阅读材料：我国银行体系的变迁

第一篇：阅读材料：我国银行体系的变迁

中国银行体系的变迁

一、改革开放前银行体系

改革开放前银行体系是以建立于50年代的无所不包的单一银行体系为特征的。在这种体系下，人民银行既作为中央银行又作为商业银行，掌握了全国金融资产总额的大约93%。中国人民银行是“现金、信贷和结算中心”，它发放现金和信贷，城镇居民所持现金和国有企业单位所掌握的信贷都存入其中，国有部门之间的支付也通过它来结清。

尽管在人民银行下面设有专业银行，如中国农业银行、中国银行和中国人民建设银行等，但它们不是独立的。人民银行垄断了几乎所有的银行业务，专业银行实际上只作为人民银行的部门或财政部的部门存在。从中华人民共和国建立到改革初期的30年间（1949-1978），中国的银行体系在机构设置上有某些变化，但无所不包的单一银行体系的本质在改革前一直没有改变。

银行体系的主要任务是为企业提供周转资本（流动资金）。当时的国家储蓄构成与上述情况相一致经济当中的储蓄主要来自政府。1978年，政府的储蓄占GNP的15.5%，而居民储蓄资金只占GNP的1%。居民存款总额（累积）在1978年只占GNP的约6%，所以当时政府储蓄比居民储蓄所大得多。在1962至于978年间的大部分年份中，政府在所有支出和预算投资拨款之后稍有盈余。1958年至1978年间，中国政府既无内债，也无外债。改革开放前，金融中介在资源配置方面的作用相当有限，因为大多数投资都由政府预算直接拨款，而不是通过银行系统进行融资。有限的银行业务被中国人民银行领导的无所不包的单一银行体系所垄断。没金融市场，没有其他融资手段，除银行存款外几乎没有其他金融资产。

二、改革开放初期的银行体系

1978年，中国人民银行（PBC）正式脱离财政部，并升格为部级单位。1984年1月，中国人民银行成为中央银行，其商业银行业务由新成立的中国工商银行（ICBC）和其他专业银行接管。这一措施的目的，是要使银行系统的行政功能与商业功能相分离。

至1991年底，总部设在北京的中国人民银行在各省和大城市拥有44个一级分行，设有400多个地区级（在省和县之间）的二级分行以及约2000家县级分支机构。1991年底，中国人民银行拥有职工16.6万多人。

作为中央银行，中国人民银行是一个受国务院直接领导的政府行政机构。它的主要职责 1

是：制定宏观货币政策；控制货币供应量、利率和汇率；发挥中央政府金库作用；调节金融市场；并制定综合信贷计划。

中国人民银行也作为中国的官方代表在国际货币组织如国际货币基金组织（从1980年起）和亚洲开发银行（从1985年起）中发挥作用。另外，中国人民银行下设国家外汇局（SAEC），它是政府专门控制和管理外汇的机构。

在中央银行之下，银行体系中包括专业银行和商业银行。中国有四大国有专业银行：为城镇地区服务的中国工商银行（ICBC）、为我农村地区服务的中国农业银行（ABC）、为大规模长期投资提供服务的中国人民建设银行（PCBC）以及从事外汇业务的中国银行（BOC）。农村信用合作社（RCCS）是集体所有的农村金融机构，它隶属于中国农业银行并受其领导。与中国人民建设银行紧密相联的是中国投资银行（CIB），其主要功能是筹措国际贷款来源（主要从世界银行）。除四大专业银行外，改革时期还建立了几个综合性商业银行，其中分支机构网络遍及全国的有交通银行（BOCOM）和中信实业银行（CITICIB），其他为地区性银行，如深圳招商银行、福建兴业银行、广东发展银行、上海浦东银行等。

在改革期间，专业银行都进行了调整，新的商业银行和金融机构也都建立了起来。专业银行的主要职责是在其专业领域内从事商业银行业务。与此同时，它们有义务根据政府要求通过提供政策性贷款执行经济政策。下面对中国主要银行和金融机构作简要介绍。

中国工商银行（ICBC）于1984年1月1日与中央银行同时建立。中国工商银行的主要任务是接管中国人民银行的商业银行业务，以命名后者成为一个真正的中央银行。中国工商银行吸收各种来源的存款，并对城镇居民、企业和单位提供商业银行服务，它是国家和集体企业周转资本贷款的主要来源，也是企业和单位间交易的清算场所，并以此对企业的经济活动实施监督。

中国农业银行（ABC）成立于1955年，主要是向农村居民和单位提供金融服务，它是政府出于包括收购在内的各种目的向农村提供贷款的主要渠道。它也是农村信用使用社的领导和监督机构。

中国人民建设银行（PCBC）成立于 1954年，专门从事对大型固定资本形成和改造项目的预算拨款和贷款。中国人民建设银行既是银行，又是财政部的一个机构，从1985年开始，所有基本建设预算拨款都改为贷款形式，因而建设银行变得更像一个真正的银行而不是财政部的一个部门。

中国银行（BOC）专门从事外汇管理和国际收支。它既是贸易和其他国际交易活动的清算场所，又作为国家指定的进出口银行为与国际贸易有关的经营活动提供贷款。中国银行

执行外汇管制，提供国际贷款，并从事外国证券业务。但是，从改革开始以来，中国银行在国际金融业务方面的垄断地位受到了下述新金融机构的挑战。

中国投资银行（CIB）建于1981年12月，专门筹集用于中国的外国中长期信贷（大多数是对中小型项目提供）。它与世界银行、亚洲开发银行和其他国际货币机构密切合作，并在贷款机构指导下作为发放贷款的中介。

交通银行（BOCOM）重建于1986年7月，它具有中国其他银行所没有的两个特征。第一，它是由股东所有的机构，大多数股份为中央政府拥有。第二，其经营范围不像其他专业银行那样有严格的限制，它实际上是一个从事广泛的金融活动的一个集团。

农村信用使用社会（RCCS）为集体所有，是农村地区独立的信贷联合体，基本上是作为农业银行的基层组织发挥作用。它们的规模一般较小，对其经营自主决策，自负盈亏。

改革期间，在以银行贷款取代预算拨款方面做了巨大努力。由预算拨款进行投资的比例迅速下降，为提高效率使资本成本更为显见，银行贷款的使用扩大至固定资本投资。越来越多的固定资本投资包括大型重点项目都由银行贷款而不是预算拨款来融资。银行系统的作用变得非常重要。一方面，居民储蓄迅速增长，成为经济中最大的储蓄来源，银行系统现在成为将经济中的储蓄引入投资的主要金融中介。另一方面，银行系统不仅为经济提供大部分周转资金（和以往一样），而且通过贷款提供大部分投资（固定资本）。银行贷款在维持经济日常运营顺利进行和控制国家宏观信贷条件方面变得非常重要。

三、近十年来我国银行体系的改革

近十年来，我国银行体系推出了一系列的改革举措，初步建立起一个比较全面、比较开放的银行体系。

1、成立政策性银行

所谓政策性银行系指那些多由政府创立、参股或保证的，不以营利为目的，专门为贯彻、配合政府社会经济政策或意图，在特定的业务领域内，直接或间接地从事政策性融资活动，充当政府发展经济、促进社会进步、进行宏观经济管理工具的金融机构。

