资金业务基础知识(学习材料)

第一篇：资金业务基础知识(学习材料)

资金业务基础知识（入门级*学习材料）此学习材料分为三个板块：

第一板块为“关键词”板块：此章节讲解了一些常规业务当中比较常见的关键词和行业术语，包括“银行业关键词、资金方关键词、融资企业关键词、行业术语及业务名词、需要注意的事项以及其他金融同行业”的基础了解。学习目的是熟悉一下行业内的基础术语，以便在业务沟通过程中不显得外行，不至于听不懂对方在说什么；

第二个板块为“技巧”板块，简单讲一些做资金业务的基本技巧，属于本人的经验之谈，仅供参考。

最后一个板块“怎么做”，了解我们的业务方向，业务模式、思维方式和一些业务品种，以及一些基础的门槛和要素，同时讲解做业务的基本流程，了解之后才能清晰开展工作。

此学习材料，为入门级，适合完全不懂资金业务的人员学习，因此完全采用大白话讲解，尽量避免专业用语和专业知识，某些关键词如果还是难以理解，可以百度！

本学习材料有很多内容显得重复又重复，一方面是我想强调他的重要性，重要的事情要说三遍！另一方面是，很多内容在资金业务里都是关联的，所以有重复性，不要觉得啰嗦！

此资料不要给外人看，更不要给融资企业看，有些内容不利于传播，一旦传播会影响做业务，所以切记勿外传！

关键词板块

一、银行业关键词

1、银行分类：

在金融行业，经常会听到有人说4+9银行，分别指的是4大国有银行和9家股份制银行，四大国有银行为“中农工建”，中国银行，农业银行，工商银行以及建设银行，九家股份制银行分别为交通银行，民生银行、招商银行、浦发银行、兴业银行，光大银行，平安银行，华夏银行，中信银行。

随着金融市场的快速发展，股份制银行数量不断增多，出现了如渤海银行，恒丰银行，浙商银行、广发银行等，而交通银行也被列入了国有银行行列，因此，现在的国有银行为5家，股份制银行有13家，所以，4+9银行只是以前的说法，只不过是大家习惯了，现在还习惯用4+9这个说法而已。

为什么要了解4+9的概念？因为在后期做业务的过程中，很多业务是有级别门槛限制的，不同的银行操作方式不同，操作成本和流程都不同，所以，很多人在实际操作时会问，业务银行是什么银行，或者某个融资产品在哪个银行才能做，例如，某些业务只做9大行的一级分行，4大行只做二级分行以上等等，这个时候你就要明白，这里所说的4和9指的是哪些银行！

另外，除了国有和股份制银行之外，还有三家政策性银行，国家开发银行（简称开行），进出口银行（简称口行），农业发展银行（简称农发展），这三个银行是国家在某些领域做特殊业务而成立的，属于历史产物，一直不针对老百姓和企业做业务，虽然目前都已经部分业务市场化了，但是市场参与度还非常小，我们知道就可以了，暂时无需去了解他们太多，因为市场上的金融业务与这三个政策性银行有关联的特别少，很少有接触！

除以上国有、股份制、政策银行之外，还有城市商业银行（简称城商行），例如广州银行，深圳银行，秦皇岛银行等，这些一般都是当地政府财政作为第一股东成立的地方性质的商业银行，规模一般都不大，还有河北银行，浙江银行等，是省级的商业银行，也是城商行，只是规模偏大而已。其次，还有农村商业银行（简称农商行），就是农村与城市的区别，这类银行时农村级别，规模更小，还有农村合作信用社（简称农信社），除了4+9和城商行可以多了解和接触之外，农商行及农信社就无需了解太多了，因为大的资金业务基本上不和他们合作。所有银行都要归银监会以及央行管理（央行，全称是中国人民银行，是国家金融、货币的管理机构，不对个人和企业做业务）

“一行三会”也会经常听到，一行指的就是央行，三会分别是银监会、证监会、保监会，分别监管银行业、证券业、保险业。

2、银行权限

银行组织结构方面，分为总行、一级分行、二级分行、分行营业部、一级支行、支行、营业网点。级别越低，该行的业务权限就越小，因此，很多业务支行是做不了的，需要上报二级分行批复，甚至一级分行或总行，所以，在日常的业务中，会经常涉及到权限问题，例如银行贷款，支行可批复的贷款一般就几十万或几百万，超过一定额度他就没有权限了，而我们做的业务都是一亿元起步，所以，我们大部分业务都是和二级分行和一级分行合作，城商行只和总行合作，农商行和农信社基本上不做业务。因此，在开拓业务的时候，客户资源方面，尽可能多接触大型融资企业，融资额度1-20亿之间，银行资源以分行级别为主（某些业务4+9的支行以及城商行总行也可以操作，以实际情况而定）。同时，银行资源方面，我们需要对接业务的人都是行长或业务副行长级别，但是银行的人脉资源，一般都由融资企业自己去建立和维护，我们除了自己的一手人脉关系之外，无需主动去开拓银行资源，而是把开拓银行行长资源的工作转嫁给融资企业去做。

3、银行业务

从资金业务层面，银行业务分为三类，一类是表内业务，一类是表外业务，一类是中间业务；所谓表内、表外，指的是银行的《资产负债表》，做业务的时候，我们会经常听到“表内、表外”两个词，表内业务，就是该项业务的发生会影响资产负债表中的资产或负债的比例或金额，信贷额度等，例如吸收存款而产生负债（因为钱是老百姓的，存在银行，银行要给利息，属于银行的负债），发放贷款而产生的利息收入，都是表内业务；表外业务是不在资产负债表上反映,如,担保业务（例如银行保函业务、银行承兑汇票业务、贷款承诺等），这些业务在一开始是不记录在资产负债表里面的，属于银行的“或有债务或或有损失”，随着业务的发展，表外业务很可能转换成表内业务。

目前，金融自由化使得商业银行的存贷款利差越来越小，互联网金融以及其他投资领域的活跃度，使得大量资金外流，银行吸收存款的压力巨大，因此银行只有通过发展中间业务和表外业务获得生存。

中间业务就是我们熟知的代客户转账、汇款、结算等，这些业务很多时候与表外业务混淆。所以只要记住“表内、表外”两个词汇就行了。

中间业务与表外业务都不在商业银行的资产负债表中反映，二者有的业务也不都占用银行的资金、银行在当中发挥代理人、被客户委托的身份；收入来源主要是服务费、手续费、管理费等。其区别是：中间业务更多的表现为传统的业务，而且风险较小；表外业务则更多的表现为创新的业务，风险较大，这些业务与表内的业务一般有密切的联系，在一定的条件下还可以转化表内的业务。

我们做的业务大部分都是表外业务，因为一旦形成表内了，就影响了银行财务报表的成本和收益比率，还要占用银行的授信额度，占用存贷比规模，银行还要提取风险准备金，所以银行也愿意做表外业务，赚的钱都是自己的，不用体现在资产负债表里，不占规模。

4、银行授信、授权

授信，官方有解释，但是不易懂，简而言之，授信就是银行给企业授予的信用，例如，工行为某企业授信5亿，期限1年，那么，这个企业就可以在工行批复的授信额度内申请资金支持，1年内使用，过期须重新申请、审批。授信有中期以及长期的，如三年或五年，甚至更长，但是这些基本上限于国企、央企等大型优质企业，民企一般授信都是一年。

授信分为很多种，有集团授信，综合授信，内部授信，公开授信，特殊授信，专项授信等等，这个暂时无需学习，因为相对专业，不容易理解和记忆，只要记住“授信”一词即可。

授信不能等同于贷款。授信是一种风险控制的总的概念。贷款是银行或其他信用机构向借款人所作的实际借款,须在一定期限内归还并支付利息。客户对银行的需求不仅包括贷款，还有开银票、开保函、信用证等。授信包括了银行的表内、表外业务，每个业务都会有单独的授信额度及期限。因此，企业有了银行的授信，并不代表企业就可以拿到银行的贷款了，因为授信是银行对企业综合评估做出的信用评级，和对企业做出的在一定期限内给予的信用保证，但是，企业找银行贷款或者开具保函、银行承兑汇票等，还要接受银行针对某项业务的专项调查和评估，是否能获得贷款还不一定，但是，企业拥有了银行的授信，起码代表银行对企业的认可，我们喜欢这样的客户，没有银行授信的客户，找我们融资，基本上难度非常大，但并非没有机会，一单一议。

授信与授权的区别：授信与授权相比，最本质的区别，他们所指的对象 不同。授信的对象是银行贷款客户，授权的对象是银行下级行。

5、贷款承诺

是指银行承诺在一定时期内或者某一时间按照约定的条件，承诺贷款给企业的协议书，属于银行的表外业务，是一种承诺在未来某时刻进行的直接信贷。可以分为不可撤消贷款承诺和可撤消贷款承诺两种。对于在规定的借款额度内银行已经做出承诺但尚未贷出的款项，客户必须支付一定的承诺费。

不过，贷款承诺属于银行内部的业务，该承诺不受银监会和央行监管，所以银行非常容易违约，因此，很多融资企业拿到了银行的贷款承诺，之后在市场上找过桥资金，等贷款下来就还钱给资金方，可是，这样的银行承诺我们是不信任的，违约机会特别大。

6、部分银行业务

银票：全称是“银行承兑汇票”，简单的讲，就是企业在银行存入一定比例的保证金，银行为企业开出银行承兑汇票，然后企业拿着银票去付款，完成交易。那么，为什么企业不直接拿钱去交易，非要换成银票呢？一般情况下有两种情况，一种是企业采购货物，货物还没收到，不敢保证交易是否顺利，所以先不给供应商钱，而是给银票，纸质银票最长有效期是半年（电子银行承兑汇票有效期一年），在这个期间，如果发生纠纷，企业可以和供应商周旋，可以最大限度避免损失。第二种情况是企业在银行获得了授信，然后找银行申请贷款，银行不愿意给现金，或不想占表内规模，所以开出银票，然后让企业拿着银票自己去兑换成现金。银票业务我们暂不接触，了解就行了。

协议存款：简单的讲，就是非银行类的企业到银行去存款，但是存款期限和利率由双方协商决定，然后签订协议存款合同，这类业务一般都是大额资金或长期资金，银行才会给出比较有优势的存款利息来吸引该存款。我们也可以向银行提供协议存款资金，但是开户名称不是普通的民企，大多数情况下都是基金公司的资金或者券商的资管计划资金，这个要提前和接款银行商议，看看他们对资金性质有没有特殊要求，如果没有特殊要求，这类业务我们可以洽谈，但是需要注意的是，能签署协议存款的银行是有权限限制的，很多级别的银行没有权限签署协议存款。

同业存款：简称同存，同业，指的就是“同行业”，这里说的同业指的是交易双方都是银行，同业存款就是A银行把钱存到了B银行，这就是简单意义上的同业存款，此类业务接触的不多，先了解同业存款的概念，后期如果有业务需要再细致培训。

同业拆借：简称同拆，同上，就是A银行到B银行去借钱。无论是同业存款还是同业拆借，交易双方首先要彼此给予对方授信（同业授信），然后在授信额度内操作，同存利率或同拆利率根据国家指导利率的基础上双方协商。这两类业务我们都可以操作，只是价格很敏感，利润很薄，只是顺带着在人脉圈里做做而已，不是主项，如果有业务，还要考虑银行操作此业务的权限问题。

保函：又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。一般情况下，市场上的保函指的都是银行开出的保函，虽然很多国企和央企自己也出保函，但是被认可的程度很低；银行开的保函，在市场上分为两种，一种是“上网保函”，一种是“不上网保函”，上网，指的是本保函已经在央行（中央人民银行）网站上做了登记备案，在央行官网（简称央行大网）可以查到这个保函，不上网就是没有在央行大网上登记，但是在本行系统做了登记，例如本保函是工商银行开出的，那么，在工行总行的官方系统内，都可以查到。一般情况下市场上的保函都是不上网保函，很多中间人认为挂在本行的网站上就是上网保函了，其实是理解错误，如果真的是上网保函（上央行大网），这个保函根本不会流通到市面上，直接在银行间就兑现了。保函还分为很多种，保兑保函、融资类借款保函、履约保函等等，最受欢迎的就是融资类借款保函，但是切记，保函只有二级分行甚至一级分行才有权限开具，支行没有权限开保函，也没有权限给企业授信，所以保函类业务对开函银行的级别要求很严格，这类业务我们也可以接触。

三方委贷：也称为委托贷款，此类业务是银行的正规业务，交易相对简单，例如，我们是资金方，融资企业找我们借款，我们无法直接放贷，所以委托银行向企业发放贷款，银行作为被委托人，帮助我们监管这个企业，但是，无论企业到期是否还款，银行都没有法律责任，他们只是受委托而已，赚取委托管理费，因此，这个业务虽然是正规银行业务，我们也不做，原因很简单，我们的风险无法控制。

保理业务与应收账款质押贷款：与保理业务相似的，容易弄混的业务是“应收账款质押贷款”，应收账款，指的是融资企业拥有的远期收益权，例如A企业销售商品给B企业，B企业采用分期付款的方式结算，这个时候，B企业就等于在一定时期内，欠A企业的钱，这个“远期欠条”就是A企业的应收账款，A企业拿着这个“远期欠条”找银行做质押进行贷款，就是应收账款质押贷款的基本含义。

而保理业务，也是针对企业的应收账款进行融资的活动，不同的是，保理是“买断企业的应收账款”，企业卖出应收账款所有权之后，与之不在有关系了，后面的债务催收工作由保理商去完成，而“应收账款质押贷款”则不是卖断所有权，到期融资企业要向银行偿还贷款本息，赎回应收账款所有权。

国内保理主要包括应收账款买断和应收账款收购及代理，保理商（有专业的商业保理公司，以及银行）可以根据融资企业的资金需求，收购企业的应收账款，帮助卖方解决流动资金短缺问题。保理分为明保理和暗保理，还包括有追索权保理、无追索权保理。市场上做的基本上都是有追索权的明保理。

以上银行业务，是我们经常遇到的，也是市场上操作比较多的，要做到心里有数，有些我们正在做，有些可以做，但是要看具体条件和收益情况酌情处理，有些我们不做；另外，还有很多其他银行业务，但相对专业，以后接触到了在详细讲。

以上讲到的业务，只要涉及到银行的，都要考虑银行的级别和权限，某些级别的银行并不是所有业务都可以做的，他需要向上级申请，上级下发授权，我们要看业务授权的原件才可以对接。

另外，本学习材料所讲的一切名词，都只是最基本层面的理解，在实际操作中，还会涉及到很多法规、条款以及条件，所以，本学习材料只能作为初级认知，还不能作为专业培训资料，逐步深入吧。

