关于年度财政决算审计整改情况的报告5篇

第一篇：关于年度财政决算审计整改情况的报告

根据象审财报〔2019〕30号象山县大徐镇2018年度财政决算审计报告及审计要求。现将相关整改情况公示如下：

一、预算执行情况的问题

1、预算执行存在偏差。2018年度大徐镇收支预算与执行结果存在偏差。

整改情况：将公司资金不再列入财政预决算，提早了解上级财政资金安排情况，缩小预算编制和执行存在的差异，各项收支按人代会预算执行。

2、结余未纳入下一年预算。2018年底财政专户管理资金结余387.55万元，未纳入2019年度预算。

整改情况：2020年我已将按照审计提出的要求和相关财政资金管理规定，将财政专户结余资金纳入下一年预算进行管理。

3、报送镇人大预算草案不够细化。

整改情况：今后加以规范。2020年度已严格按照《中华人民共和国预算法》，细化预算草案，做到本级一般公共预算支出按其功能分类编列到项；

按其经济性质分类，基本支出编列到款。

二、财政支出的问题

1、扩大误工补贴发放范围。2018年向村干部等有固定收入的代表发放误工补贴。

整改情况：我镇2018年后已经停止对村干部等有固定收入的代表发放误工补贴。2018年初对换届后村干部发放的误工补贴已全部收回。

2、退休干部活动经费管理不规范。

整改情况：2018年起将退休干部活动经费拨付给镇退管会，由镇退管会管理资金，用于退休干部各项活动支出。

3、临聘人员未按规定比例缴纳住房公积金。

整改情况：我镇已根据要求调整公积金缴纳基数。

三、部分工程直接发包给村集体的问题

整改情况：由于面临美丽集镇验收考虑时间紧、任务重、政策处理难，将部分项目委托村实施。镇党政主要领导已强调除应急工程外要严格按照县政府招投标有关制度和《大徐镇小型工程项目管理实施办法》执行。

四、资产管理的问题

1、固定资产管理不规范。

整改情况：我镇修订了固定资产管理制度，已进行固定资产盘点清查。完善了采购管理流程，严格执行政府采购审批和备案制度。

2、往来款管理不规范。镇财政、下属公司间往来款存在差异，出借村集体资金未收回。

整改情况：我单位已经对往来款情况进行了梳理,并进行了账务调整，往来款已全部相符。对村级借款，目前已与借款单位联系沟通，争取早日收回出借资金。

第二篇：财政决算审计工作方案

财政决算审计工作方案 —西咸审计局袁科研

根据2018年新区批准的项目安排,以及《审计法》第十六条规定,研究决定对新区五个新城2017财政收支决算进行审计，编制审计工作方案如下:

一、审计的目的:通过财政决算审计摸清财政家底及政府负债状况,促进地方政府和财税部门严格执行国家财经法规,规财税管理,积极组织收入,合理安排支出,提高财政资金的使用效益,进一步发挥财政审计在国家宏观调控中的作用。

二、审计的范围:2017财政收支决算情况、其他各项财政资金的财务收支情况(包括财政预算外专户金、财政专项周转金及财政信用资金)税收征管情况、国库资金管理情况。必要时对一些问题可追溯到以前或延伸到下及延伸审计部份预算部门单位。

三、审计的重点和内容

（一）对财政部门的审计

1、审查财政决算的真实性。主要是审查财税部门信息资料的真实性以及决算报表编制的完整性、准确的真实性;收入的合法性及支出的合规性,有无虚增收入,虚列支出现象;有无会计核算不真实的问题。

2、审查政府对国家财政政策执行情况。重点审查政府执行国家财政法规制度情况及各项财政政策制订是否与国务院财政部、自治区人民政府、自治区财政等制订的法规政策规定精神相符。

3、收入退库的审计。重点审计农业四税及契税退库是否真实、合法,操作是否

4、财政部门预算外资金专户及其它中户资金的审存在应缴未缴国库的预算收入,主要包括各项罚没收入、行政性收费、土地出让金收重点审计应缴入国库的预算收入是否及理的各项预算外资金是否按规定上缴财政专。

5、财政周转金的审计。重点审计是否存在国务院关于清理整顿的文件下发后继违规核销各项贷。

6、预算的编制、批复和调整的审计。重点审计财政部门向各部门和单位的预算批复是否及时;预算调整是否符合法定程序;结转下年支出的内容是否真实。

7、审查使用上级财政专项资金情况。

（1）重点审计地方对上级财政补助资金的分配、管理和使用情况。检查财政专项补助资金的分配是否及时、使用是否做到专款专用,有无滞留或挪用的问题重点延伸审计林业、水利、扶贫、教育等部门单位,专项资金使用情况,有无挤占挪用专项资金等问题。（2）在专项资金的拨付环节，要关注滞留专项资金的问题。部分行政单位违反专项资金管理规定，未及时、足额地将专项资金拨付到位，影响资金使用效益。

