税务培训小结（精选5篇）

第一篇：税务培训小结

税务培训小结

2015年09月15日，我很荣幸的参加了由苏州国际精英创业周落户企业联盟倾力打造的品牌活动“创新创业微讲堂”组织的培训活动，这次活动由苏州市华星会计师事务所副所长张云龙先生主讲课程 “企业财务的思考”。内容如下：

一．企业设立的目的、商业模式梳理

1．企业设立的目的决定了财税处理的基调

a．纯粹以赚钱为目的的企业：合规、轻资产、合理少缴税、快速现金流 b．需要靠融资推进和有资本想法的企业：合规、合法缴税、规模（PS：会计最重要的是了解企业经营）2．企业商业模式的梳理 a．轻资产运营模式

b．人力成本为主的运营模式 c．资本投入为主的运营模式

（PS：有公司会把账务挂在主要股东或老板名下“其他应收款—XXX”年底未处理，XXX会要缴纳个人所得税。要上市的公司最应该关心的是有无关联方企业等问题）二．不同商业模式下税项的适用及筹划

1．公司组织形式的选择：公司、个人、合伙企业 2．增值税还是营业税的适用 3．一般纳税人还是小规模纳税人

4．所得税核定还是查账（PS：核定为上选）5．企业设立模式的重新思考 三．企业股权的几个关注点

1．股权转让及股权持有的税负问题

企业股权持有收益、转让收益、缴税时点？

个人股权持有收益、转让收益、缴税时点？

（PS：发生股权转让肯定要缴税，税务局查的较严，会看报表申报数额查税）2．员工股需要进行处理吗？ 3．员工股如何进行处理更好？ 4．代持股的问题

5．以后有变现可能得需要提前规划吗？ 四．税收筹划的关键

1．应该享受的税收优惠能够充分享受：高新技术企业；研发费用加计扣除；技术转让的免税；节能、环保项目的免税；软件业的增值税退还和所得税优惠；小微企业的各种税收优惠。2．优惠项目的账务设置：研发费用、政府补贴

（PS：所有税里面工资薪金税最多，大股东可以选择资产公司化）五．财务核算的几个基本注意点

1．统计表格必须与业务流程一致

2．财务核算几个不能乱：债权债务不能乱；股东往来不能乱；存货进、销、存不能乱 六．税务处理的几个原则

1．专业和关系

2．税局态度的把握，资料的提供，说明的写法 3．几个税务常识：罚金还是滞纳金？

（PS：只有涉及到稽查局才会有罚款，稽查局查的80%的企业都是由内部人员的举报）

第二篇：税务注销小结

税务注销小结

税务注销分为两种形式：解散和变更。而企业经营项目、注册资本、法人、股东变更不属于税务注销。注销的方式不同，处理也不相同，就从税收政策法规对其所规定的时间、内容、义务等方面进总结注销所涉及的流程和税务特别事项（企业所得税亏损弥补和优惠政策继承、增值税进项税额抵扣和清算期清算）的处理。

一、税务注销形式

（一）解散式税务注销

是指发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务（注：对资产负债、剩余财产需要进行清算处理，并对企业涉及所有的税费进行清算）。

