财务知识培训（最终版）

第一篇：财务知识培训（最终版）

财务知识培训（初级）

开单:

 业务部门填写销售计划单：八大要素

 客户全称、销售日期、收款日期、商品规格及型号、数量、单价、金额、是否一或二级。

 公司一般不允计开收据，如特殊情况，经过公司审批允许，需开收据的客户，销售计划单“收据”

地方要打勾备注。

 财务打完单后，一共五联销售单，第一联存根联，第二联财务联，第三联仓库联，第四联回执联，第五联客户联；第一、二联留开单处，仓库凭盖有业务专用章的第三联(黄色)仓库联发货。

 开单后经办人签名且必须核对各项目是否无误,否则因单据错误引起仓库发错货,经手人负责收回

货物,并捐款10元.注意事项:

 即收时，第四、五联直接交客户;赊销时，客户在回执联（即红单）签名（具法律效力之人签名或

盖公章）之后交财务。外地客户传真签收，并保管好发运单，外省客户一定要款到账才发货。客户联随货交客户。

 开具销售单(含领单和续领单）的第二天下午1：30必须交款或交回回执联（即红单），延迟一天

5元/单捐款，最高捐款20元。

 如丢失回执联,经手人必须承担收回货款的责任,并捐款20元/张. 凡是员工收回货款不交回或挪用公司资金的,责令退回款项交回公司,且捐款该款项的30%,公司保

留追究法律责任的权利. 销售单作废：开出的销售发货单需要作废时，需要五联一齐作废。

 修改出货数量与单价：出货数量发生或单价变化时，也必须五联一齐修改。

 以上修改和作废必须登记，每月每部门限五张，含调单，退货不含在内，超过部分每张五元

退货流程:

 业务部门填写退货申请表；

 经部门主管审核；

 技术部检测；

 仓库验收；

 供应部审批后方可交由财务打单。

 调价退货，需关总、财务批准（调低单价需客户盖章确认）。

 退货需收取客户6%手续费

业务差价备案:

 销售前若有差价，填写差价单，注明日期、单号、单位名称、产品规格型号、进价、数量、销售

价、实收价、差额、毛利、毛利率、客户与公司利润比例、收款人姓名、联系电话，付款方式:自提、电汇、与市场部一起支付(支付方式由审批者决定)，开票需扣除税金17%，由关总审批，交由财务备案。.未申请差价备案的,由业务员自己承担差价,特殊情况经相关审批人批准,财务才支付差价,且经手人捐款50元/次. 如帮客户代开发票，需收回税金20%。

支出业务差价流程:

 收完货款且款到账，填写支出证明单支出业务差价时，先交出纳查实款是否到账，(当月收款的可

交由出纳查实,以前月份已收款的不用交由出纳查实),由部门负责人签批，经财务经理审核即可.陪同支付要有指定的陪付人员签字）

赊销:

 公司规定每半年将应收审批表重新审定；审定内容：客户的信用额度评估、信用期限评估。公司

规定只有经过公司批准并签定赊销合同且在财务部备案的客户才可赊销。

支票：分为现金支票和转账支票

 支票：出票人委托银行或其他金融机构见票时无条件支付一定金额给持票人的票据。

 支票的有限期限为10天，超期无效。支票无真假之分，只有空头支票和有、无效支票。

 签发“空头支票”，人行以票面金额5%，但不少于1000元的罚款。

 转账支票：将款项从本公司的银行账户转向其他公司的银行账户，不能用于支取现金，只能转账。 转账支票的左上角画两条斜线。

– 我公司要求收支票时用铅笔注明销售类型：一级或二级，（仅限于公司内部使用，不能对

外使用！）并注明部门。

– 如果是一级销售，开具发货单的客户名称、发票的客户名称及所收支票的客户名称必须要

一致。

如果是二级销售，公司不允许收银行承兑汇票．

现金支票:

