分析说明题和实践活动考查题Microsoft Word 文档

第一篇：分析说明题和实践活动考查题Microsoft Word 文档

分析说明题和实践活动考查题

第一类：家乡建设

1、（宣传家乡）为提升郴州的知名度，请你设计一条宣传郴州的标语。（记一条）例：郴州-------粤港澳的后花园；郴州-------湖南的南大门； 福城郴州，生态郴州，旅游胜地。

3、（想一想）就如何“打造”诚信校园，给校长提两条合理化建议。（记二条）

答：

一、开展“争做诚信人”主题班会；

二、开展以“诚信”为主题的演讲比赛；

三、举行“诚信标兵”评选活动；

四、组织出一期“诚信”为主题的黑板报。第四类：安全教育

2、（服务家乡）郴州将举行某大型活动。作为中学生的你能为这次活动做些什么？（记三点）

答：

一、出点子，献计策；

二、做文明市民；

三、积极参与环保；四报名参加志愿者

3、（服务家乡）郴州将举行某大型活动。假如你是一名志愿者，你应做好哪些准备？

答:从以下方面要求自己:①努力学习，提高素质；②加强团队精神和合作意识，并有较强的责任意识；③加强组织纪律性；④热情大方、尊重他人，对人守信、对事负责等

4、（建设家乡）为使郴州发展的更好，作为中学生的你，有啊些合理化建议向市委、市政府提出？答：

一、以经济建设为中心，大力发展生产力；

二、加快新农村建设；

三、不断优化发展环境；

四、惠民生，保民安，加快和谐社会建设；

五、加大招商引资力度；

六、进一步加大开放力度促进大发展；

七、转变经济发展方式，实现经济又快又好发展。（记三点以上）

5、建设和谐郴州

①列举构建社会主义和谐郴州面临的困难或问题。（记三点以上）

答：人口多，素质不高；资源短缺，环境问题严重；生产力不发达，发展不平衡；腐败现象还较严重；“地下六合彩”等赌博现象屡禁不止；法制观念淡薄，民主意识不强。

②建设社会主义和谐郴州的主要任务是什么？为什么？

答：任务：就是按照科学发展观的要求，实现郴州社会与经济又快又好地发展。

理由：郴州出现的不和谐因素，都是发展中出现的问题，因而解决郴州一切问题的关键还是靠发展，发展是硬道理。

第二类：改革开放：列举你身边改革开放的一个事例。（记一个）

答：实行家庭联产承包责任制；企业实行股份制；农村建立医疗保险制度。

1、请你为郴州市政府加大改革开放的步伐提出两条建议。

答：继续深化各方面改革，建立健全各种体制；优化环境，吸引更多投资者；在引进国外先进技术的同时，也要“走出去”，更多地利用国外的资源和市场。

2、迎来改革开放32周年，我们准备召开主题班会。请你完成以下任务： A、为主题班会确定一个主题。答：“战胜挫折靠什么”；“新中国经济腾飞的原因” B、请你确定几种调查方式。答：网络调查；入户调查；问卷调查。

C、你认为调查对象在多少岁之间比较合适？答：40——65岁（或者说40以上）D、如果你要对一位长者进行采访，你准备从哪些方面提问？

答：衣、食、住、行、社会面貌、医疗卫生。

E、请你抄录或自编两句有关“正确对待困难和逆境”方面的名言或警句

答：宝剑锋从磨砺出，梅花香自苦寒来；人生难免有挫折，让挫折丰富我们的人生。第三类：诚信教育：组织一次以“诚信”为主题的校园调查活动。请你参与并完成以下任务：

1、（找一找）同学中存在哪些不诚信的现象，请举两例。答：略

2、（说一说）请收集一条与诚信有关的格言。（记二条）

答：一言既出，驷马难追； 一诺千金；人而无信，不知其可也；诚信是为人之本。

1、（社会调查）目前存在哪些不利于青少年健康成长的安全隐患？请试举两个突出的例子。答：校园暴力；网吧管理混乱；“黄、赌、毒”的影响；交通安全隐；体育设施和条件不足的影响；

2、请你为做好学校安全宣传工作确定一个主题，并设计两条相关的宣传标语 答：主题：加强学校管理、共建和谐校园；宣传标语（记二条）：让我们的校园充满爱；学校多一分管理，学生就多一分安全；建设平安校园、维护师生安全；确保学校安全，责任重于泰山。

3、在校园你可以通过哪些具体形式开展这次校园安全宣传活动

答：举办校园安全知识竞赛；安全知识讲座；组织校园安全知识演讲会；举办关于校园安全知识的黑板报、宣传栏等

4、请你就如何增强安全意识向全国的中学生朋友们给出一些温馨的提示。

答：向学校及有关部门反映情况，要求消除安全隐患；建议学校对安全设施进行定期检查；增强自我防范意识；建议有关部门加大对校园周边环境的整治。

5、请你为保障未成年人健康成长提出几条合理化建议?

答：(1)家庭加强教育和监督；(2)学校加强教育和管理；(3)社会加强保护。

6、你认为乘车时要注意哪些事项？ 答：①不带危险品上车；②不妨碍司机驾驶；③不把身体伸出窗外；④不坐农用车；⑤不坐超载车；⑥上车时，待车停稳后，先下后上。第五类：环保：

1、请你策划以“打造绿色校园”为主题的活动，并写出2条标语。

活动方式：举办主题班会；办黑板报；演讲比赛；搞图片展览等。标语：爱护校园，人人有责；校园是我家，爱护靠大家；

2、就如何“打造绿色校园”，给校长提两条合理化建议。

答：举办“打造绿色校园”为主题的主题班会；办一期“打造绿色校园”为主题的黑板报；

3、为把我市建设成为生态环保市，你认为政府和普通市民（或学生）分别应该怎么做？ 答：政府：做好环保宣传；贯彻落实科学发展观；严格土地管理，保护耕地；加强立法等。市民（或学生）：做好环保宣传；积极参加环保活动，提高环保意识，注意保护环境；落实科学发展观，树立节约意识、环保意识；生活中做到节约用水、用电，爱护花草树木，不乱扔垃圾。向政府提出环保意见和建议等。

第六类：艰苦奋斗类：2011年是红军长征胜利75周年，郴州是革命老区，某班为开展“纪念红军长征胜利75周年”的活动，决定举行一个主题班会，假如你是该班的一员，请你按下面要求提出一个主题班会的设计方案，完成以下内容：

1、活动主题：如：

一、弘扬长征精神，争做自强学生；

二、弘扬长征精神，创建优秀班集体

2、活动目的：如：通过活动，让同学们进一步了解红军长征的有关知识，学习红军无所畏惧、勇往直前的英雄气概，弘扬长征精神，立志成才，肩负时代使命。

3、活动准备：如：收集红军长征的有关材料；参观革命纪念馆；利用历史课堂学习长征知识；邀请老红军或从事党史研究的工作同志作报告；撰写发言稿。

4、活动步骤（不得少于三步）： 如：第一步：朗诵毛泽东有关长征的诗词；第二步：看视频，感

受长征精神；第三步：分组讨论长征精神的启示；第四步：典型发言，班内交流，老师点评；第五步：全体起立，举手宣誓。

第七类：抵制低俗之风：

1、为根治整治网上低俗之风，请你从国家社会、家庭、学校、自身等角度提出解决问题的合理化建议？

答：A.社会保护：政府要加大对网吧管理力度，坚决取缔非法网吧。加大宣传力度，拒绝未成年人进入营业性场所。

B.学校保护：学校要加强对学生的法律教育和道德教育，建立校园网站，指导学生正确上网，使其远离不良诱惑。

C.家庭保护：父母要以健康的思想品德和科学的教育方法教育未成年人不进入营业性场所。

D.未成年人自身要学会自律；要控制上网时间；要善于利用网络学习，扩大视野，增长知识，不沉迷于网络游戏，不浏览不良信息，不陷入网络聊天、网恋；青少年要倡导文明健康的生活方式。

2、写一条抵制网上低俗之风的标语：

答：“上文明网，文明上网，”“做网络的主人，不做网络的奴隶” “创建绿色网络空间，营造先进网络文化”

