第一篇：纳税人涉税事宜办理指南
纳税人涉税事宜办理指南
（2010版）
一、税务登记
1.设立税务登记（单位纳税人）
2.设立税务登记（个体经营）
3.重新税务登记
4变更税务登记（单位纳税人）
5.变更税务登记（个体经营）
6.停业复业登记
7.注销税务登记（单位纳税人）
8.注销税务登记（个体经营）
9.行政审批大厅（设立登记）
10.行政审批大厅（变更税务登记）
11.外埠经营登记
12.遗失税务证件报告
13.证件重新发放
14.存款账户账号报告
15.纳税人跨县（区）迁出
16.纳税人跨县（区）迁入
17.非正常户解除
二、认定管理
18.出口企业退（免）税认定
19.出口企业退（免）税认定变更
20.出口企业退（免）税认定注销
21.增值税一般纳税人资格认定
22.增值税一般纳税人纳税辅导期到期处理
23.企业所得税核定征收方式鉴定
24.定期定额户申请核定（调整）纳税定额 三．发票外部管理
25.增值税发票领购资格及防伪税控开票最高限额
26.发票用票的调整（普通发票增量增额）
27.发票用票量的调整（专用发票增额）
28.发票用票量的调整（专用发票增量）
29.普通发票领购（企业）
30.普通发票领购（个体）
31.增值税专用发票和普通发票领购
32.发票缴销
33.发票丢失被盗报告
34.普通发票代开
35.专用发票代开
四、证明管理
36.外出经营活动税收管理证明
37.红字增值税专用发票通知单
38.丢失增值税专用发票已报税证明单
39丢失防伪税控开具增值税专用发票准予抵扣申请审批表
40.服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明（付汇专用）
41.外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明表
42．出口货物退运已办结税务证明（出口退税证明）
43.来料加工贸易免税证明（出口退税证明）
44.补办出口货物报关单证明（出口退税证明）
45.进料加工贸易登记备案（适用于生产企业）
46.出口货物转内销证明（出口退税证明）
47.出口商品退运已补税证明
48.外贸企业进料加工贸易免税证明（出口退税证明）
49.代理出口货物证明（出口退税证明）
50.葡萄酒购货管理证明单
51.石脑油使用管理证明单
五、税收优惠管理
52.增值税优惠政策备案（福利企业除外）
53.增值税减免税申请审批（福利企业）
54.车辆购置税减免税〔购置车辆人申请〕
55.车辆购置税减免税〔生产车辆企业申请〕
56.非居民企业享受税收协定待遇
57.软件产业、集成电路产业企业所得税优惠
58.农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠
六、申报征收
59.增值税一般纳税人纳税申报
60.小规模（非定期定额户）纳税人企业纳税申报
61.定期定额户纳税申报和税款缴纳
62.定期定额户定额执行期结束后XX税汇总纳税申报
63.消费税纳税人纳税申报
64.企业所得税纳税人年度纳税申报（适用查账征收）
65.企业所得税季（月）度预缴纳税申报（适用查账征收）
66.企业所得税纳税人纳税申报（适用核定征收）
67.扣缴外国企业所得税申报
68.车辆购置税纳税申报
69.出口货物退税申报（外贸企业自营出口或委托其他外贸企业代理出口货物）
70.71.出口货物退税申报（生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口货物）
72.73.74.储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报
75.税款缴纳
76.网上办税
77延期申报申请
78.延期缴纳税款申请
79.80.防伪税控报税
81.发票认证
82.退（抵）税审批
83.企业注销所得税清算
84.企业所得税总分机构管理（分支机构）
85.企业所得税总分机构管理（跨地区的总机构）
86.办理银税协议
87.小规模纳税人出口货物免税申报及核销
七、纳税担保申请
88.纳税担保申请
八、税务行政救济
89.税务行政处罚听证
90.税务行政复议
91.税务行政赔偿
92.税法援助
一、税务登记
1.设立税务登记（单位纳税人）
一、业务简介
税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情 况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或纳税业务发生之日起三十日内，向生产、经营地或者纳税义务发生 地国家税务机关（或地方税务机关）申报办理登记。
本涉税事项适用于各类单位纳税人填用。
二、纳税人需提供资料
纳税人申请办理税务登记需要如实填写以下表格：
《税务登记表（适用单位纳税人）》（一式两份）。
并提交如下资料（资料两套，国、地税各一套同时交于综合服务窗口）
1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；
2、组织机构代码证书副本原件及其复印件；
3、注册地址及实际生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其 复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还需提 供产权证明的复印件；如实际生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明；
4、有关合同、章程、协议书复印件；
5、有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件；
6、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上；
7、纳税人跨县（区、市）设立的分支机构或从事生产、经营的场所办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件；
8、改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件。
9、财务人员、办税人员身份证原件及复印件。
<注>:
1、税务机关办税服务厅在发放以上表格时，需同时发放《青岛市国家税 务局主动告知清单》《纳税申报告知书》《普通发票领购告知书》《增值税一般纳税人资格认定告知书》《出口货物退(免)税认定告知书》《防伪税控资格认定及 增值税专用发票领购告知书》、《青岛市国家税务局法律援助制度告知书》；
2、已办理税务登记跨地区汇总纳税二级非法人分支机构应在办理税务登 记之日起15日内，将总机构信息、辖属分支机构信息，报主管税务机关备案。备案时需报送以下资料：《跨地区汇总纳税分支机构信息备案表》（一式三份）；总 机构营业执照副本复印件；总机构批准成立二级非法人分支机构的相关决议等文件。
三、工作步骤
（一）纳税人到办税服务厅领取《税务登记表（适用单位纳税人）》；
（二）纳税人将填写好的《税务登记表（适用单位纳税人）》和需提报的有关材料一并交办税服务厅“综合管理窗口”；
（三）“综合服务窗口”对纳税人提报的资料审核无误出具税务登记证；
（四）“综合服务窗口”按时将一套资料及时传递到地税机关。
四、业务时限
（一）纳税人办理业务的时限
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。
（二）税务机关完成业务的时限
纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题且在税 务机关认为符合当场办结条件的，给予当场办结；如纳税人提交的证件和资料明显有疑点的或有违章情况的，窗口人员给予一次性解答或进行处罚，要求纳税人进行 整改，经核实符合规定的，予以核发税务登记证件。
五、操作范例
第一步：填报表格。
纳税人到主管税务机关办税服务厅领取并填写《税务登记表（适用单位纳税人）》2份。《税务登记表（适用单位纳税人）》填写范例如下：
第二步：受理审核。
主管税务机关综合服务窗口审核纳税人是否属于本辖区管理，纳税人附报资料是否齐全，《税务登记表（适用单位纳税人）》填写是否完整准确，印章是否齐全等。
第三步：核准、发放证件。
对经审核无误的，在纳税人报送的《税务登记表（适用单位纳税人）》上签章并注明受理日期、核准日期，录入综合征管软件V2.0系统，并发放税务登记证件。
纳税人识别号：3702 X X X X X X X X X X X
税务登记表
（适用单位纳税人）
纳税人名称：XXXXXXXX有限公司
（签章）
填表时间： 2009年 XX月 XX 日
青岛市国家税务局 青岛市地方税务局监制
填表说明
一、本表适用于各类单位纳税人填用。
二、纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。
三、纳税人在办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料（所提供的证件和资料原件用于税务机关审核，复印件一式两份，国税机关和地税机关各留存一份）：
1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；
2、组织机构代码证书副本原件及其复印件；
3、注册地址及实际生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其 复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还需提 供产权证明的复印件；如实际生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明；
4、有关合同、章程、协议书复印件；
5、有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件；
6、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上；
7、纳税人跨县（区、市）设立的分支机构或从事生产、经营的场所办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件；
8、改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件。
四、纳税人应向税务机关申报办理税务登记，完整、真实、准确、按时地填写此表。
五、此表使用碳素或蓝墨水的钢笔填写。
六、此表一式二份，国税机关和地税机关各留存一份（地税机单独办理税务登记的只需一份）。
七、纳税人在新办或者换发税务登记时应报送房产、土地和车船的有关证件，包括房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的复印件。
八、表中有关项目的填写说明：
1、“核算方式”、“单位性质”和“适用会计制度”为选择项目栏，请选择对应项目打“√”。“国标行业”为选择项目栏，请按照分类标准将选中内容的编码填入“□”内。
2、“纳税人名称”栏：指《企业法人营业执照》或《营业执照》或有关核准执业证书上的名称。
3、“登记注册类型”栏：即经济性质，按营业执照的内容填写；不需要领取营业执照的，选择“非企业单位”或者“港、澳、台商企业常驻代表机构及其他”、“外国企业”；如为分支机构的，按总机构的经济类型填写。分类标准：
110-国有企业 120-集体企业 130-股份合作企业 141-国有联营企业 142-集体联营企业
143-国有与集体联营企业 149-其他联营企业 151-国有独资公司 159-其他有限责任公司
160-股份有限公司 171-私营独资企业 172-私营合伙企业 173-私营有限责任公司 174-私营股份有限公司
190-其他企业 210-合资经营企业（港或澳、台资）220-合作经营企业（港或澳、台资）
230-港、澳、台商独资经营企业 240-港、澳、台商独资股份有限公司 310-中外合资经营企业
320-中外合作经营企业 330-外资企业 340-外商投资股份有限公司
400-港、澳、台商企业常驻代表机构及其他 500-外国企业 600-非企业单位
4、“注册地址”栏：指工商营业执照或其他有关核准开业证照上的地址。
5、“实际生产经营地址”栏：填办理税务登记的机构生产经营地址。
6、“从业人员”栏：填在劳动部门签订劳动合同的人员人数。
7、“国标行业”栏：纳税人按从事生产经营行业的主次顺序填写，其中第一个行业填写纳税人的主行业。国民经济行业分类标准（GB/T 4754-2002）：
A-农、林、牧、渔业：01-农业 02-林业 03-畜牧业 04-渔业 05-农、林、牧、渔服务业
B-采矿业：
06-煤炭开采和洗选业 07-石油和天然气开采业 08-黑色金属矿采选业
09-有色金属矿采选业 10-非金属矿采选业 11-其他采矿业
C-制造业：
13-农副食品加工业 14-食品制造业 15-饮料制造业 16-烟草制品业 17-纺织业
18-纺织服装、鞋、帽制造业 19-皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 20-木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业
21-家具制造业 22-造纸及纸制品业 23-印刷业和记录媒介的复制 24-文教体育用品制造业
25-石油加工、炼焦及核燃料加工业 26-化学原料及化学制品制造业 27-医药制造业 28-化学纤维制造业
29-橡胶制品业 30-塑料制品业 31-非金属矿物制品业 32-黑色金属冶炼及压延加工业
33-有色金属冶炼及压延加工业 34-金属制品业 35-普通机械制造业 36-专用设备制造业
37-交通运输设备制造业 39-电气机械及器材制造业 40-通信设备、计算机及其他电子设备制造业
41-仪器仪表及文化、办公用机械制造业 42-工艺品及其他制造业 43-废气资源和废旧材料回收加工业
D-电力、燃气及水的生产和供应业：44-电力、热力的生产和供应业 45-燃气生产和供应业 46-水的生产和供应业
E-建筑业：47-房屋和土木工程建筑业 48-建筑安装业 49-建筑装饰业 50-其他建筑业
F交通运输、仓储和邮政业：
51-铁路运输业 52-道路运输业 53-城市公共交通业 54-水上运输业 55-航空运输业
56-管道运输业 57-装卸搬运及其他运输服务业 58-仓储业 59-邮政业
G-信息传输、计算机服务和软件业：60-电信和其他信息传输服务业 61-计算机服务业 62-软件业
H-批发和零售业： 63-批发业 65-零售业
I-住宿和餐饮业： 66-住宿业 67-餐饮业
J-金融业：68-银行业 69-证券业 70-保险业 71-其他金融活动
K-房地产业：72-房地产业
L-租赁和商务服务业：73-租赁业 74-商务服务业
M-科学研究、技术服务和地质勘查业：
75-科学与试验发展 76-专业技术服务业 77-科技交流和推广服务业 78-地质勘查业