 现金支票是专门用于提取现金的，并且只能支取现金。

 现金支票三要素：收款人名称（抬头）、印鉴的签章、背书人的名称三者必须一致。

 地域不同有可能不完全相同。

支票的注意事项：



1、支票日期不能写错，必须大写。



2、支票上记载的金额的大写与阿拉伯数字的书写必须一致；



3、大写金额必须顶格写，大写无分必须加“整”字，小写必须用￥押码。



4、大写数字：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万



5、出票人印鉴：支票的出票人必须使用与其本名的签名式样和印鉴相一致的签章，否则该支票即

为无效；



6、印鉴必须清楚，不能模糊、重影、印鉴压边支票都无效；

 如果客户是将其它单位的支票转付给我司，收款人如已写该客户名称，必须要背书盖章或委托书

款到账的时间

 支票入账：0757范围内在我公司开户行入账2-3个工作日，0757之外支票到账3个工作日。（珠江

三角洲）.(外省及珠三角以外客户不能收支票,但可收银行汇票,其期限为三十天)

 客户现金存款即时到账，现金电汇24小时内到账。（全国范围内）

 客户公司账户的电汇一般24小时到账（全国范围内）手续费见以下说明。

手续费:

 对公电汇手续费：1万元以下（含1万）5.5元,1万以上-10万元（含10万元）10.5元,10万以上-50

万元（含50万元）15.5元,50万以上-100万元（含100万元）20.5元. 现金存款手续费:农行、中行、建行0.5%,工行1%,50元手续费封顶。交行0.4%,最低不低于1元,最高50元。广发行0.01%,最低不低于1元,最高8元。

 兴业银行，0757范围，同行免费，跨行1元/笔；0757外，按对公电汇手续费。

费用报销：

经济业务发生之日起三十天内必须到财务部办理报销手续。（借款出差回来七日之内必须办理报销

手续,超出七天未报销按月2%收取资金占有费)特殊情况有正当的理由经财务审核，总经理签名予以报销。过期报销每单捐款50元。每天下午5:00以后财务部停止一切费用的支出

 报销金额低于200元，每星期六上午10:30-11:30报销，200元以上每日上午10:30-11:30报销。 报销单据要清洁完整。小张须用粘贴单贴好，多张单用支出证明单合计金额。

报销程序：

 费用的报销，由职能部门、业务部门提出申请，经关总审核，由财务经理签批后方可报销。

注意事项：

 大额费用必须事先有计划、有合同（协议）。2-10万元提前2天，10万元以上提前3天申请方可审

批。

 出纳支出一切开支时，必须严格按照审批制度执行,否则捐款50元/次

应收帐款：

 应收帐款是企业因销售商品、提供劳务等业务应向客户收取的款项。它是企业的一项债权。 应收帐款是由于商业信用而产生的，即是由于赊销业务而产生的。

 如:我公司的红单及期票及有客户签字盖章的单据收条都属应收账款。应收账款的差额必须及时申

请。例如:汇款手续费等，否则从工资或提成中扣。

超期货款处理

 应收货款必须在审批的信用期限内结清，如果货款超出结算期，并且未经批准延期的货款为超期

货款。

 超期货款处理：针对超期货款，按月1.5%收取资金占用费；若超出两个月仍不能追回，公司将按

欠款10%在提成或工资中扣回，直至货款全数扣回为止。

 如当月既扣货款又扣资金占用费，首先按欠款的10%扣货款，再按扣后货款余1.5%计算资金占用

费。

 若货款收回，则实行“还本扣资金占用费”的政策。非承包部门资金占用费在工资中扣除。

针对超过信用期限、超过信用额度的客户，财务有权停止开单，特殊情况找关总审批特价申请表、一次性延期申请表必须在开发货单的次日13:30前内交给财务.(如果为经手人忘记未交的,按迟交单处理,每单捐款5元,如未办特价申请及一次性延期申请需补办的,则,由审批人决定处理方式)

毛利的形成:

 销售毛利：销售收入净额减销售成本。

 销售收入净额：销售收入减差价。

 销售收入是指销售商品中形成的经济利益的总收入，即开具销售单的金额。

 销售成本反映企业销售商品主要经营业务发生的实际成本，即商品的进价。

 采购费用计入商品的进价，若金额偏小公司忽略不计。





1、一级采购一级销售毛利＝销售价-销售价*税率3%-采购价-差价-差价*税率(17%-前已计算的税

率)-资金成本-业务费用-油费(滞纳金单独核算,不计算在毛利内)



