市进一步激发民间有效投资活力促进经济持续健康发展的实施方案[大全5篇]

第一篇：市进一步激发民间有效投资活力促进经济持续健康发展的实施方案

为贯彻落实《甘肃省人民政府办公厅印发〈关于进一步激发民间有效投资活力促进经济持续健康发展的实施方案〉的通知》（甘政办发〔2017〕197号）精神，激发民间有效投资活力，扭转我市民间投资下滑的局面，结合我市实际，制定本实施方案。

一、总体要求

全面贯彻党的十九大精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻认识促进民间投资健康发展对推进供给侧结构性改革和经济转型升级的重要意义，贯彻落实促进民间投资政策措施，不断完善政策保障体系，着力改善营商环境。聚焦国务院第四次大督查和国家行政学院第三方评估报告整改落实，认真查找制约我市民间投资发展的原因，深入推进“放管服”改革，开展民间投资专项核查；

加强政务诚信建设，构建“亲”“清”新型政商关系，降低企业经营成本，努力破解民营企业融资难题，促进我市民间投资回稳向好，推动经济持续健康发展。

二、重点任务及责任分工

（一）深入推进“放管服”改革，不断优化营商环境。

1.深入贯彻落实国家和省上深化“放管服”改革的各项部署。对国家和省上取消、调整和下放的行政审批事项，要全部承接落实到位。跨部门、跨领域同步配套下放的，要注重相关联的审批环节，提升放权的精准性和协同度。按照全省要求清理规范行政审批中介服务事项。进一步梳理和规范政府部门权力和责任清单、负面清单以及行政事业性收费目录清单、中介服务清单、公共服务清单等。对制约民间投资活力的事项，群众办事不方便的事项，要按省上要求进行取消、调整。全面梳理并集中公布群众和企业到政府“最多跑一次”办事事项，成熟一批，公布一批。推进“一窗受理、集成服务”，政府各部门行政审批职责、事项、环节、人员统一向本部门内设的行政审批机构集中，整体入驻政务大厅，推行“前台统一受理、后台分类审批、统一窗口出件”的政务服务模式简化优化办事流程。（市审改办、市发改委牵头，相关单位落实并持续推进）

2.简化优化办事流程。进一步简化审批事项，减少审批环节，优化办事流程，提高办事效率。建立联合办理工作机制和操作流程，简化审批环节，加快审批进程。进一步整合各类证照，实行“多证合一、一照一码”，实现一套材料、一表登记、一窗受理。以建设领域施工许可为突破口，对企业开办、纳税、施工许可、水电气报装、不动产登记等事项，大幅压缩审批办理时限。在资料齐全、符合法定受理条件的情况下，做到开办企业注册3个工作日内办结，不动产登记5个工作日内办结，工业建设项目施工许可50个工作日内办结（即做到“3550”）。（市审改办、市发改委、市市场监督管理局、市国土资源局、市规划局、市建设局、市环保局、市安监局、市地税局、市国税局牵头落实并持续推进）

3.进一步清理规范投资项目报建审批事项。对全市投资项目报建审批事项进行清理规范，不得擅自增加行政审批事项，不得擅自增加审批环节，切实防范权力复归和边减边增。发挥甘肃省投资项目在线审批监管平台作用，推进在线审批监管平台与政务大厅行政审批系统、部门相关业务系统、政务服务网互联互通，将清理规范后的投资项目报建审批事项纳入在线平台统一管理，实现项目网上申报、并联审批、信息公开、协同监管，切实提高审批效能。（市发改委牵头，市审改办、市建设局、市规划局、市房管局、市公安局、市国土资源局、市环保局、市交通局、市水务局、市农林局、市宗教局、市文物局、市人防办、市地震局、市气象局等单位落实并持续推进）

4.创造公平统一的市场准入条件。进一步放开棚改、基础设施、医疗卫生、养老、教育、金融等领域，市场准入要对各类投资主体一视同仁，鼓励民间投资进入。（市发改委牵头，市工信委、市国土资源局、市政府金融办、嘉峪关银监分局、市房管局、市教育局、市民政局、市卫计委等单位落实并持续推进）

5.确保各类投资主体进入社会服务领域。挖掘社会领域投资潜力，激发医疗、养老、教育、文化、体育等社会领域投资活力，把非基本公共服务更多地交给市场。重点解决好民办养老机构在设立许可、土地使用、医保对接、金融支持、人才培养等方面的难题，民营医院在职称晋升、政府补贴、土地使用等方面的问题，民办学校在办学资格、职称评定等方面的突出矛盾。（市卫计委、市民政局、市教育局牵头，市财政局、市人社局、市国土资源局、市文广新局、市体育局、市政府金融办等单位落实并持续推进）

（二）开展民间投资项目报建审批情况清理核查，提高审批服务效能。

6.开展民间投资项目报建审批情况清理核查专项行动。逐项梳理已报审的民间投资项目，清理各类审批事项办理情况，明确办理时限。能够办理的，尽快办理；

暂不具备办理条件的，帮助民营企业尽快落实有关条件；

依法依规确实不能办理的，要做好解释工作。对无正当理由拖延不办的，通过约谈、通报、督办等方式督促限期整改，必要时对相关责任人给予处分。针对清理核查中发现的问题，改进工作方式，提高效率，优化项目报建审批服务。（市发改委牵头，市规划局、市国土资源局、市建设局、市交通局、市水务局、市环保局、市气象局、市公安局、市文物局、市农林局等相关单位按时完成并持续巩固推进）

（三）加快民间投资创新发展，推动产业转型升级。

7.强化财政性资金对民间投资创新发展的引导带动。发挥各类产业基金的带动作用，吸引各类社会资本加大对关键领域和薄弱环节重点项目的投入，支持民营企业加大技术改造力度。加强中小企业公共服务体系建设，实施以“创业创新”为主题的扶助小微企业专项行动和系列扶助活动。（市发改委、市财政局、市科技局、市工信委牵头，相关单位落实并持续推进）

8.鼓励民间投资参与“双创”行动。落实双创“45条”、科技创新“37条”、科技奖励“22条”、人才引进“58条”等政策，从投资融资、人才培养、技术进步等方面加大对“创新创业”扶持。鼓励支持创新创业平台和孵化基地建设，有效整合社会服务资源，推动省、市级各专业化窗口平台的互联互通和资源共享，进一步降低科技成果转化成本，缩短科技成果转化周期，为创业创新群体提供全方位服务。（市科技局、市发改委牵头，市工信委、市人社局配合，相关单位落实并持续推进）

9.鼓励民间资本开展多元化农业投资。推进农村一二三产业融合发展，加快农村产业融合建设，引导民营资本投资规模化种植业、养殖业和农产品、畜产品深加工、现代农业示范区、现代农业产业园、农业互联网与信息化、旅游休闲农业等领域，全面提升农业产业化发展水平。发展现代戈壁农业，探索农产品个性化订制服务、会展农业、农业众筹等新型业态。推动民间资本与农户建立股份合作等利益联结机制，鼓励引导农用土地在公开市场向民间资本流转。加强涉农信贷与保险合作，拓宽农业保险保单质押范围。（市农林局牵头，市政府金融办、市国土资源局等单位落实并持续推进）

