2018年基金从业资格证考试辅导讲义--

第一篇：2018年基金从业资格证考试辅导讲义--

2018年基金从业资格证考试辅导讲义

我国股票的分类

按投资主体的性质分类，我国将股票划分为国家股、法人股、社会公众股和外资股等。按照流通受限与否分类，我国将股票划分为流通股和非流通股。

法人股是指企业法人或具有法人资格的事业单位和社会团体以其依法可支配的资产投入公司形成的股份。法人股股票以法人记名。

如果是具有法人资格的国有企业、事业单位及其它单位以其依法占用的法人资产向独立于自己的股份公司出资形成或依法定程序取得的股份，可称为“国有法人股”。国有法人股属于国有股权。

我国《公司法》规定，社会募集公司申请股票上市的条件之一是：向社会公众发行的股份，不得少于公司股份总数的25%;公司股本总额超过人民币4亿元的，向社会公开发行股份的比例应在10%以上。

从2001年2月对我国境内居民个人开放B股市场之后，我国境内居民个人可以用现汇存款和外币现钞存款以及从境外汇入的外汇资金从事B股交易，但不允许使用外币现钞。股票价格=预期股息/必要收益率 普通股票股东的权利和义务

权利：公司重大决策参与权;公司资产收益权和剩余财产分配权;了解公司经营状况的权利;转让股票的权利;优先认股权。

义务：公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或其他股东的利益;不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债券人的利益。

债券的概念：债券是一种有价证券，是社会各类经济主体为筹集资金而向债券投资者出具的、承诺按一定利率定期支付利息并到期偿还本金的债权债务凭证。

债券的票面要素：票面价值、到期期限、票面利率、发行者名称。债券的特征：偿还性、流动性、安全性、收益性 债券的一般分类：

按发行主体的不同：政府债券(进一步可分为国债和地方政府债券)、金融债券、公司债券。按计息方式的不同：单利债券、复利债券

按债券发行条款中是否规定在约定期限向债券持有人支付利息：零息债券、附息债券、息票累积债券、浮动利率债券

按债券券面形态：实物债券、凭证式债券、记账式债券 我国债券的分类：国债、金融债券、企业债券。债券与股票的比较

相同点：有价证券;筹措资金的手段;二者收益率相互影响。不同点：权利不同;目的不同;期限不同;收益不同;风险性不同。

金融衍生工具的概念：金融衍生工具指建立在基础产品或基础变量之上，其价格随基础金融产品的价格变动的派生金融产品。

特征：跨期性、杠杆性、联动性、不确定性或高风险性。

分类：金融远期合约、金融期货、金融期权、金融互换、结构化金融衍生工具。其中金融期货主要包括货币期货、利率期货、股票指数期货和股票期货四种。

备兑权证通常由投资银行发行了。备兑权证所认兑的股票不是新发行的股票，而是已在市场上流通的股票，不会增加股份公司的股本。

金融衍生工具的功能：套期保值、价格发现、投机、套利

一、基金代销机构

(一)基金代销机构的资格管理

1、商业银行申请基金代销业务资格。最近3年无违法违规;取得资格的不少于该部门员工人数的1/2，管理人员有资格、2年以上基金业务或5年以上证券、金融业务【第九条】

2、证券公司申请基金代销业务资格。……最近两年无挪用客户资产等损害客户利益的行为;……【第十条】

3、证券投资咨询机构申请基金代销业务资格。……注册资本不低于2000万，且为实缴货币资本;高管有资格、2年以上基金业务或5年以上证券、金融业务;持续从事证券投资咨询业务3个以上完整会计年度;最近3年无代理投资人从事证券买卖的行为【第十一条】

4、专业基金销售机构申请基金代销业务资格。……持续经营3个以上完整会计年度的法人，注册资本不低于3000万，最近3年无违法违规;取得资格的不少于30人，且不少于员工人数的1/2……【第十二条】(二)基金代销机构的作用和职责

拓宽了基金销售的渠道，给投资者申购、赎回基金份额提供了方便的场所。档案保存期不少于15年(三)基金代销机构的运作管理 书面代销协议

二、基金投资咨询机构

基金投资咨询公司是指向投资者提供基金投资分析、基金资料与数据服务或者投资建议等咨询服务的机构。(一)基金投资咨询机构的资格管理 1、5名以上取得证券投资咨询从业资格的专职人员，其高管中至少有1名取得资格;

2、有100万以上的注册资本;

3、有固定的业务场所及与业务相适应的通讯及其他信息传递设施;

4、有公司章程;

5、有健全的内部管理制度;

6、其他。(二)基金投资咨询机构的作用

1、建议策划作用。

2、优化基金选择。

3、深入挖掘基金信息。

4、加强投资者教育。

三、其他服务机构

基金注册登记机构{负责基金登记、存管、清算和交收业务}：基金管理公司自身、中国证券登记结算有限责任公司 律师事务所、会计事务所 第二节 基金管理人

基金管理人是负责基金发起设立与经营管理的专业性机构，是基金的组织者和管理者，在整个基金的运作中起着核心作用。基金管理费是基金管理人的主要收入来源。《证券投资基金法》规定：基金管理人由依法设立的基金管理公司担任。