（3）关注专项资金的项目实施和效益情况

一是利用宏观经济与社会指标分析项目是否达到预期目标，是否发生项目闲臵、工程质量低劣、效益低下以及损失浪费的问题；

二是利用财务、经济、技术能力指标，如投资回收期、获利能力、财务净现值等，分析项目运行后的经济效益情况，如是否带动就业、增加产值、拉动周边和相关产业的成长和区域规模经济的形成等。

三是审查项目是否进行竣工决算验收，项目的实际投资与预算之间的差额，有无擅自扩大或缩小项目规模，造成项目投产后的经济效益低下等问题。

8、政府性基金收支的审计。重点审计水利建设基金、土地有偿使用收入各项基金收入是否按照国家规定纳入基金预算管理;基金支出是否按照国家有关规定实行先收后支、收支两条线、专款专用,是否存在挤占挪用直接或间接用于对外投资。

9、审查上下级财政分配关系问题。主要是审查财税部门是否正确处理好上下级财政分配关系,有无自定政策侵蚀上级税基;有无在收入征缴环节通过混淆收入入库级次、变更收入科目、违规减免税等方式挖挤上级财政收无在上下级财政结算环节,通过隐瞒转移属结算项目的收入少上缴上级财政,或虚报结算基础数字多得上级财政返还补助的问题。

10、评价财政资金使用效益情况。重点评价上级专项补助和转移支付资金使用效益。分析全年上级专项转移支付资金的规模、构成以及投向，结合对政策落实情况以及财政支出真实性的检查，从支农、科技、住房、教育等支出中，选择投资大、群众关心、社会关注的重点项目资金，对项目单位资金使用、项目建设管理及项目投资效果进行延伸审计，评价资金使用效益，检查有无编造虚假项目或项目不落实，骗取专项资金，挤占挪用、闲臵浪费专项资金，影响资金使用效益的问题。其次重点评价城建资金使用效益。选择财政投入大的城建项目，对资金管理使用情况进行延伸审计。

（二）对地税部门的审计

1、税收政策制订和执行情况审计。是否存在违反国家规定超权限制定(或变通税收政策)包税(或变相包税)、减税、免税、退税、先征后返政策的问题;是否在违规制定企业所得税税前扣除项目的规定,侵蚀税基影响税收收入的问题。对税收政策的审计应结合对县府办审计中反映的问题,一并在审计报告中予以反映。

2、税收征收管理审计。通过延伸审计。部分事业单位,重点审查以面的问题: 第一,是否存在漏征、不征、缓征税收等违规问题。第二,延伸审计的单位是否存在未按规定申报各项税款的问题。

第三,是否存在人为调整税种的问题;第四,是否存在违规设立税款过渡户,人为调节收入进度造成税款入库不及时或坐支截留税款收入问题;第五,是否存在抬高地方所得税基数而征“过头税”等其它问题。

(三)对国库的审计

1、预算收入收纳、划分、报解情况的审计。主要否按规定准确纳、报解瞒、截留、挪用库款;有无混淆预算预算 收入级次。

2、预算收入退库情况审计。主要审查办理的预算收入退库是否家规定的律、法规和政策;收入退库有无批准的文件依据,是否按规定的手续审核、办理;收入退库的款项是否严格按批准的文件退库给相关的单位等。

3、预算资金拨付情况审计。主要审查是否及时拨付各项预算支出款项,是否及时办理财政部门上下级资金往来,有无未经财政部门同意随意动用库款,影响预算资金的正常调拨情况等。

（四）对部门决算审计

1、将部门决算草案与具体规定进行核对,检查决算草案编制的合法性。

2、将部门决算的年初数与上年决算的年末数进行核对,检查本年年初数的真实性。

3、将部门的本年决算草案数与年初预算进行核对,检查部门决算与预算的一致性。

4、将所属单位的决算与部门汇总决算进行核对,检查部门汇总决算的完整性。

5、将部门的决算报表与单位会计账簿进行核对,检查账表之间的一致性。

6、将年终账务结转情况与相关法规规定进行核对,检查年终账务处理的合法性。

7、公务支出预算管理（1）重点检查内容：

第一，“ 三公” 经费、会议费、培训费和 楼堂馆所建设维护经费等公务支出预算编制、审核报批、执行和决算。

第二，按规定压缩经费支出规模，及时全面公开预决算信息。

（2）重点检查问题：

第一，预决算编制问题。预决算编制不规范，有关公务支出的政府采购预算编报不完整。第二，预算执行及决算问题。未经批准用追加预算等方式突破预算控制规模，超预算、无预算安排支出或实施采购； 虚列支出、转移或套取预算资金； 超范围、超标准列支公务支出；向下级单位、企业、个人以及驻外机构等转嫁公务支出费用；纳入公务卡强制结算目录的支出未按规定使用公务卡结算；违规购臵商业预付卡、虚假票据报销、财务管理不规范、决算数据不真实等。

