银行稽核人员年终总结（推荐五篇）

第一篇：银行稽核人员年终总结

银行稽核人员年终总结 篇一】

为什么这么说呢?主要是督改室从无到有，从年初摸着石头过河，到年末总结出一整套经验和机制，哪一条哪一款都是我们在部领导的启发和引导下，通过深入调研、认真分析、举一反三，由理论到实践，再由实践上升到理论的一个螺旋型提升的过程。

我们在年初就和部领导沟通督改室的整体工作思路，并不断进行修正和完善，从整改工作制度到整改标准制定;从非现场差异化督改到协同化整改机制的确定;从现场核整改到非现场督改案例分析;从问题库的建立到内外部检查对比分析。我们从督改的方向、流程、方式、方法都做了创造性的完善和改进。

短短的一年的时间，现在我们可以不谦虚地说，我们室的员工都从整改督改的门外汉，晋升为整改督改工作专家了，当然专家也是有级别的，但起码我们行宇在内审培训时能做到和同业银行就督改进行交流，并得到肯定，华夏银行的督改工作也是有可圈可点之处的。在这个转变的过程中，我们也学到了很多东西：特别是我室两位年纪较小的员工，行宇从现场室过来，做过督改后更多地领会到如何在现场检查问题确认的同时就应更深层次地想到整改措施的重要性;丁鑫也从一遍遍对督改工作流程的梳理过程中，理清了当前的工作思路和

下一步的努力方向。我也清楚地记得李总给我们提的关于整改工作标准问题，要我们深入思考什么叫举一反三整改;也记得关于整改工作制度、实质性复核分析、差异化督改、协同化整改、督改案例分析等等新的督改举措都是吴总率先提出来的;记得外聘的董老师就物流金融问题的督改给我室提出了的非常具体指导意见。正是在大家的共同努力下，20xx 年的督改工作呈现了前所未有的新局面，突出表现在以下 12 个方面：

1.建立整改工作制度。这个制度是我部率先提出的，开同业之先例。

2.建立重点难点问题协同整改机制。这是我行首次在全行范围内为分行解决实际困难，系统化地解决各分行的难点问题。

3.建立差异化整改机制。这同样是前所未有的创新举措，有效地利用稽核资源，有重点地开展工作。

4.首次和专业部室联合督改。

5.首次接受北京分行、资金营运部等单位的主动沟通整改。

6.探索对分行现场整改理念的讲解、一对一专家辅导式督改等方式 ?

7.建立日常督改与现场及离任稽核工作相结合的工作方式 ?

8.建立非现场分析性审核与现场整改核查工作相结合的工作方

式 ?

9.建立按季度形成督改工作报告的机制 ?

10.深化现场核查与延伸检查相结合的工作方法 ?

11.建立现场核查与现场协调整改相结合的工作方法 ?

12.建立针对行领导批示问题的快速反映机制 ?个事项中创新类就有 10 项，上述工作的成效就是全年对 XX至 20xx 年度 3746 余个内外部检查指出问题进行了督改，综合整改率达到约 94%，比 20xx 年度的综合整改率提高了近15 个百分点，督改成效非常明显。

【篇二】

XX,是中共中央关于加快信用社改革的重要一年，也是我市信用整体发展的关键一年。一年来，在银监分局的大力支持和监管下，在省联社的正确下，全体信合员工认真、党的 xx 届四中全会和深入贯彻中央 X 号文件精神，紧紧围绕当地政府关于工作的整体部署，以“一手抓、一手抓发展”为指导，狠抓稽核监察队伍建设，制定和完善了稽核制度;以支持“三农”为中心;以我市信用联社确定的“四个五”奋斗目标为突破口;以经营效益为出发点;以强化内部管理和狠抓落实为手段，认真开展监督工作，有效履行了行业服务、管理、协调、指导的监督职能，加大稽核督导力度，加大跟踪检查力度，加大处罚

力度，重点放在“落实”二字上，由以前事后监督变为事前稽核，将存在问题扼杀在萌芽状态，从而有力的保障了我市农村信用社全年各项经营稳步发展。经过全体员工的不懈努力，取得了存款稳步增长，收放两旺，实力增加，效益提高，经营成果取得建社以来政绩的新局面，为我市农村信用社“二次”夯实了基础。现将一年来的稽核工作如下：

一、基本情况 ?

***农村信用社设有总稽核一人，稽核经理 X 人，专职稽核员四人，兼职稽核员 X 人。全辖设有独立核算信用社(部)*个，信用分社*个，共*个营业网点，共有员工*X 人。截止**年末，各项存款*X 万元，比上年增加*X 万元;各项贷款*X 万元，比上年增长*X 万元，其中不良贷款*X 万元，占比为*X%，存贷比例*%;股本金余额*万元，比上年增加*万元，盈余总额*X 万元，实现净利润*X 万元。

二、稽核工作概况 ?

***联社稽核监察部根据省联社《XX 稽核工作要点》及全省农村信用社工作精神，结合我市实际情况，先后对我市*个信用社(部)，*个分社共计*个营业网点进行了最少 X 次，最多 X 次的全面序时稽核和 X 次全方位的时时跟踪检查，稽核面达*X%。为了确保稽核检查质量高，定性准确，侧重点突出，在每次稽核工作进行前都要结合各信

用(部)、分社，确定必查项，重点项，明确，合理分工，从而确保每次稽核检查工作高效、及时、准确地进行。

我们在进行序时、常规稽核的同时，根据联社要求以及业务发展普遍存在的问题及时组织开展专项稽核。今年共进行专项稽核 X次，其中综合业务网络系统专项稽核 X 次，共稽核*个新系统营业网点，新系统网点稽核面达*X%;进行卫生检查专项稽核 X 次，共查*个营业网点，稽核面达*X%;进行规范化服务专项检查 X 次;对我市农村信用两个经济实体(金店和银鑫典当行)，进行专项稽核 X 次，根据省联社安排，协同资产负债部对全辖信用社进行“冒名”贷款专项稽核X 次。通过一年稽核检查，共发出《稽核书》*份，《纠正通知书》*份,《通知书》*份，《离任报告书》*份，《待岗通知书》X 份，《贷款催收通知书》*份，《清收贷款通知书》*份;为了规范信贷操作，***联社稽核监察部组织编写了《***农村信用社信贷文本》,共发出《***农村信用社信贷文本》*份。通过一年稽核检查，共处理违规、违纪人员*X 人，罚款**X 元，其中：通报*人，行政警告 X 人，行政降级X 人，行政记大过 X 人，信用社主任 X 人，免信用社副主任 X 人。查出了部分信用社(部)、分社在业务经营，费用、信贷、传票帐务、内控建设等方面存在的问题，我们通过说服教育、经济处罚、召开现场会议、行政处罚等方式加大了稽核处罚力度，堵塞了漏洞，纠正了各

种违规、违纪和不良行为的作法,规范了各营业机构的业务操作，解决了业务操作中的实际困难，提高了依法经营意识，增强了管理制约机制，从而为***联社业务发展奠定了良好的基础。

三、稽核工作具体内容 ?

㈠、重点搞好常规稽核工作 ?

**决算常规稽核。为了确保**年度会计决算真实、准确，联社稽核、业务人员对所辖各网点进行了全面、细致的检查，重点是对决算是否核对准确、是否有虚假或以贷收息，有无下甩费用，贷款形态是否真实，并进行相应科目的帐务调整。通过检查发现了 X 个 ?

社少提应付未付利息**元;X 个社多提应付未付利息**元;X 个社加提应付未付利息***.*元;X 个社各项提留基础数错误。对以上问题已按照联社决算文件要求作了纠正和帐务处理。**年度经营目标责任制兑现常规稽核。经营目标责任制的考核采取“百分计计酬”的办法,主要对我市农村信用社经营目标完成的真实性及考核情况的合规性进行检查。经考核我市农村信用社**年度经营目标责任制各项指标均真实、准确，无超比例兑现工资现象。其核得*分以上的社*个，占比*%，得*-*分的社 X 个，占比为*%，*-*分的社 X 个，占比为 X%。

㈡、积极开展序时稽核，定期监控各社经营情况。信用社工作总结序时稽核是稽核检查中定期性对信用社各项业务经营情况检查的有效，有地搞好序时稽核有力于堵塞经营中存在漏洞，将存在的问题及时进行纠正和处理。一年来，我市联社稽核监察部，通过对全辖所有营业网点会计、基本制度情况、结算业务合规性、有价证券管理、重要空白凭证管理、现金管理和综合业务网络系统的合规性操作等方面进行了多达 X 次的序时稽核和 X 次跟踪检查，共检查信用社库存*X次，共查现金**万元;检查重要空白凭证*X次，共查*万份;检查抵(质)押物品*次，累计*X 万元;检查计算机备份盘*次，计*X 张;检查计算机各类打印*次，计**份;检查结算业务*X 次;检查各种登记簿**本;现场稽核传票**本。

㈢、根据我社实际情况，及时开展专项稽核 ?

