VIE架构下的资金调拨总结

第一篇：VIE架构下的资金调拨总结

VIE架构下的资金调拨总结

第一章 境外募集资金汇入

VIE的主要目的之一就是到境外募集资金，而所募集资金必须调回国内给运营实体使用。这就产生了资金回流的问题。如何在不违法的前提下，将境外募集资金调回境内给运营实体使用，这在VIE架构的实践操作中一直是一个难题。境外募集资金要想调回国内，在实践中通常有几种做法。

一、真实交易

境外实体将募集资金以外债或资本金的形式打给WFOE，WFOE拿到外汇后，与运营实体之间签订合同，合同的内容根据双方之间的业务关系而定，有货物买卖合同，有服务合同，有知识产权转让或许可合同，等等。通过这些合同，WFOE与运营实体之间产生债权债务关系。根据支付结汇制的要求，WFOE拿着这些合同及运营实体开具的发票向银行结汇，结汇所得人民币由银行付给运营实体。

这种做法产生税赋成本大量增加，但却是长期以来，将境外募集资金支付给境内运营实体的最合法合规的途径。

但需要注意的是，对于资本金结汇的用途，外管部门有严格限制。国家外汇管理局综合司《关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》（汇综发[2008]142号）第三条规定：“外商投资企业资本金结汇所得人民币资金，应当在政府审批部门批准的经营范围内使用，除另有规定外，结汇所得人民币资金不得用于境内股权投资。除外商投资房地产企业外，外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金购买非自用境内房地产。外商投资企业以资本金结汇所得人民币资金用于证券投资，应当按国家有关规定执行。”

142号文第六条还规定，除非是5万美元以下的备用金结汇，否则，外商投资企业向银行申请资本金结汇，应当提交的材料，就包括资本金结汇后的人民币资金用途证明文件，以及前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单。

142号文只适用于资本金结汇，而外债结汇仍应适用国家外汇管理局《关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知》（汇发[2004]42号）以及《关于完善外债管理有关问题的通知》（汇发[2005]74号）中的“限额支付结汇制”，即：对于一次性结汇金额超过等值20万美元的，银行可凭企业的结汇申请和书面支付命令（外债资金结汇须审核外汇局出具的结汇核准件），将结汇的人民币资金转经该企业的人民币账户暂时过渡，并在两个工作日内支付给最终收款人。而对于20万美元以下的小额结汇，则只要求企业在办理下一笔结汇时，提供上一笔结汇资金的用途明细清单。

二、虚假交易

境外实体将募集资金以外债或资本金的形式打给WFOE，WFOE拿到外汇后，以与运营实体之间的合同及发票向银行结汇，结汇所得人民币付给运营实体。

跟真实交易相区别，虚假交易有两个显著特点，一是除了支付合同价款外，合同双方根本没有实际履行合同义务的意愿和行动，二是运营实体开具的发票往往在WFOE结汇完成后就作废掉。以虚假交易进行结汇，涉嫌非法结汇或改变结汇资金用途。国家外汇管理局综合司《关于外商投资企业资本金结汇违规行为定性与处罚适用法规依据的通知》（汇综发[2011]135号）第六条规定，使用无效合同或虚假发票结汇、在结汇后作废发票，属于非法结汇或擅自改变结汇资金用途。至于具体定性是非法结汇还是改变结汇资金用途，在实践中是有争议的，但该行为被认定为违法却是肯定的。

当然，如果是确实是有真实交易，但出于商业考虑或不可抗力原因导致合同解除的，合同解除和发票作废都是不可避免的正常做法。国家外汇管理局综合司

关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知（汇综发[2011]88号）第五条规定：“企业资本金结汇支付后发生退货、撤销交易和发票作废等情况的，企业应在上述情况发生之日起5个工作日内报送原结汇银行。原结汇银行应及时汇总，并按月逐笔及时上报所在地外汇局。”

如果将发票作废，运营实体应将银行支付的人民币退还WFOE，但该笔资金回到WFOE的人民币账户后该如何处理，还需要看看外管局的具体规定。实务中，有所谓的“黑名单”一说，但到底法律后果是什么，尚没有明确说法。

三、归还借款或垫款

在2008年国家外管局综合司142号文出台之前，可以以借款的形式结汇。此种结汇形式包括两类，一类是以提供借款的名义，申请结汇，结汇所得人民币资金支付给借款人，第二类是以归还借款的名义，将结汇所得人民币支付给债权人。

