收到以克隆方式伪造的承兑汇票如何处理

第一篇：收到以克隆方式伪造的承兑汇票如何处理

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收到以克隆方式伪造的承兑汇票如何处理

收到以克隆方式伪造的承兑汇票，持票人是否可以向前手行使追索权?

伪造的汇票不同于在真实的汇票上出现伪造的签章，如果票据本身就是伪造的，那么不论票据上是否有真实的签章，都不能行使追索权。因为票据本身是为伪造的，那么票据权利至始至终都不存在，既然票据权利都不存在，那么当然不能享有追索的权利。这种情况下，只能是通过起诉诈骗者要求民事赔偿。

案例：

xx农商行一审诉称，2008年5月6日，xx市Y商贸有限公司(以下简称Y公司)持一张面额为400万元的银行承兑汇票及相关手续，到我行要求贴现，我行对票据的真伪、持票人的身份、持票人提供的相关手续等内容进行了审查，并贴现了384.268万元给Y公司。后经

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查实，上述承兑汇票系伪造汇票，公安机关仅追缴赃款76万元并发还给我行，我行为此尚损失308.268万元。经查xx公司为此汇票的背书人之一，依法应向我行承担清偿责任。请求依法判令xx公司给付我行308.268万元及此款的利息损失(自2008年5月7日起至还清之日)，本案诉讼费由xx公司承担。

xx公司一审辩称，1、本案所涉400万元的票据是克隆票据，xx农商行在接受票据的过程中明知背书人与被背书人之间没有真实的贸易往来和债权债务关系，且明知xx市X水泥制造有限公司(以下简称X公司)的财务章和印鉴章并非在开户银行登记备案使用的印章，在票据贴现的过程中未审查贴现票据的真实性，存在重大过失。根据相关法律以及最高人民法院司法解释的规定，其受到的损失应当由其自行承担。

2、对于xx农商行的诉求，因为xx农商行未提供利息计算的依据和清单，xx公司无法发表具体的意见。

一审法院经审理查明，2008年4月至5月间，周XX(已另案处理)明知是伪造的承兑汇票而向黄振荣(已另案处理)购买了1张面额为400万元的克隆银行承兑汇票及1张面额为310万元的假承兑汇票。周XX于2008年5月6日持面额为400万元的克隆承兑汇票至xx农商行，将该克隆汇票贴现 384.268万元，用于自己工程上的开支等。2008年6月5日，周XX又持面额为310万元的假承兑汇票再次至xx市农村信用合作联社进行贴现时，被该社工作人员发现并向公安机关

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报案。案发后，周XX自2008年8月1日先后6次通过银行汇款的方式向xx市公安局退出违法所得76万元。2011年4月 19日，一审法院作出(2011)泰刑初字第0130号刑事判决书，判决：周XX犯票据诈骗罪，判处有期徒刑14年，并处罚金45万元；继续追缴周XX违法所得308.268万元。xx市公安局已将追缴的76万元发还给了xx农商行。在执行该刑事判决书过程中，一审法院于2012年1月19日作出(2012)泰执字第60号民事裁定书，认为本案暂无可供执行的财产，裁定一审法院(2011)泰刑初字第0130号刑事判决书主文第一、二条有关罚金及追缴违法所得部分本次执行程序终结。

2012年2月23日，xx农商行以Y公司、X公司、xx公司为一审被告向一审法院提起诉讼，要求Y公司、X公司、xx公司连带给付 308.268万元及利息损失。审理过程中，X公司向公安机关报案，xx市公安局于2012年5月9日决定对印军生涉嫌非法经营案立案侦查。xx农商行于2012年8月22日申请撤诉，一审法院于2012年8月22日作出(2012)泰商初字第0230号民事裁定书，裁定准予撤诉。xx农商行又于 2013年4月22日诉至法院，要求xx公司给付308.268万元及利息损失。

另查明，周XX所购买的克隆银行承兑汇票票面内容为：票号：GA/0102926761，出票人：泉州贵格纸业有限公司，收款人：厦门国贸集团股份有限公司，出票金额：400万元，出票日期：2008年4月