（四）鼓励民间资本参与ppp项目，促进基础设施和公用事业建设。

10.加大基础设施和公用事业领域开放力度。禁止排斥、限制或歧视民间资本的行为，基础设施和公用事业建设原则上采取公开招标方式选择社会资本方，为民营企业创造平等竞争机会。科学确定引入社会资本方，重点向民营企业推介前期工作成熟、基本具备开工条件的ppp项目。采取转让项目经营权、收费权等方式规范有序盘活存量资产，丰富民营企业投资机会，回收的资金主要用于补短板项目建设，实现投资良性循环。（市发改委、市财政局牵头，各相关单位落实并持续推进）

11.完善ppp项目价费机制。合理确定基础设施和公用事业价格和收费标准，完善ppp项目价格和收费适时调整机制。通过适当延长合作期限、创新运营模式、挖掘项目商业价值等，建立ppp项目合理回报机制，吸引民间资本参与。推动实施以使用者付费为主的特许经营项目，科学论证涉及政府补贴的项目，审慎开展完全依赖财政支出的政府付费项目，降低ppp项目对政府付费的依赖。有效降低企业融资成本，鼓励民间资本采取混合所有制、设立基金、组建联合体等方式，参与投资规模较大的ppp项目。（市发改委、市财政局、市交通局牵头，各相关单位落实并持续推进）

（五）降低企业经营成本，增强民间投资活力。

12.切实落实税费和户籍制度改革政策。做好对营改增试点政策和研发费用税前加计扣除政策的事前宣传、事中辅导监控和后续管理。落实阶段性降低企业住房公积金缴存比例政策。完善户口迁移和落户政策，推进户籍制度改革。（市国税局、市地税局、市人社局、市公积金管委会、市公安局牵头，相关单位落实并持续推进）

13.加强涉企经营服务性收费和中介服务收费监管。建立并公布政府定价管理的经营服务性收费目录清单和市级涉企收费目录清单，严格审核涉企经营服务性收费和中介服务收费标准。有序放开竞争性服务和收费，对民间投资创办的教育、医疗、养老、殡葬等服务机构，实行市场化的价格政策。对民间投资特许经营项目，实行与国有资本同等的价格政策。（市发改委、市财政局牵头，相关单位落实并持续推进）

14.降低企业用能用地成本。深化输配电价改革，组织实施好电力直接交易，完善交易机制，扩大交易范围，增加电量规模，健全交易平台，降低企业用电特别是新增负荷用电成本。落实《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录》和《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》。实行工业用地弹性出让制度，鼓励新产业、新业态利用低效存量土地。（市发改委、市工信委、市环保局、市国土资源局牵头，相关单位落实并持续推进）

15.清理规范价费秩序。规范企业融资过程中的评估、登记等收费行为，着力解决“乱收费、乱罚款”等问题。严禁以贷收费、浮利分费、超出价格目录范围收费等各种不规范收费和不合理的贷款附加条件。（市发改委、市财政局、嘉峪关银监分局牵头，相关单位落实并持续推进）

（六）破解投融资难题，为民间资本提供多样化融资服务。

16.拓宽民营企业融资渠道。引导发挥各类金融机构优势，优化授信管理和服务流程，探索开展特许经营权、收费权等权利抵押贷款业务，解决民营企业抽贷、压贷、断贷等融资难题。鼓励国有大型银行和股份制商业银行设立普惠金融事业部或小微业务专营机构。（市政府金融办、人行嘉峪关市中心支行、嘉峪关银监分局牵头，相关单位落实并持续推进）

17.完善民营企业信用体系建设。探索实行对民营企业营业收入、吸纳就业、缴纳税收等进行信用评级。积极争取人民银行货币政策工具支持，引导金融机构加大对民营企业的融资支持力度。鼓励将“纳税信用”作为企业信用评级的重要指标。加强金融机构与信用信息共享平台合作，化解银企信息不对称问题，促进中小企业融资。（市政府金融办、人行嘉峪关市中心支行、嘉峪关银监分局、市工商联、市发改委、市社会治理局牵头，相关单位落实并持续推进）

18.加大小微民营企业融资支持力度。引导各金融机构持续优化业务流程，减少中间环节，切实降低民营企业融资成本。积极发挥市中小企业金融服务公司及“文银通”、“转贷基金”、“助保贷”、“银政通”、“小微企业互助贷款风险补偿担保基金”等政府风险补偿金的补充作用，进一步调动银行业金融机构支持民营企业发展的积极性，帮助企业渡过续贷难关。支持符合条件的民营企业到“新三板”和甘肃股权交易中心挂牌融资，对成功上市挂牌企业按政策给予奖励。支持各民营企业通过发行公司债、企业债等多种融资工具缓解资金瓶颈。（市政府金融办、市财政局、市工信委、市科技局、嘉峪关银监分局、人行嘉峪关市中心支行、市非公办、市中小企业金融服务公司牵头并持续推进）

（七）加强政务诚信建设，确保政府诚信履约。

19.提高政府诚信履约能力。严格依法依规向民营企业作出承诺，并严格兑现合法合规的政策承诺，不得违法违规承诺优惠条件。规范招商引资行为，不得以政府换届、相关责任人更替等理由拒不执行，不得随意改变约定。建立政府和社会资本合作失信违约记录，实行项目责任追溯机制。建立采购诚信责任制，不得设置不合理条件限制或排斥民营企业。（市发改委、市财政局、市商务局牵头，各相关单位落实并持续推进）

20.开展政务失信专项治理。对拒不履行政府所作的合法合规承诺，加大查处力度；

对造成政府严重失信违约行为的主要负责人和直接责任人要依法依规追究责任，惩戒到人。（市中级人民法院、市发改委牵头，各相关单位落实并持续推进）

（八）加强政策统筹协调，稳定市场预期和投资信心。

21.加强政策发布和投资预期引导。在发布政策时，要明确政策导向，提出符合法律法规和政策规定的具体要求，正确引导投资预期。围绕经济运行态势和宏观政策取向，加大政策解决力度，主动解疑释惑，帮助民营企业准确理解政策意图。（市发改委牵头，各相关单位落实并持续推进）

22.建立健全政务舆情收集、研判、处置和回应机制。及时准确发布权威信息，做好民营企业关切事项回应，完善公开、透明的市场规则，稳定市场预期、增强市场活力。（市发改委牵头，各相关单位落实并持续推进）

（九）构建“亲”“清”新型政商关系，增强政府服务意识和能力。

23.建立健全政府与民营企业常态化沟通机制。进一步发挥好非公办、工商联、商会的桥梁纽带作用，建立民营企业和商会调查点，建立问题动态台账，帮助解决实际困难。加强民营企业专业培训，提高民营企业创新发展能力。加强民营企业党组织建设，发挥非公企业党组织的积极作用。（市非公办、市工商联牵头，市人社局等相关单位落实并持续推进）

24.加强民营企业知识产权保护。坚决贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府关于完善知识产权保护制度依法保护产权的意见，按照国家和省有关制度建立我市知识产权管理制度。创新专利权质押融资新模式，探索实施侵权惩罚性赔偿制度，激发和保护民营企业家精神。（市知识产权局牵头，各相关单位配合，并持续推进）

25.建立健全政商交往新机制。全面贯彻落实甘肃省《关于推动构建新型政商关系的意见》，明确政商交往的“正面清单”“负面清单”，规范党政干部与非公有制企业的交往行为，构建“亲商”“爱商”“安商”“护商”的政务环境。（市非公办、市工商联牵头，各相关单位配合，并持续推进）

