土地增值税申报纳税程序

第一篇：土地增值税申报纳税程序

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土地增值税申报纳税程序

(一)房地产开发公司

纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料：

1.房屋产权证、土地使用权证书o

2.土地转让、房产买卖合同。

3.与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证。以及其他与房地产有关的资料。

4.根据税务机关的要求提供房地产评估报告。指当税务机关认定纳税人所提供的转让房地产所取得的收入或扣除项目金额不实，不能

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赢了网s.yingle.com 作为计税依据，必须进行房地产评估时，由纳税人交由政府批准设立的评估机构对房地产所作的评估报告。

税务机关应当对上述纳税资料，包括合同或批件文本等，进行严格审查。其中，涉及税收减免和分次纳税等的审查内容包括：

(1)签订房地产转让合同、房地产开发合同或立项的具体日期和签订土地受让合同的具体日期。以及按合同规定投入开发资金的到位情况。要求就上述合同，提供是否属于1994年1月1日以前签订的有关证明材料，作为税务机关确定该项目是否征税的参考依据。

(2)房地产开发项目的类型。要求对开发项目是否属于普通标准住宅进行备案，作为税务机关确定对其是否征税的参考依据。

(3)房地产转让的形式。即对一个项目是一次性销售还是分次销售，是采取现房销售方式还是预售方式进行备案，作为税务机关核定申报及纳税时间的参考依据。考证的路上，有你，有我，还有考试大

(二)房地产开发公司以外的其他纳税人

这类纳税人应自签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所

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赢了网s.yingle.com 在地的主管税务机关进行纳税申报，并提供下列资料：

1.房屋及建筑物产权、土地使用权证书。

2.土地转让、房产买卖合同。

3.房地产评估报告。如果转让的是旧房，必须出具政府指定的评估机构所作的评估报告。

4.与转让房地产有关的税金的完税凭证。

5.其他与转让房地产有关的资料。如房地产的原造价或买价等。

6.纳税人发生下列转让行为的，还应从签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案：

(1)因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的。

(2)因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让其房地产的(此种情况应同时提供政府要求其搬迁的批文)。

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(3)转让原自用住房的(这种情况应同时提供表明其居住时间的证明，如房屋产权证、住房证、户口簿等)。

 财务报表分析的定义是什么

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 低值易耗品的三种摊销方法分别是什么 http://s.yingle.com/l/cs/677681.html

  财政部 http://s.yingle.com/l/cs/677680.html 如何有

效

进

行

错

账的更

正

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 交通运输业的常用会计公式有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677678.html

 怎么高效快速地记忆会计分录

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 如何对工业企业财务管理相关法律问题 http://s.yingle.com/l/cs/677675.html

 财务分析的有效步骤有哪些

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 关于全面取消农业税附加的通知

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 年终结账应重点关注哪些问题

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 税控加油机装置初始化发行

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 工资、薪金支出的会计和税务处理是什么样子的 http://s.yingle.com/l/cs/677666.html

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赢了网s.yingle.com  如何正确提取职工教育经费

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 ‘专项储备’在会计准则中的处理方式 http://s.yingle.com/l/cs/677618.html

 企业待摊费用在新会计准则下如何处理 http://s.yingle.com/l/cs/677617.html

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赢了网s.yingle.com  安徽省农业税征收实施办法

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 成本法和权益法的转换有哪些

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 会计实务的常见问题有哪些

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 关于新扩大的自留地

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 制造费用科目核算内容有哪些

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赢了网s.yingle.com  按产品种类反映的产品生产成本表的分析内家有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677594.html

 关于切实做好2003年农业税征收工作的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677593.html

 怎么从应收账款看企业经营问题

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 房企销售收入的会计核算内容有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677591.html

 甘肃省农业税核产定税办法（试行）http://s.yingle.com/l/cs/677590.html

 企业资产的会计如何处理

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 具体什么是现代成本管理呢

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赢了网s.yingle.com  怎样申请船舶优先权催告

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第二篇：税总函2016 309 土地增值税纳税申报修订

国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知

税总函〔2016〕309号

全文有效 成文日期：2016-07-07 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局：

为加强土地增值税规范化管理，税务总局决定修订土地增值税纳税申报表。现将修订的主要内容通知如下：

一、增加《土地增值税项目登记表》

根据《国家税务总局关于印发〈土地增值税纳税申报表〉的通知》（国税发〔1995〕090号）规定，从事房地产开发的纳税人，应在取得土地使用权并获得房地产开发项目开工许可后，根据税务机关确定的时间，向主管税务机关报送《土地增值税项目登记表》，并在每次转让（预售）房地产时，依次填报表中规定栏目的内容。