（二）变更式税务注销

是指因住所、经营地点变动，涉及改变税务管辖登记机关（注：无需对资产负债、剩余财产进行清算处理，只需做单纯属地管辖的税费进行清算）。

二、法律依据

（一）时间规定

《税收征收管理法》第16条（强调注销的时效性）

1、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

2、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

（二）内容规定

《税收征收管理法实施细则》第十五条 + 《税务登记管理办法》第二十八条、第二十九条、第三十条（规定注销的具体情形）

1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有

关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

2、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

3、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

（三）义务规定

《税收征收管理法实施细则》第十六条 + 《税务登记管理办法》第三十一条（要求结清“两不相欠”）

1、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

2、纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

三、注销流程

（只对税务注销流程进行分析，公司工商、银行等注销流程请查阅相关资料。）

（一）缴销国地税发票

由企业财务人员完成；账务清算处理即将完成或完成后不再使用发票即可进行。

（二）出具税务注销报告（最复杂、最耗时环节）

由税务师事务所出具报告（报告期间从登记到注销），公司财务人员配合提供财务资料；账务清算处理完成后即可进行。

（三）办理税务注销手续

1、资料准备齐全（申请审批表 + 股东会决议 + 税务注销报告 + 发票领购簿及缴销结果 + 税务登记证正副本）即可分别向国地税办理；

2、提交资料后约20个工作日，以取得税务注销通知书为准。

四、特别事项

（一）企业所得税亏损弥补和优惠政策继承

1、解散式税务注销

注销后就等于是纳税人主体不复存在以后所得税汇算清缴事项，自然就不存在亏损弥补和优惠政策继承。

2、变更式税务注销

只是纳税人主体的公司名称、公司住址、公司经营地点发生改变，需要提供原税务机关出具《纳税人迁移通知书》，由迁入主管税务机关审核无误后才能进行弥补以前的亏损和优惠政策继承。

（二）增值税进项税额抵扣

1、解散式税务注销（抵扣链条中断）

国家税务总局《关于印发〈增值税问题解答〉的通知》规定，对纳税人倒闭、破产、解散、停业后销售的货物，应按现行税法的规定征税。对纳税人期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分，税务机关不再退税。

2、变更式税务注销（抵扣链条延续）

国家税务总局《关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》规定，因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，但因涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地重新办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。

迁达地主管税务机关应将迁出地主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，对其迁移前尚未抵扣的进项税额，在确认无误后，允许纳税人继续申报抵扣。

（三）清算期清算

1、解散式税务注销

根据《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》相关规定，企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。企业的解散，意味着对所有的生产经营活动、资产负债、剩余财产需要进行清算处理。

在税务注销需要先进行企业所得税汇算申报，然后再作企业所得税清算申报。

2、变更式税务注销

变更式税务注销，只是涉及到地域性的税务管辖，生产经营活动还将继续，纳税义务还会发生。不符合《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》相关条件，不满足清算期清算的要求。只是由于地域改变，税务管辖的主管税务机关发生变化，需要对其税务登记管理进行注销。

在税务注销时不需要作企业所得税清算申报。

第三篇：税务培训

税 务 培 训

一、增值税部分

◆ 运费发票进项抵扣需注意问题：

1、运费发票的相关运单要齐全，邮资、杂费不能抵扣。

2、铁路运费也可抵扣，但必须将运单收据同时保留。

3、汇总开具的运费发票必须附每次运输结算明细。

◆ 新固定资产定义：为生产经营而持有的实际使用年限超过1年以上的机械设备；工具（成套）、器具、家具；运输工具；电子设备。实际使用年限1年的概念不局限于一个会计。

2009年1月1日起增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税可以抵扣，但需要注意的是：

1、购买合同是2009年1月1日以后签定的才可抵扣。

2、购进固定资产用于非增值税应税项目，如：职工食堂、个人消费等不可抵扣。

3、属于在建工程项目及房屋附属设施也不得抵扣。变通方式：购进设备（举升机、升降机、烤漆房等）的基础建设支出可分摊计入设备的原值一并抵扣、折旧。◆ 新条例中增值税价外费包括：补贴收入、违约金收入、奖励费、返还利润、赔偿金、代收代垫款项、手续费收入等，应一并征收增值税。需要注意的是：

1、汽车销售企业在售车的同时代收的保险费、车辆购置税、牌照费项目不计入价外费用征税。

2、代收运费：承运部门运费发票开具给购买方纳税人将运费发票转交购买方的，纳税人只是代办行为未收取额外费用的不计入价外费用征税。

二、企业所得税部分

1、员工工资：以下3个要件有劳动局盖章确认记录：①已在劳动局备案的劳动合同；②招工录用登记表；③每季度上报劳动局的员工登记表。另外每企业工资增长幅度控制在销售额增长范围内。