2、一级采购二级销售毛利=销售价-采购成本*折二级税率(0.96)-差价-资金成本-业务费用-油费 

3、二级采购二级销售毛利=销售价-采购成本-差价-资金成本-滞纳金-业务费用-油费



4、二级采购一级销售毛利=销售价-销售价*对应税率(8%、10%、12%)-采购价-差价-差价*税率(17%-

前已计算的税率)-资金成本-业务费用-油费

 提成=（毛利--业务费用-油费）*提成比例 – 滞纳金。

 提成方案:

部门销售 ＜ 50万提成比例:20%

部门销售 ≥ 50万 ＜100万提成比例:25%

部门销售 ≥100万提成比例:30%

毛利的有关计算：

 如购进变频器1台，购入二级成本价1000元/每台，采购共运费100元，每台二级销售收入2000

元，业务差价共为100元，毛利为多少，毛利率为多少？

 毛利率=毛利/销售净额*100%

答案：

 销售净额：2000-100=1900

 销售成本：1000+100=1100

 销售毛利：1900-1100=500

 毛利率：500/1900=26.3%

提成有关计算：

 例:6月1号销售富士变频器FRN2.2G11S-4CX1台,售价为含税2000元/台,业务差价为100/台,成本价为含税1000元/台,应收款日期20号，此销售25号收回现金。计算业务员所得提成（计20%） 销售金额为2000元

 销售税金为2000*0.03=60元

 销售成本为1000元

 应扣差价为100*1.14=114元

 资金成本为 1000*(1.5%/30*20天)=10元

 滞纳金为2000*(1.5%/30*5天)=5元

 提成为(2000-1000-60-114-10)*20%-5=158.2元

 注意事项：如果销售价格低于成本价格又未经批准，要扣除销售价与成本价的差额，还要扣按销

售总额乘以公司费用率(6%)的金额。（如果是销售价格低于公司规定的销售限价又未经批准，要扣除销售价与限价之间的差额。如果是有赊数期限的客户，毛利率未达到公司规定的毛利率，一律按即收处理）

增值税专用普通发票的要求



1、开票日期准确无误，全套发票必须按时填开，不得提前或推后时间填开发票。



2、项目填写齐全：购货方单位名称，开户银行和帐号、地址和电话、税务登记号。（业务员提

供开票资料）



3、各项目的内容正确无误，包括货物名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额，缺一不可。

要求：



4、发票联和抵扣联加盖发票专用章。



5、密码区中打印的发票号码与发票本身的号码一致。



6、不能将发票弄脏及印有字迹。



7、发票不能丢失，丢失后必须公告遗失，承担税局罚款并承担17%的税金和附加税，并捐款50

元，客户汇款不能汇错账户，一旦汇错，应采取相应措施，并捐款50元/单。



8、密文打印不能超出密码区打印。



9、开票人必须用电脑打印，且不能与复核同为一人，收款人与复核人不能空缺。

注意事项：

 各位业务员开发票一定要注意和小心，(如果是新客户要弄清客户是否具有一般纳税人资格,具有一

般纳税人资格的才可以开具增值税发票,否则只能开具普通发票,小规模纳税人只可以开普通发票,一般纳税人即可以开普通发票又可以开增值税发票）。若开出的发票要作废，要登记。

 普通发票作废捐款5元/张

 增值税发票作废捐款10元/张

死货处理 :

 定义：特殊商品订货、炒货七天内没有销售出去、退货不批为仓库代为保管的商品。正常商品超

过六个月定义为死货. 处理：业务部门由超出期限或退货之日起每月按进货价10%(按1.5%计算资金占用费)在提成或工

资中扣除，直至扣至商品能售出或售价扣回止。

 若销售时售价高于进货价，业务员提成照给，若低于进货价，其差价由业务员自己承担，销售出

去时公司按还本扣资金占用费政策月返还。

第二篇：财务知识培训

***分公司员工财务知识培训

目录

1.加强财务知识培训的必要性

随着社会经济的不断发展，财务管理在经济活动的作用与地位越来越重要；经济发展越来越快，对财务的要求也越来越高，完备的财务制度，规范的财务管理是保证一个企业正常运作及发展壮大所必不可少的，同时也能够对企业的成长提供一定帮助。特别是随着全球金融危机风暴的袭来及中国铁通跟中国移动合并、融合的背景下；在当前***分公司面临巨大的经营困难，市场经营收入增长乏力，成本支出增幅大于收入增幅的情况下；在收入由收付实现制转权责发生制及提出“规范管理年”的情况下。加强对公司员工财务知识的培训已经刻不容缓，通过加强公司员工财务知识的培训，不仅能提高员工的成本意识，还能够提高员工的职业能力、改善工作质量，可以换位思维，增强部门间的沟通与配合，减少部门间的内耗，增强团队合作精神。从而共同促进公司的发展。

