第一篇：增量房(新房)交易税收征管系统业务流程
昆明市地方税务局增量房（新房）交易税收
征管系统主要业务流程
一、总体业务流程
（一）开发商代收税款业务流程：
开发商项目登记（内网）—项目审核（内网）—税款代办认定（内网）—项目信息采集（外网）—项目预售许可证登记（外网）—房屋销售信息采集（外网）—代办税款（外网）—增量房代办税款下账（内网）—汇总缴款单缴款确认（内网）—增量房征收开票（内网）—完税信息补充说明打印（内网）—增量房汇总结算（内网）—发票信息采集
（二）拆迁购房人申报缴纳税款业务流程：
开发商项目登记（内网）—项目审核（内网）—税款代办认定（内网）—项目信息采集（外网）—项目预售许可证登记（外网）—房屋销售信息采集（外网）—增量房减免税审核录入（内网）—增量房交易申报（内网）—增量房征收开票（内网）—完税信息补充说明打印（内网）—增量房汇总结算（内网）
二、具体业务流程
（一）开发商代收税款业务流程 1.开发商项目登记
登记开发商已取得一书五证，待销售或正在销售的房产 项目信息。
开发商应携带营业执照、税务登记、一书五证，到项目所在地主管地税机关进行项目信息登记。税收管理员根据开发商提供的基本证照及一书五证，在本模块中点击“新增项目登记”，录入开发商信息和项目基本信息。
2.项目审核
市局对各基层局已登记的房产项目进行审核分配。基层局完成开发商项目登记后，市局把未审核的项目审核分配到项目所在地主管税务机关进行管理。市直征局所辖的房地产开发企业开发的项目均审核分配到市直征局管理，其他各基层局管辖的房地产开发企业开发的项目，按照属地原则，审核分配到项目所在地主管地税局进行管理。
本行政辖区内的项目审核到其他地税局管理的，开发商必须先到该地税局办理税务登记证，成为该局的正式管辖户后才能进行后续步骤的操作。如果已经在该局办理过税务登记证的，则无需再重新办理。
各基层局登记录入的项目信息在未通过市局审核之前可以删除，通过市局审核后就不能再删除。
3.税款代办认定
认定开发商是否具备为购房人进行税款代办业务的资格。
市局完成对项目的审核后，基层局税收管理员通过本模 块对开发商是否能为购房人代办税款进行认定。开发商只有通过认定，取得代办资格后，才能为购房人代收税款。
已通过代办税款认定的开发商，使用系统分配的用户登录名和密码，通过外网登录《昆明市地方税务局增量房（新房）纳税服务系统》进行项目信息录入及其他模块的操作。
4.开发商信息查询（外网）
开发商完成税款代办认定后，系统自动生成基础信息，供开发商查询。
5.项目信息采集（外网）
采集录入开发项目一书四证的详细内容。
开发商通过税款代办认定后，从外网登录到《昆明市地方税务局增量房（新房）纳税服务系统》，进入本模块，对应录入项目批复、建设用地规划许可证、国有土地使用证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证的详细内容。
一书四证的内容是必录项，开发商只有完成录入才能进行后续模块的操作。补充信息由开发商根据房屋销售情况随时更新录入。
6.项目预售许可登记（外网）
录入取得预售许可证的项目的详细信息。
开发商完成项目信息采集后，根据商品房预售许可证及存根，录入预售项目的信息。只有先录入预售项目信息，才能录入房屋销售信息。7.房屋销售信息采集（外网）录入已销售房屋的详细信息。
开发商完成预售项目的信息录入后，在该预售项目下逐套录入该项目对应的已销售房屋的信息。如果开发商未预先录入预售项目信息，则无法录入该项目对应的已销售房屋的信息。
开发商可单套录入信息，也可以批量导入信息。批量导入时，先点击“导入”按钮下载Excel模板，按照模板格式填写好待录入信息，再点击“导入”按钮，批量导入销售房屋信息。
8.发票信息采集（外网）
开发商到办税大厅申报缴纳税款，取得完税凭证和销售不动产发票后，把发票信息录入系统。拆迁购房人和自行申报的纳税人，在取得销售不动产发票后，由开发商录入发票信息。
9.代办税款（外网）
购房人委托开发商代收税款。
开发商与购房人签订购房合同时代收购房人税款，打印纳税申报表，纳税人在申报表上签字确认。
10.房屋销售税收情况查询（外网）
开发商和税收管理员均可通过此模块查询已售房屋的完税情况，包括采集未申报、申报未完税、已完税、已退房。税收管理员可将此信息与售房网签备案信息进行比对，掌握开发商真实的售房情况，对应缴未缴的税款进行催缴。
11.增量房代办税款下账（内网）用于税收管理员主动发起税款催缴。
开发商未按房屋销售进度及时申报缴纳税款时，税收管理员可以主动发起税款催缴。在本模块中选取待申报信息，汇总打印成《增量房交易税收汇总缴款通知单》，通知开发商按该汇总缴款通知单上的税款总金额把税款划转到税务机关的税款归结账户上，并根据汇总缴款单明细清册整理出相应的申报表。税款划转到归结账户后，开发商携带转账凭证、税收汇总缴款通知单、申报表及购房人家庭唯一住房证明，到办税大厅征收窗口开具完税凭证。
汇总缴款单、申报表和购房人家庭唯一住房证明由地税机关留存备查。
12.汇总缴款单缴款确认
征收人员根据银行日结单、开发商转账凭证、税收汇总缴款通知单及其清册，确认开发商已将待申报的税款划转到税款归结账户后，即可缴款确认。缴款确认完成后，才能打印完税凭证。
13.增量房征收开票（内网）
开发商代办税款、一般购房人、拆迁购房人完成自行申报纳税后，均在此模块中打印完税凭证。征收人员缴款确认后，输入汇总缴款单号，即可按对应的信息逐户打印完税凭证。完税凭证交由开发商用于办理房屋产权证和土地使用证。两证办结后，由开发商通知购房人到开发商处领取。
同一套房屋具有2名以下产权共有人的，共有人名称在完税凭证的备注栏内打印。
14.完税信息补充说明打印（内网）
对房屋共有人的基本信息和完税情况进行补充说明。同一套房屋具有2个以下（含2个）产权共有人的，可以不打印该补充说明，凭完税凭证即可办理房屋产权证和土地使用证。同一套房屋具有2个以上产权共有人的，应打印该补充说明，连同完税凭证一并交由开发商用于办理房屋产权证和土地使用证。该说明由产权管理部门留存备查。15.税票重打（内网）
票证管理办法规定可以重新填开的完税凭证可以重打。重打后系统不记录税款金额，作废的完税凭证按票证管理办法进行手工作废处理，系统中无需进行处理。16.增量房汇总结算（内网）
对于开发商代收的税款，征收人员以每一笔汇总缴款通知单为单位进行汇总入库。核对信息无误后，打印《增量房交易税收入库汇总结算单》，进入MIS2.0大集中系统，开具汇总缴款把税款解缴入库。对于纳税人自行申报缴纳的税款，征收人员可以按日汇总入库，也可以选取一个时间段内的税款汇总入库。核对信息无误后，打印《增量房交易税收入库汇总结算单》，进入MIS2.0大集中系统，汇总缴款把税款解缴入库。
