第一篇:审核报账要求
近期总部对各利润中心开票、报账等事项严格要求(基于成本报账管理办法通知的基础上)现将注意事项总结如下: 1 以往订单是11%税率,现需总部开总包发票(开给甲方的发票)仍是11%税率的专票,需要各分公司负责领导与财务孙总沟通后,财务小傅才给开票。报账时各种类型发票只要超过1000元的,需上网打印真伪查询结果。代开发票的,一定不能拿国脉和网联员工的身份证去开发票。
4报账发票,发票上的公司印章要与合同中公司名称一致,即发票报账3流合一(开票、报账、支付),并要附带协作或战略合同。协作方开的施工费报账发票(3%的工程税票)右下角备注中必须打印工程名和工程地点,否则发票无效,总部不给报账审批!分公司自主项目的成本报账票可以是手机话费(一张不超过200元)、燃油费(公司全称台头和纳税人识别号)、道桥费、办公用品、打车票或公交充值票、停车票、火车/飞机/客车票、住宿发票。分包方预缴时,如总包票开的11%税率的,请按10%税率预缴,如按11%预缴会少缴纳税金,总部会扣费用到分公司。8 预缴完,一定要有外经证反馈表(税务盖章),尤其对新合作的公司。3%的工程不可以抵扣任何进项税金。增值税专用发票可以按照普通发票报销。
10报账不可以用前一年的发票。譬如今年是2018年报账的时候不可以用2018年以前的发票。报账时烟酒、食品、手机、旅游、参观、服装(劳保用品除外)首饰、奢侈用品等发票不可以报账。
12人工费(劳务费、工程款、技术服务费等)、材料费、车辆租赁费、发票的真伪、后边是否附上完税证明,是否有大额的燃油费或者电话费等发票。
13新平台的报账注意看平台上填写的费用明细、费用名称、发票类型等是否正确。
14有抵扣联的,是否报新平台进增值税工程(3%税率的工程除外),可抵扣税金是否与发票一致。
15新合作的公司需要提供营业执照和一个月的纳税申报表。16新合作的劳务公司要向公司综合管理部进行报备。17预缴税金时滞纳金及个人所得税一律不给报帐。18税点不相同的工程,报账时最好分开,尽量不要做到一张单子上。
第二篇:报账程序、要求
关于进一步规范财务审核报账工作的有关规定
为了规范学校的财务行为,加强财务管理,提高财务工作效率,促进教育事业的健康发展,根据市财政局《关于进一步规范市直行政事业单位财务审核报账工作的通知》(宿财核„2010‟1号)、市教育局《关于进一步规范财务审核报账工作的通知》(宿教发„2010‟75号)文件精神,结合学校的实际情况,现对学校的财务审核报账工作作出如下要求:
一、审批报账时间:
1、财务报销单据接收时间:每月1-5号、15-18号。
2、民主理财小组审核签字时间:每月8号、20号。
3、校主管领导审批时间:每周二、三。(遇休息日顺延)
二、审核报账程序: 经办人员将各项开支取得的合法原始票据及相关附件进行分类,并按照要求粘贴在单据粘贴簿上,准确填写单据粘贴簿报销内容等栏目(特殊情况应详细填写用途说明),由经办人、处室负责人及分管领导在单据粘贴簿上签字,经办人将签好的单据及相关附件交部门报账员。部门报账员将接收的报销单据登记整理后送交财务部门审核和校主管领导签字,领导签批后的票据送交财务报账员处登记。财务报账员对原始票据的合法性、真实性及粘贴簿的填写进行复核,在合规的票据上加盖“学校财务核讫章”,并根据经济业务类型,在报销的原
4、大额支出(超过一万元)须附校领导班子集体研究记录单。
四、财务报销票据的一般要求
1、报销凭证必须是正式发票或财政部门及税务部门印发的统一票据。
2、发票内容要齐全:单位名称、日期、品名(必须填写物品及办公用品的具体名称)、单价、数量、金额等项目填写齐全,字迹清楚,金额正确,大、小写相符;定额发票必须附清单,写清楚日期、品名(必须填写物品及办公用品的具体名称)、单价、数量、金额等项目填写齐全,字迹清楚,金额正确,大、小写相符。发票涂改无效。