根据我市农村信用社实际情况和普遍存在的问题，及时进行研究、部署，开展专项稽核。一年来，稽核监察部根据业务发展需要共进行专项稽核 X 次，其中综合业务网络系统专项稽核 X 次;城区规范化服务专项检查 X 次;“冒名”贷款专项稽核 X 次;进行专项稽核 X 次，检查情况如下：

⑴、综合业务网络系统专项检查方面 ?

为了进一步加强我市农村信用社在新系统下的业务经营的监督和检查，稽核监察部对全辖所有信用社传票、帐务、报表进行了全面、细致的稽核检查，仍然发现部分信用社存在不少问题，如：柜员业务

操作权限过大，错帐冲正无会计主管签字，主管柜员没有起到事中、事后监督的作用;存在记帐串户或在新系统中无栏等现象大额结算业务无主管柜员签字;计算机报表装订不规范;部分信用社由于上线时核对工作不扎实和发放贷款柜员责任心不强、收息时存在少收、多收利息现象，对此，联社稽核监察部及时下发《关于认真核对贷款利率与微机输入利率的通知》文件，责成各社对上述情况进行、上报。

⑵、卫生及规范化服务专项检查方面 ?

为了加强我市农村信用社规范化服务，增强员工意识，打造精品网点，提高服务质量，我社从基本的卫生入手，对全辖*个营业网点进行卫生专项稽核，共发出“最清结”*份、“清洁”*份、“不清洁”X 份;对城区信用社规范化服务进行突击检查，共检查*个营业网点，稽核面达*%，共处罚违规人员*人，经济罚款计*X 元。

⑶、协同相关部门进行“冒名”贷款专项检查 ?

经过认真部署、合理安排，我社及时组织人员对全辖信用社“冒名”贷款进行了一次详细专项检查，通过认真核对、汇总和统计，发现我市*个信用社存在冒名贷款，共计*X 户，*X 笔，金额***X 元。

四、工作中存在的问题和障碍 ?

由于农村信用社机构分散，人员较多，经营管理者和从业人员文化平和业务素质参差不齐，规章制度、、法律意识等方面观念淡薄，对内控制度的特别是在防范和化解风险上的认识不到位，粗放型经营，有章不循，违规操作，屡查屡犯，屡纠不改，内控制度形同虚设，只图眼前的经营利益，而忽视了长远意义上的效益，从而导致内控方面执行不力的现象。

带来便捷的结算渠道的同时，也给新系统下稽核检查工作带来了新的问题和要求。如：没有行之有效的与综合业务网络系统相匹配的“稽核检查、风险预警系统”，使得在所有业务数据“集中”处理下，稽核人员无法直接从系统得到相应的稽核，从而使存在风险不能在第一得到发现和解决，管理部门不能应用发达的计算机网络进行监控。

没有很好的将非现场稽核与现场稽核有机结合，来构成农村信用社稽核监督管理工作的完整体系。其主要原因，一是由于综合业务网络系统对“稽核、监督、检查”等方面存在“真空”状态，新系统下对稽核信息的采集、整理、、利用不充分，导致非现场稽核无法进行的现象存在。二是非现场稽核的技术支持不够，全省农村信用社综合业务网络系统仍未建立功能齐全、实用性较强的非现场稽核监控系统。而手工和半手工操作，不能对浩繁复杂的数据进行快捷处理，形成时效性强的监督管理信息。

由于联社对各部室的分工不同，稽核与其他职能部门缺乏协作，造成抓经营和抓管理“两张皮”现象，使得在内部控制上各个防范主体不能有效联动。

总之，一年来，我市联社稽核工作在联社领导的正确领导下，依照上级主管部门的安排及部署，做了大量的工作，较为圆满地完成了各项工作任务，充分的发挥了稽核的再监督作用，但与上级要求尚有差距。今后，我们必须加强学习，不断提高政策领悟水平和综合业务能力，加大稽核、监察执法力度，切实维护各项规章制度的执行和落实，为我市信用社业务经营稳步推进保驾护航。

以上报告妥否，请指正。

【篇三】

在转瞬过去的 20xx 年中，稽核部以董事长和韦总所定本年度增盈的目标为工作重点，在日常工作中，积极配合一线部门，协助财务部和采购部做好财务审核和物品采购的协购和核价工作，对各仓库和个吧部的物资盘点和保管进行监控，对各部门员工的行为规范进行了督导。

今年的物资供应方面，稽核部通过详细的市场调查和网上询价，将酒店客房部申购的布草供应价格通过几轮谈判，下降了 14%，节约采购成本 4100 多元，并将一次性牙刷保持原供应价格的前提下，提高了供应产品的质量，把塑料牙刷换成了尼龙牙刷。针对酒店前期电

脑及耗材管理不够细化，与财务部一起盘点登记了酒店所有的电脑和打印机，并规定一旦需更换耗材时需电脑维护员确认后方能更换，防止财产流失，在电脑耗材的的供应价格上，依据市场行情，每周及时询价，保证供应价格的准确性，比前期供应价下降了 15%~50%左右。

在固定设备的增补中，详细了解一线部门的需求，在满足经营需求的情况下，挑选质地一流，价格优惠，售后周到的设备。客房部的三合一沙发清洗机的采购中我们就采取了上述原则，通过多品种多厂家综合比对，价格比市场供应价低了 20xx 多元。保安部的摄像头通过与客户进行技术交流，更换其中部分零部件，致使十部摄像头降低采购成本 1300 多元。在酒店前期采购的部分易损件的过程中，也通过提高采购价格，提升产品品质，降低维修率，变相降低了运营成本，提高了酒店的服务品质。

在仓库和吧部的管理中，进场不定期对物品进行盘点，清理即将过期酒水一批，退返给供应商，对一些采购成本较低的物品，如牙签、一次性餐盒、印刷品等也及时清点，既要保证供应质量，也要防止供应商通过减少数量来变相提高供应价格，损害酒店利益，也防止了假冒伪劣产品进入流通环节带来的投诉影响了公司信誉。本年度共盘盈物资价值 1263 元，处理吧员违规和失误 10 多起，清理质量不合格的产品 4 起。

?

在厨部原材料的供应上，严格把握产品质量关，价格尊重市场，更加客观，杜绝客户的吃请，针对供应商质量不符合要求是做到铁面无私，及时清退或罚款警告。在厨部出品的质量上也严格按照配方卡要求，保证厨部的出品质量，维护了客户利益。

在今年的物资稽核中，加强了事前和事后核查力度，保证物资供应环节漏洞和失误的减少，对出现的违规人员也进行了处理，配合人事部对相关的人力资源进行了合理调配，以董事长的“四个认可”的理念来净化和管理我们的团队，通过不断地学习和培训，使每一位成员成为一名合格的稽核人员。

在下一年度中，针对董事长提出的更高的要求，我们应该加强业务技能的提高，避免出现一些低级失误，对酒店物资供应的各个环节进行了解，对各个管理环节配合相关部门进行督导，便于监控到位，对吧部管理和采购制度进行优化，加大管理及处罚力度，为下一年度酒店更创辉煌，冰晶集团的高速发展做出本部门应做的贡献。

?

第二篇：稽核人员总结报告

稽核总结

公司组织对各车间、仓库所有物资进行盘点，在公司相关领导指示每月月末由稽核小组对盘点数据进行稽核。这次由第二小组对仓库及计量室进行稽核工作，参与稽核人员严格遵守盘点制度，尽心尽责并且全力配合仓库需求完成工作。此次盘点计量室对所有物料不留死角地全面盘点，确保盘点真实、准确，随机抽查工作顺利进行。仓库作为生产物流系统的心脏，仓库物资管理的好坏直接影响生产计划的实施和生产进度的控制，对此次仓库盘点与上次相比较有很大的完善如：计量单位统一、不存在一卡多物、建立部件标示卡等。但稽核的结果不是很理想，发现问题如下：

一、加强仓库和各车间沟通联系，每月金工件领料与入库数及时核对，确保部门之间数量统一。

二、自制件生锈数量多、品种多需及时处理（有用制自金工件和存放多年无用堆积物品）。

三、金工件入库时筐内数量不足（10箱中总有3-4箱缺几个）。

四、电镀类上下壳体数量不准确。

通过此次参与稽核个人认为，虽然我们是完成了稽核的任务，但相关部门尽快完善仓库管理的最基本的制度，需要改善今后的工作中不断努力克服和改进。

第三篇：稽核人员考试

一、填空题

1、稽核监督部门和稽核人员开展稽核工作，办理稽核事项应当 坚持原则、遵纪守法、客观公正、保守秘

密。

2、稽核人员对其在执行公务中知悉的行业秘密和被稽核对象的商业秘密负有 保 密 的义务。

3、为加强安徽省农村信用社联合社的稽核管理，规范监督检查行为，防范风险，保证省联社管理、指导、协调、服 务 职能的正确履行，特制定《安徽省农村信用社联合社稽核管理暂行办法》。