一、基金管理公司的资格管理

基金管理公司的注册资本应不低于1亿元人民币。

其主要股东指出资额占基金管理公司注册资本的比例最高，且不低于25%的股东。{条件：注资3亿，持续经营3个完整的会计年度，最近3年无违规无不良记录} 其他股东{条件：注册资本、净资产应当不低于1亿元} 中外合资基金管理公司的境外股东{条件：依其所在国家地区法律设立，最近3年没有受到监管机构或司法机关的处罚;其监管机构与中证监会或认可机构签订合作谅解备忘录，并保持有效的监管合作关系;实缴资本不少于3亿元人民币的等值可自由兑换货币;其他}

二、基金管理人的职责和作用(一)基金管理人的职责

1、必须履行

2、禁止行为：⑴将其固有财产或者他人财产混同于基金财产从事证券投资;⑵不公平地对待其管理的不同基金财产;⑶利用基金财产为基金份额持有人以外的第三人谋取利益;⑷向基金份额持有人违规承诺收益或者承担损失。⑸其他(二)基金管理人的作用

在整个基金的运作中，基金管理人实际上处于重要地位，起着核心作用。只有基金管理人才有权发售基金份额，进行基金财产的投资管理。此外，基金管理人还负责基金募集与管理的其他事务性工作，如基金份额的注册登记、基金资产的会计核算、基金的分红派息、持有人大会的召集、基金服务机构的选择等。

基金投资者投资基金实行资产的保值、增值与基金管理人有很大的关系。基金管理人的投资管理能力与风险控制能力的高低直接关系到投资者投资回报的高低与回报是否具有稳定性。

三、基金管理公司的主要业务(一)基金的募集与销售(二)投资管理【最基本的一项业务】

(三)受托资产管理业务(四)基金运营【基金投资管理与市场营销工作的后台保障】{基金注册登记、核算与估值、基金清算和信息披露等业务}(五)投资咨询服务业务

四、基金管理公司的治理准则

基本原则：基金份额持有人利益优先 根本出发点：保护基金份额持有人利益

应符合要求：⑴经营层之间相互协助、相互制衡;⑵实行独立董事制度{不少于3人，且不得少于董事会人数的1/3};⑶建立健全督察长制度，完善内部监督和控制机制。{总经理提名} 招募说明书摘要(第204页)基金运作信息披露文件主要包括基金净值公告、季度报告、基金半年度报告、年度报告及基金上市交易公告书等。基金净值公告主要包括基金资产净值、份额净值和份额累计净值等信息。

报告期末基金所持有的所有股票明细及报告期内基金累计买入与卖出的前20名股票明细。与基金半年度报告相比，基金年度报告还具有以下特点(5点，第208-209页)“重大性”概念有以下两种标准：影响投资者决策标准和影响证券市场的价格标准。基金的重大事件包括：(第210页倒数第三行)货币市场基金的特殊信息披露内容具体包括基金收益公告、影子价格与摊余成本法确定的净值产生较大偏离的情形等几个方面。当影子价格与摊余成本法确定的基金资产净值偏离度的绝对值达到或超过0.5%时，基金管理人应当在事件发生之日起2日内就此事项进行临时报告。基金份额的发售(第173页)封闭式基金基金份额上市交易条件：基金合同期限为5年以上;基金募集金额不低于2亿元人民币;基金持有人不少于1000人。

中国证监会应当自受理开放式基金募集申请之日起6个月内作出核准或者不予核准的决定;基金管理人应自收到核准之日起6个月内进行开放式基金的募集。开放式基金的募集期限自基金份额发售之日起计算，不能超过3个月。基金管理人应当在基金份额发售的3日前公布招募说明书、基金合同及其他有关文件。

基金合同生效条件：基金募集份额总额不少于2亿份，基金募集金额不少于2亿元人民币;基金份额持有人不少于200人。

中国证监会自收到基金管理人验资报告和基金备案材料之日起3个工作日内予以书面确认，基金管理人应当在收到中国证监会确认文件的次日予以公告。

开放式基金认购步骤：开户、认购、确认。(要求掌握第177页图7-1)认购费用=净认购金额*认购费率 净认购金额=认购金额/(1+认购费率)认购份额=(净认购金额+认购利息)/基金份额面值 申购和认购的区别(第178页)基金市场营销的特征：服务性、专业性、持续性

意义：有利于实现公司经营目标;有利于推进投资者教育工作;有利于提升公司的品牌形象。营销环境的分析：公司本身的情况;影响投资者决策的因素;监管机构对基金营销的监管 营销组合的四大要素：产品、费率、渠道、促销。

