第一篇：信息化基础知识及税收征管业务流程DOC
试题范围：信息化基础知识及税收征管业务流程
一、单选
1、停复业登记是指实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（）。A一年 B 两年 C 三年 D四年 答案：A
2、定期定额个体工商户注销事项在5个工作日内办结，单位及查账征收个体工商户注销在（）个工作日内办结。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：D
3、对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，税务机关按照一地一证的原则，发放《外出经营活动税收管理证明》,《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30 日，最长不得超过()天。A100 B 90 C 180 D60 答案：C
4、纳税人被列入非正常户超过()个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效 A一 B 五 C 三 D四 答案：C
5、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：C
6、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过（）的，税务机关可以注销其税务登记证件。A一年 B 两年 C 三年 D四年 答案：B
7、主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，其辅导期管理的期限为（）个月。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：A
8、主管税务机关可以在一定期限内，对发生增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10 万元以上的、骗取出口退税的、虚开增值税扣税凭证的，或者国家税务总局规定的其他情形的增值税一般纳税人实行不少于（）个月的纳税辅导期管理。A 3 B 5 C 15 D 6 答案：D
9、延期缴纳税款核准，是指纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A一 B 五 C 三 D四 答案：C
10、辅导期增值税一般纳税人，增值税专用发票实行按次限量控制，每次最高领用数量不能超过）（）份每次。A 3 B 5 C 15 D 25 答案：D
11、对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：一般纳税人可单次领取（）个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；普通发票按需领用。
A 3 B 5 C 15 D 6 答案：A
12、税务机关应当自受理行政复议申请之日起（）日内，制作《行政复议答复通知书》连同行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件送达被申请人。A 3 B 5 C 15 D 7 答案：D
13、复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过（）日。A 3 B 5 C 15 D 30 答案：D
14、税务行政处罚听证是指税务机关拟对公民处以2000元（含）以上，对法人或其他组织处以（）元（含）以上的罚款，向公民、法人或其他组织送达行了《税务行政处罚事项告知书》，当事人提出行政处罚听证申请的，依法审查受理行政处罚听证申请、组织实施听证。A 3000 B 5000 C 15000 D 10000 答案：D
15、税务机关应当在收到当事人听证要求后（）日 内举行听证 A 3 B 5 C 15 D 30 答案：A
二、多项选择题
1、税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度；是税务机关对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的基础。税务登记包括：（）A设立登记 B变更和注销登记 C停业复业登记 D自然人登记
答案：ABC
2、单位纳税人登记应报送资料清单：（）A《税务登记表（适用单位纳税人）》
B工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 C组织机构代码证书副本及复印件 D有关合同、章程、协议书复印件 答案：ABCD
3、以下情形的纳税人申报办理临时税务登记：（）A有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；
Ｂ境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的；
Ｃ从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的；
Ｄ非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的；
Ｅ非境内注册居民企业收到居民身份认定书的。答案：BCE
4、税额确认主要包括：（）等业务。A定期定额户核定与调整定额 B简并征期管理
C终止定期定额征收方式 D企业所得税核定 答案：AD
5、申报纳税主要包括（）等业务。A各种税费种申报
B涉税资料报送与信息采集 C出口货物免退税申报核准 D出口货物免抵退税申报核准 答案：ABCD
6、定期定额户核定与调整定额包括：（）A定期定额户核定定额（经营因素法）
B定期定额户核定定额（成本费用法）C定期定额户典型调查分析
D定期定额户核定与调整定额（经营因素法）E定期定额户核定与调整定额（成本费用法）。答案：CDE
7、核定应纳税额，是指纳税人存在《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定的下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（）
A依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的； B依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的； C擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
D虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的； 答案：BCD
8、税款追征主要包括：（）A责令限期缴纳税（费）款 B纳税担保 C税收保全 D 阻止出境 答案：ABCD
9、有以下情形之一的，应当依法及时解除税收保全措施：（）A 纳税人已按履行期限缴纳税款的 B税收保全措施被复议机关决定撤销的 C税收保全措施被人民法院裁决撤销的 D其他法定应当解除税收保全措施的。答案：ABD
10、纳税人因（）等原因需要将已领用的空白发票退回的，税务机关为纳税人办理退票。A发票印制质量 B发票发放错误
C纳税人领票信息电子数据丢失 D税控设备故障 答案：BCD
11、发票缴销管理是指税务机关根据纳税人提出的申请，对其领用的发票进行审核并销号的过程。发票缴销包括（）A发票验（交）旧B发票挂失C毁损报告D发票缴销。答案：ACD
12、一般程序处罚处理包括：（）A税务行政处罚听证 B听证延期处理
C税务行政处罚事项告知处理 D一般程序处罚决定处理。答案：CD
三、判断题
1、吸收合并，被吸收纳税人办理注销税务登记，吸收纳税人办理变更税务登记。（√）
2、新设分立，原纳税人办理注销税务登记，新分立纳税人办理设立税务登记（√）
3、已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的，由税务人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领用簿、发票的使用。（√）
4、税（费）种认定是指税务机关根据纳税人、扣缴义务人或受托代征方等课征主体（以下统称“纳税人”）办理税务登记、扣缴税款登记或签订委托协议（以下统称“登记”）时所申报的行业、经营范围和应税行为（财产）等信息，以及在税收征管工作中依法取得的其他相关信息，对纳税人具有申报纳税（扣缴或代征）义务的税（费）种进行认定的工作。（√）
5、应税服务年销售额满500万元的纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人登记相关手续。（√）
6、应税服务年销售额未超过500万元的纳税人，如符合相关规定条件，也可以向国税主管税务机关申请增值税一般纳税人登记。（×）
7、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。（×）
8、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人。（×）
9、除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。（√）
10、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按 小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。（×）
11、“小型商贸批发企业”是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。（×）
12、增值税纳税申报遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。（√）
13、原油天然气增值税纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《原油天然气增值税申报表》及其他有关资料，向税务机关进行纳税申报。（√）
14、税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定，重新核定应纳企业所得税额或应税所得率。”（√）
15、欠税人实施出境限制应严格掌握，原则上个人欠税3万元以上，企业欠税20万元以上，方可函请公安边防部门实施边控。但对拒不办理纳税申报的，可不受上述金额限制。对纳税人的欠税事项，凡能在境内控管的，尽可能不要留待欠税人出境时解决。（√）
16、如果税收违法行为当事人违法事实确凿并有充足法 定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款处理业务时，进行简易程序处罚业务处理。（√）
17、税务机关对欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，或者因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产,对国家税收造成损害的，税务机关依法向人民法院申请行使代位权或撤销权。（√）
18、小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取货物运输业增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开，填写《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。（√）
19、已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。（√）
20、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的，可以申请代开通用机打发票。（√）
四、简答题
《全国税收征管规范（1.0）》从什么时间开始试行？ 答：按照国家税务总局的安排部署，自2015年5月1日起，在全国范围内推行《全国税收征管规范（1.0）》（以下简称《征管规范（1.0）》）试行工作，切实规范税务机关和税务人员，更好服务纳税人。常德市地方税务局已按总局的规定自5月1日起试行《征管规范（1.0）》。
制定和推行《征管规范（1.0）》有哪些意义？ 答：制定和推行《征管规范（1.0）》，是深入贯彻党的十八届三中、四中全会精神，加强征管制度创新，推进税收治理体系和治理能力现代化的重要举措；是落实依法行政要求，规范税收执法行为，深入推进依法治税的重要途径；是全面统一征管标准，建设科学严密的税收征管体系的必要基础；是不断巩固深化拓展党的群众路线教育实践活动，将“便民办税春风行动”长期化、制度化的具体体现；是落实党风廉政建设主体责任，强化内控机制建设，防范廉政风险的有效抓手。
《征管规范（1.0）》包括哪些内容？
答：《征管规范（1.0）》对11大类152小类612个具体税收征管事项的操作标准、处理流程、办理时限以及1087张表证单书等税收征管基础性和事务性工作进行了规范，涉及税收政策法规与规范性文件1125份，形成了税收征管业务的基本体系架构，并实行了三个涵盖、三个规范、三个对接。三个涵盖，即涵盖税收征管各项法律法规、涵盖税收征管各项业务、涵盖国地税各级机关。三个规范，即规范税收征管基本流程、规范税收征管基本行为、规范税收征管基本资料。三个对接，即对接前后台业务、对接征管各环节实务、对接内部管理机制与应用信用系统。
《征管规范（1.0）》具有哪些特点？
答：《征管规范（1.0）》具有五个鲜明特点。一是执行政策规范化。所有规范事项坚持依法依规，以国家法律法规和总局制定的规范性文件为政策依据，将税收法律法规条文细化为可操作的流程、环节和文书。二是办理业务标准化。明确了所有征管事项的实体性和程序性要求及标准，以标准化规范税务机关履行职能。三是业务流程简约化。减少表证单书，简化工作程序，把每一业务事项按照“启动—处理—结束”三个环节有机串联起来，做到精简、高效。四是指导工作实用化。使各项征管业务便于操作、便于执行、便于落实，力求检索简单、脉络清晰、示范直观、提示明确。五是具体应用可扩展化。考虑各地实际，在业务事项描述中专设创新处理条目，融合征管实践创新内容，实现对税收创新业务的引领和兼容。
试行《征管规范（1.0）》后将给纳税人带来哪些便利？ 答：试行《征管规范（1.0）》后，将给纳税人带来新的纳税体验。一是税务部门按规范明确的事项，严格依法依规行政，让纳税人体验更稳定的办税预期。二是税务部门按规范要求的时限，快速响应和及时办理涉税业务，让纳税人体验更快捷的办税过程。三是税务部门按规范统一的标准，开展税收管理服务，让纳税人体验更公平的办税结果。四是税务部门按规范设定的环节，利用信息技术，将需要纳税人跑多次的事项简化为即办事项，简并优化相关涉税文书资料，让纳税人体验更经济的办税成本。信息化类
多选题
1、属于外部信息系统的是（）
A税银一体化
B核心征管
C网上开票
D电话报税 答案：A C D
2、税务决策支持系统的主要数据来源是（）
A税收征管业务数据
B税收行政管理数据
C外部信息
D法律法规信息 答案：A B C
3、税务决策支持系统由（）组成
A数据库及其管理系统
B方法库及其管理系统
C知识库及其管理系统
D问题处理子系统 答案：A B C D
4、实现外部信息系统技术框架包括（）
A12366呼叫中心 B税务因特网
C税务广域网
D专线接入
答案：A B D
5、外部信息系统按照客户类型划分为（）
A纳税人服务
B银行国库服务
C其他部分服务
D外部信息交换 答案：A D
6、目前我国应用税控装置包括（）
A增值税防伪税控系统
B税控加油机
C出租车税控计价器
D税控收款机 答案：A B C D
7、未来税收信息化建设总体目标可以概括为（）A一个平台
B两个处理
C三个覆盖
D四个系统 答案：A B C D 单选题
1、在资源管理器中，单击文件夹左边的“+”表示（）A在左窗口中扩展该文件夹
B在左窗口中显示该文件夹中的子文件夹和文件
C再有窗口中显示该文件夹的子文件夹
D在有窗口中显示该文件夹中的子文件夹和文件 答案：C
2、运算器的组成部分不包括（）
A控制线路
B译码器
C加法器
D磁盘驱动器 答案：B
3、在微机的硬件设备中，既可以做输出设备，又可以做输入设备的是（）
A绘图仪
B扫描仪
C手写笔
D磁盘驱动器 答案:D
4、把内存中的数据传送到计算机的硬盘，称为（）A显示
B读盘
C输入
D写盘 答案：D
5、下列都属于硬件的选项是（）
A CPU、ROM和DOS B软盘、硬盘和光驱
C鼠标、WPS和RAM D ROM、RAM和PASCAL 答案：B
6、当一个word窗口被关闭后，被编辑的文件将（）A被从磁盘中清除
B被从内存中清除
C被从内存或磁盘中清除
D不会从内存和磁盘中被清除 答案：B
7、在Excel工作表中，正确的Excel公示形式为（）A“=B3*Sheet3!A2”
B“=B3*Sheet3:A2”
C“=B3*Sheet3%A2”
D“=B3*Sheet3$A2” 答案：A
8、浏览Web网站必须使用浏览器，目前常用的浏览器是（）
A Hotmail B Outlook C Inter Exchange D Internet Explorer 答案：D
9、根据域名代码规定，域名为katong.com.cn表示的网站类别应是（）A教育机构
B军事部门
C商业组织
D国际组织 答案：C
10、计算机硬件的组成部分主要包括：运算器、存储器、输入设备、输出设备和（）
A控制器
B显示器
C磁盘驱动器
D鼠标器 答案：A 判断题
1、计算机之所以能按人们的意图自动地进行操作，主要是由于计算机采用了存储程序控制。答案：正确
2、因特网（Internet）上最剧本的通信协议是www。答案：错误
3、办公自动化是计算机的一项应用，按计算机应用的分类，它属于数据处理。答案：正确
4、磁盘驱动器属于输入输出设备。答案：正确
5、Windows中的“剪贴板”是内存中的一块区域。答案：正确
6、通过Windows中“开始”菜单中的“运行”项可以运行DOS的内部命令和可执行文件。答案：错误
7、多媒体计算机系统的两大组成部分是音频系统和视频系统。答案：错误
8、将数字信号变换成便于在模拟通信线路中传输的信号称为解调。答案：错误
第二篇：税收征管基础知识习题（定稿）
1、税收征管的主体是（A）A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人
2、（A）是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估
3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是（B），它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理
4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是（A）
A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线
C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线
5、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是（D）
A、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核
B、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险应对—风险等级排序—过程监控和绩效考核
C、风险信息采集—制定风险计划—风险等级排序—风险分析识别—过程监控和绩效考核—风险应对
D、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险等级排序—风险应对—过程监控和绩效考核
6、《纳税服务工作规范 》是根据（C）制定的。A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B.民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法
7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（A)。
A.三个月
B.一个月
C.两个月
D.六个月
8、以核查申报真实性、合法性为重点就是要求强化纳税评估。如果某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中为疑点，采取通讯调查或者约谈等方式对纳税人纳税性况进行核实处理，理论上说，属于纳税评估工作环节中的（C）A、受理审核 B、初步审核 C、案头审核 D、实地核查 E、税务稽查
9、税务机关按上级税务机关统一部署或下达任务对管辖范围内特定行业、特定纳税人、特定事宜所进行的检查一般称为（B）A、日常检查 B、专项检查 C、专项整治 D、专案检查
10、按《税务稽查工作规程》规定，对重大偷税、逃税追缴欠税、骗取出口退税、避税、抗税案件可以由上级税务机关查处或统一组织力量查处。这属于税务稽查管辖原则中的（B）A、职能管辖 B、级别管辖 C、地域管辖 D、指定管辖 E、移送管辖
11、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由（C）担任。A、检查人员 B、税政法规人员 C、审理人员
D、上级税务机关安排的人员
12、听证制度是指行政同关在作出影响相对人权利义务的决定之前，举行有（D）参加的会议，听取其意见，接受其提供的证据材料，并可与之辩论、对质，然后根据核实的材料作出行政决定的一种较正式、严格的程序制度。A、相对人 B、利害关系人 C、行政机关负责人 D、证人
13、税务检查完毕后，检查部门应将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（A）个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。A、5 B、10 C、15 D、30
14、按一般规定，税务稽查案卷的卷内资料一般包括工作报告、工作程序、证据资料和其他资料四大类。其中，下述资料中属于证据资料的材料有（C）。A、税务稽查报告 B、税务稽查任务通知书 C、税务稽查工作底稿 D、调取账簿资料通知书
15、公告送达是指税务机关以张贴公告、登报或者广播等方式，将需要送达的税务处理文书的有关内容告知受送达人的送达方法。采取公告送达的，自公告之日起满（B），即视为送达。A、15 B、30 C、60 D、90
16、对纳税人停业期满未申请延期复业的按（C）管理。
A.停业
B.非正常户
C.正常营业纳税人
D.规定可重新核批停业
17、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（D）日内办理退还手续。
A.当
B.3
C.5
D.10
18、纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起（B）内，向地税机关申请办理税务登记。
A．一个月
B．30日
C．25日
D．地税机关规定的日期
19、企业所得税和个人所得税中的承包承租、个体工商业户生产经营所得的各项申报内容都是（A）的累计值。
A.从1月1日到本期申报前
B.从申报月份的1日到本期申报前
C.从开业到本期申报前
D.从季度初的1日到本期申报前
20、税务机关对纳税人提出的减免税申请，以下处理方法错误的是（D）
A.申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理。
B.申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在5个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容。
C.申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请。D.税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当口头告知纳税人已受理申请或不予受理的原因。
1、税收征管作为一种执行性管理，是指税务机关按税法要求具体实施的过程，具体包括：（A.B.C.D）税收票证管理、纳税检查和税务稽查、纳税档案资料管理、税收计划、会计、统计管理。A、税务登记管理 B、纳税申报管理 C、税款征收管理 D减免税及退税管理
2、基层税务机关的日常征管可以概况为（A.B.C）三个方面 A、税务管理
B、税款征收 C、税务检查 D、纳税申报
3、衡量税收征管质量的标志主要有（A.B.D.E）A、征收率高 B、执法规范 C、税收收入多 D、成本低 E、社会满意
4、关于“实行分类分级管理”，下列说法中，正确的说法有：（A.C.D）A、在税务登记、纳税申报等实行属地管理，不改变税款入库级次的前提下，按纳税人规模、行业兼顾特定业务，对税源进行科学分类，采取相应管理措施。
B、总局和省局组建大企业税务局，市县中小企业分行业建立评估局，进一步强化税源监控和评估
C、探索集约化、社会化的个体工商户税源管理方式
D、根据税收征管程序和风险管理流程，将税源管理职责在不同层级、部门和岗位间进行科学分解、合理分工。
5、以下对《“十二五”时期税收发展规划纳要》说法正确的有（A.B.C.D.E.F）
A、以实行分类分级管理为基础 B、以加强税收风险管理为导向 C、以实施信息管税为依托
D、以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障
E、大力推进税源专业化管理，完善创新税收征管模式
F、有效促进税法遵从，逐步降低税收流失率和税收成本，不断提高税收征管质量和效率