3、你如何劝导沉湎网络游戏的朋友？

答：帮助他认清过度沉迷网络游戏的危害；动员老师同学家长共同督促他，让他多参加集体活动；告诉他抵制不良诱惑的方法，提高他的自制力。

3、如何正确使用网络？（中学生安全文明上网提建议）

答：要控制上网时间，不影响正常的学习生活；要善于利用网络学习，扩大视野，增长知识，不沉迷于网络游戏；不浏览不良信息，不陷入网络聊天、网恋；青少年要倡导文明健康的生活方式；自觉遵守网络道德和法律。

4、有关健康上网的主题班会

（1）主题:构建网络道德； 文明健康上网

（2）班会前的准备:进行社会调查,收集材料,写发言稿.（3）步骤:①主持人宣布班会开始.②观看录像或宣传材料,了解相关情况.③请公安或文化管理人员、网站经营者作报告.④分组讨论,派代表发言.⑤主持人总结,班会结束.（4）请围绕班会写一份发言提纲: ①分析存在问题的原因.②构建网络道德，文明健康上网重要意义.第八类：科技发展：材料：“天宫一号”

1、当你看到“天宫一号”与“神舟八号”成功对接后，你的感受是什么？ 答：我国科技水平有了很大的提高，某些领域已达世界先进水平。

2、材料表明我国正在实施什么战略？请结合我国实际谈谈为什么要实施这一战略？答：略

3、请你为某校的“科技周”活动设计两条宣传标语。

答：科技改变生活，科技创造未来； 科学技术是第一生产力； 科技改变生活，创造美好未来。

4、请你写出两条有关科技创新的名言警句。

答：不断变革创新，社会充满青春活力；独辟蹊径才能创造出伟大业绩。

5、请你列举进入21世纪以来我国所取得的科技成果。

答：超级计算机；“神舟”号飞船；“嫦娥”号月球探测器；“天宫一号”。

6、某班准备以科技创新为主题召开一次主题班会，请你为该班设计好活动步骤。

答：①主持人宣布班会开始.②观看“天宫一号”与“神舟八号”成功对接的视频.③请科技人员作报告.④分组讨论, ⑤派代表发言⑥.主持人总结,班会结束.7、作为青少年，我们应怎样向航天科技工作者学习？

答：思想上：热爱祖国，无私奉献；学习上：努力学习，培养创新能力；生活中：

培养责任意识；行动上：从小事做起，从现在做起。

第九类：时政热点

1、“四个郴州”------“开放郴州”、“数字郴州”、“森林郴州”、“幸福郴州”，作为郴州发展的新目标、新追求，首次在今年郴州两会上浓黑重彩地提出，成为郴州的一张响亮的新名片。

请根据教材所学内容回答下列问题：（1）“森林郴州”的提出，体现了我市坚持了国家的什么基本国策和战略？

答：①保护环境的基本国策；②可待续发展战略。（2）在建设“森林郴州”的过程中，你能做些什么？

答：①积极参加植树造林活动；②爱护花草树木；③通过各种途径宣传环保知识；④同破坏环境行为作斗争。

（3）建设“开放郴州”，郴州市民需要具有什么样的开放意识？

答：①敢为人先的意识；②非禁即可的意识；③合作共赢的意识；④永不满足的意识；⑤改革创新的意识。

（4）建设“幸福郴州”你有什么建议？

答：

一、以经济建设为中心，大力发展生产力；

二、加快新农村建设；

三、不断优化发展环境；

四、惠民生，保民安，加快和谐社会建设；

五、加大招商引资力度；

六、进一步加大开放力度促进大发展；

七、转变经济发展方式，实现经济又快又好发展。（选记四点）

2、为迎接中国共产党成立90周年，各地结合当地实际开展了丰富多彩、生动活泼的群众性纪念活动，如深入革命圣地采风、创作关于革命历史的作品、举办专场文艺演出等。（1）如果要你为庆祝中国共产党成立90周年做一期党史知识展板，你将设计哪些板块？

答：①开天辟地-----中国共产党的诞生；②星火燎原------中国共产党的发展；③中流砥柱------领导中国革命；④阳关大道-------建设新中国；⑤走进新时代-------改革开放；⑥科学发展-------构建和谐社会。

（2）请你推荐两首歌颂中国共产党的歌曲。

答：《没有共产党就没有新中国》、《党啊，亲爱的妈妈》等。（3）请你列举两位你心中的优秀党员，并用一句话概括其优秀品质。答：

（4）中国共产党在领导中国人民革命与建设过程中，为民族精神增添了哪些新的富有生命力的内容？

答：井冈山精神；长征精神；延安精神；西柏坡精神；抗美援朝精神；大庆精神；抗洪精神；载人航天精神等。

（5）请你想象一下在党的领导下，我们未来的国家会是什么样子的？

答：国家更加繁荣、民主更加文明、法制更加健全、社会更加和谐、人们更加富裕等。

第二篇：组织市场营销考查题

《组织市场营销》考查题

1、试比较工业品营销与消费品营销的区别。

2、何谓关系营销？有人认为：关系营销是对传统营销理论的革命。你是否同意这一观点？为什么？

3、作为供应商的营销人员，你如何识别采购中心的主要影响者？如何向其开展攻势，使其倾向于采购本公司的产品？

4、战略供应商关系与传统供应商关系有何区别？

5、试阐述组织市场与消费品市场的关系。

6、案例分析

MISUMI的供应链

日本的MISUMI公司适时地根据企业外部环境的变化，从一家销售代理商转变为消费者购买代理商。MISUMI是被世界认可的知名品牌，具有良好的信誉。MISUMI替将近3万家企业从280余家商品生产企业购买商品和服务，形成了以MISUMI公司为核心的供应链。MISUMI作为一家流通企业，对客户的需求十分清楚、敏感。公司所做的就是按客户的需求来要求生产企业保证优良品质、快速交货以及价格合理。

MISUMI的优势就在于它能从为消费者方便、及时地购买到价廉物美的所需商品出发，根据消费者客观的需求来委托关系企业，客观上帮助了生产企业，附带的好处就是大大减少链内企业的销售费用。MISUMI就是利用其品牌信誉成为供需双方信赖的伙伴。因此，该公巧妙地打破常规，在为众多客户带来相对丰厚利益的同时带动了其他生产企业的发展，也为自身带来了巨大的利益。思考题：

1、试分析MISUMI的供应链结构

2、MISUMI的供应链结构有何特点？

第三篇：知识产权法考查题(开卷)

知识产权法考查题

2010年8月，宏发公司在瓜子食品上注册了“香梅”商标，该商标的瓜子在申请注册之前因其带有话梅口味销路很好，不少厂家纷纷仿效。2011年2月，宏发公司向市工商局投诉瑞香公司在其瓜子外包装上标明“好吃来香梅瓜子”字样，侵犯了该注册商标专用权，请求市工商局予以制止。瑞香公司聘请你作为商标代理人，你经过市场调查发现目前市场上已有十几家生产瓜子的厂家在外包装上标明是“香梅”瓜子，有的厂家在该商标获准注册之前就已经这么使用，“香梅”已经成为直接表示其商品主要原料、功能特点的通用名词。于是，在市工商局调查取证期间，你建议瑞香公司以注册不当为由，向商标评审委员会提出撤销瓜子商品上的“香梅”注册商标。

问题：

1、作为瑞香公司聘请的商标代理人，请你代瑞香公司撰写一份撤销注册商标申请书（请上网查阅申请书的写作格式）。（55分）

2、请回答下列问题：

（1）在市工商局查处侵权案件期间，被投诉人（即瑞香公司）向商标评宴委员会提出注册不当要求撤销该注册商标时，市工商局是否可以等评审结果以后再继续处理此案，为什么？（15分）

（2）2010年10月市工商局曾处理过类似的案件，个体户王兵因在瓜子上使用了“香梅”商标被罚款1000元，知道了该商标已被提起注册不当申请后，王兵要求市工商局重新处理此案。该要求是否合理，为什么？（15分）

（3）若“香梅”商标确因注册不当在2011年12月被撤销，宏发公司曾于2010年10月与喔喔公司签定了为期1年的商标使用许可合同，并已报商标局备案，既然该注册商标已被撤销，该合同是否应宣布自始无效，为什么？（15分）