二、资金方关键词

1、融资产品

我们作为资金方，或者资金方的代表，对外做业务的时候，一定要明白自己的立场，我们不是对外销售金钱的业务员，我们是融资企业的融资顾问，我们在帮助他们解决最大的难题！所谓上赶着不是买卖，要把握好这个尺度，千万不要做成资金方求融资企业的姿态。资金方永远都是卖方市场，我们有钱，企业是求着我们的！

在这只讲解我们设计融资产品的思路，具体的融资产品说明书后期有客户的时候会提供专业的、完整的资料给你，并临时培训产品专业知识。

“融资产品”一词，只是我们公司内部的专业术语，并非市场上的中间人惯用的词汇，融资产品可以理解为融资方式，操作模式等，就是我们设计什么样的交易结构，来完成企业的融资目标，这个“交易结构”就是融资产品，在实际业务操作时，会经常遇到企业咨询，问我们以什么方式给他们放款，这个时候，我们放款的交易结构与流程其实就是“融资产品”。

首先，任何一款融资产品的设计，都离不开三个最基本的要素，第一，交易结构是否合规合法，比如某些客户找我们洗钱，或收放高利贷等，我们就无需接触了。第二，企业拿什么来还钱，也就是要考察、评估他的还款来源和还款计划是否合理，真实，靠谱。最后一点，就是万一企业到期还不起怎么办，也就是：“增信措施”是什么（增信措施在下一章讲解）？这三点要素，需要牢牢记住，要贯穿整个过程，从认识企业到后期沟通到实际操作，都离不开这三点：“是否触碰法律，你拿什么还我，还不起怎么办”。切记，我们自始至终所做的工作，无数个细节和流程，其实都是在围绕这三点开展，一旦偏离或疏忽，就会出现极大的风险，而把控好以上三点，并在每个细节之处做的严谨，靠的就是长期的专业知识学习和积累了。

2、通道

通道，就是我们的资金给到企业账户所需要经过的“途径”，为什么要绕弯子呢？为什么不能直接把资金给融资企业呢？

首先，我们不是银行，也不是信托等金融机构，没有发放贷款的金融牌照，其次，《公司章程》以及《贷款通则》第六十一条明确规定“企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务”；如有资金往来，不允许有利息收益。因此我们无法直接把资金给融资企业，那么，我们就要在交易结构中增加“通道”（或称为通道商）来实现资金的流通。

通道一般情况下，是指有金融牌照的机构，例如信托公司、证券公司、基金公司、基金子公司以及银行等。

在设计“融资产品”的时候，我们会根据不同的情况，根据不同的客户，设计加入不同的通道商。例如，我们增加一个信托公司做通道，然后，融资企业向我们指定的信托公司申请五亿信托贷款，在递交相关企业资料，办理相关手续之后，该信托公司为这个企业成立一款定向发行的信托计划（单一信托计划），然后，我们出资五亿购买这个信托计划。这样，我们的资金就到达了信托公司账户，信托公司获得资金之后，立即向融资企业发放信托贷款，这样，我们的资金合理合法的输出（用于投资信托计划，而不是对企业直接发放贷款），信托公司合理合法的发放贷款（信托公司有发放贷款的金融牌照和资格），企业合理合法的获得贷款（通过发行信托计划募集资金，获得信托贷款，而不是违法的企业间借贷）。这就是通道的作用。

至于上面的案例中，存在的贷款风险，则还是要在交易结构中设计企业的“增信措施”环节，只有企业的增信符合我们的要求，信托公司才会帮助发行信托计划，否则一旦企业无法兑付本息，风险就转移到信托公司了，因此，还是那句话，问企业“拿什么还我钱，还不起怎么办”，因此，只要增信措施到位，资金就会相对顺利的发放到企业账户。

通道商有很多，基本上都是我们资金方自己匹配的，无需客户提供，利用通道商的交易结构也有很多，例如设计一款信托计划，或者和证券公司合作，设计一款资产管理计划，或者和银行合作，设计一款理财产品„„只要融资企业能够想尽一切办法来满足我们的风险控制要求（增信措施），我们就可以为其专门设计一款融资产品，为其输送资金。

3、额度、期限、点位

所谓额度，指的是企业用款的数额；所谓期限，指的是资金需要使用多久？所谓点位，指的就是融资企业获得资金所需要付出的总成本。例如企业找你融资，你首先要问用多少钱（融资额度），此款打算用多久（资金使用期限），能承受多少点位（可以承受多少成本，多少利息）„„一般情况下，我们比较喜欢一年期的业务，期限越长，风险越大，单笔业务的额度1-20亿，但是3-5亿比较好操作，点位根据不同的融资产品和客户会有调整，一单一议。

4、贷款利率、额外贴息

所谓贷款利率，就是最终借款合同上所显示的融资成本，例如合同上写明，年化融资成本（或称贷款利息）为7.8%，那么，融资企业每年的贷款利息就是融资总额的7.8%，然后根据合同约定，按期还本付息，支付利息的周期也根据交易结构另行规定，有按季度付息的，有半年付息的，也有到期与本金一起偿还的。额外贴息，指的是合同约定的贷款利息之外的费用，一般情况下，贴息包含了很多费用在里面，包括通道费，利息补偿费，公司顾问费等等，甚至包含中间人的好处费。所以，企业的最终融资成本其实是包含“合同利率与贴息”两部分成本，例如我们对外报价为11%，这里面可能合同成本才9%，而额外费用要2%，企业总成本是11%，在结算方面，利息要按照合同约定按期支付，而贴息则是在业务操作完成时，一次性支付。（以上点位只是举例，不是最终报价）

三、融资企业关键词

1、六证一卡

融资企业首先要提供营业执照等六个证件以及贷款卡。特殊行业还需要提供特殊的审批证件，这个是初步判断企业是合法的法人组织的基础材料。

2、财务报表

财务报表一般都需要经过审计的财报，最好提供三年期完整的，以及最近一期的。未经过审计的，暂时可以不提供审计报告，但是如果企业具备融资条件，后期还要补充审计报告。

3、融资申请

企业需要提供一份融资申请，说明企业简介、允许本次对外融资的股东决议、法人及财务总监的身份证明及简历，融资额度、期限、可承受利率、用款计划、还款来源、担保情况以及其他需要说明的事项。

4、担保人材料

任何一个企业找我们融资，都会要求提供我们认可的担保人（或担保方式），这个根据不同的企业和不同的融资产品而决定需要提供哪些资料，例如我们需要银行担保，那么企业就要提供银行的保函、回购函等等我们认可的担保方式，并且这些资料要与企业的授信配套，关于这一点，在后期实际操作业务时，根据不同的融资产品临时找企业补充资料即可。如果融资企业提前就已经自主设计好了融资产品，然后到市场上找资金，那么就把他全部具备的资料收集齐备就可以了。（例如，很多客户我们不是一手的人脉关系，而是通过其他中间人转介绍认识的，而这个企业已经从银行开出了保函，现在只是找资金而已，这个时候就不需要我们帮助设计新的融资产品了，而是直接操作他的保函融资，具体是否符合我们的要求，后期在我们向客户提供的融资产品说明书里，会详细的说明我们需要的担保人资质、担保方式、操作流程、融资成本、期限以及额度限制等信息，然后拿着这些信息去与融资企业的资料匹配就可以了，匹配上了直接操作，匹配不上，双方再进行沟通）。

5、增信措施

目前在市场上，基本上没有完全靠信用就可以获得大额资金的，小额资金完全靠信用的还存在很多，例如信用卡透支，就是一种银行对持卡人的信用敞口，也是授信的一种方式，又例如银行或者小额贷款公司针对公务员推出的无抵押小额贷款等，但是，大额资金没有全完靠信用获得的，非常优质的企业，最多也就可以获得一定比例的信用敞口，而不可能完全靠信用获得资金，因此就必须有额外的担保、抵押或其他形式，这些“形式”就是“增信”，所谓增信，就是企业利用其它手段为自己增加信用。

我们在做业务的时候，会着重考虑融资企业的增信措施，如果企业本身不具备融资条件，那么，就要他在外部去争取增信，增信措施有很多，例如找银行开出保函进行担保，例如找国企央企做担保，例如提供第三方优质资产做抵押等等。增信措施在某些时候由我们提出，例如，我们对客户说，我们只认银行的保函，还必须是一级分行开具的保函，还要有配套的授信才可以等等，然后由企业自己去找银行开保函，他如何开出来，我们不管，我们只认最终的结果，他符合要求，我们就放款。有的时候增信措施是企业提前自己准备好的，例如他有优质的抵押物或担保人，然后拿着这些增信措施来找我洽谈，看看是否可以帮助他融资，这个时候我们就要一单一议了。

6、融资成本

这一点在上一节讲过了，融资成本实际上就是“贷款利率+额外贴息”的总和，只是站在不同的角度叫法不同而已！不同的融资企业，他们会有自己可承受的融资成本，例如政府客户，或国企央企，他们要求的融资成本很低，一般都在8%/年左右，而民企，10-12%都可以接受，对于敏感行业，例如地产或矿业，15%以上也愿意，这个就是市场化了，随行就市，对外做业务，只和客户确定我们有真实的资金，但是具体合同上的贷款成本，需要审核企业资质以后具体而定。

7、银行授信及尽调报告

如果企业有银行授信，或者曾经在银行贷过款，则需要企业提供授信批复的复印件和尽职调查报告复印件。这两个资料很多企业不具备，但是我们要询问企业是否具备，是否可以获得，做到心里有数，以备评估企业的融资机会。

四、行业术语

（初期可能接触到的行业术语及业务名词）

口子：行业术语，但不是金融机构的用语，所以，在和中间人之间沟通的时候可以使用，在与金融机构的人沟通时，不要使用江湖用语，显得不专业！

口子是相对而言的，指的就是“客户”，对于资金方，我们说的口子就是指融资企业（客户），对于融资企业而言，口子就是指资金方。例如，有行业内的中间人向你递单的时候，一般会说，有个口子你能不能做，首先你要明白他说的“口子”是代表哪方面，他是有融资企业资源，在找资金（资金口子），还是他有钱，让你帮助找融资客户（企业口子）。

中间人：行业术语，中间人就是向你递交业务的人，中间人还分为“几手”，如果可以直接对接融资企业的法人，或者直接对接银行行长，一般情况下我们称为“一手”，如果他也是从别人那得来的信息，那就说不定是几手了，信息的可靠程度以及准确度都要评估。

摆帐：业务名词，例如，很多企业需要完成某些目的，但是需要有足够的资金给对方看，对方才会与他签协议，这个时候，他就会到市场上找资金，放在他的账户上，然后给别人展示，证明自己有钱，这类业务就叫摆帐。

摆帐的方式有很多，我们目前做摆帐的方式是，我们把资金存入融资企业账户，然后形成存单，存单我们要质押给通道商，通道商把资金提前给我们，我们解套（最后等于通道商拿资金做了摆帐，但是我们要先做前手），这个期间，资金一直在企业账户内，可以随时查账，只是这笔资金不能用来流动了，因为是抵押品，等摆帐期限到了，企业把这笔钱提出来还给通道商。

商票贴现：业务名词，商票全称是“商业承兑汇票”，由企业开出，例如，A企业与B企业做交易，但是暂时A没有现金做结算，只能开商业承兑汇票给B，A承诺在商票到期时，B企业拿着商票来找A，A给B兑付现金。B拿到商票后执行交易合同，供货给A，但是B一般情况下不会等到商票到期找A结算，而是到市场上向第三方转让该商票，提前获得现金，例如B打折后将商票转让给了C企业，C企业到期找A兑付现金，从中赚取差价（这里面涉及很多法律条款，例如票据是否可以背书转让，是否有对上一手的追索权等，后期你再慢慢学习）。银票（银行承兑汇票）代表的是银行信用，到期由银行兑付成现金，而商票则代表承兑企业自己的信用，企业信用肯定不如银行信用，到期很可能没有钱兑付，甚至有钱也不兑付，所以商票一般情况下都跟着银行的保兑保函，或者银行的融资类借款保函，到期如果企业不兑付，则由银行代为兑付，但是风险还是很大，所以很少有人敢接商票贴现的业务，我们公司正在设计商票贴现的产品，等出台之后再给你培训，目前如果有这类的客户可以先谈着。

贴现：业务名词，上面讲到的银票、商票，他们都想拿到票据之后提前换成现金，这个换成现金的过程就叫“贴现”，银票可以直接拿到银行贴现，也可以卖给专业做票据贴现的人（我们称为票贩子），贴现也分几种，直贴和转贴，还有再贴现，票贩子也有很多操作手法，例如光票买断，代打保证金开票，上门核行核票，网上核行核票等等，银票还分为国股和股份等，就是这个银票是哪个银行开出来的。

我们不做银票业务，也就涉及不到银票贴现，所以了解就可以了。但是，我们正在开发商票贴现的产品，到时候如果可以做了，临时向你提供产品说明书和进行专项业务的培训。

回购函：业务名词，一种担保措施（增信措施），指的是银行在出售证券等金融资产时签订协议，约定在一定期限后按原定价格或约定价格购回所卖证券，以获得即时可用资金；很多企业的增信措施就是“到期回购”的承诺，该承诺有企业自己开出的，也有银行开出来的，我们接触的多是银行回购函（回购承诺），例如，融资企业以商票或借款合同向我们融资，然后我们之间形成债权与债务的关系，我们就有了未来某时期的“债权收益权”（债权到期的贷款收益），这个“债权收益权”到期时由融资企业或某银行回购（回购商票或借款合同），以此保证资金方的资金安全回收。这类回购函在法律上只是一纸承诺，仅受《合同法》约定，法律作用很小，所以一般情况下我们不认这类函件（不认这类增信措施），除非出函的是级别很高的银行，例如四大行的二级分行或一级分行才可以考虑。追索权：法律名词，简单的讲，追索权就是偿还请求权，例如上面商票贴现中举的案例，C企业拿着A企业的商票，但是这个商票是从B企业那背书得来的，如果到期A企业不结算，C企业可以找B企业追索，让B付款，如果这个时候合同约定C没有对B的追索权，那么C就比较倒霉了。在实际业务中，很多业务都涉及到追索权的问题，特别是标的物经过多手背书转让的，一定要调查清楚对上一手是否有追索权。

兜底：行业术语，并非官方用语，“兜底”实际上就是“担保”的另一种叫法。大多数情况下，我们会要求融资企业向我们提供增信措施，而我们最认可的措施就是让融资企业提供兜底银行，也就是说，企业找我借钱，我需要银行做担保（银行兜底，简称兜底行），企业如果不还钱，则由银行来代偿，至于兜底的方式有很多种，例如保函、债权买断协议、回购函等，一单一议。

