关于印发2010年度市级财政支出项目绩效目标管理工作方...

第一篇：关于印发2010年度市级财政支出项目绩效目标管理工作方...

关于印发2010年度市级财政支出项目绩效目标管理工作

方案的通知

为了进一步规范和加强财政支出管理，提高财政资金使用效益和效率，推进政府职能转变，根据《市政府关于批转苏州市财政支出绩效评价实施意见的通知》（苏府〔2009〕100号）的精神，选择交通局、文广新局、市容市政局和卫生局四个单位开展项目绩效目标管理工作。为顺利推进此项工作，特制定如下方案：

一、基本原则

（一）坚持预算编制原则。遵循突出保障重点、优化支出结构、确保预算收支平衡、不断深化预算管理的预算编制原则。

（二）坚持绩效管理原则。严格项目立项申报，建立健全公正、科学、透明的项目论证制度，推行以绩效为目标，以结果为导向，以项目成本为衡量标准，以绩效评价为核心的绩效目标管理体制。

（三）坚持有效供给原则。通过对项目经济性、效率性、效益性的评价分析，判断其执行业绩、效果的优劣，实施有效供给，提高财政资金使用效益。

二、组织管理

（一）市财政局负责统一制定绩效目标管理的规章制度，指导、组织和实施对交通局、文广新局、市容市政局和卫生局四个单位开展

－1－

绩效目标管理工作。

（二）单位根据市财政局关于绩效评价工作的部署，全面负责项目的绩效目标管理，主要包括：由单位领导负责，成立以财会人员、项目管理人员、项目专业技术人员等组成的绩效目标管理小组；小组负责项目申报、项目可行性的研究、项目计划制定、项目绩效目标完成情况检查等。

三、工作程序

绩效目标管理，是指运用一定的指标和方法，对财政性资金的安排、实施以及完成结果的综合性考核与评价，包括项目事前绩效审核、项目事中绩效跟踪、项目事后绩效评价。

（一）项目事前绩效审核

项目事前绩效审核是指对纳入绩效目标管理项目的必要性、可行性进行分析和评估，对项目所需的投入，特别是财政投入的资金进行审核。

1．单位编制项目绩效可行性方案，申报项目绩效目标

项目绩效可行性方案包括以下内容：单位基本情况、申报项目名称、项目必要性、项目概况、项目所要达到的预期绩效目标及可量化的数据指标、项目总投入、资金来源及规模、项目资金的具体使用方案、项目的具体实施方案、前景预测、条件论证等。

单位要根据申报项目的特点，设立项目预期绩效目标，并依据目标制定相应的指标体系。评价指标设计要遵循科学性、规范性、系统

性、实用性的原则，做到理论上有科学根据，在实践上切实可行。

2．分析评估

财政部门对单位提交的预期绩效目标和可行性报告，进行分析评估，包括邀请专家、确定评价指标体系、分析评估和下达目标等。

（1）邀请专家。根据项目的特点，邀请专家（包括财经方面、项目相关领域及专业技术方面等）若干人组成专家组，参与项目绩效目标管理评审工作。

（2）专家论证。市财政局在收到单位的项目绩效可行性报告、绩效目标等申报材料后，组织召开专家论证会，对项目的合理性、必要性及绩效目标的可行性等方面进行论证。

3、下达目标。在预算下达同时明确项目的绩效目标和指标，并以此作为项目结束后，对资金使用绩效进行评价的依据。

（二）项目事中绩效跟踪

项目事中绩效跟踪主要是在预算执行过程中，按季度对项目完成进度、阶段性目标完成情况、项目效益与预期目标偏差情况等进行阶段性跟踪、评价。并对项目实施过程，资金使用中出现的问题，要求单位提出整改的措施，督促单位和部门按进度、按质量完成绩效目标。对既不接受意见，又不采取整改措施的单位，暂停拨付该项目资金，防止财政资金浪费。

（三）项目事后绩效评价

项目事后绩效评价主要是对项目支出实施结果的经济性、效率性、效益性进行全面综合评价。

项目结束后，单位必须对资金使用情况进行自我评价，撰写项目绩效自评报告并报送市财政局。市财政局组织相关专家依据绩效目标管理的要求，依据项目绩效目标和指标，进行专家评审，并出具相应报告。