17.退税确认（内网）
购房人发生退房时，税款作退税处理。开发商将同意其退房的相关资料及购房人申请退税的资料报送给税收管理员，按退税流程办理退税。退税到达纳税人的账户后，由征收人员记录退房原因后进行确认。
（二）拆迁购房纳税业务流程 1.增量房减免税审核录入（内网）
因政府占地拆迁重新购买新房的纳税人跟开发商签订购房合同后，开发商采集录入房屋销售信息，为购房人开具《增量房交易减免税办理宣传单》。购房人持《增量房交易减免税办理宣传单》上所列资料到新购房屋所在地地税机关，由税政部门开具《减免契税确认通知书》，然后录入减免税信息。购房人持《减免契税确认通知书》、购房合同、身份证复印件到办税大厅进行纳税申报并缴纳税款。
2.增量房交易申报（内网）拆迁购房人在此模块中申报纳税。
拆迁购房人携带《减免契税确认通知书》、购房合同、身份证复印件到办税大厅申报纳税。征收人员在开发商已经 录入的已售房屋信息中找到相应的待申报信息，点击“申报”按钮后核对申报信息，保存并打印申报表，纳税人签字确认。征收人员再进入增量房征收开票模块中，找到已经申报的信息后打印完税凭证。购房人取得完税凭证和发票后，交给开发商用于办理房屋产权证和土地使用证，发票信息由开发商采集。
增量房交易申报时，可单笔申报，也可以批量申报。批量申报时，选中所有待申报信息，在复选框中打√，点击“确定”后即可完成批量申报。
第二篇：浅议二手房交易税收征管
加强二手房交易的税收征管浅议
一、加强二手房交易税收征管的意义
1、强化二手房征管势在必行。2010年9月以来，国家多部门多举措密集推出了遏制房价过快上涨的楼市调控新政策，这一系列楼市税收新政策的陆续出台，主要目的是发挥税收杠杆调节作用，有效遏制房价上涨，同时也显示了国家对房价进行宏观调控决心。这新一轮针对房地产交易环节契税、个人所得税优惠政策的严格执行，将进一步有力的规范和促进个人二手房交易税收的征管。
2、二手房交易税源小，意义大。二手房税源对税务征收机关来讲可谓“芝麻税”。二手房税收金额不大，但二手房交易多属个人交易，纳税人众多，通过依法征收，应收尽收，会收到良好的治税效应，对维护税收秩序、营造优良纳税氛围具有不可估量的效果。因此，二手房交易税小意义重大。
二、二手房交易存在的税收监管漏洞
1、信息化管理跟不上需求。
在二手房交易税收征收过程中，由于地税部门对本地房地产价格信息掌握不够全面，相关部门间缺乏实质意义上的合作，房管、国土等相关部门与地税未联网，各部门的信息资源不能共享，地税机关很难监控二手房交易，造成在交易过程中对纳税人出售的第几套住房情况不清，尤其是异地购房者，设法在二手房交易中虚报、瞒报个人住房，使得地税部门无法严格审核、把关。另外，二手房
交易中赠与、继承等等情形有税收减免优惠政策，但其真伪仅靠地税机关很难正确判断。因此，导致少数人钻税收政策空子，少缴税款，造成办税工作效率偏低。
2、二手房交易征税准确难。
由于部门间缺乏一个信息沟通交流平台，政府相关部门又未及时制定二手房交易市场指导价，少数纳税人交易合同价格明显偏低或签订“阴阳合同”，虽然法律规定，计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定征收，但目前核定依据参照的是四年以前有关部门制定的契税征收最低价，与现在实际情况严重不符，地税机关又难以取得有力证据证明交易合同的虚假性，不能确定适当的计税依据，造成大量税款流失。
在二手房交易过程中，由于缺乏有效的综合监管机制，很容易在税收政策的执行上引发征纳矛盾。如：满5年出售和转让普通标准住宅时可享受营业税、个人所得税、土地增值税、契税等的优惠，有的人为了逃避税收，私下签订一份购房协议，待5年期满后，买卖双方再签合同办理相关转让手续进行“合理”避税。还有人刻意将非普通住宅混同于普通住宅，骗取减免税优惠政策。
3、二手房交易缺乏有效监管。
二手房交易涉及多个部门，监督和制约机制十分重要，仅靠某一个部门是不可能完成监管任务的。一是缺乏相互控管机制。部门之间信息不畅，缺乏部门系统配合，普遍存在各管其事的现象，缺乏相应的控管制度。二是缺乏相互制约机制。至今未明确房屋买卖
合同真伪鉴别的权力机关，也未建立房屋转让过程中的链条机制，二手房交易的税收缺乏有效的监控手段，易导致税款流失。三是缺乏检查监督机制。二手房交易只凭买、卖双方销售合同是不够的，只有充分发挥政府各相关部门的综合治税机制，才能加大对二手房交易的个案进行检查、征管、处罚的力度。但从目前综合治税实效来看，部门配合力度仍有待加强。
4、二手房交易征税宣传力度不大。
由于税收政策宣传力度不够，部分纳税人对二手房买卖缺乏纳税常识，导致征纳双方产生不必要的误会，主要问题有：一是对二手房交易办税程序和环节宣传力度不够。对二手房交易过程中要缴纳什么税，税目、税率、计税依据概念模糊。二是对二手房交易税收优惠政策宣传力度不够。在二手房交易过程中，不少纳税人对哪种情况下进行二手房交易享受税收优惠政策不清，对办理税收优惠政策审批手续、审批程序等缺乏了解。三是对二手房交易税收法制宣传力度不够。对二手房交易中通过虚假合同进行虚假申报、假赠与骗取税收减免等违法行为的查处、案例分析、以案说法宣传力度不够，震慑力不够，导致个人以身犯险。
三、二手房交易税收征管对策
借契税划转由地税部门直接征管和国家财政部、税务总局、住建部对房地产交易环节契税、个人所得税有关优惠政策“从严”调整的契机，建议立即着手开展二手房交易税收秩序的整顿工作。
1、借助信息管税平台，强化部门协作，严把信息来源关。
一是提请政府牵头，相关部门联手合作，开展市场调查，摸清市场交易价格。对所属街道、地段、楼盘大小、楼层、房屋陈旧等一系列房产价格进行一次全面普查评估，制定出合乎时宜的、权威的市场指导价，明确二手房交易计税价格。同时，相关部门应随时掌握房产动态，及时调整市场指导价，并通过房价市场普遍调查，建立健全信息资料库，使相关部门执行时有据可查。二是从源头抓起，建立税源台帐。地税机关督促房地产企业为购房人及时开具销售不动专业发票，对新开发的房地产项目及时将交易情况登记入册，建立税源台账和新购房数据库，并纳入相关部门的信息化系统管理。三是部门协作，实现信息资源共享。发挥各部门的有效资源，实行资源信息共享并提高工作效率，增强二手房交易征税、办证工作的透明度。
2、加大宣传力度，依靠协税护税，把好发票审核关。