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21日，汇票到期日：2008年10月21日，付款行：泉州市商业银行海信支行，背书人签章处有厦门国贸集团股份有限公司财务专用章和潘XX印章。周XX购买克隆银行承兑汇票后，通过xx公司总经理平XX、原古溪信用社主任鲍传杰、Y公司法定代表人印军生、原xx市农村信用合作联社营业部副主任蒋佳庆等人，在背书人处依次加盖了xx公司财务专用章和吴永辉印章、X公司财务专用章和马光伍印章、Y公司财务专用章和赵红光印章，并在被背书人处依次记载了xx公司、X公司、Y公司。贴现款384.268万元由xx农商行汇至Y公司账户，再转至xx公司账户，最后由周XX支取使用。

在涉案克隆银行承兑汇票贴现过程中，xx农商行曾于2008年5月5日向出票行泉州市商业银行海信支行发出查询书，该行于2008年5月6日发出查复书，确认该银行承兑汇票“我行曾签发，无挂失止付，有他行查询，真伪自辩为机打票”。周XX案发后，鲍传杰等又补充复印了X公司与Y公司之间的合同和增值税发票交给xx农商行。

一审法院认为，《中华人民共和国票据法》第四条第四款规定：“本法所称票据权利，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。”票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。《中华人民共和国票据法》第十二条第二款规定：“持票人因重大过失取得不符

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合本法规定的票据的，也不得享有票据权利。”本案中，xx农商行贴现的票号为GA/0102926761的银行承兑汇票，系周XX购买并使用的克隆银行承兑汇票，系伪造、变造的票据，持票人并无票据上的权利。xx农商行在审查贴现时，未能识别出伪造、变造的票据，xx农商行的行为具有重大过失，不享有追索权等票据权利。xx农商行主张票据权利的追索权要求xx公司作为涉案银行承兑汇票的背书人之一承担清偿责任，给付其因贴现造成的损失 308.268万元及利息损失，无事实和法律依据，依法不予支持。依照《中华人民共和国票据法》第四条第四款、第十二条第二款、第五十七条第二款，《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第六十九条之规定，判决：驳回xx农商行的诉讼请求。案件受理费31460元，由xx农商行负担。

上诉人xx农商行不服该判决，向本院提出上诉称：

1、一审法院认定上诉人的行为存在重大过失，没有事实和法律依据。上诉人在办理涉案票据贴现时，进行了严格的审查，尽到了审查义务。

2、一审判决适用法律错误。票据法第十四条第二款规定，票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力，被上诉人xx公司的签章是真实的，应当承担票据责任。上诉人贴现后取得该承兑汇票，依法享有票据权利。

3、被上诉人将涉案款项交给周XX，致使上诉人的损失无法追回，xx公司的行为与上诉人的损失之间具有直接的因果关系，xx公司应当承担相应的民事责任。综上，请求二审依法发

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回重审或者改判。

被上诉人xx公司辩称：第一，上诉人在贴现中存在重大过失，一审已经举证证明上诉人未依照规定审查票据的真实性，未依据票据贴现的规定条件办理，存在重大过失；第二，关于上诉人是否享有票据权利的问题，涉案票据是伪造的，自始无效，上诉人不能依据票据法行使票据损害权利。综上，请求驳回上诉，维持原判。

二审中，双方当事人均未举证新的证据，本院查明的事实与一审判决认定的事实一致，本院予以确认。

本案争议的焦点是，xx农商行能否向xx公司主张票据权利。

本院认为，xx农商行贴现的票号为GA/0102926761的银行承兑汇票，系周XX购买并使用的克隆银行承兑汇票，系伪造的“票据”，持票人并无票据上的权利。据此，xx农商行不能依据票据法的规定主张票据权利，本案中xx农商行不能向其前手主张追索权。故一审判决驳回xx农商行要求xx公司承担票据责任的诉讼请求并无不当。但是，一审法院确定本案案由不当，依法应予纠正。另外，一审法院认定xx农商行系付款人或者代理付款人存在重大过失并适用《票据法》第五十七条第二款、《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第六十九条之规定属于适用法律不当，依法予以纠正。

