制度是企业的灵魂――学习《企业内部控制基本规范》心得体会（精选5篇）

第一篇：制度是企业的灵魂――学习《企业内部控制基本规范》心得体会

制度是企业的灵魂

――学习《企业内部控制基本规范》心得体会

《企业内部控制基本规范》（以下简称规范），一阅之后就有相见恨晚的感觉，这《规范》还有后面的《应用指引》，实在是中国企业特别是国企的最佳教科书，我觉得它的重要意义不仅是提供了对企业风险管控的“指引”，更重要的是从制度建设上“提高了企业的管理水平”。我们知道，企业的核心竞争力主要是体现在管理水平上的。我注意到，《规范》2008年五月颁布，2009年七月开始执行，现在开始执行《规范》的还只是“上市企业范围内”的企业，《企业内部控制应用指引》更要到2012年1月1日才是深沪股市主板上市公司执行，“鼓励非上市大中型企业提前执行”，就是说一般的公司能执行《规范》，条件还差的远，但是，发文的“两部三会”鼓励大中型企业提前执行。这说明什么？说明执行《规范》对企业要求很高，说明企业执行《规范》不容易，同时也说明企业如果做到了《规范》的要求，这个企业就很有水平！

我们百铝已经走过了十年历程，不夸张的说，这十年是在彷徨、挣扎中前行的，不是吗？我们从五万搞到二十万吨了至今未得核准；电价始终处于全国高位之列；外省不断建铝厂，而且越建越大，我们所在是氧化铝大省，但原铝始终在边缘；全球金融危机，产能过剩，铝价大幅下跌。困难、复杂、巨烈变化、激烈竞争始终围绕着我们！我们冷静的比较一下，铝行业里大家面临的环境条件是差不太多的，当今激烈的角逐里谁能胜出，我以为就要靠管理上水平。

我们百铝的管理水平如何？客观的说不算太差，要说优点能说出不少。但是，我们不应该老给自己唱赞歌，我们需要的是坦陈问题和毛病，我希望同志们和我一道来摆问题、找毛病。因为只有清楚了病症才能对症下药。

一位同志给我发了一条短信，指出百铝存在八个问题（短信可能不全）：1.制度太多，但真正执行的有几个？是否应该对制度进行优化？2.高投入并未给我们带来几多新鲜血液。3.岗位设臵太多，有重叠的嫌疑。4.对后备人员的培养不应拔苗助长，根不牢固再施肥易夭折。5.不能用金钱来衡量党员党性的优劣。6.有关系进舒适岗位，没关系干电解，这种风气要改。7.管理人员都要执行招聘制，做到三公原则和德才兼备。避免点名制和一言堂。8.节约意识不够，不能等到闹荒时才勒紧裤带。

他说的不一定全对，但显然切中时弊。搞管理，上水平，就需要很多这样的有识之士嘛。大家心里也清楚，我们百铝和来铝存在的问题肯定不止上面这些，如采购管理、工程管理、合同管理中都有比较典型的表现，最近通报批评的几个事例即是。我们结合自己的工作和身边发生的事，对照一下《规范》中提出的原则：不相容职务必须相背离；相关利益部门必须相互制衡；任何人不能独自作出决定也不能擅自改变集体决定。再对照“全面性”、“重要性”原则，我们是不是会发现，我们的制度远远不够用？有的制度在设计上就有缺陷，以致造成这制度“不管用、不好用”? 我们任何时候都不要忘记：制度是管理的保证，是规范的基础，是企业的灵魂。小平同志说过：制度好，坏人变好人；制度不好，好人变坏人。这话是绝对真理！

公司给每个管理人员人手一册《规范》，学习通知中安排有讨论、有考试、还有一篇作业，我认为很好。这两年集团公司党委大力倡导读书学习，管书记亲自推荐了几本书，记得有两本和管理有关，《没有任何借口》、《岗位主人翁》，我们看完都感觉深受启发，但是真正在工作实际中运用，又感到有很大差距，有劲使不上。有一种说法，叫“学习能力也是竞争力”，搞企业就是做事业，必须有一致的思想才有一致的行动。党委号召动员大家学习，就是为了统一思想有共同的行动基础。我殷切的希望我们百铝来铝的同仁们通过认真读书、学习文件，紧密结合党组织建设年活动、创先争优活动，密切联系自己的工作实际，重新审视和自己工作有关的规章制度，重新理顺和自己有关的工作程序，提出建设性的意见和建议来，用制度管人，用制度塑造人，用创造性的思维和行动，使我们的管理上质量上水平。