加大二手房交易税收新政策的宣传力度，提高纳税人依法纳税遵从度。一是加大新闻媒体宣传。通过报刊、电台、电视台加大对二手房交易相关政策宣传力度，让广大市民了解二手房交易过程、相关税收政策，违法处罚等税收知识，使之家喻户晓，形成强大的社会合力。二是加大日常宣传。及时将国家发布的二手房交易税收政策编辑成册，先对税务干部进行培训，然后安排专人在二手房交易窗口向纳税人解答提出的各类问题，确保税收政策宣传辅导到位。三是加强法制宣传。通过典型案例广泛宣传税收违法的法律责任，让老百姓明白虚假合同使得自己占小便宜、吃大亏，提醒市民
遵纪守法，清楚索取发票的重要性，主动维护自身的合法权益，充分发动群众监督、举报二手房交易中的虚假纳税和其他涉税违法行为。
3、强化纳税服务，及时办理减免税，维护纳税人合法权益。严格审核纳税人提供得减免税申请资料，在掌控信息基础上比对，确定是否是唯一住房，确定是否是合法赠与等减免税条件。同时，将每一套享受税收优惠、减免的房产的相关资料输入微机，建立减免税查询信息库和减免税电子信息档案，方便查询，利于监管，有效地发挥其监督作用，堵塞不廉行为的发生，切实维护。
首先要做到信息共享，才能有效地发挥相关部门对信息的对比监控作用。应建立房屋交易链条体系，对不符合享受税收优惠政策的纳税人在进行二手房交易时，必须先按规定开具发票，缴纳各项税费，才能办理产权。
4、认真审核，严把销售价格关。
合同销售价是征税机关有效控制二手房交易过程中税收收入的重要一环，如何才能有效控制虚假交易：一是对当地房价进行定期测定。上文已提到，尽快制定合乎时宜的、权威的市场指导价。二是对合同销售价格与测定价接近的实行查验征收。对二手房交易中能提供完整、准确的房屋原值凭证，能正确计算房屋原值和应纳税额，税务机关对比市场指导价后，实行查验征收营业税、个人所得税、契税和印花税。三是对合同销售价明显低于市场指导价又无正当理由的，实行核定征收。税务机关在征收二手房相关税收时，一定要坚持严把合同销售价格关，依据不同地段、楼盘、结构、楼层等比对市场指导价，合同价格明显偏低又无正当理由的，按市场指导价核定征收营业税、个人所得税、契税和印花税。
5、阻防虚假，严把信息比对关。
二手房交易过程中是否存在虚假交易，仅靠税务机关信息是完全不够的，只有依靠房管、国土等相关部门配合，实行信息共享，才能有效遏制虚假交易。一是分管与部门配合并举。地税、房管、国土等部门分管工作各异，但加强二手房管理目的是一致的，因此，充分利用相关信息资源，将税收征管信息和房产部门的权属登记信息进行比较、分析，防止漏征漏管。二是监控与监督并举。通过相关部门信息对比，既可以互相发现二手房交易过程中存在的问题，共同研究、共同解决，同时，通过信息对比，相互监督，能有效杜绝人情税和关系税的发生。三是举报与查处并举。加大群众对二手房虚假合同销售、虚假赠与、骗取税收减免的举报力度，对举报人实施一定奖励。税务机关和有关部门对有意虚假交易进行偷、逃税的，采取联合行动，加大综合检查、处罚力度，达到处罚一个，教育一遍，整治一方的目的。
第三篇：信息化基础知识及税收征管业务流程DOC
试题范围：信息化基础知识及税收征管业务流程
一、单选
1、停复业登记是指实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（）。A一年 B 两年 C 三年 D四年 答案：A
2、定期定额个体工商户注销事项在5个工作日内办结，单位及查账征收个体工商户注销在（）个工作日内办结。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：D
3、对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，税务机关按照一地一证的原则，发放《外出经营活动税收管理证明》,《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30 日，最长不得超过()天。A100 B 90 C 180 D60 答案：C
4、纳税人被列入非正常户超过()个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效 A一 B 五 C 三 D四 答案：C
5、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：C
6、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过（）的，税务机关可以注销其税务登记证件。A一年 B 两年 C 三年 D四年 答案：B
7、主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，其辅导期管理的期限为（）个月。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：A
8、主管税务机关可以在一定期限内，对发生增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10 万元以上的、骗取出口退税的、虚开增值税扣税凭证的，或者国家税务总局规定的其他情形的增值税一般纳税人实行不少于（）个月的纳税辅导期管理。A 3 B 5 C 15 D 6 答案：D
9、延期缴纳税款核准，是指纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A一 B 五 C 三 D四 答案：C
10、辅导期增值税一般纳税人，增值税专用发票实行按次限量控制，每次最高领用数量不能超过）（）份每次。A 3 B 5 C 15 D 25 答案：D
11、对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：一般纳税人可单次领取（）个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；普通发票按需领用。
A 3 B 5 C 15 D 6 答案：A
12、税务机关应当自受理行政复议申请之日起（）日内，制作《行政复议答复通知书》连同行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件送达被申请人。A 3 B 5 C 15 D 7 答案：D
13、复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过（）日。A 3 B 5 C 15 D 30 答案：D
14、税务行政处罚听证是指税务机关拟对公民处以2000元（含）以上，对法人或其他组织处以（）元（含）以上的罚款，向公民、法人或其他组织送达行了《税务行政处罚事项告知书》，当事人提出行政处罚听证申请的，依法审查受理行政处罚听证申请、组织实施听证。A 3000 B 5000 C 15000 D 10000 答案：D