26.做好政策配套和落地。全面梳理国家、省上和市政府已出台的鼓励民间投资政策措施，逐项检查各项政策措施落实情况，对尚未有效落实的政策措施，要认真分析原因，抓紧研究解决办法，确保政策尽快落地。（各有关单位落实并持续推进）

三、工作要求

（一）加强组织领导。市非公办要完善并落实市级领导包抓非公经济责任制，及时协调解决民营企业遇到的困难和问题。市编办、市非公办要开展深入调研，学习借鉴省上和兄弟市州有效做法和经验，创新管理体制机制。待省上建立完善非公经济税费减免协调机制后，建立我市非公经济税费减免协调机制，确保将涉及民营企业的各项税费优惠和减免政策落实到位，增强民营企业的获得感。

（二）加强协同配合。各有关单位要根据职责分工，按照本行业省直部门工作方案，制定本系统、本领域工作落实方案，细化、实化任务目标，建立工作台账，同时加强部门协调联动和沟通配合，完善工作机制，统筹协调推进，务求各项措施早日见效。

（三）加强督查考核。市政府督查室要加强对各部门促进民间投资政策落实情况的督查，及时督促解决政策执行中的“棚架”“中梗阻”等突出问题。统计部门要进一步健全完善民间投资统计体系，做好民间投资分析，及时发布统计数据。市发改委要加强统筹协调，会同有关部门对本实施方案落实情况进行督促检查和跟踪分析，重大事项及时向市政府报告。

第二篇：国务院-关于进一步激发民间有效投资活力促进经济持续健康发展的指导意见

国务院办公厅关于进一步激发民间有效投资活力促进经济持续健康发展的指导意见

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

党中央、国务院高度重视民间投资工作，近年来部署出台了一系列有针对性的政策措施并开展了专项督查，民间投资增速企稳回升。但是，当前民间投资增长仍面临着不少困难和障碍，部分鼓励民间投资的政策尚未落实到位，营商环境有待进一步改善，一些垄断行业市场开放度不够，融资难、融资贵问题仍然存在，民间投资活力不强的局面尚未根本改观。为进一步激发民间有效投资活力，促进经济持续健康发展，经国务院同意，现提出以下意见。

一、深入推进“放管服”改革，不断优化营商环境

各地区、各部门要深入贯彻落实国务院关于深化“放管服”改革的各项要求，确保取消下放国务院部门行政许可事项、取消中央指定地方实施行政审批事项、清理规范国务院部门行政审批中介服务事项等重点任务落实到位。坚决落实清理规范投资项目报建审批事项有关要求，精简合并投资项目报建审批事项，不得擅自增加行政审批事项，不得擅自增加审批环节，切实防范权力复归和边减边增。充分发挥全国投资项目在线审批监管平台作用，实现项目网上申报、并联审批、信息公开、协同监管，不断提高审批效率和服务质量。

二、开展民间投资项目报建审批情况清理核查，提高审批服务水平

各地区、各部门要对民间投资项目报建审批情况开展一次全面细致的清理核查，逐项梳理已报审的民间投资项目，清查各类审批事项办理情况，明确办理时限。能够办理的，要尽快办理；暂不具备办理条件的，要帮助民营企业尽快落实有关条件；依法依规确实不能办理的，要主动做好解释工作。对无正当理由拖延不办的，要加大问责力度，通过约谈、通报、督办等方式督促限期整改，必要时对相关责任人给予处分。要针对清理核查中发现的问题，进一步改进工作，提高效率，优化民间投资项目报建审批服务。

三、推动产业转型升级，支持民间投资创新发展

鼓励民营企业进入轨道交通装备、“互联网+”、大数据和工业机器人等产业链长、带动效应显著的行业领域，在创建“中国制造2025”国家级示范区时积极吸引民营企业参与。发挥财政性资金带动作用，通过投资补助、资本金注入、设立基金等多种方式，广泛吸纳各类社会资本，支持企业加大技术改造力度，加大对集成电路等关键领域和薄弱环节重点项目的投入。支持双创示范基地、产业园区公共服务平台建设，提高为民营企业投资新兴产业服务的能力和水平。推进创新技术市场交易，缩短科技成果转化周期，提高科技型企业投资回报水平。鼓励民间资本开展多元化农业投资，支持农村新产业新业态发展，推动民间资本与农户建立股份合作等紧密利益联结机制，对带动农户较多的市场主体加大支持力度。

四、鼓励民间资本参与政府和社会资本合作（PPP）项目，促进基础设施和公用事业建设

加大基础设施和公用事业领域开放力度，禁止排斥、限制或歧视民间资本的行为，为民营企业创造平等竞争机会，支持民间资本股权占比高的社会资本方参与PPP项目，调动民间资本积极性。积极采取多种PPP运作方式，规范有序盘活存量资产，丰富民营企业投资机会，回收的资金主要用于补短板项目建设，形成新的优质资产，实现投资良性循环。合理确定基础设施和公用事业价格和收费标准，完善PPP项目价格和收费适时调整机制，通过适当延长合作期限、积极创新运营模式、充分挖掘项目商业价值等，建立PPP项目合理回报机制，吸引民间资本参与。努力提高民营企业融资能力，有效降低融资成本，推动PPP项目资产证券化，鼓励民间资本采取混合所有制、设立基金、组建联合体等多种方式，参与投资规模较大的PPP项目。

五、降低企业经营成本，增强民间投资动力

落实和完善全面推开营改增试点政策，落实好研发费用税前加计扣除政策，加强涉企经营服务性收费和中介服务收费监管。允许失业保险总费率为1.5%的地方将总费率阶段性降至1%，落实适当降低企业住房公积金缴存比例政策，推动各地出台或完善户口迁移政策和配套措施。深化输配电价格改革，推进电力市场化交易等，实行工业用地弹性出让制度，用好用足标准厂房、科技孵化器用地支持政策，降低企业用能用地成本。科学合理确定车辆通行费标准，规范铁路港口收费，开展物流领域收费专项检查，着力解决“乱收费、乱罚款”等问题。督促银行业金融机构依法合规收费，降低贷款中间环节费用，严禁各种不规范收费和不合理的贷款附加条件。

六、努力破解融资难题，为民间资本提供多样化融资服务

发挥各类金融机构优势，优化授信管理和服务流程，完善特许经营权、收费权等权利的确权、登记、抵押、流转等配套制度，发展和丰富循环贷款等金融产品，加快建设普惠金融体系，实施小微企业应收账款融资专项行动，着力解决对企业抽贷、压贷、断贷等融资难题。完善民营企业信用评级制度，客观评价民营企业实力，引导金融机构加大对民营企业的融资支持力度。充分发挥各级政府网站与全国信用信息共享平台作用，鼓励地方推进“银税互动”、银行业金融机构和全国信用信息共享平台之间的合作等，化解银企信息不对称问题，促进中小企业融资。发展政府支持的融资担保和再担保机构，鼓励各地设立信贷风险补偿基金、过桥转贷资金池等，加大对中小微企业、科技创新企业的支持。

七、加强政务诚信建设，确保政府诚信履约

地方各级政府向民营企业作出政策承诺要严格依法依规，并严格兑现合法合规的政策承诺，不得违法违规承诺优惠条件。要认真履行与民营企业签订的合法合规协议或合同，不得以政府换届、相关责任人更替等理由拒不执行，不得随意改变约定，不得出现“新官不理旧账”等情况。开展政务失信专项治理，对地方政府拒不履行政府所作的合法合规承诺，特别是严重损害民营企业合法权益、破坏民间投资良好环境等行为，加大查处力度。对造成政府严重失信违约行为的主要负责人和直接责任人要依法依规追究责任，惩戒到人。