机构：名词，行业术语，指的就是金融机构，例如银行、信托公司、证券公司等，机构业务，指的就是金融机构的业务，我们实际上就是做机构业务的，虽然我们不是机构的人。

抽屉协议：行业术语，指的就是没有在上级银行或系统内登记备案的某些协议、合同，或承诺书之类的，也可以称为“暗保协议”，某些银行行长私下签署的，盖了银行公章，只是不公开的，但一旦发生法律纠纷，却又具备一定的法律效力的协议或合同。

信托计划：业务名词，由信托公司设计、设立、备案、发行的融资类工具，面向广大投资者发行，具备条件的投资者购买信托计划，获得固定收益，然后信托公司把募集来的资金投资到指定的项目或企业上。信托计划有集合信托与单一信托两种，集合信托需要到银监会审批，面向合格的老百姓投资者发行，单一信托需要到银监会备案，针对特定的投资者发行，不面向老百姓。

资管计划：业务名词，全称是资产管理计划，由证券公司设计发行，向证监会审批，其他和信托计划差不多，分为集合与定向两种。

过桥资金：业务名词，举例，某企业欠银行的贷款，到期还不上了，想要找一笔资金偿还银行的贷款，然后赎回在银行的抵押物，赎回之后，再次抵押给银行获得新的贷款，然后用新的贷款偿还过桥资金，这个业务就叫过桥资金业务。这类业务风险很高，所以基本上我们不操作。

对押：这个是纯粹的江湖术语了，所谓对押，就是资金方和融资企业方互不信任，都担心对方是骗子，然后双方对押保证金，一般都是几十万甚至百万以上，谁违约，谁就把对押的资金赔偿给对方。也有专业的骗子，专门设计圈套去骗对押保证金的，所以，我们不做这类江湖气息太浓的业务（咱们是专业金融人士），至于对方是否相信我们，我们首先前期不收取任何费用，另外，我们随时欢迎企业方以各种方式方法来调查我们，相信了就做，不相信就不做，不强求。资金共管：指的还是上面的对押资金，很多中间人会给我们提供一些他们设计好的交易流程和操作方式，其中就会设计一些风控的方式方法，例如缴纳保证金，但是又担心被骗，则提出保证金双方共管，谁也不离开对方的视线，等业务操作完成如数退还等等，同上，这类江湖做法我们不做，低端没档次，风险还大。资金证明：业务名词，与摆帐业务相似，不同的是，资金证明只是把资金存入客户的企业账户24小时，隔夜之后，银行会给企业出具一份该时段账户内的资金余额证明（不是流水单，是专业的资金证明），然后资金方就可以把资金转回自己的账户了，客户拿着这个资金证明去做业务，出示给别人看，证明自己有钱。非阳光存款：业务名词，非阳光存款，对应的是“阳光存款”，所谓阳光，就是光明正大的意思，非阳光，就是有见不得人的地方，存款本身是合理合法的，储户的资金受法律保护，但是很多银行吸收非阳光存款，其目的就是要私下动用储户的资金，然后把储户账户里的资金转账给某企业使用，虽然有一部分资金方愿意做非阳光存款，从中获得高额的回报，但是此类业务风险极大，并且交易过程存在很多法律隐患，因此，你记住这个“非阳光存款”一词即可，此类业务要敬而远之。那么非阳光存款业务不做，是不是阳光存款就可以做了呢？是的，可以做，只是真正纯阳光的存款业务非常非常少，都是有猫腻在里面的，所以，这类存款业务我们都很少接触，除非整个交易流程是非常阳光的（绝对正常的吸收存款业务），但是，任何存款业务，除了银行支付的正常存款利息之外，一般都会有企业额外付贴息，资金方赚的也是贴息的收益，可是，即便是纯阳光存款，也是涉嫌“高吸揽储”的，触碰了法律红线，因此最好不要在这个业务上浪费时间。非标业务：在金融市场业务中，所谓的非标，指投向于非标准化资产的业务，如信托收益权，资管收益权等，这类资产因为项目差异性很大，无法形成标准化的业务模式、合同文本、操作流程，所以叫非标。与之相对的是标准资产，如债券、票据、大额可转让存单等。

资金池：从字面含义来讲，就是把资金汇集到一起，形成一个像蓄水池一样的储存资金的空间，通常用在银行、集资投资，房地产，或是保险领域。保险公司有一个庞大的资金池，赔付的资金流出和新保单的资金使之保持平衡。银行也有一个庞大的资金池，贷款和存款的流入流出，使这个资金池基本保持稳定。基金也是一个资金池，申购和赎回的，资金流入流出使基金可以用于投资的资金处于一个相对稳定的状态。

以上行业术语只是行业一部分，这里也只是粗浅的讲解一下，目的是当听到这些术语的时候，心里大致有数，知道是什么意思，但是如果想更细致的了解以上术语，特别是专业术语，则需要多学习，可利用百度或专业书籍。

五、需要注意的业务

过桥资金、银票贴现、境外资金入境，换汇，信用证，资金证明，非阳光存款、三方委贷、外保内贷、敏感行业及偏远地区客户，外资银行业务，以上业务尽量不要参与，也不要浪费时间，流程繁琐，风险大，成单难，甚至有些还存在法律隐患。

六、其他同业

了解一下金融行业内的其他同业，有助于了解金融行业的资金构成，和业务分布：

信托公司：看附件 证券公司：看附件 基金公司：看附件

城投平台（城投公司）：这个是历史产物，2015年1月1号开始，城投公司的融资功能就取消了，以前，城投公司都是各地政府出资成立的有限公司，属于政企，代表政府对外融资，政府出土地做抵押品，或地方财政出人大决议进行担保，因为政府直接面向资本市场融资，只能发政府债，其他金融产品不能涉及，所以才成立城投公司（可以理解为城投公司就是政府融资的一个通道），融资之后，政府主要以平台公司经营收入、政府公共设施收费和财政资金等作为还款来源。但是这类公司被取消代表政府融资资格之后，只能作为普通企业来进行融资业务了，不能代表政府，政府财政也不允许为他们提供担保了，可是，政府可以作为第三方担保人的身份，提供土地等担保物为城投公司提供担保，虽然和以前的操作方式一样，但是法律关系变了。

此类业务依然可以操作，针对政府客户以及城投公司客户，有很多方式可以沟通，难点在于他们不能承受太高的融资成本，所以我们不愿意做，不赚钱！小额贷款公司：小贷公司目前只是一般性质的工商企业，不属于金融类企业，放贷的额度，最高不能超过注册资本1.5倍，而且不能吸收存款，“只贷不存”限制了小贷公司的发展（目前国家已经完成了小贷公司管理办法的修正，但还没有正式出台，出台之后小贷公司的身份会有所提升，放贷规模也没有了限制），但是小贷公司的经营范围以及区域依然受限制，同时，国内的小额贷款公司整体不算规范，专业人员欠缺，大部分都是做民间高利贷出身，由于资本金有限，所以也只能做些比较小的业务，最严重的现象是，极大部分小贷公司都违规在民间借入高利贷，然后利息翻倍之后再贷出去，违规违法的隐患极大，同时高额的融资成本破坏了实体经济的正常发展环境，因此，尽量不要与这类公司产生交叉合作。在你初入资金圈时，也许会有很多人误解你是做小贷的，这个无需解释，只告诉他我们做的是机构业务，额度一亿起步，利息年化不超过12%就可以了。担保公司：担保公司分为“融资类担保公司”和“非融资类担保公司”，前者属于有金融牌照的公司，允许做资金业务的担保，而后者只能做合同担保、履约担保、物权担保等，实际上是不允许直接参与资金业务的。另外，担保公司与小贷公司一样，只能做本地业务，经营范围与经营区域有严格的区域限制，担保公司对外担保的总额度不能超过净资本的10倍，单笔业务的担保不能超过净资本的10%。目前大部分担保公司都杠杆非常严重，担保额远远超出了净资本的10倍，风险隐患极大，行业不规范，所以，在实际业务中，我们几乎不信任任何担保公司，包括国企、央企的担保公司，因此，如果融资企业的增信措施是担保公司做担保，基本上是无法操作的。

投资公司：投资公司是个泛泛之称，里面包含了VC（风险投资）、PE（私募基金）和一般性质的投资公司，目前很多互联网金融以及私募基金都打着投资公司的旗号，但是经营范围都是非法集资、放高利贷等，也有一些比较正规的投资公司是在做三方代售，例如代理销售信托产品，债券，理财产品等，也有一些代理了银行业务。这类公司暂时无需关注，但是可以从这些公司里面开发一些优质的中间人，他们客户资源比较多。

P2P：互联网金融下的产物，这里无需多讲，因为立法还没出台，大家都在灰色地带，诈骗、非法集资、跑路现象极多，暂时不要参与，不要与之合作。但是可以多了解，毕竟互联网金融国家是支持的，也是未来的方向。相关资料可以百度或看行业白皮书。

众筹：众创、众扶、众投、众筹等，基本上都是一个领域的业务范畴，借助互联优势，实现项目与资本的对接，此类业务多是股权合作或产品、服务合作，而我们做的是债权类业务，所以了解一下就可以了。相关资料可以百度或看行业白皮书。

技巧板块

本节纯属个人经验之谈，不作为学习材料，仅作参考，要尽可能的利用自己的优势和特长来解决问题。

1、如何寻找目标客户

此节不能过多的培训，因为我公司员工会有系统的培训，并且在日常工作中会时时提供帮助和调整，大部分时间都在专职做业务，可以有效的利用有效渠道（如加入专业的QQ群、参加行业人士各种集会、利用金融同行转介绍等），而你无法专职做这个业务，因此，寻找目标客户只能通过自身的人脉圈来逐步拓展！

首先可以在圈内建立自己的口碑和定位，把自己“融资顾问”的身份传播出去，可以适当借助我公司代理人的身份，把我公司的资源当成自己的资源，告诉人脉圈，你可以做大额资金业务，你有很广泛的金融机构人脉资源，你公司有足够的资金实力，可以随时邀请客户到我公司来做客、考察、洽谈，我亲自来帮你做接待和对接业务。

传播自己的实力，其目的就是尽可能快速的让融资企业知道你，然后通过熟人介绍迅速对接到融资企业的负责人或银行行长等。如果有机会接触到融资企业负责人，是最佳状态，如果只是接触企业下面的办事人员或只是接触中间人，那么，尽量不要说得太细致了，因为他们也不懂，也做不了主，只是恰到好处的传播某些关键信息给对方就可以了，例如你有足够的资金实力，你没有任何前期费用，你的成本不会超过多少，你融资的渠道很多，融资的方式也很多，但是在没有看见详细的企业资料之前，说太多也无益„„目的就是尽量挖掘出最终可以负责的人来和你对接。

虽然你不专业，但是你身后有一群专业的人士在做后盾，你只负责前期客户挖掘，信息传递，人员对接就可以了，专业的事交给专业的人来做，自己慢慢学习和积累之后，就可以接触更多的客户，并且前期拓展客户的成功几率就会越来越高了。

2、如何迅速判断客户质量

首先要了解企业的基础状况，属于哪个行业，这个行业是不是敏感行业，融资额度是否靠谱，张嘴就要几百亿的尽量不要理他了，融资期限是否过长，能承受多少利率，资金用途，还款来源等等，这些基础的信息做到心里有数之后，第一轮筛选基本上就结束了，如果基本符合要求和方向，那么，下一步最重要的就是要挖掘客户的增信资源，问他有什么抵押物，有什么担保人，最重要的是了解他和银行有没有直接的人脉关系，是什么行，银行是什么级别，在哪个城市，认识的人是不是行长，关系怎么样„„了解他的基础资料之后，最迅速的判断他的质量，就是评估他的增信资源，如果什么都没有，或者都是质量很差的增信措施，那么融资机会就很渺茫了。

3、如何发现风险点

风险点不好发现，因为你懂的金融工具太少，很多操作手法看上去比较合理，认为很容易成功，其实里面很多细节都是不可行的，或者是涉嫌违法违规的，因此，太专业的判断很难做出来，这一点只能凭第一直观来判断了，对于心里有怀疑的地方，要学会问对方，问的越多，就掌握的信息越多，然后及时反馈给我，我来帮你做判断。

判断风险点的思路还是那三点“是否涉嫌违规违法，你拿什么还我，还不上了怎么办”。第一，是否涉嫌违规违法，这可能比较难判断，因为你这方面知识储备的不够，只能凭经验做初步判断了，后期加强学习。第二，拿什么还我，判断他的还款来源，要多久才能有现金流，他这个行业是否有那么高的利润率，他是否隐藏了很多民间债务，他的还款来源合理吗，靠谱吗等等。第三，他提供的抵押物流通性怎么样，好处置吗？价格波动大不大，受政策影响严重吗？产权是否明晰，有没有其他债权人，担保人质量怎么样，是否符合我们的要求？

这些问题再脑子里过一遍，基本上就能发现一些风险点了。

4、如何解决风险点

解决风险点的前提是，你要发现风险点，然后提出有建设性的解决方案，给你两个思路，第一：考虑这个企业有没有包装的空间，也就是说，他这么烂，我们能不能编一个好故事，企业是否具备编故事的条件（包装，不是造假欺骗），第二，我们的风险怎么转移？风险转移，无非就是企业万一不还款，让别人替他还，然后我们可以提出一些我们认可的增信措施，例如提出让银行出担保措施，然后让他自己去想办法达成，是否能达成，取决于他是否可以在你这里获得资金，所以，只要相互建立了信誉，客户一般情况下都会努力去达成条件的。

5、如何说服客户信任你 客户不信任你的原因基本上有两点，第一，你不专业，觉得和一个外行谈几个亿的生意有点太儿戏了，第二，你没有气场，把自己的定位做反了，给人感觉是资金方在求他。

第一，专业知识方面，都是要慢慢积累的，这是个学习的过程，金融行业是越老越值钱，初入行业就想赚大钱的只能凭运气，或者凭强大的人脉圈，但是运气和人脉都可遇不可求，最安全的就是“自己有能力”，因此，前期不要怕丢客户，前期谈客户是一个学习和磨练的过程，同时也是积累信誉和口碑的过程，如果在这个阶段，能做到信誉、口碑良好，买卖不成仁义在，资源就积累下来了，这个行业，信誉非常非常重要，我们不一定能帮助企业成功融资，但是一定要让对方相信，我们是最靠谱的。