N-水利、环境和公共设施管理业：79-水利管理业 80-环境管理业 81-公共设施管理业
O-居民服务和其他服务业：82-居民服务业 83-其他服务业
P-教育：84-教育
Q-卫生、社会保障和社会福利业：85-卫生 86-社会保障业 87-社会福利业
R-文化、体育和娱乐业：88-新闻出版业 89-广播、电视、电影和音像业 90-文化艺术业 91-体育 92-娱乐业
S-公共管理与社会组织：93-中国共产党机关 94-国家机构 95-人民政协和民主党派
96-群众社团、社会团体和宗教组织 97-基层群众自治组织
T-国际组织：98-国际组织
8、“经营范围”栏：纳税人应按照有关部门批准的证件中列明的经营范围如实填写；经有关部门批准的证件中没有具体列明经营范围的，纳税人应按照实际经营情况填写。
9、“身份证件种类”栏：一般填写“居民身份证”。如无身份证，则填写“军官证”、“士兵证”、“护照”等有效身份证件。
10、“投资方经济性质”栏：单位投资的，按其注册登记类型填写；个人投资的，填写“自然人”。
11、“证件种类”栏：单位投资的，填写其组织机构代码证；个人投资的，填写其身份证件名称。
12、“国籍或地址”栏：外国投资者填国籍，中国投资者填地址。纳税人名称 XXXXXXXX公司
登记注册类型 私营有限责任公司 批准设立机关 组织机构代码 XXXXXXXXX
青岛市工商行政管理局
批准设立证明或文件号
开业/设立日期 2009年X月X日 证照名称 企业法人营业执照 发照日期 2009年X月X日 2009年X月X日至 生产经营期限 证照号码 XXXXXXXXX X年X月X日 注册地址 XXXXXXX 邮政编码 XXXXXX 联系电话 XXXXXXXX 实际生产
青岛市XX 区（市）XX 路（小区、镇、村等）XX号
经营地址 楼座、单元、户号等：
邮政编码 XXXXXX 联系电话 XXXXXXXX 核算方式 □√独立核算 □非独立核算 从业人数： 2 人，其中外籍人数： 人 单位性质 □√企业 □事业单位 □社会团体 □民办非企业单位 □其他 网站网址 XXXX 国标行业 65□□ □□ □□ □□
□企业会计制度 □√小企业会计制度 □金融企业会计制度
适用会计制度
□行政事业单位会计制度 □民间非营利组织会计制度 □其他 经营范围：
请将法定代表人（负责人）身份证件复印件粘贴在此处
XXXXXX 联系人 姓名 身份证件 固定电话 移动电话 电子邮箱
财务负责人 办税人
注册资本
币种 金额 币种 金额 币种 金额 或投资总额 人民币 XX
种类 号码
法定代表人（负责人）张XX 身份证 XX XX XX XX 李XX 身份证 XX XX XX XX 王XX 身份证 XX XX XX XX
税务代理人名称 纳税人识别号 联系电话 电子邮箱
投资方
投资方名称 XX
投资比例
经济性质 XX
100％
证件种类 证件号码 XX
XX
国籍或地址 XX
自然人投资比例 100％
注册地址
经营范围
外资投资比例
国有投资比例
分支机构名称 注册地址 纳税人识别号
总机构名称
纳税人识别号
法定代表人
联系电话
注册地址邮政编码 代扣代缴 代收代缴 代扣代缴、代收代缴税款业务内容 代扣代缴、代收代缴税种
税款业务情况
1.XX 附报资料 2.XX „
经办人签章： 法定代表人（负责人）签章：
2009年 XX 月 XX 日 2009年 XX 月 XX 日
以下由税务机关填写
纳税人所处街乡
隶属关系
国税主管税务局
国税主管税务所（科）
地税主管税务局
地税主管税务所（科）
是否属于国税机关、地税机关共管户 □ 是 □ 否 经办人（签章）： 国家税务登记机关 国税经办人： 地税经办人： 受理日期： 年 月 日
地方税务登记机关
（税务登记专用章）：（税务登记专用章）： 核准日期： 年 月 日
核准日期： 年 月 日
国税主管税务机关： 地税主管税务机关：
国税核发《税务登记证副本》数量： 本 发证日期： 年 月 日 地税核发《税务登记证副本》数量： 本 发证日期： 年 月 日
一、业务简介
税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。
本涉税事项适用于个体工商户、个人合伙企业填用。
二、纳税人应提供的资料
纳税人申请办理税务登记需要如实填写以下表格：
《税务登记表（适用个体经营）》（一式两份）。
（一）个体工商户登记提供以下证件和资料(复印件两套)：
1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；
2、有组织机构代码证书的个体工商户，提供组织机构代码证书副本原件及其复印件；
3、业主身份证原件及其复印件，复印件粘贴在税务登记表的相应位置上；
4、注册地址及实际生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其 复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提 供产权证明的复印件；如实际生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明。
（二）个人合伙企业提供以下证件和资料(复印件两套)：
1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；
2、组织机构代码证书副本原件及其复印件；
3、注册地址及实际生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其 复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供 产权证明的复印件；如实际生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明；
4、负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件，复印件粘贴在税务登记表的相应位置上。
三、工作步骤
（一）个体工商户到税务机关领取并填写《税务登记表（适用个体经营）》，连同有关资料提交税务机关办税服务厅综合服务窗口，并应注意以下事项：
1、证件资料是否齐全、合法、有效；
2、《税务登记表（适用个体经营）》，填写是否完整准确，印章是否齐全；
3、如果资料不全则有权要求办理业务的税务人员当场一次性告知补正事项；
4．个体工商户未在规定时限内办理税务登记，则税务人员将责令限期改正；逾期不改正的，税务机关有权进行违法违章处罚。
（二）综合服务窗口人员受理表格和资料后进行审核：
1．审核个体工商户附报资料是否齐全，《税务登记表（适用个体经营）》填写是否完整准确，印章是否齐全，《税务登记表（适用个体经营）》填写内容与附报资料是否一致，原件与复印件是否相符；
2．纸质资料不全或者填写内容不符合规定的，税务机关工作人员应一次性告知纳税人补正或重新填报；
3．系统将自动检测纳税人的重复办证、逾期办证、业主是否已存在非正常户记录等，如属上述情况将按照规定转相关业务程序办理。
（三）核准证件并发放证件。
对经审核无误的，税务机关工作人员在《税务登记表（适用个体经营）》上签章并注明受理日期、核准日期，经系统中录入核准的税务登记信息，打印证件，发放税务登记证件。
四、业务时限
（一）纳税人办理业务时限
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。
（二）税务机关完成业务时限
个体工商户提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、符合条件的，税务机关当场办结。
五、操作范例
第一步：填报表格。
纳税人到主管税务机关办税服务厅领取并填写《税务登记表（适用个体经营）》2份。《税务登记表（适用个体经营）》填写范例如下：
第二步：受理审核。
主管税务机关综合服务窗口审核纳税人是否属于本辖区管理，纳税人附报资料是否齐全，《税务登记表（适用个体经营）》填写是否完整准确，印章是否齐全等。
第三步：核准、发放证件。
对经审核无误的，在纳税人报送的《税务登记表（适用个体经营）》上签章并注明受理日期、核准日期，录入综合征管软件V2.0系统，并发放税务登记证件。
纳税人识别号：3702 X X X X X X X X X X X（个体纳税人识别号为业主身份证号）
税务登记表
（适用个体经营）
纳税人名称：X X X X
（签章）
填表时间： 2009年 X X 月 X X 日
青岛市国家税务局 青岛市地方税务局监制
填表说明
一、本表适用于个体工商户、个人合伙企业填用。
二、纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。
三、纳税人在办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料（所提供证件和资料原件用于税务机关审核，复印件一式两份，国税机关、地税机关各留存一份）：
（一）个体工商户登记提供以下证件和资料：
1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；
2、有组织机构代码证书的个体工商户，提供组织机构代码证书副本原件及其复印件；
3、业主身份证原件及其复印件，复印件粘贴在税务登记表的相应位置上；
4、注册地址及实际生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其 复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提 供产权证明的复印件；如实际生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明。
（二）个人合伙企业提供以下证件和资料：
1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；
2、组织机构代码证书副本原件及其复印件；
3、注册地址及实际生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其 复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供 产权证明的复印件；如实际生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明；
4、负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件，复印件粘贴在税务登记表的相应位置上。
四、纳税人应向税务机关申报办理税务登记，完整、真实、准确、按时地填写此表。
五、此表使用碳素或蓝墨水的钢笔填写。
六、此表一式二份，国税机关和地税机关各留存一份（地税机单独办理税务登记的只需一份）。
七、纳税人在新办或者换发税务登记时应报送房产、土地和车船的有关证件，包括房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的复印件。
八、表中有关项目的填写说明：
1、“登记注册类型”为选择项目栏，请选择对应项目打“√”。“国标行业”为选择项目栏，请按照分类标准将选中内容的编码填入“□”内。
2、“纳税人名称”栏：指《营业执照》或有关核准执业证书上的“名称”。
3、“注册地址”栏：指工商营业执照或其他有关核准开业证照上的地址。
4、“实际生产经营地址”栏：填办理税务登记的机构生产经营地址。
5、“国标行业”栏：纳税人按从事生产经营行业的主次顺序填写，其中第一个行业填写纳税人的主行业。国民经济行业分类标准（GB/T 4754-2002）：
A-农、林、牧、渔业：01-农业 02-林业 03-畜牧业 04-渔业 05-农、林、牧、渔服务业
B-采矿业：
06-煤炭开采和洗选业 07-石油和天然气开采业 08-黑色金属矿采选业
09-有色金属矿采选业 10-非金属矿采选业 11-其他采矿业
C-制造业：
13-农副食品加工业 14-食品制造业 15-饮料制造业 16-烟草制品业 17-纺织业
18-纺织服装、鞋、帽制造业 19-皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 20-木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业
21-家具制造业 22-造纸及纸制品业 23-印刷业和记录媒介的复制 24-文教体育用品制造业
25-石油加工、炼焦及核燃料加工业 26-化学原料及化学制品制造业 27-医药制造业 28-化学纤维制造业
29-橡胶制品业 30-塑料制品业 31-非金属矿物制品业 32-黑色金属冶炼及压延加工业
33-有色金属冶炼及压延加工业 34-金属制品业 35-普通机械制造业 36-专用设备制造业
37-交通运输设备制造业 39-电气机械及器材制造业 40-通信设备、计算机及其他电子设备制造业
41-仪器仪表及文化、办公用机械制造业 42-工艺品及其他制造业 43-废气资源和废旧材料回收加工业
D-电力、燃气及水的生产和供应业：44-电力、热力的生产和供应业 45-燃气生产和供应业 46-水的生产和供应业
E-建筑业：47-房屋和土木工程建筑业 48-建筑安装业 49-建筑装饰业 50-其他建筑业
F交通运输、仓储和邮政业：
51-铁路运输业 52-道路运输业 53-城市公共交通业 54-水上运输业 55-航空运输业
56-管道运输业 57-装卸搬运及其他运输服务业 58-仓储业 59-邮政业
G-信息传输、计算机服务和软件业：60-电信和其他信息传输服务业 61-计算机服务业 62-软件业
H-批发和零售业： 63-批发业 65-零售业
I-住宿和餐饮业： 66-住宿业 67-餐饮业
J-金融业：68-银行业 69-证券业 70-保险业 71-其他金融活动
K-房地产业：72-房地产业
L-租赁和商务服务业：73-租赁业 74-商务服务业
M-科学研究、技术服务和地质勘查业：
75-科学与试验发展 76-专业技术服务业 77-科技交流和推广服务业 78-地质勘查业
N-水利、环境和公共设施管理业：79-水利管理业 80-环境管理业 81-公共设施管理业
O-居民服务和其他服务业：82-居民服务业 83-其他服务业
P-教育：84-教育
Q-卫生、社会保障和社会福利业：85-卫生 86-社会保障业 87-社会福利业
R-文化、体育和娱乐业：88-新闻出版业 89-广播、电视、电影和音像业 90-文化艺术业 91-体育 92-娱乐业
S-公共管理与社会组织：93-中国共产党机关 94-国家机构 95-人民政协和民主党派
96-群众社团、社会团体和宗教组织 97-基层群众自治组织
T-国际组织：98-国际组织
6、“身份证件名称”栏：一般填写“居民身份证”。如无身份证，则填写“军官证”、“士兵证”、“护照”有效身份证件等。
7、合伙人投资情况中的“国籍或地址”栏：外国投资者填国籍，中国合伙人填地址。
