融资管理制度

第一篇：融资管理制度

总

则

（一）目 的

为规范公司融资行为，降低资本成本，减少融资风险，提高资金利用效益，依据国家有关财经法规规定，并结合公司具体情况制定本办法。

（二）融资定义

本制度所指的融资，包括权益资本融资和债务资本融资两种方式。权益性融资是指融资结束后增加了企业权益资本的融资，如增加实收资本；债务性融资是指融资结束后增加了企业负债的融资，如向金融机构借款、发行企业债券、融资租赁等。短期债务性融资，是指负债期限不超过一年（含一年）的债务性融资。长期债务性融资，是指负债期限超过一年（不含一年）的债务性融资。

（三）融资的原则

1.遵守国家法律、法规规定； 2.所有融资由公司统一筹措。

3.根据公司战略和业务发展的需要以及资本市场的情况在不同时期采取不同的融资政策；

4.综合权衡，降低成本，合理确定公司资本结构； 5.适度负债，防范风险。

（四）适用范围

本办法适用于公司融资行为，集团所属分子公司的融资行为遵照集团公司章程规定办理。

一、融资组织与决策

根据融资方案的不同，按照公司章程的规定，在授权范围内，由公司财务部和董事会具体实施全公司的融资工作。

（一）融资责任

融资部负责公司短期负债融资和长期借款、融资租赁等，主要负责以下事项： 1． 制订公司以上融资事项的管理办法。2． 提出以上融资事项具体方案，并负责落实。3． 提出或审查公司重点项目的长期负债融资方案。4． 负责对公司所有筹集资金的使用监督与管理。

财务总监和董事会应协助融资部门做好融资管理工作，分析资本市场资金供给状况，为公司制定合理的融资政策提出建设性意见，协助建设、维护公司与资本市场、金融机构的公共关系。

（二）融资决策程序

1． 公司长、短期借款、融资租赁的融资，由融资部提出具体融资方案，报财务总监审核同意后，数额在董事会授权范围以下的，经总经理办公会讨论后由总经理批准；董事会授权范围以外的，报董事会批准。

2． 重大经营项目的融资，由总经理协助资金使用部门提出融资需求和建议方案，公司在审批该投资项目时一并审批其融资方案。项目实施阶段，融资方案或融资规模需要改变的，变动数额在董事会授权范围以下的，由公司总经理审批，超过授权范围的，报公司董事会批准后办理。

3． 进行权益性资本融资时，由董事会负责组织协调融资部以及资金使用部门提出具体融资方案，经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。

（三）融资政策的选择

融资政策应结合公司发展状况、资金需求、经营业绩、风险因素、外部资金市场供给情况、国家相关政策法规要求制定。

1． 公司调整时期，应采取保守的融资政策，尽可能减少银行借款等负债融资。2． 公司发展时期，应采取稳健的融资政策，可通过增加银行借款等负债融资，改善资本结构，降低资本成本。

3． 公司迅速扩张时期，可采取激进的融资政策，选择多种融资方式积极筹措资金，充分利用财务杠杆作用适当增加负债比例。

二、权益资本融资

公司根据经营和发展的需要，依照法律、法规的规定，经董事会分别作出决议，可以采用下列方式增加权益资本： 1． 增加新股东和新股本； 2． 向现有股东增加股本； 3． 寻求上市融资。

权益性资本融资应根据公司的长远发展战略及资本市场的状况，在满足基本发行条件时，以尽可能低的募集成本募集公司发展所需资金。权益性资本融资的顺利募集需要以下各方面的配合： 1． 对资本市场动态的跟踪分析。2． 公司在资本市场的形象维护。3． 已募集资金投向和使用的严格管理。4． 与效益良好企业、优秀中介机构的积极配合。

三、债务资本融资

（一）债务资本融资方式：

1．通过银行贷款获取短期借款、长期借款。2．其他金融机构的借款。3．融资租赁

（二）公司短期借款融资程序：

1．融资部根据财务预算和资金计划确定公司短期内所需资金，编制融资计划表；

2．按照融资规模大小，分别由财务总监、总经理和董事会审批融资计划； 3．融资部负责签定借款合同并监督资金的到位和使用，借款合同内容包括借款人、借款金额、利息率、借款期限、利息及本金的偿还方式、违约责任等。

4．双方法人代表或授权人签字。

（三）短期借款的管理

1．融资部在短期借款到位当日按照借款类别在短期借款台帐中登记。2．融资部负责监督借款资金的使用，原则上应按照借款计划使用该项资金，不得随意改变资金用途。3．融资部及时计提和支付借款利息。

4．融资部应建立资金台账以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。

（四）长期借款融资程序及管理

长期债务资本融资包括长期借款、融资租赁等方式。(以下只考虑长期借款)1．长期借款必须编制长期借款计划使用书，包括项目可行性研究报告、项目批复、公司批准文件、借款金额、用款时间与计划、还款期限与计划等。

2．财务总监、总经理和董事会依其职权范围审批该项长期借款计划。3．融资部负责签订长期借款合同，其主要内容包括贷款种类、用途、贷款金额、利息率、贷款期限、利息及本金的偿还方式和资金来源、违约责任等。

4．长期借款利息的处理按照《企业会计制度执行》。

（五）债务性融资的报批材料管理

债务性融资的报批材料应包括以下内容： 1．融资款项的用途及用款项目背景情况； 2．用款与还款计划； 3．融资数量与债权人； 4．担保方式与内容；

5．用款项目经济性与还款能力分析； 6．其他需要说明的事项。

如果某项筹资是直接为项目投资服务的，则此项目的投资收益率必须大于该项筹资的资本成本；如果某项筹资的直接效果是无法计量的，则应该选择资金成本最低的筹资方案。

四、融资风险管理

（一）风险评价的负责部门

融资风险的评价由财务部负责。

（二）公司融资风险的评价原则：

1．以投资和资金的需要决定融资的时机、规模和组合。

2．充分考虑公司的偿还能力，全面地衡量收益情况和偿还能力，做到量力而行；

3．负债率和还债率要控制在一定范围内； 4．融资要考虑税款减免及社会条件的制约。

融资成本是决定公司融资效益的决定性因素，对于选择评价融资方式有重要意义。财务部应采用加权平均资本成本最小的融资组合评价公司资金成本以确定合理的资本结构（长期资本的资金成本计算见附件）。