张春林 2010.9.21

第二篇：企业内部控制基本规范

时间：2014-03-17

来源：

来源:中国证监会 　 公告日期:2008-07-10

作者:(中国证券监督管理委员会)

为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

执行中有何问题，请及时反馈我们。

企业内部控制基本规范

第一章

总

则

第一条

为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。

第二条

本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。

小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。

大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。

第三条

本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

第四条

企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

第五条

企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：

（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

第六条

企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法，制定本企业的内部控制制度并组织实施。

第七条

企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。

第八条

企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。

第九条

国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法，明确贯彻实施本规范的具体要求，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。

第十条

接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。

为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

第二章

内部环境

第十一条

企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。

董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。

监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。

第十二条

董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。

第十三条

企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。

审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。

第十四条

企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。

企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。

第十五条

企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。

内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。

第十六条

企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容：

（一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。

（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。

（三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。

（四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。

（五）有关人力资源管理的其他政策。

第十七条

企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。

第十八条

企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。

董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。

企业员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。

第十九条

企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。

第三章

风险评估

第二十条

企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。

第二十一条

企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。

风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

第二十二条

企业识别内部风险，应当关注下列因素：

（一）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。

（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。

（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。

（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。

（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。

（六）其他有关内部风险因素。

第二十三条

企业识别外部风险，应当关注下列因素：

（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。

（二）法律法规、监管要求等法律因素。

（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。

（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。

（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。

（六）其他有关外部风险因素。

第二十四条

企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。

企业进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。

第二十五条

企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。

企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。

第二十六条

企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。

风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。

风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。

风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。

第二十七条

企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。

第四章

控制活动

第二十八条

企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

第二十九条

不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

第三十条

授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。

企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。

企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

第三十一条

会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。

企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。

大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职。

第三十二条

财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。

企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。

第三十三条

预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

第三十四条

运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。

第三十五条

绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

第三十六条

企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。

第三十七条

企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。

第五章

信息与沟通

第三十八条

企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。

第三十九条

企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。

企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。

企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。

第四十条

企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。

重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。

第四十一条

企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。

企业应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。

第四十二条

企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。

企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：

（一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。

（二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。

（三）董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。

（四）相关机构或人员串通舞弊。

第四十三条

企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。

举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。

第六章

内部监督

第四十四条

企业应当根据本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。

内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。

专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。

第四十五条

企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。

内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。

第四十六条

企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。

内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。

国家有关法律法规另有规定的，从其规定。

第四十七条

企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。

第七章

附则

第四十八条

本规范由财政部会同国务院其他有关部门解释。

第四十九条

本规范的配套办法由财政部会同国务院其他有关部门另行制定。

第五十条

本规范自2009年7月1日起实施。

第三篇：企业内部控制基本规范试题

企业内部控制基本规范重点试题

一、单选

1、《企业内部控制基本规范》自（）起实施。

A、2008年1月1日B、2008年12月1日C、2009年1月1日D、2009年7月1日

答案：D2、《企业内部控制基本规范》适用于中国境内设立的（）

A、大中型企业B、小企业C、其它单位D、个体户

答案：A3、（）享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资等重大事项的表决权。

A、股东（大）会B、董事会C、监事会D、经理层

答案：A

因为：股东（大）会行使重大事项的表决权，董事会行使经营决策权，监事会行政监督权，经理层主持日常生产经营管理工作。

4、（）负责内部控制的建立健全和有效实施。

A、董事会B、监事会C、经理层D、企业成立专门机构

答案：A5、企业对风险承受度之内的风险，在权衡之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略，指的是（）

A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受

答案：D

因为：风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃该业务活动来回避风险的策略。风险降低是企业准备采取措施降低风险，将风险控制在风险承受度之内的策略。风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包，购买保险等措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。

