第3章 财政总预算会计资产的核算练习题

第一篇：第3章 财政总预算会计资产的核算练习题

第3章 财政总预算会计资产的核算

第3章 练习题

1、某市总预算会计发生下列与资产有关的业务。1收到国库报来的本级“预算收入日报表”○，当日市级一般预算收入200万元，市级基金预算收入40万元，省财政一般预算补助20万元，所辖县上解收入4万元。

借：国库存款—— 一般预算存款 2 000 000 贷：一般预算收入 2 000 000 借：国库存款—— 基金预算存款 400 000 贷：基金预算收入 400 000 借：国库存款—— 一般预算存款 200 000 贷：补助收入 200 000 借：国库存款—— 一般预算存款 40 000 贷：上解收入 40 000 2收到财政国库支付中心报来的预算支出结算清单，○财政国库支付中心以财政直接支付的方式，通过财政零余额账户支付有关预算单位的属于一般预算支出的工资支出50万元。财政总预算会计经与中国人民银行财政直接支付划款凭证核对无误后，以国库存款账户与财政零余额账户进行清算，支付上述工资支出。

借：一般预算支出 500 000 贷：国库存款—— 一般预算存款 500 000 3收到财政国库支付中心报来的预算支出结算清单，○财政国库支付中心以财政直接支付的方式，通过财政零余额账户支付有关预算单位的属于一般预算支出的物品采购支出40万元。财政总预算会计经与中国人民银行财政直接支付划款凭证核对无误后，以国库存款账户与财政零余额账户进行清算，支付上述物品采购支出。

借：一般预算支出 400 000 贷：国库存款—— 一般预算存款 400 000 4向尚未实行国库集中支付制度的某预算单位实拨一般预算财政资金35万元。○借：一般预算支出 350 000 贷：国库存款—— 一般预算存款 350 000 5按照财政体制向省财政上解一般预算收入33万元。○借：上解支出 330 000 贷：国库存款—— 一般预算存款 330 000 6以一般预算存款向所属下级某县财政作专项补助55万元。○借：补助支出 550 000 贷：国库存款—— 一般预算存款 550 000 7收到省财政拨入的专用基金56万元，款项按规定存入某商业银行的专用基金存款账户。○借：其他财政存款—— 专用基金（资金？）存款 560 000 贷：专用基金（资金？）收入 560 000 8根据专项资金特设账户代理银行转来的收账凭证，收到农村义务教育中央专项资金80万元。随○后办理农村义务教育专项资金财政直接支付业务，支付金额55万元。

借：其他财政存款—— 专用基金（资金？）存款 800 000 贷：专用基金（资金？）收入 800 000 借：专用基金支出 550 000 贷：其他财政存款——专用基金（资金？）存款 550 000 9市财政对于政府性基金预算尚未实行国库集中支付制度，向某预算单位实拨一笔基金预算款项○22万元。

借：基金预算支出 220 000 贷：国库存款—— 基金预算存款 220 000 10用一般预算结余购买有价证券44万元，用基金预算结余购买有价证券23万元。○借：有价证劵—— 一般预算结余购入 440 000

第3章 财政总预算会计资产的核算

贷：国库存款—— 一般预算存款 440 000 借：有价证劵—— 基金预算结余购入 230 000 贷：国库存款—— 基金预算存款 230 000 11收到一般预算结余购入的有价证券的利息23 000元，收到用基金预算结余购入的有价证券到期○兑付本金5万元，利息收入3 000元。

