各项财务指标说明（推荐）

第一篇：各项财务指标说明（推荐）

1.应收帐款周转天数＝ 应收帐款平均占用额×30 本月销售收入(或营业收入)2.流动资金周转天数= 全部流动资金平均占用额×30 本月销售收入(或营业收入)3.存货周转天数= 存货平均占用额×30 本月销售收入(或营业收入)4.销售利润率= 销售利润(或营业利润)本月销售收入(或营业收入)×100% 5.产品销售率= 本月产品销售收入 Σ各产品产量×销售单价 ×100% 6.负债比率= 负债总额 资产总额 ×100% 7.投资收益率= 税后利润 实收资本(或上级拨入资金)×100% 以上各项指标的平均占用额，指该指标的月初数与月末数的平均数。年度财务分析则将上述公式中的30改为360，销售收入以全年累计数计算，各项指标的平均占用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。

第二篇：公司及行业对比--财务指标说明

指标说明

一、偿债能力分析 1 偿债能力分析 1.1流动比率

流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。

一般说来，比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强；反之则弱。一般认为流动比率应在2：1以上，流动比率2：1，表示流动资产是流动负债的两倍，即使流动资产有一半在短期内不能变现，也能保证全部的流动负债得到偿还。1.2 资产负债率

资产负债率(Debt Asset ratio)是指公司年末的负债总额同资产总额的比率。

表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标。同时也是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度。

如果资产负债比率达到100%或超过100%说明公司已经没有净资产或资不抵债！

计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额×100% 2监管指标分析 偿付能力充足率

偿付能力是保险公司偿还债务的能力。保险公司应当具有与其风险和业务规模相适应的资本，确保偿付能力充足率不低于100%。

偿付能力充足率=保险公司的实际资本/最低资本

保险公司的实际资本，是指认可资产与认可负债的差额。

保险公司的最低资本，是指根据监管机构的要求，保险公司为吸收资产风险、承保风险等有关风险对偿付能力的不利影响而应当具有的资本数额。

二、盈利能力 1 承保利润 2 承保利润率 3 投资收益率

投资收益率又称投资利润率是指投资收益（税后）占投资成本的比率。公式：投资收益率=年平均利润总额/投资总额×100%（年平均利润总额=年均产品收入-年均总成本-年均销售税金及附加）

投资收益率反映投资的收益能力。当该比率明显低于公司净资产收益率时，说明其对 外投资是失败的，应改善对外投资结构和投资项目；而当该比率远高于一般企业净资产收益率时，则存在操纵利润的嫌疑，应进一步分析各项收益的合理性 4 总资产收益率

总资产收益率（英文 Return on Total Assets,ROTA）是分析公司盈利能力时又一个非常有用的比率。是另一个衡量企业收益能力的指标。在考核企业利润目标的实现情况时，投资者往往关注与投入资产相关的报酬实现效果，并经常结合每股收益（EPS）及净资产收益率（ROE）等指标来进行判断。实际上，总资产收益率（ROTA）是一个更为有效的指标。总资产收益率的高低直接反映了公司的竞争实力和发展能力,也是决定公司是否应举债经营的重要依据。总资产收益率=净利润÷平均资产总额((年初资产总额+年末资产总额)/2)×100% 总资产收益率分析的意义

总资产收益率分析的重要意义体现在：

（1）总资产收益率指标集中体现了资产运用效率和资金利用效果之间的关系。

（2）在企业资产总额一定的情况下，利用总资产收益率指标可以分析企业盈利的稳定性和持久性，确定企业所面临的风险。

（3）总资产收益率指标还可反映企业综合经营管理水平的高低。5净资产收益率

净资产收益率又称股东权益收益率，是净利润与平均股东权益的百分比，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值越高，说明投资带来的收益越高。净资产收益率可衡量公司对股东投入资本的利用效率。它弥补了每股税后利润指标的不足。例如。在公司对原有股东送红股后，每股盈利将会下降，从而在投资者中造成错觉，以为公司的获利能力下降了，而事实上，公司的获利能力并没有发生变化，用净资产收益率来分析公司获利能力就比较适宜。