公司的管理人员都应具备以下财务理念：会计要素观念、会计政策观念、现金流量观念、内部控制理念、成本效益理念、预算管理理念、时间价值理念。

2.政策解析

（1）收付实现制转权责发生制

根据（****财[2009] 8号文件）《**公司电信业务收入确认办法》规定，原来按收付实现制（又称现金制或实收实付制是以现金收到或付出为标准,来记录收入的实现和费用的发生）确认收入，转为按权责发生制（又称应收应付，即凡是属于当期应获得的收入或者应负担的费用，不论款项是否在当期收到或支付，都应当作为当期的收入或费用；凡是不属于当期的收入或费用，即使款项已经在当期收到或支付，都不能作为当期的收入或费用）确认收入，这也意味着成本也要按权责发生制确认，凡属当月成本应当在当月列支。

（2）网间结算收入与网间结算支出分开，分别列收入跟成本 根据（中国铁通财[2009] 8号文件）《铁通公司电信业务收入确认办法》规定，原来按网间结算净额计算，转为网间结算收入与网间结算支出分开核算，并分别在收入跟成本中分开列支。

据财税[2003]16号《国家税务总局关于电信业务征收营业税问题的通知》：邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额。即本通信网全部话费收入+网间结算收入-网间结算支出后的余额计征营业税。

（3）税收检查

由于今年财政收入压力大，税务部门税收任务重，财政部财政监察专员办将从6月开始对电信企业纳税情况进行检查，中国铁通被列入被检查的范围。因此要做好自查工作，总部要求对05-07年纳税情况进行自查。

（4）清产核资的后续工作

根据国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）《关于同意对****集团有限公司开展清产核资工作的复函》（清办函[2008]14号）及国家清产核资工作的有关制度、政策，本公司在08以2008年6月30日为基准日进行了清产核资，并经***会计师事务所进行了清产核资专项审计。清产核资结果已经取得国资委批复，经批复的资产损失13,744,143.72 元，资产损失占资产总额13.13%，其中资产清查损失13,557,622.48元，资产预计损失186,521.24 元。

要求充分认识清产核资成果，对清产核资中出现的问题，提出整改措施。3.财务的含义及财务管理目标

所谓财务泛指财务活动和财务关系，是指企业再生产过程中的资金运动，它体现企业和各方面的关系．

• 财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的目的，是评价企业财务活动是否合理的标准。企业财务管理目标服务于企业的目标，同时财务管理目标制约着财务运行的基本方向，如果看不到公司治理结构的发展变化，不能适时调整公司财务管理的目标，财务运行机制就不可能合理。不同的治理结构，存在不同企业财务管理目标。• 追求利润最大化的目标：是本世纪50年代以前在西方形成的，它没有考虑资金的时间价值和风险因素；

追求股东财富最大化：考虑了资金的时间价值，相对于利润最大化而言更科学、合理，但是它没有考虑债权人等其他利益团体的利益；

追求企业价值最大化：综合了各方面的因素，同样充分考虑了不确定性和时间价值，强调风险与报酬的均衡，并将风险限制在企业可以承受的范围之内，是目前广泛运用的财务管理目标 4.财务基础核算要求及及日常报销财务制度

1、发生了经济业务，当事人必须及时将票据交财务办理，不得将票据留在个人手中。当月发生的费用，必须列入当月的成本，原则上不得在次月列支；当月产生的收入，必须列入当月的收入，不得在次月列支。（权责发生制）

2、交财务办理的发票，内容必须完整：发票上单位名称(应填铁通漳州分公司)，应有开票日期、经济业务的内容、数量、单价和金额，盖有开票单位的财务专用章或发票专用章。发票必须是国家统一规定格式，印有税务机关的监制章；行政事业性收费必须使用财政部门核发的统一收据。