八、加强政策统筹协调，稳定市场预期和投资信心

加强部门间协调配合，科学审慎研判拟出台政策的预期效果和市场反应，统筹把握好政策出台时机和力度。有关部门要在加强监管的同时，明确政策导向，提出符合法律法规和政策规定的具体要求，正确引导投资预期。围绕经济运行态势和宏观政策取向，加大政策解读力度，主动解疑释惑，帮助民营企业准确理解政策意图。建立健全政务舆情收集、研判、处置和回应机制，及时准确发布权威信息，切实做好民营企业关切事项的回应工作。完善公平、开放、透明的市场规则，稳定市场预期、增强市场活力，帮助民营企业充分利用好国内大市场，加大对适应国内消费升级和产业转型需要项目的投资力度，支持劳动密集型产业向内陆沿边地区梯度转移。

九、构建“亲”“清”新型政商关系，增强政府服务意识和能力

建立健全政府与民营企业常态化沟通机制，进一步发挥工商联和协会商会在企业与政府沟通中的桥梁纽带作用，倾听民营企业呼声，帮助解决实际困难。因地制宜明确政商交往“正面清单”和“负面清单”，着力破解“亲”而不“清”、“清”而不“亲”等问题。坚决贯彻落实《中共中央

国务院关于完善产权保护制度依法保护产权的意见》，尽快出台相关配套文件和实施方案，加强各种所有制经济产权保护，加大知识产权保护力度，激发和保护企业家精神。组织开展民营企业家专业化、精准化培训，提升民营企业经营管理水平。

十、狠抓各项政策措施落地见效，增强民营企业获得感

各地区、各部门要全面梳理党中央、国务院已出台的鼓励民间投资政策措施，逐项检查各项政策措施在本地区、本领域落实情况，对尚未有效落实的政策措施，要认真分析原因，抓紧研究解决办法，确保政策尽快落地。充分发挥中央和地方两个积极性，鼓励各地以改革的办法、创新的思维进一步实化、细化、深化鼓励民间投资的具体措施，努力解决制约民间投资增长的深层次问题，进一步激发民间有效投资活力。

各省（区、市）人民政府、各有关部门要按照本意见要求，切实抓好贯彻落实，进一步做好民间投资各项工作。国家发展改革委要加强统筹协调，会同有关部门对本意见落实情况进行督促检查和跟踪分析，重大事项及时向国务院报告。

国务院办公厅

2017年9月1日

第三篇：《进一步激发民间有效投资活力促进经济持续健康发展的指导意见》解读及政策原文

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《进一步激发民间有效投资活力促进经济持续健康发展的指导意见》解读及政策原文

政策解读

颁布背景

近年来，党中央、国务院部署出台了一系列有针对性的政策措施并开展了专项督查，民间投资增速企稳回升。为增强民间投资动力，激发市场新活力，培育发展新动能，针对政策落实不到位、营商环境待改善以及融资难、融资贵等问题，《意见》提出了十方面的政策措施，进一步激发民间有效投资。

具体内容

一、深入推进“放管服”改革；

确保取消下放国务院部门行政许可事项、取消中央指定地方实施行政审批事项、清理规范国务院部门行政审批中介服务事项等重点任务落实到位。

二、开展民间投资项目报建审批情况清理核查；

要通过全面细致的清理核查，对已报审的民间投资项目，明确办理时限，加快办理进度。

三、推动产业转型升级；

鼓励民营企业参与“中国制造2025”、现代农业、企业技改等重点项目，支持民间投资创新发展。

四、鼓励民间资本参与政府和社会资本合作（PPP）项目；

建立PPP项目合理回报机制，吸引民间资本参与。鼓励民间资本采取混合所有制、设立基金、组建联合体等多种方式，参与投资规模较大的PPP项目。

五、降低企业经营成本；

加强涉企经营服务性收费监管和中介服务收费监管，督促金融机构依法合规收费等。中小企业申领政策红利的移动神器!

六、努力破解融资难题；

完善民营企业信用评级制度，优化授信管理和服务流程，为民间资本提供多样化融资服务。

七、加强政务诚信建设；

开展专项治理，对地方政府拒不履行合法合规承诺等行为加大查处力度，对造成政府严重失信违约行为的主要负责人和直接责任人依法依规追究责任，惩戒到人。

八、加强政策统筹协调；

把握好政策出台时机和力度，有关部门要在加强监管的同时，明确政策导向，正确引导投资预期。

九、构建新型政商关系；

努力构建“亲”“清”政商关系，建立健全政府与民营企业常态化沟通机制。

十、狠抓政策落地见效，增强民营企业获得感；

加快政策的落地使其发挥实效，解决制约民间投资增长的深层次问题，进一步激发民间有效投资活力。

注意事项

各省（区、市）人民政府、各有关部门要按照本意见要求，切实抓好贯彻落实，进一步做好民间投资各项工作。国家发展改革委要加强统筹协调，会同有关部门对本意见落实情况进行督促检查和跟踪分析，重大事项及时向国务院报告。

政策原文

国务院办公厅关于进一步激发民间有效投资活力促进经济持续健康发展的指导意见

国办发〔2017〕79号 中小企业申领政策红利的移动神器!

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

党中央、国务院高度重视民间投资工作，近年来部署出台了一系列有针对性的政策措施并开展了专项督查，民间投资增速企稳回升。但是，当前民间投资增长仍面临着不少困难和障碍，部分鼓励民间投资的政策尚未落实到位，营商环境有待进一步改善，一些垄断行业市场开放度不够，融资难、融资贵问题仍然存在，民间投资活力不强的局面尚未根本改观。为进一步激发民间有效投资活力，促进经济持续健康发展，经国务院同意，现提出以下意见。

一、深入推进“放管服”改革，不断优化营商环境

各地区、各部门要深入贯彻落实国务院关于深化“放管服”改革的各项要求，确保取消下放国务院部门行政许可事项、取消中央指定地方实施行政审批事项、清理规范国务院部门行政审批中介服务事项等重点任务落实到位。坚决落实清理规范投资项目报建审批事项有关要求，精简合并投资项目报建审批事项，不得擅自增加行政审批事项，不得擅自增加审批环节，切实防范权力复归和边减边增。充分发挥全国投资项目在线审批监管平台作用，实现项目网上申报、并联审批、信息公开、协同监管，不断提高审批效率和服务质量。

二、开展民间投资项目报建审批情况清理核查，提高审批服务水平

各地区、各部门要对民间投资项目报建审批情况开展一次全面细致的清理核查，逐项梳理已报审的民间投资项目，清查各类审批事项办理情况，明确办理时限。能够办理的，要尽快办理；暂不具备办理条件的，要帮助民营企业尽快落实有关条件；依法依规确实不能办理的，要主动做好解释工作。对无正当理由拖延不办的，要加大问责力度，通过约谈、通报、督办等方式督促限期整改，必要时对相关责任人给予处分。要针对清理核查中发现的问题，进一步改进工作，提高效率，优化民间投资项目报建审批服务。