（三）风险评价方法

融资风险的评价方法采用财务杠杆系数法，财务杠杆系数越大，公司融资风险也越大。

财务杠杆系数DFL=税后利润变动率/息税前利润变动率

公司融资部依据公司经营状况、现金流量等因素合理安排借款的偿还期和归还借款的资金来源。

附

则

1．本办法自公布之日起实施。

第二篇：融资管理制度

融资管理制度

1.目的

为规范公司融资行为，加强融资管理和财务监控，降低融资成本，防范财务风险，特制定本制度。2.适用范围

本制度适用于集团公司各部门。3.术语定义

无 4.职责

4.1 内勤会计：负责整理准备银行借款所需的资料。

4.2资金管理主管：负责组织编制债务融资计划；安排提报银行借款所需的各种资料；协助财务副总办理融资业务。

4.3 财务副总：负责组织开展融资相关业务。

4.4财务部：负责债务融资计划的具体实施；会同投资证券部协助券商实施权益融资计划；监控融资所筹资金的使用；负责融资活动的会计核算和账务处理；

4.5 投资证券部：根据总经理办公会决议进行权益融资报批流程，协助券商实施权益融资计划，并对资金的使用进行监控。

4.6 审计部：负责对融资活动进行审计。

4.7总经理办公会：负责研讨权益融资计划，根据审批权限进行审批。4.8 董事长/董事会/股东会:根据审批权限批准各项融资计划。5.内容

5.1 融资的定义与分类

本制度中所称融资，包括权益性融资和债务性融资。权益性融资是指融资结束后增加了企业权益资本的融资，如追加资本金、增资扩股、发行股票；债务性融资是指融资结束后增加了企业负债的融资，如向银行或非银行金融机构借款、发行企业债券、融资租赁等。5.2 融资的一般原则

1）融资活动应符合公司中长期战略发展规划；

2）总体上以满足公司资金需要为宜，应遵从公司的统筹安排； 3）充分利用各级政府及行业优惠政策，积极争取低成本融资； 4）兼顾长远利益与当前利益； / 4

5）权衡资本结构对公司稳定性、再融资或资本运作可能带来的影响；

6）如果某项筹资是直接为项目投资服务的，则此项目的投资收益率应大于该项筹资的资本成本；如果某项筹资的直接效果是无法计量的，则应该选择资金成本最低的筹资方案； 7）慎重考虑公司偿债能力，避免出现到期不能清偿债务的情形。5.3 债务融资

5.3.1 债务融资审批流程

5.3.1.1 编制预算时，财务部根据公司的总体预算情况编制《融资计划表》，对下一的融资需求进行总体规划。

5.3.1.2财务部根据财务预算和近期的资金收支计划确定公司近期的资金需求，由资金管理主管负责组织编制《融资计划》，说明融资的金额、期限、资金用途、拟选择的借款机构等。

5.3.1.3按照融资规模大小，根据《财务权限审批表》的规定由财务副总、总经理和董事会审批融资计划。

5.3.1.4 融资计划审批同意后，财务部资金管理主管负责与银行联系申请银行授信；内勤会计协助资金管理主管准备银行所需的公司基本材料、财务报表等资料；银行内部审批同意确定客户等级和授信额度后，资金管理主管和内勤会计根据各银行的要求办理抵押担保等手续，提交银行需要的其他资料，并负责与银行签订借款合同，借款合同内容包括借款人、借款金额、利息率、借款期限、利息及本金的偿还方式、违约责任等。

5.3.1.5 向国外金融机构借款融资的，由财务副总和资金管理主管牵头组织制定融资计划，具体的审批参照上述流程执行。

5.3.2 财务部负责跟进并监督资金的到位和使用，公司原则上应按照借款计划使用该项资金，不得随意改变资金用途。财务部负责每月编制借款情况汇总表报财务副总和总经理。

5.3.3 公司拟在原有借款到期后申请续贷的，参照上述流程进行报批。

5.3.4融资借款的会计核算方法应符合会计准则和会计制度的规定，财务部应对融资活动进行完整的会计记录，及时计提和支付借款利息。

5.3.5 财务部须监控公司资金使用状况，评估还贷风险，当出现可能影响还贷的情况时，要及时提出预警报财务副总和公司管理层，以便其及时拟定解决措施。5.4 权益融资

5.4.1 权益融资的决策流程

5.4.1.1公司根据长期发展战略及资本市场情况，在满足基本发行条件时，可采用发行股票、配股、增发等方式进行融资。/ 4

5.4.1.2公司拟进行权益融资时，由总经理、财务副总提出，总经理办公会召开专题会议进行讨论，就公司中长期发展战略、证券市场行情、发行成本、公司资本结构、证券发行机构选择等进行充分讨论，形成决议。

5.4.1.3 投资证券部根据总经理办公会决议组织上报董事会、股东大会批准，具体参照《财务权限审批表》的规定执行。股东大会在会议上讨论决定本次融资的证券发行代理机构。

5.4.2融资计划审批通过后，由选定的券商牵头，组织境内外律师、会计师按照上市有关规定完成报批材料，编制具体的融资实施方案，并组织开展与投资者、基金公司的交流、路演确定发行价等。5.4.3 投资证券部负责与券商、律师事务所、会计师事务所等中介机构进行对接配合，组织协调公司内部相关部门参与融资方案的实施。

5.4.4融资方案实施后，投资证券部会同财务部跟进和监督资金的到位和使用，严格按照《招股说明书》中的规定使用所募集的资金。

5.4.5 财务部应按照会计准则和会计制度的规定对权益融资进行会计核算，并对融资活动进行完整的会计记录，按相关规定支付股利。5.5 融资活动信息披露

融资活动应严格按照上市地的法律、法规和规范性文件的规定及《公司章程》、《信息披露管理办法》的规定履行信息披露义务。5.6 融资活动审计监督

5.6.1审计部有权对融资活动的过程进行监督并进项专项审计，对违规行为或重大问题出具专项报告提交董事会审议。

5.6.2 审计部对融资活动的以下关键控制节点进行控制和评估： 1）融资业务进行前是否经过合法授权和批准；

2）融资相关文件是否经股东会、董事会指定的授权代表签署； 3）融资是否符合本制度的有关规定；

4）融资带来的实际收益以及对公司未来的影响； 5）其他需要评价的方面。6.罚则

6.1财务部未及时编制《融资计划》影响公司业务开展，对资金管理主管及其他相关责任人负激励 元。6.2 资金管理科未及时提供银行借款所需资料或提供资料有误影响借款进度，对内勤会计负激励 元。6.3资金管理科未按要求每月编制借款情况汇总表报财务副总和总经理，对资金管理主管负激励 元。6.4 出现可能影响还贷的情况时，资金管理科未及时提出预警报财务副总和公司管理层，对自己管理 / 4

