成本费用报销细则

第一篇：成本费用报销细则

关于成本费用报销管理细则的通知

为加强公司的财务工作，建立健全成本费用报销制度，努力降低成本，堵塞经济漏洞，维护公司的经济利益，特制定以下管理细则：

1、经营成本报销管理

经营成本分为发货时的实付运费、押金、仓租和装卸费用等。1.1 实付运费

1.1.1 实付运费

运费的报销必须使用运费支付专用凭证，运价根据车辆调度员提供的派车单确认。运费支付凭证必须有以下人员签字：经手人、司机、调车员或办事处负责人。

1.1.2运费支付专用凭证不得凃改，如有填写错误必须作废处理，加盖作废章。1.1.3凡出现运费支付凭证填写错误给公司带来的经济损失由经手人负责承担。1.2 押金凭证 1.2.1 押金凭证的填写

押金凭证不得凃改，如有填写错误仍需使用的，修改地方须加盖押金专用章；如有填写错误不再使用的，须加盖作废章，作废处理，月底与押金存根联一起寄回财务部。办事处财务在支付司机的运费时，一定要遵守公司的制度，运费要押押金，而且要押总运费的1/2以上，押金占总运费的百分比越大越好，如车辆出现事故或物料损坏时，有利于货损赔款的追赔，减少押金因货损过大而不够赔偿的现象，从而降低公司的赔款损失。1.2.2 押金凭证的支付

在押金凭证的支付时，要严格核对押金凭证上的经手人、填写日期、押金专用章、押金金额等的真伪，对无经手人、无日期、无押金专用章、押金金额不清晰或金额涂改又没有加盖押金专用章确认的，不予支付；且押金金额在3000元以上的，支付前要与发站办事处联系，并与之经手的财务核实，确认押金无误后方予支付；专线押金按公司专线押金管理规定执行； 1.2.3 押金凭证的挂失

司机如发生押金凭证或送货清单的遗失，办事处接到司机的报告后应及时以邮件或传真的形式向财务部申请挂失，口头挂失无效，挂失时间为三个月，押金挂失期满后，办事处须征得财务部核对同意后再予支付。押金凭证或货物清单遗

失，不向财务部申请挂失的、挂失日期未满、不经财务核查就私自支付的押金，押金退回，由经手人负责承担。1.2.4 司机货损赔付

送货清单或押金凭证上出现有货损等其他应该扣款的标注时，结算押金时必须按公司与TCL王牌签订的《货损赔付标准》进行扣款，特殊原因少扣款或不扣款的必须由办事处负责人签字确认；因工作敷衍而导致货损漏扣、少扣的，所造成的经济损失，由经手人本人承担。

1.2.5 凡出现押金凭证填写错误给公司带来的经济损失，由经手人负责承担。1.3 仓租和装卸费用

1.3.1 仓库租金

各仓库租金在月底支付时必须经过财务部的审核确认方可支付，报销凭证原则上必须附有正式发票，特殊情况不能取得正式发票必须附有说明。1.3.2 装卸费用

装卸费用分为种类别，中转仓必须经过财务部的审核确认方可支付，报销凭证原则上必须附有正式发票，特殊情况不能取得正式发票必须附有说明；其他装卸费用的发生，必须有收款人、财务人员、负责人签字；因中转货物产生的装卸费，费用报销支付证明单据上要注明中转的日期、始发站、到站、始发站车号、车长、货物品名、型号数量等明细资料，便于财务部核查。1.4 其他成本

其它成本的发生，须把成本产生的日期、发站、到站、车号、车长、品名、型号数量或立方数等相关资料备注清楚，单据还须有收款人、财务人员、负责人签字。

2、经营费用报销管理 经营费用包括：工资费用、办公费用、电话费用、交际费用、小车费用、交通费用、差旅费用、租赁费用、水电费用、业务费用、货车费用等。2.1 工资费用

公司人员的工资由公司人事部核算，财务部审核并发放。各办事处报销时必须附有公司下发的工资表，并有领取人员的签名，负责人的签字。用支付证明单或其他白条领取工资的，领取无效，工资退回。2.2 办公费用

办公费用的范围是：办事处日常办公用品费用、邮寄手续费、办公宣传费用等。办公费用原则上要求必须附有正式发票，不能取得正式发票的必须附有说明，按公司规定填写费用报销单，并有经手人、财务人员、办事处负责人签字； 2.3 电话费用

