工商局开展“两虚一逃”注册资本金专项检查行政指导

第一篇：工商局开展“两虚一逃”注册资本金专项检查行政指导

沙河口区工商局开展“两虚一逃”注册资本金专项检查行政指导

发布人：李绯发布时间： 2011-9-20 14:24:00 阅读次数：251 次

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【前言】

近年来，我区工商、公安等部门不断开展打击企业虚报注册资本、虚假出资和抽逃资金（简称“两虚一逃”）等违法行为专项治理，取得了一定成效。但随着经济发展和违法犯罪手法的变化，“两虚一逃”等违法行为仍然比较严重，严重破坏和扰乱了社会主义市场经济秩序。为做好“两虚一逃”案件查处工作，现提出规范意见如下：【正文】

一、查处“两虚一逃”违法行为的基本原则

（一）依法办案，正确区分罪与非罪的界限

工商部门查办“两虚一逃”违法行为案件时，要根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国行政处罚法》、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》以及《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定

（二）》（2010年5月7日下发），准确把握一般违法行为与虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资犯罪的界限。严格遵循犯罪构成的主、客观要件，根据违法情节、涉案金额和危害后果等进行综合评判。重点考虑当事人的主观恶意大小，是否损害债权人或相关利害关系人的合法权益，案发时公司注册资本是否已经到位，发起人、股东是否已履行出资义务、补足出资，在案件查处过程中是否已积极改正违法行为，企业成立后是否有其它违法行为和造成严重危害后果等方面的因素。

（二）努力实现法律效果和社会效果相统一

查办“两虚一逃”案件，要按照贯彻科学发展观和构建社会主义和谐社会的要求，从稳定和发展的大局出发，坚持打击与预防相结合，依法恰当处理。对查处前或查处中已主动改正违法行为的、注册登记后正常经营、净资产达到或超过注册资本或已补缴出资且没有其他违法行为的企业，要予以教育和督促整改，防止因案件查处给企业发展、社会稳定造成不利影响，切实体现法律效果和社会效果的统一。

（三）强化司法监督，确保移送程序合法

工商部门需加强与公安部门、检察院两部门的协调配合沟通工作。专项科室查处“两虚一逃”案件要严格依照法定程序进行，防止“两虚一逃”涉嫌犯罪案件移送的随意性，防止失职渎职行为产生。要自觉接受检察院的监督，不断提高执法办案水平。

（四）公平公正原则

专项科室查办“两虚一逃”违法行为案件时，对违法行为的情节、后果相同的案件，处理方式与处理结果应当基本一致，避免受非正常的人为因素影响，确保行政机关办理案件的公平公正性。

二、专项科室在执法工作中常见的几类问题及处理方式 A:地址不符；

现象：注册地址与实际办公地址不符。

处理办法：必须实地检查，与楼宇的物业公司联系，确认该单位是否在此办公，与该公司联系，确认其实际办公地点。

B:地方保护主义；

现象：在对本局数据库的检索查询时，会发现很多公司都注册在同一地址上。

例如：

（1）在中山路682号1层-3层，有12户注册公司，实际检查发现，该地址根本没有这些公司的写字间、办公室，而是苏宁电器的卖场。经深入调查：该批注册公司均为黑石礁街道招商引资上来的企业，为了便于注册，街道为其提供房产证明，街道的行为已经违反了《公司法》及《公司登记管理条例》的要求，存在地方保护主义。

（2）中山路427号（星海创意岛）也同样存在上述问题。

处理方法：针对街道存在的地方保护主义，专项科室本着国家法律高于一切的原则，同时还要兼顾为地方经济保驾护航的责任，所以我们与街道进行了有效沟通及法律法规的普及工作，提高街道对工商法律法规的重视，规范街道招商引资进来的企业，敦促其遵照《公司法》及《公司登记管理条例》的相关要求，改正其在经营中的违法违规行为，从而达到经济繁荣并且按章守法经营的局面。

C:关于违法公司的财务账册的证据采集

现象：

（1）注册资本进账后当天转出；

处理办法：查该公司银行对账单及凭证，这里最重要的证据是转款方的支票及背书采集，为以后定性做准备。

（2）注册资本分期转出；

处理方法：对该公司财务账册的大额资金往来予以关注，采集其银行对账单及财务凭证。

（3）针对股东借款是否视为抽逃资金；

处理方法：要求该公司提供股东大会章程，提供借据；根据财税【2003】158号《财务部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收的管理通知》，股东跨年度借款视为股东分红，应缴纳个人所得税的相关规定，移交税务

机关处理。

关于有限公司注册资金相关规定

2006年新公司法实施后，注册公司最低注册资本为：有限责任公司注册资本的最低限额为人民币3万元新公司法第26条一人有限责任公司注册资本最低限额为10万元，且股东应当一次缴足出资额新公司法第59－64条股份有限公司注册资本的最低限额为500万元 ————— 2006年新公司法颁布前，注册公司最低注册资本为：咨询服务类公司-最低注册资本10万元投资管理咨询公司-最低注册资本10万元