3、印章要齐全:报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章,并加盖开票单位发票专用章或财务专用章;行政事业收据必须有财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内。
4、票据的粘贴要求
将原始支出票据粘贴在单据粘贴簿的正面,发票较少(不超5张)从粘贴簿粘贴处自右向左均匀排列粘贴,最后对齐左上角。在右侧填写报销内容并签字。发票较多(超过5张)从粘贴簿右上角自右向左均匀排列粘贴最后对齐左上角,然后在该粘贴簿上再附一张粘贴簿(或差旅费报销单)填写报销内容并签字。相关附件粘贴在单据粘贴簿的反面右上角。(大张发票不需粘贴)
二〇一〇年十二月八日
第三篇:农民专业合作社项目报账资料审核
农民专业合作社项目报账资料审核
一、案由
2008年11月,某农民专业合作社送审2008省财政支持的农民合作经济组织项目报账资料,项目名称为:5000亩浅水藕扩建项目。该项目总投资95万元,其中:73万元用于购买优质良种藕苗330吨,22万元用于购买农资(有机肥、低残农药、农膜)。省财政补助资金15万元,主要用于补助购买优质良种藕苗。
二、经审核,存在以下问题:
1、项目实施主要内容严重缩水。对照经批准的财政标准文本和项目实施方案,该社提供的报账资料显示只购买了125吨藕苗,占实施计划的38%,项目实施主要内容严重缩水。
2、项目单位没有财务账户。该社无任何财务核算资料,根本无法查看其实施该项目自筹资金来源及支出情况。
3、报账资料不完整。购入藕苗发票虽为正式票据,但品种、数量、金额等内容开具不完整;发票上无五名以上社员代表、负责人签名;采购合同无所购物品规格、质量要求、货款结算、送货方式等条款。
4、明细表盖章有疑点。藕苗发放明细清册“社员签章一栏”上大部分社员私章样式基本相似,并且加盖非常整齐,疑为统一刻制。
5、具体实施内容严重不实。经实地走访发现:①藕苗发放明细清册中部分社员,他们反映根本未加入任何合作社,也未分到项目实施中发放的藕苗,承包地里栽植的浅水藕为自行购买;②该社负责人指认的浅水藕实施地点,面积只有150亩左右,为群众一家一户承包地,没有流转到所谓的合作社。
三、处理结果
1、该社申报的5000亩浅水藕扩建项目未按要求实施,且提供虚假报账资料,套取财政补助资金,退回报账资料不予报账。
2、要求项目主管部门切实加强项目实施工作监督管理,健全项目检查验收程序,杜绝项目实施单位弄虚作假现象发生。
四、结论分析
农民专业合作社是推进农业产业化经营、建设现代化农业的重要载体,在促进农民增收、农业和农村经济发展中起到了巨大的作用。近年来,国家和各级政府出台一系列政策积极扶持,农民合作社的发展出现了良好的机遇。目前,也避免不了各种企业、甚至个人从自身利益出发,鱼龙混杂,打着“合作社”旗号来争吃“财 1
政补助资金”这块蛋糕。因此,在审核农民专业合作社项目资金支出时,要按照支农资金报账程序及规定从严审核,真正提高财政资金使用效益。
第四篇:合同审核要求
合同审核要求
1.合同负责同事需将供应商或服务提供商的营业执照、组织机构代码证、税务登记证给财务部审核其经营范围是否与合同内容相符、证件是否在有效期内,如有需要,财务部还要查核该等公司的背景资料,是否合适作为公司的合作伙伴。如有不符合或不适合的,财务部有责任通知合同负责同事另寻供货商或服务提供商。该等证件,除非财务部有疑问,或审计部要求,是无需发给审计部。
2.如是建设工程合同(包括设计、土建、监理、装修、消防、强弱电等),必需提供该等承建商的公司安全生产许可证、资质及所涉人员的个人资质。合同条款必需有该等公司保证及承诺该公司及人员均有符合本工程的资质及经营范围,具体条款可参考以前给您们的合同。如在审查时资质不符合,请实时转换承建商。