要求：

1、必须用A4规格纸张打印，注明班级和姓名；

2、完成后交各班班长，班长须在收齐后，按学号排序并用订书钉装订后，放于10号楼2楼我的信箱里，最晚必须于2014年6月5日前完成。

第四篇：2011年保险法考查题

2011年《保险法》考查题

1、德国金泰戈尔有限责任公司承租中国瑞其销售有限责任公司一座楼房经营，为预防经营风险，德国金泰戈尔有限责任公司将此楼房在中国保险公司投保500万元。中国静安保险公司同意承保，于是，德国金泰戈尔有限责任公司交付了一年的保险金。9个月后德国金泰戈尔有限责任公司结束租赁，将楼房退还给中国瑞其销售有限责任公司。在保险期的第10个月该楼房发生了火灾，损失300万元。德国金泰戈尔有限责任公司根据保险合同的约定向中国静安保险公司主张赔偿，并提出保险合同、该楼房受损失的证明等资料。中国静安保险公司经过调查后拒绝承担赔偿责任。结合以上案例，请分析：

（1）该楼房可否投保？

（2）德国金泰戈尔有限责任公司提出赔偿的请求有没有法律依据？

（3）中国静安保险公司拒绝赔偿的法律依据何在？

2、夏某有一辆货运卡车，从事个体运输。2005年4月1日，夏某在永安保险公司为自己的汽车签订了保险合同，保险期限为1年。合同规定：保险公司在规定的时间，按照规定的程序，对汽车进行检查。合同生效以后，保险公司多次协商，对车辆进行全面检查，夏某总是声称业务繁忙，要跑长途，不予配合检查。保险公司仅从外观判断，认为车况极差，不适于安全运营，从时间判断，也应该进行大修。遂书面正式建议：停产大修。夏某无视保险公司的警告。2006年1月15日，由于刹车失灵，发生事故，汽车完全报废，损失金额7万元。夏某依据保险合同向保险公司索赔。遭到拒赔，遂向法院提起诉讼。试问：本案应该如何处理？

3、郑旺之子郑晓旺正上小学。学校集体为学生投保平安保险附加意外伤害医疗险。03年5月12日下午，郑晓旺在学校操场上活动，被另一个学生抛来的石子击中右眼，马上送医院抢救。医院多方医治，无奈眼球已被打坏，最后只能将眼球摘除。保险公司根据合同，支付了保险金和医疗费。有人说，还应该找肇事孩子的家长，要求其赔偿损失。有人说，保险公司已经赔了，不能也没有权利再要求事故责任方进行赔偿。于是郑旺于04年6月1日请教律师，计划起诉。试问：

（1）在人身保险中，涉及第三人的问题，应该如何处理？

（2）本案涉及几个法律关系？此案能否起诉？

（3）如果是在财产损失保险中，涉及第三人的问题，应该如何处理？

4、史建华就自己的一辆新捷达轿车向永安保险公司投保全险，在保险合同有效期间，史建华的车辆被后面的车辆追尾，史建华跳下车，发现追尾的是其好朋友常晓芙，遂转怒为笑，称我的车已经保险了，我找永安保险公司赔偿，你就不要管了。史建华找永安保险公司验了车，然后修车花了4300元，要求永安保险公司赔偿损失。永安保险公司要求史建华告知肇事者的姓名以便行使代位索赔权，但是史建华称肇事者是自己的朋友，已经不要她赔偿了，永安保险公司听说此情况后就拒绝赔偿。试分析：

（1）史建华是否有权免除肇事者赔偿自己车辆损失的责任？

（2）本案中永安保险公司拒绝赔偿是否有法律根据？

（3）史建华在免除肇事者赔偿责任的情况下，是否有权要求永安保险公司赔偿自己的损失？

第五篇：会计制度设计分析说明题

-、分析说明题(每题2 0分，共4 0分}

1.请说明下面某公司的现金保管办法存在哪些问题? xx 公司现金保管办法(1)保管人。

①现金保管人员的责任人为出纳员。担任出纳的人员必须具备诚信可靠、责任心强、业务熟练、工作主动等方面的政治与业务素质。②出纳员一般在本岗位连续工作不得超过2年。(2)保管措施。

①现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮防水、通风较好的房间。

②保险柜钥匙由出纳人员保管，如工作需要可交由其他人保管。

③出纳员工作变动时，应更换保险柜密码，保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，经会计同意后找人修理或修配钥匙。

④库存现金应存放整齐，保持清洁，如因潮湿、虫蛙等问题发生损失的，由出纳与会计人员共同负责。

⑤现金以外的物品，一律不得存放在保险柜内。

1.答:(1)保管人条款中出纳员一般在本岗位应当连续工作不得超过5年。(2)保管措施条款中需要调整增加的内容: ①保险柜存放的房间应有铁栏杆、防盗门。②保险柜钥匙必须由出纳人员保管，不得交由其他人保管，并应随时转动密码器。③保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。

④库存现金发生损失，应由出纳人员负责。⑤如有有价证券、增值税专用发票等物品需要放在保险柜内，必须要办理保管交接手续。应增加“出纳员到银行存取现金，必须有保安员护送，并安排专车接送”条款。

2.请指出下面图示是什么会计核算形式? 并说明该会计核算形式账务处理程序的具体内

2.答: 该图示是科目汇总表核算形式。科目汇总表核算形式的账务处理程序具体内容是:

(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。(2)根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。

(3)根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。

(4)根据记账凭证，定期填列科目汇总表。

(5)期(月)末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账。

(6)根据对账的具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。

(7)期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。

二、制度设计题(共6 0分)[资料]

北江有限责任公司(以下简称北江公司)是一家制造企业，下设三个基本生产车间、一个辅助生产车间和6个职能科室，公司近3年的销售收入、销售利润都有较大幅度增长，但由于管理费用的增长速度过快，使得企业的利润总额的增长速度明显低于销售利润的增长速度。公司总经理下决心改变管理费用的控制方法，并要求会计部门编制了管理费用对比分析表(如下表)。

管理费用比较分析表

项目

06 07 08 计划实际计划实际计划实际注

工资及福利费560000 605000 640000 643000 640000 667000 差旅费120000 135000 150000 168000 160000 210000 办公费125000 166000 198000

各种材料消耗60000 75000 78000 89000 90000 102000 折旧费50000 48000 53000 55000 56000 54000 修理费60300 85000 120900

业务招待费150000 230600 313000

技术开发费50000 45000 50000 52200 50000 51300 坏账损失15000 16000 16000 23000 16000 32000

存货盘亏、报废损失15000 14500 15000 30000 23000 35200 其他100000 110000 120000 150000 146000 170000 二口、计1383800 1691800 1953400

要求:(l)指出上述内部报表在内容和填制方面的不足之处;(2)根据上述资料，对三年来管理费用进行比较分析;

(3)从设计的角度看，你认为该公司应着重从哪些方面加强管理费用的控制?(4)从设计的角度看，你认为会计部门提供的分析表是否能满足管理部门控制管理费用的决策需要，说明理由。(5)上述回答不能少于1000 字。

答案:(1)从报表的内容来看不完整。①缺少报表的编号、报表日期;②缺少编制单位，内部报表通常还要注明编制人;@缺少金额单位。报表的填制不完整。有3个项目没有填列各的计划数，导致各计划数也没有合计数。

(2)根据上述资料，对三年来管理费用进行比较分析;

①计划完成情况分析:由于计划数不完整，无法进行比较，但从各项目来看，除少数项目偶尔没有超过计划外，其他项目都超过各年的计划数。②实际数对比分析:

07 年比06 年多支出308000 元，比上年增长了22%;08 年比07 年多支出261600 元，比上年增长了1 5 %;08 年比06 年多支出569600 元，增长了41%。(3)针对北江公司的情况，应从下列几个方面加强管理费用的控制:

①加强预算控制。改革管理费用预算的编制方法，从报表上看北江公司的预算基本上是采用基数加增长的预算编制方法，费用的预算数应该结合实际情况进行核定p强化预算管理，严格预算执行纪律，强化预算功能，各部门要严格预算执行纪律，提高预算的严肃性和权威性;建立预算执行的奖惩制度，根据预算执行情况，对模范执行预算、厉行节约的单位和个人给予奖励，对不严格执行预算、浪费的单位和个人进行处罚;会计部门要加强对预算执行情况的检查、监督，严格按核查程序进行审核控制，任何单位和个人都要遵守预算控制制度。

②加强对管理费用支出的审核控制，会计部门对超过预算的支出坚决不予报销，对越权审批的项目拒绝办理。建立费用支出审核的责任制度，将责任落实到人o ③着重加强对差旅费、办公费、各种材料消耗、修理费、业务招待费、其他支出的控制，从实际支出来看，这些项目的增长速度较快，增长额也较大。抓好了这些项目，就可以便管理费用增长的情况得到控制。

(4)从设计的角度看，会计部门提供的分析表不能完全满足管理部门控制管理费用的决策需要，因为分析表反映的内容不完整、也不全面。①分析表最好能加入数据分析栏;

②分析表没有反映各部门的费用使用情况和预算执行情况，管理层元法了解各部门的情况;需要补充这方面的资料;分析表没有提供公司有关的业务量(如营业收入)的数据，单从费用实际支出情况，难以进行原因分析，也就不能提出具体的控制措施。

一、分析说明题(每题20分.共40分)

1.[资料”Xx市面粉公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工如下图所示:

“要求」请指出该面粉公司会计机构的设臵存在哪些问题?你认为还应该增设什么岗位?

答：1.(1)按 照公司治理结构的要求，董事长不能直接领导财会部经理。应当按照董事会总经理总经济师(或总会计师)‘财会部经理一职能科室的程序来履行职责。

(2)按 照 内部控制的要求，审计科不能设在财会部之内，否则，审计人员就没有独立性可匀。

(3)财 会 部内部各职能科室的管理权限也应当做以下调整: ①财 务 科 :融资、筹资。

②会 计 科 :出纳、账务处理、成本管理、资产管理、内部结算。③综 合 科 :预算编制及分析、税务。

④技 术 科 :结算软件开发、计算机系统维护、档案管理。

2.[ 资 料 ”某网络开发公司，员工记录工作时间采用工时卡打卡形式。记时员每周将这些卡片收集起来，送到计算机中心。由计算机中心的黎明负责将记时卡上的数据输人电脑。输人电脑后的数据用于核算应付工资、填制工资支票，并作为编制工资计算表和工资费用分配表的依据。财务主管刘立核对工资计算表和工资支票确认无误后，签发工资支票，并将工资支票还给黎明。一黎明将工资支票交给银行分发给公司员工。“要求”

(1)请指出该公司工资计算发放过程中内部控制有哪些问题?(2)对于如何改进该公司的内部控制你有什么建议?

答：2.(1)问 题:黎明既负责统计工时数据，又负责核算应付职工薪酬、填制工资支票，容易作弊，增加、篡改工时数据，从而套取工资。(2)建 议 :

① 记 时员 与另一位计算机中心的职员负责工时数据的电脑输入;②刘 立 负 责核算应付工资、编制工资计算表和工资费用分配表;

③黎 明 核 对工资计算表后，签发工资支票，并工资支票交给另外一人，由他将工资支票交给银行分发给公司员工。

二、制度设计题(共60分)“资料”

(一)企业概况

斑马 宾 馆 成立于2005年，位于A市宝山区，其经营性质为国有服务型企业。主要设施有客房8。套，达到四星级标准;有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人，主要设臵了以下组织机构: 1.总经理办公室。负责企业总体管理和决策。2.销售部。负责对外联系宾馆服务业务。

3.招商部。负责同承包部门联系，收取租金和设施费。4.客房部。管理宾馆客房业务。

5.娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。6.财务部:负责企业账务处理及出具财务报告。

7.后勤保安部:负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。8.工程部:负责企业的建设及维修业务。(二)原有的部分会计制度

1.财务部人员组成:财务经理1人、会计2人、出纳1人。

2.会 计 核 算流程:各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计人账。3.内部 控 制情况:

(1)采 用 宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。(2)资 金 的大额报销要由总经理签字.(3)每 天 营业结束时进行现金盘点，直接存人银行;保留库存现金2000元。“要 求 ”

(1)请 指 出斑马宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。(2)结 合 斑马宾馆的具体管理状况，采用流程图的形式为其设计出货币资金收人和支出业务的控制程序并作相应的说明。(应不少于300字)

答：1.斑 马 宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如:制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分

工，在一定程度上防止了侵吞、娜用和失窃等不端行为的发生。但该制度也膏不完善的方面，例如:企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。

2，为 保 护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合斑马宾馆的具体管理状况，该宾馆的货币资金收人和支出业务的控制程序图示如下:

一、分析说明题(每题20分，共40分)

1.请利用所学知识对下面华强公司(制造企业)内部会计制度中结账规则进行点评:

HQ 公 司 的 会 计 账 簿 结 账 规 则 1.结账的内容

(1)结算各种收人、费用账户，并据以计算确定本期利润。

(2)结算各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。2.结账的程序

(1)将 本 期发生的经济业务全部登记人账，并保证其正确性。(2)根 据 权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收人和应计的费用。

(3)将 各 有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转人‚本年利润‛账户，结平所有损益类账户。

(4)结 出 资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。3.结 账 方法

(1)对 不 需要按月结计本期发生额的账户(如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账等)，每次记账以后，都要随时结出余额，各月最后一笔余额即为月末余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。(2)现 金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收人、费用等明细账簿，每月结账时，在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线，然后结出本期发生额和余额，并在摘要栏内注明‚本月合计‛字样，在下面划通栏单红线。年 终结 账 时，有余额的账户，要将其余额转人下年。方法是:将每个账户的年末余额直接记人下一启用的有关新账簿的第一行余额栏内。新旧账簿之间的转记余额，不需编制记账凭证(也不必将余额记在旧账户的借方或贷方，使本年有余额的账户变为零)，只需在新账簿第一行摘要栏内注明‚上年转人‛。

1.答 :(1)HQ公司设计的结账规则，包括其结账的内容、程序等，比较完整、可行。

(2)不 足 之处主要包括:

① 结 账 的内容还应包括成本类账簿(制造费用、生产成本等)。② 结 账 程序中可将期末账项调整项目具体化，以增强其指导作用。③ 结 账 的方法需要增加:

A.需 要 结计本年累计发生额的某些明细账簿，年末结账时，应在‚本月合计‛行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，并在摘要栏内注明‚本年累计‛字样，然后在其下面再划通栏单红线。12月末的‚本年累计‛就是全年累计发生额，全年累计发生额下面划通栏双红线。

B.总 分 类账簿平时只需要结出月末余额。年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌和核对账目，要对所有总分类账簿结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明‚本年合计‛字样，并在合计数下划通栏双红线。2.请 指 出下列的流程图属于什么销售方式?为什么? 2.答 :这 是直接销售方式流程图。因为该图表明，企业从供货单位采购商品后，直接从供货单位所在地将商品运到购货单位这种方式可以减少商品流转环节，节约商品流通费用。

二、制度设计题(计60分)

[资 料 ] ZCSW有限公司成立于一九九五年十月，是一家专业经营医学诊断生物试剂和医疗仪器的科技公司。作为英国RANDOX实验诊断用品公司的一级总代理，现以销售生化诊断试剂，标准质控血清，免疫测定产品，国际室间质控计划，药物残余检测等产品为主。2003年执诚公司完成了由经营服务向生产实业的转变，全力打造自己的生化试剂品牌。新产品为全液体生化试剂，全面采用欧洲最先进技术，质量更稳定，性能更优越。绝大部分产品采用的技术均接受了FDA或欧盟认证。

“要 求 ” 请为该公司设计一套合理完整的固定资产管理制度。答：

二、制度设计题(共60分)

为 了加 强 公司固定资产的管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。1.固 定 资产标准:

l.1 固 定 资产是指公司生产经营中使用期在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的劳动资料。

1.2 除 固 定资产以外的劳动资料，列人低值易耗品管理。2.固定资产内容:

2.1 土地;2.2 房屋及建筑物;2.3 机器设备;2.4 电子设备;2.5运输设备;2.6 工具、器具;2.7 管理用具等。3.固 定 资产管理部门:

3.1 人 事 行政部为公司固定资产管理部门;3.2 人 事 行政部设臵固定资产实物台帐及卡片;

3.3 人 事 行政部设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项;

3.4 人 事 行政部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定。4.固 定 资产核算部门:

4.1 财 务 部为公司固定资产的核算部门;4.2财 务 部设臵固定资产总帐及明细分类帐;

4.3 财 务 部负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理;

4.4财 务 部协助人事行政部每季进行一次固定资产盘点，做到帐实相符。5.固 定 资产的购臵:

5.1 固 定 资产购臵，由人事行政部统一购买(专用固定资产除外);5.2各 部 门填写请购单，送人事行政部汇总后报总经理批准;

5.3 人 事 行政部安排专人负责采购，请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料以备采购及验收。

5.4 依 据 经总经理批准的请购单到财务部门请款。6.固 定 资产转移、调拨:

6.1 固 定 资产在公司内部部门员工之间转移调拨，须到人事行政部办理固定资产转移登记;

6.2 人 事 行政部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。

7.固 定 资产出售:

7.1 固 定 资产如需出售处理，人事行政部须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准;

7.2 财 务 部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理，并开具发票及收款;

7.3 人 事 行政部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。8.固 定 资产报废: 8.1 固 定 资产报废，由人事行政部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送总经理批准;

8.2财 务 部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理;8.3人 事 行政部负责进行实物处理。9.固 定 资产盘盈、盘亏:

9.1 固 定 资产盘盈、盘亏由人事行政部按季盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同财务部门核查落实后，报总经理审批;

9.2 财 务 部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。10.固 定 资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经公司总经理批准不得外借。11.财 务 部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列人有关的成本费用核算。

12.对 严 格执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成绩的公司给予表彰和奖励;13.对 违 反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。

一、分析说明题(每题20分.共40分)

1.“要求]请对下面的会计部经理岗位基本职责进行点评:(1)具体负责企业的会计管理工作。

(2)参与组织制定企业的各项会计管理和核算制度，并监督贯彻执行。(3)参加企业的有关生产经营管理活动。

(4)参与拟定或审核经济合同、协议和其他有关经济文件。<5)负 责 向总会计师报告会计工作情况、向企业领导和内部会计报告使用者报告企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。(6)审核企业对外报送的财务报告。

(7)领导交办的其他与会计有关的管理工作。

要求:会计部经理必须由会计师或具有三年以上会计管理经验的会计人员担任。1.答 :该 会计部经理岗位基本职责比较全面，基本可行。但应当调整或补充以下内容:

(1)参 与 编制和执行业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。(2)参 与 有关经营预测、决策和效绩评价工作。

(3)组 织 本部门会计人员的理论和业务学习，负责会计人员的业绩考核，参与研究会计人员的任用和调整。

(4)会 计 部经理必须由具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师担任。2.请指出下面的‚租人固定资产登记簿‛存在的问题。

2.答 :(1)缺少租人固定资产的租期与合同号以及账簿的页次。(2)增 加 经管账簿人员签章、会计主管人员签章。

二、制度设计题(计60分)

[资 料 ] 上海LM(集团)有限公司的前身是以生产‚I'M‛系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。2。世纪50年代末生产了国内第一包洗衣粉，填补了国内洗涤剂生产的空白，成为我国洗涤剂工业的发源地。上海LM(集团)有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业，全国500家最大工业企业之一，在行业50家企业中名列前茅。1995年10月，上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司，从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团，成为投资管理、科技开发、人力资源开发的中心。上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资3000万美元组建的合资公司，也是I'M 集团的主体公司。最近几年，“LM”又成功地实施了‚销地产‛战略，跨地区组建了由上海I'M 有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司，使产品辐射全国的能力进一步加强，也使自身得到了迅速发展与壮大。集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂，有全国最大的三氧化硫磺化装臵和领先的洗涤剂制造装臵，能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。

要 求 ” 请为该集团设计银行存款管理、应收账款管理制度。答：

二、制度设计题(共60分)

(学 员 可 结合案例进行分析和扩展)

上海 LM 有限公司银行存款和应收账款管理制度等设计如下:(一)银 行存款管理制度 A 银 行 存款的管理

1.执 行 国家对银行存款的各项管理办法，随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额，搞好货币资金的调度，保证企业生产经营的需要。

2.在 银 行开立的账户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。B银 行 存 款的结算纪律

1.严 格 遵守中国人民银行颁布的结算纪律，所有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。当日填列的结算凭证，当日有效(支票除外)，隔日作废。2.企 业 在银行的账户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支付凭证，不准签发远期的支付凭证。不准签发空白支票。C银 行 存 款的核算

1.遵 守 银行信贷、结算和现金管理的有关规定。

2.认 真 审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记人账。

3.各 种 银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用账户搞非法活动。

4.及 时、正确地登记‚银行存款日记账‛，重视对账工作，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚。月末，编制银行存款余额调节表，调节表上的未达账项，此月处理完毕。

5.银 行 存款的收付凭证和‚银行存款日记账‛必须做到‚手续完备，凭证齐全，会计处理，账户登记‛，做到准确及时，日清月结。(二)应 收 账款管理制度 1.销 售 票据的管理。

(1)销 售 部门每天将销售票据、资金回笼表等及时送达财务部门。(2)财 务 部门审核汇总上述销售发票，登人计算机设臵的相应的总账、明细账，并核对销售收人日报表。销售票据的审核是指发票所开的客户名称，金额是否与计算机内销售部门入账的相一致。开错发票进机后应按规定开红字发票，发现问题应及时与销售部门联系。

(3)按 照 税法规定，对销售部门所开出的货物发票按时缴纳税金。2.销 售 货款结算的管理。(1)对 客 户所持现金、支票、汇票、期票等要认真鉴别真伪，以及户名、日期、金额(大小写)是否开错、涂改，印鉴章是否清晰等。(2)除 业 务往来频繁、信誉良好的客户以外，多次发生退票的客户应予以重视，可拒收其商业承兑汇票，并督促销售，清欠部门及时催收贷款，回笼资金。(3)每 年 按一定比例计提坏账损失。3.债 权 的清理。

(1)应 收 账款岗位人员要对应收账款数据负责。数据输人时应认真细致，做到数据输人不串户。每月应收账款余额与总账核对无误;由专人监督检查，每月定期向销售部门、清欠办提供应收账款信息。每年对未清账的上海客户责任到人，至少对账i次，外地客户每年通过信函形式对账，平时发现问题及时联系处理，杜绝应收账款新一轮的坏账发生。

(2)为 清 理历年遗留的债权以及由于破产、兼并、改制等原因带来的债权，避免坏账的发生和诉讼时效的耽误，清欠办、销售部门、财务部门、监审部门应共同协助，重点清理这些问题。本着‚先易后难，先近后远，核对账目与催讨相结合的原则，对长期不发生业务或濒临破产的客户要抓紧清理，对货物收回无望的要配合清欠办、销售部门、监督部门立即起诉，要及时总结营销工作中涉及债权问题的经验教训，采取积极有效的预防措施。清理债权是一项繁重复杂的工作，各有关部门要密切配合，提供方便，共同做好公司应收账款的管理工作。

一、分析说明题(每题20分，共40分)

1.请指出下面属于哪一种会计核算形式的账务处理程序图?说明该会计核算形式账务处理程序的优缺点及其适用范围。

1.答 :是 汇总记账凭证核算形式的账务处理程序流程图。

汇总 记 账 凭证核算形式的优点在于:①总分类账通常在月末一次性由汇总记账凭证过记而来，这样就大大简了总账的登记工作;②汇总记账凭证是根据记账凭证。按照会计科目的对应关系汇总编制的，这样就保证了在总分类账中仍然能够反映账户之间的对应关系，便于核对账目。