如果说净资产收益率的目标值是2.8%，至4月末，净资产收益率为1.6%合理；净资产收益率会随着时间的推移而增长（假定各月净利润均为正数）。6综合赔付率

保险公司已发生赔款支出与已赚保费的比率，已发生赔款支出包括赔款支出、分保赔款支出与未决赔款准备金提转差，并扣除摊回赔款支出与追偿款收入。

综合赔付率=（本已决赔款+净未决赔款准备金提转差+分保赔款支出-摊回分保赔款-追偿款收入）/（当期保费收入-分出保费+分入保费-未到期责任准备金提转差）*100% 7综合费用率

8手续费及佣金比率

三、营运能力 1固定资产周转率

固定资产周转率也称固定资产利用率，是企业销售收入与固定资产净值的比率。2总资产周转率

总资产周转率（Total Assets Turnover）是指企业在一定时期业务收入净额同平均资产总额的比率

总资产周转率是综合评价企业全部资产的经营质量和利用效率的重要指标。周转率越大，说明总资产周转越快，反映出销售能力越强。企业可以通过薄利多销的办法，加速资产的周转，带来利润绝对额的增加。

四、增长能力分析 1原保费收入增长率 2总资产增长率

总资产增长率（Total Assets Growth Rate），又名总资产扩张率，是企业本年总资产增长额同年初资产总额的比率，反映企业本期资产规模的增长情况。

总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100% 3净资产增长率

净资产增长率是指企业本期净资产增加额与上期净资产总额的比率。净资产增长率反映了企业资本规模的扩张速度，是衡量企业总量规模变动和成长状况的重要指标

净资产增长率是指(期末净资产总额一期初净资产总额)与期初净资产总额的比值。

五、资管能力

1未决赔款责任准备金/所有者权益

未决赔款准备金，是指保险公司在会计决算以前发生保险责任而未赔偿或未给付保险金，在当年收入的保险费中提取的资金。

2未到期责任准备金/所有者权益

未到期责任准备金指公司一年以内的财产险、意外伤害险、健康险业务按规定从本期保险责任尚未到期，应属于下一的部分保险费中提取出来形成的准备金。按照我国保险精算规定：会计末未到期责任准备金按照本会计自留毛保费的50%提取。

