2022年电大《税收理论与实务》考试题库及答案

2022年电大《税收理论与实务》考试题库及答案

一、判断题

1.按照企业所得税法的规定，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。()√

2.从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营增值税非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当分别缴纳增值税和营业税。（）×

3.从事机动车交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）√

4.电影票房收入应全额计征营业税。（）√

5.对个人转让自用达5年以上生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）×

6.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还、会计上如何核算，均需并入酒类的销售额中，计征消费税。（）√

7.发票管理是税收征管的重要组成部分，是税源监控的主要手段。()√

8.房产出租时，以租金收入为房产税的计税依据。（）√

9.房产税的征税对象是房产所有者。（）×

10.房产税的征税范围不包括农村。()√

11.非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国政府缴纳个人所得税。（）√

12.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。（）√

13.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，可以在计算其应纳个人所得税前全额扣除。×

14.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的资金，暂免征收个人所得税。（）√

15.个人取得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（）×

16.个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应合并计算缴纳个人所得税。（）×

17.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。()√

18.个人拥有的普通住宅，在转让时暂免征收土地增值税。（）√

19.个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的各项应税所得，应分别适用各应税项目的规定计算征收个人所得税。（）√

20.各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为印花税的计税依据。√

21.根据《个人所得税法》规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。（）×

22.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港澳台同胞，也可能是中国公民。（）×

23.工商登记是纳税人纳税程序的首要环节。（）×

24.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种钟的奖金，如半年奖、先进奖等，一律与当月工资薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。（）√

25.雇员取得全年一次性奖金时，应合并当月工资薪金，一并计算缴纳个人所得税。()×

26.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。（）√

27.关税有较强的涉外性，是国际贸易谈判和协定的一项重要内容，也是执行对外政治经济政策的手段和工具。（）√

28.国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。()×

29.海关对进出口货物的报关，经过审核报关单据、查验实际货物，并依法办理了征收货物税费手续或减免税手续后，在有关单据上签盖放行章，货物的所有人或其代理人才能提取或装运货物。√

30.海关是关税的征收主体。（）√

31.合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。（）√

32.货物或物品进出国境时一定要征收关税。（）×

33.货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税,在期货的实物交割环节纳税。（）√

34.计税依据又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据和标准。（）√

35.建筑企业自建自用房屋行为不征营业税。（）√

36.金银首饰、钻石及钻石制品在零售环节纳税。（）√

37.进口货物的成交价格不能确定时，由海关按相应办法进行估价，作为关税完税价格。（）。√

38.课税对象=计税依据（）×

39.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。()×

40.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）√

41.利用废弃的动物油和植物油生产纯生物柴油可以免征消费税。（）√

42.利用外购酒精生产的白酒，按酒精原料确实白酒的适用税率，如酒精原料无法确定的，则按酒精类适用税率5%计税。（）×

43.零税率就是免税。（）×

44.领取权利、许可证照时，以领受人为印花税的纳税人。（）√

45.免征增值税、消费税、营业税的同时，免征城市维护建设税。√

46.某笑星蔡某一次取得表演收入20000元，那么她的应纳税所得就是20000元，应按照劳务所得加成征税。()×

47.目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。（）×

48.目前我国的资源税只针对矿产品。()×

49.纳税人即负税人。（）×

50.纳税人兼营不同税率的货物时，应分别核算不同税率货物的销售额计算增值税；未分别核算销售额的，从高适用税率计算增值税。（）√

51.纳税人兼营应纳营业税行为和货物或非应纳营业税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或非应税劳务销售额缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。（）√

52.纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。（）×

53.纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款的，在计算消费税时，应换算成不含增值税税款的销售额。（）√

54.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（）√

55.企业发生的广告费和业务宣传费，按规定标准扣除后，超过部分，不再予以扣除。（）×

56.企业将自产的货物用于发放职工福利时，应视同销售，计增值税销项税额。（）√

57.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年。×

58.企业所得税的计税依据是纳税人的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额，它即不等于企业实现的会计利润总额，也不是企业的增值额。（）√

59.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。()√

60.企业在境外同一个国家内的盈亏可以互相弥补，不同国家的盈亏不能互相弥补。（）√

61.企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。（）×

62.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，可以按一定比例在税前扣除。（）

×

63.契税的纳税人为出售不动产的一方。()×

64.如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同的各方都是印花税的纳税义务人。√

65.商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品时不得开具增值税专用发票。（）√

66.是否征收关税，以货物或物品是否经过一个国家的国境为标准。（）×

67.税法规定，当期增值税进项税额不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣。（）√

68.税收管辖权的交叉是造成国际重复征税的主要原因。()√

69.税务登记是纳税纳税程序的首要环节。()√

70.税源与课税对象有时是一致的。（）√

71.特别关税是指为了达到某种特别目的而征收的关税，如反倾销税、反补贴税、报复性关税等。（）√

72.土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）√

73.我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。（）√

74.我国目前对调味料酒免于征收消费税。√

75.我国目前对子午线轮胎免征消费税。√

76.我国营业税暂行条例规定：银行、财务公司、信任投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为一个季度。（）√

