集体企业工作总结（合集5篇）

第一篇：集体企业工作总结

集体企业工作总结(精选多篇)

同志们：

今天，县总工会、县劳动和社会保障局在这里召开企业职工工资集体协商工作总结表彰暨推进女职工专项集体合同工作会议，总结我县企业职工工资集体协商工作成绩，交流工作经验，表彰在此项工作中涌现出来的先进集体和先进个人，安排部署女职工专项集体合同工作。

今年开年以来，我们认真贯彻落实省总工会、省劳动社会

保障厅、省企业联合会联合下发的《关于大力推进企业职工工资协商工作意见》精神和省、市企业职工工资集体协商工作会议精神，全县上下，步调一

致，齐心协力，116家企业完成了职工工资集体协商，在全市率先完成企业职工工资集体协商工作的目标任务，得到市总工会主要领导的首肯。成绩的取得，应当归功于县委的正确领导与重视，归功于有关部门和乡镇党委、政府的支持，归功于职工维权代表和各级工会干部的辛勤工作。借此机会，我代表县委，向在企业职工工资集体协商工作中获得表彰的先进集体和先进个人表示热烈祝贺，向为这项工作付出艰辛劳动的同志们表示诚挚的慰问和衷心的感谢！

刚才，县总工会副主席总结了我县抓企业职工工资集体协商工作的主要成绩，表彰了先进，工会工作委员会和企业工会交流了工作经验，县总工会女职工委员会主任安排部署了女职工专项集体合同工作，在这里我就企业职工工资集体协商工作和推进女职工专项集体合同工作再讲两点意见。

一、必须毫不动摇地推进维护职工合法权益的机制建设

我县的工资集体协商工作目前虽然走在全市其它兄弟县的前头，但作为一种机制的建立和完善，未来面临的形势和任务仍然是严峻和艰巨的。工资集体协商是国际惯例，发达的资本主义国家用上百年才总结出来的经验，我们刚刚步入市场经济的大国开始实施这一套机制，困难和问题当然是有的。这项工作我们显然已经有了良好的开端，但我们还必须清醒的认识到，这项工作不是今年做了，明年就不做了，或者明年做了以后就不做了。建立企业内部工资集体协商共决机制和企业普通职工工资正常增长机制，是一项长期性的工作，只要企业存在，每年都要开展工资集体协商。在市场经济条件下，工资集体协商是企业工资分配决定的基本形式和发展方向。深入推进工资集体协商，是贯彻党的十七大精神，落实科学发展观，落实改善民生，维护劳动者合法权益的具体体现，是建立社会主义新型劳动关系的重要保障，是促进社会和谐发展的重

要举措。工资收入是职工生活的主要来源，是职工最基本、最重要、最核心的经济利益。进一步推进工资集体协商，对于调动职工积极性，参与企业民主管理，增强企业凝聚力，实现经济和社会协调发展，都具有十分重要的意义。《中华人民共和国劳动合同法》对集体合同制度也做了特别规定，各级工会和劳动保障部门要以贯彻实施《劳动合同法》为契机，把扩大集体合同制度的实施特别是工资集体协商的推进作为当前和今后一个时期的工作重点之一，把推行工资集体协商作为贯彻实施《劳动合同法》的重要内容来部署、来检查、来落实，坚定不移地推进这项保障职工合法权益的机制。

要加强监管，依法维护和保障工资集体协商双方的合法权益。推行工资集体协商制度，不仅要确保集体协商的公平公正和协议内容的合法合理，而且要注重协议的履行，防止协议成为一纸空文。依法订立的工资集体协议，对协议

双方具有法律约束力，双方都要严格遵守执行。劳动保障部门要依法履行好监督管理的职责，保证工资集体协商成果的及时生效和履行。要畅通渠道，及时受理举报和投诉。对无正当理由拒绝平等协商、违反集体合同的企业，要责令限期改正，依法处理。通过劳动保障执法监察，确保协议履行到位，使集体协商内容真正取得实效，落到实处，使职工群众得到实惠。要依法做好工资集体合同争议的行政调解工作，及时处理集体劳动争议。劳动保障部门要会同工会和企业组织三方共同协调处理平等协商争议。对调解不成的，要依法予以仲裁，确保工资集体协议书的严肃性。

二、把女职工权益保护专项集体合同工作抓紧抓好抓出成效

推行女职工权益保护专项集体合同，是总结借鉴近年来工会维权工作的理论与实践经验，积极拓展女职工维权工作领域，主动探索女职工维权工作的长效机制，推动工会女职工维权工作创

新与发展的重要举措；是推动女职工维权工作全方位纳入法制化轨道，使女职工特殊权益上升为具有法律效力的合同规范，依法维护女职工合法权益的有效途径；是增强女职工维权工作的针对性和实效性，避免过去集体合同中女职工权益保护过于笼统、一带而过、缺乏可操作性的弊端，促进女职工维权工作效果更加显著的科学手段。各级工会组织要充分认识中国特色社会主义工会维权观对做好新形势下工会工作和女职工工作的重要意义，从树立和落实科学发展观、构建和谐社会的高度，深刻认识在新的历史时期建立和完善女职工维权工作长效机制，推行女职工权益保护专项集体合同的重要性、必要性，以开拓

大型化工企业先进集体事迹材工作总结

小车班先进事迹汇报材料

1、工作认真负责，服务意识好，执行力强。

在人员减少两名，车辆减少两辆，对外接待任务多，内部用车需求大，现有车辆状况差的情况下，为了公司的发展他们不怕辛苦，不论是节假日，还是夜晚休息日，随时需要就随时到岗，圆满完成了各项接送任务，多次受到上级领导和客户的赞扬，并在2014年中因工作这成绩突出荣获先进班组称号。

今年来，办公室小车班坚持在驾驶员中开展“安全竞赛活动”、“珍爱生命、珍惜家庭、争做文明驾驶员”、“行车不违章、车辆无故障、全年无事故”等多项安全竞赛活动。以竞赛活动为平台，要求全体驾驶员积极参与其中。比安全、赛规范、拒绝违章；比技术、赛车况、提高操作技能，认真遵守《交通安全法》，以实际行动杜绝事故。安全竞赛活动有方案、有措施、有记载、有评比，形式多样、内容丰富的安全竞赛活动，锻炼了队伍、提高了素质，也涌现出服务能手和安全标兵。安全竞赛活动显示，违法行车的少了，文明行车的多了；车容车貌美观了；消极观望竞赛的少了，积

极主动自觉参与的多了，优秀驾驶员越来越多了。

2、确保了全年行车安全无事故。

小车班全年坚持开展“安全竞赛活动”、“珍爱生命、珍惜家庭、争做文明驾驶员”、“行车不违章、车辆无故障、全年无事故”等多项安全竞赛活动。通过“比安全、赛规范、拒绝违章；比技术、赛车况、提高操作技能”有效杜绝了各类事故，为公司节约保险费2.1万元。