2.3.1 电话费用的范围是：办事处因工作联系产生的固定电话、小灵通、员工手机话费，上互联网、货运信息网的费用等；电话费用报销时要求附有电信部门的正式发票，按公司规定要求填写费用报销单，在报销单据上还须注明此话费对应的号码、此话费产生的时间段（几月几日——几月几日）等。

2.3.2 公司的固定电话、小灵通、员工手机，严禁用来打私人电话，每个月月底报账，财务部将对办事处的电话费用定性抽查，固话话费、手机话费超高的办事处要严格核查，并要求提供该月的话费清单，核查出来后，属于员工个人利用公司电话打私人电话的，尤其是长时间（20分钟以上）的私人电话，产生的电话费用由员工本人承担，且处以话费金额2倍的罚款，从下月的工资中扣除，并在公司通报批评。2.4 交际费用

2.4.1 交际费用的范围是：办事处与工厂、仓库、各部门、相关客户、公安税务部门沟通协调时产生的招待费用等。交际费用原则上要求必须有正式发票，按公司规定填写费用报销单，并有经手人、证明人、财务人员、办事处负责人签字，在报销单据上还须注明招待的日期、人员姓名、事由等，对无发票、无日期、无人员姓名、无事由报销的交际费用，费用退回，由办事处自行承担。

2.4.2 关于特殊事由产生的一些送礼支出，要先申报后支出，办事处负责人须向总部申报，在征得总部领导同意后，按公司制定的送礼金额予以送出；对于先支出后申报的送礼费用，或是送礼金额大于公司制定金额的，送礼费用退回，办事处自行承担。2.5 小车费用

2.5.1 小车费用的范围是：办事处因业务联络、市场调查、事务处理、银行提现、车场调车等用公司小车而产生的汽油、路桥、停车、维修、保养、养路费、保险费等。小车费用原则上要求必须附有正式发票，不能取得正式发票的必须附有说明，按公司规定填写费用报销单，并有经手人、财务人员、办事处负责人签字，在报销单据上还须注明费用的日期、小车事由等，对无发票、无日期、无事由报销的小车费用，费用退回，由经手人负责承担。

2.5.2 办事处的小车是公司重要固定资产，也是办事处业务联络、外出调车、处理事情、银行提现的唯一交通工具，公司小车亦是便于办事处处理事情、提高工作效率的工具之一，办事处负责人和驾驶员要护车如已车，要定期对公司小车进行清洗和保养，且要安全驾驶，杜绝交通事故的发生。

2.5.3 对办事处小车因保管不力、违规驾驶、洒后开车、私自外借、无证人员驾驶而造成的交通事故，一般事故的，所产生的事故费用和经济损失，由开车人员和负责人承担，并通报批评；重大事故的，所产生的事故费用、经济损失及相关刑事责任，由开车人负责承担，并追究办事处负责人的领导责任。2.6 交通费用

2.6.1 交通费用的范围是：员工因工作需要乘坐出租车、摩托车或其它交通工具产生的车船费用等，交际费用原则上要求必须有交通部门正式的发票（注：摩托车费用除外），按公司规定填写费用报销单，并有经手人、财务人员、办事处负责人签字，在报销单据上须注明乘坐的日期、事由、人员姓名等，对无发票、无日期、无事由报销的交通费用，费用退回，由经手人负责承担。

2.6.2 关于交通费用产生后报销的时间，公司先前已发规定，现再次重申，交通费用产生后，3天内要填写费用单据报销，并在报销凭证后粘贴好相关票据，超过3天的交通费用，不予报销，退回。2.7 差旅费用

2.7.1 差旅费用的范围是：员工因工作调动、收发货物、处理事故、业务联系等需要出差而产生的机票、船票、车票、的士费、摩的费及出差补助费用，差旅费用原则上要求必须有交通部门正式发票（注：摩的费、补助费用除外），按公司规定填写费用报销单，并有经手人、财务人员、办事处负责人签字，在报销单据上须注明出差日期、事由、员工姓名、出差城市、中转地名等，对无日期、无车票、无事由、无地名报销的差旅费用，费用退回，由经手人负责承担。

2.7.2出差人员结束出差，回到办事处后，要抓紧时间把相关票据粘贴好，在3日内把出差产生的各项费用报销完毕，逾期报销的，相关票据与相关补助无效，不予报销；对于出差人员的补助，出差人员要按照公司制定的《出差人员补助标准》进行补助（办事处目前的补助金额为80元/天），尤其要准确填写出差的天数，对于每天补助标准超报、天数虚报而超支的报销金额，超支费用退回，通报批评。2.8 租赁费用

