对农村劳动力老龄化的趋势，探索土地大规模集并条件下农业社会化服务的新模式。
4、组织对适应现代农业发展的一些服务模式进行专题调研（如褚家湖、信达农防），掌握祥实的第一手资料，下发给我们学习。如有可能，组织我们进行现场观摩。
第四篇：优化纳税服务的思考1
关于优化纳税服务的思考
纳税服务是税务机关转变工作职能和工作作风，以纳税人的需求为导向，由征税主体主动向纳税人提供的税收服务事项和服务措施，从一个侧面诠释了税务部门聚财为国、执法为民的深刻内涵。优化纳税服务是建设服务型税务机关，构建和谐征纳关系的有效手段，为促进经济社会又好又快发展起着至关重要的作用。如何进一步优化纳税服务，提升纳税服务质量和服务水平，推动国民经济持续稳步发展，笔者谈谈个人肤浅的认识和看法。
一、对优化纳税服务重要性的认识
1、优化纳税服务是顺应时代发展，适应新时期税收工作的需要。党的十七大做出重要战略部署，“加快行政管理体制改革，建设服务型政府”。服务型政府从本质上讲，就是以人为本、惠及全民、保障民生、依法行政和为人民服务的法制政府。税务机关是政府部门的执法机关，纳税服务既是政府履行工作职能的重要组成部分，又是税收工作的基本工作内容和基础环节。当今时期经济全球化日益明显，我国加入WTO以后，与国际接轨的步伐日趋加快。在西方发达国家，为人类创造财富的纳税人受到全社会的尊重，为纳税人提供优质、高效、便捷的纳税服务已成为国内外税务机关的共识，也是构建现代税收征管新格局的首要环节。今年是省局提出的“纳税服务年”，由此可见纳税服务是税收工作的重中之重，优化纳税服务，让纳税人满意，已经成为税务机关面临的迫切需要研究和解决的首要问题。
2、优化纳税服务是践行“三个代表”重要思想，维护广大纳税人根本利益的具体体现。“三个代表”重要思想的本质在于立党为公、执政为民，以广大人民群众的根本利益为根本出发点和落脚点。结合到税务部门工作实际，就是执法为民，全心全意为纳税人服务，创造良好的经济发展环境。因此，税务机关要在依法治税的前提下，以纳税人为中心，以提升服务质量和服务水平为目的，通过不断拓展服务方式，改进服务手段，提高服务能力等行之有效的措施，为纳税人提供业务办理、税收宣传、税法公告、意见反馈和举报投诉、纳税救济等涉税服务事项，营造法治、公平、文明、高效的税收环境，维护纳税人的合法权益，提高纳税人依法纳税意识、诚信纳税自觉性和税收遵从度。
3、优化纳税服务是密切征纳关系，构建社会主义和谐社会的重要组成部分。党的十六届六中全会提出了构建社会主义和谐社会的执政理念，也是十一五规划的重要内容之一。构建社会主义和谐社会就是要实现“民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处”。税收涉及社会各个阶层和 1
千家万户,是营造诚信友爱社会环境的媒体，税收工作质量的高低和征纳关系的好坏不仅关系到能否营造一个公平竞争的经济社会环境，更重要的是处理不好容易引发社会矛盾，产生不和谐和不稳定的因素。比如，现实生活中的下岗再就业人员、三峡移民就业、移民搬迁企业等，如果不能妥善处理好征纳关系，就会激发社会矛盾，影响社会安定团结的局面。因此，税务部门要努力营造和谐的税收环境，构建融洽的征纳关系，充分发挥税收的职能作用，为经济的不断发展提供强大的财力保证。
4、优化纳税服务是文明执法，提高执行能力的必然要求。文明执法，提高执行力就是要通过细致有效的工作、坚持不懈的努力、亲民务实的作风来化解执法矛盾，将国家法律法规、规划计划、决策政令贯彻落实，从而达到坚持执法标准和提高执法效能的目的。税务部门既要文明执法，规范执法，将税收法律法规贯彻落实到位，又要提供优质的服务，这就要求税务部门要正确处理好执法和服务的关系，将依法治税和优化服务有机的结合起来。进一步端正服务思想、简化服务程序、规范服务行为，要以“权为民所用，情为民所系，利为民所谋”作为执法根本，要以优化服务手段，提高纳税人满意度作为衡量税收服务工作质量的标准，不折不扣地落实税收政策法规，从根本上提高税收工作的质量和效率。