借：国库存款—— 一般预算存款 23 000 贷：一般预算收入 23 000 借：国库存款—— 基金预算存款 53 000 贷：有价证劵—— 基金预算结余购入 50 000 基金预算收入 3 000 12因所属单位临时任务急需资金，借给该单位一般预算款项20万元。○借：暂付款——某单位 200 000 贷：国库存款—— 一般预算存款 200 000 13甲单位将所借20万元，其中的10万元借款交回，剩余10万元经批准，转作经费拨款。○借：国库存款—— 一般预算存款 100 000 一般预算支出 100 000 贷：暂付款——某单位 200 000 14财政紧急借款40万元给本市教委，○用于维修危险校舍。随后，经批准，该笔借款转作经费拨款。借：暂付款—— 市教委 400 000 贷：国库存款—— 一般预算存款 400 000 借：一般预算支出 400 000 贷：暂付款——市教委 400 000 15向边远地区预拨经费43万元。○借：预拨经费 430 000 贷：国库存款—— 一般预算存款 430 000 16根据基本建设计划拨给建设银行基本建设款500万元。○借：基金拨款——建设银行 5 000 000 贷：国库存款—— 一般预算存款 5 000 000 17月末，收到建设银行报来的基本建设拨款报表，其中拨付建设单位数为30万元。○借：一般预算支出 300 000 贷：基金拨款——建设银行 300 000 18基建任务完成后，收回余款2万元。○借：国库存款—— 一般预算存款 20 000 贷：基金拨款——建设银行 20 000 19库款报解整理期内收到属于上一年度的一般预算收入10万元。○在上年度账上，预算总会计根据凭证编制会计分录如下：

借：在途款 100 000 贷：一般预算收入 100 000 在新年度账上，预算总会计根据凭证编制会计分录如下： 借：国库存款—— 一般预算存款 100 000 贷：在途款 100 000 20在决算清理期内收回上年度已列支的基金预算支出6万元。○在上年度账上，预算总会计根据凭证编制会计分录如下： 借：在途款 60 000 贷：基金预算支出 60 000 在新年度账上，预算总会计根据凭证编制会计分录如下： 借：国库存款—— 基金预算存款 60 000 贷：在途款 60 000

2、某乡未设国库，按规定在某商业银行开设预算资金存款账户，本月发生下列业务。

第3章 财政总预算会计资产的核算

1乡财政收到县财政返还的一般预算收入50万元。○借：其他财政存款—— 预算资金存款 500 000 贷：一般预算收入 500 000 2收到县财政预付的收入分成款45 000元。○借：其他财政存款—— 预算资金存款 45 000 贷：与上级往来 45 000 3向乡植保站拨付预算业务经费22 000元。○借：一般预算支出 22 000 贷：其他财政存款—— 预算资金存款 22 000 4收到农村义务教育中央专项资金8万元。○借：其他财政存款—— 专用资金存款 80 000 贷：专用资金收入 80 000 5将农村义务教育中央专项资金，○向乡所属中学拨付用于校舍改造的专款2万元，教材费5000元。借：专用基金支出 20 000 贷：其他财政存款—— 专用资金存款 20 000 6县财政为解决乡财政资金周转调度的需要，用一般预算存款借给30万元。○借：与下级往来——某乡 300 000 贷：国库存款—— 一般预算存款 300 000 7县财政通过结算，确认乡财政应得到补助收入225 000元，其他75 000元乡财政予以归还。○借：国库存款—— 一般预算存款 75 000 补助支出 225 000 贷：与下级往来——某乡 300 000

3、某市财政国库支付中心发生下列业务。

1向市属某大学的教学设备供应商支付设备款25万元。○借：一般预算支出——财政直接支付

250 000

贷：财政零余额账户存款

250 000 2从财政零余额账户中拨付12万元用于市属某展览馆采购展览用设备，该项资金为基金预算支付○资金。

借：基金预算支出——财政直接支付

000

贷：财政零余额账户存款

000 3汇总编制“预算支出结算清单”○，汇总的财政直接支付应结算资金数额为54万元。营业日终了，代理银行与国库清算，从国库单一账户划款到零余额账户。

借：财政零余额账户存款

540 000

贷：已结报支出——财政直接支付

540 000 4收到代理银行报来的“财政支出日报表”○。其中，以一般预算安排的授权支出45万元，以基金预算安排的授权支出24万元。该“财政支出日报表”与国库划款凭证核对无误。