（3）公务支出预算管理审计重点下的账务处理 第一，公务支出预算管理审计主要是“ 三公” 经费、会议费、培训费和楼堂馆所建设维护经费等预算的编制、审核报批、执行和决算等的规模控制，而非账簿业务。

第二，公务支出预算管理审计涉及账簿业务的主要是上述公务支出决算，即上述公务活动及支出发生后的入账问题。

第三，在上述公务活动及支出发生与入账处于不同层面和不同时间条件下，上述公务活动及支出发生到入账具有相应的运作度与作业空间，来处理真实公务活动及支出与 审计入账制度要求的衔接问题。

第四，以服务部门单位履职、完成任务，按社会主义物质利益原则，保障部门单位及职工利益。账务与真实衔接处理的关键，在于运用系统方式在全业务流程中按审计制度要求控制支出标准，排除或避免超预算、超范围、超标准支出的入账与核算。

8、会议和培训管理

（1）重点检查内容：会议培训 计划编报、审批管理和组织实施等。

（2）重点检查问题：

第一，违规在五星级宾馆、风景名胜区开会培训； 第二，以培训名召开会议，组织会餐、安排宴请、公款旅游及其他与会议、培训无关的参观活动；

第三，借举办会议培训及其他各类活动发放纪念品； 第四，用财政性资金举办营业性文艺晚会；

第五，未经批准举办节会、庆典、论坛、研讨会、博览会、展会、运动会、赛会活动以及开展评比达标表彰活动等。

（3）会议和培训管理审计重点下的账务处理 除未经批准和用财政性资金举办营业性文艺活动外，基本同公务支出预算管理审计。

9、公务接待管理

（1）重点检查内容：公务接待审批控制制度、国内公务接待清单制度执行等。

（2）重点检查问题：

第一，违规将休假、探亲等纳入公务接待范围，第二，接待无公函公务活动和来访人员，第三，组织异地部门间无特别需要的一般性学习交流、考察调研，第四，以招商引资为名变相安排公务接待； 第五，超规格组织迎送活动和安排陪同陪餐，第六，增加接待项目，安排超标准接待、高消费娱乐专场文艺演出或参观旅游景点，赠送礼品、礼金、有价证券、纪念品和土特产品等。

（3）公务接待管理审计重点下的账务处理同公务支出。

10、公务用车配臵和管理使用

（1）重点检查内容：执行公务用车(含执法执勤用车)配臵和使用管理规定，车辆日常运行维护管理等。

（2）重点检查问题：

第一，违规超编制、超标准配备公务用车，擅自扩大专车配备范围或变相配备专车；

第二，换用、借用、占用下属单位或其他单位和个人车辆，接受企事业单位和个人赠送车辆，挪用或者固定给个人使用执法执勤、机要通信等公务用车，因私使用公务用车；

第三，为公务用车增加高档配臵、豪华内饰，提前更新车辆；

第四，实行公车改革后超标准发放公务交通补贴，发放公车补贴后仍通过其他形式变相保留公车等。

（3）公务用车配臵和管理使用审计重点下的账务处理，可适度比照公务支出作业，但运作空间比较有限。

11、因公出国(境)管理

（1）重点检查内容：因公出国(境)计划编制和审批。

（2）重点检查内容：

第一，违规安排考察性出访和照顾性、无实质内容的一般性出访和出境调研、会议、培训等，违规组织跨部门、跨地区团组；

第二，私自通过旅行社等组织出国(境)活动，乘坐民航包机和私人、企业及外国航空公司包机，安排超标准住房和用车；

第三，擅自增加出访国家或地区、绕道旅行、延长在国外停留时间，以及变相公款出国(境)旅游，出国(境)期间用公款相互宴请或接受礼金、贵重礼品、有价证券等。

（3）因公出国(境)管理因执政党对领导人的严格控制，对真实存在的账务操作空间相当有限。

12、办公楼等楼堂馆所建设管理

（1）重点检查内容：国务院有关本届政府任期内一律不得新建政府性楼堂馆所要求落实情况。

（2）重点检查问题：

第一，违规建办公楼和配套建大型广场、公园等设施； 第二，新建、改建、扩建所属宾馆、招待所等具有接待功能的设施或场所，以建设技术业务用房名义变相建设楼堂馆所，规避审批臵换办公用房；