在142号文出台后，基本上这条路也被堵掉了，理由也是一样，此类借款不在法定的经营范围之内。国家外汇管理局综合司《关于外商投资企业资本金结汇违规行为定性与处罚适用法规依据的通知》（汇综发[2011]135号）就规定：“外商投资企业以归还企业或个人的借款或垫款结汇、以向企业或个人提供借款或垫款结汇、以替企业或个人归还借款、垫款或银行贷款等名义结汇的行为，违反了《条例》第二十三条、“142号文”第三条、“59号文”第六条的规定，属于非法结汇行为。”

对此问题，外管局的理由是依据人行的《贷款通则》，认为“贷款”是指企业向银行等具有贷款经营业务资格的金融机构的贷款，不包括企业之间、企业与个人之间的借贷”。对于外管局的这一理由，个人不认同，但实践中，外管局就认这个理，绕不过去。

与此同时，以归还银行贷款名义结汇倒是可以的。但需要注意的是，如果贷款资金并未使用或并未用于自身正常生产经营范围之内，或者结汇后未将结汇资金用于归还企业自身银行贷款或银行委托贷款的，都是违反外管规定的行为。前者将会被认定是非法结汇，后者则会被认定是擅自改变结汇资金用途。

四、分拆结汇

根据国家外汇管理局综合司142号文的规定，办理等值5万美元（含）以下企业备用金结汇的，企业无需提交资本金结汇后的人民币资金用途证明文件以及前一笔资本金结汇所得人民币资金按约定对外支付的相关凭证等材料，其资本金账户利息可凭银行出具的利息清单直接办理结汇，结汇所得人民币资金可在企业自身的人民币账户留存。因此，还有一些人利用5万美元的门槛，化整为零，将资本金或外债分拆结汇。

对此，监管部门也有明确规定。国家外汇管理局综合司《关于外商投资企业资本金结汇违规行为定性与处罚适用法规依据的通知》（汇综发[2011]135号）第七条规定，外商投资企业频繁以备用金名义结汇，将大量结汇资金滞留于人民币账户明显异常的行为，属于擅自改变结汇资金用途行为。外商投资企业以备用金名义结汇，明显超出备用金用途使用结汇资金的行为，属于擅自改变结汇资金用途行为。

此外，还有一种股东结汇的做法，即，境外募集资金先在境外借给运营实体的个人股东，个人股东小额结汇后再借给运营实体。这种结汇本身就是逃避外汇监管的方式，而且也受到额度限制，难以满足VIE资金流动的需要。

五、外保内贷

外保内贷是近年新兴的银行业务，原属于传统的外债管理范畴。2012年，国家外汇管理局发布了《关于核定部分分局中资企业外保内贷有关问题的通知》（汇发［2012］24号），专门对外保内贷这个业务作出规定。

根据汇发［2012］24号文的界定，外保内贷是指，境外机构或个人提供担保，由境内金融机构向境内企业发放本外币贷款。实践中，可以由香港公司或其他境外主体在香港等地向银行提供担保外币存单或其他担保，由境内银行向境内的运营实体发放相应的人民币贷款。通过这种方式，可较为便捷地将VIE境外募集资金调拨给境内的运营实体使用，而主要的成本，则是银行的贷款利息等费用。

但外保内贷的方式也有需要注意的。一是，外保内贷目前仅在部分地区开展试点，未普遍铺开；二是，外保内贷施行额度控制，申请企业在获得额度后仍需在办理具体业务时逐笔向当地外管分局报批。另外一个问题是，通过外保内贷可以打通境外资金进来的通道，但该运营实体借了境内银行的资金总是要还的（以深圳分局的规定为例，外保内贷的期限原则上不超过一年）。运营实体如果未按期偿还贷款，将影响下一次的外保内贷及其他外债业务的申请。

二、采用跨境人民币直投的方式将资金调回境内使用 2011年10月12日，商务部公布了《关于跨境人民币直接投资有关问题的通知》（商资函[2011]第889号）。次日，中国人民银行公布了《外商直接投资人民币结算业务管理办法》（〔2011〕第23号）。这两份规定的颁布实施，打通了境外人民币资金的回流渠道，也使境外上市募集资金多了一个调回境内的途径。

