银行业对文化领域的信贷状况大全

第一篇：银行业对文化领域的信贷状况大全

银行业对文化领域的信贷状况

刚刚过去的2010年，银行业对文化领域的信贷在探索中逐渐打开局面。2010年3月，为拓宽文化产业投融资渠道，中宣部、中国人民银行、财政部、文化部等九部门发布《关于金融支持文化产业振兴和发展繁荣的指导意见》，是迄今为止我国针对文化产业出台的最全面的金融扶持政策，标志着银行业全面支持文化产业的号角吹响！

此外，文化部于2010年5月14日，在深圳会展中心牡丹厅举行了文化部文化产业投融资公共服务平台上线暨文化产业信贷申报评审系统开通仪式。“文化部文化产业投融资公共服务平台”是基于互联网技术，结合文化产业特点和金融资源，旨在提供多层次、多样化文化产业投融资服务的网络平台。目前，平台已开通“文化企业信贷申报评审系统”、“文化部合作银行介绍”、“文化产权交易”、“文化企业上市”、“业界新闻”、“政策法规”、“行业知识”等栏目内容。其中，“文化企业信贷申报评审系统”为文化企业提供在线申请银行贷款服务。文化企业可以通过系统在线提交贷款申请，由各地文化部门初审，再由文化部委托的资产评估机构对其项目可行性进行专业评估分析，最后由文化部根据国家文化产业发展引导方向和评估机构的意见，将优质项目推荐给银行机构。2009年全年，文化部向银行机构推荐了申请贷 1 款文化产业项目57个，已放款或拟批贷的项目20余个，涉及资金60亿元左右，并形成比较完善的工作机制。

在2010年8月13日至14日举行的全国文化体制改革工作会议上，央行副行长马德伦透露，截至2010年6月末，文化、体育和娱乐业类各项贷款余额达916亿元，同比增长23.58％，比同期金融机构全部贷款增长高4.38个百分点。截至2010年10月末，北京市银行文化创意产业贷款总额215亿元，同比增长34.3%，累计发放贷款170亿元，比去年同期翻一番，文化领域信贷的集中爆发可见一斑。

在整个国家银行体系的信贷中，我们不时能看到地方政府的推手作用。2009年9月，上海市与国家开发银行签订《推进上海市文化产业发展合作备忘录》，往后5年，国家开发银行对上海市文化产业支持的融资规模可达300亿元。2010年2月，广东3家银行——建行广东分行、光大银行广州分行、民生银行广州分行将分别提供100亿、80亿、30亿元人民币，拿出210亿元信贷额度支持广东的文化产业，帮助文化企业解决融资难问题。广东省省文化厅与国家开发银行股份有限公司广东省分行于2010年5月14日签订了《支持广东省文化产业发展合作备忘录》，双方将在文化产业领域建立长期稳定的战略合作关系，按照“广东省文化厅组织推动，国家开发银行股份有限公司广东省分行独立审贷，全力支持广东省文化产业加快发展。海南省文化广电出版体育厅和中国工商银行签署《支持文化产业发展战略合 作框架协议》，自2010年起，工商银行每年提供60亿元以上的意向性融资支持额度。2010年8月，河北省文化厅与省工商银行建立金融支持文化产业发展合作机制。2010年10月，天津市委宣传部与中国银行天津分行、中国民生银行天津分行、浦发银行天津分行、北京银行天津分行、浙商银行天津分行分别签署《支持天津市文化产业发展合作备忘录》。各银行支持天津市文化产业发展的信贷额度总额达160亿元。同月，山西省文化厅与中国工商银行签署《支持文化产业发展战略合作框架协议》。未来五年内将为山西文化产业提供100亿元的意向融资服务。重庆市国有文化资产经营管理公司与工商银行近日签订战略合作协议，工商银行将投入１００亿元信贷资金助推重庆文化产业发展，这１００亿元信贷资金将主要投向重庆文化产业基地建设。2010年12月7日，浙江省文化厅与中国银行签署《支持文化产业战略合作协议》。中信银行长春分行与中共吉林省委宣传部成功签署《支持文化产业发展的战略合作协议》。中信银行长春分行将提供30亿元人民币的授信及结算、风险管理、金融咨询等金融服务，积极支持吉林省文化产业发展。2011年1月，湖南省文化厅与中国农业银行签订战略合作协议：农行将向湖南提供总额人民币20亿元的意向性信用额度。

同时，我们看到各家银行都拿出一些新的信贷产品，以适应文化领域的信贷需求。其中，政策性银行国家开发银行浙江省分行等金融服务机构于2010年6月，牵头发起了杭州市文化创意 产业“银政投集合信贷——满陇桂雨”首期5000万元发行，“满陇桂雨”集合政府财政、银行、信托、担保以及风险投资等各方资金力量，面向整个杭州文化创意产业的中小企业。产品总额度为一亿元，其中，市文创产业专项资金委托市财开投资集团公司出资2000万元，国家开发银行浙江省分行出资7400万元，创投机构出资600万元，分两期发行，每期5000万元，采用北京银行杭州分行委托贷款方式，为杭州市中小文创企业提供信贷扶持，贷款期限12个月，融资成本8.98%，以缓解了当地24家优秀文创企业的钱荒。银行业在积极创新信贷产品同时，在近年积极推进放贷工作。政策性银行国家开发银行于2010年3月与西安曲江新区管委会签约，将向大明宫国家遗址公园项目投放60亿元文化产业资金。2010年8月，国家开发银行与新闻出版总署签署战略合作备忘录，今后国家开发银行每年将向新闻出版产业提供至少500亿元的信贷支持。