第三，超规定面积占有、使用办公用房，违规出租出借、租用办公用房，领导干部长期租用宾馆、酒店房间作为办公用房；超标准装修办公用房、配臵办公家具，擅自改变办公用房使用功能等。

（3）办公楼等楼堂馆所建设管理因此类建筑物的实证性，账务处理无运作空间。

13、机构编制管理

（1）重点检查内容：财政供养人员只减不增目标落实。（2）重点检查问题：

第一，超编进人、编外用人等；

第二，未按编制数和实有人数分别编制申报公用经费和人员经费，为经费自理和企业化管理的事业单位申请基本支出预算，虚报冒领财政资金；

第三，在编不在岗、已调离等人员不办理核减编制手续，被判刑或受到降级、撤职等处分人员仍在原单位、按原职级领取工资和津贴补贴等“吃空饷”；

第四，在项目经费中安排超编人员和自行设立机构经费等。

（3）机构编制管理审计重点下的账务，可比照公务支出的真实存在与审计制度入账要求予以衔接处理。

四、审计步骤和时间安排

（一）时间安排:2006年4月10日至4月30日为审计实施阶段,4月5日下达审计通知

(二)审计步骤: 1、2006年3月15日至4月9日为准备阶段。具体是:(1)组织参审人员学习财政审计的有关文件,学习本局根据国家审计准则等法规制定实施的三”审计业务规范化建设的要求与规定及审计署5、6号令,某某年财政决算的编结算办法;学习《预算法》、《财政机关总预算会计制度和国家财政预算管理体制等有关财政法规、政策。

(2)讨论本方案，明确审计的重点、内容和范围以及各自的任务。

(3)收集财政基本情况,并结合审计机关开展预算执行情况审计资料进行分析。2、2006年4月10日至4月30日为实施阶段4月10至4月23日为：

第一阶段,召开审计进点会 第二阶段,到国库开展审计;第三阶段4月25日至4月30日,在地税部门开展审计及视情况延伸有关部门。

具体是:(1)召开座谈会,向领导和财税部门领导说明来意,争取支持和配合。(2)听取财税部门关于某某年财税工作情况介绍。(3)按人员分工全面开展审计工作,按照审计程序收集材料,及时取证。

（4）审计后将审计情况领导和财税部门领导反馈。3、2006年5月1日至5月20日为终结阶段。审计实施阶段结束后,由主审人员整理材料,将问题提交审计小组讨论,根据小组意见,起草审计报告,并将报告送被审计单位征求意见。

五、审计组组长、审计组成员及其分工。由财政审计科审计组由4位同XX任组长,成员有XX、XX、ⅩX等3位同,实行组长负责制

具体分工如下:

（一）对财政部门的审计分工

1、Ⅹ×负责财政决算真实性审计;预算的编制、批复和调整的审计;审查上下级财政分配关系问题;财政政策审计;审查使用上级财政专项资金情况。

2、XX负责土地出让金专户审计;农业税税收征收管理审计;财政部门预算外资金专户、政府于性基金收支、各项财政周转金的审计;财政部门掌管的扶贫资金。

3、XⅩ、X×负责对国库资金管理情况的审计。(二)对地税部门的审计分工

1、Ⅹ×负责税收政策制订和执行情况审

2、ⅩX、XX税收征收管理审计。其中XX负责税收会计审计;X负责抽查纳税档案及其他收费审计;XX负责经费会计审。

(三)对国库的审计分工

1、XX负责收入退库的审计。

2、Ⅹ×负责对预算收入收纳、划分、报解情况的审计;预算资金拨付情况审计。

(四)部门预算单位审计由XⅩ、ⅩⅩ负责。重点是审计某某年财政拨入专项资金管理使用情况;审计部分事业单位税收征收管理存在的问题:是否存在漏征、不征、缓征税收等违规问题是否存在未按规定申报各项税款的问题是否存在人为调整税种的问题。以上方案当否,请审批审计组负责人。

二OOX年XX月Ⅹ日

第三篇：竣工决算审计

鄞州区政府投资项目竣工决算审计指导意见

为了切实加强对政府投资项目的审计监督，进一步规范项目竣工决算审计行为，提高决算审计工作效率，加快决算审计进度，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《宁波市鄞州区政府投资项目审计监督办法》等法律、法规的规定，制定项目竣工决算审计指导意见。

一、竣工决算审计含义及范围

政府投资项目竣工决算审计是指政府投资项目建设完成后对其前期准备、项目概（预）算执行和竣工决（结）算全过程审计，必要时对建设项目直接有关的建设、施工、监理、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。

