银行业税收状况调查

第一篇：银行业税收状况调查

银行业税收状况调查：综合税负大大高于其他行业 2012-02-20 10:54:13 http:// 来源：金融时报

发送给好友近年来，随着经济金融形势的发展以及金融体制改革的不断推进，现行的银行业税收政策已成为影响其改革发展的重要因素。为此我们对河南禹州市银行业发展和税收情况进行了调查，试就现行银行业税收政策对银行业的影响进行了分析。

一、禹州市银行业税负情况及对银行业经营的影响

据调查，禹州市银行业涉及的税种主要有营业税、企业所得税、个人所得税、城建税、房产税、印花税、城镇土地使用税、教育费附加等。2007~2010年年底，全辖银行业缴纳各项税收总额32988万元，缴纳营业税总额7289万元。从禹州市各家银行缴纳的各税种来看，营业税和所得税是银行业税收的主体税种，2007~2010年年底，所得税和营业税两项税收平均占比达95.9%。从近年来禹州市银行业税收的变化情况来看，银行业盈利水平是决定营业税税收规模的主要因素，同时国家经济金融政策的调整对银行业营业税税收也有较大的影响。2007年以来，为应对国际金融危机的影响，国家出台了积极的财政政策和适度宽松的货币政策，受此影响，2007~2010年，禹州市金融机构各项贷款余额同比增速分别达到29%、23%、18%、21%，营业收入和税前利润均逐年显著增长，银行业缴纳的税收也呈逐年上升趋势。从禹州市银行业缴纳税金总体税

负情况看，实际税负率及营业税实际负担在保持稳定的基础上总体呈上升趋势，导致银行业税后留利减少，不利于银行业自身的改革和发展。

(一)现行税制下银行税负仍然偏重

目前，我国现行银行业营业税的名义税率为5%，但银行业还要以其计征的营业税为税基，缴纳教育费附加及城市建设维护税，综合计算，一般银行业务的流转税综合税负在5.5%以上，大大高于同样开征营业税的交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，与服务业和部分娱乐业基本持平。就实际税负来说，由于银行业会计制度、财产管理相对规范、透明，其实际税负远高于其他行业。

(二)营业税税基不合理

银行业营业税是针对营业收入征收而非针对净营业收入征收，不允许抵扣相应的存款资金利息支出，更不是如增值税那样只对增值额征税，由此导致无论商业银行最终是否盈利，作为流转税的营业税照常征收，既大幅提高了银行业实际税率，又与企业所得税一道形成事实上的双重征税。

(三)银行间往来没有全部纳入营业税征收范围

目前，内资银行的利息收入中，银行间往来收入所占的比例都很大，有的银行甚至已超过50%。银行间往来收入实际上也是一种贷款行为，对其不征税，银行资金将更多进入银行同业市场或增加中央银行超额准备金，导致部分银行资金运用效率低下，不符合市场经济的基本原则，难以发挥银行间接融资主渠道的作用。

(四)实行营业税影响了银行业竞争力的进一步提高

我国税制设计在指导思想上更加注重保障国家财政收入的稳定和持续增长，对促进银行业发展和竞争力提高考虑相对较少，较高的银行业税负，减少了银行业的利润，削弱了商业银行的国际竞争力。从银行业的税制结构来看，多数国家一般都对银行业征收较低的流转税，许多国家将金融业务纳入增值税征收范围，而且对金融贷款等核心业务实行免税政策。随着我国加入世贸组织后外资银行的不断涌入，内资银行税负高于外资银行，影响了其同外资银行的竞争力。

对改进银行业税收政策的思考

银行业税收政策的适当与否，对于我国银行业的稳健运行和健康发展以及公平地参与国际银行业同业竞争关系重大。为确保银行业能够提供安全、稳健的金融服务，我国未来银行业税收安排应当尽可能不对银行业造成负面影响和干扰，避免银行业税收负担过重应成为未来我国银行业税制改革的基本原则。

(一)降低营业税税率

从国际经验来看，对金融业课征的流转税税负都比较低，而我国对金融业征收营业税，导致银行业税负偏高。目前我国国内经济仍处于企稳回升阶段，经济发展的不确定因素很多，政府也正在通过一系列刺激性政策试图熨平经济的波动，而银行系统则是保障宏观调控政策顺利实

