税务培训学习心得[精选5篇]

第一篇：税务培训学习心得

2014年贵州省税务稽查干部培训学习心得

2014年5月16日至2014年5月30日我参加举办贵州省地方税务局稽查业务培训班，历时15天。

在省地税局党组高度重视下，经过与贵州省税务干部学校精心策划与组织，贵州省地方税务局2014年稽查业务培训班于5月16日至5月30日在贵州省税务干部学校举办。在17日上午的在开班式上，贵州省地税局党组成员、副局长杨军作开班讲话。在讲话中，杨军副局长主要讲了四方面的问题：一是认清形势、统一思想，提升素质；二是加强稽查队伍建设，提高执法风险防范参加意思；三是推进稽查现代化，提升稽查工作站位；四是对此次培训的几点希望：

（一）掌握方法、学以致用，提高业务培训的针对性；

（二）端正态度、严于律己，确保培训的实效性。接着省地税稽查局谭尚辉局长作了如下要求：一是搞好两个牢记：牢记领导重托和希望，牢记自己的使命职责；二是做到三个禁止：禁止打麻将、赌博，禁止无故旷课，禁止弄虚作假；三是注重四个提高：提高业务水平，提高政治素质，提高道德修养，提高工作能力。

参加开班式的学员有100名，开班式由贵州省税务干部学校杨忠华副校长主持，学校党委书记刘辉致欢迎词。

5月的历史名城遵义，气候温暖宜人，学院为我们精心安排了税务稽查取证技巧及证据运用、税务稽查规程、税制改革前沿问题剖析、财务软件、电子查账软件、税务稽查文书、土增税契税城建税稽查方法、房开企业税务稽查方法、企业所得税稽查方法九门科目，结构合理，前瞻性与实用性高低搭配，培训方式采用讲授式、案例式、研讨式等教学方法，紧密联系工作实际进行授课。老师们丰富的授课内容，引人入胜的教学语言，讨论、互动、实际操作等灵活的教学方式让学习变得丰富多彩，使我们受益匪浅。

授课老师严谨的治学态度令人感动。授课老师一边在税务部门实践，一边又是教学研究的带头人，理论的前瞻性、工作实践性很强，真正把税务稽查理论与实际工作相联系。老师深入浅出的讲解，使我们听而受启，记而不烦，好学不倦，同时使我们接收到了最前沿的税收业务信息，短时间内更新了知识结构，提升了理论高度，主要心得有以下几个方面：

一、让自己更深了解税制，理解税法的作用以及如何操作。这次学习，收获很多，以前的困惑、难点，都在老师的讲解中一一迎刃而解，受益匪浅。如以前总是对土地增值税里的视同销售和扣除项目分类及计算方法运用较少，虽然知道都是要补交税款，但是在业务操作中不是很会处理，通过税校晏鸣老师的讲解，用案例分析带着我们，让我明白了应该如何处理，怎么处理。使我的业务知识得到一定程度的提升，对我以后的工作帮助不少，对以后的业务工作起到了推动的作用，真正实现了“来有所学，学有所用”。

二、学习到了不少采集软件、查账软件的知识。

前期准备及数据采集阶段。在此阶段的主要目标是通过现场操作数据采集软件的现场指导和实训，帮助稽查干部解决数据采集中的常见问题，最终使稽查干部能够在常规及特殊情况下，独立完成对被查单位电子数据的导入、导出和备份等。

查账软件的功效主要体现为四个字：“快”、“准”、“省”、“促”。一是“快”。查帐软件所提供的查帐工具和多样化的模型，简化了查帐的操作程序，节约了稽查干部的时间成本，提高了查帐的工作效率。传统的手工查帐只能凭借检查干部的经验从大量的凭证中检查，在总账发现疑点，然后要找明细账，再根据明细账凭证号查找凭证，如果凭证多，找起来就像大海捞针，费时费力。运用稽查查账软件，通过科目的名称、凭证的摘要内容、金额等信息，运用查找、过滤等筛选手段，能快速地将所需要的信息汇总列示，方便了检查人员进行数据处理。强大的“穿透式”阅账功能帮助稽查人员透过总账看明细账，透过明细账直接看记账凭证，省去了稽查人员到企业大量的原始凭证中去翻找这一烦琐的工作，只要点一下鼠标，从总账到明细账到记账凭证一目了然，可自由在相关账户和相关凭证之间跳转。还能实现多人同时看一套账，大大缩短了看账、翻账所用时间。