政府投资项目竣工决算审计范围是：由区政府各部门、直属单位负责投资建设投资金额50万元以上或单项施工合同金额50万元以上的项目；由镇（乡）政府、街道办事处投资建设投资金额500万元以上的项目；由镇（乡）政府、街道办事处投资建设投资金额500万元以下但区财政补助资金比例占50%以上的项目；全区行同步实施建设项目。

二、竣工决算审计应当具备条件

实施政府投资项目竣工决算审计必须具备以下条件：

㈠项目已办理竣工验收手续，且工程质量符合规定要求；

㈡已按规定编制项目竣工决算和财务决算报表及说明书，并通过政府投资项目联网管理系统进行网上申报；

㈢ 项目送审资料齐全，管理责任人落实，具备项目竣工决算审计基本条件。

三、竣工决算审计主要依据

㈠《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《财政部基本建设财务管理规定》以及区委区政府、上级审计机关颁发的政府投资项目审计工作相关规定；

㈡国家主管部门及地方有关部门颁发的标准、定额、价格信息和工程技术经济规范；

㈢与项目建设和管理相关的国家和地方其他政策法规；

㈣与项目决（结）算相关的设计图纸、竣工图纸、工程招投标文件、合同、会议纪要、预算书、变更联系单、工程结算书、财务账册、报表等竣工资料；

㈤其他与项目竣工决（结）算审计相关资料。

四、竣工决算审计需提供主要材料

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㈠工程项目立项及相关文件。包括项目建议书及可行性研究报告批复；初步设计概算批复；概算及概算调整资料；用地、规划、拆迁、环保等批文；施工许可证；地质勘察资料；扩初设计会审资料。

㈡代建、勘察、设计、监理、施工、采购等招投标文件。包括招标文件；招标答疑书；评标报告；中标通知书；投标文件。

㈢代建、勘察、设计、监理、施工、采购等合同及报告。包括代建合同；勘察合同及成果资料；设计合同；监理合同及相关资料报告；施工合同；采购合同；其他相关合同。

㈣工程竣工技术资料。包括开工竣工报告、图纸会审、隐蔽工程竣工图、质量验收及备案等资料。

㈤工程结算资料。包括工程变更联系单（设计变更）；各单项工程计算书；各单项工程结算书（业主单位签字盖章）；其他有关结算资料。

㈥财务决算资料。包括财务决（结）算审计相关情况说明；项目送审总投资表及明细表；会计报表、账簿、凭证；银行开户证明及银行对账单；各科目余额表；其他与工程有关财务资料。

㈦其他与工程有关资料。

五、竣工决算审计内容和重点

㈠项目建设程序执行情况，主要内容有：

1.项目是否经批准立项或纳入部门单位建设计划；

2.项目是否按规定进行勘察、设计，勘察设计单位确定程序是否合规，该公开招投标的是否进行公开招投标；

3.项目建设是否严格按规定实行监理制度，监理单位确定程序是否合规，该公开招投标的是否进行公开招投标；

4.项目施工单位确定是否严格按规定进行公开招投标；

5.地坪、水电、通信、供气等“三通一平”前期准备工作是否充分，工程发包需要招投标的是否按规定进行公开招投标；

6.施工、监理单位是否存在分包、转包等问题。

㈡ 项目概（预）算执行情况审计，主要内容有：

1.项目建设规模、内容和标准是否符合经批准的项目计划；

2.项目总预算、分项预算是否符合总概算、分项概算，项目竣工决算是否存在超概算现象，超概10%是否补办审批手续；

3.项目招标控制价（预算标底）编制是否准确，招标控制价（预算标底）应上报审计部门审核的是否按规定报审计部门审核，并根据审计部门审核意见调整招标控制价（预算标底）。

㈢ 项目合同及履行情况审计，主要内容有：

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1.与政府投资项目有关的合同订立、效力、履行、变更和转让、终止的真实性和合法性；