6、按照《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》，纳税服务的基本原则是：（A.B.C.D.E）。A、坚持依法服务 B、坚持满足正当需求 C、坚持公正透明 D、坚持信息化支撑 E、坚持经济效能
7、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：（ABCD）。
A.申请延期缴纳税款报告
B.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单
C.资产负债表
D.应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算
8、纳税人申请延期缴纳税款必须同时符合以下哪些条件（A.B.C）A、因有特殊困难，不能按期缴纳税款 B、经省级税务局批准 C、延期最长不得超过3个月
D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款
9、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照（A.B）预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。A、上期实际缴纳的税额 B、税务机关核定的税额 C、本期应缴纳的税额 D、纳税人计算应纳的税额
10、新形势下对纳税服务工作的基本要求包括（ABCD）A、以法律法规为依据
B、以纳税人合理需求为导向
C、以信息化为依托
D、以提高税法遵从度为目的。
11、以下有关税务登记的说法正确的是（AC）
A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
D.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
12、实施税务检查时，应依照法定权限和程序，收集能够证明案件事实的证据材料。下列税务稽查取证方法中，属于违法取证的做法有（AB）。
A、以偷拍、偷录、窃听等手段获邓证据材料 B、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取证据材料
C、要求纳税人提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件
D、采用适当技术手段对纳税人电子信息系统进行直接检查
13、关于税务稽查异地调查取证，下列说法中，正确的说法有（BCD）。A、凭稽查局介绍信和检查人员税务检查证，可直接异地取证
B、可发函委托相关稽查局调查取证
C、必要时可派人参与受托地稽查局的调查取证
D、需取得境外资料时，可提请国际税收管理部门依税收协定情况交换程序获取，或通过我国驻外机构收集有关信息
14、经审理认为《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但（AD），审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。A、适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误的 B、被查对角认定错误的 C、不符合法定程序的
D、提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的
15、根据档案保管期限规定，下列档案中属于永久保管的档案有（ABC）。A、抗税的案件 B、骗邓出口退税的案件 C、举报的案件
D、对只补税不予税务行政处罚的案件 16、8、税务文书的送达方式有（）。
答案：（ABC）A.邮寄送达 B.留置送达;C.委托送达 D.张贴在被送达人居所醒目的位置
17、纳税人有下列（BC）情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。
A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B．纳税人在经批准延期缴纳税款的期限内缴纳税款的 C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
18、听证程序适用范围规定为（AD）
A．对公民罚款2000元以上
B．对法人和其他组织处以20000元以上罚款
C．对公民罚款1000元以上
D．对法人和其他组织处以10000元以上罚款
19、税务行政处罚一般程序需制作的文书（ABC）A．《责令限期改正通知书》
B．《税务行政处罚事项告知书》 C．《税务行政处罚决定书》
D．《税务处理决定书》
20、按检查的方式划分，可以将稽查方法分为（ABC）。A、账务检查方法 B、调查验证方法 C、对比分析方法 D、全面检查方法
1、衡量税收征管质量的标志主要有“执法规范、征收率高、成本低、社会满意”四个方面。（√）
2、当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，分散征收，重点稽查，强化管理。（╳）
3、纳税评估是指税务机关依据法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税评估作为税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。（╳）
4、征纳双方法律地位平等是基本的税收法律关系，也是构建和谐征纳关系的必然要求。（√）
5、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报、报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，应在规定的申报期限届满之后向纳税机关办理申请延期申报，报送《延期申报申请核准表》（╳）
6、纳税服务就是为法人提供的有关税收事项的各种服务的总称（╳）
7、纳税申报期结束后，地税局发现其辖区内的纳税人林辉未按期办理纳税申报。按照规定，地税局应于申报期后3日，制发《限期改正通知书》，按规定程序送达纳税人，并作相应的税务行政处罚。（╳）
8、纳税人申请延期缴纳税款，延期最长不得超过1个月。（×）
9、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征（×）
10、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以办理零申报（×）
11、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产的对象是法人时，应当由两名以上税务人员执行，并通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不能强行执行。（╳）
12、执行税收保全措施时，继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用；因被执行人的使用过错造成的损失，由被执行人承担。（√）
13、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
（√）
14、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取.税收保全措施。（╳）
15、调查验证方法是指对被检查纳税人的会计报表、会计账簿、会计赁证等有关资料进行审核，据以确认纳税人缴纳税款的真实性和准确性的一种方法。（╳）
16、账务检查法方法是指税务机关和税务人员在税务检查过程中，因纳税人会计资料以及纳税申报资料未能详尽提供所需的信息，或者在账务检查中发现疑点问题，为取得所需的信息、证据所采取的各种查证方法。包括：
1、盘存法，2、核查法，3、外调法（╳）
17、对比分析方法是指对被检查纳税人的有关涉税资料与相关指标数据加以比较，从数量上分析和说明各种涉税关系是否协调，从而对被检查纳税人的纳税情况作出正确的评价的各种方法的综合。包括：
1、评估分析法，2、比较分析法，3、控制计算法
（√）
18、税务稽查管辖是指依法享有税务稽查权的税务机关办理税务违法案件及其检查事项的分工和权限。它主要有四种：地域管辖，级别管辖，职能管辖，指定管辖（√）
19、税务稽查的基本职能是指税务稽查作为税务机关的一种基本执法行为，在选案、稽查实施、审理、处理、执行过程中表现出来的固有功能。主要表现在惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能等四个方面。（√）
20、税务机关应当依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。（√）
第三篇：强化税收征管信息化几点探讨
强化税收征管信息化几点探讨
当今时代，信息技术日新月异，网络经济、电子商务迅猛发展，加速税收信息化的进程是大势所趋。税收征管信息化是税收工作的生产力，是税收征管的一场革命。这场以信息化建设为突破口和前提的征管革命，是税务工作的生命线，是加强“两权监督”、杜绝执法随意性，促进队伍建设的重要措施和有力保障。因此，加速税收征管信息化，实现在信息化支持下的税收征管专业化管理已是当前提高税收工作水平的根本出路。
一、当前税收征管信息化建设的现状和存在问题
纵观近几年来税收征管信息化发展进程，应该说是迈出了可喜的步伐，在税收工作中发挥了十分重要的作用。但现实中仍有许多主客因素困扰着全市税收征管信息化的进程，成了制约税收征管信息化发展的“瓶颈”问题。这些问题主要表现在：
（一）对税收征管信息化的观念和意识还很淡薄
由于受传统观念、手工操作习惯等方面的束缚，相当一部分税务干部对实施“科技加管理”的战略的重要意义认识不足或存有误区，思想观念仍停留在传统的“人管人”和传统的手工传递信息及领导协调上；片面强调硬件配置和设备更新，而忽视了设备和信息的利用程度和使用效益，认为信息化只是对手工劳动的简单替代，特别是对信息化应用规律的认识模糊。
（二）计算机专业人才匮乏，复合型人才欠缺
目前，我局能够熟练地掌握应用信息技术手段处理日常税收工作的干部还很少，屈指可数的计算机人才彼于应付日常维护工作，专业才能得不到有效利用和发挥，深层次的信息技术应用开发受到制约，能够适应新技术发展的要求的专业人才更显紧张，如对数据库、网络管理人才奇缺。特别是缺乏那些既懂计算机，又懂税收业务和管理的复合型人才。一句话，人才紧缺问题，已成为严重制肘税收征管信息化发展进程的“瓶颈”。
（三）信息共享利用水平低
部门间信息共享度不高，就我市国税而言，市局、县区局都设置自已的网页，并已实现网络联通，但计算机网络的应用，特别是广域网的应用相对滞后，系统内部的各专业化管理，如税收征管系列、出口退税系列、稽查系列等这些系统的信息之间，缺乏沟通，形成“信息割据”，造成信息资源在系统内无法有效充分利用的局面；目前，税务系统存在计算机操作与人工操作并存的局面，计算机的应用却只停留在简单的录入纳税人基本情况、打印报表、开票征收等初级阶段上，计算机的功能没有得到应有的应用，利用率又不高。国税、地税、工商、金融机构尚未实现信息资源共享，各部门间的信息交流尚未制度化和规范化。
（四）整体计算机的应用水平不高
体现在目前仍有相当一部分税务人员对计算机操作、应用水平偏低。从我局情况看，40岁至46岁这一年龄段的人居多，原先与计算
机没打过交道，之后也学得不系统，许多人是“赶鸭子上阵”，对计算机一知半解的很多，这与信息化的要求不相适应。这一状况在一定程度上使征管信息化的推行效果大打折扣。
（五）计算机基础征管数据信息失真
在实际工作中，由于各种原因造成计算机中基础征管数据不准确、不真实问题，存在“数据垃圾”，真假混杂使大家对数据都不敢用。究其原因，一是基层数据录入人员素质不高，产生误操作；二是工作责任心差，不认真审核把关，马虎应付；三是明知故犯，为某种目的而擅自改动数据；四是对计算机数据采集管理缺乏行之有效的监督考核措施，数据采集的相关制度落实不到位。导致存在“机外监控”，如违规操作和有意篡改数据等。
以上现状和问题表明，税收征管信息化建设信息形势逼人，加速税收征管信息化步伐已迫在眉睫、时不我待，不少问题已到了刻不容缓、非改不可的地步。
二、加强税收征管信息化建设的对策
（一）当务之急要在认识、观念上“开刀”
思想是行动的先导。观念不转变，认识不到位，信息化建设就无从谈起。信息技术永远只是管理手段，它只有与先进的管理思想、科学的管理理念、管理体系相结合才能产生巨大的效益。因而，当务之急是要实现思想观念和理念上的根本性转变。要让系统上下人人都认识到“科技加管理”代表着税收管理的方向，既是时代的要求，也是加
强税收管理的实际需要，今后税收工作的发展，必须走“科技兴税、管理强税”之路。因此要通过强化教育引导，促使每一税务干部，特别是各级领导干部彻底转变观念，更新思路，增强信息化建设的危机感和紧迫感，只有领导重视、指挥得力，才能确保信息化建设的成功。
（二）千方百计提高人员的素质
人才是最宝贵的第一资源。税收征管信息化建设要取得成功，必须要有一支素质高、业务精、能打硬仗的干部队伍。因此，当前最迫切需要解决的问题，就是如何提高人员素质问题。必须千方百计加大人才培养力度，构筑宝塔型的人力资源配备。一方面，要想方设法加大复合型人才的培养力度；另一方面，要全力以赴抓好现有人员的素质提高，磨刀不误砍柴工。加大技术培训的投入，重点加大应用型人才的培训力度，除了要注意抓好岗前培训、知识更新等培训外，要特别注意加大对基层班子领导、40-46年龄段干部的强化培训，切实提高这些人员的计算机应用的整体水平，营造一个人人重视信息化的浓厚氛围。
（三）加速完善税务网络一体化建设，优化资源利用环境
通过信息化集中和整合，切实提高数据应用的层次和水平，为税收管理提供多方位的数据资源。进一步实现征管系统、出口退税系统、防伪税控系统与税源监控分析软件的数据集中和整合，从而促进各系统间信息资源的共享和比对。为提高信息的利用效率，必须抓好国税、地税、工商、金融机构定期信息交换工作，建立与地税、工商、金融
机构的信息交换制度，相互间加强联系、协调配合，落实好例会制度、协调解决信息交换工作中的问题。建立切实可行、行之有效的工作联系制度和信息共享制度，通过信息资源互联共享，形成合力，堵漏增收，增强管理实效。具体说要着重抓好三个方面的工作：第一，在税务系统内部建立上下贯通的业务网内网；第二，在税务部门与政府及有关部门之间建立信息沟通的协作网公网；第三，在内网贯通、公网沟通的基础上建立面向纳税人和社会公众的服务网外网。保证税务系统内部建立上下贯通、税务部门与政府及有关部门之间信息沟通，税务部门与纳税人信息沟通。
（四）狠抓基础征管数据质量
基础征管数据的真实性、准确性是税收征管信息化的生命力所在。“搞好税收信息化，需要三分技术，七分管理，十二分基础数据。”技术因素固然重要，然而管理比技术更重要，管理恰当，落后的技术也可以超水平地发挥其功用；管理体制不好，先进的技术也可能根本发挥不了它的应有的效能。但是，比管理体制更重要的是基础数据，基础数据失真，不仅会影响管理质量，并且会贬低税收征管信息化建设的地位，影响大家对信息化的信心，甚至会葬送信息化建设。因此，基础数据质量是至关重要的，必须通过严格的监督考核措施和责任追究制度来确保信息数据正确、及时、完整的可靠采集。
第四篇：湖南省国家税务局修订部分税收征管业务流程具体内容
湖南省国家税务局修订部分税收征管业务流程具体内容
一、税务登记方面
1、税种登记
税源管理部门个体或企业管理岗（核实、填报）→办税服务厅（室）税务登记岗（确认、录入）;税源管理部门（归档）
说明：办税服务厅（室）税务登记岗对纳税人税种登记信息的确认，是指在将税种登记信息录入综合征管软件前，为保证税种登记信息正确而进行的自行审核。如果对税种登记的预算级次、征收品目等难以确认的，办税服务厅（室）税务登记岗工作人员应当将税种登记纸质表传递到计统部门进行确认；如果对税种登记的适用税率或征收率难以确认的，办税服务厅（室）税务登记岗工作人员应当将税种登记纸质表传递到税政管理部门进行确认；计统和税政管理部门有责任及时对有关信息给予鉴定和确认。
2、停业登记
个体双定纳税人（申请）→办税服务厅（室）税务登记岗[受理、确认发票验审缴销和申报征收(预缴税款)情况]→办税服务厅（室）审批岗（批准）→办税服务厅（室）税务登记岗（核准停业、通知）→纳税人；税源管理部门（归档；检查停业期间是否停业，综合业务科进行监管）
说明：办税服务厅（室）税务登记岗对个体双定纳税人办理停业事项时的确认，是指该岗位工作人员在进行停业登记时根据系统提示，确认纳税人是否封存税务登记证正副本、发票领购簿、在用发票或其他证件，是否结清应纳税款、滞纳金、罚款，是否按照规定预缴本月税款等，若有未办事宜，应当提示纳税人到发票验审缴销岗和申报征收岗等有关岗位办结;若系统不再提示纳税人有未办事宜，并且纳税人已预缴当月税款，即可进行停业登记。
3、非正常户认定
税源管理综合服务岗（核实，录入非正常户认定所有环节意见）→税源管理部门审批岗（审批），档案资料税源管理部门存档；综合业务科征管综合管理岗（备案、欠税公告事宜办理）。
说明：税源管理综合服务岗对非正常户认定情况的核实，是指对该纳税人是否具备非正常户认定的条件的确认，即税源管理部门税收管理员对未按期申报的纳税人经过实地检查，发现纳税人查无下落并且无法强制其履行纳税义务，由其制作非正常户认定书，税源管理综合服务岗凭纸质文书确认。
4、注销登记
纳税人（申请）→办税服务厅（室）税务登记岗（受理、确认发票验审缴销、税款结算和交回金税卡、IC卡；）→税源管理部门审批岗（确认、审批注销）→办税服务厅（室）税务登记岗（打印注销通知）→纳税人 ；档案资料传递到税源管理部门。
说明：办税服务厅（室）税务登记岗对纳税人办理注销事项时的确认，是指该岗位工作人员在进行注销登记时根据系统提示，确认纳税人是否缴销税务登记证正副本、发票领购簿、领用发票或其他证件，是否结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，是否存在稽查在查案件，若有未办结事宜，应当提示纳税人到发票验审缴销岗、申报征收岗、税源管理、税务稽查部门等有关岗位办结；若系统不再提示纳税人有未办结事宜，即可进行注销登记。税源管理部门审批岗对纳税人办理注销事项时的确认，是指对纳税人是否进行税款结算和纳入防伪税控系统纳税人是否交回金税卡、IC卡等事项的核实、确认。
5、税务登记验、换证
纳税人（填表）→税源管理部门（核实）→税务登记岗（录入、征收两费）→纳税人;档案资料传递到税源管理部门。
说明：税源管理部门在税务登记验、换证工作中的核实，是指对纳税人税务登记证情况的检查、审核，确认其是否符合验、换证的条件。
6、企业进货退出及折让管理
纳税人（申请）→办税服务厅（室）发票代开岗（受理、审核、开具，核销）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。
说明：办税服务厅（室）发票代开岗在纳税人办理进货退出及索取折让证明时的审核，是指该岗位工作人员在受理纳税人报送的表格和附送需查验的资料后，当场审核资料是否齐全和是否符合要求。
二、资格认定方面
7、增值税一般纳税人资格认定
纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理登记，制作《税务文书领取通知单》）→综合业务科文书经办岗（申请录入、传递）→税源管理部门（调查核实）→综合业务科文书审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（接收、销号、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。
说明：税源管理部门在纳税人办理增值税一般纳税人资格认定时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告，但在增值税一般纳税人资格认定过程中不进行审批。
8、增值税一般纳税人资格取消
税源管理部门企业或个体管理岗提请→综合业务科文书经办岗（文书登记、申请录入、传递）→综合业务科审批岗（审核、审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（销号、打印通知书）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。
说明：税源管理部门企业或个体管理岗对增值税一般纳税人资格取消进行提请，是指税源管理部门企业或个体管理岗人员根据对纳税人的调查、核实情况，进行取消其增值税一般纳税人资格的提请。
综合业务科审批岗对增值税一般纳税人资格取消的审核，是指对取消其增值税一般纳税人资格的有关政策进行把关。
9、税务资格认定
需税务机关审批的资格认定流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→税源管理部门（调查核实）→综合业务科（审批、上报）→综合业务科文书经办岗（凭纸质审批资料，录入文书申请审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。
说明：税源管理部门在办理纳税人税务资格认定事项时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关资料和有关实际情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告，但在资格认定过程中不进行审批。
不需税务机关审批的资格认定流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→综合业务科文书经办岗（凭有关证件、资料，录入文书申请审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。
说明：综合业务科文书经办岗在办理纳税人税务资格认定事项时的审核，是指对部分不需税务机关审批的税务资格认定事项根据纳税人提供的由其他单位、部门发放的证件、证明、文件资料等来进行认定，综合业务科文书经办岗只需纳税人凭有关证件、资料来申请办理，即可录入信息，进行处理。
免收税务登记工本费的资格认定流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗
（文书受理、登记）→办税服务厅（室）文书经办岗（审核纳税人有关证件、资料，确认后录入文书申请审批信息，打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。
说明：办税服务厅（室）文书经办岗在纳税人免收税务登记工本费资格认定时的审核，是指该岗位工作人员对纳税人提供的具备免收税务登记工本费资格的有关证件、资料进行审核，确认后录入税务资格认定文书申请审批信息，当场为纳税人发放税务登记证，并免收工本费。
三、发票管理方面
10、发票票种核定（增加、修改）
普通发票票种核定（行政许可）业务流程：
纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书经办岗（受理，登记，传递）→税源管理部门管理岗（审核）→税源管理部门文书审批岗（审批）→办税服务厅（室）文书经办岗（接收，销号）；办税服务厅（室）发票发售岗（打印《发票领购簿》）→纳税人；档案资料税源管理部门归档。
增值税专用发票票种核定（行政许可）业务流程：
纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理，登记）→综合业务科文书经办岗（录入、传递）→综合业务科审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（接收，销号）；办税服务厅（室）发票发售岗（打印《发票领购簿》）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。
说明：根据《增值税防伪税控企业最高开票限额审批表》审批的有关内容确定增值税专用发票票种核定审批事项。
增值税专用发票最高开票限额审批（行政许可）业务流程：
纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理，登记）→综合业务科文书经办岗（传递）→税源管理部门（调查核实）→综合业务科审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（接收，传递纸质资料，归档;按审批权限呈报上级审批）→信息中心发行岗（发行金税卡、IC卡）→防伪税控企技术服务单位（负责安装纳税人的金税卡、IC卡）。
说明：税源管理部门的调查核实是指税源管理部门和综合业务科各派一人联合下户调查核实，此项调查可与一般纳税人的认定调查一并进行。
《增值税防伪税控企业最高开票限额审批表》需通过综合征管软件《企业使用防伪税控系统申请书》录入相关信息后实现。
四、核定管理方面
11、核定征收申请审批
流转税：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门个体管理岗（调查核实）→税源管理部门审批岗（审批）→税源管理部门文书经办岗（销号、通知）→纳税人；税源管理部门存档。
企业所得税：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门企业管理岗（调查核实）→税源管理部门审批岗（审批）→综合业务科审批岗（所得税管理岗审核；科长审批）→局长审批岗（审批）→税源管理部门文书经办岗（销号、通知）→纳税人；税源管理部门存档。
五、减免延期管理方面
12、延期申报文书审批
纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理;登记）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门企业或个体管理岗（调查核实）→税源管理部门负责人
（审核、审批）→局长审批岗（终审）→税源管理部门文书经办岗（接收、销号、制作）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人(到办税服务厅（室）申报征收岗预缴税款)；税源管理部门归档。