中国进出口银行在2009年3月9日与文化部签署了《关于扶持培育文化出口重点企业、重点项目的合作协议》。通过采取“文化部组织推荐、中国进出口银行独立审贷”的合作方式，在为期5年的合作期内，中国进出口银行将向文化产业发展提供不低于200亿元人民币或等值外汇信贷支持。此外，向厦门建发集团提供了5.5亿元人民币国际会展服务设施——厦门建发集团海峡交流中心建设贷款。同时，中国进出口银行支持对平遥古城进行保护、开发，平遥古城旅游股份有限公司向其贷款6.6 亿。中国进出口银行还支持上海世博会上驻场演出《CHA》（《茶》秀）剧目在世博会上的演出，向上海市城市舞蹈有限公司提供了800万元人民币文化产品和服务（含动漫）出口信贷。另外，向杭州宋城景区扩建项目2.8亿元；广东珠江钢琴股份有限公司境外投资项目3.35亿元；大唐西市遗址恢复改造项目8.8亿元；芜湖方特欢乐世界项目7亿元；北京电影学院青岛创意媒体学院3.6亿元。

这种将政府支持兴办银行的贷款资金、政府引导资金和风险投资的劣后资金进行结构化整合，推出的全新信贷模式在降低小企业总融资成本的前提下，利用“银政投”资金替代银行理财募集，既未改变先前的理念优势，又规避了发行银行理财产品的困难，并且进一步降低了小企业的融资成本。

五大商业银行方面：工行北京分行推出的文化创意产业专项金融产品——“融慧贷”，担保方式为电影版权质押担保+个人连带保证担保。该行还设立了专门的公司业务部室负责行业的整体调研、营销和拓展工作。2009年6月，中国工商银行向保利博纳获得提供的5500万元项目贷款，用于3部影片《十月围城》、《大兵小将》、《一路有你》的制作发行费用。4月9日，中国工商银行北京分行近期为华谊兄弟传媒股份有限公司发放项目贷款1.2亿元，该资金将主要用于华谊兄弟传媒2009年至2010年4部电影的摄制与发行。此次华谊兄弟受到工行信贷支持的4部电影包括香港演员吴镇宇自导自演的《追影》、陈国富与高群 书联合执导的谍战片《风声》、徐克的武侠片《狄仁杰》和冯小刚的《唐山大地震》。2010年1月工商银行北京分行与北京文化创意产业促中心签订《战略合作协议》，每年为文化创意企业贷款提供100亿元的授信额度，培育在京的文化企业做强做大。2010年3月25日上午，中国工商银行股份有限公司北京市分行与中央人民广播电台央广传媒发展总公司（以下简称央广传媒）银企战略合作协议签约仪式在京举行。签署了意向性信贷协议，总金额达50亿元人民币。工商银行广东省分行还与广东南方广播影视传媒集团签订了战略合作框架协议。工商银行在香港的全牌照投资银行工银国际将为南方影视传媒集团提供上市融资、债券市场融资等全流程服务。

2010年10月28日，北京市文化创意产业促进中心主任梅松和中国农业银行北京市分行行长易映森签订了文化创意产业与金融资本对接的战略合作协议，农行北京市分行每年将为首都文化创意产业提供200亿元的融资额度。

2010年7月，中国银行浙江省分行推出专门针对浙江横店影视产业实验区入区企业的融资信贷产品“影视通宝”。作为我国首个针对文化产业的信贷产品，该产品可采取房地产抵押、保证、应收账款质押、版权质押等担保方式进行贷款。首家接受授信融资的浙江东阳唐德影视制作有限公司，是一家在电视剧制作领域有较强实力的企业。但由于销售回款较慢、制片预付较多，企业资金紧张，制约了企业的进一步发展。该公司多次申请银行 贷款，但由于自身固定资产较少、难以落实有效担保而未果。“影视通宝”面市后，公司以《永不消逝的电波》等6部电视剧作品的应收账款和《金大班》等5部热映电视剧作品的版权为质押，从中国银行浙江省分行获得了3900多万元的授信融资。

2010年5月，建行深圳市分行代表金融业在文博会签约仪式上发表讲话，与深圳市文化产权交易所正式签订总额为300亿元的战略合作协议，显示了该行全方位加强和改进对文化产业金融服务的战略意图。