2.工程建设工期是否符合合同约定的要求，是否存在工程延期情况，工程延期的主客观原因，工程延期是否经建设单位确认并明确相应的处理处罚措施；

3.工程竣工后是否按规定组织施工、监理、设计、质监等相关人员进行竣工验收，工程质量是否符合合同约定要求，未达到合同约定要求的是否明确相应的处理处罚措施；

4.项目合同订立是否规范，应报经审计部门审查的合同是否按规定事先报经审计部门审查。

㈣ 项目设计变更和现场签证审计，主要内容有：

1.工程变更是否符合法定审批程序；

2.工程变更产生的原因和相关责任；

3.变更部分的工程内容和工程量的真实性、合法性；

4.计价是否符合招标文件、合同和其他计价文件的规定；

5.工程一般变更和重大变更是否报经审计部门审核，重大变更是否事先报区政府批准。

㈤对工程结算审计，主要内容有：

1.是否存在偷工减料、材料以次充好问题；

2.是否存在高估冒算、虚报工程量；

3.是否存在随意变更工程内容，提高工程造价；

4.单位工程结算是否符合相关规定；

5、施工单位上报的工程结算是否超过审计审定价的10%，并分析主客观原因；

6、审计施工单位、监理单位工作职责是否到位 ；

7、审计工程质量情况。

㈥ 对工程财务决算审计，主要内容有：

1.项目竣工决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性；

2.项目建设规模及总投资控制情况；

3.项目资金来源及使用情况。审计项目资金来源是否合法，资金到位是否及时；审计建设资金使用的真实性、合法性和效益性，有无转移、侵占、挪用建设资金；项目进度款支付是否符合区政府文件规定，有无存在付“过头款”问题；

4.项目征地、拆迁、赔偿等政策处理费用支出和管理情况。审计项目征地、拆迁、赔偿程序是否合法；征地、拆迁、赔偿标准是否符合相关政策规定；征地、拆迁、赔偿等政策处理内部控制制度是否完善，执行是否到位；政策处理费用支出依据是否充分，支出是否合法，是否真实，是否存在超标准、超范围支出以及弄虚作假等问题；

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5.项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资列支内容和分摊以及其他投资列支的真实性和合法性；

6.建设单位管理费支出合规合法性。审计建设单位管理费支出是否实行总额控制，并分据实列支，超过开支标准的是否报经同级财政部门审查批准；业务招待费支出是否控制在建设单位管理总金额的10%；代建管理费是否按区政府文件规定通过招投标确定，费率是否超过区政府文件规定标准；

7.项目设计费和监理费支付是否符合合同约定和国家规定标准；

8.交付使用资产的真实性、合法性和完整性；

9.项目基建收入的来源、分配、上缴和留成使用的真实性、合法性；

10.与项目有关的收费、税费计缴及其他财务收支事项的真实性、合法性；

11.项目投资包干指标完成的真实性和包干结余资金分配的合法性；

12.项目尾工工程未完工程量和预留工程价款的真实性。

㈦对民生项目绩效审计，主要内容有：

1.经济性，包括项目立项、招标、设计、施工等环节的质量、投入和项目造价控制；

2.效率性，包括项目立项、招标、设计、施工等各环节的管理政策、原则、制度、措施、组织结构、资金利用及其执行情况；

3.效果性，包括项目的预期目标、经济效益、社会效益以及环境保护设施与工程建设的同步性、有效性。

六、工程决（结）算审计疑难问题解决方法

㈠对无故不对账、不配合、不签证行为：可告知有关单位进行网上公示，并通报相关单位；

㈡对设计变更和定额理解存在争议：征求工程设计单位及专家和定额管理部门及专家意见；

㈢对工程量存在争议：组织相关各方进行现场取证核实，然后进行对账；

㈣对无价材料、暂定价材料价格存在争议：先进行市场调查，在掌握定价充分证据基础上，再组织相关单位和人员进行协商；

㈤对施工过程中存在偷工减料、以次充好、弄虚作假等工程质量问题：要进行深入细致的审计调查和现场取证，掌握充分审计证据，做到以理服人；

㈥对施工、监理等单位存在的工作不到位，转包、分包等问题，要组织力量进行调查取证，以事实为依据，以法律为准绳，依法进行定性和取证；

㈦对工程财务决算资料不完整：按照立项准入制度，暂不立项，待资料完整具备审计条件再审计立项，审计过程中相关单位未按审计要求及时补充相关资料，口头或书面告知相关单位，必要时启动暂停审计程序；

㈧对项目征地、拆迁、赔偿等政策处理存在争议：审计人员找准政策依据，并对相关问题进行归纳整理，然后征求被审计单位意见，必要时请区政府办公室进行协调，对审计发现政策处理中评估单位存在问题：审计人员要进

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行深入细致调查取证，并对照评估单位行业规范和相关政策进行审计定性分析，必要时提交权威部门进行重新评估；

㈨对工程款支付或付“过头款”审计：审计人员要严格按合同和招投标文件进行审计，发现价款支付不符合合同和招投标约定的当事人的，审计人员要进行深入细致的查账、调查和取证，及时发现工程款支付中存在问题，以及工程承包过程中可能存在的转包、分包问题；

㈩对审计发现问题定性与取证：一般性审计发现问题定性，只需在取得原始证据基础上，编制审计工作底稿，重大问题定性需要编制审计取证单基础上，再编制审计工作底稿，协审人员审计工作底稿和审计取证单，需要报审计中心人员复核后，再履行取证和签证手续。