说明：税源管理部门企业或个体管理岗在纳税人办理延期申报申请审批事项时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关资料和有关实际情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告。
13、延期缴纳税款文书审批（县局）
纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理;登记）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门企业或个体管理岗（调查核实）→综合业务科审批岗（审核、审批）→局长审批岗（审批）→税源管理部门文书经办岗（接收、上传）；上报市（州）局和省局征管部门审批；税源管理部门归档。
说明：税源管理部门企业或个体管理岗在纳税人办理延期缴纳税款申请审批事项时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关资料和有关实际情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告，但在该事项办理过程中不进行审批。
14、纳税人减免税申请审批
报批类减免税流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→税源管理部门（调查核实、审批）→综合业务科（审核、审批）→局长（审批）→（按管理权限报上级机关审批）→综合业务科文书经办岗（录入申请、审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门
备案类减免税流程：纳税人（提供备案资料）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→综合业务科文书经办岗（申请、审批信息录入，打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。
15、所得税税前扣除审批管理
纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→税源管理部门（调查核实、审批）→综合业务科（审核、审批）→局长（审批）→（按管理权限报上级机关审批）→综合业务科文书经办岗（录入申请、审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门
六、税收法制方面
16、一般行政处罚
一般流程：调查单位有关岗（立案→调查→作出处罚建议并制作《税务违法案件调查报告》）→综合业务科政策法规管理岗（审核→制作《行政处罚事项告知书》）→调查单位（送达《税务行政处罚事项告知书》，制作《送达回证》）→纳税人；调查单位有关岗（将送达的《税务行政处罚事项告知书》送达回证销号→听取陈述申辩，制作笔录→移送审查）→综合业务科政策法规管理岗（违法案件审查登记→［听证］→制作《税务违法案件审查终结报告》→制作《税务行政处罚决定书》）→综合业务科审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科政策法规管理岗（移送执行处理）→调查单位（送达《税务行政处罚决定书》，制作《送达回证》并进行送达回证销号）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门
税务分局处罚金额在2000元以下一般处罚流程：调查单位有关岗（立案→调查→作出处罚建议并制作《税务违法案件调查报告》）→税务分局执法岗（审核→制作《行政处罚事项告知书》）→调查单位（送达《税务行政处罚事项告知书》，制作《送达回证》）→纳税人；调查单位有关岗（将送达的《税务行政处罚事项告知书》送达回证销号→听取陈述申辩，制作笔录→移送审查）→税务分局执法岗（违法案件审查登记→［听证］→制作《税务违法案件审查终结报告》→制作《税务行政处罚决定书》）→税务分局局长岗（审批）→税务分局执法岗（移送执行处理）→调查单位（送达《税务行政处罚决定书》，制作《送达回证》并
进行送达回证销号）→纳税人；税源管理部门归档。
17、催报管理
税源管理部门（进行催报统计）→税源管理部门企业（个体）管理岗（制作限期改正通知书与作出处理与否决定；送达；无法送达的，按规定处理）→纳税人（行为改正）→税源管理企业或个体管理岗（限改销号；归档）。
18、催缴管理
税源管理部门企业或个体管理岗（制作有关催缴清册；制作限期改正通知书和催缴通知书；送达；无法送达的，按规定处理）→纳税人（缴纳税款）→税源管理部门企业或个体管理岗（限改销号；归档）
第五篇：税收征管基础知识题库(完美排版)
税收基础知识题库
37、我国实行以（B）为特征的地方税制体系。
A、分权B、中央集权C、分权与集权相结合D、复合集权
38、我国现行税制中，下列属于真正意义上的中央税种的是（A）。A、消费税B、增值税C、企业所得税D、个人所得税
39、我国现行税制中，下列属于真正意义上的地方税种的是（D）。A、消费税B、增值税C、企业所得税D、房产税
40、按（A）分类是我国税种的基本分类方法。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同
41、按（A）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同
42、按（B）分类，我国税收可以分为中央税和地方税。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同
43、按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同
44、按（C）分类，我国税收可以分为价内税和价外税。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同
45、下列税种中不属于流转税的是（C）。
A、增值税B、营业税C、个人所得税D、消费税
46、下列税种中属于流转税的是（D）。
A、个人所得税B、土地增值税C、房产税D、消费税
47、我国现行税制中，下列属于中央、地方共享税的是（B）。A、关税B、增值税C、房产税D、消费税
48、我国现行税制中，下列不属于中央与地方共享税的是（A）。A、房产税B、增值税C、个人所得税D、企业所得税
49、我国现行税制中，下列属于地方税的是（A）。A、农业税B、增值税C、个人所得税D、企业所得税
50、我国现行税制中，下列不属于地方税的是（B）。A、车船使用税B、增值税C、土地增值税D、土地使用税
51、我国现行税制中，下列属于中央税的是（B）。
A、资源税B、车辆购置税C、个人所得税D、企业所得税
52、我国现行税制中，下列不属于中央税的是（C）。A、消费税B、车辆购置税C、增值税D、关税
53、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，我国税收可以分为工商税收、关税和（D）。A、所得税B、财产税C、资源税D、农（牧）业税
54、我国的现行税制体系是以（B）为核心的商品税在全部税收收入中占70%左右，一直是稳定的主体税种。A、消费税B、增值税C、营业税D、关税
55、下列属于直接税的是（D）。
A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税
56、下列属于间接税的是（B）。
A、企业所得税B、消费税C、社会保障税D、个人所得税
57、到目前为止，市场经济发达的国家大都以（B）为主体税种。A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税
58、按（D）分类，税收可以分为主体税和辅助税。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、税种在税收体系中所占地位
59、从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的（B）特征。
A、直接税B、间接税C、所得税D、价外税
60、下列属于工商税的是（B）。
A、耕地占用税B土地使用税C、农业税D、关税
三、多项选择题（共45题）
3、按管理和使用权限分类，税收可以分为（AB）A、中央税B、地方税C、国内税收D、国际税收
4、下列各税种属于工商税收的是（AB E）。
A、消费税B、个人所得税C、关税D、农业税E、土地使用税
6、费和税的共性包括（AB）。
A、征收主体是政府部门及其单位和机构 B、是政府参与国民收入分配的一种形式 C、具有有偿性 D、都是政府的主要收入形式
7、税收具有的性质包括（ABC）。
A、强制性B、整体有偿性C、规范性D、随意性
8、收费不具有的性质是（ABC）。
A、强制性B、整体有偿性C、规范性D、自愿性
9、收费具有的性质是（ABC）。
A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性
10、税收不具有的性质是（ABC）。
A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性
11、税收的作用包括（ABCD）。A、调节经济运行B、保持经济效率C、稳定经济增长D、调节资源配置
14、下列观点中正确的包括（AB）。
A、增加税收可以抑制需求B、减少税收可以扩大需求C、增加税收可以扩大需求D减少税收可以抑制需求
15、拉动经济的“三驾马车”通常是指（ABD）。A、消费B、投资C、进口D、出口
16、我国税收的“双主体”是指以（AB）为主体税种。A、流转税B、所得税C、行为税D、财产税
17、中央政府的职能主要有（ABD）。
A、在全国范围内配置资源B、调节经济宏观运行C、提供区域性公共设施D在全国范围内进行收入再分配
18、为鼓励社会公益项目，可以采取的税收政策有（ABC）。A、减税B、免税C、低税
28、按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下几种类型（ABCD）。A、所得税B、流转税C、资源税D、财产税
29、下列属于流转税的是（ABC）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、个人所得税
30、流转税的特点是（ABC）。
A、收入充裕B、计算简便C、缺乏弹性D、税负公平合理
31、按管理和使用权限分，税收可分为（ABC）。
A、中央税B、地方税C、中央地方共享税D、其他税类
32、下列属于我国现行中央税的是（AB）。A、关税B、消费税C、房产税D、土地增值税
33、下列属于我国现行地方税的是（ABCD）。
A、城市维护建设税B、房产税C、土地使用税D、车船使用税
34、下列各税种中，属于中央与地方分享税的是（ABC）。A、增值税B、企业所得税C、证券交易税D、消费税
35、按预算收入构成和主管税务机关的不同，税收可分为（ABC）。A、工商税收B、关税C、农（牧）业税收D、地方税收
36、下列属于工商税收的是（ABD）。
A、增值税B、营业税C、农业税D、车船使用说E土地使用税
37、按税收与价格的关系分，税收可分为（CD）。A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税
38、下列各税种中属于价内税的是（BC）。A、增值税B、营业税C、消费税D、车船使用税
39、在封建社会里，不属于主体税种的是（BCD）。A、土地税B、增值税C、消费税D、营业税
40、下列不属于价内税的是（ACD）。
A、增值税B、营业税C、企业所得税D、房产税
41、下列各税种中不属于我国现行中央税的是（CD）。A、车辆购置税B、消费税C、房产税D、土地增值税
42、下列各税种中属于流转税的是（AC）。A、增值税B、房产税C、营业税D、企业所得税
43、下列各税种中不属于地方税的是（AB）。
A、消费税B、企业所得税C、土地使用税D、车船使用税
44、下列各税种中不属于工商税收的是（CD）。A、营业税B、企业所得税C、关税D、农业税
45、下列属于中央与地方共享税的是（ABCD）。
A、企业所得税B、增值税C、个人所得税D、外商投资企业和外国企业所得税
二、单项选择题（共30题）
1、在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（A）。
A、满足政府的财政需要B、调节经济C、收入分配D、资源配置
2、根据（B），不同的人应根据他们从公共活动中所得到的“受益”大小来纳税。A、支付能力原理B、利益原理C、机会原理D、效率原理、3、根据（A），收入及财产状况基本相同的人应缴纳相同的税款，不同的人应缴纳不同的税款。A、支付能力原理B、利益原理C、机会原理D、效率原理
4、税收的基本职能是（A）。
A、财政职能B、调节经济C、收入分配D、资源配置
5、下列税种中采用累进税率的是（D）。
A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税
9、下列各税种中不属于直接税的是（D）。
Ａ、个人所得税Ｂ、企业所得税Ｃ、社会保障税Ｄ、房产税
10、发达国家一般都实行（A）税制更有益于社会安定。A、公平型B、效率型C、收入型D、公平效率兼顾型
11、发展中国家在税制和税收政策上多选择实行（B）的原则。A、公平B、效率C、收入D、公平效率兼顾
12、除了经济效率外，税收效率还包括（B）。
A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率
13、税收的（A）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。A、行政效率B、经济效率C、征收效率D、管理效率
14、下列不属于征税费用的是（D）。
A、税务机关的设备购置费用 B、税务人员的工薪支出
C、税务机关日常办公所需费用 D、纳税人纳税申报所花费的时间和交通费用
15、降低征税成本的关键是（B）。
A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构 B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化
C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D、合理设置税务征收机构
16、降低征税成本的根本是（A）。
A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构 B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化
C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D、合理设置税务征收机构
17、降低税收成本的保证是（C）。
A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构 B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化 C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制
18、经济增长的主要源泉不包括（D）。
Ａ、资本形成Ｂ、劳动供给Ｃ、技术进步Ｄ、经济体制
19、在我国劳动力供给大于劳动需求的情况下，税收对（B）的影响是微弱的。Ａ、资本形成Ｂ、劳动供给Ｃ、技术进步Ｄ、劳动需求
20、税收优惠的表现形式不包括(D)。
A、降低税率B、加速折旧C、投资抵免D、税收保全
21、如果某税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么该税收就是（B）。A、“累进的”B、“累退的”C、“固定比例的”D、“固定税额的”
22、下列税种中既属于累进税又属于直接税的是（A）。A、个人所得税B、增值税C、消费税D、营业税
23、由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（C）。A、税收负担B、税收负效应C、税收的额外负担D、税收中性
24、当需求不足时，可以通过（B），刺激投资，进而使经济运行持续稳定增长。A、提高税率B、降低税率C、保持税率不变D、增加税负
25、发展中国家实行（B）税收政策更能促进经济腾飞。
A、“公平”型B、“效率”型C、“兼顾”型D、“收入”型
26、一般而言，（D）的单位税额所耗费的征税费用最高。A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税
27、一般而言，下列各项中单位税额所耗费的征税费用最低的是（B）。A、增值税B、消费税C、个人所得税D、企业所得税
28、下列属于纳税费用的是（C）。
A、税务机关的房屋建筑费用 B、税务机关设置购置和日常办公所需的费用 C、纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用 D、税务人员的工薪支出
29、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（A）。A、优化税收成本结构B、降低税率C、提高税率D、完善税收政策
30、下列属于征税费用的是（A）。
A、税务人员的工薪支出 B、纳税人完成纳税申报所花费的时间 C、纳税人雇用税务顾问的费用 D、纳税人雇用会计师的费用
三、多项选择题（共25题）
1、在需求不足时，政府可以通过（AB）使经济运行持续稳定增长。A、降低税率B、增加支出C、提高税率D、减少支出
2、下列各项费用属于税务部门征税费用的有（AB）。A、税务机关的房屋建筑费用B、税务人员的工薪支出
C、纳税人完成纳税申报所花费的时间D、纳税人雇用税务顾问的费用
3、经济增长的主要源泉是（ABC）。
A、资本形成B、劳动供给C、技术进步D、政府决策
4、一个民主政府需要减少收入分配的不平等，就可以通过（ABCD）来实现。A、政府可以通过累进税制对富人的收入多征税，对穷人少征税 B、政府可以建立转移支付制度
C、通过收来的税，建立社会保障制度，保护不幸者免予经济灾难 D、可以通过支出，为低收入者提供医疗、食品和住房补贴等
5、当总供给大于总需求时，会出现（ABCD）。
A、生产过剩，东西卖不出去B、价格下跌C、工人失业D、经济会出现萧条
6、当总需求大于总供给时，会出现（ABC）。
A、社会需求过旺B、物价飞涨，社会又出现通货膨胀，百姓手中的钱严重缩水 C、经济会崩溃D、物价下跌
7、作为政府，对于这种经济运行过程中可能出现的而自身又难以避免的“市场失灵”，运用调整税率手段去矫正，“熨平”这种波动的措施有（AB）。
A、在需求过于旺盛时，增加税率，控制需求B、在需求不足时，降低税率，刺激投资 C、在需求过于旺盛时，降低税率，刺激投资D、在需求不足时，增加税率，控制需求
8、税收作为一种重要的再分配工具，可能在（AB）方面发挥作用。
A、促进资源配置合理化B、刺激经济增长C、稳定物价D、提高人们收入水平
9、税收的效率与公平的关系是（ABC）。
A、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体
B、效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的也是无意义的 C、公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率 D、二者无关系
10、传统的宏观经济调控目标是（ABCD）。
A、经济增长B、稳定物价C、充分就业D、国际收支平衡
二、单项选择题（共80题）
1、（B）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。A、人治B、法治C、德治D、制度
2、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）。
A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率
3、从税收实践看，（B）是规范政府和纳税人行为最为重要和最基本的手段。A、以法治税B、依法治税C、以德治税D、依德治税
4、在税收领域，下列不属于人治观的表现是（D）。A、有税无法B、有法不依C、税收无用论D、有法可依
5、依法治税的基本含义不包括（B）。
A、有法可依B、有法不依C、执法必严D、违法必究
6、从中外税收的确立方式看，税收在历史发展中的第一阶段是（B）。A、请求援助时期B、自由贡献时期C、专制课征时期D、立宪协赞时期
48、下列属于税收行政法规的是（C）。
A、《税收征管法》B、《行政诉讼法》C、《税收征管实施细则》D、《个人所得税法》
49、一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（D）。
A、税收实体法B、税收基本法C、税收行政法D、税收行政法规
50、下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的是（C）。A、车辆购置税B、企业所得税C、个人所得税D、契税
51、下列项目中属于纳税人权利的是（C）。
A、依法办理税务登记B、自觉接受税务检查C、申请减免税D、追回纳税人欠缴的税款
52、税收法律关系中的权利主体是指（C）。
A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局
53、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（B）是真正的征税主体。A、税务机关B、政府C、行政机关D、纳税人
54、国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（A）。
A、税务机关B、国家C、行政机关D、纳税人
55、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D），这是最主要和最普遍的纳税主体。A、税务机关B、扣缴义务人C、企业单位D、纳税人
56、广义上的纳税主体除了纳税人还包括（B）。
A、税务机关B、扣缴义务人C、企业单位D、负税人、57、税收法律关系是指通过（D）规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系。
A、宪法B、刑法C、民法D、税法
58、一般而言，税收法律关系的客体就是（A）。A、税收利益B、税收支出C、税收收入D、纳税人
59、税制的三个基本要素不包括（C）。
A、纳税人B、课税对象C、纳税环节D、税率
60、（B）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。A、纳税人B、负税人C、扣缴义务人D、纳税义务人
61、征税对象按其性质不同，通常可划分为四大类，其中不包括（D）。A、流转额B、所得额C、行为D、资源
62、税制要素中，区分税种的根本标志是（A）。A、征税对象B、税率C、税基D、税源
63、税收制度的核心要素是（B）。A、征税对象B、税率C、税基D、税源
64、税率主要有三基本种形式，其中不包括（D）。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率
65、比例税率的优点不包括（A）。
A、纵向公平性B、横向公平性C、便于征收和管理D、计算简便
66、我国现行税种中实行行业差别比例税率的是（B）。A、企业所得税B、营业税C、增值税D、消费税
67、下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是（C）。A、各级税务机关B、海关C、各级人民政府D、财政机关
68、（A）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率
69、（B）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率
70、（C）是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式，一般适用于从量定额计征的某些课税对象，实际是从量比例税率。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率
71、（B）是累进税率的显著优点。A、横向公平性B、纵向公平性C、便于征收和管理D、计算简便 72、下列我国现行各税种中采用超额累进税率的是（D）。A、企业所得税B、营业税C、增值税D、个人所得税
73、下列应税消费品中，采用定额税率法计税的是（B）。A、护肤护发品B、汽油C、烟丝D、化妆品
74、税收优惠按照（C）通常可以分为照顾性和鼓励性两种。A、优惠方式B、优惠范围C、优惠目的D、优惠期限
75、税收优惠按照（B）可以分为区域性和产业性两种。A、优惠方式B、优惠范围C、优惠目的D、优惠期限
76、税务争议是指税务机关与（A）之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。A、税务管理相对人B、纳税人C、企业单位D、个人
77、解决税务争议一般通过税务行政复议和（B）两种方式。
A、税务行政处罚B、税务行政诉讼C、税务行政赔偿D、税收仲裁
78、我国税法规定的法律责任是形式主要有三种，其中不包括（C）。A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任
79、下列属于税收经济责任的是（C）。A、吊销税务登记证B、罚款C、补缴税款D、税收保全及强制执行
80、下列不属于税收行政责任的是（B）。
A、吊销税务登记证B、补缴税款C、罚款D、税收保全及强制执行
三、多项选择题（共60题）
1、良好的税收法治观不包括（BCD）。
A、执法必严B、政出多门C、以权代法D、以言代法
2、在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到（ABC）。A、权力法定B、法律保留C、法律优先D、服从上级
3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ABCD）。