2、养老保险是否按要求足额缴费，实际工作中可以利用一些税收优惠政策，如聘用

下岗失业人员、残疾人、退休人员。

3、企业取得各类发票名头要填写完整、准确；尤其是要对维修费发票的合法性仔细检查。

4、公交IC卡发票费用报销要在职工福利费科目列支。

5、员工医药费：由于职工医疗保险的普及，一般情况下不能报销医药费，特殊情况：如员工工伤情况下费用支出较大，方可报销部分医药费。

6、为员工食堂、宿舍等福利范围支出的水费、电费、折旧费、食品均应记入福利费。

7、涉及为员工发放工作装的福利费支出，每人每年不超过400元以内的企业可自行税前扣除，超过此标准要到税务局备案报批后，方可扣除。

8、新企业所得税法将教育经费扣除标准提高到2.5%，而且可以无限期递延，当年超过部分可在以后扣除。

9、招待费按实际发生额的60%税前扣除，不得超过当年营业收入的5‰，如果福利费未达到工资总额的14%，可以适当将部分招待费计入福利费列支。

10、员工报销手机话费（可全年统算）不能全额税前扣除，差额部分计入福利费，另外，充值卡缴费不得报销。

11、业务宣传费、广告费的支出要有正规合同、发票；会议费要附会议纪要。

12、企业计提的八大减值准备税前不得扣除。

13、税收滞纳金、违反国家法律、法规的罚款支出不得税前扣除。

14、应付帐款逾期超过3年未能支付的，税务机关认定为收入。如日后支付可做为当期费用列支。

15、按权责发生制的原则，确实属于当年发生的费用但发票未到的情况，可在年末先预提费用，但要在下一汇算清缴期前索回发票入帐。

三、应对税务稽查工作需注意问题：

1、库存商品的帐实相符：税务稽查人员可能会突然到企业即时盘点存货情况，因此我们财务部门要把工作做在平时，把握好关键环节对业务部门监控。

2、虚开、虚抵的增值税进项发票，税务检查人员会从各环节检查是否有虚开、虚抵

进项税情况。

3、出口货物收入的确认，按要求以货物出口报关当日所有权已转移，为销售实现日，记入当期收入。

4、购买方已将车提走发票未开的情况，要先做无票收入，待实际开票时将无票收入冲红处理。

5、车辆改装、装饰：车辆送去改装、装饰的情况，财务要保留车辆出库时改装、装饰的手续证明材料原件。

6、二级经销商以保证金的形式提车，车提走移库要将保证金部分记入当期收入；双方签定代销合同的要以代销清单的返回日为销售实现日，超过180天的代销清单未返回情况视同销售记入当期收入。

7、注意销售收入是否与厂家系统上的金额一致。

8、库存车的随车手续一一对应必须完备。

9、二手代售业务，按要求销售实现时记入当期收入。

10、有拖车业务费用发生，是否有相关收入，是否入帐。

11、维修业务的备件成本，正常情况下备件成本占收入的50%左右，要注意这部分成本否是过高，同时还要关注与厂家系统的收入、成本是否一致。

12、需要做进项税转出的业务：备件盘亏损失、资产非正常损失、用于非应税项目、福利费支出。

13、电费：用于非应税项目的电费进项税不得抵扣，出租部分电费如果开票给对方可以抵扣，否则不得抵扣。

14、旧件、旧物资收入、三包索赔收入是否入帐，入帐比例掌握好。同时要与业务部门沟通好口径一致，防止税务人员直接对业务人员进行访谈时有出入。

15、汇总发票后必须附发票清单，发票清单系由税务局统一印制、清单号的。

16、房产所有者与使用者是否一致，使用他人房产是否有租赁手续，房租收入是否入帐，是否按规定缴纳相关税费。

17、企业代扣代缴的个人所得税、社保费用不得列支。

18、随车赠送的精品与销售货物同时发生的不视同销售，但需在发票或清单上体现附送明细。

19、业务宣传活动时赠送的精品出库时视同销售，但可变通为随车附送。

20、与企业生产经营无关的费用发票不得税前扣除。

21、企业每年5月完成上一的汇算清缴工作后，要打印上一所有帐簿，并逐一贴花。

22、各项购销合同、借款合同按规定计算缴纳印花税、贴花。

对企业财务管理人员的要求：定期不定期对企业经营各环节进行关注、自查，全面掌握企业业务及经营情况，为领导提合理化建议，履行财务部门的监督监控作用，为企业经营管理者提供决策信息。