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第四篇：大连保税区2016财政决算报告

大连保税区2016财政决算报告

2016年，在党工委、管委会的正确领导下，在上级财政部门大力帮助支持下，以及区内各部门的大力配合下，财政局认真贯彻党的十八大精神及中央、省、市财政工作会议精神，按照管委会所确定的各项目标和任务，以科学发展观总揽财政工作全局，坚持科学生财、依法聚财、有效用财、阳光理财的方针，狠抓增收节支，加强财政管理。我区大力保障“汽车城、物流城、生态城”三城联动发展战略的实施，在新常态中奋发有为，在转型发展中提质增效，统筹推进“稳增长、调结构、惠民生”，着力“促改革、强管理、防风险”，促进了全区经济稳中向好、民生不断改善，较好完成了管委会下达的各项工作任务。我区财政预算完成情况良好，各项财政工作取得了新的成效，为全区经济和社会各项事业的和谐健康发展提供了财力保障。

一、财政一般预算执行的总体情况

（一）2016年全区一般公共预算收入181207万元，比上年同期155984万元超收23223万元，增长16.2%，完成预算160700万元的113%，上级各项补助17458万元，上年结转支出指标2052万元，调入预算稳定调节基金148万元；一般预算支出162327万元，比上年同期193054万元减

万元，增长313%。

3.财政部门组织收入26092万元，占一般公共预算收入181207万元的14.4%，比上年同期24677万元增收1416万元，增长5.7%，具体科目增减情况如下：

（1）专项收入16232万元，比上年同期14007万元增收2224万元，增长15.9%。

（2）行政事业性收入596万元，比上年同期2044万元减收1448万元，下降70.8%。

（3）罚没收入449万元，比上年同期877万元减收428万元，下降48.8%。

（4）国有资源（资产）有偿使用收入6246万元比上年同期7676万元减收1430万元，下降18.6 %。

（5）其他收入2569万元，比上年同期72万元增收2497万元，增长3468%。

（二）税种分析：

2016年总税收155115万元，同比增长18.1%,其中:增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税增收较大，分别同比增长72.4%、7.5%、72%、16%。

8.环境保护5948万元，比上年同期979万元增支4970万元，增长500%，完成预算423万元的1406%。

9.城乡社区事务29608万元，比上年同期24995万元增支4614万元，增长18%，完成预算13771万元的215%。

10.农林水事务2851万元，比上年同期3056万元减支205万元，下降6.7%，完成预算3471万元的82%。

11.交通运输1716万元，比上年同期651增支1065万元，增长164%，完成预算1655万元的104%。

12.采掘电力信息等事务59706万元，比上年同期47042万元增支12664万元，增长26.9%，完成预算37907万元的157%。

13.住房保障支出3321万元，比上年同期3391万元减支70万元，下降2%，完成预算3254万元的102%。

四、转移支付及预算绩效方面

大连市对我区转移支付17458万元，其中一般性转移支付7993万元，专项转移支付9465万元。我区无对下转移支付。预算绩效考核办法正在制定中。

五、2016年财政的主要工作 1.积极组织收入，保障收入规模

通过“政府主导、税务协调、部门负责、行政监督、信

5.落实预算公开制度，推动透明预算制度建设 在《大连市人民政府关于深入推进预决算公开工作的通知》（大政发„2014‟25号）中,明确了预决算公开的主体、时间、形式和内容，经人大批准的政府预算和决算，应当在批准后二十日内由财政部门向社会公开。经财政部门批复的部门预算决算，应当在批复后二十日内由各部门向社会公开。各部门按规定在政府信息公开网或部门门户网站上公开了2016年预算及2015年决算相关情况，充分保障了公民的知情权和监督权。

一年来，政府财政工作坚持依法征收与涵养财源并举，扶持经济与改善民生并重，探索出了一条科学理财之路，充分发挥财政职能作用，为我区的经济、社会发展做出了积极贡献。与此同时,也应清醒看到,财政面临不少困难和新的挑战:一是刚性支出不断增加,收支矛盾突出；二是全面深化改革要求财政发挥基础性支撑性作用, 推进财政改革的力度仍需加大、节奏还需加快；三是财政管理的科学化、精细化水平还有待进一步提高；四是区域间发展不均衡问题依然存在，基层公共服务的保障水平还有待提高。对此我们将高度重视，并在今后的工作中努力加以解决。