第二，所谓气场，除了需要专业知识做基础之外，更多的是对自己的信任，我们没有任何前期费用，不存在任何的欺骗，我们随时欢迎客户来公司考察、面谈。最重要的，要摆出自己是资金方的姿态，不是客户信不信我的问题，而是，你信我，我还不一定和你做的呢，你不达到我的要求，我们是不会给你一分钱的。如果客户不信任，那么就无需再沟通合作了，直接放弃。

6、如何推进业务的进度

影响业务进度的有两个方面，一方面来自于客户，一方面来自于我们： 客户方面，企业不会只找一个资金方融资，而是多网捕鱼，所以很多时候热情不够，向他们索取资料，或预约面谈，他们都显得不积极，这一方面要看中间人对企业控制的力度了，另一方面看我们是否取得了客户的信任。

我们方面，一般情况下都不会拖延进度，但是融资业务本身及流程很繁琐，前期搜集企业资料，然后投资经理初审，评审部复审，渠道部总审，到后期法务出合同，与通道沟通、对接等等，顺利的客户也要一两个月才会有实际结果，慢的客户我们跟过一年，因此，只要双方都是真实可靠的，就稍安勿躁。

本节讲的推进进度，只是讲客户方面，当客户不积极配合的时候，适当的让中间人传话是很有效果的，因为中间人赚钱心切，会督促企业加快进度，另一方面，我们要表现出来不急不躁，因为我们的客户真的很多，这个企业并不算优质，如果企业积极，我们就帮着推一下，如果企业不积极，我们不要浪费时间。

另外，掌握好节奏，千万不要初次见面就谈合作细节，更不要谈我们的融资产品，因为一旦融资产品与他的实际情况不符，客户就第一时间放弃了，因此我们要循序渐进，逐步的控制局面和进度，首先是传递我们是真实资金方，其次传递我们有多种融资方案，然后拿出自己的金融圈资源来引导、诱惑，而具体怎么做，则是需要企业提供资料，我们审核之后，在针对性的沟通各种融资方案的可行性，这是个双方相互配合的工作。

另外，一定要记住自己是资金方，不要为了赚钱而心切，不要胡乱承诺，学会说“NO”，这一点非常关键，另外，作为资金方的代表（实际上你本身也是中间人），那么，在我们资金方与融资企业之间，千万不要瞎传话，不要添油加醋的改变双方的内容，很多事情都是坏在了中间人身上，等我们真的和企业负责人对接的时候，双方所得到的信息完全不一样，这样就损失我们的信誉了。

企业多数都没有融资专业团队及顾问，无法有效的利用各种金融工具，而金融机构的职能与作用又比较单一，我们在设计结构化融资方案的时候，需要企业及兜底机构多方面的配合，要学会让他们为你工作，听你指挥。

怎么做板块

1、了解我们的业务模式：

我们的融资产品，基本上都是由通道来完成的，我们作为幕后的资金方，利用通道商的金融牌照来完成资金的合法输出。因此，我们只负责前期与客户接触，中间的操作，后期的通道衔接等，而最后办理签署相关协议、放款、到期收款的环节，都是由金融机构（通道商）出面完成的，这一点也大大的提升了我们的信誉及可信度，因为金融机构是不会做任何违法违规的业务的，因为违约成本非常大，没人愿意冒险，同时，很多业务我们都需要融资企业提供银行担保，这个时候，在最后签署协议、拨款环节，是双方银行人员在公对公的办理，那么，融资企业就没有什么可以怀疑的地方了，所以做业务这么多年，我们从来没有在“是不是骗子”的问题上浪费过时间。

我们能做的业务很多，但基本上都有几个共性，第一，资金额度大，单笔业务1-20亿，一亿以内的我们基本不谈。第二，通道商合作的都是金融机构，基本上都是银行、信托公司、证券公司和基金公司等，并且大部分都是中字头的央企性质。第三，金融工具多样，我们设计融资产品不局限于某个领域，很多时候是根据企业需求和企业实际状况来单独匹配资源的，我们称为结构化融资产品。

企业融资从性质上讲，只分为两类，股权融资和债权融资，股权融资，简而言之就是企业出让股份吸收资金，例如上市IPO，或吸引风险投资等，投资人获得股本增值收益；债权融资，简单的讲就是你给我抵押物或提供担保人，我借钱给你，到期你还本付息，我解押抵押物。

我们的业务都是围绕债权来操作的，所以很多企业拿股权来做质押融资，我们不做，即使是上市公司的流通股票，我们也不太感兴趣，因为上市公司拿流通股票做质押品，其需要具备的法律要件以及执行条件非常多，很难操作。

既然我们是做债权融资的，那么，还是回到那三点，首先操作要合法，然后就是你拿什么还我，因为是借贷关系，不是合作关系，所以本金和利息收益要有保障，企业的还款来源是首先要考虑的，也是要清晰合理的，否则我们过评审会很难，然后，第二还款来源就是抵押物以及担保人（增信措施），万一第一还款来源失效，第二还款来源将成为我们收回本金及收益的保障。

在很多情况下，我们更在意的是第二还款来源（增信措施），因此，只要你提供我认可的抵押或担保，企业本身是好是坏就不是那么重要了，只要能达一些基本要求就可以了。

问题的关键是，企业提供的增信措施，绝大部分我们都是不认可的，我们只认可我们提出的增信措施，也就是我们的融资产品里要求的“融资门槛”，达到要求，我们就放款，达不到，我们不会去冒风险，毕竟资金额度比较大。

也因此，我们的业务并不好做，因为门槛的确很高，一般企业是无法达到的，所以，做大资金业务是一个长线的系统工作，不能急于求成、急功近利。

2、了解我们的业务品种：

几乎所有债权类的业务我们都感兴趣，唯一区别就是某些业务收益太低，或流程太繁琐，因此我们大部分时间用在了“担保类”债权融资上了，例如一直以来做的“银行表外业务”，市场上的“非标业务”等。

对于担保人的性质，我们倾向于银行担保，银行担保的方式有很多种，只要融资企业表示他们有非常牢靠的银行行长人脉资源，我们都可以灵活协商合作方式。所以，我们可以简单的理解为“只要企业有银行行长的资源，想要资金，我们就有合作的机会”，所以，融资企业是什么情况，就不是非常重要了，大部分企业都可以谈。

当然，后期还会逐步深入沟通，我们要知道是什么银行（4+9还是城商行，还是农商行），哪个城市（是省会城市还是一二线城市，是不是偏远或敏感地区），哪个级别（是支行还是分行，是一分还是二分）等信息，还要了解企业的融资额度（是几千万还是几百亿），融资期限（是一年还是三年五年），融资成本是否在我们预期的范围之内等等，一步一步的去沟通，去挖掘细微的可行性，当企业和银行配合的情况下，融资其实并不难。

当然，并非只有银行作为兜底的担保业务才能做，没有银行资源的企业也是可以接触洽谈的，我们要明白一个道理，之所以我们需要银行担保，就是为了风险控制，避免资金损失，因为作为担保人，银行的信用是最高的，可是，如果融资企业自身条件够优质，同时拥有银行以外的增信措施，只要优质，也是可以跟进操作的。

关于业务品种方面，我们也做银行存款类业务，例如协议存款，还有摆帐类业务，以存单质押的形式操作，以及优质抵押物的纯抵押贷款，还有银行融资类保函业务，只是对出函行的级别要求很高，以及目前正在设计的商业承兑汇票贴现业务„„除了第一章“关键词板块、第五节，需要注意的业务”之外，奇特业务我们都可以接触，与我随时保持沟通即可。

3、了解做业务的思维方式

同一个融资产品，同一个模式，可以用于多个领域的客户，例如，政府融资，我们也可以操作，企业融资，我们可以操作，甚至银行需要钱，我们也可以操作。只要他能满足基本风险控制的条件，既——“还不起怎么办”，能拿出我们认可的增信措施，单笔1-20亿都可以操作，甚至，20亿以上的单子，我们可以分批操作。

那么，根据这个思路，任何债权类的业务基本上都可以操作的，你要的额度、期限、成本、增信措施都满足我的要求，高风险的过桥资金我们也敢做，关键就在于“风险控制”，而风险控制的有效手段，就是企业的增信措施达标。

当和企业沟通上之后，我们先给他大方向的指引，告诉他我们可以做债权类的融资，但是需要先了解企业情况，然后针对性设计融资方案，因为我们的渠道和资源非常多，总能找到适合企业的方式方法，前提是我们先了解企业情况，关键是“还不起钱怎么办”，然后引导他去开发银行的人脉资源，或者开发其他我们认可的增信措施，如果你能成功的引导他们跟着你的思路行动，成功几率就高了。

最后，我在强调一遍，不要见面就直接沟通融资产品，不要直白的告诉他我们怎么做，而是让客户知道“我们有这个能力帮你融资，我们资源很多，方式方法很多，我现在需要足够的了解企业状况之后才能做出针对性的方案”；

具体融资产品说明书需要额外提供，融资产品的设计会随着市场变化而随时调整结构及操作流程，甚至调整资金成本，我们要根据融资企业的实际情况做具体的产品设计！所以，不要一开始接触融资企业就讲解融资产品，因为你现在还讲不透，后期每一个融资产品的出台，我都会针对性的给你在做细致培训。你只要记住一个思路，就是“只要企业风险控制的方法达标，增信措施做的好，企业要多少资金，我们都有办法”。

然后我们通过不同的客户需求以及客户情况，专门为他设计结构化的融资方案，具体使用哪个方案，如何帮助完成融资，需要一步一步的推进和论证，而不是只有一个方法。

4、了解我们做业务的步骤 收集资料：

与客户初步沟通之后，如果有机会建立合作关系和建立初步信任度之后，企业如有推进的意向，第一步需要向企业索取相关资料，资料清单（看附件）。

初步评审：

搜集整理基础信息：查验相关证件的有效期、年检情况；根据注册资本以及企业资产规模情况，及主营业务的实际经营情况，确定融资额度、期限的合理性（例如注册资本1000万，主营业务每年营业额一两千万，却融资额度5亿，就很不靠谱了）；了解企业可接受的融资成本；是否具有银行授信；是否有贷款，贷款目前的情况；是否有法律诉讼；掌握企业外部资源情况（着重考察企业与银行之间的人脉资源）；查看《融资申请》内容是否与企业口述相符。

要素评估：

初步判断企业是否属于敏感行业，负债率达到多少，担保人是否优质（如有担保人，要了解担保人情况，或者索要担保人相关证件资料），抵押物权属是否明晰，是否已被抵押，流动性是否良好，价格波动是否敏感，融资额度是否合理，资金用途是否合法，还款来源是否可行、并真实可靠。

初步评估判断后，如果觉得企业融资的可能性非常小，那么看看是否具备其他条件或资源，如果有推进的可能性，则保持沟通，继续维护和推进，否则不要浪费太多的时间和成本在客户身上。

后期跟踪：

根据业务进展情况，补充其他资料。

切记，做资金业务，除非是一手的人脉关系，在日常的交往当中酌情付出成本，如果不是一手的人脉资源，我们作为资金方，无需花费资金成本和时间成本去主动接待客户，我们出差都是客户花钱安排所有，我们是给客户输送资金的，不是求着客户找我们要钱的！

第二篇：资金业务基础知识（模版）

银行账户分类 基本户

是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。存款人只能在银行开立一个基本存款账户。开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。一般户

即一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本账户可办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。保证金账户

是银行为企业开立的一类专门存放信用保证金的结算账户，企业通过银行办理贷款、银行承兑汇票、信用证等业务需要提供某种形式的担保，直接存入保证资金是其中一种担保方式，所担保的事项没有完结之前，保证金不得提前支取或挪作他用，经协商后应正常计息的

一、现行法律法规中对“保证金”的相关规定：

1、《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》

“第八十五条 债务人或者第三人将其金钱以特户、封金、保证金等形式特定化后，移交债权人占有作为债权的担保，债务人不履行债务时，债权人可以以该金钱优先受偿。”

2、《最高人民法院关于人民法院能否对信用证开证保证金采取冻结和扣划措施问题的规定》（法释［１９９７］４号 １９９６年６月２０日 最高人民法院审判委员会第８２２次会议通过）

“

一、人民法院在审理或执行案件时，依法可以对信用证开证保证金采取冻结措施，但不得扣划。如果当事人认为人民法院冻结和扣划的某项资金属于信用证开证保证金的，应当提供有关证据予以证明。人民法院审查后，可按以下原则处理：对于确系信用证开证保证金的，不得采取扣划措施；如果开证银行履行了对外支付义务，根据该银行的申请，人民法院应当立即解除对信用证开证保证金相应部分的冻结措施；如果申请开证人提供的开证保证金是外汇，当事人又举证证明信用证的受益人提供的单据与信用证条款相符时，人民法院应当立即解除冻结措施。”

3、《中国人民银行关于银行承兑汇票保证金冻结、扣划问题的复函》（银条法[2000]9号）“

一、银行承兑汇票保证金是银行承兑汇票出票人向银行申请承兑而备付的资金，这类资金存放在承兑银行自己专门设立的保证金账户，是出票人提供的承担最后付款责任的担保。此保证金存入保证金账户后，其支付、划出均受到银行的限制，其性质与信用证开证保证金有类似之处，因此，我们认为，参照最高人民法院对信用证开证保证金的有关规定，银行承兑汇票保证金，人民法院可以依法冻结，但不应扣划。”

二、对保证金质押成立要件及物权效力的分析

根据前述法律规定，本人认为，“保证金账户质押”，从严格意义上讲，应是以该账户中特定化的货币动产作为“保证金”进行质押，而非以该账户所代表的客户对银行请求付款的债权进行的权利质押。

（一）保证金质押的成立要件

根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》（下称“《担保法司法解释》”）第85条的规定，我部认为，若以账户的货币动产进行质押，应满足以下条件：

1、将账户的货币动产以特户、封金、保证金等形式特定化。货币是一种具有高度替代性的种类物，可为同种类、同数量的物相互替代。若无法将其特定化，质权便无存在的基础，质权人也便无主张质权的保障。

2、移交债权银行占有。根据《物权法》第208条的规定，出质人应将质押动产移交质权人占有。对于保证金质押比较特殊的问题在于，保证金账户一般为在质权人处开立的银行账户。本人认为，实践中可考虑以将存折、银行卡、开户证实书等凭证交付我行的形式，以满足该要求。

3、以明确形式表明以前述特定化货币动产对特定债权进行担保的意思表示。此要求为法律的隐含之意，要求银行在实际业务中，应以书面形式明确我行以该账户特定化货币作为保证金，质押担保银行特定债权等内容。

（二）保证金质押的物权效力

以保证金质押的形式设立质权后，质权人即享有对抗任意第三人的效力。根据法律规定和合同约定，在债务人无法清偿债务，或出现其他合同约定情形时，质权人有权以该特定化的保证金优先受偿。