根据党的十四届三中全会精神和《国务院关于金融体制改革的决定》（以下简称《决定》）及其他文件，我国也于1994年相继建立了国家开发银行（1994年3月17日）、中国农业发展银行（1994年11月8日）、中国进出口银行（1994年7月1日）三家政策性银行。

政策性银行具有四大职能：①扶持，政策性银行应扶持商业银行不愿涉足的特定产业的发展。②倡导，政策性银行引导其他领域的资金向特定产业投入，以形成乘数效应，使特定产业迅速壮大，最终走向市场。③督导，政策性银行必须监督资金的使用，实行封闭管理，以确保政策性资金使用效益的最优化。④调控，就是国家通过政策性银行的干预和调控，以确保特定产业与其他国民经济各产业均衡发展。

2、出台《中华人民共和国中国人民银行法》和《中华人民共和国商业银行法》

《中华人民共和国中国人民银行法》于1995年3月18日第八届全国人民代表大会第三次会议通过（现已根据2003年12月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第六次会议《关于修改〈中华人民共和国中国人民银行法〉的决定》修正）。

《中华人民共和国商业银行法》于1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过（现已根据2003年12月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第六次会议《关于修改〈中华人民共和国商业银行法〉的决定》修正）

两部法律颁布后，我国银行体系的运转就走上了法制化的轨道。

3、人民银行按经济区划设置分行

1998年央行开始的体制改革转向了按经济区划设置分行的取向。至1999年初，跨省区九大分行和北京、重庆两家营业管理部相继成立。根据改革方案，分行的主要职责是依据总行的授权，负责执行全国统一的货币政策，对辖区内除证券、保险外的金融业务活动进行全面监管。在不设分行的各省区首府所在地还设立了以该地命名的金融监管办事处，作为分行的派出机构。在分行所在地以外的省会城市以及计划单列市设立中心支行，省会城市中心支行除了履行原来承担的职责，还增加了原省分行在国库经理、支付清算、现金发行和金融统计等业务中的管理汇总工作。

4、成立国有资产管理公司

1999年，为了降低国有商业银行的不良资产，分别成立了信达、华融、东方、长城四大资产管理公司，以账面价格收购了建、工、中、农四大银行的1.4万亿元不良资产，其中包括601户国有企业4050亿元的债转股。收购资金来源于三个渠道：其一，国家财政对四家资产管理公司拨付了400亿元资本金；其二，人民银行提供了5700亿元的再贷款；其三，四大资产管理公司向对应的四大行发行了8200亿元的金融债券。

四大资产管理公司是具有独立法人资格的国有独资金融企业，注册资本金均为100亿元人民币，由财政部全额拨入，其主要任务和经营目标是收购、管理、处置四大国有银行剥离的不良资产和最大限度保全资产、减少损失，化解金融风险。

5、设立中国银行业监督管理委员会

根据第十届全国人民代表大会第一次会议通过的《关于国务院机构改革方案的决定》，国务院决定设立中国银行业监督管理委员会(可简称中国银监会)。中国银行业监督管理委员

会于2003年4月28日发布2003年第一号公告。公告称，中国银行业监督管理委员会自2003年4月28日起正式履行职责。中国银行业监督管理委员会根据授权，统一监督管理银行、金融资产管理公司、信托投资公司以及其它存款类金融机构，维护银行业的合法、稳健运行。

6、设立中国人民银行上海总部

2005年8月10日，中国人民银行上海总部挂牌成立。设立中国人民银行上海总部，是新形势下进一步完善我国中央银行体制、更好地发挥中央银行在宏观调控中作用的制度性安排，也是加快上海国际金融中心建设的重要措施。

中国人民银行上海总部主要以现有的人民银行上海分行为基础进行组建，作为人民银行总行的有机组成部分，在总行的领导和授权下开展工作，主要承担部分中央银行业务的具体操作职责，同时履行一定的管理职能。

现在我国已经形成以中央银行为领导，以国有商业银行为主体，以政策性银行、其他商业银行和外资（合资）银行为补充的银行体系。

第二篇：我国养老保险制度变迁及其创新

我国养老保险制度变迁及其创新

摘要：养老保险制度是世界经济发展和人口发展的产物，是社会文明进步的标志，体现了社会公平和人道。社会养老保险制度是解决人们老有所养问题的根本性制度，是社会保障的核心和重要组成部分，得到了很多不同政治制度国家的认同，受到了政府和国民的高度重视，也是最重要的社会保障制度安排。一个国家或者地区社会保障制度的成败往往决定于养老保险制度的成败，因此，在重视社会保障制度的国家或地区，没有不重视这一制度建设的。我国目前正处于经济转型时期，又面临人口老龄化的巨大压力，社会养老保险制度的建立和健全，直接关系到国民经济发展，如何能在保持国民经济健康、快速发展的同时，提高人民的整体福利水平，发展和完善养老保险制度是一项“关乎国运，惠及子孙”的重要国策，对和谐社会的构建具有重大而深远的意义。

本文共分五部分。第一部分：导论。该部分主要论述了文献综述及研究内容两个方面的内容。

第二部分，我国养老保险制度的改革。一个普遍适用的完美的养老保险制度是不存在的。每个国家的经济发展水平、人口年龄结构、政治因素各不相同，所适用的养老保险制度也不尽相同

第三部分：我国养老保险制度的变迁。随着我国改革开放的推进，企业养老保险费用负担畸轻畸重的问题逐步凸显出来，改革养老保险制度、实行退休费用社会统筹势在必行。

第四部分：我国养老保险制度改革的成就及存在问题。

第五部分：就如何更好地发展和完善我国的养老保险制度提出一些针对性的建议和对策。

关键词：养老保险制度，制度变迁，制度创新

一、导论

1、文献综述

社会养老保险制度发端于西方工业国家，至今已有百余年的历史。其研究重点包括三个方面：一是在维持现有制度框架的前提下，深入分析社会养老保险运行机制的合理性及其对经济的影响，并提出改革措施；二是论证如何构建和组合多层次的养老保险模式，以解决日趋严重的人口老龄化问题；三是社会养老保险基金管理与投资营运、基金管理与资本市场之间的协调发展问题。

随着社会养老保险制度的改革，国内理论界关于社会养老保险的研究从实践和理论两个方面展开，在研究方法上越来越多的与国际接轨。1991 年国务院颁布了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，这是我国社会养老保险制度改革的重要标志。同时，对养老保险的研究成为理论界和学术界的关注要点。其研究的重点主要是实践研究和理论研究。