（一）人民币资金的入境

人民币资金入境，一般采用股权投资（资本金）和债权投资（外债）两种形式。

1、以直接投资形式调回（1）商务部门审批

根据商务部《关于跨境人民币直接投资有关问题的通知》（商资函[2011]第889号）的规定，“跨境人民币直接投资”是指外国投资者以合法获得的境外人民币依法来华开展直接投资活动。

采用跨境人民币直接投资的，投资者或外商投资企业除按规定正常提交相关文件外，还应向商务主管部门提交人民币资金来源证明或说明文件、资金用途说明，并出具《跨境人民币直接投资情况表》。如果涉及将原出资币种由外币变更为人民币的，除上述材料外，还需提供董事会等企业最高权力机构的决议、修改后的合同/章程（或修改协议）。

各级商务主管部门按照现行外商投资审批管理规定和权限审批跨境人民币直接投资。人民币出资金额达到3亿元以上或涉及特殊行业的,应报商务部审核。商务部应在收到省级商务主管部门报送的材料后5个工作日内完成审核。

（2）人行审批

对于人民币入境，人行的态度又是如何？ 中国人民银行于2011年6月3日发布的《关于明确跨境人民币业务相关问题的通知》（银发[2011]145号）规定：“外商直接投资人民币结算业务目前处于个案试点阶段。为确保相关业务稳妥有序开展，防范热钱流入，目前，人民币外商直接投资业务试点对国家限制类和重点调控类项目暂不受理。”

该通知规定，为在试点期间规范外国投资者以合法获得的人民币来华投资，包括用于新设立企业出资、并购境内企业（不含返程并购）、股权转让以及对现有企业进行增资、提供股东贷款，非金融类外商直接投资人民币结算业务，施行个案审议制度，即，由结算银行应当向当地人行分支机构提交个案试点书面申请以及商务主管部门的批准文件，当地人行分支机构上报人行总行，人行总行予以同意的，批复人行分支机构，然后由人行分支机构向结算银行出具人民币跨境投融资业务备案通知书。中国人民银行总行将召开人民币跨境投融资业务个案试点审议会议，对个案试点项目进行集中审议。

而当年11月3日人行出台的《外商直接投资人民币结算业务管理办法》（〔2011〕第23号），只要求境外投资者应向银行提交国家有关部门的批准或备案文件等有关材料，银行应认真审核，并可以登入人民币跨境收付信息管理系统查询有关信息（对于房地产业外商投资企业办理外商直接投资人民币资本金汇入业务时，银行还需验证该企业是否通过商务部备案）。从这个通知的内容来看，没有直接要求境外投资者或银行向人行报批。

（3）外管局审批

外汇管理部门是参考外汇入境的相关规定来处理人民币入境的问题的。人民币出资参照一般的外汇出资来办理。国家外汇管理局综合司《关于规范跨境人民币资本项目业务操作有关问题的通知》（汇综发〔2011〕38号）规定：“境外投资者以跨境人民币形式（含境外人民币资金及非居民境内人民币账户资金，下同）履行出资义务或向境内居民支付股权转让对价款的，标的企业应持商务主管部门注明以人民币出资或支付股权转让对价的核准文件等材料，到所在地外汇局办理相应的外商投资企业登记或变更登记。其他操作参照现行外资外汇管理相关规定办理。”“银行在为外商投资企业办理跨境人民币资本金入账、以及为股权出让方办理资产变现收入入账后，应即时通过直接投资系统向外汇局备案相关信息。”

2、以外债形式调回

债权投资，也就是人民币股东贷款，即由WFOE的境外母公司将其在境外所募集资金在香港等地兑换为人民币资金后，以股东贷款的方式提供给其境内子公司。

（1）商务部门审批

《外债管理暂行办法》第十八条规定，外商投资企业举借外债控制在审批部门批准的投注差范围以内的，外商投资企业可自行举借外债，超出差额的，须经原审批部门重新核定项目总投资。但《外债管理暂行办法》第二条已明确“外债”是指“境内机构对非居民承担的以外币表示的债务”，对于WFOE对其境外母公司所负担的人民币股东贷款，能否直接适用《外债管理暂行办法》尚有争议。