六、杜邦指数 1 ROE1 2 ROE2

第三篇：见习生各项材料说明

就业见习人员材料准备说明

一、首次申报提交材料：

（一）《西安市高校毕业生就业见习基地见习人员申报表》

（二）见习人员范围：陕西籍应届和毕业两年内未就业的大专及大专以上全日制普通高校毕业生。

1.陕西籍（陕西生源）：考入全日制普通高等院校前户口所在地在陕西的；

2.应届：当年毕业的在校生（在校最后一学期），如2011年7月毕业，则可从2011年1月开始上岗见习；

3.毕业两年内：以毕业证书落款时间开始计算两年期限，如2009年7月毕业，则2011年7月起不享受见习政策；

4.未就业：离校后在各级人力资源和社会保障部门办理了未就业登记手续，未派遣至任何单位（包括见习单位）或签订劳动合同的；

5.全日制普通高校毕业生（统招毕业生）：参加国家统一高考后被录取，在中国高等教育学生信息网上注册的学生。

（二）见习生材料： 1.毕业两年内未就业学生：

（1）《西安市高校毕业生就业见习登记表》（原件）（由档案所在地的人才交流中心盖章）

（2）身份证（复印件）；

（3）毕业证（复印件）；（4）报到证或西安市大中专就业介绍信复印件（后者仅档案限托管于西安市的见习人员）；

（5）《西安市高校毕业生就业见习协议书》（原件）

（6）三张一寸彩色照片

（7）提供本人交通银行卡

2.应届在校生：

（1）《西安市高校毕业生就业见习登记表》（原件）（由学校就业办盖章）

（2）身份证（复印件）；

（3）学生证（复印件）；

（4）在校证明（院系盖章）（原件）；

（5）《西安市高校毕业生就业见习协议书》（原件）

（6）三张一寸彩色照片

（7）提供本人交通银行卡

二、按月提交材料：

（一）提交下月保险情况

《西安市高校毕业生就业见习基地见习人员人身意外伤害保险申请表》

（二）提交上月在岗情况

《西安市高校毕业生就业见习基地见习人员考核表》

三、材料说明

（一）就业见习登记表：

应届在校学生提交登记表上的公章，必须由所在学校的就业指导中心加盖（或具有毕业生就业服务功能的机构），其他院系或团委等公章一律不可。往届毕业生 必须由户籍所在人才进行盖章推荐，如存档至其他人才，则需注意核实该生是否已派遣至其他单位。

（二）报到证：报到证派往单位，须由单位出具解约函证明该生并未在其单位工作，报到证开至见习单位者一律不得纳入见习计划。（大学毕业报到证上有单位的，必须出去解约函）

（三）身份证：若学生身份证无法证明是陕西生源，须出示户口本用于核实，并提交户口本复印件。

（四）学生证：学生证须复印首页及盖有注册章的内页。

（五）毕业证：毕业证为“普通高等院校”则为统招毕业生。

（六）协议书：见习协议书岗位与见习期限必须与就业登记表一致，且由单位和见习生各持一份。

（七）在校生身份证明：由在校见习生所在院系出具相应证明，确定其培养方式、学历及毕业年限等基本信息。

四、注意事项

（一）上交材料应保证其及时性、真实性和完整性。不得出现延迟申报、错填漏填伪造等情况。出现信息错误或涂改无效。

（二）单位新申报见习人员时，材料提交准确无误可纳入下月见习计划，材料不齐或延迟申报则不得纳入下月见习计划。

（三）保险或考核不及时提交，则不列入见习计划，不享受任何见习补贴。

（四）见习身份应明确：见习人员的户籍、学历等基本信息由单位进行有效核实。单位对身份证、学生证、毕业证等原件审查认定,保证提交的见习人员材料真实有效。

（五）虚假伪造认定：申报单位正式员工、对见习期内转正人员继续申报、对离开见习岗位不申报离职、无见习实质岗位、对各类公章、身份证学生证复印件、学生签字进行伪造等与事实不符的申报，均属虚假申报、伪造材料的行为;

（六）见习材料信息（包括登记表、协议书及表格等）：应由单位进行认真核实，用作保险补贴的发放，出现信息错误或涂改无效。（单位盖章并说明除外）。

第四篇：关于财务指标分析的详细说明资料下载

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关于财务指标分析的详细说明

一.短期偿债能力分析

短期偿债能力，就是企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿付日常到期债务的实力。企业能否及时偿付到期的流动负债是反映企业财务善好坏的重要标志，财务人员必须十分重视短期债务的偿还能力，维护企业的良好信誉。

反映企业短期偿还债能力的财务指标主要有：1.流动比率；2.速动比率；3.现金比率。

二.长期偿债能力

分析长期负债偿还能力的目的，在于预测企业有无足够的能力偿还长期负债的本金和利息。然而，在分析长期偿债能力时，必须同时考虑短期偿债能力。这是因为，一个企业短期偿债能力出现问题时，对长期债务的清偿也必然受到影响。因此，在计算反映长期偿债能力的比率时，也把短期负债包括在负债总额之内，实际上，是评估企业的整个偿债能力。wy4fD

反映企业长期偿还债能力的财务指标主要有：1.资产负债率；2.所有者权益比率；3.产权比率；

4.利息保障倍数。

三.营运能力分析

营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率，它表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。企业生产经营资金周转的速度越快，表明企业资金利用的效果越好、效率越高，企业管理人员的经营能力越强。