交通银行北京分行推出了“文化创意产业版权担保贷款”。它是向文化创意产业的中小企业发放、以自主著作权作为主要担保方式的，用于满足其融资项目的创作、后期制作、生产销售、衍生品开发、商业推广等整个经营过程中正常资金需要的一定金额的贷款。目前，交通银行浙江省分行对杭州白马湖生态创意城建设指挥部等文化产业客户授信超过13亿元，贷款余额超过4亿元。该产品特点是文化创意产业企业除可利用固定资产设定抵押，或以定期存单等有价证券设定质押申请贷款外，还可以其自有版权作为担保物申请贷款，或以多种担保方式组合申请贷款，借款企业因而有更多选择； 通过贷后管理，对借款企业融资项目的制作计划执行情况、市场策划与运作、财务预算计划执行情况等方面进行全程监理，保证企业按时完成融资项目，获得预期市场收益。除信贷服务外，文化企业还可以得到与之配套的其他金融服务，如财务顾问服务，（其中包括融资咨询服务、理财顾问服务、债务重组服务和上市顾问服务）、个人金融服务和结算服务等。“展信通”金融服务，通常企业每次可获得的最高贷款金额为1000万元，最高年限为3年。根据项目的制作周期，时间一般控制在1年到18个月，其中主要为版权担保贷款。由于文化产业的特殊性很难对其进行量化，评估难、缺乏实物抵押使得文化创意企业很难获得银行授信，担保是文化创意产业信贷融资面临的首要问题。从目前市面上看，针对文化创意行业所发放的贷款大多为联合担保机构的组合方式，单纯依靠版权价值质押获取贷款的几乎没有。其中也有一部分是实物抵押，例如《花木兰》就是房产抵押。

中小商业银行中，2010年5月，招商银行宣布将向深圳文化产权交易所提供100亿元意向性授信额度，从五个方面进行合作，促进中国文化产业快速成长的“文化+金融”的新路子。招商银行又宣布向青岛文化创意产业提供100亿元授信额度。

2009年12月，民生银行宣布为国内23名电视剧导演提供1亿元的授信额度，这23名导演每人获得的授信额度基本为500万元，用于导演本人或其公司投资制作电视剧。民生银行向23位导演提供的批量授信，为无抵押信用贷款，但银行引入专业投资公司进行封闭资金管理，从而保证专款专用，控制了风险。

对文化产业支持力度最大的北京银行在积极创新该行的信贷产品以适应文化企业特点这方面，真正成为行业标兵和创新先锋。“创意贷”这一北京银行的特色产品具有三大特点：创新担 保方式，接受版权质押等多种组合担保方式；政府贴息支持，减轻企业融资负担；种类多样，满足企业不同融资需求。根据支持对象不同将产品细分为影视制作贷款、设计创意贷款、出版发行贷款、广告会展贷款、文艺演出贷款、动漫网游贷款、艺术品交易贷款、文化旅游贷款、文化体育休闲贷款、文化创意产业集聚区建设贷款10种产品。

“创意贷”硕果累累：2007年11月6日，北京银行与北京市文化创意产业促进中心签订战略合作协议，承诺为文化创意企业贷款设立50亿元人民币的专项授信额度，成为首批参与北京市文化创意产业与金融资本对接工作的金融机构。2008年5月14日，北京银行与华谊兄弟签署支持文化创意产业发展战略合作协议，并以版权质押方式为其提供1亿元电视剧打包贷款。2008年12月23日，北京银行与国内最大的电影企业-中国电影集团举行“支持文化创意产业发展战略合作协议”签字仪式，为其提供意向性授信6亿元。2009年6月10日，北京银行与北京光线传媒有限公司举行了战略协议签字仪式，为光线传媒提供意向性授信2亿元的电影打包贷款，用于支持光线传媒未来3年近40部的电影制作和发行。2009年6月25日，北京银行在北京国际饭店举办以“集聚创意 贷动文化”为主题的文化创意集聚区产品推介会，会上，北京银行与市文化创意产业领导小组办公室签署了推动首都文化创意产业集聚区建设发展的战略合作协议，同时与3家文化创意集聚区代表签署了合作协议，为7家文化创 意企业发放总计3.1亿元的文化创意贷款。2009年8月19日，北京银行与北京演艺集团有限责任公司签署《银企战略合作协议》，为演艺集团提供意向性授信10亿元，全力支持演艺集团及其控股参股9家文化单位拓展演出制作、宣传运营、剧场建设、票务发行等业务。2010年1月8日，“北京文化创意产业金融服务中心”揭牌仪式在希尔顿逸林酒店举行，落户北京银行宣武门支行，这也是全国首家文化创意特色支行。会上，北京银行与宣武区人民政府签署了《支持文化创意产业发展战略合作意向》，为宣武区政府重点支持的文化创意企业提供意向性50亿元人民币的专项授信额度。2010年1月14日，北京银行与北京市文化局举行支持文化创意产业发展战略合作协议签约仪式。根据协议，北京银行为首都文化创意企业提供100亿元专项授信额度。现场北京银行还与北京动漫游戏产业联盟签署了框架合作协议，并为3家文创企业意向性提供总计7000万贷款。2010年4月9日，北京银行与北京市广播电影电视局签署了支持北京市广播电影电视产业发展全面战略合作协议。根据协议，北京银行将为首都广播影视企业提供100亿元专项授信额度。现场北京银行还为北京慈文影视制作有限公司发放1500万元贷款，以支持著名导演张纪中大型电视剧《西游记》的拍摄和制作。自2007年11月至2010年7月末，仅两年半时间，北京银行已累计审批通过“创意贷”944笔、147亿元。

