2保险业运营风险

第一篇：2保险业运营风险

关于中国保险业运营风险研究问题的综述

摘要：改革开放以来，伴随着我国经济的高速发展，我国保险业也获得了超常规发展，长期被抑制的保险需求得到了一定程度的满足。但与此同时，保险业快速扩张的表面现象也掩盖了行业潜在风险，中国保险市场作为典型的新兴金融市场，还存在不少问题，主要表现在：行业基础薄弱；内控风险较为突出；外部风险日益凸显；保险行业的环境建设与外部监管水平跟不上保险业快速发展的需要。为了巩固我国保险业已有发展成果，并在此基础上促进我国保险业“又好又快”发展，实现发展规模扩张和行业发展安全的辩证统一，全面而深入探讨我国保险业运营风险状况势在必行。

关键词：保险业承保风险投资风险偿付风险

一、保险风险研究文献综述

(一)保险风险的分类研究

保险运营风险的分类是保险业运营风险分析的基础，但由于保险以经营风险为业务，因而与保险相关的风险非常庞杂，有关保险风险特别是保险风险分类的结果也不尽相同：如，Babble等(1997)从金融风险的角度将保险业风险分为精算风险、系统风险、信用风险、流动性风险、操作风险和法律风险等6种；而Kuritzkes等(2002)认为，保险公司面临的主要风险包括：市场风险、经营风险、信用风险和承保风险。国内学者方面，赵瑾璐和张小霞(2003)认为我国保险业潜在的主要风险包括经营风险、投资风险、道德风险和政策风险等4种；赵宇龙(2005)认为保险业面临道德风险、偿付风险和市场风险等三大潜在系统性风险，因而保险监管应该将保险公司的公司治理、偿付能力和市场行为作为监管重点。

(二)承保风险研究

承保环节的风险分析多集中于信息不对称风险。Roth．schild和stiditz(1976)分析了信息不对称对保险市场效率的影响：由于保险人不了解投保人在投保之后的行为，投保人在投保后可能故意造成保险事故从而导致赔付率上升，因而存在道德风险；当保险人事前不知道投保人的风险状况，而高风险个体积极投保的结果会将低风险类型的消费者“驱逐”出保险市场，从而存在逆选择问题。2005年5月，中国保险学会和中国保险报在北京联合举办了首届中国保险业诚信建设高峰论坛，国内学者随后也掀起了有关保险诚信研究的热潮，如赵尚梅(2005)认为我国保险市场存在严重的诚信危机，信息不对称为其根源之一；由于我国保险业尚处于发展的初级阶段且面临国际同业竞争，倡导建立以政府主导的正规制度来实行约束。陈秉正(2005)利用“囚徒困境”模型分析了保险人、保险代理人和保险消费者存在不诚信的必然性，指出通过合理的机制设计，如建立长期互利关系，加大不诚信的惩治力度，减少信息不对称等措施来加强诚信建设。

(三)投资风险研究

在投资风险研究方面，Kenney(1967)提出保险公司的投资风险和承保风险之间存在密切关系；Daines等(1968)认为，随着承保风险的增加，应相应降低投资风险。国内学者方面，刘娜(2005)认为，保险资金的运用监管涉及保险资金运用的宽度和深度两个方面，可通过扩大保险资金运用范围、投连险和巨灾险证券化等金融创新、保险公司上市等途径加快保险市场和资本市场的渗透与融合，在提高保险市场效率与偿付能力的同时为资本市场创新与繁荣产生积极影响。叶永刚等(2005)提出运用在险值(VaR)方法对投资风险进行度量，用成份在险值(CVaR)来揭示保险资金市场风险的主要构成和投资组合中每类资产的边际风险。

(四)偿付风险研究

有关偿付风险的研究主要侧重于对保险公司偿付能力的研究方面，偿付能力即“保险人在各种合理的、可预见的环境下履行所有保险合同所规定义务的能力”(solvency)。有关偿付能力及其监管的研究主要包括以下几个方面：

1．偿付能力监管模型(方法)。陈兵(2006)介绍了保险公司偿付能力评估的“经济资本”(Economic Capital)方法及其在保险企业风险管理中的应用；孟生旺(2007)整合了VaR、TailVaR、破产概率和保单持有人预期亏空(EPD)等传统保险公司风险度量技术，提出了保险公司风险度量和控制的未偿率模型。

2．偿付能力监管额度。粟芳(2002)提出了一种计算偿付能力额度的模型，并实证比较了这种风险理论模型和比率法、破产理论法在计算偿付能力额度方面的适用性；赵宇龙(2006)指出了我国非寿险最低偿付能力额度标准设置的不足，并依据欧盟标准的理论基础与逻辑，提出了新的改进方案并实证了其有效性。

3．基于偿付能力影响因素的综合评价。占梦雅(2005)运用主成分分析法对我国非寿险保险公司偿付能力指标体系(影响因素)进行了实证分析；封进(2003)用因子分析法实证认为1986年～2000年以来中国寿险经营的偿付能力总体呈下降趋势。

4．保险公司偿付能力恶化预测。吕长江(2006)利用MDA模型和Logistic线性回归模型预测方法对我国保险公司偿付能力恶化进行预测研究。

(五)文献述评与保险运营风险分析框架

从保险风险的分类来看，不同的研究基于不同的侧重与视角来展开，缺乏一套统一可行的标准，这一方面说明保险风险的复杂性，另一方面也说明了保险风险的多维性。对承保风险的研究旨在减少信息不对称风险，在目前中国信用缺失和信用滥用的情况下，无论对于保险人、被保险人还是保险中介而言都具有重要意义。由于保险公司特有的运营模式，保险资金的投资风险不同于基金，也不同于银行、证券公司等金融机构，保险投资风险与承保风险密切相关，更关系到保险公司的偿付能力是否充足；为了兼顾保险资金的安全与收益，保险资金投资组合的构建、运作与风险管理都具有特殊性与复杂性。保险的偿付是保险履行分散风险、均摊损失职能的保障，对理论与实务、特别是保险监管具有重要意义；从保险偿付能力监管的研究来看，监管模式(模型)的选择、最低偿付额度的确定、偿付指标体系的设计和偿付能力恶化的预警都应该适应保险业运营环境变化的需求。

对保险企业来说，其业务主要包括三个环节：承保、投资和偿付，各个环节的主要业务和经营目标各不相同：承保主要是通过合理渠道和价格提供市场需要的保险产品，以追求规模有效扩张为目的；投资则是在规定的投资范围和额度前提下，通过投资组合构建与运用追求更高的投资收益；偿付环节则通过保证充足的偿付能力来保证可预见甚至是巨灾风险事件的偿付来保证保单持有人的利益。承保是资金运用的基础，自己承保和资金运用的结果共同决定偿付的有效性，三者相互影响和制约。保险业务的风险包括这三个环节经营的内生风险，同时受到外在风险因素，如通胀、利率和汇率变动，资本市场波动等外生风险因素的影响。