反映企业营运能力的财务指标主要有：1.应收账款周转率；2.存货周转率；3.资产周转率。

四.盈利能力分析

盈利能力是指企业获取利润的能力。利润是企业内外有关各方都关心的中心问题。利润是投资者取得投资收益、债权人收取本息资金来源，是经营者经营业绩和管理效能的集中表现，也是职工集体福利设施不断完善的重要保障。因此，企业盈利能力分析十分重要。

反映企业盈利能力的财务指标主要有：1.销售利润率；2.成本费用利润率；3.资产利润率；4.所有者权益报酬率；5.资本利润率；6.资本保值增值率

流动比率

流动比率是流动资产与流动负债的比率，它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。计算公式如下：

流动比率＝流动资产/流动负债

一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证．流动比率高，不仅反映企业拥有的营运资金多，可用以抵偿债务，而且表明企业可以变现的资产数额大，债权人遭受损失的风险小。按照西方企业的长期经验，一般认为1-2的比例比较适宜。它表明企业财务状况稳定可靠，除了满足日常生产经营的流动资金需要外，还有足够的财力偿付到期短期债务。如果比例过低，则表示企业可能捉襟见肘，难以如期偿还债务。但是，流动比率也不能过高，过高则表明企业流动资产占用较多，会影响资金的使用效率和企业的获利能力。流动比率过高还可能是由于应收账款占用过多，在产品、产成品呆滞、积压的结果。因此，在分析流动比率时还需注意流动资产的结构、流动资产的周转情况、流动负债的数量与结构等情况。

速动比率

速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等到流动资产，存货、预付账款、待摊费用等则不应计入。这一比率用以衡量企业流动资产中可以立即用于立即偿付流动负债的财力。

计算速动资产时，所以要扣除存货，是因为存货是流动资产中变现较慢的部分，它通常要经过产品的售出和账款的收回两个过程才以变为现金，存货中还可能包括不适销对路从而难以变现的产品。至于待摊费用和预付账款等，它们只能减少企业未来时期的现金付出，却不能转变为现

金，因此，不应计入速动资产。

速动比率的计算公式为：

速动比率＝速动资产/流动负债

速动资产＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用

速动比率可用作流动比率的辅助指标。有时企业流动比率虽然较高，但流动资产中易于变现、可用于立即支付的资产很少，则企业界的短期偿债能力仍然较差。因此，速动比率能更准确的反映企业的短期偿债能力。根据经验，一般认为速动比率0.5-1较为合适。它表明企业的每一元短期负债，都有一元易于变现的资产作为抵偿。如果速动比率过低，说明企业的偿债能力存在问题；但如果速动比率过高，则又说明企业因拥有过多的货币性资产，而可能失一些有利的投资和获利机会。

现金比率

现金比率是指来自经营的现金流量与期间内平均流动负债之间的比率。这个比率在反映企业短期变现能力方面，可以弥补上两个指标的不足。来自经营的现金流量可在企业现金流量表上找到，由于它是一个期间数，因此对应的流动负债也须是该期间的平均数。计算公式为： 现金比率＝来自经营的现金流量/流动负债

该比率反映的是企业的即刻变现能力，以它来衡量企业的短期偿债能力更为稳健。资产负债率

资产负债率是负债总额对资产总额之比，其计算公式如下：:

资产负债率＝负债总额/资产总额

资产负债率反映了在企业总资产中由债权人提供的资金比重。这个比率越小，说明企业资产中债权人有要求权的部分越小，由所有者提供的部分就越大，资产对债权人的保障程度就越高；反之，资产负债率越高，债权的保障程度越低，债权人面临的风险也越高。根据经验，资产负债率一般在75%以下才能说明企业的资产负债的情况正常。

所有者权益比率

所有者权益比率是指所有者权益与资产总额的比率，计算公式如下：

所有者权益比率＝所有者权益/资产总额

所有者权益比率与资产负债率之和按同口径计算应等于1。所有者权益比率越大，负债比率就越小，企业的财务风险也就越小。所有者权益比率是从另一个侧面来反映企业长期财务状况和长期偿债能力的。