三、推动产业转型升级，支持民间投资创新发展

鼓励民营企业进入轨道交通装备、“互联网+”、大数据和工业机器人等产业链长、带动效应显著的行业领域，在创建“中国制造2025”国家级示范区时积极吸引民营企业参与。发挥财政性资金带动作用，通过投资补助、资本金注入、设立基金等多种方式，广泛吸纳各类社会资本，支持企业加大技术改造力度，加大对集成电路等关键领域和薄弱环节重点项目的投入。支持双创示范基地、产业园区公共服务平台建设，提高为民营企业投资新兴产业服务的能力和水平。推进创新技术市场交易，缩短科技成果转化周期，提高科技型企业投资回报水平。鼓励民间资本开展多元化农业投资，支持农村新产业新业态发展，推动民间资本与农户建立股份合作等紧密利益联结机制，对带动农户较多的市场主体加大支持力度。

四、鼓励民间资本参与政府和社会资本合作（PPP）项目，促进基础设施和公用事业建设

加大基础设施和公用事业领域开放力度，禁止排斥、限制或歧视民间资本的行为，为民营企业创造平等竞争机会，支持民间资本股权占比高的社会资本方参与PPP项目，调动民间资本积极性。积极采取多种PPP运作方式，规范有序盘活存量资产，丰富民营企业投资机会，回收的资金主要用于补短板项目建设，形成新的优质资产，实现投资良性循环。合理确定基础设施和公用事业价格和收费标准，完善PPP项目价格和收费适时调整机制，通过适当延长合作期限、积极创新运营模式、充分挖掘项目商业价值等，建立PPP项目合理回报机制，吸中小企业申领政策红利的移动神器!

引民间资本参与。努力提高民营企业融资能力，有效降低融资成本，推动PPP项目资产证券化，鼓励民间资本采取混合所有制、设立基金、组建联合体等多种方式，参与投资规模较大的PPP项目。

五、降低企业经营成本，增强民间投资动力

落实和完善全面推开营改增试点政策，落实好研发费用税前加计扣除政策，加强涉企经营服务性收费和中介服务收费监管。允许失业保险总费率为1.5%的地方将总费率阶段性降至1%，落实适当降低企业住房公积金缴存比例政策，推动各地出台或完善户口迁移政策和配套措施。深化输配电价格改革，推进电力市场化交易等，实行工业用地弹性出让制度，用好用足标准厂房、科技孵化器用地支持政策，降低企业用能用地成本。科学合理确定车辆通行费标准，规范铁路港口收费，开展物流领域收费专项检查，着力解决“乱收费、乱罚款”等问题。督促银行业金融机构依法合规收费，降低贷款中间环节费用，严禁各种不规范收费和不合理的贷款附加条件。

六、努力破解融资难题，为民间资本提供多样化融资服务

发挥各类金融机构优势，优化授信管理和服务流程，完善特许经营权、收费权等权利的确权、登记、抵押、流转等配套制度，发展和丰富循环贷款等金融产品，加快建设普惠金融体系，实施小微企业应收账款融资专项行动，着力解决对企业抽贷、压贷、断贷等融资难题。完善民营企业信用评级制度，客观评价民营企业实力，引导金融机构加大对民营企业的融资支持力度。充分发挥各级政府网站与全国信用信息共享平台作用，鼓励地方推进“银税互动”、银行业金融机构和全国信用信息共享平台之间的合作等，化解银企信息不对称问题，促进中小企业融资。发展政府支持的融资担保和再担保机构，鼓励各地设立信贷风险补偿基金、过桥转贷资金池等，加大对中小微企业、科技创新企业的支持。

七、加强政务诚信建设，确保政府诚信履约

地方各级政府向民营企业作出政策承诺要严格依法依规，并严格兑现合法合规的政策承诺，不得违法违规承诺优惠条件。要认真履行与民营企业签订的合法合规协议或合同，不得以政府换届、相关责任人更替等理由拒不执行，不得随意改变约定，不得出现“新官不理旧账”等情况。开展政务失信专项治理，对地方政府拒不履行政府所作的合法合规承诺，特别是严重损害民营企业合法权益、破坏民间投资良好环境等行为，加大查处力度。对造成政府严重失信违约行为的主要负责人和直接责任人要依法依规追究责任，惩戒到人。

八、加强政策统筹协调，稳定市场预期和投资信心

加强部门间协调配合，科学审慎研判拟出台政策的预期效果和市场反应，统筹把握好政策出台时机和力度。有关部门要在加强监管的同时，明确政策导向，提出符合法律法规和政策规定的具体要求，正确引导投资预期。围绕经济运行态势和宏观政策取向，加大政策解读力度，主动解疑释惑，帮助民营企业准确理解政策意图。建立健全政务舆情收集、研判、处置和回应机制，及时准确发布权威信息，切实做好民营企业关切事项的回应工作。完善公平、开放、透明的市场规则，稳定市场预期、增强市场活力，帮助民营企业充分利用好国内大市场，加大对适应国内消费升级和产业转型需要项目的投资力度，支持劳动密集型产业向内陆沿边地区梯度转移。

九、构建“亲”“清”新型政商关系，增强政府服务意识和能力 中小企业申领政策红利的移动神器!

建立健全政府与民营企业常态化沟通机制，进一步发挥工商联和协会商会在企业与政府沟通中的桥梁纽带作用，倾听民营企业呼声，帮助解决实际困难。因地制宜明确政商交往“正面清单”和“负面清单”，着力破解“亲”而不“清”、“清”而不“亲”等问题。坚决贯彻落实《中共中央 国务院关于完善产权保护制度依法保护产权的意见》，尽快出台相关配套文件和实施方案，加强各种所有制经济产权保护，加大知识产权保护力度，激发和保护企业家精神。组织开展民营企业家专业化、精准化培训，提升民营企业经营管理水平。

十、狠抓各项政策措施落地见效，增强民营企业获得感

各地区、各部门要全面梳理党中央、国务院已出台的鼓励民间投资政策措施，逐项检查各项政策措施在本地区、本领域落实情况，对尚未有效落实的政策措施，要认真分析原因，抓紧研究解决办法，确保政策尽快落地。充分发挥中央和地方两个积极性，鼓励各地以改革的办法、创新的思维进一步实化、细化、深化鼓励民间投资的具体措施，努力解决制约民间投资增长的深层次问题，进一步激发民间有效投资活力。

各省（区、市）人民政府、各有关部门要按照本意见要求，切实抓好贯彻落实，进一步做好民间投资各项工作。国家发展改革委要加强统筹协调，会同有关部门对本意见落实情况进行督促检查和跟踪分析，重大事项及时向国务院报告。

国务院办公厅 2017年9月1日

第四篇：落实税收政策 促进民间投资健康发展

落实税收政策 促进民间投资健康发展

发布时间：2012年06月08

日

访问次数： 99 信息来源：国家税务总局 字 体：【大 中 小】

国家税务总局日前发出通知，对现行税收政策规定中涉及民间投资的六大类33项优惠政策进行了明确。通知要求各级税务机关采取切实有效措施，认真落实好这些税收政策，促进民间投资健康发展。

通知指出，民间投资是促进我国经济发展、调整产业结构、繁荣城乡市场、扩大社会就业的重要力量。进一步鼓励和引导民间投资健康发展，对于增强经济发展活力、改善民生和促进社会和谐具有重要意义。中央高度重视民间投资发展，国务院于2010年5月发布了《关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》（见附件），2012年3月批转发展改革委《关于2012年深化经济体制改革重点工作意见的通知》，将“抓紧完善鼓励引导民间投资健康发展的配套措施和实施细则”列为一项重要任务。税收政策是国家宏观调控的重要工具，在鼓励和引导民间投资中发挥着重要作用。各级税务机关要充分认识发展民间投资的重要性，坚决贯彻执行中央决策部署，认真落实好有关税收政策，积极发挥税收职能作用，促进民间投资健康发展。