四、时间安排

1.请各单位于2009年11月30前将《苏州市财政支出项目绩效目标申报表》和《苏州市2010年财政支出项目绩效目标申报可行性分析报告》上报市财政局；

2．2009年12月1日至12月20日市财政局审核绩效目标、指标和可行性分析报告；

3.2009年12月20后，市财政局将单位上报的相关材料提交给专家论证。

五、结果应用

（一）是促使单位花钱注重效果，规范项目资金的使用。

（二）是提高财政资金的使用效率，加强财政资金管理。

（三）是作为2010年预算编制的重要参考依据。

（四）是评价结果在一定范围内公开。

（五）是探索开展绩效目标管理一般程序及规律。

附件：一.2010年财政支出绩效目标管理项目名单

二.苏州市财政支出项目绩效目标申报表

三．苏州市财政支出项目绩效目标申报表填表说明

四．苏州市2010年财政支出项目绩效目标申报可行性分析

报告

第二篇：财政支出项目绩效目标申报表说明

附件2

《石家庄市市级财政专项项目支出绩效目标

申报表》填报说明

一、适用范围

本表适用于预算部门在申请财政项目支出预算时填报，是审核项目预期绩效，确定预算资金数额，进行项目绩效监控和绩效评价的主要依据。

二、填报说明

（一）项目基本情况

1、申报单位（盖章）：项目用款单位加盖公章。

2、申报单位：填写项目用款单位全称。

3、主管部门：填写项目用款单位的上级部门。

4、主管部门预算编码：填写由市财政局统一设置的部门预算编码。

5、项目名称：准确反映项目内容，与部门预算项目名称一致。

6、项目功能分类：按当年的《政府收支分类科目》中规定的功能分类填写。

7、项目联系人及联系电话：填写用款单位具体负责项目管理的负责人及手机号码。

8、项目属性：分为新增项目、延续项目和经常项目，在选项“□”中划“√”。延续项目是指以前预算已经安排一定数额资金、需要在本预算中继续安排的项目。1

经常项目是指已连续多年预算安排的经常性项目。

9、项目起止时间：填写项目整体实施的计划开始时间和计划完成时间。

10、项目类型：按照预算项目管理办法，选定10类，在所选项目后面的“□”中划“√”。

11、项目概况：简要说明项目的主要内容及为什么要实施本项目，主要包括国家、省、市需求分析或项目单位需求分析。

12、设立依据：指项目实施的法律、法规等政策依据、中央、省、市文件规定、政府会议纪要、上级部门工作要求等，填写文件名称、文件号及有关内容。无上述政策依据的填写“满足自身职责需要”。

13、可行性及必要性：简要说明即将实施的项目是否经过充分论证和测算，现有的资源和条件能否保证项目的实施，是否符合客观实际，切实可行。根据国家、省、市有关方针政策，政府及部门经济和社会发展规划和计划及财政支持范围，结合项目预期目标和对经济社会的影响等因素，说明项目立项的必要性。

（二）项目管理情况

1、相关管理制度：填写为即将实施的项目所制定的单位内部财务制度及会计核算制度等的详细名称。

2、基本工作措施：指用款单位为完成项目拟采用的各种措施、工作计划、工作方案、工作程序等。

3、重点工作：是指对项目每个阶段中重点工作的描述。

如新建办公楼项目，重点工作包括：前期征地、规划设计、土建工程、安装工程、室内外装修、配套设施、绿化等。

（三）项目资金情况

1、“合计”栏。填列“中央、省财政资金”，“市财政资金”，“县区财政资金”与“自筹资金”之和。

2．项目投资总额：指项目总体投资金额，包括以前已拨款、本年和以后申请的资金。

3．累计安排：指以前累计投入的资金。

4．2014计划：指本年计划投入的资金。

（四）项目绩效情况

包括预期目标、产出指标和效果指标。设置指标要能够进行比较、综合分析和评价，应做到与预期目标密切相关，突出重点，系统全面。应尽可能量化，无法量化的可采用定性指标进行简要描述。应尽可能用最少的绩效指标来描述，一个项目绩效指标设置不易过多，一般不超过6个。项目立项合理性指标、管理类指标、财务指标等不要列入绩效指标。

