公司资金预决算管理制度

公司资金预决算管理制度

一、目的及依据

为提高本企业经营绩效，配合财务部门统筹安排、灵活运用、合理调度资金，以充分发挥其经济效用，集团实行预算审批和决算审查制度,各单位应按年(月)编制年(月)度资金预算，交财务部门统一平衡、汇总，以便达成资金运用的最大效益。

二、资金范围

资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，不计随时可变现的有价证券。

三、期间

1、资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月四日前逐月预计次月资金收、支资料，以计划列示的形式，送财务部门，以利汇编。

2、财务部门应于每月六日前，编妥次月资金来源运用预计表，并于次月十日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表，报送有关领导审查、核准。

四、销售收入

营销部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编报。

五、其他收入

凡无法直接归属于上项收入的皆属于其它收入。包括劳务收入、押金收入、罚款收入、利息收入等，其数额在人民币万元以上者，均应加以说明。

六、资本支出

1、土地：

依据购地支付计划（合同）提供的支付预算数编列。

2、房屋及建筑物：

依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

3、其它资产、低值易耗品、纳税、付息等：

财务部门依据分期付款偿付日期、约定等予以编列。

七、材料支出

工程、材料采购部门根据工程进度及有关合同编列。

八、薪金福利支出

人力资源和财务部门依据薪酬方案及最近实际发生数，结合经营情况，斟酌预计支

付数编列。

九、经常性费用

1、开发、间接费用：需求部门依据经营计划，参考有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

2、推销、广告费用：经营、策划部门依据经营计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。

3、管理费用：财务部门参照以往实际数及管理工作计划编列。

4、财务费用：财务部门依据资金调度及需求情况、贷款情况，核算利息支付（摊提）编列。

十、其他支出

凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括不可预见的零星费用支出、股息、红利等的支付，按谨慎性原则编列，其数额在万元以上者，均应加以详细的说明。

十一、异常说明

各单位费用支出实际数与预计比较每项差异在百分之二十五以上者，应由资料提

供部门列明差异原因，详细分析，于每月十日之前送财务部门汇编，进行综合分析

十二、资金调度

1、资金使用实行一支笔签批制度。

2、所有收入必须上交财务，严禁截留和挪用。

3、各单位经营资金由企业负责人筹划，财务部门具体负责筹措、调度。

4、财务部门每周编报实际收支明细，并于次月十日前按月将有关收支明细汇总，列示可动用资金余额及分布情况、定期存款余额等报有关领导核阅，作为经营决策的参考。

5、资金使用按照收支配比和谁筹措、谁优先使用的原则进行。

6、资金使用按照计划优先的原则（序时）进行。

7、资金使用按照经营性、资本性支出优先的原则进行。