二、承保风险分析

(一)保险产品分析

1．产品同质化明显。从保险市场现存的产品结构来看，各家保险公司并无实质性差异，产品创新力度有待加强。各保险公司在推出新产品时，往往根据同业的销售情况来判断市场需求，进而模仿跟进，这势必造成严重的产品同质化，并进而造成市场的过度竞争。

2．产品结构不合理。《中国保险市场发展报告(2008)》中有关保费收入的比例构成凸显了我国保险结构存在的问题：就财产险而言，2007年财产险业务原保险保费收入1 997.74亿元，其中机动车辆保险原保险保费收人为1 484.28亿元，同比增长33.98％，占财产险业务的比例为74.3％；而交强险原保险保费收入536.69亿元，占机动车辆保险原保险保费收入的比例为36.2％，同比增长145.3％。

就寿险而言，2007年寿险公司原保险保费收入4 948.97亿元，其中万能险原保险保费收入845.69亿元，同比增长113.44％，占寿险保费收入的17.09％，占比上升7.31个百分点；投连险原保险保费收入393.83亿元，同比增长558.37％，占寿险业务保费收入的7.96％，占比上升6.48个百分点。由此可见，对财产险和寿险而言，业务增长与构成对交强险和投资型险种过于倚重，产品结构单一。

3．投连险蕴含投资风险。源于2007年资本市场的强劲表现，投连险销售形式火爆。前面数据显示连投险保费收入占寿险业务保费收入将近8％，在个别外资保险公司占比甚至达到80％以上。由于连投险的销售与收益与资本市场密切相关，因而风险较大2002年爆发的“投连险**”缘于资本市场急转直下，并引发了各地退保潮以及此后投连险市场数年的低迷。

4．农业险、巨灾险和责任险比例过低。2007年的“猪肉危机”表明了我国农业保险发展水平低下，据相关资料显示，我国每年农险保费收入不到农业产值的2％，赔付不到农业灾害损失的5％；而在2008年春节期间的冰冻灾害中，尽管保险公司赔付近20亿元(多为车险赔付)，但仍然不及1 500亿元直接损失的2％(发达国家和发展中国家分别达到36％和5％)；另据统计，2007年全国责任险保费收入只有66．6亿元，占财产险业务比重3．3％，而国际平均水平则高达16％。

(二)保险费率分析

1．寿险保险费率的管制使传统寿险产品得不到市场认可。寿险保单的平均久期是15年，1999年6月以前，寿险保单的定价利率普遍高达6％一8％，但随后央行逐步下调银行利率导致“利差损”产生。1999年6月以后，定价利率被保监会限制为最高不得超过2．5％，政策性管制使得“利差损”由此转变为“利差益”，整个中国寿险行业也扭亏为盈。但伴随着2007年以来银行利率的多次上调，传统保单和分红险等储蓄型寿险产品的实际收率甚至低于同期银行利率，这种产品自然会得不到市场认可，再加上资本市场2007年火爆，寿险公司主推连投险和万能险等具有投资功能的产品来迎合市场需求成为当然的选择。由前面的分析可知，这种寿险产品营销策略实为一种“两难”抉择，具有较大的风险。总体而言，寿险行业的定价风险源于银行利率和资本市场变动，受市场风险传导影响较大。

2．财产保险费率的相对放开与市场的过渡竞争。在贴产险市场的某些领域，由于保费费率相对开放，部分地区音分险种甚至出现了不计成本的过度竞争行为，如，某些竞每激烈地区的企财险和建安险费率降至万分之几，在国际市扬上已不能顺利分保，行业的财务风险逐年上升。

(三)营销渠道分析

中国消费者协会公布的《2007年全国消协组织受理投诉情况统计报告》中显示，我国2007年的保险投诉为1 767件，比2006年增长4．8％。其中，涉及保险产品误导销售即为保险投诉相对集中的问题之一。有关保险营销渠道风险的主要表现：

1．营销中介滥用渠道权力。就目前保险公司展业的途径而言，主要通过保险中介来实现。由于保险中介把持了保险营销渠道，在和保险公司的谈判中处于强势地位，因而少数不良中介往往抬高营销成本报价，从而加大保险公司的费用支出。

2．通过误导消费者来实现保险产品销售。由于投保人对保险产品知识缺乏，再加上保险合同往往具有繁杂的条款，因而投保人在投保时往往“不知所措”，而一些保险代理人会利用这种信息不对称来实施对消费者的误导，如将分红险称为理财产品，“疏漏”保险手续与证据导致保险理赔无法实现等。

3．银保合作存在一定的弊端。如由于银行具有渠道优势，因而抬高手续费报价，代销人员甚至还根据业绩收取额外手续费。

三、投资风险分析

(一)我国保险资金运用宽度与深度的相关规定

1．股权投资。根据保监会相关规定，保险公司上一年资产中不超过20％的资金可以投资于权益类产品，其中直接投资和间接投资上限均为10％，如果将因投连险带来的权益类投资资金一并计算，完全有可能超出20％上限；另据规定，保险资金入市的比例由原有的5％调至10％，同时取消“禁止投资于上年涨幅超过100％股票”的限制。

2．海外投资。2007年7月发布的《保险资金境外投资管理暂行办法》打开了保险资金投资海外的大门，截至目前为止，共有21家保险公司获得了QDII资格，其投资限额为保险公司上年末总资产的15％。

3．基础建设投资。平安资产管理有限公司牵头保险企业集体出资约160亿元，占京沪高速铁路股份有限公司总股份的13．93％，成为仅次于铁道部的第二大股东；根据2008年两会相关议题，2008年将继续加强保险资金运用监管，同时要扩大基础设施投资和私人股权投资试点。

4．中小保险机构委托入市开闸。《保险资产管理公司第三方理财业务试点管理办法》出台，中小保险公司通过委托投资方式进入股票市场成为可能，目前已有民安保险等18家中小型保险公司可“借道”资产管理公司投资股票。

(二)我国保险资金运用的实际情况

据《中国保险市场发展报告(2008)》相关数据显示，截至2007年底，保险资金运用余额为26 721.94亿元，较年初增长37.2％。从保险资金运用渠道来看：银行存款6 516.26亿元，较年初增长5.38％，占资金运用余额的比例为24.39％，占比较年初下滑7.35％；债券11 752.79亿元，较年初增长23.78％，占比43.98％，占比下滑4.76％；证券投资基金2 530.46亿元，较年初增长85.35％，占比9．47％，占比上升2．46％；股票(股权)4 715．63亿元，较年初增长140.23％，占比17.65％，占比上升7.57％。