但需要注意的是，根据法律的规定，仅有前述法律法规规定信用证开证保证金、银行承兑汇票保证金不应被人民法院依法划扣，以其他目的或形式开立的保证金并不足以对抗人民法院依法查封、划扣。即使是信用证开证保证金、银行承兑汇票保证金，人民法院也有权依法查封。

三、项目资金监管账户的法律性质分析

根据《项目资金封闭管理协议》第二条和《经营性物业贷款项目资金封闭管理协议书》第二条第1项的条款内容，本人认为，由于上述协议文本中并未明确其担保属性，而只是约定银行对该账户内资金收付、运用有权监管，此类账户内的资金并不符合《担保法司法解释》第85条所规定的保证金质押的条件，银行并不享有以此账户内资金进行优先受偿的权利。根据《金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》，银行也有协助人民法院对前述账户查询、冻结、扣划的义务。

四、保证金账户所涉法律风险的分析：

根据《关于对保证金账户相关问题的补充说明》，本人认为现有保证金账户所面临的主要问题在于保证金账户内资金金额在固定或浮动的情况下是否达到法律要求保证金质押的要件，银行对该类保证金账户的质权是否面临风险。

我认为，《担保法司法解释》第85条规定的“将其金钱以特户、封金、保证金等形式特定化”，应理解为用于质押的账户的货币资金数额应为固定不变的。首先，“封金”可理解为将账户内资金以封存、冻结的形式固定化；其次，账户内资金作为可高度替代的种类物，区分此物与他物的重要标准便是数额。因此，本人认为，只有在相关保证金账户内资金数额固定不变，并满足前述分析的保证金质押的其他条件情形下，银行对该保证金账户内保证金的质权方才设立。若不然，则可能在司法实践中被认定为，银行对该账户内保证金的质权并未设立，使银行的债权沦为无担保的普通债权，在实现过程中面临严重的风险。

实践中，根据了解，也已经出现某些基层法院以保证金账户内资金浮动不固定，无法达到《担保法司法解释》第85条规定的保证金质押的要件为由，判定贷款银行质权并未设立的判例。这也证明相关司法机关认为对《担保法司法解释》第85条所规定的保证金的数额应为固定不变，而不应是浮动、不确定的。

何为新三板

新三板就是一个交易板块，上市要求非常低，主要针对科技型企业，对盈利没要求 “新三板”挂牌对象面向国家级高科技园区企业，具体挂牌条件是：

1、存续满两年。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续期间可以从有限责任公司成立之日起计算；

2、主营业务突出，有持续经营的记录；新三板

3、公司治理结构合理，运作规范。有限责任公司须改制后才可挂牌。2012年8月3号经国务院批准决定扩大非上市股份公司，按照总体规划分步推进、稳步推进的原则，首批扩大试点除中关村科技园区外，新增上海张江高新产业开发区，东湖新技术产业开发区和天津滨海高新区。

“新三板”市场特指中关村科技园区非上市股份有限公司进入代办股份系统进行转让试点，因为挂牌企业均为高科技企业而不同于原转让系统内的退市企业及原STAQ、NET系统挂牌公司，故形象地称为“新三板”。

“新三板”现在的报价券商主要有：申银万国、国信证券、广发证券和国泰君安。新三板市场的挂牌企业在证券业协会备案后，可以通过定向增资实现企业的融资需求。“新三板”委托的股份数量以“股”为单位，每笔委托的股份数量应不低于3万股，但账户中某一股份余额不足3万股时可一次性报价卖出。

“新三板”的委托时间：报价券商接受投资者委托的时间为周一至周五，报价系统接受申报的时间为上午9：30至11：30，下午1：00至3：00。新三板开户流程

1、机构投资者

（1）注册资本500万元人民币以上的法人机构；

（2）实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业。

2、自然人投资者

（1）投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值500万元人民币以上。证券类资产包括客户交易结算资金、股票、基金、债券、券商集合理财产品等，信用证券账户资产除外。

（2）具有两年以上证券投资经验，或具有会计、金融、投资、财经等相关专业背景或培训经历。

投资经验的起算时点为投资者本人名下账户在全国股份转让系统、上海证券交易所或深圳证券交易所发生首笔股票交易之日。

二、新三板开户流程：

1、客户办理新三板开户须持有效身份证明文件及深圳股东帐户，没有深圳股东账户的须先开设后再办理新三板开户手续；

2、投资者书面签署《买卖挂牌公司股票委托代理协议》（附件1）和《挂牌公司股票公开转让特别风险揭示书》（附件2）。

投资者应抄录《挂牌公司股票公开转让特别风险揭示书》中的特别声明 上海证券交易所

1990 深圳证券交易所

1990 香港证券交易所

1914 台湾交易所

1961 在深交所上市的公司不能在上交所交易，在上交所上市的公司不能在深交所交易。股民买卖深市的股票和买卖上交所的股票时费用有一点不同

两市的交易品种稍有差别,上交所侧重于大中型企业,而深交所则侧重于创投和中小企业(中小板 资金业务八大要诀

1.救急不救穷，多做锦上添花，少做雪中送炭。

2、离安全出口越近，安全系数越大。

3、了解信息越多，决策越合理。

4、做相对安全的项目，求中等以下的收益。

5、好伙伴胜过好合同，做业务就是选伙伴。

6、单相思无好项目，合作共赢希望大。

7、效率是民间的最大优势。

8、创新是现代金融的灵魂。

微小瑕疵票据折叠

1、背书章和被背书相符，但背书位置偏离，汇票压框或完全出背书栏框外。

2、背书公章和私章外框重叠。

3、票据正面记载事项或背面被背书栏未使用黑色或蓝黑色。

4、被背书书写不规范，辨认字迹困难，但无明显错字。

5、刻制的被背书人名称印章加盖时字样颠倒。

6、票据正面非必须记载事项存在瑕疵，且未得到承兑行认可。

承兑

7、粘单使用不规范

① 未使用两联式粘单、“背书人签章”字样印制成“被背书人签章”字样或无“背书人签章”字样。

② 粘单未按照标准规格制作，造成骑缝章压框。③ 没印“粘单”字样。④ 印刷“粘贴单”字样。一般瑕疵票据折叠

1、票据纸张缺乏完整性，缺边、缺角，但不影响票据正反面要素的验审。

2、背书章、被背书位置进入相邻栏内超过四分之一。

3、背书印章或骑缝章色浅模糊。

4、粘单撕过重粘，但骑缝章与被背书连续且被背书无涂改现象。

5、同一栏中背书章重复加盖或被背书人名称重复书写。

6、背书日期不符合逻辑规则，前后不连续或存在涂改现象。

7、背书章与被背书不连续，票面已由原记载人在更改处签章做更改，但未由相关责任人出具证明。

8、出具的承诺函不规范。

9、粘单发生断裂，使用玻璃胶重新粘贴，未由相关责任人出具证明。

10、票据记载事项为复写纸或机打非黑色或蓝黑色，且未由相关责任人出具证明的。

11、金融机构背书无汇票专用章，且未由相关责任人出具证明的。重大瑕疵票据折叠

1、票据有污迹造成正面要素或反面背书难以

2、汇票票面有破损或撕裂。

3、被背书添加或涂改，有错字、漏字、自造字现象。

4、背书或骑缝漏盖公章或私章。

5、同一背书人连续重复转让背书。

承兑汇票辨认。

6、背书或骑缝章因叠章造成字迹难以辨认，或背书盖章存在模糊不清、缺损。

7、骑缝章加盖未骑缝，且未由粘单上的第一记载人和前一手背书人都出具书面承诺函。

8、骑缝章与背书人签章有重叠。

9、背书用章不规范，或银行未使用汇票专用章且责任人未出具承诺函。

10、第一手背书章与收款人名称不符或被背书人与背书章不符。

11、被背书人名称简写。

12、机打式票据因出票人或收款人名称过长，由经办人手写补全，且承兑行未出具书面承诺函。

13、票据存在其他影响背书连续性的重大瑕疵问题。不合格票据折叠

a、伪假票据、无效票据

1、票据要素缺失。

承兑汇票

2、出票人的签章与出票人名称不一致

3、票据金额、日期、收款人名称书写不规范或有涂改现象。

4、票面记载到期日早于出票日。

5、大小写金额不一致。

6、付款期限长于6个月。c、权利障碍票据

1、票据正面或背书人签章栏注明“不得转让”字样的票据。

2、已做成“质押背书”的票据。

3、已被人民法院公示催告的票据。

4、票据正面加盖承兑银行结算专用章。

5、背书栏已记载“委托收款”字样或加盖过银行的结算专用章。

6、非付款人承兑的商业承兑汇票。

资金安全管理

1、资金运行低效，存在“贬值”风险。一方面，由于供应渠道不够畅通，拨款方式不够科学，资金调剂不够合理，保障重点不突出、时效性差，资金利用率低。甚至拨款和使用脱节，造成一些单位大量资金闲置，而一些单位急需的资金又迟迟不能到位，加剧了资金供求矛盾。另一方面，有些单位尤其是各级机关大量结余资金长期闲置，不能及时转化为部队建设的保障力。造成资源浪费；同时，随着物价不断上涨，货币实际购买力下降，存量资金逐渐贬值。

2、强化责任意识，加强资金监管队伍建设。人是事业之本，加强资金监管人员的管理，是管好资金的根本。一是要把好选人用人关。各单位领导和财务部门负责人要选好资金管理人员，不仅要把负责任、有能力、思想好、素质高的人员选到资金管理工作岗位上，还要加强对资金管理人员的法纪教育和业务培训，强化他们的法律意识和对资金管理规定的认识，不断增强自身素质，提高应对风险挑战和拒腐防变的能力。有条件的单位，可实行会计委派制，将管人与管事结合起来，从而减少资金管理过程中单位领导的行政干预，进一步规范资金管理行为。二是要注重职业道德培养。良好的职业操守是资金安全运行的保证。要结合理论学习和教育整顿，通过典型事迹学习，引导广大财务人员树立正确的世界观、人生观、价值观，培养爱岗敬业精神和积极进取意识，做到坚守职业道德，认真履行职责。利用反面教材，开展警示教育，不断增强财务人员的风险意识，促进各项管理规定的落实，自觉抵御资金安全风险。三是要加强对资金审批权力的约束。事实表明，少数单位违规运作资金，单位领导参与或者授意进行的占了较大比例。因此，必须规范领导理财行为。提高资金管理使用过程的透明度和公开性。防止滥用职权。要强化领导干部行使权力的责任意识，明确各级领导在资金监管中的责任，对于在资金管理上出现问题的，必须加大惩处力度，追究决策者的责任，给各级领导和财务人员敲响警钟，做到对各种违法违纪行为“不想、不敢、不干”。

定期存款是银行与存款人双方在存款时事先约定期限、利率，到期后支取本息的存款。它具有存期最短3个月，最长5年，选择余地大，利息收益较稳定的特点。当企业由于缺乏订单导致开工不足，从而产生闲散资金，相对于股市的高风险，银行便成了这些企业闲散资金的最佳去处。如果银行下调企业存款利率，这些企业将会少一笔预料之中的收入。大型企业的大额存款，银行通常会采用协议存款的方式在央行确定的利率基础上进行浮动，具体利率由企业与银行来商定。

定存补息的操作原理以及流程介绍

定存补息，是储户把钱存进银行，银行除了正常的利率外，额外再支付储户一定的现金，所以这个方式也叫存款返现、存款贴息。现在银行定存一年的利率是3.5%。银行的利率按正常程序，就是去银行定存一年开定期存单,贴息那块利率很快能拿到。无风险，就是普通定存，但银行贴息给你。一般你自己去银行是没有这方面的，需要找的相应的中介，才有这方面的贴息优惠，而优惠幅度也根据存款数量和银行资金紧张程度略有差别。定存补息具有几个方面的优势：

高利息：比国家规定的银行定期存款利息高一倍多；

无风险：因为是存在银行（国有商业银行和城市化商业银行都有，可选择），不同于民间资本、典当、高利贷等的运作方式直接带给企业或者个人，存在银行里面，不存在违约风险； 贴息兑现快：贴息部分在存款存入指定银行后当场返到储户个人账户上；周期灵活：可选择一个月、三个月、半年、一年等的多个周期；资金不限：不像市场上有些金融产品有购买起步门槛，比如100万，存款贴息这方面比较自由，很少有要求，如果有只是在10万元起步，中小资金也可以操作；收益：最近股市不好，投资者亏损情况较严重，2011年亏损在30%以上的投资者比比皆是，而房地产受国家政策，保障房建设，放假已经开始松动，最近中介已经有倒闭的了，投资房地产资本已经开始转移方向，想资源性的产品，农产品，奢侈品倾斜，而期货、外汇等风险巨大，都不适合普通老百信，做一办的保值增值需要，而通货膨胀也越来越严重，资金存在银行一般都是负利息率了，而贴息存款能较高的收益、无风险、可以跑赢通胀，实现资金的保值增值作用，建议选择。

不足之处：存款定存期间这笔存款不可以随便动用，所以要选择好合适期限的贴息存款周期。

其实存过的人都知道，贴息款其实不是银行付的，而是贷款的企业付的。具体的流程大概是这样，企业找银行贷款，双方谈好后，银行同意放款，但因为银行贷款遭遇调控，没有额度。便只能正常流程之外办理，这贷款部分的钱由民间资本出，专款专用，也就是所谓的开口子，而这口子另外贴息的那部分钱就由企业出，企业把贴息款打给银行信贷员，口子便开好了。银行的信贷员联系外面的中介，中介找到储户，谈好贴息的点位。储户把钱存进银行后，把存单号和存款证明交给中介，中介把账号报给信贷员，信贷员去核实，核实后了，便把贴息款打给中介，中介再打给储户。一个流程下来一般1小时多就完成。

存款贴息操作流程：

1：）确定客户的存款金额；

2：）到指定银行的开储蓄卡或存折，然后本票入账或者柜面通转账，之后存指定期限（三个月、半年、一年）的定期存款，然后开具相应期限的存款证明；定存的时候分不用工号直接存进或者挂存到指定银行指定员工的工号上；