15、税务机关应当在收到当事人听证要求后（）日 内举行听证 A 3 B 5 C 15 D 30 答案：A
二、多项选择题
1、税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度；是税务机关对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的基础。税务登记包括：（）A设立登记 B变更和注销登记 C停业复业登记 D自然人登记
答案：ABC
2、单位纳税人登记应报送资料清单：（）A《税务登记表（适用单位纳税人）》
B工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 C组织机构代码证书副本及复印件 D有关合同、章程、协议书复印件 答案：ABCD
3、以下情形的纳税人申报办理临时税务登记：（）A有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；
Ｂ境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的；
Ｃ从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的；
Ｄ非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的；
Ｅ非境内注册居民企业收到居民身份认定书的。答案：BCE
4、税额确认主要包括：（）等业务。A定期定额户核定与调整定额 B简并征期管理
C终止定期定额征收方式 D企业所得税核定 答案：AD
5、申报纳税主要包括（）等业务。A各种税费种申报
B涉税资料报送与信息采集 C出口货物免退税申报核准 D出口货物免抵退税申报核准 答案：ABCD
6、定期定额户核定与调整定额包括：（）A定期定额户核定定额（经营因素法）
B定期定额户核定定额（成本费用法）C定期定额户典型调查分析
D定期定额户核定与调整定额（经营因素法）E定期定额户核定与调整定额（成本费用法）。答案：CDE
7、核定应纳税额，是指纳税人存在《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定的下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（）
A依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的； B依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的； C擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
D虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的； 答案：BCD
8、税款追征主要包括：（）A责令限期缴纳税（费）款 B纳税担保 C税收保全 D 阻止出境 答案：ABCD
9、有以下情形之一的，应当依法及时解除税收保全措施：（）A 纳税人已按履行期限缴纳税款的 B税收保全措施被复议机关决定撤销的 C税收保全措施被人民法院裁决撤销的 D其他法定应当解除税收保全措施的。答案：ABD
10、纳税人因（）等原因需要将已领用的空白发票退回的，税务机关为纳税人办理退票。A发票印制质量 B发票发放错误
C纳税人领票信息电子数据丢失 D税控设备故障 答案：BCD
11、发票缴销管理是指税务机关根据纳税人提出的申请，对其领用的发票进行审核并销号的过程。发票缴销包括（）A发票验（交）旧B发票挂失C毁损报告D发票缴销。答案：ACD
12、一般程序处罚处理包括：（）A税务行政处罚听证 B听证延期处理
C税务行政处罚事项告知处理 D一般程序处罚决定处理。答案：CD
三、判断题
1、吸收合并，被吸收纳税人办理注销税务登记，吸收纳税人办理变更税务登记。（√）
2、新设分立，原纳税人办理注销税务登记，新分立纳税人办理设立税务登记（√）
3、已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的，由税务人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领用簿、发票的使用。（√）
4、税（费）种认定是指税务机关根据纳税人、扣缴义务人或受托代征方等课征主体（以下统称“纳税人”）办理税务登记、扣缴税款登记或签订委托协议（以下统称“登记”）时所申报的行业、经营范围和应税行为（财产）等信息，以及在税收征管工作中依法取得的其他相关信息，对纳税人具有申报纳税（扣缴或代征）义务的税（费）种进行认定的工作。（√）
5、应税服务年销售额满500万元的纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人登记相关手续。（√）
6、应税服务年销售额未超过500万元的纳税人，如符合相关规定条件，也可以向国税主管税务机关申请增值税一般纳税人登记。（×）
7、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。（×）
8、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人。（×）
9、除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。（√）
10、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按 小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。（×）
11、“小型商贸批发企业”是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。（×）
12、增值税纳税申报遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。（√）
13、原油天然气增值税纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《原油天然气增值税申报表》及其他有关资料，向税务机关进行纳税申报。（√）
14、税务机关应在每年6月底前对上实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定，重新核定应纳企业所得税额或应税所得率。”（√）