从实践方面来说，研究主要是围绕城镇养老保险制度的具体方案和运行机制来进行的。1993 年经济学家提出了中国社会保障制度改革的纲领性意见，其中以周小川等人的《企业社会保障职能独立化》和《社会保障：经济分析和体制建议》为主的两大研究报告得到了中央政府的肯定认同，其具体改革方案则由世界银行研究完成。1996 年下半年世界银行发表了两大研究报告：《中国养老保险制度》和《中国如何为其快速老化的人口提供收入保障》。1997 年出版的《2020 年的中国：老年保障》一书中提出了建立“三支柱”养老保险体系的建议。1997-1999 年中国社会科学院与德国阿登纳基金会合作完成了“中国社会保险制度研究”课题，对我国养老保险制度改革提出了政策建议。2000年，国务院发展研究中心在“中国发展论坛”上提交的“分离体制转轨成本，建立可持续发展制度”的报告中针对我国养老保险制度存在的问题，提出了进一步改革的思路。2000-2001 年，原劳动和社会保障部社保所、法制所完成了“中国养老保险基金测算与管理”的大型课题，其中对我国养老保险制度存在的问题提出了改革建议。

从理论研究方面来说，20 世纪 90 年代以来，我国学术界对社会养老保险的研究开始初见成果，主要有：

郑功成的《中国社会保障 30 年》立足改革开放 30 年理论与实践中的一系列重点、热点、难点问题进行理论分析和学术探讨，具有较强的思想性、学术性、针对性和现实性。

韩大伟等人合著的《养老金体制----国际比较、改革思路、发展对策》一书中较全面地介绍了国外养老保险制度的运行；宋晓梧教授的《中国社会保障体制改革与发展报告》中对美国、日本、加拿大、德国、中国香港等国家和地区的养老保险制度进行了考察；邓炳文教授的《当代社会保障制度研究丛书》一书对英、美、法等国家和地区的社会保障制度进行了详细介绍。

关于“统账结合”社会养老保险制度的收支平衡问题研究，具有代表性的是李珍教授的两篇论文：《社会养老保险的平衡问题》和《论社会养老保险基金的管理与收支平衡》。论文对“统账结合”的社会养老保险制度的资金平衡关系作了详细分析，分析了工资总额、退休年龄、基金管理与“统账”制度收支平衡的关系；关于政府职能和基金管理模式研究方面，具有代表性的是邓大松教授和刘昌平博士的《论政府的养老基金监管职能》一文，他们认为由于市场失灵的存在，必须有政府对养老基金进行监管，提出政府要设计合理的监管制度，合理界定政府监管机构对养老基金的监管权限，这对我国养老保险制度健康有序的发展具有十分重要的意义。

从我国实践来看，对于养老保险制度改革和模式选择的争论，从来没有停止过，虽然取得一些共识，但仍有很多问题需要进一步研究和探讨。如何选择一个适当的养老保险制度，如何构造一个高效率的管理体制，以及如何对养老金进行有效的投资运营等，已成为我国面临的突出问题。

社会养老保险制度是解决人们老有所养问题的根本性制度，是社会保障的核心和重要组成部分。养老保险作为社会保险的一个重要险种越来越受到各级政府的关注。人人“老有所养”是我国国家发展的重要民生目标。社会养老保险制度是解决人们老有所养问题的根本性制度，是社会保障的核心和重要组成部分，得到了很多不同政治制度国家的认同，受到了政府和国民的高度重视，也是最重要的社会保障制度安排。一个国家或者地区社会保障制度的成败往往决定于养老保险制度的成败，因此，在重视社会保障制度的国家或地区，没有不重视这一制度建设的。我国的养老保险制度在经历了20 多年的改革后进入了全面建设时期，人人“老有所养”成为我国国家发展的重要民生目标，并载入了党的十七大报告。

社会养老保险制度的建立和健全，直接关系到国民经济的发展，对构建和谐社会具有重要的理论价值和现实意义。养老保险作为社会保险的重要组成部分，不仅涉及人数众多、基金规模庞大，且制度安排和资金积累的时间周期长，对国民经济和社会稳定的影响举足轻重。社会养老保险制度与国家政体、经济发展水平、人口结构、法制环境及文化背景等密切相关，是一个与政治和经济都紧密相连的复杂系统，因此，世界各国理论界和学术界对其制度建设与发展、制度改革与创新十分重视。我国目前正处于经济转型时期，又面临人口老龄化的巨大压力，社会养老保险制度的建立和健全，直接关系到国民经济发展，如何能在保持国民经济健康、快速发展的同时，提高人民的整体福利水平，发展和完善养老保险制度是一项“关乎国运，惠及子孙”的重要国策。因此对我国养老保险制度的变迁及其创新研究对和谐社会的构建以及对我国继续探索构建具有中国特色的、可持续发展的养老保险制度都具有重要的意义。

2、研究内容

社会养老保险是社会保障制度中最重要的组成部分，是当今世界普遍实行的一种社会保障制度，具有以下主要特点：1.国家制定专门的法律法规，凡符合法律要求的企业和个人强制实施参加；2.这一制度能够切实保证退休职工能够分享社会经济发展成果；3.养老保险费根据社会发展状况，由国家、企业和个人按不同比例共同承担；4.设立专项养老保险基金；5.设立专门的机构管理养老保险事务，实行统一的规划管理。只有同时具备这五个特点，才能构成完备的国家养老保险制度体系。本文从我国的基本国情出发，充分考虑了我国所处的人口环境、经济环境、政策环境、文化环境及社会发展等诸多因素；立足于国家、社会急剧变革的关键时期，养老保险制度执行过程中出现的新情况、新问题，以我国养老保险制度的基本理论和国家政策为指导原则，在回顾我国养老保险制度改革进程的基础上，重点探讨经济结构转型下的我国养老保险制度，评估改革的得失，提出一些观点及其与之相应的政策建议，继续探索构建可持续发展的中国养老保险制度。

二、我国养老保险制度的改革

一个普遍适用的完美的养老保险制度是不存在的。每个国家的经济发展水平、人口年龄结构、政治因素各不相同，所适用的养老保险制度模式也不尽相同。由于社会养老保险制度和经济发展之间相互影响，随着一个国家的经济、人口结构和政治情况的变化，养老保险制度也需要与时俱进，进行改革。

新中国社会养老保险制度创建与发展的经历是与新中国的社会经济及其发展历史相伴的。1951 年 2 月 26 日，《中华人民共和国劳动保险条例》正式颁布实施，标志着我国城镇职工养老保障制度在全国第一次创建。从我国经济社会发展的具体实践方面来看，改革开放以来，我国社会政治、经济发展等各个层面发生的急剧变化。在短短二十多年间，从经济体制的变革而言，我国经历了三个阶段：以家庭联产承包责任制、国有企业改革以及建立现代企业制度、最终确立社会主义市场经济体制。同时，政治体制改革也逐步展开，整个中国社会不论是乡村还是城市，都经历了全面而深刻的变革。我国养老保险制度的真正发展从20世纪80年代中后期开始，到目前已有近30年。这期间经历了我国传统养老保险制度模式的创建、社会统筹的初步改革和统账结合的完善，不同的经济体制下的社会养老保险制度也是不同的。以1978年为界，在此之前实施的是与社会主义计划经济相适应的“国家/企业保险模式”的养老保险制度，之后实施的是与社会主义市场经济相适应的保险保障型的社会统筹模式的养老保险制度，与现在不断适应我国历史文化的多支柱型的保险保障型的养老保险制度。