借：一般预算支出——财政授权支付

450 000

基金预算支出——财政授权支付

240 000

贷：已结报支出——财政授权支付

690 000 5年终，财政国库支付中心将预算支出与有关方面核对一致。有关账户的余额具体为：○“已结报支出——财政直接支付”634万元，“已结报支出——财政授权支付”347万元。“一般预算支出”896万元，“基金预算支出”85万元。

借：已结报支出——财政直接支付

340 000

已结报支出——财政授权支付

470 000

贷：一般预算支出960 000

基金预算支出

850 000

第二篇：财政总预算会计资产的核算

财政总预算会计资产的核算

某市财政2010年发生的部分业务如下：

1.收到同级国库报来的“预算收入日报表”及附表，列示一般预算收入8.9万元。

2.收到同级国库报来的“基金预算收入日报表”及其附表，列示当日收到基金预算收入 10万元。

3.收到上级安排的电力建设基金80万元，根据银行报来的收款通知入账。

4.用基金预算结余12万元购入年息为5%的3年期国库券。

5.3年前用一般预算结余买的国库券到期，本金为20万，利息为3.6万元，款项已存国库。

6.拨付市教育局当月经费15万元，已收到国库预算拨款回单。

7.元月5日，收到国库报来“预算收入日报表”及其附表，列示上年12月份一般预算收入43万元，收回上某单位的预拨款7万元。

8.市卫生局向国外订购的医疗卫生设备集中到货，向市财政局紧急借款18万元，经批予以借款。

9.市机电局向财政申请临时借款5万元，用于该局下属单位的技术改造项目，经批准予以借款。

10.市卫生局归还借款12万元，款项已存国库。将借款余额6万元，转作当月卫生事业费。

11.借给所属甲县财政局临时用款31万元。

12.收到甲县财政归还借款20万，余款转作对该县的预算补助。

13.根据批准文件，年终预拨98万元给市科委，作为下的科研经费。

14.按计划拨给市建行基本建设贷款资金850万元。

15.根据市建行报来的报表，将已支出的基建资金832万转列支出，交回多余的基建资金18万。

16.根据年终决算结算单，所属乙县财政欠解的预算款50万元，转作往来款项予以入账。

第三篇：新财政总预算会计练习题

资产

某市财政20××年发生以下经济业务，请对各业务进行账务处理：

1.收到国库报来的“预算收入日报表”及其附表，列示当日收到一般公共预算收入80万元，政府性基金预算收入30万元。

2.收到国库存款计息通知，当期计提国库存款利息收入5000元。

3.收到国库“预算收入日报表”及其附表，列示收到市教育局缴入国库的一笔9万元款项，来源不清。

4.查明第3题中的9万元不明款项中，4万元属于教育局误缴款项，5万元属于一般行政事业性收费。

5.支付中心报来《预算支出结算清单》，列示市教委发生直接支付经费10万元，记支出账。

6.1月5日，收到国库报来的“预算收入日报表”及其附表，列示收到属于上年的一般预算收入11万元。

7.3月，经研究决算借给市民政局一笔急需款100万元，该笔款项约定借款期为3个月。8.4月，签发付款凭证，通知国库将预算资金150万元借给所属A县财政局。9.4月，进行某直接支付的政府采购，根据政府采购合同约定，将预算资金80万元划入政府采购资金专户。

10.为本级政府某直属项目单位承担担保责任的某项外国贷款到期，该项目单位无力偿还本息，本级财政履行担保责任代为偿还本息共计1500万元。

11.5月，预拨给某直属单位6月经费30万元。12.6月，按规定收回3月借给市民政局的借款。

13.用一般公共预算资金对投资基金进行股权投资，支付投资额2000万元，占有该基金20%份额，通过股权投资确认资料显示，该投资基金净资产公允价值为8000万元。

14.12月，股权投资由于公允价值的变动，导致第12题中的投资基金价值上涨，按照该笔投资占有的份额，本投资价值上涨10万元。

15.12月，年终体制结算时，发现所属A区财政应解未解款35万元。负债

某市财政20××年发生以下经济业务，请对以下经济业务进行账务处理。1.收到国库报表列示，收到市公安局缴来不明性质款项10万元。2.上述市公安局不明性质的款项属于误缴，退回给市公安局。