施的关键。银行需要为企业提供更多的资金支持，而降低营业税税率可以降低银行经营成本，有利于金融业的长远发展，进而促进企业的投资和生产，培育更稳定的税源。

(二)调整营业税税基

营业税税基的调整能够顺应并引导我国金融业务结构的调整，实现公平税负，提高资源配置的效率。一是将按贷款利息收入全额征收营业税改为按净额征收，即将贷款利息收入减去存款利息支出的净额计入营业税税基；二是将只有逾期180天以外的贷款利息才可不计入营业税计税依据改为逾期3个月以外的贷款利息就可不计入营业税计税依据，以减少银行对大量应收未收利息垫付的税额。

(三)适时开征增值税

增值税具有较好地体现公平税负的功能，扩大增值税征税范围是我国流转税改革方向，应借鉴国外把金融业纳入增值税征收范围的经验，进行营业税改增值税的可行性探讨和试点，待条件成熟后再逐步推广。

(四)鼓励有条件的商业银行进行多元化经营

允许商业银行参股或控股证券公司、保险公司、期货公司等金融机构，充分发挥银行在资金、客户、网点、技术等方面的优势，支持银行业务进行多元化经营，不断拓宽经营渠道，进一步提升我国金融机构的综合竞争力。

第二篇：银行业调查

银行业调查

一、待遇篇

1、五险一金（医疗保险，失业保险，工伤保险，养老保险，生育保险，住房公积金），2、节日慰问金：一般是发放超市的购物卡，五

一、国庆、春节的时候发放，3、补贴：交通补贴每月500—2000多不等，职位越高越多，客户经理700左右；通讯补贴每月100—500不等。中餐补贴每月300左右；住房补贴，每个月1500左右，不过马上要取消了。

4、绩效奖金：

（1）季度奖，两三千块；

（2）年终奖，一万多。

（3）销售奖金，就是平时销售各种银行产品的奖励，因人而异，差异较大，有些比较厉害的客户经理一年单销售奖励就可以拿到5万多，做柜台的就会比较少。

（4）绩效奖金跟每个网点的经营业绩紧密相关。

综合以上四项，一般银行员工，也就是柜员和客户经理，待遇在4万—10万不等。在不同的城市有不小的差异，在北京、上海、深圳等一线城市，应该有10万以上，而偏远城市的话大概也就4到5万。现在的银行基本上都是上市公司，经营目标是最大化的为股东创造利润，会计制度比较规范，员工的工资待遇应该来说是大不如从前，在每个城市也只能算是中等偏上一点。

二、银行机构篇

1、银行的组织架构。全国性的商业银行都是采用总、分、支三级组织架构：在全国设立一个总行，大部分银行的总行都设在北京，交行在上海，招行在深圳，2、银行的主要行政部门。银行的总行和省分行设立办公室、人资部、会计部、法律部、信息技术部、国际部、信贷部、电子银行部、对私业务部、对公业务部等行政部门，这些部门通常被称为“机关”，也是“后台”，因为它们的主要职责是管理和规划各项业务，不直接面对客户，在这些部门上班比在支行相对要轻松一些。支行作为经营网点，不再细分部门，主要由正副行长、客户经理和柜员组成。

3、现在的银行通常都是以省分行的名义进行招聘，聘入后进行集中培训，然后大部分的人被分配到各个支行，小部分会留在省分行（一般是研究生）。分到支行后通常要先做柜员，然后做大堂经理或客户经理。

三、工作岗位篇

1、柜员。柜员就是坐在银行窗口为客户办理业务的工作人员，属于银行的会计岗。这个岗位的工作比较单一，主要就是办理开销户、存取款、签协议等具体的银行业务，大部分进入银行的人都要先从这个岗位开始来熟悉和掌握银行的业务。

2、大堂经理。大堂经理主要负责管理大厅设施，引导和分流客户，指导客户填写单据，发现有价值客户，向客户推介新产品，处理紧急事件等。

3、客户经理。客户经理属于银行的营销岗，分为对私客户经理、对公客户经理和个贷客户经理。

（1）对私客户经理主要是服务私人客户，即个人，有的银行称为理财客户经理，工作职责主要是维护老客户、开发新客户、拉存款、销售银行产品等，对私客户经理需要具备存款、国债、基金、股票、保险、黄金、外汇、期货等多种金融理财知识，为客户客户提供理财咨询和建议。