我国开放式基金销售渠道主要有商业银行、证券公司、基金管理公司直销中心、网上交易、交易所交易系统平台、证券咨询机构和专业基金销售公司等

目标市场分析包括：目标市场细分、目标市场选择、目标市场定位。基金投资者的风险收益特征：积极型、稳健型、保守型。

为投资者选择合适的基金：基金产品风险与基金投资者风险承受能力匹配检验。

积极型。积极型的投资者，追求投资高收益，同时能承担较大的风险，可为其选择高风险等级的基金产品或组合，例如，股票型基金。

稳健型。稳健型的投资者，在考虑投资回报率的同时坚持稳健的原则，风险承受能力中等，可为其选择中风险等级的基金产品或组合，例如，混合型基金、债券型基金。

保守型。保守型的投资者，以稳健、安全、保值为目的，风险承受能力较低，可为其选择低风险等级的基金产品或组合，例如，货币型基金、保本型基金。基金的投资管理业务流程：

研究→投资决策→投资执行→绩效评估及信息反馈→投资组合调整

投资指令应经风险控制部门的审核，确认其合法、合规与完整后方可执行。这样可实现决策人与执行人的分离，防止基金经理决策的随意性与道德风险。

内部风险主要是指基金管理人在基金管理过程中产生的风险，主要包括基金管理人的投资策略风险、管理水平风险和职业道德风险。

基金管理公司风险控制制度体系由四个不同层次的制度构成，即公司章程、内部控制大纲、基本管理制度和部门规章制度。

基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。基金资产总值是指基金全部资产的价值总和，从基金资产总值中扣除所有负债即是基金资产净值。基金资产净值=基金资产总值-基金负债总值 基金份额净值=基金资产净值/基金总份额

基金管理费(一般情况)：股票型基金1.5%;债券型基金低于1%;货币市场基金一般为0.33% 基金托管费：封闭式基金0.25%，开放式基金根据基金合同的规定比例收取，一般低于0.25% 销售服务费：货币市场基金和短债型基金可以从基金资产列支销售服务费，一般为0.25% 第二节 基金监管和主要法律法规

