所得税工作讲话稿

第一篇：所得税工作讲话稿

认真进行04年度所得税汇算清缴，确保所得税汇缴工作依法如期完成同志们：

2004年转眼已成过去，又到了盘点一年成果，品味胜利喜悦的时候，很高兴今天能邀到大家，共聚一堂，就如何正确进行04年度企业所得税年度纳税申报、汇算清缴等问题相互学习，相互提高，共同把这项涉及正确进行国家参与企事业单位年度经营成果分配的汇算清缴工作执行好、落实好，为2005年各项工作开个好头，向祖国献上一份厚礼。今天我在这次培训之前就汇算清缴问题讲上几句：

首先我要向各位光荣的纳税人致以新年的祝福，深深感谢广大企事业单位的领导、财会人员对县地税工作的十年来的大力支持，感谢在座的各位为我县的经济发展，尤其是税收事业给与的鼎力帮助、给我县税收作出的无私奉献。

其次我结合近年来我先所得税汇算清缴有关问题，对04年所得税汇算清缴工作提出几点要求：

一、不管是盈利还是亏损，全县所有企业所得税纳税人都要认真进行年度纳税申报和汇算清缴工作。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，企业所得税纳税人缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补；纳税人必须按月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和

年度所得税申报表。《中华人民共和国税收征管法》规定，纳税人必须依照法律规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他纳税资料。纳税人未按照的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，处于一万元以下罚款。税法还规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴税款，由税务机关依法追缴，并处少缴税款的50％以上5倍以下罚款，直至追究刑事责任。

以前有些规模小、人员少、经营运转不正常、效益差的企事业单位，了解税法少，纳税意识不强，在纳税申报上消极应付，往往需要税务管理人员催报催缴。在进行纳税调整上支差应付，不能很好的对所得税进行汇算。在申报后接受税务机关纳税检查，问题出现很多，按照税法处理，又常常难以承受，一趟趟往税局跑，恳请予以照顾。结果是纳税人和检查人两做难，税局做了不少思想工作，纳税人依旧得按规定进行处理。因此，我在这里要提醒大家，只要是企业所得税法定纳税人，无论你04年经营了没有多少天，血本无归亏损严重；还是04年没有发生应税项目，自认为不交所得税；都要按规定报送有关纳税资料和进行纳税申报，哪怕只是零申报。.二、纳税人要按照政策规定报送财务会计报表。国有企业要按照企业主管部门、财政部门和税务机关要求的报表报送内容，按期向税务机关报送报表；集体企业和私营企业要按照《省地方税务局关于印发河南省集体、私营工商企业财务会计报表格式的通知》（地税发［1999］014号）文件要求向税务机关报送财务会计报表。规定报送的报表有

1、资产负债表，2、损益表，3、现金流量表，4、主要指标表，5、应上交款项表，6、利润分配表，这六种报表，其中现金流量表为年报，利润分配表为季报，其余全部为月报。以前有个别纳税人在向

税务机关报送报表时，法律意识不强，在会计报表和申报表报送上，随意性较大，出现了应报送的报表报送不全，报表填写缺目漏项，逻辑不符的现象，违反了税法规定。

三、企业所得税的计税依据是企业应纳税所得额，所谓应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。而不是企业依据财务会计制度计算的会计利润，由于企业财务制度与税法之间存在的必然差异，所以，纳税人在申报企业所得税时，当企业财务、会计处理办法与有关税收法规不一致时，税法规定，必须按国家税法规定计算纳税。因此，纳税人在进行所得税纳税申报时，要严格对照税收政策，在财务会计处理的基础上，对企业的应纳税所得额进行计算调整，据以申报纳税。在往年的企业所得税汇算清缴中，发现有些纳税人在进行所得税汇算清缴时，没有认真的按税法要求对应纳税所得额进行计算调整，上报的年度纳税申报表上调整项目一片空白，调整金额很少，在税务机关进行纳税检查时，审增应纳税所得额很多，单按税法规定的最低罚款额度来进行处罚，其罚款金额已远远超过当年其已纳的税额。近年来我局为提高纳税人的申报纳税能力，举办了多期纳税学习班，使全县的所得税纳税申报水平有了一定的提高，但是靠税务机关来检查汇算的观念没有转变，对应纳的企业所得税自汇自缴重视程度不够等原因造成的纳税申报不充分，不是学习和培训就能解决的。所以，从认识上提高，从观念上转变，加上全面的掌握所得税政策规定，认真的审核调整计算应纳税所得额，是搞好所得税年度纳税申报的保障。

