xx区国税局局执行纳税服务规范2.0版情况报告（五篇）

第一篇：xx区国税局局执行纳税服务规范2.0版情况报告

执行纳税服务规范2.0版情况报告

市局纳税服务处：

为全面贯彻落实纳税服务规范2.0版，进一步提升办税服务质量和效率，更好地服务纳税人，根据总局、省局、市局统一部署，结合前期上报市局推行纳税服务规范的工作，我局现将近期执行纳税服务规范2.0版情况汇报如下：

一、基本情况

按照总局统一部署，从3月1日起施行《全国税务机关纳税服务规范》，我局根据市局工作安排，积极部署工作，办税服务厅及各办税服务室严格按照总局标准执行。

二、主要做法

（一）全面加强培训工作，保质保量完成学习。市局下发《规范》2.0版后，纳税服务科迅速组织全体大厅窗口人员进行培训。培训中，重点解读《规范》2.0版与1.0版本的差异不同，并着重对突出新规范的实用性进行讲解。确保相应的岗位工作人员明白重点、了解难点，确保《规范》2.0在我局顺利实施。

（二）及时跟进学习内容，实地展开业务考试。根据前期培训内容，结合实际大厅业务操作，纳税服务科利用中午时间在二楼会议室对全体人员进行《全国县级税务机关纳税服务规范（2.0版）》业务知识考试。通过这次考试，大大提高了全体人员的业务技能水平和应急能力，为给纳税人提供更优质的服务奠定了基础。

（三）提高办税效率，严格按规定执行。

（1）办税服务厅严格按照上级要求，在为纳税人办理涉税事宜时，严格按照《全国机关纳税服务规范》2.0版的要求执行，进一步提高效率、优化了办税流程、缩短了办税时间。（2）在办税服务厅的每个窗口，都放置了《规范》2.0版本的书籍，不仅供纳税人查阅资料，同时接受纳税人随时随地的监督。

三、存在问题

纳税服务规范2.0版中有些业务描述的不是很清晰，办税服务厅在办理业务时不能准确的告知纳税人。

四、改进方案

遇到相关问题，及时请示上级对口部门。根据上级部门给出的答案，我们及时调整，保证顺利的为纳税人办理完相关涉税事宜。

五、意见建议

1、上级相关部门结合省局规程多印制一些办理常用事项的宣传彩页，供纳税人查看。

2、大力宣传和完善网上一体化办税，为下一步营改增做准备。

3、能及时为基层局办税服务厅解决相关业务性问题，解除大厅的后顾之忧。

Xx区国家税务局 2015年6月3日

第二篇：纳税服务规范材料

办税服务相关风险点防范管理体系

一、项目概述

风险是由不确定性因素形成的潜在危险。办税服务厅在权力行使过程中，同时面临着较高的投诉风险、执法风险和廉政风险。为推进廉政文化建设，化解办税服务相关风险，将现代风险管理理论、内部控制的经验和做法引入党风廉政建设和机关效能建设领域，加强对投诉、执法和廉政风险点的分析、评估、预警和监控，不断完善制约和监督机制，科学有效地构建起一个办税服务相关风险点防范管理体系，为办税服务厅干部对于相关风险点的超前防范提供指引说明，从而保证党员干部规范执法、公正执法、廉洁执法，在办税服务厅形成以规范化、标准化、制度化促进党风廉政建设的管理模式。

二、创新性指标

1、创立风险目录。按照全员参与的要求，对照以往职责落施、制度执行情况，认真分析查找个人在其岗位中的思想道德、岗位职责和外部环境等方面存在或潜在的风险内容及其表现形式，确定岗位风险点,随之确定部门风险点，形成岗位和部门两大风险类别，每个类别又分为高、中、低三个等级；“风险等级”原则上三年一评定，对因工作职责发生变动或承担阶段性重要工作引起权力变化的，应按规定程序重新评定风险等级。

3、标准工作流程。分项梳理依法确定的职权，编制“职权目录”，明确职权名称、内容、办理主体和法律根据。按照“程序法定、流程简便”的要求，对每一项职权，明确办理主体、根据、程序、监督渠道以及办理事项所需提交的全部材料，绘制“权力运行外部流程图”；对职权在单位内部运行的各个环节、责任主体、办理时限等进行标准，绘制“权力运行内部流程图”。

4、建立风险防范档案。投诉、执法和廉政三种风险防范资料全部留存，认真分析研究，充分发挥风险档案的作用，推进廉政风险点与行政执法风险点防范制度不断完善提高。

5、创建考评机制。围绕办税服务相关风险点防范管理体系，对党员干部的日常工作和规避风险等情况进行标准化考量。对制度不落实，防范措施不到位的，及时指出，责成整改，保证廉政风险防范机制的有效运行；对不认真开展工作，不积极防范廉政风险，导致单位和岗位人员发生违纪违法案件的，按照党风廉政建设责任制有关规定追究相关责任人的责任。

三、可预见成果

1、提高了党员干部的风险防控意识，保证党员干部规范执法、公正执法、廉洁执法，提升纳税服务标准化水平，提高了纳税满意度。

2、减少办税的随意性，压缩自由操作空间，营造公平公

正的税收环境，保障纳税人的合法权益。

3、为办税服务厅的职能转型提供有效途径，为税源专业化管理拓展更多空间。

4、切实落实“两个减负”，提升对纳税人和税务干部的维权保障。

四、项目进度安排

1、规范编写阶段（2月—3月）：2月份完成《服务规范》初稿的编写工作，3月份集中全局业务骨干和各业务处室负责人对初稿讨论、修改、评审。

2、学习培训阶段（4月）召开《服务规范》发布会，加大宣传力度，组织学习培训，明确岗位职责，做好试点运行的各项准备工作。

2、试点运行阶段（4月—6月）：选取两个辖市（区）局作为试点单位，结合纳税人的意见反馈，检验《服务规范》各类制度、事项的可行性和实效性，为《服务规范》的全面推行积累经验，提出建议。

3、修订完善阶段（7月）：搜集试点阶段各单位反映的各类问题和建议，再次组织全局业务骨干和各业务处室负责人对《服务规范》进行修订完善，成稿后汇编成册印发至各单位。

4、全面推行阶段（8月之后）：在全市国税系统全面推行《服务规范》，加强对《服务规范》各类制度和事项的督

查推进和跟踪问效，确保落实到位。

第三篇：德州市国税局落实《纳税服务规范》阶段总结

德州市国家税务局落实《全国县级税务机关纳税服务规范》阶段经验总结

（2014年10月31日）

自10月1日《全国县级税务机关纳税服务规范》试行以来，德州市国家税务局按照上级税务机关的统一部署，围绕推行工作，认真组织，狠抓落实，比较顺利地推动了《规范》落实。目前看，经过了一个征期的考验，总体运行情况良好，各县（市、区）局纳税服务投诉正在减少，办税速度有所提升，纳税服务工作呈现出良好的发展势头。总结起来，主要做了以下工作：