77.消费税实行单环节计税。√

78.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。()×

79.消费税与增值税一样，实行价外征收。×

80.爷爷将房产无偿赠与给孙子，此行为需缴纳土地增值税。（）×

81.依法办理了税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》后方可申请领购发票，成为法定的发票领购对象。（）√

82.以物易物方式销售货物时，双方均应作购销处理，以各自发生的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。（）。√

83.银行销售金银的业务，应当征收增值税。（）√

84.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，由税务机关核定其计税价格。（）√

85.营业税纳税人每取得一次收入就需要缴纳一次税，具有多环节课征的特点。（）√

86.由进口方负担的进口货物的包装材料和包装劳务费用，应计入进口货物的关税完税价格。（）√

87.预提所得税是一种特殊的所得税种。（）×

88.在房屋交换时，如果房屋交换价值相等，则交换双方均不需要缴纳契税。（）√

89.在计缴企业所得税时，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后主能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除。（）√

90.在计算企业所得税时，会计利润是确定应纳税所得额的基础，但是不等同于应纳税所得额。（）√

91.在两外以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人当自行申报缴纳个人所得税。（）√

92.在我国，纳税人兼营营业税减、免税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额，未分别核算营业额的，不得免税、减税。（）√

93.在现实经济活动中，为了简化手续、提高征管效率，加之在有些特殊情况下难以确定营业税纳税人，因此我国的营业税暂行条例专门规定了扣缴义务人，由扣缴义务人代扣代缴营业税。（）√

94.在增值税的计算与申报中，只要是增值税纳税人，都适用“税减税”方法计缴增值税款。（）×

95.在中国境内销售货物或提供加工劳务及进口货物，应缴纳增值税。（）×

96.增值税一般纳税人和小规模纳税人的判定主要看其会计核算健全与否和经营规模大小情况。（）√

97.增值税征税范围中的货物是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产以外的有形动产，包括电力、热力和气体。（）

√

98.只要是增值税的纳税人，都可以申领增值税专用发票×

99.只要拥有车船就要缴纳车船使用税。()×

100.宗教寺庙、公园、名胜石迹等所有的房产均免征房产税。（）×

二、单选题

1.（）是对课税对象进行具体化，即征税的具体品目。税目

2.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（）。财产转让所得

3.按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。受托方代收代缴

4.城镇土地使用税采用（）。定额税率

5.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。大于

6.对出口产品退还增值税、消费税的，对已缴纳的城市维护建设税（）.不退还

7.对出口产品退还增值税、消费税的，对已缴纳的教育费附加（）.不退还

8.对个人所得税的扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（）。2%

9.对工薪所得征收个人所得税时，准予扣除的费用为人民币（）元。3500或4800

10.对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税，是（）.印花税

11.对同一课税对象，不分数额的大小都采用相同的征收比例，被称为（）。比例税率

12.个人得奖、中奖、中彩等所得应按（）项目缴纳个人所得税。偶然所得

13.个人所得税实行加成征收的是（）所得。劳务报酬所得

14.个人所得税实行减征的是（）。稿酬所得

15.根据《企业所得税法》的规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率为（）。15%

16.根据规定缴纳企业所得税，月份或季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴，其预缴、汇算清缴的规定期限为（）。15日，5个月