3.收到国库报来的日报表列示收到本级税务机关代收的社会保险费800万元。4.收到为某项目单位承担还款责任的外因政府贷款资金1000万元存入财政专户。5.将第4题中的外国政府贷款拨给项目单位。

6.第4题中外国政府贷款到期，收到项目单位缴来的贷款本金1000万元，存入财政专户。

7.将第6题中，项目单位缴来的贷款本金偿还给外国政府。

8.向省级财政借入临时急需款500万元，弥补某项目建设款的不足。款项已存入国库。9.收到代管的住宅专项维修资金20万元，存入财政专户。10.某物业公司申请住宅维修资金3万元，款项已拨付。

11.代管的住宅专项维修资金专户收到银行计息通知，当期利息收入2万元，按规定利息仍属于代管资金。

12.根据相关政策规定，某市财政应承担某场自然灾害的应急救灾支出责任，根据本场灾情确定政府承担金额为150万元。

13.通过国库用一般公共预算资金拨付第12题中的应急救灾款150万元。

14.年末结算，一般公共预算国库集中支付结余资金总额为500万元，其中行政运行350万元，机关服务150万元。

15.年末体制结算，算出应解未解省级财政80万元。16.年末体制结算，算出省级财政应补未补本级财政60万元。收入

某市财政20××的发生以下经济业务，请写出以下经济业务的分录： 1.国库报来预算收入日报表所列当日一般公共预算本级收入：增值税30万元，营业税15万元，企业所得税20万元，车船使用税20万元。

2.国库报来预算收入日报表所列当日政府性基金预算本级收入：外贸发展基金收入30万元，育林基金收入18万元。

3.国库报来预算收入日报表所列当日国有资本经营预算本级收入：股息20万元，红利25万元，国有资本转让收入80万元。

4.收到纳入财政专户管理教育收费资金35万元，存入专户。5.收到省级财政拨入的补助款56万元。

6.省级财政将上次借给本级财政的80万元临时急需款转为补助，不再需要本级财政归还。

7.收到所属甲县缴来的上解款78万元，存入国库。8.接到国库通知，收到兄弟市转来的援助资金200万元。

9.从政府性基金预算资金中调出290万元，用于平衡一般公共预算收支。10.从一般公共预算资金中调出45万元，用于平衡政府性基金预算收支。

11.年终进行结账，“一般公共预算本级收入”、“政府性基金预算本级收入”、“国有资本经营预算本级收入”、“财政专户管理资金收入”科目的贷方余额分别为5000万元、980万元、680万元和350万元。全部予以转账。

支出

某市财政20××年发生下列经济业务，请对以下业务进行账务处理： 1.财政总预算会计开出拨款凭证，由国库拨给本市教育局经费资金34万元。2.财政总预算会计开出拨款凭证，由国库拨给本市水利局专项建设资金500万元。3.财政总预算会计开出拨款凭证，由国库拨付给某企业国有资本经营预算支出800万元。

4.财政财政专户管理的教育经费发生一笔30万元的支出。5.对所属B县拨出专项补助款50万元。6.9月份对所属C县拨付专项转移支付资金90万元。年末根据相关文件转为支出。7.向省财政拨付上解款项100万元。8.向兄弟市拨付援助资金200万元。

9.从国有资本经营预算调出80万元款项，用于平衡一般公共预算。

10.年末进行结账时，“一般公共预算本级支出”、“政府性基金预算本级支出”、“国有资本经营预算本级支出”、“财政专户管理资金支出”、“补助支出”、“上解支出”、“地区间援助支出”、“调出资金”的余额分别为1200万元、1100万元、890万元、960万元、600万元（其中一般公共预算补助400万元，政府性基金预算补助200万元）、1000万元（其中一般公共预算上解870万元，政府性基金预算上解130万元）、300万元和90万元（其中一般公共预算调出10万元，政府性基金预算调出50万元，国有资本经营预算调出30万元）。将以上科目余额全部进行转账。