（2）对公客户经理主要是服务对公客户，即政府、机关事业单位、企业、公司等，工作职责主要是吸引对公存款、发放对公贷款。

（3）个贷客户经理主要负责营销和办理个人住房贷款和汽车贷款等个人贷款业务。

四、职业发展篇

银行的职业发展可以分成会计条线、营销条线和管理条线三条路，银行一般员工的成长之路：

1、柜员。柜员一般有两条出路：

（1）在会计条线精耕细作，做成业务标杆，升为柜长，然后竞聘为支行的会计主管，再竞聘为支行的副行长，到这里一般需要5到8年。再往上可以爬到省分行的会计部门做个小领导，然后竞聘会计部总经理，再向总行进军。

（2）转岗做客户经理，走营销条线。一般需要在做柜时有较强的营销意识，转岗一般需要参加笔试和面试。

2、客户经理。客户经理一般有三条路：

（1）一直做客户经理：客户经理助理→客户经理→高级客户经理助理→高级客户经理→私人银行顾问，需要5年以上的时间，随着级别的不断升高，工资收入也不断提高，管理的客户也是不断的高端起来，主要靠专业知识推动业绩增长来增加收入，但是就一直在支行工作，受支行长的管理。

（2）竞聘支行行长。支行的行长一般3年就要换一次，而且每年总有行长因为业绩不佳被开牌，所以如果你喜欢做领导，通常有3年的工作经验之后，就可以去参加每年的支行长竞聘。做支行长压力非常大，每年背负着50多个指标，做不好就亮红牌，直接下课。

（3）向省分行的相关部门发展。比如对私客户经理就去私人金融部，对公客户经理就去公司业务部，零贷客户经理就去信贷部，然后在这些部门做成领导。

3、在银行里，能不能升级，大部分是要靠业绩说话的，所以只有当你的业绩做到出类拔萃的时候，在竞聘中才可能胜出，当然每往上升一级，你身上背负的任务就要加一级。

第三篇：银行业税收趋势分析

关于全县银行业税收趋势分析

XX县各大金融机构紧紧抓住全社会经济大发展的契机和金融存贷款市场蕴含的无限商机，努力提高资产运作质量和运行效率，各项存贷款业务在去年的基础上取得了长足的发展，给全县税收工作也带来了新的发展趋势。

一、存款业务情况

截至2010年年末，全县各金融机构共吸纳存款余额95.05亿元，比年初增加15.05亿元，比去年同期增长18.81%。

30 2 2015502008年2010年 10工商银行农业银行建设银行农商银行邮储银行从增幅看，一方面企业的各种经营活动受到限制，部分流动资金转为企业存款，另一方面居民明显减少外出旅游、餐饮等高消费支出，持有资金增多，导致储蓄额大幅上升；而且由于去年全年股市处于低谷时期，股民表现为持币观望状态，部分股市资金回流，成为影响金融存款增长的因素之一。从市场份额看，近几年农村商业银行、建设银行先后推出各种形式多样，服务周到的存款业务，虽然对调整XX金融存款市场结构产生了一定的作用，但由于企业和个人在选择存款机构时，仍主要考虑存取款便利程度、金融机构资金实力及信用保障程度等因素，而这些恰恰是国有金融机构的优势方面，因此全县的存款市场份额变化不大，农商行、建行、农行、邮政储畜银行存款占总量的市场份额依然达到91.78%。

二、贷款业务情况

截至2010年年末，各金融机构贷款余额达到24.97亿元，比年初增加4.9亿元，同比增长24.50%。

121086420工商银行农业银行建设银行农商银行邮储银行2008年2009年2010年从增幅看，无论相对于企业还是相对于个人，今年上半年银行贷款业务量都呈现出涨幅远远高于去年同期水平的态势，在贷款市场交易活跃的同时，XX县信贷市场的发展方向也开始出现转变。由于国家通过对企业贷款的调控适度控制货币信贷增长，同时对个人消费贷款实施控制高价房屋贷

单位：亿元款和鼓励中低价房贷并举的政策。致使企业贷款的发放受到严格控制，总量与增幅出现下降趋势；而个人消费贷款市场继续放大，总量依旧保持高速增长，增幅继续呈指数形式上升。与此同时，个人消费贷款似乎并未受到国家宏观调控政策的影响，与企业贷款呈现出截然相反的发展趋势。