A、依法治税是依法治国的必然要求 B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求 C、依法治税是顺应社会进步的必然要求 D、依法治税是从严治队的前提和基础
4、税收法律关系的主体包括（AB）。
A、征税主体B、纳税主体C、协税主体D、护税主体
5、税收优惠按照优惠目的通常可以分为（CD）优惠。A、区域性B、产业性C、照顾性D、鼓励性
6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为（AB）优惠。A、区域性B、产业性C、照顾性D、鼓励性
7、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标，具体要求是（ABCD）。A、税收法制基本完备B、执法行为全面规范
C、执法监督严密有力D、执法保障明显改善，执法队伍素质显著提高
8、实现五个目标应当坚持的指导思想是（ABCD）。
A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引
B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型 C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点 D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为全面提升依法治税水平
9、“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（ABCD）A、建立健全规范的税收行政立法机制B、建立科学、高效的税收征管机制
C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制D、建立健全严密的内部执法监督机制
10、推进依法治税应当坚持（ABC）。
A、内外并举B、重在治内C、以内促外D、以外促内
11、规范执法要靠机制，关于“四个机制”的理解是（ABCD）。A、行政立法机制是规范执法的前提B、征管机制是规范执法的基础 C、执法监督机制是规范执法的关键D、执法责任制是规范执法的保障
12、建立执法责任制包括的环节是（ABCD）。
A、分解岗位职责B、明确工作规程C、开展评议考核D、严格过错追究
13、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ABCD）。
A、严格遵守立法权限B、遵守立法程序C、提高立法质量、保持立法的系统性D、提高税法的透明度
14、征管机制是规范执法的基础，其总的要求是（ABCD）。
A、实行集约化管理，适当上收税收执法权B、实行专业化管理，科学分工，分解税收执法权 C、加快信息化建设，制约税收执法权 D、优化纳税服务，规范税收执法权
15、建立“四个机制”，要解决的问题是（ABC）。
A、要促使对外执法严格履行程序B、规范内部各个执法环节的运行，真正做到各负其责
C、要通过监督确实能发现执法不规范的问题并切实加以解决D、严格按程序立法，做到有法可依
16、对监督的正确认识是（ABCD）。
A、监督是对干部的最大保护B、监督不是包办代替C、监督要从上做起D、要正确对待外部监督
17、税法不同于其他法律的特征是（ABC）。
A、税与法共存B、税收征税主体的固定性C、税收权利和义务不完全对等D税收权利与义务是完全对等的
18、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD）。
A、税收法律B、税收行政法规C、地方性法规D、国际条约
19、税收法律通常由（ABCD）等构成。
A、宪法B、税收基本法C、税收实体法D、税收行政法以及刑法
20、关于税收基本法的说法正确的是（BCD）。A、税收基本法优于宪法
B、税收基本法是在宪法的规定下专门制订的用以系统全面调整税收法律关系的法律 C、是税收法律关系领域内的基本法律
D、在宪法与税收部门法之间担负着承上启下的作用
21、税收基本法的内容包括（ABCD）。
A、立法的原则、宗旨B、税收原则、税法管辖、C、纳税人及其权利和义务D、税务机关法律地位及其权利义务
22、依法治税的基本含义是（ABCD）。
A、有法可依B、有法必依C、执法必严D、违法必究
23、下列哪些是税收基本法的核心内容（ABCD）。
A、税务机关的法律地位B、纳税人的法律地位C、税务机关的权利义务D、纳税人的权利义务
24、我国的税收实体法主要包括（AB）。
A、税收法律B、税收行政法规C、税收基本法D、国际条约
25、下列属于税收法律的是（AB）。
A、《个人所得税法》B、《外商投资企业和外国企业所得税法》 C、《增值税暂行条例》D、《营业税暂行条例》
26、下列税收实体法中，属于行政法规的是（CD）。
A、《个人所得税法》B、《外商投资企业和外国企业所得税法》 C、《增值税暂行条例》D、《消费税暂行条例》
27、我国的税收行政法由（ABCD）组成。
A、《税收征管法》B、《行政复议法》C、《行政诉讼法》D、《国家赔偿法》
28、下列不属于税收行政法的是（AB）。
A、《个人所得税法》B、《增值税暂行条例》C、《行政诉讼法》D、《国家赔偿法》
29、税收行政法规常用（ABCD）等名称。A、条例B、办法C、规则D、规定
30、下列对于税收法律关系表述正确的有（ABCD）。
A、税收法律关系是指通过税法规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系
B、税收法律关系的实质是税收关系在法律上的体现税法规范是税收法律关系产生的前提 C、由于税收法定主义的存在，税收法律关系与税收关系在外延上应当是一致的
D、税收关系强调的是经济关系和社会关系，而税收法律关系更强调明确的权利与义务
31、税收法律关系的主体主要可以分为（ABC）。A、国家B、税务机关C、纳税人D、司法机关
32、税收法律关系的主体，按其性质不同可以分为（AB）。A、征税主体B、纳税主体C、立法主体D、执法主体
33、狭义上的纳税主体包括（AB）。
A、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位 B、法律、行政法规规定负有纳税义务的个人
C、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位 D、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的个人
34、税法构成要素，又称课税要素，它的基本涵义包括（ABCD）。A、税法要素包括实体性的 B、税法要素包括程序性的
C、税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的
D、仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素
35、纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的（ABC）。A、自然人B、法人C、其他组织D、负税人
36、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（AB）。A、个人所得税B、企业所得税C、增值税D、消费税
37、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）。A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税
38、征税对象按其性质的不同，通常划分为（ABCD）。A、流转额B、所得额C、财产D、行为
39、下列关于税率的表述正确的有（ABCD）。
A、税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度 B、税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少 C、税率是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式 D、税率是税收制度的核心要素
40、税率的主要形式有（ABC）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率
41、关于比例税率的表述正确的有（ABCD）。
A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税 B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的 C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛
D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳
42、下列关于累进税率的表述正确有（ABCD）。
A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率
B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高
C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则
D、采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题
43、下列采用比例税率的税种是（ABC）。
A、增值税B、营业税C、企业所得税D、资源税
44、下列不采用累进税率的是（ACD）。
A、增值税B、土地增值税C、营业税D、房产税
45、下列关于定额税率的表述正确的是（ABCD）。
A、定额税率又称固定税率，是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式 B、课税对象的计量单位主要有吨、升、平方米、千立方米、辆等 C、定额税率一般适用于从量定额计征的某些课税对象 D、定额税率实际是从量比例税率
46、下列采用定额税率的税种有（BC）。
A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税
47、下列采用比例税率的税种有（ABC）。A、房产税B、契税C、消费税D、资源税
48、下列不是采用定额税率的税种有（ABD）。
A、企业所得税B、个人所得税C、车船使用税D、消费税
49、税收优惠的形式包括（ABCD）。
A、减免税B、税收抵免C、递延纳税D、出口退税
50、下列关于税务争议表述正确的有（ABCD）。A、税务争议是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷B、解决税务争议主要通过税务行政复议和税务行政诉讼两种方式
C、解决税务争议一般要以税务管理相对人缴纳税款为前提 D、在税务争议期间，税务机关的决定不停止执行
51、解决税务争议主要通过（AB）。
A、税务行政复议B、税务行政诉讼C、仲裁D、其他方式
52、税法规定的法律责任形式主要有（ABC）。
A、经济责任B、行政责任C、刑事责任D、其他责任
53、税收法律责任中的经济责任主要有（AB）。
A、补缴税款B、加收滞纳金C、吊销税务登记证D、罚款
54、税收法律责任中的行政责任主要有（CD）。
A、补缴税款B、加收滞纳金C、吊销税务登记证D、罚款
55、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（AB）。A、个人所得税B、企业所得税C、营业税D、消费税
56、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）。A、营业税B、个人所得税C、消费税D、增值税
57、下列采用定额税率的税种有（BC）。
A、企业所得税B、车船使用税C、资源税D、营业税
58、下列税收实体法中，属于行政法规的是（CD）。
A、《个人所得税法》B、《外商投资企业和外国企业所得税法》 C、《消费税暂行条例》D、《营业税暂行条例》
59、下列税种中，属于所得税类的是（AB）。
A、个人所得税B、企业所得税C、增值税D、营业税 60、下列税种中，不属于财产税类的是（BCD）。A、房产税B、营业税C、增值税D、企业所得税
90、经营游览场所属于营业税暂行条例中规定的（D）的征收范围。
A、娱乐业B、“服务业”税目中的旅游业C、“服务业”税目中的其他服务业D、“文化体育业税目中的文化业
91、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元(含10万元)的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。
A、15％B、18％C、24％D、27％
92、下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的利息收入是（C）。
A、企业债券利息收入B、外单位欠款付给的利息收入C、购买国债的利息收入D、银行存款利息收入
93、企业年应纳税所得额为100000元，其应纳的企业所得税税额是（D）。A、15000B、18000C、27000D、33000
94、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（A）。A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税
95、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（B）。
A、2％，10％，1.5％ B、2％，14％，1.5％ C、2％，10％，2.5％ D、5％，10％，3％
96、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（C）。A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费 C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分
97、下列各项所得中，不属于《企业所得税暂行条例》所称其他所得的有(D)。A、利息B、租金C、营业外收益D、从事劳务所得
98、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中可以直接扣除的有(B)。A、非广告性质的赞助支出 B、逾期归还银行贷款的罚息 C、销售货物给购货方的回扣 D、税收滞纳金
99、新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数(B)的，经主管税务机关审核批准，可免征企业所得税3年。A、30%B、60%C、70%D、75%
100、乡镇企业可按企业所得税应缴税款减征(A)，用于补助社会性开支的费用。A、10%B、15%C、20%D、30%
101、北京某一股份公司年应纳税所得额为5万元，那么适用税率是（D）。A、33%B、30%C、18%D、27%
102、外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（C）。
A、向关联企业支付的管理费用 B、交际应酬费 C、工资薪金支出 D、境外社会保险费
103、某人将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，其全年应纳个人所得税为（C）。A、240元 B、320元 C、2880元 D、3480元 104、在个人所得税中，稿酬所得的实际负担率为（B）。A、12% B、14% C、16% D、18%
105、下列项目免征个人所得税的项目(D)。
A、年终奖金 B、邮政储蓄存款利息 C、出版科普读物的稿酬 D、转让自用6年的家庭唯一住房的所得
106、计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（D）。A、企业对外投资支出 B、销售货物给购货方的回扣 C、购买无形资产发生的贷款利息支出 D、逾期归还贷款支付银行的罚息
107、在个人所得税中，财产转让所得的税率为（D）。A、14% B、16% C、18% D、20%
108、某中外合资服装企业2000年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）。A1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰
109、下列税种对外商投资企业和外国企业征收的有（A）。
A、资源税B、城镇土地使用税C、城市维护建设税D、企业所得税
110、长沙某一股份公司年纳税所得额为8万元，那么适用税率是（D）。A、33% B、30% C、18% D、27%
111、某中外合资加工企业2000年销货净额为1600万元，其应酬交际费计税的最高比例为（B）。A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰
114、下列项目免征个人所得税的项目是（D）。
A、出版科普读物的稿酬B、邮政储蓄存款利息C、年终奖金D、转让自用6年的家庭唯一住房的所得
116、没有规定使用年限的，或者是自行开发的无形资产，摊销期限不得少于（C）。A、5年 B、8年 C、10年 D、20年
117、企业在筹办期间发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起，分期摊销，摊销期限不得少于（A）。A、5年 B、8年 C、10年 D、20年
118、纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的税金包括（B）。A、增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税 B、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税 C、消费税、营业税、资源税、印花税、耕地占用税 D、增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税
119、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。
A、清算前30日内 B、清算后30日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前
120、除一些特殊的行业和企业外，企业所得税一般纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。其所在地是指纳税人的（A）。
A、实际经营管理地B、企业登记注册地C、主管部门所在地D、法人代表居住地
121、对年应纳税所得额超过3万元不到10万元(含10万元)的，按（B）的税率征收企业所得税。B、27% 122、根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（A）。
A、国库券利息收入 B、国家重点建设债券利息收入 C、金融债券的利息收 入D、银行存款的利息收入
123、纳税人采取综合调整法计算调整因资产评估增值不予税前扣除的资产折旧额或摊销额的，其调整期限最长不得超过（C）。
A、3年 B、5年 C、10年 D、15年
124、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在（C）内减征或免征企业所得税。A、2年 B、3年 C、5年 D、10年
125、新办的高薪技术企业，自投产起，免征所得税（B）。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
126、某中外合资企业于1992年开业经营，1992年底至1997年的盈亏情况分别是：-100万元，20万元，70万元，120万元，-10万元，260万元。其开始获利的为（C）。A、1993年 B、1994年 C、1995 D、1997年
127、某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文。该人此项业务所得应按（B）项目计算交纳个人所得税。A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、特许权使用费所得
128、根据个人所得税法的规定，对个人转让非专利技术取得的所得，应按（A）项目计算征收个人所得税。A、特许权使用费所得 B、财产转让所得 C、稿酬所得 D、其他所得
129、纳税人某一纳税发生的亏损，可用以后的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（C）。A、2年 B、3年 C、5年 D、10年
130、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（A）。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
131、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C）。
A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
132、判断居民纳税人的标准是在在我国境内居住满（D）。A、60日 B、90日 C、270日 D、一年
133、纳税人在中国境内工作期间由境内企业或个人雇主支付或由境内机构负担部分缴纳个人所得税的，是指（A）。A、连续或累计居住不满90或183日
B、满90或183日但不满1年
134、纳税人在中国境内工作期间由境内企业或个人雇主支付或由中国境外企业或个人雇主支付的工资薪金所得缴纳所得税的，是指（B）。
A、连续或累计居住不满90或183日
B、满90或183日但不满1年 C、满1年但不满5年
D、满5年，从第6年起
140、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的起，（D）。A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税
B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税 141、下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（D）。
A、国家机关自用的土地 B、公园自用的土地 C、外国企业占用的土地 D、企业内绿化占用的土地
142、房产税纳税人包括（C）。
A、外国投资企业 B、农村房屋所有者 C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 D、外国企业
143、下列有关房产税纳税人的说法中错误的是（B）。
A、房屋产权出典的承典人纳税 B、房屋出租的由承租人纳税
C、房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D、产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
144、下列汽车应征收车船使用税的是（B）。
A、国家机关自用的汽车 B、商业银行自用的汽车 C、外商投资企业使用的汽车 D、救护车
145、下列各项需要缴纳土地增值税的有（B）。
A、房地产的赠予 B、转让国有土地使用权 C、房地产的继承 D、出租房屋
146、房地产开发企业在转让房地产时缴纳的（C）不能从转让收入额中扣除。A、营业税 B、城市维护建设税 C、印花税 D、教育费附加
147、根据现行税法，车船使用税的纳税地点为（D）。
A、车船购买地 B、车船使用地 C、领取牌照地 D、纳税人所在地
148、土地增值税实行的税率为（D）。
A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、超倍累进税率 D、超率累进税率
149、房产税的征税范围与（B）相同。
A、城建税 B、城镇土地使用税 C、契税 D、流转税
150、契税实行的税率为（C）。
A、2%～4% B、3%～6% C、3%～5% D、2%～5%
151、下列企业中，不缴纳土地使用税的是（C）。
A、设在工矿区占用的国有土地的企业 B、设在工矿区占用的集体土地的企业 C、设在农村的乡办企业 D、设在工矿区的军队三产企业
152、分保险业务以(A)为营业税扣缴义务人 A、初保人 B、代理人 C、出保人 D、承保人
153、纳税人出租的房产，应按照租金收入和规定的税率计算缴纳房产税，其税率为（D）。A、1.2% B、5% C、10% D、12%
154、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（B）的，免征土地增值税。A、10% B、20% C、30% D、40%
155、土地增殖税的纳税地点是（A）。
A、房地产所在地 B、出售方所在地 C、购买方所在地 D、出售方选定的地点
156、契税的纳税地点是（C）。
A、房屋出售者所在地 B、房屋购买者所在地 C、土地房屋所在地 D、出售方选定的地点 157、资源税税目、税额的调整，由(A)确定。
A、省级人民政府 B、财政部国家税务局 C、省地方税务局 D、国务院
158、城市维护建设税的征税范围不包括（B）。A、城市 B、农村 C、县城 D、建制镇
159、有些合同在签订时无法确定计税金额。对这类合同，目前采用两次纳税的办法，在签订时，先按每份合同定额贴花5元，结算时，再按实际金额和适用税率计税（D）。A、另贴印花 B、加倍贴花 C、减半贴花 D、补贴印花
160、已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额（C）的罚款。
A、3倍至5倍 B、3倍至5倍 C、l倍至3倍 D、5倍至10倍