近日,北京银行10亿元授信支持文化中国传播集团。此次贷 款授信是在北京东方雍和国际版权交易中心的服务下,北京银行以版权、合同受益权质押为核心的担保方式向文化中国传媒集团旗下的影视制作企业贷款授信的,这些资金将用于支持其旗下精品影视制作、传统平媒运营、手机电视等新媒体运营、手机网络游戏及无线增值服务、影院建设等5大重点业务板块的发展。2010年9月13日，北京银行与中国动漫集团在北京银行大厦签署了《支持中国动漫游戏产业发展战略合作协议》。根据该协议，北京银行将为中国动漫集团提供意向性授信30亿元。目前北京银行占据北京文化创意企业贷款的八成份额。

文化领域的信贷领域不可能永远高奏凯歌，也存在诸多问题。“融资难一直是我们公司的老大难问题。”因“喜羊羊与灰太狼”系列动漫而风靡全国的广东原创动力公司总经理刘蔓仪的话透出了文化企业普遍面临的困难。很多文化企业都是由纯粹的文化人创办的，在文化和艺术方面是行家，但是对金融一窍不通，有些文化企业负责人甚至从未想过自己会和银行打交道，更不用说对于国家和地方新出台的这些支持文化产业发展的金融优惠政策有什么了解了。另一方面，对于那些已经比较成熟的，尤其是具有现代经营管理理念的文化企业来说，寻求银行信贷已成为他们筹集资金的基本途径之一，但他们所面临的问题也相对复杂得多。“国内的文化企业大部分都属于中小企业，从固定资产的角度来看，大部分文化企业都达不到贷款所需的资质标准。并且银行对于无形资产价值评估这一块儿仍处于探索中，因此即使是 我们这种已经比较成功的企业也很难直接从银行获得信贷支持。中国工业设计协会创意产业测评中心公布的《2009中国创意产业高成长企业发展报告》显示，67%的文化创意企业依靠自有资金发展，还有24.71%的企业靠自有资金和银行贷款共同发展，采取其他融资方式的企业则非常少。

银行对民营企业贷款的审核以及风险控制却是相当严格。据了解，此前光线传媒正是将未来3年40部电影的其中一部分权益打包质押，才获得北京银行2亿元的授信贷款。公司需要按照具体的项目向银行申请提款，还需要递交项目分析报告，银行根据每个项目进行调研和可行性分析之后，才能向光线提供资金。同上述企业相比，银行对演艺集团和文资公司有点过于“放心”。“贷款给国有企业或者政府项目，如果出了问题可以找他们的上级部门协调解决，但民营企业、中小企业如果出了坏账，银行就没办法了。”业内人士解释。

民营文化企业贷款难是银行业和企业界共同遇到的问题。这其中既有民营企业自身规模小、抗风险能力差、盈利模式模糊、经营不规范等问题，也有银行经营理念保守、缺乏匹配客户需求的产品创新、信贷管理水平有待提高的问题，还有市场环境问题，如针对文化企业的社会公开征信系统尚未建立，政策扶持、知识产权法律保护和市场交易、第三方评估和监理机制等外部支撑环境不完善等。归根到底还是国家对文化产业的融资制度不够完善。这些因素综合在一起，共同造成了当前企业的融资难困境。中国国际版权交易中心副总经理杜现朝说，在财政部和国家版权局的指导下，他们联合专家课题组共同探讨建立版权价值评估体系的模型。“文化产业融资难最关键的是无形资产的评估难。”那么我们是不是可以把目光放得更远一点，看看国外文化产业强国是怎么解决这些问题的。

我们先来看看美国的文化产业融资方式。美国机制是以市场化的民间金融机构为主要融资来源的，美国的中小企业管理局为中小企业提供保证。好莱坞的融资过程中，保证人（一般为完片保证公司）充当了提供保险服务的角色：它的任务是确保影片按照商定时间、预算与质量完成交付。这就要求保证人非常熟悉形式生产流程，并且能够对剧本质量、资金筹集、相关制作人员的素质、制作公司的还款能力，影片完成后的收益等进行全方位的评估，对影片的制作过程进行监控，汇报制片开支情况。一旦计划不能如期完成，完片保证公司将代为银行承担损失，实际上是保险公司的一种形式。一般来说，商业银行在发放影视贷款时专门要求有保险的保证，而这样的服务可以加强资金使用者的信贷能力，增强银行的融资信心，提高影视制作机构向银行贷款融资的成功率。另一方面，由于事关完片保证公司的切身利益，作为影片制作监督的保证公司会对制作过程严格要求，从而客观上确保了影片如期高质量完成，并且使资金得到充分利用。完工保证制度给文化产业企业与金融之间搭起了一座桥梁。完工保证合约在形式上类似保险合约但并不是保险，它对一部影片所提供的保 证是该部影片将会按照指定要求条件，按时、按预算大致不偏离剧本的被制作出来。若有超出预算部分，则由完工保证公司支付。如果制片公司未按照保证合约之规定制作，则完工保证公司有权接管。完工保证是要取得银行贷款之必要条件。可见完片保证公司的工作是增加文化产业企业的资信的重要砝码。