同时，根据商务部2011年2月25日发布的《关于外商投资管理工作有关问题的通知》（商资函[2011]72号）第五条规定：“为审慎监管，经商人民银行和国家外汇局，如有境外投资者申请以跨境贸易结算所得人民币及境外合法所得人民币来华投资（包括新设立企业、对现有企业增资、并购境内企业及提供贷款等），省级商务主管部门应先函报商务部（外资司），待商务部（外资司）复函同意后，方可办理相关手续，并需在批件中明确出资货币形式和金额。”按该通知的规定，跨境人民币债权投资也是要报商务部门，而且是商务部批准的。

其后商务部出台的《关于跨境人民币直接投资有关问题的通知》（商资函[2011]第889号）主要是规范股权投资的，对于债权投资并无直接规定。因此，实践中，对于跨境人民币贷款是否需商务部门审批，需向当地商务部门核实。

（2）人行审批

如果股权投资一样，根据中国人民银行于2011年6月3日发布的《关于明确跨境人民币业务相关问题的通知》（银发[2011]145号）规定：外国投资者以合法获得的人民币来华提供股东贷款施行个案审议制度，每次都由结算银行通过当地人行分支机构向总行报批。

2011年10月13日公布实施的《中国人民银行外商直接投资人民币结算业务管理办法》（〔2011〕第23号）规定，外商投资企业可以向其境外股东、集团内关联企业和境外金融机构借用人民币资金，人民币借款和外汇借款应当合并计算总规模。该办法没有提及具体审批流程。

中国人民银行2012年6月14日发布的《关于明确外商直接投资人民币结算业务操作细则的通知》（银发〔2012〕165号）予以了细化：除外商投资房地产企业外，外商投资企业可向境外借用人民币资金，但须满足注册资本金按期足额到位这个条件。该通知明确规定，外商投资企业办理境外人民币借款结算业务时应当向其境内结算银行提交的材料包括：外商投资企业批准证书、最近一期验资报告、人民币借款合同，以及境外人民币、外币借款和以本企业为受益人的境外担保的人民币实际履约等情况说明。通知明确许可境内结算银行可以在办理境外人民币借款结算业务后5个工作日内再向人民币跨境收付信息管理系统报送该业务情况。

（3）外管局审批

从外管局的角度，人民币贷款，则参照外汇外债来处理。国家外汇管理局综合司《关于规范跨境人民币资本项目业务操作有关问题的通知》（汇综发〔2011〕38号）第四条“跨境人民币对外（或有）债务业务操作”规定，境内机构（含金融机构）借用人民币外债，原则上按现行外债管理规定操作。

而根据国家外汇管理局1997年9月24日发布的《外债统计监测实施细则》（[97]汇政发字第06号）第七条的规定，外债登记分为定期登记和逐笔登记，除国务院各部委和境内中资金融机构的外债实行定期登记外，其他境内机构的外债均实行逐笔登记。该细则第八条规定，逐笔登记的债务人应当在外债合同签约后１５日内，到外汇局办理登记手续。外汇局审核上述文件和资料后，对符合规定的，核发外债登记凭证。

（二）入境人民币资金的使用

中国人民银行《外商直接投资人民币结算业务管理办法》（〔2011〕第23号）第十一条和第十九条的规定，银行在办理人民币资本金和人民币借款资金的对外支付业务，应对企业提供的支付命令函、资金用途证明等材料进行审查，审查的标准依然是资金使用的真实性和合规性。其中，对于人民币资本金专用存款账户，还应以账户内资本金完成验资手续为前提。

而中国人民银行《关于明确外商直接投资人民币结算业务操作细则的通知》（银发〔2012〕165号）对外商投资企业的人民币资本金专用存款账户、人民币境外借款一般存款账户存放的人民币资金的使用，有几个比较细化的规定： 一是应当在符合国家有关部门批准的经营范围内使用；二是不得用于投资有价证券和金融衍生品，不得用于委托贷款，不得购买理财产品、非自用房产，不得用于境内再投资（投资类外商投资企业除外）；三是资本金专用存款账户的人民币资金可以转存为一年期以内（含一年）的存款，而人民币境外借款资金不得转存；四是人民币资本金和境外借款资金可以偿还国内外贷款；五是除支付工资以及企业用作差旅费、零星采购、零星开支等用途的备用金等以外，人民币资本金境外借款资金不可划转至境内同名人民币存款账户。

