一 与矿业权转让有关的法律、法规和政策解读

第一篇：一 与矿业权转让有关的法律、法规和政策解读

一 与矿业权转让有关的法规和政策解析

规范采矿权流转的法律制度，最早见于86年颁发的《矿产资源法》，在这部法律中禁止采矿权买卖、抵押、出租等形式的流转。后该法于1996年重新修订，两年后国务院发布《探矿权采矿权转让管理办法》规定了采矿权可以有条件的转让。2000年国土资源部颁布的《矿业权出让转让管理暂行规定》对矿业权的流转做了较为详细的规定，但仍然对采矿权的转让采取保守的态度，转让必须经过审批，转让方式也有着严格的限制，仅限于以出售、作价出资、合作、重组改制、上市等形式的转让，承包方式至今始终都是禁止的，而现实中承包方式确是大量的存在。在从上述立法进程来看，采矿权的流转大概经历了禁止、原则禁止和原则许可的三个阶段。96年之前是严格禁止采矿权转让的，修订后的《矿产资源法》基本采取原则禁止的态度，即采矿权原则上是禁止转让的，只有在特定条件下即“因企业合并、分立，与他人合资、合作经营，或者因企业资产出售以及有其他变更企业资产产权的情形而需要变更采矿权主体的，经依法批准”才允许转让，这是最早为采矿权的转让撕开了一条口子。2000年后国土资源部的《矿业权出让转让管理暂行规定》的出台标志着采矿权流转进入了原则许可阶段，采矿权人可以出售、作价出资、合作、重组改制等形式，转让采矿权。实际的经济活动中，采矿权的流转包括承包行为已经十分普遍，甚至大多数的买卖行为是在倒卖牟利。应该讲采矿权作为用益物权的一种本身具有稀缺性和巨大的财富价值，这一市场中投资和投机的行为都是合理的，政府的职责是建立一个合法有序的流通市场，应该逐步的放开矿业权流转市场，完善相关的法律制度并加强这一领域的监管。目前《物权法》已经出台三年多了，而采矿权的流转方式仍然停留在2000年的阶段没有任何改变，下面就笔者就矿权转让方面的法律、法规、政策做一阐释。

一、国务院《探矿权、采矿权转让管理办法》

该规定是矿权转让方面第一部较为全面的法规，这一文件的出台使矿业权转让有了可操作性，具体而言：

第一、规定了转让条件和方式。转让条件：时间条件是指矿山企业投入采矿满一年；权属条件：采矿权属无争议；缴费条件：已按照国家有关规定缴纳了采矿权使用费、采矿权价款、矿产资源补偿费和资源税；其它条件：国务院地质矿产主管部门规定的其它条件。经过探矿权和采矿权转让条件进行对比，可以得出探矿权转让是很宽松的，只要完成规定的最低勘查投入后，经依法批准，就可以将探矿权转让他人；但采矿权转让是相当严格的，只有企业合并、分立，与他人合资、合作经营，或者因企业资产出售以及有其他变更企业资产产权的情形下才可以转让。单纯的采矿权交易国家是不允许的，当然在随同出售矿区的厂房、设备等资产的情况下是可以转让的。其实我们看到资产出售的价值与采矿权价值相比较而言并不是主要的，企业资产转让的目的是为出售采矿权而去出售相关资产。

第二，规定了采矿权转让的程序。该程序分为申请和审批两个阶段，转让人和受让人人在转让申请阶段应注意几个问题：

（一）转让申请人在提交转让申请材料的同时，应提交受让人申请的全部材料。在审查转让申请时，也同时审查受让人的登记申请。

（二）以出售方式转让采矿权的，应当与受让人签订转让合同；以作价出资方式转让探矿权、采矿权的，应当先成立合资、合作企业或完成企业股份制改制手续，并明确原探矿权、采矿权人和新企业之间的权利义务关系，签订探矿权、采矿权转让合同。依转让方式的不同，转让合同可以是出售转让合同、合资转让合同或合作转让合同。自转让申请被批准之日起，转让合同生效。

（三）准备好采矿权转让申请资料。资料具体包括：转让申请书； 转让人与受让人签订的转让合同； 受让人资质条件的证明文件；转让人具备转让条件的证明文件；矿产资源开采情况报告； 转让国家出资形成的采矿权的，还应提交采矿权评估结果和确认书； 国有企业转让采矿权的，提交有关主管部门同意转让的批准文件；转让的采矿权为再次转让的，提交上一次转让审批文件的复印件； 采矿权转让审批机关要求提供的其它有关资料。

（四）采取出售采矿权或者通过设立合作、合资法人勘查、开采矿产资源的，应申请办理探矿权、采矿权转让审批和变更登记手续。不设立合作、合资法人勘查或开采矿产资源的，在签定合资或合作合同后，应当将相应的合同向登记管理机关备案。采矿权申请人领取采矿许可证后，因与他人合资、合作进行采矿而设立新企业的，可不受投入采矿生产满一年的限制。转让国家出资勘查形成矿业权的，转让人以评估确认的结果为底价向受让人收取矿业权价款或作价出资。

该办法规定了转让方式仅限于矿山企业因企业合并分立,与他人合资合作经营,或者因企业资产出售以及有其他变更企业资产产权的情形。为什么监管部门要限制采矿权的自然流转？在谈转让方式之前有必要对这一问题加以说明，笔者个人理解，这主要由于矿产开采、开发是一项技术、安全、资金实力要求较高的行业。采矿权开采中，法律就为受让方资质条件设立了一定的行业门槛，受让方一定要符合相关法律、法规的规定条件，并经主管部门审查认可后，才能获准受让，进入采矿领域，这不但有效保证受让企业符合相关的开采技术、安全资质进行有序的开采生产，而且有效监管着探矿权、采矿权的正常流转，并预防对探矿权、采矿权的倒卖谋取暴利的行为。故单纯的采矿权交易国家是不允许的，在随同出售矿区的厂房、设备等资产的情况下，并按照法律规定的转让方式采矿权是可以转让的。所以我们更多的看到矿山企业资产出售的与采矿权比较而言并不是主要的，企业资产转让的目的更多是为出售采矿权而去出售相关资产。

法律应该允许任何人都可以成为采矿权的主体，可以持有采矿权并可以自由的转让采矿权，就像任何人都可以成为土地使用权人、房屋产权所有人一样，这并不妨害矿产资源的开发、也不破坏矿产企业生产的秩序和安全。采矿权的持有人完全可以委托具有矿产资源开发资质的企业进行矿产生产，就像房地产开发商委托有资质的建筑商盖楼一样，判断采矿企业有无合法的资质条件，可依据我国《矿产资源法实施细则》的相关规定加以衡量。《矿产资源法实施细则》第11条、第13条、第14条规定了开办国有矿山企业、集体矿山、个人矿山应具备的条件，但这种规定现在已经滞后了，在2011年国土资源部《关于进一步完善采矿权登记管理有关问题的通知》【2011】14号中，在新立采矿权方面明确了申办矿权的主体单位必须具有独立企业法人资格,企业注册资本应不少于经审定的矿产资源开发利用方案测算的矿山建设投资总额的百分之三十。另外,在采矿权转让过程中对采矿权的部分转让、整合矿的采矿权等方面也进行了明确规范。对采矿权申请方的资质、运营能力设置了新的准入门槛,有利于避免游资进行采矿权炒作,对整个煤炭行业控制非理性投资和交易起到积极作用。对国有矿山企业申请转让采矿权的，应获得其上级主管部门或单位的同意。有下列情形之一的采矿权不得转让：采矿权部分转让的；被纳入矿产资源开发整合方案的采矿权向非整合主体转让的；按国家产业政策属于关闭矿山的；按国家有关规定属于禁止开采区域的；采矿权抵押备案期内未经抵押权人同意的；采矿权处于国土资源行政主管部门立案查处、法院查封、扣押或公安、税务、检察机关等通知立案查处状态的。

二、《矿业权出让转让管理暂行规定》【2000】309号--兼谈对矿业权转让的方式剖析 98年国务院颁布的《探矿权、采矿权转让管理办法》规定了采矿权可以转让的情形，前面已经提到。在企业合并分立的情形下，矿产资产需要变更在新合并的企业或分立中，其实不属于狭义范围的采矿权转让。变更企业资产产权的情形最常见的就是矿山企业股权的转让导致实际控制人的变更，这是否属于超越法律规定的情形，在未经过有关部门审批是否必然导致无效，不能一概而论。资产的转让显然不同于股权的变更，但股权的变更导致实际控制人发生变化，从而事实上发生了等同于资产转让的效果，好多企业采取此种方式规避管理部门的审批以达到资产转让的效果。这种方法到底能不能行得通？目前好多法院的判例往往借以“合法形式掩盖非法转让的目的”判断此类转让合同无效，其实仔细分析来看，不应该一棍子打死。试着想想为什么法律规定转让需要监管部门审批？不审批会带来什么样的危害后果呢？转让的审批人为的为采矿行业设立了很高的准入门槛，行业准入制度的确立保证了采矿业有序、健康的发展，阻止了一些没有资质、能力的企业进入，如此看来这个转让的审批是很有必要的。但这种做法限制了作为财产权的采矿权的自由流转是不合理的，有效办法是将采矿权作为行业准入制度采矿主体资质和其财产权益属性分开规定，多数学者都赞同这一做法。

2000年《矿业权出让转让管理暂行规定》中规定了出售、作价出资、合作开采、重组改制、上市方式转让采矿权方式，这是对98年规定的转让方式有很大的突破。根据对这个规定的理解，出售是指将采矿权出卖给他人进行开采矿产资源的行为。出售的本质是矿山、矿区资产的转让，目前采矿权本身是矿产行业准入制度下的行政许可和财权权利的混合体。采矿权作为用益物权具有财产属性，应在市场中正常的流转，出售是资产产权的交易的正常形式。作价出资是指将采矿权作价后，作为资本投入企业，并按出资数额行使相应权利，履行相应义务的行为。合作开采经营是指引进他人资金、技术、管理等，通过签订合作合同或设立新公司，共同开采矿产资源的行为。合作开采一般有两种形式，一种形式即合作双方成立新公司，这种法人型合作一方拿矿权出资，另一方拿其他可以用货币量化的财产出资，拿矿权出资的需要将矿权变更在合作成立的公司名下；还有一种形式是非法人型出资，合作双方签订出资合同，一方投入投入采矿权，另一方以其他方式出资，双方确定出资比例，以约定的出资比例划分收益，这种合作不需要变更采矿权。重组改制是指将集体矿山企业（包括村办矿、乡办矿）或个体矿山企业，按照公司化改制的要求，改制成为股权化或股份制企业。上市方式是指矿山企业采改组成的股份制公司并申报上市时，将采矿权作价计入上市公司资本金，或矿山企业将采矿权转让给上市公司，转让情况都需向社会披露，在办理转让审批和变更登记前，还应委托评估机构对采矿权评估，评估结果最终还需报国务院地质矿产主管部门确认。矿业股份制公司在境外上市的，要按照所上市国的规定通过境外机构评估采矿权，评估报告仍要向国务院矿产主管部门备案。

三、对采矿权转让合同的效力的解析

采矿权转让合同经审批生效，饱受业界诟病，原因在于这一做法混淆了合同的债权效力和物权效力。07年《物权法》规定不动产物权的效力以登记为准，采矿权合同的生效效力本不应该影响其物权效力，但《物权法》公布以后，对采矿权的转让的生效并没有做相应的修改，这就直接导致了合同双方在已经签订了转让协议之后，由于未经主管部门的批准，转让合同不生效的后果并无法按照合同中的违约条款追究违约方的法律责任。即使双方已经履行了合同约定的主要义务，并向审批机关提交转让申请，但由于审批程序复杂、审批机关效率低下，在同意转让的审批文件没有下发之前，双方的转让行为处于一个不确定状态，不利于转让双方的利权益保护。故未来在修订《矿产资源法》时有必要对这一关键条款修订，使转让合同的物权效力和合同债权效力分开，合同的生效不再影响采矿权的效力。

矿权转让合同中的法律风险有哪些呢？我们认为采矿权交易中可能面临以下几种风险：

第一、矿业权转让合同签订后，一方不配合办理报批手续时的风险。采矿权转让合同经批准后生效。也就是说，国土资源管理部门的批准，是矿业权转让合同的特别生效要件。在合同一方（实践中多为转让方）出于某种目的而故意不履行报批义务，使合同无法获得审批机关的批准而生效的情况下，该合同对双方是否具有约束力，守约的一方能否要求其承担违约责任，这在目前的司法实践中存在不少争议。法院对此类案件的判决也可谓见仁见智。最高人民法院《合同法司法解释

（一）》第9条规定，依照合同法第44条第2款的规定，法律、行政法规规定合同应当办理批准手续，或者办理批准、登记等手续才生效，在一审法庭辩论终结前当事人仍未办理批准手续的，或者仍未办理批准、登记等手续的，人民法院应当认定该合同未生效。显然，根据该司法解释的规定，对于法律、行政法规规定合同应当办理批准手续，或者办理批准、登记等手续才生效的合同，未办理批准或登记手续的，合同不生效。可见，前述未经批准的合同属于已成立未生效合同的观点，正是目前我国司法实务中的主流观点。此外，鉴于行政审批仅仅是合同生效的特别要件，合同是否发生效力，仍得视其是否存在合同法第52条规定的无效情形或第54条规定的可撤销情形。因此，经批准的合同未必有效。对于违反此种成立未生效合同的法律责任，我国目前学界的主流观点认为系缔约过失责任而非违约责任。如王利明教授认为，违约责任是合同当事人不履行或违反合同义务所产生的责任，其以合同的有效存在为前提，合同成立后不生效、被宣告无效或被撤销，则不发生违约责任；合同尚未成立，或者虽然成立，但因为不符合法定的生效要件而被确认为无效或被撤销时，当事人才应承担缔约过失责任。这种观点也同样正是目前我国司法实务中的主流观点。最高人民法院《合同法司法解释

（二）》第8条规定，依照法律、行政法规的规定经批准或者登记才能生效的合同成立后，有义务办理申请批准或者申请登记等手续的一方当事人未按照法律规定或者合同约定办理申请批准或者未申请登记的，属于合同法第42条第（3）项规定的“其他违背诚实信用原则的行为”，人民法院可以根据案件的具体情况和相对人的请求，判决相对人自己办理有关手续；对方当事人对由此产生的费用和给相对人造成的实际损失，应当承担损害赔偿责任。根据最高人民法院的解释，该条是关于负有办理批准或者登记手续义务的当事人在合同成立后，怠于办理批准或者登记手续，致使合同不能生效时如何承担缔约过失责任的规定。根据该司法解释，人民法院只能判令合同相对人自己办理批准或登记手续，而不能判令负有办理批准或者登记手续义务的一方办理该等手续。因为，不生效的合同不能约束当事人，不生效合同只能产生缔约过失责任；如果判令负有办理批准或者登记手续义务的一方办理该等手续，实质上是判令当事人承担违约责任，在法理上无法自圆其说。而且，判令相对人办理该等手续，还需以相对人依法具备单独办理的能力和条件为前提。

第二、采矿权不符合转让条件或本身存在瑕疵所产生的风险。转让采矿权需要具备的条件前面已谈到。此外，根据《矿业权出让转让管理暂行规定》的规定，已经出租的矿业权不得转让。根据《物权法》的规定，已经设定抵押的矿业权，未经抵押权人同意，不得转让。如果受让方在与转让方签订矿业权交易合同之前，未对交易标的进行法律尽职调查，而在签订合同，乃至支付了定金、预付款或全部价款后，才发现矿业权不符合转让条件，无法获得审批机关批准时，将面临重大的法律风险。有的采矿权本身存在一定的瑕疵，如矿业权证载明的矿区面积、生产规模与实际审批的不一致、发证机关不具有颁发该证的权限等。此外，按照国土资源部的规定，矿业权证须同一配号。2009年12月31日国土资源部发布的《关于进一步规范探矿权管理有关问题的通知》规定，国土资源部对全国审批登记颁发的勘查许可证实行统一配号，未按统一配号编号的，颁发的勘查许可证无效。对于矿业权的审批发证权限，我国主要是按照矿种、区块面积、储量规模或矿山建设规模进行划分的。州、县国土资源部门的审批发证权限仅限于部分矿种及中小型规模的矿山。超越审批发证权限颁发的矿业权证一般情况下是无效的。