2.8.1租赁费用的范围是：办事处因开展工作而租赁办公室、员工宿舍费用等。租赁费用要求附有正式发票，不能取得正式发票的必须附有说明，按公司规定填写费用报销单，并有经手人、财务人员、办事处负责人签字，报销凭证上要把月份办公室单价、月份宿舍单价、所属时间段等备注清楚，对于无日期、无单价、无时间段的租赁费用，费用退回，由办事处自行承担。

2.8.2 关于办事处办公地点的搬迁，要遵循先申报后搬迁的原则，办事处负责人须向总部申报，报告中须附有搬迁的事由、搬迁后的详细地址、新办公室和宿舍计划租赁的数量、办公室和宿舍的价格等资料，在征得总部领导同意后，方可搬迁；对于先搬迁后申报所产生新的租赁费用，费用退回，通报批评。

2.8.3 各办事处的办公室、住房的租金必须按月支付。如有特殊情况需按季或年支付，必须事先向公司提出申请。

2.9 水电费用

2.9.1 水电费用的范围是：办事处电脑、复印机、打印机、传真机、照明用电等办公设备产生的电费；员工办公、日常生活产生的水费等。

2.9.2 水电费用报销时要求有正式发票，不能取得正式发票必须附有说明，按公司规定要求填写费用报销单，并有经手人、财务人员、办事处负责人签字，在报销单据上还须注明水电费用产生的所属时间段。2.10 业务费用

2.10.1 业务费用的范围是：办事处因开发新客户或巩固老客户而产生的一些业务费用等。业务费用支出时大多没正式的发票，但在报销时仍须填报公司的支付证明单，在事由或品名栏要把日期、事由、客户名称、人员姓名、业务费时间等备注清楚，对于无日期、无事由、无客户名、无时间段的业务费用，费用退回，由办事处自行承担。

2.10.2 关于办事处业务费用的支出，也要遵循先申报后支出的原则，办事处负责人须向总部申报，在征得总部领导同意后，方可支出；对于先支出后申报的业务费用，费用退回，办事处自行承担。2.11 货车费用

货车费用的范围是：办事处根据走货需要，为完成物流部下达的计划，要用部份公司车辆帮助走货的，公司车辆在承运货物时所产生的汽油、路桥、停车、维修、通信、住宿等费用。

3、实物资产

3.1 严格执行固定资产申报、审批、购置程序，禁止先购置后申报。如办事处需购买固定资历产，必须以书面的形式向公司总部的行政人事部申请，在取得公司领导书面同意的情况下方可购买。

3.2 购买固定资产时必须严格按公司批复的要求购买。购买固定资产的支出，原则上要求取得正式的发票，特殊情况不能取得发票的，必须附有情况说明。

3.3固定资产折旧、报废

办事处的固定资产因使用年限长或意外事故导致不能正常使用，且无法修复的，需作报废处理的，须以书面报告到至总部财务部、人事部，报告中要附有报废固定资产的品名型号、购买日期、购买金额、使用年限、损坏程度、报废原因等，待总部领导书面批复后，可作报废处理，才可从办事处固定资产统计表中删除。

4、其他支出

4.1 申购卡通及物料费用

关于申购卡通及物料报销的规定，公司提倡通过购买纸箱及物料解决货损问题，降低成本。但是各办或各中转仓在申购物料时，发货地办事处购买纸箱物料及中转仓向售后购买物料必须附上对应货损车辆相关资料和货损的收款及款项上交情况（包括原发货日期、货损车号、货损情况、收款金额、上交日期等）；自5月份起，办事处的申购物料款入账报销时无上述明细资料，不再作退回自查处理，直接从办事处负责人、财务人员的工资中扣除。4.2 员工借款

4.2.1 员工由于工作需要，一些工作确实需要先借款，取得票据后再入账冲借款的，需填写《费用借支单》，单据上须注明借款日期、借款用途、借款金额、归还日期等，办事处员工的借支单须先交办事处负责人审核签字后，财务人员复核无误后，方可借出；总部员工的借支单须先交部门领导审核签字，然后交财务部审核签字后，出纳复核无误后，方可借出。

4.2.2 员工由于个人特殊原因或加急事情，需要向公司借款的，须填写《费用借支单》及借款明细资料，办事处员工须报负责人审核签字、财务人员复核后方矛借出，原则上员工借款金额不能超过本人一个月的工资，借款金额￥1500