4、稽核决定 是指根据稽核事实对被稽核对象给予一定形式的处理决定，具有强制性。

5、稽核监督委员会是省联社理事会按照《安徽省农村信用社联合社章程》设立的专门议事机构，主要负责省联社内、外部审计的沟通、监督和核查工作。下设办公室作为委员会的办事机构，办公室主任由省联社

稽核部总经理兼任。

6、稽核检查的方法一般有（抽样）、（核对）、审阅、计算、比较分析、账户分析、现场勘查、调查取证

等。

7、按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，全省农村信用社实行（垂直管理）、（上

挂下查）的内部稽核管理制度。

8、省联社稽核监督检查工作由省联社理事会或经营班子组织，由稽核监督委员会和（稽核部）负责实施。

9、履行稽核监督职能一般采取日常监督和（稽核检查）两种方式。根据不同的稽核任务、项目和内容，可进行（非现场稽核）和现场稽核，常规稽核或（专项稽核），交*稽核和委托稽核。

10、（稽核监督检查）是省联社的一种自律行为，是省联社为完成既定经营管理工作目标，加强内部控制

与管理，防范经营风险的重要手段。

11、稽核人员实行任职资格制度。按照“上挂下查”的原则，稽核人员采取 上挂一级）的聘用管理办法，稽核部门对本级负责，同时对上级稽核部门负责。

12、“稽核收缴、罚款专户”款由稽核部门管理、使用和分解，其中（收缴部分）转入损益，（罚款收入）

由稽核部门统一管理使用。

13、稽核工作人员对分管稽核工作的（有效性）负责，并对工作失误及其造成的损失承担相应责任。

14、为了有效监督被稽核单位的整改情况，稽核部门可实施（后续稽核）。对稽核报告、稽核建议通知书和稽核处理决定的执行情况及工作效果进行跟踪检查，确保整改工作到位。

15、稽核监督委员会对（理事会）负责，委员会的提案提交理事会审议决定。

16、离任、离岗稽核必须坚持被稽核人“先（离任）、（离岗），后稽核、再安排”的原则，未经离任、离岗稽核不得重新任职。

17、根据稽核任务和对象，确定拟稽核的内容、重点和稽核期；选定稽核人员，组成稽核组，指定稽核组

（组长）和主稽人。

稽核检查小组至少应由（两名）成员组成。

18、实施现场稽核的一般程序，是指现场稽核开始准备，经过现场实施到材料整理存档的过程。主要包括：（稽核准备）、现场检查、（稽核报告）、稽核处理、档案整理和后续稽核六个阶段。

19、各市联社、办事处、各县级联社(含合作银行)稽核人员的聘用、变动须经（上一级）稽核部门同意。

20、（稽核意见）是根据稽核事实对被稽核对象提出加强内部管理与控制的整改建议。

21、各级稽核人员必须参加省联社人力资源部和稽核部统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社（人

力资源部门）颁发稽核上岗证，实行持证上岗。

22、县级联社对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每（季度）

至少一次。

23、各市联社、办事处对本级辖内稽核工作的（完整性）、（有效性）负责，并对稽核工作失误造成的重

大损失承担相应责任。

24、稽核监督部门及其稽核人员依照(稽核工作暂行办法)独立行使稽核监督权，任何单位和个人不得以任

何方式进行阻挠、刁难或打击报复。

25、稽核监督部门应定期和不定期地向上级主管部门报告稽核审计工作。

26、县级联社对基层社的稽核可采取人员派驻、分片包干、（定期轮换）等多种形式。

27、检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性（先封后查）措施。

28、纪律处分包括警告、记过、（记大过）、降级、（撤职）、留用察看、开除等。

29、安徽省农村信用社（离任、离岗）稽核，是指被稽核人拟离开现任职务或岗位时，对其在任职期间的经营管理行为、经济责任和经营目标完成情况作出客观、公正的评价。

30、稽核对象如对稽核报告有异议，可附文字说明在（15）日内向稽核组的派出机构直至省联社稽核监督

委员会提出复审的书面申请。

31、稽核监督机构在职权范围内可以独立行使（处罚权）。

二、选择题（有单选、多选，选对1个得0.5分, 多选不得分）

1、按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，全省农村信用社实行（Ｃ）的内部稽核

管理制度。A、垂直管理、下查一级 B、平行监督、上挂下查 C、垂直管理、上挂下查 D、平行监督、下查一级

2、各级稽核部门在组织专项稽核检查时，应成立稽核组，稽核检查小组至少应由（Ｂ）名成员组成。

A、1 B、2 C、3 D、5

3、县级联社稽核员的稽核责任范围应根据机构的多少、业务量的大小以及道路交通的条件确定，但必须保证稽核员（Ｃ）至少对所辖信用社进行一次序时性稽核。

A、每旬 B、每月 C、每季度 D、每半年

4、稽核工作人员应具备的条件：（ＡＢＣＤ）

A、必须具有较高的政治觉悟和政策水平，坚持原则，秉公督查，不谋私利，廉洁奉公，忠于职守，保守机密；

B、要精通金融业务和熟悉本社的各项业务，有较高的政策水平和业务水平，有比较丰富的实际工作经验和较强的工作能力，能够独立开展稽核监督检查工作；

C、应具有大专以上学历和3年以上金融工作经历； D、身体健康，遵纪守法，无不良记录。

5、各级稽核人员必须参加省联社（ＡＣ）统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社人力资源部

门颁发稽核上岗证，实行持证上岗。

A、人力资源部 B、办公室C、稽核部 D、监察保卫部

6、市联社、办事处稽核工作的主要任务：（ＡＢＤ）

A、贯彻落实省联社稽核工作意见和部署，并接受省联社的授权，对县级联社的稽核工作进行检查、监督和

指导，组织落实省联社布置的各项专项稽核；

B、对县级联社年终决算、管理费的收支情况进行常规性稽核；

C、对市联社、办事处高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核； D、对县级联社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核等。

7、县级联社稽核工作的主要任务：（ＡＢＣＤ）A、贯彻落实上级联社、办事处稽核工作意见和部署；

B、对信用社年终决算的稽核； C、农村信用社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗稽核；

D、对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每季度至少一次。

8、稽核监督部门根据设立的稽核项目，可采取以下稽核方式对被稽核对象进行稽核：（ＡＢＣＤ）

A、现场稽核。稽核人员进入被稽核单位工作场所进行稽核； B、非现场稽核。被稽核单位按照要求将有关资料报送稽核部门；

C、现场稽核和非现场稽核相结合的方式；

D、其他方式的稽核审计。

9、稽核人员实施现场稽核应遵循以下规定：（ＡＢＣ）A、出示稽核证和稽核通知书；

B、检查现钞、金银、有价证券、重要空白凭证时，必须出示稽核单位开具的专门介绍信并执行有关的制度规定；

C、稽核过程中发现案件，应及时向本级主任和上级稽核部门报告，并将有关案卷交纪检、监察等有关部门。D、对稽核报告、稽核建议通知书和稽核处理决定的执行情况及工作效果进行跟踪检查，确保整改工作到位。

10、被稽核人及所在单位接到通知后，应积极做好准备工作，在稽核组进驻后须提供下列资料（ＡＢＣ

Ｄ）。

A、被稽核人的述职报告；

B、需要进行稽核的有关账、表、凭证等资料；

C、内部制定的有关规章制度，相关的工作总结和有关会议记录等；

D、稽核组需要的其他资料。

11、稽核人员有下列行为之一的依照《安徽省农村信用社稽核处罚暂行规定》给予纪律处分和经济处罚：

（ＡＢＣＤ）

A、对违反制度和违法、失职的事实，隐瞒不报或包庇；

B、因工作不实，流于形式，严重失职影响极坏； C、对发现的问题不汇报、不制止，致使造成不良后果的；

D、不按计划完成领导交办的稽核工作任务的。

12、（ＡＢＣ）等，领用不登记，使用不销号，不按月清点结存，不进行表外核算，对责任人每项每次

罚款200元。

A、重要空白凭证 B、有价单证 C、代保管抵押品 D、库存现金登记薄

13、离任、离岗稽核按照干部管理权限，原则上实行（Ｂ）。

A、上挂一级 B、下查一级

C、垂直管理 D、平行监督

14、稽核组一般应在下发离任、离岗稽核通知书（Ｃ）后，进驻被稽核人所在单位，实施现场稽核。

A、一天 B、三天 C、一周 D、一个月

15、稽核报告应包括以下主要内容：（ＡＢＣＤ）

A、实施稽核的基本情况，包括稽核内容、范围、稽核期、现场工作时间、稽核方案的执行和调整情况等； B、被稽核单位的基本情况，包括内部组织结构、经营方针、经营状况、内控状况、前一次稽核的情况等；