3：）存好后，开存款证明，资金冻结定存的期限；

4：）存好后客户再找中介，中介把客户名字，存款金额和存单账号和银行核对，中介把存款证明收走,资金冻结；

5：）现场返贴息，操作完毕。

手表定律

猴子与手表的故事：

森林里生活着一群猴子，每天太阳升起的时候它们外出觅食，太阳落山的时候回去休息，日子过得平淡而幸福。

一名游客穿越森林，把手表落在了树下的岩石上，被猴子“猛可”拾到了。聪明的“猛可”很快就搞清了手表的用途，于是，“猛可”成了整个猴群的明星，每只猴子都向“猛可”请教确切的时间，整个猴群的作息时间也由“猛可”来规划。“猛可”逐渐建立起威望，当上了猴王。做了猴王的“猛可”认为是手表给自己带来了好运，于是它每天在森林里巡查，希望能够拾到更多的表。功夫不负有心人，“猛可”又拥有了第二块、第三块表。

但“猛可”却有了新的麻烦：每只表的时间指示都不尽相同，哪一个才是确切的时间呢?“猛可”被这个问题难住了。当有下属来问时间时，“猛可”支支吾吾回答不上来，整个猴群的作息时间也因此变得混乱。过了一段时间，猴子们起来造反，把“猛可”推下了猴王的宝座，“猛可”的手表也被新任猴王据为己有。但很快，新任猴王同样面临着“猛可”的困惑。

这就是著名的“手表定律”：只有一只手表，可以知道时间;拥有两只或更多的表，却无法确定几点。更多钟表并不能告诉人们更准确的时间，反而会让看表的人失去对准确时间的信心。

手表定律带给我们一种非常直观的启发。

对于任何一件事情，不能同时设置两个不同的目标，否则将使人无所适从;对于一个人不能同时选择两种不同的价值观，否则他的行为将陷于混乱。

一个人不能由两个以上的人来指挥，否则将使这个人无所适从;对于一个企业，更是不能同时采用两种不同的管理方法，否则将使这个企业无法发展

第三篇：吉林省农村信用社考试：业务基础知识——资金营运

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吉林省农村信用社考试：业务基础知识——资金营运

1、货币市场

货币市场是经营一年以内短期资金融通的金融市场，包括同业拆借市场、票据贴现市场、回购市场和短期信贷市场等。

2、利率在经济中的作用

在宏观经济方面：(1)利率能够调节社会资本供给。(2)利率可以调节投资。(3)利率可以调节社会总供求。

在微观经济方面：(1)利率可以促使企业加强经济核算，提高经济效益。(2)利率可以影响个人的经济行为。

3、通货膨胀

通货膨胀是指由于货币供应过多而引起货币贬值、物价上涨的货币现象。

4、资本市场

资本市场是指证券融资和经营一年以上中长期资金借贷的金融市场，包括股票市场、债券市场、基金市场和中长期信贷市场等，其融通的资金主要作为扩大再生产的资本使用，因此称为资本市场。

5、县级联社委托营运资金的收益分配方式

一是给付保底利率，利率按人民银行准备金存款利率执行，按季结息，超额收益省联社与县(市、区)联社按4：6分成;二是签订协议，约定利率，一次性确定固定收益。

6、在银行间债券市场上回购业务的类型

分三种类型：一是质押式回购业务;二是买断式回购业务;三是开放式回购业务。

7、质押式回购及交易的步骤

质押式回购是指持券方有资金需求时将手中的债券出质给资金融出方的一种资金交易行为。

8、买断式回购

买断式回购是指债券持有人(正回购方)将债券卖给债券购买方(逆回购方)的同时，交易双方约定在未来某一日期，正回购方再以约定价格从逆回购方买回相等数量同种债券的交易行为。

9、买断式回购与质押式回购的主要区别

两者最大的区别在于：质押式回购不改变债券的所有权，所有权不发生转移，而买断式回购可以看成是两次现券买卖，在回购过程中债券的所有权发生了两次转移即在回购开始正回购方将债券卖给逆回购方，在回购到期日，正回购方又从逆回购方买入相同数量及品种的债券。

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10、开放式回购业务与质押式回购业务的区别与联系

开放式回购业务与质押式回购业务的性质是相同的，只是质押式回购业务是通过网上交易办理，而开放式回购是针对不能在网上交易但又托管在国债登记公司的一些企业债券开办的一项业务，回购双方通过纸质的合同在网下进行交易。

11、经济发展与货币市场的关系

货币市场的发展和经济发展是相互促进又相互制约的关系，经济发展为货币市场的产生和发展提供了必要的物质基础，当经济发展到一定阶段时对融资便产生了迫切的要求，货币市场在这种要求中应运而生;货币市场的产生为融资需求提供了方便快捷的通道，又极大地促进了经济的发展。货币市场和经济发展又存在着着制约的关系，经济的快速发展加大对融资的需求，货币市场的资金供给是有限的，过高的资金需求迫使融资成本升高，在一定程度上会限制经济的快速发展;当经济发展放缓时，对资金的需求是有限的，而货币市场的资金供给是充分的，这种情况将迫使融资成本降低，在一定程度上又刺激经济快速发展，如此反复的制约与刺激促进货币市场和经济健康稳定的发展。因此，完善发达的货币市场是现代国家用来调控宏观经济运行状况的重要手段。

12、货币市场的子市场

货币市场包括：(1)资金拆借市场;(2)票据市场;(3)外汇交易市场;(4)短期债券市场等。

13、债券

债券是指经中国人民银行批准交易的国债、政策性金融债券和中央银行融资债券以及其他债券。

14、银行间拆借市场及交易品种

银行间拆借市场亦称“同业拆借市场”，是金融机构之间进行短期、临时性头寸调剂的市场。

15、货币市场和资本市场的联系与区别

联系：两者都是资金融通市场，为融资提供一个平台。

区别：资本市场是长期资金的融通市场，货币市场是短期资金融通市场。更多信息请访问吉林省银行招聘网

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第四篇：资金业务管理制度

现金业务管理制度

为保障鸿盛泰投资资金部业务有序发展，特制定本制度，以实行对业务开展的指引、指导和规范化管理，本制度适用于鸿盛泰投资部全体成员。

第一章 业务品种

根据借贷市场的需求和发展，在遵守相关法律及金融市场管理制度前提下，鸿盛泰投资主要业务为以投资平台所募集的资金对外进行投资计借款，具体分为：

1、以深圳地区、珠三角地区及经济发达的一线城市的商业银行为合作渠道开展的“还旧借新”的过桥业务，银行承兑汇票的保证金存入及敞口归还/票据贴现业务。

2、以信托、银行投行部、资产管理公司为合作渠道的债务重组业务，通常表现为对优质资产进行注资盘活或者抵押物的重组/收购等的短期过桥借款业务。

3、其他类业务，比如公路建设项目投标、土地招拍挂中的缴纳保证金业务，以及以已经形成的大型国有企业或上市公司的应收帐款为担保的短期借款业务。

4、以房产证直接办理抵押借款的抵押借款业务。

5、以鸿盛泰集团公司为平台的上下游供应链条的融资服务.6、上市公司，准上市公司或其他注册公司等为调节财务指标，完成股改而产生的“摆帐”业务。

7、中间咨询业务，依托自身的优良渠道及专业，为第三方提供“一揽子”融资解决方案，为客户解决发展中的资金需求问题的合作业务。

第二章 基本操作流程

业务操作实行双人调查制，评审实行集中评审，集中表决制，项目操作实行项目小组制，项目小组根据项目要求临时组建。基本步骤：

1、贷前调查:

(1)、客户咨询、与企业负责人座谈、了解客户需求。

(2)、客户经理在与企业负责人面谈后，应初步审查是否符合公司要求，符合要求的应填写《项目借款申请表》（见附件1），需出差的同时递交《出差申请单》（前台领取），上交风控部。

（３）、按公司规定的资料清单提供相应的资料。

（４）、撰写项目调查报告。

２、贷中审查：

（1）、风控部门将收到的《项目申请表》的交风控部门，负责人安排风控部门人员作为“B”

角色介入业务。

（2）、业务部“A”角色与风控“B”角色共同进行业务审批前的尽职调查。

（3）、将收集的信息和资料按要求形成客观真实的《审查意见》，风控需对项目提出初步意见，含方案和初步意见；出具操作方案。

（4）、资料齐全，报告完成后，经办客户经理将资料移交风控综合员审核后上报给风控总监并安排召开项目评审会时间；

（5）、评审会成员由公司董事长、总经理、董事长助理、副总经理、风控总监、主办风控经理，主办项目经理等人员组成；

（6）、形成项目评审决议，通过的进入下流程。

（7）、按项目评审会决议落实操作方案及保证措施，签署相关法律文本。

（8）、达到放款条件后由业务主管、业务总监和风控主管、总经理进行审查并签字确认；

（9）、财务收到放款条件审查通过的签字后按风控出具的要求进行放款并收取费用；

（10）、贷款的收回，正常业务须按合同约定的期限进行回收或提前回收，如遇外界因素须正常展期的，经办人应将情况汇报给各自的上级主管，业务总监和风控总监进行合议后汇报总经理、董事长。

（11）、贷款不能按期收回并不符合展期要求的，情况发生当日应汇报给业务总监和风控总监，两部门总监汇报总经理及董事长召集相应会议第一时间商讨并作出处理决策。

第三章产品说明及操作指引

一、还旧借新业务(银行过桥、银承还敞口)

A、银行过桥

1、还旧借新业务属于传统业务，一般为客户原贷款到期，新贷款已经审批通过，须还清原贷款获得新贷款，因客户没有足够的自有资金而产生的民间借款行为；

2、操作指引

（1）认定客户类型（生产制造、商贸、能源，运输，地产开发）；

（2）收集资料和信息，核定客户的资产规模，运营能力和现金流，资料见本制度的附件；

（3）对原贷款的情况进行了解（贷款本金、贷款期限、贷款条件，借款主体，过往的信用记录）并核实；

（4）对新贷款进行了解并核实（新授信经办银行、授信审批的时间、额度、期限及授信起用的条件和时间），一般要求到经办行看系统并对接到经办人；

（5）落实转贷办理的各项手续，控制资金用途，财务印鉴及其他风控要求执行的手续；

（6）新贷款发放后第一时间转回。

B、银承还敞口

银行承兑汇票的归还敞口业务

1、客户因银承到期，因无法用自有资金归还敞口部分而产生的借款行为；

2、操作指引：

（1）业务的操作的必要条件是在汇票的授信有效期或者新的贷款已经审批通过或者在银承到期前归还，必须保证能继续开票；

（2）认定客户类型，一般开具票据的以贸易型企业居多；

（3）收集资料和信息，核定客户的资产规模，运营能力和现金流，资料见本制度的附件；

（4）查看原授信合同，承兑协议，关注到期时间；

（5）报公司审批

（6）执行公司风控要求

（7）出款并收取贴现息；

（8）保证银行当天扣款

（9）敞口归还后进入存保证金，重新开票流程

二、首期款垫资业务（业务限于深圳及广州地区）

1、指客户买房产过程中支付房产定金后，需支付首期款给卖方，但其资金放在银行监管，并由银行出具资金监管协议书。

2、操作指引：

（1）、买卖需为真实成交，如为非真实交易，需买卖方为共同借款或互为连带保证人。

（2）、房产总价 — 房产定金 — 银行贷款金额=首期垫资款

（3）、银行出具资金监管协议，并冻结该资金。

（4）、定金和首期垫资款资金成数需符合银行贷款要求。（住宅、商铺、写字楼、厂房符合银行贷款成数）

三、短期拆借（协助收购资产、房产或土地）（原则上限于一二线城市）

1、一般指客户拥有较好的融资平台，为以融资杠杆收购商业物业或其他资产作为资产所发生的借款行为。

2、操作指引

（1）收集收购方企业基础资料，资料要求齐全、有效；

（2）物业购买背景；

（3）物业的实际价值，出租情况，所在地段，变现能力；

（4）核实银行批复；

（5）上报公司审批；

（6）落实公司风控提出的要求，签署相关法律合同；

（7）按要求出款，全程控制物业的过户、抵押手续；

（8）跟踪银行放款时间，及时回款；

（9）该类业务操作的前提条件：企业必须配置30%以上的自由资金、必须排除虚假交易、银行批复已经出具或者物业价值较高在银行取得借款相对较容易；

四、月末银行摆帐、企业资金实力证明、投标保证金、银行存款证明、承兑保证金

A、月末摆帐：摆公司指定个人或公司帐上，无需客户提供资料；

企业资金实力证明、投标保证金：

操作指引：

（1）、需提供相应用途证明及企业基本资料，审核其真实性。

（2）、如摆我公司指定个人帐或公司帐上无需提供其它担保条件。

如摆客户帐上，出具银行实点证明，只需客户提供企业开户资料原件等，我司开户完毕，转款完毕后，把证明提供给客户，交还相关资料。如摆帐一天以上，则视同短拆业务贷款，需提供相对等的实力资料（资产抵押及或相关证明）及短拆业务相关资料。

B、招拍挂过程中的保证金垫资业务

1、一般在工程、土地及其他需要走投标或拍卖程序的项目中，为完成陪标、围标而发生的借款行为。

2、操作指引

（1）到相关政府网站，一般是发改委、国土局、法院等网站核实招标、拍卖的公告；

（2）提供招标、拍卖的文件，关注公告中统一的政府或法院的专用存放保证金的帐号，以及退回时间；

（3）报公司审批；

（4）收取费用，打款到政府、法院公告的统一帐号；

（5）围标完成，按规定的时间，没有中标的或者放弃的按规定申请退还保证金；

（6）中标或者拍卖成功的需按借款业务来操作。

C、银行承兑汇票保证金存入业务

1、保证金业务是客户在银行申请到了承兑汇票额度，在开具银承时需要打入保证金而产生的借款行为。

2、操作指引：

（1）认定客户类型，一般开具票据的以贸易型企业居多；

（2）收集资料和信息，核定客户的资产规模，运营能力和现金流，资料见本制度的附件；

（3）核实批复真实性和有效性，关注额度，保证金比例，收款方几大要素；

（4）签订借款合同，收取客户的财务印鉴（含公章、财务章及私章）、收款方的财务印鉴（含公章、财务章及私章）及其他风控要求执行的手续，收取相应票据的贴现息，贴现息按开票时间的行情向客户报价；