产权比率

产权比率是指负债总额外负担与所有者权益的比率，是企业财务结构稳健与否的重要标志。计算公式为：

产权比率＝负债总额/所有者权益总额

它反映企业所有者对债权人权益的保障程度。这一比率越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小，但企业不能充分地发挥负债的财务杠杆效应。该比率与资产负债率的区别是：资产负债率侧重于分析债务偿付安全性的物质保障程度，产权比率侧重于揭示财务结构的稳健程度以及自有资金对偿债风险的承受能力。

利息保障倍数

利息保障倍数以称已获利息倍数，是指企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率。它是衡量企业偿付负债利息能力的指标。企业生产经营所获得的息税前利润对于利息费用的倍数越多，说明企业支付利息费用的能力越强。因此，债权人要分析利息保障倍数指标，以衡量债权的安全程度。企业利润总额加利息费用为息税前利润率，因此，利息保障倍数可按以下公式计算：

利息保障倍数＝(利润总额+利息费用）/利息费用

究竟企业已获息税前利润应是利息费用的多少倍，才算偿付利息能力强，这要根据往年经验结合行业特点来判断。

应收账款周转率

应收账款周转率是企业赊销收入净额与应收账款平均余额之比。其计算公式为： 应收账款周转率＝赊销收入净额/应收帐款平均余额

应收账款周转天数＝计算期天数/应收帐款周转率

上式中，应收账款额取自于资产负债表，同样是根据期初、期未余额的平均数计算。赊销收入净额是指企业一定时期全部销售收入扣除了现销，以及销货退回、销货折扣和折让以后的净额。应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低。该比率高表明：收账迅速，账龄较短；资产流动性强，短期偿债能力强；可以减少收账费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益。

存货周转率

存货周转率是用一定时期企业的销货成本与存货平均占用额之比来计算，可分别计算一定时期存货周转率以及周转天数。计算公式如下：

存货周转率（次数）＝一定时期销货成本/该时期平均存货

存货周转天数＝计算期天数/存货周转率

上式中，存货数据取自于资产负债表，由期初、期未平均计算求得。销货成本取自于损益表。一般认为，存货周转率是反映了企业的销售状况及存货资金占用状况。在正常情况下，存货周转率越高，相应的周转天数越少，说明存货资金周转快，相应的利润率也就越高。存货周转快慢，不仅和生产有关，而且与采购、销售都有一定联系。所以它综合反映了企业供、产、销的管理水平。资产周转率

资产周转率是企业销售收入净额与资产总额的比率。其计算公式为：

资产周转率＝销售收入金额/资产平均占用额

公式中资产平均占用额应按分析期的不同分别加以确定，并应当与分子的销售收入净额在时间上保持一致。在一年中，一般以年初加年未除以2来计算。

这一比率用来分析企业全部资产的使用效率。如果该比率较低，说明企业利用全部资产进行经营的效率较差，最终会影响企业的盈利能力。

销售利润率

销售利润率是企业利润总额与销售收入净额的比率。其计算公式为：

销售利润率＝利润总额/销售收入净额

如上式中利润总额改为税后净利润，该比率则为销售净利润率。该比率用以反映和衡量企业销售收入的收益水平，比率越大，表明企业经营成果越好。

成本费用利润率

成本费用利润率是指利润与成本费用的比率。计算公式为：

成本费用利润率＝利润总额/成本费用总额

该比率反映的是企业生产经营过程中发生的耗费与获得的收益之间关系的指标。该比率越高，表明企业耗费所取得的收益越高。这是一个能直接反映增收节支、增产节约效益的指标。企业生产销售的增加和费用开支的节约，都能使这一比率提高。

资产利润率

资产利润率是企业利润总额与企业资产平均占用额的比率。它是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业利用权债总额所取得盈利的重要指标。计算公式为：