1、预期目标：描述项目完成后预期达到的效果，应高度概括，简洁明了。

2．产出指标：反映预算部门根据既定目标计划完成的产品和服务的有关情况。包括：

（1）数量指标：反映预算部门根据既定目标完成的产品或服务数量，如“新增公路里程”、“完成培训再就业人次”等。

（2）质量指标：反映预算部门提供产品或服务达到的标

准、水平和效果，如：培训合格率达到95%等。

（3）成本指标：反映预算部门提供产品或服务所需成本，分总成本和单位成本，如：项目资金成本、管理成本、社会成本、环境成本等指标。

（4）时效指标：反映预算部门提供产品或服务的及时程度和效率情况，如多长时间内达到目标、提高多少生产效率、产品的优良率提高到多少等指标。如：培训结束半年内就业率达到70%。

3．效果指标：效果指标反映与既定绩效目标相关的、财政支出预期结果的实现程度。包括：

（1）经济效益指标：反映由于项目的实施，所创造的经济价值，亦可以用提供服务的工作业绩来描述。如“新增税收”、“投资利润率”等。

（2）社会效益指标：是指最大限度地利用有限的资源满足社会上人们日益增长的物质文化需求。包括项目直接履行的社会义务、对区域内社会经济发展的间接价值、对区域内社会发展提供的支撑作用等。如“新增就业人数”、“改善住房条件”等。

（3）生态效益指标：是指对人类社会活动环境后果的衡量，包括项目对环境污染的治理、预防与保护的间接效益，项目对环境美化、生态修复平衡等效益。如“改善地下水质”、“污水处理量”等。

（五）项目其他情况

1、上项目绩效评价情况：填写上一该项目市

财政局评定的绩效等级，分为优、良、一般、差。如果是新项目或没有上项目绩效评价情况，填“无”。

2、主管部门审核意见：主管部门对本级及下属项目单位的绩效目标进行审核、汇总，对确需市财政安排资金的项目，出具“绩效目标符合申报要求，建议安排资金”的审核意见并加盖公章。

3、主管处审核意见：财政局主管处提出审核意见，并由审核人和处长签字。

4、预算绩效审核意见：财政局预算绩效处提出审核意见，并由审核人和处长签字。

第三篇：财政支出绩效目标申报表

附1-1：

财政支出绩效目标申报表（）

填报单位（盖章）

财政支出绩效目标申报表

财政支出绩效目标申报表

填报人：

单位负责人：填报日期：

附1-2：

《财政支出绩效目标申报表》填报说明：

一、适用范围

（一）本表适用于预算部门在申请项目支出预算时填报，作为项目绩效目标审核、预算资金确定和绩效评价的主要依据。

（二）预算部门项目支出是指预算部门为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标、纳入部门预算编制范围的项目支出计划。每需填报《财政支出绩效目标申报表》项目的具体范围，由各级财政部门根据各地经济与社会发展需求、财政支出政策、政府工作重点等自行确定。

二、填报说明

（一）：填写编制部门预算所属年份或申请使用专项资金的年份。如：2011年编报2012年部门预算，填写“2012年”2011年申请本使用专项资金，则填写“2011年”。

（二）项目基本情况。1．填报单位（盖章）：加盖具体填报单位公章。

2．项目名称：按规范的项目名称内容填报，与部门预算项目名称一致。3．项目属性：分为新增项目和延续项目，在选项“□”中划“√”。4．主管部门：填写项目主管部门（一级单位）全称。5．主管部门编码：按各级财政部门规定的预算编码填列。6．项目实施单位：填写项目用款单位。7．项目负责人：填写项目用款单位负责人。

8．联系电话：填写项目用款单位负责人联系电话。

9．项目起止时间：填写项目整体实施计划开始时间和计划完成时间。

10．项目资金申请：填写项目资金总额，并按资金来源不同分别填写，包括财政拨款、自有资金、其他等。

11．单位职能概述：简要描述项目实施单位的职能。

12．项目概况：简要描述项目的内容、目的、范围、期限等基本情况。

13．项目立项情况：分别描述项目立项的依据、项目申报的可行性、项目申报的必要性等。14．项目实施进度计划：按进度描述本项目具体细化的实施内容，分别填写计划开始时间和计划完成时间。