三、我国养老保险的变迁

1、我国传统养老保险制度及其弊端（1951——1984）

我国的养老保险制度始建于建国初期，在建国后长达三十多年的时间里，我国所建立的养老保险制度在保障职工基本养老方面起到了积极的作用。但改革开放以来，尤其是 20 世纪 80 年代中期我国所进行的经济体制改革以来，原有的养老保险制度已经越来越不适应新形势的发展。1984 年开始我国养老保险制度进行了改革和探索，传统的养老保险制度日益暴露出其弊端，其弊端主要包括：（1）社会覆盖面窄；（2）养老保险待遇与劳动贡献基本无关；（3）社会化程度低；（4）养老金计发不能适应新的工资制度；（5）养老金未与物价指数挂钩；（6）退休条件和待遇标准不够科学化。

2、养老保险试点改革（1984——1991）

我国养老保险进入社会统筹阶段——20 世纪 80 年代初到 90 年代初。退休费用的社会统筹在这一阶段得以进行，把原来的“企业保险”转变为社会保险，迈出了养老保险改革的第一步。1984 年，中共十二届三中全会发布了《中共中央关于经济体制改革的决定》，决定提出“首先要突破把计划经济同商品经济对立起来的观念，明确认识社会主义计划经济必须自觉依据和运用价值规律，是在公有制基础上的有计划的商品经济。”要求国有企业独立核算、自负盈亏，这直接冲击了企业自保下的企业之间负担轻重不一的矛盾。

一方面，职工的各项社会保险待遇在国有经济内部、在新企业和老企业、亏损企业和盈利企业之间出现了较大差别。如纺织、粮食等老行业企业的退休费用相当于工资的50%以上，甚至有的企业超过工资总额，致使负担过于沉重。而电子、化工企业的退休费用却不足工资总额的 5%，甚至有的企业根本就没有退休职工一说；另一方面，不同企业间养老保险的负担不均衡，甚至一些亏损企业的退休职工生活失去保障。据河南省1986 年社会统筹前的调查反映，曾对 9000 名职工停发了退休金，1.7 万名职工暂时减发了退休金。在这样一个背景下，退休费社会化统筹机制开始在国有企业试点推广。从1984 年开始，在国有企业中进行退休费用社会统筹的试点，中央在广东、四川、江苏和辽宁等的 5 个市、县进行了试点，以平衡国有企业负担，并于一年多后全国推广。

3、养老保险改革推广（1991——1998）

我国在经历了十年的经济体制改革之后，理论界对市场经济体制已经形成了较为深入的研究，与此相适应的养老保险制度的研究也更为深入。在理论准备充分和实践的要求下，促使了养老保险制度需要进行结构改革，以推动养老保险制度和市场经济体制改革的推广。

从 90 年代初到 90 年代中后期，主要进行了养老金计发办法的改革，开创了个人账户和社会统筹相结合的新办法。在这一阶段提出了建立新型社会保障体系的三项基本原则：1.社会保障体系更全面的、多层次的建立；社会保障政策实行全国统一，但具体保障办法对于城乡居民有所区别。2.雇主和职工个人共同负担职工养老金，实行社会统筹和个人账户相结合。3.把社会保障的行政管理与社会保障基金的经营实行分开管理。统一制度、统一受益规则逐步实现，并在统账结合的框架内实现分设行政管理与基金管理、执行机构与监督机构。

4、养老保险改革深化及其完善（1998——至今）

从 90 年代末到现在，这一阶段的改革在统账模式不变的前提下，对相关制度和办法作了一些局部的调整，做实了个人账户，改革了养老金的计发办法，进而完善养老金的社会化发放和退休人员的社会化管理，使改革不断深化、完善。

四、我国养老保险制度改革的成就及其存在的问题

1、我国养老保险制度改革的成就

十四届三中全会以来，我国社会保障事业取得了较快发展，社会保障基本框架已建立，进行了多方面的改革和建设，取得了实质性进展。如确立了基本养老保险制度模式，覆盖范围逐步扩大，保费征缴金额及基金规模逐年扩大，社会化管理水平逐步提高，养老保险基金管理逐步加强等等。

确保了劳动者退休后能够获得一定的退休收入。改革初期我国离退休职工人数只有370 万人，至 2006 年，我国养老保险所覆盖的离退休职工总数达到 4635 万人，社会改革之初的 13 倍，养老保险所覆盖的劳动者超过 2 亿人。新中国成立后的人口膨胀与改革开放后的计划生育政策使我国的人口老龄化问题凸显出来，这给我国的养老保险制度造成了巨大压力，迫使养老保险制度必须进行系统性的改革。经过坚持不懈的改革努力，1997 年统账结合的养老保险制度正式建立，后又经过探索，使得养老保险制度日趋得到完善，统账结合的养老保险使人口老龄化社会的高峰期老年人退休后的收入得到保证。计划经济体制时期养老保险的全部责任由国家承担，而市场经济体制中，形成了养老保险需求的多样化，同时也形成了养老保险责任的多样化。这也是建立多层次养老保险制度理论基础。1997 年统账结合的养老保险制度建立后，明确了政府、企业、个人在养老保险制度中的责任，通过多层次的养老保险制度解决了不同阶层的养老保险需求，使得养老保险制度体系更为科学化、合理化。

2、我国养老保险制度中存在的问题（1）资金问题

随着对外改革开放的进展，我国人口老龄化进程加快，增大了养老金的支付压力。我国尽管经过了这么多年的养老保险制度改革，也积累了一些资金，且各级政府的支持也在加大，但是个人账户上的“空账”问题依然十分突出。“空账”问题也可以说是国家对“中人”的养老保险的历史欠债问题。“中人”即在统账结合或制度统一之前参加工作、之后退休的职工的个人账户，都存在着不同程度的“空账”问题。

个人账户基金“空账”运行。我国统账结合的养老保险模式，要求社会统筹基金与个人账户基金分账管理，但改革之初国家没有支付“转轨成本”，而是由地方和企业负担“转轨成本”，结果就导致各地当期支付的统筹基金压力过大，因此，为应付统筹基金当期支付的压力，绝大部分地方不仅没有按照规定从企业缴费基金中向个人账户基金中划入应该划入的部分(4%)，甚至还将职工个人缴费(4%)形成的个人账户基金用于支付当期养老金，从而致使个人账户变成了“空账”。我国养老保险制度无法从现收现付制向部分积累制转变，制度设计的初衷无法实现是个人账户“空账”运行的直接后果。（2）管理问题

工作人员的素质虽然有所提高，但是管理的体制还未完全理顺。主管部门上的横向关系：原来的人事部、劳动部以及民政部对养老保险都各管一块。由于部门的不同就会有不同的意见分歧，部门之间的分歧则会导致效率低下。而在纵向上的组织体系：养老保险的利益机制和管理责任还不清晰。因此基金管理也存在很多问题。我国目前没有建立起全面、完善的养老基金保值、增值的有效机制，对养老金的管理也没有健全的法律制度或管理办法，在养老金的使用、投资、运营等方面缺乏监督机制，养老金的挪用、贪污等腐败现象普遍存在。