8、“经营范围”栏：纳税人应按照有关部门批准的证件中列明的经营范围如实填写；经有关部门批准的证件中没有具体列明经营范围的，纳税人应按照实际经营情况填写。纳税人名称 XXXXXXX百货店
登记注册类型 □√个体工商户 □个人合伙
组织机构代码 XXXXXXXXX 批准设立机关 青岛市工商行政管理局崂山分局 开业/设立日期
证照名2009年XX月XX日
称
个体工商户营业执发照日照 期
2009年XX月XX日
生产经营期限 009年XX月XX日至009年XX月XX日 证照号码 XXXX 注册地址 XXXX 邮政编码 XXXX 联系电话 XXXX 实际生产
青岛市 XXXX 区（市）XXXX 路（小区、镇、村等）XXXX 号
经营地址
楼座、单元、户号等：
邮政编码 XXXX 联系电话 XXXX 合伙人数 2 雇工人数 2 其中固定工人数 2 网站网址 XXXX 国标行业 65□□ □□ □□ □□
身份证
业主姓名 国籍或户籍地 固定电话 移动电话 电子邮箱 证件号码
件名称 张XX XXXX XXXX
XXXX
XXXX
身份证 XXXX 经营范围：
请将业主身份证或其他合法身份证件复印件粘贴在此处
XXXX 分店情况 分店名称 纳税人识别号 地址 电话
合伙人 身份证 身份证件 投资金额 合伙人投资情况 国籍或地址 投资比例 分配比例
姓名 件名称 号码（万元）
代扣代缴 代收代缴 代扣代缴、代收代缴税款业务内容 代扣代缴、代收代缴税种
税款业务情况
附报资料
经办人签章： 业主签章： 年 月 日 年 月 日
纳税人所处街乡
隶属关系
国税主管税务局
国税主管税务所（科）
地税主管税务局
地税主管税务所（科）
是否属于国税机关、地税机关共管户 □ 是 □ 否 经办人（签章）： 国家税务登记机关 国税经办人： 地税经办人： 受理日期： 年 月 日
地方税务登记机关
（税务登记专用章）：（税务登记专用章）： 核准日期： 年 月 日
核准日期： 年 月 日
国税主管税务机关： 地税主管税务机关：
国税核发《税务登记证副本》数量： 本 发证日期： 年 月 日 地税核发《税务登记证副本》数量： 本 发证日期： 年 月 日
一、业务简介
对已经税务机关批准注销的纳税人由于恢复生产经营，或非正常注销的纳税人又重新纳入管理。
二、纳税人需提供资料
（一）《重新税务登记申请审批表》
（二）工商营业执照原件及复印件
（三）企业代码证原件及复印件
（四）重新税务登记后，如有信息变更，需按变更税务登记资料准备，所备资料一式一份
三、工作步骤
办税服务厅受理纳税人向提交上述资料后；
（一）审核《重新税务登记申请审批表》填写是否完整准确，印章是否齐全；
（二）按照税务登记事项审核提供的附送资料是否齐全、合法、有效；
（三）纸质资料不全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。
对经审核无误的，办税服务厅综合窗口核准纳税人的重新税务登记申请，受理之后将信息发给办税服务厅科长进行核实，核实无误后，将信息转回办税服务厅办理人员，在系统中直接保存或修改税务登记信息。
四、业务时限
（一）纳税人办理业务的时限
1．对于已经税务机关批准注销的纳税人，应于其恢复生产经营之日起30日内申请重新办理税务登记；
2．对于非正常注销的纳税人应于重新纳入管理之日申请重新办理税务登记；
（二）税务机关完成业务的时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，自受理之日起2个工作日内转下一环节。
五、操作范例
第一步：填报表格。
纳税人到主管税务机关办税服务厅领取并填写《重新税务登记申请审批表》1份。税务登记表（适用单位纳税人）》或《税务登记表（适用个体经营）》1份。
第二步：对经审核无误的，办税服务厅综合服务窗口受理纳税人的重新税务登记申请，受理之后将信息发给办税服务厅科长进行核实。
第三步：经科长核实无误后的，将信息转回办税服务厅综合服务窗口办理人员，在系统中直接保存或修改税务登记信息。
《重新税务登记申请审批表》填写范例如下：
重新税务登记申请审批表
纳税人识别号： 3 7 0 2 Ｘ Ｘ ＸＸ Ｘ Ｘ Ｘ Ｘ Ｘ Ｘ Ｘ Ｘ 申请理由: 因ＸＸＸＸ原因，需要恢复生产经营，特申请重新税务登记。(签章)法定代表人(负责人)： ＸＸ 办税人员： ＸＸ ＸＸ年 ＸＸ月ＸＸ日
税务管理部门审批意见： 主管局长审批意见： 负责人： 经办人： 年 月 日(公章)月 日
2.本表一式一份，税务机关留存。
4变更税务登记（单位纳税人）
一、业务简介
纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申请办理变更税务登记。其中股东发生变化的，在办理工商变更登记和税务变更登记前，应提示原股东及时到其主管税务机关办理股东股权变化税源监控登记。
二、纳税人需提供的资料
纳税人申请变更税务登记需领取《税务登记变更表》（一式三份），如变更企业名称的还需领取《发票缴销表》（一式两份）。
（一）变更名称：填发票缴销表并带手工版发票到发票窗口进行缴销（没有手工版发票的也需到发票窗口进行确认）、营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证（正本、副本）原件。
（二）变更法人：营业执照副本原件及复印件、新法人身份证原件及复印件、国税税务登记证（正本、副本）原件。
（三）变更地址：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证（正本、副本）原件。自有房屋的提供房屋产权证原件及复印件；租赁房屋的提供租房协议原件及复印件和出租方的房屋产权证复印件，无房屋产权证的提供情况说明，无偿 使用的提供无偿使用证明（地址）。变更地址的同时，如果涉及邮政编码、电话变更的，必须在变更表中填写新的邮政编码和电话。（经核实后如变更科室需填写 《税务登记变更表》一式四份）
（四）变更经营期限：营业执照副本原件及复印件。
（五）变更经营范围：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证（正本、副本）原件。
（六）变更银行：开户核准通知书和结算帐户申请书原件及复印件，《纳税人存款账户账号报告表》一式2份。
（七）变更注册资本：营业执照副本原件及复印件、章程修正案原件及复印件或新章程原件及复印件。（变更注册资本因涉及印花税，请各纳税人到地税机关办理变更业务）
（八）变更登记注册类型：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证（正本、副本）原件。
（九）变更股东：章程修正案原件及复印件或新章程原件及复印件。
需要特别说明的是，在办理税务变更登记前，应督促转让股权的原股东（或委托人）先向其主管税务机关办理股东股权变更税源监控登记。凡是在国税缴纳企业所得税的企业发生股权转让都应提交以下资料：
1.转让股权的纳税人（或委托人）到主管税务机关办税服务厅税务登记管理窗口领取（或通过青岛市国税局外部网站下载）并填写《股东股权变更税源监控登记表》一式三联.2.本次《股权转让合同（协议）》（应已贴印花税税票）；
3.取得该项股权的投资成本证明资料。可区分取得方式分别提供投资合同（协议）、股权受让协议或债务重组协议等；
4.被转让股权企业上一年度和最近一期财务报表；
5.被转让股权企业税务登记证复印件；
6.被转让股权企业股东会决议；
7.被转让企业章程修正案。
上述资料均提供复印件，注明“与原件无误”并加盖企业公章。
（十）变更财务负责人、办税人员：财务负责人、办税人员身份证原件及复印件。
（十一）内资企业变更为外资企业或外资企业变更为内资企业：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证（正本、副本）原件。
三、工作步骤
（一）纳税人到办税服务厅领取《税务登记变更表》（一式三份）；
（二）纳税人将填写好的《税务登记变更表》和需提报的有关材料一并交办税服务厅“综合服务窗口”；
（三）“综合服务窗口”对纳税人提报的资料审核无误后给予变更（涉及税务登记证内容变更的还需交回税务登记证正副本，出具税务登记证）
（四）“综合服务窗口”按时将一套资料及时传递到地税机关
四、业务时限
（一）纳税人办理业务的时限
纳税人已在工商行政机关办理变更登记的，应当自办理工商变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更登记；
纳税人按照规定不需要在工商行政机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更登记。
（二）税务机关完成业务的时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结；如纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，综合窗口告之纳税人整改，经核实符合规定的，发放税务登记证件。
五、操作范例
第一步：填报表格。
纳税人到主管税务机关办税服务厅领取并填写《变更税务登记表》3份。
第二步：受理审核。
办税服务厅综合服务窗口人员对纳税人提报的资料审核无误后给予变更（涉及税务登记证内容变更的还需交回税务登记证正副本）。
《变更税务登记表》填写范例如下：
变更税务登记表
纳税人名称 XXXX 纳税人识别号 XXXX 变更登记事项
序号 变更项目 变更前内容 变更后内容 批准机关名称及文件 1
法定代表人 张XX
李XX
XXXX
送缴证件情况： 1.营业执照副本复印件 2.新法定代表人身份证复印件 3.税务登记证（正本、副本）。纳税人
经办人： XX 法定代表人（负责人）： XX 纳税人（签章）2009年XX月XX日 2009年XX月XX日 2009年XX月XX 经办税务机关审核意见： 经办人： 负责人： 税务机关（签章）年 月 日 年 月 日 年 月 日
使用说明
一、本表适用于各类纳税人变更税务登记填用。
二、报送此表时还应附送如下资料（2套，国税机关、地税机关各留存一套）：
（一）税务登记变更内容与工商行政管理部门登记变更内容一致的应提交：
1、工商执照及工商变更登记表复印件；
2、纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件；
3、主管税务机关发放的原税务登记证件（税务登记证正、副本和税务登记表）
4、税务机关需要的其他资料。
（二）变更税务登记内容与工商行政管理部门登记内容无关的应提交：
1、纳税人变更登记内容的决议及有关证明、资料；
2、税务机关需要的其他资料。
三、变更项目：填需要变更的税务登记项目。
四、变更前内容：填变更税务登记前的登记内容。
五、变更后内容：填变更的登记内容。
六、批准机关名称及文件：凡需要经过批准才能变更的项目需填写此项。
七、本表一式三份，国税机关、地税机关各留存一份，退回纳税人一份。
5.变更税务登记（个体经营）
一、业务简介
个体工商户税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他 机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记;不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变 化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
二、纳税人应提供的资料
个体工商户申请变更税务登记需要到综合服务窗口领取并填写《税务登记变更表》（一式三份）并提交如下资料（资料两套，国地税各一套）：
（一）变更名称：填发票缴销表并带手工版发票到发票窗口进行缴销（没有手工版发票的也需到发票窗口进行确认）、营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证（正本、副本）原件。
（二）变更地址：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证（正本、副本）原件。自有房屋的提供房屋产权证原件及复印件；租赁房屋的提供租房协议原件及复印件和出租方的房屋产权证复印件，无房屋产权证的提供情况说明，无偿 使用的提供无偿使用证明（地址）。变更地址的同时，如果涉及邮政编码、电话变更的，必须在变更表中填写新的邮政编码和电话。
（三）变更经营期限：营业执照副本原件及复印件。
（四）变更经营范围：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证（正本、副本）原件。
（五）变更银行：开户核准通知书和结算帐户申请书原件及复印件，《纳税人存款账户账号报告表》一式2份。
（六）其他变更项目：纳税人变更登记内容的决议及有关证明、资料。
三、工作步骤
（一）纳税人到办税服务厅“综合服务窗口”领取《税务登记变更表》（一式三份）；
（二）纳税人将填写好的《税务登记变更表》和需提报的有关材料一并交办税服务厅“综合服务窗口”；
（三）“综合服务窗口”对纳税人提报的资料审核无误后给予变更（涉及税务登记证内容变更的需交回税务登记证正副本，出具税务登记证）；
（四）“综合服务窗口”按时将一套资料及时传递到地税机关。
四、业务时限
（一）纳税人办理业务时限
个体工商户已在工商行政机关或其他机关办理变更登记的，应当自办理工商变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更登记。
（二）税务机关完成业务时限
个体工商户提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。
五、操作范例
第一步：填报表格。
纳税人到主管税务机关办税服务厅税务登记岗位领取并填写《税务登记变更表》3份。
第二步：税务机关办税服务厅税务登记岗对纳税人提报的资料审核无误后给予变更，涉及税务登记证内容变更的需交回税务登记证正副本，并发放税务登记证件。
《税务登记变更表》填写范例如下：
变更税务登记表
纳税人名称 XX百货店 纳税人识别号 3702XXXXXXXXXXXXXX 变更登记事项
序号 变更项目 变更前内容 变更后内容 批准机关名称及文件 1
经营范围 XXXX
XXXX
XXXX
送缴证件情况： 1.营业执照副本复印件 2.税务登记证（正本、副本）纳税人
经办人：XXX 法定代表人（负责人）：XXX 纳税人（签章）XX百货店 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日 经办税务机关审核意见：
经办人： 负责人： 税务机关（签章）年 月 日 年 月 日 年 月 日
使用说明
一、本表适用于各类纳税人变更税务登记填用。
二、报送此表时还应附送如下资料（2套，国税机关、地税机关各留存一套）：
（一）税务登记变更内容与工商行政管理部门登记变更内容一致的应提交：
1、工商执照及工商变更登记表复印件；
2、纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件；