161、下列凭证中，免缴纳（贴）印花税的有（C）。
A、购销合同 B、加工承揽合同 C、对农牧业保险合同 D、财产租赁合同
162、某市一家旅店，2000年10月营业额为40000元。该旅店2000年10月应交纳的城市维护建设税税额是（A）。A、140元 B、1000元 C、600元 D、200元
163、根据规定，各类应税合同的印花税纳税义务人是（A）。A、合同订立人 B、合同担保人 C、合同签定人 D、合同证人
164、下列资源产品中，不征收资源税的是（A）。A、原木 B、原油 C、原盐 D、铁矿石原矿
165、下列货物中，应征收资源税的有（A）。
A、井矿盐 B、煤炭制品 C、进口铁矿石 D、自产铁矿石
166、下列项目中应征收资源税的是（C）。
A、中外合作开采石油、天然气
B、煤矿开采销售的天然气 C、外商投资企业开采销售的大理石
D、内资企业进口金属矿原矿
167、资源税的征收办法是（B）。
A、从价定率，与增值税相同 B、从价定率，与消费税相同 C、从量定额，与房产税相同
168、对有色金属矿的资源税在规定税额基础上课减征（A）。A、30% B、40% C、60% D、70%
169、对独立矿山应纳的铁矿石资源税按规定税额标准的（B）征收。A、30% B、40% C、60% D、70%
170、纳税人自产液体盐加工成固体盐销售（B）。
A、按液体盐的单位税额申报纳税
B、按固体盐的单位税额申报纳税
C、按液体盐的单位税额—固体盐的单位税额申报纳税D、按液体盐和固体盐的比例计算出平均单位税额申报纳
三、多项选择题（共200题）
1、奴隶社会和封建社会，国家对城市商业、手工业及进出口贸易征收的税种是（ABC）。A、营业税 B、物产税 C、关税 D、消费税
2、下列选项属于商品劳务课税范畴的是（ABCD）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税
3、下列选项属于商品劳务课税特征的是（ABCD）。
A、对物税 B、课税比较公平C、税基较宽 D、有利于组织财政收入
4、下列关于消费税的说法正确的是（ABD）。
A、计税比较简 单B、可实行从价计征 C、不可实行从价计征 D、可实行从量计征
25、下列关于个人所得税的说法正确的是（AC）。
A、个人所得税是一个全球性的税种 B、个人所得税最早起源于法国
C、所得税实行综合累进税制 D、英国个人所得税实行分类累进税制
33、下列关于房产税的说法正确的是（ABCD）。
A、房产税属于财产税
B、房产税存在对所得的重复征税 C、房产税以评估价值为基础，计算不准确 D、房产税本身没有优化，缺乏弹性
35、下列关于营业税的说法正确的是（AC）。
A、属于商品劳务税 B、属于财产税类 C、税负可以转嫁 D、税负不可转嫁
38、下列选项属于营业税的特点的是（AB）。
A、计算方法简单 B、税收与价格关系密切 C、税负不可转嫁 D、计算方法复杂
45、下列关于营业税的说法正确的是（ABCD）。
A、计算方法简单 B、体现税收中性原则 C、税收与价格关系密切 D、税负可以转嫁
46、我国现行企业所得税的税率有（ABC）。A、33%B、27%C、18%D、0
50、我国现行房产税存在的主要问题表现在（ABCD）。
A、征税对象偏小 B、征税范围偏窄 C、税负偏轻 D、计税依据不合理，计算缴纳不方便
54、土地增值税的作用表现在（ABCD）。
A、可以规范土地、房地产市场交易秩序 B、合理调节土地增值收益 C、维护国家权益 D、增加国家财政收入
79、下列关于车船使用税的说法正确的是（AC）。
A、征税对象为车船 B、与车船使用牌照税的纳税人是一致的 C、与车船使用牌照税的纳税人不同 D、征税对象为使用车船的人
80、下列选项不适用3%税率的是（ABD）。A、销售不动产 B、金融保险业 C、建筑业 D、服务业
81、下列说法正确的是（ACD）。
A、边际消费倾向递减B、边际消费倾向递增C、商品税主要体现受益分配原则D、财产税主要体现公平分配原则
82、下列选项属于市场和政府不可或缺的其他税类的是（ABCD）。A、资源税 B、城市维护建设税 C、印花税 D、证券交易税
84、下列选项属于所得税类的是（ABD）。
A、企业所得税 B、个人所得税 C、公司所得税 D、外商投资企业和外国企业所得税
85、企业所得税与其他税种相比具有的特征是（ACD）。
A、税额的多少直接决定于有无收益额和收益额的多少 B、税额的多少决定于商品或劳务的流转额
C、企业所得税的课税对象是纳税人的真实收入 D、企业所得税与企业财务会计制度有着密切关系
86、下列选项属于资源税的征收范围的是（ACD）。A、原油 B、人造石油 C、天然气 D、原煤
87、下列关于企业所得税的观点正确的是（AD）。
A、企业所得税不易进行税负转嫁
B、企业所得税容易发生税负转嫁 C、企业所得税属于间接税
D、企业所得税属于直接税
88、企业所得税的纳税人包括（CD）。
A、外商投资企业 B、外国企业 C、国有企业 D、集体企业
89、下列选项可免征车船使用税的是（BCD）。
A、各专业银行使用的车船
B、国家机关自用的车船 C、载重量不超过1吨的渔船 D、各种消防车船、洒水车
90、下列选项属于企业所得税的纳税人的是（ABCD）。A、国有企业 B、私营企业 C、联营企业 D、股份制企业
91、下列关于土地税的说法正确的是（ABC）。
A、土地税是世界上最早的财产税
B、土地税属于不动产税，其课税对象为土地 C、土地税以土地的数量或价值为基础 D、土地使用税和城镇土地使用税的课税依据相同
92、下列选项不属于企业所得税的纳税人的是（CD）。
A、股份制企业 B、私营企业 C、外商投资企业 D、外国企业
93、具有独立经济核算的企业所得税的纳税人必须同时具备的条件是（ABCD）。
A、在银行开设账户 B、独立建立账簿 C、独立计算盈亏 D、独立编制财务会计报表
94、会计所得和纳税所得的主要区别在于（ABD）。A、两者的计算目的不同
B、两者的依据不同 C、两者的经济内涵不同
D、扣除费用的时间不同
96、下列关于城镇土地使用税的观点正确的是（ABD）。A、以国有土地为征税对象
B、以纳税人实际占有的土地面积为计税依据 C、以全部城镇用地为征税对象
D、以城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税义务人
97、下列关于会计所得和纳税所得的说法正确的是（AB）。
A、会计所得是纳税所得的基础 B、纳税所得是对会计所得进行相应调整而得出 C、纳税所得是会计所得的基础 D、会计所得和纳税所得计算结果是一致的
98、根据不同的企业规模，可适用的企业所得税税率有（ABC）。A、33% B、27% C、18% D、10%
99、企业所得税计算三部曲是指（ABC）。
A、按照会计制度核算会计利润
B、按照税法规定调整应纳税所得额 C、将应纳税所得额乘以规定税率 D、按照税法规定核算会计利润 100、下列选项属于企业会计核算应遵循的基本原则的是（ACD）。
A、以实际发生的交易或事项为依据 B、以交易或事项的法律形式为依据 C、会计核算方法应前后一致
D、会计核算以权责发生制为基础
101、下列选项属于资源税征税范围的是（ABC）。A、原油 B、天然气 C、原煤 D、洗煤
102、下列关于企业的会计核算的说法正确的是（ABD）。
A、应遵循重要性原则
B、应划分收益性支出和资本性支出的界限 C、以收付实现制为基础 D、以权责发生制为基础
103、下列选项可看作纳税人的收入总额的是（ABCD）
A、生产经营收入 B、财产转让、租赁收入 C、利息、股息收入 D、特许权使用费收入
104、在计算企业所得税时需进行调整的项目包括（ABCD）。A、工资支出 B、职工福利费 C、利息支出 D、业务招待费
105、下列选项可免征土地使用税的是（ACD）。A、国家机关、人民团体、军队自用的土地 B、国家机关、人民团体、军队的生产营业用地 C、市政街道、广场、绿化地带等公共用地 D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
106、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）。A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费
107、资源税现存在的主要缺陷表现在（ABCD）。A、开征目的不符合可持续发展战略目标 B、征收范围狭窄造成生态环境的严重破坏 C、税依据不合理，激励措施过少 D、税负过低，调节力度不够
108、关于企业所得额的调整下列观点正确的是（AC）。A、工资支出按税法规定的计税工资扣除 B、工资支出按企业实际发放的工资计算
C、纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%扣除 D、向非金融机构借款的利息支出按实际发生数扣除
109、下列关于企业所得税额的调整错误的是（ACD）。A、非公益性、救济性的捐赠可在税前全额扣除 B、业务招待费需按一定比例扣除 C、工资支出按实计算
D、工会经费按计税工资总额的14%扣除
110、税法规定允许提取折旧的固定资产包括（AB）。A、房屋、建筑物B、在用的机器设备、运输车辆、工具 C、以经营租赁方式租入的固定资产D、破产企业的固定资产
111、城市维护建设税的计税依据包括（ABC）。A、增值税 B、消费税 C、营业 税D、企业所得税
112、税法规定不允许提取折旧的固定资产包括（ACD）。
A、以经营租赁方式租入的固定资产B、以经营租赁方式租出的固定资产C、破产、关停企业的固定资产D、土地
113、原则上应采取的固定资产提取折旧的方法是（AB）。A、平均年限法B、工作量法C、直线法D加速折旧法
114、根据纳税人所在地的不同，城市维护建设税的税率可分为（ABC）。A、7%B、5%C、1%D、2%
115、下列关于城市维护建设税的说法正确的是（ABC）。C、是地方税种 D、税负公平，征管容易
116、固定资产提取折旧的方法有（ABCD）。A、平均年限法 B、加速折旧法 C、直线法 D、工作量法
117、下列关于最低折旧年限的规定正确的是（BCD）。A、房屋、建筑物为10年 B、火车、轮船为10年
C、机器、机械为10年 D、与生产经营有关部门的器具、工具、家具为5年
118、下列关于个人所得税的观点正确的是（ACD）。
A、工资、薪金所得适用九级超额累进税率 B、对劳务报酬所得一律实行20%的税率
C、利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税额 D、稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次
119、下列关于最低折旧年限的规定错误的是（ABC）。
A、房屋、建筑物为10年 B、火车、轮胎为20年 C、电子设备为10年 D、工具、家具为5年
120、下列关于坏账准备金的提取正确的是（BCD）。A、对于坏账准备金的提取，税法和会计处理的规定相同
B、坏账准备金的提取一般不能超过年末应收账款余额的0.5% C、对公司坏账准备金的提取一般采用备抵法核算 D、对坏账准备金的提取一般采用差额提取的方法
121、无形资产的税务处理包括（ABCD）。
A、纳税人外购的商誉在计算企业所得税前一律不得做任何摊销扣除
B、自行开发的无形资产，其入账价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定 C、购入的无形资产按实际支付的价款计价
D、换入的无形资产按《企业会计准则—非货币性交易》的规定进行账户处理
122、下列关于企业所得税的说法正确的是（ABCD）。
A、审批减免税要按权限集中的原则，不搞层层下放B、对于部分企业如集团公司可以汇总纳税 C、企业所得税额=应纳税所得额×税率 D、企业所得税的纳税自公历1月1日起至12月31日止
123、下列说法正确的是（ABD）。
A、印花税最早出现在荷兰 B、印花税由中央政府立法解释，收入列入地方 C、印花税由中央政府立法解释，收入列入中央 D、内、外资企业和个人均适用印花税
124、印花税的应纳税凭证包括（ABCD）。
A、产权转移书据 B、营业账簿 C、权利、许可证照 D、财产保险合同
125、印花税纳税人实行“三自”纳税，即（ABC）。
A、自行计算税额 B、自行购买印花税票 C、自行粘贴税票 D、自行申报缴纳税款 126、开征遗产赠与税的意义表现在（ABCD）。
A、有利于调节社会财富分配，促进社会公平
B、体现量能负担
C、鼓励高收入者生前关注公益事业，并赢得社会赞誉 D、有利于与国际惯例接轨
127、我国农业税政策主要包括（ACD）。A、鼓励增产政策 B、重税政策 C、稳定负担政策 D、合理负担政策
128、现行农业税制完善的思路包括（ABCD）。
A、以减轻农民负担为前提 B、本着理顺税制、保证收入、合理负担、便于征管的原则 C、规范农村收费制度，取消部分收费 D、调整农业税的负担水平，减轻农民负担
129、下列关于农业税的说法正确的是（ABC）。
A、农业税的纳税人是农业经济实体 B、农业税以常年产量为计税依据 C、实行地区差别比例税率 D、农业税以实际产量为计税依据
131、下列选项属于农业特产税征税范围的是（ABCD）。A、烟叶收入B、园艺收入C、水产收入D、食用菌收入
132、下列选项属于车辆购置税的应税行为的是（ABCD）。
A、购买使用行为 B、进口使用行为 C、受赠使用行为 D、自产自用行为
133、我国车辆购置税的征收范围包括（ABCD）。A、摩托车 B、电车 C、挂车 D、农用运输车
134、我国开征社会保障税的必要性表现在（ABCD）。
A、有利于加快社会保障体系的建立和完善，扩大社会保险的覆盖面 B、有利于加强税收征管，降低税收成本
C、有利于规范社保基金的征缴办法，确保基金的安全与完整 D、有利于提高社会保障的服务水平，促进国际间的交流与合作
135、根据车船使用税暂行条例的规定，需要缴纳车船使用税的是BD A、清洁船B、游艇C、工程船D、渡船
136、下列各项行为可以免征土地增值税的是（BCD）。
A、企业与企业之间的房地产交换 B、企业以房地产对外投资
C、在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业D、因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
140、下列税种属于流转税类的是（ABC）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税
147、外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人包括(ABCD)。
A、中外合资企业 B、外商投资企业 C、在中国境内设立机构、场所、从事生产经营的外国公司
148、依个人所得税暂行条例规定，下列选项实行定额定率扣除的是(AB)。A、劳务报酬所得 B、稿酬所得 C、财产租赁所得 D、财产转让所得
149、关于城镇土地使用税的说法正确的是(ABC)。
A、农村土地不征城镇土地使用税 B、它是属于一次性征收的税 C、它是地方税 D、采用差别比例税率
150、通过国家机关、社会团体向以下方面的捐赠准予在缴纳所得税前的所得中全额扣除的是（BCD）。A、盈利性老年服务中心 B、福利性老年公寓 C、红十字会 D、村办小学
153、下列车辆不应征收车船使用税的是（BC）。
A、邮政专用车辆 B、外商投资企业拥有车辆 C、国家机关班车 D、企业所属医院自用车辆
154、下列行为人属于印花税纳税人的是(ABD)。
A、各种经济合同的立合同人B、各种产权转移书据立据人C、各种权利证照颁发人D、各种营业账簿的立账簿人
155、关于城市维护建设税，下列说法正确的有(ABD)。
A、属于附加税
B、税款具有专款专用性
C、缴纳增值税的外商投资企业构成该税的纳税人 D、按城市规模大小设计差别税率
156、下列应税车船中，以“净吨位”为计税依据计算车船使用税的是（ACD）A、载货汽车 B、摩托车 C、货船 D、舢板船
157、财政部批准的免车船使用税的车辆包括（AC）。
A、残疾人专用车辆B、残疾人企业对外运输货物车辆C、主要用于农业生产的拖拉机D、各专业银行的车辆
170、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）。
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支
171、下列各项中，属于现行营业税适用税率的是（ABCD）。A、3% B、5% C、20% D、5%—20%
172、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（ABC）。A、分保险业务的初保人 B、个人转让专利权的受让人
C、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 D、向境外单位联运企业支付运费的国内运输企业
173、下列业务中应征收营业税的是（ABC）。
A、装卸搬运业务 B、报刊发行业务 C、代办进出口业务 D、受托加工业务
174、我国的土地增值税具有如下特点（ABC）。
A、征税面比较广 B、实行按次计征 C、实行超率累进税率 D、实行超额累进税率 175、1994年开征的新资源税体现了如下原则（ABC）。
A、统一税法、简化税制的原则B、普遍征收、级差调节的原则C、税负公平的原则D、个别征收、特殊调节原则
176、下列各项个人所得，可以免纳个人所得税的是（ABC）。
A、国债和国家发行的金融债券利息 B、保险赔款 C、军人的转业费、复员费 D、利息、股息、红利所得
177、下列各项属于个人所得税的课税对象的是（ABCD）。
A、财产转让所得 B、财产租赁所得 C、劳务报酬所得 D、特许权使用费所得
178、下面属于我国现行印花税的税率的有是（ABC）A、0.2% B、0.1% C、0.05% D、0.3%
180、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（AB）。
A、学校食堂对外营业的餐馆用地 B、名胜古迹园区内附设的照相馆用地 C、用于水产养殖业的生产用地 D、公园中管理单位的办公用地
181、下列各项中可以免缴城镇土地使用税的是（AB）。
A、宗教寺庙人员的生活用地
B、财政拨付事业经费单位的食堂用地 C、名胜古迹场所的照相馆用地 D、公园內设立的影剧院用地 182、下列各项中，属于资源税应税产品的是（AB）。A、铁矿石 B、井矿盐 C、进口原油 D、煤炭制品
183、资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为（AC）。A、收讫销售款的当天 B、发出应税产品的当天
C、取得索取销售款凭据的当天 D、销售合同规定的收款日期的当天
184、在资源税中，煤炭的征税范围不包括（BCD）。A、原煤 B、洗煤 C、选煤 D、其他煤炭制品
185、城建税的适用税率有（ACD）。A、1% B、3% C、5% D、7%
186、代征代扣（ACD）的单位和个人，其城市维护建设税的纳税地点在代扣代征点。A、增值税 B、契税 C、营业税 D、消费税
187、根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（BD）。A、购物抽奖所获奖金 B、省级政府颁发的科技奖金 C、省级电台有奖竞猜所获奖金 D、举报偷税行为所获奖金
188、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人依据的标准是（AB）。A、境内有无住所 B、境内居住时间 C、境内工作时间 D、取得收入的工作地
189、下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（ACD）
A、外籍个人按合理标准取得的出差补贴 B、残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入 C、个人举报违法行为而获得的奖金 D、外籍个人从外商独资企业取得的股息、红利
190、下列资源属于我国资源税应税资源的是（BD）。A、土地资源 B、矿产资源 C、水资源 D、盐资源
191、城市维护建设税的纳税环节，实际上就是纳税义务人缴纳（BC）的环节。A、个人所得税 B、消费税 C、增值税 D、关税
192、下列各项中属于个人所得税居民纳税人的是（AD）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税在中国境内居住满1年的个人 B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D、在中国境内有住所的个人
194、外商投资企业包括下列企业中的（ABD）。
A、中外合资经营企业 B、中外合作经营企业 C、外国企业 D、外资企业
196、下列支出项目中不得列为成本、费用和损失的是（ABCD）。
A、无形资产的受让、开发支出 B、违法经营的罚款和被没收财务的损失 C、支付给总机构的特许权使用费 D、对外投资所发生的投资费用或损失
197、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（BCD）。A、向关联企业支付的管理费 B、支付的工资、福利费 C、超标准计提的折旧额 D、违法经营被没收财务损失
198、外商投资企业存货的计价方法有（ABCD）。
A、先进先出法 B、后进先出法 C、移动平均法 D、加权平均法
199、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税的收入总额，减除（ABC）后的余额，为应纳税所得额。
A、成本 B、费用 C、损失 D、资本的利息
200、下列哪些情况下，纳税人支付的进项税额不能从销项税额中抵扣（ACD）。A、用于非应税项目 B、出版社用于出版书刊 C、用于集体福利 D、用于个人消费
一、判断题（共80题）
1、对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。（）
2、税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。（）
3、税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。（）
4、几乎所有的国家都明文规定纳税人必须按期申报纳税。（）
5、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者有关申报资料。（）
6、优化为纳税人服务是税务管理的基础。（）
7、集中征收即是通过网络系统，将纳税人的纳税信息集中。（）
8、关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。（）
9、税务稽查的功能关键是震慑纳税人，使得纳税人不敢肆意偷税。（）
10、税收征管的信息化已成为不可逆转的国际趋势。（）
11、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。（）
12、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。（）
13、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。（）
14、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。（）
15、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。（）
16、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）
17、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。（）
18、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。（）
19、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。（）
20、税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）
21、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。（）
22、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。（）
23、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。（）
24、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。（）
25、如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。
26、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。（）
27、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。（）
28、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。（）
29、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（）
30、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。（）
31、税款征收是税收征管的核心。（）
32、纳税人，扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均按规定办理纳税申报或报送代扣代缴代收代缴税款报告书。（）
33、纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）