二、多选：

1、内部控制是由企业（）实施的，旨在实现控制目标的过程。

A、董事会B、监事会C、经理层D、全部员工

答案：ABCD2、内部控制的目标是（），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

A、合理保证企业经营管理合法合规B、资产安全C、财务报告及相关信息真实完整D、保护员工利益 答案：ABC3、企业建立与实施内部控制，应当遵循（）原则。

A、全面性B、重要性C、制衡性D、成本效益E、适应性

答案：ABC D E4、企业建立与实施有效的内部控制，应当包括（）

A、内部环境B、风险评估C、制衡活动D、信息与沟通E、内部监督

答案：ABC D E5、企业的人力资源政策应当包括（）

A、员工的聘用、培训、辞退与辞职B、员工薪酬、考核、晋升与奖惩

C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。答案：ABC D6、企业应当结合风险评估结果，通过（）相结合的方法，将风险控制在可承受度之内。

A、手工控制B、自动控制C、预防性控制D、发现性控制

答案：ABC D7、企业识别内部风险，应当关注（）因素。

A、董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守，员工专业胜任能力等人力资源因素。

B、组织机构，经营方式，资产管理，业务流程等管理因素。C、研究开发，技术投入，信息技术运用等自主创新因素。

D、财务状况，经营成果，现金流量等财因素。E、营动安全，员工健康，环境保护等安全环保因素。

答案：ABC D E8、企业识别外部风险，应当关注（）因素。

A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。B、法律法规、监管要求等法律因素。

C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。D、技术进步、工艺改进等科学技术因素 E、自然灾害，环境状况等自然环境因素。

答案：ABC D E9、内部控制措施包括（）

A、不相容职务分离控制B、授权审批控制C、运营分析控制D、绩效考评控制

答案：ABC D

注意：内部控制措施有7种，除上述四种外，还包括：会计系统控制，财产保护控制、预算控制。

10内部控制基本规范要求企业至少应当将（）作为反舞弊工作的重点。

A、未经授权权或者采取其他不法方式侵占挪用企业资产，牟取不当利益。

B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载，误导性陈述或者重大遗漏等。

C、董事、监事、经理及其他高能管理人员滥用职权

D、相关机构或人员串通舞弊。

答案：ABCD

三、判断：

1、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务。（×）

2、企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。（√）

3、企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。（√）

4、企业应健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度（√）

5、授权审批控制包括常规授权和特别授权，常规授权是指企业在特殊情况，特定条件下进行的授权。（×）

6、企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策。（×）

7、会计系统控制要求企业应当设置会计机构，配备会计人员，会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。（√）

8、内部监督分为日常监督和专项监督，日常监督是指企业在发展战略经营活动等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一方面进行有针对性的监督检查。（×）

第四篇：2015年继续教育企业内部控制基本规范

企业内部控制基本规范在线练习

一、单选题

1、董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营（）

    A：表决权 B：监督权 C：决定权 D：决策权

答案： A

B

C D

很遗憾，答错了。正确答案为： D

2、（）负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。

   A：经理层 B：监事会 C：董事会

答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

3、（）负责内部控制的建立健全和有效实施

   A：经理层 B：监事会 C：董事会

答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

4、（）对董事会建立与实施内部控制进行监督

   A：经理层 B：监事会 C：董事会

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

5、（）负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。    A：经理层 B：监事会 C：董事会 D：审计委员会

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

6、企业开展（），应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度

    A：风险评估 B：风险承受 C：风险预计 D：风险分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

7、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等属于企业识别内部风险的（）

    A：人力资源因素 B：管理因素 C：财务因素 D：安全环保因素

答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

8、营运安全、员工健康、环境保护等属于企业识别内部风险的（）

    A：人力资源因素 B：管理因素 C：财务因素 D：安全环保因素

答案： A

B C

D

恭喜您，答对了。

9、放弃与该风险相关的计划和抵制与该风险相关的计划属于（）

   A：风险规避 B：风险降低 C：风险分担  D：风险承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

10、（）要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

    A：授权审批控制 B：会计系统控制

C：不相容职务分离控制 D：运营分析控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

11、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备（）以上专业技术职务资格。

    A：会计师 B：助理会计师 C：高级会计师 D：注册会计师

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

12、并购交易中的不相容岗位不包括（）。

    A：并购合同协议的订立与相关会计记录 B：并购交易的申请与审批 C：并购交易的审批与执行 D：并购合同协议的订立与审核

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

13、企业应当建立（），明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。

    A：信息与沟通制度 B：重大风险预警机制 C：突发事件应急处理机制 D：风险应对策略 答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