元以上的，需报总部领导审批，总部领导审核同意后，方可借出；

4.2.3 无《费用借支单》、无借款明细资料、非公司员工借款、无领导或负责人审核签字的员工借款，一经查出，借款追回，并处以借款金额的2倍进行处罚，因违规借款而导致无法追回的，所造成的经济损失，由办事处负责人和财务人员承担，并追究其相关责任。

4.2.4各办事处负责人必须严格执行借款规定：①、出差人员借款，必须经办事处经理同意方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。②、个人因私借款。按公司规定，原则上不允许个人因私借款。如确有特殊原因，一律报财务部审核。如借支金额超过当月工资者必须报总经理批准方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。③、个人借款、业务借款实行负责人审核并担保制度，担保人应监督借款人及时还款，如故不还款或出差、办理业务后不及时报帐的，财务部门有权在借款及担保人工资中扣回，并给予相应处罚。

5、收入

5.1 货损赔付收入

当月结算司机押金，有卡通或其它的物料损坏，KPI考核逾期扣款等产生扣款收入的，须在本月收入中反映出来；当月《成本费用月报表》中的货损赔付收入，须与《押金旬报表》中货损扣款的汇总金额相符。

5.2 办事处当月有收入的，都要开据收条，收条上须注明此收入的日期、客户名、车辆资料、收入事由、收入金额、所属时间段、经手人等明细资料，便于总部会计核查；不同业务、不同事由的收入在当月《成本费用报表》中不能混合入账，要单独入账，备注栏须有明细资料。

5.3 有固定收入的，办事处要列一份详细的清单，办事处负责人、财务人员签字，传真给总部财务；签有合同的，收入不固定的，也要将合同邮寄或传真至财务部，以便于总部结算和核对。

第二篇：成本费用控制措施

成本费用控制措施

一、什么是成本费用控制

成本费用控制是指企业在生产经营过程中，按照既定的成本费用目标，对构成成本费用的诸要素进行的规划、限制和调节，及时纠正偏差，控制成本费用超支，把实际耗费控制在成本费用计划范围内。其控制的内容包括材料消耗成本控制、工资成本控制、费用成本控制。

二、成本费用控制的步骤

成本费用控制工作的基本程序大致可以分为以下几步：

(1)制定成本费用控制标准，建立成本费用标准体系。成本费用标准是对各项费用开支和资源消耗规定的数量界限，是成本费用控制和成本费用考核的依据，并便于分清部门责任。成本费用控制标准种类繁多，要在实践中不断总结整理，使其形成有机的科学体系，以提高控制的实际效果。

(2)建立成本费用控制的组织体系和责任体系。即要由财务部门负责，在各个费用发生点建立成本费用控制责任制，定岗、定人、定责，并定期检查。对成本费用的形成过程严格按照成本费用标准进行控制和监督。

(3)建立成本费用控制信息反馈系统，及时限确地将成本费用标准与实际发生的成本费用之间的差异，以及成本费用控制实施情况反馈到企业决策层，以便适时地采取措施，组织协调企业财务活动，圆满完成成本费用计划。

三、改进成本费用控制的对策措施 1.做好成本费用控制的准备工作

(1)加强成本核算与成本分析

一是区别对待材料采购过程中产生的辅助费用。原材料在采购过程中,会产生各种辅助费用,如运输费、税金、入库前的挑选整理费用、运输途中的合理损耗等,报关进口的原材料还会产生报关费用、保险费等。按照会计准则的规定,这些费用都是要计入原材料成本的,但在实务中要区别对待,因为会计理论是在完全理想化的前提下展开论述的,而实际情况与假设前提会大相径庭。如运输费、来料加工的报关进口材料的报关费、保险费等的处理,实务中单据传递不及时的现象时有发生,加上业务流程不规范、部门之间沟通不顺畅,财务人员不了解采购条款。通常是在采购材料入账后一段时间,运输费用单据才传递到财务部门。

如果某单位的运输承包给运输公司,几个月结算一次运输费,单据传递就更慢了,来料加工的报关进口材料的报关费、保险费等费用单据的传递也是如此。这些费用的金额,有些是无法预知的,有些实际的金额会不同于合同的约定,如在收到单据后,调整原材料的入账价值,就会造成财务数据一直处在修改状态。这样处理不仅烦琐,而且在某些情况下是根本无法实现的。对于这类费用应单独设置费用项目,作为期间费用核算。由于这类费用在原材料的成本中的比重较小,这样处理可以不用经常修改原材料成本数据,简化会计处理,只要前后各期采用相同的处理方法,同一原材料之间的采购价格之间就有可比性。又如增值税的处理,小规模纳税人由于采购原材料的增值税进项税额不能抵扣,所以计入原材料成本;而一般纳税人由于其进项税额可以抵扣,不能计入原材料成本。实际操作中会出现没有取得增值税专用发票,而其进项税额又要记入成本。对于那些无法认定是否能抵扣的物资采购,处理起来就较困难。无论财务人员采用那种处理方法,一定要保持前后各期一致。