二、当前纳税服务存在的主要问题
1、纳税服务理念未得到根本改变。长期以来，税务机关定位在管理与执法的位置上，征纳双方处于管理者与被管理者的不平等关系，税务干部不自觉地养成了职业上的优越感，对纳税人颐指气使、指手画脚，无形之中打开了征纳双方的距离。虽然，近些年来税务部门大力推行和倡导优化纳税服务理念，甚至《征管法》明确了税务机关应当为纳税人提供多种形式的纳税服务，赋予了纳税服务的法律依据和要求，通过不断努力也取得了明显的成效。但是，我们也清楚的看到，少数干部仍然有习惯凌驾于纳税人之上的思想，打官腔、摆架子的作风屡见不鲜。重权力，轻义务；重管理、轻服务的现象依然存在，造成了一定的负面影响，损害了税务部门形象。
2、纳税服务层次较低。一是纳税服务手段滞后。纳税服务质量侧重在服务态度是否热情、文明礼貌用语是否规范等浅层次方面，而一些真正能为纳税人提供便捷服务的项目尚不完备，如一站式服务、多元化申报方式、电子缴税、网络纳税等等，不能满足纳税人个性化的涉税需求。就拿现在的电子划缴税款来说，由于系统不稳定，时常出现多划或漏划的现象，纳税人颇有意见；网络申报，只能申报不能划款，而且还要报送纸质资料，纳税人还是要银行、税务机关跑几趟，实际上是减轻了税务机关的工作量增加了企业负担，这些做法与优化纳税服务相违背，与高水准、深层次的纳税服务还有很大的差距。二是服务质量和效率欠佳。往往制度制订的多，措施是否落实、执行效果好坏未进行深入地检查和研究，限时服务、全程服务等无从考察，偏重于口头上、材料中、墙壁上的服务，纳税服务流于形式，优化纳税服务进程缓慢，更缺少长效发展机制。三是人员素质参差不齐。由于文化素质、专业水平等原因，办税人员只知其一，不知其二，不能及时为纳税人提供全方位的涉税服务，影响了工作效率。办税服务厅是税务机关对外的窗口，是展示税务形象的前沿阵地，应该是一支年轻化、专业化、综合素质强的队伍，但是仍然有老同志艰守在窗口，毕竟年龄不饶人，办起事来里外都着急。
3、纳税服务体系不完善。一是机构不健全。纳税服务涉及到税收征收、管理、稽查等各个业务部门，贯穿于税收工作的全过程，但是税务机关内部缺乏一个系统的、全面的、专业性的部门来安排、部署和协调，往往是各自为政，有时候甚至让纳税人无所适从。二是体系不健全。经过多年的探索和积累，税务部门制定了不少的服务制度，建立了初具规模的服务体系，但是有些项目还不系统，服务不到位的现象时有发生。如由于多元申报方式还不完善，征收高峰期中存在排队等候的现象；由于缺乏系统地宣传，使纳税人在税收政策变化的情况下不能及时掌握新的税收法规；由于程序复杂，有的纳税人在部门之间两头跑，增加了纳税人的纳税成本。
4、税收管理与优化服务相冲突。加强税收征管，堵塞税收漏洞，是税务机关义不容辞的责任。同时，税务部门制定的税收管理办法应该因地制宜，统筹兼顾管理、服务、减负等实际问题，但是有些管理办法脱离实际，虽然加强了管理却增加了纳税人的负担，与优化纳税服务、保护纳税人的合法利益不协调。比如，机构设置问题，为了降低征收成本机构收缩，我县设立了四个分局，一个分局管辖三、四个乡镇，边远地带的纳税人购买发票、老百姓代开发票需要跑上百里路程，花费远远高于一本发票的价钱和代开发票金额。虽然我们也想了一些巡回服务的办法，但是毕竟不方便纳税人，而且存在人身、票证、财物等安全隐患。又如，增值税普通发票（三联裁减版）规定使用期限为60天，过期作废缴销处理。那些偏僻地区的纳税人一本发票虽然只开具了几份，也要到税务机关缴销，否则要遭受违章处罚，纳税人对这一做法反响较为强烈。