3.土建、内装及其他工程,如厂家有指定,或希望与有建设店经验的承建商合同作,基本上没异议,但必需办妥挂靠手续,并直接与挂靠公司签合同,及与承建商、挂靠公司签三方协议。如厂家无指定或无须找有建店经验的,建议找当地承建商。
4.其他如监理、强电、消防、环保及厂家没有指定的,建议使用当地承建商。
5.所有建设工程的承建商,无论是否当地,或挂靠,均必需有合格资质。
6.建设工合同、设备购买、需有质保条款及质保金,中采的零部件合同则必需有质保条款。
7.如属广告合同的,需有流量监察统计结果,或出具第三方的独立监察告报告。并需有漏发、错发、延发等补偿条款。
8.如合同是需对方人员到我公司场地工作,必需有:“对方必需为其员工购买保险,对方员工在我方场地工作发生的一切人身伤亡,与我方无关。”的条款,具体条款可参考以前给您们的合同。
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9.如合同是需对方人员到我公司场地工作,必需有:“如因对方及/或对方人员原因。导致我方及/或我方人员、第三者人身伤亡及/或财物损失,由对方承担经济赔偿及法律责任,与我方无关。”的条款,具体条款可参考以前给您们的合同。
10.对于有涉及知识产权、商标的合同,如软件采购、网站、零部件、精品等采购等,必需要求对方提供知识产权、商标持有人的授权证明,作为合同附件(并必需连同合同提供给审计部),并有侵犯知识产权的条款,具体条款可参考以前给您们的合同。11.合同内所有空白位置必需填妥,不要留空,如没内容,也需填上“/”符号。因不知经审计部审核后,空白位置会填什么内容。如必需留空的,请在电邮或合同内以备注形式说明原因。每页页底必需有页码,并以“页 1/10”方式显示。
12.合同内用语或用词,必需一致性,如确定使用“甲方”代表公司后,不要又使用“发包人”、“购买人”等不同用词代表公司。也不要一时用“合同”,一时又用“协议”等不统一的用语。
13.必需有支付条款、发票条款。
14.所有金额大写前必需君加上币种(如人民币),小写金额前需加上代表该币种的符号(如¥),小写金额需加上竖线(¥1,234,567.00),不要写成(¥1234567)。除数字用的标点用半形外,所有标点均用全形。
15.签署页必需写上签约各方全称及有关资料。
16.对方一切的承诺文件、如报价单、质量承诺书等,必需盖有对方的公章。
17.如有附件的,所有附件台头名称,必需与合同内所述附件名称一致。如合同内有说明附件编号的,则所有附件也需加上对应编号。
18.合同负责同事在收到对方合同时,需先详细阅审阅合同条款,内容是否符合采购或服务提供要求,文字有否错误,及是否符合本电邮提出的各项要求或注意
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事项,切勿不审阅及修正错误而直接将对方合同发给审计部。
19.合同给审计部前,请连同第1项资料交公司财务部,公司财务部负责审核合同是否在预算内,合同价款是否合理,有否进行货比三家,复核合同内所有金额计算是否正确(包括附件的报价金额等)。如超出预算或该公司的审批权限,请按既定程序申报。并对合同内的付款条款(如付款次数、每次支付%、及需否有质量保修金等)、发票条款(在合同内明确发票种类及税率,收取发票时间等)进行确定及修正,并将修正的合同由财务部发给审计部及合同负责同事。
20.不能以压缩档案发出合同及任何文档。文字版的,请使用Word格式,价格表使用Excel,如确实不能使用Word格式,也必需将合同扫描(切勿拍照),以PDF格式发出,且一份合同一个档案,切勿一页纸一个档案。扫描时,请注意PDF档案大小,不要一页纸便要1M,正常黑白的只需数十K,彩色的百多K。