根据上述规定，如果WFOE把人民币资本金或人民币外债的资金，以拆借的形式支付给运营实体有没有问题？如果人民币资金也要视同外汇资金一样严格在经营范围内使用，则同样也不能用于WFOE和运营实体之间的拆借。如果是以交易的方式，则要提供相应的合同、发票等，自然又是产生税赋的问题。

第二篇：资金调拨工作职责

1.负责系统内资金的上划、下拨,进行网银资金划拨录入。

2.负责资金划拨台账的登记，对资金划拨情况进行分析。

3.推动机构自动上划的实施。

4.负责投资资金划拨及与资金托管行的划拨。

5.负责总部账户的管理。

第三篇：资金组组织架构及岗位职责

资金组组织架构及岗位职责

资金主管/经理（1人）出纳（1人）

一、资金组组织架构

资金专员(1人)收银(1-2人）

二、资金组工作目标

1、授信额度亿元。

2、融资到账额度亿元。

3、按揭回款

亿元。

4、开拓战略性合作机构家。

三、资金组岗位职责

资金主管/经理岗：

1、新项目前端融资--土地款（土地政策解读/测算土地款、一级整理资金量/寻求并确定合作机构/确定融资方案/跟进放款进度/土地出让金盘活）；

2、项目开发贷款（建设资金需求测算/开发贷款银行确定/开发贷方案谈判/项目可研报告编制/跟踪评级授信融资进度/项目现金流的管控）；

3、并购贷款（测算资金需求量/股权质押确认）；

4、与项目销售回款有关的融资工作--项目按揭回款、预售监管资金回款（按揭贷款行确定/回款按计划落地/按揭回款资金额度测算、监管资金盘活计划/监管行关系的对接）；

5、参与项目公司资金结算及支付工作，协助现金流的编制及管理工作。

6、机构关系维护（建立与银行、投资、资管、信托、基金、租赁等金融机构的良好关系）； 资金专员岗：

1、收集和整理各项目的基础资料，并及时补充和更新，做好融资资料库的管理工作。

2、办理融资业务放款手续，包括但不限于核保、抵押、质押等。

3、做好前融、并购贷款、开发贷款等业务的贷后管理工作，包括但不限于定期向金融机构提报有关项目工程进展情况，定期提报财务报表、定期归还借款等。

4、跟进按揭工作进度，包括但不限于递件、系统录入、审批等节点。

5、监管资金盘活资料整理工作。

6、集团要求提报的表格统计工作。

7、内部统借统贷工作。出纳岗：

1、日常打款报销、大额支付及工资发放等资金收支工作（审核准确性）；

2、银行收支的审核工作（报销单内容的审核、大额资金支付单位账号的审核）；

3、每天现金及银行收支台账（现金账及银行存款日记账，编制收支日报表）；

4、银行账户开立及管理（账户信息统计表）；

5、现金盘点及银行余额调节表（现金与日记账一致，银行账与对账单一致）；

6、档案及印章保管工作； 收银岗：

1、案场收款管理工作（准确性）；

2、案场数据的审核（案场销售提成审核/案场收款台账与明源数据核对/案场发票开具审核）；

3、预收账款与应收账款日记账（按会计要求统计，及时对接）；

4、案场客户资料档案管理（合同、票据等）；

第四篇：沪邮银发287号：二级资金调拨规程

沪邮银发„2010‟287号

关于印发邮政储蓄银行上海分行二级资金

调拨操作规程（试行）的通知

分行营业部、各支行：

为规范一级支行现金出纳业务，防范资金风险，现将《邮政储蓄银行上海分行二级资金调拨操作规程（试行）》（以下简称规程）印发给你们，各支行应按照规程要求配备人员及设备，严格按照规程进行操作，确保资金安全。试行期间遇到问题及时与分行沟通（联系人：侯晓庆，联系电话：63293365）。