一、高度重视，统筹部署《规范》推行工作安排

（一）健全组织，加强领导。自总局、省局部署《规范》推行工作以来，从市局到县（市、区）局迅速行动，召开专题会议进行研究，成立《规范》推行工作领导小组，主要领导任组长，分管领导任副组长，相关科室主要负责人为成员，下设办公室，分管领导亲自兼任办公室主任，统筹协调推行工作开展，初步形成了上下联动、齐心协力、全员行动的工作局面。

（二）出台方案，分解任务。市局、各县（市、区）局根据上级工作部署，结合工作实际，分别细化制定出台了《规范》推行工作方案以及应急预案、宣传方案，还配套出台了工作任务分解表，明确了工作内容、责任科室、完成时限。有的单位还将《规范》推行工作列入绩效考核，细化考核指标，分解考核任务，定 1 期进行考核，确保了《规范》推行落地。

（三）加大宣传，营造氛围。市局、各县（市、区）局依托国税网站、微信平台、税企QQ群、电视报刊等各类载体和媒体，全方位、多角度广泛公告《规范》推行通知以及推行的意义和作用。进入政务中心的办税服务厅，通过LED电子显示屏、政务中心宣传栏、纸质宣传单等形式，深入宣传《规范》，使社会公众了解《规范》，主动接受纳税人监督，从而赢得了纳税人的理解与支持。

（四）组织培训，提升技能。市局在组织人员参加省局全员培训的基础上，利用双休日对300名办税服务人员进行集中系统培训。各县（市、区）局也制定学习计划，采取通过自主学习和集中培训的方式，系统学习《规范》的主要内容、重点难点、操作流程及工作要求，确保了干部职工全面掌握和熟练操作各项业务。有的单位组织了对《规范》内容的考试，实现了以考促学。有的单位采取“听课+讨论”、“学习+考试”的方式，加强对办税服务人员的培训，从而保障了《规范》试行能够准确、高效到位。

（五）及时梳理，做好衔接。为确保各岗位、各部门之间的业务衔接，根据《服务规范》具体内容，市局征管科对前期下发的《税收征管业务流程》进行了梳理对照。县（市、区）局也按照省局提出的要求，结合市局税收征管流程，进行认真细致的研究讨论，对《规范》中涉及转相关部门和下一环节调查核实的事 2 项，制定《规范流程调整表》等，进一步明确了具体岗位和部门以及工作时限。对现行制度文件逐一进行清理、修订完善，为《规范》落实推行工作顺利开展奠定基础。

（六）强化督查，保障落实。在10月1日《规范》试行后，各县（市、区）局主要领导带领业务科室现场查看运行情况，现场解决困难问题，确保了《规范》顺利运行。市局组织联合督导组，逐县（市、区）局检查《规范》落实情况，通过查看资料、实地考察、座谈了解、暗访录像等形式，了解落实情况，指出存在问题，提出整改建议和整改时间，并且组织“回头看”，从而保证了问题一个个整改到位。

（七）召开会议，推进落实。为帮助各单位交流经验，取长补短、完善自身，有效推动全市《规范》落实工作继续深入开展，10月30日德州市召开全市国税系统落实《规范》推进工作会议，市局马军总会计师、各县（市、区）分管纳税服务局领导与纳税服务科科长、市局纳税服务科全体参加会议，组织参会人员赴临邑县国税局与市区国税局现场观摩办税服务厅建设情况与“纳税人之家”创建成果，促进各单位对照自身，完善办税服务厅标准化建设和“纳税人之家”创建工作。下午在市局正式召开会议，各县（市、区）局分别总结汇报了各自《规范》落实工作的经验、存在的不足以及下一步的工作措施和打算，市局马军总会计师作总结讲话，充分肯定了《规范》落实取得的成绩，指出了《规范》推行中存在的问题，明确提出了下一步《规范》落实工作的改进措施，要 3 求各单位要对照督导与自查的情况进行改进，接下来市局将组织督导工作“回头看”，检查各县（市、区）局对存在问题的整改情况，进一步确保《规范》推行工作取得实效。

二、正视问题，准确把握《规范》推行中存在的差距和不足 各单位在《规范》推行过程中还不同程度存在一些不容忽视的问题。主要表现在：

（一）《规范》落实不及时、工作进度滞后。经过督导组检查，发现部分单位《规范》推行方案、任务分解表、应急预案等仅简单的在市局的基础上修改留存，没有通过公文系统印发，局领导没有签发，相关科室没有会签。有的单位到目前为止还没有形成印发宣传方案，在办税服务厅电子屏幕没有公布《规范》推行的意义和作用。有的单位没有及时对照《规范》梳理和优化现有业务流程和报送资料等。

（二）制度“形同虚设”，落实还不到位。有的单位领导值班及业务科室值班制度未落实，局领导及业务骨干没有进入办税服务厅值班。办税服务人员没有按照规定着装，着装不统一、不规范，存在未打领带，女同志未束发的情况。有的单位个别人员工作纪律松散，上班时间玩手机。有的单位随意对外张贴不符合政策规定的公告，月底最后一天自行要求纳税人不办理业务。

（三）流程改革不到位、授权还不彻底。有的单位部分涉税审批业务流转环节过多，办税服务厅没有实现真正的业务受理、4 审批环节前移，应由大厅即时办结的业务仍要求流转到业务科室或者税源管理单位进行调查，或者要求纳税人先到税源管理单位签字后再受理有关业务，既不符合《规范》规定，也不符合市局新《税收征管业务规程》的要求。有的单位发票验旧、发票增量等简单的即办事项，还要求纳税人先到分局办理调查核实或审核签字手续，然后再到大厅办理审批。

（四）科室协调配合不够、资料精简不及时。由于部门之间协调不够，实际操作业务与《规范》矛盾。《规范》中对于每项业务的报送资料都有明确的规定，但是实际运行当中，还有不少单位在这方面并未真正精简到位。有的单位在纳税人设立登记环节仍要求纳税人报送有关经营地证明。有的单位在纳税人代开增值税专用发票、增值税专用发票增量等业务要求提供合同协议。有的单位在一般纳税人简易征收备案提供备案表的基础上，仍要求纳税人提供营业执照、税务登记证等资料。有的单位在税务登记证领取环节要求纳税人填表签字。