5、纳税服务质量考评机制不健全。在工作考核中侧重于对税收执法、征管质量、日常工作质量的考核，轻视对纳税服务质量的考核。没有形成一套从可行性分析、决策、实施到效果评价、信息反馈、服务监督、业绩考评和责任追究的纳税服务考核工作机制。即使现有的纳税服务质量考评机制，往往也是“纸上谈兵”、“轻描淡写”，考评后达不到预期的效果。大家总是感觉税务部门的服务与商业性的服务差距很大，特别象移动公司、宾馆饭店等单位的服务，让人感觉春风拂面、赏心悦目，享受着一种精神上的愉悦。其实内在很突出的原因就是机制问题，考评机制不健全、考评力度弱化、震慑作用不强，就难以从根本上解决纳税服务质量滞后的现状。
三、关于优化纳税服务的建议
新时期的税收工作必须全面贯彻落实科学发展观，坚持聚财为国，执法为民的宗旨，积极、主动、及时地为纳税人提供优质高效服务，力求做到执法规范，征收率高，成本降低，社会满意。优化纳税服务，构建和谐征纳关系应做好以下几个方面的工作：
1、根治服务理念，树立全新的服务意识。思想是行动的先导，理念是行动的指南，思想观念的彻底更新和改变，是优化纳税服务的先决条件和关键所在。纳税人是财政收入的源泉，没有纳税人的依法纳税就没有国家的繁荣昌盛，就不能巍然屹立在世界的东方。因此，必须牢固树立纳税服务是税务部门法定义务和基本职责的意识，始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人、服务纳税人融入到税收工作的方方面面，按照“始于纳税人需求，终于纳税人满意”的目标，想纳税人之所想，急纳税人之所急，真正实现税务机关由“监督打击型”向“管理服务型”的转变，营造一个法治、公平、文明、高效的税收环境。
2、拓展纳税服务内容，健全纳税服务体系。纳税服务主要包括日常办税服务、咨询服务、环境服务、宣传服务、援助服务等方面，要建立起以职能性服务为根本、权益性服务为重点、程序性服务为基础的税收服务体系，在服务内容、服务方式、服务效率上不断推陈出新。建立健全办税服务制度、税收宣传制度、纳税人意见征询（反馈）制度、公开办税、服务质量考评和追究制度等在内的一系列制度和方法，根据“科技加管理”的思路，借助信息化手段，着重开辟网上办税服务平台，增强纳税服务的科技含量，提高纳税服务的科学化、标准化和规范化程度，推动纳税服务工作持续向前发展。
3、优化纳税服务措施，营造良好的税收服务环境。一是要规范办税流程。统一和规范办理税务登记、纳税申报、发票发售、代开发票、税收减免、涉税咨询等相关办税流程，按照一个口径对外，一个标准办理的原则，制定纳税服务的受理、转办、审核、处理、回复流程和具体要求。二是要简化办税程序。在经济日益发达的当今时期，税务机关工作人员笑脸相迎、以礼相待不再是纳税人非常
满意的唯一要求，提高办事效率，降低纳税成本已摆在第一位。因此，税务机关要简化办税程序和审批手续，减少办事环节，整合和简并表证单书的填制和报送，有电子文档资料的不再重复报送纸质资料。同时，要加大国地税部门信息交流、实行信息共享，加强工作协作和配合，减少多头检查。三是要改进服务方式。积极推行一站式受理、一窗式服务、一次性办结、全程化跟踪的服务格局，为纳税人量身定做预约服务、延时服务、提醒服务、上门服务、网络服务等个性化的服务，为纳税人提供办税指南、政策咨询、法规查询、举报投诉等多层面服务，及时满足纳税人的办税需求，积极采纳和反馈纳税人的合理化建议和意见，实现征纳双方的良性互动。