(三)投资风险分析

保险公司的新增收入中80％左右与资本市场有关，但资本市场波动很大，蕴含着极大的投资风险；与国外保险公司投资渠道和比例相比，我国保险业投资债券比例偏小，股票、基金所占比例偏大④；海外投资蕴含着投资风险和汇率风险。

四、偿付风险分析

保监会主席吴定富在2008年全国保险工作会议上指出，“目前占市场份额主体的保险公司偿付能力均非常充足，长期困扰保险业的偿付能力不足和利差损问题已基本得到解决。”但由于保险公司的偿付能力受制于承保和投资环节，而由上述分析可知，我国保险业承保风险和投资风险仍然存在且较为突出，因而偿付能力风险仍然存在。

偿付环节风险还源自保险诈骗的存在。有资料显示，欧美发达国家的保险赔付总额中有15％一30％为投保人或被保险人以诈骗形式获得，个别的险种的诈骗赔付率甚至高达30％一50％。另据人保财险广东分公司估计，该公司2005年赔付总额中15％以上与保险诈骗有关；华安保险武汉分公司认为，因保险诈骗产生的赔付目前已占到赔付总额的30％⑨。据江苏保监局不完全统计，2006年江苏省发现涉嫌车险诈骗案件1 900件，涉嫌诈骗金额1 860万元，全省因机动车险诈骗损失高达2亿元㈣。

中国保监会于2003年3月24日颁布了“1号令”，即“保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定”，对财产保险公司和人身保险公司的最低偿付能力额度和偿付能力监管指标做了规定。其中，有关最低偿付能力额度分别照搬欧盟1973年标准(财产险)和欧盟1979年的标准(人身险)，即“偿付能力0”标准；而偿付能力监管指标体系则以NAIC的IRIS为基础构建。由前述文献综述可知，粟芳(2002)和赵宇龙(2006)等学者的研究均表明，我国保险业偿付能力监管的最低额度与初始准备金的设置存在一定缺陷。

五、结论

保险业高速发展也掩盖了行业潜在的运营风险，我国保险业面临的运营风险可归结为三方面：

1．承保风险。主要表现在：产品同质化、产品结构不尽合理、某些险种如连投险发展过快而另外一些市场稀缺的险种如农业险、巨灾险和责任险发展不足；寿险行业的费率管制尽管有利于化解保险公司“利差损”的历史难题，但使消费者利益受损，也不利于保险业长期发展。对产险业而言，则存在过渡竞争并隐含着较大的财务风险；就营销渠道而言，存在营销中介滥用渠道权力、保险代理或中介利用信息不对称来误导消费者等弊端。

2．投资风险。2007年我国保险资金运用额度与效率均取得了历史性突破，但从其增长模式来看，80％新增收益与资本市场有关，蕴含较大投资风险；从投资渠道与比例来看，与其他发展中国家和地区，如韩国和台湾相比，我国保险资金在银行存款和债券等兼顾安全与流动性的资产方面配备比例较低；随着宏观经济调控与资本市场风光不再，保险资金的投资风险必将进一步凸显。

3．偿付风险。由于保险公司的偿付能力受制于承保和投资环节，我国保险业承保风险和投资风险仍然存在且较为突出，因而偿付能力风险仍然存在。

参考文献：

[1]Anthony M Santomero and David F Babble.Financial Risk Management by Insurers:An Analysis of the Process.The Journal of Risk and Insurance,1997, 64(2):231-270.[2]Andrew Kuritzkes,Til Schuermann,Scott M Weiner.Risk Measurement,Risk Management and Capital Adequacy in Financial Conglomerates[R].The Wharton Financial Institutions Center,Working Paper.2002.[3] 赵瑾璐,张小霞.保险业的风险及化解思路[J].经济与管理研究, 2003,(01)：205-208.[4]赵宇龙.我国保险资金资本市场的运用与规范[J].福建金融管理干部学院学报, 2005,(04)：120-121.[5]Roth.schild,M.,Stiglitz,J.“Equilibrium in Competitive Insurance Markets: An Essay on the Economics of Imperfect Information,”.Quarterly Journal of Economics, 1976, 90 :629~649.[6]赵尚梅.我国寿险需求影响因素分析及建议[J].价格月刊, 2005,(06)：260-262.[7] 陈秉正.基于绩效的资本市场与保险市场最优路径[J].生产力研究, 2005,(16)：421-425.[8]Roger Kenney.Fundamentals of Fire and Casualty Insurance Strength.The Kenney Insurance Studies.Dedham,Mass: 1967,.[9]ROBERT DAINES.An Analysis of the Impact of the Un-derwriting Function on the Investment in Common Stocksfor Multiple Line InsuranceCompanies.Journal of Riskand Insurance, 1968, 9(35):357-370.[10]刘娜,李玲龙.保险市场与资本市场融合发展的路径及影响研究[J].金融研究, 2005,(07)：58-59.[11] 叶永刚.转型时期寿险公司风险管控研究[D].武汉理工大学, 2005.[12] 陈兵.保险业在与资本市场融合中发展的研究[D].吉林大学, 2006.[13]孟生旺,滕帆.未偿率模型:保险公司风险度量的新方法[J].统计研究, 2007,(04).[14]栗芳.加入WTO对中国保险业的影响[J].浦东开发, 2002,(02).[15]占梦雅.我国保险偿付能力监管指标体系的实证检验[J].上海金融, 2005,(11)：98-99.[16]封进.中国寿险偿付能力变动的实证分析[J].预测, 2003,(01)：120-121.[17]吕长江,周县华,杨家树.保险公司偿付能力恶化预测研究[J].财经研究, 2006,(10).

第二篇：保险业非法集资风险排查工作方案

为有效防范金融风险，维护正常的经济金融秩序和社会稳定，根据《关于开展全省非法集资风险排查工作的通知》（赣府厅明〔20xx〕175号）精神，结合我省保险业的实际情况，制定本工作方案。

一、工作目标

坚持“打防并举、综合治理、标本兼治”的工作方针，通过开展风险排查，全面摸清我省保险业非法集资活动的基本情况，建立定期风险排查和信息上报机制，加大非法集资风险处置工作力度，防范化解风险隐患，维护正常的经济金融秩序和社会稳定。

二、组织领导

成立江西保监局打击和处置非法集资工作领导小组。

组长：陈静

成员：李庆明、熊伟、周清、邬贤、郭旭红、吴小程、李小锋、刘勋

领导小组办公室设在稽查处，办公室主任由刘勋兼任。

全省各保险公司成立相应机构负责该项工作组织领导。

三、排查内容

严格对照非法集资的12种主要表现形式和8类涉嫌非法集资广告（见附件）进行排查。对已发案件要逐案摸清风险状况，对群众举报和监管中发现的非法集资线索要逐条调查核实。通过全面排查和重点排查，摸清案件数量、区域分布、发案特点、主要方式、风险状况、危害后果和处置情况，提出处置预案。