15、欠税人实施出境限制应严格掌握，原则上个人欠税3万元以上，企业欠税20万元以上，方可函请公安边防部门实施边控。但对拒不办理纳税申报的，可不受上述金额限制。对纳税人的欠税事项，凡能在境内控管的，尽可能不要留待欠税人出境时解决。（√）
16、如果税收违法行为当事人违法事实确凿并有充足法 定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款处理业务时，进行简易程序处罚业务处理。（√）
17、税务机关对欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，或者因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产,对国家税收造成损害的，税务机关依法向人民法院申请行使代位权或撤销权。（√）
18、小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取货物运输业增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开，填写《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。（√）
19、已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。（√）
20、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的，可以申请代开通用机打发票。（√）
四、简答题
《全国税收征管规范（1.0）》从什么时间开始试行？ 答：按照国家税务总局的安排部署，自2015年5月1日起，在全国范围内推行《全国税收征管规范（1.0）》（以下简称《征管规范（1.0）》）试行工作，切实规范税务机关和税务人员，更好服务纳税人。常德市地方税务局已按总局的规定自5月1日起试行《征管规范（1.0）》。
制定和推行《征管规范（1.0）》有哪些意义？ 答：制定和推行《征管规范（1.0）》，是深入贯彻党的十八届三中、四中全会精神，加强征管制度创新，推进税收治理体系和治理能力现代化的重要举措；是落实依法行政要求，规范税收执法行为，深入推进依法治税的重要途径；是全面统一征管标准，建设科学严密的税收征管体系的必要基础；是不断巩固深化拓展党的群众路线教育实践活动，将“便民办税春风行动”长期化、制度化的具体体现；是落实党风廉政建设主体责任，强化内控机制建设，防范廉政风险的有效抓手。
《征管规范（1.0）》包括哪些内容？
答：《征管规范（1.0）》对11大类152小类612个具体税收征管事项的操作标准、处理流程、办理时限以及1087张表证单书等税收征管基础性和事务性工作进行了规范，涉及税收政策法规与规范性文件1125份，形成了税收征管业务的基本体系架构，并实行了三个涵盖、三个规范、三个对接。三个涵盖，即涵盖税收征管各项法律法规、涵盖税收征管各项业务、涵盖国地税各级机关。三个规范，即规范税收征管基本流程、规范税收征管基本行为、规范税收征管基本资料。三个对接，即对接前后台业务、对接征管各环节实务、对接内部管理机制与应用信用系统。
《征管规范（1.0）》具有哪些特点？
答：《征管规范（1.0）》具有五个鲜明特点。一是执行政策规范化。所有规范事项坚持依法依规，以国家法律法规和总局制定的规范性文件为政策依据，将税收法律法规条文细化为可操作的流程、环节和文书。二是办理业务标准化。明确了所有征管事项的实体性和程序性要求及标准，以标准化规范税务机关履行职能。三是业务流程简约化。减少表证单书，简化工作程序，把每一业务事项按照“启动—处理—结束”三个环节有机串联起来，做到精简、高效。四是指导工作实用化。使各项征管业务便于操作、便于执行、便于落实，力求检索简单、脉络清晰、示范直观、提示明确。五是具体应用可扩展化。考虑各地实际，在业务事项描述中专设创新处理条目，融合征管实践创新内容，实现对税收创新业务的引领和兼容。
试行《征管规范（1.0）》后将给纳税人带来哪些便利？ 答：试行《征管规范（1.0）》后，将给纳税人带来新的纳税体验。一是税务部门按规范明确的事项，严格依法依规行政，让纳税人体验更稳定的办税预期。二是税务部门按规范要求的时限，快速响应和及时办理涉税业务，让纳税人体验更快捷的办税过程。三是税务部门按规范统一的标准，开展税收管理服务，让纳税人体验更公平的办税结果。四是税务部门按规范设定的环节，利用信息技术，将需要纳税人跑多次的事项简化为即办事项，简并优化相关涉税文书资料，让纳税人体验更经济的办税成本。信息化类
多选题
1、属于外部信息系统的是（）
A税银一体化
B核心征管
C网上开票
D电话报税 答案：A C D
2、税务决策支持系统的主要数据来源是（）
A税收征管业务数据
B税收行政管理数据
C外部信息
D法律法规信息 答案：A B C
3、税务决策支持系统由（）组成
A数据库及其管理系统
B方法库及其管理系统
C知识库及其管理系统
D问题处理子系统 答案：A B C D
4、实现外部信息系统技术框架包括（）
A12366呼叫中心 B税务因特网
C税务广域网
D专线接入
答案：A B D
5、外部信息系统按照客户类型划分为（）
A纳税人服务
B银行国库服务
C其他部分服务
D外部信息交换 答案：A D
6、目前我国应用税控装置包括（）
A增值税防伪税控系统
B税控加油机
C出租车税控计价器
D税控收款机 答案：A B C D
7、未来税收信息化建设总体目标可以概括为（）A一个平台
B两个处理
C三个覆盖
D四个系统 答案：A B C D 单选题
1、在资源管理器中，单击文件夹左边的“+”表示（）A在左窗口中扩展该文件夹
B在左窗口中显示该文件夹中的子文件夹和文件
C再有窗口中显示该文件夹的子文件夹
D在有窗口中显示该文件夹中的子文件夹和文件 答案：C
2、运算器的组成部分不包括（）
A控制线路
B译码器
C加法器
D磁盘驱动器 答案：B
3、在微机的硬件设备中，既可以做输出设备，又可以做输入设备的是（）
A绘图仪
B扫描仪
C手写笔
D磁盘驱动器 答案:D
4、把内存中的数据传送到计算机的硬盘，称为（）A显示
B读盘
C输入
D写盘 答案：D
5、下列都属于硬件的选项是（）
A CPU、ROM和DOS B软盘、硬盘和光驱
C鼠标、WPS和RAM D ROM、RAM和PASCAL 答案：B
6、当一个word窗口被关闭后，被编辑的文件将（）A被从磁盘中清除
B被从内存中清除
C被从内存或磁盘中清除
D不会从内存和磁盘中被清除 答案：B