四、按照税法规定，企业所得税必须在年度终了后四个月内，汇算清缴，多退少补（或抵顶）。这就要求纳税人要在每年的5月1日前缴清上年度的应纳所得税。超过了5月1日，就要按欠缴税款的金额依照税法规定加征滞纳金。因

此，我要提醒大家在所得税汇算清缴期内，及时与主管税务机关加强联系，制定具体的的税款入库计划，合理的安排资金，使汇算清缴的税款在汇缴期内足额的、均衡的解缴入库。

五、在企业所得税汇算清缴中，如果遇到政策不明晰或者有疑惑的地方，要及时与主管税务机关联系解释答复或者向县局税政法规科函告、答复。如果大家对04年度所得税汇算清缴工作有任何想法和建议，以及对地税工作什么意见和建议以及发现有偷漏税线索，欢迎大家及时向地税机关反馈。另外要求全县所有企业所得税纳税人在报送2004年度企业所得税年度申报表和年度财务决算报表时，每式四份，送交主管税务机关审核签收后，一份留存企业备案，两份由主管税务机关作为会计记帐原始凭证和征管归档资料，剩余一份报送县局所得税汇算清缴管理部门做为对所得税进行全面检查或者专项检查等的选案资料。

六、关于涉税审批的有关要求，如果纳税人04年度所得税方面需要报送税务机关审核批准的项目，请各单位要严格按照申报要求，将各类资料准备充分，提请主管税务机关进行税务调查，出具有关手续，在规定的时限内，报送税务机关审批。

第二篇：企业所得税汇算清缴工作

企业所得税汇算清缴工作（查账征收）流程？ 有详细的所需材料清单吗？

一、汇缴申报程序

1、从上海税务网—“办税服务”—“下载中心”下载《上海市企业所得税汇算清缴客户端》；

2、客户端的打开：Microsoft Office 2003版的，进入工具—选项—安全性—宏安全性—改成“中”—确定—退出；Microsoft Office 2007版的，点击选项—选择“启用此内容”—确定—退出；

3、重新进入客户端，选择“查账征收”—点击《2010企业所得税纳税申报表（A类）》—打印《研发费用加计扣除回执》—填写《申报表》、《居民企业财务会计报表》；下载《上海市企业研发费用加计扣除》客户端、《2010企业关联业务往来报告表》客户端并填写数据，通过网上电子申报客户端软件（eTax@SH）上传数据，完成企业所得税纳税申报。

二、报送资料及申报期限

2011年4月30日前完成自行网上申报和纸质资料的上报。报送资料具体如下：

1、《企业所得税纳税申报表（A类）》； 2、2010财务会计报告（经中介机构审计的，须提供相应的审计报告）；

3、总机构及分支机构基本情况、分支机构经营情况、分支机构资产损失税前扣除批复文件、分支机构预缴税款情况及其缴款书复印件，跨地区发生劳务的本市建筑安装企业在劳务发生地就地预缴企业所得税的缴款书复印件、外出经营证明等相关资料；

4、事先备案涉税事项的结果通知书，事后备案需要报送的相关资料；

5、当年发生的税前可弥补的亏损额超过500万元（含）的，应附送具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明；

6、委托中介机构代理申报的，应出具双方签订的代理合同。并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告； 7、2010年1-4季度预缴企业所得税的缴款书复印件；

8、企业2010发生工资薪金支出，应提供按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度；

9、对列支工会经费项目的，应提供《工会经费拨缴款专用收据》或《工会经费收入专用收据》；

10、《小税种清算申报表》一式二份；

11、《企业研发费用加计扣除事宜告知书回执》一份；

12、《小型微利企业企业所得税优惠申请表》一式二份；

13、《中华人民共和国企业关联业务往来报告表》一份；

14、《2010企业所得税汇缴受理单》一式二份；

15、税务机关要求报送的其他资料。

三、填报要求

应如实、正确地填写纳税申报表，完整报送相关资料，并对申报资料的真实性、准确性和完整性负责。对未能按时完成申报的纳税人，将根据《中华人民共和国税收征收管理法（新征管法）》进行处理。