二是动力费用的处理。动力费用主要包括水费和电费。很多企业生产用水电、办公用水电、宿舍用水电和食堂用水电等共用一个水表或电表,很难分清生产用水电和其他用水电,给成本核算带来了困难。如果分表使用,需要重新改造动力系统,不仅工程较大,且可能效益远小于为此而付出的代价。对于这个问题,可采用按一定的比例分摊的方法来处理水电费,但要前后各期一致。

三是要区分可控成本费用和不可控成本费用。开展成本费用控制,只有在核算相对准确的前提下,成本分析才能找出存在的问题,为下一步的成本控制指明方向。因此,在会计科目的设置上,尽可能区分可控费用和不可控费用,这样便于数据的归集、分析和控制。

(2)明确制定成本费用标准

成本费用标准是支出是否合理的参考依据,因此此标准一定要符合经营的实际情况,而且要有一定的压力,需要经过努力才能实现。可以成本费用历史数据为基础,但是,历史数据只是过去实际支出的数,并不代表合理性。要详细分析支出的合理性和效益,结合可以预见的变化进行调整。

(3)领导重视与全员参与,增强员工成本意识

成本费用控制是一项系统工程,需要各部门密切配合,得到高层领导的支持是非常重要的。而企业的日常事务,是由广大员工来执行的,他们会直接或间接的影响成本费用水平。因此,要加强宣传,使成本费用理念深入人心,让每一个员工知道,他们的行为也会对公司的成本造成影响。

2.加强对成本费用形成过程的控制

(1)加强对采购、存储过程的控制

加强物料购进管理是抓好降本增效的第一道环节。降低采购成本的主要措施是:

第一,采购过程中,要实施“货比三家、招标采购、按质论价”的物资采购原则,以做到质优价廉,并尽可能做到就近采购,以减少原材料的运输费用。同时,尽可能做到定点采购,以保证原材料的质量和交货期。

第二,加强物资采购的计量和质量管理。进厂的物资,一定要严格计量和检验,防止质次价高、数量不足的货物进厂。采购合同的签订、执行、计量、检验,要由不同的人来执行,以防止可能出现的舞弊行为。

第三,制定合理的储备定额。物资的储备定额是在一定管理条件下为保证生产顺利进行所必要的、经济合理的物资储备数量标准。原材料储备一定要合理、不同的材料要有不同的标准,特别是大宗原材料和燃料要根据不同的季节制定不同的合理库存,以减少资金浪费。实际采购量和进价必须控制在限额之内。

第四,加强存储管理。仓库的物资,要做到防火、防盗、防变质。对已经失去使用价值的物品要及时处理。

(2)加强生产过程的成本控制

实施生产过程控制,降低原材料及动力消耗的成本。

一是改进产品设计,在保证产品质量的前提下,改进产品结构,降低材料消耗;

二是改进工艺,利用科学技术研制并使用新材料和代用料,力争做到低投入、高产出;

三是注重边角余料的回收利用,实行科学配料、集中下料、合理套裁和修旧利废,使原材料能够得到充分利用;

四是做好原、燃料的供应储备工作,按限额领料;

五是提高产品质量,减少废品损失,开展全面质量管理,建立严格的检验制度。

(3)加强流通过程的成本控制。流动过程的成本控制主要包括产品包装、厂外运输、广告促销、销售机构开支和售后服务等费用。在目前强调加强企业市场管理职能时,易不顾成本地采取种种促销手段,反而抵消了利润增量,要在效益与支出之间进行权衡。

3.加强对成本费用构成的控制

(1)加强对原材料成本的控制

车间施工员和技术检查员要按图纸、工艺、工装要求进行操作,实行首件检查,防止成批报废。车间设备员要按工艺规程规定的要求监督设备维修和使用情况,不合要求不能开工生产。供应部门材料员要按规定的品种、规格、材质实行限额发料,监督领料、补料、退料等制度的执行。生产调度人员要控制生产批量,合理下料,合理投料,监督期量标准的执行。车间材料费的日常控制,一般由车间材料核算员负责,要经常收集材料,分析对比,追踪原因,会同有关部门和人员提出改进措施。