从市场份额看，相对于存款市场份额变化的波澜不惊，贷款的市场竞争则日趋激烈，主要在于个人选择房屋贷款的银行时，可贷资金占房屋总价的比重成为主要考虑因素之一，因此贷款比例相对较高的商业银行就呈现出一定的优势。另外由于银行对贷款发放对象资格审查的控制比较严格，一部分同时贷款购买多套房屋的投资者必须选择不同的银行申请信贷服务，由此也降低了国有银行的市场份额。

三、纳税情况

2008年全县六家银行累计缴纳营业税金及附加914.46万元、2009年累计缴纳1086.37万元、2010年累计缴纳1093.23万元，预计2011年全年纳税1190万元，呈稳步上升趋势。主要增长因素是银行贷款利息收入、手续费收入增长，对转贷外汇业务按贷款利息收入差额征收税费明显增加，其次就是央行下调金融机构利率水平，使金融机构的利差大为缩小，盈利水平加强。

600 500 400 300 200 100 0工商银行农业银行建设银行农商银行邮储银行年年年080910单位：202020万元

四、对于存贷款市场面临的问题与纳税的思考 在存贷款市场中，社会贷款量的需求增长已经超过了社会存款量的增长，供与需的矛盾始终是无法回避的突出问题。由于国家在各个行业中实行的计划经济体制已逐步转向以市场自发调节为主的市场经济体制，金融业存贷款市场也受到来自其它市场变化的冲击。解决当今存贷款供需矛盾的最主要方法，就是利用其它行业发展现状预测存贷款市场的变化，寻求恰当的解决方案。

虽然近几年中，XX县的各个行业都取得了日新月异的发展变化，但行业之间发展速度的不平衡也加剧了存贷款市场承受的压力。例如，从1996年末开始，随着金融保险业开放以来，全县先后进驻平安、天安、中华联合、大地等财产保险公司，其中：人保财险公司2010年实行“省集中”机制改革，原工商银行开户账户全部撤销，对原工商银行存款全年影响额为7000万元。另外，众多寿险公司吸收民间存款，仅2010年中国人寿原保费收入1亿元，冲击了全县银行存款市场。再就是XX县房价的不断攀升，房地产热已成为居民关注的焦点。对于银行而言，房地产市场的升温既带动了各类房地产开发商对投资量的需求，也增加了购房者对于贷款量的需求，为此贷款市场同时承受来自多方面的压力。为解决当前面临的种种困难，各大银行一定要从引起矛盾的行业源头下手，必须进一步采取有针对性的调控措施，运用经济、法律手段等综合措施坚决控制投资过快增长，引导各行业的稳步发展，从源头上解决存贷款矛盾。政府在进一步完善社会资金的分配利用体系，充分调动社会资金缓解企业融资问题的同时，还需会同金融机构加强内部管理，一方面把提高存款业务量作为一个突破口，另一方面也应及早制定出更能满足市场需要、符合市场发展规律的贷款审核与发放制度。

全县的税收工作也任重而道远，一是要加强对各大银行联系和沟通，积极解决各行在税收方面的问题；二是要积极准确的传达最新的税收政策；三是积极引导各大银行加强合规建设，建全良好的财务内控制度；我做为一个税务工作人员，已从思想上转变为一个税务服务者，从各个企业的根本着手，积极探索和研究各企业存在的问题和风险，树立良好的人民公仆形象。

第四篇：银行业税收自查工作汇报

银行业税收自查工作汇报

一、营业税

应全面自查各项应税收入是否未缴、少缴、或未按时缴纳营业税。具体自查项目应至少涵盖以下内容：

1.债券投资收入是否按税法规定缴税。现行银行的债券投资一般由总行集中操作，分为人民币债券和外币债券两类，其投资收入包括买卖损益和利息收入两部分。目前银行大多仅就人民币债券买卖损益的部分缴纳了营业税，人民币债券中利息收入和外币债券的买卖损益与利息收入均未缴纳营业税。按照现行营业税政策规定，银行总行在境内利用总行资金进行外币债券投资，对其买卖债券取得的收入应照章征收营业税；对其持有金融债券到期利息收入不征收营业税，对其持有非金融债券到期利息收入照章征收营业税。此外，对于未持有到期债券业务投资收益，买卖债券持有期间的利息收入也应该按税法规定纳税。

是否将一般贷款业务混为转贷业务核算，差额缴纳营业税，少计计税营业额，或不按权责发生制原则缴税。

3.委托贷款业务收入是否按规定缴税，收到的利息是否代扣代缴营业税，有无按减除手续费后的差额计税的问题。

4.贴现收入是否按规定缴税，有无未缴税、减除转贴现收入缴税、转贴现支出冲减票据贴现收入、转贴现支出冲减递延收益、贴现利息收入递延入账、以及票据转贴现返利等未按规定缴税问题。