二、土地增值税纳税申报表单修订内容

（一）根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）规定，在《土地增值税纳税申报表

（二）》和《土地增值税纳税申报表

（五）》中增加“代收费用”栏次。

（二）根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）和《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》（国税发〔2009〕91号）规定，调整收入项目名称，在《土地增值税纳税申报表

（一）》中增加“视同销售收入”数据列，在《土地增值税纳税申报表

（二）》、《土地增值税纳税申报表

（四）》、《土地增值税纳税申报表

（五）》和《土地增值税纳税申报表

（六）》中调整转让收入栏次，增加“视同销售收入”指标。

现将修订后的《土地增值税纳税申报表》（见附件）印发给你单位，请认真做好落实工作。各表单执行情况请及时反馈税务总局（财产和行为税司）。

附件：土地增值税纳税申报表（修订版）

第三篇：税法实验 增值税纳税申报

一、实验目的

通过增值税纳税申报实验的学习，熟悉我国增值税的计算、纳税申报及缴纳等业务；系统、比较全面地掌握国家颁布的增值税方面的法律、法规。加强对增值税基本理论的理解、对增值税的应纳税额计算，熟悉增值税纳税申报表及相关各表并填写，将增值税专业知识和纳税申报及缴纳等实际操作业务有机的结合在一起，从而真正学好税法这门课程。

增强实践经验，熟悉完整的业务处理程序，掌握会计到纳税申报中的易错点、难点。为将来实际工作打下良好基础。

二、实验内容

（1）根据相关资料正确计算江南实业有限责任公司2011年12月相关业务的增值税进项税额、销项税额和应纳税所得额；

（2）填写该公司增值税纳税申报表及其附表。

三、实验过程记录

根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额：(1)(2)(3)(4)缴纳上月的增值税48580元.购入甲材料,应抵扣的进项税额为68000元.购入乙材料，应抵扣的进项税额为：51000+10000*7%=51700（元）向天宇农场收购农产品一批，应抵扣的进项税额：100000*13%=13000(元)(5)

普通发票除运费、农产品外，进项税额不能抵扣.(6)收到中山百货公司委托代销商品的代销清单，销售A产品的销项税额为：10*50000*17%=85000（元）(7)(8)从无花果工厂购进税控收款机一台，应抵扣的进项税额为5100元.向华人有限公司销售B产品20台, 同时随同产品一起售出包装箱20个,销项税额为：68000+340=68340（元）(9)向小规模纳税人天阳公司售出20吨甲材料，销项税额为[58500/(1+17%)]17%=8500（元）

(10)将B产品2台转为本企业修建厂房专用,视同销售；销项税额为：20000*2*17%=6800（元）

(11)将外购的甲材料30吨用于修建本企业产品仓库工程使用，进项税额为30*2000*17%=10200（元）

(12)将A产品2台无偿捐赠给西部贫困地区，视同销售；销项税额为： 50000*2*17%=17000（元）

(13)委托加工配件，销项税额为：850+1000*7%=920（元）(14)购入设备，应抵扣的进项税额为：20400+600*7%=20442(元)(15)生产加工一批新产品C产品，按照成本价全部售给本企业职工，销项税额为：500*200*（1+10%）*17%=18700（元）

(16)销项税额为：5100*2/（1+4%）*4%*50%=196.15（元）

(17)机修车间对外提供加工服务，收取的劳务费，销项税额为：[11700/（1+17%）]*17%=1700（元）

(18)应抵扣的进项税额为：（500*200+10000）*17%=18700（元）(19)企业销售的B产品5台发生销售退回，应退回的增值税为17000元.(20)进项转出：30000*17%+465/（1-7%）*7%=5135（元）

四、实验结果

根据以上资料得到增值税纳税申报表相关数据如下： 本月数：销项税额189040.00 进项税额177862.00 进项税额转出15335.00 应纳税额26513.00 简易征收办法计算的应纳税额196.15 应纳税额合计26709.15 本期应补（退）税额26709.15（详见附表）