14、下列属于内部信息的是（）

    A：社会中介机构 B：业务往来单位 C：调研报告 D：行业协会组织

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

15、（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

    A：内部环境 B：控制活动 C：信息与沟通 D：内部监督

答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

16、内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。

    A：内部牵制阶段 B：内部控制制度阶段 C：内部控制结构阶段 D：内部控制框架阶段

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

17、（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

    A：风险降低 B：风险规避 C：风险分担 D：风险承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

18、下面有关内部控制的说法中错误的是（）。

    A：内部控制的思想是以风险为导向的控制

B：内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工。C：内部控制是一种管理，是对风险的管理 D：内部控制是一种合理保证

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

19、下列有关内部环境的说法中错误的是（）。

    A：企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系? B：员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制

C：内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等? D：内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

20、建立和完善现代企业制度，要求管理科学，企业财务管理首先要确定（）

    A：内部财务管理体制

B： 有效控制企业财务风险 C：适宜的财务发展战略 D：良好的筹资环境

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

21、()是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

    A：内部控制 B：内部管理 C：内部监督 D：内部会计控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

22、()是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

    A：内部环境 B：风险评估 C：控制活动 D：内部监督

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

23、下列有关内部环境的说法中错误的是()    A：企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系

B：员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制

C：内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等

D：内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

24、内部控制的目标是（）。

    A：绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B：合理保证财务报表是公允的，是合法的

C：绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

D：合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

25、股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的（）。

    A：表决权 B：监督权 C：决定权 D：决策权 答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

二、多选题

1、内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（）。?     A：财务会计报告流程 B：绩效考核文档

C：销售与收款循环控制文档 D：公司财务报告

答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

2、企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则（ABCDE）

    A：全面性原则 B：重要性原则 C：制衡性原则 D：适应性原则

答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

3、企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。

    A：员工的聘用、培训、辞退与辞职 B：员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C：关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D：掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

4、审计委员会负责人应当具备（）

    A：相应的独立性 B：良好的职业操守 C：专业胜任能力 D：良好的专业技能 答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

5、企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握（）等情况，明确权责分配，正确行使职权。

    A：内部机构设置 B：岗位职责 C：业务流程 D：财务状况

答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

6、企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。

    A：员工的聘用、培训、辞退与辞职 B：员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C：关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D：掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

7、企业识别外部风险，应当关注下列因素：（）

    A：经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。B：法律法规、监管要求等法律因素。

C：安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。D：技术进步、工艺改进等科学技术因素。

答案： A

B C

D

恭喜您，答对了。

8、企业应当综合运用（）等风险应对策略，实现对风险的有效控制

    A：风险规避 B：风险降低 C：风险分担 D：风险承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

9、下列属于风险降低的方法有：（）

    A：平衡抵销法 B：本币计价 C：远期外汇买卖 D：外汇期权交易

答案： A

B

C

D

很遗憾，答错了。正确答案为： AB

10、企业采购业务的不相容岗位至少包括（）。

    A：请购与审批

B：供应商的选择与审批

C：采购合同协议的拟订、审核与审批 D：采购、验收与相关记录

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

11、下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。

    A：授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B：保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 C：保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D：执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离

答案： A

B

C D

很遗憾，答错了。正确答案为： ABCD

12、以下属于预防性控制的有（）

    A：职责分离 B：盘点 C：设置权限 D：正确性校验

答案： A

B

C

D

很遗憾，答错了。正确答案为： ACD

13、各种业务和事项实施有效控制的方法包括（）：     A：根据内部控制目标 B：结合风险应对策略 C：综合运用控制措施 D：明确风险预警标准

答案： A

B

C D

很遗憾，答错了。正确答案为： ABC

14、企业建立运营情况分析制度 ,可以通过（）等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。

    A：因素分析 B：对比分析 C：定行分析 D：趋势分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

15、企业可以通过（）以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。

    A：行业协会组织 B：社会中介机构 C：专项信息 D：内部刊物

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

16、企业应当加强对信息系统（）等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。

    A：开发与维护 B：访问与变更 C：数据输入与输出 D：文件储存与保管

答案： A B

C

D

恭喜您，答对了。

17、企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点的是（）

  A：未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。B：在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。  C：董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。D：相关机构或人员串通舞弊。