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综上，依照《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条第一款第(一)项，《中华人民共和国票据法》第四条第四、五款，第十二条第二款之规定，判决如下：

驳回上诉，维持原判决。

 男子砍杀邻居儿子潜逃16年自首或可从轻处罚 http://s.yingle.com/l/xf/603359.html

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治

权

利

期

限

是

多

久

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毒

品

罪

量

刑

标

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中的问

题

研

究

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 怎样正确运用正当防卫

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 如何认定侵占罪中“代为保管的他人财物” http://s.yingle.com/l/xf/603295.html

 保外就医疾病范围是怎样规定的

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 办理房屋抵押登记的程序和资料

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 超载车辆致人死亡，车主是否构成交通肇事罪 http://s.yingle.com/l/xf/603290.html

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刑执行困

难的对策

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 不得强迫自证有罪两高三部联合发布新规 http://s.yingle.com/l/xf/603287.html

  介绍贿赂罪 http://s.yingle.com/l/xf/603286.html 走私

淫

秽

物

品

罪的处

罚

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  罚金的数额种类 http://s.yingle.com/l/xf/603284.html 有期徒

刑

量

刑的三

种

情

况

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 42岁老扒手行窃被发现还耍横_身上藏18个刀片 http://s.yingle.com/l/xf/603282.html

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 关于办理刑事案件严格排除非法证据若干问题的规定》 http://s.yingle.com/l/xf/603281.html

 浅析我国死刑案件中辩护权的保障及律师辩护 http://s.yingle.com/l/xf/603280.html

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 青少年性犯罪的法律问题

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 帮忙点”路灯“致伤亡粗心大意却带来刑事处罚 http://s.yingle.com/l/xf/603273.html

  检察机关采取拘传 http://s.yingle.com/l/xf/603272.html 小区地下车位的处理方式包括哪些 http://s.yingle.com/l/xf/603271.html

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  伪造 http://s.yingle.com/l/xf/603266.html 预防未

成年

人

犯

罪

从

家

庭

做

起

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 侵占罪与职务侵占罪的区别

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  什么是偷税罪 http://s.yingle.com/l/xf/603261.html 罚金的四

种

缴

纳

方

式

http://s.yingle.com/l/xf/603260.html

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第二篇：银行承兑汇票特殊情况处理

银行承兑汇票特殊情况处理

来源：承兑汇票 http:///

银行承兑汇票假票或变造

银行办理业务过程中发现伪造或变造的票据，业务经办人员应将票据予以扣留，并及时通知监察保卫部门。

银行承兑汇票假票和公示催告

如在已贴现的票据中发现假票、克隆票或公示催告的票据，应及时上报行领导和有关部门。按照部署，立刻督促经办人员和贴现申请人查找假票、克隆票或公示催告票据的线索，写出该票办理过程，与承兑银行取得联系，查明原因。一旦该业务性质明确，立即与保卫部门结合，向当地公安机关报案，同时向贴现申请人及其前手依法行使追索权。

银行承兑汇票遗失

已贴现票据不慎遗失（如毁损、丢失、被偷、被盗、被抢或遇不可抗力消失等），需要报案的应立即向发生所在地公安机关报案，及时上报行领导和有关部门，立即向承兑银行挂失支付，主张票据权利。挂失止付手续，按照《支付结算办法》第48、49条办理。

银行承兑汇票公示催告

挂失止付后3日内，依法向承兑银行所在地中级人民法院申请公示催告（需律师一同前往）。送达承兑银行挂失止付通知书之日起，与法院密切联系，督促其尽快出具民事判决书，在相关媒体登载公示催告，使公示催告的期限尽量缩短。公示催告期满后，没有其他利害关系人申报时，主动申请法院做出除权判决。