集团财务部

2010年4月23日

第四篇：税务培训

各税务师事务所：

为提高全省注册税务师政策水平和业务技能，根据年初会长办公会议的安排，省税协定于2月份举办全省注册税务师业务培训。具体事项通知如下：

一、培训对象

参加培训的对象是目前在税务师事务所从业的注册税务师。

二、培训内容

1、企业所得税汇算清缴政策与实务；

2、企业资产损失所得税税前扣除政策与实务；

3、税务稽查工作规程以及稽查实务；

4、涉税鉴证业务工作方案和工作底稿的规范。

三、培训师资

本次培训聘请省国、地税局有关处室领导和专家授课。

四、培训时间、地点

1、培训拟安排三期左右，每期两百人。每期参训人员和单位见“附表”。

2、培训地点：广州军区武汉中南花园饭店（武昌付家坡丁字桥路口）。

3、第一期培训时间为二月二十二日至二十三日，二十一日报到；第二期培训二月二十六日报到；第三期培训二月二十九日报到。

五、培训费用

参训人员需交会务费500元/人（含食宿），武汉市内人员交300元/人（不安排住宿）。

六、培训要求

1、事务所的行政领导和从事行政事务的注册税务师不安排参训。

2、各事务所要统筹安排，确保参训对象如期按时到课。

七、联系电话：027-87822258 87822705周琴

第五篇：税务会计第三章小结

第三章小结

班级：09会计1班 学号：0911029086 姓名：庄广文

增值税是对商品生产与流通过程中或提供劳务服务时实现的增值额征收的一种税，是流转税的一种，与其他流转税不同，增值税的计税依据是在商品或非商品流转额中属于增值额的部分。本章首先对增值税的基本内容进行了介绍，包括增值税的含义增值税的纳税人及扣缴义务人、征税范围、税目税率以及增值税的减免税与起征点等。接下来根据增值税的不同税目，重点讲述了增值税的计算及其会计处理。

传统意义上的增值税是以商品生产和流通中各环节的新增价值、商品附加值或提供劳务的增值额为计税依据而征收的税种。但在2008年11月5日，国务院召开常务会议决定，自2009年1月1日起，在全国所有地区和行业推行增值税转型改革，将“生产型增值税”转为更合理的“消费型增值税”。

我国增值税转型改革方案的主要内容是：自2009年1月1日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内(不分地区和行业)的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%，将矿产品增值税税率恢复到17%。

从优化税制的角度出发，消费型增值税无疑是中国增值税转型的最佳选择，它不仅可以消除重复征税的问题，而且有利于中国产业结构的调整和升级。同时在将生产型增值税转化为消费型增值税的过程中，也会面临很多的困难。例如①短期财政收入下降。②固定资产存量的增值税抵扣问题。③引发就业问题。④征税范围仍然狭窄等诸多问题。

鉴于此，提几条完善征税改革的意见：①采取相应措施，缓解财政压力。可调整中央和地方的财政收入分配比例，将中央比例下调，地方比例上调，也可考虑通过税权的调整，让地方因地制宜地开征诸如遗产税、财产税、社会保障税等税种，为增值税转型提供财力支持。②解决固定资产存量抵扣问题。对于固定资产存量抵扣问题的解决，中国可借鉴国际上实行消费型增值税的一些成功经验。③分批税改。可以考虑按照产业序列改革的方法，将企业按行业技术的等级划分为上、中、下游。先对上游的高新技术企业实行改革，通过对上游企业的政策倾斜来促进产业结构优化，然后将改革移动到中游的资本密集型等企业，最后对产业链下游的劳动密集型企业实行消费型增值税。④逐步扩大增值税的征收范围，促进增值税的规范化管理。首先，将无形资产纳入征收范围，以保持增值税抵扣链条的完整性和促进高新技术的迅速发展。其次，将与货物交易密切相关、与抵扣链条完整性关联度高的运输业与建筑业等纳入增值税征税范围。

日期：2011年10月8日

参考文献：

[1] 刘婧。关于增值税转型改革问题的思考[J].全国商情，2009，（2）：56-58。

[2]雷鸿。中国增值税转型所面临的主要问题及路径选择[J].金融与经济，2008，（8）：66-68。