特此通知。

二〇一〇年五月十一日

整和安全；

（4）审批现金出入库业务；（5）负责相关操作或单据的授权；

（6）负责对于丢失、作废等需要重点审核的内容进行严格把关，并按规定安排凭证员做好事后处理工作；

（7）每周不定期查库；

（8）金库副钥匙的封存，并保管其中一把副钥匙；

（9）协同综合管理部对团队人员进行资质审定、人员管理、技能培训和人员排查等；

（10）每周定期召开例会，学习相关规章制度，并结合当前工作情况进行分析，督促整改工作中出现的问题，布臵下阶段工作；

（11）负责监督钞箱的保管、分发、转退情况，并每日对使用情况进行平衡合拢，保证钞箱不流失；

（12）协同综合管理部做好机具管理工作；

（13）做好团队人员的考勤、班务安排、工作交接等工作；（14）领导交办的其他工作。

2、会计

（1）严格遵守国家相关法律、法规，按照规定进行会计操作；（2）配合团队负责人做好相关管理工作；（3）每日确保系统现金、实物、账簿核对相符；（4）负责相关交易的系统操作；（5）做好业务资料的整理归档；

（6）负责定期与出纳对账；（7）领导交办的其他工作。

3、出纳员

（1）严格遵守国家相关法律、法规，按照规定进行相关操作；（2）发起向同业领缴现金以及系统内调拨的申请；

（3）审核辖内营业机构的实物调拨申请及出入库交易的处理；（4）监控库存现金，调剂辖内营业机构现金；

（5）负责进行各系统现金日记账登记和现金出入库登记簿的登记；

（6）负责定期与会计对账；（7）领导交办的其他工作。

4、点钞员（视具体情况设点钞组长）

（1）严格遵守国家相关法律、法规，按照规定进行相关操作；（2）及时整点清分营业机构、自助设备和上门收款收回的现金；（3）负责与凭证员（实物管理）办理现金出入库等交接手续；（4）维护、保养清点使用的点钞机具；

（5）贯彻落实反假货币管理工作，包括假币收缴、报表编制、投诉处理、反假货币宣传等；

（6）领导交办其他工作。

5、押钞员

（1）负责保管在途现金、重要单证等；

（2）负责与网点交接人员、凭证员（实物管理）办理实物尾箱的6

资金调拨操作流程

3、网点实物尾箱的设臵、使用、交接及出入库，必须遵循以下原则：

（1）尾箱管理应以“一岗一箱、双人双锁、确保安全”为原则；（2）柜员换班、出差、休假、离职前必须对尾箱现金、凭证、实物进行清点，并与会计账表核对相符后办理交接；

（3）营业期间，柜员如特殊情况需要临时离岗，必须将尾箱臵于全方位录像监控之下，做到人离箱锁，随身携带尾箱钥匙；

（4）上缴尾箱时，尾箱应双人双锁，网点应指定双人收集尾箱，并核实尾箱个数、锁无异常。一级支行接收尾箱时，应指定双人接收，并检查尾箱及锁是否异常；

（5）押钞员与网点办理尾箱的交接、签收应在防尾随门内和有效的录像监控之下进行，双方在“运钞箱交接登记簿”、“交接清单”（附件1）上签字确认，交接前网点必须核验押钞员身份证件、运钞车牌号等；

（6）尾箱出入库时，须由凭证员（实物管理）、押钞员核对无误后，双方在“保管尾箱登记簿”（附件2）上签字确认。

第九条 网点操作流程

1、基本规定

（1）每个网点配备专用寄库运钞箱1个（以下简称寄库箱），用于向一级支行金库（商业银行金库）存放网点日终库存过夜现金；配备专用缴拨款运钞箱若干个（以下简称缴拨箱，与寄库箱要有明显区别），用于存放网点日终超额上缴的业务资金、票据、重要单证、质

押贷款存单等。专箱专用，不得挪做他用或错用，并在使用前对钞箱的完好性进行检查。网点对于钞箱钥匙应落实专人使用和保管，并建立相应的使用交接手续。

（2）押钞员会同保安公司专用车辆及押运人员每天根据线路安排，定时、定点、定员到辖内各网点送收款。各网点必须在运钞车到达前做好相应准备工作。

2、营业前接库（1）钞箱交接

在早营业前，网点应安排双人（网点负责人、柜员、出纳）准时到岗接库，网点接库人员与押钞员应在防尾随门内和有效的监控录像下对寄库箱和缴拨箱封箱交接，眼同验视钞箱和锁扣完好。网点接库人员根据收到的钞箱箱数登记“运钞箱交接登记簿”，交接双方相互在“运钞箱交接登记簿”和“交接清单”双人签字确认。若发现钞箱有破损或锁扣脱落等异常情况的，双方应将该箱臵放于监控录像下，当场对箱内实物进行清点核对，发现不符立即向各自上级领导汇报。