主管负激励 元。

6.5投资证券部未及时根据总经理办公会决议将权益融资计划组织上报董事会、股东大会批准影响公司资金筹措，对投资证券部部长负激励 元。

6.6 公司相关部门未积极配合权益融资方案影响融资进度，对相关部门负责人负激励 元。6.7 财务部对融资业务的会计核算中出现差错，对相关责任人负激励 元。7.参考文件

7.1 《财务权限审批表》 7.2 《上市规则》 7.3 《公司条例》 8.储存记录

8.1 《融资计划表》，XX-XXX-XX 保存于财务部，保存年限1年 8.2 《融资计划》，XX-XXX-XX 保存于财务部，保存年限1年 9.附录

无 10.其它说明

10.1 此制度解释权归集团公司财务部。10.2 此制度自公布之日起生效。/ 4

第三篇：融资管理制度

融资管理制度

融资管理制度1

1.总则

1.1目的

为规范公司融资行为，降低资本成本，减少融资风险，提高资金利用效益，依据国家有关财经法规规定，并结合公司具体情况制定本办法。

1.2融资定义

本制度所指的融资，包括权益资本融资和债务资本融资两种方式。权益性融资是指融资结束后增加了企业权益资本的融资，如增加实收资本；债务性融资是指融资结束后增加了企业负债的融资，如向金融机构借款、发行企业债券、融资租赁等。短期债务性融资，是指负债期限不超过一年（含一年）的债务性融资。长期债务性融资，是指负债期限超过一年（不含一年）的债务性融资。

1.3融资的原则

1.3.1遵守国家法律、法规规定；

1.3.2所有融资由公司统一筹措。

1.3.3根据公司战略和业务发展的需要以及资本市场的情况在不同时期采取不同的融资政策；

1.3.4综合权衡，降低成本，合理确定公司资本结构；

1.3.5适度负债，防范风险。

1.4适用范围

本办法适用于公司融资行为，集团所属分子公司的融资行为遵照集团公司章程规定办理。

2.融资组织与决策

根据融资方案的不同，按照公司章程的规定，在授权范围内，由公司财务部和董事会具体实施全公司的融资工作。

2.1融资责任

融资部负责公司短期负债融资和长期借款、融资租赁等，主要负责以下事项：

2.1.1制订公司以上融资事项的管理办法。

2.1.2提出以上融资事项具体方案，并负责落实。

2.1.3提出或审查公司重点项目的长期负债融资方案。

2.1.4负责对公司所有筹集资金的使用监督与管理。

财务总监和董事会应协助融资部门做好融资管理工作，分析资本市场资金供给状况，为公司制定合理的融资政策提出建设性意见，协助建设、维护公司与资本市场、金融机构的公共关系。

2.2融资决策程序

2.2.1公司长、短期借款、融资租赁的融资，由融资部提出具体融资方案，报财务总监审核同意后，数额在董事会授权范围以下的，经总经理办公会讨论后由总经理批准；董事会授权范围以外的，报董事会批准。

2.2.2重大经营项目的融资，由总经理协助资金使用部门提出融资需求和建议方案，公司在审批该投资项目时一并审批其融资方案。项目实施阶段，融资方案或融资规模需要改变的，变动数额在董事会授权范围以下的，由公司总经理审批，超过授权范围的，报公司董事会批准后办理。

2.2.3进行权益性资本融资时，由董事会负责组织协调融资部以及资金使用部门提出具体融资方案，经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。

2.3融资政策的选择

融资政策应结合公司发展状况、资金需求、经营业绩、风险因素、外部资金市场供给情况、国家相关政策法规要求制定。

2.3.1公司调整时期，应采取保守的融资政策，尽可能减少银行借款等负债融资。

2.3.2公司发展时期，应采取稳健的融资政策，可通过增加银行借款等负债融资，改善资本结构，降低资本成本。

2.3.3公司迅速扩张时期，可采取激进的融资政策，选择多种融资方式积极筹措资金，充分利用财务杠杆作用适当增加负债比例。

2.4.权益资本融资

公司根据经营和发展的需要，依照法律、法规的规定，经董事会分别作出决议，可以采用下列方式增加权益资本：

2.4.1增加新股东和新股本；

2.4.2向现有股东增加股本；

2.4.3寻求上市融资。

权益性资本融资应根据公司的长远发展战略及资本市场的状况，在满足基本发行条件时，以尽可能低的募集成本募集公司发展所需资金。

权益性资本融资的顺利募集需要以下各方面的配合：

a.对资本市场动态的跟踪分析。

b.公司在资本市场的形象维护。

c.已募集资金投向和使用的.严格管理。

d.与效益良好企业、优秀中介机构的积极配合。

3债务资本融资

3.1债务资本融资方式：

3.1.1通过银行贷款获取短期借款、长期借款。

3.1.2其他金融机构的借款。

3.1.3融资租赁

3.2公司短期借款融资程序：

3.2.1融资部根据财务预算和资金计划确定公司短期内所需资金，编制融资计划表；

3.2.2按照融资规模大小，分别由财务总监、总经理和董事会审批融资计划；

3.2.3融资部负责签定借款合同并监督资金的到位和使用，借款合同内容包括借款人、借款金额、利息率、借款期限、利息及本金的偿还方式、违约责任等。

3.2.4双方法人代表或授权人签字。

3.3短期借款的管理

3.3.1融资部在短期借款到位当日按照借款类别在短期借款台帐中登记。

3.3.2融资部负责监督借款资金的使用，原则上应按照借款计划使用该项资金，不得随意改变资金用途。

3.3.3融资部及时计提和支付借款利息。

3.3.4融资部应建立资金台账以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。

3.4长期借款融资程序及管理

长期债务资本融资包括长期借款、融资租赁等方式。(以下只考虑长期借款)