银行承兑汇票邮递问题

会计部门邮寄发出委托收款后，应及时与承兑行电话联系，如到期日对方仍未收到我行的委托收款，应立即凭邮寄凭证到邮局查找。属邮局责任的，与邮局协商或依法诉讼赔偿我行损失。

银行承兑汇票拒付退票

遇到承兑行拒绝付款，委托收款行应立即组织有关人员对该票据进行审查，看拒付是否合理。若拒付理由成立，自收到拒付理由书的有关证明3日内，书面通知贴现申请人及其前手，根据《票据法》第七十一条及《支付结算办法》第33条的规定依法行使追索权。

银行承兑汇票拖延支付或无理拒付

承兑银行在汇票超过到期日10日仍未付款的，营业部门人员向承兑行发出催收通知，该通知附同情况说明一并发给承兑行的上级行及当地人行。按照《票据法》第106条、《支付结算办法》第241条和《票据管理实施办法》第33条的规定，要求付款人依法承担赔偿责任。

其他票据纠纷本着友好协商的原则处理，若协商不成，及时向当地人民银行反映或向人民法院提起诉讼。

第三篇：以垫款方式处理短款的案例

以垫款方式处理短款的案例

一、案例介绍

网点在营业终轧帐时，一柜员发现短款200元，经多番查找和翻打传票，直到现金要入库时，也没有找出短款原因，在这情况下，该网点认为金额不大，并未按规定来处理这笔短款，而是柜员自己出200元垫平库存现金，现金随车入库后，该网点再次查找并仔细核实录像，终于发现是下午一客户存入现钞业务中，经办柜员记客户账金额出错，而客户也没有核对，导致库存现金短款。网点随即联系客户回来处理，晚上六点多，客户前来，经办柜员办理了支取客户存折200现金的业务，轧平了客户帐，但对之前垫款的200现金没有作任何处理，造成现金长款200元寄库。

二、案例分析

在上述事例中，该网点出现先短款后长款这一现象，其原因在于处理业务中一系列的违规操作。首先，经办柜员在办理业务时没有严格执行相关业务操作制度，办理业务前没有询问客户要存款的金额是多少，在清点完钞票后又没有告知客户其清点的金额实际是多少，没有做到与客户进一步核实，且在办理业务时精神不集中，结果发生了现金短款差错。其次，出现现金短款差错后，违反现金管理条例，没有将现金短款入“待处理出纳短款”科目进行账务处理，而是垫款了事。最后，找出差错原因后，客户前来做了一个取款交易，补足柜员所短款项，纠正了此笔差错，但对之前的垫款没有采取正确的措施来处理，而是心存侥幸，逃避监督，认为明天取回垫款就可以了，没有按银行规章制度入“待处理出纳长款”科目挂帐，结果最后不仅出现了现金长款的业务差错，还把现金长款业务差错处理成长款寄库的违规事件。

三、案例启示

(一)提高柜员业务素质，规范业务操作流程，加强柜员对业务知识、各类风险点的学习，提高自我防范意识，在日常工作中以严谨负责的态度，准确快速处理业务。

(二)深入学习各项规章制度。认真学习《银行业金融机构从业人员职业操守指引》、《员工行为守则》等相关业务制度、操作流程以及合规手册，增强柜员执行规章制度和按照操作规程处理业务的自觉性，增强合规操作执行力，避免发生违规操作错，有效预防和控制操作风险。

(三)基层网点要以正确的心态去看待业务差错的发生，要严格按照正确的操作流程来处理业务差错，不能以违规的方法来处理一个错误，以至错上加错，只有认真分析问题的根源，规范业务行为，整改存在问题，才能有效防范业务操作风险，彻底消除安全隐患。

第四篇：银行承兑汇票的查询方式

银行承兑汇票的查询方式

银行承兑汇票的查询可采取以下任何一种查询方式：

1.大额支付系统查询

通过大额支付系统查询，查复银行承兑汇票的业务处理程序。各商业银行可通过大额支付系统的CMT301，302报文进行银行承兑汇票的查询查复。利用 CMT301报文进行查询时，第1项查询日期为8位数字（格式为年年年年月月日日）；第2项查询行行号和第4项查复行行号为支付系统行号，为12位数字； 第3项查询书号由查询顺序编号，为8位数字；第5项原发报日期填写银行承兑汇票的承兑日期，为8位数字（格式为年年年年月月日日）；第6项，第7项，第8 项，第10项按报文格式，全部输入“0”；第9项货币符号。金额填写“汇票金额”，输入格式为“3*15n”；第11项查询内容最长为255个字符，输入的内容及格式为：