（三）项目绩效目标。

项目绩效目标：描述实施项目计划在一定期限内达到的产出和效果。1．长期目标：概括描述项目整个计划期内的总体产出和效果（延续项目）。2．目标：概括描述项目在本所计划达到的产出和效果。

（四）长期绩效指标：是对项目长期绩效目标的细化和量化，一般包括：

1．产出指标：反映预算部门根据既定目标计划完成的产品和服务情况。可进一步细分为：数量指标，反映预算部门计划完成的产品或服务数量；质量指标，反映预算部门计划提供产品或服务达到的标准、水平和效果；时效指标，反映预算部门计划提供产品或服务的及时程度和效率情况；成本指标，反映预算部门计划提供产品或服务所需成本，分单位成本和总成本等。

（1）指标内容：根据实际工作需要将细分的绩效指标确定为具体内容。

（2）指标值：对指标内容确定具体值，其中，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。（3）备注：其他说明事项。

2．效益指标：反映与既定绩效目标相关的、财政支出预期结果的实现程度，包括经济效益指标、社会效益指标、环境效益指标、可持续影响指标等。

（1）指标内容：根据实际工作需要将细分的绩效指标确定为具体内容。

（2）指标值：对指标内容确定具体值，其中，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。（3）备注：其他说明事项。

3．服务对象满意程度指标：反映服务对象对财政支出效果的满意程度，根据实际细化为具体指标。

（1）指标内容：根据实际工作需要将细分的绩效指标确定为具体内容。

（2）指标值：对指标内容确定具体值，其中，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。（3）备注：其他说明事项。

4．实际操作中确定的长期绩效指标具体内容，可由各地区、各部门根据预算绩效管理工作的需要，在上述指标中选取或做另行补充。

（五）绩效指标。是对项目绩效目标的细化和量化。具体内容填写参照“长期绩效指标”。

（六）其他说明的问题：反映项目绩效目标申请中其他需补充说明的内容。

（七）其他：

1．填报人：填写具体填报人员姓名。2．单位负责人：单位负责人签字。3．填报日期：填写申报的具体时间。

第四篇：义乌市财政支出项目绩效目标管理办法(试行)

义乌市财政支出项目绩效目标

管理办法（试行）

第一章总 则

第一条为加强我市财政资金支出管理，树立绩效管理理念，实施共同理财，按照科学化、精细化的财政支出管理要求，推进财政支出项目绩效目标管理工作，结合我市实际，特制定本办法。

第二条项目绩效目标是部门和单位（以下简称单位）对申请安排的特定部门预算项目资金在一定期限内预期达到的产出和效果。主要包括：

（一）预期提供的公共产品和服务，包括产品和服务的数量目标、质量目标、时效目标、成本目标以及服务对象满意度目标等；

（二）达到预期目标所需的资源(经费)；

（三）项目资金支出的预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；

（四）衡量或评估每一项目活动的相关产出、服务水平和结果的考核指标等。

第三条项目绩效目标管理是指以绩效目标为导向，在预算申报、资金安排和支出管理过程中，通过以绩效目标为主要评判依据的预算评审(事前)和以绩效目标实现程度为主要评判依据的绩效评价(事后)，实现绩效目标与预算相匹配的支出预算管理方法。项目绩效目标管理从单位申报项目预算开始，至财政部门将项目绩效评价结果书面告知单位后结束。

第四条项目绩效目标管理坚持与预算管理相结合的原则，项目的申报与评审实行“二上二下”的程序；与财务管理相结合的原则，项目资金的拨付与使用应符合财务规范；“试点扩面、稳步推进”的原则，通过试点积累经验并逐步扩大范围，完善管理制度。

第五条财政部门负责制定项目绩效目标管理的具体规章制度、评价体系，组织开展项目绩效目标管理工作。各单位作为财政资金使用的主体，负责本单位项目绩效目标的申报、项目管理与实施、项目绩效的自我评价以及相关工作。

第六条 本办法适用于各部门预算单位，以及非部门预算单位但需获得财政拨款提供公共产品、服务的机构。

第二章项目绩效目标申报

第七条 列入财政预算的专项资金应逐步纳入绩效目标管理范围。按照逐步推进的原则，每年实行绩效目标管理的项目范围及申报要求由财政部门在布置下一部门预算编制工作前发文确定。