答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

18、内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据（）等自行确定

    A：经营业务调整 B：经营环境变化 C：业务发展状况 D：实际风险水平

答案： A

B

C D

恭喜您，答对了。

19、企业应当结合风险评估结果，通过（）的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

    A：手工控制 B：自动控制 C：预防性控制 D：发现性控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答对了。

三、判断题

1、《企业内部控制基本规范》适用于中华人民共和国境内设立的大中小型企业（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

2、《企业内部控制基本规范》所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

3、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。遵循全面性原则（））

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

4、控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

5、企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

6、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

7、接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据《企业内部控制基本规范》及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

8、董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

9、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

10、会计人员应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

11、企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

12、企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

13、监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

14、企业应当结合定性方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

15、企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

16、风险承受的方法有套期保值设置止损机制（）

答案： 正确

错误

很遗憾，答错了。正确答案为：正确

17、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

18、企业识别内部风险，应当关注技术进步、工艺改进等科学技术因素（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

19、企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。20、预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。()答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

21、企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

22、企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备总会计师以上专业技术职务资格。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

23、不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

24、企业可以通过办公网络的渠道，获取内部信息。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

25、企业可以通过行业协会组织、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取内部信息。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

26、企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

27、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

28、企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

29、内部监督分为日常监督和专项监督。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

30、企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

31、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

32、企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。（）

答案： 正确

错误

恭喜您，答对了。

第五篇：企业内部控制基本规范讲解1答案

单选题

1、授权审批的层次有()D.根据占据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权比准层次

2、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是()A、建立激励约束机制

3、()负责整个部门的事务和行政；负责制定审计政策和整体审计计划，并负责推动实施；负责校准审计报告。B、审计长

4、关于风险规避，说法不正确的是（）B.风险规避意味着完全消除风险

5、（）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。C.外部危机

6、（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。C.良好的职业操守和道德品行

7、损失暴露不包括()D.不相关暴露

8、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。C.1997

9、企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是()D.专项考核

10、沟通按照在组织中运行途径的不同可以分为（）A.正式组织沟通和非正式组织沟通

11、不属于有效沟通的特征的是（）D.迅速

12、因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是()A.市场风险

13、为了使授权批准制度拥有较好的效果，企业一定要遵循几个原则，不属于原则范围之内的是()A.有关事项必须经过授权批准，且在业务发生之后

14、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是()A.企业文化

15、通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是()B.独立董事

16、()主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。D.财务报表分析法

17、关于内部控制的基本特征错误的是()A.内部控制是一个结果

18、下列关于危机的说法中，不正确的是（）C.危机的发生一般都是孤立的

19、企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。C.营运能力

20、下列不属于企业具体目标的有()A.战略目标

21、评价指引不包括()D.报告的审查

22、绩效考核按考核时间的分类是（）。正确答案：D

23、由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是()。正确答案：B

24、研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是()正确答案：B

二、多选题

会计数据的输入过程中，要注意的地方有（）正确答案：A,B,C A.设立科目相关文件

B.加强手工输入的准确性

C.凭证的审核

D.数字的校对

内部控制的主要目标是（）正确答案：A,C,D A.运营的效率和效果

B.内部控制的有效性

C.财务报告的可靠性

D.法律法规的遵循性

销售与收款不相容职务分离的要点有()正确答案：A,B,C,D A.销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离

B.销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离

C.销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离

D.销售业务经办与发票开具、管理职务相分离/ 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有()正确答案：A,B,C