4、加强干部队伍素质建设，提升服务质量和效率。干部队伍的思想政治素质、业务素质、作风建设是决定纳税服务工作好坏的基础，建设一支政治过硬、业务熟练、作风优良的高素质干部队伍，是做好纳税服务工作的重要保证。一是要注重政治素质教育。切实加强干部政治素质修养和职业道德修养的教育，使其树立正确的人生观、世界观、价值观，珍惜来之不易的工作岗位，增强事业心和责任感，培养公仆意识和服务意识。二是要加强业务技能培养。积极开展业务技能培训和专业知识更新学习，加大干部的岗位轮换力度，通过不同的岗位锻炼，培养复合型的纳税服务人才，增强纳税服务能力。三是开展各种评比活动。开展“优秀办税员”、“优秀管理员”、“稽查业务能手”等评选活动，激励干部学习自觉性、工作积极性、服务主动性，促进纳税服务水平和工作质效的全面提升。
5、正确处理好几种关系，为优化纳税服务提供有效保障。一是要处理好执法与服务的关系。坚持服务与执法并重的原则，努力做到在服务中执法，在执法中服务。既不能只强调执法而忽视了服务，也不能一味只讲服务而丧失了执法原则，服务必须以依法治税为前提，既要优质服务，又要规范执法，更要有效规避执法风险。二是处理好服务质量与工作效率的关系。在讲究服务质量的同时，要以提高工作效率为目的，不能单纯只讲服务质量，而降低了工作效率。质量和效率要同时兼顾，服务质量好、工作效率高，才能真正实现纳税人满意的目标。三是处理好部门之间的关系。实现优质服务需要税务机关的努力，相关职能部门和纳税人的支持。税务机关要一手抓自身建设，一手抓外部环境建设，要加强与政府、工商、金融、地税、公安等部门的联系和沟通，赢得相关部门的支持和配合，营造良好的纳税服务氛围，把税收工作做得更细致、更扎实，才能更好地为纳税人服务。
第五篇：关于优化纳税服务的思考
近年来,优化纳税服务已成为实现税收科学发展的大趋势,也成为税收征管的基础性环节,这是市场经济对税收工作提出的新课题、新挑战,并将有力地推动税收事业的大发展、大繁荣。但就当前而言，由于人们对税收体制上的习惯性认识和思想误区,对纳税服务的认识尚处于探索起步阶段,纳税服务的整体功能还没有得到有效发挥。因此,我们就基层税务机关纳税服务定位的相关问题谈点粗浅认识。
一、从纳税人的需求看实施纳税服务的现实必要性
我们知道,税收工作的对象涉及千家万户、千千万万和各行各业的纳税人,目的是为满足国家提供社会公共产品的需要,但能否把税收很好地组织起来,让人们主动割舍自身利益的一部分,这不仅需要健全的法律法规,有力的征管手段,也需要征纳双方的良性互动。这样的工作过程和最终结果都包含着服务的因素,这种服务一般不表现为针对具体个体的服务,而更多地表现为针对公众的服务,因而需要进一步拓展纳税服务的空间，丰富纳税服务的内容和形式,给纳税入以切切实实的帮助和支持。可见,纳税人切实依法履行纳税义务就成为做好纳税服务工作的关键。
要定位好纳税服务,就必须正确处理好三个关系:首先是明确管理与服务的关系。管理与服务是税收工作的两个方面,服务是从纳税人的角度来讲的,管理则是从税务机关自身职责的角度而言的。从根本上说,服务也是管理的一部分,管理就是服务,管理的过程就是服务的过程,服务也体现了管理。因此,必须做到管理与服务并重，在服务中加强管理,在管理中规范服务。其次是理解服务与执法的关系。服务与执法是辨证统一的关系,两者相互促进,相互制约,税务机关规范执法行为对纳税人来说也是服务,服务增强了,执法才能透明,纳税人的法制观念才会增强,同时才会更好地促进税务人员执法。因此说，公正的执法是最好的服务。再次是认识理论与实践的关系。税务机关要在理论上确定税收的公平原则,提高纳税人对纳税义务的认同感和遵从度:在法律上,确立税务机关与纳税人之间的平等关系,明确征纳双方享有的权利和义务:在实践上,必须在执法角色上实现从“执法加管理”的强势角色向“管理加服务”的平等角色转变,全心全意为纳税人服务。
二、从税务机关自身特点看实施纳税服务的定位问题
税务机关要实施好纳税服务,就要明确自身的市场定位,为目标市场的纳税群体提供切实可行的服务,根据市场定位需求界定自己的功能。