公司车辆老化、故障率高，为行车安全带来了一定的难度。因此，小车班把安全的重点放在车辆修理方面，我们一是在公司办公室领导的支持下成立了汽车维修管理小组，由公司办公室领导、车辆管理员、车辆驾驶员等三人组成的汽车维修管理小组。二是建立车辆维修档案，车辆维修档案详细记录每次车辆维修的事由及每笔维修费支出情况，并定期将汽车维修费用支出情况报告汽车维修管理小组。三是实行车况报告制度，加强车辆维修保养，及时排除车辆故障，车管人员要定期将每辆车的车况报告汽车维修小组，听取车辆维修小组对车辆维修、保养提出的意见，并在工作中落实。当发生3000元以上的车辆修理事项时，车管人员要提前报告汽车维修小组，并根据汽车维修小组的意见做好车辆修理工作。四是实行责任追究制度，加强教育，提高每个司机的责任心，及时检查和维修保养车辆，保持良好车况。出车时要严守安全行车规定，减少车辆事故。对需修理的车辆要按规定执行，本着节俭办事的原则，在保证修车质量的前提下尽量减少修理费支出。

3、严格管理、降底成本，成效显著。

在安全行车不出事故的基础上，小车班还积极在保养车辆降低修理费、合理用车降低油耗等方面想办法，制定措施，严格管理，取得了明显地成效。09年与08年相比，在奥迪和现代车进行了大修的情况下，修理费下降2.89%；⑵、在行驶公里数比08年加6万公里，汽油、机油价格大幅

上涨的情况下，09年1-11月还降低油耗费6.53%。全年行车29万公里，长途501趟，短途1729趟，车辆费用发生33.53万元，占全年目标40.33万元的83.13%，下降16.86%。

在今年油价大幅度上涨；二是用车量增加情况下，为降低车辆成本，加强了车辆管理，在每台车辆油耗的控制上，针对不同车型制定不同的百公里耗油考核标准；另外车辆停车后，要求司机必须熄火等待；出车前车辆若在太阳下气温30℃以上提前五分钟开空调，不在太阳下气温30℃以下提前三分钟开空调，以降低燃油消耗和机械磨损，杜绝浪费。司机出车时必须按派车单的时间、地点、行驶路线出发和及时归队；下班后，车辆必须停放在公司指定地点；对私自出车或利用执行出车任务时改变行驶路线办理私事的司机，按每趟300元进行经济处罚等等；年终还对每位司机所执管车辆耗油情况按照考核标准进行核对，对超出耗油考核标准的将在年终奖中给予相应的经济处罚。

2014年1至12月，公司小车班车辆行驶29万公里；长途用车501次；其中营销公司长途用车176次，占总用车量35.13%，军工部接待长途用车44次，占总用车量8.78%。今年增加成都火控中心、广元081厂、宜宾、长虹集团公司等地用车。为了严格审核路桥费、停车费以及长途用车的加油费、维修费等各种费用，要求司机报销上述费用同时必须在派车单上注明，无派车单的费用不予报销，严格控制过桥费以及其他不合理票据的报销。

集体备课工作总结

龙泉镇中心小学

集体备课工作总结

一、我们的共同认识

备好课是上好课的前提，而集体备课能充分发挥教师群体的作用，有利于教师之间相互切磋教艺，资源共享，减少教师的劳动强度，教师的精力更集中，备课的质量也更高了。在集体备课中我们注意做到了“四个统一”：即统一教学目标要求、统一教学重点、统一双基训练、统一教学进度。打破了过去那种各自为战的局面，集体备课有效地提高了备课的质量，促进了教师的专业化成长，促进了学科教学质量的整体提高。所以，我校的全体教师都能够非常积极地参与到集体备课中来。

二、采取的主要措施。

为了确保每一次集体备课的质量，我校经过集体研究，采取了以下措施：

1、定活动时间和地点。

把集体备课时间固定在每周三上午。一到这个时间，全组教师都会放下手头的工作，准时到达多媒体教室参加集体研讨活动。

2、定中心发言人。

每次集体备课，我们都指定主备教师为中心发言人，负责主持会议，汇总大家的意见，阐述自己的备课心得。每次活动临结束时，再定出下一次集体备

课的中心发言人，提早准备。

三、活动的大体程序。

首先，由中心发言人对下周要教学的内容进行阐述，说说这一单

元的重、难点，分析学生情况、讲述教学思路及课件的设计。然后，大家集思广益，充分发表意见，对其教案进行补充、修改。最后，经过充分讨论后，形成最佳的教学模式。

四、取得的主要成效：

1、教师：

节省了时间，减轻教师的工作量及工作强度。为教师精心研究教材教法、学习专业知识提供了空间，把原来需要备整本教材的时间，全部投入到一两个单位上来，致使每一课时都成为一节展示课、精品课。

通过集体备课的研讨，实现了“以人为本、各尽其才、资源共享”的教育理念。全体备课组教师在交流中、切磋中、争论中提高自身业务水平。

2、学生：

通过全体教师一年的共同努力，学生在学习方面取得了很大进步，效果显著。

由于教师的每一节课都是以《课程标准》为依据，并经过集体备课教师充分研讨中产生，所以在课堂教学中十分注重对学生学习的积极性及情感方面的培养，注重营造宽松、民主、和谐的教学氛围。经过一学年的学习，绝大多数的学生在各个方面得到不同程度的提高。“路漫漫其修远兮，我将上下而求索”。我们将不会满足于眼下取得的点点成效，我们将倍加努力，积极探索集体备课的新思路和新方法。

东海县白塔高级中学图书馆先进集体工作总结

东海县高级白塔中学

东海县高级白塔中学坐落在交通便捷，风光秀丽的苏北重镇——白塔埠镇。学校创建于1956年，原名为白塔初级中学，1961年发展为普通完中，定名为东海县白塔中学，1978年被确定为徐

州地区重点中学，1996年被确定为连云港重点中学。1998年被批准为江苏重点中学，2014年转为江苏省三星级普通高中，2014年4月被评为江苏省四星级高中。

图书馆与学校同步发展，建校之初，白塔埠初级中学图书馆，藏书4000余册，1961年至2014年其名称改为“白塔中学图书馆”，2014年藏书达12万册，2014年创建四星普通高中，其名称改为“渥芳楼”该馆面积1400多平方米，图书154000册。电子图书150000册，合计藏书304000册，生均97.16册，报刊杂志1057种，共15124册，种类多样，内容丰富，为师生创造一个良好的阅读环境。馆内拥有电子阅览室，教师阅览室、学生阅览室和报纸阅览室，其中包括一个教师电子阅览室、一个学生电子阅览室、两个教师阅览室、一个学生阅览室和一个报纸阅览室，教工阅览室共有面积290.4平方米，报纸阅览室共有面积154.8平方米，全天候开发。教师电子阅览室

共有115，2平方米，共有座位64个，学生电子阅览室面积330.4平方米，共有座位104个，学生阅览室共有面积437.8平方米。馆内设施，包括专用服务器一台、图书管理系统、中文在线电子 1

图书各一台、终端118台，打印机一台、塑封机一台、消毒灯具2套、扫描仪1台、复印机一台，有4间电子阅览室，配备110台计算机。

书刊资源丰富，约有346种纸质期刊，另外工具书，参考书2014余种，图书开架占馆藏书的99.5%，形成了文理兼容，以教育科学为重点的多种藏书体系，另外涉及文学、影视、艺术、自然、环保，覆盖了各类学科，具有完整的中文文献情报检索体系的馆藏特色。