7、在Excel工作表中，正确的Excel公示形式为（）A“=B3*Sheet3!A2”
B“=B3*Sheet3:A2”
C“=B3*Sheet3%A2”
D“=B3*Sheet3$A2” 答案：A
8、浏览Web网站必须使用浏览器，目前常用的浏览器是（）
A Hotmail B Outlook C Inter Exchange D Internet Explorer 答案：D
9、根据域名代码规定，域名为katong.com.cn表示的网站类别应是（）A教育机构
B军事部门
C商业组织
D国际组织 答案：C
10、计算机硬件的组成部分主要包括：运算器、存储器、输入设备、输出设备和（）
A控制器
B显示器
C磁盘驱动器
D鼠标器 答案：A 判断题
1、计算机之所以能按人们的意图自动地进行操作，主要是由于计算机采用了存储程序控制。答案：正确
2、因特网（Internet）上最剧本的通信协议是www。答案：错误
3、办公自动化是计算机的一项应用，按计算机应用的分类，它属于数据处理。答案：正确
4、磁盘驱动器属于输入输出设备。答案：正确
5、Windows中的“剪贴板”是内存中的一块区域。答案：正确
6、通过Windows中“开始”菜单中的“运行”项可以运行DOS的内部命令和可执行文件。答案：错误
7、多媒体计算机系统的两大组成部分是音频系统和视频系统。答案：错误
8、将数字信号变换成便于在模拟通信线路中传输的信号称为解调。答案：错误
第四篇：湖南省国家税务局修订部分税收征管业务流程具体内容
湖南省国家税务局修订部分税收征管业务流程具体内容
一、税务登记方面
1、税种登记
税源管理部门个体或企业管理岗（核实、填报）→办税服务厅（室）税务登记岗（确认、录入）;税源管理部门（归档）
说明：办税服务厅（室）税务登记岗对纳税人税种登记信息的确认，是指在将税种登记信息录入综合征管软件前，为保证税种登记信息正确而进行的自行审核。如果对税种登记的预算级次、征收品目等难以确认的，办税服务厅（室）税务登记岗工作人员应当将税种登记纸质表传递到计统部门进行确认；如果对税种登记的适用税率或征收率难以确认的，办税服务厅（室）税务登记岗工作人员应当将税种登记纸质表传递到税政管理部门进行确认；计统和税政管理部门有责任及时对有关信息给予鉴定和确认。
2、停业登记
个体双定纳税人（申请）→办税服务厅（室）税务登记岗[受理、确认发票验审缴销和申报征收(预缴税款)情况]→办税服务厅（室）审批岗（批准）→办税服务厅（室）税务登记岗（核准停业、通知）→纳税人；税源管理部门（归档；检查停业期间是否停业，综合业务科进行监管）
说明：办税服务厅（室）税务登记岗对个体双定纳税人办理停业事项时的确认，是指该岗位工作人员在进行停业登记时根据系统提示，确认纳税人是否封存税务登记证正副本、发票领购簿、在用发票或其他证件，是否结清应纳税款、滞纳金、罚款，是否按照规定预缴本月税款等，若有未办事宜，应当提示纳税人到发票验审缴销岗和申报征收岗等有关岗位办结;若系统不再提示纳税人有未办事宜，并且纳税人已预缴当月税款，即可进行停业登记。
3、非正常户认定
税源管理综合服务岗（核实，录入非正常户认定所有环节意见）→税源管理部门审批岗（审批），档案资料税源管理部门存档；综合业务科征管综合管理岗（备案、欠税公告事宜办理）。
说明：税源管理综合服务岗对非正常户认定情况的核实，是指对该纳税人是否具备非正常户认定的条件的确认，即税源管理部门税收管理员对未按期申报的纳税人经过实地检查，发现纳税人查无下落并且无法强制其履行纳税义务，由其制作非正常户认定书，税源管理综合服务岗凭纸质文书确认。
4、注销登记
纳税人（申请）→办税服务厅（室）税务登记岗（受理、确认发票验审缴销、税款结算和交回金税卡、IC卡；）→税源管理部门审批岗（确认、审批注销）→办税服务厅（室）税务登记岗（打印注销通知）→纳税人 ；档案资料传递到税源管理部门。
说明：办税服务厅（室）税务登记岗对纳税人办理注销事项时的确认，是指该岗位工作人员在进行注销登记时根据系统提示，确认纳税人是否缴销税务登记证正副本、发票领购簿、领用发票或其他证件，是否结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，是否存在稽查在查案件，若有未办结事宜，应当提示纳税人到发票验审缴销岗、申报征收岗、税源管理、税务稽查部门等有关岗位办结；若系统不再提示纳税人有未办结事宜，即可进行注销登记。税源管理部门审批岗对纳税人办理注销事项时的确认，是指对纳税人是否进行税款结算和纳入防伪税控系统纳税人是否交回金税卡、IC卡等事项的核实、确认。
5、税务登记验、换证
纳税人（填表）→税源管理部门（核实）→税务登记岗（录入、征收两费）→纳税人;档案资料传递到税源管理部门。
说明：税源管理部门在税务登记验、换证工作中的核实，是指对纳税人税务登记证情况的检查、审核，确认其是否符合验、换证的条件。
6、企业进货退出及折让管理
纳税人（申请）→办税服务厅（室）发票代开岗（受理、审核、开具，核销）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。
说明：办税服务厅（室）发票代开岗在纳税人办理进货退出及索取折让证明时的审核，是指该岗位工作人员在受理纳税人报送的表格和附送需查验的资料后，当场审核资料是否齐全和是否符合要求。
二、资格认定方面
7、增值税一般纳税人资格认定
纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理登记，制作《税务文书领取通知单》）→综合业务科文书经办岗（申请录入、传递）→税源管理部门（调查核实）→综合业务科文书审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（接收、销号、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。
说明：税源管理部门在纳税人办理增值税一般纳税人资格认定时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告，但在增值税一般纳税人资格认定过程中不进行审批。
8、增值税一般纳税人资格取消
税源管理部门企业或个体管理岗提请→综合业务科文书经办岗（文书登记、申请录入、传递）→综合业务科审批岗（审核、审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（销号、打印通知书）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。