二是“准”。查账软件智能化的指标、账务、分录分析功能与丰富的查账经验技巧进行整合，形成模板参数，运用各项指标分析，能够快捷找出企业可能存在的问题，避免单个稽查员手工稽查过程中考虑问题的片面性，有助于稽查质量的提高。检查人员可根据检查需要，可在检查模块中设置指标和参数，通过分析模型并且运用查账软件设计的查询、过滤、分析、统计等功能，对企业账簿进行全面检索并将结果直观反映出来，并迅速查找出案件的突破口。稽查查账软件能快速对科目平衡、凭证连续性、完整性进行重点检测，例如稽查人员可以运用软件设计的“凭证过滤”功能，通过设定条件，过滤指定会计期间内 “金额>=1000元”的所有凭证，有助于稽查人员快捷地查寻到所关注的重点，而且能有效避免遗漏，再通过自动归集疑点问题等功能，达到提高稽查工作效率和案件质量的目的，提升了稽查工作的质量和准确性。

三是“省”。电子数据比较容易复制、转储，检查人员只需一个U盘，几分钟就可采集到经过加密处理的企业账套，节省了企业将电子财务资料打印成纸质资料所耗费的时间、成本。实行电子查账有效节省了税务机关和纳税人的成本，从而实现了税企的“双赢”。

四是“促”。查账软件的应用极大提高了稽查干部的业务素质。稽查人员要想成功地运用查帐软件开展稽查工作，必须具备基础的计算机应用能力、基本的会计电算化知识。稽查人员在使用查帐软件的过程中积累和共享查帐经验，提高了稽查干部对税收政策的掌握和运用水平。

总之，通过几天的学习，我收获很多，感触也很深，在获得知识的同时，也认识到了自己在理论素质、工作水平、思想观念中存在的差距和不足。今后，我要把握住各种学习的机会，努力锻造自己，提高自己，争取更好的为纳税人服务。最后感谢税校的领导和班主任对我们的关怀、爱护，感谢市局给我们提供了这样一个学习的平台，我一定要将这次学习的精髓带回去，时刻不忘学习，在学习中进步，在学习中提升，不辜负学校和市局对我们的厚爱和期望。

2014年5月28日

第二篇：税务培训学习心得1

2014省地税稽查业务培训心得体会“吾生也有涯，而知亦无涯。”阐述了人生最简单的诉求，2014年5月16日，我有幸受单位委派随同我州5位同事及全省稽查战线的90余位同仁，再又一次抵至名城遵义，参加了我省2014年地税稽查业务培训班为期15天的学习，亦再次地印证了学无止境的至理。在17日上午的在开班式上，省地税局党组成员、副局长杨军作开班讲话要求：一是认清形势、统一思想，提升素质；二是加强稽查队伍建设，提高执法风险防范参加意识；三是推进稽查现代化，提升稽查工作站位；最后对此次培训的学员提出要求：

（一）掌握方法、学以致用，提高业务培训的针对性；

（二）端正态度、严于律己，确保培训的实效性。随后稽查局谭尚辉局长作了如下要求：一是搞好两个牢记：牢记领导重托和希望，牢记自己的使命职责；二是做到三个禁止：禁止打麻将、赌博，禁止无故旷课，禁止弄虚作假；三是注重四个提高：提高业务水平，提高政治素质，提高道德修养，提高工作能力。