资产利润率＝利润总额/资产平均占用额

这一指标可进一步扩展为：

资产利润率＝销售利润率×资产周转率 z

该比率越高，表明企业的资产利用效益越好，整个企业盈利能力越强，经营管理水平越高。所有者权益报酬率

所有者权益报酬率是税后利润与平均所有者权益的比率，是反映自有资金投资收益水平的指标。其计算公式为：

所有者权益报酬率＝税后利润/所有者权益平均总额

企业从事经营活动的最终目的是实现所有者财富最大化，从静态角度来讲，首先就是最大限度地提高自有资金利润率。因此，该比率是企业盈利能力比率的核心，而且也是整个财务指挥体系的核心。2K9D

资本利润率

资本利润率是指税后利润与实收资本的比值。计算公式为：

资本利润率＝税后利润/平均实收资本

该指标主要揭示企业所有者投入资本的获利水平。由于所有者的获利只能来自税后利润，所以，这里的获利水平是税后利润的获利水平。该比率越大越好，反映企业从投入资本金上取得利润的获得能力也越大。

第五篇：中建一局项目考核各项指标及财务指标

项目考核各项指标及财务指标讲解

一、收入利润率

收入利润率=利润总额/营业收入

=（营业收入-总成本费用）/营业收入

=（营业收入-分包成本-人工费-材料费-机械费-其它直接费-间接费-税金-财务费用-管理费用）/营业收入

该指标属盈利指标，反映一个项目实现利润与营业收入的关系，收入利润率越高说明项目质量越高，盈利能力越强。如果只追求生产规模，而不注重项目盈利水平，导致的后果是公司徒有空架子，没有发展后劲，相反如果以盈利能力来筛选项目，即选择收入利润率高的项目，虽然规模会小一些，但会赚取较大利润，为公司发展积蓄力量。

公司2014年收入利润率为4.37%，2015年目标值是3.33%。

二、存贷差

存贷差=累计收款-累计付款

该指标直接反映项目资金状况，如果存贷差为正数，表明项目资金状况较好，能够支付各项开支，如存贷差为负数，说明项目资金压力大，从业主回收的工程款不能完全支付各项开支，为了维护施工生产，不得不向上级单位借款，导致累计付款数大于累计收款数。从长远来看，当竣工结算后所有款项回收完毕，所有欠款也支付完毕，存贷差其实就是项目实现的利润。项目累计存贷差为正说明项目盈利，累计存贷差为负说明项目亏损。

三、资产负债率

资产负债率=负债总额/资产总额

会计学上有一个恒等式，资产=负债+所有者权益，对于施工企业来说，所有者权益可以简单理解成利润。相对于庞大的资产规模，利润的比重是很低的，这就注定施工企业一边是高资产，一边是高负债，所以资产负债率也很高，一般都在90%以上。资产负债率指标反映公司的偿债能力，即公司现有的资产如银行存款、原材料、应收账款、固定资产等资产总额偿还欠款的能力。资产负债率小于1，说明负债总额小于资产总额，公司没有偿债风险，如果资产负债率大于1，说明负债总额大于资产总额，资产不能偿还全部债务，说明公司处于亏损状态。

一般来说，资产负债率维持在80%比较理想，这说明公司财务状况比较优化，既有足够的利润促进企业发展，又充分占用了分供商的资金，我们就可以用占用的资金来加大投入，扩大生产规模，如果一味追求低资产负债率，结果是公司负债规模很小，没有偿债压力，但我们也不能充分占用分供商资金来扩大生产，这对企业来说是不利的。所以项目要学会负债经营，尽可能占用分供商资金，为我所用。

公司2014年资产负债率为99%，2015年目标值为确保99%，立争98%。

四、应收账款周转率

应收账款周转率=营业收入/平均应收账款

=营业收入/(年初应收账款+年末应收账款)/2 公司生产的目的是通过完成营业收入来实现利润，而利润不能只是一个账上数，不能只反映在应收账款上，必须把应收账款收回来，变成现金，盈利才真正转化成现实利润。应收账款周转率属运营能力指标，可用来反映营业收入转化为现金的能力，反映营业收入转换成现金的平均次数，在营业收入一定的情况下，应收账款周转率越高，说明应收账款小，应收账款回收周期短，营业收入转化为现金的速度越快。所以项目要在实现营业收入后，要加大应收账款催收，降低应收账款规模，应收账款转化为现金后，应收账款周转率就自然提升了。