同时本馆安装了计算机管理系统，该系统包括图书编目，图书流通，读者管理，检索查询，统计报表等模块，实现了书刊采购，编目，流通等工作的计算机管理。

本馆工作人员15人，其中助理职

称1人，具有教师中高级职称工作人员12人，分工合作。图书馆，阅览室全部实行全开架的借阅方式，全天候服务，师生可以在中午课间课后借阅图书。隧到随借，全馆人员具有“奉献、敬业”精神，全心全意为广大师生服务。

在全馆人员的努力下，本馆取得了丰硕的成果。2014年11月四星普通高中验收通过，其中图书馆建设做出了突出贡献。2014年12月东海县中小学生“我与经典有约”征文比赛中我校荣获东海县教育局授予“优秀组织奖”学生分别有14人荣获一、二、三等奖；2014年12月，在省市“中学生与社会”作文大赛种有5人获市以上奖，其中葛月同学获省一等奖；2014年3月

宋夫玲同志被东海县教育局评为先进个人，其论文《以新课程实施为锲机，构建和谐有序的中学管理体系》被评为2014年连云港市中小学图书馆学术论文一等奖，2014年12月论文《中学图

书馆综合实践活动课的实践与思考》获连云港第七届中小学图书馆工作研讨会征文活动一等奖。2014年以来坚持创办《白塔高级中学图书馆小报》推动学生综合素质提高，30名学生在报刊发表文章，周斌斌同学获省化学大赛一等奖，丰富了校园文化，推动振兴图书计划的实施。

辉煌成绩的取得，我们得到了以下一些启发。

首先，领导重视。校长侯沛成同志提出“关爱师生健康，以科学和人文精神引领学校发展”的观念，指导图书馆建设，分管教学的杨华军校长、教务处朱文彦主任，多次就图书馆的使用、管理提出指导意见，尤其是图书馆如何为提升学生综合素质，服务教师分层次问题教学课堂改革，提出切实可行的办法，提升了图书馆的管理效益。

其次，图书馆具有奉献敬业精神。图书馆每天开放9小时，流通量每生每学期23.1册，阅览室每天开放9小时，工作人员少，大家忘我的工作，废寝忘食，深受师生的好评，被师生誉为“白中教育教学的优秀服务员”。

第三，专业引领。在专业教师宋夫玲的带领下，全馆人员努力学习图书馆知识和技能，全馆人员每人撰写读书心得平均5万多字，多篇专业论文在市级以上获奖。

第四，不断探索。图书馆就如何服务教学，发挥其知识宝库作用，使广大师生喜欢图书，创造性创办《白塔高级中学图书馆小报》，成为服务教育教学的窗口。

先进集体工作总结

一个优秀的班集体对学生的成长起着至关重要的作用，作为一名班主任的我，始终牢记自己的责任，在各方面尽自己最大的能力带领全班42名同学做好本职工作。我们班始终围绕学校的中心工作，热烈响应学校号召，积极参加学校组织的各项活动，并创造性地开展了丰富多彩的班级活动。我们八班是一

个温暖、和谐的大家庭，积极向上的优秀班集体。“一支训练有素的部队，必须纪律严明，有着铁一般的执行力。”班主任老师的训诫时刻在我们的耳畔响起。为了营造良好的学习氛围，提供一个安静的学习场所和平台，我们全班同学互相监督，组间评比，争创文明，使得全班上下积极恪守各项班规校纪，形成积极向上的学习风气。

学校是文明的场所，教室是纯洁的圣地。我们都生活在一个美丽舒适的家——”书阁寻梦“班。在这个温馨的大家庭里，我们热爱劳动，积极肯干，不怕脏累，坚持“晨扫晚除中洒水”制度，认真做好班级的卫生工作，保持着干净舒适的学习环境，让大家一进入班级便觉得心旷神怡，心情愉悦。在搞好班级卫生的同时，我们还积极的参与学校组织的各项义务劳动中去，奉献自己的微薄力量，为绿化校园，美化环境平添了些许亮丽的色彩。学习上我们坚信“不满是上进的车轮”，坚守“世间自有公道，付出总有回报，说到不如做到，要做就做最好”的人生信条，凭着“山登绝顶我为峰”的豪情，不懈追求，勇往直前，取得了令人称赞的成绩。

记得初二分班的时候，我们班在三个a班中人平成绩是最差的。通过大家努力拼搏，你追我赶，相互竞争，互相鼓励，既是对手，更是朋友。在科任教师的精心栽培下，我班去年期末统考中名列前茅，赢得一致好评。各种兴趣小组的成立，为学生的学习提供了助力。团结、进取、创新是我们的最大特点。回顾我们八班走过的路，可谓一步一个深深的脚印，扎实而有序，洒下了师生同舟共济、奋力拼搏的汗水。通过各项活动的开展，使我们这个大家庭找到了支点，更加团结向上，充满凝聚力。一股拼搏争先的士气油然而生，大家心向一处使，汗往一处流，拧成一股绳，在各个方面都取得了突出的成绩。学生是学习和发展的主体，教育要面向全体学生，关注学生的个体差异和不同的学习

需求，充分激发学生的主动意识和进取精神，培养学生主动探究、团结协作、勇于创新的精神。这一新课程的指导思想同样适应于班级工作，因此在班级工作中，我尽可能让学生参与主持班级工作，使学生都能“动起来”，人人有机会得到锻炼，成为班级管理的小主人。

1、班级工作“我能说”。

首先树立平等意识，把学生视为自主的人；其次，树立服务意识，当学生在学习生活中遇到难解决的问题时，提出自己的看法时，我及时地给予帮助；再次，树立民主意识，在各项活动中，充分采纳学生的意见，使学生敢于参与、乐于参与班级的管理。·当“干部”我能行。如今的学生有很强的自尊心，渴望在同学面前展示自己，根据这一特点，本着“尊重学生，提供机会，平等对待”的原则，我在班级中引入竞争机制，实行班干部竞选制、轮流制。班级设立“常务班长”和“值日班长”，保证人人参与班级管理的机会。有

些一直被认为是差生的同学，通过当选“执政”，纪律意识明显增强，学习明显进步了。王珊同学感慨地说：“当值日班长使我获得了从未有过的成就感，增强了自我约束力，我发现，原来我很棒。” 班级管理“我能行”。我们班设立了各种岗位，有“小老师”、“小督导”、“小管家”等。每天清晨，小老师组织带领同学早读。通过参与班级纪律、学习、卫生和环境等方面的管理，每位同学都能自主、自理和自制。

“我们的班级是我家，我爱我家，我要用我的辛勤和努力去装扮它。”这不仅是八班每位同学的心声，更是大家的誓言和决心。全班同学互敬互爱，气氛和谐，尊师重教，礼貌待人，使得八班就像一个温馨美丽和谐的家，一个充满了敬与爱的乐园。这种爱与美德在这个乐园里发扬滋长，传递开去。

优异成绩的取得是我班全体同学努力的结果，但我们清醒的认识到这些成绩还不足以让我们骄傲，我们时刻告

诫自己：双手放在现在，双眼放在未来。我们将加倍努力，满怀自信，志在千里，勇往直前，争取在今后取得更大的成绩。我们明白，我们就像这美丽花园里一只辛勤忙碌的蜜蜂，为了梦想的花朵，不懈努力，不懈追求，传递着爱和美好，传递着快乐和幸福。我们像一树待放的蓓蕾，在这春日里绽放美丽，一树芬芳便迎来春色满园。