依据《矿产资源法》第六条第一款第二项规定，引起企业产权变更而需要改变采矿权主体的情形有：1．矿山企业的合并。2．矿山企业的分立。3．矿山企业与他人合资、合作经营。4．因矿山企业的资产出售而转让采矿权的。5．其他因矿山企业产权变更而需要改变采矿权主体的情况。这是一种弹性规定，立法技术上称之为“兜底性条款”。只要有其他因矿山企业产权变更而需要改变采矿权主体的情况出现，按此规定允许该矿山企业经依法批准转让其采矿权。本项中的“他人”，不是泛指一般的其他人，而是特指符合法定条件的采矿权转让的受让人。

在领会和掌握了现行《矿产资源法》第六条第一款第二项的基本法意之后，再来解决实践中出现的执法人员难以把握的问题，就很容易通过辨析取得共识了。

《矿产资源法》第六条第一款第二项与《探矿权采矿权转让管理办法》第三条第二项都明确规定需要变更采矿权主体的有五种情形——即“已经取得采矿权的矿山企业，因企业合并、分立，与他人合资、合作经营，或者因企业资产出售以及有其他变更企业资产产权的情形”。这五种情形之间，是互不包含、各自独立、相互并列的关系，它们的共同点都是矿山企业资产产权发生了变更而需要变更采矿权主体。因此，需要变更采矿权主体在《矿产资源法》和《探矿权采矿权转让管理办法》都作出了具体明确的规定。

《矿产资源法》第六条第一款第二项和《探矿权采矿权转让管理办法》第三条第二项所规定的矿山企业因企业资产产权变更而需要变更采矿权主体的五种情形，都须经依法批准，方可将采矿权转让他人采矿。那么矿山企业通过设立分公司形式经营是否需要变更采矿权主体呢？根据本项规定，已经取得采矿权的矿山企业，只有在发生法定五种变更企业资产产权，其采矿权应随之作价转移的情形下，才需要变更采矿权主体，进而才允许经依法批准转让其采矿权。在本问题中，该矿山企业并未发生变更企业资产产权，需将其采矿权作价转移他人的法定情形，因此，它通过设立分公司形式经营依法是不需要变更采矿权主体的。该矿山企业仍是合法的采矿权人，依法享受其各项权利，履行其全部义务。

关于已经取得采矿权的矿山企业与其他企业合作经营，企业名称不变，只是法定代表人变更，是否需要变更采矿权主体的问题。根据国土资源部《矿业权出让转让管理暂行规定》第四十二条的规定，合作勘查或合作开采经营是指矿业权人引进他人资金、技术、管理等，通过签订合作合同约定权利义务，共同勘查、开采矿产资源的行为。合作开采经营分为设立和不设立合作法人开采矿产资源两种形式。设立新合作法人的，已取得采矿权的矿山企业应将其采矿权计价作为合作条件，变更采矿权主体，将其采矿权转移给新设立的合作法人企业，并按照《矿业权出让转让管理暂行规定》第四十四条第一款的规定申请办理矿业权转让审批和变更登记手续。这些法定程序履行完成后，采矿权人就不再是原矿山企业，而是新设立的合作法人企业了，并由其承担采矿权人的所有法定义务。不设立新合作法人开采矿产资源的，无需变更采矿权主体，但应依法履行合作合同备案手续。如与国内其他企业合作，则应按照《矿业权出让转让管理暂行规定》第四十四条第二款规定办理，即不设立合作法人开采矿产资源的，在签订合作合同后，应当将相应的合同向登记管理机关备案。如与外商企业合作，则应按照《矿产资源开采登记管理办法》第二十九条规定办理，即：中外合作开采矿产资源的，中方合作者应当在签订合同前，将合作的矿区范围、开采矿种、开发利用方案等资料报原发证机关复核并签署意见；在签订合同后，向原发证机关备案。凡未按照上述规定依法履行合作合同备案手续的，应依法补办，否则不能合作开采矿产资源。对拒不办理合作合同备案手续，违法合作开采矿产资源的，县级以上地质矿产主管部门应依法予以查处。

关于如何判断采矿权是否转让的问题。《矿产资源法》第六条第一款第二项主要规定了已经取得采矿权的矿山企业因企业资产产权变更而改变采矿权主体可以经依法批准转让其采矿权的法定情形，但要实施采矿权转让，则必须依照《探矿权采矿权转让管理办法》所规定的法定四项条件、法定审批程序来办理。因此，在实际工作中，判断采矿权是否转让的一个基本界限是这种转让是否履行了法定程序，是否经过法定转让审批机关的审查批准。总而言之，只有正确理解法意，才能准确适用法律。自然资源是人类赖以生存的物质基础，人类的生存繁衍，社会的发展进步，必然伴随着对自然资源的开发利用。而作为其中不可再生的矿产资源，在人类不尽的索取中点点枯竭，在人类的不当开发中滴滴流失。“可持续发展”战略进一步使得矿产资源的有效合理利用为全球所瞩目。在计划经济时代，我国矿产资源实行国家所有、国家开发政策，并未运用物权或产权机制，主要依靠政府直接管理监督探采企业的办法，开采矿产资源。但是改革开放后，我国逐渐走向国家所有、分散开采利用模式，并确立了物权性质的矿业权，包括探矿权和采矿权两种权利。现今，我国正在制定物权法，如何在合理完整的物权体系中设置科学的矿业权制度意义重大，而采矿权制度作为构建矿业权制度的一根重要支柱，对其相关的法律问题作一些积极而又广泛的探讨实属必要。

一、采矿权的概念及法律性质

（一）采矿权制度概述及概念界定

西方现代矿业法矿业权概念正式产生于1870年左右，同现代意义上的矿业一样，是伴随着19世纪资本主义工业的发展得以成长并不断完善。工业革命使矿业地位达到其顶峰，矿产资源的发现和开采，矿产品的生产和广泛应用，成为工业化国家发展的可支撑点和基础。矿业的基础产业地位得到了大多国家认同，故而在大多国家的法律中规定：所有地下矿产资源为国家（王室）所有，可以说现代矿业权制度就如此产生了。在这一制度规定下，凡是要从事地下探矿、采矿的个人或企业，都要按国家有关矿业法的规定，办理一定的手续，缴纳一定的款项，然后取得相应的特许权或租用权。若所要进行工作的土地归私人所有，还须取得地表土地所有权人的允许方可正式进行工作。

我国的矿业权制度在计划经济时期一直付阙，直至1986年3月19日《中华人民共和国矿产资源法》第3条规定：“开采矿产资源，必须依法申请，取得采矿权”；1986年4月12日公布的《中华人民共和国民法通则》中第81条第2款规定：“国家所有的矿藏，可以依法由全民所有制单位和集体所有制单位开采，也可以依法由公民采挖，国家保护合法的采矿权”，自此明确了我国采矿权的主体和其财产属性。随着我国由社会主义计划经济向社会主义市场经济转轨步伐的加快，在1996年对《矿产资源法》作了修改，并在1998年2月发布了《中华人民共和国矿产资源法》3个配套法规。采矿权的概念在国务院公布的《中华人民共和国矿产资源法实施细则》（以下简称《实施细则》）第6条第2款中予以了界定：采矿权，是指在依法取得的采矿许可证规定的范围内，开采矿产资源和获得所开采的矿产品的权利。取得采矿许可证的单位或者个人称为采矿权人。“

1、采矿权之复合客体及对权利本体之影响

从概念中可知，从对不特定矿产资源的开采到最终获得特定的矿产品，这就是采矿权的权利运作及实现过程。但由于矿产资源深埋地下，与矿区土壤浑然一体，因此权利主体若想实现采矿权，首先应对蕴含已探得矿源的特定矿区进行实际支配，籍此方能实现对矿产资源的实际支配。尽管矿产资源为最终价值，但这无法否认特定矿区或地下土壤作为采矿权复合客体的客观存在。

由于其所蕴藏矿产资源的稀缺重要性，因此矿区的划定对采矿权的取得及行使、采矿权的主体等均影响甚巨。并非所有的含矿地区均可称之为”矿区“，所谓矿区范围是指经登记管理机关依法划定的可供开采矿产资源的范围、井巷工程设施分布范围或者露天剥离范围的立体空间区域[1]。有些地区受到法律的严格保护和限制，未经国务院授权主管部门的行政特批，不得开采矿产资源，如：港口、机场、国防工程设施圈定地区内，重要的工业区、大型水利工程设施附近一定距离内，国家划定的自然保护区、名胜古迹所在地等。

矿区对采矿权主体的限制体现在：在区分矿山企业采矿抑或个体采矿的不同形式基础上，按照矿山企业所有制作出二次划分，从而在不同形式的主体与不同规模的矿区、矿点之间建立起了映射关系。首先明确矿山是指有一定开采境界的采掘矿石的独立生产单位，是拥有完整配套设施及经营计划的采矿企业。对于无资力开设矿山企业的个体采矿者，法律只允许其采挖零星分散的小矿体或者矿点和只能用作普通建筑材料的砂、石、粘土；并且对于采挖少量砂、石、粘土等矿产以作生活之用的个人，无需申请采矿许可证即可开采。而对于不同所有制形式的矿山企业，由于某些特定矿区的开采利用与国计民生息息相关，因此国家通过法律做出限制。如《矿产资源法》第17条规定”对国家规划矿区、对国民经济具有重要价值的矿区和国家规定实行保护性开采的特定矿种„„未经国务院有关主管部门批准，任何单位和个人不得开采“，从而对国有矿山企业赋予了优势开采地位。而集体矿山企业和私营矿山企业可被批准开采的矿产资源包括：（1）不适于国家建设大、中型矿山的矿床及矿点；(2)经国有矿山企业同意，并经其上级主管部门批准，在其矿区范围内划出的边缘零星矿产；(3)矿山闭坑后，经原矿山企业主管部门确认可以安全开采并不会引起严重环境后果的残留矿体；(4)国家规划可以由其开采的其他矿产资源。

另外，不同的矿山建设规模决定了不同的采矿权存续期间。大型以上矿山的采矿许可证有效期最长为30年；中型矿山的采矿许可证有效期最长为20年；小型矿山的采矿许可证有效期最长为10年。采矿许可证有效期满，需要继续采矿的，采矿权人应当在采矿许可证有效期届满的30日前，到登记管理机关办理延续登记手续[2]。

2．对采矿权与探矿权关系的清晰化

而采矿权和探矿权常作为一对相伴相生的权利，共性与个性并存，在理论上应予以清晰化。探矿权是指在依法取得的勘查许可证规定的范围内，勘查矿产资源的权利。取得勘查许可证的单位或者个人称为探矿权人。探矿权与采矿权作为矿业权体系的基本单元，矿业权的整体特点反映出二者的共性，如二者均是国家对矿产资源所有权所派生出的子权利，其最终目的均是对矿产资源的利用和收益，二者的取得变更均须遵循严格的要式主义等。但二者在时间轴上处于不同位置，探矿权作为采矿权得以最终实现的前置性权利，而采矿权则是实现探矿权最终目的的必要延续。因此，二者在紧密相联的同时，又不可避免的呈现出相互区别的个性：

第一，就权利主体而言：在我国，探矿权主体具有一元性，只有符合法定主体资格的地质队方可成为探矿权主体；而采矿权主体具有多元性，只要符合法定主体资格，无论法人、自然人或其他组织，均可成为采矿权主体。但是，在特殊的情况下，对于一些特别复杂的，难以正规开采的矿床，可以采取边探边采或滚动开发的方法。在边探边采的情况下，探矿权主体与采矿权主体即合二而一。

第二，就权利内容而言：探矿权是矿产资源勘探工作阶段的权利，其内容是对矿产资源进行普查、详查和勘探；而采矿权则是对矿产资源开采工作阶段的权利，其内容包括采掘矿产资源并获得、销售矿产品等权利。

第三，就权利行使的结果而言，探矿权人行使探矿权的结果是地质成果报告，作为一种智力成果它属于无形财产；而采矿权人行使采矿权的结果则是获得矿产品，作为一种实物商品它属于有形财产。

（二）采矿权的法律性质

鉴于矿产资源及矿区的特殊性质和重要地位，采矿权不可避免折射出鲜明的行政色彩。但浓厚的行政色彩掩盖不了采矿权作为一种民事财产权的本质，采矿权作为一种特别法上的物权，具有诸多用益物权的属性，应在特别法中详细规定并予以具体调整。

1．采矿权是种带有行政色彩的民事财产权

《矿产资源法》第3条明确规定：”矿产资源属于国家所有“"勘查、开采矿产资源，必须依法分别申请，经批准取得探矿权、采矿权，并办理登记”。这表明取得采矿权应当通过严格的行政程序来进行，但这并不意味着采矿权只是一种行政特许权而非民事权利。矿产资源因其不可再生性及对国计民生的不可或缺性，国家应当运用行政之力保障矿产资源的合理开发利用，实现可持续发展。具体体现在对采矿权人的资质、开采顺序、方法和选矿工艺等条件做出强制性规定，并通过审批等行政程序授意申请人采矿权，这是一种必然；但同时，《矿产资源法》第5条第2款规定：“开采矿产资源，必须按照国家有关规定缴纳资源税和资源补偿费”。此时，作为采矿权人的法人、公民或其他组织与矿产资源所有人的国家之间的地位是平等的，采矿权人以订立合同的形式通过缴纳资源税和资源补偿费取得了采矿权，在本质上属于私法上的财产权，其派生于国家对矿产资源的所有权；而行政许可不过是其催生和准生因素，并不改变该市场交易行为的性质。并且根据《矿产资源法》及配套法规解释可知[3]，采矿权是直接支配特定矿区的矿产资源及相关地下部分并排除他人干涉的权利，具有相应的排他、优先、追及等效力，且其设立和移转均需经登记而产生公示效果，因此当属物权范畴。当然，采矿权的取得、转让、处分等诸多方面被课以公法上的义务，并且如采矿权授予许可等采矿权纠纷，并非通过民事诉讼机制救济，而是通过行政诉讼途径来解决的，因此采矿权的周围总是萦绕着浓厚的行政色彩。

2．采矿权是种具有诸多用益物权属性的特别法上的物权。

对于采矿权究竟为何种性质的物权，理论界争论颇多。有的学者认为包括采矿权在内的自然资源使用权应作为一种用益物权，本质上属于大陆法系的地役权范畴[4]。笔者认为此种观点值得商榷。地役权的传统定义是“以他人土地供自己土地便宜之用之权”[5]，英美法中也有地役权（easement）概念，是指一个人在他人土地上存在的一种利益，其主要特征表现为一种土地负担[6]。显而易见，英美法中关于地役权的概念较大陆法系宽泛的多。英美法将地役权分为以需役地的存在为前提的从属地役权（隶属的）和不以需役地存在为前提的形式地役权，前者如引水权，后者如采矿权。这种形式地役权主要指土地收益权（利润），包括取水权、采矿权、伐木权、捕捞权等[7]。但这只能说明采矿权可以划入英美法地役权范畴，而非权利内容炯异的大陆法的地役权范畴，因此不能将其简单纳入大陆法系一般用益物权的范畴，而应将其作为特别法上的物权而存在。

所谓特别法上的物权，是指公民、法人或其他组织经过行政特别许可而享有的可以从事某种国有自然资源开发或作某种特定的利用的权利[8]。特别法上的物权是与政府的行政审批紧密相联，其与大陆法系传统的用益物权概念存在很大差别：[9]（1）特别法上的物权依特别法而设立，而用益物权依据普通法而设立。（2）特别法上的物权虽然是项民事权利，但对其规制的法律却是从社会公共利益出发，具有公法色彩；而规制用益物权的法律完全是私法。（3）特别法上的物权的取得与自然资源主管部门的行政许可相联系；而用益物权的设立与行使虽也受行政管理，但主要是用途和规划方面的管理，并不影响其自主设定。（4）特别法上的物权的标的物在法律上视为消耗物，以初级产品的取得为目的；用益物权的标的物在法律上视为不可消耗物，以在保持法律上认定的标的物原有状态下的使用为目的。（5）特别法上的物权强调对标的物有节制的利用，用益物权强调对标的物的充分利用[10]。