第八条 各单位必须在下部门预算“一上”中，按规定的时间和要求提交纳入绩效目标管理的项目申报材料，未按规定申报的项目，原则上不列入下部门预算。

第九条 项目绩效目标是项目预算编制、预算评审和项目绩效评价（事后）的重要依据，一般以量化的数值或比率表示。单位在编制预算时，必须明确项目细化的绩效目标。

第十条财政部门按规定对各单位的申报材料进行初审；经审核不符合规定的，申报单位应重新填报，未按照规定重新填报的项目不列入下一预算。

第十一条 实行绩效目标管理的预算项目在年中因绩效目标调整要求追加财政资金的，须报送项目调整绩效目标作为申请追加经费的依据。经市政府特批的应急项目可以先安排资金，再补报项目绩效目标。

第三章项目绩效目标评审

第十二条对实施绩效目标管理的项目，以单位申报的项目材料为主要依据，由财政部门组织资金预算和绩效目标合理性评审。逐步试行主管部门评审和财政部门抽审的管理方式。

第十三条项目绩效目标的评审方式包括机构评价和专家评价。采用机构评价方式的，由财政部门委托相关专业机构组织专家组对项目进行第三方评审。采用专家评价方式的，根据项目情况聘请相关专家成立评审小组进行评审。

第十四条项目绩效目标评审内容包括：项目依据的充分性、资金预算的准确性、实施计划的科学性、预期绩效目标的合理性、项目申报资料的完整性等。

第十五条评审专家组根据财政部门制定的评价程序、标准和工作要求进行独立评审，通过对项目绩效目标申报材料的审查、分析、判断，提出各项目的评审意见。评审意见包括项目绩效目标、项目评价指标、项目预算安排建议等。

第十六条财政部门以书面形式向各单位反馈项目评审结果和意见，并作为项目资金安排的重要依据。对同意立项的项目，由财政部门纳入预算项目库，结合可用财力和评审意见提出预算方案。

第十七条经评审的项目预算，由财政部门随部门预算控制数(“一下”)下达。各单位根据“一下”项目预算，认真修订项目的原申报绩效目标后于“二上”时上报。财政局部门结合专家意见最终审定项目绩效目标。

第十八条财政预算通过人代会审议后，财政部门将有关项目的预算和绩效目标随部门预算批复至项目单位。

第四章项目资金绩效评价

第十九条实行绩效目标管理的项目完成后要按照《义乌市财政支出绩效评价实施细则(试行)》及有关规定实施评价。

第二十条项目绩效评价分完成结果评价和实施过程评价。以上一预算为周期实施的项目，或跨但上已完成的项目，单位应对照绩效目标进行绩效自我评价，于当年3月底前将自评报告上报财政部门；以前安排当年继续实施，或需延续至以后继续实施的项目，单位对绩效目标完成情况和资金使用情况进行中期自我评价，于当年6月底前将自评报告上报财政部门。

第二十一条财政部门实施绩效自评报告及评价工作情况的抽查复评。每年选择部分影响大、有代表性的重点项目，成立评价专家组或委托具有资质的社会中介机构进行重点绩效评价。

第二十二条项目绩效自评工作抽查结果和重点项目绩效评价结果定期向市政府报告。

第五章监督与奖惩

第二十三条项目绩效目标管理的全过程接受市人大、纪检监察、审计等部门监督。第二十四条项目绩效评价结果作为单位今后绩效目标评审和部门预算资金安排的重要依据。项目绩效目标管理工作列入部门责任制考核内容。

第二十五条在项目绩效评价及监督检查中发现单位有虚报项目、工作量等手段骗取财政资金，或截留、挪用财政资金，或由于管理不善、决策失误造成财政资金严重浪费的行为，除限

期追回被骗取、截留、挪用的财政资金外，要根据《会计法》、《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规的规定予以处理；情节严重的，由监察部门根据有关规定追究当事人的责任，作出批评教育、责令作出书面检查、内部通报批评、行政处分等处理，对错误的行政行为予以纠正。构成犯罪的，依法移送司法机关。

第六章附则

第二十六条本办法由市财政局负责解释，自发布之日起试行。

第五篇：关于印发财政支出绩效考评暂行办法

关于印发《财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知－财预[2011]285号 2011年05月26日 星期四 下午 2:06

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总后勤部，武警各部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业：