3、主管税务机关发放的原税务登记证件（税务登记证正、副本和税务登记表）
4、税务机关需要的其他资料。
（二）变更税务登记内容与工商行政管理部门登记内容无关的应提交：
1、纳税人变更登记内容的决议及有关证明、资料；
2、税务机关需要的其他资料。
三、变更项目：填需要变更的税务登记项目。
四、变更前内容：填变更税务登记前的登记内容。
五、变更后内容：填变更的登记内容。
六、批准机关名称及文件：凡需要经过批准才能变更的项目需填写此项。
七、本表一式三份，国税机关、地税机关各留存一份，退回纳税人一份。
6.停业复业登记
一、业务简介
实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机 关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。个体双定业户申请办理停业手续的，应在提出停业申请前清缴税款、滞纳金和罚款等，准备齐全税务机关要 求提供的有关资料后再向税务机关提出停业申请。纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
二、纳税人应提供的资料
个体工商业户办理停业时需提交如下资料：
（一）《停业复业（提前复业）报告书》（可在办税大厅领表、填写）；
（二）纳税人若有上级主管部门的，提交上级主管部门批准停业的文件；
（三）工商行政管理部门及其它相关部门要求停业的，提交工商行政管理部门及其它相关部门的停业文件；
（四）主管税务机关原发放的税务登记证件（《税务登记证》副本等）、未使用的空白发票、《发票领购簿》。
三、工作步骤
（一）纳税人持《停业复业（提前复业）报告书》及相关资料向主管税务机关纳税服务科(管理分局办税大厅)综合服务岗提出停业复业申请。
（二）综合服务岗受理纳税人停业申报，接收个体双定户提交的《停业复 业（提前复业）报告书》、税务登记证、发票和发票领购簿等资料，审查其填报表格是否正确，是否有在查案件和欠税情况，视情况作如下处理：1.对资料不全、不符合停业条件的退回补正；2.审核后无误的在《综合征管软件》中对税务登记证件进行封存操作。3.在《综合征管软件》中对纳税人已使用的发票进行验旧，对未使用发票和发票领购簿进行封存。4.对存在欠税的，办理清税手续。5.对税款已结清符合停业要求的，进行停业备案，在《综合征管软件》核准纳税人的停 业申请。6.将封存的税务登记证件、发票和发票领购簿等资料，按规定归集传递。
目前，办理停业实行按月申请（报告）制；连续停业的，纳税人只需持《停业复业（提前复业）报告书》到主管税务机关纳税服务科(管理分局办税大厅)综合服务岗办理。
（三）个体税收管理部门户籍管理岗按月在办税场所或集贸市场公告当期 停业情况，包括业户名称、税务登记号、经营地址、停业起止时间及举报、监督电话等内容。对停业的业户，20日内实施实地核查，并纳入日常监控。监控过程 中，尤其要加大对连续停业业户的监管力度。发现纳税人在停业期间发生纳税义务的，督促其按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
（四）个体双定户停业即将到期或需要提前恢复生产经营，应当于恢复生 产经营之前，向个体管理科（管理分局）户籍管理岗申报办理复业登记，如实填写《停业复业（提前复业）报告书》。经个体管理科（管理分局）户籍管理岗审核后 在《综合征管软件》中对税务登记证件、发票及发票领购簿进行解封存操作,核准复业后，返还原封存的税务登记证件、发票和发票领购簿。
四、业务时限
（一）纳税人办理业务时限
实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
（二）税务机关完成业务时限
个体工商户提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当日办结。
五、操作范例
第一步：填报表格。
纳税人到主管税务机关纳税服务科（管理分局）领取并填写《停业复业（提前复业）报告书》，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况。提出停业复业申请，并提交相关材料给主管税务机关纳税服务科（管理分局办税大厅）综合服务岗。
停业复业（提前复业）报告书》填写范例如下：
停业复业（提前复业）报告书
填表日期： XXXX年XX月XX 日 纳税人基本
纳税人名称
情况
XXXX服饰店 3702XXXXXXXXXXXXXX
纳税人识别号 经营地点 XX市XXXX路 停业
2010.08.01-2010.08.31 复业时间
期限 缴回 发票 情况
青岛市商业零售统一发票
缴存税务资料情况
领购簿
√是（否）结清税
应纳税款 滞纳金
款情况 √是（否）
罚款
登记证 XXXXXXXX-XXXXXXXX
发票
税务
其他资料
XXXX年XX月XX日 领回
种 类 号 码 本 数 发票 情况
种类
号 码
本 数
领用税务资料情况
税务
发票领购其他
登记资料 簿
证
√是（否）
√是（否）√是（否）√是（否）√是（否）
已缴
停业期是（否）已缴
滞纳罚款 纳税
应纳税款
金
已缴 是（否）
√是（否）√是（否）是（否√）是（否）
因于XXXX年XX月XX日开始对现经营门市房重新装修，申请停业1个月时间。纳税人（签章）：XX XXXX 年XX 月XX 日
税 务
经办人： 负责人： 税务机关（签章）机 关
年 月 日 年 月 日 年 月 日 复 核
2.已缴还或领用税务资料的纳税人，在“是”字上划钩，未缴还或未领用税务资料的纳税人，在“否”字上划钩。
3.纳税人在停业期间有义务缴纳税款的，在“停业期是（否）纳税”项目的“是”字上划钩，然后填写后面内容；没有纳税义务的，在“停业期是（否）纳税”项目的“否”字上划钩，后面内容不用填写。
第二步：综合服务岗受理纳税人停业申报，接收个体双定户提交的《停业 复业（提前复业）报告书》、税务登记证、发票和发票领购簿等资料，审查其填报表格是否正确，是否有在查案件和欠税情况，视情况作如下处理：1.对资料不 全、不符合停业条件的退回补正；2.审核后无误的在《综合征管软件》中对税务登记证件进行封存操作。3.在《综合征管软件》中对纳税人已使用的发票进行验 旧，对未使用发票和发票领购簿进行封存。4.对存在欠税的，办理清缴手续。5.对税款已结清符合停业要求的，进行停业备案，在《综合征管软件》核准纳税人 的停业申请。6.将封存的税务登记证件、发票和发票领购簿等资料，按规定归集传递。
第三步：个体双定户停业即将到期或需要提前恢复生产经营，应当于恢复 生产经营之前，向个体管理科（管理分局）户籍管理岗申报办理复业登记，如实填写《停业复业（提前复业）报告书》。审核后在《综合征管软件》中对税务登记证 件、发票及发票领购簿进行解封存操作,核准复业后，返还原封存的税务登记证件、发票和发票领购簿。
停业复业（提前复业）报告书
填表日期： XXXX年XX月XX 日 纳税人基本
纳税人名称
情况 停业
两个月
期限 缴回 发票 情况
缴存税务资料情况 是（否）结清税 款情况 是（否）
青岛市商业零售统一发票
其他资料
领购簿 登记证
是（否）是（否）√是（否）应纳税滞纳金 罚款
款
是（否）是（否）是（否）种 类 号 码 本 数
领回 发票 情况 XXXXXXXX-
XXXXXXXX
领用税务资料情
况
√是（否）
纳税人识别号 经营地点
XXXX服饰店 3702XXXXXXXXXXXXXX XXXX市XXXX路
复业时间 2008年4月1日
种类
号
本 数 码
发票 税务
税务
发票领购其他
登记资料 簿
证
√是（否）
已缴
停业期是（否√）已缴
滞纳罚款 纳税
应纳税款
金
已缴
是（否）
是（否）
因于XXXX年XX月XX日开始对现经营门市房重新装修，申请停业2个月时间，现已完工，特申请复业。
纳税人（签章）：XXX XXXX 年XX月 XX日
税 务 建议准予复业申请，并纳入正常管理。同意。
税务机关（签章）机 关 经办人：XXX 复 核 XXXX年XX月XX 日
负责人：XXX XX市国税局XX税务分局
XXXX年XX月XX 日 XXXX年XX月XX 日
2.已缴还或领用税务资料的纳税人，在“是”字上划钩，未缴还或未领用税务资料的纳税人，在“否”字上划钩。
3.纳税人在停业期间有义务缴纳税款的，在“停业期是（否）纳税”项目的“是”字上划钩，然后填写后面内容；没有纳税义务的，在“停业期是（否）纳税”项目的“否”字上划钩，后面内容不用填写。
7.注销税务登记（单位纳税人）
一、业务简介
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；
按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。在办理工商注销前或营业执照变更地址后，向现主管税务申请办理注销税务登记。
二、注销前应办结的事项。
（一）《注销税务登记申请审批表》一式二份，《发票缴销表》一式二份。如有未验旧的发票，应持《发票领购簿》和未审核缴销的发票到发票管理窗口办理发票缴销业务。
（二）防伪税控企业应先办理注销抄报税，并缴回防伪税控专用设备及结存未用的纸质增值税专用发票、增值税普通发票；
（三）营业执照被吊销的应提交工商行政部门发放的吊销决定；使用机动车销售统一发票税控系统的机动车零售企业在注销前应向主管税务机关报送机动车销售统一发票开具数据（通过税控系统采集），并缴回税控盘、传输盘及结存未用的纸质机动车销售统一发票；
（四）如果属于纳税人解散、破产，应提交上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件；有出口退（免）税等相关资格的纳税人申请注销登记的，相应资格的取消手续已办理完毕；
（五）分支机构全部注销完；
（六）未申报记录、违章在案记录、稽查在案记录已处理完毕；
（七）已结清欠税、滞纳金或多交税款；
（八）企业所得税由国税机关征收的纳税人应先办理下列手续：
（1）企业注销前应向主管税务机关备案并附送一下资料：
1.纳税人终止正常生产经营活动开始清算的证明文件；2.清算组联络人员名单及联系方式；3.清算方案；4.欠税报告表（如有欠税）。5.《企业所得税涉税事项备案表》一式三份。6.企业所得税清算申报表
（2）缴纳营业税的企业，要办理完地税机关注销手续。
三、应提交的资料
1.《注销税务登记申请审批表》、《发票缴销表》
2.《税务登记证》正、副本
3.上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件
4.营业执照被吊销的应提交工商行政部门发放的吊销决定
5.总机构提供分支机构主管税务机关出具的《注销税务登记申请审批表》
6.缴纳营业税的企业，提供地税机关出具的《注销税务登记申请审批表》
四、工作步骤
（一）办税服务厅接收纳税人提交的资料，认真审核纳税人是否已办结下列涉税事项：
1、证件资料是否齐全、合法、有效；
2、《注销税务登记表》填写是否完整准确，印章是否齐全；
3、到发票管理窗口进行发票缴销；（从未领购过发票的也要做缴销确认）
4、增值税一般纳税人将防伪税控设备交到金税稽核窗口；
5、如果以前有未申报记录，税款、罚款、滞纳金未入库等记录，请先补齐申报，将税款、罚款、滞纳金交入银行后，再做注销处理；
6、如果资料不全则有权要求办理业务的税务人员当场一次性告知补正事项
（二）通过以上审核，受理注销税务登记申请，在其报送的《注销税务登记申请审批表》上签署意见，经系统录入注销登记信息，通过日常检查软件打印《注销登记并行办理事项通知单》，列明在注销前需要纳税人先行办理完结的前置事项，交纳税人先行办理；
（三）通过风险分析模板进行疑点筛选，对无疑点符合简易注销程序的转纳税服务科科长签字核准注销；
（四）有疑点的，当日通过日常检查软件转日常检查部门实施注销检查,由服务统筹岗转检查科综合业务岗；
（五）检查科将与纳税人联系，进行帐务检查；
（六）检查科帐务检查结束并将注销信息反馈综合服务窗口后，纳税人持税务登记证正本、副本（缴纳营业税的企业，提供地税机关出具的《注销税务登记申请审批表》）到综合窗口做注销核准。
特别提醒：请纳税人在《注销税务登记表》的右上角写明联系方式、联系人姓名；
另，纳税人未在规定时限内办理注销税务登记，则税务人员有权进行违法违章处罚。
四、业务时限
（一）纳税人办理业务的时限
1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；
2、按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；
3、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记；
（二）税务机关完成业务的时限
1、提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，经审核各项业务查无问题的，未发现纳税人涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等行为的，自受理之日起在10个工作日内办结纳税人注销登记；
2、对纳税人注销申请的审核发现纳税人涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等行为的，参照税务稽查的工作时限完成。
五、操作范例
第一步：纳税人提出申请
纳税人向主管税务机关提出书面申请，领取并填报《注销税务登记申请审批表》。范例如下：
第二步：税务机关收缴资料
主管税务机关收缴纳税人的税务登记证正副本，《发票领购簿》以及尚未使用的发票。
第三步：纳税人清缴税款
纳税人向税务机关清缴所有的税款、滞纳金、罚款。
第四步：注销风险分析
通过风险分析模板进行疑点筛选，对无疑点符合简易注销程序的转纳税服务科科长签字核准注销；有疑点的，当日通过日常检查软件转日常检查部门实施注销检查。
第五步：
国税机关核准注销，纳税人到主管国税机关税务领取《注销税务登记申请审批表》。范例如下：
注销税务登记申请审批表
纳税人
纳税人名称 XX有限责任公司 3702XXXXXXXXXXX
识别号 注销原因 经营不善，申请解散。附送资料 发票领购簿，申请报告 董事会决议
税务登记正、副本
纳税人：XX有限责任公司
经办人：XXXXXX 法定代表人（负责人）： XXXXXX 纳税人（签章）XX年XX月XX日 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日 以下由税务机关填写
经办人：XXXXXX 负责人： XXXXXX 受理时间
XX年XX月XX日 XX年XX月XX日
清缴税款、经办人：XXXXXX 负责人：XXXXXX 滞纳金、XX年XX月XX日 XX年XX月XX日
罚款情况
缴销发票 经办人：XXXXXX 负责人：XXXXXX 情况 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日
税务检查 检查人员：XXXXXX 负责人： XXXXXX 意见 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日