17.根据课税对象的一定计量单位，规定一个纳税的金融，此税率形式为（）。定额税率

18.根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）为完税价格。到岸价格

19.关税的征税对象是（）。进出关境的货物和物品

20.关税由（）征收。海关

21.国内某作家的一篇小说，在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税合计为（）元。784

22.衡量税收负担轻重的重要标志是（）。税率

23.甲客户向乙汽车制造厂购买自用汽车一辆，支付含税货款160000元，另付配置、修饰费15500元，则乙汽车制造厂该车计征消费税的销售额为（）。150000元

24.将不动产销售给他人的单位和个人，为（）的纳税人。营业税

25.进口的应税消费品，按组成计税价格计处应纳消费税，即（）。组成计税价=（完税价+关税）÷（1-消费税税率）

26.进口货物或物品时，由海关代扣货物或物品应纳的增值税和消费税，则海关即（）。代征代缴义务人

27.进口货物时，由海关扣缴应税消费品的消费税，此时的海关即（）。代征代缴义务人

28.进口应税消费品的消费税由（）征收。海关

29.进口属于应税消费品的货物或物品时，计算应交消费税的组成计税价格（）。=关税完税价格+关税

30.进口属于应税消费品的货物或物品时，计算应交增值税的组成计税价格（）。=关税完税价格+关税+消费税

31.经有关部门批准，张医生开办了一家私人诊所，其取得医疗收入应按（）项目缴纳个人所得税。个体工商户的生产、经营所得

32.流转税类不包括（）。房产税

33.名成百货是增值税小规模纳税人，主要从事货物销售及快餐业务，货物销售与快餐业务的营业收入、成本、费用均分别核算。2013年6月份取得货物销售收入4万元，取得快餐营业收入3万元，6月份名成百货应交（）。（服务业营业税率5%）增值税0.12万元,营业税0.15万元

34.某电影城本月份取得门票收入300000元，茶座经营收入90000元，该影城应交营业税（）。（该地区文化体育业营业税税率3%，娱乐业营业税税率20%）27000元

35.某歌舞厅2011年5月门票收入60万元，台位费收入30万元，相关烟酒饮料等收入20万元，零售食品5万元，点歌收入5万元，该歌舞厅本月应缴营业税为（）万元。（当地政府规定歌舞厅的营业税税率为20%）24

36.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2010年亏损50万元，2011年盈利55万元，那么，该企业2011年要缴纳的所得税为（）万元。0.75

37.某化妆品厂销售化妆品一批，出厂价格共计146250元（含增值税），另收取包装材料费23400元，则该批化妆品应计税的销售额为（）元。145000

38.某酒厂5月销售粮食白酒120000斤，售价为10元/斤（不含税价格），随同销售的包装物押金23400元（期限为3个月），该酒厂5月应计税的销售额为（）元。1220000

39.某酒厂销售黄酒，每吨不含增值税价格为2800元，同时规定每吨另收取优质服务费160元、手续费40元，收取单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税的计算是（）。（黄酒消费税税率为240元/吨）每吨增值税计税销售额2970.94元，每吨消费税税额是240元

40.某纳税人自产一批化妆品，用于本企业职工福利，没有同类产品可以比照价格，需要按照组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格应按（）计算。（成本+利润）/（1-消费税税率）

41.某企业2008年亏损12万元，2009年亏损10万元，2010年盈利125万元，则该企业2008-2010年各自应纳税所得额为（）。0，0，103

42.某企业2012年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元。该企业2012年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。30

43.某企业将一批自产化妆品作为礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（）元。（化妆品成本利润率为5%，消费税税率为30%）3150

44.某商贸企业2010年营业收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。该企业2010年所得税前可以扣除的管理费用为（）万元。420

45.某生产企业2011年营业收入为1500万元，广告费支出为520万元，该企业可于税前列支的广告费支出为（）万元。225

46.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税为（）。（劳务报酬所得适用税率级数：不超过20000元的部分，税率为20%；超过20000元至50000元的部分，税率为30%，速算扣除数为2000；超过50000元的部分，税率为40%，速算扣除数为7000）10000元

47.纳税人兼营不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额，未分别核算的（）。从高适用税率

48.纳税人进口应税消费品时，应当自海关进口消费税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。15日

49.纳税人是指直接（）的单位和个人。负有纳税义务

50.纳税人销售不动产时，应向()申报纳税。不动产所在地的主管税务机关

51.纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列价外费用中，不计入应税消费品销售额的是（）。收取的增值税税款

52.纳税人也称（“”）。纳税主体

53.纳税人自产自用的应税消费品，用于（）方面时，不缴纳消费税。用于连续生产应税消费品

54.企业所得税的计税依据是企业的（）。应纳税所得额

55.企业所得税法规定，准予扣除的职工福利费、职工工会经费和职工教育经费限额各自为不超过工资薪金总额的（）。14%、2%、2.5%

56.企业提供加工、修理修配劳务时，应就其劳务收入征收（）。增值税

57.企业在计算公益救济性捐赠支出的税前扣除限额时，其计算的基数应为（）。会计利润

58.企业在计算广告费和业务宣传费的税前扣除限额时，其计算的基础为（）。营业收入

59.任何国家或地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或地区的进口货物征收（）。报复性关税

60.实行复合计税征税方法计征消费税的产品是（）.白酒

61.税收按（）可分为中央税、地方税、中央地方共享税。按税收的征收权限和收入支配权限

62.税收法律是由（）制定的。全国人民代表大会及常务委员会

63.税收行政法规由（）制定的。国务院

64.税制构成要素中，用以区别不同税种的标志是()。课税对象

65.王某2009年8月从单位取得工资薪金收入8000元。为其他单位提供技术指导获得报酬1000元。请问下面的哪种处理方法是正确的（）。王某的两项收入应分别缴纳个人所得税，8000元作工资、薪金收入计算，1000元作劳务报酬计算