为积极推进预算绩效管理工作，规范财政支出绩效评价行为，建立科学、合理的绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益，我们重新修订了《财政支出绩效评价管理暂行办法》，现予印发，请遵照执行。

财政部二○一一年四月二日

附件：财政支出绩效评价管理暂行办法

第一章总则

第一条为加强财政支出管理，强化支出责任，建立科学、合理的财政支出绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》等国家有关规定，制定本办法。

第二条财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

第三条各级财政部门和各预算部门（单位）是绩效评价的主体。

预算部门（单位）（以下简称预算部门）是指与财政部门有预算缴拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位、社会团体和其他独立核算的法人组织。

第四条财政性资金安排支出的绩效评价及相关管理活动适用本办法。

第五条绩效评价应当遵循以下基本原则：

（一）科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。

（二）公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。

（三）分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。

（四）绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

第六条绩效评价的主要依据：

（一）国家相关法律、法规和规章制度；

（二）各级政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策；

（三）预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料；

（四）预算部门职能职责、中长期发展规划及工作计划；

（五）相关行业政策、行业标准及专业技术规范；

（六）申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，财政部门预算批复，财政部

门和预算部门预算执行情况，决算报告；

（七）人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监督检查报告；

（八）其他相关资料。

第二章绩效评价的对象和内容

第七条绩效评价的对象包括纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金。按照预算级次，可分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。

第八条部门预算支出绩效评价包括基本支出绩效评价、项目支出绩效评价和部门整体支出绩效评价。

绩效评价应当以项目支出为重点，重点评价一定金额以上、与本部门职能密切相关、具有明显社会影响和经济影响的项目。有条件的地方可以对部门整体支出进行评价。

第九条上级政府对下级政府的转移支付包括一般性转移支付和专项转移支付。一般性转移支付原则上应当重点对贯彻中央重大政策出台的转移支付项目进行绩效评价；专项转移支付原则上应当以对社会、经济发展和民生有重大影响的支出为重点进行绩效评价。

第十条绩效评价的基本内容：

（一）绩效目标的设定情况；

（二）资金投入和使用情况；

（三）为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等；

（四）绩效目标的实现程度及效果；

（五）绩效评价的其他内容。

第十一条绩效评价一般以预算为周期，对跨的重大（重点）项目可根据项目或支出完成情况实施阶段性评价。

第三章绩效目标

第十二条绩效目标是绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果，由预算部门在申报预算时填报。预算部门年初申报预算时，应当按照本办法规定的要求将绩效目标编入预算；执行中申请调整预算的，应当随调整预算一并上报绩效目标。

第十三条绩效目标应当包括以下主要内容：

（一）预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量；

（二）预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；

（三）服务对象或项目受益人满意程度；

（四）达到预期产出所需要的成本资源；

（五）衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标；

（六）其他。

第十四条绩效目标应当符合以下要求：

（一）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。

（二）具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。

（三）合理可行。制定绩效目标时要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际。

第十五条财政部门应当对预算部门申报的绩效目标进行审核，符合相关要求的可进入下一步预算编审流程；不符合相关要求的，财政部门可以要求其调整、修改。

第十六条绩效目标一经确定一般不予调整。确需调整的，应当根据绩效目标管理的要求和审核流程，按照规定程序重新报批。

第十七条绩效目标确定后，随同年初预算或追加预算一并批复，作为预算部门执行和项目绩效评价的依据。

第四章绩效评价指标、评价标准和方法

第十八条绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。绩效评价指标的确定应当遵循以下原则：

（一）相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度。

（二）重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。

（三）可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价结果可以相互比较。

（四）系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。

（五）经济性原则。应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。

第十九条绩效评价指标分为共性指标和个性指标。

（一）共性指标是适用于所有评价对象的指标。主要包括预算编制和执行情况、财务管理状况、资产配置、使用、处置及其收益管理情况以及社会效益、经济效益等。

（二）个性指标是针对预算部门或项目特点设定的，适用于不同预算部门或项目的业绩评价指标。

共性指标由财政部门统一制定，个性指标由财政部门会同预算部门制定。

第二十条绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。绩效评价标准具体包括：

（一）计划标准。是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

（二）行业标准。是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

（三）历史标准。是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。

（四）其他经财政部门确认的标准。

第二十一条绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。

（一）成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标实现程度。

（二）比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。

（三）因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。

（四）最低成本法。是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。

（五）公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果

进行评判，评价绩效目标实现程度。

（六）其他评价方法。

第二十二条绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则。

根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法进行绩效评价。

第五章绩效评价的组织管理和工作程序

第二十三条财政部门负责拟定绩效评价规章制度和相应的技术规范，组织、指导本级预算部门、下级财政部门的绩效评价工作；根据需要对本级预算部门、下级财政部门支出实施绩效评价或再评价；提出改进预算支出管理意见并督促落实。