A.审计报告

B.工作报告

C.日常交流

D.检举报告

情景分析的主要程序有()正确答案：A,B,C,D,E

A.确定分析的主题、明确分析的范围

B.建立风险数据库，并将风险按其对主题的影响进行分类

C.构思风险各种可能的未来图景

D.设想一些突发事件，看其对未来情景可能的影响

E.描述到未来各种状态的发展演变途径

中国企业内部控制基本规范体系包括()正确答案：A,B,C

A.企业内部控制评价指引

B.企业内部控制应用指引

C.企业内部控制审计指引

D.企业内部控制会计指引

突发事件的应急管理有几个主要过程，包括()正确答案：A,B,C,D A.对事件的预警

B.预案管理

C.对事件的处理

D.事后的处理

关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有()正确答案：A,D A.内部审计机构不能参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项

B.检查权是内部审计机构享有的非常重要的权力，是审计权的核心

C.内部审计机构享有对审计中发现的违法犯规行为进行纠正和制裁的权力

D.内部审计机构不得以公开形式批评违法违规行为

对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤()正确答案：A,B,C,D A.审阅注册会计师的报告

B.审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容

C.运用分析方法，如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等

D.参考重要的补充信息

通常保密类无形资产的分类有()正确答案：B,C,D A.私密级

B.机密级

C.绝密级

D.秘密级

现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）正确答案：A,B,C,D,E A.产品或服务创新

B.技术创新

C.管理创新

D.企业文化创新

E.营销创新

内部审计机构的设置原则有（）正确答案：A,C,D

A.独立性原则

B.公正性原则

C.专职高效原则

D.权威性原则

企业内部控制规范形成的主要动因包括()正确答案：B,C,D,E A.法律法规的要求

B.企业发展的需要

C.国力发展的需要

D.提高发展方式的的战略举措

E.应对国际形势的需要

系统的基本构成有()正确答案：A,B,C A.系统

B.系统内部的各个子系统 C.系统的周围环境

D.系统的数据库

在企业中不相容职务一般有()正确答案：A,B,C,D,E A.授权审批职务与申请职务

B.执行业务职务与会计记录业务职务

C.财产保管与会计记录职务

D.明细账与总账记录职务

E.财产保管职务与财产核查

内部控制的调查方法包括（）正确答案：A,B,D,E

A.利用以前审计的经验和资料

B.询问法

C.流程图法

D.观察法

E.调查表法

COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。正确答案：A,B,C,D,E

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通 E.监督

F.目标设定

下列不属于对损失频率的测定方法有()正确答案：C,D

A.定性分级

B.概率测算

C.逻辑推理

D.定量分析

会计系统内部控制应达到的基本目标有()正确答案：A,B,C

A.规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性

B.完整 C.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度

D.遵循统一性与灵活性相结合、约束与权限相结合

流程图分析法的基本步骤有()正确答案：A,B,C,D

A.认识产品加工等过程的各个阶段

B.设计流程图，把流程中的风险揭示出来

C.解释流程图，寻找事故的原因

D.预测可能的损失

基本规范的基本原则不包括()正确答案：B,C

A.全面性原则和重要性原则

B.及时性原则 C.准确性原则

D.适应性原则和制衡性原则

E.成本效益原则

企业要进行分离的职务主要有（）正确答案：A,B,C,D,E

A.授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务

B.执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务

C.执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务

D.保管某项财产的职务与记录该项财产的职务

E.执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务

三、判断题

风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。()

正确答案：错误

执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。()正确答案：正确

董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。()

正确答案：错误 内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。()正确答案：正确

财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。()

正确答案：正确

在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。()

正确答案：错误

提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。()正确答案：错误

如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。()正确答案：正确

2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。()

正确答案：正确

举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（）

正确答案：错误

美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。()正确答案：错误

记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。()

正确答案：正确

董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。()正确答案：正确

风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。()

正确答案：正确

不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。()

正确答案：正确

预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（）

正确答案：错误

内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。()

正确答案：错误

同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（）

正确答案：正确

通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。()

正确答案：正确

独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。()

正确答案：错误

内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。()

正确答案：错误

订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（）

正确答案：正确

风险管理主要内容是识别影响组织目标实现的各类风险和建立风险管理机制。()正确答案：正确

企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。()

正确答案：正确

非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。()

正确答案：正确

股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。()

正确答案：错误

企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。()

正确答案：正确

母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。

正确答案：错误

企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。()

正确答案：正确