34、纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。（）
35、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。（）
36、纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。（）
37、确保税款的顺利入库的惟一的选择就是健全税收征管体系。（）
38、习惯上，我们将税务登记和纳税申报合称为“税务管理”。（）
39、税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（）
40、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。（）
41、对纳税人进行税务登记是税收征管的最终程序。（）
42、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。（）
43、税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由省级税务局指定的企业印制。（）
44、几乎所有的国家都没有强制规定纳税人必须按期申报纳税。（）
45、纳税人、扣缴义务人不可以直接到税务机关办理纳税申报或者有关申报资料。（）
46、优化为纳税人服务是税务稽查的基础。（）
47、集中征收即是通过税务系统，将纳税人的纳税信息汇总。（）
48、关联企业之间的业务往来，应当按照关联企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。（）
49、税务稽查的功能关键是震慑征税人，使得征税人不敢肆意违法。（）50、税收征管的非信息化已成为不可逆转的国际趋势。（）
51、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是偷税。（）
52、税务稽查是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。（）
53、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。（）
54、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法追究刑事责任。（）
55、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。（）
56、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，依法追究刑事责任。（）
57、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违法行为，依法追究刑事责任。（）
58、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，依法给予行政处分。（）
59、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处一万元以下的罚款。（）60、税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款 61、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当在一年内退还。（）
62、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。（）63、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，可暂缓缴清税款。（）
64、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境后向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。（）
65、如果纳税人不能提供纳税担保，经市以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。（）66、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经市以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。（）
67、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措施的范围之内。（）68、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由省级税务主管部门规定。（）
69、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过一年。（）
70、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，其他单位和个人应积极进行税款征收活动。（）
71、税收征管是税款征收的核心。（）
72、纳税人，扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，提倡按规定办理纳税申报或报送代扣代缴代收代缴税款报告书。（）
73、纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定暂免办理纳税申报。（）74、纳税人按照省级税务主管部门的规定使用税务登记证件。（）
75、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以回绝。（）76、纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国家税务总局规定。77、确保税款的顺利入库的可参考选择就是健全税收征管体系。（）
78、习惯上，我们将税务登记和纳税稽查合称为“税务管理”。（）79、税务登记证件可以转借，但不得涂改、损毁、买卖或者伪造。（）
80、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料一般不得伪造、变造或者擅自损毁。（）（以上判断题中，1～40题为正确，41～80题为不正确）
二、单项选择题（共55题）
1、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（A）。A、3年 B、5年 C、2年 D、7年
2、关于发票管理下列叙述不正确的一项是（C）。
A、发票的主管机关是税务机关
B、发票印刷是发票管理的首要环节
C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷D、未经税务机关指定，不得印制发票
3、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（D）罚款。A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下
4、实施税收保全措施的条件不包括（B）。
A、纳税人有逃避纳税义务的行为 B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的 C、纳税人不提供纳税担保的 D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的
5、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（C）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日
6、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（C）内审核并发给税务登记证件。A、10日B、20日C、30日
7、纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由（A）规定。A、国务院 B、省级财政部门 C、国家税务局 D、地方税务局
8、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日
9、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，在定期内应纳税额超过或低于核定税额30%，应于期满后，（A）内，向主管税务机关申报调整已核定的税额。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日
10、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（B）。A、1个月 B、3个月 C、半年 D、1年
11、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（A）的滞纳金。A、万分之五B、千分之五C、万分之二D、万分之一
12、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（B）的罚款。
A、2000元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下
13、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处（D）的罚款。A、10000以上20000以下
B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下
14、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（A）的罚款。A、2000元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下
15、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处（B）的罚款。
A、2000元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下
16、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（B）的罚款。
A、百分之五十以上两倍以下 B、百分之五十以上五倍以下 C、两倍以上五倍以下 D、倍以上三倍以下
17、扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（A）的罚款。
A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上两倍以下 C、两倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下
18、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（A）的罚款。
A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上两倍以下 C、两倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下
19、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（C）的罚款。A、10000以下 B、20000以下 C、50000以下 D、100000以下
20、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（A）的罚款。
A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上两倍以下 C、两倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下
21、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（C）的罚款。
A、两倍以上五倍以下 B、两倍以上十倍以下 C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下
22、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（C）的罚款。A、两倍以上五倍以下 B、两倍以上十倍以下 C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下
23、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（B）的罚款。
A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上三倍以下 C、两倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下
24、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处（D）的罚款。
A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下
25、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（D）的罚款。A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下
26、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（A）的罚款。
A、10万以上50万以下 B、10万以上20万以下 C、20万以上50万以下 D、20万以上100万以下
27、税务机关在调查税收违法案件时，经（B）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A、国家税务总局局长 B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C、省级国税局局长 D、财政厅厅长
28、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（C）发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。A、一年内 B、两年内 C、三年内 D、五年内
29、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（C）可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A、一年内 B、两年内 C、三年内 D、五年内
30、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（D）。A、一年 B、两年 C、三年 D、五年
31、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，在定期内应纳税额超过或低于核定税额30%，应于期满后，10日内，向主管税务机关申报调整已核定的税额。税务机关应在（A）内予以核定。A、10日B、20日C、30日D、60日
32、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处（B）的罚款。A、两千元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下
33、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处（B）的罚款。
A、两千元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下
34、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是（A）。A、偷税 B、漏税 C、抗税 D、避税
35、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（C）。A、偷税 B、漏税 C、抗税 D、避税
36、同一纳税人应纳的同一个税种的税款，符合延期纳税法定条件的，在一个纳税内，只能申请延期交纳一次，需要再次延期缴纳的，需逐级报经（B）批准。
A、国家税务总局局长 B、省级国家税务局、地方税务局局长 C、地市级国家税务局、地方税务局长 D、县级国家税务局、地方税务局长
37、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以（C）。A、3年以下有期徒刑或者拘役 B、3年以上10年以下有期徒刑 C、10年以上有期徒刑或无期徒刑 D、无期徒刑或死刑
38、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元
39、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（B）。A、1个月 B、3个月 C、半年 D、一年
40、对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人，可采取的税款征收方式是（A）。A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收
41、根据税收征管法及细则的有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（B）内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。A、10年B、15日C、30日D、60
42、根据税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起（C）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。A、5日 B、10日 C、15日 D、30日
43、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（C）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A、7日 B、10日 C、15日 D、30日
44、税收征管法及细则规定，除法律、行政法规另有规定的外，会计账簿、会计凭证、会计报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（D）。A、1年B、3年C、5年D、10年
45、发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（C）。A、1年 B、3年 C、5年 D、10年
46、根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（B）A、一个月 B、3个月 C、6个月 D、1年
47、根据税收征管法的规定，纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（D）的滞纳金。A、万分之一 B、万分之二 C、万分之三 D、万分之五
48、根据税收征管法及细则的规定，纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人，纳税人自结算缴纳税款之日起（B）内发现的，可以向税务机关要求退还。A、1年 B、3年 C、5年 D、10年
49、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（C）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
50、危害税收征管罪中唯一的一个不能由单位构成的罪名是（B）。A、偷税罪 B、抗税罪 C、骗取出口退税罪 D、逃避追缴欠税罪
51、依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款（A）罚金。A、1倍以上5倍以下 B、1倍以上3倍以下 C、3倍以上5倍以下 D、5倍以上10倍以下
52、根据刑法的有关规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处5年以下有期徒刑、拘役、并处或单处（C）罚金。
A、2万元以上 B、50万元以下 C、2万元以上10万元以下 D、5万元以上50万元以下
53、税收征管法授权税务所，可以对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施罚款额在（C）以下的税务行政处罚。A、50元 B、500元 C、1000元 D、2000元
54、要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后（A）内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。A、3日 B、5日 C、7日 D、10日
55、依据国家赔偿法的规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（C），自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。A、半年 B、1年 C、2年 D、3年
三、多项选择题（共60题）
1、税收征管体系的内容包括（ABCD）。A、税务登记 B、纳税申报 C、税款征收 D、税务稽查
2、税务登记制度包括（ABCD）。A、开业税务登记 B、变更税务登记 C、注销税务登记 D、其他税务登记
3、下列关于税务登记制度的表达正确的是（AD）。
A、企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记 B、企业在外地设立的分支机构可以不申请办理税务登记 C、个体工商户可以不申请办理税务登记、D、从事生产、经营的事业单位需要办理税务登记
4、下列对于税务登记的描述正确的是（AD）。
A、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记 B、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起十五日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记 C、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起十五日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记 D、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记
5、税务登记的内容包括（ABCD）。A、企业名称 B、经营范围 C、分支机构 D、雇员人数
6、下列有关税务登记的表述正确的是（ACD）。
A、纳税人的税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造 B、纳税人改变经营范围不需要办理变更税务登记
C、从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户应将其全部账号向税务机关报告
D、纳税人改变经营范围需要办理变更税务登记
7、根据《税收征管法》相关规定，下列处理错误的是（BCD）。
A、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件应当报送税务机关备案 B、从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户时不需持税务登记证件 C、从事生产、经营的纳税人更改企业名称不属于税务登记内容发生变化 D、税务登记证件可以转借给他人使用
8、下列发票、账簿凭证管理错误的是（BC）。
A、税务机关是发票的主管机关 B、企业是发票的主管机关
C、从事生产、经营的纳税人的会计核算软件，不需要报送税务机关备案 D、从事生产、经营的纳税人的会计核算软件，应当报送税务机关备案
9、下列符合发票管理规定的是（AD）。
A、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制 B、普通发票可以到任意印刷企业印制
C、普通发票由县级国家税务局、地方税务局指定企业印制
D、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁
10、下列关于纳税申报的处理正确的是（BD）。
A、纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报
B、纳税人享受免税待遇的，在免税期间应当按照规定办理纳税申报
C、纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均按规定办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告书
D、纳税人、扣缴义务人当期没有发生纳税义务的，没必要进行纳税申报
11、下列属于偷税行为的是（AB）。
A、进行虚假纳税申报 B、以隐瞒手段多列支出
C、以欺骗手段骗取国家出口退税 D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款
12、在纳税期限内纳税人必须向主管税务机关办理纳税申报的有（ABCD）。A、有应税收入 B、有应税所得 C、无应税收入所 得D、减免税期间