说明：税源管理部门企业或个体管理岗对增值税一般纳税人资格取消进行提请，是指税源管理部门企业或个体管理岗人员根据对纳税人的调查、核实情况，进行取消其增值税一般纳税人资格的提请。
综合业务科审批岗对增值税一般纳税人资格取消的审核，是指对取消其增值税一般纳税人资格的有关政策进行把关。
9、税务资格认定
需税务机关审批的资格认定流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→税源管理部门（调查核实）→综合业务科（审批、上报）→综合业务科文书经办岗（凭纸质审批资料，录入文书申请审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。
说明：税源管理部门在办理纳税人税务资格认定事项时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关资料和有关实际情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告，但在资格认定过程中不进行审批。
不需税务机关审批的资格认定流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→综合业务科文书经办岗（凭有关证件、资料，录入文书申请审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。
说明：综合业务科文书经办岗在办理纳税人税务资格认定事项时的审核，是指对部分不需税务机关审批的税务资格认定事项根据纳税人提供的由其他单位、部门发放的证件、证明、文件资料等来进行认定，综合业务科文书经办岗只需纳税人凭有关证件、资料来申请办理，即可录入信息，进行处理。
免收税务登记工本费的资格认定流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗
（文书受理、登记）→办税服务厅（室）文书经办岗（审核纳税人有关证件、资料，确认后录入文书申请审批信息，打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。
说明：办税服务厅（室）文书经办岗在纳税人免收税务登记工本费资格认定时的审核，是指该岗位工作人员对纳税人提供的具备免收税务登记工本费资格的有关证件、资料进行审核，确认后录入税务资格认定文书申请审批信息，当场为纳税人发放税务登记证，并免收工本费。
三、发票管理方面
10、发票票种核定（增加、修改）
普通发票票种核定（行政许可）业务流程：
纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书经办岗（受理，登记，传递）→税源管理部门管理岗（审核）→税源管理部门文书审批岗（审批）→办税服务厅（室）文书经办岗（接收，销号）；办税服务厅（室）发票发售岗（打印《发票领购簿》）→纳税人；档案资料税源管理部门归档。
增值税专用发票票种核定（行政许可）业务流程：
纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理，登记）→综合业务科文书经办岗（录入、传递）→综合业务科审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（接收，销号）；办税服务厅（室）发票发售岗（打印《发票领购簿》）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。
说明：根据《增值税防伪税控企业最高开票限额审批表》审批的有关内容确定增值税专用发票票种核定审批事项。
增值税专用发票最高开票限额审批（行政许可）业务流程：
纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理，登记）→综合业务科文书经办岗（传递）→税源管理部门（调查核实）→综合业务科审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（接收，传递纸质资料，归档;按审批权限呈报上级审批）→信息中心发行岗（发行金税卡、IC卡）→防伪税控企技术服务单位（负责安装纳税人的金税卡、IC卡）。
说明：税源管理部门的调查核实是指税源管理部门和综合业务科各派一人联合下户调查核实，此项调查可与一般纳税人的认定调查一并进行。
《增值税防伪税控企业最高开票限额审批表》需通过综合征管软件《企业使用防伪税控系统申请书》录入相关信息后实现。
四、核定管理方面
11、核定征收申请审批
流转税：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门个体管理岗（调查核实）→税源管理部门审批岗（审批）→税源管理部门文书经办岗（销号、通知）→纳税人；税源管理部门存档。
企业所得税：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门企业管理岗（调查核实）→税源管理部门审批岗（审批）→综合业务科审批岗（所得税管理岗审核；科长审批）→局长审批岗（审批）→税源管理部门文书经办岗（销号、通知）→纳税人；税源管理部门存档。
五、减免延期管理方面
12、延期申报文书审批
纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理;登记）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门企业或个体管理岗（调查核实）→税源管理部门负责人
（审核、审批）→局长审批岗（终审）→税源管理部门文书经办岗（接收、销号、制作）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人(到办税服务厅（室）申报征收岗预缴税款)；税源管理部门归档。
说明：税源管理部门企业或个体管理岗在纳税人办理延期申报申请审批事项时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关资料和有关实际情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告。
13、延期缴纳税款文书审批（县局）
纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理;登记）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门企业或个体管理岗（调查核实）→综合业务科审批岗（审核、审批）→局长审批岗（审批）→税源管理部门文书经办岗（接收、上传）；上报市（州）局和省局征管部门审批；税源管理部门归档。