接着我们来看看日本。日本以专利权、著作权等知识产权作抵押的日本银行相关融资业务正在快速发展。日本政策投资银行1995年即开展知识产权抵押融资业务，至2006年末其累计融资业务量达300件。累计融资业务额则将高达180亿日圆（约合11.52亿人民币）。除企业拥有的专利、外观设计、商标外，知识产权抵押融资亦可以计算机程序和音乐作品等著作权作抵押。率先开展此业务的日本政策投资银行2006年度知识产权融资业务量较上年增长11%；融资业务额达15亿日圆（约合0.96亿元人民币），年增幅7%。日本的知识产权抵押融资的形式是非常灵活而多样的。

最后我们来看看韩国。上个世纪九十年代后半段，韩国经济陷于发达经济的制约和发展中经济的赶超之间。在这种情况下，那些缺乏足够国际竞争力的中小企业处境十分艰难。在这种情况下，KOTEC设计了技术评估担保计划来培植具有国际竞争力的技术密集型的中小企业。它的主要特点是对技术的分析占到担保筛选的90%。为估计申请人的未来成长性和未来价值，对申请人的技术和市场能力进行评估。对担保金额的确定主要是基于完成申 请人的技术项目所需的资金来估计，而不是根据过去的销售记录。技术评估担保计划的重点主要在于申请人的成长潜力和未来价值。这些因素是通过担保筛选中深度的技术评估来实现的。因此，即使是新成立的公司或者即将成立的公司都可以通过这个担保方案获得所需的资金，因为可以不考虑他们过去的经营业绩或销售业绩。当技术评估完成，技术评估中心将会颁发附有申请者的评级结果的技术评估证书。通过与银行签订协议，KOTEC鼓励他们对证书持有人增加贷款或投资。为激励对证书的使用，如果这些金融机构基于证书增加了贷款或投资而遭受了损失，KOTEC将会对一定比例的损失给予补偿。

美、日、韩三国在文化产业融资中，美国政府采取了自由放任的市场机制的模式，在市场运行过程中有其自发的形成了融资、评估、完工保证、产权交易等职能构成的体系。而韩国则由政府主导建立扶植文化产业发展的机构，完成包括融资、资产评估、完工保证、技术评价和其他相关服务。日本的做法则介于美、韩两国之间，政府和民间金融机构共同介入到基本知识产权的文化产业融资中。这三个国家都通过适合本国国情的融资体系有力地支持了本国文化产业的发展。在这之中尤以韩国的体制最为人称道，它评估的着眼点指向未来，而非过往，真正给了一个只拥有好的创意的文化企业生存发展的原始空间。这三个国家的文化产业发展得好，得益于政府、金融、法律、保险、中介组织等等的互相配合，他们互相牵制，你中有我我中有你，形成了一个 良性的金融和产业生态环境，我国的文化产业要发展也需要在多个方面一起发力，才能突破局限，取得成功。

文化与金融一个发散而浪漫，一个严谨而理性，似乎很难找到他们的交集，但从产业这个角度来看，他们之间就有了联姻的动因了。作为“万业之母”的银行，纵然如今的文化产业有多少先天不足，也不能视为弃婴，因为文化产业是新兴产业，是朝阳产业。他们的成长壮大也会带给银行业无限的丰富与美丽。

第二篇：银行业信贷业务知识

1.8信托收据

如果您已经委托建设银行开立了信用证，在付款到期日，您可以申请此信用证项下的信托收据贷款融资，以此贷款对外支付信用证款项，以取得进口单据。

一、服务功能．托收据贷款的币种可以选择人民币，或者与信用证相同币种，贷款利率 执行同期限流动资金贷款利率；．建设银行可根据您的资金回流时间，为您确定最佳的贷款期限； 3 ．建设银行根据您的自有资金等情况，可为您提供最高至信用证全额的贷款融资；

二、产品优势．迅速赎单提货。由我行贷款为您支付进口项下的应付款项，使您可以迅 速取得进口项下的单据，尽快提货并进入生产、加工、销售等程序；．减少资金占用。您可以用建设银行的资金取得进口货物，销售货物的回 款用来偿还贷款，减少自有资金占用；．拥有更多的时间销售货物。即使出口商给予您远期信用证等支付期限方 面的优惠，由我行提供信托收据贷款用于对外支付货款，您可以获得更充裕的时 间完成销售，待销售款项回笼后再归还贷款。

三、建设银行优势．资金实力雄厚，保障您的支付需要；．实行信托收据额度管理，使用方便。

四、办理条件 / 程序．您以出具《信托收据》的方式确认建设银行拥有信用证项下货物的所有 权，建设银行支付信用证项下的应付款，同时以信托的方式委托您处理销售货物； 2 ．除需要提供企业的基本材料、财务信息、经营情况等资料外，您还需要 提供《信托收据》、《信托收据贷款申请书》、内销的商务合同（如有）等； 3 ．销售款项回笼后即用于归还贷款，或者于贷款到期日用其它资金归还贷款。