贸易类(商贸,物贸,经贸)-最低注册资本零售30万元贸易类(商贸,物贸,经贸)-最低注册资本批零50万元工贸公司-最低注册资本50万元以上(必须是加工生产型)实业公司-最低注册资本500万元(必须跨5个行业,2005年新规定也可50万)企业发展公司-最低注册资本500万元(必须跨5个行业)科技投资管理公司-最低注册资本1000万元投资管理公司-最低注册资本3000万元投资公司-最低注册资本3000万元

股份有限公司-最低注册资本5000万元(必须5个股东以上)2006年新公司法修改后取消了按照公司经营内容区分最低注册资本额的规定，将有限责任公司的最低注册资本从10万―50万元统一降至3万元，将股份有限公司的最低注册资本从原来的1000万元降至500万元。同时，由于各种原因，虽然最终没有采纳授权资本制，但却允许两种公司的资本都可以分期缴纳，而不必一次性缴足，只是要求全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20％，而其余部分必须在两年内缴足，其中投资公司可以在5年内缴足。

出资比例结构方面，一是将工业产权扩大到整个知识产权，二是取消了无形财产出资比例的限制，而只是规定货币出资的金额不得低于注册资本的30％，更为重要的修改是根本改变了对股东出资的立法方式，以一个富有弹性的抽象标准“可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产”取代了原来机械、固化的全面列举式的规定，不仅实质性地扩大了股东出资的范围，而且充分地利用各种投资资源和社会财富，最大限度地满足股东和公司的投资需求。2006年新公司法修改后降低公司设立的条件

1．降低公司注册资本的数额要求和设立法定人数要求

2006年新公司法取消了按照公司经营内容区分最低注册资本额的规定，将有限责任公司的最低注册资本额降至人民币3万元，并规定股份有限公司注册资本的最低限额降低为500万元。允许公司在2年内分期缴清，但首次出资额不得低于注册资本的20％。投资公司可以在5年内缴足。同时，新公司法增加了一人有限责任公司形式，因此有限责任公司设立的法定人数不再具有两人以上限制，只规定由50个以下股东出资设立即可。股份有限公司则应当以两人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。

2．放宽出资方式

原公司法仅规定公司可以用货币、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权出资。为放宽出资方式，同时避免增加过多的交易风险，新公司法采取列举和概括相结合的办法，规定股东可以用货币

出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。虽然出资方式有所放宽，但还做了“法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外”的例外规定，公司应当对相关法律、法规予以特别注意。

3．提高非货币资产出资比例

原公司法规定，无形资产的出资比例不得高于公司注册资本的20%。新公司法规定货币出资金额不得低于公司注册资本的30%，即非货币资产（包括无形资产）最高出资比例不得高于注册资本的70％。

什么是注册资本？什么是注册资金？两者有什么区别？对不同公司的注册资本和不同企业的注册资金有什么不同的要求？

公司的注册资本的公司的登记机关登记注册的资本额，也叫法定资本。注册资金是国家授予企业法人经营管理的财产或者企业法人自有财产的数额体现。注册资本与注册资金的概念有很大差异。注册资金所反映的是企业经营管理权；注册资本则反映的是公司法人财产权，所有的股东投入的资本一律不得抽回，由公司行使财产权。注册资金是企业实有资产的总和，注册资本是出资人实缴的出资额的总和。注册资金随实有资金的增减而增减，即当企业实有资金比注册资金增加或减少20%以上时，要进行变更登记。而注册资本非经法定程序，不得随意增减。

依照《公司法》规定，公司的注册资本必须经法定的验资机构出具验资证明，验资机构出具的验资证明是表明公司注册资本数额的合法证明，依照国家有关法律、行政法规的规定，能够出具验资证明的法定验资机构是会计师事务所和审计事务所。有国有资产参股的公司，国有资产产权登记证不再作为公司登记的前置条件。

原公司法规定，有限责任公司注册资本不得少于下列最低限额。1.以生产经营为主的有限责任公司的注册资本不得低于人民币五十万元。2.以商品批发为主的有限责任公司的注册资本不得低于人民币五十万元。3.以商业零售为主的有限责任公司的注册资本不得低于人民币三十万元。4.科技开发、咨询、服务性有限责任公司注册资本不得低于人民币十万元。

2006年新公司法修改后取消了按照公司经营内容区分最低注册资本额的规定，将有限责任公司的最低注册资本从10万―50万元统一降至3万元，将股份有限公司的最低注册资本从原来的1000万

元降至500万元。同时，由于各种原因，虽然最终没有采纳授权资本制，但却允许两种公司的资本都可以分期缴纳，而不必一次性缴足，只是要求全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20％，而其余部分必须在两年内缴足，其中投资公司可以在5年内缴足。同时，新公司法增加了一人有限责任公司形式，因此有限责任公司设立的法定人数不再具有两人以上限制，只规定由50个以下股东出资设立即可。一人有限责任公司注册资本最低限额为10万元，且股东应当一次缴足出资额新公司法第59－64条