4、创新我国传统养老保险制度的可行性（1）养老保险制度创新的客观条件

我国的经济改革包含体制转轨和经济发展两个命题，在经济体制转轨过程中，实现经济发展由农业社会向工业社会过渡。养老保险制度是工业社会的产物，经济发展不仅是经济增长，同时也是社会福利的改善。经济发展状况决定养老保险制度的规模结构和水平，而科学合理的养老保险体系也必然推动和促进经济发展。改革开放后，我国的经济取得了很大的进步，而我国传统的养老保险制度却明显滞后于经济发展。如此，经济进步就为养老保险制度改革提供了经济前提，新建立的市场经济体制构成了养老保险制度的体制基础。改革初期，养老保险制度改革良好的政策环境是政治体制改革为其创造的，养老保险制度改革被政府重视并积极支持。经济结构和政治结构变革的必然结果是社会结构的变革，经济成分的多元化在社会结构转制过程中出现并带来社会分层的变化，要求对传统养老保险制度的社会化改革日益迫切，也为养老保险制度提供了社会条件，经济、政治和社会等条件和因素的变化，为我国养老保险制度的变革创造了有利的环境因素。

（2）养老保险制度改革实践和理论均取得实质性发展

我国养老保险制度改革从1986年开始，这20多年的改革实践是我国社会保障制度的专业工作者、以及从中央到地方各级干部，不断借鉴国外的经验、教训，并结合我国的具体国情，边实践、边探索。与改革前相比，无论是在理论基础、政策方案和实践操作上都有了巨大进步，如：“从简单的恢复社会保障的基本统筹资金需求，到借鉴各方面的经验，注重有利于调动企业、国家、职工多方面积极性的制度模式，从适应市场经济的社会环境到设计效率与公平相结合的社会统筹和个人账户相结合的基本养老目标模式；从取消行业统筹到推进省级统筹，确立统一城镇职工基本养老保险制度的目标，都有了实质性的进步。”对于社会保险制度的作用，是制度的设计与运行如何发挥社会稳定机制的同时，更对经济发展产生效率机制。因此，在理论认识和改革实践操作都有了巨大的进步，为养老保险制度改革提供了经验和理论指导。

（3）政府的积极推动

政府对社会保险制度改革给予了高度重视。1991年国务院发布了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，全面规定了养老保险制度改革的方向、原则、方法等。1995年国务院又发布《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，更明确、具体的规定了改革的目标、基金筹集原则、养老金调节机制、养老保险体系、基金的管理和监督等。

养老保险制度的主导者、积极推动者是政府。即政府成为养老保险制度的主导者和积极推动者。郑功成在2000年9月劳动和社会保障部首届咨询委员会第一次会议发言中就明确指出，在市场经济条件下，尤其是在通过加入WTO融入国际经济全球化的大背景下，经济领域的活动将被市场机制来调控，由此，政府的主要职责不再是直接的经济干预，而是转向管理公共事务工作，作为维护公共利益和保障民生的社会保障机制，理所应当成为政府中心工作之一。政府对养老保险的主导和推动作用表现在：一是积极推动养老保险立法，制订和颁布具体的养老保险政策，实施高效有力的行政管理，提供准确及时的养老保险信息和全面的服务；二是养老保险对收入分配的调节和国家对养老保险担负的责任。养老保险作为一项长久的制度安排是政府的责任，政府的支持也是养老保险制度创新的强力推进因素。

五、中国养老保险制度的创新及其完善策略

社会养老保险制度的建立必须与一个国家或地区的经济发展水平相适应，是各国在社会养老保险实践中的普遍经验总结。二战后，西方国家建立的一整套“从摇篮到坟墓”的福利保障制度，实行“收入均等化、就业充分化、福利普遍化、福利设施体系化”，福利的恩泽遍及全体国民。但是，待遇水平的过高，养老保险项目的事无巨细，超过了经济发展的能力供给，从而给政府背上了十分沉重的财政包袱。社会养老保险的标准必须依据我国具体的经济发展水平而定，过高或过低的养老保险水平都是不可取的。

我国现在仍处于社会主义初级阶段，人口多、底子薄，经济与财政实力不够雄厚是社会主义初期阶段的特点，这也决定了我国社会养老保险体系建立的经济基础比较薄弱，养老保险水平要适当。如果养老保险水平定得过高，就会导致企业负担过重，财政承受不了，势必影响国家经济发展和企业竞争力，也会使一些人成为躺在国家身上的懒汉，从而削弱经济发展的动力。但是，养老保险水平也不能过低，否则，就难以维持保险对象的基本生活，引发社会动荡。考虑到政府和社会两方面的承受能力，社会养老保险的范围只能逐步拓宽，程度只能逐步提高。养老保险的标准，要使职工在退休以后能够维持中等生活水平。

1、逐步做实个人账户

在我国，雇员个人不完全拥有雇主所有缴费，参保人在职死亡或退休后死亡时，而账户资金未用完的部分，账户中个人缴费的部分仍属于个人所有，而雇主缴费部分被纳入社会统筹基金。关于个人账户储存额用完后仍需支付养老金现行政策，相对应的规定从社会统筹基金中支出，实质上是一种“统账”混淆的制度。因此，无论是应对人口老龄化高峰，还是着眼于个人账户制度本身的要求，将个人账户做实都具有重要的意义。

做实个人账户是建立可持续发展的养老保险制度的必然选择，应当作为当前完善养老保险制度的主要内容。账户做实后，企业养老保险费率将会明显下降，我国将建立崭新的真正意义上的统账结合的养老保险制度。要改变我国的个人账户“空帐”现状，把个人账户做实，关键在于个人账户的管理与投资。目前，我国已经具备做实个人账户的基本条件。个人账户做实后，个人缴费将推出当前支付，当期收支随之会出现大缺口，各级政府应保持账户做实前对地方养老保险收支缺口的补助不变，还需要对做实账户后新增加的缺口补助不变，这是做实个人账户必须的成本。对此，有关专家学者提出了一些建议：一是由中央财政负担“转制成本”，提供适度补偿；二是地方财政调整支出结构，以确保配套资金；三是加强广范围的征缴工作，挖掘基金增收潜力。

2、加快养老保险立法步伐及监督体系

社会养老保险制度的统一和社会成员享受社会养老保险权力和机会的平等性，就涵盖了社会养老保险法制化，为社会养老保险的具体操作提供了法律依据。从实质而言，政府、企业与个人之间的责任分担和不同社会群体或利益集团的利益调整被社会养老保险具体的制度安排所牵涉，因此，法律法规就是社会养老保险的设置、修改和变动的依据。具体地说，居民享受社会养老保险的权利及国家、社会提供养老保险保障的责任或义务由法律规定。从瑞典等西方国家建立和完善社会福利制度的经历来看，都是立法在前，操作在后，每实行一项福利措施，总是先有一项法律出台，对该福利措施作出明确的规定，使之有章可循，有法可依。

国家立法机关是养老保险制度的最高决策者，养老保险制度应当由立法机关在广泛讨论的前提下通过相应的立法来确定。我国的养老保险制度改革始终是在政策主导下运行，缺少了法律的硬性保证，所以要加强养老保险制度的法制建设，以便更好的使养老保险制度改革能够在法律的主导下顺利进行。一种制度只有把它作为法律固定下来，这种制度才会具有强有力的强制性和约束性的作用。