四、时间进度和步骤

第一阶段：方案准备阶段（20xx年9月底--10月14日）。结合全省保险业实际情况，制定风险排查工作方案。

第二阶段：公司自查阶段（20xx年10月15日--10月25日）。各保险公司结合自身实际，制定本公司风险排查方案，落实排查责任，明确排查任务和要求，认真抓好组织实施，摸清涉嫌非法集资的方式、金额和参与人数等情况，并形成自查报告，在10月25日前与本公司领导小组名单一并上报江西保监局。

第三阶段：评估总结阶段（20xx年10月26日-10月31日）。江西保监局对各保险公司自查报告进行审核评估，视情况对部分保险公司进行抽查，并形成全省保险业非法集资风险排查总结报告。

五、工作要求

（一）高度重视，精心组织。此次非法集资风险排查工作涉及面广、政策性强、时间短、任务重，全省保险业要高度重视，精心组织，周密部署、密切协作，认真抓好各项工作的落实，确保非法集资活动风险排查工作顺利开展，取得明显成效。

（二）突出重点，讲究方法。针对我省部分区域民间融资活跃的现状，要讲究工作方法，把握政策界线和工作尺度，突出重点，抓住典型，有的放矢，增强工作的主动性和针对性。同时要密切注意维护行业和地区的稳定，避免因排查不当而引发不稳定事件的发生。

（三）建立机制，加强报送。各保险公司要建立健全定期非法集资风险排查和信息上报机制，全面把握排查工作进展情况，遇有重要情况要及时上报。

联系人：罗昕

电话：0791-86387309

传真：0791-86387076

附件：

1．非法集资活动的12种主要表现形式 2．8类涉嫌非法集资广告

3．非法集资风险排查工作量统计表

4．非法集资风险排查统计报告表

第三篇：运营风险控制制度

******管理有限公司 全面风险管理制度

第一章 总则

第一条 为加强******管理有限公司（简称“公司”）合规与风险管理，建立健全有效的合规与风险管理体系，根据《中华人民共和国公司法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《******管理有限公司章程》，制定本制度。

第二条 公司合规与风险管理的原则在于促进自有业务与基金业务的健康发展，防范和化解公司业务经营过程中的各项风险，以实现基金投资者与公司股东利益的最大化。

公司合规与风险管理的目标在于合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司的可持续发展。

第三条 企业文化是企业所遵循的价值观、信念和准则，风险管理文化则是金融机构企业文化的核心组成部分。公司应当加强风险管理文化建设，注重风控理念与风险管理文化氛围的培育。

第四条 公司应当建立合规与风险管理培训制度，定期举办合规与风险管理培训，以培育员工的合规与风控理念，熟悉法律法规和公司的制度流程。合规与风险管理培训的内容包括但不限于合规培训、新员工合规培训、风险案例分析等。第五条 公司员工应当遵守法律法规和公司规章制度，遵守基本的职业道德和行为准则，严守合规底线。公司员工应当依照公司规定和行业惯例收受礼品，公司禁止任何形式的商业贿赂。

第二章 风险管理策略与工具

第六条 风险管理策略是根据公司发展战略所制定的全面风险管理的总体策略。风险管理策略为公司发展战略服务，以保证公司经营目标的实现。

公司根据发展战略及实际业务经营情况，确定风险偏好、风险承受度以及风险管理的有效性标准，选择符合公司实际情况的风险管理工具，并确定风险管理所需的人力和财力资源的配置。

第七条

公司根据具体的业务类型和战略规划，建立符合公司实际情况及业务发展方向的风险管理技术与方法。

根据人力资源、财务资源等风险管理资源配置情况，风险控制部逐步探索建立健全包括但不限于如下风险管理工具：

（一）信用风险评级体系（含主体评级及债项评级）；

（二）压力测试与敏感性分析方法；

（三）风险的量化与绩效分析方法；

（四）权益类投资的估值方法；

（五）基金组合投资与集中度风险管理体系；

（六）操作风险管理体系。

第八条 公司经营管理层根据经营发展情况，可以每年向董事会提交由风险控制部编制的全面风险管理报告，就上一公 司合规与风险管理工作进行全面评估，并提出本关于合规与风险管理的工作规划。

第九条 公司建立合规与风险绩效考核制度，就全体员工进行合规与风险管理绩效考核，合规与风险绩效考核纳入员工绩效考核范畴。

风险控制部不定期组织举行合规测试，以促进公司员工加强对法律法规、监管政策以及公司规章制度的学习。合规测试成绩是合规与风险绩效考核的重要内容。

第三章 全面风险管理体系 第一节 风险管理组织体系

第十条

建立健全有效的风险管理组织体系。风险管理组织体系的第一层级为董事会及项目投资决策委员会，第二层级为经营管理层，第三层级为风险控制部，第四层级为其他职能部门及各业务单元。

第十一条 董事会对公司的合规与风险管理承担最终责任。根据公司经营发展情况，董事会可下设合规和风险委员会。合规与风险委员会是董事会下设的合规与风险管理的专门议事机构，其职责权限包括：

（一）监督检查公司经营活动的合法合规性；

（二）审查经营管理层提交的公司全面风险管理报告，提出整改意见，督促改进；

（三）审查重大风险管理解决方案及重大决策的风险评估报 告；

（四）审查风险管理制度、政策；

（五）根据公司决策体系，对重大项目作出合规和风险评估；

（六）其他相关工作。

第十二条 董事会下设投资决策委员会，负责根据董事会的授权对公司受托管理的基金进行项目投资、被投资项目的经营管理和投资退出交易进行审议，对整个基金的投资、收购、出售、转让等董事会授权事项作出决议。

第十三条 公司经营管理层由公司总经理、副总经理、部门总经理和副总经理组成，负责根据董事会的授权批准具体的风险管理制度和流程，负责处置具体的风险事件。

第十四条 项目投资决策委员会主任委员为公司董事长，委员由公司经营管理层组成，负责审议表决公司自有资金投资、基金设立及基金资产投资等事项，按照规定的权限审议和决策。

第十五条 风险控制部是公司风险管理的职能部门。风险控制部的职责范围包括：业务审批与风险管理、合规管理、投后管理与风险监测、内部审计等职能。

风险控制部和综合管理部应当就风险控制部具体职责、岗位设置、人员配置、绩效考核以及其他部门事务管理制定相应的制度。

第十六条 合规与风险管理贯穿于公司的各个层面和各个部门，投资业务部、计划财务部和综合管理部等是公司合规与风 险管理工作的重要组成部门。

第二节 风险管理流程体系

第十七条 公司应建立健全有效的风险管理全流程体系，为各项业务发展提供流程支持。投资业务部、风险控制部、计划财务部以及综合管理部应当根据各部门职责，制定相应的业务/事务流程，在全流程体系中履行各自的风险管理职责。