(2)加强对工资费用的控制

工资在成本中占有一定比重,增加工资又被认为是不可逆转的。工资与劳动定额、工时消耗、工时利用率、工人出勤率与技术熟练程度等因素有关,要减少单位产品中工资的比重,提高劳动生产率,保证工资与效益同步增长。

(3)加强制造费用、营业费用和管理费的控制 车间经费、企业营业费用、管理费用的项目很多,发生的情况各异。有定额的按定额控制,没有定额的按各项费用预算进行控制,如采用费用开支手册、企业内费用券(又叫本票、企业内流通券)等形式来实行控制。各个部门、车间、班组分别由有关人员负责控制和监督,并提出改进意见

四、实行成本费用控制的意义

1.通过成本费用控制，可以提高企业的经济效益企业是以盈利为目的的经济组织，成本费用是抵减利润的主要因素。降低成本费用，可以增加利润，进而可以提高企业整体的经济效益。

2.通过成本费用控制，可以提高企业的竞争力企业的成本费用水平对产品的价格影响重大。若企业的成本费用水平较低，产品价格就可以定得较低；若成本费用水平较高，低价格就会使企业处于不利的境地。通过有效的成本费用控制，可以降低企业的成本费用水平，提高企业在竞争激烈的市场中，尤其是在残酷的价格战中的竞争力。

3.通过成本费用控制，可以提升社会经济效益加强成本费用控制，降低成本费用是落实节能降耗减排的重要举措，符合建设节约型社会的时代要求。例如,某些物资是国家或社会的稀有资源或不可再生资源，节约这些物资的消耗，其实就是对资源的一种保护，是对社会的一种贡献。降低成本费用，对于提升社会经济效益，确保未来社会的可持续发展具有重大意义

第三篇：成本费用管理办法

成本费用管理办法为了加强成本管理，降低成本耗费，节约费用开支，提高企业经济效益，特制定本办法。2 成本费用管理工作涉及面广，要坚持分级管理和归口管理相结合，专业管理和群众管理相结合的原则。根据上级管理部门、国家的会计法规等有关规定和公司的具体情况，对各管理部门在成本费用管理工作中职责作如下划分。

2.1 财务管理部门是成本费用核算的综合部门，主要负责成本费用预算的汇总编制，制订完成降低成本费用的措施，制定费用定额，掌握监督成本费用开支范围和标准，正确提取固定资产折旧和工资基金，合理分摊费用，指导各有关管理部门的成本费用管理与核算工作。

2.2 计划管理部门负责制定生产、检修计划和生产、维护消耗定额，抓好各主要技术经济指标的管理及考核工作。

2.3 技术设备管理部门负责制定大、小修工、料消耗定额，正确测算排污费以及对水费的审批工作。

2.4 人力资源管理部门负责改善劳动组织，制定劳动定额，参与制定工时消耗定额压缩非生产人员，控制超计划和临时用工，降低外部劳务费用，编制劳动用品计划，抓好职工考勤和工时记录，提高工效和劳动生产率，节约工资开支，严格掌握各种奖励、津贴标准。

2.5 物资采购管理部门负责编制物资供应计划，器材采购计划，参与制定工具及维护、大修材料的消耗定额，健全物资收、发、领、退制度，指导各基层部门健全耗料记录，加强各部门二级库的管理，促进用料单位搞好修旧利废等节约工作。

2.6 燃料管理部门负责编制燃料供应计划，使煤均衡入场，掌握燃料的品种构成和价格变化，做好入场、入炉煤的采制化和计量、验收工作，正确测定入场煤的低位发热量、含硫量、挥发份、内水外水含量等，做好折吨折卡和核价工作，对于低于最低限额，应予以拒收；加强

煤场管理，降低贮存损耗；做好不同煤质的配比工作，提高煤的燃烧效率。

2.7 后勤管理部门负责各类办公用品、清洁用品、劳保用品以及低值易耗品等的管理，搞好房屋、家具、器具的维修和管理工作。

2.8 各生产部门负责本部门指标预算的完成，做好消耗记录，实现费用的预算控制。3 成本费用管理必须以预算管理为主导，根据预算下达生产任务和主要经济指标，编制成本费用预算和执行措施方法，然后按总预算平衡，并按月编制实施预算并随时检查掌握预算的执行情况。抓好定额管理，主要定额有：