特定行业的有限责任公司注册资本最低限额需高于以上限额的，由法律、行政法规另行规定。

股份有限公司的注册资本指实收的股本总额。实收股本总额是指公司股票面值与股份总数的乘积，切勿理解为股票的发行价格总额。因为股票可以按面值发行，也可以超过面值溢价发行，但超过面值发行所得的溢价款不作为资本登记，即注册资本里不包括溢价部分，而是列入公司的资本公积金，所以股份有限公司的注册资本与其实有资产数额可能是不一致的。

股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元，上市公司不少于万元。其最氏限额需高于上述所定限额的，由法律、行政法规另行规定。中华人民共和国公司登记管理条例

（1994年6月24日中华人民共和国国务院令第156号发布，根据2005年12月18日《国务院关于修改〈中华人民共和国公司登记管理条例〉的决定》修订）第一章总

则

第一条为了确认公司的企业法人资格，规范公司登记行为，依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》），制定本条例。

第二条有限责任公司和股份有限公司（以下统称公司）设立、变更、终止，应当依照本条例办理公司登记。

申请办理公司登记，申请人应当对申请文件、材料的真实性负责。

第三条公司经公司登记机关依法登记，领取《企业法人营业执照》，方取得企业法人资格。

自本条例施行之日起设立公司，未经公司登记机关登记的，不得以公司名义从事经营活动。

第四条工商行政管理机关是公司登记机关。

下级公司登记机关在上级公司登记机关的领导下开展公司登记工作。

公司登记机关依法履行职责，不受非法干预。

第五条国家工商行政管理总局主管全国的公司登记工作。第二章登记管辖

第六条国家工商行政管理总局负责下列公司的登记：

（一）国务院国有资产监督管理机构履行出资人职责的公司以及该公司投资设立并持有50%以上股份的公司；

（二）外商投资的公司；

（三）依照法律、行政法规或者国务院决定的规定，应当由国家工商行政管理总局登记的公司；

（四）国家工商行政管理总局规定应当由其登记的其他公司。

第七条省、自治区、直辖市工商行政管理局负责本辖区内下列公司的登记：

（一）省、自治区、直辖市人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的公司以及该公司投资设立并持有50%以上股份的公司；

（二）省、自治区、直辖市工商行政管理局规定由其登记的自然人投资设立的公司；

（三）依照法律、行政法规或者国务院决定的规定，应当由省、自治区、直辖市工商行政管理局登记的公司；

（四）国家工商行政管理总局授权登记的其他公司。

第八条设区的市（地区）工商行政管理局、县工商行政管理局，以及直辖市的工商行政管理分局、设区的市工商行政管理局的区分局，负责本辖区内下列公司的登记：

（一）本条例第六条和第七条所列公司以外的其他公司；

（二）国家工商行政管理总局和省、自治区、直辖市工商行政管理局授权登记的公司。

前款规定的具体登记管辖由省、自治区、直辖市工商行政管理局规定。但是，其中的股份有限公司由设区的市（地区）工商行政管理局负责登记。第三章登记事项

第九条公司的登记事项包括：

（一）名称；

（二）住所；

（三）法定代表人姓名；

（四）注册资本；

（五）实收资本；

（六）公司类型；

（七）经营范围；

（八）营业期限；

（九）有限责任公司股东或者股份有限公司发起人的姓名或者名称，以及认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式。

第十条公司的登记事项应当符合法律、行政法规的规定。不符合法律、行政法规规定的，公司登记机关不予登记。

第十一条公司名称应当符合国家有关规定。公司只能使用一个名称。经公司登记机关核准登记的公司名称受法律保护。

第十二条公司的住所是公司主要办事机构所在地。经公司登记机关登记的公司的住所只能有一个。公司的住所应当在其公司登记机关辖区内。

第十三条公司的注册资本和实收资本应当以人民币表示，法律、行政法规另有规定的除外。

第十四条股东的出资方式应当符合《公司法》第二十七条的规定。股东以货币、实物、知识产权、土地使用权以外的其他财产出资的，其登记办法由国家工商行政管理总局会同国务院有关部门规定。

股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

第十五条公司的经营范围由公司章程规定，并依法登记。

公司的经营范围用语应当参照国民经济行业分类标准。

第十六条公司类型包括有限责任公司和股份有限公司。

一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明。

第四章设立登记

第十七条设立公司应当申请名称预先核准。

法律、行政法规或者国务院决定规定设立公司必须报经批准，或者公司经营范围中属于法律、行政法规或者国务院决定规定在登记前须经批准的项目的，应当在报送批准前办理公司名称预先核准，并以公司登记机关核准的公司名称报送批准。