第二篇：集体企业范文

集体企业变更1、2、3、4、申请报告（变更决定书）企业法人变更登记申请书 指定代表或者共同委托代理人的证明 营业执照正副本

符合《企业法人登记管理条例》

集体企业变更法定代表人

1、企业法人变更登记申请书

2、指定代表或者共同委托代理人的证明

3、公司（企业）法定代表人登记表

4、任免书

5、执照正副本

集体企业注销（不需登报备案，直接注销）1、2、3、企业注销登记申请书 指定代表或者共同委托代理人的证明 决定书（企业法人的主管部门（出资人）批准企业法人注销的文件）

4、清理债务完结证明

5、执照正副本

第三篇：集体企业财务制度

浅议铁路集体企业财务内部控制制度建设

中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）01-000-02 摘 要 铁路集体企业是党的十一届三中全会以后，为安置铁路职

工返城知青及待业子女，由铁路运输企业主办和扶持，实行独立核

算、自负盈亏的集体所有制经济组织。铁路集体经济是特殊历史阶

段形成的过渡性产物，随着时间的推移，它将逐步萎缩直至消亡。

目前，全铁路有近3000家集体企业，约25万集体职工。虽然当前

铁路集体企业面临小、散、弱的状况，但要保证这样一支仍将存在且存在时间长达十几年的队伍平稳过渡，仍需我们坚持不懈地加强

铁路集体企业管理，保证职工队伍稳定，方能确保全铁路运输生产

和谐发展。而依据目前铁路集体企业管理现状，加强铁路集体企业

财务监管，建设合理的财务内部控制制度已成为铁路集体企业势在必行的第一要务。本文就当前铁路集体企业财务内部控制工作存在的问题、原因及对策进行探讨。

关键词 铁路集体企业 财务内控制度 建设

一、当前铁路集体企业财务内部控制工作存在的问题

1、企业资产缺乏有效管理

一是部分企业对各种资产的购置没有预算，随机性强，没有监督

机制。二是部分企业应收款项长期不按规定进行清理。三是资产清

查、盘点没有形成制度，清查期限、清查程序不明确。四是个别企篇二：企业内部财务管理制度设计

企业内部财务管理制度设计

摘要：随着我国市场经济体制的不断深入，企业在财务管理方面发生了巨大的转变，现在不仅是大型企业，对中小企业也开始实行企业内部财务制度。本文就企业内部财务制度的设计，谈一点体会。

关键词：财务制度；设计；研究

一、企业内部财务制度综述

（一）我国财务制度的变迁。我国有社会主义特色的财务制度是从新中国成立后逐步建立起来的，发展至今发生了一系列变化。在经济体制经历了从计划经济向社会主义市场经济转换的漫长过程中，政府扮演了初级行动集团的角色。企业也从只注重物质产品的生产转向重视市场需求，讲求经济效益。可见，我国企业财务制度的变迁更多的是与制度制定主体相关，制定主体的不同引起制度变迁动力和来源的不同，这就造成制度选择不同的方式和路径变迁。

（二）现行财务制度体系。企业内部财务制度是一个系统，其内容是多方面的。可按管理的环节、对象、职能等标准划分为不同的制度体系：

1、按管理的环节分为财务结算与计划制度、财务考核与评价制度、财务控制与分析制度、财务监督与检查制度；

2、按管理的对象可分为财务管理体制、资产管理制度、成本费用管理制度、资本金管理制度、收入利润管理制度、财务报告与评价制度；

3、按管理的职能分为内部决策制度、内部委托受托责任制度、内部控制制度和内部结算制度。

（三）企业内部财务制度的内涵。企业内部财务制度，通常被解释为规范企业内部各有关方面的财务行为、处理相互间财务关系的制度安排，它对企业理财活动起着重要的约束、推动、促进和导向作用。国内财务学界通常将企业内部财务控制等同于企业财务管理制度，并从企业财务管理的角度将企业内部财务制度进行分类，如将其分为财务收支管理制度、成本管理制度、资产管理制度、费用报销制度等。

（四）国家规定的财务制度和企业内部财务制度。国家规定的财务制度也称国家统一财务制度，在社会主义经济制度下，国家作为生产资料的所有者，为了保护国有资产、约束企业财务活动和财务关系，有必要以国有资产所有者的身份统一制定财务制度，作为企业组织财务活动、处理财务关系的依据。按照国家管理经济的传统，且由中国目前经济法规的现状所决定，国家统一制定的财务制度除了适用于国有企业外，也适用于集体企业、私营企业、外商投资企业等其他经济组织。

企业内部财务制度是以国家统一的财务制度为依据，同时充分考虑企业内部的生产经营特点以及管理要求。一般应当包括成本管理制度、利润管理制度、资金管理制度。其中，资金管理制度主要包括资金使用的审批权限、信用制度、收账制度、进货制度、资金指标的分解、归口分级管理办法；成本管理制度包括成本降低指标以及分解、成本开支范围和开支标准、费用审批权限等；利润管理制度主要包括利润分配程序、利润分配原则、股利政策等。

（五）企业内部财务制度的特点。企业内部财务制度与其他层次的财务制度不同，它具有以下特点：其一，具体确定财务管理与内部责任单位的相互衔接关系，包括责任中心的划分、责任核算、责任控制和责任奖惩等；其二，具体择定企业的财务战略与财务政策，明确企业财务管理的内容、方法；其三，具体规定财务规划与财务评价的方法和程序；其四，具体界定内部财务主体的范围，即明确企业内部财务管理的级次、企业内部各经营单位之间及其与企业财务部门的关系，以及企业与联营单位、投资与被投资单位、内部承包单位的财务管理关系；其五，具体划定内部财务管理的岗位，明确相应责任。

（六）企业内部财务制度的功能。企业内部财务制度是现代企业制度不可或缺的一项内容，是为企业经营管理服务的。作为约束人与人之间关系的行为规则，财务制度具有以下功能：一是提供激励，即提高激励约束机构的兼容程度，形成持续性的、制度化的激励机制。内部财务制度可以把个人的经济努力不断引向一种社会性劳动，使经济行为人所付出的成本与所得到的收益有机联系起来，最大限度地对各项活动的创新者给予激励和奖惩；二是降低费用，即降低财务管理行为中的交易成本，使经济行为人对自己的行为产生合理稳定的预期，降低市场活动的不确定性，抑制腐败行为；三是保障合作，即为实现合作创造条件，保障合作的顺利进行。内部财务制度能够给人们提供有关行为约束的信息，规范理财活动中人与人之间的相互关系。

二、企业内部财务制度的意义

（一）企业内部财务制度的必要性。企业内部财务制度是市场经济条件下企业财务工作的新任务，企业只有设计内部财务制度，才能实现自主理财、科学理财，使企业在市场竞争中立于不败之地；也才能合法理财，使政府的宏观调控落到实处。

（二）企业内部财务制度制定的依据。企业内部财务制度制定是指以国家相关的财税法规为依据，用系统控制的技术和方法，将企业内部理财活动的组织机构、财务战略与政策、业务流程、内部控制等规范化、文件化，进而据以指导和处理理财工作的过程。从一般意义上讲，应包括理论依据和实践依据两个方面。就理论依据而言，除包括现代财务理论，还包括马克思主义哲学以及系统论、信息论和控制论的现代理论和技术等，它们能够为制度设计提供理论和一般方法指导，确保制度设计正确、有效，充分体现科学化、民主化要求。实践依据主要是体现客观条件的要求：