3、发票记载的各项内容不得涂改；发票有错误的，应当由出票单位重开或更正，更正处应当加盖出票单位印章。其中金额有错误的，应当重开，不得在发票上更正。

4、发票上只开有汇总金额，无明细项目的，必须附有与发票总金额相符的明细表，明细表必须具备发票规定的全部内容。

5、发票应是复写的，不得用笔直接书写。

6、原则上每笔经济业务发生必须提供发票，对于金额小确实无发票的费用，需由收款单位开收据。

7、各部门向财务提供的表格，必须有制表日期、制表人，并盖有部门章。

8、职工借款单必须附在记账凭证之后，收回借款时应当另开收据，不退还原借款单。用出差票据冲抵借款时，财务直接做账，报销金额比借款少时，财务开出收据收回报销余款；报销金额比借款多时，另填制支款单领款，不退还借款单正本。办理现金个人借款和业务备用金需经财务主管和公司总经理核定审批；分公司现金借款不得超过20000元；2000元以上的借款，需提前一天向财务部门预约；业务备用金必须妥善保管、合理使用，财务部门要定期审核备用金的支取和使用情况，凡不再需要备用金的，应及时清理收回；年末个人借款和业务备用金必须统一清回，确实有需要时待来年再行续借。

9、职工工资、奖金等由本人签字领取，无特殊情况不能由其他人员代领。特殊情况下，由财务部门认可后，由代领人签名或盖章。委托金融机构代发时，可不由个人签名或盖章。

10、购买原材料配件物资须附有由交料人和收料人等业务人员签名或盖章齐全的收料单。

11、出差人员报销流程：

出差人员持总经理签字的出差证明单，将各种票据粘贴在“票据粘贴单”上、并用铅笔计算出报销金额及发票张数，经部门主管签字后交财务审核票据的合理性并计算盖章，然后交由报销人，再经过总经理签字后交财务做账报销。出差证明单应写明出去的时间、地点，车次，到达的时间、地点，车次。同时“票据粘贴单”的内容应填写完整，报销人、报销金额、报销的票据张数要填写(其中金额、票据张数用铅笔填)完整。

12、所有提交财务的票据，均应用蓝黑或黑色墨水，不得用圆珠笔、纯蓝墨水填写。

13、发票、单据粘贴应注意事项：为了确保财务凭证保管的美观、永久性，员工报销粘贴单上的发票要遵循从下至上、从左至右（不复盖装订线）、两边对齐、分散粘贴。

14.开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转帐结算（对违反规定的将进行考核）；根据国家有关规定，开户单位可在下列范围内使用现金： 1）职工工资、津贴； 2）个人劳务报酬；

3）根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化技术、体育等各种奖金； 4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； 5）向个人收购农副产品和其他物资支付的款项； 6）出差人员必需随身携带的差旅费； 7）结算点（1000元）以下的零星支出；

8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出； 9）除第5）、6）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额（1000元）的部分，应当以支票支付。

五．收入核算：现金、营业款、及通信卡管理及票据管理

（一）现金安全管理

1、财务部、各电信局及所属营业厅等办公经营场所应安装防盗门、防盗窗(有条件的应安装红外报警装置)，并在醒目位置安放灭火器。

2、财务部及各营业厅均应配置保险柜和验钞机。保险柜内存放营业款及电信卡等现金及现金等价物，不允许存放私人钱物。现金应登记日记帐，保险柜内的财物应每日盘点，做到账实相符。

3、电信局业务员、营业员在收费过程中要注意防抢、防盗，保证营业款和票据的绝对安全。营业款送存时要有专车或专人护送。

（二）营业款安全管理

1、各电信局要配备必要的营业结算人员，按照分公司规定的营业款缴存业务流程进行办理，建立营业款管理的内部控制制度。

2、电信局营业款必须按照“当天营业款当天缴存”的原则于每天16：00前以营业厅为单位送存公司指定的银行收入专户。每天16：00后营业款暂放保险柜，于第二天送存银行。

3、交接班现金应当面点清，双方签认。结帐时发生多出款，应在当日列帐上缴，严禁保留帐外资金。短少款由责任者当时赔付，不准以营业款或找零款滚欠。

4、电信局必须严格按照收支两条线管理的要求，区分收入和成本支出的界限，严禁“坐支收入”（将营业款直接用于日常支出）。营业款只有在经办理退款手续批准时才能动支。

5、分公司审核、对帐，发现电信局应交款和实交款不符时，按多交和少交处理。少交款处理期限不得超过30天，对超过处理期限未处理的少交款，转分公司相关部门处理，向责任电信局扣款，由电信局等额扣罚责任人工资补齐。多缴款超过180天未处理，转列分公司营业外收入。