3.4.1长期借款必须编制长期借款计划使用书，包括项目可行性研究报告、项目批复、公司批准文件、借款金额、用款时间与计划、还款期限与计划等。

3.4.2财务总监、总经理和董事会依其职权范围审批该项长期借款计划。

3.4.3融资部负责签订长期借款合同，其主要内容包括贷款种类、用途、贷款金额、利息率、贷款期限、利息及本金的偿还方式和资金来源、违约责任等。

3.4.4长期借款利息的处理按照《企业会计制度执行》。

3.5债务性融资的报批材料管理

债务性融资的报批材料应包括以下内容：

a.融资款项的用途及用款项目背景情况；

b.用款与还款计划；

c.融资数量与债权人；

d.担保方式与内容；

e.用款项目经济性与还款能力分析；

f.其他需要说明的事项。

如果某项筹资是直接为项目投资服务的，则此项目的投资收益率必须大于该项筹资的资本成本；如果某项筹资的直接效果是无法计量的，则应该选择资金成本最低的筹资方案。

4融资风险管理

4.1风险评价的负责部门

融资风险的评价由财务部负责。

4.2公司融资风险的评价原则：

4.2.1以投资和资金的需要决定融资的时机、规模和组合。

4.2.2充分考虑公司的偿还能力，全面地衡量收益情况和偿还能力，做到量力而行；

4.2.3负债率和还债率要控制在一定范围内；4.2.4融资要考虑税款减免及社会条件的制约。

融资成本是决定公司融资效益的决定性因素，对于选择评价融资方式有重要意义。财务部应采用加权平均资本成本最小的融资组合评价公司资金成本以确定合理的资本结构（长期资本的资金成本计算见附件）。

4.3风险评价方法

融资风险的评价方法采用财务杠杆系数法，财务杠杆系数越大，公司融资风险也越大。

财务杠杆系数DFL=税后利润变动率/息税前利润变动率

公司融资部依据公司经营状况、现金流量等因素合理安排借款的偿还期和归还借款的资金来源。

5附则

5.1本办法自公布之日起实施。

融资管理制度2

融资即资金融通，是指以信用方式调剂资金余缺的一种经济活动。融资的特点是有偿性。有多余资金的人，在融出资金后，处于债权人的地位，有权按期收回借出的资金，并获得融出资金的报酬；暂时需要资金的人，在融入资金后，处于债务人的地位，可以暂时支配借来的资金，以弥补自身资金的不足，但是到期必须偿还本息。

对物业管理公司来说，融资的功能是灵活调度资金，促进公司的发展，获得更多更大的经济效益。

本章对物业管理公司融资的一般原则及融资的影响因素、盈利分析、融资决策、贷款种类等方面作介绍。

一、融资的一般原则

根据金融资产的性质和特点，在进行融资时，物业管理公司一般要遵循以下原则：

（一）流动性原则

流动性是指金融资产在无损状态下迅速变现的能力。

从物业管理公司的融资来看，它要求保持资金的流动性。因为物业管理公司融资的资金来源，主要是再生产过程中游离出来的暂时闲置的货币资金，闲置时间较短，在经过短期闲置以后即要用于购买商品，这就决定了公司融出资金的期限不宜过长，以防长期被束缚在应收款项目上，影响再生产过程的正常进行。

（二）安全性原则

安全性是指融资所具有的安全保障程度。

融资是暂时让渡资金使用权，债务人在一定时期内可以自主使用借来的资金，到期必须偿还，并要按规定支付一定的利息。在融资过程中，资金融出者在一定时间内与其资金相分离，而资金融入者在借入资金后，用于生产和商品流通的经营活动，这种经营活动本身具有一定风险，即经营既可能成功，也可能失败，如果经营活动失败，所借款项则难以归还，从而使资金遭受损失。

融资风险主要来自于：

（1）由于债务人经营失败或其他各种原因，致使到期不能还本付息，作为债权人的公司不能按期收回资金，在一定条件下，可能遭受资金损失；

（2）由于利率变化或证券收益减少，引起有价证券价格下跌，使把资金投资于有价证券的公司遭受损失。

从公司间的融资来看，安全性原则也是很重要的。公司融出的资金是企业整个资金的组成部分，它只是在一定时期内处于闲置状态，如果资金融通风险太大，那么易遭受损失，从而减少公司资金占用总量，当公司需要补充资金以购买物资时，则会感到资金紧缺，影响再生产过程的正常进行，不利于生产发展和扩大商品流通；此外，公司资金属于公司所有，它代表相应的物质财富，万一公司融资不慎，造成资金损失，则会影响公司和职工的经济利益。

为了保证资金安全，从物业管理公司角度出发，在融资时要加强可行性研究，进行风险预测，同时金融资产要适当分散，即将资金分别投放于不同期限、不同对象的贷款或证券上，以分散融资风险，在资金融通形式上应多样化。

（三）盈利性原则

盈利性是指在融资过程中，资金获得利润的能力。

盈利是资金的基本属性。在盈利目的的驱动下，暂时闲置的资金必须寻找运用资金的场所，以期使其增值。盈利性是资金融通的内在动力，也是指导公司的投资行为，引导资金流向。

评价和判断金融资产获取盈利能力的指标主要有：

1、金融资产收益率。该指标反映一定数量的金融资产可以获得的利润数额。具体公式如下：

金融资产净收益是指金融资产的全部收入扣除资金融通的全部成本。

2、信贷基金收益率。该指标反映一定数量的信贷基金获利的能力。该指标主要适用于金融机构。

二、融资的影响因素

一个物业管理公司的资金能否顺利融通，以及能否取得较好的经济效益，要受诸多因素的影响，大致可分为宏观因素和微观因素两类。

（一）影响融资的宏观因素

由于融资与国民经济直接关联，从而决定了融资活动与宏观环境紧密联系。宏观因素很多，主要有：

1、物价水平

从物业管理公司的融资活动来看，在物价上涨的情况下，融入资金的公司所需的资金量较大，而融出资金的公司会担心融出的资金发生贬值，从而要求较高的代价，这就会给正常融资带来困难。

货币主要用于购买商品，工业贷款主要用于购买生产资料，商业贷款则主要用于购买消费资料。

在购买商品数量已定的情况下，公司对资金的需求，取决于商品价格水平，商品价格水平越高，所需资金量越多，贷款投放则会增加；反之，贷款投放便会减少。

2、利率水平

从物业管理公司的融资来看，合理的利率水平，能够保证融出资金的单位，通过运用闲置货币资金获得一定利益；而融入资金的单位也能承受，通过运用借入资金所创造的利润，在支付一定利息以后，尚有较多剩余，获得较大经济效益。如果利率水平不合理，就会影响资金融通。在利率过高的情况下，高额利息支出便会超过资金融入单位的承受能力，影响融资积极性；在利率过低的情况下，特别是利率水平低于物价上涨幅度时，则会使资金融出单位遭受资金贬值的损失，而这种损失又难以用所得利息来弥补，这也会影响融通资金的积极性。