第三篇：银行业税收状况调查

银行业税收状况调查：综合税负大大高于其他行业 2012-02-20 10:54:13 http:// 来源：金融时报

发送给好友近年来，随着经济金融形势的发展以及金融体制改革的不断推进，现行的银行业税收政策已成为影响其改革发展的重要因素。为此我们对河南禹州市银行业发展和税收情况进行了调查，试就现行银行业税收政策对银行业的影响进行了分析。

一、禹州市银行业税负情况及对银行业经营的影响

据调查，禹州市银行业涉及的税种主要有营业税、企业所得税、个人所得税、城建税、房产税、印花税、城镇土地使用税、教育费附加等。2007~2010年年底，全辖银行业缴纳各项税收总额32988万元，缴纳营业税总额7289万元。从禹州市各家银行缴纳的各税种来看，营业税和所得税是银行业税收的主体税种，2007~2010年年底，所得税和营业税两项税收平均占比达95.9%。从近年来禹州市银行业税收的变化情况来看，银行业盈利水平是决定营业税税收规模的主要因素，同时国家经济金融政策的调整对银行业营业税税收也有较大的影响。2007年以来，为应对国际金融危机的影响，国家出台了积极的财政政策和适度宽松的货币政策，受此影响，2007~2010年，禹州市金融机构各项贷款余额同比增速分别达到29%、23%、18%、21%，营业收入和税前利润均逐年显著增长，银行业缴纳的税收也呈逐年上升趋势。从禹州市银行业缴纳税金总体税

负情况看，实际税负率及营业税实际负担在保持稳定的基础上总体呈上升趋势，导致银行业税后留利减少，不利于银行业自身的改革和发展。

(一)现行税制下银行税负仍然偏重

目前，我国现行银行业营业税的名义税率为5%，但银行业还要以其计征的营业税为税基，缴纳教育费附加及城市建设维护税，综合计算，一般银行业务的流转税综合税负在5.5%以上，大大高于同样开征营业税的交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，与服务业和部分娱乐业基本持平。就实际税负来说，由于银行业会计制度、财产管理相对规范、透明，其实际税负远高于其他行业。

(二)营业税税基不合理

银行业营业税是针对营业收入征收而非针对净营业收入征收，不允许抵扣相应的存款资金利息支出，更不是如增值税那样只对增值额征税，由此导致无论商业银行最终是否盈利，作为流转税的营业税照常征收，既大幅提高了银行业实际税率，又与企业所得税一道形成事实上的双重征税。

(三)银行间往来没有全部纳入营业税征收范围

目前，内资银行的利息收入中，银行间往来收入所占的比例都很大，有的银行甚至已超过50%。银行间往来收入实际上也是一种贷款行为，对其不征税，银行资金将更多进入银行同业市场或增加中央银行超额准备金，导致部分银行资金运用效率低下，不符合市场经济的基本原则，难以发挥银行间接融资主渠道的作用。

(四)实行营业税影响了银行业竞争力的进一步提高

我国税制设计在指导思想上更加注重保障国家财政收入的稳定和持续增长，对促进银行业发展和竞争力提高考虑相对较少，较高的银行业税负，减少了银行业的利润，削弱了商业银行的国际竞争力。从银行业的税制结构来看，多数国家一般都对银行业征收较低的流转税，许多国家将金融业务纳入增值税征收范围，而且对金融贷款等核心业务实行免税政策。随着我国加入世贸组织后外资银行的不断涌入，内资银行税负高于外资银行，影响了其同外资银行的竞争力。

对改进银行业税收政策的思考

银行业税收政策的适当与否，对于我国银行业的稳健运行和健康发展以及公平地参与国际银行业同业竞争关系重大。为确保银行业能够提供安全、稳健的金融服务，我国未来银行业税收安排应当尽可能不对银行业造成负面影响和干扰，避免银行业税收负担过重应成为未来我国银行业税制改革的基本原则。

(一)降低营业税税率

从国际经验来看，对金融业课征的流转税税负都比较低，而我国对金融业征收营业税，导致银行业税负偏高。目前我国国内经济仍处于企稳回升阶段，经济发展的不确定因素很多，政府也正在通过一系列刺激性政策试图熨平经济的波动，而银行系统则是保障宏观调控政策顺利实

施的关键。银行需要为企业提供更多的资金支持，而降低营业税税率可以降低银行经营成本，有利于金融业的长远发展，进而促进企业的投资和生产，培育更稳定的税源。

(二)调整营业税税基

营业税税基的调整能够顺应并引导我国金融业务结构的调整，实现公平税负，提高资源配置的效率。一是将按贷款利息收入全额征收营业税改为按净额征收，即将贷款利息收入减去存款利息支出的净额计入营业税税基；二是将只有逾期180天以外的贷款利息才可不计入营业税计税依据改为逾期3个月以外的贷款利息就可不计入营业税计税依据，以减少银行对大量应收未收利息垫付的税额。