1、国家财税法规以及经济发展状况是企业设计内部财务制度的基本依据；

2、企业的生产经营特点和管理要求是财务制度设计的前提和基础；

3、企业的根本利益和财务管理目标是财务制度设计的出发点和归宿；

4、企业财务人员的业务素质和财务管理的技术手段是财务制度设计不可忽视的重要因素；

5、系统的调查研究和科学分析是财务制度设计的中心环节。

三、现阶段企业内部财务制度存在的问题

（一）企业内部财务管理制度在制定及实施中存在的问题。一是企业没有制定内部财务管理制度。一些企业领导及会计人员还存在着“以国家财政部门制定的会计制度完全代替企业内部财务制度”的认识，至今未制定企业自身内部财务管理制度。二是企业内部财务管理

制度内容不完整。如企业财务部门以及其他各部门在财务管理工作中的职责不明确；对企业内部成本管理工作、资金筹措等内容涉及甚少，使企业的财务管理制度处在“星星点点”、支离破碎的局面中，财务管理工作难以正常开展。三是企业内部的财务管理制度与实践活动不符。有的企业虽然定有内部财务管理制度，但这个制度显然不是企业财会人员自行制定的，难以使财务管理制度完全到位。四是企业内部财务管理制度内容陈旧，从而使制度落后于企业管理的要求，使制度成为“摆设”。

（二）贯彻实施财务管理制度应注重的问题

1、要充分认识制定企业内部财务管理制度的必要性。在市场经济体制下，国家不再为企业制定具体的财务制度，而只对企业的财务管理制度指出一个宏观的指导性意见，即“企业财务通则”，同时还要求企业自行制定内部财务管理制度用以规范自身的财务行为。因此，企业制定一套完整的内部财务管理制度，能充分保证财务管理工作更好地参与企业内部经营管理，使财务管理工作渗透到企业内部管理活动的各个部门和各个环节，真正形成以财务管理为中心的企业内部管理机制。既有利于财务管理工作更好地发挥职能作用，也更有利于加强与改善企业内部管理，带动其他各项企业管理活动全面开展，提高资产的使用效果，防止资产的损失和浪费，提高企业的经济效益。实践证明，哪个企业能建立健全并严格执行了单位内部财务管理制度，哪个单位的财务会计工作就比较扎实，这个单位的财会工作在企业经营管理中就能有效发挥作用。因此，企业领导应该充分认识制定企业内部财务管理制度的必要性，纠正不当认识，认真制定本单位的内部财务管理制度。

2、要正确处理内部财务管理制度与内部会计管理的关系。目前，在一些企业中的领导及财会人员中存在有“以国家财政部门制定的会计制度或企业内部的会计制度或企业内部的会计管理制度替代企业内部财务管理制度”的认识，使企业内部财务管理制度工作出现了误区，从而影响了企业内部财务管理制度制定工作的正常开展。财务与会计有时可以混用，如一个人的工作在财务科，而干的是会计工作；搞财务工作的人员的职称是会计师，等等。但在理论上及具体职责分工来看，财务与会计是有严格区分的，财务工作是管理活动，如开展资金筹措，处理财务关系等；而会计是核算与监督，即“确认、计量、记录、报告”，其工作要求正如《会计法》第一条上指出的：“加强财务管理，开展会计核算。”作为内部管理制度，财务制度与会计制度也是既密切联系，又各不相同。在计划经济体制下，往往实行的是“大财务，小会计”，即先有财务制度，后有会计制度。对许多概念、名称、范围的确定与划分，都是由会计制度跟着财务制度走的。在市场经济体制下，会计与财务逐渐分离，许多原来属于财务范畴的内容也逐步回归到会计的范畴内了，如“确认”问题。对许多会计要素的概念、范围的确认与划分，也是先由会计制度提出后，再由财务制度随之而行。两个制度中对许多内容可以由重叠表述，但并不等于会计制度就可以代替财务制度了。而内部财务管理制度与内部会计管理制度在企业中仍同样重要，不可替代。它们必然成为企业财会工作的两大翅膀，缺一不可，互相紧密相连，相得益彰。因此，企业在制定内部会计管理制度的同时，必须认真制定内部财务管理制度并认真实施，不得随意轻视或否定。

3、制定企业内部财务管理制度要全面、系统、完整。企业在成立注册时，一般都定有诸多基本制度并要向有关行政主管部门进行登记备案。这些基本制度中往往已包含有部分有关财务管理的内容。为此，企业的一些领导就认为企业已经有了财务管理制度，再没有必要去制定内部财务管理制度了。这种认识也是对内部财务管理制度的误解。如果不及时纠正，必然会影响企业内部财务管理制度的建立与完善。内部财务管理制度包括的内容很广泛，主要包括企业内部财务管理体制的确定与划分，各种资金的管理以及资产、成本与费用、销售、债权和债务、利润的管理；还包括融资、投资、在建工程的管理等，对于有的企业还应有特殊的内容和特殊项目的管理，如上市公司中要涉及董事会、股东大会关于财务管理的职权，在农业企业中的对家庭农场的财务管理，等等。因此，在制定内部财务管理制度时，一定要全面、系统、完整，要包括企业内部的涉及财务管理活动的每个部门、每个形态、每个环节。

4、不断完善和及时修订财务制度。一个好的制度，要经过多次反复才能基本完成。同时，它必须在实践中得到验证。社会的政治经济环境在不断发展和变化，企业的经营状况和管理要求也在不断发展、不断完善，使企业的财务管理制度要不断满足国家财经政策的要求和企业经营管理的需要。因此，企业要不断修改、补充财务管理制度。企业还要在制度制定时留有适当“接口”，以满足修改补充的需要。

5、对财务制度要结合整改，认真落实。在制度完成之后，就要认真抓紧落实。必要时要对企业员工进行培训，认真学习制度条文，切实贯彻落实。任何一个好的制度，既要结合实际，又要认真落实。不能认真落实的制度，制定得再好也是没用的。只要领导重视内部财务管理制度的制定和实施工作，企业上下一条心，大家都来为提高企业的管理水平做出努力，企业的内部财务管理制度的落实工作一定能实现。

四、企业内部财务制度设计的目标及原则

（一）企业内部财务制度设计的目标。企业内部财务制度设计的目标是企业设计内部财务制度所要达到的预期目的，它对于整个设计工作具有导向作用。企业内部财务制度设计的目标受制于内部财务制度目标。从实质上看，内部财务制度目标是企业财务管理中主观愿望与客观规律、内部条件与外部环境、现实与未来、管理者与所有者和债权人、内部各部门之间、内部员工之间等一系列矛盾相互作用的综合体现；而内部财务制度设计的目标就是将这些矛盾相互统一、均衡的结果在观念上的一种创造性表现。企业内部财务制度设计的一般目标可简单归结为：设计适应企业自身特点和管理要求的内部财务制度，用以规范内部财务行为、处理内部财务关系。