四、注意事项

1、填报时，请仔细阅读主表及附表的填表说明；

2、检查纳税申报表的基本信息以及申报数据是否填写完整；

3、稽查纳税申报表及附表与会计报表的数据是否一致，各项目之间的逻辑关系是否正确(尤其是会计利润是否与主表13行次利润总额是否一致)；

4、检查有关税前列支项目是否按标准和范围扣除；

5、检查弥补亏损是否准确，是否按规定填报；

6、检查税前扣除、税收优惠是否已报税务机关审批、备案等；

7、纳税人在规定申报期限内，发现申报有误的，可在自行重新申报。特殊情况无法网上申报的，持客户端和汇缴资料到管理员处，由管理员审核纸质资料并导入客户端，出具《业务传递单》，至征收大厅开具税单后缴纳入库；

8、请法定代表人、会计主管、经办人在主表及所有附表相应栏处签字或签章，填上“填表日期”；

9、盖齐公章；

10、电子申报系统扣款日期统一为：2011年5月25日至5月31日，纳税人应确保扣款日期内银行扣款账户上有足够金额。

第三篇：2011企业所得税汇算清缴工作布置

2011查账征收企业所得税汇算清缴工作布置

结合本所实际情况，现对2011本所企业所得税汇算清缴工作具体布置如下：

一、汇算清缴对象

依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院财政、税务主管部门有关规定，凡在2011内本市从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在2011中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2009]79号）有关规定进行企业所得税汇算清缴。

二、汇算清缴时间

纳税人在2012年4月31日之前向主管税务机关（以下简称“各单位”）办理2011企业所得税纳税申报，次月5月31日之前结清企业所得税税款。

三、汇算清缴程序

（一）准备阶段。纳税人在办理企业所得税纳税申报时，对按企业所得税法规规定，纳税人需要报经税务机关审批、审核或事先备案、事先申报的事项，应在汇算清缴前按有关程序、报送材料等规定及时办理。

提醒：凡是企业2011享受企业所得税减免税优惠政策的，需经过税务机关审批或备案同意，若尚未办理相关所得税减免税手续的，应在汇算清缴前办理好相关所得税审批或备案减免税手续；凡是企业有资产损失税前扣除事项的，根据国际税务总局2011年第25号公告

及沪国税所„2011‟101号文，应在汇算清缴前办理好相关事先申报（分清单申报和专项申报）手续。

纳税人可从上海税务网站（网址：www.xiexiebang.com）“办税服务-下载中心”栏目内下载《2011企业所得税汇算清缴客户端》，按照企业所得税法及其实施条例的有关规定，如实填报《企业所得税纳税申报表》和《居民纳税人财务会计报告》，正确计算应纳税所得额和应纳所得税税额，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。

纳税人可以从上海税务网站《企业所得税汇算清缴专栏》获得相关税收政策、业务流程、纳税申报表讲解等相关信息；还可以自行下载《企业所得税纳税申报表》电子版本，按需填报。

根据所得税法第四十三条第一款的规定，企业向税务机关报送企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送关联业务往来报告表。

根据国税发[2009]2号文——《特别纳税调整实施办法[试行]》第二章第十一条的规定，下列企业在报送企业所得税纳税申报表时，应附送一式两份关联业务往来报告表并附送电子文档（2011的电子版请从网站http://www.xiexiebang.com上的办税服务->>下载中心里下载）。：

1）．实行查账征收的居民企业（包括内、外资企业）；

2）．在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业（如外国银行分行、各类咨询服务性代表处等）。

（二）申报阶段。纳税人完成《2011企业所得税汇算清缴客户端》和《2011关联业务往来报告客户端》（如有研发费加计扣 2 除的企业还需填写《上海市企业研究开发费用加计扣除客户端》）的数据输入并确认无误后，通过网上电子申报企业端软件（eTax＠SH）上传数据，自行完成企业所得税纳税申报。

提醒：今年参加汇算清缴的本市跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人也可以网上申报了。

网上申报不成功的纳税人、需要修改原网上申报数据的纳税人，应持《2011企业所得税汇算清缴客户端》和相关纳税申报资料到主管税务机关，办理企业所得税纳税申报。

纳税人应根据主管税务机关的安排，在规定期限内，向主管税务机关报送下列纸质纳税申报资料：

提醒：为及时完成企业所得税纳税申报，建议纳税人尽可能在4月15日前完成网上申报或上门申报同时报送以下纸质纳税申报资料给管理员。

（1）《企业所得税纳税申报表》（一本：一式二份，每一页必须根据要求签字盖章）。对于当年发生的税前可弥补的亏损额超过500万元（含）的（即，企业所得税纳税申报表［A类］主表第23行“纳税调整后所得”为负数），应附送具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明。