首先,需要转变服务观念。现在的社会环境、政府环境、纳税人环境,越来越多地要求税务机关做好纳税服务。其实,税务机关以前做的许多工作都属于纳税服务范畴,这些服务表现为自觉或不自觉的行为,只是将其混杂于精神文明和行政执法行为之中,应当把这些行为统一规范起来,组成纳税服务体系,使纳税服务由被动变为主动,才能大大方便纳税人,更好地服务纳税人。作为税务机关而言,唯一的选择就是要树立全新的服务理念,如树立“以纳税人为关注焦点”、“以纳税人需求为导向”、“征纳双方法律地位平等”等服务理念，自觉地把为政府提供财力支持和为纳税人服务有机地统一起来,更多地关注纳税人,不断增强服务功能,走管理服务型的道路,从而高效率、高质量地完成政府交给自己的组织收入任务。
其次,需要扩大服务范围。税务机关不仅要正确全面地再认识纳税人的概念和范畴,树立大税收观念,而且要扩大和支持税收服务范围,为纳税人提供全方位、多层次、多样化的税收服务和支持。在服务层次上要统筹兼顾,既要服务法人企业,又要服务个体经营者,尽量满足不同层次和不同水平的税收服务需求,为广大纳税人提供多层次、全方位和周到、便捷、高效的服务。服务水平的高低是服务功能强弱的具体体现,税务机关要不断地增强税收服务功能,尽快改变服务设施和服务手段落后的状况,努力提高税收服务的科技化、信息化和现代化水平。
第三,需要建立服务机制。管理与服务是一个辨证的统一关系,是一个事物的两个方面,纳税人既是税务机关的管理对象,又是服务对象,在国家税收的概念中,征纳双方在法律地位上是对等的，收税是为了国家,纳税也是为了国家,二者的目标是一致的。在目标一致的前提下,税务机关就要在拓宽服务渠道上下功夫:（l）规范运行机制,实行涉税信息公开。税务机关在制定涉及纳税人的规章制度时,应多从纳税人的角度出发,在充分满足征管要求的前提下,建立起规范、简化、方便、快捷的办税程序,通过各种形式使纳税人及时了解税收法规、政策、信息,畅通纳税人掌握和了解税收法规的渠道,满足纳税人履行纳税义务的基本需要,把纳税人比较敏感和容易引起争议的纳税定额、违章处罚以及处罚依据等情况公开,以保证各项管理措施的及时到位,为
纳税人提供全方位的优质服务。（2）强化服务意识,提供优质服务。税务干部不仅要有热情周到的服务态度,而且更要有良好的服务质量。在当前执法要求严、管理要求高、知识更新快的新形势下,税务干部要发挥特长,利用懂政策、会管理、熟业务的优势,在发展经济、加强经营管理、健全财会制度、开展增收节支、提高经济效益等方面主动为纳税人当好参谋,出好点子,献计献策,排忧解难。
第四，必须构建服务体系。就是要认真研究建立起一套从可行性分析、决策、实施到效果评估、信息反馈、服务监督、业绩考核和责任追究的纳税服务体系，确保纳税人在办理每项涉税事宜时，都能得到最优质的服务，全力提高为纳税人服务的质量和水平。首先,完善税收服务组织管理体制。通过设置从事专职税收服务的机构和岗位,更加高效地向纳税人提供税法宣传、纳税咨询、帮助办税、信息反馈等税收服务,迅速处理和反馈纳税人提出的服务需求。其次,健全税收服务岗位责任。按照定岗定责、岗责明确的原则,将税收服务的职责要求纳入税收工作诸环节,为纳税人提供全方位的优质服务。再次,构建科学的税收服务考核机制。围绕优化服务制定科学可行的考核指标和办法,加强和量化对服务的管理考核,发挥和调动税务人员优化服务的主观能动性和创造性。最后,建立安全高效的税收服务技术支撑体系。进一步加强和完善税务信息网络化建设,努力实现税务登记、纳税申报、税款划拨、税务咨询、政策查询等业务的网络化服务,为优化税收服务提供更加有力的技术支撑。如可实行认证报税“一网通”、划缴税款“一卡通”、查询导税“一点通”等。
三、从开展服务工作所取得的效果看实施纳税服务的定位问题