（5）指派专人至经办银行，填好特种转帐支票后通知公司打款，款到后，向柜台提交转帐支票，存入指定的保证金户；

（6）指派专人进行开票操作，柜台做完后盖背书章；

（7）送至公司合作的转贴行进行贴现，贴现款到帐后，扣除掉保证金本金，剩余款项划入客户指定帐户。

五、房产证（俗称红本）抵押业务

1、该业务类似于典当业务，主要是为是客户为解决临时资金周转问题，以物业为抵押申请贷款，借款主体可以是个人也可以是公司；

2、操作指引：

（1）对物进行预评估，了解市场价值；

（2）分析物业的现状，须调查是否涉及纠纷或者诉讼；

（3）分析借款资金的用途、还款来源是否落实等；

（4）走公司审批流程；

（5）办理抵押、公证等手续；

（6）放款；

（7）客户还款，赎回物业；

该类业务重点有核实物业的真实购买价，防止套现，关注抵押物状态，防止变现处置有障碍。

做珠三角 过侨 打保证 短拆 银票买断业务联系人:邱经理

地址:深圳市福田区卓越世纪中心四号楼1904 :***电话

第五篇：资金筹集业务

资金筹集业务

一、实收资本

（一）账户设置：

1、实收资本：核算企业按照企业章程的规定，投资者投入企业的资本。

2、银行存款：核算企业存入银行的各种存款。

3、无形资产：核算企业为生产商品、提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。

4、固定资产：核算企业固定资产的原价。

（二）账务处理：

收到投资者投入资本时（货币、财产物资、无形资产等形式）借：银行存款（无形资产、固定资产）

×××

贷：实收资本－×××

×××(1)2013年1月1日，收到国家投入资本1,000,000元,存入银行.借：银行存款

1,000,000

贷：实收资本－国家资本金

1,000,000(2)2013年1月1日，收到M公司以一项专利权作为投资,价值200,000元.借：无形资产－×专利权

200,000

贷：实收资本－法人资本金---M公司

200,000(3)2013年1月1日，收到王明以一项设备作为投资,价值200,000元.借：固定资产－×设备

200,000

贷：实收资本－个人资本金---王明

200,000(4)2013年1月1日，收到外商查理投入资本100,000美元,资本折算汇率1:8.00,当日汇率1:8.08.借：银行存款

808,000

贷：实收资本－外商资本金--查理

800,000

资本公积

8,000

二、短期借款

短期借款指向工商银行和其他金融机构借入用于企业经营活动的期限在一年或长于一年的一个营业周期以内的各种借款

（一）账户设置：

1、短期借款：核算企业向银行和其他金融机构借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。

2、财务费用：核算企业为筹集资金而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。

3、应付利息：核算企业按照规定预先提取但尚未支付的利息费用。

（二）账务处理：

1.向银行借入时 借：银行存款 ×××

贷：短期借款

×××

(5)2013年1月1日，向银行借入短期借款1,000,000元.借：银行存款

1,000,000

贷：短期借款

1,000,000 2.支付借款利息时

借：财务费用

×××

贷：银行存款

×××

(6)2013年1月31日(2013年2月28日)，预提本月利息费用(假设年利率6%)借：财务费用

5,000

贷：应付利息

5,000 3.归还借款时 借：短期借款

×××

贷：银行存款

×××

(7)2013年3月31日，归还银行短期借款本息1,015,000元.借：短期借款

1,000,000

应付利息

10,000

财务费用

5,000

贷：银行存款

1,015,000

生产准备业务

一、固定资产购入业务

固定资产是指单位价值在规定的标准以上，使用期限在在一年以上的劳动资料。

（一）账户设置：

1、(1)固定资产(略);（2）在建工程：核算企业进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装设备的价值。

（二）账务处理：

1、购入不需安装固定资产

借：固定资产

XXX

应交税费－增－进

XXX

贷：银行存款

XXX(8)2013年3月31日，购入不需安装设备一台，支付买价100,000元,税费20,000元.借：固定资产－×设备

103,000

应交税费－增－进

17,000

贷：银行存款

120,000

2、购入需安装固定资产 A.支付价款时：

借：在建工程

×××

贷：银行存款

×××

(9)2013年3月31日，购入需安装设备一台，支付买价100,000元,增殖税17,000元,运杂费等3,000元.借：在建工程－×安装设备

103,000

应交税费－增－进

17,000

贷：银行存款

120,000

B.发生安装费用 借：在建工程

×××

贷：银行存款

×××

应付职工薪酬

×××

工程物资（等）

×××

(10)2013年4月1日，上述设备发生安装费用20,000元,其中直接支付14,000元,6,000元为应付安装工人工资

借：在建工程－×安装设备

20,000

贷：银行存款

14,000

应付职工薪酬

6,000 C工程完工交付使用： 借：固定资产

×××

贷：在建工程

×××

(11)2013年4月1日，设备安装完毕,交付使用.借：固定资产－×设备

123,000

贷：在建工程－×安装设备

123,000

二、材料采购业务

材料采购业务的一项重要任务是计算材料采购成本，它由材料买价和采购费用（如运杂费、保险费、装卸费等）组成。

具体包括：a、买价；b、采购费用；c、运输途中的合理损耗；d、入库前的挑选整理费；e、税金。

（一）账户设置：

1、材料采购：核算企业购入材料、商品等的采购成本。

2、原材料：核算企业库存的各种材料

3、应付账款：核算企业因购买材料、商品和接受劳务等应付给供应单位的款项。

4、应付票据：核算企业因购买材料、商品和接受劳务等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

5、预付账款：核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

6、应交税费：核算企业应交纳的各种税费。

（二）账务处理：

1.购进材料，承付货款及运杂费

借：材料采购－××

×××

应交税费－应交增值税－进项税额 ×××

贷：银行存款

×××

(12)2013年4月1日，购进甲材料2,000公斤,单价10元;乙材料3,000公斤,单价20元.货款以银行存款支付.借：材料采购－甲材料 20,000 －乙材料 60,000 应交税费－应交增值税－进项税额 13,600 贷：银行存款

93,600(13)2013年4月1日,以现金支付上述材料运费2,000元.（按材料的重量比例分

借：材料采购－甲材料 800 －乙材料 1,200 贷：现金 2,000(14)2013年4月1日，上述材料验收入库,结转其实际成本.借：原材料－甲材料 20,800 －乙材料 61,200 贷：材料采购－甲材料 20, 800 －乙材料 61,200 2.购进材料，开出商业汇票抵付贷款

借：材料采购－甲材料 ×××

－乙材料

×××

应交税费－应交增值税－进项税额 ×××

贷：应付票据 ×××

(15)2013年4月3日，向红星厂购进甲材料2,000公斤,单价10元,开出为期三个月的商业承兑汇票一张,金额23,400元

借：材料采购－甲材料 20,000 应交税费－应交增值税－进项税额 3,400 贷:应付票据--商业承兑汇票 23,400(16)2013年4月3日，原开给大成厂的银行承兑汇票到期支付票款50,000元 借：应付票据—银行承兑汇票 50,000 贷：银行存款 50,000 3.购进材料，货款未付

借：材料采购－××

×××

应交税费－应交增值税－进项税额 ×××

贷：应付账款－××

×××

(17)2013年4月3日，向红星厂购进乙材料2,000公斤,单价20元,货款尚未支付.借：材料采购－乙材料 40,000 应交税费－应交增值税－进项税额 6,800 贷：应付账款－红星厂 46,800(18)2013年4月5日，支付红星厂购进乙材料货款.借：应付账款－红星厂 46,800 贷：银行存款

46,800 4.预付材料款

借：预付账款－×× ×××

贷：银行存款

×××

（19）2013年4月5日，预付红星厂购进丙材料货100,000元.借：预付账款－红星厂 100,000 贷：银行存款

100,000(20)2013年4月7日，红星厂发来丙材料5,000公斤,单价20元.借：材料采购－丙材料 100,000 应交税费－应交增值税－进项税额 17,000 贷：预付账款－红星厂 117,000(21)2013年4月7日，补付红星厂丙材料款17,000元.借：预付账款－红星厂 17,000 贷：银行存款

17,000

产品生产业务

生产费用：指产品生产过程中所发生的各种费用，产品成本是指为生产一定种类和数量的产品而发生的生产费用。

一、账户设置：“生产成本”、“制造费用”、“应付职工薪酬”、“管理费用”、“库存商品”、“预提费用”、“待摊费用”等。

1、生产成本：核算企业为生产一定数量和种类的产品而发生的各种生产费用。

2、制造费用：核算应计入产品成本的各种间接性制造费用。

3、应付职工薪酬：核算应应付而尚未支付的工资。

4、管理费用：核算企业行政管理部门为管理和组织全厂的生产而发生的各种费用。

5、库存商品：核算已完工并入库的产品实际生产成本。

6、预提费用：核算按照规定从成本费用中预先提取而尚未支付的费用。

7、待摊费用：核算已支出款项，但应由以后各月分摊的费用。

8、财务费用：核算企业为筹集和使用资金而发生的各种费用。

9、累计折旧：核算企业固定资产的累计提取折旧。

二、账务处理。

1、材料消耗的核算(发出材料，按用途)。借：生产成本－××

×××

制造费用

×××

管理费用

×××

贷：原材料－××

×××

(22)2013年4月7日，仓库发出以下材料:甲材料4,000公斤,单价10元,其中A 产品耗用2,000公斤,B产品耗用1,000公斤,车间一般性耗用1,000公斤;乙材料5,000公斤,单价20元,其中A 产品耗用1,000公斤,B产品耗用2,000公斤,车间一般性耗用1,000公斤,厂部耗用1,000公斤.借：生产成本－A产品 40,000 －B产品 50,000 制造费用 30,000 管理费用 20,000 贷：原材料－甲材料

40,000 －乙材料 100,000 2.工资的核算

A.工资的结算:a提现备发工资 借：库存现金

×××

贷：银行存款

××× b.发放工资

借：应付职工薪酬—工资 ×××

贷：库存现金

××× 或C.委托银行代发工资

借：应付职工薪酬－工资 ×××

贷：银行存款

×××

（23）2013年4月7日，从银行提取现金70,000元备发工资 借：库存现金 70,000 贷：银行存款

70,000(24)同日工资发放完毕

借：应付职工薪酬-工资 70,000 贷：库存现金 70,000 若委托银行代发工资,则

借：应付职工薪酬-工资 70,000 贷：银行存款 70,000

B.分配工资费用，按用途

借：生产成本－××

×××

制造费用

×××

管理费用

×××

贷：应付职工薪酬--工资

×××

(25)2013年4月30日,分配工资费用70,000元,其中A产品 生产工人工资20,000元, B产品生产工人工资30,000元,车间和企业行政管理人员工资各10,000元.借：生产成本－A产品 20,000 －B产品 30,000 制造费用 10,000 管理费用 10,000 贷：应付职工薪酬－工资 70,000

3、计提职工福利费的核算：按职工工资总额的14％提取职工福利费(开支范围:职工医疗卫生费用、困难补助、医疗及福利人员工资和其他福利费）

借：生产成本－××

××× 制造费用

×××

管理费用

×××

贷：应付职工薪酬--职工福利费 ×××

（26）2013年4月30日,按本月按职工工资总额的14％提取职工福利费 借：生产成本－A产品 2,800 －B产品 4,200 制造费用 1,400 管理费用

1,400 贷：应付职工薪酬--职工福利费 9,800

4、计提工会经费和职工教育经费：分别按职工工资总额的2％和1.5％计算提取 借：管理费用

×××

贷：应付职工薪酬－工会经费

×××

－职工教育费 ×××

（27）2013年4月30日,分别按本月按职工工资总额的2％和1.5%提取工会经费和职工教育经费

借：管理费用 2,450 贷：应付职工薪酬－工会经费 1,400 －职工教育费 1,050

5、计提固定资产折旧的核算：

A、固定资产折旧：固定资产因使用磨损而减少的价值； B、折旧的计算方法：直线法、加速折旧法

C、折旧的影响因素：原值、使用年限、残值和清理费用 使用年限法：按固定资产使用年限平均计提折旧。a、固定资产应提折旧额=原值-净残值 净残值=残值-清理费用

b、年折旧额=应提折旧额/使用年限

年折旧率=年折旧额/原值×100% C、月折旧额=年折旧额/12 或=原值×月折旧率

折旧率=年折旧率/12 或=月折旧额/原值×100% D、账务处理

借：制造费用 ×××

管理费用 ×××

贷：累计折旧

×××

（28）2013年4月30日，计提本月固定资产折旧50,000元,其中车间30,000元,厂部20,000元.借：制造费用 30,000 管理费用 20,000 贷：累计折旧 50,000

6、其它费用的核算：按费用用途和发生地点来划分，凡用于产品生产或发生在车间范围内的费用，计入生产成本或制造费用。发生在企业行政管理部门，为组织和管理生产的费用，计入“管理费用”。

借 :制造费用

×××

管理费用

×××

贷：银行存款 ×××(29）2013年4月30日,支付本月水电费30,000元,其中车间20,000元,厂部10,000元.借 :制造费用 20,000 管理费用 10,000 贷：银行存款 30,000

7、跨期摊配费用 A、待摊费用的核算

a、支出款项时（如报刊杂志费、修理费等）借：待摊费用

×××

贷：银行存款

×××

（30）2013年4月30日, 付预订下半年报刊费20,000元 借：待摊费用 20,000 贷：银行存款

20,000 b、分月摊销时

借：制造费用

×××

管理费用

×××

贷：待摊费用

×××（31）2013年4月30日,摊销本月应负担的报刊费2,000元,车间和厂部各1,000元.借：制造费用 1,000 管理费用 1,000 贷：待摊费用

2,000 B、预提费用的核算

a、按月预提时（如借款利息等）

借：财务费用

×××

贷：预提费用

×××

（32）2013年4月30日,预提本月应负担的固定资产大修理费3,000元,其中车间2,000元、厂部1,000元.借：制造费用 2,000 管理费用 1,000 贷：预提费用

3,000 b、支出款项时

借：预提费用

×××

贷：银行存款

×××（33）2013年4月30日,支付固定资产大修理费30,000元,其中车间25,000元、厂部5,000元.借：预提费用 30,000 贷：银行存款

30,000

8、税金的核算：房产税、印花税、土地使用税、车船使用税等。这些税金计算时列入管理费用

借：管理费用 ×××

贷：应交税费－××

×××

（34）2013年4月30日,计算本月应交房产税6,000元.借：管理费用 6,000 贷：应交税费－应交房产税 6,000（35）2013年4月30日,以银行存款交纳印花税2,000元.借：应交税费－印花税 2,000 贷：银行存款

2,000

9、制造费用的核算：月末将归集的制造费用按适当的标准（如工资比例、工时比例等）在各种产品间进行分配

借：生产成本－××

×××

贷：制造费用

×××

（36）2013年4月30日,将本月发生的制造费用94,400元按生产工人工资比例进行分配结转.借：生产成本－A产品 37760 － B产品 56640 贷：制造费用

94,400

10、产品生产成本的核算：计算每种完工产品总成本和单位成本：a、若某种产品月末全部完工，则该产品生产成本明细账所归集的生产费用合计即为其总成本，除以完工数量，即为其单位成本；b、若某种产品月末部分完工，则应将生产费用在完工产品与月末在产品之间选择一个合适的标准（如约当产量比例定额成本等）进行分配，计算并结转完工产品成本。