第十八条 公司应当建立自有业务与基金业务风险的事前防范、事中防范和事后防范等三道防线，投资业务部与风险控制部应当在尽职调查（事前）、项目审批（事中）、投后管理与风险监测（事后）、稽核审计（事后）等方面履行各自职责。

第十九条 合规与风险管理的识别与评估流程包括风险识别、评估、监控、报告、对策以及考核。风险控制部按照上述流程对公司日常经营及业务风险进行识别与评估。

第二十条 公司应当根据业务发展、职能部门人事及财务资源配置等情况，及时制定包括但不限于如下业务风险管理流程：

（一）项目立项审批流程；

（二）法律文件审批流程；

（三）投资划款审批流程；

（四）面签核保流程；

（五）投后管理与风险事件报告流程。

第三节 风险管理制度体系

第二十一条 公司应建立健全有效的风险管理制度体系，为 公司业务发展提供制度支持，并保证各项制度得以有效执行。

投资业务部、风险控制部、计划财务部以及综合管理部应当根据各自的部门职责，制定相应的管理制度，形成合理有效的制度体系；公司所有制度都应经风险控制部签审，并由综合管理部印发。

公司应跟踪最新法律法规和监管动态，编制并定期更新法律法规和公司制度汇编，以供公司员工系统学习和掌握法律法规、监管政策以及公司各类规章制度。

第二十二条 公司应当根据发展战略和业务拓展情况，制定投资项目尽职调查、投后管理指引，以及权益类和债权类业务投资的评审指引，以此引导和规范自营业务和基金业务的发展，切实防范业务风险。

第二十三条

公司应当根据中国人民银行反洗钱相关规定，分别制定反洗钱基本制度、大额交易与可疑交易报告制度、客户身份识别及资料保存制度等，履行公司的反洗钱职责，防范不法分子通过投资基金进行洗钱活动。

第二十四条

公司应建立信息披露制度，依照法律法规和监管政策，就公司经营、基金运营以及其他需要披露的事项，依法履行向监管部门报告或者向基金投资者披露的义务。负责信息披露的部门及人员应当保证所披露信息的及时性、真实性、准确性和完整性。

第四章 内部控制与审计 第二十五条 公司各业务流程所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

公司员工不得担任两个或两个以上存在利益冲突的岗位，投资业务部与风险控制部等存在利益冲突的部门负责人不得由同一人担任。

第二十六条 公司应建立关联交易管理制度，公司的关联交易应当遵循法律法规和监管政策，并应按照公允的市场价格进行，重大关联交易应报董事会审议。

公司应当主动避免可能导致利益冲突的关联交易，不得存在损害基金投资者利益或者显失公平的关联交易。

第二十七条 公司应建立常规授权与特别授权制度，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。公司各级管理人员应在授权范围内行使职权和承担责任,严禁超越权限从事经营管理活动。

第二十八条 公司应建立自有业务与基金业务的控制机制，公司自有资产与基金资产的经营管理应严格分离，禁止自有资产和基金资产之间的不当交易，切实维护投资者的合法利益。

第二十九条 公司应当建立财务会计系统、信息技术系统以及人力资源系统的控制机制，具体控制制度由财务、IT以及人力资源部门负责。

第三十条 公司可以根据经营发展情况定期进行内部审计，以对内部控制有效性进行全面评价，出具内部控制评价报告；根 据内部控制评价报告所揭示的内部控制缺陷，提出有效的内部控制缺陷整改措施。

第五章 附则

第三十一条 本制度未尽事宜，依照法律法规和监管政策、公司章程以及其他规范性文件规定执行。

第三十二条 本制度由风险控制部负责解释。第三十三条 本制度自发布之日起施行。

第四篇：21 业务运营风险

业务运营风险

一、单项选择题

1、本行员工提供本人账户，协助客户将其网上放款资金转回客户账户内的这种行为属于（）。

A、违规出租、出借员工本人账户（卡）代客户办理业务 B、不良的业务或市场行为 C、未经授权的行为 D、代客保管或代办业务 答案 A

2、以下哪个指标为营业机构风险管理的总括指标，直接反映特定营业机构被业务运营风险冲击的程度。()A、风险暴露水平B、内部风险暴露水平C、外部风险暴露水平D、可控风险暴露水平答案 A

3、以下关于综合业务系统权限卡管理的描述错误的有。（）A、业务人员权限卡的密码应不定期更换，更换间隔时间最长不得超过15天

B、柜员因岗位变动、学习休假等原因引起的暂时离岗10天（含）以上的，需申请将权限卡改为待启用状态

C、柜员因休假、学习等原因离岗而处于待启用状态的权限卡，由持卡人独立上锁（或本人签章密封）后集中在网点保险柜（箱）内进行 保管

D、以上三点描述都不正确 答案 D

4、按《个人存款账户实名制规定》，下列关于实名制证件的讲法中正确且最全面的是。（）

A、居住在境内的中国公民，为居民身份证、临时居民身份证、户口簿、护照

B、居住在境内的16周岁以下的中国公民，为居民身份证、临时居民身份证、户口簿、护照

C、居住在境内的中国公民，为居民身份证、临时居民身份证、户口簿

D、居住在境内的16周岁以下的中国公民，为户口簿 答案 C

5、柜员办理业务过程中发现操作错误后，为掩盖其错误操作行为，未按规定的反交易流程进行账务处理，有意采取其他方式调整错误账项的，依照《员工违规行为处理规定》第八十一条，给予（）。A、解除劳动合同 B、记大过至撤职处分 C、警告至记过处分 D、违规积分 答案 C

6、节假日办理对公收款业务使用非营业时间使用交易码为（）。A、2026 B、2100 C、2020 D、2021 答案 A

7、各部门根据本部门人员离职申请，向信息科技部门申请提供离职人员近一个时期至少为（）个月的外发邮件、硬盘检查性扫描、U盘拷贝记录、互联网访问日志、客户端离线上网扫描等检查信息。A、1 B、2 C、3 D、4 答案 C

8、营业网点柜面业务异常的表现形式中，非正常查询或修改客户信息属于（）。

A、客户信息或账务信息异常 B、业务操作异常 C、员工或客户行为异常 D、外部反映异常 答案 B

9、为强化账户开立风险管理，营销部门应切实组织开展（），账户受理和审批部门应严格按照规定要求审查营销部门账户开立、变更意见，落实开户（）制度，确保开户资料、信息真实、完整、合规。