（二）影响融资的微观因素

由于融资与公司内部和外部的微观环境紧密联系，从而影响融资活动。其主要影响因素有：

1、公司经营机制

物业管理公司是融资的直接参与者。

从公司融出资金来看，只有在公司机制完善的情况下，公司通过融出资金能够得到相应的经济利益，才会有融资积极性。如果公司机制不完善，那么融出资金的内在动力会缺乏，公司也不会积极寻找运用资金的场所，资金融通难以灵活进行。

从公司融入资金来看，融入资金主要是为了补充资金，以解决资金不足的困难。在公司经营机制完善的情况下，借入资金转入公司在银行的存款账户，通过经营管理活动，货币资金回流，则能按时归还所借款项，融资能顺畅进行，并获得较好的经济效益。如果公司经营机制不完善，借入资金参与公司资金周转后，则会在某一环节发生沉淀，难以按时归还所借款项，由此影响公司的资金周转，从而限制融资取得较好的经济效益。

2、公司经营管理水平

物业管理公司作为一种特殊企业，需要加强经营管理，从而有效地把公司的人力、物力、财力结合起来，充分发挥各种经营要素的效能。公司经营管理状况直接涉及到公司支出高低及利润多少，在利润同公司及职工经济利益挂钩的情况下，利润可作为内在动力，促使公司灵活调度资金，提高借款经济效益，能更好地为业主和商品流通服务。

三、盈利分析

物业管理公司融资的目的是为了经济效益、社会效益和环境效益的最优化。搞好盈利分析有利于公司的稳定发展。根据公司内部条件和外部环境而制定一定的盈利目标及实现盈利的措施是非常重要的。

（一）对盈利的认识和理解

多盈利是物业管理公司经营和管理的目的，也是物业管理公司生存与发展的客观需要。可是，公司的盈利会受到很多因素的制约。不能为了眼前的盈利而影响了长远的盈利，不能为了少盈利而影响多盈利等等。为此，对盈利要有一个辩证的认识，应该用战略眼光去理解盈利。

1、什么样的利不能盈

影响公司形象、信誉，不利于公司长期稳定发展的利不能盈，哪怕是一时的利再多，诱惑力再大都不行。

日本索尼公司创始人之一盛田昭夫曾在made in japan一书中回顾往事：“1995年试制成功的第一代晶体管收音机，体积虽小，但性能很好，而且非常实用，是我们手中的一张王牌。紧接着，我开始筹划将目标移向美国市场。……我们先以王牌产品投石问路，进入纽约市场。但面市之初，问津者寥寥无几。经过功能及优越性宣传介绍，还真使不少人动了心，一份份订单开始接踵而至。但是有一回，我回绝了一宗能使我们发大财的生意：布罗瓦公司对我们的收音机爱不释手，进货部长拍板定案：“绝对购买，我们订10万台！”我惊得目瞪口呆。买卖大得简直令人不敢相信。但是他接着向我提出了一个条件，这些晶体管收音机必须换上布罗瓦公司的商标。顿时，我的头上好像浇了一盆冷水。我们公司决不能当别人的转包工厂。自己的产品，用自己的商标销售，图的是在世界上创牌子，扬名声！我跟对方说，事关重大，必须和总公司商量。我马上与东京取得联系，汇报了事情的来龙去脉。很快，回电来了：“10万台太可惜，接受条件为宜。”然而，我对此不以为然，经过一番苦苦思索，我最后还是决定予以回绝。不能在我们的产品上贴上别人的商标。当我把这一决定告诉对方的时候，一开始他还以为我是在开玩笑，这么大笔的生意，难道还会有人回绝吗他认为我是会接受这个条件的。及至看到我神情严肃，毫无让步的表示，他的自尊心一下被刺伤了。‘本公司可是一个已有50年历史的知名公司，你们公司的牌子哼！在美国根本没人知道。不利用本公司的牌子，你们能行吗’他冲着我叫。不错，他的话不无道理。但是，我有我的信念。“50年前的贵公司，不也和现在的敝公司一样，毫无名气吗我现在正和我们的新产品一道，朝着50年后迈出第一步。请相信，50年后敝公司也一定能成为一家毫不逊色于今日贵公司的名牌大公司！”……对当时的做法，我不仅毫不后悔，相反，通过这次决断，更激发了我新的自信和自尊。尽管有人为此感到十分惋惜，但我却始终坚信不疑，这次决断是我已往的所有决定当中最出色的一次！”

我们可以想象一下，如果当时接受了那10万台的订货，当时能盈利应该说是没有问题的，可是也许也就不会有享誉世界的“索尼”。换言之，为谋求公司的长远发展，不能为一时之利所驱动，应该用战略眼光去看盈利。

2、多盈与少盈

物业管理公司要赚钱，以赚钱多少来衡量其经营管理的成败，盈家似乎应该永远是盈家。其实不然，殊不知物业管理公司这个有机体同人体一样也需要劳逸结合，如果毫无节制地拼老本，最终将会加速公司生命力的衰败。

日本有位企业家曾对经销商们讲过：“各位都是认真努力的工作者，可是今年的景况显示，前途黯淡不堪设想，因此各位都在烦恼，我觉得这是重大的问题：大前年赚钱，前年又赚钱，而去年又赚钱，要是今年再赚钱，那是再好不过的。但是世间之事是不可预料的。连续3年都赚钱，又希望第4年再赚钱，哪有这么简单的事。连续赚了3年，假如今年不赚，退还一年的利润，还剩下2年赚的嘛。‘尺蠖’就是进二寸退一寸的，这是很好的现象。前3年赚钱，而第4年又想再赚，那就好比‘尺蠖’一样，伸至极限之腿退不回来，只有死亡。那么是死好呢还是退还一年利益而生存好呢当然是选择今年不赚，而期待明年再赚，后年又再赚。……请大家觉悟到‘尺蠖’的精神。这才是应有的认识。”

“尺蠖”能退一进二，一个物业管理公司也应懂得持盈保泰、休生养息、健康生存、长足发展的道理。

（二）盈利预测

利润是物业管理公司一定时期内经营管理的成果。利润总额是指一定时期内实现利润的总数。

经营管理利润的计算公式为

年利润=年收入—年成本—年期间费—年税金

在实际工作中，可以编制“利润预测表（损益表）”