（二）企业内部财务制度设计的原则。财务制度设计是财务管理的一项基本建设，其质量直接影响财务功能的发挥，因此在设计时，必须以一定的原则做指导。

1、财务管理与财务规律相结合的原则。一方面财务管理活动贯穿于企业经营管理的全过程，它管理的各个方面是有机联系、共同制约和共同影响的，其对象具有系统性的特征；另一方面财务管理要受到客观条件和客观规律的制约。因此，财务制度的设计应注意财务管理的系统性和规律性，用系统的观点来考察财务活动，是财务制度体现财务管理者的意志、愿望、目的和动机，并与特定的社会经济条件有机结合，使财务管理者能充分认识、掌握财务规律。

2、适应企业特点和要求的原则。企业财务制度设计既要遵循国家的相关规定，又要充分考虑企业本身的生产经营特点和管理要求，使其具有较强的可操作性。特别是国家赋予企业的理财自主权，企业应在其财务制度中具体化，凡是可由企业进行选择的财务事项，企业应根据国家统一规定并结合企业自身的生产规模、经营方式、组成形式等方面的实际情况做出具体规定。应特别指出的是，在设计企业财务制度时，切记照抄照搬。由于各企业的生产经营规模、经营范围、生产经营过程和管理要求等方面存在差异，各企业的财务制度不能通用，只能借鉴吸收而不能简单模仿。如果不注意这一点，设计的企业财务制度必然适应性弱、指导性差，甚至会将企业的财务工作人员引入歧途，导致事倍功半。

3、权、责、利相结合的原则。企业财务活动涉及面宽，对企业生产经营活动影响大，企业财务活动组织得是否合理，财务关系处理得是否得当，直接关系到企业的发展和经济效益的提高。因此，财务制度的设计要体现财务管理权、责、利的结合，即首先要适应企业内部管理权限划分、并按照现行财务责任的情况给予应有的物质利益。

4、原则性与灵活性相结合的原则。在市场经济条件下，国家为了确保整个国民经济的持续、高速、协调发展，并为每个企业不断发展创造良好、公平的竞争环境，必须制定相应的宏观财经法规政策。这些财经法规政策，既体现了社会主义市场经济发展的方向，又反映了宏观上对市场经营管理的要求。置身于市场经济大环境之中的企业管理，属于宏观管理调控的微观管理，而作为企业管理重要组成部分的企业财务管理，理所当然地要在国家财经法规政策的指导下进行。因此，国家的财经法规政策是企业必须遵守的原则和规定，也是企业制定财务制度的制约和导向因素之一，所以企业在制定财务制度时必须坚持其原则性。但企业人、财、物、信息各因素，供、产、销各过程，筹资、投资、用资、收回与分配资金各环节，交错形成多个变量，综合发挥作用，因此财务制度设计要根据其目标、任务、理财环境、人员素质的高低等因素的变动而具有灵活性。

5、稳定性和变动性相结合的原则。一般来说，制度要具有稳定性和连续性，不能朝令夕改。但它有一个更重要更突出的特征就是要由实践来检验，凡被实践证明正确的，就必须坚持，就具有稳定性和连续性；凡被实践证明不能实施的，就必须修订甚至摒弃，不能笼统的看待稳定性和连续性。

6、效益性原则。财务制度设计的目的就是规范财务行为，保证财务目标的实现，但不能因规范财务行为就不讲运行质量和工作效率，而应该满足财务管理要求的前提条件下使财务制度设计更简洁明了，更具有操作性。为此，在进行财务制度设计时要考虑其设计和运行成本与效益的关系，实现成本与效益的最佳结合。为了提高运行效率，在设计财务制度时，要考虑现代科学技术的方法和手段，以节约运行成本，取得更佳的效益。

五、企业内部财务制度的设计篇三：集体资产管理制度

集体资产管理制度

1、抓好农村集体资产（含林木、土地、水面、建筑屋、设备、家具用具）产权管理，做好资产的估价与价值重估以及界定所有权工作，摸清“家底”。建立农村集体资产管理档案，建立健全产权登记和产权变更审核制度、台帐制度。

2、财务人员要建立财产物资明细帐，并按规定进行核算，每年至少进行一次清理盘点，并按规定程序处理盈亏，保证账实相符。

3、加强管理，对集体财产物资实行专人专管，确保集体财产保值增值。

4、加强集体资产的经营管理，资产转让、租赁、承包、入股等要实行民主决策，公开招投标，签订合同，强化兑现。

财务公开制度

1、财务公开形式。财务公开在群众集中聚居地带、群众方便阅读的地方设置公开栏，坚持每季公开一次。凡涉及村民切身利益的事项及村级财务公开制度重大事项都必须向村民公开。对于村民反映强烈、迫切要求公布的专项财务帐目或事项，应及时单独公开，不受公布次数限制，公布内容必须逐项逐笔，重要的财务活动应及时逐项逐笔公开。

①村级财务收支情况，村集体债权债务情况。

②税费改革政策，村内“一事一议”筹资筹劳情况。

③各项惠农补贴、退耕还林款物兑现，以及国家其他补贴农民、资助村集体政策的落实情况。

④优抚、救灾救济款物的发放及低保对象上报或取消情况。⑤村干部工作目标执行和村干部报酬情况。

⑥其他需要公开的重要事项。

3、公开墙由各村报帐员管理，严禁随意乱涂乱画，保持公开内容的有效保存时间。财务公开栏或公开墙旁边要设置意见箱，钥匙由民主理财小组组长保管，每月开启一次，收集到的意见或建

议要及时反馈给村两委（村支委和村民委员会），村两委要及时妥善处理和解决群众提出的问题。

4、财务公开后接受群众监督，民主理财小组收集意见，中心进行核实审计，及时核对调整，并向群众反馈处理意见和结果，一时难以解决暂时作出解释。不得对提出和反映问题的群众进行压制或打击报复。

5、明确财务公开职责。无正当理由，村报账员连续两次公开或公开内容虚假不全对责任人给予批评教育并给予一定的经济处罚。

财务管理制度

1、村级财务按照区政府有关文件实行委托乡镇财务管理服务中心代管方式。村级在资金收支报账时，必须按规定程序通过民主理财小组审核签章村分管财务领导认可方能入账，实行民主监督管理。所有村民小组一律实行“组账村管”。

2、村报账员的职责：

①按财务管理制度的规定，设置账薄，正确进行会计业务核算，加强现金管理，做到结账及时，报帐清楚，核算规范。

②带头廉洁奉公，勇于拒绝不合理或开支不合格的项目，自觉接受理财小组和上级主管部门的审计，监督和指导。

③按照统一规定的时间、形式、内容，搞好“村级会计委托代理”的报帐工作，并负责财务公开。

④负责村内各项经济、户籍统计，及有关档案的保管工作。

3、规范资金管理行为，确保村级收入及时足额进帐、核算。①村级在向农户收取各类有偿服务费及向外单位收取各类捐助和收取代办各种款项时，必须使用上级主管部门统一印制的收据，收据要专人保管，实行领用登记。用完消号制度，收款收据应由出纳员负责开具，如遇收取款项较多，数量较大，确需要有关人员协助进行的，所收款项及所使用收据，必须在此笔业务完成5日内交出纳员（报帐员）办理交接手续，不准出现多人收钱、多人管钱、多人花钱的现象。

②严禁村干部坐支资金，村内各种收入资金必须先进帐、后开支，遵守备用金制度，不允许坐收坐支。

③加强村级征占土地资金的管理，村级对取得的占地费和土地补偿费要按照鄂政发[2005]11号文件精神严格管理，严格控制，必须实行专户储存，专项管理，民主理财小组要加强对占地费、补偿费的使用的监督，凡动用这些资金时必须经村民代表会议或村民会议讨论通过。