后续的培训中，徐飞老师授课《取证技巧与证据运用》、《稽查工作规程》，串讲了如何合法而有效地运用税收行政强制手段，达到既能提高执法效率、降低执法成本，又能预防和化解税务机关在行政诉讼中败诉的风险已成为基层税务部门依法治税和依法行政的难点及热点。比如行政强制措施包括对财产的行政强制措施(如：税收保全措施)和对人身的行政强制措施(如：税务机关通知出境管理机关对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人阻止其出境等)；其次是行政强制执行，包括直接强制执行(如：税收强制执行措施)和间接强制执行(如：执行罚中的滞纳金等)。并详细阐述了税收保全措施、强制执行措施的条款及适用对象、前置条件、法定程序、保全的方式和标的等要素内容，进一步使我正确理解、区分和把握正确实施税收保全措施的前提要素。徐飞老师诙谐幽默的语言，恰如其分的比喻，不时赢得全体学员的阵阵笑声共鸣。

晏鸣老师授课《税制改革前沿问题剖析》、《土增税、契税、城建税等地方税种稽查方法》以及《房开企业税务稽查方法》，并与姚霞老师所授的《企业所得税稽查方法》内容相联，共同组成了此次地税稽查业务实体法律、法规所涉及的各税种检查方法，老师的授课内容不同，但每一堂课都如为我们潜心准备的一道道知识大餐，隽永深刻，值得回味。

另外还进行了稽查实务课题的《税务稽查文书》、《电子税务查账软件》以及《用友财务软件介绍》从理论授课到上机实操，让大家在最短的时间内掌握查账软件的基本流程，学会如何从财务总账、会计凭证以及指标分析的数据比对中发现问题，再到账务查证中发现证据，深入浅出，实有所获：一快，强大的“穿透式”阅账功能帮助稽查人员透过总账看明细账，透过明细账直接看记账凭证，省去了稽查人员到企业大量的原始凭证中去翻找这一烦琐的工作环节，并可自由在相关账户和相关凭证之间跳转，大大缩短了看账、翻账所用时间；二准，检查人员可根据检查需要，可在检查模块中设置指标和参数，通过分析模型并且运用查账软件设计的查询、过滤、分析、统计等功能，对企业账簿进行全面检索并将结果直观反映出来，迅速查找出案件的突破口。稽查查账软件能快速对科目平衡、凭证连续性、完整性进行重点检测，例如稽查人员可以运用软件设计的“凭证过滤”功能，通过设定条件，过滤指定会计期间内 “金额>=10000元”或“摘要不包括招待费”的所有凭证，有助于稽查人员快捷地查寻到所关注的重点，而且能有效避免遗漏，再通过自动归集疑点问题等功能，达到提高稽查工作效率和案件质量的目的，提升了稽查工作的质量和准确性；三省，电子数据比较容易复制、转储，检查人员只需一个U盘，几分钟就可采集到经过加密处理的企业账套，节省了企业将

电子财务资料打印成纸质资料所耗费的时间、成本；四促，稽查人员要想成功地运用查帐软件开展稽查工作，必须具备基础的计算机应用能力、基本的会计电算化知识，间接促使稽查人员在使用查帐软件的过程中积累和共享查帐经验，提高了稽查干部对税收政策的掌握和运用水平。

为期15天的培训就要结束了，时间不长，收获永久，静谧的校园环境、专业的师资力量都给我再次留下难忘的印象，在培训中，专家教授们丰富的知识和精湛的理论阐述让我们深深折服。通过学习，对照自己的工作静下心来思考，确实受益匪浅，有几点发自内心的感想：

一是拓宽了视野，更新了知识，弥补了自身的不足。自参加工作以来，整天忙于事务工作，学习多是靠自学、向书本学、向身边的人学、通过媒体等间接地学。但处理实际工作的基本能力未能上升到一定的理论高度。曾试图读一些相关书籍来补充更新，但因读得不深理解不透，在实际应用中出现了偏差或不当等问题，让我切实感到了“本领恐慌”、知识欠缺等问题，培训中我们所学的知识是全方位的，学院任课的几位老师精心备课、悉心授课，并且能结合我们的税收工作实际进行深入浅出的讲解和阐述，授课内容贴近实际，容易理解和接受，教学方法生动活泼，有效激发了我们的学习热情，对今后开展稽查工作将有很好的促进作用。