收缴税务 税务登记证 税务登记证 临时税务登记 临时税务登记
种类
证件情况 正本 副本 正本 副本 收缴数量
XX年XX月XX日 XX年XX月XX日
批准 部门负责人： XXXXXX 税务机关（签章）意见 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日
8.注销税务登记（个体经营）
经办人： XXXXXX 负责人：XXXXXX
一、业务简介
个体工商户发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他 机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
在办理工商注销前或营业执照变更地址后，向现主管税务机关申请办理注销税务等登记。
二、纳税人应提供的资料
（一）《注销税务登记申请审批表》一式二份，《发票缴销表》一式二份。
（二）《税务登记证》正、副本
（三）上级主管部门批复文件及复印件
（四）工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件
三、工作步骤
（一）个体工商户到主管税务机关提出注销税务登记申请，领取并填报《注销税务登记申请审批表》。
（二）个体工商户持填写完毕的《注销税务登记申请审批表》、《发票领购簿》和未审核的发票等,到发票管理环节办理审核、缴销发票；到申报征收环节审核申报征收情况，并结清税款、滞纳金、罚款。然后将《注销税务登记申请审批表》和有关资料交回税务登记管理环节受理。
（三）通过风险分析模板进行疑点筛选，对无疑点符合简易注销程序的转纳税服务科科长(管理分局分局长)签字核准注销；
（四）有疑点的，当日通过日常检查软件转日常检查部门实施注销检查,交接服务统筹岗转检查科（五市为税政科，下同）综合业务岗；
（五）检查科将与纳税人联系，进行账务检查；
（六）检查科账务检查结束并将注销信息反馈综合服务窗口后，纳税人持税务登记证正本、副本到综合服务窗口做注销核准。
四、业务时限
（一）纳税人办理业务的时限
个体工商户应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记；被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
（二）税务机关完成业务时限
个体工商户提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件 的，注销税务登记自税务机关受理之日起10个工作日内完成，但对注销检查采取工作期限延长方式的，自受理注销检查申请之日起，报经批准后可以延长，注销检 查最长期限不得超过5个月，重大案件除外。对纳税人不能配合税务人员提供有关证明材料、未履行法定涉税义务、不可抗力因素影响的除外。
五、操作范例
第一步：填报表格。
个体工商户到主管税务机关提出注销税务登记申请，领取并填报《注销税务登记申请审批表》。
第二步：个体工商户持填写完毕的《注销税务登记申请审批表》、《发票领购簿》和未审核的发票等,到发票管理环节办理审核、缴销发票；到申报征收环节审核申报征收情况，并结清税款、滞纳金、罚款。然后将《注销税务登记申请审批表》和有关资料交回税务登记管理环节。
第三步：通过风险分析模板进行疑点筛选，对无疑点符合简易注销程序的转纳税服务科科长(管理分局分局长)签字核准注销；有疑点的，当日通过日常检查软件转日常检查部门实施注销检查,交接服务统筹岗转检查科综合业务岗；检查科将与纳税人联系，进行账务检查；
第四步：主管税务机关核准注销税务登记申请，在《注销税务登记申请审批表》上签署审批意见，收回税务登记证件，核准注销。纳税人到主管国税机关税务领取《注销税务登记申请审批表》。范例如下：
注销税务登记申请审批表
纳税人
纳税人名称 XX百货店 3702XXXXXXXXXXXXXX 识别号 注销原因 不再经营，申请注销。附送资料 发票领购簿，申请报告
税务登记正、副本 1 1 纳税人：XX百货店
经办人：XXX 法定代表人（负责人）： XXX 纳税人（签章）XX年XX月XX日 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日 以下由税务机关填写
经办人：XXX 负责人： XXX 受理时间
XX年XX月XX日 XX年XX月XX日
清缴税款、经办人：XXX 负责人： XXX 滞纳金、XX年XX月XX日 XX年XX月XX日 罚款情况
缴销发票 经办人：XXX 负责人： XXX 情况 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日
税务检查 检查人员：XXX 负责人：XXX 意见 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日
收缴税务 税务登记证 税务登记证 临时税务登记 临时税务登记
种类
证件情况 正本 副本 正本 副本 收缴数量 1
XX年XX月XX日 XX年XX月XX日 批准 部门负责人： XXX 税务机关（签章）意见 XX年XX月XX日 XX年XX月XX日
9.行政审批大厅（设立登记）
一、业务简介
市内八区（市南区、市北区、四方区、李沧区、崂山区、城阳区、开发区、保税区）的单位及个体经营者，可到市行政审批服务大厅国税局办税窗口办理设立税务登记业务。
二、纳税人应提供资料
1.单位纳税人在办理设立税务登记时，应当根据不同情况如实提供以下证件和资料：
（1）营业执照副本或其他核准执业证件原件；
（2）组织机构代码证书副本原件；
（3）注册地址及实际生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件： 如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件；如实际生 产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明；
（4）有关合同、章程、协议书复印件；
（5）有权机关出具的验资报告或评估报告原件；
（6）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件； 1
经办人： XXX 负责人：XXX
（7）纳税人跨县（区、市）设立的分支机构或从事生产、经营的场所办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件；
（8）改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件。
（9）财务人员、办税人员身份证原件及复印件。
2.个体工商户在办理设立税务登记时，应当根据不同情况如实提供以下证件和资料：
（1）营业执照副本或其他核准执业证件原件；
（2）有组织机构代码证书的个体工商户，提供组织机构代码证书副本原件；
（3）注册地址及实际生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件： 如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；如实际生 产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明；
（4）业主身份证原件及其复印件。
3.个人合伙企业在办理设立税务登记时，应当根据不同情况如实提供以下证件和资料：
（1）营业执照副本或其他核准执业证件原件；
（2）组织机构代码证书副本原件；
（3）注册地址及实际生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件： 如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；如实际生 产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明；
（4）负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件。
三、工作步骤
（一）市行政审批服务大厅国税办税窗口工作人员受理、审核纳税人填报 的《税务登记表》（一式三份）是否符合要求，附送的资料是否齐全，符合条件的即时受理。对经审核符合要求的，据实核定《税务登记表》中各项内容，加盖“青 岛市市南国家税务局税务登记专用章”，经办人员签章后，资料退还纳税人。同时，告知纳税人及时准备《税务登记表》及附送资料复印件（一式二份），已备税务 机关收取。
（二）纳对符合设立税务登记条件的，市行政审批服务大厅国税办税窗口工作人员在综合征管软件V2.0中进行设立登记和税种核定操作，并当场制作税务登记证件。
（三）市行政审批服务大厅国税办税窗口工作人员在综合征管软件 V2.0中办理设立税务登记信息录入保存后，登记信息将自动传递到各单位责任人员综合数据管理系统待办事宜中。各单位责任人员在办税服务厅对纳税人服务时 间结束后登陆综合数据管理系统，通过待办事宜查询当天本辖区纳税人在市行政审批服务大厅办理税务登记情况，并及时通知相关管理部门进行纳税人信息补录等操 作，同时根据实际情况修正“街道乡镇”栏次内容；
(四)办理设立登记的，市行政审批服务大厅国税办税窗口工作人员只对附送资料进行审核，主管税务机关税收管理人员在进行实地核查时向纳税人收取附报资料（一式二份），一份交办税服务厅存档，一份由办税服务厅移交本地地税机关。
四、业务时限
（一）纳税人办理业务时限
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。
（二）税务机关完成业务时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。
10.行政审批大厅（变更税务登记）
一、业务简介
市内八区（市南区、市北区、四方区、李沧区、崂山区、城阳区、开发区、保税区）的单位及个体经营者，可到市行政审批服务大厅国税局办税窗口办理变更税务登记业务。
二、纳税人应提供资料
纳税人申请变更税务登记需根据变更内容不同分别提供以下证件和资料：
（1）变更名称：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证（正本、副本）原件。（需先到主管国税机关缴销发票）
（2）变更法人：营业执照副本原件及复印件、新法人身份证原件及复印件、国税税务登记证（正本、副本）原件。
（3）变更地址：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证（正本、副本）原件。自有房屋的提供房屋产权证原件及复印件；租赁房屋的提供租房协议原件及复印件和出租方的房屋产权证复印件，无房屋产权证的提供情况说明，无偿 使用的提供无偿使用证明（地址）。变更地址的同时，如果涉及邮政编码、电话变更的，必须在变更表中填写新的邮政编码和电话。
（4）变更经营期限：营业执照副本原件及复印件。
（5）变更经营范围：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证（正本、副本）原件。
（6）变更银行：开户核准通知书和结算账户申请书原件及复印件。《纳税人存款账户账号报告表》一式2份
（7）变更注册资本：营业执照副本原件及复印件、章程修正案原件及复印件或新章程原件及复印件。（变更注册资本因涉及印花税，请各纳税人到地税机关办理变更业务）
（8）变更登记注册类型：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证（正本、副本）原件。
（9）变更股东：章程修正案原件及复印件或新章程原件及复印件。
需要特别说明的是，企业在办理税务变更登记前，应督促转让股权的原股东（或委托人）先向其主管税务机关办理股东股权变更税源监控登记。凡是在国税缴纳企业所得税的企业发生股权转让都应提交以下资料：
1.转让股权的纳税人（或委托人）到主管税务机关办税服务厅税务登记管理窗口领取（或通过青岛市国税局外部网站下载）并填写《股东股权变更税源监控登记表》一式三联
2.本次《股权转让合同（协议）》（应已贴印花税税票）；
3.取得该项股权的投资成本证明资料。可区分取得方式分别提供投资合同（协议）、股权受让协议或债务重组协议等；
4.被转让股权企业上一年度和最近一期财务报表；
5.被转让股权企业税务登记证复印件；
6.被转让股权企业股东会决议；
7.被转让企业章程修正案。
上述资料均提供复印件，注明“与原件无误”并加盖企业公章。
（10）变更财务负责人、办税人员：财务负责人、办税人员身份证原件及复印件。
（11）内资企业变更为外资企业或外资企业变更为内资企业：营业执照副本原件及复印件、国税税务登记证（正本、副本）原件。（需先到主管国税机关申报相关所得税季报、年报）
三、工作步骤
（一）市行政审批服务大厅国税办税窗口工作人员受理、审核纳税人填报 的《税务登记变更表》（一式二份，国地税联合登记一式三份）是否符合要求，附送的资料是否齐全，符合条件的即时受理。对经审核符合要求的，据实核定《税务 登记表》中各项内容，加盖“青岛市市南国家税务局税务登记专用章”，经办人员签章等后，留存《税务登记变更表》及相关附报资料。
（二）对符合变更税务登记条件的，市行政审批服务大厅国税办税窗口工作人员在综合征管软件V2.0中进行变更操作。其中：变更经营范围涉及税种调整的，应同时进行税种核定；涉及税务登记证内容变更的需收回税务登记证正副本。
（三）市行政审批服务大厅国税办税窗口工作人员在综合征管软件V2.0中办理变更登记信息保存后，变更信息将自动传递到各单位责任人员综合数据管理系统待办事宜中；
(四)办理变更登记的，由市行政审批服务大厅国税办税窗口工作人员直接收取资料。相关税务机关根据综合数据管理系统待办事宜提示，每周到市行政审批大厅办理资料交接，并交本单位办税服务厅存档。
四、业务时限
（一）纳税人办理业务时限
从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向税务机关申报办理变更，到税务机关领取《税务登记变更表》，填写完整后提交税务机关，办理变更税务登记。
（二）税务机关完成业务时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。
11.外埠经营登记
一、业务概述
从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。在经营活动结束后向外出经营地税务机关申报核销。
二、纳税人应提供资料
（一）报验登记应提供资料
1、税务登记证副本
2、《外出经营活动税收管理证明》，一式一份
（二）外出经营活动结束，申报核销应提供资料
1、《外出经营活动情况申报表》，一式一份
2、《外出经营活动税收管理证明》，一式一份
三、工作步骤
（一）办税服务厅综合窗口受理审核
查验纳税人提供的《税务登记证》副本、《外出经营活动税收管理证明》的有效性；