（2）现金清点

在正式营业前，网点应双人在监控录像下对送来的整捆现金开拆清点，遇有差错应将该把出错现金在监控录像下用手工反复清点两遍（录像资料将作为责任认定的重要依据，因此必须清晰完整、准确无误），并完整保留发现差错的该捆现金大封条及所有腰条，及时与一级支行联系。同时，根据“一级支行下拨清单”（附件3）清点支票、重要单证等，清点无误后在清单上签字确认，并根据不同业务资金在10

以上的大额取款交易需提前预约的宣传解释工作，遇特殊情况可与一级支行联系。

第十条 一级支行操作流程

1、早送款准备及后续工作

一级支行押钞员每日早上在规定时间前到岗签到，依路线领取当日“交接清单”后按规定统一着装并佩带胸牌，会同保安公司押运人员一并接库，与凭证员（实物管理）（如在商业银行寄库的则与商业银行固定人员交接，需在与商业银行签订协议中明确交接人员和方式）交接寄库箱和缴拨箱，接收时要认真验视钞箱箱体、锁扣完好，并与凭证员（实物管理）在“保管尾箱登记簿”进行签字确认。出纳员填制“现金出库单”（附件5），经有权人审核批准后交凭证员（实物管理）、押钞员签字确认。

现金出库的授权审批权限：金额在100万元以下，由会计审批；100万元（含）至500万元，由团队负责人审批；500万元（含）以上，由分管行长审批。

一级支行押钞员双人携运钞箱入网点，网点必须双人接库，双方必须互相确认身份。到达网点后由押钞员开启运钞车钞舱，并取出该网点寄库箱和缴拨箱。

早送款结束后押钞员随运钞车回一级支行归班，将“交接清单”等交点钞组长。

2、晚收款准备及后续工作

押钞员根据出车时间安排提前到岗，统一着装后携“交接清单”，按指定路线随车到各网点收款。押钞员将网点上交的寄库箱、缴拨箱登记“交接清单”，全部网点收款完毕后，双人对钞箱总数与“交接清单”进行核对；填写“现金入库单”（附件6）办理入库手续（如在商业银行寄库的则与商业银行固定人员交接，需在与商业银行签订协议中明确交接人员和方式）。

3、内部处理

（1）有金库的一级支行必须由凭证员（实物管理）与押钞员进行钞箱交接并签字确认；未设立金库的一级支行必须由押钞员与商业银行相关人员进行钞箱交接并签字确认；“交接清单”锁入保险箱/柜，严禁摆放在外。

（2）设立金库的一级支行必须每天抽查1-2个寄库箱，每月对所辖网点的寄库箱进行遍查。

（3）清点网点上缴款

点钞员双人先核对缴拨箱箱数与“交接清单”上登记的箱数一致后，在监控录像下逐箱开拆、逐箱清点（严禁全部开拆、混点）。开拆后先将全部物品倒出（必须翻箱查看），根据箱内“邮政储汇网点日终上缴清单”金额核点到把，然后拆把清点张数（注意清点过程中保存网点封条及箱牌等标识物，待该箱全部清点无误后再丢弃），以100张为一把使用白色腰条进行捆扎，以每10把为一捆按要求进行捆扎塑封（在每把钞票的腰条侧面上加盖清点人员名章，捆扎时腰条上加盖的名章应在同侧），清点无误后在”邮政储汇网点日终上缴清单”、“缴款单”清点人员栏处双人签字确认。全部缴拨箱清点完毕将签字

314

时要验视钱款数，与银行金库人员做好签收工作。点钞员在监控下双人会同开箱并核点现金无误后入库，据此记载“现金入库单”，登记业务资金现金日记账。

（6）现金下拨配款

一级支行会计和出纳员根据储蓄系统内取得的次日网点预约要款数据，操作相关交易，打印一式两联“拨款单”，相关人员签字确认。将“拨款单”和其他需下发网点的物品一并交点钞员。在清点室内的监控下双人会同进行配款，钱款放入缴拨箱后双人进行封箱。配款完毕点钞员在“交接清单”上登记签字确认。“拨款单”应由网点签收后当场交押钞员带回。