说明：税源管理部门企业或个体管理岗在纳税人办理延期缴纳税款申请审批事项时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关资料和有关实际情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告，但在该事项办理过程中不进行审批。
14、纳税人减免税申请审批
报批类减免税流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→税源管理部门（调查核实、审批）→综合业务科（审核、审批）→局长（审批）→（按管理权限报上级机关审批）→综合业务科文书经办岗（录入申请、审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门
备案类减免税流程：纳税人（提供备案资料）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→综合业务科文书经办岗（申请、审批信息录入，打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。
15、所得税税前扣除审批管理
纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→税源管理部门（调查核实、审批）→综合业务科（审核、审批）→局长（审批）→（按管理权限报上级机关审批）→综合业务科文书经办岗（录入申请、审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门
六、税收法制方面
16、一般行政处罚
一般流程：调查单位有关岗（立案→调查→作出处罚建议并制作《税务违法案件调查报告》）→综合业务科政策法规管理岗（审核→制作《行政处罚事项告知书》）→调查单位（送达《税务行政处罚事项告知书》，制作《送达回证》）→纳税人；调查单位有关岗（将送达的《税务行政处罚事项告知书》送达回证销号→听取陈述申辩，制作笔录→移送审查）→综合业务科政策法规管理岗（违法案件审查登记→［听证］→制作《税务违法案件审查终结报告》→制作《税务行政处罚决定书》）→综合业务科审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科政策法规管理岗（移送执行处理）→调查单位（送达《税务行政处罚决定书》，制作《送达回证》并进行送达回证销号）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门
税务分局处罚金额在2000元以下一般处罚流程：调查单位有关岗（立案→调查→作出处罚建议并制作《税务违法案件调查报告》）→税务分局执法岗（审核→制作《行政处罚事项告知书》）→调查单位（送达《税务行政处罚事项告知书》，制作《送达回证》）→纳税人；调查单位有关岗（将送达的《税务行政处罚事项告知书》送达回证销号→听取陈述申辩，制作笔录→移送审查）→税务分局执法岗（违法案件审查登记→［听证］→制作《税务违法案件审查终结报告》→制作《税务行政处罚决定书》）→税务分局局长岗（审批）→税务分局执法岗（移送执行处理）→调查单位（送达《税务行政处罚决定书》，制作《送达回证》并
进行送达回证销号）→纳税人；税源管理部门归档。
17、催报管理
税源管理部门（进行催报统计）→税源管理部门企业（个体）管理岗（制作限期改正通知书与作出处理与否决定；送达；无法送达的，按规定处理）→纳税人（行为改正）→税源管理企业或个体管理岗（限改销号；归档）。
18、催缴管理
税源管理部门企业或个体管理岗（制作有关催缴清册；制作限期改正通知书和催缴通知书；送达；无法送达的，按规定处理）→纳税人（缴纳税款）→税源管理部门企业或个体管理岗（限改销号；归档）
第五篇：关于加强存量房交易税收征管工作的通知
关于加强存量房交易税收征管工作的通知
发布时间：2011-11-25
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京财税〔2011〕418号
各区县财政局、地方税务局、建委、房管局，市地方税务局直属分局，开发区国土房管局:
为贯彻落实《北京市人民政府办公厅关于贯彻落实国务院办公厅文件精神进一步加强本市房地产市场调控工作的通知》（京政办发〔2011〕8号），按照《财政部 国家税务总局关于推进应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管工作的通知》（财税〔2010〕105号）、《财政部、国家税务总局关于推广应用房地产估价技术加强存量房交易税收征管工作的通知》（财税〔2011〕61号）和有关工作要求，经市政府批准，现就严格规范房地产市场交易税收秩序，堵塞税收漏洞，做好我市应用房地产估价技术加强存量房交易税收征管工作通知如下：
一、存量房交易双方当事人应当在申请权属转移登记前，遵循依法、自愿、公平、诚信原则，进行存量房买卖合同网上签约并如实申报房屋成交价格。
二、在存量房交易税收征管工作中，对于纳税人报送资料齐全、符合受理条件的，主管税务机关受理后，对纳税人申报的存量房成交价格（以下简称“申报价格”）符合存量房交易价格评估值的，按照申报价格征收税款；对于申报价格明显偏低且无正当理由的，按核定计税价格征收税款，有正当理由的，按申报价格征收税款。
核定计税价格参照存量房交易价格评估值确定。
三、存量房交易价格评估值由北京市财政局、北京市地方税务局、北京市住房和城乡建设委员会应用房地产批量估价技术确定，并根据北京市房地产市场交易情况进行动态更新。
四、对于交易双方签定的不需网上签约的房屋权属转移合同、协议等，按照上述第二条规定执行。
五、加强对房地产经纪机构的管理。房地产经纪机构应当严格执行房地产经纪相关法律、法规，公正、公平地组织实施经纪业务，加强对经纪从业人员的管理、教育。房地产经纪机构违反房地产经纪规范和标准，诱导、协助交易双方出具“阴阳合同”等行为，一经发现将按照有关法律、法规规定严肃查处。
六、本通知自2011年12月10日起执行。以存量房交易双方当事人办理存量房买卖合同（网上）签约的时间为准。《北京市地方税务局关于调整二手房交易计税价格的通知》（京地税地〔2006〕302号）同时废止。
北京市财政局 北京市地方税务局 北京市住房和城乡建设委员会
二○一一年十一月二十二日
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