审核报验登记的日期是否在《外出经营活动税收管理证明》注明的生产经营有效期起之前，如果逾期办理报验登记，则进行违法违章处理。
（二）核准
符合条件的，受理其外出经营活动报验登记，经系统录入外埠经营活动税收证明，纳入税务管理。
（三）核销
纳税人经营活动结束申请核销时，根据税源管理部门查验和管理后反馈的 信息，审核纳税人《外出经营活动情况申报表》的税款缴纳、发票使用情况，如存在未结清税款、未交回发票，责成纳税人重新填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、交回发票后，按照《外出经营活动情况申报表》填写《外出经营活动税收管理证明》，签署意见退还纳税人作核销证明，经系统录入外埠经营活 动申报情况，核销外埠经营活动税收证明。
四、业务时限
（一）纳税人办理业务时限
纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明地进行生产经营前，向当地税务机关报验。
纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票。
（二）税务机关完成业务时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。
五、操作范例
第一步：办税服务厅综合窗口受理审核
查验纳税人提供的《税务登记证》副本、《外出经营活动税收管理证明》的有效性；
审核报验登记的日期是否在《外出经营活动税收管理证明》注明的生产经营有效期起之前，如果逾期办理报验登记，则进行违法违章处理。
第二步：核准
符合条件的，受理其外出经营活动报验登记，经系统录入外埠经营活动税收证明，纳入税务管理。
第三涉：核销
纳税人经营活动结束申请核销时，根据税源管理部门查验和管理后反馈的 信息，审核纳税人《外出经营活动情况申报表》的税款缴纳、发票使用情况，如存在未结清税款、未交回发票，责成纳税人重新填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、交回发票后，按照《外出经营活动情况申报表》填写《外出经营活动税收管理证明》，签署意见退还纳税人作核销证明，经系统录入外埠经营活 动申报情况，核销外埠经营活动税收证明。
外出经营活动税收管理证明
税外证〔 〕 号 纳税人
纳税人名称 XXXX XXXXXXXXXXXXXXX 识别号
法定代表人 身份证件
XXXX XXX 身份证件号码 XXXXXXXXXX（负责人）名称 税务登记地 XXXX市XXXX区XXXX路XXXX外出经营XXXX省XXXX市XXXX区XXXX路XXXX号 地 号
经营方式 XXXX 登记注册类XXXX 型
外出经营活动情况
应税劳务 劳务地点 有效期限 合同金额
XXX 100 XXX
货物名称 数量 销售地点 有效期限
货物总值 2009 年*月*日至2009年*月*日 1万元 年 月 日至 年 月 日
合同总金额：壹万元 1万元 税务登记地税务机关意见：
经办人： 负责人：
税务机关（签章）年 月 日 年 月 日 年 月 日 有效日期 自 年 月 日起至 年 月 日 以下由外出经营地税务机关填写
使用发票 应税劳务 营业额 缴纳税款 发票份数 发票号码
名称
„„
合计金额
使用发票 货物名称 销售数量 销售额 缴纳税款 发票份数 发票号码
名称
„„
合计金额 „„
外出经营地税务机关意见：
经办人： 负责人：
税务机关（签章）年 月 日 年 月 日 年 月 日
使用说明
1.本表依据《征管法实施细则》第二十一条、《税务登记管理办法》第三十二条设置。
2.适用范围：纳税人需要临时到外埠从事生产经营活动时使用。
3.表中主要内容填表说明：
经营方式：填批发零售、工业加工、修理修配、建筑安装、服务、其他。
劳务地点：填劳务实际发生的地点。
4．本表由纳税人在外出经营前向税务登记地税务机关领取并填写有关内容；到达外出经营地在开始经营前向外出经营地税务机关报验登记；外出经营活动结束后，经外出经营地税务机关签章，由纳税人持本表返税务登记地税务机关办理有关事项。
外出经营活动情况申报表
纳税人名称 XXXX公司 纳税人识别号 3702XXXXXXXXXXX 外出经营活动税收管理证明号码 XXXXXX 证明有效期 实际经营期间
到达时间 2009年 XX 月XX 日
自 2009 年 XX 月 XX 日到 2009 年XX 月XX 日 自 2009 年 XX 月 XX 日到2009 年XX 月 XX日
报验时间
2009年 XX 月XX 日
经营地点 XX省XX市XX区XX路XX号 货物存放地点 XX省XX市XX区XX路XX号 应税劳务 营业额 缴纳税款 使用发票名称 发票份数 发票号码
„„
合计金额
货物 销售 缴纳
销售额 使用发票名称 发票份数 发票号码
名称 数量 税款 XX XX XX
XX XX
„„
XX
XX
合计
„„
金额 申请单位：
税务机关意见：
法定代表人（负责人）：张XX 经办人： 负责人： 经办人：李XX X年X月X日 X年X月X日 申请单位（签章）XXXXXX X年X月X日
年 月 日 年 月 日 税务机关（签章）年 月 日
使用说明
1．本表依据《税收征管法实施细则》第二十一条、《税务登记管理办法》第三十五条设置。
2.本表适用于外出经营活动的纳税人在经营活动结束后向外出经营地税务机关申报时使用。
3.外出经营活动证明号：填纳税人税务登记地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明号。
4.到达时间：填纳税人到达外出经营地的时间。
5.报验时间：填纳税人向外出经营地税务机关报验的时间。
6.经营地点：填外出经营地的具体地点，要明确区、街及街道号。
7.货物存放地点：填外出经营货物的具体存放地点，要明确填到区、街及街道号。
12.遗失税务证件报告
一、业务简介
纳税人遗失税务登记证件的，应当书面报告主管税务机关，如实填写《税务证件遗失声明申请审批表》，在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。
二、纳税人应提供的资料
（一）《税务证件遗失声明申请审批表》一式两份
（二）刊登遗失声明的版面原件和复印件
三、工作步骤
（一）纳税人领取《税务证件遗失声明申请审批表》；
（二）《税务证件遗失声明申请审批表》填写齐全并加盖公章后，到办税服务厅综合服务岗处加盖税务机关章，窗口人员应审核证件资料是否齐全、合法、有效，《税务证件挂失报告表》填写是否完整准确，印章是否齐全；
（三）纳税人持《税务证件遗失声明申请审批表》到青岛日报社登报申明作废；
（四）将“声明作废”的广告词剪下，贴在《税务证件遗失声明申请审批表》“遗失声明广告词”一栏，并在旁边注明“刊登日期为〈青岛日报〉X年X月X日X期X版”
（五）将填写完整的《税务证件遗失声明申请审批表》交到综合服务岗办理补办手续。
四、业务时限
（一）纳税人办理业务的时限
纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。
（二）税务机关完成业务的时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。
五、相关文书
第一步：填写报告表。
纳税人到主管税务机关领取并填写《税务证件挂遗失声明申请审批表》2份。
税务证件遗失声明申请审批表
纳税人识别号：
税务 证件遗失情况 遗 失 证 件 名 称 遗 失 证 件 号 码 数 量
遗失 声明
广告 词 办税人员： 申请单位：(签章)申请日期： 年 月 日 主管税务机关审批意见：(公章)
税务证件遗失情况说明
法定代表人(负责人)： 负责人：
办税人员： 年 月 日 经办人： 年 月 日
税务证件挂失报告表
纳税人名称 XXXXXX有限公司 纳税人识别号 3702XXXXXXXXXXX 遗失 被盗
证件名称
税务 证件
税务登记证副本 3702XXXXXXXXXXX
证 件 号 码
遗失 被盗 情况 说明
2009年XX月XX日，办税员XX在贵局办理完涉税事宜后回公司途中，不慎丢失公文包一只，里面有税务登记证副本一件，特向XX市XX区国家税务局报告挂失。
遗失
XXXXXXXXXXXX 声明 纳税 人提
1.刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者刊头； 2.刊登遗失声明的版面原件和复印件； 供的 资料 3.4.5.6.7.8.9.10.主管税务机关意见：
经办人： 负责人： 税务机关（签章）年 月 日 年 月 日 年 月 日
使用说明
1.适用范围：本表适用于纳税人遗失税务登记证正本、税务登记证副本、发票领购簿等税务证件后向税务机关报告挂失时使用。
2.遗失、被盗情况说明：应写明遗失、被盗证件的原因、有关情况、如何处理等。
3.遗失声明：应写明遗失证件的纳税人名称、纳税人识别号、遗失证件的种类等情况并声明作废。遗失声明应在地市级（含地市级）以上发行的非娱乐性报刊、杂志，或者税务机关根据有关规定要求的媒体上发布。
4.纳税人提供的资料：填写纳税人向税务机关报告挂失时提供的有关资料。包括：刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者刊头；刊登遗失声明的版面原件和复印件；遗失、被盗证件后，公安机关或其他有关部门出具的立案处理证明、说明；税务机关要求提供的其他材料。
第二步：将填写完整的《税务证件挂遗失声明申请审批表》交到综合服务岗办理补办手续。
13.证件重新发放
一、业务简介
纳税人、扣缴义务人税务证件遗失后可向主管税务机关申请补办，税务机关在核实相关材料后对遗失证件重新发放。
二、纳税人应提供的资料
税务机关的相关处理决定资料
三、业务步骤
（一）受理审核
审查相关税务处理决定是否真实。
（二）核准
符合条件的，核准重新发放证件。
四、业务时限
税务机关完成业务的时限：
提供资料完整、各项手续齐全，符合条件的当场办结。
注：此项业务不需要纳税人填写文书
14.存款账户账号报告
一、业务简介
从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
二、纳税人应提供的资料
（一）《纳税人存款账户账号报告表》，1份
（二）银行开户许可证及复印件或银行代扣协议
三、工作步骤
纳税人将银行开户许可证及复印件或银行代扣协议，报送到办税服务厅综合服务岗，由窗口人员录入系统。
（一）查验纳税人出示证件的有效性。
（二）证件资料是否齐全、合法、有效，《纳税人存款账户账号报告表》填写是否完整准确，印章是否齐全，与附报资料是否一致，原件与复印件是否相符，核对后原件返还纳税人；
（三）纸质资料不全或者填写有误的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；
（四）审核是否逾期办理银行账号报告，如逾期办理则进行违法违章处理；
（五）经系统录入纳税人的银行账号。
四、业务时限
（一）纳税人办理业务的时限
从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
（二）税务机关完成业务的时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。
五、相关文书
第一步:填写报告表。
纳税人到办税服务厅领取并填写《纳税人存款帐户报告表》1份。
纳税人存款帐户帐号报告表
纳税人
纳税人名称 XXXXXX有限公司 3702XXXXXXXXXXX
识别号 经营地址 XXXXXX 银行开户
XXXXXX 发证日期 XX 年XX月 XX 日
登记证号 帐户 开户 变更 注销
开户银行 帐号 备注
性质 时间 时间 时间 XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX
报告单位： 经办人： 受理税务机关： 经办人：
法定代表人（负责人）： 负责人： 报告单位（签章）年 月 日 税务机关（签章）年 月 日
本表一式三份，分别报送国税、地税主管机关一份，纳税人留存一份。
第二步：受理。经系统录入纳税人的银行账号。
纳税人存款帐户帐号报告表
纳税人 纳税人名称
识别号 经营地址
银行开户
发证日期 年 月 日
登记证号
帐户 开户 变更 注销
开户银行 帐号 备注 性质 时间 时间 时间
第二篇：浙江省地方税务局 办理纳税人涉税事项 操作指南
浙江省地方税务局
浙地税函〔2009〕66号
浙江省地方税务局关于清理简并
纳税人报送涉税资料有关问题的通知
各市、县（市、区）地方税务局（不发宁波），省地方税务局直属一分局：
为切实减轻纳税人办税负担，减少纳税人办理涉税事项时报送的涉税资料，根据《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）精神，结合我省《税友2006》运行实际，省局对全省地税系统征管业务中纳税人依申请事项所报送的资料进行了全面清理，并据此编写了《办理纳税人涉税事项操作指南》（附件4），现将有关问题通知如下：
一、涉税资料清理简并结果
本次清理简并纳税人涉税资料，涉及税政、规费、法规、计财、征管等部门要求纳税人办理涉税事项时报送的各种资料，清理结果如下：
（一）取消的办税业务事项52项，不再要求纳税人办理此类业务（详见附件1：取消的办税业务清单）。
（二）减少的主表份数41份，附列资料113 项，不再要求纳税人提供这些涉税资料（详见附件2：减少的涉税资料清单）。
（三）保留的办税业务共计123项，主表 92张，份数245 份，附列资料 304项（详见附件3：保留的办税业务清单）。
二、实施简并的相关安排及要求
（一）对因取消相关办税业务及涉税资料，要根据此次清理结果，做好《税友2006》相关业务流程及技术处理（撤销）工作。
（二）对因减少相关办税业务及涉税资料，要按照操作指南，并结合ISO9000质量管理体系要求，做好《税友2006》相关业务流程的修改、简化、重组工作。
（三）对增加或保留的相关办税业务及涉税资料，各地要按照《办理纳税人涉税事项操作指南》的要求，做好贯彻落实工作；对各环节间需要信息共享的资料，通过优化办税流程，做好配置，不再要求纳税人重复报送。
（四）各级地税机关要做好此次清理简并的宣传和辅导工作，对取消和简并的事项及减少的报送资料清单要在办税服务厅、地税网站进行公示。
（五）各级地税机关应按照国家税务总局和省局有关简并、规范纳税人涉税资料的原则和优化流程、资料共享的要求，对由本级明确要求纳税人报送的涉税资料进行清理，并
于2009年6月底前将清理结果和贯彻落实情况，行文报送省局（征收管理处）。
三、本《通知》自2009年4月1日起执行。本次清理简并所涉及纳税人报送资料和其他规定不一致的，以本通知规定为准。
附件：
1.取消的办税业务清单
2.减少的涉税资料清单
3.保留的办税业务清单
4.《办理纳税人涉税事项操作指南》
二ΟΟ九年二月二十七日
浙江省地方税务局办公室
打字：胡一鸣校对：征收管理处年3月2日印发楼利燕2009
第三篇：纳税人涉税办理流程-明白纸6.12
设立登记（单位纳税人）
一、业务概述
税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。