C、稽核查出的问题事实和稽核组做出的结论；

D、根据法律法规和有关规章的规定，提出拟做出的罚款处理、纪律处分、其他处理建议和工作整改意见。

16、被稽核单位对稽核结论和处理意见有异议提出复审，确需复审的，复审部门应当在受理之日起（Ｃ）

个工作日内作出复审决定。

A、10 B、20 C、30 D、60

17、稽核工作人员对分管稽核工作的有效性负责，对哪些工作失误造成损失的，稽核人员应当承担连带责

任。（ＡＢＣ）

A、凡工作不尽职，该检查不检查导致问题的发生或造成损失的。B、凡经过检查稽核人员应当发现而未能发现导致问题的发生或造成损失的。C、凡经过检查稽核人员发现但未能及时据实上报而导致问题的发生或造成损失的。

D、凡经过检查稽核人员已发现问题、提出处理意见并据实上报的由于稽核部门、理事会未能及时处理导致

问题发生或造成损失的。

18、稽核人员有以下情形的给予精神和物质奖励：（ＡＢＣ）

A、出色完成领导交办的稽核工作任务。B、在预防职务犯罪以及防范和控制风险方面作出贡献的，如有建设性意见被采纳。

C、受到金融同业有权管理部门、监管部门和主管部门表扬的。D、工作扎实，检查不流于形式，对检查发现的问题能够及时报告。

19、稽核人员（ＡＢＣ）构成犯罪的，应移交司法机关依法追究刑事责任。

A、滥用职权 B、徇私舞弊 C、玩忽职守 20、（Ｃ）做出的复审决定为最终审核结果。A、省联社理事会 B、省联社稽核监督部 C、省联社理事会稽核监督委员会 C、省联社人力资源部

21、复审期间（Ｂ）原处理决定的执行。

A、停止 B、不停止

22、稽核整改意见书应于同级联社主管主任审批稽核报告后（Ａ）个工作日内作出。

A、5 B、10 C、15 D、20

23、被稽核单位应当在收到稽核整改意见书（Ｂ）个工作日内将执行稽核整改意见书的具体落实情况书

面报告稽核组的派出机构稽核部门

A、5 B、10 C、15 D、20 24稽核档案整理阶段包括以下哪几项：（ＡＢＣＤ）

A、立卷建档 B、建立档案目录 C、制作卷皮并立档 D、稽核档案的保管

25、稽核处理阶段包括以下哪几项：（ＡＢＣＤＥＦ）A、稽核报告处理 B、稽核报告审定 C、稽核整改意见书的做出和执行 D、稽核报告下发 E、稽核监督决定的做出和执行 F、稽核报告复审

26、稽核报告阶段包括以下哪几项：（ＡＢＣＤ）

A、形成稽核报告 B、稽核报告内容 C、稽核报告定稿 D、稽核报告时间要求

27、稽核准备阶段包括以下哪几项：（ＡＢＣＤ）

A、确里稽核立项 B、成立稽核组 C、制定稽核方案 D、发出稽核通知

28、对吸储不入帐，被发现后能及时归还入帐的，处以总额的（Ｄ）罚款，最低不低于1000元，对情节严重的或不能追回的，建议给予纪律处分并追究法律责任。

A、1％ B、2％ C、3％ D、5％

29、有以下行为之一的，给予有关责任人200元－1000元罚款，情节严重的，建议给予纪律处分。（Ｂ

ＣＤ）

A、违反营业前进行安全检查规定的。

B、违反守库管理规定的。C、违反押运管理规定的。D、违反枪支管理规定的。

30、（ＢＣ）可由主任、分管主任或稽核部门负责人签发，并报送上一级稽核监督机构。

A、现场稽核事实确认书 B、稽核报告书 C、稽核整改意见书 D、稽核监督决定书

三、判断题（正确的划“√”，错误的划“×”）

1、省联社履行稽核监督职能一般采取日常监督和稽核检查两种方式。根据不同稽核任务、项目和内容，可进行非现场稽核和现场稽核，常规稽核或专项稽核，交*稽核和委托稽核。（√）

2、省联社稽核检查的方法一般有抽样、核对、审阅、计算、比较分析、账户分析、现场勘查、调查取证等。

（√）

3、检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性先封后查措施。（√）

4、在稽核检查中发现被稽核单位违反金融法律法规，造成重大经济损失或工作责任事故的单位主要负责人和直接责任人，要追究其行政责任；构成犯罪的，要移交司法机关依法追究其刑事责任。

（√）

5、因稽核人员玩忽职守、对重大问题失察造成严重后果或发现重大问题故意隐瞒不报的，在追究当事人责

任的同时，追究其有关稽核人员的责任。

（√）

6、离任、离岗稽核的时限，原则上为被稽核人任职期间，不可以追溯到以前。

（×）

7、根据工作需要，上级稽核部门可发出“授权稽核通知书”，授权下级稽核部门对某一单位或某一项目进行稽核。

（√）

8、虽然发过稽核通知书，但在现场稽核检查中，并没有发现需要处理的问题，因此不需要形成稽核报告。

（×）

9、稽核监督决定经稽核部门认真审议后报同级联社主任、主管主任，由同级联社主任或主管主任签发，也

可授权稽核监督部门负责人签发。（√）

10、稽核监督委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行，每一名委员有一票的表决权，会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。（√）

11、稽核监督部门认为被稽核单位制定的内部管理规定与有关法律、法规、制度相抵触时，有权要求被稽核单位停止执行，并同时报上一级稽核监督机构及本级主任。

（√）

12、因被稽核对象不如实提供相关材料或故意阻挠，致使无法实施稽核的，可提出对有关责任人的处理意

见。

（√）

13、县级联社对营业部、各职能部门、基层信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每半年至

少一次。

（×）

14、稽核部门对被稽核单位存在违反金融法律法规和上级部门制定的各项规章制度的行为有权予以制止。

（√）

15、实施离任、离岗稽核时，必须于稽核前一周送达稽核通知书，不可以在实施稽核审计的同时送达。

（×）

16、稽核整改意见书应于同级联社主管主任审批稽核报告后10个工作日内作出。

（×）

17、稽核监督决定未公布前，可以向外泄露。

（×）

18、稽核档案要指定专人尽责保管，其保管时间按照有关规定执行，非经批准不得任意销毁，不得随意外

借。

（√）

19、稽核监督委员会由3－11名委员（奇数）组成，理事长或者全体理事的三分之一以上提名，并由理事

会选举产生。

（√）

20、稽核监督委员会会议分为例会和临时会议。例会每年至少召开一次，并于会议召开前7天通知全体委员。

（√）

21、内部控制制度及执行情况评价：主要是对内部控制制度的完整性、合规性进行综合评价。通常采取查询制度、询问调查和现场查勘三个步骤。（√）

22、实施非现场稽核主要程序：确立稽核监督检查事项、确定报送资料和业务信息、根据检查要求进行整理分析评价、对存在疑点之处进行必要的质询核实、提出稽核报告和处理意见、及时进行信息反馈（√）。

23、实施现场稽核的一般程序，是指现场稽核开始准备，经过现场实施到材料整理存档的过程。主要包括：稽核准备、现场检查、稽核报告、稽核处理、档案整理五个阶段。（×）

24、没有取得稽核任职资格证书的人员可以从事稽核工作。（×）

25、稽核人员在没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况下，不得随意撤换。（√）

26、稽核部门对本级负责，同时对上级稽核部门负责。（√）

27、市联社、办事处、县级联社（含合作银行）稽核人员的聘用变动须经同级稽核部门同

意。（×）

28、稽核监督部门有权要求被稽核对象报送有关业务计划、资料、报表和文件；无权要求被稽核对象提供与稽核事项相关的其他单位、部门或个人的相关报表、帐目、资料。（×）

29、稽核实施阶段包括进入现场、现场检查、调查取证、整理资料、核实认定、交换意见、离开稽核现

场。（√）

30、因违规行为受到经济处罚的单位和员工，对处罚决定有异议的，可附文字说明。在接到处罚决定后15日内向有权做出处罚决定的稽核监督部门直至省联社理事会稽核监督委员会提出书面复审申请。（√）

四、简答题（10分）

请简述农村信用社经营成果真实性检查的必要性和具体检查方法（如何剔除不真实因素）？

五、论述题

2006年是省联社确定的“管理年”，请论述如何充分发挥稽核审计工作在“管理年”中的作用？

（金融知识）

1．通货膨胀是在货币符号流通条件下，由于货币供应量过多，使有支付能力的货币购买力大于商品可供量，从而引起货币贬值，物价上涨的经济现象。2．信用是一种借货行为，是以偿还和支付利息为条件的价值运动的特殊形式，体现一定的社会生产关系。3．信用的内涵应该从如下两个方面来把握：