第十八条设立有限责任公司，应当由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请名称预先核准；设立股份有限公司，应当由全体发起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请名称预先核准。

申请名称预先核准，应当提交下列文件：

（一）有限责任公司的全体股东或者股份有限公司的全体发起人签署的公司名称预先核准申请书；

（二）全体股东或者发起人指定代表或者共同委托代理人的证明；

（三）国家工商行政管理总局规定要求提交的其他文件。

第十九条预先核准的公司名称保留期为6个月。预先核准的公司名称在保留期内，不得用于从

事经营活动，不得转让。

第二十条设立有限责任公司，应当由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记。设立国有独资公司，应当由国务院或者地方人民政府授权的本级人民政府国有资产监督管理机构作为申请人,申请设立登记。法律、行政法规或者国务院决定规定设立有限责任公司必须报经批准的，应当自批准之日起90日内向公司登记机关申请设立登记；逾期申请设立登记的，申请人应当报批准机关确认原批准文件的效力或者另行报批。

申请设立有限责任公司，应当向公司登记机关提交下列文件：

（一）公司法定代表人签署的设立登记申请书；

（二）全体股东指定代表或者共同委托代理人的证明；

（三）公司章程；

（四）依法设立的验资机构出具的验资证明，法律、行政法规另有规定的除外；

（五）股东首次出资是非货币财产的，应当在公司设立登记时提交已办理其财产权转移手续的证明文件；

（六）股东的主体资格证明或者自然人身份证明；

（七）载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的证明；

（八）公司法定代表人任职文件和身份证明；

兰州市工商局推出一项行政新举措

时间：2005年11月19日11:

21来源：兰州晨报

本报讯（记者张隆）根据国家有关法律，应甘肃龙王台水电有限责任公司要求，11月18日，兰州市工商行政管理局就当事人甘肃龙王台水电有限责任公司涉嫌虚报注册资金3000万元，拟吊销当事人营业执照举行了兰州市首个有新闻媒体参加的行政处罚听证会。

听证会在证据复核、质证阶段，当事人对工商执法人员依法调查的程序、证据均无异议，听证会结束时，听证会主持人告知当事人可在11月27日前，将当事人依法享有的最后陈述以书面形式报至兰州市工商行政管理局有关部门，作为最后陈述的书面材料。

调查：涉嫌虚报注册资金2005年8月23日，兰州市工商局根据举报，指派该局公平交易分局依法对甘肃龙王台水电有限责任公司涉嫌虚报注册资金3000万元进行调查。经公平交易分局执法人员调查，当事人在注册成立甘肃龙王台水电有限责任公司时，打入一银行账号3000万元，并经一家会计事务公司验资。但当事人提供的验资印鉴和银行单据有关印鉴，经兰州市公安局鉴定，与当事人目前使用的单位公章不符。调查还发现，当事人注册前的开户银行证明该银行没有经办过由当事人提供的支票单据。

兰州市工商局根据调查结果，拟依法吊销当事人的营业执照，并依法告知了当事人享有要求举行听证的权利。在听证会调查举证阶段，调查人员认为，当事人存在虚报注册资金的违法事实，且情节严重。

质证：当事人承认违法事实应当事人的要求，兰州市工商局依法同意举行听证会。但在听证会质证阶段，当事人对调查人员出示的有关证据、程序、调查依据，均表示没有异议，承认违法事实存在。当听证会主持人要求当事人陈述举行听证会的目的时，当事人未给予正面回答，只是表示愿意配合工商机关的调查，希望给当事人一个改正错误的机会。

在最后陈述阶段，当事人表示甘肃龙王台水电有限责任公司注册登记时的错误是事实，因具体经办注册的公司总经理因病去世，对当事人注册公司时使用的印鉴和银行单据从何而来不得而知。当事人请求听证会及工商机关能够保留当事人的营业执照。

第二篇：关于“两虚一逃”违法行为的调研报告

“三假两虚一逃”违法行为的监管调研报告

近几年，随着市场经济的迅猛发展，有限公司特别是自然人投资的有限公司在登记中占相当大的比重，个别代理机构、会计事务所借、垫出资情况时有发生，还有些公司股东在公司成立后，以借款的名义将投资挪作他用。而整顿和规范公司出资行为，打击虚报注册资本、虚假出资和抽逃出资违法行为，是我们工商行政管理机关登记监管工作的重点和难点，因此及时发现、准确定性、妥善查处此类违法行为已成为当前企业监管工作亟待研究和解决的问题。

一、基本情况

截止2012年9月30日，我分局辖区内登记各类企业共户，其中户因逾期未年检将于月底吊销营业执照，实有企业户，自2011年至2012年9月30日，我分局立案查处提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得工商登记、虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资等违法行为共件罚款元。

二、“三假两虚一逃”的成因及危害

（一）“三假两虚一逃”的主要成因

一是个别公司法律意识淡薄，有的在登记注册时采取虚报虚夸注册资本的手段体现公司实力，为其从事经营时提供便利条件；有的本身并不具备条件而为了达到某一特定行业的准入标准，采取虚报注册资本的手段获取从事某一特定行业的经营资