（五）设施配备维护不规范、系统应用不到位。进驻政务中心的单位大多受场地条件限制，缺少分区和窗口分类标识，没有导税台或者导税员，没有叫号机、公开栏。有的单位没有对外公开工作作息时间和监督电话，自助办税终端、计算机等硬件设备维护不到位，放置到办税服务厅但不能使用，成为“摆设”。有的单位未完全应用免填单系统、身份证验证系统，设立登记、变更登记、纳税人存款账号报告、财务会计制度备案等业务仍要求纳税人手工填表，身份证验证系统打印功能未完全启用。

（六）业务信息流程随意、信息流与工作流不同步。有的单位防伪税控最高开票限额申请审批、注销登记、一般纳税人认定等业务，发现在未调查核实之前，其申请表上直接打印有调查核实的“同意”意见，这种情况下前台人员仍继续受理，明显不合理不合规。有的单位一般纳税人认定、防伪税控最高开票限额申请审批、注销税务登记等业务，存在先受理流转纸质资料，最后再从金三系统中流转，或者先调查后录入的问题，没有做到受理、调查、审批同步，造成信息流与工作流不同步，金三系统中审批业务各环节为同一天完成，甚至前后两个环节仅差2分钟，不符合实际情况也不符合《规范》要求。

（七）个别业务不完善、落实还存有差距。新的宣传咨询机制未建立，远未达到规范要求，从最新政策采集到热点难点筛选，从新办纳税人培训辅导到税收专项培训，都未建立符合规范的高效运行机制。国地税协作机制运行欠缺，存在国地税办证资料不相互受理、不相互传递的问题，纳税人还需在各自窗口分别填报资料，不符合《规范》中国地税联合办证的要求。另外，对于变更登记，国地税也未及时传递相关资料。

上述概括出的七方面问题，我们在督导的时候，都向各单位进行了反馈，并提出了整改建议和整改时间，对存在的问题和不足高度重视，认真研究加以解决，确保整改问题到位。

三、强化措施，进一步确保《规范》推行工作取得实效 下一步，在《规范》推行具体的工作中，要重点在以下几个方面加大力度：

（一）要在推进改革流程上下功夫。虽然德州市从6月1日就实行了新的《税收征管业务流程》，全面实现了“实体化办税服务厅”，但从前面督导《规范》落实发现的问题看，流程还没有完全执行到位，资料还没有精简到位，出现了流程环节多、环节交叉混乱、资料多余报送等问题。各单位要对深化征管改革进行“回头看”，严格依照《规范》和操作指南以及市局新《税收征管业务流程》逐项梳理，明确需要调整的流程环节，对《规范》和《税收征管业务流程》不一致的，全部以《规范》为准。要将所有依纳税人申请的业务全部纳入大厅受理，不需由业务科室审批的业务，不能额外增加任何流转环节，更不能要求纳税人来回传递资料，必须严格落实内部流转制度。严禁各业务部门擅自增加纳税人流程、报表，对于任何增加纳税人负担的通知一定要严格把关。

(二)要在抓好工作衔接上下功夫。《规范》推行是一项系统性、综合性的工作，需要上下、左右、内外单位部门的及时沟通、密切配合。但从督导《规范》落实发现的问题看，有些问题的存在就是因为单位、部门之间缺乏协作和配合，缺乏工作的衔接和延续。因此，抓好工作衔接非常重要。一是要抓好与市局的衔接。各县（市、区）局分管领导负责此项工作，及时掌握落实《规范》工作情况，定期向市局（纳税服务科）汇报落实过程中遇到的困难和问题。市局也要迅速进行解决和反馈，做到不拖延、不推诿，确保《规范》落实顺利推进。二是抓好前后台的衔接。《规范》落实过程中需要县局相关职能科室协助配合的，纳税服务科要及时提出，并进行专题汇报，争取领导班子的大力支持，以加大落实 7 《规范》的监督、指导和推进力度。三是抓好国地税的衔接。《规范》的落地不是国税一个部门的事情，一些相关的配套措施，需要国地税两个部门协作完成。下一步要加强与地税部门的工作衔接和协调配合，在涉及国地税联合办证、资料传递等工作上加强协作，共同把《规范》落实工作做好。

（三）要在完善落实制度上下功夫。一是健全完善制度。要根据《规范》的内容，进一步对照梳理相关的制度，该建立的建立，该修订的修订，该细化的细化，并且整合成套，形成相对完备的《规范》配套制度体系。二是严格制度执行。制度既然制定了，就要严格执行，落实到实际行动上，体现在具体工作中。各单位要切实加强管理，严格执行制度，特别是严格落实首问责任制、一次性告知、领导值班制度以及各项工作纪律，使服务人员工作行为和工作秩序形成习惯。三是加强监督检查。市局继续采取明察暗访的方式，监督各项制度落实，对发现的违规违纪行为，将视情节轻重给予有关当事人处理。

（四）要在提升人员素质上下功夫。要结合实际，通过引入业务骨干、招录新公务员、增加外聘人员等形式，优化服务厅人员配置，既要保持工作需要的人员数量，又要满足提升工作水平的人员质量。加强办税服务厅人员的教育培训，制定科学的学习培训计划，将《规范》作为基础课，广泛开展岗位练兵，注重进行实践演练，从而达到在思想上重视《规范》、在能力上掌握《规范》、在行动上落实《规范》。要加强办税服务厅人员的职业道德和纪律作风教育，引领办税服务人员强化岗位责任意识，提高 8 站位、抬高标准，脚踏实地推进《规范》落实，真心实意为纳税人服好务，充分展示国税部门的良好形象。

（五）要在设施配备投入上下功夫。要准确把握落实《规范》的资源需求，对纳税服务方面的设施配备给予适度倾斜，为开展纳税服务工作提供必要条件。要重点加大对办税服务厅的投入力度，把性能较好的硬件设备优先配置在办税服务厅，保障办税业务顺利开展。要规范内外标识和窗口划分，配置自助办税设备、叫号机，增加大读卡器、POS机、身份证验证器等，为纳税人办税提供便利。同时，对于损坏、缺失的硬件设备及时维修更换，确保办税服务厅正常工作需要。