6、严禁挪用、转移、截留营业款。

（三）通信卡管理规定

1、通信卡管理人员

通信卡实物管理人员为财务部杨洪敏，负责办理通信卡实物的保管和实物的出入库。

2、通信卡销售管理

通信卡销售遵循“货款两清的结算原则，严禁先出卡后结算。

3、大额充值管理

原则上规定一次性充值1000元以上的话费为大额充值。大额充值也应遵循“货款两清”的结算原则，严禁先出充值后结算。

4、赠卡及自用卡的管理

公司对赠送他人及内部自用卡、测试卡等非销售用卡必须填制申请单，经市场部负责人、总经理审批后由再办理出库手续。各类赠送卡需作台账，以便公司随时检查。赠送卡不得销售。

5、退卡管理

各类卡一经售出原则上不得退回，但如果出现无效卡、过期卡等无法使用的情况时，经计费中心确认后，方可退回；赠送卡如未赠送完应及时交回公司。

6、出卡时间

为了便于财务部各项工作有效进行，特规定出卡时间为每周一、三、五，特殊情况除外。

（四）票据管理

六．工程项目投资管理

1.建设部门要及时做好批复台帐的登记工作并及时将批复情况反馈给财务部门，以便财务部门及时根据批复文件中的建设项目名称设置会计科目，及时进行相关费用的记帐核算。

2.（1）合同管理

各部门签定完经济合同后，应该把已签署的正式经济合同文本留存财务部门一份，财务部需要以此作为对外履行经济义务、实施经济权利的重要依据。

（2）发票管理

涉及工程方面的发票主要有：设备发票、辅材及光电缆发票、建筑安装发票、设计费发票。建设部门或物资部门向财务部门提供已签定合同且能够具体分劈到某项具体工程的设备发票时也应在发票上加盖三联章，经手、证明、主管均签完字且在用途栏说明该单发票应列支的工程件名并提供相应的工程支出小票，小票上应列支与闽****计字所批复一致的的工程项目名称，以便财务部对相关工程费用的核实和列支。

物资部门向财务部门提供辅材或光电缆等不能立即分劈到具体工程项目的材料发票时，应按照材料相关的入库手续开具材料入库单，并将入库单的财务联附在发票后面先行办理材料入库手续，待具体工程领用物资时再根据具体工程支出情况办理材料出库手续。

建设部门向财务部门提供已决算工程施工发票（建筑安装发票）时，必须在发票上加盖三联章，经手、证明、主管均签完字且在用途栏说明该单发票应列支的工程件名并提供相应的工程决算资料（必须与省分公司决算金额保持一致）。建设部经办人员在填写所列工程项目时，应该与闽铁通计字所批复的工程名称一致，且同时在发票背面写上计字文号，以便财务部对相关工程费用的核实。另外，建设部门在接收施工队提供的发票时应该注意此发票是否为施工地点所在地的地税机关所开具的。

建设部门向财务部门提供工程设计费发票时，必须在发票上加盖三联章，经手、证明、主管均签完字且在用途栏说明该单发票应列支的工程件名并提供相应的合同。

2、工程验收管理

工程项目竣工后，建设部门必须立即组织网运、财务等有关部门组成验收委员会对完工工程进行验收，核实现场实际工作量，对工程项目进行清理，以现场核定的工作量为基准计算施工费用并实施材料平衡工作（多退少补）。如工程物资有结余，则应对结余的工程物资认真办理退料入库手续，用料单位应填制“退料单”，明确结余工程物资的工程项目，填写退料数量、金额，经物资管理部门审查签字后入库。财务部门凭“退料单”对结余退料做冲减工程成本处理。

工程项目验工计价前，建设部门必须与财务部门核对相关工程费用的支出情况，财务部门在核对一致后方可在初步决算报告的封面上签字确认。

一项工程自开工到最后的转固，各个环节建设部门和财务部门都必须沟通好，因为财务所列的工程发生的每一笔费用都要有建设部门出具的列账依据，建设部门对具体工程所发生的各项费用也要清楚掌握，要求我们的项目经理对工程的每项支出做好台帐，以便工程转固时和财务部门对帐，最终确保相关费用支出能够做到“三个相符”：验工计价与工程实际发生及财务列支情况相符。