1格；更有甚者为了达到某种目的无任何资金投入依托非法代办机构，取得合法的“外衣”。

二是中介机构受利益驱动违法经营，市场经济条件下供需关系起着关键性的作用，有需求必然会有供给。部分企业出于生产、经营或其他目的，在办理注册登记或变更登记时，由于自身缺乏相应资金，需要“他山之石，以奠其基”，而一些中介机构便“投其所好，粉墨登场”，这就给违法中介机构提供了生存的空间和滋生的土壤。

三是法律法规体系不健全。目前，我国还没有制定出统一规范中介组织及中介活动的法律法规，对社会中介组织的性质、职能、责任、权利等没有作出严格界定，在市场准入、市场秩序、市场监督等方面缺乏法律依据，由于没有专门的法律法规规范，对中介服务机构的监管存在空白和盲区。

（二）“三假两虚一逃”违法行为的危害。“两虚一逃”在《公司法》里是指虚假出资、虚报注册资本和抽逃注册资本。《公司法》第206、208、209条分别对虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资做了明确的规定。“两虚一逃”的违法行为不仅损害了相关当事人的合法权益，而且具有严重的社会危害性。“两虚一逃”违法行为的出现，扰乱了市场秩序，扰乱行业管理秩序，引发商业欺诈和犯罪行为，破坏交易安全，侵害社会信用体系建设的基础，危害经济社会稳定健康发展。“两虚一逃”不仅违反《公司法》等相关法律的规定，而且触犯了《刑法》这一作为惩罚犯罪、较为

严厉的法律的规定，可见“两虚一逃”违法行为行为的严重性和严重的社会危害性。

三、目前监管工作中存在的难点

“三假两虚一逃”有较着为复杂的存在形式，给查处工作带来诸多难点。

一是发现难。主要表现为此类违法行为隐蔽性强，无表象性特征，是公司股东暗中的行为，其过程和结果基本上没有表象特征，不易发现。对企业注册资本中的违法行为，工商行政管理机关主要靠财务查账才能发现并获取相关证据。这涉及到对企业账目的审查，甚至要到有资金往来的其它企业核对账目，工作量极为庞大。加之，工商基层企业监管岗位缺乏专业的财务管理人员，执法人员普遍存在财务业务知识不精，对企业的财务运行状况无法进行专业性的审查，只能查看企业提交的财务报表所反映的基本情况，造成年检审核流于形式。

二是定性难。《公司法》及相关配套法规仅有关于出资违法行为后果的法款表述，而没有对行为概念及模式的完整定义。这样很容易造成执法理解的分歧和偏差。

三是取证难。取证难是查处抽逃出资行为最突出的难点，主要表现为：

1、无证可取。抽逃出资的关键证据在于公司的财务记录和凭证，而有些公司心存侥幸，宁愿违反会计法规也不设财务会计，根本没有书面正式的财务帐册；有的即使有财务记录，也极易转移销毁，导致无法取得关键证据。

2、证据搜寻难。公

司会计帐册和银行资料原则上属于商业秘密，没有初步证据显示涉嫌违法不能随意滥用行政强制措施进行取证；对公司真实财务帐册和资金往来记录的搜寻难度极大。而在公司财务管理体制越见技术化、电子化的今天，这种破解高专业领域的难度更为突出。

3、证据甄别难。从目前较为显见和普遍的抽逃出资手段看，抽逃出资行为在财务帐册上体现得更为隐蔽，手段更为专业，更具有欺瞒性质，工商基层监管人员专业技能难以适应。

四、下一步工作打算及建议

（一）强化学习，提升查处“两虚一逃”案件的能力。要把强化企业出资行为监管、查处“两虚一逃”案件作为对企业日常监管的一项重要工作来抓，同时要组织执法人员集中对“两虚一逃”行为的办案技巧、证据收集以及定性依据等方面的进行专题培训。通过培训学习，应当初步掌握审计报告、评估报告、验资报告、银行对账单、企业会计报表等有关材料的审查要点，在现有基础上提升专业执法技能，为“两虚一逃”行为的查处，奠定专业知识的基础。并依托年检，加强企业注册资金审查力度，从企业网上申报的年检报告书入手，在企业申报的各类登记和经营情况审查时，对新设立以及增加注册资金的有限责任公司，特别是有大额现金支出的企业，加强企业注册资金的审查力度，密切关注企业注册资金和资产负债表中其他应收款项目，对其资金流向进行严格审查，及时发现企业涉嫌“三假两虚一抽”和提供虚假年检材料的蛛丝马迹。