一、基金监管概述(一)基金监管目标

1、保护基金投资者的合法利益。

2、保证市场的公平、效率和透明。

3、防范和降低系统性风险。

4、推动基金业的规范发展。

(二)基金监管的原则

1、依法监管原则

2、公开、公平、公正原则

3、监管与自律并重原则

4、监管的连续性和有效性原则

5、审慎监管原则

(三)基金监督管理框架

对基金的日常监管由证监会基金部、各证监局、证券交易所和中国证券业协会基金公司会员部具体实施 日常监管实行属地监管原则

二、我国基金监管法规体系和主要法律法规(一)基金法规体系概述

以《证券投资基金法》为核心，覆盖主要基金活动，多层次的基金法规体系(二)主要基金法律法规介绍

1、《证券投资基金法》。2003.10.28通过

2、《证券投资基金管理公司管理办法》。中国证监会2004.9.16颁布，2004.10.1实施

3、《证券投资基金托管资格管理办法》。中国证监会、中国银监会2004.11.29颁布，2005.1.1实施

4、《证券投资基金运作管理办法》。中国证监会2004.6.29颁布，2004.7.1实施

5、《证券投资基金信息披露管理办法》。中国证监会2004.6.8审议通过，2004.7.1施行

6、《证券投资基金行业高级管理人员任职管理办法》。中国证监会2004.9.22颁布，2004.10.1施行 第九章 基金法律制度与监督管理

第一节 我国证券市场法规体系和监督管理

一、我国证券市场的法规体系

国家法律：《证券法》、《公司法》、《证券投资基金法》、《中华人民共和国刑法》及修正案…

行政法规：《期货交易管理条例》、《证券期货投资咨询管理暂行办法》、《证券公司监督管理条例》、《证券公司风险处置条例》…

部门规章：中国证监会;盖了证券发行、上市公司、市场交易、信息披露、基金、期货、证券公司、证券服务机构等方面

自律规则：证交所、证券业协会

二、我国证券市场的监督和管理(一)我国证券市场监督管理概述

1、证券市场监管的意义、目标、原则和手段。

原则：依法管理原则;保护投资者利益原则;公开、公平和公正原则;行政监管与自律相结合的原则 主要手段：法律手段、经济手段、行政手段

2、我国证券市场的监管框架。“法制、监管、自律、规范”(二)行政监管机构的职责

1、中国证监会。主要职责…

依法履行职责：现场检查、调查取证(涉嫌违法)、作出说明、查阅资料、查询冻结或查封账户、限制证券买卖

2、中国证监会派出机构。36证监局9稽查局(三)自律性组织的职责

1、证券交易所。主要职责…

2、中国证券业协会。主要职责…

“自律、服务、传导”自律管理的工作方针

三、我国证券市场相关主要法律(一)《证券法》

1998.12.29人大九届六次会议通过，1999.7.1实施 2004.8.28和2005.10.27修订，2006.1.1生效(二)《公司法》

1993.12.29人大八届五次会议通过，1994.7.1施行

1999.12.25、2004.8.28和2005.10.27修订，2006.1.1施行(三)《刑法》关于证券犯罪的规定

1、内幕交易、泄露内幕信息罪

2、编造并传播证券交易虚假信息罪

3、操纵证券、期货交易价格罪

4、违法运用客户资金罪和违反国家规定运用资金罪。

第二篇：广东会计从业资格证讲义

广东会计从业资格《财经法规》第四章职业道德教育讲义

第三节 会计职业道德教育

一、会计职业道德教育的形式

接受教育

自我教育

二、会计职业道德教育内容

(一)会计职业道德观念教育

(二)会计职业道德规范教育

(三)会计职业道德警示教育

(四)其他与会计职业道德相关的教育

三、会计职业道德教育途径

(一)会计学历教育---基础地位与目标

(二)会计继续教育

1.特点

(1)针对性。(2)适应性。(3)灵活性。

2.内容

(1)信念(2)义务(3)荣誉

(三)会计人员的自我教育与修养

1.会计人员职业道德教育自我教育：

方法：

(1)自我剖析(2)自我兢慎

2.会计人员职业道德教育修养：自我改造，自我修炼

第三篇：护士资格证考试辅导

2013护士资格证考试辅导

1993年卫生部颁布的《中华人民共和国护士管理办法》规定，凡申请护士执业者必须通过卫生部统一执业考试，取得《中华人民共和国护士执业证书》。自2003年起，卫生部组织的护士执业考试并入卫生专业技术资格考试，通过护士考试者将取得护士资格证书，注册后才能取得护士执业证书。后来，护士岗位实行准入制度，护士必须通过护士执业资格考试才能申请执业注册。护士从业首先具备专业资格，然后再申请执照，才能真正走上岗位。

自2011年起，全国护士执业资格考试取消地区特殊照顾政策，实行国家统一考试制度，即统一考试大纲，统一命题，统一合格标准。考试日期的设置将逐步与卫生专业技术资格考试脱离。考试成绩不再滚动管理，考生必须一次性通过两个科目的考试才能取得护士资格证书，之后注册获得护士执业证书。

一、初级护士考试范围

适用人员范围：在中等职业学校、高等学校完成国务院教育主管部门和国务院卫生主管部门规定的普通全日制3年以上的护理、助产专业课程学习，包括在教学、综合医院完成8个月以上护理临床实习（包括2010年应届毕业生），并取得相应学历证书的，可以申请参加护士执业资格考试。

二、考试内容

2013年护士执业资格考试科目包括专业实务和实践能力两个科目，采用纸笔作答方式进行。一次考试通过两个科目为考试成绩合格。专业实务科目考查内容：运用与护理工作相关的知识，有效而安全地完成护理工作的能力。考试内容涉及与健康和疾病相关的医学知识，基础护理和技能，以及与护理相关的社会人文知识的临床运用能力等。实践能力科目考查内容：运用护理专业知识和技能完成护理任务的能力。考试内容涉及疾病的临床表现、治疗原则、健康评估、护理程序及护理专业技术、健康教育等知识的临床运用等。

三、考试时间

以2012年为例，2012年护士资格考试报名时间：2012年1月30日至2012年2月12日。2012年护士资格考试准考证打印时间：2012年4月25日至2012年5月19日。2012年护士资格考试时间：2012年5月19日。预计2013年考试时间为5月21日。

2012年护士资格考试合格标准：专业实务80分，实践能力80分。2012年护士执业资格考试成绩查询时间为7月20日。希望各位考生同学注意2013年的护士资格考试报名动向。

四、考试内容安排：

1、考试内容编排形式由学科到系统。

2011年的新大纲打破内、外、妇、儿、基础护理学的分类方法，变成现在的基础护理知识和技能、循环系统疾病病人的护理、传染科病人疾病的护理等按系统分类法，共21章内容。

2、考试涉及学科由专科到全能。

新增6门考试内容：精神障碍病人的护理、生命发展保健、中医基础知识、法规与护理管理、护理伦理、人际沟通。

2011年执业护士资格考试加大了医学人文部分的考试比例，要求护士在特定的疾病背景下，掌握为完成特定的护理任务所需要的特定护理知识，完成护理工作应该具备的医学基础知识、护理专业知识和技能以及与护理工作有关的社会医学、人文知识等。考试内容在涵盖医学心理、医学伦理和卫生法规3个学科的基础上，研究和改革护士资格考试医学人文的考试内容和方法；加大考核力度，旨在帮助考生提高医学人文素质，适应生物-心理-社会医学模式的转化，真正做到以人的健康为中心，将人文关怀贯穿在护理工作的全过程，更好地

为病人服务。

3、增加了护理问题和健康教育。

这一部分内容原来是2008年护士执业大纲要求熟练掌握的内容，在2009年、2010年的大纲变化中均被删除，在2011年新大纲中再次出现，预示着护理问题和健康教育将是今后护士执业资格考试考核的一个方向，需要考生特别注意。

4、考试大纲的形式改变，抽象化考试内容灵活。

2010年之前，大纲针对每个科目都明确标注了“了解、掌握、熟练掌握”等提示，新大纲则完全取消了掌握程度的具体要求，这无疑加大了今后护士执业资格考试通过的难度。

5、增加和删除。

考试内容：增加了新的疾病种类，删除了总论部分的内容。

考试题型：题型题量有变化，备考要注意各章节的内在联系。全部采用选择题，每个科目考试题量为120～160题。

目前，护士执业资格考试仍全部采用选择题纸笔考试形式，考试题型有A1、A2、A3、A4四种题型。改革后的考试临床病例题分量增大，各题型所占比重为A1型题占20%，A2型题(临床病例题)占60%，A3/A4型题(临床病例题)占20%.A1型题(单句型最佳选择题)以简明扼要地提出问题为特点，考查考生对单个知识点的掌握情况。