提醒：业经中介机构审计的审计报告（披露亏损情况）

（2）财务会计报告（非12月份的月度报表）。经中介机构审计的，还需提供相应的审计报告。

（3）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

3（4）发生的涉税事项属于事先备案类的，应附送事先备案涉税事项结果通知书；属于事后报送资料类的，应附送相关资料。

提醒：对“属于事后报送资料类的应附送相关资料”做如下说明，例举：

1、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税

2、企业安置残疾人及国家鼓励安置其他就业人员支付的工资加计扣除

3、企业国债利息收入免税

4、证券投资基金从证券市场取得的收入减免税

5、证券投资基金投资者获得分配的收入减免税等涉税事项是属于事后报送资料类的。

（5）对于跨地区经营的总机构，应附送跨地区设立的分支机构资产情况、经营情况、预缴税款情况及其缴款书复印件（盖章注明与原件一致）；跨地区发生建筑劳务的本市总机构企业，其直接管理的项目部，在劳务发生地按劳务收入的0.2%就地预缴企业所得税的，应附送缴款书复印件（盖章注明与原件一致）、外出经营证明等相关资料。

（6）通过《2011企业所得税汇算清缴客户端》打印“关于企业研发费加计扣除有关事宜的通知”的回执，填写后报送主管税务机关。

（7）关联业务往来报告表（为订本式二份）；

提醒：所有汇缴企业都要填报纸质报告表。将报告表封面填报好盖好公章并填报表一（关联关系表，必填），对于无关联交易的企业，附表中涉及到非关联交易的信息也必须填写，没有数据的表需填“本页无此内容”并由经办人和法人代表签字盖章。

所有汇缴企业在《2011上海市企业所得税汇算清缴客户端》中纳税人基本信息中的 “企业关联业务”一栏都选择填报“是”，并进行客户端电子申报。（与去年填报口径不一样）

关联关系确认及同期资料准备相关内容请参考国税发[2009]2号文内容。

（8）符合小型微利条件的企业应报送小型微利企业所得税优惠申请表（一式二份）；

（9）《2011企业所得税申报表附报资料受理清单》及《清单》上主管税务机关要求报送的其它资料。

提醒：详见《受理清单》。《受理清单》一式二份，管理员受理企业报送的纸质纳税申报资料经核对后，将其中一份《受理清单》交还纳税人，一份税务所备查。

纳税人在办理纳税申报时还应注意以下事项：

（1）实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照有关规定，在汇算清缴期间内向所在地主管税务机关办理企业所得税纳税申报，进行汇算清缴。其分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴情况报送各分支机构所在地主管税务机关。

提醒：总机构提供汇缴申报表（加盖税务机关受理章的）给分支机构所在地主管税务机关。

（2）对于跨地区经营总机构（含跨地区发生建筑劳务的总机构）还应填报《2011企业所得税汇算清缴客户端》中的《本市总机构所属外地分支机构就地预缴企业所得税情况表》、《本市建筑企业直接管理的跨地区经营项目部就地预缴企业所得税情况表》。

提醒：今年对于跨地区经营总机构在《客户端》中新增两个《就地预缴企业所得税情况表》。

（3）对于高新技术企业、软件企业、技术先进型服务企业，还应分别填报《2011企业所得税汇算清缴客户端》中的《高新技术产品（服务）收入情况表》、《高新技术企业研究开发费比例计算表》、《高新技术企业研究开发费用结构明细表》、《软件企业年检有关指标情况表》、《技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况表》。

提醒：今年对于高新技术企业、软件企业、技术先进型服务企业在《客户端》中新增与其相对应的五个《表》。企业填报时需注意：是按照其取得证书来填报的，如，某企业既取得高新技术企业证书又取得技术先进型服务企业证书，所得税优惠类型是选择按技术先进型服务企业来享受减免的，在本次汇缴时需同时填报《高新技术产品（服务）收入情况表》、《高新技术企业研究开发费比例计算表》、《高新技术企业研究开发费用结构明细表》和《技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况表》。