（二）加强协作，形成查处“两虚一逃”案件的机制。由于查处公司出资违法行为案件涉及面较广，仅凭工商部门一家难以解决根本问题，加上工商行政管理机关行政强制措施有限，因此必须与相关职能部门形成齐抓共管的工作格局，在“两虚一逃”案件调查取证中，资金流向是一个重要环节，是案件查处的要点和难点。要争取金融部门支持，加强与金融机构的沟通协调，争取他们的支持和合作，以解决案件查处中的难点问题，同时对工商部门通过金融部门调查取证应制定可操作的相关规定，为案件的调查取证及案件定性提供保障。作为工商部门自身要严把注册、年检关，提高市场主体质量。严把登记材料审核关，核查场所证明、前臵审批批文等材料的真实性，发现涉嫌提交虚假材料的，立即移交办案单位调查处理。

（三）坚持巡查，实施登记注册事项与实际情况核对制度。由于登记注册主要是进行书式审查为主，“重登记，轻管理”的现象不同程度的存在，针对企业设立登记时提供虚假场地材料日趋增多的现象，因此必须重新启动必要的实质性审查程序。对新设立和变更住所的企业，登记机关应当授权辖区工商所对其申报的材料进行实地调查，同时应对新设立或变更经营场所的企业登记后三个月内进行现场核查和回访，及时纠正企业的实际经营情况与登记注册情况不符合的现象。工商所还应以年检为契机，加强对企业的后续监管，排查和消除 “三无”（无场地、无资金、无人员）企业，对部分设立后查无下落的企业要按相关规定予以及

时处理，杜绝无住所企业的存在。同时登记机关要充分利用工商业务平台资源，建立企业登记与辖区监管部门的沟通协调机制，使企业登记与企业管理工作衔接互动，形成有效的登记监管机制。

（四）出台鼓励中介机构从事企业登记代理的政策措施，引入高素质人员进入企业登记代理市场，提供更为专业、规范的服务，同时挤压非法登记代理机构的市场空间。在日常登记监管中，工商部门应与相关部门联合，从源头上堵住虚假登记和非法登记代理的产生，同时严厉打击虚假登记和非法登记代理行为，使虚假登记和非法登记代理行为难有生存之地。

第三篇：工商局开展烟花爆竹专项检查总结

平安工商分局开展节日烟花爆竹市场专项

检查总结

为确保国家、集体和广大人民群众生命财产安全，避免火灾、伤人事故的发生，为市民营造一个欢乐、祥和的节日气氛，我局严格按照《平安区2012年春节期间燃放烟花爆竹安全管理工作方案》精神，充分发挥职能作用，以建立“五个机制”为抓手，狠抓了对燃放烟花爆竹的监督管理工作。

一、建立烟花爆竹监管机制。

一是建立层级监管制度。分局成立烟花爆竹监管工作领导小组，由局长亲任组长，市场消保科、企业注册管理科、经检支队、各工商所主要负责人为成员。各所成立相应的组织机构，强化组织层面建设；分局与工商所、工商所与监管人员逐级签订《烟花爆竹专项整治工作责任书》，做到一级抓一级，层层抓落实；二是建立健全辖区网格化监管制度。在高危行业网格化管理中，把监管责任落实到各工商所的每个监管人员，进行定员定责定岗定格，促使监管人员对分管片区负起责任，并把监管任务完成情况与绩效考核相挂钩，充分调动监管人员的积极性，做到烟花爆竹监管工作“人人有责任，户户有人管”；三是建立健全宣传教育与群众监督机制。把宣传教育与畅通群众投诉举报渠道作为工作重点来抓，公布12315及相关烟花爆竹专项整治投诉举报电话，定期检查落实群众投诉举报情况，切实提高行政执行力。

二、建立烟花爆竹市场主体准入机制

严格执行重点行业前置许可审批制度，对未领取《烟花爆竹经营（批发）许可证》，不符合经营条件的市场主体一律不予核准登记，不核发营业执照。通过登记窗口严格把好市场主体准入关。

三、建立专项整治与日常动态监管机制

在烟花爆竹专项整治中，各工商所对本辖区内的烟花爆竹营业场所进行全面检查，摸清底数。重点检查烟花爆竹经营户证照是否齐全，是否有超范围经营的行为，是否有出租、出借或者以其他方式转让营业执照的行为，是否做到了亮照经营。对非法生产经营烟花爆竹始终采取高压态势，坚持露头就打、绝不姑息，通过专项整治强化日常监管工作，在日常监管中巩固专项整治成果，做到既对已登记的烟花爆竹经营户按规定进行巡查，也对其他市场主体进行巡查；加大对集贸市场、农村等无照经营易发、多发地区的巡查力度。在专项整治期间，我局共出动执法人员362人次，出动执法车辆29车次，检查烟花爆竹经营户351户次，有效遏止了非法生产经营烟花爆竹行为。