A2型题(病历摘要型最佳选择题)是以叙述一段简要病历为特点，考查考生的分析判断能力。

A3型题(病历组型最佳选择题)是叙述一个以患者为中心的临床情景，针对相关情景提出测试要点不同的2～3个相互独立的问题。

A4型题(病历串型最佳选择题)是叙述一个以单一患者或家庭为中心的临床情景，拟出2～3个相互独立的问题。问题可随病情的发展逐步增加部分新信息，以考查临床综合能力。

五、考试计划安排

中职生护士资格考试通过率平均50%。

对护士资格证考试，功夫一定要下在平时，临时突击可能偶尔出成绩，但是必胜的信心就不是那么十足了。你既然做好了计划，就一定要去实现它，报着一种必胜的信心，并付诸实践，那问题就不是很大的。平时一定要多看书，因为考试范围很广，所以那些角落的东西都要看到，重要的地方就拿笔作一下标记，下次看的时候就很容易了，提出以下建议，供广大考生复习时参考

1、牢牢抓住指定教材的内容

教材是考试复习的基础资料。2011年护士执业资格考试卫生部指定教材为人民卫生出版社发行，全国护士执业资格考试用书编写专家委员会编写的考试指导用书《2011全国护士执业资格考试指导》。建议考生以指定教材的各章节内容、观点为基础资料进行复习。

2、制定合理的复习计划

一个章节内容复习结束后，都要重复对这一章节内容的多次复习及相关习题的练习以加深理解，不要采取从头到尾的复习方法。如你在复习循环系统时，要反复巩固两三遍后方可进行下一章节内容的复习。日常要经常为自己安排模拟考试，更多的积累考试经验。很多考生喜欢先松后紧，一开始并不在意，到考前突击复习，搞得十分紧张，不如笨鸟先飞。

3、选择具有科学教学设计的考前辅导

考生往往希望复习的范围越小越好，有些考生甚至把全部希望寄托在做练习题、考前的押题上。这种心情可以理解，但经验表明，要想顺利通过考试，应首先对重点知识点做全面掌握，同时配合练习题加以巩固。考生只有充分准备，在考试时才能游刃有余，切不可抱有侥幸心理。

4、掌握应试技巧

1）考试时，应考人员在拿到答题卡后，应首先用黑色、蓝色墨水笔（签字笔）或圆珠笔在答题卡姓名栏填写姓名，在准考证号空白格填写准考证号（阿拉伯数字），每格一个数字。然后用2B铅笔涂黑准考证号数字下面对应的信息点，同时涂黑对应的考试科目的信息框。

2）考试时，要认真阅读试题，找出正确答案，然后在答题卡对应题号下涂黑所选信息点。注意不要错位。

3）填涂技巧：为保证光电阅读器准确无误地识别所涂的信息点，填涂时用铅笔横向涂写数笔，黑度以盖住信息点的[ ]为准。

4）如需要修改，一定要用橡皮擦干净后，再重新填涂，以免引起机器读卡错误，造成不必要的失分。

希望各位同学为2013年护士资格考试做好准备，祝大家能够学有所能，顺利过关！

第四篇：基金从业资格证科目一考点

基金从业资格考试（科目一）

1、行为监控以日常经营中发生的事件和交易为对象，包括基金管理人的经理层和监控人员的活动。

2、基金信息披露是指基金市场上的有关当事人在基金募集、上市交易、投资运作等一系列环节中，依照法律法规规定向社会公众进行的信息披露。

3、基金的转换费由：“转出基金的赎回费”和“申购费补差”组成。“申购费补差”指两只转换的基金申购费率的差额部分。转换费率=与转入基金的申购费的差值+转出基金的赎回费。

4、基金业协会是证券投资基金行业的自律性组织，是社会团体法人。会员分为三类：普通会员、联席会员、特别会员。普通会员包含：基金管理人和基金托管人;联席会员包含：基金服务机构;特别会员包含：证券期货交易所、登记结算机构、指数公司、地方基金业协会及其他资产管理相关机构。

5、申购份额通常在T+2日之内确认，确认后的下一工作日就可以赎回。(申请的成功与否应以注册登记机构的确认结果为准。认购申请被确认无效的，认购资金将退回投资人资金账户。认购的最终结果要待基金募集期结束后才能确认。)

6、注册公开募集基金，由拟任基金管理人向中国证监会提交下列文件：①申请报告;②基金合同草案;③基金托管协议草案;④招募说明书草案;⑤律师事务所出具的法律意见书;⑥中国证监会规定提交的其他文件。

7、场外赎回可按份额在场外的持有时间分段设置赎回费率;场内赎回为固定赎回费率，不可按份额持有时间分段设置赎回费率。赎回费在扣除手续费后，余额不得低于赎回费总额的25%，并应当归入基金财产。

8、内幕交易，是指利用内幕信息进行证券交易，以为自己或者他人牟取利益。

9、职业道德，也称职业道德规范，是一般社会道德在职业活动和职业关系中的特殊表现，是与人们的职业行为紧密联系的符合职业特点要求的道德规范的总和。它既是对从业人员在职业活动中行为的要求，同时又是职业对社会所负的道德责任与义务的体现。职业道德具有特殊性、继承性、规范性、具体性。