4.1 技术经济定额：煤耗率、厂用电率、机电炉效率等。

4.2 燃料储备定额、燃煤场损率等。

4.3 材料工具消耗定额：包括日常运行维护材料消耗定额、（主要指钢丝绳、钢球、透平油、酸、碱、阴阳树脂等）、大修标准项目工时消耗定额等。

4.4 劳动定额：包括劳动定员、出勤率、工时利用率及大、小修项目工时消耗定额等。

4.5 费用定额：包括办公费、印刷费、旅差费、水电费、劳动保护费、修缮费等。

4.6 进一步加强财务核算和监督两大职能。财务管理部门必须严格执行各项财经纪律制度和有关规定，掌握和控制成本的各项开支范围和标准，禁止乱挤乱摊费用。

4.7 加强各职能部门的核算，充分发挥各基层部门的核算工作。

4.8 建立健全成本分析制度，定期召开成本分析会，找出差距，提出改进措施，不断提高企业管理水平。

4.9 分管领导应加强对本公司成本管理的组织领导协调工作，包括成本预算的制定，并严格控制成本预算，确保成本核算的准确和目标成本的完成。对本公司成本管理核算的具体内容

5.1 定义

电、热力生产成本，是指发电、供热企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。

5.2 核算内容

发电、供热企业应设置“生产成本”科目。“生产成本”科目核算发电企业电、热产品生产成本的归集、分配和结转。本科目按成本项目设置专栏，进行明细核算，借方反映成本发生数，贷方反映结转数或转出数，生产成本科目期末无余额。

5.3 根据电力行业的生产特点，电力产品成本核算设置以下成本项目：燃料费、水费、材料费、工资、福利费、折旧费、修理费、其他费用等。

各项目的核算内容如下：

5.3.1 燃料费：指火力发电厂直接用于生产电力、热力产品所耗用的各种燃料，如煤炭、石油、天然气、液化气等。

5.3.2 水费：指发电等生产用水水费。包括外购水费及水资源费、水利工程设施供水（湖、库、河、渠）的费用。

5.3.3 材料费：指发供电及供热生产运行、维修所耗用的消耗性材料、事故备品以及不应计入“燃料”项目的其他各种生产用燃料。

5.3.4 工资：指支付给生产、管理部门职工的工资、奖金、津贴、补贴等。

5.3.5 职工福利费：指按实际支用的工资总额及规定的提取比例提取的职工福利费。

5.3.6 折旧费：指按规定计提的固定资产折旧费。

5.3.7 修理费：指在生产经营过程中发生的各项修理费用，包括固定资产修理费用，以及委托外单位进行的房屋、建筑物、设备、工具、仪表修理费、生产和管理用家俱、器具修理费等。本项目不再通过预提或待摊的方式核算。

5.3.8 其他费用：指不属于以上各项而应计入产品成本的其他费用。包括：

5.3.8.1办公费：生产和管理部门用文具、纸张印刷品（包括各种规程、制度、报表、票据、账簿等的印刷费和购置费）、报刊杂志费、图书资料费、邮电通讯费（包括邮票、邮费、电报、电话费、市话初装费等），以及银行结算单据工本费等；

5.3.8.2 水电费：包括生产和管理部门的办公室、公共场所的水电费，以及发电企业耗用不属于厂用电的自用电费等；

5.3.8.3 差旅费：包括职工因公出差旅费和市内交通费、误餐费、调动职工本人及批准随行家属的差旅费等；

5.3.8.4 低值易耗品费：生产及管理部门领用（购入）不构成固定资产的工器具费用；

5.3.8.5 劳动保护费：按照规定发给职工的劳保用品、安全防护用品，地方病、职业病预防检查费，防暑降温费以及工作服装费等；

5.3.8.6 物业管理费：指支付给物业管理单位的管理费；

5.3.8.7 运输费：生产、管理部门发生的搬运费用（包括委托外单位的搬运费）；运输用机动车辆的养路费、年检费、停车费、过桥（路）费、租赁费等。本项目不包括生产和管理运输车辆耗用的油料和大修、维护、保养等费用。

5.3.8.8 绿化费：指为生产和管理场区进行环境绿化、植树等支付的费用；

5.3.8.9 保险费：指企业的财产物资以及特殊工种等参加保险所支付的保险费用

5.3.8.10 租赁费：指由于生产需要、临时租借少量机器设备等所支付的租赁费，如房屋租金、调度通讯话路租金。

5.3.8.11试验研究开发费：指发电厂进行机炉热效率试验期间，由于热效率降低而超过该机组前五天正常平均煤耗，多耗用的燃料费用和试烧低质煤超过煤耗定额部分的燃料费用；委托外单位进行检验、化验、试验费用；以及按规定为开发新产品、新技术而购置的单位价值在10万元以下的测试仪器和试验装置设备费用；