（1）汇票号码。

（2）出票日期。

（3）汇票到期日。

（4）出票人全称。

（5）收款人全称。

（6）付款行全称.其中，出票日期，汇票到期日为8位数字（格式为年年年年/月月/日日）。汇票号码，出票人全称，收款人全称，付款行全称应与票面记载一致。

查复行利用CMT302报文进行查复时，第1项查复日期和第5项原查询日期为8位数字（格式为年年年年月月日日）；第2项查复行行号和第4项查询行行号为 支付系统行号，为12位数字；第3项查复书号由查复行顺序编号，为8位数字；第6项原查询书号由系统自动生成，为8位数字（格式为年年年年月月日日）；第 7项到第10项，第12项按报文格式，全部输入“0”；第11项货币符号，金额填写“汇票金额”，输入格式为“3*15n”。第13项查复内容最长为 255个字符，输入：“查询汇票与银行承兑汇票记载内容一致”或“查询汇票与银行承兑汇票记载内容不符，具体不符事项为：......”。

2.网上查询

系统内承兑的汇票通过资金汇划清系统向承兑行查询。

3.先横后直或先直后横查询

发起查询地没有查复行分支机构的，采用先横后直的方式查询；发起查询地未设有查复行分支机构的，查复地设有查询行分支机构的，可采用先直后横的方式查询。

4.实地查询

查询行双人上门查询，请承兑行在查询查复书上加盖结算专用章等证明该行签发了此票据。

5.传真查询

对继续办理的票据，传真给承兑行，要求承兑行接到查询的传真件后，将汇票的底卡联传真给查询行，同时仍需按正常的先横后直或先直后横进行查询。

可以采用上述任一方式进行银行承兑汇票查询，不过使用最为广泛的方式是大额支付系统查询。

第五篇：银行承兑汇票账务处理

商业承兑汇票结算方式的核算（1）买方账务处理：

①签发、承兑商业汇票时，编制会计分录： 借：物资采购 应交税金

——应交增值税（进项税额）贷：应付票据

②商业汇票到期，支付款项时，编制会计分录： 借：应付票据 贷：银行存款

（2）卖方的账务处理：

①收到商业承兑汇票时，编制会计分录： 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税金

—应交增值税（销项税额）

②汇票到期办理收款手续后，编制会计分录： 借：银行存款 贷：应收票据

２．银行承兑汇票结算方式的核算（1）买方账务处理：

①签发商业汇票，经开户银行承兑，交纳承兑手续费时，编制会计分录： 借：财务费用 贷：银行存款

②买方将银行承兑汇票交给卖方时，编制会计分录： 借：物资采购 应交税金

—应交增值税（进项税额）贷：应付票据（2）卖方账务处理：

①收到银行承兑汇票时，编制会计分录： 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税金

—应交增值税（销项税额）

②汇票到期办理收款手续后，编制会计分录： 借：银行存款 贷：应收票据

③如果卖方将银行承兑汇票背书转让，用以购买材料时，编制会计分录： 借：物资采购 应交税金

—应交增值税（进项税额）贷：应收票据

④如果卖方将银行承兑汇票申请贴现，编制会计分录： 借：银行存款 财务费用（贴现利息）贷：应收票据（账面价值）

⑤如果买方存款不足，到期不能向银行支付票款时，贴现银行通知申请贴现的卖方从其存款中收回票款，卖方编制会计分录： 借：应收账款

贷：银行存款③如果卖方银行存款也不足时，银行通知将应收的票款作为逾期借款处理，卖方编制会计分录：

借：应收账款 贷：短期借款