④搞好往来款项的登记结算管理，按化债要求确保村级化债信息的真实准确完整，严禁新增债务，严禁盲目举债举办事业或搞建设。

4、财务开支实行一支笔审批。（日常一次性开支标准及审批权限由各乡（镇、办）根据本地实际自行确定）

5、严格费用开支管理，规范发放标准。从严控制交通费、通讯费管理，核定控制标准定额发放到人，严格控制“非行政性”招待，限额控制招待费开支，除正常的业务招待外，一律禁止用公款吃、请，按照乡镇党委、政府确定的标准发放村干部工资、奖金、补贴以及交纳村干部养老保险。

6、严格财务手续。报账员须定期到“中心”报账，报账票据必须有凭证名称、填制日期、用途、经办人、证明人、审批人、理财小组签章等方可入账报销。因出差借款必须手续完备，出差返回七日内向报账员结清借款。

7、集体固定资产实行登记管理，每年一次核对清查。

第四篇：集体企业章程

章程

(集体企业章程范文)

第一章总则

第一条 本章程根据《中华人民共和国企业法人登记管理条例》（以下简称 《条例》）和国家有关法律、行政法规、政府有关政策制定。

第二条是经批准成立，由投资设立的集体所有制企业，在______ 工商行政管理局登记注册，住所：。

第三条本企业的宗旨是：发展社会主义市场经济，努力提高企 业的经济效益和社会效益，满足人民不断增长的物质生活和文化生活 需要。

第四条本企业是独立企业法人，一切活动遵守国家有关法律、行政法规的规定，依法自主经营，自负盈亏，不受任何机关、团体、个人侵犯或非法干涉。

第二章 经营范围和经营方式

第五条

式：（以登记机关核定为准）。

第三章 注册资本、投资者名称、地址、投资额和投资方

第六条

第七条 本企业的注册资金为人民币万元。投资者名称为，企业经营范围：，经营方住所：。投资额万元，以货币形式出资。

第四章 投资者职责

第八条企业的下列事项必须由投资者作出决定：

（一）任免企业法定代表人；

（二）审议批准企业的章程；

（三）审议批准企业的利润分配方案和弥补亏损方案；

（四）企业增加或减少注册资本；

（五）审议企业转让出资和办理财产转移手续；

（六）企业的合并、分立、解散、破产和清算；

（七）对企业的财产实施监督管理。

第五章 组织机构及法定代表人

第九条本企业设置如下机

构：。

第十条经理是本企业的法定代表人：。

第十一条本企业法定代表人由投资者任命。

第十二条法定代表人行使下列职权：

（一）决定企业的经营计划和投资方案；

（二）制定企业的财务预算方案决算方案；

（三）制定企业的利润分配方案和弥补亏损方案；

（四）制定企业增加或者减少注册资本的方案；

（五）拟定企业合并、分立、变更、解散的方案；

（六）决定企业内部管理机构的设置；

（七）聘任或者解聘企业副经理、财务负责人及其他管理人员，决定其他管理人员，决定其报酬事项；

（八）主持企业的生产经营管理工作；

（九）制定企业的具体规章。

第六章劳动用工制度

第十三条本企业劳动用工执行国家有关政策规定。在法律规定范围内，采取符合本企业实际的用工形式。

第十四条本企业贯彻按劳分配原则，实行多劳多得的分配制度。第十五条本企业职工的劳动保护、医疗、养老保险等按国家规定办理。

第七章财务会计与利润分配

第十六条企业依照法律、行政法规和财务主管部门的规定，建立财务、会计制度：

（一）应当在每一会计终了时制作财务会计报告。

（二）财务会计报告应包括下列财务会计报表及附属明细表：

（1）资产负负债表；

（2）损益表；

（3）财务状况变动表；

（4）财务情况说明书；

（5）利润分配表。

（三）企业分配当年税后利润时，应当提取利润的百份之十作为法定公积金，并提取利润的百分之五至百分之十作为法定公益金。

企业的法定公积金不足以弥补上一亏损的，在依照前款规定提取法定公积金和法定公益金之前，应当先用当年利润弥补亏损。

在从税后利润中提取法定公积金后，经投资者批准，可以提取任意公积金。

（四）企业的公积金用于弥补亏损，扩大生产经营或者转为增加注册资金。

（五）企业提取的法定公益金用于职工的集体福利。

（六）企业除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。对于企业

资产，不得以任何个人名义开立帐户存储。

第八章 破产、解散和清算

第十七条 企业因无偿还能力不能清偿到期债务的，依法宣告破产。

第十八条 企业有下列情况之一者，宣告解散；

（一）发生严重亏损，无力继续经营者；

（二）因不可抗力而遭受严重损失，无法继续经营者；

（三）因合并或者分立需解散的。

上述任何一种情况发生后，应报经投资者批准解散。

第十九条 企业破产或解散时，企业应提出清算程序、原则，并成立清算机构，依照法律、法规规定程序、事项进行清算。

清算结束后，清算机构应提出清算报告报投资者确认，并向原登记机关办理注销登记手续，缴回营业执照、印章。

第九章 章程的修改和解除

第二十条企业章程修改，应报原审批单位批准后，方能生效。由于不可抗力至使章程无法履行或由于企业严重亏损，无力继续经营，报原审批单位批准后，解除本章程。

第十章章程的订立和生效

第二十一条本章程规定与国家法规政策相抵触的，以国家法规 政策为准，涉及到企业法人登记注册事项的，以登记主管机关核定的 为准。

第二十二条本章程于年月日订立。

本章程自工商行政管理部门核准登记之日起生效。

投资者盖章：

年月日

第五篇：集体企业清产核资工作方案

集体企业清产核资工作方案

按照上级公司集体企业清产核资工作的通知要求，为扎实做好贯彻落实工作，促进集体企业规范管理，制订本方案。

一、清产核资的范围

本次集体企业清产核资的范围主要包括下属有限责任公司。

二、清产核资的任务

1.全面核实集体企业数量，掌握集体企业基本情况。2.理清集体企业产权关系。3.核实集体企业从业人员状况。

4.全面核实集体企业的资产状况和财务状况，理清重要资产的权属关系、对外投资、担保情况，清查核实各项资产损失情况，并按照公司制度进行处理。

5.推进集体企业执行企业会计准则，规范会计核算。6.根据清产核资结果完善集体企业管理制度。

三、清产核资的依据

（一）遵循参照的法规和规定

1.《国有企业清产核资办法》（国资委令[2003]第1号）2.《关于印发〈国有企业资产损失认定工作规则〉的通知》（国资评价[2003]72号）

3.《国有企业清产核资工作规程》(国资评价[2003]73号)4.《关于印发〈国有企业清产核资经济鉴证工作规则〉的通知》（国资评价[2003]78号）

5.《企业财产损失财务处理暂行办法》（财企[2003]233号）6．国资委下发的《清产核资工作问题解答(一)、(二)和(三)》等相关解答

7.《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则 8.《中华人民共和国注册会计师法》

四、清产核资工作内容

本次清产核资基准日为2009年12月31日。工作内容如下： 1.建立基本信息库

根据集体企业清产核资范围，逐个登记集体企业基本信息，地（市）县各级主办单位建立集体企业信息库。

2.理清产权关系

以地（市）县各级主办单位为登记单元，建立集体企业投资关系框图，逐户登记集体企业资本结构等相关信息，全面核实股东状况。

3.核实从业人员状况

对集体企业从业人员进行全面的核对和清理，登记全民职工、集体职工和直接聘用人员的基本信息，掌握集体企业从业人员基本情况，重点核实集体职工的劳动合同和档案管理情况。

4.账务清理 对企业的银行账户、会计核算科目、库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，保证企业账账相符、账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。