二是学习加强了理论的深度，提升了实践的能力。培训中我们所学的知识是全方位的提高了我们把握问题、解决问题和分析问题的能力。这次培训，让我们感受到责任、奉献和人生价值这几个词语的分量，让我们对自己的工作有了较为清晰的认知，默默奋斗、努力耕耘才是我们应有的姿态。对待工作，要有持之以恒的毅力，要有胸怀大局的智慧，要有不辱使命的追求。让我真正感受到了理论与实践是怎样有机结合的，让我更清醒地认识到如何高效率、高质量地解决实际工作中的问题。

在税收事业战线上工作已有18年，而更让我一直感到荣幸的是在稽查战线工作了10余年，岁月从青涩的年轮伴随着税收工作悄然迈近了中年台阶。其间我曾两次来到这里，每次的学习虽令我都感到自己的业务知识不够，但在听到“老”老师们讲述令我焕然一新的税收前沿视野，解读着伴随着时代不断进步创新的税收理论，鞭辟入里针砭时弊的税收实事的剖析后，总为自己稀缺的理论知识及浅陋的税收技业感到惶恐，令我不自觉地进行反省，并促使我不断增强使命感。几天的学习，使我深深地体悟到，我们的能力和素质已远远落后于当前税收工作的需要。“书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。”这次培训学习，于我来说，这不仅是一次知识的充实和积累，更是一次心灵的涤荡和提炼。培训学习即将结束，但是我们的业务学习却永远还没有结束，培训学习只是一个短暂的辅导和启发，更重要的还要靠我们在今后的稽查工作用理论来指导实践，在实践中融会贯通所学业务知识，从而不断提高业务水平和工作效率，不停歇地为税收事业做出应有的贡献。

2014年5月28日

第三篇：税务干部培训学习心得

财大培训学习心得

青翠緑叶

在署热略减的初秋，我放下征收工作于8月10日至20日参加了全市地税系统干部综合能力提升培训学习。通过为期10天的税收业务技能培训，让我收获多多，主要体现在以下方面：

一、更新了知识，开阔了视野

知识在于更新，特别是在当今国际多元化发展时代，税收工作也发生着较大变化，为适应当前税收形势，市县地税局与西南财大精心组织了这次培训。培训学习中，我们主要学习了《中国的安全环境与外交形势》、《十八大新思想观点新提法解读》、《税收执法风险防范》、《税务干部廉政行为规则》、《税收征管疑点难点分析》、《建安、房地产企业税务检查实务》、《房地产行业税收政策分析与征管》、《企业财务报表涉税分析》、《会计常见作弊手法分析》、《纳税服务的形势与任务》、《近期税制改革前沿问题与动向》、《公务员形象塑造与行政礼仪》、《压力应对与心理调适》及《音乐人生》。授课老师全是专家教授，讲解涉及的知识面相当广阔，我被老师渊博的知识、严谨的教学、精准的语言、灵活的方法、精心的策划及幽默和谐的表达深深折服，使我在学习中感受到了学习知识的乐趣和身心的愉悦。通过学习，让我学到了

许多实用的新知识，解决了实际工作中不能解决的难题和新问题，弥补了自身的不足。通过学习，促使我改变旧的思想观念，将思路提升到更高境界思考问题。自参加工作以来，很少参加这样的培训，即使有学习也不全面。注重学习培训是近年以来的事，这之前大多是“天寒了才去购衣服、下雨了才去购雨伞”，事前培训极少，很难适应税收实际工作需要，这样就导致基层税务人员严重缺乏理论知识的更新，久而久之便形成阻碍税务人员胜任工作的积极性及提高实际操作技能和办事效率的重要因素。这次学习培训可算是雪中送炭。老师们精心备课，悉心授课，并采用与税收工作实际相结合的方法进行深入浅出的讲解和阐述，使我们容易理解和接受，有效激发了我们的学习热情和兴趣，达到了培训目的，收到较好学习效果，对今后税收工作的规范化运行必将起到积极的推动作用。