德州市国家税务局 2014年10月31日

第四篇：国税局纳税服务之星先进事迹

凤阳县国税局纳税服务之星黄传仓同志先进事迹

XXX同志是凤阳县国税局办税服务厅申报征收岗的一名税务干部。自参加工作以来，能够始终以共产党员的标准严格要求自己，本着“心系纳税人，服务零距离”的核心理念，立足本职，切实把纳税人的利益放在首位，认真执行“首问责任制”，及时宣传各种税收优惠政策，为纳税人提供高效、优质服务的意识，受到同事及纳税人的好评。

在认真履行岗位职责的同时，努力提升政治理论水平和职业道德素养，积极参加政治理论学习活动，认真学习税收相关理论和工作规程，钻研税收法律法规和相关政策，结合工作中的热点和难点问题，通过虚心请教、主动思考、积极实践，不断提升自身业务素质。

在工作业务上，以真诚、热情和微笑迎接纳税人，服务纳税人，提高服务水平。办税服务大厅的工作是单调的、枯燥的、烦琐的，每天八小时的守候、按部就班地工作、规矩端正地坐岗，面对成百上千的纳税人，都要始终如一笑脸相迎，热忱周到地解答好、服务好，不得出错，真不容易，很多纳税人对于征期业务集中，排队等候时间较长，不太理解，甚至在业务办理时有催促和不满的情绪。针对这一情况，坚持做到不抵触，不争辩，不推诿。一方面合理的给纳税人做出解释，另一面准确迅速的办结业务，受到纳税人的好评。

在日常工作生活中，始终以“税务人员的十五不准”、“六条禁令”、“六个严禁”和各种规章制度约束自己，不碰“高压线”、筑牢防腐堰，抵制各种歪风邪气的侵蚀，不以税谋私、不乱用权力，树立正确的世界观、人生观和价值观，自省自重、自警自励，做到“光明磊落、公平办税，刚正清廉、严格执法”。让当属国家的税收颗粒归仓。

第五篇：纳税服务规范题库

《全国县级税务机关纳税服务规范》考试试题

一、单选题

1、一般纳税人注销登记（单位及查账征收个体工商户）必须经过的程序不包括（C）A、认定管理部门取消相关资格认定

B、税源管理、征管、法规等部门进行清算检查并对未结案件 进行处理 C、稽查部门进行注销清算

D、稽查局进行稽查

E、收缴税务登记证及其副本、《发票领用簿》和其他税务证 件，核准注销税务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人

2、纳税人办理复业登记时，需要报送资料包括（E）

A、税务登记证副本 B、发票领用簿 C、未使用的发票 D、税务登记证正本 E、停业复业（提前复业）报告书

3、纳税人办理停复业登记时，不需要报送的资料包括（C）A、《停业复业（提前复业）报告书》 B、税务登记证及其副本 C、户主身份证件 D、《发票领用簿》 E、未使用完的发票。

4、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）需要报送的资料包括（A）

A、变更税务登记表 B、税务登记证件 C、法人身份证复印件 D、营业执照副本复印件

E、单位纳税人还需要提供组织机构代码证复印件

5、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税，需要报送的资料包括（D）A、加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本

B、一般纳税人简易征收申请审批表 C、上期的财务报表 D、一般纳税人简易征收备案表 E、行政许可申请表

6、注销登记（单位及查账征收个体工商户）新增的报送资料是指那一项（E）A、《注销税务登记申请审批表》。B、税务登记证及其副本和其他税务证件。C、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。

D、增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、IC 卡或金税 盘、报税盘。使用货运专票税控系统和机动车发票税控系统的增值税 一般纳税人还应提供税控盘、报税盘。E、所得税清算报表、资产评估报告和税收清算报告

7、《规范》的特点体现为四个更，(A)、环节更简、耗时更短、效果更佳。A、流程更优 B、程序更短 C、核准准确 D、态度更好 E质量更高

8、下列不属于需要办理临时经营设立登记的是（E）A、从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际 经营或提供劳务之日起连续 12 个月内累计超过 180 天的。

B、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部 门批准设立的。C、异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。D、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供服务的

E、异地非正常户纳税人的财务负责人、股东或经营者申请办理新的税务登记的。

9、纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的（纳税人识别号不变），向原税务机关提出办理迁出。需要报送的资料不包括（E）A、《变更税务登记表》。B、税务登记证及其副本。C、《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。D、住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。E、《注销税务登记表》

10、税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相 关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范，包（A）事项。

A、4类18个 B、9类21个 C、5类27个 D、25类51个 E、16类33个

11、纳税人办理增值税一般纳税人资格认定（达到标准）涉税事项时，认定管理部门审批完毕后，由（C）制作《税务事项通知书》交纳税人，告知纳税人申请使用防伪税控设备的流程等事项。

A、县国税局 B、税源管理部门C、办税服务厅 D、政策法规股 E、征收管理股

12、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采 取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。纳税人办理简并征期认定涉税事项时，应报送的资料包括（C）

A、税务登记证副本复印件 B、营业执照副本复印件 C、《简并征期认定申请表》 D、《简并征期认定申请审批表》 E、经办人身份证明原件及复印件

13、按照县级税务机关纳税服务规范的规定，纳税人办理出口退（免）税资格认定涉税事项，应该由（A）进行受理有关资料。

A、办税服务厅 B、税源管理部门 C、县局政策法规股（科）或综合业务股（科）D、市局出口退税科 E、县级国税局

14、纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是（E）A、《纳税人领用发票票种核定表》。B、税务登记证副本。C、经办人身份证明原件及复印件。D、发票专用章印模。E、《纳税人领用发票票种核定申请审批表》

15、纳税人办理申请使用经营地发票涉税事项时，不需要报送的资料是（E）A、《纳税人领用发票票种核定表》。B、《外出经营活动税收管理证明》。C、经办人身份证明原件及复印件。D、发票专用章印模。E、货物或劳务查验单

16、纳税人办理增值税发票税控系统专用设备初始发行涉税事项时，需要报送的资料是（E）A、税务登记证副本及复印件 B、经办人身份证明及复印件 C、《发票领用簿》 D、《最高开票限额申请表》

E、对增值税发票税控系统最高开票限额审批的《准予税务行政许可决定书》

17、居民企业不再持续经营，发生结束自身业务等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起(B)日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳 企业所得税。A、10 B、15 C、30 D、45 E、60

18、企业所得税纳税人中间终止经营活动的自实际终止经营之日起（E）日内向税务机关申报企业 所得税，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、10 B、15 C、30 D、45 E、60 19、43、纳税人办理增值税事后备案类优惠涉税事项，需要报送的资料包括（A）A、《纳税人减免税备案登记表》。B、减免税申请报告 C、《纳税人减免税申请审批表》D、税务登记证副本 E、经办人身份证明