七、2017年工作安排

2017年预算安排及财政工作的指导思想是：抓住辽宁自贸试验区获批的机遇，以稳中求进为总基调,主动适应经济

第五篇：2017年财政决算执行情况

一、2017年财政决算执行情况

2017年，面对严峻复杂的经济形势，在区委、区政府的坚强领导下，在区人大和区政协的监督支持下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，积极践行新发展理念，在财政收入增幅趋缓的情况下，落实积极财政政策，倾力保障改善民生，财政运行稳中有进，推动全区经济社会平稳健康发展。

（一）全区公共财政收支决算情况 1.全区公共财政收入决算情况

2017年，全区公共财政收入123637.98万元，完成年预算138323万元的89.38%，比上年增长2.79%（下同），增加3318.09万元。其中：地方公共财政收入85795.88万元，完成年预算的98.33%，下降3.13%，减少2810.71万元；上划中央财政收入36472.78万元，完成年预算的74.03%，增长20.98%，增加6326.05万元；出口退税1369.32万元，完成年预算的75.99%，下降12.59%，减少197.25万元。

2.全区公共财政支出决算情况

2017年，全区公共财政支出109069.96万元，完成年预算76708.53万元的142.19%，增长14.39%，增加13719.47万元。

3.全区公共财政收支平衡情况

2017年，全区公共财政收入总计128390.56万元，其中：地方公共财政收入85795.88万元，省、市补助收入26344.3万元，调入资金568.78万元，调入预算稳定调节基金15681.6万元，上年年末公共财政预算无结余。全区公共财政支出总计128390.56万元，其中：全区公共财政支出109069.96万元，上解市级支出19320.6万元，年终公共财政预算无结余。

对应专项债务收入安排的支出1961.77万元，国有土地收益基金及对应专项债务收入安排的支出127.28万元，农业土地开发资金及对应专项债务收入安排的支出65.82万元，彩票公益金安排的支出431.92万元，债务付息支出20万元。

区本级政府性基金收支平衡情况：区本级政府性基金收入总计2745.79万元，其中：政府性基金收入2000万元，上级补助收入725.79万元，调入资金20万元。区本级政府性基金支出总计2745.79万元，其中：基金支出2745.79万元，年终政府性基金无结余。

（三）财政收支变动原因 1．财政收入变动的主要原因

2017年，区本级财政收入100317.48万元，完成年预算的94.67%，同比增长9.2%，增加8452.76万元。财政收入未完成预算和目标增幅的主要原因是：一是项目税收变化，影响财政收入完成。2017年初编制财政收入预算时，南山宾馆改制项目税收5000万元列入收入目标任务。2017年预算执行中，由于新的城市设计规划要求南山宾馆项目取消商住房建设，相应减少了税收约5000多万元，影响了财政收入预算的完成。二是大项目税收贡献力度下降，影响财政收入增幅。蚌埠万达广场有限公司一期和二期项目、蚌埠鹏欣水游城置业投资有限公司水游城项目、安徽中汇投资集团有限公司汇金广场项目等重点项目由于进入尾盘销售阶段，相关税收急剧下降。三是保障房项目税收结束，收入基数难以弥补。2016年蚌埠市城市投资控股有限公司缴纳保障房税收8513万元，2017年无相关税收入库，收入缺口其他项目收入无力支撑。

2.财政支出变动的主要原因

区本级财政支出105392.32万元，完成年预算的144.31%，比预算增加32359.52万元。预算支出变动的主要原因: 一是上级补助增加预算支出9723.64万元。上级财政补助专项转移支付资金已按专项资金管理和核算要求，全部用于规定的项目支出。

二是区本级地方公共财政收入较年初预算变动、市对区补助项目变化以及市与区财政体制结算等因素增加可用财力，在加大重点项目支出保障力度、积极消化财政存量资金等方面增加预算支出22635.88万元。

3．地方财政可用财力变动主要原因

2017年地方财政收入年初预算87251万元，按现行财政体制全区可用财力76708.9万元，扣除预留给乡级财力3676万元，区本级可用财力73032.9万元，区本级年初安排预算支出73032.8万元。由于受区本级地方公共财政收入变动、市对区补助项目变化及市与区财政体制结算等因素影响，2017年全区可用财力109069.96万元，具体项目是：

2017年区地方公共财政收入85795.88万元；

2017年上级补助收入26344.3万元，其中：所得税基数返还补助收入1109.4万元、均衡性转移支付收入1262万元、增值税五五分享补助收入9913.4万元、专项转移支付收入10868.3万元、行政执法、环卫职能调整和市属义务学校下划等市对区固定补助1942.3万元、区财政部门向市财政积极争取二马路市场及周边区域改造契税补助1248.9万元；

2017年区平台公司调入568.78万元，用于支付地方政府置换存量债务债转贷利息费用；

2017年调入预算稳定调节基金15681.6万元；