(三)适时开征增值税

增值税具有较好地体现公平税负的功能，扩大增值税征税范围是我国流转税改革方向，应借鉴国外把金融业纳入增值税征收范围的经验，进行营业税改增值税的可行性探讨和试点，待条件成熟后再逐步推广。

(四)鼓励有条件的商业银行进行多元化经营

允许商业银行参股或控股证券公司、保险公司、期货公司等金融机构，充分发挥银行在资金、客户、网点、技术等方面的优势，支持银行业务进行多元化经营，不断拓宽经营渠道，进一步提升我国金融机构的综合竞争力。

第四篇：银行业初级《公司信贷》专项练习

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二、多选题

1.贷款发放中，对于借款合同，应着重审查的必备条款有()。

A.贷款种类 D.附加条款 C.贷款利率 D.还款方式 E.还款期限

2.短期贷款无需提交，长期贷款须提交的报审材料有()。

A.借款用途证明文件 B.项目立项、配套文件 C.贷款担保文件 D.开户及保险 E.其他有关商务合同

3.对于一家普通的国内上市公司，首次向银行申请短期贷款时，应提交的资信审查文件有()。

A.贷款证B.公司章程C.企业合同及其批复文件、批准证书

D.办理年检手续的营业执照

E.近三年的经财政部或会计师事务所审计的财务报表

4.对于一家国内股份制企业，以自有资产作为抵押向银行申请短期贷款时，应提交的贷款担保文件有()。

A.五条件按银行要求格式与银行签订抵押合同的承诺函或已正式签订的抵押合同B.抵押物权属证明文件C.抵押物清单

D.抵押物价值评估报告E.含相关内容的董事会决议和授权书

5.对于票据贴现，应提交的借款用途证明文件有()。

A.经承兑的汇票

D.行外有关部门对票据真伪(不包含核定密码)进行鉴定的材料

C.贴现人的资信证明或说明文D.原辅料采购合同E.产品销售合同

6.除常规送审材料外，对外劳务承包工程贷款还需提交的报审材料A.承包项目情况、项目所在国概B.开展对外承包工程资格证明文件

C.项目批准文件及可行性研究报D.对外签订的承包合同或项目中标通知书E.国内保险公司是否承诺办理出口信用保险证明文件

7.房地产开发贷款的报审材料除常规送审材料外，还需包括()。

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A.自筹及其他配套资金落实情况证明文件

B.贷款项目申报用途与其功能是否相符，并能有效满足当地房地产市场需求

C.项目规划投资许可、开工许可证、建设许可证

D.项目完工风险分析E.贷款项目开发方案或可行性报告

8.贷款审查中，对贷款直接用途的审查主要包括()。

A.企业提供的有关贷款用途的证明文件是否真实、有效、有无遗漏

B.贷款用途是否符合有关法律、法规及《贷款通则》的要求

C.贷款用途是否符合国家的产业政策

D.贷款合同审查E.贷款用途是否属于贷款支持的范围

9.下列关于对贷款保证人审查的说法中，正确的有()。

A.主要注重对保证人资格及担保能力、保证方式、保证合同、担保范围及时限审查B.担保人担保能力审查主要通过考察其资信情况、净资产、担保债务情况实现

C.担保范围审查是指担保范围能否覆盖贷款本金及其利息

D.要审查保证时限是否到达借款合同期满

E..一般而言，信用等级较低的企业不宜作为保证人

10.下列文件中，属于与登记、批准、备案、印花税有关的文件为()。

A.保险权益转让相关协议B.贷款备案证明

C.企业动产抵押物登记证

D.国家主管部门就担保文件出具的同意借款人提供担保的文件

E.股东或政府部门出具的支持函

11.贷款发放时，需用到的其他类先决条件文件有()。

A.会计师事务所出具的验资报告和注册资本占用情况证明

B法律意见书C.提款申请书D.已缴纳印花税的缴付凭证

E..项目土地使用、规划、工程设计方案的批复文件

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12.关于贷款批准后、发放贷款前担保手续的完善，下列说法正确的有()。

A.在向借款人发放贷款前，银行必须按照贷款审批批复落实担保条件

D.对于抵(质)押担保的，如可能必须先办理登记、备案手续，否则银行必须亲自保管抵(质)押物的有关产权文件的及其办理转让所需文件的正本

C.对于抵(质)押担保的，要特别注意抵押合同生效的前提条件

D.对于以金融机构出具的不可撤销保函或备用信用证担保的，须在收妥其正本并经银行认可后方可放款

E.对于境外法人、组织或个人担保的保证，必须就保证可行性、保证合同有关文件征询银行指定律师的法律意见

13.除首次放款外，以后的每次放款只需要提供以下的文件()。

A.借款凭证 B.提款申请书 C.贷款用途证明文件 D.项目可行性报告 E.工程师出具的工程进度报告和成本未超支证明

14.保证担保的范围一般包括()。

A.违约金 B.主债C.主债权的利息D.损害赔偿金E.实现债权的费用

15.以下属于正确的贷款发放做法是()。

A.借款人用于建设项目的其他资金也应该与贷款同比例支用

B.银行对中长期贷款的发放应按照完成工程量的多少进行付款

C.公司业务人员在审查担保类文件时，尤其要关注抵质押协议生效条件

D.贷款资金原则上可以用于借款人的股本金、资本金和企业其他需要自筹资金的融资

E.正式签署的合营合同、建设合同或营造合同、技术许可合同、商标或商业名称许可合同、培训实施支持合同、土地使用权出让合同等与项目合同相关的文件也必须事先签署完毕

16.对外劳务承包工程贷款需要提交的报审材料包括()。

A.自筹资金落实情况证明文件B.承包工程项目情况

C.承包工程所在国概况D.国外业主概况E.风险分析

17.在首次放款的先决条件文件中，担保类文件包括()。

A.已正式签署的抵(质)押协议B.已正式签署的保证协议

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C.已正式签署的技术许可合同D.有关对建设项目的投保证明