净资产

某市财政20××年发生以下经济业务，请对各项业务进行账务处理： 1.年末，用当年一般预算结转结余资金67万元补充预算周转金。2.收到国库通知，省级财政拨来预算周转金320万元。

3.经研究决定，将闲置不用的预算周转金30万元调入预算稳定调节基金。4.省级财政抽回之前拨付的预算周转金30万元。

5.年末各有关账户余额如表8－2所示，根据余额编制年终转账分录。

专题

某市财政20××年发生以下经济业务，请编写相关会计分录：

1.从省财政厅收到粮食风险基金100万元，根据国家规定将基金存在指定的财政专户。2.退回省财政厅拨付的粮食风险基金30万元。

3.经研究决定，将本级一般公共预算资金85万元安排粮食风险基金，将款项存入指定财政专户。

4.将本级一般公共预算资金安排入粮食风险基金的34万元剩余资金退回国库。5.将粮食风险基金20万元用于粮食库存管理。6.收回粮食库存管理剩余费用资金1.5万元。

7.财政国库支付执行机构为某预算单位直接支付发放工资73万元。

8.财政国库支付执行机构某日与财政总预算会计进行结算，预算支出结算清单上显示，本日本级预算单位直接支付支出共计97万元。其中，一般公共预算资金60万元，政府性基金预算资金37万元。

9.国库支付执行机构，根据代理银行报来的《财政支出日报表》，列示当日授权支付额度为63万元，其中一般预算本级支出40万元，政府性基金预算本级支出23万元，与中国人民银行国库划款凭证核对无误后，列报当日授权支付支出。

10.用当年形成的超收收入230万元补充本级政府预算稳定调节基金。11.将闲置的预算周转金42万元转入预算稳定调节基金。

12.为弥补本预算资金的不足，调用300万元预算稳定调节基金。

13.年终结账时，“专用基金收入”、“专用基金支出”、“动用预算稳定调节基金”、“安排预算稳定调节基金”、“债务转贷收入”、“债务还本支出”、“债务转贷支出”等账户余额分别为：800万元、790万元、450万元、30万元、70亿元、35亿元、50亿元。

14.年终结账时，财政国库支付执行机构各类账户余额分别为：“一般公共预算本级支出”120亿元、“政府性基金预算本级支出”80亿元、“国有资本经营预算本级支出”46亿元、“已结报支出”246亿元。

第四篇：财政总预算会计的资产练习

财政总预算会计的资产练习

一、判断题

1． 国库存款是指各级政府财政存放在中国工商银行的财政预算资金存款。F

2.国库存款是指各级政府财政存放在中国人民银行国库的财政性资金存款。F 3．财政总预算会计在管理国库存款时只能办理转账业务，不能办理提取现金的业务。T 4，实行国库单一账户制度，从收入方面讲，是指所有财政收入直接缴人国库存款账户，而不通过有关部门或单位在商业银行开设的收入过渡账户；从支出方面讲，是指所有财政支出直接从国库存款账户支付给货品或劳务提供者，而不通过有关部门或单位在商业银行开设的支出过渡账户。T 5．财政零余额账户不实存财政资金，但预算单位零余额账户实存财政资金。F 6．其他财政存款不包括预算资金存款。F 7．有价证券是政府持有的资产，而不是政府发生的支出。T 8．与下级往来是指本级财政与下级财政间由于财政体制结算、借给下级财政周转款项等原因而形成的待结算款项。因此，“与下级往来”账户的余额始终在借方。F