A、尽职调查 集中审批 B、客户营销 分工合作 C、客户营销 分级审批 D、尽职调查 分工审批 答案 A

10、自动柜员机掌管密码人员临时变更或工作调动时，下面说法正确 的是（）。

A、接管人员必须在3日内更换保险柜密码。

B、必须办理定向交接(掌管钥匙人员不能接管密码)手续并及时更改密码。

C、接管人员必须在2日内更换保险柜密码。D、为了简化手续，交接时可以不用登记相关登记簿 答案 B

11、以下说法错误的是（）

A、银行内部员工不得代理客户保管各类空白重要凭证 B、上门服务人员可代理客户进行对账结果的确认 C、签发转账银行汇票一律不得填写代理付款行名称

D、在同一票据交换区域内可以使用支票，票据交换区域以外的异地也可以使用支票 答案 B

12、自动柜员机密码保管人员须不定期更换密码，每（）至少更换一次。A、季 B、月 C、15天 D、半年 答案 A

13、因人员变动、临时离岗、学习休假、岗位变动等原因引起的暂时 离岗（）以上情况，要于变动当日（最迟2日内）在《业务人员信息调整申请表》中填明原因，经业务主管批准，权限卡改为待启用状态。A、1天 B、3天 C、5天 D、7天 答案 B

14、下列操作不属于柜员严禁办理的事项是（）。A、临时离柜签退终端画面

B、午间停止营业没有上缴超限现额现金 C、单人向分行领取业务印章 D、手工签发机用存单（折）答案 A

15、自动柜员机保险柜钥匙非加钞时间应做到（）。A、随身携带

B、放入柜员抽屉加锁保管 C、放入铁皮柜

D、完成加钞工作后必须入库(或保险箱)保管 答案 D

16、岗位轮换必须在监交人员监督下办理交接手续。（）对交接工作负全面责任，如事后发现交接不清追究交接双方人员责任外，应负连带责任。A、网点管理人员 B、业务主办 C、监交人员 D、业务主管 答案 C

17、柜员办理业务过程中发现操作错误后，为掩盖其错误操作行为，未按规定的反交易流程进行账务处理，有意采取其他方式调整错误账项的，是指哪种行为：（）A、错账冲正 B、规避反交易 C、先存后取 D、提取现金 答案 B

18、为加强对业务运行风险和质量的管理，各行应建立现场与（）相结合的监督检查机制。A、账务查询 B、非现场 C、现金核对 D、问卷调查 答案 B

19、每次自动柜员机装填现钞前应进行轧账处理，装钞后对外营业前，必须进行（）测试，测试无误后方可投入使用。A、实地转账 B、异地转账 C、实地吐钞 D、联机查询 答案 C

20、对凭证允许更改的事项必须由（）签章确认。A、收款人 B、出票人 C、原记载人 D、经办人 答案 C

21、运行管理的风险管理职能，指对业务核算过程和业务运行流程中的（）进行管理与控制。A、市场风险 B、信用风险 C、系统风险 D、操作风险 答案 D

22、自动柜员机保险柜钥匙和密码须双人分别保管、（）。A、双线传递 B、单线传递 C、交叉传递 D、定向传递 答案 B

二、多项选择题

1、对员工违规行为的处理种类包括：（）。上述处理方式可以 独立使用，也可以合并使用。

A、违规积分 B、批评教育 C、取消行内专业资格 D、日常处理和行政处分 答案 ABCD

2、涉及（）造成的风险事件，对业务操作人员免予责任认定。A、制度因素 B、操作因素 C、客户因素 D、系统因素 E、执行因素 答案 CD

3、柜员自办业务的形式包括：（）A、柜员为其名下账户办理各项业务 B、柜员查询其名下账户情况 C、柜员为其亲属办理业务 D、授权柜员为其名下账户业务授权 答案 ABD

4、违反业务运营风险监控、分级管理规定，有下列行为之一，给予违规积分、批评教育或核减绩效收入；情节较重或造成不良后果的，给予警告至记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过至撤职处分；情节较重造成严重后果或情节严重造成不良后果的，同时解除劳动合同。（）

A、未尽职履行业务运营风险事件的监测、识别、核查、确认、报告与整改的 B、对发现的准风险事件，直接与事件涉及人员联系、通报信息 C、未在规定时间内提供监控数据的

D、未及时对核查发现的业务运营风险采取管理措施的 E、其他违反业务运营监控、分级管理规定的 答案 ACDE

5、规避反交易的手法主要包括：（）。

A、逆向记账 B、说服客户协助 C、差额补记 D、拆分交易 E、化整为零 答案 ABC

6、分行（）为信息安全管理的牵头部门，共同组成信息安全管理工作协调小组，负责组织推进本机构信息安全管理，督促落实各项信息安全管理要求。

A、内控合规部 B、技术支持中心 C、运行按理部 D、办公室 答案 ABD

7、对账人员应与（）人员严格分离 A、记帐柜员 B、客户经理 C、上门结算服务人员 D、其他外勤人员 答案 ABCD

8、加强快捷发卡机业务管理,应遵遁“双人操作”原则，即双人办理实物借记卡的（）等工作，认真履行操作和复核职责。A、加装 B、更换卡箱 C、发放 D、回收作废卡 答案 ABCD

9、柜面业务异常情况是指营业网点办理业务过程中或从其他渠道获悉的（）等可能引发或形成重大差错事故、内部案件、外部诈骗事件的现象。

A、客户信息或账务信息异常 B、业务操作异常 C、外部反映异常 D、员工或客户行为异常 答案 ABCD

10、柜面业务异常情况处臵应遵循以下（）原则。A、及时性 B、分级处臵 C、有效控制 D、保密性原则 答案 BCD

11、柜员在出售空白重要凭证时不得兼办（）等业务 A、账户密码的预留 B、账户密码的重臵 C、电子银行开户 D、证书发放 答案 AB

12、请选出总行关于个人金融业务的严禁条款（）A、柜员为本人办理业务

B、柜员暂时为客户保管存单（折、卡、有价单证）C、营业时间内擅自离开营业网点 D、单人保管和使用营业网点大门钥匙 答案 ABCD

13、银行会计人员不得越权代理客户办理下列事项：（）A、代为填写应由客户填写的会计凭证

B、代理客户购买、传递、保管各类空白重要凭证 C、代理客户进行对账结果确认

D、代理客户办理银行承兑汇票及票据贴现业务 答案 ABCD

14、下列说法正确的是：（）

A、支付密码错误的支付凭证，银行应视同签章与预留签章不符处理 B、柜员可根据业务需要随时增、删客户资料

C、为做好服务，柜员可代理客户办理各类单位银行结算账户的变更 D、每日中午休息或临时离岗时，经办柜员必须将所经管的印鉴卡片放在保险柜中加锁保管 答案 AD

15、对员工违规行为的处理种类包括：（）A、违规积分 B、批评教育 C、取消行内专业资格 D、日常处理和行政处分。答案 ABCD

16、代理业务的核算要求有（）A、代理业务遵守“银行不垫款”的原则

B、代收业务“先收后付”、代付业务“先存后支”