5.3.8.12 取暖费：包括生产和管理部门冬季取暖用煤、蒸汽和购置取暖用具所支付的费用；

5.3.8.13 排污费：指按规定支付的排污费；

5.3.8.14 其他：指不属于以上各项范围应列入生产经营管理费用的支出。

第四篇：成本费用控制方案

成本费用控制管理方案

按照集团公司《董事会工作安排》中关于成本费用控制管理的要求，切实抓好成本控制措施的落实，从控制成本中要效益。制订本方案：

一、成本费用控制的目标：本单位要以控制收入成本率，确保收入利润率、利润指标在内的效益指标的完成作为目标。

二、成本费用控制的要求：要求在经营过程中，在加大创收力度的同时，增强成本费用的控制意识，将落实控制成本费用措施、杜绝浪费，力争下半年提高经营效益。要对全部的成本费用制订开支预算计划，建立和执行成本费用开支的审批程序，严格控制和把关。

三、成本费用控制的做法：管理人员和员工要强化成本意识，执行成本费用预算计划，落实成本费用责任制度，用绩效管理的方法，按任务指标进行工作，达到降耗增效。动员每一位员工，以超大人“勤俭”的精神投入到控制成本的活动中，杜绝浪费，节省资金，降低消耗，增加效益。

上林有限公司 2011．8．23

第五篇：成本费用培训心得

企业成本费用调查培训会议—心得体会

段亚明

时间过得真快，我自2010年7月份来到易门铜业公司工作，已经有半年多的时间，在此期间，在公司的培养及领导同事的关心和帮助下，得到了很好的成长。

2011年2月22日参加了玉溪市规模以上工业企业成本费用调查培训会议，这是我毕后业进入易门铜业公司的第一次培训会议。本次培训会的主要内容有：传达全国全省成本费用调查工作相关精神、成本费用调查表相关指标的讲解，报表填报要求及具体案例分析、工业统计相关知识、新修改后《统计法》及相关法律法规。

1.市工信委领导传达了本次会议的精神“统一思想、提高认识”，企业完成的生产和服务的总值是构成一个地区GDP总量的最基础的数据，搞好企业统计工作，对保证宏观统计数据的质量具有重要意义。各个企业在统计成本费用时要高度重视，认真对待；统计人员要和会计之间要相互配合，齐心协力做好工作。

2.市统计局领导再次强调做好企业成本费用统计的重要意义，首先可为计算工业增加值服务，将企业真实情况反映出来是核算国民经济的基础工作；其次是确定行业增加值的一项基础性工作，反映行业真实情况；最后可以体现企业工业增加值完成情况水平的好坏。

近几年来成本费用调查存在的问题：填报人员在填报成本表时，责任心不强，相关数据没有经过认真审核；会计配合统计做好成本统计表之间还存在差距，没有形成一个统一的思想，没做到很好的配合；

工作不协调，缺少相互之间的支持；统计人员对成本费用指标理解不全面，影响成本费用统计。为此，要进一步统一思想，进一步强化统计制度，明确职责，做到依法统计，严格执行报表制度，这样才能真实反应成本费用调查结果。

3.市统计局工业科科长对工业企业成本费用报表的填写做了培训指导，对重点指标及涉及的会计科目做了说明。

通过这次培训，我对工业企业成本费用报表有了一定的认识，接下来在生产部的工作学习中，要认真审核成本费用的相关数据，与各部门之间相互配合，齐心协力做好成本费用统计工作。

刚刚开始接触生产部的工作时压力有点大，很多东西还没接触过，但在生产部夏师傅的细心指导下，了解了在这该做哪些工作。要做到和两个分厂及其他部室事务的协调配合需要经常到现场了解和摸索分厂的生产配合情况和各项指标的近期情况；对各类生产报表的统计和上报、生产日报的填写并每天对集团和总厂报出。

“不懂的要多问，要多问几个为什么，学到的才会更多”这是夏师傅经常跟我说的一句话，的确只有多提问题，把不懂的说出来，才会学到更多新的东西。以前自己存在不善于发问这方面的不足，通过在夏师傅的指导下，我感触很深，明白了不懂的就要多问，相互之间要多沟通，这样才会进一步提升。

在以后的工作学习中，我将会更加勤奋的工作，刻苦的学习，努力提高文化素质和各种工作技能，体现出自己的人生价值。