借：库存商品－××

×××

贷：生产成本－×× ×××（37）2013年4月30日,本月所产A产品500件、B产品1000件全部完工,计算并结转完工产品成本（假设均无期初在产品）.借：库存商品－ A产品 100,560 － B 产品 140,840 贷：生产成本－ A产品 100,560 － B 产品 140,840

产品销售业务

一、账户设置

主要设置：主营业务收入、主营业务成本、营业费用、营业税金及附加、其他业务收入、其他业务支出等账户。

1、主营业务收入：核算企业销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入。

2、主营业务成本：核算企业因销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。

3、营业税金及附加：核算企业日常活动应负担的税金及附加费。包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

4、销售费用：核算企业销售商品过程中发生的各种费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费，常设销售机构的经费等。

5、其它业务收入：核算企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入，如材料销售、代购代销、技术转让、固定资产出租、包装物出租、运输等非工业性劳务收入。

6、其它业务支出：核算企业除产品销售以外的其他销售或其他业务所发生的支出，包括销售成本、提供劳务而发生的相关成本、费用以及其他业务税金及附加等。

7、营业外收入：本科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净收入，主要包括处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等

8、营业外支出：核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各种支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组损失、计提的固定资产减值准备、计提的无形资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。

9、所得税：核算企业按规定从本期损益中减去的所得税。

10、应收账款：核算企业因销售、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

11、应收票据：核算企业因销售、产品、提供劳务等而收到的商业汇票。包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

12、预收账款：核算企业按照合同规定向购货单位预收的货款。

二、账务处理：

1、反映销售收入的取得情况的业务 A、销售产品，收到货款

借：银行存款

×××

贷:主营业务收入

×××

应交税费－应交增值税－销项税额 ×××

（38）2013年5月1日,销售A产品1000件，单价200元，货款存入银行。借：银行存款 234,000 贷：主营业务收入 200,000 应交税费－应交增值税－销项税额 34,000 B、销售产品，货款尚未收到

借：应收账款－××

×××

贷：主营业务收入

×××

应交税费－应交增值税－销项税额

×××

（39）2013年5月2日, 售给M公司B产品1000件，单价300元，并代垫运费1000元，货款委托银行代收。借：应收账款－ M公司 352,000 贷：主营业务收入 300,000 应交税费－应交增值税－销项税额 51,000 银行存款 1,000 C、销售产品，收到商业汇票 借：应收票据

×××

贷：主营业务收入

×××

应交税费－应交增值税－销项税款

×××

（40）2013年5月6日, 售给N公司B产品1000件，单价300元，收到N公司为期三个月的银行承兑汇票，金额351,000元。

借：应收票据--银行承兑汇票 351,000 贷：主营业务收入

300,000 应交税费－应交增值税－销项税款 51,000（41）2013年5月6日,收到5月2日售给M公司货款.借：银行存款 352,000 贷：应收账款－ M公司

352,000 D、预收货款销售

a、收到购货单位预付货款时

借：银行存款

×××

贷：预收账款－××

××× b、实际发出产品，结算货款时

借：预收账款－×× ×××

贷：主营业务收入

×××

应交税费－应交增值税－销项税款

×××（42）2013年5月7日,收到M公司预付货款300,000元.借：银行存款 300,000 贷：预收账款－ M公司 300,000（43）2013年5月10日, 发给M公司B产品1000件，单价300元，并代垫运费1000元。

借：预收账款－ M公司 352,000 贷：主营业务收入

300,000 应交税费－应交增值税－销项税款 51,000 银行存款 1,000（44）2013年5月10日,应收D公司银行承兑汇票到期,票款200,000元存入银行.借：银行存款 200,000 贷：应收票据--银行承兑汇票 200,000

2、反映产品销售成本的业务

产品销售成本=销售数量×产品单位生产成本

借：主营业务成本 ×××

贷：库存商品－××

×××

（45）2013年5月12日,结转以上A、B产品销售成本（其单位生产成本见）.（A:1000X201.12=201120;B:3000X140.84=422520)借：主营业务成本 623,640 贷：库存商品－ A 产品 201,120 － B 产品 422,520（46）2013年5月14日，收到M公司补付货款52,000元.借：银行存款 52,000 贷：预收账款－ M公司

52,000

3、反映产品销售费用,包括:运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费，常设销售机构的经费等

借：销售费用

×××

贷：银行存款等

×××

（47）2013年5月14日，支付属于本月的广告费2,000元.借：销售费用 2,000 贷：银行存款 2,000

4、反映销售税金及附加包括:营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等

借：营业税金及附加 ×××

贷：应交税费－××

×××

（48）2013年5月31日，计算本月应交营业税10,000元.借：营业税金及附加 10,000 贷：应交税费－应交营业税 10,000

5、反映其他业务收入,如材料销售、代购代销、技术转让、固定资产出租、包装物出租、运输等非工业性劳务收入 借：有关科目

×××

贷：其他业务收入

×××

（49）2013年5月31日，出售多余丙材料2,000公斤,单价10元,货款存入银行.借：银行存款 23,400 贷：其他业务收入 20,000 应交税费－应交增值税－销项税款 3,400

6、反映其他业务支出(成本、费用、税金）

借：其他业务支出 ×××

贷：银行存款等

×××

（50）2013年5月31日，结转丙材料销售成本（其单位成本为10元）.借：其他业务支出 20,000 贷：原材料--丙材料

20,000

7、反映营业外收入：核算企业发生的与企业生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入确实无法支付的应付款项等 借：银行存款等

×××

贷：营业外收入

×××

（51）2013年5月31日，结转出售YJ设备净收益20,000元.借：固定资产清理 20,000 贷：营业外收入

20,000

8、反映营业外支出：核算企业发生的与企业生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、出售固定资产的净损失，非常损失等 借：营业外支出

×××

贷：银行存款等

×××

（52）2013年5月31日，结转出售ZS设备净损失20,000元.借：营业外支出 20,000 贷：固定资产清理

20,000

9、计算应交所得税

应纳所得税额=应纳税所得额×25% 应纳税所得额=利润总额+调增项目-调减项目 借：所得税

×××

贷：应交税费--所得税

×××

（53）2013年5月31日，按25%的税率计算本期应交所得税.本月收入＝主营业务收入＋其他业务收入＋营业外收入

1,100,000+20,000+20,000=1,140,000 本月支出=主营业务成本+营业税金及附加+营业费用+其他业务支出+管理费用+财务费用+营业外支出=623,640+10,000+2,000+20,000+71,850+10,000+20,000=757,490 应纳税所得额=1,140,000-757,490=382,510 应纳所得税额=382,510X25%=95,627.50 借：所得税 95,627.50 贷：应交税费--所得税

95,627.50

财务成果业务

财务成果是工业企业一定时期的经营成果，表现为利润或亏损。其构成以公式表示为：

利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外收支净额

＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－

财务费用＋投资净收益＋（营业外收入－营业外支出）净利润=利润总额—所得税

一、利润形成的核算

（一）、账户设置：设“本年利润”账户：核算企业实现的净利润（或发生的净亏损）

（二）账务出理：

1、将全部收入类账户本期贷款发生额结转“本年利润” 借：主营业务收入

×××

其它业务收入 ×××

营业外收入 ×××

投资收益

×××

贷：本年利润

×××

（54）2013年5月31日，将本月全部收入结转“本年利润” 借：主营业务收入

1,100,000 其它业务收入

20,000 营业外收入 20,000 贷：本年利润

1,140,000

2、将全部产品销售成本及期间费用账户本期借方发生额结转“本年利润” 借：本年利润

×××

贷：主营业务成本

×××

销售费用

×××

营业税金及附加 ×××

管理费用

×××

财务费用

×××

其它业务支出

×××

营业外支出

×××

所得税

×××（55）2013年5月31日，将本月全部产品销售成本及期间费用结转“本年利润” 借：本年利润 853,117.50 贷：主营业务成本 623,640.00 销售费用

2,000.00 营业税金及附加

10,000.00 管理费用

71,850.00 财务费用

10,000.00 其它业务支出

20,000.00 营业外支出

20,000.00 所得税

95,627.50

二、利润分配的核算

（一）、账户设置：

1、“利润分配”账户：核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。下设 “盈余公积补亏”、“提取法定盈余公积”、“应付现金股利或利润”、和“未分配利润”等个明细账。

2、盈余公积：核算企业从净利润中提取的盈余公积

3、应付股利：核算企业经懂事会决议确定分配的现金股利或利润

1、按税后利润的10％和5％分别提取盈余公积和公益金

借：利润分配－提取法定盈余公积 ×××

贷：盈余公积 ×××（56）2013年5月31日，按本期实现净利润(1,140,000-853,117.50 =286,882.5)元的10％和5％分别提取法定盈余公积和公益金 借：利润分配－提取法定盈余公积 43,032.38 贷：盈余公积－法定盈余公积 28,688.25 －法定公益金 14,344.13

2、向投资者分配利润

借：利润分配－应付利润

×××

贷：应付股利（利润）--×× ×××

（57）2013年5月31日，向投资者分配利润100,000元.借：利润分配－应付现金股利 100,000.00 贷：应付股利（利润）－ ×× 100,000.00

三、年终清算：

1、将“本年利润”结转“未分配利润”(1)若为赢利: 借：本年利润

×××

贷：利润分配－未分配利润

×××(2)若为亏损: 借：利润分配－未分配利润 ×××

贷：本年利润

×××

（58）2013年12月31日,将本利润286882.50元结转未分配利润 借：本年利润 286882.50 贷：利润分配－未分配利润 286882.50

2、将“利润分配”各项明细账结转“未分配利润”

借：利润分配－未分配利润

×××

贷：利润分配－提取盈余公积 ×××

－应付现金股利或利润 ×××

（59）2013年12月31日,将“利润分配”各项明细账结转“未分配利润” 借：利润分配－未分配利润 14 3,042.38 贷：利润分配－提取法定盈余公积 43,032.38 －应付现金股利 100,000.00 库存现金的清查处理

盘盈：审批前：借：库存现金

贷：待处理财产损益

审批后：借：待处理财产损益

贷：营业外收入（无法查明原因的库存现金）盘亏：审批前：借：待处理财产损益

审批后：借：管理费用（存货清查的处理

盘盈：审批前：借：原材料

审批后：借：待处理财产损益 盘亏：审批前：借：待处理财产损益

审批后：借：管理费用（无法查明原因，正常损失）

其他应付款-应付单位或个人

贷：库存现金

无法查明原因的现金短缺）其他应收款-责任人赔偿 贷：待处理财产损益 /库存商品 贷：待处理财产损益

贷：管理费用

贷：原材料/库存商品

营业外支出（非常损失，自然灾害）其他应收款（责任人或保险公司赔偿）贷：待处理财产损益 固定资产清查的处理

盘亏：审批前：借：待处理财产损益

累计折旧

贷；固定资产

审批后：借：营业外支出

其他应收款（责任人赔偿）

贷：待处理财产损益

例：某企业在财产清查中，发现帐外设备一台，估计原价为20000元，八成新。

批准前：借：固定资产

16000

贷：待处理财产损益

16000

批准后：借：待处理财产损益

16000

贷：营业外收入

16000 例：某企业在财产清查中，发现短缺设备一台，账面原价为80000元，已提折旧40000元。

批准前：借：待处理财产损益

40000

累计折旧

40000

贷：固定资产

80000

批准后：营业外支出

40000

贷：处理财产损益

40000 例：某企业在财产清查中，盘盈某种材料一批，价值8000元。

批准前：借：原材料

8000

贷：处理财产损益

8000

批准后：借：待处理财产损益

8000

贷：管理费用

8000 例：某企业在财产清查中，盘亏材料50000元，其中35000元属于正常损失，15000元属于自然损耗。

批准前：借：待处理财产损益

50000

贷：原材料

50000

批准后：借：管理费用

15000

营业外支出

35000

贷：待处理财产损益

50000(61)2013年12月31日,盘盈甲材料100公斤,单价10元,原因待查.借：原材料--甲材料

1000

贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

1000(62）2013年12月31日,经查,上述盘盈甲材料西计量不准,报经批准冲减管理费用 借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

1000

贷：管理费用

1000(63)2013年12月31日,盘亏乙材料300公斤,单价10元,原因待查.借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

3,000

贷：原材料--乙材料

3,000(64)2013年12月31日,经查盘亏乙材料系如下原因所致:定额内自然损耗100公斤；b、保管人员黄海失职造成损失100公斤，由其赔偿；c、自然灾害损失100公斤(保险公司同意赔偿600元).借:管理费用

1,000

其他应收款－黄海

1,000

－×保险公司

600

营业外支出

400

贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

3,000(65)2013年12月31日,盘盈一台设备,重置价值100,000元,估计七成新.借：固定资产—X设备

100,000

贷：累计折旧

30,000

待处理财产损溢--待处理固定资产损溢

70,000(66)2013年12月31日,上述设备经批准作营业外收入

借：待处理财产损溢--待处理固定资产损溢

70,000

贷：营业外收入

70,000(67)2013年12月31日,盘亏一台设备,账面价值100,000元,已提折旧60,000元.借：待处理财产损溢--待处理固定资产损溢

40,000

累计折旧

60,000

贷：固定资产

100,000(68)2013年12月31日,上述盘亏设备报批作营业外支出.借：营业外支出

40,000

货：待处理财产损益--待处理固定资产损溢

40,000(69)2013年12月31日,经确认应收G公司货款100,000元,因其已破产而无法收回,报上级批准予以核销.借：资产减值损失--坏账损失

100,000

贷：应收账款－ G公司

100,000(60)2013年12月31日,收回原已核销H公司坏账60,000元.先冲销原已核销坏账记录: 借：应收账款－ H公司

60,000

贷：资产减值损失--坏账损失

60,000(71)2013年12月31日,同时作应收账款正常收回的核算.借：银行存款

60,000

贷：应收账款－ H公司

60,000(72)2013年12月31日,计提本月坏账准备 5,000元.借：资产减值损失--坏账损失

5,000

贷：坏账准备

5,000(73)2013年12月31日,若上述(68)确认应收G公司坏账采用备抵法,则: 借：坏账准备

100,000

贷：应收账款－ G公司

100,000(74)先冲销原已核销坏账记录: 借：应收账款－ H公司

60,000

贷：坏账准备

60,000 同时作: 借：银行存款

60,000

贷：应收账款－ H公司

60,000(75)2013年12月31日,报批将无法支付D公司货款50,000元注销.借：应付账款－ D公司

50,000

贷：营业外收入

50,000