虽然存在上述差别，但我们无法否认特别法上的用益物权与一般用益物权之间的血缘关系，这体现于二者的诸多共性：如基于对自然资源进行开发、利用、收益目的，而对自然资源独占使用并排除他人干涉等特点。因此包括采矿权在内的各种特别法上的物权应是物权法与特别法双重规定的产物。有的学者将该类权利称为“准物权”，笔者认为其立论基点正在于此。一个“准”字既表明了其与一般（用益）物权间存有差别，又表明了二者深层同一的血缘关系：一方面在物权法的用益物权章中对其做出原则性的概括规定，明确其基本概念和基本效力，一方面在《矿产资源法》等特别法中对其具体内容予以详细规定。在法律适用方面，遵循特别法优于普通法的规则，首先应当适用相关特别法的规定，在其没有特别法规定时，再适用物权法上的原则性规定予以调整。

二．采矿权的取得

采矿权作为一种特别法上的用益物权，派生于国家对矿产资源的所有权。因此矿山企业及个体采矿者行使采矿权的前提就是从矿产资源所有者--国家的手中取得采矿权。由于矿产资源的数量有限、埋藏深、开采复杂、危险系数大等特性，因此国家对采矿权的取得做出适当限制实属必要，在我国主要体现在对主体资质要求的实质要件及对采矿权取得程序的形式要件两方面。

（一）采矿权的主体及资质要求

采矿权主体是指经国家矿关部门审查批准的，独立享有矿产资源开采权利并承担相应法律义务的法人、自然人和其他组织。对此《法国矿业法》规定，国内外一切人均能平等取得矿业权，只是必须证明他有管理事业的资格，以及取得矿业许可须有必要的资力。我国原先将采矿权主体局限于全民所有制企业、集体所有制企业和我国公民[11]，而简单的将具备资质、资金充裕的其他形式主体排除在外，无疑限制了采矿权经济价值的充分发掘。随着我国社会主义市场经济体制的完善和对外开放的扩大，采矿权的主体范围不断扩大，外商投资企业、私营企业、合作制企业和股份制企业均可成为采矿权人，因此我国现阶段，采矿权主体原则上为中国的法人、公民和其他组织，同时允许外国公司、企业和其他经济组织或个人，按中国法律及行政法规的规定在中国及其管辖的其他海域开采矿产资源[12]。但在此应然范围内的主体只有具备了特定的行为能力及相关实质要件，方能成为实然的采矿权主体。《实施细则》第11～14条分别对国有矿山企业、集体矿山企业、私营矿山企业及个体采矿者的资质要求做出了不同规定，其共同必备的实质要件大致包括：（1）开采范围与其开采能力、矿山服务年限相适应；（2）对拟开采的矿产资源实施合理的开采方案；（3）保障安全生产的能力；（4）环境保护、防治污染的能力；（5）承担与开采矿产资源直接相关的其他连带责任能力。

我国法律所确认的上述对采矿权主体的资质要求，笔者认为有两点缺憾，应在今后立法中予以改善：第一，现行制度混淆了矿山企业的资格与特定采矿权的主体的资格。从《矿产资源法》的规定来看，国务院地质矿产主管部门是根据批准开办国营矿山企业的批准文件来颁发采矿许可证的，即对采矿权主体资格的审定的依据就是矿山企业的成立条件，只要是由有关机关批准成立的矿山企业就能取得采矿权，而不论其是否具备采矿条件。但我们知道，只有当矿山企业满足特定的资质要求等实质要件方可成为采矿权主体，用企业的主管单位对其成立的行政批件代替矿管机关对采矿权主体资格的审查，势必会导致采矿权的盲目授与。第二，我国以所有制形式对采矿权主体的资质条件做了不同规定[13]，并以法律形式认可了不同所有制形式的主体取得采矿许可证的不同条件和程序，从而确立了采矿权主体的不平等性，规定国有矿山企业居于主导核心地位，对于一些重要矿区有专属开采权。笔者认为，用所有制形式划分采矿权主体并不科学，虽能在一定程度上便于国家控制管理，但却更大程度上阻碍了矿产资源的价值实现和采矿权的保护。企业现实具备的技术设备和资金实力应是采矿权人资质的唯一客观标准，若将所有制形式作为颁发采矿许可证的依据，则混淆了矿山企业的资格与特定采矿权主体的资格，这种浓厚的行政色彩极大限制了采矿权取得程序中竞争机制的引入，在市场经济条件下无法达到资源的最优化配置。

(二)采矿权取得程序及方式

基于市场机制优化配置资源及可持续发展的考虑，现阶段我国已确立了采矿权的有偿取得制度，最主要的取得方式就是申请登记方式。申请登记制度就是采矿人向登记管理机关提出申请，提交有关资料，经登记管理机关准予登记后依法缴纳采矿权使用费等价款，办理登记手续，领取采矿许可证。而根据所开采的矿产资源及矿区的不同，所提交申请的登记管理机关级别也不相同。如对国家规划矿区和对国民经济具有重要价值的矿区内、领海及中国管辖的其他海域的矿产资源的开采，登记管理机关为国务院地质矿产主管部门，而对上述矿区以外的矿产，其储量规模在中型以上的矿产资源的开采，其登记管理机关为各省、自治区、直辖市人民政府地质矿产主管部门[14]。登记管理机关根据申请人所提交的相关材料予以审查，在收到申请40日内，对符合要求者予以采矿权登记，颁发采矿许可证。不予登记的，登记管理机关应当向采矿权申请人说明理由。

当然，对一些特殊矿产采取特别勘探开采方式的，探矿权人可以通过特别的申请程序而取得采矿权。如探矿权人申请石油、天然气滚动勘探开发的，依照《勘查管理办法》第七条规定，向登记管理机关提出申请，提交有关资料，经批准办理登记手续，可以领取滚动勘探开发的采矿许可证；另外《勘查管理办法》第十九条规定，探矿权人在勘查许可证有效期内进行勘查时，发现符合国家边探边采规定要求的复杂类型矿床的，可以提出开采申请，经登记管理机关批准办理采矿登记手续，领取采矿许可证。

当有多家矿山企业或个体户欲申请采矿权时，若完全采取申请在先原则势必会使得一些技术、资金、管理处于优势地位的矿山企业无法取得采矿权，无法充分实现效益。为了消除这种尴尬，国家可采取招标、拍卖的方式，由开发方案优越的投标人或价高的受卖人取胜。该方式更大程度促进了资源的优化配置，日益受到青睐。我国在对外合作开采海洋石油资源、对外合作开采陆上石油资源中已采用了类似方法[15]。

（三）采矿权与土地使用权及环境保护之间的关系

采矿权的取得并不意味着对矿区范围内的土地也享有土地使用权。矿区既包含地下部分也包括地表。在法律上，采矿权的取得同时便获得地下部分的占有使用权，但地表的占有使用权，即我们通常所说的土地使用权须另行取得。若矿区位于国有土地上，矿业权人到国有土地管理局办理土地使用权出让及登记手续，领取矿地使用权证，取得矿地使用权；若该土地为荒漠等非耕地，土地使用权通过行政划拨方式产生；若该国有土地为耕地，土地使用权通过出让方式取得，矿业权人支付土地使用权出让金。矿区建于集体所有的土地上时，国家首先将该幅土地征为国有，然后由国有土地管理局将土地使用权出让给矿业权人，矿业权人支付土地使用权出让金。采矿权的客体为地下部分与矿产资源组织体，土地使用权的客体为地表，二者可以并存，并均遵循不给或尽量少地给对方造成损害的原则行使。因为采矿权实现必须要取得矿地使用权，采矿权先成立并有效期间，土地使用权不得在矿区上产生并损害采矿权，此场合贯彻不相容物权间先成立者效力优先规则[16]。若土地使用权先成立，采矿权的产生并须占用存在土地使用权的地表时，冲突的协调一般由当事人双方协商解决。在协商一致基础上，可终止土地使用权，改设矿区土地使用权，并由采矿权人赔偿土地使用权人的损失。

矿藏属于不可再生资源，因此采矿权的行使应以节约利用为原则。坚持节约利用原则，一要做到多目标开发和综合利用矿产资源，提高利用矿产资源的技术水平，充分利用贫矿、伴生矿和共生矿产资源，使矿产资源的非正常损失减小到最低限度；二要做到既利用矿产资源又保护自然生态平衡；采矿权的行使导致不特定的矿产资源脱离土地而转化为特定动产，在开采及粗加工过程必然伴随着对周围环境不同程度的影响。生态环境的重要性不言而喻，我国法律对此也规定了相应的救济措施，如对矿山企业要求有资源利用方案和矿山环境影响报告，并规定了停止侵害、恢复原状、停业治理、罚款、吊销采矿许可证等事后救济措施。笔者认为，针对于我国低效率、破坏性采矿严重的现状，在上述救济措施基础上应有所完善，具体包括：（1）构建矿山生态环境准入制度，要求新建矿山企业必须提交拟建矿山环境影响评价报告书和地质环境影响评价报告及保护方案；（2）矿山建设与矿山环境保护设施建设要同时设计、同时施工、同时投产使用；（3）设立采矿权人矿山地质环境治理备用金制度。采矿权人在领取采矿许可证的同时需与矿政主管部门签订矿山地质环境治理责任书，并分期缴纳不得低于治理费用的备用金；（4）对矿山企业设置专门的环境监测机构；（5）坚持“谁开发谁保护、谁污染谁治理、谁破坏谁恢复、谁使用谁补偿”的矿山生态环境恢复治理原则。对矿山损毁的土地要因地制宜地进行治理，矿山企业关闭矿山，须按照批准的关闭矿山报告，完成有关劳动安全、水土保持、土地复垦和环境保护工作，或缴清土地复垦和环境保护的有关费用。总之，我们应通过一套完整的制度措施来凸显生态环境保护与可持续发展的主体价值目标地位。

三．采矿权的变动

权利的变动是指权利在其存续过程中状态发生变化，包括主体的变更、内容变更、效力变更等，我们在此所要探讨的主要是指采矿权主体的变更，即通常所说的采矿权的流转。

（一）采矿权两级市场的形成

采矿权依法流转的前提当然是采矿权主体从矿产资源所有者（通常是国家）手中取得采矿权，于是采矿权的出让形成了以资源所有者和采矿者为市场主体的一级市场或称初始市场。相应地采矿权主体在其权利实施工程中因其他原因将其权利转让给其他单位或个人，此形式的流转即形成了采矿权的二级市场。其中采矿权二级市场的实现是以一级市场中采矿权的有偿取得为动力的，各国对石油、煤矿、盐等获利水平高的矿产资源实行采矿租约制度已趋同一，即不同程度地明确了采矿权的有偿取得和可依法流转。在美国，国家可根据其获利水平分得红利，而对获利水平较低的金属矿实行一般的采矿许可制度，对建筑材料等价值较低的矿产，则允许采矿者直接购买整个矿山；在加拿大，一级市场中实行采矿租约制，在二级市场中，各自大多规定了采矿权经申请、审批、登记后可转让；在印度尼西亚，将矿业权和所包含的权利及义务作为一个整体通过“标准合同”取得探矿权和采矿权，并允许采矿权经审批后可在二级市场流转。

我国起初并无采矿权的二级市场，1986年《矿产资源法》并未以物权的指导思想规范采矿权，对采矿权仍然实行由国家无偿授予并不得流转的制度，致使私营、外商等多种采矿主体出现后，国家对地质勘探工作的大量投入却被各种形式的矿山企业无偿占有，严重侵害了国家利益。随着土地使用权有偿出让制度建立后，对于矿产资源利用的物权化和可流转性提出了挑战，因此修改后的《矿产资源法》改变了采矿权绝对不可转让的规定，以矿产资源的有偿使用为核心，确立了采矿权的有偿取得和在某些特定情形下可依法转让的法律制度[17]。采矿权作为一项具有诸多用益物权特性的特别法上的物权，本身就是一种价值和利益的体现，在计划经济体制中采矿权由于行政授权无偿取得不得流转的制度，抹煞了采矿权的趋利特性，在市场经济条件下，无法充分发挥市场配置资源的作用，这直接导致了我国长期以来自然资源的低效利用和严重浪费，修改后的《矿产资源法》和国际通行机制接轨，明确了采矿权的可流转性，这无疑是立法的一大进步。

（二）采矿权的流转机制

采矿权在二级市场中的流转主要表现为采矿权的转让、抵押、出租和承包等方式。

1．采矿权的转让

在我国法律明文规定的采矿权的流转形式主要是有偿转让。这里首先应明确，采矿权是由矿产资源所有权所派生出来的一种他物权，二者之间是母权利与子权利的关系。采矿权人通过依法有偿取得采矿权，并通过占有使用矿产资源进而获得收益。当采矿权主体因各种情况不再需要这个他物权时，必须通过法定程序来进行采矿权流转，这里可以认为国家与采矿权人是一种民事主体间的他物权流转行为。一方面，国家对矿产资源物权中最重要的所有权依然掌握，并未丧失，具体表现在无论谁为采矿权人均须对国家尽法定义务。另一方面国家通过法律和矿产权管理机关的合法行政行为与另一个采矿权人完成了新的法律关系。因此，采矿权的转让不是矿产资源所有权的转让，无论什么人或单位，若不按照《探矿权采矿权转让管理办法》进行的采矿权转让是非法和无效的。同时应明确，由于采矿权支配的客体所具有的不动产性质，采矿权在不同主体间的有偿转让时，必须经矿管机关的登记和批准。

除了《探矿权采矿权转让管理办法》规定的采矿权转让条件外[18]，我国《矿产资源法》第6条第2款和《探矿权采矿权转让管理办法》第3条第2款均规定：已经取得采矿权的矿山企业，因企业合并，分立，与他人合资，合作经营或者因企业资产出售以及有其他变更企业资产产权的情形，需要变更采矿权主体的，经依法批准，可以将采矿权转让与他人。因此在经原许可或批准单位批准的前提下，采矿权的转让只限于取得采矿权的企业的资产或企业变动而发生转移，也就是只有负载于原企业的变动而变动，不得单独转让给他人。具体而言，采矿权可能因下列原因而发生转让：

（1）企业兼并导致采矿权的转让。这项内容设置之目的，在于化解现实中相当企业资金有余但开采能力欠缺的尴尬局面，他们可以通过兼并具备开采能力的企业而完善自身的采矿资质，在资金充足的情况下，这比通过自身技术上的集结力量扩大规模而具备采矿权主体资格要快而且容易得多。这也一定程度促进了社会资源的最优化配置。而现代企业的兼并无非有两种主要方式，一是通过连续购买股票致持股达一定比例，从而达到控制发股企业的目的；二是通过购买全部资产来收购整个企业[19]。在第一种方式下，通过连续购股而控制企业的股票，既避免了逐项购买企业资产的繁琐，又取得了企业所有权。由于兼并方在买下完整兼并企业的同时也买下了企业所具有的生产能力，因此作为企业财产一部分的采矿权，一经矿管机关审核批准，便当然归兼并企业所有。这相当于采矿权随主体一起转移，它的转让的有偿性体现在兼并方为购买企业整体而付出的代价之中。第二种方式通过购买全部资产来购买整个企业，那么，对作为企业一项财产的采矿权就要具体支付价格了。由于确定范围内矿产资源总量的有限性，采矿权的行使的过程同时是权利逐渐实现过程，因此后位主体对权利的预期整体利益随之减少，采矿权本身所蕴含的经济价值应有所减损，对此可根据现有储量和质量对采矿权进行估价，由双方自由协商。但这个转让过程必须置身于矿管机关的监督之下，受让主体的资格必须经它的批准，采矿权的转让才能成立。

（2）企业破产拍卖导致采矿权的转让。在采矿企业破产的情况下，对企业资产的拍卖也必然会包括对采矿权的拍卖。在这种拍卖当中，竞买人若认为原主体的采矿设施还存有使用价值，可为采矿权的行使提供便利，那么，采矿权和相关资产的竞买就会合二为一；否则必然会出现单独竞买采矿权的情况[20]。此时采矿权的转让已非原采矿权主体的自愿行动，而是在破产管理人与权利受让方之间进行的。应注意，整个拍卖过程应受到矿管机关的严格监督，在拍卖开始前应预设一个竞买主体的资格过滤制度，即参加采矿权拍卖的竞买人必须符合采矿权主体的资质要求，否则不得竞买，以免导致程序资源的无谓浪费。而破产管理人应根据破产企业对采矿权的行使及采矿权本身的价值情况，提出一个拍卖底价，由竞买者依竞买规则以价优者购得采矿权。