本涉税事项适用于单位纳税人、个人独资企业、一人有限公司办理税务登记。
二、法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条 《税务登记管理办法》第十三条、第十四条、第十五条 《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）
三、纳税人应提供主表、份数 《税务登记表（适用单位纳税人）》，1份（联合办证2份）
四、纳税人应提供资料
1．工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件
2．注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明 3．验资报告或评估报告原件及其复印件 4．组织机构统一代码证书副本原件及复印件 5．有关合同、章程、协议书复印件
6．法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件 7．纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件
8．改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件 9．房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的复印件 10．外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件
五、纳税人办理业务的时限要求
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。
六、税务机关承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结；如纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，经核实符合规定的，自受理之日起20个工作日内核发税务登记证件。
设立登记（个体经营）
一、业务概述
税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。
本涉税事项适用于个体工商户、个人合伙企业办理税务登记。
二、法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条 《税务登记管理办法》第十三条、第十四条、第十五条 《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）
三、纳税人应提供主表、份数 《税务登记表（适用个体经营）》，1份（联合办证2份）
四、纳税人应提供资料
1．工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 2．业主身份证原件及其复印件（个体）
3．负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件（个人合伙企业）4．房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件
5．组织机构代码证书副本原件及复印件（个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户）
五、纳税人办理业务的时限要求
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。
六、税务机关承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结；如纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，经核实符合规定的，自受理之日起20个工作日内发放税务登记证件。
变更登记
（涉及税务登记证件内容变化的）
一、业务概述
纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申请办理变更税务登记。
二、法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条
《税务登记管理办法》第十八条、第十九条、第二十条、第二十一条 《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）
三、纳税人应提供主表、份数 《变更税务登记表》，1份
四、纳税人应提供资料
1．工商营业执照及工商变更登记表复印件
2．组织机构统一代码证书（副本）原件（涉及变动的提供）
3．业主或法定代表人身份证件的原件及复印件（涉及变动的提供）
4．场地使用证明：自有房屋的提供房屋产权证租赁房屋的提供租房协议和出租方的房屋产权证复印件无房屋产权证的提供情况说明无偿使用的提供无偿使用证明（地址）（涉及变动的提供）5．《税务登记证》正、副本原件
五、纳税人办理业务的时限要求
纳税人已在工商行政机关或其他机关办理变更登记的，应当自办理工商变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更登记。
六、税务机关承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结；如纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，经核实符合规定的，自受理之日起30日内发放税务登记证件。
注销税务登记
一、业务概述
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
二、法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条、第十六条
《税务登记管理办法》第二十八条、第二十九条、第三十条、第三十一条
三、纳税人应提供主表、份数 《注销税务登记申请审批表》，1份
四、纳税人应提供资料 1．《税务登记证》正、副本
2．上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件
3．工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件
五、纳税人办理业务的时限要求
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记； 按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记； 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记；
境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
六、税务机关承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，自受理之日起在10个工作日内办结纳税人注销登记；在注销清算过程中未发现纳税人涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等行为的，在办结受理前的涉税事项的，应在受理后10个工作日内办结。
存款账户账号报告
一、业务概述
从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
二、法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十七条
三、纳税人应提供主表、份数 《纳税人存款账户账号报告表》，1份
四、纳税人应提供资料 1．需出示的资料 《税务登记证》（副本）2．需报送的资料
银行开户许可证及复印件
五、纳税人办理业务的时限要求
从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
六、税务机关承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。
增值税一般纳税人认定（非商贸企业）
一、业务概述
增值税一般纳税人认定是指新开业的纳税人、达到一般纳税人标准的小规模纳税人，主管税务机关对其一般纳税人认定申请，进行受理、调查、审核、审批的业务。
二、法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令〔1993〕134号）《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1993〕第38号）《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人申请认定办法>的通知》（国税发〔1994〕59号）
三、纳税人应提供主表、份数 《增值税一般纳税人申请认定表》，2份
四、纳税人应提供资料 1．纳税人书面申请报告
2．分支机构需提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的复印件）
五、纳税人办理业务的时限要求
1．新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。
2．已开业的小规模企业，其年应税销售额达到一般纳税人标准的，应在次年1月底以前申请办理一般纳税人认定手续。
六、税务机关承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，本涉税事项自受理之日起30个工作日内办结。
增值税一般纳税人转正认定
一、业务概述
增值税一般纳税人转正认定是指一般纳税人暂认定到期或辅导期满，主管税务机关对其正式认定申请进行受理、调查、审批的业务。
二、法律依据
《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人申请认定办法>的通知》（国税发〔1994〕59号）《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电〔2004〕37号）
三、纳税人应提供主表、份数 《增值税一般纳税人申请认定表》，2份
四、纳税人应提供资料 无
五、纳税人办理业务的时限要求
纳税人应在辅导期或暂认定期满的前一个月内提出转正申请。
六、税务机关承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结。
第四篇：浅谈纳税人如何降低涉税风险
浅谈纳税人如何降低涉税风险
随着经济形式多元化的发展、追求利润最大化、行政效率等多种因素的影响，纳税人涉税风险越来越大，本文就如何降低纳税人的涉税风险谈谈自己的看法。
纳税人降低涉税风险的途径：主要有内外两个方面。
一、纳税人降低涉税风险的外部途径------税务部门
减少纳税人的涉税风险是税务部门深化纳税服务的一项重要举措,近年来,我局在纳税服务体系建设过程中,把最大限度的减少纳税人的涉税风险,作为重要环节,制定了一系列行之有效的方法措施,各兄弟分局也在实际工作中结合分局实际走出了一条优化纳税服务的创新之路.如我分局长期坚持强化纳税辅导和税法宣传,降低涉税风险的做法受到纳税人好评,纵观系统的做法都是在”提醒”上做足、做活文章。一是开业登记提醒。落实税收管理员制度，认真开展税源日常巡查，及时通知新开业纳税户按时办理税务登记，防止纳税人因不懂税收政策受罚。二是纳税申报提醒。在申报期的最后一天，对尚未申报纳税户逐户提醒，防止纳税人因疏忽大意或未熟练掌握办税流程等原因而漏申报或超期申报。三是税款缴纳提醒。为避免办税人员在申报后未能及时将税款入库，由税收管理员与征收和计财部门取得税款入库情况信息，在申报期最后一天电话通知纳税人，减少因税款滞纳而增加纳税人经济负担。四是税收政策提醒。充分利用办税服务厅公告栏、电话、短信等载体，加大政策宣传和辅导力度；举办纳税人座谈会、开展上门辅导等形式，及时告知纳税人新的税收政策，提醒纳税人应享受的有关优惠政策。五是纳税评估提醒。对实施纳税评估的纳税人在评估前告知纳税人评估的时间、地点和内容等，促其提前自查自纠，避免纳税人在稽查环节受罚。六是停歇业、减免税到期提醒。对停歇业、减免税到期的纳税户，税收管理员及时通知其正常申报缴纳税款，使纳税人主动规避涉税违法风险。七是纳税检查提醒（阳光稽查）。稽查人员在对企业履行税务检查前，向被查企业发放税务检查通知书，提醒企业按规定期限自行检查并依法申报纳税，避免纳税人受到不必要的经济损失。
二、纳税人降低涉税风险的内部途径------税收筹划 作为纳税人降低涉税风险的最直接最有效的途径是认真学习税收、财会及有关法律知识，并严格按照制度规定执行，做到依法足额纳税。这一途径有现实的不可操作性，一是微观经济主体根本目的是追求利润最大化。二是规定多打架。三是行政效率低。所以我认为税收筹划是纳税人降低涉税风险的主要内部途径。
税收筹划也称税务筹划、纳税筹划、税收策划。税收筹划是纳税人在不违反税收法律法规的前提下，通过对投融资、经营交易等经济行为的涉税事项进行事前的谋划与安排，达到税务支出最小化或经济利益最大化的一种财务设计行为。可见税收筹划不仅符合税法的规定，而且符合税法的立法意图。
（一）、税收筹划的宏观意义
1、促进完善税制。企业进行税收筹划活动是建立在尊重法律、遵守税法的前提下，是对国家税法及有关税收经济政策的反馈行为，这就为国家进一步完善税收法律法规提供了依据。税务机关可以通过对纳税人筹划行为的研究结合不断发展的经济社会现象，了解和掌握税收法律法规以及税收征管活动中的不合理、不完善的地方，适时的进行补充、修订、调整。可以说，企业的税收筹划有利于国家税法的进一步完善和税收制度的进一步健全。
2、有利于涵养税源。虽然税收筹划在一定时期减少了国家的税收收入，但纳税人按国家的税收政策进行筹划，不但降低了企业的税收负担，而且可以促进产业布局的合理调整和生产力的进一步发展，实现国民经济的健康、有序、稳步发展。企业规模增大了，收入和利润增加了，国家的税收收入则将与之同步增长，这就是所谓的“放水养鱼”效应。所以，从长远和整体来看，税务筹划有利于涵养税源，促进社会经济的长期发展和繁荣。
3、有利于发挥税收杠杆作用。税收是政府进行宏观经济调控的最重要的杠杆之一，国家通过税收政策的实施引导社会资源的合理配置，保护环境、调节社会财富的分配。税收政策的实施必须有一定的经济环境和配套措施，其政策目标的实现有赖于作为市场主体的纳税人对国家政策做出正确积极的响应。成功的纳税筹划意味着纳税人对国家制定的税收法律法规的全面理解和运用，对国家税收政策意图的准确把握。正确的税收导向具有激励功能，能够促使企业在国家税法和税收政策允许范围内，通过筹划增加经济收益，客观上也使国家更好地运用税收杠杆作用来调整产业布局，实现资源的合理配置，实现国家的宏观政策意图.（二）、税收筹划的微观意义