（三）盈利的目标管理

公司利润受多因素制约，所以目标利润的实现，要靠公司各部门及全体职工的共同努力和协调合作，要靠对公司经营管理诸要素的合理配置和科学管理。对目标利润要进行层层分解落实，并采取必要的保证措施。

目标利润管理程序一般包括目标设置、目标分解、实施控制、信息处理和奖惩兑现。

目标设置是按合理、客观的原则确定目标利润，并将目标利润在盈利计划中反映出来，使其成为正式的财务目标。

目标分解是将公司一定时期的利润作为一个总目标，再由总目标分解成分目标，层层展开，形成一个目标网络。

实施控制是根据既定目标将实现目标过程中的有关影响因素作为控制点，对每一个控制点进行事前预测，规定其具体标准，事中进行比较分析，发现偏差，寻找原因，采取补救措施。

信息处理是指信息反馈系统，及时地、准确地将目标实施情况予以反馈。

奖惩兑现是在目标执行中奖优罚劣，以确保利润目标的不断优化。

（四）盈亏平衡分析

盈亏平衡分析是分析计算物业管理公司收入、支出和数量三者之间的平衡关系，确定收入等于支出时盈亏平衡点的一种方法。在盈亏平衡点上，公司既无盈利又无亏损。

1、线性盈亏平衡分析

一般可用图解法处理。

四、融资决策

物业管理公司融资活动存在着一定的风险因素，一是可能得不到资金，二是可能得到资金的代价很高，以至于公司出现入不敷出的困难局面。融资决策正是为了避免上述情况而采取的一种策略。该策略对正确和有效地融通资金，提高资金使用效益具有非常重要的作用。

（一）公司融资决策的'特点

1、综合性

物业管理公司需求的流动资金，相当一部分来自于金融机构的贷款，这就要综合考虑国家宏观金融政策、公司的资金需求、资金融通的风险性和收益性等因素。

2、政策性

物业管理公司融资决策必然要体现国家有关管理经济和调节经济的方针和政策要求，服从国民经济发展的战略目标、战略重点和战略步骤，从而体现较强的政策性。

3、调节性

公司融资决策是为了充分利用金融经济杠杆作用，这就使融资决策具有明显的调节性。

（二）融资决策程序

融资决策

没有一个固定的模式，而是一个动态过程，根据具体情况变化而相应调节，但最基本的环节有：确立目标、拟定方案、选择方案、实施方案、反馈调整。

确立目标，是指在一定的环境和条件下，在预测的基础上，制定融资活动预期达到的结果。决策目标，要通过分析和研究各种信息资料，不仅要考虑需要，还要考虑可能，适时、准确地作出判断，要求具体、明确。

拟定方案是融资决策的基础，这个环节主要是寻找危害到决策目标的各种可能途径。在拟定方案时，应充分了解决策对象的情况、性质及所处环境，掌握尽可能多的经济信息，确保融资方案的可行性。拟定方案一般至少要有两个，以便进行方案分析、比较和选择。

选择方案是融资决策的关键。它是根据融资目标，对多个决策方案全面分析比较，筛选择优。注意的是可以把各个方案的最佳之处综合、优化为一个新方案。

实施方案是制定周密的计划和相应的措施，以保证融资决策方案的贯彻执行。

反馈信息是指融资决策方案在实施的过程中，对出现偏离融资决策目标的情况需要及时检查、反馈，以便适时调整融资方案。

（三）融资过程费用

物业管理公司对融入的资金不仅要支付利息，还要支付融资过程中的各种费用。这些费用主要有：

（1）中介费。一般为融入资金的0、25%~1%，付给金融机构或融资中介机构。

（2）承诺费。为融入资金额的1%左右，主要为补贴金融机构筹款开支。

（3）律师费。为融入资金额的1%左右，比例浮动较大。

（4）评估费。一般为融入资金额的0、5%左右，主要是担保物评估。

（5）罚金。

（6）融资申请过程中的行政办公费等和贷款期结束时各金融机构规定支付的部分费用。

（四）签署融资合同的注意点

物业管理公司在签署融资合同时，必须明确的问题和注意事项有：

（1）融资人；

（2）被融资人；

（3）融资的性质和用途；

（4）融资金额，包括货币种类及其金额；

（5）融资期限；

（6）安全保障；

（7）利率；

（8）付息方式；

（9）还本方式；

（10）各种费用规定；

（11）提前还款处理；

（12）提款方式；

（13）金融机构权利；

（14）其他重要事项，包括融资合同生效等。

五、贷款种类

为了适应主动式管理，物业管理公司经营管理和服务离不开贷款，本节简要介绍同物业管理公司相关的主要贷款种类。

（一）国内贷款

1、流动基金贷款

该贷款是对公司自有流动资金不足，金融机构按规定比例的资金需要而发放的贷款。当公司自有流动资金达不到全部流动资金规定的比例，金融机构对暂时不足部分，可以用发放流动基金贷款加以解决。

流动基金贷款额度=上年流动资金平均占用额×规定的自有资金比例—自有和视同自有流动资金。

流动基金贷款的期限一般为2~3年，也可以一年签订一次借款合同。

2、临时贷款

该贷款是金融机构对公司由于季节性和临时性原因引起的资金需要而发放的贷款。

临时贷款期限一般根据流动资金计划周转期限而定，但一般不超过6个月。

3、基本建设投资贷款

该贷款是金融机构对公司新建、扩建、改建的基本建设项目所需资金发放的贷款。贷款对象是实行独立核算的公司，对于不实行独立核算但确

有还款能力的公司，金融机构亦可发放贷款。贷款申请时必须具有项目建议书、设计任务书和初步设计及概算和用于规定的基建项目。

4、技术改造贷款

技术改造贷款是金融机构发放的一种主要的固定资金贷款，主要用于支持公司推广应用新成果，降低能源和原材料损耗，开展综合利用而增加或更新设备等。

技术改造贷款实行逐笔核贷，期限一般为1~5年。

为了用于公司少量更新设备或技术改造需要，在技术改造贷款基础上扩大使用范围，于是产生另一种叫小额技术改造设备贷款，其贷款额度在5万元以内，贷款期限一般为一年半左右。