5.资产清查

对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实。在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，以及做好企业有关抵押、担保等事项的清理。

6.权属界定

权属界定旨在规范不同产权主体之间的产权关系。各单位在账务清理、资产清查等工作的基础上，应积极明确、落实各项资产（特别是土地和房产）的权属情况，对产权归属不清或者有争议的资产，应专题汇总，统一上报。

7.损溢认定

在资产清查工作的基础上，对各项损溢证明资料按损溢项目逐项进行整理，由各主办单位清产核资办公室对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、认定，并经地市集体资产监督管理委员会审批后，报省集体资产管理委员会审核，履行内部决策程序后，按照国家有关规定，进行相应的处理。

8.准则转换 未执行企业会计准则的集体企业以《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》等相关规定为依据，对基准日账面数进行新准则转换工作。按照企业会计准则足额计提减值准备，补提的减值准备作为本次清产核资中产生的“预计损失”。涉及减值准备的重要科目有：长期股权投资、持有至到期投资、以成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、应收款项、存货、工程物资、委托贷款等。

9.完善制度

在清产核资的基础上，针对清产核资工作中暴露出来的资产及财务管理等方面的问题，结合执行企业会计准则的要求，建立健全各项管理制度，巩固清产核资工作成果，防止前清后乱。

五、清产核资的时间安排

本次集体企业清产核资分五个阶段完成：方案制定阶段、组织实施阶段、培训动员阶段、上报审核备案阶段、总结完善阶段。

（一）方案制定阶段（2010年7月12日）制定集体企业清产核资工作方案，报省公司。

成立集体企业清产核资工作领导小组，组织领导集体企业清产核资工作；领导小组下设清产核资工作办公室，办公室设在公司财务资产部；同时，设立专项工作组，分别负责清产核资、人员核实和监察审计等专项工作。具体人员组成和职责如下：

1.集体企业清产核资工作领导小组 组 长： 副组长：

成 员：

主要职责：

（1）.贯彻落实省公司有关集体企业清产核资工作要求；（2）.审定公司集体企业清产核资工作方案；

（3）.审议决策公司系统集体企业清产核资重大事项。2.集体企业清产核资工作办公室 主 任： 副主任：

成 员：

主要职责：

（1）.负责组织落实集体企业清产核资工作，就工作进展情况向领导小组汇报；

（2）.负责组织集体企业清产核资结果的审核、分析和总结，并提交领导小组审议；

（3）.负责组织协调各专业工作组开展工作。3.集体企业清产核资各专项工作组（1）.清产核资工作组 主要职责： 负责前期专项培训、账务清理、准则转换及损溢认定等工作的组织、监督和指导，对清产核资相关报表和材料进行汇总、分析和总结。

（2）.人力资源工作组 主要职责：

负责前期专项培训，对集体企业从业人员核实工作进行组织、监督和指导，对相关报表和材料进行汇总、分析和总结。

（3）.审计工作组 主要职责：

负责前期专项培训，对清产核资结果进行专项审计的组织、监督和指导，并出具《清产核资专项审计报告》。

（4）.综合协调工作组 主要职责：

负责清产核资工作的整体牵头协调，编制集体企业清产核资工作方案，对集体企业基本情况相关报表和材料进行汇总、分析、总结和上报，及时了解和掌握工作进展情况，对清产核资工作报告及有关重大事项进行汇总分析，经集体企业清产核资办公室审核讨论后，形成报告提交领导小组审议。

（二）培训动员阶段（预计2010年7月10日前）1.印发集体企业清产核资工作方案，相关单位成立集体企业清产核资工作组织领导和办事机构。2.按照省公司统一部署，确定集体企业清产核资基础工作表、清产核资报表，应用软件，设置运算公式、稽核公式等。

3.组织集体企业清产核资相关人员的政策、业务和技术培训。4.地（市）县各级主办单位制定集体企业清产核资具体实施方案，组织有关人员学习集体企业清产核资文件，开展集体企业清产核资宣传、动员工作，完成本单位的部署工作。

（三）组织实施阶段（2010年8月10日以前）

1.各主办单位和集体企业依据公司总体工作方案和本单位清产核资实施方案开展账务清理、资产清查、人员核实等工作。

2.集体企业编报清产核资工作基础表、清产核资报表、清产核资工作报告。对于主多分开方案中明确由集体企业收购的多经企业,可直接采纳审计和评估结果。

3.集体企业收集整理资产盘盈、资产损失和资金挂账备查材料。

4.由内部或中介审计机构开展专项审计，并出具专项审计报告。

（四）上报审核备案阶段（2010年8月25日以前）1.各集体企业将资产损失、资金挂账和预计损失等清产核资工作结果及处理建议上报主办单位清产核资办公室审核、认定，清产核资办公室将汇总、审核、认定的清产核资结果报本单位集体资产监督管理委员会审批。2.地市（县）层面各主办单位将清产核资结果上报集体资产监督管理委员会审批，审批后将清产核资结果上报省公司。

3.地（市）层面各主办单位应当向集体企业清产核资办公室提交以下材料：

清产核资工作报告、清产核资工作基础表、清产核资报表、审计机构专项审计报告等材料。

（五）总结完善阶段（2010年9月30日以前）

1.各集体企业根据国家有关规定，按照集体资产监督管理委员会要求，履行必要程序后进行账务处理。

2.在清产核资的基础上，完善各项内控制度。

六、清产核资工作要求

1.清产核资工作中清查出的资金挂账，应理清挂账原因，对潜亏、潜盈、存货高留低转、应摊未摊费用、应提未提费用等会计差错，按照企业会计准则要求，重大前期差错追溯调整，数额较小差错直接计入当期损益；清查出的资产损失，区分盘亏、毁损、报废、盘盈等事项，按照企业会计准则的要求，重大前期差错及固定资产盘盈调整期初数，其他事项计入当期损益；预计损失补提的资产减值准备，作为重大前期差错调整期初数；对于特殊的资金挂账、资产损失账务处理应向公司集体企业清产核资办公室作专题汇报。

2.各集体企业要按照要求，提供损失认定所需的资料和线索，对清查出的各项资产损失，要取得合法证据。3.各单位对清出的核销依据不充分的各项资产损失和不良往来挂帐，应认真清理、分类排队、查明原因，根据企业实际情况，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，提出处理意见；经批准核销的，要建立“账销案存”管理制度，组织力量或成立专门机构积极清理和追索，避免资产流失；对损溢的处理要符合国家政策法规，要尽量争取税收优惠政策。

4.各主办单位纪检监察部门要针对清产核资过程中发现的管理方面的突出问题及薄弱环节，督促有关部门做好原因分析、措施制定、整改落实工作，规范管理；要严肃查处清产核资中发现的造成集体资产流失的违规违纪问题。