据国家税务总局相关人士介绍，现行税收政策规定中涉及民间投资的政策内容较多。为便于各级税务机关贯彻落实鼓励和引导民间投资健康发展的税收政策，国家税务总局对现行税收政策规定进行了系统梳理，汇总形成了《鼓励和引导民间投资健康发展的税收政策》（以下简称《税收政策》），涵盖六大类33项。涉及增值税、消费税、营业税、企业所得税、房产税、进口关税等多个税种。其中，鼓励和引导民间资本进入基础产业和基础设施领域的税收政策9项；鼓励和引导民间资本进入市政公用事业和政策性住房建设领域的税收政策1项；鼓励和引导民间资本进入社会事业领域的税收政策11项；鼓励和引导民间资本进入金融服务领域的税收政策4项；鼓励和引导民间资本进入商贸流通领域的税收政策1项；推动民营企业加强自主创新和转型升级的税收政策7项。

通知还要求各级税务机关要进一步加强学习培训，使广大税务干部熟悉和掌握《税收政策》的有关内容。要加强对纳税人的宣传辅导，通过办税服务厅、税务网站、12366纳税服务热线等多种途径向纳税人广泛宣传《税收政策》。要根据纳税人的特点，细分纳税人类型，突出政策解读、办税流程等方面的宣传，帮助纳税人准确理解和及时享受相关税收政策。

为确保《税收政策》落实到位，国家税务总局同时要求各地认真抓好税收政策落实情况的督促检查和跟踪问效。加强督促检查，定期对落实情况进行通报。跟踪税收政策执行情况和实施效应，定期开展分析评估。加强调研反馈，及时了解执行中遇到的问题，研究提出调整和完善税收政策的建议，更好地促进民间投资健康发展。

国家税务总局关于进一步贯彻落实税收政策促进民间投资健康发展的意见

国税发[2012]53号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

根据国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展的有关精神和工作部署，结合税收工作实际，就进一步贯彻落实税收政策促进民间投资健康发展提出如下意见：

一、充分认识进一步贯彻落实税收政策促进民间投资健康发展的重要意义

民间投资是促进我国经济发展、调整产业结构、繁荣城乡市场、扩大社会就业的重要力量。进一步鼓励和引导民间投资健康发展，对于增强经济发展活力、改善民生和促进社会和谐具有重要意义。中央高度重视民间投资发展，国务院于2010年5月发布了《关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》（国发[2010]13

号），2012年3月批转发展改革委《关于2012年深化经济体制改革重点工作意见的通知》（国发[2012]12号）将“抓紧完善鼓励引导民间投资健康发展的配套措施和实施细则”列为一项重要任务。税收政策是国家宏观调控的重要工具，在鼓励和引导民间投资中发挥着重要作用。各级税务机关要充分认识发展民间投资的重要性，坚决贯彻执行中央决策部署，认真落实好有关税收政策，积极发挥税收职能作用，促进民间投资健康发展。

二、不断加大税收政策落实力度

为便于各级税务机关全面贯彻落实鼓励和引导民间投资健康发展的税收政策，国家税务总局对现行税收政策规定中涉及民间投资的优惠政策进行了系统梳理，汇总形成了《鼓励和引导民间投资健康发展的税收政策》（见附件，以下简称《税收政策》）。各级税务机关要以《税收政策》为指引，采取切实有效措施，认真抓好贯彻落实。要牢固树立不落实税收优惠政策也是收过头税的理念，绝不能以收入任务紧张等为由不落实税收优惠政策。凡是符合政策规定条件的，要不折不扣地执行到位，确保纳税人及时足额享受税收优惠。对民间资本和国有资本享受税收优惠政策，要做到一视同仁，营造公平竞争的税收环境。

三、切实加强税收政策宣传辅导

《税收政策》涵盖引导和鼓励民间资本进入基础产业和基础设施领域等六大类33项，涉及面广，政策内容多。各级税务机关要进一步加强学习培训，使广大税务干部熟悉和掌握《税收政策》的有关内容。要加强对纳税人的宣传辅导，通过办税服务厅、税务网站、12366纳税服务热线等多种途径向纳税人广泛宣传《税收政策》。要根据纳税人的特点，细分纳税人类型，突出政策解读、办税流程等方面的宣传，帮助纳税人准确理解和及时享受相关税收政策。

四、认真抓好税收政策落实情况的督促检查和跟踪问效

为确保《税收政策》落实到位，各级税务机关主要负责同志要高度重视，分管领导要具体负责，有关部门要加强协调和指导，基层要认真落实，形成长效工作机制。要加强督促检查，定期对落实情况进行通报。要跟踪税收政策执行情况和实施效应，定期开展分析评估。要加强调研反馈，及时了解执行中遇到的问题，研究提出调整和完善税收政策的建议,更好地促进民间投资健康发展。

二○一二年五月二十九日

附件

鼓励和引导民间投资健康发展的税收政策

一、鼓励和引导民间资本进入基础产业和基础设施领域的税收政策

（一）企业从事〘公共基础设施项目企业所得税优惠目录〙内符合相关条件和技术标准

及国家投资管理相关规定，自2008年1月1日后经批准的公共基础设施项目，其投资经营的所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得

税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

（〘财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知〙，财税〔2008〕46号）

（二）凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企

业使用的，在施工期间，一律免征房产税。

（〘财政部 税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定〙，（1986）财税地字第8号）

（三）单位和个人提供的污水处理劳务不属于营业税应税劳务，其处理污水取得的污水

处理费，不征收营业税。

（〘国家税务总局关于污水处理费不征收营业税的批复〙，国税函〔2004〕1366号）

（四）对水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地），免征土地使用税。

（〘国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定〙，（1989）国税地字第14号）

（五）销售自产的再生水免征增值税。再生水是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等水源进行回收，经适当处理后达到一定水质标准，并在一定范围内重复利用的水资源。再生水应当符合水利部〘再生水水质标准〙（SL368—2006）的有关规定。

（〘财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知〙，财税〔2008〕156号）

（六）对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918—2002有关规定的水质标准的业务。

（〘财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知〙，财税〔2008〕156号）

（七）销售自产的以垃圾为燃料生产的电力或者热力实行增值税即征即退的政策。垃圾用量占发电燃料的比重不低于80%，并且生产排放达到GB13223—2003第1时段标准或者GB18485—2001的有关规定。所称垃圾，是指城市生活垃圾、农作物秸秆、树皮废渣、污泥、医疗垃圾。

（〘财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知〙，财税〔2008〕156号）

（八）销售自产的利用风力生产的电力实现的增值税实行即征即退50%的政策。

（〘财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知〙，财税〔2008〕156号）

（九）属于增值税一般纳税人的县级及县级以下小型水力发电单位生产销售自产的电力，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

（〘财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知〙，财税〔2009〕9号）

二、鼓励和引导民间资本进入市政公用事业和政策性住房建设领域的税收政策

（十）开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税、印花税。

(〘财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知〙，财税〔2008〕24号)

三、鼓励和引导民间资本进入社会事业领域的税收政策

（十一）对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收（2008年1月1日以后，不包括企业所得税）。