五、实验总结

增值税是指对我国境内从事销售货物或者提供加工﹑修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人，就其取得的增值额为课税对象征收的一种税。增值税属于流转税，但就其课税对象又使它具有自身的特点。比如不重复征税﹑逐环节征税﹑税基广阔等。增值税一般纳税人纳税申报是增值税一般纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。

实验步骤：首先要进行的是根据经济业务写出会计分录，其次再计算并结转增值税的应纳税额，登记应收税费等明细分类账，计算增值税销项税额、进项税额、进项转出等关键数据，最后填制各种纳税申报表。

在了解这些基本含义后我们才能对实验有清楚的认识。增值税纳税申报是一个严密的过程，一个环节出错，满盘皆输。注意事项：

1)在增值税计算中要特别留意含税销售额和不含税销售额的区分，什么时候要除（1-17%）、（1+17%），什么时候不除。

2)注意发票的开具。小规模纳税人不的抵扣进项税额，一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的增值税专用发票，可以将其上填写的税额作为进项税额计算抵扣。当一般纳税人从小规模纳税人处取得普通发票，不能抵扣进项。3)在填制增值税纳税申报表时，注意区分“按适用税率征税货物及劳务销售额”与“按简易征收办法征税货物销售额”，容易把两者混为一谈。如：销售使用过的进口摩托车这笔业务，应作为按简易征收办法征税货物销售额计算，而不能作为销项税额计算。

4)增值税纳税申报表中的“销售额”都是指不含税销售额，切忌与含税销售额混淆填列。

从自身学习的角度总结：

1）要加强理论知识学习。通过完成此项实验，我认识到所学增值税理论知识不够全面、系统，一些重难点在平常的学习中有疏漏。任何理论知识中的不足，只要一接触到实践就会暴露突显。若不及时纠正，很可能在将来的实际工作中酿成大错。如计算一般纳税人在小规模纳税人处购进包装材料，我忽略了小规模纳税人所开具的普通发票不能抵扣进项税额的规定，进行了进项税额的计算，导致进项税额增大，企业当期应纳税额减小。在实际工作中，会使企业管理出错，承担税收罚款，税款缴纳不清，甚至背上偷税的罪名，影响企业形象。

2）更加细心用心的处理每一笔业务、每一个数据。作为会计人员，在填制各种会计税务的表格时，要注意填写的位置不可写错，数据不能写错，马虎不得。一个数据要多算几次，确保无误。总结每次计算错错误的原因，避免下次出错。如：

销售使用过的进口摩托车这笔业务，我没有把10200元作为按简易征收办法征税货物销售额计算，而是作为销项税额计算。这就导致增值税纳税申报表中一连几个数据的错误，按适用税率征税货物及劳务销售额增大、按简易征收办法征税货物销售额减小、销项税额增大、简易征收办法计算的应纳税额减小。虽然没有影响纳税申报的结果，但报表结构错误，纳税申报混乱。后来，我把它从新划分，计入简易征收的计算。正确的归类，使纳税申报正确，逻辑严密，思路清晰，符合税务机关的要求。

第四篇：一般纳税人增值税纳税申报常见问题

一般纳税人增值税纳税申报常见问题解答

纳税申报是纳税人向税务机关提交报告的法律行为，是界定纳税人法律责任的主要依据，纳税人对纳税申报的内容承担相应的法律责任。

2009年增值税转型后，一般纳税人增值税纳税申报表填写发生了一些变化，由于这些申报资料之间关系复杂，其核心资料包括纳税人增值税申报表(以下简称主表)、增值税纳税申报表附列资料（表

一、本期销售明细，以下简称附表一）、增值税纳税申报表附列资料（表二进项税额明细，以下简称附表二）,这三份表统称为“一主二附”,在337项录入项目中就有200项逻辑关系，包括：上期申报表数据，防伪税控等系统数据（一窗式比对关系）、表内的计算、表间的逻辑等，填表复杂严密。下面就一般纳税人增值税申报表编制中遇到的常见问题进行说明，供纳税人编制申报表时参考。

（一）辅导期一般纳税人

1、辅导期一般纳税人，当月认证的增值税专用发票如何填报？

辅导期一般纳税人根据规定，其取得的增值税专用发票在认证通过后还必须通过稽核比对无误才能抵扣税款，因此认证当月的增值税专用发票当月不能抵扣，应作为待抵扣进项税额，其份数、金额、税额填列在附表二的第24栏（“本期认证相符且本期未申报抵扣”）、第25栏（“期末已认证相符且本期未申报抵扣”）、第35栏（“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”）中。