一、信用是价值运动的特殊形式；

二、信用是有条件的借货行

为。

4．信用的三要素是债权债务关系、一定的时间间隔、信用工具。

5．现代信用的基本功能主要有四个方面，一是分配资源；二是促进投资规模的扩大；三是提高消费总效用；

四是调节经济生活。

6．贴现利息和实付贴现金额的计算公式为：贴现利息=贴现金额*贴现天数*（月贴现率/30），实付贴现金

额=贴现金额-贴现利息。

7．在银行信用活动中，最主要的方式是通过存款来吸收社会闲置资金，然后再通过贷款将这些资金贷放出去。也就是说，存款和贷款是银行业务的主体内容，也是银行信用最重要的载体。

8．在商业银行负债业务中，最主要的是客户存款；此外，还有从中央银行借款、从金融市场上取得的借入

款和资本金。

9．储蓄存款是我国城乡居民个人把货币的使用权暂时让渡给银行的一个信用行为，是银行信贷资金的重要来源之一。银行在储蓄业务中，始终坚持“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”的原则。为贯彻这一原则，储蓄人员应做到“四不”，即在柜子台上不议论储户存款；回家对亲友不交谈储户的数字；对外宣传时，未经本人同意不随便引用储户作典型；没有指定部门的证明手续，不向任何单位提供储户存

款的材料。

10．贷款是指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。按贷款的期限可划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款指贷款期限在一年以内的贷款；中期贷款是指贷款期限在一年以上（含一年）五年以下的贷款；长期贷款指贷款期限在五年（含五年）以上的贷款。按贷款保全方式，可划分为信用贷款和担保贷款。担保贷款又可分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。

11．办理支付结算应遵循的三原则：即诚实、信用、履约付款；谁的钱进谁的账，银行不垫款；不得损害

社会公共利益。

12．票据是出票人自己承诺或委托付款人在见票时或指定日期无条件支付一定金额，可以流通转让的有价证券。票据是国际通行的结算和信用工具，广泛使用的有支票、本票、汇票三大类。

13．表外业务与中间业务的最大区别在于承担的风险不同。表外业务是一种潜在的资产或负债，中间业务

则主要是提供服务。

14．商业银行已有几百年的经展史，通常把安全性、流动性、盈利性归纳为商业银行经营管理的三大原则。

（检查技能）

一、判断题

1、稽核方法是指稽核检查的步骤方法和操作技术。（∨）

2、稽核方法是稽核人员取得处理经济数据、经济事项、实施稽核监督，实现稽核目标，完成稽核任务的手

段、技术方法和措施。（∨）

3、稽核检查常用的方法有顺查法、逆查法、抽查法、选查法、详查法、全查法、盘存法和检视法等。（∨）

4、“查”、“核”、“验”是实施稽核的主要手段，其结果，通过“调”落实政策、制度和办法，还原本

来面目。（∨）

5、稽核人员在查帐之前直至全过程都要做到以下两点：一点树立谨慎的假设观念，二是要掌握了解被查单

位内控制度的建立和执行情况。（∨）

6、在对某社质押品开包稽核时，发现有2张质押存单没有出质人签证手续，经逐户核实，2名出质人拒绝质押见证，理由是：原借给他人的存单并非为其质押贷款，也没有同信用社签订书面协议，鉴于以上情况，稽核人员做出追究办理手续相关人员责任的处理决定，并督促信用社采取补救措施，完善贷款的担保手续。

（∨）

7、固定资产帐务检查的主要内容是检查信用社固定资产管理制度的执行情况，以及固定资产增减是否真实、合规、正确、帐实是否相符。（∨）

8、对信用社增加的固定资产，采用盘点固定资产实物核对固定资产物、卡、帐的方法进行检查。（∨）

9、逾期贷款稽核应包括逾期贷款的处理程序、预警制度考核、实际总量等内容。（∨）

10、呆滞贷款的稽核包括检查呆滞贷款的真实性、正确性，呆滞贷款的清收、考核等内容。（∨）

11、抵债资产真实性的检查采取“以帐对帐、以帐核簿、以簿盘物”的方法进行检查。（∨）

12、采取为储户垫付提前支取的存款本金及利息，获取储户到期存款利息差额的做法是一种合法行为。

（∨）

二、选择题

1、稽核基本方法又称一般方法分为（ABCD）。A、稽核分析 B、稽核检查 C、稽核调整 D、稽核调查

2、稽核具体方法又称技术方法，分为（ABCD）。A、“查”：查询、查证、查实、查阅、函询、函证和调查等； B、“核”：核对帐证、帐帐、帐表、帐实、盘点和复核等；

C、“验”：验证、验单、验算和验物；

D、“调”：调整分录、科目、利率、积数、项目和规模等；

3、稽核检查要从会计资料存在的异常情况中发现帐务错弊的疑点（ABCD）。

A、从奇异的数字中发现疑点； B、从异常的业务发生时间发现疑点； C、从异常的业务往来单位发现疑点； D、从异常的业务内容中发现疑点。

4、信用社出纳帐务除了存在一般性的核算差错外，常见的错弊有以下几种（ABC）。

A、现金收入不入帐，私设“小金库”；

B、挪用库存现金； C、贪污公款；

5、对固定资产的帐务稽核方法（ABCD）

A、调阅有关文档资料或编制固定资产增减统计表，主要是检查分析固定资产减少理由；

B、检查期内减少的固定资产（残值）估价是否下降； C、检查期内减少的固定资产是否按规定程序报批；

D、对固定资产的减少，应逐笔进行检查，同时还应结合其他相应帐户对照检查。

6、信用贷款稽核的重点是，借款人按期还本付息的能力，具体内容：（ABCD）

A、检查借款人是否符合贷款的对象与贷款的条件；

B、检查借款的用途及期限是否合理； C、检查借款人是否具有可靠的还款能力；

D、检查借款人在贷款到期时是否积极主动归还，有无贷款逾期或应收未收利息挂帐的现象，以此来判断采

取信用 贷款的方式是否正确。

7、贷款帐务处理的稽核应着重检查以下几个方面（ABCDEFGH）

A、审查贷款科目帐户 B、抽查贷款帐户发生额 C、核对贷款帐据余额 D、抽查贷款利息计算 E、检查收贷重要凭证 F、检查收贷结帐

G、检查贷款形态核算 H、核对内外帐务

8、贷款发放与收回过程中常见的问题（ABCDE）A、借款合同，契约不合法 B、违背贷款程序发放贷款

C、违规放款，弄虚作假 D、贷款帐务不相符

E、挪用、贪污贷款本息

9、单位存款真实性的检查方法（ABC）A 资产负债同时虚增减总帐余额检查法；

B 存放款项虚增存款检查法；

C 分支机构利用结帐时间差互相划转资金往来帐户检查法。

三、简答题

1、盘点库存现金的一般方法步骤：

一是根据库存现金登记簿和会计部门的库存现金科目帐确定应有库存现金余额。

二是全面盘点库存（除现金外，还应包括有价单证等）并编制盘点清单，由查库人员进行登记。查库过程中，出纳员或管库员应始终在场，但不能参与清点。

三是将库存现金实际盘点数与应有库存现金余额进行核对，并对存在的问题进一步审查。

2、对挪用库存现金行为应采取的检查方法：

一是通过盘点库存现金，检查是否白条顶库行为或亏库问题。

二是检查信用社外勤人员，代办机构有关业务备用金领取和报帐的帐务记录情况，确认是否有收贷不报帐

等挪用行为。

三是审阅“其他应收款”科目明细帐和相关的记帐凭证，检查有无用个人借款方式长期拖欠公款的问题。

3、稽核人员检查时发现某社新购的运钞车是经税务局批准列入成本购置，其会计分录如下：

借：固定资产 72,000 贷：存放联社款项 72,000 借：营业费用 72,000 贷：实收资本 72,000

请查实错误，说明原因，并进行帐务调整。

（1）购车资金应列入营业费用，误将“实收资本”作为对应科目。

（2）购置运钞车开支已一次性进入成本，购置的固定资产应视为一次性提足折旧列入固定资产管理，因而

不涉及实收资本科目的增减。

（3）调帐：冲减“实收资本”，全部转入“累计折旧”，会计分录为：

借：实收资本 72,000（红字）

贷：累计折旧 72,000

4、正常贷款的稽核内容及运用的方法：

（1）检查借款合同，契约的合法性，主要运用审阅法。

（2）检查贷款发放程序，主要运用审阅法。（3）检查借款人还款能力，主要运用分析法。（4）检查贷款展期手续，主要运用审阅法。（5）检查借款人的信誉度，主要运用审阅法。（6）检查贷款收利息帐户，主要运用分析法（7）检查贷款的增减量，主要运用分析法与比较法。

5、通过下列事例说明此笔贷款的占用形态：

稽核发现：某厂在某社借款500万元，借款时间为2001年6月21日，期限4年，用途为购建自动生产线。借款合同约定计息方式为按季结息，但该企业从2003年3月份起一直无款支付贷款应付利息，致使该社表内应收利息挂帐余额31.25万元。经了解，该企业因产品销路不畅，生产线项目已于2002年2月份停建，资不抵债已高达1,500万元，现已处于半停产状态，由于该社认为该笔贷款尚未到期，所以仍在正常贷款