10、岗位教育，是指在基金从业人员就业上岗之后，对其所进行的业务能力和职业道德的继续教育。岗位教育主要是通过在职培训的方式来完成。

11、研究业务控制的主要内容：(1)研究工作应保持独立、客观。(2)建立严密的研究工作业务流程，形成科学、有效的研究方法。(3)建立投资对象备选库制度，研究部门根据基金契约要求，在充分研究的基础上建立和维护备选库。(4)建立研究与投资的业务交流制度，保持通畅的交流渠道。(5)建立研究报告质量评价体系。

12、托管人召集基金份额持有人大会的，应至少提前30日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。

13、基金信息披露包含：(1)基金招募说明书(2)基金合同(3)基金托管协议(4)基金份额发售公告(5)基金募集情况(6)基金合同生效公告(7)基金份额上市交易公告书(8)基金资产净值、基金份额净值(9)基金份额申购、赎回价格(10)基金定期报告，包括基金报告、基金半报告和基金季度报告(11)临时报告(12)基金份额持有人大会决议(13)基金管理人、基金托管人的基金托管部门的重大人事变动(14)涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼(15)澄清公告(16)中国证监会规定的其他信息。

14、基金监管的基本原则，是贯穿于基金监管活动始终的、起统帅和指导作用的基本准则。基金监管的基本原则包括：(一)保障投资人利益原则;(二)适度监管原则;(三)高效监管原则;(四)依法监管原则;(五)审慎监管原则;(六)公开、公平、公正监管原则。

15、基金根据法律形式可以将基金分为契约型基金、公司型基金等。根据运作方式可以将基金分为封闭式基金和开放式基金。根据投资对象可以将基金分为股票基金、债券基金、货币市场基金和混合基金等。根据投资目标可以将基金分为增长型基金、收入型基金和平衡型基金。根据投资理念可以将基金分为主动型基金与被动(指数)型基金。根据募集方式可以将基金分为公募基金和私募基金。根据基金的资金来源和用途可以将基金分为在岸基金和离岸基金。

16、设立基金管理公司的条件:(1)股东符合《证券投资基金法》和《证券投资基金管理公司管理办法》的规定;(2)有符合《证券投资基金法》、《公司法》以及中国证监会规定的章程;(3)注册资本不低于1亿元人民币，且股东必须以货币资金实缴，境外股东应当以可自由兑换货币出资;(4)有符合法律、行政法规和中国证监会规定的拟任高级管理人员以及从事研究、投资、估值、营销等业务的人员，拟任高级管理人员、业务人员不少于15人，并应当取得基金从业资格;(5)有符合要求的营业场所、安全防范设施和与业务有关的其他设施;(6)设置了分工合理、职责清晰的组织机构和工作岗位;(7)有符合中国证监会规定的监察稽核、风险控制等内部监控制度;(8)经国务院批准的中国证监会规定的其他条件。

17、投资者购买基金就相当于用很少的资金购买了一篮子股票。在多数情况下，某些股票价格下跌造成的损失可以用其他股票价格上涨产生的盈利来弥补，因此可以充分享受到组合投资、分散风险的好处。

18、ETF基金合同生效后，基金管理人可向证券交易所申请上市。证券交易所在开市后根据申购、赎回清单和组合证券内各只证券的实时成交数据，计算并每15秒发布一次基金份额参考净值(IOPV)，供投资者交易、申购、赎回基金份额时参考。

19、投资者教育，是指针对个人投资者所进行的有目的、有计划、有组织地传播有关投资知识，传授有关投资经验，培养有关投资技能，倡导理性的投资观念，提示相关的投资风险，告知投资者的权利和保护途径，提高投资者素质的一项系统的社会活动。其目的就是用简单的语言向投资者解释他们在投资过程中所面临的各种问题以及应对措施。

20、认购费率计算：1.净认购金额=认购金额/(1+认购费率)2.认购费用=认购金额-净认购金额(注：对于适用固定金额认购费的认购，认购费用=固定认购费金额)

21、赎回费率计算：1.赎回金额=赎回总额-赎回费用2.赎回总额=赎回数量×赎回日基金份额净值3.赎回费用=赎回总额×赎回费率

22、基金宣传推介材料，是指为推介基金向公众分发或者公布，使公众可以普遍获得的书面、电子或者其他介质的信息，包括：①公开出版资料;②宣传单、手册、信函、传真、非指定信息披露媒体上刊发的与基金销售相关的公告等面向公众的宣传资料;③海报、户外广告;④电视、电影、广播、互联网资料、公共网站链接广告、短信及其他音像、通信资料;⑤中国证监会规定的其他材料。

23、基金销售机构销售基金产品一般以4Ps营销理论为指导。传统4Ps营销理论是指由于市场需求会受到一些营销因素的影响，企业为获得更多的利润，就需要有效地组合这些营销要素来满足市场的需求。这些要素可以归纳为产品、价格、渠道、促销。

24、在岸基金是指在本国募集资金并投资于本国证券市场的证券投资基金。由于在岸基金的投资者、基金组织、基金管理人、基金托管人及其他当事人和基金的投资市场均在本国境内，所以基金的监管部门比较容易运用本国法律法规及相关技术手段对证券投资基金的投资运作行为进行监管。（本对本）

25、离岸基金是指一国(地区)的证券投资基金组织在他国(地区)发售证券投资基金份额，并将募集的资金投资于本国(地区)或第三国证券市场的证券投资基金。(本外投本外)