1、促进纳税人提高纳税法律意识。所谓纳税法律意识就是纳税人自觉自愿履行国家法定纳税义务的一种主观认识。偷逃税是对法定纳税义务的一种逃避，从主观上讲就不想去尽纳税的义务。而就税收筹划行为来说，主观上讲，纳税人首先对自身的纳税义务有足够的认识，知道纳税是自己应尽也必尽的义务。客观上来说，纳税人在谋求合法税收利益的驱动下，会主动自觉的学习和理解税收法律法规，一旦发现税法有变化，就会马上采取相应行动，趋利避害，把税收的意图迅速融入纳税人企业的经营活动过程中。从这方面讲，纳税人首先要在自觉履行法定纳税义务的前提下才有税收筹划的行为。另外，税务筹划的第一特征就是不违法性，这就决定了税务筹划本身是建立在对法律全面尊重的基础上。筹划水平的提高与纳税法律意识的增长是具有高度的步调一致性，开展税务筹划是纳税人纳税法律意识提高到一定阶段的表现。事实表明，进行税收筹划或筹划搞得好的纳税人，其纳税法律意识往往也较高。
2、帮助纳税人提高会计和财务管理水平。税收筹划是一项复杂的系统工程。为了进行高质量的筹划，需要对企业的经营活动有详细深入的了解，从企业获得大量有关的数据和信息，这都依赖于企业建立了一套记录清晰、完整、及时、准确的会计账务信息系统。而且税收筹划的发展与企业的经营管理水平也是相互促进的。会计工作已成为投资者、债权人、经营者、政府以及其他各方面了解和掌握企业财务状况，经营成果和现金流量的重要信息来源。税务筹划离不开会计核算和会计管理。税务筹划要求会计人员不仅精通会计准则、会计制度，而且熟知现行税法、税收政策，从而能够正确地进行纳税调整和计税。这样必然要求企业的会计人员不断的提高业务水平，也促使企业的会计管理水平和财务管理水平得到进一步提高。
3、有利于提高纳税人经济效益。纳税人可以通过税务筹划减少税务支出以达到减支的目的，也可以通过延迟现金流出时间从而获得货币的时间价值，还可以通过筹划实现税收零风险从而最大程度减少涉税风险支出。这些无疑都是为企业创造利益的行为。要注意到，税务筹划是以企业为运作主体的，必须与企业的经营活动结合才能进行，税务筹划的目的不能仅仅看个别税种税负的高低，而要着眼于企业整体税负的轻重，更要避免税负的减轻带来企业整体利润的下降超过节税的收益，从而实现企业整体经济效益最大化。
（三）、税收筹划在我国发展缓慢的主要原因：
1、观念陈旧
由于税收筹划在我国起步较晚，税务机关的依法治税水平和全社会的纳税意识与发达国家尚有差距，导致征纳双方对各自的权利和义务了解不够，税收筹划往往被视为偷税的近义词。并且，一些经营者对税收筹划不够重视，难以理解税收筹划的意义和从业人员的收费标准。税务部门不敢谈税收筹划。
2、税制有待完善
如前所述，税收筹划一般是针对直接税的税负的减少。而我国现行税制过分倚重增值税等间接税，所得税和财产税体系简单且不完整，尚未开征国际上通行的社会保障税、遗产与赠与税、证券交易利得税等直接税种。这使得我国的所得税等直接税收入占整个税收收入的比重偏低，税收筹划的成长空间有限。
3、税法建设和宣传滞后
我国的税法的立法层次不高，以全国人大授权国务院制定的暂行条例为主，往往是由税收主管部门下发大量文件对税法进行补充和调整。一方面，容易造成征纳双方就某一具体概念或问题形成争议。另一方面，造成我国税法的透明度偏低。除了部分专业的税务杂志会定期刊出有关税法的文件外，纳税人难以从大众传媒中获知税法的全貌和调整情况，无法进行相应的税收筹划。
4、税收征管水平不高
由于征管水平、技术手和人员素质等多方面原因，我国的税收征管水平与发达国家有一定的差距。征管水平低造成的税源、税基流失问题严重。如果偷税的获益远远大于税收筹划的收益和偷税的风险时，纳税人显然不会再去劳神费力地从事税收筹划。
（四）、企业所得税税收筹划分析
税收筹划主要是针对难以转嫁的所得税等直接税，通过合法地选择取得所得的时点，或是转移所得等方法使收入最小化、费用最大化，实现免除纳税义务、减少纳税义务，或是递延纳税义务等为目标。
一、以企业所得税税收构成要素为基础，进行的税收筹划 1.企业所得税税法构成要素的税收筹划意义 企业所得税税法构成要素是企业所得税最基本、最固定的构成部分。以企业所得税税法构成要素为基础建立企业所得税税收筹划方法体系具有重要的意义。
2.适用性分析
如果企业生产经营规模不大，或者虽然生产经营规模大，但经营业务单
一、会计基础好，则可以采用以企业所得税税法构成要素为基础的企业所得税税收筹划的具体方法。
二、以企业理财活动为内容的企业所得税税收筹划 1.企业筹资、投资活动中税收筹划的意义
对于筹资活动的税收筹划，主要考虑的是如何降低企业的财务风险。这首先是从企业选用资本结构（权益资本和债务资本的比例）开始的。企业筹资主要面临权益筹资和负债筹资两种方式。当企业负债筹资比重增大，利息节税的收益增加，特别是当负债筹资的资本成本低于权益资本成本时，由于财务杠杆作用，可以增加所有者权益，从而使企业资产价值增加，实现企业价值最大化。但这并不是说企业负债筹资越多越好，而要以保持合理的资本结构，否则，企业资产负债率过高，财务风险会增大，当超过企业的承受能力时，有可能使企业陷入财务危机甚至破产倒闭。因此，必须正确把握和处理负债筹资的额度。
对于投资，企业所得税税收筹划主要面临扩大投资和固定资产投资两种方式的选择。如果企业选择扩大投资方式，则面临是建厂房买设备，还是收购一家近几年账面亏损企业的选择，如果选择固定资产投资方式，则固定资产投资方式又可分为购买和租赁两种。采用购买投资方式的好处，是折旧可抵减账面利润，少纳企业所得税。特别是消费型增值税的实施。对于租赁，经营性租赁方式的好处是租金抵税。而且可以避免因设备过时被淘汰的风险；不足的是无折旧抵减。融资性租赁方式虽然可以抵减折旧，但财务负担较大。企业应权衡以上几方面的因素，选择能最大限度降低税负的理财方案。
2.适用性分析
如果企业内部控制制度完善、会计基础好，有进行财务管理预测、决策的能力，则可以建立以企业理财活动为内容的企业所得税税收筹划方法体系。
三、以确认和处理差异事项为思路的企业所得税税收筹划 1.新企业会计准则与企业所得税法规差异的税收筹划意义 新企业会计具体准则与企业所得税法规的差异主要体现在以下六个方面：第一，在计算费用损失时，由于会计制度与税法的口径不同所产生的差异。第二，在计算费用损失时，由于会计制度与税法依据的时间不同所产生的差异。第三，部分涉税事项的处理方法的差异。第四，税务处理规定不准扣除项目差异。第五，税收法规对部分准予扣除的项目做了限制性规定差异。第六，对部分应税收入的规定差异。由于会计处理与税收法规间存在着上述差异，因此，企业在计算企业所得税时要按照税法规定对会计利润进行调整。调整的过程即是在会计核算基础上准确计算企业所得税应纳税所得额的过程。这无疑为纳税人进行税收筹划提供了极有价值的筹划思路和操作空间。2.适用性分析
对于所有查账征收的企业，均可以建立以确认和处理差异事项为思路的企业所得税税收筹划方法。这种思路简单、易于操作，可以与企业所得税纳税申报工作结合进行，从而减少基础工作量，提高筹划效率，且受限因素少，适合于任何查账征收的企业。
第五篇：涉税事项网上办理系统操作手册(纳税人端)
涉税事项网上办理系统 纳税人端操作手册
2016年2月
前言
涉税事项网上办理系统是落实行政审批制度改革的要求，转变政府职能、简政放权、提速减负的一项便民举措，是开展“便民办税春风行动”的创新 之举、是积极响应纳税人便利化办税需求的惠民之举。系统采用“互联网+税务”新模式，纳税人可以充分利用互联网优势，实现足不出户、居家办税，随时随地、实时查询涉税信息，实现了从实体办税向虚拟办税的转型，有效解决当前纳税人普遍反映的涉税事项办理等候时间过长等问题。
操作说明
本系统涵盖《全国税务机关纳税服务规范》中依申请的事项和税务行政许可事项，分为税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理、行政许可七大类。除少数必须由您到办税服务厅领取、验换的事项，例如增值税专用发票代开等采用网上预约的方式外，其余全部采用网上办理方式。两种方式的办理流程分别如下图所示。
否系统登陆事项选择表单填写资料上传提交确认确认是否通过是打印结果 网上办理方式流程
否系统登陆事项选择表单填写资料上传提交确认确认是否通过是打印预约单凭预约单实地办理网上预约方式流程
一、系统登陆
您可以通过在IE浏览器地址栏输入湖北省国家税务局网上办税服务厅网址（http://wsbs.hb-n-tax.gov.cn/）或通过湖北省国家税务局官方网站点击网上办税系统链接两种方式进入网上办税系统，将CA密钥或已开通网上办税功能的金税盘插入电脑USB接口，点击网页上的CA登陆。CA登陆成功后，再点击界面中部的“涉税事项办理”。如下图1所示。
图1：系统登录
二、联系方式确认
您进入涉税事项网上办理系统后，系统首先会显示“纳税人联系方式确认”界面，用于核对您留存税务机关的联系方式是否正确。
图2：纳税人联系方式确认（1）请认真核对界面上的联系方式信息，如果联系方式发生变化，请对发生变化的项目信息进行勾选。
图3：选取需要变更的项目
然后点击界面下方的按钮，进行相关联系人信息变更。
系统会自动调出变更税务登记表格，并将涉及变更的联系方式项目等全部列出，请您依据实际情况进行录入，提交相关资料，保存后提交审核。（后续可参看下节内容）
图4：变更税务登记表
（2）核对界面上的联系方式信息，如果联系方式无变化，则点击下方的 按钮，进入业务事项办理界面。
三、网上办理
您可以通过三种方法选择需要办理的涉税事项：
方法一：通过依次点击事项大类、事项小类和事项名称选择。本系统中的事项分类和事项名称按照《全国税务机关纳税服务规范》中事项分类和事项名称以及税务行政许可事项名称设置。
方法二：在搜索框中直接输入想要办理的事项名称，搜索该事项。方法三：通过辅助功能区的申请记录和收藏夹，快速进入已办理过的事项或已收藏的事项。
图5：事项选择
1、税务登记
包含设立登记、变更登记、停复业登记、注销登记、遗失补办、报告备案、报验登记。每个业务类别又包含若干业务事项。（1）设立登记
（2）变更登记
（3）停复业登记
（4）注销登记
（5）遗失补办
（6）报告备案（7）报验登记
2、税务认定
包含增值税一般纳税人登记、征收方式认定、非居民项目管理、其他事项认定、税收优惠备案；每个业务类别又包含若干业务事项。（1）增值税一般纳税人登记
（2）征收方式认定
（3）非居民项目管理
（4）其他事项认定
（5）税收优惠备案
3、凭证管理
包含发票领用、申请代开发票、发票验旧、发票其他服务；每个业务类别又包含若干业务事项。（1）发票领用
（2）申请代开发票
（3）发票验旧
（4）发票其他服务
4、申报纳税
包含重大涉税事项报告、退（抵）税办理、授权（委托）划缴协议；每个业务类别又包含若干业务事项。（1）重大涉税事项报告
（2）退（抵）税办理
（3）授权（委托）划缴协议
5、优惠办理
包含增值税优惠办理、消费税优惠办理、企业所得税优惠办理；每个业务类别又包含若干业务事项。（1）增值税优惠办理
（2）消费税优惠办理
（3）企业所得税优惠办理
6、证明办理
只包括中国税收居民身份证明和服务贸易等项目对外支付税务备案两个业务事项
7、行政许可
只包括企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定、非居民企业选择其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批这七个税务行政许可事项。
四、表单填写
1、表单填写：如果您选定需要办理的事项，例如变更登记业务（见图6），系统会自动创建该事项对应需要填写的表单，下一步就需要您将表单填写完整，为区分每个栏次的不同填写规则，我们将表单底色分为灰、绿、白三种颜色。
灰色。例如图6中纳税人识别号、纳税人名称、变更前内容等。这类栏次需要填写的信息我们从系统中自动提取，不需填写，也不允许修改。您如发现相关信息有误，应通过变更登记程序变更。
绿色。例如图6中的变更项目、变更后内容栏次、经办人。这类栏次为必录项，有些通过下拉框选择录入，有些需要手工键入，有些虽然我们从系统中自动提取，但允许您根据实际情况修改。但不能为空，否则不允许保存。
白色。例如图6中的批准机关名称及文件。这类栏次为选填项，不做强制要求，如需说明则填写，不填写也可保存并发送税务机关审核。
图6：变更登记表示例
2、资料上传：系统会根据您填写的表单内容，自动判断您办理该事项需提供的资料，并显示在表单的附送资料中，请准备好相关资料，通过扫描、拍照等方式将其制作成电子文档，上传到系统中，供税务机关审核时查阅。目前系统支持.doc，.xls，.jpg，.rar等常见格式。
如图7、8所示，直接点击附送资料后面的上传按键，在弹出的界面中点击上传附送资料，选中您电脑中存储的需要上传的文件，即可上传。
图7
图8 上传完成后，请用鼠标点击选中刚上传的文件缩略图，再点击保存，保存成功后此项附送资料上传成功，表单中该项附送资料的附件状态变为已上传，如图9、10所示。
图9
图10
如有问题，系统会将相关栏次标为黄色突出显示，并有简单提示，请按提示修改。如图11所示
图11 填写完整后，请点击左下角的保存，直至显示操作已成功，如图12所示：
图12：保存成功
五、提交审核
当表单填写完整，所有附列资料影像上传成功，检查无误后就可以提交税务机关审核了，直接点击表单下面的按键即可。如有问题，系统会有相关提示，请按提示修改，直至显示操作已成功。如图13所示：
图13
六、查询办理进度
提交审核之后，您可以通过辅助功能区的申请记录模块，随时查看申请事项的审批进度，如图14所示：
图14 下图15、16、17分别为事项办理的不同状态：
图15：受理后正在审核的状态
图16：已经完成审核的状态
图17：其他状态
七、打印结果
通过申请记录中查询该事项对应的办理结果，可以直接打印相关通知书。（1）对于网上办理类事项，如果审核通过，则该事项已经办理完毕，您直接打印税务事项告知书或该事项的申请表单，留存即可。如下图18、19所示：
图18
图19（2）如果审核不通过，您可以打印不予受理通知书或补正通知书，如下图20所示，如为不予受理通知书，则表示您不符合该事项的办理条件，税务机关不予受理。如下图20、21所示：
图20
图21 如为补正通知书，则表示您填报的表单或者上传的资料需要补正，请根据补正通知书上的内容做相应修改，再重新提交税务机关审核。如下图22、23所示：
图22
图23
八、网上预约
对于预约办理类，如果审核通过，您可以打印预约单，如下图所示。然后按照预约单上约定的时间，携带预约单上注明需携带的资料，直接到预约单上注明的窗口办理后续事宜。如下图24、25所示：
图24
图25 如审核不通过，与网上办理类类似，申请进度也可以显示为“不予受理”或者“补正资料”。您可自行打印通知书。如下图26、27所示：
图26
图27
九、运维管理
涉税事项网上办理系统纳税人端依托湖北省网上办税服务厅进行登录，其运维管理与目前您正在使用网上办税系统保持一致。业务办理过程中遇到问题，可通过联系主管税务机关运维团队进行处理。
主管税务机关会对外公布本地运维服务电话，纳税人如有需要，可联系主管税务机关。
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