（3）因企业的具体需要导致采矿权的转让。有些采矿权主体因为本身的具体情况会自愿转让其采矿权。例如在取得采矿权以后，由于某些非人为的因素导致企业丧失了开采能力，或者在法定时间内不能开始其开采活动，如不转让就会被终止其采矿权主体的资格，那么采矿权主体往往会把其未行使过的采矿权有偿转让出去。另外有些采矿权主体在权利行使的过程中，因行业规划的原因，需要转产。那么，它也会自愿地将采矿权及采矿设备等出卖[21]。由于这种主观上的“具体需要”情态各异，因此矿管机关须对采矿权的转让条件严格审查，以避免在转让采矿权的外形下，为牟取暴利而倒卖采矿权的违法行为大行其道。

2．采矿权的抵押

我国的法律法规并未对采矿权的抵押问题做出明文规定，笔者认为应当允许采矿权的抵押作为其一种重要的流转机制而存在，从而使采矿权具有担保的功能。

能否将采矿权作为抵押标的作为权利抵押权的一种呢？我国大多学者对此持否定意见，理由是所谓权利抵押权，是指以不动产他物权为标的而成立的抵押权，是担保物权，依照物权法定意义，非依法法律的规定，不得创设物权，我国民法规定可以设定抵押权的不动产他物权有土地使用权与土地，与土地使用权具有同一性质的草原使用权，水面使用权，滩涂使用权，林地使用权应当可以设定抵押权，除此之外，在土地上存在的其他权利不论其性质是否为财产权而具有交换价值，均不得设定抵押权[22]。笔者认为，这种所谓的“严格依法办事”其实已陷入思维僵化的樊篱，无视权利中所蕴含的巨大交换价值而断然否定其可抵押性的态度未免有些消极。况且将“物权法定”作如上理解过于狭隘，因为法律并没有“采矿权不得抵押”的强制性禁止规定，根据民法中“法无明文禁止即是许可”原则，这本身就是对采矿权以抵押方式实现其财产价值的一种法定许可。当然对此做进一步的立法完善必不可少，包括严格的依法登记行政审批程序和对最终采矿权归属主体的资质限制等。

“资金收回的可能性”是左右银行放贷与否的砝码，而抵押物的价值及社会需求度又直接决定了放贷资金能否收回。而矿产资源蕴含的巨大经济利益必然导致采矿权拍卖时竞买者的络绎不绝，这在极大程度消除了银行放贷的后顾之忧，所带来的积极效应便会使资金融通的顺畅有加，因此采矿权当仁不让地成为了最理想的抵押物之一。另外对于因采矿建设需要而向银行贷款的情况，银行在要求其以采矿权作为抵押的同时，还可以要求贷款企业必须把贷款全部用于矿山建设和矿山开采之中，否则在其不能还贷的情形可把用贷款购置的机器设备、建设的矿山工程等生产投入与被抵押的采矿权一起进行拍卖还贷，已经形成的生产规模和矿山生产提供的便利条件既有利于采矿权更易被竞买主体接受，又同时避免了因重复建设而导致的资源浪费。

采矿权的抵押已成为国际化趋势，由于许多情形下采矿权是一项最保险也是最有价值的财产，因此我们在基于引进外资及先进技术的需要而向外国银行贷款时，将采矿权作为抵押物往往是他们的首选，否则，采矿权的浓厚行政色彩不免使外方投资者望而却步。因此，无论是为采矿权主体的私利益还是国家社会的公利益，采矿权的抵押无疑是其价值实现的有效渠道。

3．采矿权的出租和承包

与抵押采矿权类似的是，对于采矿权的出租和承包，法律也未做出明确规定，这种法律界定的真空导致了现实中以出租，承包的形式将采矿权移转他人开采的现象大量涌现。据调查，在全国著名的江西九大有钨矿中，几乎每个矿山都在进行采矿权的出租和承包，而在乡镇集体、个体矿山取得采矿许可证后，将采矿权出租和承包的现象更是普遍，大钻这种法律漏洞的原因在于按照相关法律法规，对于那些国家出资勘查形成的采矿权本应在转让前评估确认和向国家缴纳采矿权价款。承包、出租形式不仅可以免除登记管理机关的行政审批环节，而且可以不向国家缴纳采矿权价款，甚至可以定期收取租金或承包费，如此多的利益驱使使得现实中的擅自承包出租采矿权的现象大肆泛滥，由此造成的严重危害后果显而易见：一方面采矿权被出租承包后，大多采矿权人对矿山的开采从生产到经营完全放任不管，而承包方或承租方为在有限期限内获得最大效益，必然采取采富弃贫的短期行为，使得国家“合理科学地利用矿产资源”的原则形同虚设，造成了极大的资源浪费；立一方面，由于规避了主管机关的行政审查，承租方或承包方的采矿资质无从保障，这不仅使登记管理机关在发证时对采矿权人的资质审查成为无用之功，而且还为安全开采和有效利用矿产资源深埋了隐患。因此，对采矿权出租和承包立法上应尽早地予以明确和规制，健全完善其管理体制，促进采矿权在二级市场中的科学流转。

在市场经济的条件下，资源的配置主要应当通过市场来进行，财产也只能在合法的流转中才能发挥其最大效用，尤其是考虑到我国矿产资源相对匮乏的现实，更有必要推动采矿权的合法流转。当然，这里应避免投机性的采矿权和“倒卖”。一方面，在出让采矿权时，国家有必要对受让人的资质加强审核，合理确定资源补偿费数额，尤其是更多采用拍卖、招投标等竞价方式，消除采矿权取得过程中的特殊因素，使取得采矿权的对价市场化[23]；另一方面，可借鉴国外成功立法例，如1991年新修订的《墨西哥矿业法》对采矿权大幅提高租金，并规定了最低费用的投入，在一定期间不得转让；《泰国矿业法》要求转让采矿权应在地方矿产资源办公室注册登记等，以大力加强采矿权流转中的管理和公示效果。

当采矿权诸多不规范、不协调的流转形式现实地展现在我们面前时，作为根植于社会的上层建筑，法律不应简单地回避或强行禁止在社会中大量存在的不和谐现象，而应从强烈的社会反馈中获取自我完善和发展的启示，这一点对于我们合理科学构建物权法体系无疑有着重要的指导意义。

第二篇：股权转让所得个人所得税法规解读

法规解读】股权转让所得个人所得税管理政策解读

为加强自然人（以下简称个人）股东股权转让所得个人所得税的征收管理，提高征管质量和效率，堵塞征管漏洞，根据《个人所得税法》等规定，国家税务总局5月28日下发《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号），对有关问题予以明确。

一、先履行纳税义务再办理股权变更登记手续

国税函[2009]285号规定，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》（表格式样和联次由各省地税机关自行设计）并向主管税务机关申报。

按照《公司登记管理条例》第31条规定：“公司变更股东的应当自股东发生变动之日起30日内申请变更登记，并应当提交新股东的法人资格证明或自然人的身份证 1

明”。也就是说，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应先到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，再持有关证明到工商行政管理部门办理股权变更登记手续；如果已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，发生股权变化公司在向工商部门办理变更登记时，应当场填写《个人股东变动情况报告表》，之后转让方或受让方应及时就个人股权转让行为到地税部门申报。

二、股权转让所得个人所得税的计算及主管税务机关 《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，并依20%税率按次缴纳个人所得税。国税函[2009]285号明确，对扣缴义务人或纳税人申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。同时，国税函[2009]285号还要求，主管税务机关应按《个人所得税法》和《税收征收管理法》的规定，获取个人股权转让信息，对股权转让涉税事项进行管理、评估和检查，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况，并对其中涉及的税收违法行为依法进行处罚。

例：假设刘先生取得A公司股权时支付人民币100万元，现与B公司签订股权转让协议，要将其所持有的A公司股权作价人民币250万元转让给B公司。现行税法规定，股权转让暂免征收营业税及附加，但所订立的股权转让协议属产权转移书据，立据双方还应按协议价格（所载金额）的万分之五缴纳印花税。则刘先生的该股权转让应缴交印花税= 2 500 000×0.5‰＝1 250（元），应缴纳个人所得税=（2 500 000－1 000 000－1 250）×20%＝299 750（元）。

值得注意的是，《个人所得税法》及《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定，在股权转让中如发生应税所得，以所得人为纳税义务人，以支付应税所得的单位或个人为个人所得税扣缴义务人。由于纳税义务人和扣缴义务人往往不在同一地，这里涉及主管税务机关问题。国税函[2009]285号明确，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地的地税机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。当然，根据税法规定，扣缴义务人不得以不知道为由不履行扣缴义务，扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，对不知道的涉税情况应要求纳税人提供，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务应及时报告税务机关处理。另外还应注意，目前对股票转让所得暂不征收个人所得税。

三、个人股东转让股权有关特殊问题的处理政策

1．以转让公司全部资产方式股权转让所得个人所得税的征收。《国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》（国税函[2007]244号）规定，全体股东以转让公司全部资产方式将股权转让给新股东，原股东取得的股权转让所得按“财产转让所得”项目征收个人所得税。原股东根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配，原股东根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配，原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润。

例：某公司共有甲、乙两股东，他们的出资比例为7：3。2009年6月30日，原股东甲、乙以15 100万元转让全部资产给新股东丙、丁。为便于管理，甲、乙、丙、丁同意该公司2009年6月30日前流动资产中的应收账款（300万元）由原股东甲、乙追收处理；2009年6月30日前流动负债（12 000万元）由原股东甲、乙负责清还。2009年6月30日后A公司发生的债权、债务与原股东甲、乙无关，所有者权益400万元。原股东甲、乙该如何计算缴纳承债式股权转让所得个人所得税（“股权转让过程中的有关税费”现行政策下转让方仅涉及印花税15 100×0.5‰=7.55万元忽略不计，假设原股东甲、乙已收回所有债权并清偿所有债务）。

按照国税函［2007］244号文明确的两种方式分别计算 原股东甲、乙应纳税额：一是原股东甲、乙取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对原股东甲、乙进行分配。甲应纳税额=（15 100－12 000+300－400）×70%×20%=420（万元）；乙应纳税额=（15 100－12 000+300－400）×30%×20%=180（万元）。二是原股东甲、乙取得转让收入后，根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配。甲应纳税额=（15 100×70%+300×70%－12 000×70%－400×70%）×20%=420（万元）。乙应纳税额=（15 100×30%+300×30%－12 000×30%－400×30%）×20%=180（万元）。

从上述计算结果可以看出，虽然国税函［2007］244号文对承债式股权转让所得个人所得税的计税规定了两种计算方法，但它们最终计算出的应纳税额是相同的。此处应注意，《个人所得税法实施条例》规定，财产转让所得是指个人转让有价证券、股权及其他财产取得的所得（实际取得的所得）。所以，不论是依照国税函［2007］244号文中哪一个公式计算承债式股权转让所得个人所得税应纳税所得额，其中的“原股东清收公司债权收入”（或“原股东所收回的债权总额”）和“原股东承担公司债务支出”（或“原股东承担的债务总额”）均应指原股东清收债权或承担债务的实际数额，而并非协议约定时间的账面数额。

2．转让股权取得违约金如何缴纳个人所得税。《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收 5 个人所得税问题的批复》（国税函[2006]866号）规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。如果股权没有转让成功，取得的违约金收入不需缴纳个人所得税。

3．收回转让的股权分两种情形缴纳个人所得税。《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]130号）规定，收回转让的股权根据股权转让合同是否履行完毕，缴纳个人所得税不同。

4．转让改组改制企业的量化资产股权个人所得税的征收。《国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》（国税发[2000]60号）规定，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税，但个人将股权转让时，应就其转让收入额减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。而对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。需要注意的是，暂缓征税的前提是集体所有制企业改制为股份合作制企业，暂缓征税的分配方式是在企业改制时将企业的所有资产一次量化给职工个人。根据税法规定，对企业将资本公积、6 盈余公积及未分配利润向个人投资者转增实收资本，应当按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税，适用20%的税率。

（作者单位：江西省赣县地税局

浙江省诸暨市地税局）责任编辑 雷 蕾

解读国税函[2009]285号：加强股权转让所得征收个人所得税管理 2009-8-14 15:1

1股权转让所得应依法缴纳个人所得税，这项政策其实早已明确，但在现实中，少数纳税人由于疏忽或纳税意识不强，而税务机关也难以对其进行有效监控，因此，导致个人转让股权所得个人所得税流失较为严重。为加强对股权转让所得个人所得税的征管，总局近期专门出台了国税函[2009]285号文件，本文以结合该文件，就股权转让所得征收个人所得税的相关内容进行解读。

一、股权转让所得征收个人所得税的计税依据及适用税率

《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定，财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。适用 比例税率，税率为百分之二十。据此，股权转让所得，作为财产转让所得的一种，应按股权转让的收入额减除股权原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。适用百分之二十的税率，计算缴纳个人所得税。

二、明确了办理纳税（扣缴）申报的时间

国税函[2009]285号对办理纳税（扣缴）申报的时间分两种情况进行了规定。第一种情况是：股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。第二种情况是：股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》（表格式样和联次由各省地税机关自行设计）并向主管税务机关申报。

三、明确了主管税务机关及纳税地点

以前对股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关在哪里一直存在争议，有人认为是纳税人经常居住地地税机关、有人认为是纳税人户籍所在地地税机关，也有人认为是发生股权变更企业所在地地税机关，甚至还有人认为是交易发生地地税机关等等，现在，国税函[2009]285号对这个问题进行了明确，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。明确了 8 主管税务机关的同时，实际上也就明确了纳税地点，这项规定避免了各地在实际工作中再争抢税源使得纳税人无所适从的尴尬，也避免了各地地税机关对一项股权转让所得个人所得税都不管的情况再次发生，为纳税人申报纳税和税务机关的效监管提供了明确的依据。

四、明确了对计税依据明显偏低且无正当理由的处理

国税函[2009]285号规定，税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

五、明确了各地主管税务机关应履行的职责

文件还规定，税务机关要建立股权转让所得征收个人所得税内部控管机制。税务机关应建立股权转让所得个人所得税电子台账，对所辖企业个人股东逐户登记，将个人股东的相关信息录入计算机系统，实施动态管理。税务机关内部各部门分别负责信息获取、评估和审核、税款征缴入库和反馈检查等环节的工作，各部门应加强联系，密切配合，形成完整的管理链条。要高度重视股权转让所得个人所得税征收管理，采取有效措施，积极主动地开展工作。要争取当地党委、政府的支持，加强与工商行政管理部门的联系和协作，定期主动从工商行政管理机关取得股权变更登记信息。要向纳税人、扣缴义务人和发生 9 股权变更的企业做好相关税法及政策的宣传和辅导工作，保证税款及时、足额入库。

六、相关政策链接

1、《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]130号）规定，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，根据个人所得税法和征管法的有关规定，以及从行政行为合理性原则出发，纳税人不应缴纳个人所得税。

2、《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》（国税函[2006]866号）规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。

第三篇：教育法律与法规模拟题

重要模拟题

一、简答题

1、中华人民共和国义务教育法的实施时间？

1986年７月１日。

2、中华人民共和国义务教育法制定的根据 ？

是根据宪法和我国实际情况确定的。

3、中华人民共和国义务教育法确定的义务教育年限？

九年制义务教育。

4、义务教育法规定的由哪级政府确定推行义务教育的步骤？

由省、自治区、直辖市根据本地区的经济、文化 发展状况，确定推行义务教育的步骤。、中华人民共和国义务教育法确定的义务教育的基本原则？

义务教育必须贯彻国家的教育方针，努力提高教育质量，使儿童、少年在 品德、智力、体质等方面全面发展，为提高全民族的素质，培养有理想、有道德、有文 化、有纪律的社会主义建设人才奠定基础。