二、单选题

1．财政总预算会计的资产不包括（）。

A．

国库存款

B．有价证券C．财政专户存款

D．其他财政存款 2．

国库存款账户与财政零余额账户之间的关系是（）。

A．

国库存款账户向财政零余额账户划款

B．财政零余额账户向国库存款账户划款

C．

国库存款账户与财政零余额账户之间可以相互划款 D．

国库存款账户与财政零余额户之间不可以相互划款

3．预算单位零余额账户与预算单位自行在商业银行开设的银行存款账户之关系是

（）。A．两者没有区别

B．两者都是实存资金账户 C．两者都不是实存资金账户

D．预算单位零余额账户不是实存资金账户，预算单位银行存款账户是实存资金账户

4．“国库存款”总账科目不开设（）明细科目。A．一般预算存款

B．基金预算存款

C．财政周转金存款

D．

国有资本经营预算存款 5．财政总预算会计管理的国库存款账户（）。

A．只办理转账，不提取现金

B．既可办理转账，也可提取现金 C．不办理转账，只提取现金

D．不办理转账，也不提取现金 6．用于财政直接支付的账户是（）。

A．预算单位零余额账户

B．

国库存款账户 C．特设银行账户

D．财政零余额账户

7．财政总预算会计在国库存款报解整理期内收到属于上的一般预算收人时，应当（）。

A．在上账上借记“在途款”，贷记“一般预算收入”；同时在新账上借记“国库存款”，贷记“在途款”

B．在上账上借记“国库存款”，贷记“一般预算收入” C．在新账上借记“国库存款”，贷记“一般预算收入” D．在上账上借记“一般预算收入”，贷记“在途款”；同时在新账上借记“在途款”，贷记“一般预算收入”

8．财政总预算会计在计算出财政体制结算中应由下级财政上解给本级财政的款项时，应当通过（）账户进行核算。A．“与下级往来”

B．“暂付款”C．“预拨经费”

D．“在途款”

三、业务题

1． 资料：某市财政20X O年发生如下经济业务：

(1)在国库存款报解整理期内收到属于上的一般预算收入38 500元。

(2)支付去年年终计算出的本市财政应补助给下级某区财政的一般预算款项计89 600元。(3)收到人民银行国库报来的通知，收到国库存款共计75 600元。其中，一般预算存款75 200元，基金预算存款400元。

(4)通过人民银行国库存款账户为有关预算单位支付预算资金共计68 700元。其中，一般预算资金68 400元，基金预算资金300元。

(5)因所属某预算单位特殊情况急需资金，临时借给该预算单位一般预算款项1 100元。(6)收到人民银行国库报来的通知，收到国库存款共计7 800元。其中，国有资本经营预算存款7 800元。

(7)经研究，对借给某预算单位的1 100元暂付款项落实预算，转作一般预支出。

(8))通过人民银行国库存款账户向有关国有企业拨付预算资金共计2 300元。其中，国有资本经营预算资金2 300元。

(9)按照规定向所属某预算单位预拨部分一般预算经费5 600元。

(10)根据财政体制结算的规定，年终计算出下级某县财政应上解本市财政的一般预算款项计3 600元。

2．要求：根据以上经济业务，为市财政总预算会计编制有关的会计分录。有关资产账户需要列出明细分类账户。(1)在上账上

借：在途款

38500 贷：一般预算收入

38500 在新账上

借：国库存款—一般预算存款

38500

贷：在途款

38500（2）借：与下级往来—某区财政

89600

贷：国库存款—一般财政预算

89600（3）借：国库存款—一般预算存款

75200

—基金预算存款

400

贷：一般预算收入

75200

基金预算收入

400（4）借：一般预算支出

68400

基金预算存款

300

贷：国库存款—一般预算存款

68400

—基金预算存款

300（5）借：暂付款—某预算单位

1100

贷：国库存款—一般预算存款

1100（6）借：国库存款—国有资本经营预算存款

7800

贷：国有资本经营预算收入

7800（7）借：一般预算支出

1100

贷：暂付款—某预算单位

1100（8）借：国有资本经营预算支出

2300

贷：国库存款—一般预算存款

2300（9）借：预拨经费—某预算单位

5600

贷：国库存款—一般预算存款

5600（10）借：与下级往来—某县财政

3600

贷：上解收入

3600

第五篇：财政总预算会计练习题1(答案)