20、纳税人向税务机关提出《丢失增值税专用发票已报税证明单》开具的申请，需要报送的资料包括（A）

A已丢失增值税专用发票的记账联复印件

B已丢失增值税专用发票的发票联复印件 C已丢失增值税专用发票的抵扣联复印件

D已丢失增值税专用发票的存根联复印件 E同一属期的增值税申报资料

21、委托出口的货物，委托方自货物报关出口之日起至次年（E）前向主管税务机关报送《委托出口货物证明》，待税务机关审核委托 代理出口协议后在《委托出口货物证明》签章。A4月15日 B7月15日 C1月15日 D5月31日 E 3月15日

22、纳税人办理《出口卷烟已免税证明》开具涉税事项时，需要报送的资料有（C）A《准予免税购进出口卷烟证明申请表》B《代理出口货物证明》

C《出口卷烟已免税证明申请表》及正式申报电子数据。D《来料加工免税证明申请表》 E《委托出口货物证明》及相应的电子数据。

二、多选题

1、总局[2014]第10号公告规定的行政许可事项包括（ABCDE）

A企业印制发票审批 B对纳税人延期缴纳税款的核准 C对纳税人延期申报的核准

D对纳税人变更纳税定额的核准（前提是纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议）E增值税专用发票（增值税防伪税控系统）最高开票限额的审批

2、增值税发票系统发票核定需要报送资料(ABCD)A《纳税人领用发票票种核定表》2 份。B税务登记证副本。

C经办人身份证明原件及复印件。D发票专用章印模。E、银行开户许可证明

3、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批需要报送的资料包括（ABC）A《税务行政许可申请表》。B《增值税专用发票最高开票限额申请单》3 份。C单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料。D税务登记证副本复印件

E经办人身份证明原件及复印件

4、普通发票代开需要报送的资料包括（ABCD）

A《代开发票申请表》

B税务登记证副本，自然人提供身份证明原件及复印件，依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证。C经办人身份证明原件及复印件。D购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。E购货方的付款证明

5、税收优惠按优惠办理方式分类（ABC）

A批准类、B核准类 C事后备案类 D行政许可类 E即办事项类

6、个体工商户、个人合伙企业申报办理税务登记，需要报送的资料包括（ABCD）。A《税务登记表（适用个体经营）》 B工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。C业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及 复印件。

D个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个 体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件。E、注册地址或生产经营场地证明

7、变更登记（涉及税务登记证件内容变化）提供的资料包括（ABCDE）A《变更税务登记表》。B工商营业执照原件及复印件。C组织机构代码证书副本原件及复印件（涉及变动的提供）。D业主或法定代表人身份证件的原件及复印件（涉及变动的提供）。E 税务登记证及其副本。

8、下列表证单书属于免填单的是（ABCDE）

变更税务登记表B税务登记表C停业复业（提前复业）报告 书D注销税务登记申请审批表E增值税一般纳税人申请认 定表

9、纳税人办理停业登记时，需要提供的资料包括（ABCDE）A《停业复业（提前复业）报告书》 B税务登记证正本 C税务登记证副本 D《发票领用簿》 E未使用完的发票。

10、纳税人办理复业登记时，税务机关应该返还的资料包括（ABCD）A税务登记证正本B税务登记证副本、C《发票领用簿》 D未使用完的发票E《停业复业（提前复业）报告书》

11、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询包括（ABCD）A日常宣传 B专题宣传 C培训辅导 D纳税咨询 E税法培训

12、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的专题宣传包括（ABC）

A热点难点宣传 B重点专题宣传 C税收宣传月宣传 D办税流程宣传 E税收政策宣传

13、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的日常宣传包括（DE）A热点难点宣传 B重点专题宣传 C税收宣传月宣传 D办税流程宣传 E税收政策宣传

14、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的培训辅导包括（AB）A新办纳税人培训辅导 B税收专项培训辅导 C 涉税问题咨询 D税收政策宣传 E重点专题宣传

15、出口企业以来料加工贸易方式出口货物并办理海关核销手续后，向主管税务机关办理来料加工出口货物免税核销手续。纳税人在办理《来料加工免税证明》核销的涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE）

A《来料加工出口货物免税证明核销申请表》及正式申报电子数据。B海关签发的核销结案通知书。C出口货物报关单原件及复印件。D《来料加工免税证明》。E加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件。

16、增值税一般纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期 限、申报内容申报缴纳增值税。纳税人办理该涉税事项时，需要提供的资料包括（）A《增值税纳税申报表（适用增值税一般纳税人）》及附表。

B使用防伪税控系统、货运专票税控系统或机动车发票税控 系统的纳税人应报送税控IC卡或报税盘。

C符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用 发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”

D符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用 缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件。

E已开具的农产品收购凭证存根联或报查联等。

17、单位及查账征收个体工商户向主管税务机关申报办理注销税务登记的情形包括（ABCDE）

A因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。

B按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。

C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关 予以撤销登记的。D纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。E外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。

18、注销登记（单位及查账征收个体工商户）报送的资料包括（ABCDE）A《注销税务登记申请审批表》。B税务登记证及其副本和其他税务证件。

C《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。D工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊 销决定原件及复印件。

E单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。

19、注销登记（定期定额个体工商户）报送资料包括（ABCD）A《注销税务登记申请审批表》。B税务登记证及其副本和其他税务证件。C《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。

D工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件 E户主身份证原件及复印件

20、纳税人办理税务证件遗失及补办事项时，需要报送的资料包括（AB）A《税务证件挂失报告表》B刊登遗失声明的报刊版面

C法人代表或户主的身份证件D发票领用簿 E经办人身份证明

21、纳税人办理存款账户账号报告事项时，需要报送的资料包括（AB）A《纳税人存款账户账号报告表》。B开户银行许可证或账户、账号开立证明原件及复印件。C税务登记证副本D经办人身份证明E法定代表人或户主身份证明

22、纳税人办理财务会计制度及核算软件备案报告事项时，需要报送的资料包括（ABC）A《财务会计制度及核算软件备案报告书》。B纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。C财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算 机记账的纳税人）。D会计从业人员资格证书。E税务登记证副本

23、纳税人办理《外出经营活动税收管理证明》事项时，需要提供的资料不包括（CDE）A税务登记证副本。B外出经营合同或其他外出经营活动相关证明的原件及复印件。C《外出经营活动情况申报表》D外出经营活动税收管理证明申请审批表E经办人身份证明

24、纳税人办理外出经营报验登记事项的流程包括是（ABCDE）A纳税人报送有关资料

B经营地办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐 全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符 合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