对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。

对非营利性医疗机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

（〘财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知〙，财税〔2000〕42号）

（十二）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。

（〘中华人民共和国营业税暂行条例〙第八条，国务院令第540号）

（十三）符合条件的非营利组织的收入，为免税收入。

（〘中华人民共和国企业所得税法〙第二十六条）

（十四）对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入，免征营业税。

对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

对托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入，免征营业税。

企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。对学校、幼儿园经批准征用的耕地，免征耕地占用税。

（〘财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知〙，财税〔2004〕39号）

（十五）对规定的科学研究机构和学校，以科学研究和教学为目的，在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。

（〘财政部 海关总署 国家税务总局关于科学研究和教学用品免征进口税收规定〙，财政部 海关总署 国家税务总局令第45号）

（十六）养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，免征营业税。

（〘中华人民共和国营业税暂行条例〙第八条，国务院令第540号）

（十七）养老院占用耕地，免征耕地占用税。

（〘中华人民共和国耕地占用税暂行条例〙第八条，国务院令第511号）

（十八）对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。

（〘财政部 国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知〙，财税〔2000〕97号）

（十九）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，免征营业税。

（〘中华人民共和国营业税暂行条例〙第八条，国务院令第540号）

（二十）广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税。

出口图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物、电影和电视完成片按规定享受增值税出口退税政策。

文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税。

在文化产业支撑技术等领域内，依据〘关于印发〖高新技术企业认定管理办法〗的通知〙（国科发火〔2008〕172号）和〘关于印发〖高新技术企业认定管理工作指引〗的通知〙（国科发火〔2008〕362号）的规定认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；文化企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按国家税法规定在计算应纳税所得额时加计扣除。

出版、发行企业库存呆滞出版物，纸质图书超过五年（包括出版当年，下同）、音像制品、电子出版物和投影片（含缩微制品）超过两年、纸质期刊和挂历年画等超过一年的，可以作为财产损失在税前据实扣除。

为生产重点文化产品而进口国内不能生产的自用设备及配套件、备件等，按现行税收政策有关规定，免征进口关税。

（〘财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知〙，财税〔2009〕31号）

（二十一）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。

（〘中华人民共和国营业税暂行条例〙第五条，国务院令第540号）

四、鼓励和引导民间资本进入金融服务领域的税收政策

（二十二）金融企业根据〘贷款风险分类指导原则〙（银发〔2001〕416号），对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照规定比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（〘财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知〙（财税〔2009〕99号），〘财政部 国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知〙（财税〔2011〕104号））

（二十三）〘国家税务总局关于发布〖企业资产损失所得税税前扣除管理办法〗的公告〙（国家税务总局公告2011年第25号）

（二十四）自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税；对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%比例减计收入。

自2009年1月1日至2015年12月31日，对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县（含县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。（〘财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知〙（财税〔2010〕4号），〘财政部 国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知〙（财税〔2011〕101号））

（二十五）列名的中小企业信用担保机构，按照其机构所在地地市级（含）以上人民政府规定标准取得的担保和再担保业务收入，自主管税务机关办理免税之日起，三年内免征营业税。

（〘工业和信息化部 国家税务总局关于公布免征营业税中小企业信用担保机构名单及取消名单的通知〙（工信部联企业〔2010〕462号），〘工业和信息化部 国家税务总局关于公布免征营业税中小企业信用担保机构名单有关问题的通知〙（工信部联企业〔2011〕68号））

五、鼓励和引导民间资本进入商贸流通领域的税收政策

（二十六）试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税。

试点企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额计算征收营业税。

（〘国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知〙，国税发〔2005〕208号）

六、推动民营企业加强自主创新和转型升级的税收政策

（二十七）〘国家税务总局关于印发〖企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〗的通知〙（国税发〔2008〕116号）

（二十八）企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

（〘中华人民共和国企业所得税法〙第三十条）

（二十九）企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

（〘中华人民共和国企业所得税法〙第三十二条）

（三十）企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（〘中华人民共和国企业所得税法实施条例〙第八十八条，国务院令第512号）

（三十一）企业以〘资源综合利用企业所得税优惠目录〙规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于〘资源综合利用企业所得税优惠目录〙规定的标准。

（〘中华人民共和国企业所得税法实施条例〙第九十九条，国务院令第512号）

（三十二）企业购置并实际使用〘环境保护专用设备企业所得税优惠目录〙、〘节能节水专用设备企业所得税优惠目录〙和〘安全生产专用设备企业所得税优惠目录〙规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

（〘中华人民共和国企业所得税法实施条例〙第一百条，国务院令第512号）

（三十三）〘财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知〙（财税〔2008〕156号）、〘财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知〙（财税〔2009〕163号）、〘财政部 国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知〙（财税〔2011〕115号）规定的有关资源综合利用、环境保护等优惠项目。

第五篇：国家税务总局关于进一步贯彻落实税收政策促进民间投资健康发展的意见

国家税务总局关于进一步贯彻落实税收政策促进民间投资健康发展的意见 国税发[2012]53号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

根据国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展的有关精神和工作部署，结合税收工作实际，就进一步贯彻落实税收政策促进民间投资健康发展提出如下意见：

一、充分认识进一步贯彻落实税收政策促进民间投资健康发展的重要意义

民间投资是促进我国经济发展、调整产业结构、繁荣城乡市场、扩大社会就业的重要力量。进一步鼓励和引导民间投资健康发展，对于增强经济发展活力、改善民生和促进社会和谐具有重要意义。中央高度重视民间投资发展，国务院于2010年5月发布了《关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》（国发[2010]13号），2012年3月批转发展改革委《关于2012年深化经济体制改革重点工作意见的通知》（国发[2012]12号）将“抓紧完善鼓励引导民间投资健康发展的配套措施和实施细则”列为一项重要任务。税收政策是国家宏观调控的重要工具，在鼓励和引导民间投资中发挥着重要作用。各级税务机关要充分认识发展民间投资的重要性，坚决贯彻执行中央决策部署，认真落实好有关税收政策，积极发挥税收职能作用，促进民间投资健康发展。

二、不断加大税收政策落实力度

为便于各级税务机关全面贯彻落实鼓励和引导民间投资健康发展的税收政策，国家税务总局对现行税收政策规定中涉及民间投资的优惠政策进行了系统梳理，汇总形成了《鼓励和引导民间投资健康发展的税收政策》（见附件，以下简称《税收政策》）。各级税务机关要以《税收政策》为指引，采取切实有效措施，认真抓好贯彻落实。要牢固树立不落实税收优惠政策也是收过头税的理念，绝不能以收入任务紧张等为由不落实税收优惠政策。凡是符合政策规定条件的，要不折不扣地执行到位，确保纳税人及时足额享受税收优惠。对民间资本和国有资本享受税收优惠政策，要做到一视同仁，营造公平竞争的税收环境。

三、切实加强税收政策宣传辅导

《税收政策》涵盖引导和鼓励民间资本进入基础产业和基础设施领域等六大类33项，涉及面广，政策内容多。各级税务机关要进一步加强学习培训，使广大税务干部熟悉和掌握《税收政策》的有关内容。要加强对纳税人的宣传辅导，通过办税服务厅、税务网站、12366纳税服务热线等多种途径向纳税人广泛宣传《税收政策》。要根据纳税人的特点，细分纳税人类型，突出政策解读、办税流程等方面的宣传，帮助纳税人准确理解和及时享受相关税收政策。