财政总预算会计业务核算题

某市财政2010年12月份的部分业务如下：

1．收到同级国库报来的预算收入日报表及附表，列示当日收到市属国有企业所得税58万元，各种政府性基金为54万元，收回上某单位的非包干专项经费8万元。

借：国库存款—— 一般预算存款

国库存款—— 基金预算存款

贷：一般预算收入

基金预算收入

借：国库存款—— 一般预算存款

贷：一般预算支出

2．根据集中支付中心报来的《预算支出结算清单》，和中国人民银行划款凭证核对无误后，列支当天的工资支出3200万元，其中教育支出1200万元，科学技术支出600万元，农林水事务支出1000万元，城乡社区事务支出400万元。

借：一般预算支出——教育

1200

——科学技术

600 ——农林水事务

1000

——城乡社区事务 400

贷：国库存款——一般预算存款

3200 3．收到省财政拨来的基金预算补助款17万元。（同时做省财政的会计处理）

市财政：

借：国库存款——基金预算存款

贷：补助收入——基金预算补助省财政：

借：补助支出——基金预算补助

贷：国库存款——基金预算存款4．收到所属甲县按体制规定的一般预算上解款9万元。（同时做甲县的会计处理）市财政： 借：国库存款——一般预算存款

贷：上解收入

甲县：

借：上解支出

贷：国库存款——一般预算存款5．3年前用一般预算结余购买的国库券到期，本金为20万元，利息为36000元，款项已存入指定银行。

借：国库存款——一般预算存款

203600

贷：有价证券——一般预算结余购入

200000

一般预算收入

3600 6．接到省财政厅通知，用于某重点项目的专项上解款多解了20万元，予以退回。（同时做省财政的会计处理）

市财政：

借：国库存款——一般预算存款 20

贷：上解支出

省财政：

借：上解收入

贷：国库存款——一般预算存款 20 7．收到代理银行的收款回单，市属高等院校和中等职业院校共缴入教育收费共计1500万元。

借：其他财政存款

1500

贷：财政专户管理资金收入

1500 8．根据批准的文件，年终预拨98万元给水利局，作为下的农田水利灌溉费。

借：预拨经费

贷：国库存款——一般预算存款

9．将所属某县财政借款66万元转作预算补助。借：补助支出

贷：与下级往来

10．收到性质不清的预算缴款35000元，列作暂存。借：国库存款——一般预算存款

35000

贷：暂存款

35000 11.将上季预拨教育局的经费940万元转列支出。

借：一般预算支出

940

贷：预拨经费 940 12．收到市税务局送来的“更正通知书”，列明上述性质不清的收入为工商局的罚没收入，其中有5000元为多收的罚没款，予以退回。

借：暂存款 35000

贷：一般预算收入

30000 国库存款——一般预算存款

5000 13．经批准，发行地方性债券500万元。

借：国库存款——一般预算存款

500

贷：借入款

500 14．将所属某预算单位的借款的8000元转作支出。借：一般预算支出

8000

贷：暂付款

8000 15．根据年终决算结算单，所属乙县财政局欠解的预算款50万元和应拨付乙县的专项补助款30万元，转作往来款项予以入账。（同时做乙县的会计处理）市财政：借：与下级往来 50

贷：上解收入

借：补助支出

贷：与下级往来乙县：

借：上解支出

贷：与上级往来

借：与上级往来 30

贷：补助收入

16．为平衡一般预算收支，经批准调入地方财政税费附加结余款160万元。

借：国库存款——一般预算存款 160

贷：调入资金

160

借：调出资金

160

贷：国库存款——基金预算存款

160 17．收到人民银行国库报来的预算收入日报表。其中，国有资本经营收入合计83 000元，具体科目和金额为：“利润收入——建材企业利润收入”45 000元，“股利股息收入——国有控股公司股利股息收入”38 000元。借：国库存款——一般预算存款

83000

贷：国有资本经营预算收入

83000

18．某省财政收到省属某高校上缴的学费和住宿费，共计260万元。

借：其他财政存款

260

贷：财政专户管理资金收入

260