科目中核算。

答：这笔贷款虽未到期，但已形成高风险，贷款事实上已经呆滞，按五级分类规定不应在正常贷款科目中

核算，按五级分类规定应划为可疑类贷款。

四、综合题

1、详细论述经营真实性检查的内容、方法、步骤和程序。

2、信用社费用管理情况稽核的内容、方法、步骤。

3、储蓄业务稽核的步骤。

三,判断题(正确的划“√”,错误的划“×”)1,省联社履行稽核监督职能一般采取日常监督和稽核检查两种方式.根据不同稽核任务,项目和内容,可进行非现场稽核和现场稽核,常规稽核或专项稽核,交*稽核和委托稽核.(√)2,省联社稽核检查的方法一般有抽样,核对,审阅,计算,比较分析,账户分析,现场勘查,调查取证等.(√)3,检查被稽核单位的库存现金,有价证券,重要空白凭证等,必要时有权采取临时性先封后查措施.(√)4,在稽核检查中发现被稽核单位违反金融法律法规,造成重大经济损失或工作责任事故的单位主要负责人和直接责任人,要追究其行政责任;构成犯罪的,要移交司法机关依法追究其刑事责任.(√)5,因稽核人员玩忽职守,对重大问题失察造成严重后果或发现重大问题故意隐瞒不报的,在追究当事人责任的同时,追究其有关稽核人员的责任.(√)6,离任,离岗稽核的时限,原则上为被稽核人任职期间,不可以追溯到以前.(×)7,根据工作需要,上级稽核部门可发出“授权稽核通知书”,授权下级稽核部门对某一单位或某一项目进行稽

核.(√)8,虽然发过稽核通知书,但在现场稽核检查中,并没有发现需要处理的问题,因此不需要形成稽核报告.(×)9,稽核监督决定经稽核部门认真审议后报同级联社主任,主管主任,由同级联社主任或主管主任签发,也可

授权稽核监督部门负责人签发.(√)10,稽核监督委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行,每一名委员有一票的表决权,会议做出的决议,必须经全体委员的过半数通过.(√)11,稽核监督部门认为被稽核单位制定的内部管理规定与有关法律,法规,制度相抵触时,有权要求被稽核单位停止执行,并同时报上一级稽核监督机构及本级主任.(√)12,因被稽核对象不如实提供相关材料或故意阻挠,致使无法实施稽核的,可提出对有关责任人的处理意见.(√)13,县级联社对营业部,各职能部门,基层信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核,每半年至少一

次.(×)14,稽核部门对被稽核单位存在违反金融法律法规和上级部门制定的各项规章制度的行为有权予以制止.(√)15,实施离任,离岗稽核时,必须于稽核前一周送达稽核通知书,不可以在实施稽核审计的同时送达.(×)16,稽核整改意见书应于同级联社主管主任审批稽核报告后10个工作日内作出.(×)17,稽核监督决定未公布前,可以向外泄露.(×)18,稽核档案要指定专人尽责保管,其保管时间按照有关规定执行,非经批准不得任意销毁,不得随意外借.(√)19,稽核监督委员会由3-11名委员(奇数)组成,理事长或者全体理事的三分之一以上提名,并由理事会选举

产生.(√)20,稽核监督委员会会议分为例会和临时会议.例会每年至少召开一次,并于会议召开前7天通知全体委员.(√)21,内部控制制度及执行情况评价:主要是对内部控制制度的完整性,合规性进行综合评价.通常采取查询制

度,询问调查和现场查勘三个步骤.(√)22,实施非现场稽核主要程序:确立稽核监督检查事项,确定报送资料和业务信息,根据检查要求进行整理分析评价,对存在疑点之处进行必要的质询核实,提出稽核报告和处理意见,及时进行信息反馈(√).23,实施现场稽核的一般程序,是指现场稽核开始准备,经过现场实施到材料整理存档的过程.主要包括:稽核准备,现场检查,稽核报告,稽核处理,档案整理五个阶段.(×)24,没有取得稽核任职资格证书的人员可以从事稽核工作.(×)25,稽核人员在没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况下,不得随意撤换.(√)26,稽核部门对本级负责,同时对上级稽核部门负责.(√)27,市联社,办事处,县级联社(含合作银行)稽核人员的聘用变动须经同级稽核部门同意.(×)28,稽核监督部门有权要求被稽核对象报送有关业务计划,资料,报表和文件;无权要求被稽核对象提供与稽核事项相关的其他单位,部门或个人的相关报表,帐目,资料.(×)29,稽核实施阶段包括进入现场,现场检查,调查取证,整理资料,核实认定,交换意见,离开稽核现场.(√)30,因违规行为受到经济处罚的单位和员工,对处罚决定有异议的,可附文字说明.在接到处罚决定后15日内向有权做出处罚决定的稽核监督部门直至省联社理事会稽核监督委员会提出书面复审申请.(√)

四,简答题(10分)请简述农村信用社经营成果真实性检查的必要性和具体检查方法(如何剔除不真实因素)

五,论述题

2006年是省联社确定的“管理年”,请论述如何充分发挥稽核审计工作在“管理年”中的作用

(金融知识)1.通货膨胀是在货币符号流通条件下,由于货币供应量过多,使有支付能力的货币购买力大于商品可供量,从而引起货币贬值,物价上涨的经济现象.2.信用是一种借货行为,是以偿还和支付利息为条件的价值运动的特殊形式,体现一定的社会生产关系.3.信用的内涵应该从如下两个方面来把握:一,信用是价值运动的特殊形式;二,信用是有条件的借货行为.4.信用的三要素是债权债务关系,一定的时间间隔,信用工具.5.现代信用的基本功能主要有四个方面,一是分配资源;二是促进投资规模的扩大;三是提高消费总效用;四

是调节经济生活.6.贴现利息和实付贴现金额的计算公式为:贴现利息=贴现金额*贴现天数*(月贴现率/30),实付贴现金额=

贴现金额-贴现利息.7.在银行信用活动中,最主要的方式是通过存款来吸收社会闲置资金,然后再通过贷款将这些资金贷放出去.也就是说,存款和贷款是银行业务的主体内容,也是银行信用最重要的载体.8.在商业银行负债业务中,最主要的是客户存款;此外,还有从中央银行借款,从金融市场上取得的借入款和

资本金.9.储蓄存款是我国城乡居民个人把货币的使用权暂时让渡给银行的一个信用行为,是银行信贷资金的重要来源之一.银行在储蓄业务中,始终坚持“存款自愿,取款自由,存款有息,为储户保密”的原则.为贯彻这一原则,储蓄人员应做到“四不”,即在柜子台上不议论储户存款;回家对亲友不交谈储户的数字;对外宣传时,未经本人同意不随便引用储户作典型;没有指定部门的证明手续,不向任何单位提供储户存款的材料.10.贷款是指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金.按贷款的期限可划分为短期贷款,中期贷款和长期贷款.短期贷款指贷款期限在一年以内的贷款;中期贷款是指贷款期限在一年以上(含一年)五年以下的贷款;长期贷款指贷款期限在五年(含五年)以上的贷款.按贷款保全方式,可划分为信用贷款和担保贷款.担保贷款又可分为保证贷款,抵押贷款和质押贷款.11.办理支付结算应遵循的三原则:即诚实,信用,履约付款;谁的钱进谁的账,银行不垫款;不得损害社会公

共利益.12.票据是出票人自己承诺或委托付款人在见票时或指定日期无条件支付一定金额,可以流通转让的有价证券.票据是国际通行的结算和信用工具,广泛使用的有支票,本票,汇票三大类.13.表外业务与中间业务的最大区别在于承担的风险不同.表外业务是一种潜在的资产或负债,中间业务则

主要是提供服务.14.商业银行已有几百年的经展史,通常把安全性,流动性,盈利性归纳为商业银行经营管理的三大原则.(检查技能)一,判断题 1,稽核方法是指稽核检查的步骤方法和操作技术.(∨)2,稽核方法是稽核人员取得处理经济数据,经济事项,实施稽核监督,实现稽核目标,完成稽核任务的手段,技术方法和措施.(∨)3,稽核检查常用的方法有顺查法,逆查法,抽查法,选查法,详查法,全查法,盘存法和检视法等.(∨)4,“查”,“核”,“验”是实施稽核的主要手段,其结果,通过“调”落实政策,制度和办法,还原本来面目.(∨)5,稽核人员在查帐之前直至全过程都要做到以下两点:一点树立谨慎的假设观念,二是要掌握了解被查单位