汇总 记 账 凭证核算形式的缺点在于:①定期填列汇总记账凭证的工作量较大;②总分类账中的记录比较简略，难以具体反映企业的经营活动。因此，这 种核算形式一般适用于经营规模较大，经济业务较多，记账凭证数量较大的企业。2.请 对 下面某单位的总会计师岗位基本职责进行点评:(1)组 织 领导本企业的财务与会计的管理工作，并对财务与会计机构设臵、人员的配备和任用、专业职务的聘任等事项提出方案和建议

(2)组 织 编制和执行业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，并组织建立和健全企业的全面预算管理制度和经济核算制度，进行经济活动分析。(3)审 批 企业各项财务、会计管理制度。(4)审 批 企业财务收支。

(5)协 助 企业领导进行生产经营、业务发展、固定资产投资等方面的决策。(6)参 与 制定企业新产品、技术改造、科技研究、产品定价和工资奖金等方案。(7)组 织 和监督企业执行国家有关财经法律、法规和政府规章制度，保护企业财产的安全与完整。

(8)领 导 交办的其他与财务、会计有关的管理工作。

要求 :总 会计师必须由具有两年以上财务与会计管理经验的财务科长会计师担任。

2.答 :该 总会计师岗位基本职责比较全面，基本可行。但应当调整或补充以下内容:

(1)增 加 签署财务专题报告和会计决策报告。

(2)增 加 组织进行成本费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核。(3)参 与 研究和审查企业重大经营活动和经济协议。

(4)总 会 计师必须由具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师担任。

二、制度设计题(计60分)

[资 料 ” siT1s公司是具有港口与航道施工总承包一级资质，主营业务为港口与航道工程、堤防工程、河湖整治工程、港口与海岸工程、航道工程、地基处理工程及混凝土预制工程。公司现共有员工307名，有各类专业技术人员222名，其中高、中级专业技术人员90名。公司注册资本26192万元，拥国内首创的大型铺排工作船、多功能打桩船、打塑料排水版专用工作船舶、履带吊、挖掘机等设

备及混凝土搅拌站。公司先后承担数十个国家、省(市)级重点工程建设，以及多个工程的混凝土预制构件的施工。

[要 求 ” 请为该公司设计一套包括制订目的、收帐依据、财务对帐单、收款流程等方面的应

收账款管理制度。

答：

二、制度设计题(共60分)1.制 订 目的为加 强 应 收账款管理，降低催账成本，减少坏账发生，加速企业现金周转，明确业务人员，收款人员和账款管理人呀的职责特制订本制度。2。收 账 依据

合 同书、送货回单、销售发票(收票回执)、财务对账(询证函)、还款协议书、还款承诺书都属于有效的收款依据。以上收款依据要求原始文件，要有客户授权代理人员的有效签名或盖章。原件一律由合同管理人员统一保管归档，业务人员和催款人员取得同意有可以复制印件，便作为向客户收款的债权依据。3.结 算 清单

签 收账 款 管理人员应制作清晰的收款清单交由工程结算人员，结算清单应注明债务人名称、结算依据(送货明细)、结算日、到期货款、逾期货款、客户授信额度和授信期限等信息。结算清单通过业务员面访时交由客户付款责任人，不便面交的也可用邮寄方式直接送达付款责任人，结算清单除及时结清的应请求客户财务人员签字并加盖公章，结算清单根据客户付款结算情况随时提供，但每日至少结算一次。4.财 务 对账单

企 业应 收 账款管理人员应制作财务对账单，财务对账单应分为对账部分和回执部分。财务对账单注明客户在对账日前的所有欠款余额，包括已发货未开票的余额，回执部分请可户供应部和财务部进行账目核对，并将核对结果填写清楚，由负责人签名并加盖财务专用章。5.收 款 流程

(1)到 期 前提醒。应收账款到期前5日工程结算人员向客户提醒，要求客户货款到期时安排付款。财务管理人员负责提醒业务员，为做到提醒收款准确无误，可安装管理软件，由软件系统自动生成当日应提醒付款客户名单，为及时将信息传递给工程结算人员和客户经办人员，系统支持自动短信方式告知，只要后台管理人员打开电脑，选择到期前5日账款，点中发送系统自动将提醒的短信发给工程结算人员和客户经办人。

<2)到 期 日催收。应收账款到期日是一个非常重要的时点概念，是判断应收账款质量的临界点，也是账款催收的敏感点，研究表明在应收账款到期日收账的催款效果最好。此时客户有强烈的还款意愿和道德责任，工程结算人员必须在账款到期日抓紧催账，为保证工程结算人员的催款成功率，由账务管理人员提醒业务员到期催款，为保证100%提醒率，可安装管理软件，自动生成提醒函件，由后台管理人员点中发送给业务人员和客户经办人。(3)逾 期 催讨。客户未能在付款日前后按时付款，造成账款逾期，逾期一月以内由工程结算人员负责催收，后台管理人员一方面督促业务人员收款，另一方面直接发催款函件，向客户供应部门催款。计算机软件系统会自动生成相关函件，可自动生成逾期30天以内客户名单必要时交电话催款员催收，催款函件可用短信方式或邮寄方式送达，也可同时采取二种方式送达。

(4)严 重 逾期追索。应收账款逾期1月后，收款责任由业务员移交给应收账款管理人员，工程结算人员配合应收账款管理人员继续追索，计算机软件会自动生成逾期30-60天的客户名单，并自动产生黄色报警信号，同时自动产生催讨函件。(5)呆 滞 账款追索。逾期2个月后的应收账款收款责任由企业法务部门负责业务员和账款管理人员自觉配合法务人员追款。计算机系统自动生成逾期60-90天的客户名单，并自动产生红色警告，同时自动产生追讨函件。

(6)呆 滞 账款清理。逾期3个月后，追款责任交由律师负责，法务人员负责协助律师整理合同书等债权文件，准备起诉材料，计算机系统自动生成逾期90天以上客户名单，并自动产生黑色警告，同时自动生成律师函，律师函通过网络传输给协作律师事务所，由律师署名后函告客户。

(7)起 诉 与执行。律师介人后客户仍拒不自觉还款的，报请企业领导审批，向有管辖权的人民法院起诉。6.收 款 流程调整

企业 应 根 据工程性质，行业习惯，客户特点和市场竞争情况制度相应的流程，灵活把握收款进程，在追账报警时间间隔上灵活把握，可以按要求输人计算机系统，但一旦确定了收款流程除了特殊情况外，一律按流程要求严重追款，特殊情况由收款人员填写情况说明表，经领导批准方可迟延收款。

一、分析说明题(每题20分，共40分)

1.请 指 出 下面YH公司固定资产盘点制度的缺憾所在。YH 公 司 固 定 资 产 盘 点 制 度 一、总 则

(一)为 了 加强财务管理，规范固定资产盘点行为，明确有关人员的责任，保护企业固定资产的安全、完整，制定本制度。

(二)本 制 度是公司进行固定资产盘点的规范，各部门可参考执行。二、固 定 资产盘点的范围及分工

固定 资 产 盘点是指房屋、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等劳动资料的盘点。参与盘点的各部门具体分工如下;

(一)行 政科负责固定资产盘点的组织领导。(二)财 务 部负责房屋、建筑物的盘点。

(三)制 造 部负责生产用、非生产用等机器设备的盘点。(四)储 运 部负责车辆等运输设备的盘点。三、组 织 领导

(一)为 了 保证固定资产盘点工作的顺利进行，公司设立固定资产盘点领导小组，组长由副总经理担任，副组长由行政科长及财务部长担任，成员由财务、生产、仓储、行政等职能部门的负责人组成。

(二)行政科为固定资产盘点常设工作机构，具体负责组织协调公司的固定资产盘点工作’。

四、其他

(一)本制度由财务部制定、解释、修改。(二)本制度自颁布之日起执行。

1.答 :① 总则中第2条应改为:‚本制度是公司进行固定资产盘点的规范，各部门必须无条件遵照执行‛。

②分 工 条 款中固定资产盘点的组织领导应为财务部;行政科应负责房屋、建筑物的盘点;同时应增添‚各职能部门及固定资产管理使用部门要密切配合‛的条款。

③ 组 织 领导条款中公司所设立的固定资产盘点领导小组组长应由总经理担任，副组长应由财务负责人及财务部长担任，成员应增添基建部门;财务部为固定资产盘点常设工作机构，具体负责组织协调公司的固定资产盘点工作。