26、当基金发生涉及托管人及托管业务的重大事件时，例如，基金托管人的专门基金托管部门的负责人变动，该部门的主要业务人员在1年内变动超过30%，托管人召集基金份额持有人大会，托管人的法定名称或住所发生变更，发生涉及托管业务的诉讼，托管人受到监管部门的调查或托管人及其托管部门的负责人受到严重行政处罚，等等，托管人应当在事件发生之日起2日内编制并披露临时公告书，并报中国证监会及地方监管局备案

27、股票、债券、基金的差异：反映的经济关系不同;所筹资金的投向不同;投资收益与风险大小不同

28、基金销售机构办理基金销售业务，可以按照基金合同和招募说明书的约定向投资人收取认购费、申购费、赎回费、转换费和销售服务费等费用。

29、基金定期公告包含：基金季度报告;基金半报告;基金报告。

30、基金管理人信息披露合规性风险是指基金管理人在信息披露过程中，违反相关法律法规和公司规章，对基金投资者形成了误导或对基金行业造成了不良声誉，受到处罚和声誉损失的风险。

31、根据《基金管理公司风险管理指引(试行)》，信息披露合规性风险管理主要措施包括：(1)建立信息披露风险责任制，将应披露的信息落实到各相关部门，并明确其对提供的信息的真实、准确、完整和及时性负全部责任。(2)信息披露前应经过必要的合规性审查。

32、基金销售适用性是指基金销售机构在销售基金和相关产品的过程中，注重根据基金投资人的风险承受能力销售不同风险等级的产品，把合适的产品卖给合适的基金投资人。

33、资金结算分清算和交收两个环节。

34、清算是按照确定的规则计算出基金当事各方应收应付资金数额的行为。

35、交收是基金当事各方根据确定的清算结果进行资金的收付，从而完成整个交易过程由于基金申购和赎回的资金清算依据注册登记机构的确认数据进行，为保护基金投资人的利益，有关法规明确规定，基金管理人应当自收到投资者的申购(认购)、赎回申请之日起3个工作日内，对该申购(认购)、赎回申请的有效性进行确认。

36、金融机构是金融市场上最重要的中介机构，是储蓄转化为投资的重要渠道。金融机构在金融市场上充当资金的供给者、需求者和中间人等多重角色，它既发行、创造金融工具，也在市场上购买各类金融工具;既是金融市场的中介人，也是金融市场的投资者、货币政策的传递者和承受者。金融机构作为机构投资者在金融市场具有支配性的作用。

37、私募基金的合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承担能力，投资于单只私募基金的金额不低于100万元且符合下列相关标准的单位和个人：①净资产不低于1000万元的单位;②金融资产不低于300万元或者最近3年个人年均收入不低于50万元的个人。上述金融资产包括银行存款、股票、债券、基金份额、资产管理计划、银行理财产品、信托计划、保险产品、期货权益等

38、货币市场基金收益公告可分为三类：即封闭期的收益公告、开放日的收益公告和节假日的收益公告。

39、开放式基金份额的登记，是指基金注册登记机构通过设立和维护基金份额持有人名册，确认基金份额持有人持有基金份额的事实的行为。基金份额登记具有确定和变更基金份额持有人及其权利的法律效力，是保障基金份额持有人合法权益的重要环节。

40、开放式是指基金发起人在设立基金时，基金单位或者股份总规模不固定，可视投资者的需求，随时向投资者出售基金单位或者股份，并可以应投资者的要求赎回发行在外的基金单位或者股份的一种基金运作方式。

41、封闭式基金是指基金的发起人在设立基金时，限定了基金单位的发行总额，筹足总额后，基金即宣告成立，并进行封闭，在一定时期内不再接受新的投资。

42、基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

43、开放式基金合同生效后，可以在基金合同和招募说明书规定的期限内不办理赎回，但该期限最长不超过3个月。

44、基金募集失败则基金管理人以固有财产承担因募集行为而产生的债务和费用;在基金募集期限届满后30日内返还投资者已缴纳的款项，并加计银行同期存款利息。

45、私募登记资料：填报基金管理人基本信息、高级管理人员及其他从业人员基本信息、股东或合伙人基本信息、管理基金基本信息。登记时限：材料完备的，基金业协会应当自收齐登记材料之日起20个工作日内，以通过网站公示私募基金管理人基本情况的方式，为私募基金管理人办结登记手续。

46、基金管理人的基金宣传推介材料，应当事先经基金管理人负责基金销售业务的高级管理人员和督察长检查，出具合规意见书，并自向公众分发或者发布之日起5个工作日内报主要经营活动所在地中国证监会派出机构备案。

47、基金托管协议是基金管理人和基金托管人签订的协议，主要目的在于明确双方在基金财产保管、投资运作、净值计算、收益分配、信息披露及相互监督等事宜中的权利义务及职责，确保基金财产的安全，保护基金份额持有人的合法权益。