二、懂得了知识的重要，学习势在必行

这次培训学习让我知道自己系统知识的严重匮乏，不学不知道，越学越感觉自己不懂得的东西实在太多。从事税收工作多年，认为凭多年的实际工作经验应该基本能够胜任，但在处理实际问题时并非如此，特别是参加了这次培训学习后，才知道我们所从事的工作与其他行业一样具有极大的风险性，工作中来不得半点虚假，更不能马马虎虎，稍有疏忽就有可能出大错误人误己。税收工作涉及方方面面，这次学习时才知道需要掌握的税收法律条款多达一万以上，且随时更新，不加足马力竭尽全力学习要在当今时代搞好税收工作那是断然不行的。目前平常工作虽然能够基本推行走，但遇到较为复杂的税收业务就很难说了。在学习之前就遇到一个外地纳税人需要取得总机构和分包机构建安发票，在花费多半天时间经过多方咨询才最终完成，好在纳税人还算理解。经过这次事件，自己知道学习的确至关重要。要成为一名合格的税务人员，不加强学习，努力提高政策业务水平，不能全面较熟练地掌握税收政策业务和实际操作技能，或者死搬教条不能灵活运用，没有认真负责的工作态度，要适应当前新形势下的税收工作那简直是天方夜谭。这次培训让我更加懂得知识的重要性和学习的必要性。这次培训涉及内容广、实效性强，老师集中解决了我们在税收工作实际中的新问题、难点及一些模糊概念，为今后提高实际工作能力必将起到推动作用。

三、更新观念，规避执法风险

多年来，在税收实际工作中，按照税收政策法律规定，基层税务机关对税收业务实行征管查相分离的处理原则，因缺乏系统培训学习，即使培训也实行分条块培训，使征管一线人员对管理与稽查环节税收知识必然缺乏深刻理解，以致于在税收工作实践中确真还出现过诸如某些税收业务不知道如何办理的情形。在这次学习之前，平常办理税收业务时，多少还报有因业务素质低不知者无罪的陈旧观念，通过学习了《税收执法风险防范》、《税务干部廉政行为规则》及相关课程后才知道这种观点是错误的。在新形势下，规范执法、规避执法风险显得越来越重要。只有在确保安全执法的前提下为纳税人服务才既有利于执法机关又有利于执法人员，也才能够从根本上杜绝或减少执法风险事件发生。具体应从以下方面入手：一是强化学习，努力提高税收法制观念和政策理论水平；二是加强廉政纪律约束，严格执行《税务干部廉政行为规则》及相关规定，自觉接受群众监督；三是从思想上引起高度重视，防微杜渐；四是严格执法、规范执法，增强责任心和利诱控制力，以规范执法行为；五是牢固树立为人民服务的宗旨意识和社会主义核心价值观，增强拒腐防腐能力；六是进一步完善监督制约机制，强化源头控制。

四、学用结合，提升了理论水平和操作技能

学以致用，这次培训的最大特点在于理论联系实际，授课内容是广元市地税局和西南财大针对广元地税工作实际精心安排，实用性极强，所设课程如《税收征管疑点难点分析》、《企业财务报表涉税分析》、《会计常见作弊手法分析》、《纳税服务的形势与任务》等培训内容正是我们需要学习的重要知识，所以大家学习非常认真。老师们精心备课，悉心授课，用精准的语言和生动的教学方法，通过实际案例的讲解让高深的理论变得深入浅出更能让人易懂难忘。这次

培训解决了税收实际工作中常常遇到的一些极难把握的难点和模糊概念，通过学习，原来在税收实际工作中存在的一些一知半解的问题也迎刃而解了。学习的重要性和必要性在这次培训学习中表现的淋漓尽致、恰到好处。通过学习，使我接受了新理念、新知识，开拓了思路，增强了理论知识水平，实际操作技能也有所提高，同时被老师们的博学睿智、风趣幽默、严谨教学所折服，感觉听这些专家教授讲课是一种享受，学习显得既紧张又轻松，不知不觉在思想上产生了一种越学越想学的求知欲。培训的时间是短暂的，内容是丰富的，效果是长期的。我要以这次培训为契机，用这次培训中学到的知识来指导以后的实际工作，努力提升自身综合能力，严格按照税收工作要求，搞好当前各项税收工作，做一名合格的税务干部，为税收事业贡献力量！