④ 该 公 司固定资产盘点制度应增加盘点人员的职责、盘点前的准备事项、盘点的时间及方式、盘点应注意事项等条款。

二、制度设计题(计60分)[资 料 ”

某企 业 是 一个规模特大的大型国有制造型企业，财会人员数量较多，其总会计师对财务处长提出如下要求:Cl)设计一套适合本企业特点的账务处理程序;<2)该账务处理程序对凭证和账簿的要求;(3)说明设计该账务处理程序理由;(4)指出该账务处理程序的特点、优点与缺点。“要 求 ” 请你帮助完成上述工作。答：

二、制度设计题(共60分)(1)根 据 本企业的经营性质、企业规模、业务量及管理要求等方面的情况应采用科目汇总表账务处理程序。科 目 汇 总表账务处理程序如下:

① 根 据 同类经济业务的原始凭证编制原始凭证汇总表;② 根 据 原始凭证和原始凭证汇总表编制记账凭证;

③ 根 据 收款凭证和付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;④ 根 据 原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证逐笔登记各种明细分类账;⑤ 定 期 根据记账凭证编制科目汇总表;⑥ 根 据 科目汇总表登记总账;

⑦ 月末，现金、银行存款日记账的余额以及各种明细账的合计数，应分别与总账有关账户的余额核对相符;

⑧ 月 末 根据总账与明细账的一记录编制会计报表。(2)凭 证 :专用凭证、科目汇总表。

账 簿 :现 金日记账、银行存款日记账，固定资产、材料、应收(付)账款，其它应收(付)款、长(短)期投资、实收资本、生产成本、库存商品费用等明细账;总账。

<3)大 企 业业务量大，企业管理和决策对会计信息的依赖性多，而且会计核算目标除了满足对外报告的需要外，更重要的是为企业管理服务，需要对内部提供较为详细的财务分析报告。因此，在选用账务处理程序时，一方面，要考虑处理大量会计信息的需要，另一方面要便于对会计信息进行分析。为此，可以采用汇总记账凭证、科目汇总表会计核算形式。而特大型企业，编制汇总记账凭证的工作量大，一般应采用科目汇总表核算形式。

(4)科 目 汇总表账务处理程序的特点:根据记账凭证定期编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总账。

科 目 汇总 表账务处理程序的优点:简化了总账的登记工作，科目汇总表可以进行试算平衡，提高了凭证编制和账簿登记的正确性。

科 目 汇总 表账务处理程序的缺点:不能反映账户对应关系，不便于进行分析与日常监督和检查。

一、分析说明题(每题20分，共40分)

l.请 说 明下面某公司的现金保管办法存在哪些问题? XX 公 司 现 金 保 管办 法 一、保 管 人

1.现 金 保管人员的责任人为出纳员。担任出纳的人员必须具备诚信可靠、责任心强、业务熟练、工作主动等方面的政治与业务素质。2.出 纳 员一般在本岗位连续工作不得超过2年。二、保 管 措施

1.现 金 的保烤}'有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮防水、通风较好的房间。

2.保 险 柜钥匙山出纳人员保管，如工作需要可交由其他人保管。

3.出 纳 员工作变动时，应更换保险柜密码，保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，经会计同意后找人修理或修配钥匙。

4.库 存 现金应存放整齐，保持清洁，如因潮湿、虫蛀等问题发生损失的，由出纳与会计人员共同负责。现金以外的物一律不得存放在保险柜内。1.答 :

<1)保 管 人条款中出纳员一般在本岗位应当连续工作不得超过5年。(2)保 管 措施条款中需要调整增加的内容: ① 保 险 柜存放的房间应有铁栏杆、防盗门。

② 保 险 柜钥匙必须由出纳人员保管，不得交由其他人保管，并应随时转动密码器。

③ 保 险 柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。

④库 存 现 金发生损失，应由出纳人员负责。

⑤ 如 有 有价证券、增值税专用发票等物品需要放在保险柜内，必须要办理保管交接手续。

⑥ 应 增 加‚出纳员到银行存取现金，必须有保安员护送，并安排专车接送‛条款。

2.请指出下面图示是什么会计核算形式?并说明该会计核算形式账务处理程序的具体内容。

2.答 :该 图示是科目汇总表核算形式。科目汇总表核算形式的账务处理程序具

体内容是:

(1)根 据 原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。

(2)根 据 现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。

(3)根 据 记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。

(4)根 据 记账凭证，定期填列科目汇总表。

(5)期(月)末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账。

(6)根 据 对账的具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。

(7)期 末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。

二、制度设计题(计60分)“资 料 ” 某企业证券投资部7月10日购人A公司股票10000股，购买价每股8.5 元，支付

相关税费7U0元，作为长期投资;7月15日，出售上月购入的}3公司债券，购人成本为51000

元，出售价为53000元，另支付相关税费300元。7月20日，收到本年初购入的三年期、票面

利率为$%、每半年付息一次的面值12万元的C公司债券的上半年利息，该债券发行日与购

买日为同一日，购入价格为13.2 万元，溢价采用直线法摊销。仁要 求 ”

(1)请 用 图示说明股票投资登记簿的设计要点。(2)请 用 图示说明债券投资登记簿的设计要点。(3)请 设 计购入股票的业务处理程序;(4)请 设 计债券出售的业务处理程序;

(5)请 设 计投资债券获得的利息收益的业务处理程序并作相应的账务处理。

二、制度设计题(共60分)答:(1)

股票投资登记簿(2)

(3)购 入 股票的业务处理程序如下:

① 由投 资 业务部门编制‚股票投资计划书‛，经批准后据此填制‚股票购人通知单‛一式两联，一联留存，一联交财会部门审批后交出纳部门。

② 出纳 根 据‚股票购人通知单‛开出支票，经审核盖章并登记支票登记簿后交证券公司。

③ 出 纳 收到证券公司的有价证券后，根据股票、支票存根及‚股票购人通知单‛编制付款凭证，并据以登记银行存款日记账。

④ 会计 部 门收到付款凭证及有关单据后，登记有关账簿及股票投资登记簿。(4)债 券 处臵的业务处理程序:

①投 资 业 务部门根据证券市场价格及企业投资目标的实现程度，提出债券出售申请，经审批后编制‚债券出售通知单‛办理债券的卖出手续。

②会 计 部 门收到证券公司转来的‚债券出售通知单‛后进行审核，并交出纳部门。

③ 出纳 部 门根据会计部门转来的‚债券出售通知单‛及银行转来的收账通知编制收款凭证，并登记银行存款日记账。

④ 会计 部 门根据出纳部门转来的收款凭证及有关原始凭证登记有关账簿及债券投资登记簿。

<5)债 券 投资收益的业务处理程序:

① 财会 部 门在期末根据债券的票面利率和面值计算期间利息收人，计算本期溢价摊销额，填制债券溢价摊销表。并根据债券溢价摊销表的记录编制转账凭证，登记投资收益等有关登记簿。借 :应 收 利息4800

贷: 长 期 债权 投 资一一债券投资(债券溢价)2000 投 资 收 益 2800

② 出 纳 部门根据银行转来的利息收人收账通知编制收款凭证。借 :银 行 存款4800 贷 :应 收 利 息 4800

1.请指出下面是一种什么销售方式流程图?试分析存在什么问题?怎样调整?