13、纳税人的税务登记证件只限本人使用，不得（ABCD）。A、转借 B、涂改或伪造 C、损毁 D、买卖
14、下列关于税款追征制度的表述，正确的有（AD）。
A、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年或5年内追征税款和滞纳金 B、因纳税人非主观故意的计算公式运用错误，造成少缴税款的，税务机关在追征税款时不得加收滞纳金 C、纳税人隐瞒收入少缴税款的，税务机关可将追征期延长至5年
D、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在追征税款时，不得加收滞纳金
15、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ABCD）。A、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 B、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
16、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ABCD）。A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
B、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D、未办理税务登记的从事生产经营的纳税人
17、税务机关的税款征收权包括（BCD）。
A、税务检查权 B、核定税额权 C、追征税款权 D、批准税收减免和延期缴纳税款权
18、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，税务机关可以采取的措施有（ABC）。
A、责令限期改正
B、处二千元以下的罚款
C、处二千元以上五千元以下的罚款 D、处二千元以上一万元以下的罚款
19、下列对于税收保全措施终止的表述正确的是（ABD）。A、纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除
B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制执行措施 C、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，转入人民法院强制执行
D、纳税人在规定限期内已缴纳税款，因税务机关未立即解除给纳税人带来经济损失的，税务机关应承担赔偿责任
20、纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额的有（ABCD）。A、购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价 B、未按照独立企业之间的业务往来收取或支付劳务费 C、融资资金所付利息超过同类业务 D、转让财产低于正常的市场价格
21、下列关于离境清税制度表述正确的是（AB）。
A、离境清税制度适用于负有纳税义务且欠缴税款的纳税人和他的法定代表人
B、未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境 C、未结清税款、滞纳金且未提供纳税担保的，税务机关不得阻止其出境 D、需要阻止出境的，税务机关应当口头通知出入境管理机关执行
22、下列符合《税收征管法》规定的是（AB）。
A、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月
B、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
C、纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报 D、税务登记证件可以转借给他人使用
23、下列各项中，税务机关可以采取核定征收方式征税的有（AD）。
A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B、企业开业初期生产经营尚未正规的
C、企业财务会计管理人员严重不足的 D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
24、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（ACD）。A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
25、下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法是（ABD）。A、一般情况追征期为三年 B、特殊情况追征期为五年
C、特殊情况追征期为十年 D、对纳税人偷税、抗税、骗税的税款、滞纳金无限期追征
26、税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。
A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料 B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料
C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户
27、下列说法正确的是（BC）。
A、税务机关在调查税收违法案件时经查询所获得的资料，可以用于税收以外的用途 B、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书 C、税务人员在进行税务检查时有责任为被检查人保守商业秘密
D、税务人员在进行税务检查时未出示税务检查证和税务检查通知书，被检查人不得拒绝检查
28、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期可以为（AD）。A、三年 B、六年 C、二年 D、五年
29、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，可采取的措施的是（AC）。A、三年内税务机关有追征权 B、五年内税务机关有追征权 C、追征时不得加收滞纳金 D、追征时应该加收滞纳金
30、下列关于税款追缴与退还制度的表述正确的是（AB）。
A、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还
B、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息 C、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不包括银行同期存款利息
D、纳税人自结算缴纳税款之日起五年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
31、下列对于税收保全措施的描述正确的有（ABC）。
A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款
B、在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保
C、如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施 D、如果纳税人不能提供纳税担保，经省以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施
32、下列关于税收保全措施表述正确的是（AC）。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的生活必需品
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D、口头通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
33、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（ABD）。
A、延期期限最长不得超过三个月 B、同一笔税款不得滚动延期 C、延期纳税必须由县以上税务局批准 D、批准延期内免于加收滞纳金
34、下列各项中，税务机关可以采取核定征收方式征税的有（ABD）。A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 B、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 C、外商投资企业的账簿凭证和报表不使用中文的
D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
35、下列税款征收的处理，正确的是（AC）。
A、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
B、纳税人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金
C、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款
D、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款
36、办理纳税申报的对象包括（ABCD）。
A、负有纳税义务的单位和个人 B、临时取得应税收入的单位和个人 C、负有扣缴义务的单位和个人 D、享有减免税待遇的单位和个人
37、《税收征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）。A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理
B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项
D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
38、根据税款退还制度，下列处理正确的有（ABC）。
A、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金
B、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金 C、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制
D、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款滞纳金或者所骗取的税款追征期不得超过十年
39、税务机关可以采取下列税收保全措施（AC）。
A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
40、税务机关可以采取的税收强制执行措施包括（BD）。
A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
41、符合《税收征管法》相关规定的是（AC）。
A、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内
42、根据离境清税制度，下列处理正确的是（AB）。
A、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行 B、未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境 C、离境清税制度不适用于欠缴税款的纳税人的法定代表人 D、离境清税制度不适用于欠缴税款的外国人
43、下列有关税款优先制度的表述正确的是（ABCD）。
A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行
C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得 D、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
44、下列选项符合《税收征管法》相应规定的是（ABD）。
A、纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 B、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告
C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 D、缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权
45、纳税人下列各项行为，可按由“税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款”规定处理的是（ABCD）。A、未按照规定的期限申报办理税务登记的 B、未按照规定的期限申报办理变更税务登记的 C、未按照规定的期限申报办理注销税务登记的
D、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
46、对纳税人偷税未构成犯罪的，处罚方式有（ABC）。A、追缴税款 B、加收滞纳金 C、罚款 D、追究刑事责任
47、纳税人下列各项行为，可按由“税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款”规定处理的是（ABCD）。
A、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 B、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的 C、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 D、未按照规定期限办纳税申报
48、税务机关可以对纳税人或扣缴义务人的（AB）行为处一万元以上五万元以下的罚款。
A、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，情节严重的 B、纳税人非法印制发票的
C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的
D、纳税人不办理税务登记的，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的
49、税务机关可以对自然人纳税人的（ABD）采取税收保全措施。
A、小气车 B、豪华别墅 C、单价1000元以下的生活用品 D、古玩字画
50、根据《税收征管法》规定，下列处理正确的是（BCD）。
A、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务 B、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行
51、下列各项属于偷税所采取的手段有（ABCD）。
A、伪造记账凭证B、擅自销毁账簿C、隐匿账簿、记账凭证D、进行虚假的纳税申报
52、下列各项属于偷税所采取的手段有（ABC）。
A、在账簿上多列支出B、在账簿上不列、少列收入C、纳税人变造账簿、记账凭证 D、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产
53、对于纳税人或扣缴义务人的税收违法行为应承担的相应责任是（ABC）。
A、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款
B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款 C、对于B项中构成犯罪的，依法追究刑事责任
D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上十倍以下的罚款
54、对于纳税人骗取国家出口退税款的，其承担的相应责任有（ABC）。A、由税务机关追缴其骗取的退税款，B、构成犯罪的，依法追究刑事责任 C、处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款 D、处骗取税款一倍以上十倍以下的罚款
55、对于下列税收违法行为，税务机关的处理正确的是（BCD）。
A、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下的罚款
B、纳税人偷税的，由税务机关追缴其所偷税款和滞纳金，并处偷税数额百分之五十以下五倍以下的罚款
C、抗税行为情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款
D、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款
56、税务机关对纳税人、扣缴义务人的税收违法行为处理正确的是（ABCD）。
A、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款
B、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票
C、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款
D、纳税人、扣缴义务人的开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款
57、对于税务人员的违法行为，依法应该追究刑事责任的有（ABC）。
A、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的
B、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，构成犯罪的 C、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违法行为，构成犯罪的 D、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，尚不构成犯罪的
58、对于税务人员的违法行为，依法应该追究刑事责任的有（AB）。
A、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的 B、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的 C、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的
D、违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的
59、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ABCD）。A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的
B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的
C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的
D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定的
60、对纳税人未构成犯罪的偷税行为的处罚措施有（ABC）。A、追缴其不缴或者少缴的税款 B、追缴其不缴或者少缴的滞纳金
C、处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款 D、由税务机关吊销其营业执照
二、单项选择题（共15题）
1、本国居民汇总境内、境外所得，按照本国税法的感到计算出的应纳所得税或一般财产税，可以全额扣除在境外所缴纳的税款，此方法为（B）。A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
2、国际税收同国家税收的根本差别在于（B）。
A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 C、人际关系
3、一个主权国家，按照领土原则（亦称属地原则）所建立起来的税收管辖权，称为（A）。A、地域管辖权 B、居民管辖权 C、双重管辖权 D、公民管辖权
4、下列各项中，按照属人原则所确立的税收管辖权，称为（B）。A、地域管辖权 B、居民管辖权
5、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是（B）。A、中国 B、法国 C、美国 D、日本
6、居住国政府在行使居民（公民）管辖权时，允许本国居民（公民）用已缴非居住国政府的所得税或一般财产税税额，作为向本国政府汇总申报应税收益、所得或一般财产价值的一个扣除项目，就扣除后的余额，计算征收所得税或一般财产税的方法称为（A）。
A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
8、一国政府对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳税款抵扣在本国应缴纳的税额，称为（B）。A、扣除法 B、抵免法 C、低税法 D、免税法
以下各种方法中，对纳税人最有利的是（C）。A、扣除法 B、抵免法 C、免税法 D、低税法
11、反映一国政府与其管辖范围内的外国纳税人之间的征纳关系的是（B）。A、国际税收 B、涉外税收 C、国家税收 D、外国税收
12、在国际税收关系中，优先适用（A）管辖权已经成为各国公认的准则。A、地域管辖权 B、属人管辖权 C、居民管辖权 D、公民管辖权
13、国际税收的实质是（A）。A、国家之间的的税收收益的分配
B、一国政府与其管辖范围内的外国纳税人之间的征纳关系 C、某一外国政府与其所辖范围内的纳税人之间的征纳关系 D、某一国家范围内的政府与纳税人之间的征纳关系
三、多项选择题（共30题）
7、下列国家中，选择双重管辖权的有（ABCD）。A、印度 B、泰国 C、日本 D、墨西哥
8、下列国家中，选择双重管辖权的有（ABCD）。A、美国B、比利时C、意大利D、西班牙
9、下列国家中，选择双重管辖权的有（ABC）。A、英国B、加拿大C、中国D、新加坡
10下列说法正确的是（ABCD）。A、中国是选择双重管辖权的国家
B、中国税法规定，对居民从中国境内和境外取得的所得必须征税，即实行居民管辖权 D、我国确定纳税人的原则是属地兼属人原则
11、一国单方面避免重复征税的方法有（ABCD）。A、国家间的税收协定B、扣除法C、免税法D、抵免法
12、下列关于避免国际重复征税的方法描述正确的是（ABCD）。
A、在扣除法下，在居住国交纳的税收仅作为费用扣除，无法消除重复征税 B、免税法即“别国单征，本国放弃”
C、免税法可以有效避免和消除国际重复征税 D、抵免法即“别国先征，本国补征”
13、下列行为不违法的是（AD）。A、避税B、逃税C、偷税D、纳税筹划
14、下列行为非法的是（BC）。
A、避税B、逃税C、偷税D、纳税筹划
15、国际避税的主要方式有（ABCD）。
A、人的流动B、人的非流动C、资金、货物或劳务的流动D、资金、货物或劳务的非流动
16、下列有关国际避税主要方式的描述正确的是（AC）。
A、人的非流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动 B、人的流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动 C、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动并不能避免纳税 D、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动能避免纳税
17、国际反避税的方法包括（ABD）。
A、交换税收情报B、加强国际税务合作C、禁止资金、货物或劳务的流动D、制定反避税法律
19、OECD在防止国际税收恶性竞争的报告中提出的有关税收恶性竞争的具体的实务性标准有（ABCD）。A、对所得实行低有效税或零税率
B、税收制度显得封闭保守，存在环形篱笆 C、税收运作缺乏透明度
D、不能有效与其他国家进行信息交流。
20、下列有关国际税收竞争的说法错误的有（BD）。
A、国际税收竞争有正常的税收竞争和恶性税收竞争两种表现 B、国际税收竞争不会产生有害影响
C、不当的国际税收竞争会对主权国家的福利造成影响 D、国际税收竞争不会侵蚀各国税基
21、有害的税收竞争会产生如下后果（ABCD）。
A、导致税负扭曲B、扭曲国际资本流向，阻碍资源在世界范围内的合理流动 C、增加征税成本D、侵蚀各国税基
22、下列有关国际税收的表达正确的是（AC）。A、国际税收以国际间的经济贸易活动为前提 B、国际税收以国家间内部的经济贸易活动为前提 C、国际税收只涉及国家之间的财权利益分配 D、国际税收涉及国家和企业之间的财权利益分配
23、国际税收竞争通常可以采取的方式有（ABC）。
A、降低税率B、增加税收优惠C、实行避税地税制模式D、提高税率
24、下列措施对有害的税收竞争能起防范作用（ABCD）。A、顺应税收国际化趋势
B、站在国际税收竞争角度重新审视税收主权与协调 C、从中性与非中性结合的角度规范税收优惠
D、借鉴国际经验不断完善涉外税法和国际税法，加快与国际税收防盗网络的衔接
25、产生国际避税的原因有（ABCD）。
A、各国税收制度中对纳税人的纳税义务的规定不尽一致 B、课税的范围和方式有区别 C、运用税率上有差别 D、税基上有差别
26、产生国际避税的原因有（ABCD）。
A、采取的避免双重征税的方法不同 B、课税的范围和方式有区别
C、各国税收制度中对纳税人的纳税义务的规定不尽一致D、税收的实际征收管理水平是有区别的