四、建立执法资源整合机制。

在开展整治非法生产经营烟花爆竹重大行动中，各工商所积极主动向当地党委政府请示汇报工作，发挥各级政府在整顿工作中的牵头组织作用。在平安区燃放烟花爆竹安全管理工作小组领导下，与安监、公安、供销社等部门紧密配合，开展联合检查，形成部门合力，完成除夕夜、元宵夜海滨北路燃放烟花爆竹安全管理联合执法行动，有效地遏制了非法生产经营烟花爆竹行为。

五、建立责任追究机制

为使燃放烟花爆竹监督管理工作真正做到认识到位、措施到位、落实到位，我局制定了严格的属地监管和责任追究制度，并严格坚持24小时值班制度、重大事项报告制度和安全监管应急机制，确保燃放烟花爆竹监督管理工作落到实处。

二○一二年二月七日

第四篇：某工商局注册登记管理行政指导实施方案

某工商局注册登记管理行政指导实施方案

为了提高企业注册登记部门运用行政指导手段的自觉性，将行政指导融入登记及年检工作，提升企业监督管理效能，在外商投资企业登记监管领域推进行政指导的日常化、业务化、长效化和规范化，制定如下实施意见：

一、行政指导的工作目标

1、在工商部门登记事务管辖范围内，依据工商行政管理法律、法规和政策对市场主体准入、退出过程，采取建议、引导、提示等非强制性的方法，指导企业依法办理登记注册及年检事务；帮助企业解决登记注册问题，规范经营，做大做强，提升登记管理水平，促进我区经济又好又快发展。

2、在企业监督管理职能、职责或管辖事务范围内，依据工商行政管理法律法规、市场准入政策等相关规定，在监管市场主体准入、经营、退出全过程中，主动自觉地实施行政指导，灵活采取说服、劝告、建议、提示、提醒、指导等非强制性方式方法，引导经营者依法取得合法市场地位、依法诚信经营、依法退出市场，有效遏制各种违反注册登记法律法规行为的发生，促使行政指导的日常化、业务化、长效化、规范化，提升对市场主体的监督管理水平，有效规范市场经济秩序。

3、将行政指导这一柔性管理方式全面融入外商投资企业监督管理工作中，坚持以人为本、教育为主、规导为先，通过采取提醒、告诫、教导、规劝、预警、建议、说服等方式，加强对外商投资企业的监督、管理、规范和引导，在指导中体现“服务发展”的主题，推进我区外商投资企业健康、快速发展。

二、行政指导主要内容

（一）注册登记职能

1、指导投资人申请企业名称预先核准（包括本级名称、冠名名称及不含行政区划名称预先核准申请）

指导的内容包括申请名称预先核准的适用范围、名称的构成要素、投资主体的规定、各级冠名条件及登记机关、办理程序、提交材料、预先核准的名称的使用及期限规定、网上申报的程序及注意事项等。

2、指导投资人申请企业设立登记

指导的内容包括设立的条件、涉及前置许可的事项及审批机关、审批文件的时限要求、章程的制订及相关特别规定、组织机构及人员任职规定、提交材料及形式要求、网上申报的程序及注意事项等。

3、指导企业申请变更登记

指导的内容包括申请变更登记的时限要求、申请变更事项可能涉及的其它事项变动、变更事项涉及的前置许可及审批机关、审批文件的时限要求、股东无法出席会议的特殊处理、提交材料及形式要求、网上申报的程序及注意事项等。其中申请注册资本及实收资本变更指导内容还包括增减资注意事项、减资公告的刊登时间及期满的计算方式、验资报告的记载要求及时限规定、债务担保及清偿情况等；申请股东变更的指导内容还包括拟转让股东向其它股东征求意见的方式、《公司法》对股权转让的特别规定等；申请法定代表人变更的指导内容还包括法定代表人任职文件的出具要求等；变更过程中发现企业经营期限、出资期限以及许可证有效期届满或即将届满的，提醒企业办理相关延期或变更手续。

4、指导企业申请备案

指导的内容包括备案的适用范围、提交材料及形式要求、网上申报的程序及注意事项等。其中清算组备案申请指导内容还包括清算组成员的构成规定等；备案过程中发现企业经营期限、出资期限以及许可证有效期届满或即将届满的，提醒企业办理相关延期或变更手续。