5.中间业务收入是否存在未缴税，或有的中间业务收入存在冲减回扣、返佣支出后计手续费收入缴税的问题。

6.是否存在将atm、pos机手续费收入冲减支付银联费用或pos机租金后缴税的问题。

7.是否存在销售不动产少缴营业税的问题，或存在出租房屋、厂房、机器设备、抵债资产变现收入未缴营业税问题。

8.是否存在将收取的邮电费、印刷费、支票工本费冲减业务费用未缴、少缴营业税问题。

9.是否存在收取客户信用卡透支罚款、罚息等收入未缴、少缴营业税问题。

10.是否存在银行受托理财业务收取的手续费收入未按照规定纳税问题。

二、企业所得税

应全面自查各项应税收入是否按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体自查项目应至少涵盖以下问题：

1.有无未按所得税权责发生制原则缴税的问题。

有无使用不符合税法规定的发票，进行费用列支的问题。

3.有无工资及“三费”等未按照税法规定的标准，进行计提和调整的问题。

4.是否存在资金业务、金融衍生产品业务，未按照会计核算方法进行正确估值的，造成少缴税款的情况。

5.有无固定资产未按税法规定计提折旧，或固定资产的净残值率及电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整。

6.是否扩大计提范围，多计提呆账准备金。

第五篇：2013年银行业税收自查提纲

一、营业税

应全面自查各项应税收入是否未缴、少缴、或未按时缴纳营业税。具体自查项目应至少涵盖以下内容：

1.债券投资收入是否按税法规定缴税。现行银行的债券投资一般由总行集中操作，分为人民币债券和外币债券两类，其投资收入包括买卖损益和利息收入两部分。目前银行大多仅就人民币债券买卖损益的部分缴纳了营业税，人民币债券中利息收入和外币债券的买卖损益与利息收入均未缴纳营业税。按照现行营业税政策规定，银行总行在境内利用总行资金进行外币债券投资，对其买卖债券取得的收入应照章征收营业税；对其持有金融债券到期利息收入不征收营业税，对其持有非金融债券到期利息收入照章征收营业税。此外，对于未持有到期债券业务投资收益，买卖债券持有期间的利息收入也应该按税法规定纳税。

2.是否将一般贷款业务混为转贷业务核算，差额缴纳营业税，少计计税营业额，或不按权责发生制原则缴税。

3.委托贷款业务收入是否按规定缴税，收到的利息是否代扣代缴营业税，有无按减除手续费后的差额计税的问题。

4.贴现收入是否按规定缴税，有无未缴税、减除转贴现收入缴税、转贴现支出冲减票据贴现收入、转贴现支出冲减递延收益、贴现利息收入递延入账、以及票据转贴现返利等未按规定缴税问题。

5.中间业务收入是否存在未缴税，或有的中间业务收入存在冲减回扣、返佣支出后计手续费收入缴税的问题。

6.是否存在将atm、pos机手续费收入冲减支付银联费用或pos机租金后缴税的问题。

7.是否存在销售不动产少缴营业税的问题，或存在出租房屋、厂房、机器设备、抵债资产变现收入未缴营业税问题。

8.是否存在将收取的邮电费、印刷费、支票工本费冲减业务费用未缴、少缴营业税问题。

9.是否存在收取客户信用卡透支罚款、罚息等收入未缴、少缴营业税问题。

10.是否存在银行受托理财业务收取的手续费收入未按照规定纳税问题。

11.是否存在扩大金融机构往来范围，将非同业利息收入记入同业利息收入问题。

12.是否存在将代保管收入、咨询收入、结算手续费收入、代办保险、按揭手续费收入等不计少计营业额问题。

13.是否存在代收电话、水、电、气、信息费等项目，取得的业务收入未按税法规定缴纳营业税的问题。

14.是否存在以银行工会的名义向贷款户收取管理费或赞助费未缴纳营业税问题。

15.是否存在资金业务项目亏损轧抵后申报营业税问题。

16.是否存在分行从总行取得的各项税前分成收入计入内部往来未缴营业税问题。

二、企业所得税

应全面自查各项应税收入是否按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体自查项目应至少涵盖以下问题：