21.图文或证件也必需扫描,不要拍照,并请以PDF格式发出。
22.处理Word文档时,切勿使用可追踪修改的模式。此种模式会大大增加审计部修改合同时间。
23.一般审核后建议增加的内容,会标上黄色,建议删除的会将原文变为红色字体,并加上双删线,以兹识别,对条款有意见的,会在合同内加上备注或在电邮内说明。
24.收到审计部回复后,请与对方商讨是否接受,再将讨论结果返回给审计部。如同意审计部删除建议的,请将红色双删线文字直接在合同内删除,如不同意删除的,则将该段文字还原为黑色字体,去除双删线,并将该段文字标上绿色。如同意审计部增加建议的,请将标黄文字保留即可,如不同意增加,则将标黄字体的黄色除去,并以红色双删线代替。对于与对方商讨后增加或减少的文字,请标上绿色。
25.请勿将审计部回复的电邮,直接转发给对方,因审计部回复的内容,不一定适合给对方知悉。切记亦切忌。
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26.如审计部同意,会将文档转交律师审阅,收到律师意见后,审计部会使用PDF作为最终稿,发给该公司财务部经理及该合同负责同事。如有不同意的,审计部会直接与合同负责同事联系。
27.一般行政采购,网站合同、或厂家银行固定格式的合同,审计部会按情况直接转交律师审核,律师审阅并修改后,无需再通过审计部(审计部提出异议除外),可直接安排签署。
28.无论审计部有否参与审核合同,请律师在审核合同时,如有合同条款对我司不公平,违犯合同会替我司带来重大及不合理的商业风险,及金钱损失的。请律师在回复的电邮内明碓说明。
29.经审计部及/或律师同意后,合同负责同事按正常程序办理批签流程。
30.完成批签流程后,财务部经理负责将审计部发来的最终稿PDF合同打印,盖上骑缝章(暂不签署及盖章),交合同负责同事转交对方签字盖章,对方完成后再由合同负责同事交回财务部安排签字及盖章。
31.合同签署日期必需填上,一般为签署当天,但要注意,合同签署或生效日期不要和付款日期有冲突,即合同签署日期必需早于付款条款中的付款日期。否则合同一签约即过了付款日期,我公司即违约及要支付滞纳金。
32.合同签署后,以PDF格式扫描给审计部备查。
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第五篇:报账员移交(接交)要求范文
XX 县中小学校报账员移交(接交)要求 1、接交报账员应于 2011 年 8 月 24 日前到新的学校报到,协助校长组织学校开学工作,逾期不报到者视为不服从教育局安排决定,一律返回原学校担任普通教师。2、移交报账员应于 8 月 28 日前应将 尚未登记的账目应当登记完毕,结出余额,并在最后一笔余额后加盖 移交 人印章。整理好应该移交的各项资料,对 于各种应收和应付的往来款项、未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。9 月 1 日前在校长的监交下办理好交接手续。离任报账员存入各种未存的非税收入(学前班和商店承包费等),并将原支借的备用金存入学校账户(用往来款名目和代码存入存县财政非税局账户),新报账员写票报账支借备用金。3、离任报账员移交的物品主要有 :手提电脑、学校各处钥匙、计算器、算盘、验钞机、各类印章、扳手等各种维修工具和材料。移交的资料主要有:近年来的现金账、固定资产账、仪器账、食堂账、经费结算单、食堂结算单、食堂票据、应付未付的发票、财政 票据、会计报表、工资表册、调资表册、上年的学年初报表、近年的各种计划、总结、各类合同、制度、文件、学校法人资格证、组织机构代码证、领票证、社保证等证件。移交电子数据有: 电脑程序密码、工资电子表册、固定资产电子数据、教职工调资信息、身份证号、银行账号等电子数据及各种程序光盘。4、编制移交清册。