5、指导企业申请注销登记

指导的内容包括通知程序的履行、清算公告的刊登要求、公告期满的计算、清算报告的内容及要求、申请注销登记提交的材料及形式要求、网上申报的程序及注意事项等。

6、指导投资人申请股权出资

指导的内容包括可出资的股权范围、股权出资的条件、与其它出资方式的异同、股权出资的程序及特别规定、申请登记提交材料及形式要求、网上申报的程序及注意事项等。

(二)企业年检类事务

1、指导企业通过CA证书网上申报年检；

2、指导企业准备书式材料，对应提交审计报告的企业，指导内容还包括审计报告的类型及注意事项；

3、对年检中发现企业存在登记违法行为的，指导其及时纠违；

4、对年检中发现企业登记事项变动未办理变更登记的，指导其办理变更登记；

5、对年检中发现企业经营行为不规范的，指导其规范经营；

6、年检中发现企业前置许可文件有效期届满或即将届满的，或经营期限、出资期限即将届满的予以提示提醒。

7、指导经营者申请个体工商户名称预先核准

指导的内容包括申请名称预先核准的适用范围、名称的构成要素、投资主体的限制规定、提交材

料及形式要求、网上申报的程序及注意事项等。

8、指导经营者申请个体工商户设立登记

指导的内容包括设立的条件、涉及前置许可的事项及审批机关、提交材料及形式要求、网上申报的程序及注意事项等。

9、指导个体工商户申请变更、注销登记

指导的内容包括变更、注销登记的适用范围、提交材料及形式要求、网上申报的程序及注意事项等。

10、指导港澳台居民（农民）申请个体工商户登记

指导的内容包括港澳居民（农民）设立个体工商户可以申请的经营范围、组成形式、从业人员及经营场所的特别规定、登记提交材料及形式要求、网上申报的程序及注意事项等。

11、指导个体工商户申请验照

指导的内容包括验照提交的材料及形式要求、网上申报的程序及注意事项等。

（二）企业监督职能

1、无照经营行政指导。摸清辖区无照经营实际情况，区分不同情况，说明无照经营的危害性、违法性和法律责任，提供办理营业执照指导，达到消除无照、和谐执法目的。主要类型：无需取得前置许可审批无照经营行政指导；需取得前置许可审批无照经营行政指导；营业执照或前置许可审批文件过期、被注（吊）销企业无照经营行政指导；涉及安全生产、公众聚集场所等无照经营行政指导；为无照经营提供便利条件者行政指导等。

2、登记事项变动行政指导。针对辖区内各级工商行政管理机关登记注册的有限公司、股份有限公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业、农民专业合作社及个体工商户等各类市场主体存在违反注册登记事项相关规定的行为，及时告知其应当承担的法律责任，指导其及时办理相关手续，及时纠正，达到有效规范市场主体资格目的。主要类型：擅自变更名称、住所、经营范围、组织机构等登记事项行政指导；审批许可期限、经营期限、出资期限、承诺期限到期企业行政指导；“三虚一逃”企业行政指导；有限公司股权转让行政指导；制定企业章程行政指导等。

3、逾期年检（验照）行政指导。针对未按规定参加年检的企业和未按规定参加验照的个体工商户，及时了解未参检（未验照）原因，引导补检（补验照）或办理变更、注销等相关手续。主要类型：申请补检企业行政指导，逾期未检企业行政指导，个体工商户验照行政指导等。

4、其他类型行政指导。针对各类专项整治对象、高风险行业等需要重点监管服务的市场主体，开展针对性的行政指导，促进企业诚信合法经营，促进行业规范发展。主要类型：登记代理机构、经纪人等市场中介组织行政指导，网吧、商场、娱乐场所等涉及公众聚集场所企业行政指导，市场开办者行政指导等。

（三）外资企业监督管理职能

（1)在公司《章程》规定的缴资期限界满前30日，提醒公司按时缴资；

（2)对前置审批许可证件即将失效的公司或分支机构，提前30日提醒其按期提交相关的前置审批许可证件办理相关的变更登记手续；

（3)对经营期限即将到期的公司或分支机构，提前30日向其提醒办理延长经营期限变更登记或办理注销登记；

（4)每年6月30日之前，提醒公司或分支机构按时参加年检；

（5)在巡查中发现企业存在违法行为时，建议企业主动改正违法行为，办理变更（备案）登记或注销登记，告诫企业不主动改正违法行为的法律责任；

三、工作要求

1、内资企业注册登记部门要将登记事务行政指导列为企业登记工作的一项内容加以部署、考评，加强督查指导；要深化行政指导理念教育，要以确定的重点产业和重点企业为联系服务的重点，深入挂钩联系的企业走访调研，做到多跟踪、多指导、多服务，积极帮助企业特别是中小企业解决发展过程中遇到的困难和问题，指导、帮助企业调整经济结构，转变经济增长方式，增强工作针对性和有效性，促进企业做大做强，切实把注册官联系服务企业工作制度落到实处。3．总结经验，提升服务

2、各单位在企业监管中实施行政指导，要讲求方式方法，统筹、灵活开展；将行政指导与巡查监管、企业年检、个体验照、宣传培训等日常工作结合；将即时指导与一般指导、特别指导结合；将抽象指导与具体指导结合，避免行政指导与业务脱节与日常工作脱节，避免为行政指导而行政指导。

3、基层工商所在监管中根据企业的实际情况发放提醒类监管文书，及时提醒企业办理有关登记事务，以及在巡查中针对企业存在的问题和疑问进行现场指导和解答，帮助企业解决实际问题。准确制作指导文书，针对问题及其注意事项制作行政指导建议书、行政指导方案或行政指导工作指南

第五篇：某工商局注册登记管理行政指导实施方案