66.为鼓励小型微利企业的发展，我国对其实行（）的照顾性企业所得税税率。20%

67.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，（）。不需要缴纳消费税

68.委托加工的应税消费品的纳税环节是（）.完工提货时

69.我国的个人所得税属于（）。中央地方共享税

70.我国个人所得税的征收方式是（）。代扣代缴和个人自行申报

71.我国目前实行的个人所得税制模式属于（）。分类制

72.我国企业所得税的征税方法是（）。按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴

73.我国现行企业所得税中规定的基本税率是（）。25%

74.下列（）计征营业税时应按照营业额全额作为计税标准。电影票房收入

75.下列不属于城镇土地使用税范围的是（）。农村

76.下列不属于进境物品的关税纳税义务人的是（）。进境物品的邮寄人

77.下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。购买国债的利息收入

78.下列各项目直接作为营业税计税依据即应税营业额的是（）。娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果等收费在内的各项费用

79.下列各项中对稿酬所得“次”的表述不正确的是（）。预付或分次支付稿酬，应分次计算征税

80.下列混合销售行为中，应纳营业税的有（）。电信局销售手机并提供网络服务

81.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。从事货物保管业务的单位

82.下列哪些行为需要缴纳土地增值税（）。房产开发商出售房产并取得增值收入。

83.下列所得中，不采用代扣找缴方式征收个人所得税的是（）。个体工商户的生产经营所得

84.下列所得中，免缴个人所得税的是（）。个人保险所获的赔款

85.下列为居民企业的是（）。中国境内注册的公司在美国设立的分支机构

86.下列项目中，不计入进口关税完税价格的有（）。进口关税

87.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬

88.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。财产租赁所得

89.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得的外籍人士

90.下列属于混合销售行为的是（）。华星电气设备安装公司提供设备的同时进行设备安装

91.消费税一般在消费品的生产、委托加工和进口环节征税，在以后的批发、零售等流转环节中不再征税，但（）消费品是在生产环节与批发环节都要征收消费税。卷烟

92.星星旅行社组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人景点费350元、租车费130元、游故宫费用270元、其他住宿餐饮费350元，则旅游公司应纳营业税为（）元。（服务业营业税税率为5%）3900

93.需要缴纳房产税的是（）。外籍人员在中国境内购买的房产

94.以下（）属于我国行为税。印花税

95.以下可以免征关税的项目有（）。进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

96.以下税种属于地方税的是（）.契税

97.以下税种属于中央税的有（）.关税

98.以下应该缴纳契税的有（）。乙买四合院，拆料，用于在他处建房

99.用人单位在支付职工每月的工资薪金时，根据规定扣除职工应纳的个人所得税，则该用人单位即（）。代扣代缴义务人

100.预提所得税的税率是（）。20%

101.在计算企业应纳所得税时，纳税人当期实际发生的公益性捐赠支出在（）的，准予扣除。年度利润总额12%以内（含）

102.在计算企业应纳所得税时，纳税人当期实际发生的广告费和业务宣传费支出，不超过（）的，准予扣除。年度销售（营业）收入的15%以内（含）

103.在计算应纳税所得额时，下列（）项目不得在税前扣除。非公益、救济性捐赠

104.在确定个人所得税的居民与非居民时，下列符合居住“满一年”条件的是（）。2004年10月1日到2005年12月31日

105.在我国，减免进出口关税的权限属于（）。国务院

106.在音乐茶座中销售的饮料按（）。按娱乐业缴纳营业税

107.转让无形资产的所有权或使用权的行为，应征收（）。营业税

三、多选题

1.按文化体育业征收营业税的有（）。戏剧、歌舞演出收入,民间艺术演出收入,电视台播映业务收入

2.按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。企业受托为另一企业加工卷烟,企业为另一企业修理机器设备

3.按照《增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。气体,电力,热力

4.按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（）。独立劳动与非独立劳动的关系,是否有雇佣与被雇佣的关系

5.按照通过关境的货物或物品的流向，可以把关税分为（）。进口关税,出口关税,过境关税

6.按照新的税法规定，以下不是企业所得税纳税人的是（）。合伙企业,个人独资企业

7.采用按次征收个人所得税的项目有（）。劳务报酬所得,财产租赁所得,其他所得

8.采用复合税率征收消费税的物品有（）.卷烟,粮食白酒

9.常见的税收管辖权有（）。地域管辖权,居民管辖权,收入来源管辖权,公民管辖权

10.城市市区的城市维护建设税税率为（）。教育费附加的征收率为（）。7%,3%

11.城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳（）的单位和个人征收的一种税。消费税,增值税,营业税