内控制度的建立和执行情况.(∨)6,在对某社质押品开包稽核时,发现有2张质押存单没有出质人签证手续,经逐户核实,2名出质人拒绝质押见证,理由是:原借给他人的存单并非为其质押贷款,也没有同信用社签订书面协议,鉴于以上情况,稽核人员做出追究办理手续相关人员责任的处理决定,并督促信用社采取补救措施,完善贷款的担保手续.(∨)7,固定资产帐务检查的主要内容是检查信用社固定资产管理制度的执行情况,以及固定资产增减是否真实,合规,正确,帐实是否相符.(∨)8,对信用社增加的固定资产,采用盘点固定资产实物核对固定资产物,卡,帐的方法进行检查.(∨)9,逾期贷款稽核应包括逾期贷款的处理程序,预警制度考核,实际总量等内容.(∨)10,呆滞贷款的稽核包括检查呆滞贷款的真实性,正确性,呆滞贷款的清收,考核等内容.(∨)11,抵债资产真实性的检查采取“以帐对帐,以帐核簿,以簿盘物”的方法进行检查.(∨)12,采取为储户垫付提前支取的存款本金及利息,获取储户到期存款利息差额的做法是一种合法行为.(∨)

二,选择题

1,稽核基本方法又称一般方法分为(ABCD).A,稽核分析 B,稽核检查 C,稽核调整 D,稽核调查 2,稽核具体方法又称技术方法,分为(ABCD).A,“查”:查询,查证,查实,查阅,函询,函证和调查等;B,“核”:核对帐证,帐帐,帐表,帐实,盘点和复核等;

C,“验”:验证,验单,验算和验物;D,“调”:调整分录,科目,利率,积数,项目和规模等;3,稽核检查要从会计资料存在的异常情况中发现帐务错弊的疑点(ABCD).从奇异的数字中发现疑点;从异常的业务发生时间发现疑点;从异常的业务往来单位发现疑点;从异常的业务内容中发现疑点.4,信用社出纳帐务除了存在一般性的核算差错外,常见的错弊有以下几种(ABC).现金收入不入帐,私设“小金库”;

挪用库存现金;贪污公款;

5,对固定资产的帐务稽核方法(ABCD)A,调阅有关文档资料或编制固定资产增减统计表,主要是检查分析固定资产减少理由;

B,检查期内减少的固定资产(残值)估价是否下降;C,检查期内减少的固定资产是否按规定程序报批;D,对固定资产的减少,应逐笔进行检查,同时还应结合其他相应帐户对照检查.6,信用贷款稽核的重点是,借款人按期还本付息的能力,具体内容:(ABCD)

检查借款人是否符合贷款的对象与贷款的条件;

检查借款的用途及期限是否合理;检查借款人是否具有可靠的还款能力;D,检查借款人在贷款到期时是否积极主动归还,有无贷款逾期或应收未收利息挂帐的现象,以此来判断采取

信用 贷款的方式是否正确.7,贷款帐务处理的稽核应着重检查以下几个方面(ABCDEFGH)

A,审查贷款科目帐户 B,抽查贷款帐户发生额 C,核对贷款帐据余额 D,抽查贷款利息计算 E,检查收贷重要凭证 F,检查收贷结帐 G,检查贷款形态核算 H,核对内外帐务 8,贷款发放与收回过程中常见的问题(ABCDE)A,借款合同,契约不合法 B,违背贷款程序发放贷款

C,违规放款,弄虚作假 D,贷款帐务不相符

E,挪用,贪污贷款本息

9,单位存款真实性的检查方法(ABC)A 资产负债同时虚增减总帐余额检查法;

B 存放款项虚增存款检查法;C 分支机构利用结帐时间差互相划转资金往来帐户检查法.三,简答题

1,盘点库存现金的一般方法步骤: 一是根据库存现金登记簿和会计部门的库存现金科目帐确定应有库存现金余额.二是全面盘点库存(除现金外,还应包括有价单证等)并编制盘点清单,由查库人员进行登记.查库过程中,出

纳员或管库员应始终在场,但不能参与清点.三是将库存现金实际盘点数与应有库存现金余额进行核对,并对存在的问题进一步审查.2,对挪用库存现金行为应采取的检查方法: 一是通过盘点库存现金,检查是否白条顶库行为或亏库问题.二是检查信用社外勤人员,代办机构有关业务备用金领取和报帐的帐务记录情况,确认是否有收贷不报帐等

挪用行为.三是审阅“其他应收款”科目明细帐和相关的记帐凭证,检查有无用个人借款方式长期拖欠公款的问题.3,稽核人员检查时发现某社新购的运钞车是经税务局批准列入成本购置,其会计分录如下:

借:固定资产 72,000 贷:存放联社款项 72,000 借:营业费用 72,000 贷:实收资本 72,000

请查实错误,说明原因,并进行帐务调整.(1)购车资金应列入营业费用,误将“实收资本”作为对应科目.(2)购置运钞车开支已一次性进入成本,购置的固定资产应视为一次性提足折旧列入固定资产管理,因而不

涉及实收资本科目的增减.(3)调帐:冲减“实收资本”,全部转入“累计折旧”,会计分录为:

借:实收资本 72,000(红字)

贷:累计折旧 72,000

4,正常贷款的稽核内容及运用的方法:(1)检查借款合同,契约的合法性,主要运用审阅法.(2)检查贷款发放程序,主要运用审阅法.(3)检查借款人还款能力,主要运用分析法.(4)检查贷款展期手续,主要运用审阅法.(5)检查借款人的信誉度,主要运用审阅法.(6)检查贷款收利息帐户,主要运用分析法

(7)检查贷款的增减量,主要运用分析法与比较法.5,通过下列事例说明此笔贷款的占用形态: 稽核发现:某厂在某社借款500万元,借款时间为2001年6月21日,期限4年,用途为购建自动生产线.借款合同约定计息方式为按季结息,但该企业从2003年3月份起一直无款支付贷款应付利息,致使该社表内应收利息挂帐余额31.25万元.经了解,该企业因产品销路不畅,生产线项目已于2002年2月份停建,资不抵债已高达1,500万元,现已处于半停产状态,由于该社认为该笔贷款尚未到期,所以仍在正常贷款科目中核算.答:这笔贷款虽未到期,但已形成高风险,贷款事实上已经呆滞,按五级分类规定不应在正常贷款科目中核算,按五级分类规定应划为可疑类贷款.

第四篇：银行稽核工作总结

先套用葛优在一部贺岁电影中的经典台词：2010年过去了，我很怀念它。这一年，我和我的团队，秉乘李总简约睿智、高屋建翎式的行事风范，直接在吴总严谨务实、追求卓越管理风格的领导下，不断汲取着魏总、默总等老领导的业务经验，不断向工行的老师们请教和探讨，在内外部检查问题督改等方面圆满完成了工作任务，划上了一个比较圆句号。下面，我简要对2010年的工作做以下总结：

一、主要业务开展

用三句话来概括，就是2010年是个上会报告年，2010年是个开拓创新年，2010年是个制度规范年。

（一）2010年是个上会报告年

随着稽核体制改革的不断深化，我感觉稽核部的角色定位被行领导不断地提高。为什么这么说呢，2010年最突出的体现就是需要稽核部上会的综合材料越来越多了。我粗略地统计了一下，从年初的董事会开始，由我室或我本人参与撰写的各类董事会、行长办公会、经营分析会，或向行长单独汇报的会议综合性材料就多达10项次13份报告，平均每个月1份多，仅正文及附件总字数约13万余字，至于为写成这13万字所需要读的基础材料更是数量巨大。《稽核部工作计划》，计划合计13543字，附件4532字，汇总分析量214065字，分为简约版和详细版，上了2次行长办公会并通过。

《华夏银行股份有限公司XX年年内部控制检查监督工作报告》，20389字，分为汇报版、报告版和说明，董事会通过。

《华夏银行市场风险管理审计报告》，8678字，分为汇报版、报告版和说明，董事会通过。《华夏银行关联交易审计报告》，董事会通过。

《2010年1季度稽核监督报告》，正文6284字，附件38435字，行长办公会汇报。《2010年1季度内外部检查问题整改情况报告》，10583字，由李总作为部分内容向吴行长汇报。

《2010年上半年稽核监督分析报告》，正文6885字，数易其稿，同时制作ppt，上半年经营分析会上宣讲，行领导好评。

《2010年上半年内部控制监督报告》，7017字，董事会通过。

《2010各分行突出风险问题分析报告》，11003字，准备向行领导汇报。《2010市场风险稽核报告》，6300字，准备向董事会报告。此外，还根据部领导安排，规范报告模式和要求，组织各分部向吴行长和成书记汇报区域行风险状况。

记得我曾和同事们感言，写报告我是最不怕的，但是最怕的是写上会的材料。因为，每次上会宣讲，面对的受众往往层次很高或范围很广，出现错误后其放大倍数较大，因此对工作的精准度和深度分析要求更高。短短一句话可能都会对行长或分行有很大的影响，XX年至今，这么多年，承担着稽核部大部分上会材料的组织，压力是非常之大的。可以说，每一次汇报，每一次上会，都如“过堂”一般，从材料的搜集到结构的搭建;从内容的填充到整体的润色，从撰写的角度到总体的高度，没有哪一个流程不是耗费了主撰人、协作者及各级领导的大量心血，每一份报告的辛苦写作过程都深深刻在每一个经历它从无到有全过程的参与者的心里。而2010年上会材料是尤其的多，这么多上会材料中，我不想一一道来，仅想讲印象最深的2份。