随着我国社会养老保险已经从计划经济的政府全包型逐步向基金型过渡，十几年来，中央政府颁发了一系列的相关规定或条例，这些政府文件对我国养老保障事业的健康发展起到了强有力的支撑和保障作用。目前，由于我国的社会和经济都处于一个艰难的转型期，保费的收缴、欠债的清偿以及资金的管理和运营涉及各级政府职能部门和其他方方面面的机构个人，要确保政令畅通、令行禁止，确保我国养老金能够及时足额地收缴和发放，高效、安全地运行，制度的法律权威维护机制一定要健全有力，关键决策要有规范的法律程序，对投资安全要引入法律层面的保障力度，对重大失误和违法行为的界定和处置要有法律依据和力度，做到有法可依、违法必究、执法必严。

健全、完善社会养老保险法律制度，使养老保险法制化，是我国必须采取的紧迫之策，也是长远之策。养老保险的法制化建设，必须借鉴现有养老保险改革经验逐步加以规范并完善。

养老保险的监督体系是我国养老保险体制的重要组成部分。养老保险监督体系分为四部分：一是基金监督制度。即一方面制定社会养老保险经办机构的管理规则，规范社会养老保险经办机构的管理行为；另一方面制定社会养老保险基金监督制度，规范监督范围、监督形式、监督程序，以及监督机构、监督人员的行为等。二是行政监督。社会养老保险工作由政府的专门职能部门代表国家进行全程监督，养老保险立法的贯彻执行由国家审计机关定期监督，严格监督养老保险基金的收入、支出、投资等过程。三是审计监督。国家审计机关定期对养老保险经办机构的财务收支及管理进行依法审计，其审计结果向社会大众公布，从而使违纪行为得以杜绝和减少发生。四是社会监督。新的社会监督机构由国家、用人单位、劳动者、公民等各方代表组成，实行全面监督养老保险工作，社会监督的职能充分发挥。社会保险基金监督举报制度的建立，监督举报办法的制定，通过监督电话、公共媒体等多种渠道，接受各界对违反使用社会保险基金的举报，以加大力度查处违规动用基金的行为等。

3、阶段性提高退休年龄

阶段性提高退休年龄，特别是妇女的退休年龄，从而老年抚养比例降低，养老金发放的沉重压力减轻。提高退休年龄，在减少退休人口的同时还可以相应地增加在职人口的数量，从而可以降低赡养比率。有研究表明，中国目前的退休年龄如果各提高 5 岁的话，当前退休人口会减少 1000 万，在支付水平不变的前提下，养老金的支出可以减少1/3。

影响养老金负担水平的一个基本因素是退休年龄。一般情况下，在平均预期寿命和保障水平一定时，如果退休年龄提高，平均享受养老金年限就会缩短，从而养老金负担就会降低。50 年代初规定男性 60 岁和女性 55 岁的退休年龄，而当时我国居民平均预期寿命为 49 岁，但目前我国人口平均寿命己上升到 70 岁左右，所以，我国存在着较大的空间提高退休年龄。自然，加剧就业压力是提高职工的退休年龄在短期内遇到的难题，但是，就中长期来讲，无论是对促进养老保险制度的顺利转制，还是提高我国经济的国际竞争力而言，提高职工的退休年龄都是大大有益的。具体操作中可采取逐步提高退休年龄，推动经济的持续、快速、稳定发展。

4、逐步实现养老保险基金的保值增值

既安全又高效地管理和运营养老保险基金，对于保证养老金定额支付需求，提高经济效益，促进国家经济发展，都是非常重要的一个问题。政府部门管理的方式中，养老保险基金会被当成政府部门专用资金的来源，因此，如果服从于政治目的而不服从于非经济效益，这样对基金的保值增值不仅没有帮助，消费、赤字的危险性还会得到助长、鼓励。当然，若由非政府部门经营管理养老保险基金，则政府相应的职能部门有必要来对这些民间的养老保险基金经营机构进行金融和财务方面的全面监控，我们为了防止舞弊行为，基金经营的法定资本金制度、财务公开和效绩评估以及严格的经济处罚制度就要逐步建立健全起来，使与养老保险基金的经济机构涉及投资范围、投资方式以及有关风险化的政策条件和环境条件能够得到相应的提供，从而来提高基金投资收益。

不能克服养老保险基金的财务危机，基金能否保值增值在很大程度上是其决定因素，把基金投入资本市场运营是实现保值增值目标必不可少的途径。20 世纪 80 年代后，养老保险基金投资运营开始在许多国家开始进行，从而来提高基金收益率，以满足长期支付养老金的需要。在基金的投资运营中，真正解决增值保值问题，需要注意三点：第一，为了确保基金的安全和完整，政府必须进行严格监管；第二，实现尽可能高的投资回报率，基金运营必须引入市场竞争机制；第三，要充分预计基金运营的长期金融风险，并采取有力的措施防范和化解。

5、建立中国特色的养老保险基金管理模式

在我国，企业的养老需求由于所有制、规模、性质、退休人员负担程度的不同而存在巨大差异，社会需求的充分满足只有多样化的养老保险产品才能提供，企业年金计划的出台就是其中之一，统一规范团体年金产品，提升养老保险供给能力。

从政府控制的养老保险基金管理模式到政府部门严格监管的养老保险基金管理模式是基金管理必须经历的两个步骤。一是养老保险基金管理过渡模式的构建。筹集基金的管理由独立的社会保险经办机构专门、专项负责，投资运营个人账户基金和统筹结余基金则由政府控制下的养老保险基金管理公司专门负责，并严格限定养老保险基金的投资范围，从而使养老保险基金的监督制度逐步建立和完善。二是养老保险基金的长远模式的构建。养老保险统筹基金的管理主要由社会保险机构专门负责，养老保险基金管理由政府部门制定严格的养老金法律法规，且养老保险基金投资运营由较独立的养老保险基金公司进行。

第三篇：探讨我国税法体系

提纲

1、我国税法体系是由税法法律、税法法规、税收规章共同构成的的整体。

2、税法体系指不同税收法律规范相互联系构成的统一整体。目前，我国已初步建立了一个适合我国国情的多层次、多税种、多环节的税法体系。

3、税法的基本原则是在税收的立法、执法、司法等各个环节都必须遵循的基本准则，主要有税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则。

4、税收基本法决定和体现一个国家的根本税收制度，集中反映了一个国家的经济政治制度和体制。制定税收基本法，有利于实现税法体系的系统化、规范化，是健全中国法律体系的重要组成部分，加速税收法制化建设的根本途径。

5、经过1994年税制的全面改革及进入21世纪以来的税制调整与改革，我国现行的税收法律体系从实体法上看共有20个税种，安其征税对象性质大致可分为以下五类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税。

探讨我国税法体系

摘要：我国现行税法体系是指1994年分税制改革至今的由税收法律、税收法规、税收规章和地方税法共同构成的整体，是由单位税法构成的体系，即以现行税种为基础，对每一税种单独立法，从而形成单行法，各个单行法构成了现行税法体系的主体。党的十一届三中全会以后，我国以经济建设为中心，大胆的进行了一系列的税制改革和建设。所以尽快完善我国现行税法并建立起与社会主义市场经济相适应的税法体系就显得迫在眉睫。这不仅是建立社会主义市场经济以及公共财政体制的需要，也是完善社会主义市场经济体系、实现依法治税目标的需要。