2、辅导期一般纳税人，当月认证的《公路内河运输发票》如何填报？

辅导期一般纳税人根据规定，其取得的《公路内河运输发票》在认证通过后还必须通过稽核比对无误才能抵扣税款，因此认证当月的《公路内河运输发票》当月不能抵扣，应作为待抵扣进项税额，其份数、金额、税额应填列在附表二的第31栏（“7%扣除率”）中。

3、辅导期一般纳税人取得《铁路运输发票》怎么填报？

无须进行认证，直接填写在附表二的第8栏“运输费用结算单据”中。

4、辅导期一般纳税人比对结果出来后怎么填报？

辅导期增值税一般纳税人可以将比对通过的专用发票份数、金额、税额填列在附表二的第3栏中，将比对通过的《公路内河运输发票》份数、金额、税额填列在附表二的第8栏中。

5、辅导期一般纳税人如何获知比对结果？

税务机关已将比对结果发布在网上申报系统中，辅导期增值税一般纳税人可以在进行增值税网上申报时获得比对通过的汇总数据。

（二）外贸出口企业

1、外贸企业用于出口的增值税专用发票抵扣联怎么填报？

填写在附表二的第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”、第25栏“期末已认证相符且本期未申报抵扣”、第26栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”和第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”中，不得参与当期抵扣。

2、外贸企业出口的销售收入怎么填报？

出口销售额填写在主表的第9栏“其中：免税货物销售额”和附表一中的第17栏“未开具发票”中。

3、外贸企业因出口征退税率不一致而导致的征退税率差要做进项税额转出，增值税申报表在哪体现？

由于外贸企业内外销分开核算，用于出口的进项税额不在内销抵扣，所以此部分进项转出在增值税申报表上不体现。

（三）生产型出口企业

1、生产型出口企业出口销售收入和应退税额怎么填报？

出口销售额填写在主表的第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”中，应退税额填写在主第15栏“免抵退货物应退税额”中，但当期计算的应退税额要在下期申报表中体现。

2、生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差在哪体现？

填写在附表二的第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”中。

3、生产企业来料加工怎么填报？

销售额填写在主表的第10栏“免税劳务销售额”和附表一中的第17栏“未开具发票”中。

（四）查补税款

新的申报办法在增值税一般纳税人申报表各部分均单独列举有关查补税款的栏目，专门反映整个查补税款的计算以及纳税人入库查补税款的过程。纳税人被检查部门检查发生查补税款情况的处理，不管税款所属时期是当或以前的，均在收到处理决定书的当月作帐务处理，并填写在申报表有关栏目的本月数。相比于旧办法，新申报表更全面地反映纳税人缴纳全部税款的情况。

1、税务稽查部门查补税款的处理

(1)税务机关查补纳税人应计未计的收入，纳税人补税后,当期申报表如何填报？ 在附表一中的第6栏“纳税检查调整”中将查补数填入；在主表的第4栏“纳税检查调整的销售额”填写查补销售额，在主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”填列查补税款。

(2)税务机关查补的调减进项税额，申报表如何体现？

调减进项税额填列在附表二的第19栏“纳税检查调减进项税额”中，同时还须填写在主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”中。

2、纳税人自查查补税款处理。

（1）纳税人自己检查发现少报销售收入，不管税款所属时期是当或以前的，均在发现的当期调整和作帐务处理，并按正常的业务处理一样填写申报表有关栏目的本月数。即，如纳税人2011年05月发现2010年12月少报销售收入10万元，应在税款所属时期为2011年05月申报表的“应税货物销售额”“应纳税额”等栏目的本月数作调增反映。

（2）自查调整的进项税额转出补税。如纳税人仅发生自查进项税额需作转出的，在进行增值税纳税申报时，应将需进项税额转出的数据，反映在主表的第14栏“进项税额转出”本月数，并在附表二的除第19栏外的其他相关栏目中填列。