6、义务教育法在依法保障适龄儿童、少年接受义务教育的主体责任是如何规定的？

国家、社会、学校和家庭依法保障适龄儿童、少年接受义务教育的权利。

7、义务教育法在义务教育入学年龄上是如何规定的？

凡年满六周岁的儿童，不分性别、民族、种族，应当入学接受规定年限的 义务教育；条件不具备的地区，可以推迟到七周岁入学。

8、义务教育法在语言文字方面对学校是如何规定的？

学校应当推广使用全国通用的普通话。招收少数民族学生为主的学校，可以用少数民族通用的语言文字教学。

9、义务教育法规定的义务教育共几个阶段？都是什么？

义务教育可以分为初等教育和初级中等教育两个阶段。在普及初等教育的基础上普及初级中等教育。

10、义务教育法规定的义务教育学制是由谁确定？

由国务院教育主管部门制定。

11、按照中华人民共和国教师法的规定，教师有哪些情形的，由所在学校、其他教育机构或者教育行政部门给予行政处分或者解聘处理？

（1）故意不完成教育教学任务给教育教学工作造成损失的；

（2）体罚学生，经教育不改的；

（3）品行不良、侮辱学生，影响恶劣的。

12、义务教育法规定由谁确定义务教育的教学制度、教学内容、课程设置，审订教科书？

国务院教育主管部门。

13、义务教育法规定确定义务教育的教学制度、教学内容、课程设置及审订教科书的根据？

应当根据社会主义现代化建设的需要和儿童、少年身心发展的 状况，确定义务教育的教学制度、教学内容、课程设置，审订教科书。

14、义务教育法规定由哪一级政府合理设置小学、初级中等学校，使儿童、少年就近入学？

由地方各级人民政府。

15、义务教育法规定由谁为盲、聋哑和弱智的儿童、少年举办特殊教育学校（班）？

地方各级人民政府。

16、按照义务教育法规定，国家对社会力量举办的义务教育学校采取什么政策？

国家鼓励企业、事业单位和其他社会力量，在当地人民政府统一管理下，按照国家规定的基本要求，举办义务教育法规定的各类学校。

17、按照义务教育法规定，城市和农村建设发展规划对义务教育是怎么保护的？

城市和农村建设发展规划必须包括相应的义务教育设施。

18、义务教育法对接受义务教育学生的收费是怎么规定的？

国家对接受义务教育的学生免收学费。国家设立助学金，帮助贫困学生就学。

19、义务教育法规定，谁承担“必须使适龄的子女或者被监护人按时入学，接受规 定年限的义务教育”的义务？

适龄少年儿童的父母或者其他监护人。

20、按照义务教育法规定，适龄儿童、少年因疾病或者特殊情况，需要延缓入学或者免予入学的，由谁申请？由谁批准？

由儿童、少年的父母或者其他监护人提出申请，经当地人民政府批准。

21义务教育法对招用应该接受义务教育的适龄儿童、少年就业是如何规定的？

禁止任何组织或者个人招用应该接受义务教育的适龄儿童、少年就业。

22、义务教育法对实施义务教育所需事业费和基本建设投资是如何规定的？

实施义务教育所需事业费和基本建设投资，由国务院和地方各级人民政 府负责筹措，予以保证。

23、义务教育法对国家用于义务教育的财政拨款的增长比例，是如何规定的？

国家用于义务教育的财政拨款的增长比例，应当高于财政经常性收入的增长比例，24、义务教育法对经济困难地区实施义务教育的经费有何特殊规定？

国家对经济困难地区实施义务教育的经费，予以补助。

25、义务教育法对 各种社会力量以及个人自愿捐资助学是如何规定的？

国家鼓励各种社会力量以及个人自愿捐资助学。

26、义务教育法对少数民族地区实施义务教育有何特殊规定？

国家在师资、财政等方面，帮助少数民族地区实施义务教育。

27、义务教育法对从事义务教育的教师有何要求？

（1）国家采取措施加强和发展师范教育，加速培养、培训师资，有计划地实现小学教师具有中等师范学校毕业以上水平，初级中等学校的教师具有高等师范专科学 校毕业以上水平。

（2）国家建立教师资格考核制度，对合格教师颁发资格证书。师范院校毕业生必须按照规定从事教育工作。

（3）国家鼓励教师长期从事教育事业。教师应当热爱社会主义教育事业，努力提高自己的思想、文化、业务水平，爱护学 生，忠于职责。

28、义务教育法对教师的权利是如何保护的？

全社会应当尊重教师。国家保障教师的合法权益，采取措施提高教师的 社会地位，改善教师的物质待遇，对优秀的教育工作者给予奖励。

29、义务教育法对地方各级人民政府在适龄儿童、少年入学接受义务教育方面的责任是如何要求的？

地方各级人民政府必须创造条件，使适龄儿童、少年入学接受义务教育。

30、根据义务教育法的规定，对适龄儿童、少年不入学接受义 务教育的，采用什么处罚措施？

除因疾病或者特殊情况，经当地人民政府批准的以外，适龄儿童、少年不入学接受义 务教育的，由当地人民政府对他的父母或者其他监护人批评教育，并采取有效措施责令 送子女或者被监护人入学。

31、根据义务教育法的规定，对招用适龄儿童、少年就业的组织或者个人，采用什么处罚措施？

对招用适龄儿童、少年就业的组织或者个人，由当地人民政府给予批评教育，责令 停止招用；情节严重的，可以并处罚款、责令停止营业或者吊销营业执照。

32、义务教育法对义务教育经费财产是如何保护的？

任何组织或者个人不得侵占、克扣、挪用义务教育经费。对违反规定的，根据不同情况，分别给予行政处分，行政处罚；造 成损失的，责令赔偿损失；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。

33、义务教育法对保障义务教育教学秩序是如何规定的？

任何组织或者个人不得扰乱教学 秩序，对违反规定的，根据不同情况，分别给予行政处分，行政处罚；造 成损失的，责令赔偿损失；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。

34、义务教育法对义务教育的财产是如何保护的？

任何组织或者个人不得侵占、破坏学校的场地、房屋和设备。

35、义务教育法对义务教育在宗教方面是如何规定的？

不得利用宗教进行妨碍义务教育实施的活动。

36、义务教育法实施细则由谁制定的？什么时间实施的？

原国家教委制定的，于1992年3月14日实施的。

37、义务教育法实施细则规定适龄儿童、少年接受义务教育的入学年龄和年限，以及因缓学或者其他特殊情 况需延长的在校年龄，由哪级人民政府依照义务教育法的规定和本地区实际情况确 定？

由省级人民政府依照义务教育法的规定和本地区实际情况确定。

38、义务教育法实施细则对盲、聋哑、弱智儿童和少年接受义务教育的入学年龄和在校年龄是如何确 定？

盲、聋哑、弱智儿童和少年接受义务教育的入学年龄和在校年龄可适当放宽。

39、义务教育法实施细则对各级教育主管部门的职责是如何具体确定的？

各级教育主管部门在本级人民政府领导下，具体负责组织、管理本行政区域内 实施义务教育的工作。

40、根据中华人民共和国义务教育法实施细则的规定，承担实施义务教育任务的机构有那些？

地方人民政府设置或者批准设置的 全日制小学，全日制普通中学，九年一贯制学校，初级中等职业技术学校，各种形 式的简易小学或者教学点（班或者组），盲童学校，聋哑学校，弱智儿童辅读学校（班），工读学校等。文艺、体育和特种工艺等单位，应当保证招收的适龄儿童、少年接受义务教育。上述单位自行实施义务教育教学工作，需经县级以上教育主管部门批准。

41、根据义务教育法实施细则的要求，实施义务教育，应当具备那些基本条件？

（1）与适龄儿童、少年数量相适应的校舍及其他基本教学设施；

（2）具有按编制标准配备的教师和符合义务教育法规定要求的师资来源；

（3）具有一定的经济能力，能够按照规定标准逐步配置教学仪器、图书资料 和文娱、体育、卫生器材。

地方各级人民政府和其他办学单位应当积极采取措施，不断改善实施义务教育的条件。

42、根据义务教育法实施细则的要求，直接实施初等义务教育有困难、需要分两步实施的，应如何办理？

直接实施初等义务教育有困难、需要分两步实施的，由设区的市级或者县级人民政府提出报告，报省级人民政府决定或者依照地方性法规规定办理。

43、按照义务教育法实施细则的规定，哪个部门最迟在新学年开始前十五天，将应当接受义务教育的儿童、少年的入学通知发给其父母或者其他监护人 ？

由当地基层人民政府或者其授权的实施义务教育的学校。

44、按照义务教育法实施细则的规定，谁必须按照通知要求送子女或者其他被监 护人入学？

适龄儿童、少年的父母或者其他监护人。

45、义务教育法实施细则在适龄儿童、少年需免学、缓学的办理程序上是如何规定的？

（1）、适龄儿童、少年需免学、缓学的，由其父母或者其他监护人提出申 请，经县级以上教育主管部门或者乡级人民政府批准。

（2）因身体原因申请免学、缓学 的，应当附具县级以上教育主管部门指定的医疗机构的证明。

（3）缓学期满仍不能就学的，应当重新提出缓学申请。

46、按照义务教育法实施细则的要求，父母或者其他监护人不送其适龄子女或者其他被监护人入学的，以 及其在校接受义务教育的适龄子女或者其他被监护人辍学的如何处理？

在城市由市或者市辖区人民政府及其教育主管部门，在农村由乡级人民政府，采取措施，使其送子女或 者其他被监护人就学。

47、按照义务教育法实施细则的规定，适龄儿童、少年如何到非户籍所在地接受义务教育？

经户籍所在地的县级教育主管部门或者乡级人民政府批准，可以按照居住地人民政府的有关规定申请借读。借读的适龄儿童、少年接受义务教育的年限，以其户籍所在地的规定为准。

48、义务教育法实施细则规定的对受完规定年限义务教育的儿童、少年的标志是什么 ？

对受完规定年限义务教育的儿童、少年，由学校发给完成义务教育的证书。受完当地规定年限义务教育获得的毕业证书或者结业证书，可视为完成义务教 育的证书。

49、按照义务教育法实施细则的规定，适龄儿童、少年因学业成绩优异而提前达到与规定年限义务教育相 应的初等教育或者初级中等教育毕业程度的，可否视为完成义务教育？

可以视为完成义务教育。

50、按照义务教育法实施细则的规定，实施义务教育的学校可收取什么费用？

实施义务教育的学校可收取杂费。

51、按照义务教育法实施细则的规定，实施义务教育的学校可收取费用标准和具体办法，谁提出方案？谁批准？其他单位是否有权自行制定收费的项目及标准和向学生乱收费用？

收取杂费的标准和具体办法，由 省级教育、物价、财政部门提出方案，报省级人民政府批准。其他行政机关和学校不得违反国家有关规定，自行制定收费的项目及标准；不得向学生乱收费用。

52、按照义务教育法实施细则的规定，实施义务教育的学校对家庭经济困难的学生，应不应当酌情减免杂费？

应当酌情减免杂费。

53、按照义务教育法实施细则的规定，享受助学金的贫困学生是指那些学生？

初级中等学校、特殊教育学校的家庭经济困难的学生，少数民族聚居地区、经济困难 地区、边远地区的小学及其他寄宿小学的家庭经济困难的学生。

54、按照义务教育法实施细则的规定，实行助学金制度的 具体办法，由哪级人民政府规定？

由省级人民政府规定。

55、按照义务教育法实施细则的规定，对实施义务教育的学校进行教育教学活动的要求是什么？

实施义务教育的学校必须按照国务院教育主管部门发布的指导性教 学计划、教学大纲和省级教育主管部门制定的教学计划，进行教育教学活动。

56、义务教育法实施细则对实施义务教育的学校使用教科书是如何规定的？

实施义务教育的学校应当选用经国务院教育主管部门审定或者其 授权的省级教育主管部门审定的教科书。非经审定的教科书不得使用。但国家另有 规定的除外。

57、义务教育法实施细则对学生人身权和人格权的是如何保护的？

（1）实施义务教育学校的教育教学工作，应当适应全体学生身心发展 的需要；

（2）学校和教师不得对学生实施体罚、变相体罚或者其他侮辱人格尊严的行为；

（3）对 品行有缺陷、学习有困难的儿童、少年应当给予帮助，不得歧视。

58、义务教育法实施细则对师范院校的教育教学和各种活动应当使用语言是如何规定的？

使用普通话。

59、义务教育法实施细则对民族自治地方义务教育法的特殊规定是什么？

（1）民族自治地方应当按照义务教育法及其他有关法律规定组织实施 本地区的义务教育。

（2）实施义务教育学校的设置、学制、办学形式、教学内容、教学 用语，由民族自治地方的自治机关依照有关法律决定。

（3）用少数民族通用的语言文字教学的学校，应当在小学高年级或者中学开设汉语文课程，也可以根据实际情况适当提前开设。

60、义务教育法实施细则对实施义务教育学校的设置有什么要求？

（1）实施义务教育学校的设置，由设区的市级或者县级人民政府统筹 规划，合理布局。

（2）小学的设置应当有利于适龄儿童、少年就近入学。寄宿制小学设置可适当集中。

（3）普通初级中学和初级中等职业技术学校的设置，应当根据人口分布状况和地理条件 相对集中。

（4）盲童学校（班）的设置，由省级或者设区的市级人民政府统筹安排。聋哑学校（班）和弱智儿童辅读学校（班）的设置，由设区的市级或者县级人民政府统筹安 排。

61、义务教育法实施细则规定的省级人民政府和地方各级人民政府的权利义务是什么？

（1）省级人民政府应当制订实施义务教育各类学校的经费开支定额，并制订按照学生人数平均的公用经费开支标准、教职工编制标准和校舍建设、图书 资料、仪器设备配置等标准。

（2）地方各级人民政府应当制订实施规划，使学校分期分批达到前款所列的办学条件标准，并进行检查验收。

62义务教育法实施细则在中央和地方各级人民政府设置的实施义务教育费用方面的规定？

（1）地方各级人民政府设置的实施义务教育学校的事业费和基本建设投资，由地方各级人民政府负责筹措。

（2）用于义务教育的财政拨款的增长比例，应当 高于财政经常性收入的增长比例，并使按在校学生人数平均的教育费用逐步增长。

（3）社会力量举办实施义务教育学校的事业费和基本建设投资，由办学单位或者经 国家批准的私人办学者负责筹措。

（4）中央和地方财政视具体情况，对经济困难地区和少数民族聚居地区实施义务教 育给予适当补助。

（5）地方各级人民政府应当鼓励各种社会力量以及个人自愿捐资助学。

63、按照中华人民共和国教师法的规定，对侮辱、殴打教师的，根据不同情节如何处理？

（1）给予行政处分或者行政处罚；

（2）造成损害的，责令赔偿损失；

（3）情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

64、义务教育法实施细则规定学校的勤工俭学收入如何使用？

学校的勤工俭学收入，部分应当用于改善办学条件。

65、义务教育法实施细则对实施义务教育各类学校的新建、改建、扩建是如何规定的？

实施义务教育各类学校的新建、改建、扩建，应当列入城乡建设总 体规划，并与居住人口和义务教育实施规划相协调。

66、根据义务教育法实施细则的规定，对省级人民政府在实施义务教育师资方面是如何规定的？

（1）省级人民政府应当制定规划、采取措施，加强和发展师范教育，并组织其他高等学校为实施义务教育培养师资。

（2）盲、聋哑、弱智儿童学校的师资，由省级人民政府根据实际情况组织培养。

67、根据义务教育法实施细则的规定，国家在实施义务教育教师培训方面的要求如何？

（1）各级教育主管部门应当加强实施义务教育学校的教师培训工作，使教师的思想政治素质和业务水平达到义务教育法规定的要求。

（2）各级人民政府应当加强培训工作，提高实施义务教育学校校长的思想政治素质 和管理水平。

（3）校长和教师的在职培训工作，由县级以上地方各级教育主管部门负责组织。

68、根据义务教育法实施细则的规定，地方各级人民政府及其教育主管部门应当建立和实施什么样的考核制度来保证义务教育的实施？

地方各级人民政府及其教育主管部门应当建立实施义务教育的目 标责任制，把实施义务教育的情况作为对有关负责人员政绩考核的重要内容。

69、根据义务教育法实施细则的规定，县级以上各级人民政府应建立什么样的制度对实施义务教育的工作进行管理？

县级以上各级人民政府应当建立对实施义务教育的工作进行监督、指导、检查的制度。

70、根据义务教育法实施细则的规定，实施义务教育的学校及其他机构，在实施义务教育工作上，应当接受哪级人民政府及其教育主管部门的管理、指导和监督？

实施义务教育的学校及其他机构，在实施义务教育工作上，接受当地人民政府及其教育主管部门的管理、指导和监督。

71、根据义务教育法实施细则的规定，都有哪些情形由地方人民政府或者有关部门依照管理权限对有关责任人员给予行政处分？

（1）因工作失职未能如期实现义务教育实施规划目标的；

（2）无特殊原因，未能如期达到实施义务教育学校办学条件要求的；

（3）对学生辍学未采取必要措施加以解决的；

（4）无正当理由拒绝接收应当在该地区或者该学校接受义务教育的适龄儿童、少年就学的；

（5）将学校校舍、场地出租、出让或者移作他用，妨碍义务教育实施的；

（6）使用未经依法审定的教科书，造成不良影响的；

（7）其他妨碍义务教育实施的。

72、根据义务教育法实施细则的规定，都有哪些情形由地方人民政府或者有关部门依照管理权限 对有关责任人员给予行政处分或依法追究刑事责任？

（1）侵占、克扣、挪用义务教育款项的；

（2）玩忽职守致使校舍倒塌，造成师生伤亡事故的。

73、根据义务教育法实施细则的规定，对适龄儿童、少年的父母或者其他监护人未按规定送子女或者其他被 监护人就学接受义务教育的如何处理？

（1）适龄儿童、少年的父母或者其他监护人未按规定送子女或者其他被 监护人就学接受义务教育的，城市由市、市辖区人民政府或者其指定机构，农村由 乡级人民政府，进行批评教育；