（7）现金解款

会计及出纳员应根据一级支行资金情况，及时将多余现金向开户商业银行解款，向银行解款时需执行在规定时限内（各行与开户商业银行自行约定）向银行金库预报的原则。

会计、出纳员分别在公司业务系统和综合服务平台系统中办理 “向银行交款”等相关交易，并打印“银行交款单”签字确认。点钞员据此清点核实解行现金，出纳员填制“现金解款单”，并登记“现金出库单”，点钞员双人将解行现金、“现金解款单”一并装入解款专用箱上锁，或装入专用装钞袋内并做好封口（以启封后不能复原为准）。点钞员、押钞员随武装押运车辆将现金解入银行。会计根据收到的银行入账通知在公司业务系统和综合服务平台系统内操作“存银行款入账”交易完成银行解款入账手续。

第十一条 一级支行清点中发现长短款处理流程（分级授权审批参照《邮政金融业务会计对账、调账管理办法（试行）》的相关规定）

点钞员在清点网点上缴现金时，发现清点现金与网点“缴款单”数额不一致的情况下，一级支行各级人员按以下规定处理，以确保资金安全。

点钞员在清点网点上缴款过程中，发现现金不符（长款/短款/假币）的，必须当场告知点钞现场的点钞组长，点钞组长当场在原工作台前对该把差错现金进行手工复点，并查看工作台和缴款拨箱内等是否存在遗漏情况，确认该把现金的责任人（可翻看当时录像资料）。在对该网点所有上缴现金清点完毕并确认情况属实后，向团队负责人汇报。点钞组长当即通知网点差错情况，同时出具“网点上缴现金差错单”（附件7）（一式两联，一联交网点，一联交会计），并根据以下情况分别处理：

1、挂账处理（1）现金长款

a、网点确认本机构短款的，由网点根据金额办理相同金额的缴款交易，该缴款单于日终随当日网点缴拨箱上缴；

b、网点确认本机构无短款的，会计和出纳员在储蓄系统或综合服务平台系统单笔记账长款，并由会计主管（指业务系统中的人员身份，下同）授权。

（2）现金短款

告知网点短款情况，网点通过查看录像等方式确认后由网点根据

718

附件：1.交接清单 2.保管尾箱登记簿 3.上缴清单

4.下拨清单

5.现金出库单 6.现金入库单

7.网点上缴现金差错单

主题词：资金调拨 操作 规程 通知

抄 送：行内：人力资源部、审计部、风险合规部、会计结算部。中国邮政储蓄银行上海分行办公室 2010年5月17日印发

第五篇：项目资金申请报告的架构

项目资金申请报告的架构

1、项目的背景和必要性

国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析。

2、项目承担单位的基本情况和财务状况

包括所有制性质、主营业务、近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行信用等级、项目负责人基本情况及主要股东的概况。

3、项目的技术基础

成果来源及知识产权情况，已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限，技术或工艺特点以及与现有技术或工艺比较所具有的优势，该项技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用。

4、建设方案

项目建设的主要内容、建设规模、采用的工艺路线与技术特点、设备选型及主要技术经济指标、项目招标内容(适用于申请国家投资补助资金500万元及以上的项目)、产品市场预测、建设地点、建设工期和进度安排、建设期管理等。

5、各项建设条件落实情况

包括环境保护、资源综合利用、节能措施、原材料供应及外部配套条件落实情况等;其中节能分析章节按照《国家发展改革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知》(发改投资[2007]2787号)要求进行编写。

6、投资估算及筹措

项目总投资规模，投资使用方案、资金筹措方案以及贷款偿还计划等。

7、项目财务分析、经济分析及主要指标

内部收益率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评估，项目风险分析，经济效益和社会效益分析。

8、资金申请报告附件

(1)银行出具的贷款承诺(省级分行以上)文件或已签订的贷款协议或合同；

(2)地方、部门配套资金及其它资金来源证明文件；

(3)自有资金证明及企业经营状况相关文件(包括营业执照、损益表、资产负债表、现金流量表)；

(4)技术来源及技术先进性的有关证明文件；

(5)环境保护部门出具的环境影响评价文件的审批意见；

(6)节能、土地、规划等必要文件；

(7)项目核准或备案文件(在有效期内且未满两年);已开工项目需提供投资完成、工程进度以及生产情况证明材料；

(8)项目单位对项目资金申请报告内容和附属文件真实性负责的声明。

9、资金申请报告封面请注明联系人手机及电子邮件地址。