（二）国际贷款

1、世界银行贷款

世界银行是由国际复兴开发银行、国际开发协会和国际金融公司组成的世界银行集团的简称。我国是世界银行的创始国之一。

1980年5月15日，我国在世界银行的合法席位得到恢复。我国向世界银行派有理事和副理事。我国从1987年起开始向世界银行借款，主管部门是财政部，中国投资银行、中国建设银行、交通银行、工商银行、中国银行等均经办世界银行贷款。

国际复兴开发银行重点是向发展中国家提供长期贷款，其中包括我国的非项目贷款。

国际开发协会专门从事对较贫穷的发展中国家提供期限长和无息贷款业务。

国际金融公司负责向会员国的私人企业提供贷款或直接投资，其中包括中外合资物业管理公司。

2、亚洲开发银行贷款

亚洲开发银行贷款范围较广，包括给排水、住宅小区建设和管理、卫生和人口教育等。我国于1986年2月17日恢复在亚洲开发银行的合法席位，为亚行第三大认股国。

3、外国政府贷款

该贷款是一国政府用其预算资金向另一国政府提供的具有双边经济援助性质的贷款，条件较优惠，利率较低，有的还无息，偿还期限长，含有一定宽限期。我国利用外国政府贷款的窗口是经贸部，具体组织管理工作由“外国贷款管理局”负责。其中包括对较大的中外合资物业管理公司的贷款。

4、国际商业银行贷款

该贷款是一国借款人为了本国建设经营和管理的需要而在国际金融市场上向外国银行商借的贷款。

国际商业银行一般是指跨国银行、多国银行和只设立在本国而在国外没有分支机构的经营国际银行业务的银行。

第四篇：融资管理制度

融资管理制度

目录

第一章总则

第二章融资的基本原则

第三章融资业务的范围

第四章融资工作的组织

第五章融资计划管理

第六章融资工作程序

第七章融资风险管理

第八章信息、档案管理及保密

第九章附则

第一章总则

第一条为了满足公司产业可持续发展和各项经营活动的需要，积极稳妥地开展融资业务，规范公司融资管理。依据国家有关证券、金融、经济的法律、法规和公司章程的规定，制定本制度。

第二条本制度中的“融资”是指公司通过各种方式从外部机构(或个人）筹集经营、发展所需资金的经营活动。

第三条本制度适用于公司的各项融资工作，包括各部门在融资管理中的配合协作工作。

第二章融资的基本原则

第四条公司开展各项融资业务，必须遵循以下原则：适度性原则、安全性原则、低成本原则、合法性原则。

第五条融资的适度性原则。融资工作要根据公司发展战略规划和经营目标，统筹安排，以最优的融资结构筹集资金，满足公司的资金需要，融资的金额、方式、时机、期限的选择要适当。

第六条融资的安全性原则。融资业务中要加强风险管理，通过优化公司资产结构，控制公司财务风险、信用风险，保障公司经营安全。

第七条融资的低成本原则。公司应对不同渠道、不同方式的多种融资方案进行综合评估、比较，在考虑降低资金成本的前提下，从中选择综合效益最优的融资方案。

第八条融资的合法性原则。融资工作要遵守国家的有关法律、法规、方针政策，讲求信誉，合法地开展各项融资业务。

第三章融资业务的范围

第九条根据资金来源的不同，公司融资业务的范围包括证券市场融资、银行融资、其它方式融资三个方面。根据资金运用，项目融资是公司主要的融资业务。

第十条证券市场融资包括以下两种形式：

（一）公司通过在证券市场增发普通股、配股方式增加资本金的融资；

（二）公司通过发行公司债券、可转换债券方式筹集中长期资金的融资。第十一条银行融资是指公司通过向国内商业银行申请各类短期及中长期贷款、银行承兑汇票、保函、信用证等业务而进行的融资。

第十二条其它方式融资包括世界银行、国家开发银行等金融机构提供的政策性项目贷款融资；基金及风险投资方式的融资；国外商业银行的买方信贷方式融资；其它创新金融工具的融资。

第十三条项目融资是以项目法人为融资主体、以项目本身的资产和收益为还款保证而进行的融资，主要有BOT项目融资。项目融资可以组合运用证券市场融资、银行融资、其它方式融资三种形式。

第四章融资工作的组织

第十四条公司融资业务在董事会的授权范围内，由公司总经理进行日常管理，公司有关部门分工协作进行，由公司指定的融资管理部门、计划财务部门或董事会授权的部门负责具体组织实施。

第十五条融资工作的组织实施和职能分工

（一）证券市场融资。由公司董事会指定的部门负责，公司融资管理部门、计划财务部门配合协作；

（二）银行融资。包括和商业银行的银企合作、办理各类短期贷款及中长期

贷款业务，由融资管理部门根据融资计划统筹安排、具体负责，计划财务部门负责办理融资的各项手续；

（三）其它方式融资。由公司融资管理部门负责实施，计划财务部门配合；

（四）项目融资。包括项目建设资金筹集及与项目所在地银行的银企合作，由公司融资管理部门负责策划与实施，计划财务部门、相关项目经理部配合。第十六条在公司融资中所涉及到的有关法律、涉外、信息、技术、行政等方面工作，由公司总经理统一协调，公司审计法规部门、国际合作部门、企业发展部门、工程技术部门、行政部门等予以配合协作。

第五章融资计划管理

第十七条公司融资工作应遵循适度性原则，加强计划管理，需编制融资计划和一般融资计划。公司总经理负责融资计划管理工作。

第十八条融资计划由公司总经理负责召集相关部门，根据公司发展规划、经营计划编制，并按规定的程序报董事会审批后执行。

第十九条一般融资计划是针对具体项目、具体融资方式而制定的融资计划，包括有证券市场融资计划、银行融资计划、项目融资计划。一般融资计划在融资计划范围内，根据公司经营情况适时制定。