27、国际税收所涉及的内容包括如下几项（ABCD）。A、税收管辖权问题
B、如何消除或缓解国际双重征税
C、如何协调国家之间的税收关系和消除对外国人的税收歧视 D、如何防止国际逃税和避税
28、国际税收所涉及的内容主要包括（ABCD）。
A、国际税收协定B、如何鼓励国际投资C、国际间关联企业的征税问题D、国际税收合作
29、我国对避税问题的调查研究工作，经历的阶段有（ABCD）。
A、调查研究阶段和试验阶段B、立法阶段C、全面实施阶段D、完善提高阶段
30、国际税收秩序主要是由（AC）确立的。
A、经济合作与发展组织（OECD）范本B、各国制订的税收法律C、联合国（UN）范本D、美国制订的法律
二、单项选择题（共170题）
1、某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么(C)。A、销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税 B、销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税 C、销售建材和小吃部都缴纳增值税 D、销售建材和小吃部都缴纳营业税 2、94年税制改革时，我国设计的增值税属于(A)。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税
3、我国现行增值税实行(B)计算应纳税额。
A、购进扣额法B、购进扣税法C、实耗扣额法D、实耗扣税法
4、某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（A）。
A、1300元B、1700元C、0D、400元
5、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D）。
A、有出口经营权的生产企业C、有出口经营权的外贸企业D、无出口经营权的外贸企业
6、我国营业税采用（D）税率。
A、定额税率B、累进税率C、超额累进税率D、比例税率
7、应税消费品的全国平均成本利润率由（B）确定。
A、财政部B、国家税务总局C、国务院D、国家税务总局所属征收机关
8、某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（D）元。A、13068B、14096C、11700D、12650.60
9、对于实现销售的商品和劳务课征的税收称为（D）。A、所得税B、财产税C、行为税D、商品劳务课税
10、下列不属于商品劳务课税的是（A）A、农业税B、消费税C、营业税D、关税
11、商品劳务课税是对（C）课征的税收。A、所得额B、财产C、商品和劳务D、利息
12、我国税制结构是以（D）为主。A、所得税B、财产税C、行为税D、商品劳务课税
13、世界上最早开征增值税的国家是（B）。A、英国B、法国C、美国D、西班牙
14、织布商购买棉花的成本为200元，销售布料所得收入为300元，则产生增值额为（C）。A、200元B、300元C、100元D、0
15、增值税是一种（A）。A、比例税B、累进税C、价内税D、定额税
16、允许所有投入物（包括固定资产）所含的税款可以一次性扣除的是（A）。A、消费型增值税B、生产型增值税C、收入型增值税D、积累型增值税
17、不允许固定资产所含的税款扣除的是（B）。
A、消费型增值税B、生产型增值税C、收入型增值税D、积累型增值税
18、允许固定资产的折旧部分所含的税款进行扣除的是（C）。
A、消费型增值税B、生产型增值税C、收入型增值税D、积累型增值税
19、我国第一大税种是（D）。
A、消费税B、个人所得税C、企业所得税D、增值税
20、在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳（B）。A、营业税B、增值税C、农业税D、房产税
21、以下不属于增值税征税范围的是（A）。
A、转让无形资产B、销售货物C、销售劳务D、进口货物
22、我国增值税的标准税率是（B）。A、13%B、17%C、4%D、6%
23、纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务未分别核算销售额的，应（A）。A、税率从高B、税率从低C、税率居中D、重复稽征
24、以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（B）。
A、自来水公司提供自来水B、某汽车厂销售汽车C、农民销售自产的农产品D、小规模纳税人销售商品
25、下列不适用6%征收率的是（C）。
A、非商业小规模纳税人销售货物 B、外国企业临时来华展销的展品销售 C、典当业销售死当物品 D、一般纳税人销售自来水
26、下列适用4%征收率的是（D）。
A、纳税人销售自己使用的游艇、摩托车和汽车 B、外国企业临时来华展销的展品销售 C、一般纳税人销售自来水 D、寄售商店销售寄售物品
27、销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用中不包括（A）。A、销项税额B、购买方收取的手续费C、买方收取的包装费D、购买方收取的集资费
28、某零售商店为一般纳税人，本月销售彩电一批，含税价格为65520元，则销售额为（A）。A、56000元B、65000元C、50000元D、5520元
29、某企业为本企业专门自制发电机组一台，本月移送并开始安装，该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价，则应纳销项税额为（B）（成本利润率为10%）。A、5950元B、6545元C、3850元D、3500元
30、纳税人在销售货物后，到一定期限由销售方一次或分次退还购货方全部或部分购货款的销售方式称为（C）。A、折扣方式B、以旧换新C、还本销售D、以物易物
31、以下进项税额准予抵扣的是（D）。
A、外购货物用于在建工程B、外购货物用于集体福利
C、外购货物用于个人消费D、外购货物分配给股东或投资者
32、购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（A）扣除率计算。A、13%B、10%C、7%D、6%
33、废旧物资的扣除适用的税率为（B）。A、13%B、10%C、7%D、6%、34、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。A、13%B、10%C、7%D、6%
35、准予抵扣的货物运费金额的是（A）。A、货票上注明的运费和建设基金B、装卸费C、保险费D、包装费
36、某小规模商业企业，2000年9月销售百货用品取得收入24000元，则销售额为（B）。A、22641.51元B、23076.92元C、24000元D、20512.82元
37、以下属于直接税的是（D）。A、消费税B、增值税C、营业税D、所得税
38、消费税的税目和子目分别为（A）。A、11、13B、13、11C、12、12D、11、11
39、以下采用从量定额和从价定率混合计算方法计算消费税的是（A）。A、卷烟B、汽油C、汽车D、化妆品
40、在零售环节征收消费税的是（C）。A、汽车B、化妆品C、金银首饰D、啤酒
41、营业税产生于（B）。A、英国B、法国C、美国D、荷兰
42、以下哪个不属于营业税的征收范围（D）。A、建筑安装B、金融保险C、邮政电信D、修理修配
43、负有代扣代缴义务的单位和个人称为（A）。A、扣缴义务人B、纳税人C、负税人D、征税人 44、2000年以后适用5%的营业税税率的是（C）。A、交通运输业B、建筑业C、金融保险业D、邮电通信业
45、下列税种不属于商品劳务税类的有（D）。A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税
46、消费税的最终承担者是（B）。A、生产者B、消费者C、销售者D、进口商
47、营业税中娱乐业适用的税率为（B）。
A、累进税率B、幅度比例税率C、定额税率D、差别比例税率
48、增值税的基本税率为（C）A、13%B、6%C、17%D、4%
49、出口货物完税价格计算公式是(B)。
A、离岸价格÷出口税率B、离岸价格÷(1+出口税率)C、到岸价格÷出口税率D、到岸价格÷(1+出口税率)
50、目前我国营业税采用的税率是（B）。
A、产品比例税率B、行业比例税率C、地区差别比例税率D、分档比例税率
51、纳税人销售（D），免征增值税。
A、农用薄膜B、日用百货C、旧货D、自产农产品
52、下列属于消费税纳税人的是(A)。
A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、鞭炮销售公司
53、下列项目适用增值税17%税率的有（D）。
A、自来水厂（一般纳税人）销售自来水 B、农民销售自种蔬菜
C、副食品公司销售食用植物油 D、商场（一般纳税人）销售彩电
54、构成消费税计税依据的是（D）。
A、成本＋利润＋关税B、成本＋利润＋增值税C、成本＋利润D、成本＋利润＋消费税
55、属于增值税征税范围的行为是（D）。
A、财务咨询公司提供咨询业务B、歌厅销售饮料、糖果C、电视台播发广告D、食品商店销售食品
56、目前我国城镇土地使用税采用的税率是（A）。
Ａ、幅度定额税率Ｂ、行业比例税率Ｃ、地区差别比例税率Ｄ、分档比例税率
57、我国消费税应纳税额的计算方法不包括(C)。
A、从价定率计税办法B、从量定额计税办法C、组成计税价格办法D、复合计税办法
58、我国现行税制结构模式是（A）。
A、以商品和劳务税为主体B、以所得税为主体C、以直接税为主体D、商品劳务税和所得税双主体
59、下列项目中不属于增值税征税范围的有（D）。A、免税商店销售免税货物B、货物修理修配
C、委托加工收回的货物用于以物易物D、购买的货物用于非应税项目
60、下列进行活动中适用营业税最高税率的是（C）。
A、转让无形资产B、销售别墅住宅C、经营电子游戏厅D、经营广告业
61、下列商品属于消费税应税消费品的是（B）。A、高档补品B、护肤品C、空调D、工艺品
62、某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（A）。
A、将购进货物用于集体福利 B、将购进货物无偿赠送他人
C、将委托加工收回的货物用于对外投资 D、将委托加工收回的货物用于个人消费
63、采用从量定额办法计算交纳消费税的应税消费品是（C）。A、酒精B、石油C、汽油D、香烟
64、某企业购得一块土地的使用权，成交价格为1000万元，当地规定的契税适用税率为3%，该企业应纳契税税额为（A）。
A、30万B、33万B、50万D、65万
65、纳税人计算应纳税所得额时，允许作为税金项目从收入总额中扣除的商品劳务税金是（B）。A、增值税B、消费税C、房产税D、进口关税
66、采用从价定率办法计算交纳消费税的应税消费品是（C）。A、卷烟B、啤酒C、汽车D、汽油
67、个人转让自购自用五年以上的住房，下列关于纳税的税法正确的是（B）。A、免征营业税，但要缴纳个人所得税B、免征营业税和个人所得税 C、免征个人所得税，缴纳营业税 D、缴纳营业税和个人所得税
68、下列税种不属于流转税类的有（D）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税
70、土地增值税扣除项目税法规定不包括（C）。
A、开发成本B、取得成本C、企业所得税D、开发费用
72、下列进行活动中适用营业税最高税率的是（C）。
A、转让无形资产B、经营游览场所C、经营音乐茶座D、经营广告业
89、下列业务中应按照规定征收营业税的是（D）。
A、服装加工业务B、车船修理业务C、房屋、建筑物的修缮业务 D、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务
90、经营游览场所属于营业税暂行条例中规定的（D）的征收范围。A、娱乐业B、“服务业”税目中的旅游业C、“服务业”税目中的其他服务业D、“文化体育业”税目中的文化业
91、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元(含10万元)的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。A、15％B、18％C、24％D、27％
92、下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的利息收入是（C）。
A、企业债券利息收入B、外单位欠款付给的利息收入C、购买国债的利息收入D、银行存款利息收入
93、企业年应纳税所得额为100000元，其应纳的企业所得税税额是（D）。A、15000B、18000C、27000D、33000
94、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（A）。A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税
95、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（B）。
A、2％，10％，1.5％B、2％，14％，1.5％C、2％，10％，2.5％D、5％，10％，3％
96、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（C）。A、转让固定资产发生的费用B、按规定支付的企业财产保险费 C、购建固定资产的费用D、无形资产开发未形成资产的部分
97、下列各项所得中，不属于《企业所得税暂行条例》所称其他所得的有(D)。A、利息B、租金C、营业外收益D、从事劳务所得
98、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中可以直接扣除的有(B)。
A、非广告性质的赞助支出B、逾期归还银行贷款的罚息C、销售货物给购货方的回扣D、税收滞纳金
99、新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数(B)的，经主管税务机关审核批准，可免征企业所得税3年。A、30%B、60%C、70%D、75%
100、乡镇企业可按企业所得税应缴税款减征(A)，用于补助社会性开支的费用。A、10%B、15%C、20%D、30%
101、北京某一股份公司年应纳税所得额为5万元，那么适用税率是（D）。A、33%B、30%C、18%D、27%
102、外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（C）。
A、向关联企业支付的管理费用B、交际应酬费C、工资薪金支出D、境外社会保险费
103、某人将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，其全年应纳个人所得税为（C）。A、240元B、320元C、2880元D、3480元
104、在个人所得税中，稿酬所得的实际负担率为（B）。A、12%B、14%C、16%D、18%
105、下列项目免征个人所得税的项目(D)。
A、年终奖金B、邮政储蓄存款利息C、出版科普读物的稿酬D、转让自用6年的家庭唯一住房的所得
106、计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（D）。A、企业对外投资支出B、销售货物给购货方的回扣
C、购买无形资产发生的贷款利息支出D、逾期归还贷款支付银行的罚息
107、在个人所得税中，财产转让所得的税率为（D）。A、14%B、16%C、18%D、20%
108、某中外合资服装企业2000年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）。A1‰B、3‰C、5‰D、10‰
109、下列税种对外商投资企业和外国企业征收的有（A）。
A、资源税B、城镇土地使用税C、城市维护建设税D、企业所得税
110、长沙某一股份公司年纳税所得额为8万元，那么适用税率是（D）。A、33%B、30%C、18%D、27%
111、某中外合资加工企业2000年销货净额为1600万元，其应酬交际费计税的最高比例为（B）。A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰
112、下列不属于关税的特定减免税货物的是（C）。
A、科教用品B、残疾人专用品C、从保税区出库内销的货物D、进料加工货物
113、自产自用应税消费品用于其他方面应视同销售，征消费税，“用于其他方面”不包括（A）。A、连续生产应税消费品B、在建工程C、职工福利D、非生产机构
114、下列项目免征个人所得税的项目是（D）。A、出版科普读物的稿酬 B、邮政储蓄存款利息
C、年终奖金 D、转让自用6年的家庭唯一住房的所得
115、单位和个人经营者（非机动车经营单位）销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原价的（B）。
A、免征消费税B、按4%的征收率计算并减半征收消费税
C、按4%的征收率计算征收消费税D、按6%的征收率计算征收消费税
116、没有规定使用年限的，或者是自行开发的无形资产，摊销期限不得少于（C）。A、5年B、8年C、10年D、20年
117、企业在筹办期间发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起，分期摊销，摊销期限不得少于（A）。A、5年B、8年C、10年D、20年
118、纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的税金包括（B）。A、增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税 B、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税 C、消费税、营业税、资源税、印花税、耕地占用税 D、增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税
119、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。
A、清算前30日内B、清算后30日内C、办理工商注销登记之前D、办理注销税务登记之前
120、除一些特殊的行业和企业外，企业所得税一般纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。其所在地是指纳税人的（A）。
A、实际经营管理地B、企业登记注册地C、主管部门所在地D、法人代表居住地
121、对年应纳税所得额超过3万元不到10万元(含10万元)的，按（B）的税率征收企业所得税。A、21%B、27%C、33%D、18%
122、根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（A）。
A、国库券利息收入B、国家重点建设债券利息收入C、金融债券的利息收入D、银行存款的利息收入
123、纳税人采取综合调整法计算调整因资产评估增值不予税前扣除的资产折旧额或摊销额的，其调整期限最长不得超过（C）。A、3年B、5年C、10年D、15年
124、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在（C）内减征或免征企业所得税。A、2年B、3年C、5年D、10年
125、新办的高薪技术企业，自投产起，免征所得税（B）。A、1年B、2年C、3年D、5年
126、某中外合资企业于1992年开业经营，1992年底至1997年的盈亏情况分别是：-100万元，20万元，70万元，120万元，-10万元，260万元。其开始获利的为（C）。A、1993年B、1994年C、1995年D、1997年
127、某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文。该人此项业务所得应按（B）项目计算交纳个人所得税。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得
128、根据个人所得税法的规定，对个人转让非专利技术取得的所得，应按（A）项目计算征收个人所得税。A、特许权使用费所得B、财产转让所得C、稿酬所得D、其他所得
129、纳税人某一纳税发生的亏损，可用以后的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（C）。A、2年B、3年C、5年D、10年
130、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（A）。A、1年B、2年C、3年D、5年
131、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C）A、1年B、2年C、3年D、5年
132、判断居民纳税人的标准是在在我国境内居住满（D）。A、60日B、90日C、270日D、一年
133、纳税人在中国境内工作期间由境内企业或个人雇主支付或由境内机构负担部分缴纳个人所得税的，是指（A）。A、连续或累计居住不满90或183日B、满90或183日但不满1年 C、满1年但不满5年D、满5年，从第6年起
134、纳税人在中国境内工作期间由境内企业或个人雇主支付或由中国境外企业或个人雇主支付的工资薪金所得缴纳所得税的，是指（B）。
A、连续或累计居住不满90或183日B、满90或183日但不满1年 C、满1年但不满5年D、满5年，从第6年起
135、纳税人在中国境内工作期间由境内、境外企业或个人雇主支付的工资薪金所得，临时离境期间，仅就由境内企业或个人雇主支付的部分申报纳税，是指（C）。
A、连续或累计居住不满90或183日B、满90或183日但不满1年 C、满1年但不满5年D、满5年，从第6年起
A、连续或累计居住不满90或183日B、满90或183日但不满1年 C、满1年但不满5年D、满5年，从第6年起
137、某外国专家在北京一家外商投资企业工作，1999年3月份取得工资收入8000元人民币。该专家应纳的个人所得税税额为（A）。
A、475元B、595元C、1025元D、1065元
138、某歌星参加某市举办的大型晚会，双方协定演唱三首歌曲，出场费为30000元。该晚会主办者应为该歌星代扣代缴个人所得税额为（B）。
A、4800元B、5200元C、5520元D、5840元
139、再投资退税是指外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于（C）的，可经法定程序，退还其再投资部分已缴纳企业所得税的40％的税款。
A、2年B、3年C、5年D、10年
140、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的起，（D）。A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税
D、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税
141、下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（D）。A、国家机关自用的土地B、公园自用的土地 C、外国企业占用的土地D、企业内绿化占用的土地 142、房产税纳税人包括（C）。
A、外国投资企业B、农村房屋所有者C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业D、外国企业
143、下列有关房产税纳税人的说法中错误的是（B）。
A、房屋产权出典的承典人纳税 B、房屋出租的由承租人纳税
C、房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D、产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
144、下列汽车应征收车船使用税的是（B）。
A、国家机关自用的汽车B、商业银行自用的汽车C、外商投资企业使用的汽车D、救护车
145、下列各项需要缴纳土地增值税的有（B）。
A、房地产的赠予B、转让国有土地使用权C、房地产的继承D、出租房屋
146、房地产开发企业在转让房地产时缴纳的（C）不能从转让收入额中扣除。A、营业税B、城市维护建设税C、印花税D、教育费附加
147、根据现行税法，车船使用税的纳税地点为（D）。
A、车船购买地B、车船使用地C、领取牌照地D、纳税人所在地
148、土地增值税实行的税率为（D）。A、全额累进税率B、超额累进税率C、超倍累进税率D、超率累进税率
149、房产税的征税范围与（B）相同。A、城建税B、城镇土地使用税C、契税D、流转税
150、契税实行的税率为（C）。A、2%～4%B、3%～6%C、3%～5%D、2%～5%
151、下列企业中，不缴纳土地使用税的是（C）。
A、设在工矿区占用的国有土地的企业B、设在工矿区占用的集体土地的企业 C、设在农村的乡办企业D、设在工矿区的军队三产企业
152、分保险业务以(A)为营业税扣缴义务人A、初保人B、代理人C、出保人D、承保人
153、纳税人出租的房产，应按照租金收入和规定的税率计算缴纳房产税，其税率为（D）。A、1.2%B、5%C、10%D、12%
154、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（B）的，免征土地增值税。A、10%B、20%C、30%D、40%
155、土地增殖税的纳税地点是（A）。
A、房地产所在地B、出售方所在地C、购买方所在地D、出售方选定的地点
156、契税的纳税地点是（C）。
A、房屋出售者所在地B、房屋购买者所在地C、土地房屋所在地D、出售方选定的地点
157、资源税税目、税额的调整，由(A)确定。
A、省级人民政府B、财政部国家税务局C、省地方税务局D、国务院
158、城市维护建设税的征税范围不包括（B）。A、城市B、农村C、县城D、建制镇
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