公司2014年应收账款周转率为3.08次，2015年目标值为4.6次。

五、应收款项占营业收入比重

应收款项占营业收入比重=应收款项/营业收入 应收款项包括应收账款、已完工未结算和其他应收款，应收款项占营业收入比重指标反映项目的收款能力，比重越大，说明营业收入只是形成了应收账款和已完工未结算，并没有转化成现金，即使有利润也只是账上数字，未转化为现实收益，比重越小，说明应收款项规模小，营业收入产生了真实的现金流入。

项目通过施工生产，实现营业收入，一部分业主会及时确认，这会形成应收账款，这是经过确权的，是现在或以后业主可以支付的款项，而还有一部分，因为计量周期影响造成当月完工量当月不能确认，过程中发生的变更、签证、材料正价差调整等，业主并不能及时确认，这就形成已完工未结算，就是我们发生了成本，但业主没有确认。已完工未结算相对于应收账款来说，风险更大，如果已完工未结算一直得不到确认，项目发生的成本将变成亏损。所以项目大额的已完工未结算隐藏着潜亏风险。项目应做好工程结算工作，已完的工程量要及时找业主确认，尽量减少已完工未结算金额。项目在施工过程中回收的工程款除用于工程成本支出外，还会支付押金、各种保证金等，这就叫其他应收款，如果其他应收款规模过大，催收不及时，就会占用项目大量资金，也会推高应收款项占营业收入比重。

项目的财务管理贯穿施工生产整个过程，从施工生产形成已完工未结算开始，再到工程结算，业主确认应收账款，最后到应收账款和其他应收款的催收三个环节环环相扣，任何一个环节出问题，就会造成项目运营困难。公司2014年应收款项占营业收入的比重为106.45%，2015年目标值为确保50%，力争40%。

六、已完未结算占营业收入比重

已完工未结算占营业收入比重=已完工未结算/营业收入

该指标反映已完工程量但未经业主确认金额占营业收入的比重，比重越高，说明风险很大，风险主要表现在两方面，一是工程量未经确权，不能形成应收账款，也就没有办法进行工程款催收，会占用公司的资金，造成公司资金紧张。二是已完工未结算可能隐藏着亏损。有的已完工未结算，业主批复的可能性小，等工程竣工结算后，存留的已完工未结算无法销账，只能转变成项目的亏损。

公司2014年已完工未结算占营业收入的比重为70.44%，2015年目标值是确保22%，力争20%。

七、预收益率

预收益率=（预计利润额/自施合同总额）*100% 该指标反映项目预计利润占自施合同额的比重，比重越高，说明预计效益越好。集团要求预收益率不能低于4%。

八、平均过程结算率 过程结算率（L）是施工过程中监理及业主认定的计量产值（C）与按建造合同准则要求确定的营业收入（S）之间的比率：L=C/S*100%。

施工过程中监理及业主认定的计量产值（C）即项目每月上报监理及业主并最后确认的产值；营业收入（S）为按照建造合同准则要求确定的实际产值，原则上等同于项目按月申报公司项管部的实际产值。项目当月营业收入的确定方式：按照当月核实的月度成本及项目预计总成本计算完工百分比=（月度实际成本总额/预计总成本），当月营业收入（S）=（预计总收入*完工百分比）。

该指标主要考核业主确认产值占实际产值的比重。比重越高，说明产值确权效果越好，并可促进收款比例的加大，缓解资金压力。

平均过程结算率为在施及停工项目经监理及业主认定的计量产值总和（C）与按建造合同准则要求确定的营业收入总和（S）之间的比率：L=C/S*100%，该指标反映公司整体产值确权情况。

集团要求季度过程结算率 L≥100%。

九、结算项目收益变现乘数

结算项目收益变现乘数=实际结算收益率/目标上交收益率。该指标主要考核项目最终结算收益率占目标上交收益率的比重。比重越高，说明结算效益越好，