3、评估管理部门查补税款处理。管理分局管理人员在日常稽核（或纳税评估）时，发现纳税人需补缴税款的，在申报表上的填报同纳税人自查查补税款的处理一样。

（五）一般纳税人简易征收办法征税

企业销售使用过的固定资产，政策规定应按4％减半征收增值税，申报表怎么填报？

附表一填写在第10栏的4%项下。主表销售额填写在第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”中，按4％征收的税额填写主表在第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”中，按4％减半计算的税额填写在主表第23栏“应纳税额减征额”中。

（六）红字增值税专用发票的申报

红字增值税专用发票无须进行认证，纳税人在进行一般纳税人增值税申报时，应将当期申请开具红字发票通知单注明的进项税额作进项转出。具体地说，应将其填列在附表二的第21栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”中。

第五篇：纳税申报程序

根据《税务登记管理办法》第十三条的规定：纳税人在申报办理税务登记时，应当填写《税务登记表》一式两份、《纳税人税种登记表》一式一份，并根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：

1、工商营业执照或其他核准执业证件及复印件；

2、有关合同、章程、协议书及复印件；

3、组织机构统一代码证书及复印件；

4、法人代表（负责人）或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件及复印件；

5、主管税务机关要求报送的其他资料。

一、办理税务登记的对象

作者:办公室日期:2005-04-26

(一)下列纳税人应当向国家税务机关申报办理税务登记：

1.领取法人营业执照或者营业执照(以下统称营业执照)，有缴纳增值税、消费税义务的国

有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、联营企业、外商投资企业、外国企业以及

上述企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；

2.领取营业执照，有缴纳增值税、消费税义务的个体工商户；

3.经有权机关批准从事生产、经营，有缴纳增值税、消费税义务的机关、团体、部队、学

校以及其他事业单位；

4.从事生产经营，按照有关规定不需要领取营业执照，有缴纳增值税、消费税义务的纳税

人；

5.实行承包、承租经营，有缴纳增值税、消费税义务的纳税人；

6.有缴纳由国家税务机关负责征收管理的企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税义

务的纳税人。

(二)下列纳税人可以不申报办理税务登记：

7.偶尔取得应当缴纳增值税、消费税收入的纳税人；

8.自产自销免税农、林、牧、水产品的农业生产者；

9.县级以上国家税务机关规定不需要办理税务登记的其他纳税人。县级以上国家税务机关

规定不需要办理税务登记的其他纳税人。

二、开业税务登记

作者:办公室日期:2005-04-26

(一)办理开业登记的时间：

1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起三十日内，主动依法向国家税务机关申报办

理登记。

2.按照规定不需要领取营业执照的纳税人，应当自有关部门批准之日起三十日内或者自发生纳税义

务之日起三十日内，主动依法向主管国家税务机关申报办理税务登记。

(二)办理开业登记的地点

1.纳税企业和事业单位向当地主管国家税务机关申报办理税务登记；

2.纳税企业和事业单位跨县(市)、区设立的分支机构和从事生产经营的场所，除总机构向当地主管

国家税务机关申报办理税务登记外，分支机构还应当向其所在地主管国家税务机关申报办理税务登记；

3.有固定生产经营场所的个体工商业户向经营地主管国家税务机关申报办理税务登记；流动经营的个体工商户，向户籍所在地主管国家税务机关申报办理税务登记；

4.对未领取营业执照从事承包、租赁经营的纳税人，向经营地主管国家税务机关申报办理税务登记。

(三)办理开业登记的手续

1.纳税人必须提出书面申请报告，并提供下列有关证件、资料；

(1)营业执照

(2)有关章程、合同、协议书；

(3)银行帐号证明；

(4)法定代表人或业主居民身份证、护照或者回乡证等其他合法证件；

(5)总机构所在地国家税务机关证明；

(6)国家税务机关要求提供的其他有关证件、资料。

2.填报税务登记表 纳税人领取税务登记表或者注册税务登记表后，应当按照规定内容逐项如实填

写，并加盖企业印章，经法定代表人签字或业主签字后，将税务登记表或者注册税务登记表报送主管国家税务机关。

企业在外地设立的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当按照规定内容逐项如实填报总机构名称、地址、法定代表人、主要业务范围、财务负责人等。

3.领取税务登记证件 纳税人报送的税务登记表或者注册税务登记表和提供的有关证件、资料，经主

管国家税务机关审核后，报有权国家税务机关批准予以登记的，应当按照规定的期限到主管国家税务机关领取税务登记证或者注册税务登记证及其副本，并按规定缴付工本管理费。