1.有无未按所得税权责发生制原则缴税的问题。

2.有无使用不符合税法规定的发票，进行费用列支的问题。

3.有无工资及“三费”等未按照税法规定的标准，进行计提和调整的问题。

4.是否存在资金业务、金融衍生产品业务，未按照会计核算方法进行正确估值的，造成少缴税款的情况。

5.有无固定资产未按税法规定计提折旧，或固定资产的净残值率及电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整。

6.是否扩大计提范围，多计提呆账准备金。

7.业务招待费、业务宣传费、广告费是否按税法规定进行计提和使用。

8.财产损失是否按照规定，向主管税务机关进行备案和报批。

9.接受捐赠的货币及非货币资产，是否计入应纳税所得额。

10.各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，是否按规定计入应纳税所得额。

11.无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，是否进行了纳税调整。

12.开办费摊销期限与税法不一致的，是否进行了纳税调整。

13.对外捐赠扣除条件、标准与税收规定的差异部分，是否进行了纳税调整。

14.与其关联企业之间的业务往来，是否不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少其应纳税所得额的，未作纳税调整。

15.是否混淆罚款、罚金、滞纳金与违约金的性质，扩大扣除范围，未作纳税调整。

16.是否列支不符合税前扣除标准的会议费、差旅费、董事会会费，未进行纳税调整。

17.有无弥补亏损的条件、顺序、金额不符合税收规定，未作纳税调整。

18.是否补提以前应计未计、应提未提各项费用，未作纳税调整。

19.自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，是否未作纳税调整。

20.支付给总机构的管理费是否无批复文件，或不按批准的比例和数额扣除，或提取后不上交的，未进行纳税调整。

21.是否列支已出售给职工住房的车位费、水电费等与取得收入无关的支出，未进行纳税调整。

22.是否预提尚未发生的费用，未进行纳税调整。

23.企业分回的投资收益，是否按照地区差补缴企业所得税。

24.是否混淆国债买卖的净价交易和非净价交易，未作纳税调整。

25.是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整。

三、个人所得税

应全面自查企业对职工以各种形式取得的工资薪金所得是否全部按税法规定代扣代缴个人所得税，自查应至少涵盖以下项目是否纳入工资薪金所得：

1.为职工建立（缴纳）的年金。

2.绩效奖、年终奖、住房公积金超标等。

3.发放的实物福利、通讯补助。

4.超标准发放交通、通讯、住房、伙食补贴。

5.对中层管理人员发放的目标考核奖。

6.企业为职工购买的补充养老保险等商业性保险，超标准为职工缴纳的养老、失业、医疗保险金。等是否按规定代扣代缴个人所得税。

7.在管理费用或公杂费中列支的“个人业务拓展费”。

8.企业向职工发放的代发行债券手续费奖励。

9.以油票、修理费、办公费、飞机票等实物报销形式发放的职工奖金。

10.在福利费中，发生向职工发放服装费、劳保费等现金支出，或在节日期间发放实物。

12.向客户经理、部门主管发放业务推广费。

此外，还应自查个人所得税是否存在以下问题：

1.为非内部职工发放揽储性质奖励，未代扣代缴个人所得税。

2.虚开办公用品、餐费发票，套取现金，私设小金库，用于职工奖励及业务拓展支出。

3.发放各类信用卡、会员卡，对会员进行现金或实物奖励，未代扣代缴个人所得税。

4.刷卡积分换礼品，购买礼品的费用以办公用品名义开出，在营业费用中列支，未代扣代缴个人所得税。

5.工会发放的部分人员奖励、春节年货、办理旅游卡费用等未合并计算代扣代缴个人所得税。

6.未按规定在结息日代扣代缴个人储蓄利息税。

7.在各种庆典、节假日、业务往来为其他单位和部门有关人员赠送实物、消费卡等礼品，未代扣代缴个人所得税。

8.内多次发放数月奖金，未按规定计算扣缴个人所得税。

9.组织职工旅游所发生的费用，未按规定代扣代缴个人所得税。

10.向客户发奖励未代扣缴个人所得税。

四、房产税

应全面自查是否按税法规定缴纳房产税。其中需要强调一点是，税法规定，直接购买的房地产或购买土地自建房屋，其土地价值已包含在购买价中或建造成本中，因此，在计征房产税时，不允许通过评估等方式将土地价值剥离出来。

五、其他各税

应全面自查是否按税法规定缴纳土地使用税、印花税、土地增值税、增值税和预提所得税。