工程验收完毕后，验收委员会应组织编写验收报告，填制“新建（购置）固定资产验收交接记录”及固资清单，移交单位（建设部门）、接收单位（网运部门）和验收委员会各位成员要认真填写验收意见并签字。

固定资产管理部门（网运部）应根据验收记录汇集整理技术档案，登记固定资产保管台帐（设备履历簿），财务部门根据“新建（购置）固定资产验收交接记录”及固资清单登记固定资产明细帐；固定资产使用部门（网运部、办公室等）和财务部门共同填制“固定资产卡片”并分别管理。

各部室需严格按照省公司下的31个文件及分公司自订的文件执行

第三篇：财务知识培训心得

财务知识心得

11月13日，听了吕永泽老师的财务知识讲座，对财务有了很多的了解。吕永泽老师深入浅出，用通俗易懂的“普通话”使我们对财务管理有了较清晰的了解。什么是财务？一切与钱有关的工作！小到一支笔，一张纸；大到一批原材料，一个新项目；这些都和钱有关系，所以我们每个人都是财务人员，所有人都应该懂得财务知识。

哪什么是会计呢？会计就是记账、算账、报账，用数字记录企业的每一笔经营活动，而财务工作就是在记账、算账、报账的基础上所开展的投资、融资以及金融运作。财务贯穿了整个企业的始终；所以会计与财务管理有着千丝万缕的联系。一直以为一个不懂得财务知识，但只要敢干、胆大，企业也一样可以做的很好，一样可以赚钱；可如今的社会是一个竞争越来越激烈的社会，有越来越多的全球化竞争，机遇已不再大于风险，我们必须掌握更多的财务知识，才能提高企业的经营水平，提高部门间的沟通效率，推动我们的管理进步，才能超过竞争对手。

通过这次财务知识的学习，我认识到财务管理是企业管理的一个组成部分，要根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，它是从事财务管理活动的根本指导。要了解一家企业的情况，首先要会看企业的三大财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表。

而三大财务报表首先要看的就是资产负债表，企业资产是是企业承担民事权利责任和民事责任能力非常关键的一个载体，是债权人衡量企业的指标。资产负债表是企业资产状况的“快照”，他反映的是企业某一时段的信息，即企业现在的健康状况如何，是静止的；除了要看单一的某一时段的资产负债以外，还要通过连续的静点表之间的关系进行比较，来判断企业未来的发展。

在资产负债表中要先看资产总额，在看资产的结构，资产结构可分为流动资产和非流动资产。流动资产支付能力强，盈利能力弱；非流动资产盈利能力强，但支付能力弱；企业的流动资产和非流动资产应该有合理的分配，称为固流结构，固流结构允许有波动，但要注意适当调节，是企业重要的资产指标。只有平衡资产机构才可打胜仗。

对利润表要看结果、结构；看成绩即关注财务成果、市场表现、基本业务活动等三个层面问题；看问题即获利能力，包括销售毛利率、主营业务利润率、销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率等指标；还要看人的因素对计算结果的影响。

对于现金流量表，还是要看现金增加量；预测未来现金流；规划未来业务活动。检查企业造血功能、盈利质量、业务活力；关注投资方向，评估投资风险；了解筹资方式、评估筹资风险。

204车间 梁卓文

第四篇：财务知识培训心得体会

财务知识培训心得体会-----知识改变命运，学习创造未来 9月18日，集团公司组织全体财务人员进行了一次为期两天的培训，两天的财务知识培训已经结束了，虽然时间不长，但两天下来我的收获却是比当初想象的要多的多，以前也学过专业的财务知识，但自己对于财务的理解还仅限于会计做帐上，通过这次的培训，对于财务有了更新的感悟，有了更深刻的理解。

在培训中，财校老师结合我们公司财务水平的现状，通过以下五个方面对我们进行了培训：

1、现行的会计制度和会计准则；

2、会计基础工作规范；

3、制造业的账务处理论；

4、单位内部控制制度；

5、2008年所得税改革和执行情况的介绍。

培训过程中，老师细致地讲解，给了我很深的启发，在讲述记账凭证这一板块中，老师的一个案例，让我记忆尤为深刻，就是查找那张原始单据的错误所在，没有想到，一张简单的发票，里面有那么多的玄机所在，由此更能体现出我们财务工作的重要