C录入《外出经营活动税收管理证明》信息并封存原件，税 源管理部门进行实地核查，并纳入管理。

D纳税人外出经营活动结束后，按规定填报《外出经营活动 情况申报表》，结清税款，缴销发票。

E办税服务厅根据税源管理部门 反馈的信息，核销报验登记，在《外出经营活动税收管理证明》上签 署意见退还纳税人。

25、取得民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，办理安臵残疾人就业税收优惠资格备案涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE）。A《税务资格备案表》2份。

B经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原 件及复印件。C纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及 复印件。D纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。

E纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。

26、纳税人办理的税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（ABCDE）

A软件产品增值税优惠资格备案、B提供有形动产融资租赁服务税收优惠资格备案、C管道运输服务企业税收优惠资格备案、D资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案、E安置残疾人就业税收优惠资格备案

27、对新开业的增值税纳税人，税务机关可按照纳税人(ABCD)等因素设臵增值税发票基本月供应量，申领超过基本月供应量的纳税人，需向税务机关提供相关证明材料。A生产经营规模B经营模式、C行业特点、D开具发票特殊性E从业人数多少

28、纳税人办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批涉税事项，需要报送的资料包括（ABC）A《税务行政许可申请表》。B《增值税专用发票最高开票限额申请单》3份。C单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同 的证明材料。D经办人身份证明及复印件于

E税务登记证副本复印件

29、纳税人办理增值税发票核定调整涉税事项时，需要报送的资料是（ABC）A《发票领用簿》。B《纳税人领用发票票种核定表》。C经办人身份证明（经办人变更的，同时提供复印件）

D单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同 的证明材料。E《税务行政许可申请表》

30、纳税人办理增值税发票核定调整涉税事项时，以下（AC）纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的，办税服务厅按照纳税人需要即时办理。上述纳税人 2 年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关立案稽查的，不适用本项即时办理规定。

A、纳税信用等级评定为A类的纳税人。B、纳税信用等级评定为B类的纳税人。

C、市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。D、纳税信用等级评定为C类的纳税人。E、县级国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。

31、增值税发票税控系统专用设备初始发行，是指税务机关根据纳税人的申请，在增值税发票税控系统中将(ABCDE)等信息载入金税盘（税控盘）、报税盘。

A纳税人的名称、B纳税人识别号、C开票限额、D购票限量、E开票机数量

32、纳税人办理发票发放涉税事项时，需要报送的资料是（ABCDE）A《发票领用表》。B《发票领用簿》。

C领用增值税专用发票及防伪税控“一机多票”系统普通 发票的，提供 IC 卡或报税盘； D领用货物运输业增值税专用发票和机 动车销售统一发票的，提供报税盘； E领用税控收款机发票的，提供税 控收款机用户卡。

33、实行汇总纳税的总机构在办理居民企业所得税纳税申报（适用查账征收）涉税事项时，报送《中华人民共和国企业所得税 纳税申报表（A类）》，同时报送(ABCDE)和分支机构的预缴税情况。

A《中华人民共和国汇总纳税分 支机构企业所得税分配表》

B各分支机构的财务报表、C各分支机 构参与企业纳税调整情况的说明 D分支机构基本情况

E分支机构征税方式、

34、办税服务厅接收居民企业所得税纳税申报申报资料或纳税人通过互联网络申报后 提交的纸质资料，核对纳税人报送资料(ABCDE)、弥补以前亏损和小型微利企业减（免）所得税额等内容，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

A是否齐全B否符合法定形式C是否完整填写免税收入 D是否完整填写减（免）税项目所得

E是否完整填写加计扣除

35、纳税人办理延期申报审批涉税事项时，报送的资料包括（AE）

A《税务行政许可申请表》B《延期申报申请审批表》C税务登记证副本 D经办人身份证明E《延期申报申请核准表》

36、纳税人办理延期申报审批涉税事项时，办税服务厅根据有关部门的调查审批结果，可能制作的文书有（ACE）

A《税务事项通知书》B《受理通知书》C《准予税务行政许可决定书》 D《不予受理通知书》E《不予税务行政许可决定书》

37、纳税人申请延期缴纳税款的条件包括（AC）

A因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活 动受到较大影响的。B 纳税人的财务主管由于发生交通事故，无法正常划拨税款。

C当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险后，不足以 缴纳税款的。D、因纳税人的法人代表出国，没有银行留存印鉴，无法缴纳税款。E因纳税人的现金出纳携款走逃，无法办理税款入库手续。

38、纳税人办理延期缴纳税款审批涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE）。A《税务行政许可申请表》B《延期缴纳税款申请审批表》

C纳税人申请延期缴纳税款报告（详细说明申请延期原因，人员工资、社保费支出情况，连续3个月缴纳税款情况），当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单。应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。D《资产负债表》。E因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活 动受到较大影响的，应报送因不可抗力的灾情报告或公安机关出具的 事故证明原件及复印件。

39、增值税即征即退批准类优惠包括（ABCDE）事项。

A安置残疾人就业增值税即征即退。B软件企业增值税即征即退。

C综合利用产品增值税即征即退。D大型水电企业增值税超税负即征即退。E管道运输服务增值税超税负即征即退。

40、纳税人办理增值税即征即退批准类优惠的涉税事项，需要报送的资料包括（ABCDE）A《退（抵）税申请审批表》。B企业退税申请报告 C税收完税凭证原件及复印件。

D未进行产品或企业资格认定的优惠事项，纳税人需提供相应的产品、劳务或者服务的合同原件及复印件，或质量检测机构出具的质量检测合格报告原件及复印件，或者相关行业主管部门批准从事该业务的文件原件及复印件，或项目核准文件原件及复印件等。E税务机关要求的其他证明资料。

41、增值税核准类优惠办理事项包括（ABC）

A拍卖行拍卖免税货物增值税优惠。B随军家属就业增值税优惠。

C自主择业军队转业干部就业增值税优惠。D有形动产融资租赁服务增值税超税负即征即退。E大型水电企业增值税超税负即征即退。

42、增值税事后备案类优惠事项包括（ABCDE）等41项。

A自产农产品增值税优惠。B避孕药品和用具增值税优惠。C古旧图书增值税优惠。D农民专业合作社增值税优惠。E种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料增值税优惠。

43、企业所得税批准类优惠包括以下事项（ABCD）

A企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得税优惠。

B从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠。C企业重组所得税特殊性税务处理。D非居民企业享受税收协定待遇审批。E小型微利企业企业所得税优惠