2014年8月26日

第四篇：税务会计学习心得

这学期我们开设了税务会计这门课程。虽然才上了短短的8个课时，但对税务会计有了一定的了解。

刚开始拿到课本的时候，粗略的翻了翻。最大的感受就是，这不就是税法嘛？！后来在课堂上，老师跟我们说：“之前你们学习的税法，是税务会计的基础，但它比税法要难的多。这门课的挂科率也很高，很多人因为这门课要补考拿不到毕业证的。你们应认真对待。”心里真心捏了一把汗。说实话，之前的税法没学好。不禁感觉，学好这门课有一定难度的.果然，刚开始上课时就被绕着一头雾水，税务的种类五花八门，计税的方法也多种多样，学习了短短四个课时的税务会计的感受就是它离不开会计，因为要认真的分析做分录，它离不开税法，因为它的计算需要运用到税法的公式和知识。而我学习了税务会计的一个最大的感受就是我们每天的各项生活都与税务相联系。每个人都在不停的缴纳着各种祱。税务会计是进行税务的筹划，税金核算和缴纳申报。主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确认、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税务减免等业务的会计处理，主要是帮助企业核定应缴税款。经过8个学时的学习，对老师的教学方法也有了一定的了解。老师以课本为媒介。在教学的过程中生动形象的给我们讲解了每一道例题，并且更深入的分析了每一道题所涉及到的相关知识。这使我能够在以前学习的基础上更进一步，明白了以前比较模棱两可的一些问题，比如纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理。

当然在学习中学到了很多的知识，但也遇到了一些问题，在学校的过程中，缺乏了对书本的一种批判精神。我记得老师在讲课的时候提到了一个会计科目。其实是不存在这样的一个科目的，当时看的时候就对这个问题产生了怀疑。但觉得课本上都是对的，所以就认为是对的。之后老师讲解出来了才恍然大悟。总的来说短短的几个课时的学习还是不错的，但也有不懂的时候，觉得老师讲解的太快了，语速有点快，所以一不留神就不知道老师刚刚说了什么话。知识点也没有记住。这就算给老师提的小小的要求吧！进度能不能慢点，语速也放慢点哈！

第五篇：税务培训

税 务 培 训

一、增值税部分

◆ 运费发票进项抵扣需注意问题：

1、运费发票的相关运单要齐全，邮资、杂费不能抵扣。

2、铁路运费也可抵扣，但必须将运单收据同时保留。

3、汇总开具的运费发票必须附每次运输结算明细。

◆ 新固定资产定义：为生产经营而持有的实际使用年限超过1年以上的机械设备；工具（成套）、器具、家具；运输工具；电子设备。实际使用年限1年的概念不局限于一个会计。

2009年1月1日起增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税可以抵扣，但需要注意的是：

1、购买合同是2009年1月1日以后签定的才可抵扣。

2、购进固定资产用于非增值税应税项目，如：职工食堂、个人消费等不可抵扣。

3、属于在建工程项目及房屋附属设施也不得抵扣。变通方式：购进设备（举升机、升降机、烤漆房等）的基础建设支出可分摊计入设备的原值一并抵扣、折旧。◆ 新条例中增值税价外费包括：补贴收入、违约金收入、奖励费、返还利润、赔偿金、代收代垫款项、手续费收入等，应一并征收增值税。需要注意的是：

1、汽车销售企业在售车的同时代收的保险费、车辆购置税、牌照费项目不计入价外费用征税。

2、代收运费：承运部门运费发票开具给购买方纳税人将运费发票转交购买方的，纳税人只是代办行为未收取额外费用的不计入价外费用征税。

二、企业所得税部分

1、员工工资：以下3个要件有劳动局盖章确认记录：①已在劳动局备案的劳动合同；②招工录用登记表；③每季度上报劳动局的员工登记表。另外每企业工资增长幅度控制在销售额增长范围内。