1.答 :

(1)这 是 送货制销售方式流程图。

<2)箭 头 ①、③、④和会计部门与银行结算有误。(3)应 当 按以下要求调整:

①是 销 售 部门先开发票再由运输部门提货送货。

③运 输 部 门将商品及专用发票送交客户，待对方验收后取得送货回单。④ 是 运 输部门将送货回单交销售部门或会计部门。最 后，会 计部门根据相关凭证与银行进行结算。

二、制度设计题(计60分)

「资 料 ” 某服装生产企业根据客户要求成批生产风衣，生产过程分为裁剪、缝纫和成衣三个加工步骤，为加强成本管理，管理者要求成本核算部门及时提供产品成本资料和每一生产步骤的成本资料。在所发生的生产费用中，布料费用和人工费用所占的比重较大。

“要 求 ” 为该服装生产企业设计出一套完整的成本核算制度。

二、制度设计题(共60分)

答 :该 服 装生产企业的成本核算制度:该企业是根据客户的定单或生产部门下达的生产批别组织生产，因而该企业在进行成本计算时，采用分批法与分步法相结合计算产品成本。成本核算制度如下:

(1)编 制 有关成本核算的原始记录制度。企业中反映材料耗费情况的原始记录材料费用分配表、材料盘点溢缺报告单等;反映人工耗费情况的原始凭证主要有出勤

记录、产量工时记录、根据出勤记录和产量工时记录编制的工资结算表等;除此以外，基本生产车间间接费用按一定的方法在各成本计算对象之间的分配表如制造费用分配表、折旧计算表、待摊费用分配表、预提费用分配表、产成品交库单等也都是重要的反映生产耗费的原始凭证。原始记录上要正确填写业务内容;数量、单位和金额;经办人员的签名或盖章等。原始记录应及时传递，不得积压。成本会计部门要汇同其他相关部门制定原始记录的传递程序，以加强企业的内部控制。

(2)按 产 品的批别设臵产品成本计算单。由于在所发生的生产费用中，布料费用和人工费用所占的比重较大，因此成本计算单中的成本项目设臵直接材料和加工费两项即可。如月末需要将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，选择相应的生产费用的分配方法。该企业可以选择约当产量法进行分配，先计算裁剪、缝纫和成衣三个加工阶段月末在产品的完工程度，计算在产品的约当产量，然后再按约当产量法计算月末完工产品和在产品的实际成本。

一、分析说明题(每题20分，共40分)

1.请 说 明 下列转账凭证的用途，并指出下列转账凭证的设计是否合理，还应该删除或补充哪些内容? 1.答 :

(1)转 账 凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录的一种复式记账凭证。

(2)在 转 账凭证格式中无须设计‚出纳编号‛、‚领缴款人‛、‚出纳签章‛项目。

<3)转 账 凭证主要用于企业内部的转账业务，设计‚对方单位‛项目没有多大实际作用。(4)该 转 账凭证应该增加所附原始凭证张数、会计主管、制单项目、制单编号。(5)借 贷 方总账科目下还应设臵明细科目

2.请说明试算平衡表的作用并指出下面某公司的试算平衡表存在哪些问题? 2.答 :(1)余 额 试算平衡表是在全部经济业务通过编制会计分录并过人账户后，根据会计等式的恒等原理编制而成，是为保证结账后账户记录的正确性和顺利开展下一会计期间开设新账工

作以及便于编制资产负债表而编制的。

(2)余 额 试算平衡表中应当列示现金和银行存款而不是货币资金;应当列示应收账款和坏

账准备而不是应收账款净额;应当列示原材料、库存商品、生产成本和低值易耗品而不是存货;

应当列示应交税金而不是未交税金。

(3)余 额 试算平衡表中标注的时间应当为年、月、日，而不是年、月。(4)余 额 试算平衡表应设臵货币计量单位(元)。

(5)试 算平衡表中借贷方余额不等(借方4817222.5 1元;贷方4807222.5 1元)，应当检查

其不等的原因。

二、制度设计题(计60分)

“资 料 ”1 A公司(中型企业)的会计组织机构有会计核算部和财务管理部两大部门。其中:会计部各岗位包括会计部经理、材料核算、固定资产核算、工资核算、成本计算、利润核算、往来结算、稽核、总账报表、综合明细核算会计和车间会计岗位;财务部各岗位包括财务部经理、出纳、规划、经营、信贷和综合分析岗位。该公司采用总会计师领导下的分散核算模式，并且将会计与财务分别设臵部门，但是在会计部和财务部下面不增设分部。该公司已为总会计师岗位、会计部的‚工资核算、材料核算、固定资产核算、利润核算、成本计算、稽核、综合明细核算会计和车间会计‛等岗位进行了会计岗位基本职责内容的设计;也为财务部的‚财务部经理、经营、综合分析‛等岗位进行了相应的会计岗位基本职责内容的设计。

“要 求 ”请 为会计部的‚经理‛、‚成本计算‛、‚往来结算‛、‚总账报表‛等岗位和财务部的‚出

纳‛、‚规划‛等岗位进行岗位职责的设计。

二、制度设计题(共60分)答 :

1.会 计 部经理岗位基本职贵

(1)具 体 负责企业的会计管理工作。

(2)参 与 组织制定企业的各项会计管理和核算制度，并监督贯彻执行。(3)参 加 企业的有关生产经营管理活动，参与有关经营预测、决策和效绩评价工作。

(4)参 与 拟定或审核经济合同、协议和其他有关经济文件。<5)负 责 向总会计师报告会计工作情况、向企业领导和内部会计报告使用者报告企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。(6)审 核 企业对外报送的财务报告。

(7)组 织 本部门会计人员的理论和业务学习，负责会计人员的业绩考核，参与研究会计人员的任用和调整。

(8)领 导 交办的其他与会计有关的管理工作。

要求 :会 计部经理必须由具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师担任。

2，成 本 计算岗位基本职责

(1)会 同 有关部门拟定企业成本管理与核算的实施办法。(2)企 业 产品成本核算方法。

(3)建 立 和完善企业成本管理、核算的基础工作。(4)根 据 车间和仓库交来的半成品人库、领用原始凭证，编制有关半成品人库、领用的转账凭证。

<5)审 核 各车间转来的各项要素费用的原始凭证。

(6)进 行 各有关要素费用、跨期摊提费用、制造费用、辅助生产费用的分配，并编制有关费用分配的转账凭证。

(7)将 生 产费用在完工产品和在产品之间进行分配，计算完工产品总成本和单位成本，并编制有关产成品人库的转账凭证。.(8)审 核 车间成本和备用金开支。(9)审 核 委托、受托外单位加工事项。

(10)编 制 有关产品成本、期间费用的会计报表。(11)指 导 车间会计核算员的专业工作，完善车间、班组和部门的经济核算制度。(12)领 导 交办的其他与产品成本计算有关的工作。3.往 来 结算岗位基本职责

1、会 同 有关部门拟定企业往来结算管理与核算的实施办法，建立往来款项的清算手续制度。

<2)办 理 与供货单位、购买单位和其他单位、个人的往来结算业务和明细核算。(3)负 责 各项备用金、财务费用的计算、审核和相关明细核算工作。

(4)负 责 租金、保证金、罚没金、股息的计算、审核和相关明细核算工作。(5)负 责 债券的应计利息、溢折价摊销的计算、审核和相关明细核算工作。(6)领 导 交办的其他与往来结算有关的管理工作。4.总账 报 表岗位基本职责

(1)会 同 有关部门拟定企业总账报表管理、登记、编制的实施办法。(2)登记企业各总分类账簿。

(31填制结账时的账项调整转账凭证，并登记有关总账。(4)编制资产负债表及其附表。(5)核对其他会计报表。

(6)办理会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计档案资料的归档手续，并予以妥善保

(7)领导交办的其他与总账报表有关的核算工作。5.出纳岗位基本职责

(1)办理现金收付业务、银行结算业务、票据和其他有价证券的收付业务。<2)登记现金日记账、银行存款日记账和票据登记簿。(3)保管库存现金和各种有价证券。

(4)保管有关印章、空白收据和空白支票。<5)领导交办的其他与出纳有关的结算工作。6.规划岗位基本职责

(1)具体进行利率、汇率、证券价格和企业现金流量的预测。

(2)以金融市场和现金流量预测为基础，编制现金预算，确定资金筹措计划。(3)编制利润计划，拟定企业生产经营和财务活动的目标。

(4)对实物投资计划进行可行性咨询分析，对金融投资计划进行独立的决策分析。<5)审核汇编材料采购用款计划。

(6)会同有关部门制定材料消耗定额或标准。

(7)参与拟定企业固定资产需要量，参与编制固定资产的更新改造和大修理计划。(8)会同有关部门制定流动资金定额。

(9)编制企业流动资金计划和银行借款计划。

(10)编制企业成本、费用计划，并考核其执行情况。(11)会同有关部门加强成本管理的基础工作。

(12)领导交办的其他与资金筹划、财务预算管理有关的工作。