44、纳税人办理企业综合利用资源企业所得税优惠涉税事项时，需要报送的资料包括（ACD）A《纳税人减免税申请审批表》。B 税务登记证副本复印件 C《资源综合利用认定证书》原件及复印件。

D 企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标 准、产品名称等）说明。E 经办人身份证明原件及复印件

45、纳税人办理《代理出口货物证明》开具涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE）A《代理出口货物证明申请表》及正式申报电子数据。B委托方主管税务机关签章的《委托出口货物证明》。C代理出口协议原件及复印件。

D出口货物报关单。E委托方税务登记证副本原件及复印件

三、判断题

1、服务是指为他人做事，并使他人从中受益的一种有偿或无偿的活动。服务不以实物形式而以提供劳务的形式满足他人某种特殊需要。（对）

2、税务机关纳税服务是税务机关以纳税人合理需求为导向，为纳税人和社会公众提供的无偿涉税服务。（对）

3、税务登记规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人或扣缴义务人税务登记业务的服务规范，该规范包括9类21个事项。

4、按照纳税服务规范要求，税务机关定期对税务登记实施验证、换证和年审工作（错）

5、单位纳税人开业需要提供的资料包括注册地址及场地证明（错，取消了注册地址及场地证明）

6、按照纳税服务规范要求，纳税人跨县区局进行迁移时，需要在原税务登记机关填制《注销税务登记表》，办税服务厅人员在录入征管信息系统时选择注销原因必须为迁移。（错,《变更税务登记表》）

7、按照纳税服务规范要求，纳税人办理重新税务登记事项时，需要报送（1）《重新税务登记表》，（2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。不需要税务机关进行调查核实。（错。录入相关内容，1 个工作日内将相关资料转下一环节进行调查核实，并将结果反馈到办税服务厅。）

8、税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范，包括4类18个事项。

9、未达标准、新办企业一般纳税人认定，按照我省的有关规定，在纳税人提供资料齐全的条件下，自办税服务厅受理有关资料后，20日内办结。（错，15日）

10、核准类：是指纳税人在享受税收优惠政策之前，应将相关资料报送主管税务机关，经主管税务机关案头审核确认后，方可执行税收优惠。对需要报主管税务机关审核确认而未按规定报送或主管税务机关未核准的，纳税人不得享受税收优惠。核准类需要下户调查。（错误。核准类不需要下户调查。）

11、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定，属于行政许可

12、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批，不属于行政许可，属于行政审批。（错误，属于行政许可）

13、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税按照《县级纳税服务规范》的要求属于审批类事项，不属于备案类事项。（错误，属于备案类事项）

14、个人独资企业办理税务登记时，需要报送《税务登记表（适用个体经营）》（错，单位税务登记表）

15、办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时 办结；不符合的5日内一次性告知纳税人 应补正资料或不予受理原因。（错误，不符合的当场一次性告知纳税人）

16、按照纳税服务规范的要求，纳税人办理税务登记时，提供的资料齐全符合规定，办税服务厅应当当场打印税务登记证，并传递税源管理部门调查核实后发放税务登记证。（错误，当场打印并发放税务登记证）

17个体双定户办理停业登记时必须结清税款、滞纳金、罚款，缴存税务登记证及其副本、《发票领用簿》、未使用完的发票及已经开具的发票存根联。（错误，没有已经开具的发票存根联）

18、注销登记（单位及查账征收个体工商户）属于国税局、地税局共管的纳税人，按照纳税人主要税种 所在税务机关先行注销的原则，分别办理注销税务登记。（对）

19、按照纳税服务规范的要求，注销登记（定期定额个体工商户）必须在5 个工作日办结。纳税人如已经结清税款、缴销发票，且无违法违章行为和欠税等情况，可即时办结。（对）20、从事生产经营的纳税人持税务登记证件，在银行或者其他金融机 构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账户、账号向税务 机关报告。（对）

21、从事生产经营的纳税人在领取税务登记证件后，将其财务、会计 制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。纳税人使用计算 机记账的，在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书 及有关资料报送主管税务机关备案。（对）

22、到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，外出经营时间不 超过180天的，在外出生产经营前，持税务登记证、发票领用簿向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（错，不包括发票领用簿）

23、按照总局县级纳税服务规范要求，纳税人办理非正常户解除事项时，报送资料是齐全、符合法定形式，税务机关应当场办结。（错误，10个工作日办结）

24、个体工商户及以外的其他个人、选择按照增值税小规模纳税人纳税 的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，其年应税销售额超过 财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准的，向税务机关提出不认定为增值税一般纳税人。（错误，个体工商户以外的其他个人）

25、纳税人办理企业所得税征收方式鉴定（调整）涉税事项，经税务机关批准后，办税服务厅将《企业所得税核定征收鉴定表》或《准予税 务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》交纳税人，由主管税源管理部门并分类逐户公示核定的应纳所得税额或应税所得率。（错误，由主管税源管理部门应改为办税服务厅）

26、按照县级纳税服务规范的规定，纳税人办理简并征期认定涉税业务时，税务机关不需要进行调查核实。（错误，1个工作日内将相关资料转下一环节，税源管理部门或征管部门核实并将结果反馈办税服务厅）

27、纳税人办理软件产品增值税优惠资格备案涉税事项时，必须向税务机关报送《税务资格申请审批表》等资料。（错误，《税务资格备案表》）

28、为了简化手续、减轻纳税人负担、提高纳税服务效率，按照县级纳税服务规范要求，境外中资企业可向其实际管理机构所在地或中国主要投资者所在地主管税务机关提出居民企业申请，主管税务机关对其居民企业身份进行初步审核后，层报省级国家税务局确认；境外中资企业未提 出居民企业申请的，其中国主要投资者的主管税务机关可以根据所 掌握的情况对其是否属于中国居民企业作出初步判定，层报省级国家税务局确认。（错误，国家税务总局）

29、发票办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人办理发票业务过程中提供服务的规范，包括 5 类 27 个事项。（正确）30、纳税人办理增值税发票系统发票核定涉税事项，办税服务厅自受理之日起 5 个工作日内向纳税人反馈核定 结果。通过的，发放《发票领购簿》；未通过的，出具《税务事项通 知书》。（错误，《发票领用簿》）

31、对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次发放增值税专用发票数量不超过25份。（正确）

32、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过 10 万元；其他增值税一般纳税人 增值税专用发票最高开票限额根据纳税人实际经营情况核定。(正确)

33、纳税人办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批涉税事项，办税服务厅自受理之日起20个工作日内制作《准予税务行 政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》向纳税人反馈结果。（正确）