（2）经教育仍拒不送其子女或者其他被监护人就学的，可视具体情况处以罚款，并采取其他措施使其子女或者其他被监护人就学。

74、根据义务教育法实施细则的规定，都有哪些情形由有关部门给予行政处分；违反《中华人民 共和国治安管理处罚条例》的，由公安机关给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究 刑事责任？

（1）扰乱实施义务教育学校秩序的；

（2）侮辱、殴打教师、学生的；

（3）体罚学生情节严重的；

（4）侵占或者破坏学校校舍、场地和设备的。

75、根据中华人民共和国义务教育法实施细则的规定，当事人对行政处罚决定不服的，有那些救济途径？

（1）、可以依照法律、法规的规定申请 复议。

（2）、当事人对复议决定不服的，可以依照法律、法规的规定向人民法院提起诉讼。

76、根据义务教育法实施细则的规定，当事人对行政处罚决定在规定的期限内不申请复议，也不向人民法院提起诉讼，又不履行处罚决 定的应如何处理？

由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行，或者依法强制执行。

77、《吉林省义务教育条例》实施的时间？

1987年2月20日。

78、吉林省义务教育条例规定的义务教育含义是什么？

义务教育，是依照法律规定，适龄儿童和少年必须接受的，国家、社会、学校和家庭必须予以保证的国民教育。

79、吉林省义务教育条例规定我省的义务教育包括那些？

（1）义务教育分为初等教育和初级中等教育两个阶段。

（2）初级中等教育包括普通初中教育和初级中等职业技术教育。

（3）初等教育和初级中等教育的基本学制，按国家规定执行。

80、吉林省义务教育条例规定我省普及义务教育是谁的责任？

普及义务教育是各级人民政府的责任。

81、吉林省义务教育条例规定我省普及义务教育谁是主管部门？

各级人民政府的教育行政部门是普及义务教育的主管部门。

82、吉林省义务教育条例规定的义务教育的培养目标？

义务教育必须坚持四项基本原则，全面贯彻国家的教育方针，努力提高教育质量，使儿童、少年在品德、智力、体质等方面全面发展，为提高全民族的素质，培养有理想、有道德、有文化、有纪律的社会主义建设人才奠定基础。

83、吉林省义务教育条例规定县（区）以上教育行政部门建立健全什么制度，对义务教育的实施进行视察、督促和指导，并协同当地人民政府处理有关实施义务教育的各类问题？

基础教育督学（视导）制度。

84、吉林省义务教育条例对义务教育起始入学年龄是怎样规定的？

（1）义务教育起始入学年龄为六周岁。

（2）条件尚不具备的地区，仍可实行七周岁入学。

（3）盲、聋、哑和弱智儿童的入学年龄，一般不得超过九周岁。

85、吉林省义务教育条例规定适龄儿童、少年确因疾病或特殊情况，需要延缓入学或免予入学的该怎样办理程序？

确因疾病或特殊情况，需要延缓入学或免予入学的适龄儿童、少年，应由其父母或其他监护人提出申请，经当地人民政府（城市街道办事处）批准，方可延缓入学或免予入学。

86、吉林省义务教育条例规定普及初级中等教育的地方，小学毕业生升入初级中等学校的原则？

就地就近。

87、吉林省义务教育条例对接受义务教育学生的学、杂费是如何规定的？

接受义务教育的学生免交学费。家庭经济困难的学生以及有条件的地区，可同时减免杂费，具体办法由当地人民政府制定。

88、吉林省义务教育条例对单位和个人招用应受义务教育和正在接受义务教育的适龄儿童、少年是如何规定的？

严禁任何单位和个人，招用应受义务教育和正在接受义务教育的适龄儿童、少年做工、经商、务农或从事其他工作。

89、吉林省义务教育条例对义务教育段教师的基本要求是什么？

（1）教师必须热爱社会主义教育事业，努力提高自己的思想、文化、业务水平，忠于职责，教书育人，为人师表。

（2）教师应爱护学生，严禁辱骂、体罚或变相体罚学生。

90、吉林省义务教育条例规定社会对教师的权利是怎样保护的？

（1）全社会应当尊重中小学教师；

（2）各级人民政府要采取有效措施，切实提高中小学教师的社会地位和生活待遇；

（3）禁止侮辱、殴打教师。

91、吉林省义务教育条例要求那个机构对教师进行管理、调配？

中小学教师的管理、调配，由县级以上教育行政部门负责。

92、吉林省义务教育条例要求教师的学历标准？

（1）小学教师必须具有中等师范以上文化程度或取得所任学科的专业合格证书；

（2）初级中等学校教师必须具有高等师范专科以上文化程度或取得所任学科的专业合格证书。

93、吉林省义务教育条例对调入中小学任教的人员要求标准？

凡要调入中小学任教的人员，必须通过教师资格考核。

94、吉林省义务教育条例对于不适合做教学工作的人员如何处理？

对于不适合做教学工作的人员，应调离教学岗位，教育行政部门安排有困难的，与有关部门协调解决。

95、按吉林省义务教育条例要求，应如何加强义务教育段教师的培养？

（1）各级人民政府要加强和优先发展师范教育，办好师范院校和教育（进修）院校，保证培养、培训义务教育需要的合格师资。

（2）有条件的非师范类高、中等院校应承担培养、培训义务教育师资的任务。

（3）散居的少数民族中学和小学教师的培养、培训工作，由省教育行政部门统一组织。

96、吉林省义务教育条例是如何规定各级人民政府设置学校保证义务教育的？

（1）各级人民政府要根据义务教育的需要，统一规划，合理布局，本着就地就近的原则，设置中小学校，保证适龄儿童、少年接受义务教育。

（2）积极为盲、聋、哑和弱智儿童、少年举办特殊教育学校（班）。

97、吉林省义务教育条例是如何规定小学、初级中等学校的开办、停办、裁并办理程序的？

小学、初级中等学校的开办、停办、裁并均由县级以上教育行政部门审核，报同级人民政府批准。

98、吉林省义务教育条例在教育教学和学生管理方面对学校是如何规定的？

（1）、学校必须按照教育规律办学，严格执行教学计划，提高教育质量，保证学生健康成长。

（2）、学校不得拒收应在本学区内接受义务教育的学生，不得让尚未受完义务教育的学生停学或退学。

99、吉林省义务教育条例对学生杂费的标准和收缴办法是如何规定的？

（1）学生杂费的标准和收缴办法，由省人民政府统一制定；

（2）任何学校不得自定标准，乱收费用。

100、吉林省义务教育条例规定 各级人民政府及有关部门在建设发展总体规划、城市和乡镇（包括工矿区、开发新区或改造住宅小区）建设方面如何保护义务教育的？

（1）各级人民政府及有关部门必须将义务教育设施列入城市和农村建设发展总体规划，并征得教育行政部门同意。

（2）城市和乡镇（包括工矿区、开发新区或改造住宅小区）建设，要根据义务教育的实际需要，由规划、建设部门同时建设相应规模的小学和初级中等学校。

（3）有关部门要在征地、动迁、资金、材料和施工等方面优先安排。

101、吉林省义务教育条例和吉林省校园、校舍保护管理条例对学校校舍、财产及设施是如何保护的？

各级各类学校，不论所有制性质和隶属关系如何，其校园校舍、运动场、校办工厂、农场等及其它一切设备和财产均受法律保护，不允许任何单位或个人侵占或变相侵占。

102、吉林省义务教育条例在财产方面对学校、师生是如何保护的？

（1）各级人民政府要严格控制社会各方面向学校征收费用，禁止向学校乱摊派。

（2）禁止任何学校或教职工，向学生及家长摊派或索取财物。

103、吉林省义务教育条例在学校用书方面是如何保护的？

（1）出版、发行等有关部门要保证义务教育用书。

（2）禁止任何单位和个人未经有关部门批准擅自编写、出版、销售各种中小学生学习参考资料。

104、吉林省义务教育条例对在学生中传播淫秽书刊物品以及进行其它毒害学生思想的活动和利用封建迷信、宗教活动妨碍义务教育方面是如何规定的的？

（1）禁止在学生中传播淫秽书刊物品以及进行其它毒害学生思想的活动。

（2）禁止任何组织和个人利用封建迷信、宗教活动妨碍义务教育的实施。

105、吉林省义务教育条例对义务教育经费问题的基本规定？

（1）义务教育所需事业费和基本建设投资，按财政管理体制由各级人民政府负责筹措，予以保证。

（2）用于义务教育的财政拨款，应以上一年的财政拨款核定的预算数为基数，以高于当地本财政经常性收入增长的速度逐年增长，并使按在校学生人数平均的教育费用逐年有所增长。

（3）各级地方机动财力应安排一定比例的资金作为义务教育专项补助费，并对偏远地区、贫困地区和少数民族地区给予特殊照顾。

106、吉林省义务教育条例对各级教育、财政、审计部门，对实施义务教育经费的拨款、投向、效益的责任是如何规定？

各级教育、财政、审计部门，对实施义务教育经费的拨款、投向、效益要加强监督、检查和审计。

107、吉林省义务教育条例对免收杂费的地区，其免收的部分是如何规定的？

（1）对免收杂费的地区，其免收的金额由当地人民政府拨款，由教育行政部门分配给学校使用。

（2）各部门不得克扣、挪用。

（3）非教育部门举办的中小学校免收杂费的金额，由举办单位负责解决。

108、吉林省义务教育条例对单独或联合办学的单位举办的学校是如何要求的？

凡已单独或联合办学的单位，应坚持办好，不得任意撤销，停办或缩小规模。如确因需要，必须经当地县级以上教育行政部门审核同意，报同级人民政府批准。

109、吉林省义务教育条例规定对有哪些事迹之一的单位和个人，由各级人民政府给予表彰、奖励或授予荣誉称号？

（1）、认真执行本条例，实施义务教育成绩显著的；

（2）、积极捐资助学，发展基础教育事业贡献突出的；

（3）、长期从事教育事业，忠于职责，在教育、教学工作上取得优异成绩的。

110、根据吉林省义务教育条例规定，对父母或其他监护人有义务保障适龄的子女或被监护人按时入学，接受规定年限的义务教育的，如何处罚？

父母或其他监护人有义务保障适龄的子女或被监护人按时入学，接受规定年限的义务教育，由当地教育行政部门进行批评教育，屡教不改者，处一百元以下罚款，并强制其履行义务；

111、根据吉林省义务教育条例的规定，对招用应受义务教育和正在接受义务教育的适龄儿童、少年做工、经商、务农或从事其他工作的单位和个人如何处罚？

由教育行政部门会同工商行政管理部门和有关部门，对直接责任者或单位，给予警告、处二百元以下罚款，没收非法所得、责令其停止营业或吊销营业执照，并强令学生返回学校就读。

112、根据吉林省义务教育条例规定，对教师辱骂、体罚或变相体罚学生及侮辱、殴打教师如何处罚？

分别由教育行政部门或有关部门对直接责任者给予批评教育或行政处分，并责令赔偿受害者损失。

113、根据吉林省义务教育条例规定，对小学、初级中等学校的开办、停办、裁并未经县级以上教育行政部门审核或报同级人民政府批准如何处罚？

按审批权限由当地人民政府追究有关部门和单位主要领导的责任，并限期恢复。

114、根据吉林省义务教育条例规定，凡已单独或联合办学的单位，没坚持办好，任意撤销，停办或缩小规模，或未经当地县级以上教育行政部门审核同意，报同级人民政府批准撤销、停办或缩小规模的，如何处罚？

按审批权限由当地人民政府追究有关部门和单位主要领导的责任，并限期恢复；

115、根据吉林省义务教育条例规定，学校拒收应在本学区内接受义务教育的学生或让尚未受完义务教育的学生停学或退学的，如何处罚？

由教育行政主管部门，对直接责任者给予批评教育，并予以纠正。

116、根据吉林省义务教育条例规定，学校或教职工向学生及家长摊派或索取财物的，如何处罚？

由主管部门，对直接责任者给予批评教育，并予以纠正；

117、根据吉林省义务教育条例规定，向学校征收费用，向学校乱摊派的，如何处罚？

由当地人民政府按照省有关规定，对直接责任者和有关部门的主要领导从严处理。

118、根据吉林省义务教育条例规定，未经有关部门批准擅自编写、出版、销售各种中小学生学习参考资料的，如何处罚？

由教育行政部门会同工商、出版、文化部门对主要责任者及单位领导，给予警告、处二百元以下罚款，并追缴其非法所得；

119、根据吉林省义务教育条例规定，在学生中传播淫秽书刊物品以及进行其它毒害学生思想的活动或利用封建迷信、宗教活动妨碍义务教育的实施的，如何处罚？

由公安部门依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》给予处罚；

120、根据吉林省义务教育条例规定，教师辱骂、体罚或变相体罚学生以及侮辱、殴打教师，造成严重后果构成犯罪的，如何处罚？

由司法部门依法追究刑事责任。

121、根据吉林省义务教育条例规定，什么款项不得以任何形式用公款核销？

个人受罚款项不得以任何形式用公款核销。

122、根据吉林省义务教育条例规定，对行政处罚不服的法律救济途径是？

（1）可在接到处罚决定次日起十五日内，向处罚机关的上一级机关申请复议一次；

（2）对上级机关的复议决定不服的，可向当地人民法院起诉。

123、根据吉林省义务教育条例规定，对发生法律效力的行政处罚如何履行？

对处罚拒不执行的，处罚机关可申请当地人民法院强制执行。

124、根据吉林省义务教育条例规定，实施义务教育工作的考核与监督，由哪级人民政府负责？

由各级人民政府负责。

125、国务院基础教育改革合发展决定讲教育工作中的“两基”的含义？

基本普及九年义务教育和基本扫除青壮年文盲。

126、国务院基础教育改革和发展决定确定的农村义务教育管理体制是？

实行在国务院领导下，由地方政府负责、分级管理、以县为主的体制。

127、2002年起，国家在贫困地区义务教育阶段实行的一种收费方式简称是什么？

“一费制”。128、2005年起，对农村义务教育段家庭贫困的学生实施的“两免一补”的内容？

免收杂费、免教科书费，补助寄宿生生活费。

129、我国现行的《宪法》是中华人民共和国成立后颁布的第几部宪法？哪年颁布的？

第四部，1982年颁布。

130、中华人民共和国国徽由什么图案组成？

中华人民共和国国徽，中间是五星照耀下的天安门，周围是谷穗和齿轮

131、公民最基本的人身权是什么？

生命健康权。

132、根据我国《宪法》的规定，我国公民可享有哪些基本权利？

（1）平等权利；（2）政治权利和自由权利；（3）宗教信仰自由权利；（4）人身自由权利；（5）社会经济权利；（6）文化教育权利；（7）国家保护华侨的正当权益，保护归侨和侨眷的合法权利。

133、我国公民有那些基本义务？

维护祖国统一和民族团结；遵守宪法和法律，保守国家秘密，爱护公共财产，遵守劳动纪律，遵守公共秩序，尊重社会公德；维护祖国安全荣誉和利益；保卫祖国，依法服兵役和参加民兵组织；依法纳税。

134、《中华人民共和国未成年人保护法》中的“未成年人”是指未满多少周岁的公民？

未满18周岁的公民。

135、警匪报警电话是什么？火警电话是什么？医疗急救电话是什么？交通事故报警电话是什么？

它们依次是：110，119，120，122。

136、我国监护人的设立有哪三种方式？

法定监护、指定监护和委托监护。

137、监护人的职责是什么？

（1）保护被监护人的身体健康，照顾被监护人的生活；（2）管理和保护被监护人的财产，代理被监护人的民事活动，在被监护人合法权益受到侵害或与人发生争执时，代理其进行诉讼；（3）对被监护人进行管理和教育，对被监护人损害他人合法权益的行为，依法承担民事责任。