E.保险权益转让相关协议或文件 本文来源于中国大学网

第五篇：对晋中市银行业开展绿色信贷支持地方经济持续发展的调查

山西银监信息

2008年第41期 总第440期

中国银监会山西监管局

二OO八年五月二十七日

对晋中市银行业开展绿色信贷支持地方经济持续发展的调查

为全面了解绿色信贷支持晋中市经济持续发展的情况及存在问题和困难，并为逐步建立成熟的绿色信贷机制建言献策，近期，山西省晋中银监分局组织专门力量深入辖区各银行业金融机构、重点企业和农户就绿色信贷支持地方经济持续发展情况进行了专题调查。

一、基本情况

（一）绿色信贷支持地方经济发展初见成效

截至2008年3月末，晋中市各类企业总数3675个，其中煤炭、化工、冶炼和机械行业的企业数量分居前四，包括现代农业、新型能源和文化旅游等产业的其他行业企业总数达2480个。符合环保条件的企业3200个，占全部企业总数的87%；不符合环保条件的企业475个，其中正在进行环保清理的企业276个。1674个企业在各银行业金

2使其降耗减排，尽快达标。金融机构及时掌握政府下达的环保整改企业名录，主动加强与贷款企业联系，深入了解整改企业的环保建设情况、经营情况。对于在短期内投入较少资金可以达到政府环保要求的，合理增加信贷资金供给，积极支持企业配置环保设备，推进技术改造，达到政府环保要求，步入正常经营。通过及时合理地供给整改企业信贷资金，有效规避企业的政策性风险转嫁给相应的贷款机构，避免政策性风险对农村金融机构信贷资产造成新的冲击。三是对环保企业和产业，积极增加信贷投入。对于完全符合国家产业政策、环保政策，各项手续齐全的企业，农村金融积极增加“绿色”信贷资金投入，推进企业的规模化经营，提升企业生产技术水平，促进产品深加工、再加工，加大延伸产业链的支持力度，大力支持发展循环经济。晋中市农村金融机构对于完全符合国家产业政策的绿色产业，创新服务手段，通过“企业＋产业＋农户”的模式，即成员以合作社为依托，合作社以企业为依托，通过企业与市场对接，实现了企业、合作社、农户的三赢。截至目前，晋中市农村信用社共支持272个合作社，累积投放贷款10.2亿元，拉动粮、果、菜、畜、药材五大产业，出现“扶持一个合作社、发展一个产业、搞活一方经济”的新局面。四是对取缔企业，坚决实施信贷退出。对能耗、排污虽然达标但不稳定或节能减排目标责任不明确、管理措施不到位的贷款企业，调整贷款期限，压缩贷款规模；对能耗、排污不达标，或违反国家有关规定，被政府列入环境污染末位淘汰的企业和逾期未完成限期治理任务被停产的企业，经充分论证，确实无法通过合理措施达到国家产业标准的，农村金融机构采取促其转产、资产收购、重组、保全资产等措施，规避信贷风险，不再发放任何新增贷款，并逐步压缩贷款规模，坚决实施信贷退出。

二、主要问题

一是认知方面。一方面，绿色信贷刚刚起步，还面临着认识、基础和信息等多重制约；另一方面，高污染高能耗行业由于得到一些地方的政策保护，很难大幅度削减信贷规模。

二是操作层面。第一，有些中小型污染企业采取民间融资或自筹资金，基本上不向金融机构贷款，绿色信贷对这些量大面广的污染企业尚不能发挥制约作用。第二，信息沟通机制和有效性有待完善，一些环保部门发布的企业环境违法信息针对性不强、时效性不够，不能适应银行审查信贷申请的具体需要，影响绿色信贷执行效果；银行业金融机构还不能提供使用环境信息的反馈情况，没有真正做到数据共享；银行业金融机构缺乏绿色信贷的专门人员、机构及制度，信贷工作人员对环保法律法规、政策了解不足，制约了绿色信贷深入。第三，“绿色信贷”的标准多为综合性、原则性的，缺少具体的绿色信贷指导目录、环境风险评级标准等，银行业金融机构难以制定相关的监管措施及内部实施细则，降低了“绿色信贷”措施的可操作性。第四，缺少推进绿色信贷的激励机制，对于环境保护做得好的企业缺少鼓励性经济扶持政策，不能有效吸引银行业金融机构支持环保项目。

三、建议

（一）宏观政策方面