任何一项工作的落实，要反映落实程度以及进展情况，主要通过取得的效果来评价。纳税服务工作开展的好不好，应从以下五个方面来看待：一是纳税服务水平是否明显提高。主要体现在三个方面：在服务态度上，通过对办税服务厅人员进行考试上岗，开展办税服务礼仪培训，干部的服务行为能否做到文明规范，从而改变以前在工作中存在的作风散漫、遇事推诿等现象。在服务措施上，通过采取动漫导税、“一窗多能”、自助办税、属地管理、就近办税等方式，是否把纳税人的需求放在了第一位。在服务效率上，通过采取简化程序、简并资料、限时办结等措施，纳税人在资料提交上、办税环节上、办税时限上是否便捷高效。二是税收征管质量是否明显提高。主要看征管信息利用率更高、征管链条衔接更紧、征管质量更高等方面，通过这些指标对比来看待实施的效果。三是纳税人税法遵从度是否明显提高。从细小的税务标识到细心的导税咨询，从便利的服务设施到便捷的办税程序、优质高效的服务，能否使纳税人深深感到得到充分的尊重，遵守税法、依法纳税，能否逐渐成为广大纳税人的自觉行为，从而达到提高税法遵从度的目的。四是干部队伍素质是否明显提高。要将纳税服务作为加强税务系统基层建设和税务干部队伍建设的重要内容，积极开展以爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公为基本内容的税务干部职业道德教育，引导税务干部自觉主动地做好新时期下纳税服务工作，提高服务本领和业务素质。通过考核干部职工的思想认识、业务技能、服务本领、文明素质等方面，看纳税服务是否促进了干部综合素质的提升，队伍充满生机和活力，整个国税面貌得到焕然一新。五是国税部门形象是否明显提升。纳税服务工作是否得到纳税人的认可、得到市委、市政府的认可、得到社会各界的认可。要实现以上五个方面的成效，其市场定位就应该以纳税人为中心，以提高税法遵从度为目标，以信息化为依托，以规范流程为导向，改进和完善纳税服务工作，建立健全纳税服务体系，切实维护纳税人合法权益，构建和谐的税收征纳关系，力求做到执法规范、征收率高、成本降低、社会满意。
四、从税收发展的形势看实施纳税服务的定位问题
目前,纳税服务已成为中国现代税收征管格局里重要的基础性组成部分，税务机关究竟应该为谁服务,定位准确与否,将直接关系到税务机关的服务效率,进而影响税务机关的发展大局,只有明确服务定位,才能更好地履行服务职责。那么, 在税收发展的新形势下，应当如何定位纳税服务呢?我们认为,既然纳税服务是国家税务机关为了优质高效地征收税款而采取的便利纳税人的各种措施的总和,是税务行政执法行为的组成部分,是促进纳税人依法纳税的基础性工作。那么,其市场定位就是税务机关依据税收法律法规规定,对纳税人提供政策法规咨询服务和解决涉税问题的税务管理公共服务的认定或确定,税务机关体现的以纳税人为本的观念,不仅应表现在感性层次上,具体到接待纳税人时的着装、仪表和态度等方面,而且应表现在理性层次上,通过管理机制和行为规范保证为纳税人提供优质高效、便捷的纳税服务。因为，管理服务型是层次更高、水平更高、质量更高、效率更高、成本更低的税收征管模式，在纳税人依法自觉纳税的过程中，税务机关只有提供优质的服务,才能更好地提高纳税人的纳税质量与效率。因而为适应税收工作新形势，税务部门要坚持“服务观念创新化、服务手段多元化、服务行为人性化”的原则，认真贯彻《税收征管法》及其实施细则，以人为本，运用现代管理和服务手段，构建适应我国社会主义市场经济体制的纳税服务体系，在深化税收征管改革和推进税收信息化建设的基础上，积极创新纳税服务方式和手段，将纳税服务与依法治税、税收改革、征收管理、信息化建设、人事制度改革、队伍建设等工作有机结合，营造“倾听纳税人呼声、维护纳税人权益、构建和谐征纳关系”的良好氛围，推动税收工作和谐发展。
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