34、对纳税信用为Ａ级的纳税人按需核定其普通发票用量。（正确）

35、纳税人办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票 限额调整涉税事项时，一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元的，税务机关不需事前进行实地查验。（正确）

36、申报纳税规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相 关规定，受理纳税人或扣缴义务人申报、缴纳、解缴、退还税费等业务的服务规范，包括 25 类 51 个事项。（正确）

37、对于纳税人在申报中实际发生且会计上已作损失处理的资产损失，按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。属于专项申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料 留存备查；属于清单申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。（错误，专项申报和清单申报互换位臵）

38、实行简易申报的定期定额个体工商户，按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款，当期（指纳税期）可以不办理申报手续。（正确）

39、财务会计报告是指根据会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、报表附注及其他应当在财务会 计报告中披露的相关信息和资料。（正确）40、优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人 办理部分减少或全部免除纳税义务的过程中提供的服务规范，包括16类33个事项。（正确）

41、按照总局县级税务机关纳税服务规范规定，纳税人申请办理增值税即征即退批准类优惠和增值税核准类优惠涉税事项，税务机关的办理时限为7个工作日。（错误，即征即退批准类为20个工作日）

42、证明办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人开具证明其生 产经营、纳税情况、进出口业务等税务文书和完税凭证及核销相关文书过程中提供的服务规范，包括2类22 个事项。（正确）

43、宣传咨询规范是指税务机关为帮助纳税人了解税收权利、正确履 行纳税义务，依据税收法律法规及相关规定，通过多种途径为纳税人 和社会公众提供的包括税收政策、办税流程等一系列内容的宣传告知、问题解答和培训辅导等服务的规范，包括4类8个事项。（正确）

44、纳税服务规范》既可为纳税人办税提供具体指引，也是对税务干部开展纳税服务作出的基本规定，体现了最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人的要求.(√)

45、已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关登记扣缴税款事项，并发放扣缴税款登记证件。（×）

46、税务登记情形发生变化，但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人，纳税人不需要向原主管税务机关办理变更税务登记。（×）

47、纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的（纳税人识别号不变），在领取迁出地税务机关出具的《注销税务登记通知书》30 日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。（×）

48、从事生产经营的纳税人办理财务、会计制度或者财务、会计处理办法备案时需提供：《财务会计制度及核算软件备案报告书》、纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法，使用电脑计账的还需要提供财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件。（√）

49、被税务机关认定为非正常户的纳税人，需恢复履行纳税义务的，向税务机关提出办理解除非正常户并提供工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件和税务登记证及其副本。（√）

50、关于增值税一般纳税人认定期限，纳税服务规范中的基本规范要求是在20个工作日办结，升级规范要求提速至15个工作日办结，我省拟定于即时办结。（√）

51、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应该为其调整应纳税额。（×）

52、从事以工业废气生产二氧化碳产品、以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉、利用余热余压生产的电力或热力等资源综合利用的纳税人，在享受增值税即征即退政策之前，向税务机关办理资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案。（√）

53、按政策规定可享受增值税实际税负超3%部分即征即退政策的融资租赁企业，在享受增值税优惠前，向税务机关办理税收优惠资格备案。（√）

54、增值税零税率应税服务提供者在申报办理增值税零税率应税服务退（免）税后才可以办理出口退（免）税资格认定。（×）

55、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过万元；其他增值税一般纳税人增值税专用发票最高开票限额根据纳税人实际经营情况核定。（×）

56、申请印有本单位名称发票的纳税人，需要向税务机关提供：《印有本单位名称发票印制表》、税务登记证副本、经办人身份证明原件及复印件、发票专用章印模、自行设计的发票式样和发票管理制度原件及复印件。（√）

57、增值税核准类优惠包括：拍卖行拍卖免税货物增值税优惠、随军家属就业增值税优惠和自主择业军队转业干部就业增值税优惠。（√）

58、纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员应礼貌热情接待，认真听取、详细了解纳税人需求，做到及时办理或有效指引，不得推诿、敷衍、拖延或者拒绝。纳入首问责任制的业务范围包括：涉税业务办理、涉税业务咨询、纳税服务投诉和税收工作建议。（√）

四、简答题

1、《纳服规范》的出台背景是什么？

A党的十八大和十八届三中全会要求 B党的群众路线教育实践活动 C税收现代化目标 D便民办税春风行动

2、《纳服规范》的出台的意义是什么？

A践行群众路线、推进“便民办税春风行动”的常态化工程。B提高国家税收治理能力、推进税收现代化建设的重大举措。C全面贯彻落实国务院转变职能、简政放权要求的重要路径。D促进基本税务服务均等化的具体措施。E改进作风、树立新形象的有力抓手

F这是抓好两批教育实践活动整改的重要举措。

G这是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果。H这是提升税务部门效率和形象的重要手段。

3、税务机关纳税服务是税务机关以纳税人合理需求为导向，为纳税人和社会公众提供的无偿涉税服务。纳税服务具体内容包括那些？ A纳税服务的对象是纳税人和社会公众

B纳税服务的内容是为纳税人和社会公众提供涉税服务 C纳税服务是无偿服务

D结果是满足纳税人合理的便捷纳税、交税过程中成本最省的需求

4、《纳服规范》主要内容是什么？

A税务登记规范 B税务认定规范 C发票办理规范 D申报纳税规范 E优惠办理规范

5、《纳服规范》基本原则有那些？

A于法于规有据 B创新服务发展 C满足税户需求 D服务基层工作E全面统筹规范

6、税收专项培训辅导基本规范包括那些内容？（1）开展需求调查，收集纳税人培训需求。

（2）制订专项培训方案，明确培训内容、培训对象、教师组成、培训时间及地点等事项。

（3）通过办税服务厅、互联网络等渠道发放培训通知，免费培 训，纳税人自愿报名。

（4）通过纳税人学校实施培训辅导，培训期间发放培训资料并 开展互动问答。（5）通过培训现场和网络发放调查问卷，评估培训效果，优化 培训内容和流程。

1、王军局长在全国税务系统讲话中提到深刻认识试行《全国县级税务机关纳税服务规范》重要意义是什么？

这是抓好两批教育实践活动整改的重要举措。

这是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果。这是提升税务部门效率和形象的重要手段。

2、增值税发票核定调整【基本规范中提出的新要求】哪种纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的办税服务厅按照纳税人需要即时办理? —— 纳税信用等级评定为A类的纳税人。

—— 市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。

上述纳税人2年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关 立案稽查的，不适用本项即时办理规定。