12.单位或个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或个人时，（）。需要交税,交营业税

13.房产税的计税依据是（）。房产的计税价值,房产的租金收入

14.房屋所有者之间相互交换房屋的行为，应（）。房屋交换价值相等，不需缴纳契税,房屋交换价值不相等，由支付差价方缴纳契税

15.个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（）。员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元,个人转让自用5年以上的住房，收入12万元,作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

16.个人所得税的居民纳税人判定标准有（）。因户籍、家庭、经济利益关系，在中国境内习惯性居住的个人,在中国无住所，在一个纳税年度居住满365天

17.个人所得税纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据标准为（）。境内有无住所,境内居住时间

18.个人所得税自行申报的纳税人有（）。年所得12万元以上的,从中国境内两处或两外以上取得工资薪金所得的,从中国境外取得所得的,取得应纳税所得，没有扣缴义务人的19.根据企业所得税法规定，下列各项中属于不征税收入的有（）。财政拨款,纳入财政管理的行政事业性收费,纳入财政管理的政府性基金

20.根据企业所得税法规定，下列收入中属于免税收入的有（）。国债利息收入,符合条件的非营利组织的收入

21.根据我国的企业所得税法规定，判定我国居民企业的标准有（）。登记注册地标准,实际管理机构所在地标准

22.根据增值税暂行条例的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，限下列（）增值税扣税凭证上注明的增值税税额和按规定的扣除率计算的进项税额。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的超值税额,购进农产品，除取得增值税心用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额,购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额

23.关税按货物国别来源而区别对待的原则可分为（）。协定关税,特惠关税,普通关税

24.关税按征税目的分，可分为（）。财政关税,特别关税

25.关于企业所得税纳税人的说法正确的有（）企业所得税实行法人所得税制，所以个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税制度,居民纳税人来源于境内、境外的所得都需要缴纳企业所得税

26.关于企业所得税优惠的说法正确的有（）。对于由于科技进步，产品更新换代较快的固定资产，允许加速折旧,对国家需要重点扶持的高新技术企业，按照15%税率征收,企业从事农作物新品种的选育、中药材的种植、牲畜家禽的饲养的可以免征企业所得

27.华联商场既销售日用品，又提供餐饮服务。12年3月销售货物取得销售额30万元，提供餐饮服务取得收入10万元。则（）。华联商场发生了兼营非增值税应税劳务行为,应对30万元计增值税，对10万元计营业税

28.货物的进、出口需要向海关申报，简称报关。我国的报关工作一般分为（）程序。申报,查验,放行

29.教育费附加是单位和个人以缴纳的（）的税额为计算依据而计算缴纳的一种附加费。消费税,增值税,营业税

30.进口货物时，有可能缴纳（）。关税,增值税,消费税

31.某家具生产企业销售给某大学100个办公桌，价值10万元，该商场用货车送货上门，收取1000元的运费。该项销售（）。属于混合销售行为,按101000元计增值税

32.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。缴纳罚金10万元,直接赞助某学校8万元,缴纳税收滞纳金4万元,缴纳银行罚息6万元

33.某市一家帐篷生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月将自产的帐篷无偿捐赠给受地震侵袭的灾区，该批帐篷成本价15万元，市场销售价18万元（不含税）。请问下列说法正确的有（）。该行为属于视同销售行为，应该缴纳增值税,该行为应计算销项税额，按照市场价（不含税）计算

34.目前，我国仅将（）纳入资源税征税范围。矿产品,盐类

35.目前营改增项目主要涉及（）行业交通运输业,部分现代服务业

36.纳税人用于（）方面的自产应税消费品，应视同销售，计算缴纳消费税。换取生产资料和消费资料,投资入股,抵偿债务

37.纳税人转让国有土地使用权应缴纳（）。土地增值税,营业税,城市维护建设税

38.纳税人自产自用的应税消费品，用于（）方面时，应缴纳消费税。馈赠,职工福利,管理部门办公支出,连续生产非应税消费品

39.纳税申报的方式有（）。直接申报,网上申报,邮寄申报,电话申报

40.企业所得税纳税人包括（）国有企业,私营企业,外商投资企业和外国企业

41.企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（）.土地使用税,营业税,印花税,资源税

42.企业在计算税前可列支的职工福利费、职工工会经费和职工教育经费标准时，应分别按工资薪金总额的（）比例计算。（请按顺序写出选项）2%,14%,2.5%

43.契税征税范围包括（）行为。国有土地使用权出让,土地使用权转让,房屋买卖,房屋赠与

44.实行从量定额计算消费税额的应税消费品有（）。啤酒,汽油

45.实行增值税的优点有（）消除重复课税,保证财政收入及时稳定,有利于出口退税干净彻底透明,促进扩大对外贸易

46.世界各国实行的个人所得税制度，大体上可以分为三种模式，分别是（）。分类制,综合制,混合制

47.税法规定下列项目中免征增值税的有：（）。农业生产者销售的自产农业产品,避孕药品和用具,古旧图书,直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备