C、严格按有关金融法规和协议进行资金清算，正确使用会计科目 D、按规定收取代理手续费 答案 ABCD

17、业务主管要负责对各级检查机构提出的问题以及监督中心下发的查询、差错等问题进行（）A、督促 B、落实 C、整改 D、罚款 答案 ABC

18、各级机构负责人不得（）业务核算人员违法违规办理核算业务或其他事项。

A、授意 B、阻止 C、指使 D、强令 答案 ABCD

19、（）不得为客户代购、保管和传送各类空白重要凭证。A、柜员 B、客户经理 C、业务主管 D、行长 答案 ABCD 20、下列情况属ATM操作管理中风险点的有：（）A、不同券别的现金混装在同一钞箱内 B、ATM钥匙和密码双人分别保管

C、现金调缴双人调款，双人武装押运和运钞车接送

D、装钞前未进行轧账处理，装钞后对外营业前，未进行实地吐钞测 试 答案 AD

21、下列（）属于违规操作。

A、超越权限自行记载账务

B、泄露客户的资料 C、采用电话方式加押核押

D、单人办理客户账户开立 E、管库员兼做记账工作 答案 ABCDE

22、现金轧账应坚持哪些控制措施（）A、网点负责人逐柜员核对现金。

B、通过“1134收钱箱”交易收取并核对柜员上缴钱箱，确定柜员钱箱余额在限额以内。

C、1147查询打印网点现金日结单，与网点现金业务发生额核对，并核对“当前在途调入、调出金额”是否与网点日终上缴调出金额一致，并核查实物。

D、使用“2318保管本行及客户贵重物品”交易贵重物品明细核对。E、次日使用“1323现金账务核对登记簿”进行账账核对。答案 BCDE

三、判断题

1、自动存取款机现金库存查库只能单独进行，不可与ATM专管员、出纳员加取钞、清点核对库存同时进行 答案 错

2、对在责任认定过程中，被认定人对风险事件报告的内容有疑义的，可提出复议。（）答案 对

3、对公受托支付贷款放款后，原则上应在放款后下一工作日支付给符合合同约定用途的支付对象。（）答案 对

4、权限卡严禁随意摆放或转交他人使用，除撤并网点特殊规定外，严禁出现一人多卡及串用、混用权限卡的情况。（）答案 对

5、通过集中处理平台办理的业务，未收取手续费的，应在凭证上注明“未收手续费”，由省行业务处理中心集中收费，避免漏收。（）答案 错

6、在岗从事理财业务营销的员工，可以从事柜员岗位工作。（）答案 错

7、“中转机”是指在客户端移动存储安全管理工作中，具备通过移动存储介质进行明文数据交换权限的计算机设备。（）答案 对

8、我行信息及信息使用按照“谁主管、谁负责”，“谁使用、谁负责”的原则开展相关工作。（）答案 对

9、我行规定员工不得在办公客户端上长时间开设共享目录，使用完毕后应尽快关闭共享目录。（）

答案 对

10、提前解除行政处分的限制时间不得少于规定执行限制期限的一半。（）答案 对

11、银行员工可代理客户办理预留印鉴的变更、挂失和保管。（）答案 错

12、为提高业务处理效率，柜员应在空白重要凭证上预先加盖印章备用。（）答案 错

13、出售空白重要凭证柜员不得兼办账户密码的预留、重臵等业务及支付密码系统的操作。（）答案 对

14、由客户填写的会计凭证，银行工作人员可代其填写。（）答案 错

15、会计凭证应在本行内部进行传递，也可由客户代为传递。（）答案 错

16、银行员工可代理客户办理预留印鉴的变更、挂失和保管。（）答案 错

17、客户先前提交的身份证件或者身份证明文件已过有效期的，客户没有在合理期限内更新且没有提出合理理由的，金融机构应中止为客户办理业务。（）答案 对

18、柜员之间不得擅自调剂空白重要凭证，必须经业务主管审核同意后在凭证请领单（登记簿）上审批并进行授权。监督柜员双方当面逐份清点。（）答案 对

19、自动柜员机保险柜钥匙和密码须双人分别保管、交叉传递，电子柜钥匙可兼管，并做好记录。（）答案 错

20、经客户口头同意，银行内部员工可以代理客户补盖票据或凭证上的签章、填制凭证（）答案 错

21、银行工作人员违反现金管理条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚;构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任（）答案 对

22、严禁在营业间保险柜内存放个人物品（）答案 对

23、柜面受理账号与户名不相符的凭证或票据时，以账号为准进行账务处理（）答案 错

一、单项选择题

答案

1、A

2、A

3、D

4、C

5、C

6、A

7、C

8、B

9、A

10、B

11、B

12、A13、B14、A

15、D16、C17、B18、B19、C 20、C

21、D

22、二、多项选择题

答案

1、ABCD

2、CD

3、ABD

4、ACDE

5、ABC

6、ABD

7、ABCD

8、ABCD

9、ABCD

10、BCD

11、AB

12、ABCD

13、ABCD

14、AD

15、ABCD

16、ABCD

17、ABC

18、ABCD

19、ABCD 20、AD

21、ABCDE

22、BCDE

三、判断题

答案

1、错

2、对

3、对

4、对

5、错

6、错

7、对

8、对

9、对

10、对

11、错

12、错

13、对

14、错

15、错

16、错

17、对

18、对

19、错 20、错

21、对

22、对

23、错

第五篇：银行运营管理风险分析

目前会计一线，风险监管日趋重视，自律监管及各项检查重复、频繁，检查频率过高，浪费人力、财力、物力，牵涉基层精力，人为增加基层压力，且检查效果不够显著，不少还是走过场。笔者以为，防范风险不在于检查次数多少，关键是在于检查质量、纠错效果、违规、违纪的威慑力度、风险控制能力。现阶段，我行拟强化临柜业务风险管理，结合农行股份制改造，再造会计监管工作流程。

（一）强化会计主管、会计监管员、事后监督员的队伍建设。要提高三支队伍的政治、业务素质，关键在于改变目前会计主管不加培训，应急上岗；事后监督员人员老化，业务素质偏低；会计监管员重检查、轻辅导，忙应付（ARMS系统核销）、少总结的现状。新提拔使用的会计主管、会计监管员、事后监督员，上岗前拟进行资格考试及培训，会计主管、会计监管员除有一定的业务技能外，还要考察个人的政治思想品德、业务素质，首先要有强烈的工作责任心，其次还要有一定的业务理论基础和写作技能，善于总结经验，调研风险性问题，探讨解决问题的方法，以便全行推广。