性、细致性，在工作中我们必须小心谨慎，“细节决定成败”来形容我们的工作是最恰当不过了。

在讲述特殊业务处理时，对于讲解中的业务，是我们经常遇到的错误，由于我们一直采用电算化处理账务，对于那些错帐的处理问题，全是电脑自动更新，没有一个全新的概念，通过这次培训使我们这一代使用电脑的人有了一个更新的认识，同时认识到手工帐的重要性，要想成为一名合格的会计，处理手工账那是必须具备的条件，从中更能体现出我们财务工作者学习的重要性，只有不断学习，才能加强自身的素质，提高自身的实战能力。

在讲述新旧会计准则时，让我更深地认识到自己知识的缺陷，在新的会计准则出台时没有好好去研究，这也说明了我们财务工作者要与时俱进，我们的工作要结合国家的宏观政策，只有这样，我们才能把握好国家的各项税控政策，处理好各项业务。培训虽然结束了，相应的知识也学到了，但我们对于财务的理解却远远还没有结束。通过这次培训，我懂得了学习本身就是艰苦的劳动，但是只要你愿意去学，知道怎么学，就会知道学习是永恒的，并且学习是自我的，公司对我们进行业务培训是给予我们的最大福利，希望以后公司多组织我们培训业务知识，多给我们在一起互相学习、互相交流的机会，帮助我们提高业务能力，加强个人的进步，提升公司财务的整体水平。

第五篇：财务知识培训心得

财务知识培训心得

非常感谢集团能给我这个机会参加由公司组织的财务基础知识的培训，培训虽然结束了，但是这段时间的收获却比当初想象的要多，通过这次的培训，我对于财务有了更深刻的理解，这些看似简单的财务知识对我们的实际工作具有重要的指导意义，使我们参加培训的一位学员都明白财务知识对于个人，以及企业的重要性。

通过培训，深深感受到自己知识面的狭窄，财务知识的短缺，在一点一滴的学习中不断的实现着基础知识的积累。会计知识面多量广，从最基础的会计分录到财务报表的编制，审核，对账，每一步都需要足够的耐心和足够的细心,一个小数点的错误都能够造成报表上面很大的偏差，这就对财务人员的能力有很高的要求。

期初的时候，觉得财务是一种技术，一种方法，像会计、审计等，只是单纯的掌握一种记账方法，固定的模式，枯燥的工作，但是经过这一段时间的培训，让我明白了财务管理是一种艺术，它是企业管理的重要核心部分，尤其是在企业的资金运用方面发挥着不可比拟的作用，能够参加这次公司组织的财务知识培训真是让我感到受益匪浅，特别是像我这种对数字不是很敏感的人，通过培训，让我不论是培养数字概念亦或是降低成本及财务结构的合理控制等方面我都有一个系统的概念，切实从理论、从实务出发，更多了解到企业管理的相关知识。

老师以自身丰富的财务管理经验及极具说服力的财务案例，用通俗易懂的语言，向学员们简单明了地通述了基本的财务概念及财务指标、审计监管、金融工具与理财等知识，形象地解读了财务报表分析中的资产负债表、利润表及现金流量表，使学员们在缺乏专业知识的前提下能够了解财务报表所涉及的相关知识，老师关于如何理财及规避风险等方法的传授，使学员们树立了现金为王的理念，并对总公司的财务现状有了进一步的、更加深入的了解。

培训无论是基于人、财、物哪方面来讲都将财务管理上升到了一种文化的境界，体现了财务管理不仅是一种工具，更是一种渗透着先进管理内涵的文化，听完之后确实给我在管理中带来了许多的启示和思路，当成本、利润、份额等以一个清清楚楚的数据展现在你面前的时候，这就是财务的魅力，数据永远最有说服力。

当今社会是知识竞争的年代，谁拥有了知识，谁就拥有了明天，只有不断学习，不断掌握新的知识，才能达到新的高峰，员工的成长就是企业的成长。对于一个企业来讲经济是基础，财务是命脉，通过此次培训，所有学员了解了实用的财务管理基础知识，加深了对财务管理的理解与认识，懂得了财务管理对企业发展的重要性，有效地提升了参陪者的财务管理理念，为学员们今后工作的开展产生了深远的影响。