48.税收的特征主要表现在以下（）方面。强制性,无偿性,固定性

49.税务登记是包括（）。开业税务登记,变更税务登记,注销税务登记,停业、复业税务登记

50.税制基本要素包括（）。纳税人,征税对象,税率

51.土地增值税是对（）并取得收入的单位和个人，就其（）征收的一种税。转让国有土地使用权,转让地上建筑物及附着物,转让房地产所取得的增值额

52.退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有（）。退休工资1000元,咨询费800元

53.委托加工应税消费品中的委托加工是指（）。委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费

54.我国出口货物退（免）税管理办法规定了（）两种退税办法。免、抵、退,先征后退

55.我国现行税收体系采用以下（）的税率形式。比例税率,超额累进税率,定额税率,超率累进税率

56.我国现行税制采用的纳税期限有（）形式。按期纳税,按次纳税,按年纳税

57.下列（）可以免征营业税。医院提供医疗服务所得收入,宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入,学校提供教育劳务所得收入,残疾人员提供劳务所得收入

58.下列（）为消费税的纳税人。在中国境内生产应税消费品的单位,在中国境内委托加工应税消费品的个人,进口应税消费品的单位,进口应税消费品的个人

59.下列（）行为不属于增值税视同销售行为，不需计算销项税额。将购进的货物用于集体福利,将购进的货物用于在建工程

60.下列（）属于单一环节征税。关税,消费税

61.下列（）属于印花税的征税对象。出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证,建设工程勘察设计合同,总分类账簿,工商营业执照

62.下列（）属于应税消费品，在生产、委托加工和进口时需要缴纳消费税。烟丝,医用酒精

63.下列不计入工资薪金所得，不征税的项目有（）。独生子女补贴,误餐补贴,托儿补贴,差旅费津贴

64.下列不属于稿酬所得的项目有（）。拍卖文学手稿取得的所得,帮企业写发展史取得的所得,帮出版社审稿取得的所得

65.下列单位中不属于消费税纳税人的有（）。批发粮食白酒的单位,受托加工应税消费品的单位

66.下列费用中，应计入关税完税价格的有（）。设备的货价,由进口方为购买进口货物向经纪人支付的劳务费用

67.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（）。同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬,同一作品出版社分三次支付的稿酬,同一作品出版后加印而追加的稿酬

68.下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）。财产转让所得,特许权使用费所得

69.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。进口的应税消费品，为取得进口货物的当天,委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天,采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

70.下列关于个人所得税税率的说法正确的有（）偶然所得适用于20%比例税率,个体工商户的生产、经营所得适用五级超额累进税率,稿酬、特许权使用费采用比例税率

71.下列关于印花税的说法正确的有（）。印花税采用自行贴花、自行购花、自行销花的征收方式,印花税税率有按照定额税率和比例税率两种,营业帐簿和权利许可证的纳税人是单方面的，即使用人和领受人

72.下列合同应交纳印花税的有（）。购销合同,建筑安装工程承包合同,仓储保管合同,技术合同

73.下列货物销售征收消费税的有（）。商店销售白酒,商店零售金银首饰,手表厂生产销售高档手表,化妆品生产企业出口化妆品

74.下列价外费用中，应并入营业额缴纳营业税的有（）。手续费,集资费,代收款项,代垫款项

75.下列可以按营业额的余额计算营业税的是（）。交通运输业,金融产品买卖业,广告业

76.下列企业中属于居民企业的有（）。依照中国法律、法规在中国境内成立的企业,依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

77.下列收入属于劳务报酬所得的是（）。翻译收入,审稿收入,现场书画收入,雕刻收入

78.下列税种属于流转税的有（）。营业税,消费税,增值税

79.下列物品中属于消费税征收范围的有（）。烟酒,小汽车,鞭炮、焰火

80.下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（）。成本,利润,消费税税额

81.下列项目中，免征个人所得税的有（）。军烈属的抚恤金,商业保险到期返还的本金,中国科学院、中国工程院院士津贴

82.下列项目中，属于房产税免税项目的有（）。人民团体自用的房屋,个人所有的非营业用房

83.下列项目中，属于税收法律的有（）。《个人所得税法》,《税收征收管理法》

84.下列项目属于营业税应税劳务的是（）。建筑安装工程作业,邮电通信业,服务业

85.下列有关混合销售行为，说法正确的是（）。在同一项销售行为中产生,非应税劳务与销售之间存在紧密的从属关系,按销售单位主管业务性质合并计税

86.下列有关亏损弥补的表述中，符合税收法律规定的有（）。纳税人发生的年度亏损，逐年延续弥补的，延续弥补期最长不得超过5年,弥补期内，不论是盈利中亏损，应连续计算,联营企业的亏损，由联营企业应地依法进行弥补