138、中华人民共和国公民年满多少岁可以依法享有选举权和被选举权？

18周岁。

139、哪些未成年人属于限制民事行为能力人？哪些未成年人属于无民事行为能力人？

10周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人；不满10周岁的未成年人是无民事行为能力人

140、在道路上骑自行车，有年龄限制吗？

有。未满12岁，不准在道路上骑自行车。

141、自行车转弯须注意什么？

减速慢行，向后瞭望，伸手示意，不准突然猛拐。142、2004年5月1日起实行的《中华人民共和国道路交通安全法》中，规定的交通信号包括哪几种？

交通信号灯、交通标志、交通标线和交通警察的指挥。

143、对违反治安管理的人处以拘留，拘留最长是几天？

15天

144、证据都有哪些？请至少说出四种。

（1）书证；（2）物证；（3）视听资料；（4）证人证言；（5）当事人的陈述；（6）鉴定结论；（7）勘验笔录。

145、诉讼可分为几种？

刑事诉讼、民事诉讼、行政诉讼三种。

146、《互联网上网服务营业场所管理条例》规定，哪些人禁止进入网吧？禁止在中小学校周围什么范围内开设网吧？对网吧营业时间有何规定？

未成年人禁止进入网吧。禁止在学校周围200米范围内开设网吧。网吧营业时间是8点到24点。

147、学生应该履行的义务？

（1）遵守法律法规；（2）遵守学生行为规范，尊敬师长，养成良好的思想品德和行为习惯；（3）努力学习，完成规定的学习任务；（4）遵守所在学校或其他教育机构的管理制度。

148、冬冬今年15岁，其父母经常外出经商，让冬冬一个人在家单独居住，冬冬父母这样做可以吗？为什么？

《预防未成年人犯罪法》规定，父母不得让未满16周岁的未成年人脱离监护，单独居住。

149、杨某的父母平时白天经商，晚上打牌，对杨某缺少管教，致使杨某染有不良行为，初二期终考试成绩列年级最后一名，其父母认为杨某没出息，更加不管，不让杨某回家，杨某父母的做法合法吗？为什么？

不合法。《预防未成年人犯罪法》规定，父母对未成年人不得放任不管，不得迫使其离家出走，放弃监护职责。

150、按照中华人民共和国教师法的规定，取得小学、初中教师资格分别应当具备哪些相应的学历？

（1）取得小学教师资格，应当具备中等师范学校毕业及其以上学历；

（2）取得初级中学教师、初级职业学校文化、专业课教师资格，应当具备高等师范专科学校或者其他大学专科毕业及其以上学历；

151、按照中华人民共和国教师法的规定，教师对学校或者其他教育机构侵犯其合法权益的，或者对学校或者其他教育机构作出的处理不服的，及教师认为当地人民政府有关行政部门侵犯其根据本法规定享有的权利的如何主张权利？

（1）可以向教育行政部门提出申诉，教育行政部门应当在接到申诉的三十日内，作出处理；

（2）可以向同级人民政府或者上一级人民政府有关部门提出申诉，同级人民政府或者上一级人民政府有关部门应当作出处理。

152、中华人民共和国教师法规定，为保障教师完成教育教学任务，各级人民政府、教育行政部门、有关部门、学校和其他教育机构应当履行哪些职责？

（1）提供符合国家安全标准的教育教学设施和设备；

（2）提供必需的图书、资料及其他教育教学用品；

（3）教师在教育教学、科学研究中的创造性工作给以鼓励和帮助；

（4）支持教师制止有害于学生的行为或者其他侵犯学生合法权益的行为。

153、按照中华人民共和国教育法的规定，学校及其他教育机构违反国家有关规定向受教育者收取费用的，采用什么方法处罚？

（1）由教育行政部门责令退还所收费用；

（2）对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。

154、按照中华人民共和国教师法的规定，教师享有哪些义务？

（1）遵守宪法、法律和职业道德，为人师表；

（2）贯彻国家的教育方针，遵守规章制度，执行学校的教学计划，履行教师聘约，完成教育教学工作任务；

（3）对学生进行宪法所确定的基本原则的教育和爱国主义、民族团结的教育，法制教育以及思想品德、文化、科学技术教育，组织、带领学生开展有益的社会活动；

（4）关心、爱护全体学生，尊重学生人格，促进学生在品德、智力、体质等方面全面发展；

（5）止有害于学生的行为或者其他侵犯学生合法权益的行为，批评和抵制有害于学生健康成长的现象；

（6）不断提高思想政治觉悟和教育教学业务水平。

155、初二学生陈某犯抢劫罪被判处有期徒刑，陈某在刑罚执行期间还可以继续接受义务教育吗？

可以。

156、初中学生李某犯盗窃罪，被判处有期限徒刑1年缓刑3年，李某可以回校继续读书吗？

可以

157、刚上初一年级的小明就被父母留在家庭工厂里做帮手，不让他继续上学，其父母有权这样做吗？

无权。根据《未保法》规定父母不得使在校接受义务教育的未成年人辍学。

158．某乡初中学生王某在他初二时，父母就给他订了亲，其父母这种行为可以吗？

不可以，是非法行为，《未保法》规定，父母不得迫使未成年人结婚，不得为未成年人订立婚约。

159、某初级中学为追求升学率，将年级成绩最差的三名学生除名，可以吗？

不可以。学校应当尊重未成年的学生教育权，不得随意开除学生。

160、中华人民共和国教师法的适用范围？

适用于在各级各类学校和其他教育机构中专门从事教育教学工作的教师。

161、某班主任经常开拆学生的信件，目的是检查学生是否有不良行为，及掌握学生思想现状，班主任的做法合法吗？

不合法，除法律规定的部门外，任何人不得开拆他人的信件。

162、一名13岁的小学生未经父母同意，将一只价值500元的手表送给同学做生日礼物，其家长可以要求受赠的学生返还手表吗？

可以，限制民事行为能力人实施的民事行为应与其年龄、智力相适应，未征得监护人同意而实施的民事行为无效。

163、按照中华人民共和国教师法的规定，教师享有哪些权利？

（1）进行教育教学活动，开展教育教学改革和实验；

（2）从事科学研究、学术交流，参加专业的学术团体，在学术活动中充分发表意见；

（3）指导学生的学习和发展，评定学生的品行和学业成绩；

（4）按时获取工资报酬，享受国家规定的福利待遇以及寒暑假期的带薪休假；

（5）对学校教育教学、管理工作和教育行政部门的工作提出意见和建议，通过教职工代表大会或者其他形式，参与学校的民主管理；

（6）参加进修或者其他方式的培训。

164、金某（15周岁）在课间因小事与同学沈某发生争执，金某一拳击中沈某头部，致使沈某倒地，送医院不治死亡，问金某应当负刑事责任吗？

应负刑事责任。

165、某中学因为学生李某未能按时缴纳相关费用，将他开除，可以吗？

不可以。学校不能随意开除学生。

166、按照中华人民共和国教育法的规定，明知校舍或者教育教学设施有危险，而不采取措施，造成人员伤亡或者重大财产损失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员采用什么方法处罚？

依法追究刑事责任。

167、中华人民共和国教育法规定的学校及其他教育机构的基本教学语言文字是什么？

汉语言文字，少数民族学生为主的学校及其他教育机构，可以使用本民族或者当地民族通用的语言文字进行教学。学校及其他教育机构进行教学，应当推广使用全国通用的普通话和规范字。

168、按照中华人民共和国教育法的规定，我国的学校教育制度分哪几个阶段？

国家实行学前教育、初等教育、中等教育、高等教育的学校教育制度。

169、中华人民共和国教育法对国家实行九年制义务教育制度是如何规定的？

（1）各级人民政府采取各种措施保障适龄儿童、少年就学。

（2）适龄儿童、少年的父母或者其他监护人以及有关社会组织和个人有义务使适龄儿童、少年接受并完成规定年限的义务教育。

170、按照中华人民共和国教育法的规定，设立学校及其他教育机构必须具备的基本条件？

（1）有组织机构和章程；

（2）有合格的教师；

（3）有符合规定标准的教学场所及设施、设备等；

（4）有必备的办学资金和稳定的经费来源。

171、按照中华人民共和国教育法的规定，学校及其他教育机构有哪些权利？

（1）按照章程自主管理；

（2）组织实施教育教学活动；

（3）招收学生或者其他受教育者；

（4）对受教育者进行学籍管理，实施奖励或者处分；

（5）对受教育者颁发相应的学业证书；

（6）聘任教师及其他职工，实施奖励或者处分；

（7）管理、使用本单位的设施和经费；

（8）拒绝任何组织和个人对教育教学活动的非法干涉；

（9）法律、法规规定的其他权利。

172、按照中华人民共和国教育法的规定，学校及其他教育机构应履行哪些义务？

（1）遵守法律、法规；

（2）贯彻国家的教育方针，执行国家教育教学标准，保证教育教学质量；

（3）维护受教育者、教师及其他职工的合法权益；

（4）以适当方式为受教育者及其监护人了解受教育者的学业成绩及其他有关情况提供便利；

（5）遵照国家有关规定收取费用并公开收费项目；

（6）依法接受监督。

173、按照中华人民共和国教育法的规定，受教育者享有哪些权利？

（1）参加教育教学计划安排的各种活动，使用教育教学设施、设备、图书资料；

（2）按照国家有关规定获得奖学金、贷学金、助学金；

（3）在学业成绩和品行上获得公正评价，完成规定的学业后获得相应的学业证书、学位证书；

（4）对学校给予的处分不服向有关部门提出申诉，对学校、教师侵犯其人身权、财产权等合法权益，提出申诉或者依法提起诉讼；

（5）法律、法规规定的其他权利。

174、按照中华人民共和国教育法的规定，受教育者享有哪些义务？

（1）遵守法律、法规；

（2）遵守学生行为规范，尊敬师长，养成良好的思想品德和行为习惯；

（3）努力学习，完成规定的学习任务；

（4）遵守所在学校或者其他教育机构的管理制度。

175、按照中华人民共和国教育法的规定，对在校园内结伙斗殴，寻衅滋事，扰乱学校及其他教育机构教育教学秩序或者破坏校舍、场地及其他财产的，采用什么方法处罚？

由公安机关给予治安管理处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

二、案例分析

176、小学生武某上课时，起立回答问题，后排的同学陈某用脚将武某的椅子移开，结果武某重重地坐到了地上。武某当时身体没有任何异样，老师也只批评了陈某几句，就继续上课。可是三天后，武某感到腿脚发麻，后来发展为没办法正常坐着上课。父母将她送往医院诊断，经检查为尾椎受挫伤，导致下半身麻痹，需要长期治疗。对这起事故，谁应该担负责任？

学生陈某负主要责任，由其监护人负责赔偿。学校负有管理失职责任，负次要责任，应进行相应赔偿。

177、人民法院在开庭审理3名十四至十六周岁少年抢劫一案前，将开庭时间、地点、被告人姓名等进行公告并允许公民旁听。这种做法符合法律规定吗？

不符合。对于已满十四周岁不满十六周岁未成年人犯罪的案件，一律不公开审理。

178、小学生张某因为没有按时完成作业，被任课老师罚站一节课，老师这样做可以吗？

不可以，学校教职员工不得对未成年学生、儿童实施体罚或变相体罚。

179、两名中学生星期天在居民区空地上踢足球，在争球时，不慎将球踢到邻居阳台上，不仅造成阳台玻璃破碎，而且使阳台一名儿童被玻璃划伤。问：邻居财产损失及人身被伤害的民事责任应由谁承担？

由两名学生的家长（监护人）承担民事责任。

《民法通则》规定无民事行为能力人，限制民事行为能力有造成他人损害的，由监护人承担民事责任。

180、某电视台在新闻节目中这样报道：“今天上午公安机关破获一起入室盗窃案，2名犯罪嫌疑人是我市南山中学初三年级学生李××、赵××并将2人接受警察讯问的正面图像一同播放。电视新闻这样报道可以吗？

不可以。根据《预法》规定对未成年人罪犯案件，新闻报道、影视节目，不得披露未成年人的姓名、照片及可能推断出该未成年人的资料。

181、某中学高一年级2名学生因盗窃一辆摩托车而被刑事拘留，学校因此立即作出取消这2名学生学籍的处分决定，学校的处分决定正确吗？

不正确，对被采取刑事强制措施的未成年学生，在人民法院判决生效以前，不得取消其学籍。

182、小明（13岁）在父母离婚后，跟随母亲一起生活，其父对小明仍有教育义务吗？为什么？

有，父母不得因离异而不履行教育子女的义务。

183、初二学生郭某偷了同学的饭菜票被发现，在以后的学校、班级活动中，郭某虽有心参加，都被班主任拒之门外，郭某数学成绩是班级最好的，省是数学竞赛，郭某报名参加，且取得全校选拔赛第一名，但学校以郭某有过偷窃的不良行为，不让郭某代表学校参加竞赛。请问学校的做法合法吗？为什么？

不合法。学校对有不良行为的学生不得歧视。

184、小芳的家住在农村，在村里的小学上五年级。一天，爸爸突然对她说：”明天你不要去上学了，到小卖部给你妈帮忙吧，你妈一个人忙不过来。“小芳听了后，伤心地哭了。她想念书，她舍不得学校的老师和同学们。但是，她又不能不听爸爸的话，只好不去学校读书了。老师了解到小芳的情况后，找到了小芳的爸爸，劝他让小芳继续上学。小芳爸爸说：”女孩子比不得男孩子，读书多了也没什么用，还不如让她在家里干点活呢。再说了小芳是我的女儿，让不让她上学得由我说了算。“请问：小 芳爸爸的说法对吗？小芳的爸爸都违反了哪些规定？

不对。中华人民共和国宪法》第46条规定：中华人民共和国公民有受教育的权利和义务。《中华人民共和国教育法》第9条规定：公民不分民族、种族、性别、职业、财产状况、宗教信仰等，依法享有平等的受教育机会。《中华人民共和国义务教育法》第5条规定：凡年满六周岁的儿童，不分性别、民族、种族，应当入学接受规定年限的义务教育。

让孩子上学接受教育是法律规定的父母必须履行的义务，而且法律规定，女孩和男孩享有平等的权利，不能歧视女孩。小芳的爸爸让小芳中途辍学的行为是违法的。听了老师的话应当让小芳赶快回到学校继续读书。如果不改正的话，当地政府应对他进行批评教育，并责令他送小芳返回学校上学。另外，为保护儿童受教育权利，国家还禁止工厂、商店、个体户等雇用不满16周岁的儿童。

185、王力是一个15 岁的初中生，她总觉得自己不是读书的料，就想到一家餐馆去打工赚钱，可是，她又听别人说，未满16岁的未成年人是不允许被雇用的。请问，哪一种观点是正确的？为什么？

后一观点是正确的。国务院《禁止使用童工规定》第3条：国家机关、社会团体、企业事业单位、民办非企业单位或者个体工商户均不得招用不满16周岁的未成年人。禁止任何单位或者个人为不满16周岁的未成年人介绍就业。禁止不满16周岁的未成年人开业从事个体经营活动。所以，王力还暂时不能去打工。如果她还没有完成九年义务教育，那么她就应该继续她的学校生活；如果她已经完成了九年义务教育，并且不想继续升学，那么，她可以参加一些国家和社会举办的职业技能培训，为年满16周岁以后的就业做准备。

186、涛涛爱淘气，经常在课堂上说话、做小动作，有时还不完成作业。一天，他又在课上说话、做鬼脸，被班主任老师发现了。老师非常生气，对涛涛说：”你的课不要上了，回家把家长找来，什么时候你爸爸来了，你再来上课。“涛涛不敢回家，只好在教室外面站着。这时，正好校长路过，问清了原因后，把涛涛送回教室。事后，校长把涛涛的班主任老师找去，提出了批评。请回答：你认为校长批评的对吗？班主任和涛涛同学应该怎样做呢？

对。学校是少年儿童受教育的地方，为了保护中小学学生的受教育权利，法律还专门规定了在义务教育阶段学校不能随便开除学生。教育和帮助有缺点的学生是学校和老师的责任，学校、老师应当对学习有困难、品行有缺点的学生给予更多的关心和帮助，使他们改正错误、健康成长。