四、认真抓好税收政策落实情况的督促检查和跟踪问效

为确保《税收政策》落实到位，各级税务机关主要负责同志要高度重视，分管领导要具体负责，有关部门要加强协调和指导，基层要认真落实，形成长效工作机制。要加强督促检查，定期对落实情况进行通报。要跟踪税收政策执行情况和实施效应，定期开展分析评估。要加强调研反馈，及时了解执行中遇到的问题，研究提出调整和完善税收政策的建议,更好地促进民间投资健康发展。

附件：鼓励和引导民间投资健康发展的税收政策.doc

国家税务总局

二○一二年五月二十九日

鼓励和引导民间投资健康发展的税收政策

一、鼓励和引导民间资本进入基础产业和基础设施领域的税收政策

（一）企业从事〘公共基础设施项目企业所得税优惠目录〙内符合相关条件和技术标准及国家投资管理相关规定，自2008年1月1日后经批准的公共基础设施项目，其投资经营的所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

（〘财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知〙，财税〔2008〕46号）

（二）凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。

（〘财政部 税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定〙，（1986）财税地字第8号）

（三）单位和个人提供的污水处理劳务不属于营业税应税劳务，其处理污水取得的污水处理费，不征收营业税。

（〘国家税务总局关于污水处理费不征收营业税的批复〙，国税函〔2004〕1366号）

（四）对水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地），免征土地使用税。

（〘国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定〙，（1989）国税地字第14号）

（五）销售自产的再生水免征增值税。再生水是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等水源进行回收，经适当处理后达到一定水质标准，并在一定范围内重复利用的水资源。再生水应当符合水利部〘再生水水质标准〙（SL368—2006）的有关规定。

（〘财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知〙，财税〔2008〕156号）

（六）对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918—2002有关规定的水质标准的业务。

（〘财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知〙，财税〔2008〕156号）

（七）销售自产的以垃圾为燃料生产的电力或者热力实行增值税即征即退的政策。垃圾用量占发电燃料的比重不低于80%，并且生产排放达到GB13223—2003第1时段标准或者GB18485—2001的有关规定。所称垃圾，是指城市生活垃圾、农作物秸秆、树皮废渣、污泥、医疗垃圾。

（〘财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知〙，财税〔2008〕156号）

（八）销售自产的利用风力生产的电力实现的增值税实行即征即退50%的政策。

（〘财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知〙，财税〔2008〕156号）

（九）属于增值税一般纳税人的县级及县级以下小型水力发电单位生产销售自产的电力，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

（〘财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知〙，财税〔2009〕9号）

二、鼓励和引导民间资本进入市政公用事业和政策性住房建设领域的税收政策

（十）开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税、印花税。

(〘财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知〙，财税〔2008〕24号)

三、鼓励和引导民间资本进入社会事业领域的税收政策

（十一）对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收（2008年1月1日以后，不包括企业所得税）。

对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。

对非营利性医疗机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

（〘财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知〙，财税〔2000〕42号）

（十二）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。

（〘中华人民共和国营业税暂行条例〙第八条，国务院令第540号）

（十三）符合条件的非营利组织的收入，为免税收入。

（〘中华人民共和国企业所得税法〙第二十六条）

（十四）对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入，免征营业税。

对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

对托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入，免征营业税。

企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

对学校、幼儿园经批准征用的耕地，免征耕地占用税。

（〘财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知〙，财税〔2004〕39号）

（十五）对规定的科学研究机构和学校，以科学研究和教学为目的，在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。

（〘财政部 海关总署 国家税务总局关于科学研究和教学用品免征进口税收规定〙，财政部 海关总署 国家税务总局令第45号）

（十六）养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，免征营业税。

（〘中华人民共和国营业税暂行条例〙第八条，国务院令第540号）

（十七）养老院占用耕地，免征耕地占用税。

（〘中华人民共和国耕地占用税暂行条例〙第八条，国务院令第511号）

（十八）对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。

（〘财政部 国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知〙，财税〔2000〕97号）

（十九）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，免征营业税。

（〘中华人民共和国营业税暂行条例〙第八条，国务院令第540号）

（二十）广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税。

出口图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物、电影和电视完成片按规定享受增值税出口退税政策。

文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税。

在文化产业支撑技术等领域内，依据〘关于印发〖高新技术企业认定管理办法〗的通知〙（国科发火〔2008〕172号）和〘关于印发〖高新技术企业认定管理工作指引〗的通知〙（国科发火〔2008〕362号）的规定认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；文化企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按国家税法规定在计算应纳税所得额时加计扣除。

出版、发行企业库存呆滞出版物，纸质图书超过五年（包括出版当年，下同）、音像制品、电子出版物和投影片（含缩微制品）超过两年、纸质期刊和挂历年画等超过一年的，可以作为财产损失在税前据实扣除。

为生产重点文化产品而进口国内不能生产的自用设备及配套件、备件等，按现行税收政策有关规定，免征进口关税。

（〘财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知〙，财税〔2009〕31号）

（二十一）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。

（〘中华人民共和国营业税暂行条例〙第五条，国务院令第540号）

四、鼓励和引导民间资本进入金融服务领域的税收政策

（二十二）金融企业根据〘贷款风险分类指导原则〙（银发〔2001〕416号），对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照规定比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（〘财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知〙（财税〔2009〕99号），〘财政部 国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知〙（财税〔2011〕104号））

（二十三）〘国家税务总局关于发布〖企业资产损失所得税税前扣除管理办法〗的公告〙（国家税务总局公告2011年第25号）

（二十四）自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税；对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%比例减计收入。

自2009年1月1日至2015年12月31日，对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县（含县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。

（〘财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知〙（财税〔2010〕4号），〘财政部 国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知〙（财税〔2011〕101号））

（二十五）列名的中小企业信用担保机构，按照其机构所在地地市级（含）以上人民政府规定标准取得的担保和再担保业务收入，自主管税务机关办理免税之日起，三年内免征营业税。

（〘工业和信息化部 国家税务总局关于公布免征营业税中小企业信用担保机构名单及取消名单的通知〙（工信部联企业〔2010〕462号），〘工业和信息化部 国家税务总局关于公布免征营业税中小企业信用担保机构名单有关问题的通知〙（工信部联企业〔2011〕68号））

五、鼓励和引导民间资本进入商贸流通领域的税收政策

（二十六）试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税。

试点企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额计算征收营业税。

（〘国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知〙，国税发〔2005〕208号）

六、推动民营企业加强自主创新和转型升级的税收政策

（二十七）〘国家税务总局关于印发〖企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〗的通知〙（国税发〔2008〕116号）

（二十八）企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

（〘中华人民共和国企业所得税法〙第三十条）

（二十九）企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

（〘中华人民共和国企业所得税法〙第三十二条）

（三十）企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

（〘中华人民共和国企业所得税法实施条例〙第八十八条，国务院令第512号）

（三十一）企业以〘资源综合利用企业所得税优惠目录〙规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于〘资源综合利用企业所得税优惠目录〙规定的标准。

（〘中华人民共和国企业所得税法实施条例〙第九十九条，国务院令第512号）

（三十二）企业购置并实际使用〘环境保护专用设备企业所得税优惠目录〙、〘节能节水专用设备企业所得税优惠目录〙和〘安全生产专用设备企业所得税优惠目录〙规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

（〘中华人民共和国企业所得税法实施条例〙第一百条，国务院令第512号）

（三十三）〘财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知〙（财税〔2008〕156号）、〘财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知〙（财税〔2009〕163号）、〘财政部 国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知〙（财税〔2011〕115号）规定的有关资源综合利用、环境保护等优惠项目。