87.下列有关营业税的说法，正确的有（）。营业税属于中央地方共享税,营业税是地方税收收入的主要税种,营业税是流转税,营业税与增值税构成互补关系

88.下列有关增值税计算，说法正确的是（）.当期应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额,当期进项税额不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣,销售额应包括纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,如果销售额含税，应换算为不含税销售再行计税

89.下述选项中，关税的纳税义务人包括（）。进口货物的收货人,出口货物的发货人,进出境物品的所有人

90.现行印花税有（）税率形式。比例税率,定额税率

91.消费税的税率有（）形式。比例税率,定额税率,定额税率和比例税率相结合92.消费税的征收范围主要针对某些（）。高档消费品或奢侈品,不可再生的资源类消费品,危害人类健康和社会生态环境的消费品

93.消费税的征税范围有（）。生产应税消费品,委托加工应税消费品,进口应税消费品

94.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。以已税烟丝为原料生产的卷烟,以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰,以已税润滑油为原料生产的润滑油

95.以下（）应视同买卖房屋，缴纳契税。以房产抵债或作股投资,房屋赠与,房屋不等值交换

96.以下（）属于我国资源税的征税范围。原油,天然气,煤炭,固体盐

97.以下（）属于销售过程中向购买方收取的价外费用。手续费,奖励费,违约金,包装费

98.以下哪些是属于我国税法的不同层级（）。全国人大制定的税收法律,国务院制定的暂行规定或条例,国务院及其主管部门制定的税收行政法规和规章,地方立法机构和地方政府依法制定的地方性税收法规

99.以下税种属于中央地方共享税的是（）.增值税,营业税,企业所得税

100.以下说法正确的是（）。税目是课税对象的具体化,计税依据又称税基,税源是指税款的最终经济来源,税率是衡量税收负担轻重的重要标志

101.以下行为，属于营业税应税行为的是（）。单位或个人将房屋无偿赠送给他人,单位或个人将自建房屋进行销售

102.印花税中规定以下（）凭证征税。经济合同,产权转移书据,营业账簿,权利许可证照

103.应纳税所得额=（）。=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除额-允许弥补的以前年度亏损,=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数

104.有关预提所得税的说法正确的是（）。预提所得税是指非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,预提所得税是一种企业所得税的缴纳方式

105.在计算土地增值税时，可予以扣除的项目主要包括（）。取得土地使用权所支付的金额,房地产开发成本,房地产开发费用,旧房及建筑物的评估价格

106.在计算增值税时，确定视同销售行为征税的目的主要是为了（）。保持增值税专用发票抵扣链条的完整,防止利用这些行为逃避纳税

107.在境内发生以下行为，属于营业税征税范围的有（）。提供应税劳务,转让无形资产,销售不动产

108.在我国，对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征一道消费税，目的是为（）。引导消费结构,调节收入分配,增加财政收入,引导生产结构

109.自2012年1月1日起，对（）的车辆，减半征收车船税；对（）的车辆，免征车船税。节约能源,使用新能源

四、案例分析

1.某饮料厂为一般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价税款是4680元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。

当期销项税额＝（）万元11.9

小规模纳税人手中购入的柠檬酸进项税额为（）元。0

当期可抵扣的进项税额＝（）万元2.55

当期应纳增值税税额＝（）万元9.35

2.某工业企业（增值税一般纳税人），2006年2月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，已得到认证，另支付运费（取得运费发票）3万元；（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元，已得到认证，；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元；（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票。

当期销项税额＝（）万元13.94

运输费用可按结算单据金额的（）计算进项税额。7%

当期可抵扣的进项税额＝（）万元11.713

当期应纳增值税税额＝（）万元2.227

3.某鞭炮厂委托一加工厂加工一批焰火，鞭炮厂提供原材料成本为12万元，收回产品后，支付加工费3万元。加工厂没有同类消费品销售价格。鞭炮厂收回委托加工焰火后，用于生产最终应税消费品并销售，取得不含增值税销售额25万元。计算该鞭炮厂应纳消费税税额。（鞭炮焰火消费税率为15%）