2、养老保险是否按要求足额缴费，实际工作中可以利用一些税收优惠政策，如聘用

下岗失业人员、残疾人、退休人员。

3、企业取得各类发票名头要填写完整、准确；尤其是要对维修费发票的合法性仔细检查。

4、公交IC卡发票费用报销要在职工福利费科目列支。

5、员工医药费：由于职工医疗保险的普及，一般情况下不能报销医药费，特殊情况：如员工工伤情况下费用支出较大，方可报销部分医药费。

6、为员工食堂、宿舍等福利范围支出的水费、电费、折旧费、食品均应记入福利费。

7、涉及为员工发放工作装的福利费支出，每人每年不超过400元以内的企业可自行税前扣除，超过此标准要到税务局备案报批后，方可扣除。

8、新企业所得税法将教育经费扣除标准提高到2.5%，而且可以无限期递延，当年超过部分可在以后扣除。

9、招待费按实际发生额的60%税前扣除，不得超过当年营业收入的5‰，如果福利费未达到工资总额的14%，可以适当将部分招待费计入福利费列支。

10、员工报销手机话费（可全年统算）不能全额税前扣除，差额部分计入福利费，另外，充值卡缴费不得报销。

11、业务宣传费、广告费的支出要有正规合同、发票；会议费要附会议纪要。

12、企业计提的八大减值准备税前不得扣除。

13、税收滞纳金、违反国家法律、法规的罚款支出不得税前扣除。

14、应付帐款逾期超过3年未能支付的，税务机关认定为收入。如日后支付可做为当期费用列支。

15、按权责发生制的原则，确实属于当年发生的费用但发票未到的情况，可在年末先预提费用，但要在下一汇算清缴期前索回发票入帐。

三、应对税务稽查工作需注意问题：

1、库存商品的帐实相符：税务稽查人员可能会突然到企业即时盘点存货情况，因此我们财务部门要把工作做在平时，把握好关键环节对业务部门监控。

2、虚开、虚抵的增值税进项发票，税务检查人员会从各环节检查是否有虚开、虚抵

进项税情况。

3、出口货物收入的确认，按要求以货物出口报关当日所有权已转移，为销售实现日，记入当期收入。

4、购买方已将车提走发票未开的情况，要先做无票收入，待实际开票时将无票收入冲红处理。

5、车辆改装、装饰：车辆送去改装、装饰的情况，财务要保留车辆出库时改装、装饰的手续证明材料原件。

6、二级经销商以保证金的形式提车，车提走移库要将保证金部分记入当期收入；双方签定代销合同的要以代销清单的返回日为销售实现日，超过180天的代销清单未返回情况视同销售记入当期收入。

7、注意销售收入是否与厂家系统上的金额一致。

8、库存车的随车手续一一对应必须完备。

9、二手代售业务，按要求销售实现时记入当期收入。

10、有拖车业务费用发生，是否有相关收入，是否入帐。

11、维修业务的备件成本，正常情况下备件成本占收入的50%左右，要注意这部分成本否是过高，同时还要关注与厂家系统的收入、成本是否一致。

12、需要做进项税转出的业务：备件盘亏损失、资产非正常损失、用于非应税项目、福利费支出。

13、电费：用于非应税项目的电费进项税不得抵扣，出租部分电费如果开票给对方可以抵扣，否则不得抵扣。

14、旧件、旧物资收入、三包索赔收入是否入帐，入帐比例掌握好。同时要与业务部门沟通好口径一致，防止税务人员直接对业务人员进行访谈时有出入。

15、汇总发票后必须附发票清单，发票清单系由税务局统一印制、清单号的。

16、房产所有者与使用者是否一致，使用他人房产是否有租赁手续，房租收入是否入帐，是否按规定缴纳相关税费。

17、企业代扣代缴的个人所得税、社保费用不得列支。

18、随车赠送的精品与销售货物同时发生的不视同销售，但需在发票或清单上体现附送明细。

19、业务宣传活动时赠送的精品出库时视同销售，但可变通为随车附送。

20、与企业生产经营无关的费用发票不得税前扣除。

21、企业每年5月完成上一的汇算清缴工作后，要打印上一所有帐簿，并逐一贴花。

22、各项购销合同、借款合同按规定计算缴纳印花税、贴花。

对企业财务管理人员的要求：定期不定期对企业经营各环节进行关注、自查，全面掌握企业业务及经营情况，为领导提合理化建议，履行财务部门的监督监控作用，为企业经营管理者提供决策信息。

集团财务部

2010年4月23日