（4）享受研发费加计扣除的企业需同时填报《享受企业所得税优惠申请表》

（5）纳税人因不可抗力，无法在申报期内办理纳税申报或备齐纳税申报资料的，可按照征管法的规定，办理延期纳税申报。

（三）结清税款阶段。纳税人纳税申报资料经主管税务机关受理后，纳税人已预缴的税款少于全年应缴税款的，应在2012年5月31日前缴纳应补税款。纳税人已预缴的税款多于全年应缴税款的，税 6 务所专管员初审后尽可能在2011年5月10日前上报企业所得税应退税款相关资料给所里，经分管所长复审后在2011年5月31日前上报所得税处（退税签报上报区局）。

提醒：今年网上申报自5月26日开始扣缴税款，上门申报的最后限缴日为5月31日。企业应确保银行纳税帐户上的税款资金。企业若在扣款前发现需要修改申报的，持修改后的客户端到主管税务机关，撤销申报后重新申报；若在扣款后需要修改申报内容的且涉及补税的，应将已缴入库税款填入已预缴税款中再重新申报；若在扣款后需要修改申报内容的且造成多缴税款的，应将已补缴入库税款填入已预缴税款中再重新申报并按照退税流程申请退税。

纳税人不按规定期限办理申报、拒不申报，不按规定期限结清税款的，主管税务机关将依照征管法及其实施细则的有关规定予以处理。

后附相关资料：

1.附件一：2011企业所得税申报表附报资料受理清单 2.附件二：2011企业所得税汇算清缴答疑 3.附件三：2011企业所得税纳税申报表辅导

4.附件四：2011年《企业关联业务往来报告表》辅导 5.附件五：客户端及税收优惠明细说明

6.附件六：2011企业所得税汇算清缴客户端补充情况表表样 7.附件七：小型微利企业所得税优惠申请表

8、附件八： 享受企业所得税优惠申请表

浦东新区税务局第三十六税务所

二0一二年三月九日

第四篇：12、2013年区局所得税工作会议议程

2013年区局所得税工作会议议程

上午9：00至11:30

一、所得税科2012工作总结；

二、三个征管所交流发言。

三、传达市局2013企业所得税工作要点及区局工作目标

四、布置区局2012企业所得税汇算清缴工作

五、领导讲话

下午13：30至16:30

一、企业所得税事项解读1、2012企业所得税汇缴政策、客户端解释，资产损失税前扣除政策、客户端解释，上汇缴后续管理工作情况分析；

2、政策性搬迁收入备案登记和清算工作的解释；

3、企业清算模块介绍；

4、研发费加计扣除项目登记流程解释，高新技术企业、软件企业资格认定、复审工作要求；

5、国税总局2012年57号公告《跨地区经营汇总纳税企业所得税管理办法》解读；

二、布置区局年所得12万元以上个人所得税申报工作

三、布置区局2013年国际税收管理工作

第五篇：工资核算与所得税核算工作职责

1.认真搞好工资核算。

(1)监督工资的使用:根据批准的工资基金计划，会同人事部门严格按照规定掌握工资基金，分析工资基金计划的执行情况。

(2)审核发放工资：根据实有职工人数、工资等级和标准，编制或审核工资计算表，办理代扣款项，计算实发工资，将工资计算情况通知到个人。

(3)按照有关规定，在工资中发放家住院外职工的上下班交通费、水电补贴，以及全院职工按不同工种的卫生津贴。

(4)负责工资分配的核算：按照会计分类核算的要求编制工资汇总表。

2.认真搞好个人所得税核算。按照现行个人所得税法的有关规定，如实统计应税项目和应税金额，及时将应交个人所得税额计算到个人，再从工资中扣除,然后上缴税务部门。

3.登记银行存款日记账。根据已办理完毕的账、付款凭证或收付款原始凭证，按照会计电算化的要求，及时逐笔顺序将银行存款日记账输人电脑,银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上余额调节后相符，对未达账要通知出纳及时查询。负责打印有银行存款明细账页。

4.编制劳动工资报表、基本建设报表，按时报送相关部门。

5.根据有关制度的规定，负责卫生津贴标准、交通费标准和水电补贴标准的审查。

6.协助出纳填写药品和卫生材料银行付款凭证。

7.负责公积金管理及相关事项。

8.做好领导交办的其他工作。