这位班主任应当认识到自己的错误。经过的教育，涛涛也应当认识到自己仅违反了学校纪律，而且在课堂上随便说话，也影响了别的同学听，实际上侵犯了其他同学受教育的权利。

187、波波很贪玩，经常不完成作业。一天，波波又没做作业，班主任张老师很生气，放学后把他单独留在教室里补作业。这时，张老师突然想起家里有事要办。看见波波还没有补完作业，张老师说：”补完作业才能回家，我一会儿回来检查“。为防止波波自己偷偷跑了，临走时张老师把教室的门上了锁。由于家里的事很多，后来张老师就把波波的事忘了。天越来越晚，波波一个人在教室里越来越害怕。他想出去，但是门被锁上了，窗户上有铁栏杆。他拼命地大喊，但学校里的人都走了，没人听得见。波波急得大哭了起来，天很晚了，波波的爸爸才找到学校，当他和张老师一起打开教室门的时候，波波的嗓子已经哭哑了，请问张老师的做法对吗？

不对。《中华人民共和国宪法》第37条规定：中华人民共和国公民的人身自由不受侵犯。任何公民非经人民检察院批准或者决定或者人民法院决定，并由公安机关执行，不受逮捕。禁止非法拘禁和以其他方法非法剥夺或者限制公民的人身自由，禁止非法搜查公民的身体。

少年儿童的人身自由同样受到法律的保护，无论是学校、老师，还是其他任何组织、个人都没有权利剥夺、侵犯未成年人的人身自由。张老师的行为实际上已经构成了非法拘禁，只是因为情节比较轻微，也没有造成严重后果，可以通过道歉的方式弥补，否则的话，非法拘禁他人要负刑事责任的。

188、王洋是某中学初中一年级的学生，成绩一直不好。在数学课上他不认真听讲，所以老师经常在课堂上用教鞭抽打他。因此，王洋一想到数学课，就感到害怕。请问：我们应该怎样评价这位数学老师？

根据我国《未成年人保护法》的规定，学校、幼儿园的教职员应尊重未成年人的人格尊严，不得对未成年学生和儿童实施体罚、变相体罚或者有其他侮辱人格尊严的行为。由此可见，教师也应当尊重学生的人格尊严。如果因为学习成绩不好，上课不认真听讲而体罚王洋，无疑会对他的身心健康构成很大的伤害，影响他健全人格的形成，因而也是法律所不允许的。

对于老师违法行为，王洋可以通过他的监护人或者学校领导，要求教师纠正其体罚学生的错误做法。如果老师坚持不改的话，也可以要求对其给予行政处分，或者直接向人民法院提起诉讼，以维护学生自己的合法权益。

189、强强是小学三年级的学生，因智力发育得较晚，尽管学习很努力，但成绩却总是很差。一次考试，他又考了全班的最后一名。班主任教师当着全班同学的面，对强强说：”你怎么那么笨，多简单的题呀还答不对，你是不是长了猪脑子啊！“同学们哄堂大笑。下课了。好几个同学围着强强叫”猪脑子“。强强羞愧极了，回家大哭了一场，说什么也不愿意再上学了。强强的父母问明原因，找到学校。校长在弄清楚情况后，严肃地批评了强强的班主任，要求他在班上给强强道歉，并教育全班同学要互相尊重，不能取笑强强。请谈谈你对这件事的看法？

《中华人民共和国宪法》第38条规定：中华人民共和国公民的人格尊严不受侵犯。禁止用任何方法对公民进行侮辱、诽谤和诬告侵害。

《中华人民共和国民法通则》第101条规定：公民、法人享有名誉权，公民的人格尊严受法律保护，禁止用侮辱、诽谤等方式损害公民、法人的荣誉。

未成年人的心理发育还不健全，因此，要更加尊重他们的人格。《中华人民共和国未成年人保护法》中明确规定，学校、幼儿园的教职员工应当尊重未成年人的人格尊严。在这件事中，强强班主任的行为已经对强强的人格构成了侵害，是一种违法行为。因为情节比较轻微，可以用赔礼道歉的方式弥补。如果情节恶劣，严重侮辱强强人格，还要负刑事责任或者民事责任

190、小学三年级有个小姑娘叫扬扬。两年前扬扬的爸爸妈妈离了婚，扬扬与妈妈生活在一起，两年来扬扬的爸爸从不来看望扬扬，也不给扬扬抚养费。前不久，扬扬的妈妈下岗了，一个月只有300元生活费，家里生活很困难，扬扬的妈妈想让扬扬辍学，你认为扬扬该怎么办呢？

《中华人民共和国婚姻法》第36条规定：父母与子女间的关系，不因父母离婚而消除。离婚后，父母对子女仍有抚养和教育的权利和义务。

《中华人民共和国义务教育法》第11条规定：父母或者其他监护人必须使适龄的子女或者被监护人按时入学，接受规定年限的义务教育。

按照这些法律规定，尽管扬扬的爸爸妈妈已经离婚了，但扬扬和她爸爸之间的父女关系是改变不了的，扬扬的爸爸仍然有抚养扬扬的义务，必须负担扬扬义务教育的费用，并把扬扬抚养成人。扬扬的爸爸如果不给抚养费，扬扬可以请妈妈代她去法院告爸爸，法律会帮助扬扬的。

191、李某有一女李霞14岁，系农村某镇初中二年级学生。李某认为女孩上学无用，还不如早下来赚钱。遂于2003年暑假，将李霞送到邻镇一个体户处打工。开学一周后，学校老师、领导、村干部多次上门家访，李某拒不说明其去向，有时还恶语相报：”孩子读不读书是咱们自家的事，你们不要狗咬耗子－多管闲事。“请问：该案例中是否有违法行为？违反了什么法律规定？违法主体是谁？应该承担什么法律责任？

参考答案：（1）有违法行为。（2）违反了《中华人民共和国义务教育法》和《未成年人保护法》。《中华人民共和国义务教育法》第十一条第一款规定”父母或者其他监护人必须使适龄的子女或者被监护人按时入学，接受规定年限的义务教育。“第三款规定”禁止任何组织和个人招用应该接受义务教育的适龄儿童少年就业。“对义务教育分别家庭和社会方面做了法律保障。《未成年人保护法》第九条规定： 父母或者其他监护人应当尊重未成年人接受教育的权利，必须使适龄未成年人按照规定接受义务教育，不得使在校接受义务教育的未成年人辍学。第二十八条第一款规定： 任何组织和个人不得招用未满十六周岁的未成年人，国家另有规定的除外。（3）李某及个体户。（4）未成年人保护法第四十九条规定：企业事业组织、个体工商户非法招用未满十六周岁的未成年人，由劳动部门责令改正，处以罚款；情节严重的，由工商行政管理部门吊销执照。

192、”春蕾计划“是哪年开始实施的？其主要目的是什以？

为维护女童的受教育权益，提高中华民族的整体素质，1994年，全国妇联、中国儿童少年积金会联合发起并组织实施的。它意在救助贫困地区失、辍学女童重返校园完成学业。

193、我市实施”春蕾计划“的基本情况如何？

我市是以1995年开始实施”春蕾计划“的。到目前，共收到爱心捐款240多万元，使4200多名面临失、辍学的女童返校园继续学习。

第四篇：《新闻出版法律与法规》考点

1、国家制定或认可的法律是国家创制法律的两种形式

2、广义的法律和狭义的法律

广义的法律是指由国家制定或认可并由国家强制力保证其实施的，反映着统治阶级意志的行为规范系统。狭义的法律，在我国就是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。

3、现代法律的基本特征

规范性；国家意志性；国家强制性；普遍性；可诉性；程序性。

4、法的渊源

国家制定和认可的、具有不同法律效力和不同形式的各种规范性的法律文件。

5、我国有新闻法吗？

没有，有相关的法规，是法律规范的集合体。

6、新闻法律关系

由新闻法律规范所调整的当事人在新闻活动过程中形成的权利义务关系。

7、在我国，可以设立出版单位的必须是单位。（P27）

8、新闻自由

公民的一种民主权利，是宪法规定的公民的言论、出版自由权利在新闻传播活动中的体现和运用，是公民政治权利的一个重要组成部分。采访自由；传递自由；出版自由；批评自由。

9、犯罪构成的概念

我国刑法所规定的，决定某一具体行为的社会危害性及其程度而为该行为构成犯罪所必需的一切客观和主观要件的总和，是使行为人承担刑事责任的根据，任何一种犯罪的成立都必须具备四个方面的构成要件，即犯罪主体、犯罪主观方面、犯罪客体和犯罪客观方面。

10、行为犯（P59 煽动民族仇恨、民族歧视罪 煽动军人逃离部队罪）

11、煽动

是一种言论方式，可以通过口述（讲演）、文字乃至广播、影视、戏剧、书画等方式来表现，但它又不同于一般的言论，其特点是：一是表述方式的非理性，就是使用浮夸的、情绪化的、蛊惑的语言；二是内容的非事实性，如虚张声势，夸大其事，攻其一点，不及其余，有的还要进行造谣诽谤；三是直接面向公众，即公然散布；四是具有导致反常行动的目的，不是“书生空议论”，而是希望激起他人反常狂热，采取某种不利于社会和他人的行动。

12、国家秘密

是关系国家的安全和利益，依照法定程序确定，在一定时间内只限一定范围的人员知悉的事项。

13、司法与新闻的一致性

一、新闻自由与司法在价值追求上有统一性

1、新闻自由与司法在价值追求上有统一性

2、在保障权利价值取向上的一致性二、二者相互依存

1、司法需要新闻媒介介入

（1）新闻监督是保证司法公正的有力武器

（2）媒体介入司法有助于满足公众知情权

（3）媒体介入司法有助于保障嫌疑人、被告人权利

2、新闻自由需要司法保障

传媒在司法活动中享有的权利：：

一、公布法律文件

二、对草案发表意见，对立法过程进行报道

三、旁听和报道审判过程

14、新闻审判

原初是西方新闻传播伦理中的一个术语，意指新闻媒介报道正在审理中的案件时超越法律规定，影响审判独立和公正，侵犯人权的现象。

15、结合实际论述新闻报道如何防止“新闻审判”（P96—P104）

司法机关作为国家机关必须接受人民监督，这种监督包括新闻舆论监督。维护审判独立和公正、反对“新闻审判”不是不要对司法的舆论监督，而新闻舆论监督也不意味着新闻可以干预司法，在两者之间要有一个合理的平衡。

一是依法。案件报道除了避免出现不符合法律规定的内容之外，还应当依照司法程序进行。

二是平衡。当某案件成为公众关注的议题的时候，新闻媒介最好的办法就是客观的、平衡的报道或发表不同的代表性意见。

三是理性。就是遵循以事实为依据、以法律为准绳的原则进行报道和评论，避免那种煽情的、鼓动性的报道和评论。

四是善意。媒介关于司法审判的报道，应当是为了推动依法治国、建设社会主义法治国家的建国方略，为了提升中国尊重和保护人权的水平，为了促进整个社会的正义和公平，而不是出于某些局部的利益考虑。

16、新闻侵权

特指新闻媒体因传播新闻作品或其它作品而侵害他人人格权的行为。

17、新闻侵权的构成要件

1、侵权言论已经发表

2、言论有侵害他人人格权的违法性质

3、言论具有特定指向

4、行为人主观上有过错

18、名誉权

名誉，是对特定人（包括自然人和法人）的社会评价。

名誉权就是公民、法人享有应该受到社会公正评价的权利和要求他人不得非法损害这种公正评价的权利。

19、侵害名誉权的方式（P141）

诽谤和侮辱

20、诽谤和侮辱的区别

在学理上通常把散布虚假事实损害他人名誉的行为成为诽谤。

侮辱是从语义上来说，就是使人蒙受耻辱。方式包括暴力方式、口头方式和书面方式。

1、侵害客体不同

诽谤是贬低他人某一方面或若干方面的社会评价，造成名誉减损。侮辱则是贬损他人的整个人格和人格尊严。

2、言论性的侮辱在方式上同诽谤有很大不同

（1）诽谤的主要特征是虚假陈述；侮辱的主要特征是辱骂和丑化。

（2）诽谤是散步关于特定人不良表现的虚假事实，在言词上甚至可能是规范而洁净的；侮辱则是以粗鄙、下流的词语或 图像施加于特定人，而不一定要有特定人的行为事实的陈述。

（3）诽谤通常具有理性的表现形式；侮辱是不讲道理的。

（4）诽谤造成的是公众对受害人的憎恨；侮辱造成的是公众对受害人的轻蔑。

（5）诽谤所散布的事实真假难辨，往往不胫而走，使受害人百口莫辩；侮辱所使用的词语或图像毫无修饰，一目了然，因而容易识别。

（6）诽谤既有故意的，也有过失的；侮辱都是故意的，而且侮辱性言词还可以作为认定行为人具有恶意的根据。

21、隐私权

隐私，是指个人与社会公共生活无关的而不愿为他人知悉或者受他人干扰的私人事项。隐私权，就是个人依照法律规定保护自己的隐私不受侵害的权利。

22、新闻侵害隐私权的方式

1、公布、宣扬隐私

（1）披露纯属个人信息

（2）在报道公共事件中涉及个人隐私

（3）披露假事件中的隐私

2、侵入私人空间

（1）侵入住宅

（2）窃听电话和偷拆偷看他人的信件

（3）侵入公共场所的私人场合（4）互联网也有重要的私人空间

22、在新闻传播活动中可能发生对他人的人格损害，主要是新闻传播的内容不当造成的。

23、公众人物的隐私权和“正当的关切”（P172）

第五篇：时代光华《中国当前转让定价法规解读》 试题答案

中国当前转让定价法规解读

单选题

1.《财政部和国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税【2008】121号文件)主要针对的是（）问题。√ A B C D 独立交易原则 资本弱化的债资比

转让定价及其他所有反避税措施 关联业务往来报告表

正确答案： B

2.《中华人民共和国企业关联业务往来报告表》主要包括九张附表，其中（）和（）是总表。√ A B C D 《关联关系表》、《购销表》 《劳务表》、《无形资产表》

《关联关系表》、《关联交易汇总表》 《固定资产表》、《对外投资情况表》

正确答案： C

3.在关联业务往来报告中，符合税法规定条件的企业应在关联交易发生的（）之前将企业关联业务往来报告表提交税务机关。√ A B C D 当年12月31日 次年1月1日 次年5月31日 次年12月31日

正确答案： C

4.在企业转让定价的同期资料准备中，关联交易金额较小的判断标准是采购和销售金额小于： √ A B C D 1亿元人民币 2亿元人民币 3亿元人民币 4亿元人民币

正确答案： B

5.转让定价调查的第一步是： √ A B C D 实地调查

价格信息资料的查询和调阅 选择重点调查对象 内部审计

正确答案： C

6.适合申请预约定价的企业不包括： √ A B C D 转让定价风险低的企业 转让定价问题有争议的企业 经营非常稳定的企业

采用新的转让定价政策的企业

正确答案： A

7.申请预约定价的步骤是： √ A B C D 预备会谈、正式申请、磋商、审核和评估、签订、监控执行 预备会谈、正式申请、审核和评估、磋商、签订、监控执行 正式申请、预备会谈、审核和评估、磋商、签订、监控执行 正式申请、审核和评估、预备会谈、磋商、签订、监控执行

正确答案： B 8.成本分摊协议不适用于： √ A B C D 有形资产的共同开发 无形资产的受让 集团采购

集团营销策划的劳务

正确答案： A

9.税务机关要求，企业应自成本分摊协议达成之日起（）日内，层报国家税务总局进行备案。√ A B C D 15 20 25 30 正确答案： D 判断题

10.中国税务机关和纳税人办理纳税事宜的基本法是《中华人民共和国企业所得税法》。此种说法： √

正确 错误 正确答案： 错误

11.企业如果不是依据中国法律在中国设立的，不需要在中国进行所得税的纳税申报。此种说法： √

正确 错误 正确答案： 错误

12.承担有限功能和风险的企业如果出现亏损，可不用准备同期资料。此种说法： √ 正确 错误 正确答案： 错误

13.税务机关一旦下达调查通知书，就不能再撤销。此种说法： √

正确 错误 正确答案： 错误

14.在申请预约定价时，税务机关有权在预备会谈阶段拒绝企业提出的申请。此种说法：正确 错误 正确答案： 正确

15.企业只要准备并申报了同期资料，税务机关就会受理其预约定价。此种说法： √

正确 错误 正确答案： 错误