一是全年工作计划的制定。2010年工作计划，最突出的特点就是首次提出了“稽核需求”和“风险分析”的理念，并将其贯彻到各稽核办公室和各分部的思想中，落实到计划的实际编制行动中。在李总的大力肯定和支持下，我就计划的编制细节多次和吴总沟通，由于无可借鉴经验。从计划通知的下发开始，我们一步步地讨论需求调研的层面和对象（首次涵盖了总分行从行领导到柜台操作人员的各层面）、需求调研的问卷格式（分ab卷，既有选择题又有问答题）、需求报告和风险分析的方向和内容、计划主体的层次和附件的内容，每个细节和节点都设计得力求完美。当一份份需求调研问卷发给行长秘书，看到他们惊奇而赞许的目光，当一份份行领导稽核需求调研问卷返还时，读到他们或详尽或简洁的答案时，心中被稽核带给自已的快乐填满了，很有成就感。讲个小插曲，这里面效率最高的当属我们成书记，当我给刘秦送上去，还在电梯间奔波时，成书记就答完了，我和刘秦在电梯间完成了交接过程，可见主管领导对稽核工作的支持力度。当然，具体的计划编制过程就不细说了，我们的阅读量约为21万余字，这期间的加班加点和反复多次的修改到底有多少，已经记不清了，我只记得2010年的计划的编制，我的汗水和泪水并存，收获和快乐并存。在这里，我要感谢北京分部的王冬主任给我的大力支持与配合。

二是半稽核监督分析报告的撰写。这是我们稽核体制改革后第一次在各分行和各部门之前的亮相，是各位奋战在稽核一线同志半年来稽核监督成果的首次展示，同事们的辛苦能否得到认可，全承载在这份报告上，承载在李总那半个小时的演讲上。

为了这份报告的成功，成书记专门在一季度稽核运行会上具体讲到怎样抓住分行的特点进行描述，李总、吴总召开专门的会议布置安排，我记得在我们在下发给各分部的通知里面，传递的信息是这份报告的质量将决定着他们考核的位次。各分部都将此项工作当成大事来抓，上海分部对上海分行的分析尤其突出，孙影在整理的过程中，曾和我说，一个字都不想删，但受篇幅所限，又只能忍痛割爱。稽核部为此首次专门成立了写作班子，各室也是通力配合。现场室，将此项工作当成了当期最重要的工作为我们提供着分析素材；非现场室为我们统计各类数据；系统室将业务骨干借给我们；离任室将最突出的人员风险提供给我们。报告的内容和结构经历了一次大的调整，第一稿是以分行为序，讲述各分行的突出风险或有特色的经营亮点，这一稿我们就付出很多艰辛，不仅我室的人加班，写作班子成员也在加班。但第一次部内会议讨论后，认为不能全面地反映各业务条线的稽核问题整体特点，因此短时期内，让我们做了颠覆式的修改，完全按业务条线进行归类和分析。在这里我要特别提一下孙影，她的工作效率和质量真的是非一般人所比，在短短半天的时间内，就在大量的资料中，去粗取精，去伪存真，将修改后的报告初稿完成了，为后来的修改节约了宝贵的时间。还有曲晨，作为系统室的援军，连续2天作ppt做到凌晨二三点。最后两天的白天，吴总在我的办公桌前现场办公，一字一句的修改，最后一天的深夜9点至10点，李总给我打了不下20个电话，一个问题、一个字地核实确认，报告当天早晨5点钟，李总还在对建议部分做最后的修改和完善，吴总还打来电话提醒我又想起一个地方注意是否改了。我常想，部领导都这样注重细节，我们这些从事具体工作的员工，根本没有理由不细心，不用心。这点点滴滴的付出还是有所回报的，二季度的经营分析会上，有一位分行行长说这是他十二年参加经营分析会听到的最好的一次报告，董事长和行长也给了充分的肯定。听到李总传达的这些评价，我们的心也舒展起来，一切的努力都是值得的。

（二）2010年是个开拓创新年

为什么这么说呢？主要是督改室从无到有，从年初摸着石头过河，到年末总结出一整套经验和机制，哪一条哪一款都是我们在部领导的启发和引导下，通过深入调研、认真分析、举一反三，由理论到实践，再由实践上升到理论的一个螺旋型提升的过程。

我们在年初就和部领导沟通督改室的整体工作思路，并不断进行修正和完善，从整改工作制度到整改标准制定;从非现场差异化督改到协同化整改机制的确定;从现场核整改到非现场督改案例分析；从问题库的建立到内外部检查对比分析。我们从督改的方向、流程、方式、方法都做了创造性的完善和改进。短短的一年的时间，现在我们可以不谦虚地说，我们室的员工都从整改督改的门外汉，晋升为整改督改工作专家了，当然专家也是有级别的，但起码我们行宇在内审培训时能做到和同业银行就督改进行交流，并得到肯定，华夏银行的督改工作也是有可圈可点之处的。在这个转变的过程中，我们也学到了很多东西：特别是我室两位年纪较小的员工，行宇从现场室过来，做过督改后更多地领会到如何在现场检查问题确认的同时就应更深层次地想到整改措施的重要性;丁鑫也从一遍遍对督改工作流程的梳理过程中，理清了当前的工作思路和下一步的努力方向。我也清楚地记得李总给我们提的关于整改工作标准问题，要我们深入思考什么叫举一反三整改;也记得关于整改工作制度、实质性复核分析、差异化督改、协同化整改、督改案例分析等等新的督改举措都是吴总率先提出来的;记得外聘的董老师就物流金融问题的督改给我室提出了的非常具体指导意见。正是在大家的共同努力下，2010年的督改工作呈现了前所未有的新局面，突出表现在以下12个方面： 1.建立整改工作制度。这个制度是我部率先提出的，开同业之先例。

2.建立重点难点问题协同整改机制。这是我行首次在全行范围内为分行解决实际困难，系统化地解决各分行的难点问题。

3.建立差异化整改机制。这同样是前所未有的创新举措，有效地利用稽核资源，有重点地开展工作。

4.首次和专业部室联合督改。

5.首次接受北京分行、资金营运部等单位的主动沟通整改。6.探索对分行现场整改理念的讲解、一对一专家辅导式督改等方式 7.建立日常督改与现场及离任稽核工作相结合的工作方式 8.建立非现场分析性审核与现场整改核查工作相结合的工作方式 9.建立按季度形成督改工作报告的机制 10.深化现场核查与延伸检查相结合的工作方法 11.建立现场核查与现场协调整改相结合的工作方法 12.建立针对行领导批示问题的快速反映机制

12个事项中创新类就有10项，上述工作的成效就是全年对XX至20103746余个内外部检查指出问题进行了督改，综合整改率达到约94%，比XX年的综合整改率提高了近15个百分点，督改成效非常明显。

（三）2010年是个制度规范年

1.年初伴随着稽核体制的改革，我根据新的稽核体制下新的业务流程特点，重新梳理

第五篇：银行稽核分类

银行稽核分类：

资金计划业务稽核：

 资产效益性管理稽核

 利率管理稽核

 资金调拨稽核

信贷业务稽核

 贷款政策稽核

 贷款程序稽核

 贷款风险管理稽核

 银行承兑汇票和贴现业务稽核  住房贷款业务稽核

会计出纳业务稽核

 支付结算原则稽核

 支付结算纪律稽核

 联行报单，印章，密押稽核  会计帐务稽核

 会计报表稽核

 财务收支稽核

 固定资产稽核

 会计有价证单，空白重要凭证稽核  会计档案稽核

 出纳基本制度稽核

零售业务稽核

 储蓄政策原则执行情况稽核  储蓄存单（折）挂失业务稽核  储蓄有价单证和空白重要凭证稽核  储蓄存单抵押贷款稽核  柜员制储蓄所管理稽核 国际业务稽核

 国际结算业务稽核

 贸易融资业务稽核

 对外担保业务稽核

 外汇资金业务稽核

电子化系统稽核

 岗位责任制稽核

 软件管理稽核

 硬件管理稽核

 计算机安全管理稽核

信用卡业务稽核

 信用卡资信审查稽核

 信用卡核算管理稽核

 信用卡授权业务稽核

 信用卡挂失及止付管理稽核  信用卡安全及风险管理稽核

领导干部稽核

 领导干部经济责任稽核  领导干部离任稽核

稽核方法：

 审阅法

 核对法

 顺查法

 逆查法

 详查法

 抽查法

1． 随机抽查法

2． 判断抽查法

3． 任意抽查法

 实地观察法  查询法

 盘点法

 对比分析法

1． 绝对数比较法

2． 相对数比较法

3． 百分比比较法

4． 机构分析法

5．平衡分析法