第二十四条预算部门负责制定本部门绩效评价规章制度；具体组织实施本部门绩效评价工作；向同级财政部门报送绩效报告和绩效评价报告；落实财政部门整改意见；根据绩效评价结果改进预算支出管理。

第二十五条根据需要，绩效评价工作可委托专家、中介机构等第三方实施。财政部门应当对第三方组织参与绩效评价的工作进行规范，并指导其开展工作。第二十六条绩效评价工作一般按照以下程序进行：

（一）确定绩效评价对象；

（二）下达绩效评价通知；

（三）确定绩效评价工作人员；

（四）制订绩效评价工作方案；

（五）收集绩效评价相关资料；

（六）对资料进行审查核实；

（七）综合分析并形成评价结论；

（八）撰写与提交评价报告；

（九）建立绩效评价档案。

预算部门绩效评价对象由预算部门结合本单位工作实际提出并报同级财政部门审核确定；也可由财政部门根据经济社会发展需求和工作重点等相关原则确定。

第二十七条财政部门实施再评价，参照上述工作程序执行。

第六章绩效报告和绩效评价报告

第二十八条财政资金具体使用单位应当按照本办法的规定提交绩效报告，绩效报告应当包括以下主要内容：

（一）基本概况，包括预算部门职能、事业发展规划、预决算情况、项目立项依据等；

（二）绩效目标及其设立依据和调整情况；

（三）管理措施及组织实施情况；

（四）总结分析绩效目标完成情况；

（五）说明未完成绩效目标及其原因；

（六）下一步改进工作的意见及建议。

第二十九条财政部门和预算部门开展绩效评价并撰写绩效评价报告，绩效评价报告应当包括以下主要内容：

（一）基本概况；

（二）绩效评价的组织实施情况；

（三）绩效评价指标体系、评价标准和评价方法；

（四）绩效目标的实现程度；

（五）存在问题及原因分析；

（六）评价结论及建议；

（七）其他需要说明的问题。

第三十条绩效报告和绩效评价报告应当依据充分、真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。

预算部门应当对绩效评价报告涉及基础资料的真实性、合法性、完整性负责。财政部门应当对预算部门提交的绩效评价报告进行复核，提出审核意见。第三十一条绩效报告和绩效评价报告的具体格式由财政部门统一制定。

第七章绩效评价结果及其应用

第三十二条绩效评价结果应当采取评分与评级相结合的形式，具体分值和等级可根据不同评价内容设定。

第三十三条财政部门和预算部门应当及时整理、归纳、分析、反馈绩效评价结果，并将其作为改进预算管理和安排以后预算的重要依据。

对绩效评价结果较好的，财政部门和预算部门可予以表扬或继续支持。

对绩效评价发现问题、达不到绩效目标或评价结果较差的，财政部门和预算部门可予以通报批评，并责令其限期整改。不进行整改或整改不到位的，应当根据情况调整项目或相应调减项目预算，直至取消该项财政支出。

第三十四条绩效评价结果应当按照政府信息公开有关规定在一定范围内公开。第三十五条在财政支出绩效评价工作中发现的财政违法行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等国家有关规定追究责任。

第八章附则

第三十六条各地区、各预算部门可结合实际制定具体的管理办法和实施细则。第三十七条本办法自发布之日起施行。《中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》（财预[2005]86号）、《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预

[2009]76号）同时废止。《财政部关于进一步推进中央部门预算项目支出绩效评价试点工作的通知》（财预[2009]390号）及其他有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

附：1.财政支出绩效目标申报表

2.财政支出绩效评价指标框架（参考

3.财政支出绩效报告（参考提纲）

4.财政支出绩效评价报告（参考提纲）

5.财政支出绩效评价工作流程图