一般融资计划由融资管理部门、计划财务部门协同其他相关部门编制，在董事会授权范围内的，由公司总经理批准；超出董事会授权范围的，应按规定程序报董事会审批。

第六章融资工作程序

第二十条公司开展融资工作须在董事会授权范围内，按照规定的权限和工作程序，有组织、有计划地予以实施。

第二十一条根据公司董事会的授权规定，融资协议应由董事长签署。董事长可按规定的授权程序，授权公司其他人员签署融资协议。

第二十二条在融资过程中签订的具有法律效力的合同、协议等文件，应遵照公司的《合同管理制度》进行管理。

第二十三条证券市场融资工作程序

（一）董事会根据公司发展战略规划和经营管理的实际需要，制定证券市场融资计划；

（二）由董事会聘请的中介机构（包括证券公司、会计师事务所、律师事务

所等）设计和编制融资方案，由董事会指定的公司证券部门会同相关部门参与配合；

（三）在董事会的领导下，由公司各相关部门对证券融资方案进行论证、修改；

（四）证券融资方案报公司董事会审议并作出董事会决议，董事会关于证券市场融资的决议按规定程序报公司股东大会批准；

（五）由董事会授权的部门会同有关中介机构，负责证券融资方案的实施。第二十四条银行融资工作程序

（一）融资管理部门、计划财务部门根据公司经营和工程项目实施的需要，拟定银行融资计划和融资方案。公司总经理召集相关部门，对银行融资方案进行审核、审批；

（二）融资管理部门依据已审批的融资方案，向银行提出融资业务申请，并进行融资的相关业务洽谈，达成融资协议。根据董事会的授权，由董事长（或授权人）签署银行融资协议；

（三）计划财务部门按银行规定的程序办理相关的融资手续。

第二十五条项目融资工作程序

（一）融资管理部门、计划财务部门根据工程项目情况和公司财务状况，结合公司预算，拟定项目融资计划，经公司总经理按规定程序报公司董事会批准；

（二）融资管理部门根据批准的融资计划，拟定项目融资初步方案，报公司总经理审批；

（三）融资管理部门和金融机构进行项目融资的商务谈判，达成融资协议。公司总经理召集相关部门对融资协议进行论证和评估；

（四）根据公司董事会的授权，由董事长（或授权人）签署项目融资协议；

（五）融资管理部门根据项目融资协议，具体实施项目融资工作。

第七章融资风险管理

第二十六条公司融资要综合考虑公司财务指标状况、公司负债能力，优化公司资金结构，以控制公司财务风险。

第二十七条公司筹集的资金要有明确的资金用途和可靠的还款来源，要规定资金的使用和偿还的责任单位和责任人。公司计划财务部门要负责资金计划，做好统筹安排，保证按期履约还款，以确保公司信用，防范信用风险。

第二十八条由公司指定相关部门对资金的使用实行动态监督和管理，以保

证资金使用符合公司要求，保证资金使用效益，及时发现和纠正违规使用资金的行为，确保资金的安全。

第二十九条因公司融资的需要而发生的对外担保，应控制在董事会授权的额度（或比例）范围以内，并纳入公司财务指标中考核、控制，由计划财务部门根据董事会的授权，核定公司最高对外担保额。

第三十条未按规定程序、未经公司有权部门的批准，公司任何部门和个人不得擅自越权签订融资协议和担保协议，对违者要追究其相应的责任。

第八章信息、档案管理及保密

第三十一条融资信息收集与管理。公司融资业务的相关部门要加强对金融、证券、经济方面信息的收集，及时掌握金融、经济的政策和发展动态，为公司融资工作提供支持；要按照公司的《信息管理制度》，对所收集的信息进行科学地整理、分类、归档。

第三十二条融资档案管理。在融资工作中形成的相关文件、分析报告、项目资料、财务报表均是公司的重要文件，由公司指定专门部门按公司规定进行档案管理。

第三十三条保密规定。融资工作应遵循公司《保密管理制度》的要求，融资方案及相关分析报告、项目资料、合同协议等文件均属公司保密文件，要严格按照保密工作程序进行管理。

第九章附则

第三十四条融资管理部门根据本制度组织制定实施细则，报公司批准、施行。

第三十五条本制度自年月日起施行。

第五篇：融资担保有限公司-财务管理制度

云南国金投融资担保有限公司财务管理制度

一． 总则

第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条 本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。

第三条 企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

第四条 企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。

第五条 企业应当加强财务管理基础工作：

1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。

2．计量验收工作：公司各种财产物资的购臵、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。

3．定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配臵、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。4．内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。

5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。

第六条 本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。

第七条 公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。

二． 资金管理

第八条 资金管理应遵循的原则：

1． 取之合法，使用合规； 2． 开源节流，讲求效益； 3． 内部牵制，防范风险； 4． 管理有序，责任到人； 第九条：资金筹集：

1．公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；

2．资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；

3.款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。第九条 现金及现金等价物管理 1．内部牵制

（1）货币资金实行账款分管，印鉴分管；

（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐;2．财经纪律

（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》；（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；

（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；

（4）外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。2.现金等价物

短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。第十一条 结算资金管理： 1． 应收帐款管理应遵循以下原则：（1）入帐有据，处理合规；（2）跟踪管理，掌握动态；（3）清理及时，回款迅速；（4）节约资金，力戒损失；（5）职责明确，失误必究。2． 债权的成立应符合以下条件：

（1）各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款；（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。3． 跟踪管理和清理回款

实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。

4． 债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。

三． 投资管理

第十二条 公司根据国家规定和企业实际，以货币资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50%的比例内，进行投资；兼并、收购、租凭其他企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。

第十三条 对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。

第十四条 企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算，企业对外投资股权在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股权在20％－50％的采用权益法，股权在50％以上（不含50％）的，应编制合并会计报表。

第十五条 本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投

资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。

四． 财产物资管理

第十六条 企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购臵、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。第十七条 财产物资管理的原则：

1.全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务； 2．全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；

3.综合管理、分级管理相结合；

4.遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。

5.实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。第十八条 物资增加：

1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；

2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；

3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收； 4.固定资产的购臵，应符合企业投资业务管理的要求； 5.禁止使用部门自行采购物资； 第十九条 物资减少：

1． 不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存； 2．存货减少应按企业会计政策进行计价；

3．处臵、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理； 4．盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理； 5.生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认； 第二十条 物资保管和盘存

1．仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；

2．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；

3.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。第二十一条 其他事项

1.中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；

2.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。

五． 成本管理

第二十二条 加强成本管理和原则：

1.经济效益的原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；

2.全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理； 3.责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；

4.科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；

5.归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、级下达落实各部门、各工段直至个人。第二十三条 企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度； 第二十四条 建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正；

六． 内部稽核

第二十五条 为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限, 财务部

门相应设臵稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核；

1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；

2.对计划、预算及执行情况进行核查； 3.对银行及票据保证金帐户进行核查； 4.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核； 5.重要票证管理情况核查； 6.其他必要的内容。

七、预算制度