关键词：税法体系、税收基本法、实体法

一、我国税法体系的现状

税法体系是指一个国家不同的税收法律规范构成的统一整体。但从税收工作的角度讲，所谓税法体系往往被称之为税收制度，及一个国家的税收制度是指在既定的管理体制下设置的税种以及与这些税种征收、管理有关的，具有法律效力的各级成文法律、行政法规、部门规章等的总和。换句话说，税法体系就是通常所说的税收制度。

20世纪80年代的税制改革中值得一提的是建立涉外税制和国营企业的利改税。截止到1993年12月底，我国税制改革体系大体上有5大类35个税种。党的十四大提出了建立社会主义市场经济体制的任务，为了实现这一任务，进行了分税制财政体制的改革。目前，我国已初步建立了一个适合我国国情的多层次、多税种、多环节的税法体系。但由于我国经济体制改革中复杂多变和不稳定性以及税收立法的滞后性，现行税法体系还存在着与经济发展不相适应的一些问题，还没有最终达到建立一个完善、科学的税法体系目标。

二、确定税法的基本原则

税法的基本原则是在税收的立法、执法、司法等各个环节都必须遵循的基本

准则，主要有税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则。

1、税收法定原则

税收法定原则是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，征纳主体的权利义务只能以法律规定为依据，没有法律规定，任何主体不得征税或减免税收；税法的各个构成要素都必须而且只能由法律给于明确规定；税收行政机关必须严格依据法律规定稽查，不得擅自变动法定征税要素和法定征收程序。税收法定原则在税法基本原则中占有极为重要的地位。

2、税收公平原则

税收公平原则要求税收负担必须在依法负有纳税义务的主体之间进行公平分配，在各种税收法律关系中，纳税主体的地位必须是平等的。依据这一原则，必须普遍征税、平等征税、量能征税。

3、税收效率原则

税收效率原则要求税法的制定和执行有利于提高经济运行效率和税收行政效率；有利于资源的有效配置，使社会从经济资源的利用中获取最大利益。税法的调整必须有利于减少纳税主体的成本费用，从而降低社会成本。

三、制定税收基本法

税收基本法决定和体现一个国家的根本税收制度，集中反映了一个国家的经济政治制度和体制。税收基本法通过其统一性和稳定性，有益于在税收征管过程中贯彻原则；同时也避免了每个税种各自发展自己特殊性的程序和解释规则。税收基本法也称税收通则，是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。其基本内容包括税收制度的性质、税务管理机构、税收立法与管理权限、纳税人的基本权利与义务、征税机关的权利与义务、税种设置等。

税收基本法作为统帅各单行税收法律、法规的母法，其制定对于中国税制改革的深化、税收立法的完善和税收司法的加强将起重要的推动和保障作用，这已达成共识。税收基本法，就是要把各个单行税法的共同问题和一些不宜由税法规定而在宪法中有没有具体说明的问题作为一个集中的概括说明。在国家的整个法

律体系中，它起着把宪法和单行税法连接起来的桥梁作用，有利于改观宪法和单行税法脱节的现状。制定税收基本法，有利于实现税法体系的系统化、规范化，是健全中国法律体系的重要组成部分，加速税收法制化建设的根本途径。

四、税收实体法的构成经过1994年税制的全面改革及进入21世纪以来的税制调整与改革，我国现行的税收法律体系从实体法上看共有20个税种，安其征税对象性质大致可分为以下五类：

（1）流转税法类：包括增值税、消费税、营业税、关税和烟叶税等5种税的税法，主要在生产、流通和服务业及进出口贸易等方面发挥作用。

（2）所得税法累：包括企业所得税和个人所得税等2种税的税法，主要在国民收入形成以后对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。

（3）资源税法类：包括资源税、土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税等4种税的税法，主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。

（4）财产税法类：包括房产税、车船税和契税等3种税的税法，主要是对某些特定财产发挥调节作用。

（5）行为目的税法类：包括固定资产投资方向调节税（已停征）、印花税、筵席税、屠宰税、城市建设税和车辆购置税等6种税的税法，以及具有税收性质的教育费附加和社会保险费，主要是为达到特定目的的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。

我国的税收程序，以2001年4月第九届全国人大常委会第21次会议用过修订的《中华人民共和国税收征收管理》为核心，还包括：2002年10月国务院发布的《税收征收管理的实施细则》；财政部1993年12月发布的《发票管理办法》；1993年以后国家税务总局陆续发布的《关于贯彻实施税收征收管理法及其实施细则若干问题的规定》、《发票理办法实施细则》、《税务行政复议规则》、《税务稽

查工作规程》和《税务代理试行办法》，以及参照执行的《行政处罚法》、《行政诉讼法》和《国家赔偿法》等。

参考文献:

[1]雄飞、刘阳.《税法》.安徽师范大学出版社,2012.[2]鸿貌·税收公平原则新论[J]·浙江学刊,2005.[3]马海涛.中国税制[M].北京：中国人民大学出版社，2011.[4]冬云.税法[M].大连：东北财经大学出版社，2011.[5]刘剑文.《税法学》.人民出版社，2003.[6]张文显.《法理学》.高等教育出版社、北京大学出版社，2003.[7]张守文.《税法原理》.北京大学出版社,1999.[8]周旺生.《立法研究》.法律出版社，2000.[9]乔晓阳.《立法讲话》.中国民主法制出版社，2000.[10]刘小兵.《中国税收实体法研究》.上海财经大学出版社，1999.

第四篇：我国税收体系

我国税收体系（税收分配）增值税（不含进口环节由海关代理）：中央政府分享

75%，地方政府分享25%；

营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴

纳的部分归中央政府，其余归地方政府； 企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴

纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享； 个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税相同；

资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余

部分归地方政府；

城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公

司集中缴纳的部分归中央政府其余

部分归地方政府；

印花税：证券交易印花税收入94%归中央政府，6%归

地方政府其他印花税收入全部归地方政府。

第五篇：银行+薪酬体系

关键词：银行+薪酬体系

1.银行如何设计薪酬体系？ 2.银行如何设计薪酬体系方案？ 3.银行薪酬体系设计方案 4.银行薪酬体系怎么做？ 5.银行薪酬体系改革怎么做？

6.【银行薪酬体系】浅析银行薪酬体系——华恒智信咨询

文章描述：合理的薪酬体系不仅对保留一支稳定的银行高素质人才队伍有至关重要的作用,同时也在一定程度上决定了银行能否适应竞争愈来愈激烈的市场环境,并在经营环境快速变迁的条件下实现自身的稳定发展，薪酬体系对于银行发展的重要性已经越来越突显出来。那么银行应该如何搭建科学合理的薪酬体系，在薪酬体系的设计中又应该注意什么呢？本文由人力资源专家——华恒智信根据多年的咨询实践经验，为我们提供了银行薪酬体系设计方面的专业性建议，以期大家有所借鉴。