（二）理顺监管顺序，重划会计主管、会计监管员、事后监督员三道防线的职能界限。会计主管受市分行或县支行向所辖基层营业机构的委派，代表委派行行使监督、服务、指导和协调工作，管理受派机构严格执行各项会计规章制度及会计操作规程，正确组织会计核算，防范操作风险。会计主管即是会计核算的组织管理者，又是现场风险控制的监管员，负责受派机构的会计自律监管工作。会计主管作为自律监管者要转变思路，摆脱日常繁琐事务的纠缠，变操作型会计主管为管理型会计主管，重点放在受派机构的风险控制上，除处理日常业务授权、审批外，会计主管每季拟安排一次常规自律监管检查，检查内容参照中国农业银行浙江省分行《会计监管工作手册》除会计主管履职以外的流程；会计监管员是市分行一级从事检查、监督、辅导辖属营业机构（包括非营业会计单位）贯彻落实国家金融法律、法规、方针、政策和中国农业银行各项财务规章制度、办法，以及检查监督营业机构岗位设置、劳动组合合理性，内部控制有效性和业务操作规范性、安全性等情况，并对营业机构会计主管履职情况进行监督的工作人员，是会计内控建设的第二道防线，是制度执行与维护、风险防范与执法的监督者；事后监督员的工作是对柜面业务实时监督基础上的补充，是对临柜业务的真实性与完整性，业务票据的合法性，会计核算的正确性，业务操作过程规范性的一个全面检查、监督与评估的过程。事后监督工作实行集中式监督机制，拟建立在县支行或市分行一级，事后监督中心场所拟配套监控设施，对辖内网点进行全面监控，其监督范围除临柜业务外，拟增加对ARMS系统预警信息的核销，省分行、总行科技部门拟抓紧开发事后监督新系统，改变现有“翻翻传票、查查漏缺、勾勾流水”的原始手工操作模式。

（三）结合农行股份制改革，缩短会计监管链条，提高会计监管层次，再造会计监管流程。

1、强化会计主管的自律监管职能，提高会计主管的风险监管能力。营业机构要根据业务量的大小，配足会计副主管，承担和处理一般性的日常事务，协助会计主管工作。会计主管作为代表委派机构行使监督、服务、指导、协调和管理受派机构执行各项会计规章制度及会计操作规程，组织会计核算，防范操作风险的管理者，同时也是控制现场风险的实时监管员，兼负着风险监控的重任。会计主管要转变观念，调整角色，改变目前的被动等待状态，即由主要依靠上级行的来人监管辅导、帮助查找问题，转化为会计主管主动自找风险隐患、承担风险监管的角色，负责做好本机构每个季度日常自律监管的事项。同时《会计主管日志》拟增设会计主管自律监管内容，增设会计主管季度自律监管检查报告，报告一式三份，一份网点留底，一份上报委派行，另一份报送市分行监管中心。

2、缩短会计监管链条，提高会计监管层次。由于营业机构常规自律监管工作已由会计主管承担，且每季要求全面自查一次，会计监管员拟上收到市分行一级，县级支行不设会计监管员岗位，设想每个市分行成立会计监管中心，会计监管中心实现主任负责制。每个中心，设立若干检查组，由组长负责日常监管事项，对会计监管中心主任负责。会计监管中心检查频率以每半年一次为宜，会计监管人员配备按20-24个营业机构配备一名会计监管员的比例，同时配套相应的管理岗职级，减少监管链条，在不削弱风险防范能力的基础上，减少检查频率，节约管理成本，提高监管质量。为避免重复劳动，提高工作效力，会计监管员不再承担一、二级及三、四级ARMS系统预警信息的核销工作，ARMS系统预警信息的核销工作拟由事后监督中心负责，对ARMS预警信息系统的管理督促和检查，拟列入会计监管员的常规或专项检查内容，结合会计监控系统，推进内控管理的规范化、标准化。

3、提高事后监督员的队伍素质，强化事后监督工作的风险监控能力。事后监督中心除要有一定的业务技能外，关键是要有强烈的工作责任心。业务素质不在于精，但至少要全面，改变目前部分事后监督人员年龄偏大且业务单一，素质偏低的现状，当然人老与否不是主要问题，关键是业务是否全面、是否精湛。设想开发出事后监督业务流程的新系统，结合OCR光学识别技术和风险预警功能，实现凭证影像录入识别和流水数据双线碰对，监督临柜业务流程，增设ARMS预警信息系统的核销工作，承担原由会计监管员核销的一、二级预警信息及现有全部三、四级的ARMS预警信息系统核销工作。

4、结合股份制改造，强化临柜业务风险管理，再造会计监管工作流程。市分行一级作为会计监管工作的中心，要强化职能，充实人员，增强其风险监控的能力。县支行级会计监管员队伍拟上收，市分行一级会计监管中心的会计监管员作为会计内控建设的第二道防线，制度执行与维护、风险防范与执法的监督者，人员的选择除工作责任心、业务技能、写作技巧之外，关键在于监管计划的制定和实施。市分行成立会计监管中心后，承担全市所有辖属营业机构（包括非营业会计单位）的检查、监督、辅导工作，贯彻落实国家的金融法律、法规、方针和政策，落实中国农业银行各项财务规章制度和办法，检查监督营业机构岗位设置、劳动组合、内部控制、规范操作等情况，并对营业机构的会计主管履职情况进行监督。市分行的检查以突击检查为主，以增强会计监管对违规、违纪事项的威慑力度，其中常规监管的检查半年一次，但检查面要达到100%，专项检查按每个县级支行抽查20%的比例掌握。市分行会计监管中心拟实施“监管集中，分片负责，职责到位，责任到人”的模式，以片为单位下设若干检查小组，由组长负责检查监管工作的具体事项，监管程序、监管内容、要求参照中国农业银行浙江省分行《会计监管工作手册》流程，其中《会计监管工作记录》的常规部分拟重新设计，统一格式。设想将会计主管履职、金库出纳业务管理（含现金箱及限额管理、现金调拨、假币收缴情况、全面检查现金箱、凭证箱、代保管抵押物品、权证、质押存单等）、授权管理（每个机构抽查2个柜员，柜员及会计主管授权最少各抽2笔）、碰箱管理（“一日三碰箱”及换人监督盘点制度执行情况、双人开关钱箱及钥匙存放情况、凭证清点情况）、银企对账签约率、收回率情况、系统往来账核对、特殊业务处理、科目使用、账户开户及管理、有关账账、账薄、账卡余额的核对、各项登记簿的记载、重点风险预警信息抽查、《事后监督情况报告表》中发现问题的核实、上期监管检查问题的整改等情况，可表式化，提高监管检查的工作效力。

5、以查促改，以检查通报为平台，按照《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》的规定，加大对员工违规违纪行为的处罚力度，提升监管威慑力，充分发挥会计监管的威慑作用，有效地降低和化解会计操作风险。

当然，会计监管是一项长期的艰巨任务，必须一以贯之，长期坚持。随着农行股份制的实施，新的会计制度，新的会计核算办法和操作规程的不断推出，会计监管工作必将面临新的考验。科学的管理是防范风险的钥匙，只有强化会计主管、会计监管员、事后监督员的三道防线，再造会计监管流程，做到每一项细节都“举轻若重”，才能达到“举重若轻”的境