下列说法错误的是()。鞭炮厂在收回产品时应直接向税务机关就加工费部分缴纳消费税。

委托方收回加工的焰火时，焰火无同类市场价，应计算该批焰火的组成计税价格＝（）万元。17.65

受托方应代扣代缴消费税额＝（）万元。2.65

收回的焰火用于连续生产应税消费品并销售，应纳消费税额＝（）万元。1.1

4.某宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务，本月取得以下收入：（1）客房收入12万元；（2）餐厅收入8万元；（3）舞厅门票收入3000元，饮料收入5000元，点歌收入2000元；（4）代办长途电话收费6000元，支付给电信局电话费4000元；（5）洗衣收入2000元。计算该宾馆本月应纳营业税及应纳城市维护建设税和教育费附加。（当地娱乐业营业税率为20%，服务业营业税率为5%）

服务业营业额=（）万元20.4

服务业应纳营业税=（）万元1.02

娱乐业营业额=（）万元1

娱乐业应纳营业税=（）万元0.2

5.某房产开发公司自建房屋二栋，建筑安装总成本为3000万元（核定的成本利润率为15%），其中一栋留作自用，一栋对外销售，取得销售收入2500万元。

下列说法正确的是（）。自建自用行为不征收营业税

该公司（）行为需要缴纳营业税。自建销售一栋房屋

该公司自建行为需要缴纳（）营业税。53.35万元

该公司共需缴纳营业税为（）。（建筑业营业税率3%，销售不动产营业税率5%）178.35万元“

6.某外贸进出口公司当月从日本进口240辆小轿车，每辆车的到岸价格8万元，已知小轿车的关税税率为20%，消费税税率为5%，计算进口这些轿车应缴纳的关税、消费税和增值税。

关税完税价=（）万元。8

关税＝（）万元384

消费税＝（）万元121.26

增值税＝（）万元412.29“

7.某位于市区的外贸公司2012年进口一批货物，到岸价120000欧元，另支付包装费4050欧元、港口到厂区公路运费2000人民币，取得国际货物运输发票。假定当时欧元与人民币汇率为1：10，关税税率28%，计算进口环节应纳关税税额。

关税完税价格=（）到岸价

关税完税价格=（）万元124.05,应纳关税=（）关税完税价×关税税率

应纳关税=（）万元34.734

8.某公司2013年度实现会计利润总额700万元，经过税务机关检查发现，该企业当年有以下几项项目需要调整：（1）公益性捐赠支出90万元，已全部列支；（2）税收罚款支出9万元，已全部列支；（3）国库券利息收入10万元，已作为收入。计算该公司2009年应纳企业所得税。

应纳税所得额=（）。会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数

税前调整金额为（）万元。增加5万元

应纳税所得额=（）万元。705

应纳企业所得税=（）万元。176.25

9.某企业2009年内，发生下列收入事项：（1）销售产品收入7000万元；（2）清理固定资产盘盈收入40万元；（3）转让专利权收入300万元；（4）利息收入20万元，其中国债利息收入为5万元；（5）出租固定资产收入95万元。发生下列支出事项：（1）产品销售成本5500万元；（2）产品销售费用450万元；（3）产品销售税金280万元；（4）管理费用240万元，其中招待费为60万元；（5）利息支出85万元（均为金融机构借款利息）。要求：计算该企业2009年度应缴纳的所得税税额。

会计利润=（）万元845

纳税调整增加数=（）万元25

纳税调整减少数=（）万元5

应纳所得税税额=（）万元230

10.某从事教学的教师在2013年工资为3660元/月，7月取得1012年度全年奖金收入20000元。该月取得校外讲课收入3000元。该老师在教学之外还在一家公司兼职做会计，月工资1000。请计算：该教师上半年合计需交纳多少个人所得税。（工资薪金适用税率如下：应纳税所得不超过1500元，税率为3%；超过1500元至4500元的部分，税率为10%，速算扣除数105；超过4500至9000元的部分，税率为20%，速算扣除数555；超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005）

工资薪金所得应纳税=（）元。28.8

全年一性性奖金应纳税=（）元。1895

校外讲课收入应纳税=（）元。440#600

兼职会计收入应纳税=（）元。240

11.某大学教授2012年度稿酬收入如下：（1）公开发表A论文和B论文2篇，分别取得300元和900元的稿费；（2）2011年5月出版一本C专著，取得稿酬15000元。2012年修订后再版，取得稿酬24000元；（3）2011年10月编著一本D教材出版，取得稿酬3500元。2012年5月添加印数，取得追加稿酬6600元。要求：请计算该教授2012年度稿酬所得应纳的个人所得税。

论文应纳个人所得税=（）元。14

C专著应纳个人所得税=（）元。2688

D教材应纳个人所得税=（）元。753.2

合计应纳个所得税=（）。3455.2