引言：

随着我国银行业的逐步对外开放,实力雄厚外资银行的不断涌入，市场竞争也愈发激烈。合理的薪酬体系不仅对保留一支稳定的银行高素质人才队伍有至关重要的作用,同时也在一定程度上决定了银行能否适应竞争愈来愈激烈的市场环境,并在经营环境快速变迁的条件下实现自身的稳定发展，薪酬体系对于银行发展的重要性已经越来越突显出来。那么银行应该如何搭建科学合理的薪酬体系，在薪酬体系的设计中又应该注意什么呢？本文由人力资源专家——华恒智信根据多年的咨询实践经验，为我们提供了银行薪酬体系设计方面的专业性建议，以期大家有所借鉴。

薪酬体系是企业人力资源管理体系中重要的组成部分，也是企业高层管理以及所有员工最为关注的内容。它直接关系到企业人力资源管理的成效，对企业的整体绩效产生影响。科学的薪酬体系对员工会产生激励作用，同时影响到企业的经营成败。对于银行这样一个特殊的行业来说，薪酬体系的设计执行更是显得尤为重要。在银行行业中，薪酬体系在公司的治理与风险管理发挥着关键性的导向作用。科学稳健的薪酬体系对银行高管的经营决策也能起到适当的制约和引导作用，并有利于银行吸引、保留和激励人才。在前几次的金融危机爆发之后，有些银行系统遭受重创，一度面临倒闭，但仍然有一些银行系统却能够幸免于难，获得重生。分析其中的原因，我们可以发现，独特的薪酬体系方案往往有可能成为影响其发展的因素之一。当前，随着市场经济观念的不断增强，许多银行开始实施以“强化激励和约束机制，充分调动员工积极性和创造性，增强银行核心竞争力”为主要目的的现代银行薪酬体系改革，也取得了一定的成效，但遗憾的是，很多银行企业对于这样的特殊行业来说应该怎样设计薪酬方案、设计时应该遵循怎样的原则还非常模糊。那么，银行究竟应该如何执行科学的薪酬方案呢？这个问题一直是我们华恒智信人力资源专家探讨和研究的问题。银行薪酬方案应该如何设计，华恒智信的专家从以下几方面为我们提供了专业的建议。

首先，专家对一些成功的银行进行分析后看到，这些银行在薪酬体系上都明显与业绩挂钩，设计上必须在人才市场上具有足够的竞争力，以激发银行员工未来为银行作出更大的贡献。其次银行薪酬也必须与股东的长期利益和稳健风险管理原则相统一，制度上必须使所有业绩目标的实现都在银行确定的风险政策、标准和限额范围内，以防止银行将来承担不合理的风险。这就涉及到设计薪酬体系时的原则问题。在银行薪酬体系上，我们需要注意薪酬是价值的分配形式之一，因此要遵循安老分派、效率优先、兼顾公平及可持续发展的原则。同时，薪酬体系还要体现

1.公平性原则，以工资内、外部公平为导向。对内，员工薪酬应该与个人的工作难度、强度以及工作质量相符合；对外，员工薪酬要与相同职位甚至行业的其他员工有以致的发放标准。

2.竞争性原则，提高薪酬对市场上人才的吸引力。当然这不能理解为银行行业薪酬；应该盲目提高。员工薪酬应当维持在一个合理的水平，过低会导致人才流失，但是过高会将银行推向亏损的边缘。

3.激励性原则，通过工资和奖金等激发员工对工作的积极心性。激励的方式可以多样化，不能局限于现金这种短期的激励方式。可以适当辅以中长期的激励来提高效果。4.经济型原则，即员工薪酬水平要与银行的经济实力相匹配。如果银行的经济实力较强而员工薪酬水平偏低的话怎对人才的保留产生不良影响。其次，在设计的过程中，我们还需要注意以下几点：

1．必须符合该行业在市场中的薪酬水平。银行人力资源部门在设计薪酬方案时首先要进行市场信息的搜集分析，明确本行业人才的竞争情况与薪资水平。准确而完整的市场信息是薪酬方案设计起到导向和杠杆的作用。目标是尽量提高自身薪酬在行业内的竞争力。

2．薪酬结构的设计须有一定的针对性，并与业绩相挂钩。薪酬结构可以根据不同岗位在作业方式、工作特点、技术含量上的差异进行不同的组合，同时要和员工业绩相挂钩。在设计时，可以按照部门职能的划分制定不同的结构，以反映其对银行业绩影响的大小。目前，我们根据部门职能可以分为管理部门的薪酬、市场部门薪酬、专业技术部门薪酬。例如针对高层管理人员，其部分薪酬可以以股权激励形式延期支付，使其与股东有相同的利益趋向。同时，“定岗定薪”，即不同岗位，薪酬参考起点不同，针对一些关键性岗位薪酬标准有所侧重，将起到更大的激励作用。对于不同结构内的员工，人力资源部门要进行行业全方位评估，并针对评估结果综合市场信息和银行的风险状况，制定出合理的绩效薪酬。这首先就要求制定一个合理的业绩考核标准或者目标。考核员工的业绩应当是以广泛的因素来综合评估的，以避免员工为了追求单一的业绩而选择牺牲银行的业绩。只有一单位业绩与员工个人业绩相结合的考核才能真正激励员工以个人的努力奋斗提升银行业绩。制定业绩薪酬时，还要增加以其他福利为辅的激励励约束机制。

3．要注重薪酬设计与行业业绩目标相匹配。每年年初，银行都会根据上一年的业绩完成情况与当年的发展规划制定新的业绩目标，同时设定运营、财务、风险等方面的目标。由于这个目标是综合考虑了银行股东、市场、员工、社会环境等方面的情况，因此可以作为当年薪酬标准变化的导向。只有与当年的业绩目标相匹配的薪酬体系才能使银行规避内部风险。

此外，在薪酬设计完成之后，还需要对薪酬体系进行跟踪监督与修正。薪酬体系制定完成并不意味着这个体系就建立起来了，人力资源部门还要针对开始实施的薪酬体系进行跟踪监督。监督的内容是回顾前期薪酬发放是否与个人的绩效真正挂钩以及是否与当季的银行业绩一致。通过及时的监督检查，人力资源部门需要对薪酬体系进行一定的修正改进。

事实上，银行也设计薪酬体系的根本在于要为银行员工提供富有竞争性的、风险与成本调整后与银行业绩相关联的整体薪酬体系，含有风险薪酬的意味。而不同的薪酬结构会产生不同的激励效果。目前银行业以现金支付为主的薪酬结构注重的是短期的激励效果，这不利于员工的长期发展。如果在薪酬体系中增加股票、股份等形式的激励形式，就可以将员工与银行的利益紧密联系起来。

面对不断改变的市场环境,传统的薪酬体系已不能满足现代银行的需要,对薪酬体系进行科学合理的改革，搭建行之有效的薪酬体系已势在必行。设计一种完善合理的薪酬体系可以说是未来银行获得良好发展前景的一种基础性保障。因此银行人力资源部门不可以忽视任何设计细节。人力资本成本是银行经营成本的主要构成之一，通过合理有效的薪酬体系设计可以使银行在行业竞争激烈的情况下获得高业绩并维持幼稚人力资源，从而有利于银行竞争优势的构筑。