48、开放式基金净值每日披露，封闭式基金净值每周披露一次。

49、公募基金客户服务的原则：客户至上原则，有效沟通原则，安全第一原则，专业规范原则。

50、巨额赎回是指当开放式基金的当日净赎回量(赎回申请总数扣除申购申请总数后的余额)超过基金规模的10%。

51、注册登记机构的责任：(1)建立并管理投资者基金份额账户;(2)负责基金份额登记，确认基金交易;(3)发放红利;(4)建立并保管基金投资者名册;(5)基金合同或者登记代理协议规定的其他职责。

52、根据债券发行者，可将债券分为政府债券、企业债券、金融债券等。根据债券到期日，可将债券分为短期债券、长期债券等。根据债券信用等级，可将债券分为低等级债券、高等级债券等。根据自身特点，可分为标准债券型基金、普通债券型基金、其他策略型的债券基金(如可转债基金)。

53、上市交易公告书中披露的基金品种：封闭式基金、上市开放式基金(LOF)、交易型开放式指数基金(ETF)、分级基金子份额。

54、基金代销机构包括：商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构以及独立基金销售机构。

55、中国证监会工作人员依法履行职责，进行调查或检查时，不得少于2人，并应出示合法证件;对调查或者检查中知悉的商业秘密负有保密的义务。

56、基金管理人、基金托管人既是基金的当事人，又是基金的主要服务机构。

57、除基金管理人与基金托管人外，基金市场还有许多面向基金提供各类服务的其他机构。这些机构主要包括基金销售机构、销售支付机构、份额登记机构、估值核算机构、投资顾问机构、评价机构、信息技术系统服务机构以及律师事务所、会计师事务所等。

58、认购份额=(净认购金额+认购利息)/基金份额面值

59、董事会对公司的合规管理承担最终责任，履行以下合规职责：(1)审议批准合规政策，监督合规政策的实施，并对实施情况进行评估。(2)审议批准公司合规报告，对合规报告中反映出的问题，采取措施解决。(3)根据总经理提名决定合规负责人的聘任、解聘及薪酬事项。(4)决定公司合规管理部门的设置及其职能。(5)保证合规负责人独立与董事会、董事会相关委员会，如审计委员会或者其他专业委员会沟通。(6)公司章程规定的其他合规责任。

60、适时性原则:内部控制制度的制定应当随着有关法律法规的调整和公司经营战略、经营方针、经营理念等内外部环境的变化进行及时的修改或完善。

61、依据《证券投资基金法》的规定，基金业协会的职责包括：①教育和组织会员遵守有关证券投资的法律、行政法规，维护投资人合法权益;②依法维护会员的合法权益，反映会员的建议和要求;③制定和实施行业自律规则，监督、检查会员及其从业人员的执业行为，对违反自律规则和协会章程的，按照规定给予纪律处分;④制定行业执业标准和业务规范，组织基金从业人员的从业考试、资质管理和业务培训;⑤提供会员服务，组织行业交流，推动行业创新，开展行业宣传和投资人教育活动;⑥对会员之间、会员与客户之间发生的基金业务纠纷进行调解;⑦依法办理非公开募集基金的登记、备案;⑧协会章程规定的其他职责。

62、投资者教育，是指针对个人投资者所进行的有目的、有计划、有组织地传播有关投资知识，传授有关投资经验，培养有关投资技能，倡导理性的投资观念，提示相关的投资风险，告知投资者的权利和保护途径，提高投资者素质的一项系统的社会活动。其目的就是用简单的语言向投资者解释他们在投资过程中所面临的各种问题以及应对措施。

63、保守秘密，要求基金从业人员不得向第三者透露作为秘密的信息，也不得公开尚处于禁止公开期间的信息。

64、投资者教育工作的六个基本原则：①投资者教育应有助于监管者保护投资者。②投资者教育不应被视为是对市场参与者监管工作的替代。③证券经营机构应当承担各项产品和服务的投资者教育义务，将投资者教育纳入各业务环节。④投资者教育没有一个固定的模式。相反地，它可以有多种形式，这取决于监管者的特定目标、投资者的成熟度和可供使用的资源。⑤鉴于投资者的市场经验和投资行为成熟度的层次不一，因此并不存在广泛适用的投资者教育计划。⑥投资者教育不能也不应等同于投资咨询。

65、目前国内的保本型基金资金进行本金保障。设定的保本范围是，基金发行是认购基金份额的持有人并持有到期，会在到期日对其投资的初始本金提供安全保障，也就是到期赎回净值加上历史累计分红如果低于投资本金的话会有担保方提供本金担保。

66、居民是金融市场上主要的资金供给者。居民为了预防未来支出的不确定性或出于节俭等目的，将收入的一部分用于储蓄。不少居民动用储蓄资金投资于股票、债券、基金等资本市场工具，投资于保险市场或参与黄金市场交易，组合其金融资产，实现风险和收益的最佳匹配。居民投资者是金融市场供求均衡的重要力量。

67、根据《证券投资基金法》规定，基金管理人、基金托管人在管理、运用基金财产，从事证券投资基金活动，应当遵循自愿、公平、诚实信用的原则，不得损害国家利益和社会公共利益。

68、基金销售机构应该建立科学的聘用、培训、考评、晋升、淘汰等人力资源管理制度，确保基金销售人员具备与岗位要求相适应的职业操守和专业胜任能力。

69、基金管理人一般拥有大量的专业投资研究人员和强大的信息网络，能够更好地对证券市场进行全方位的动态跟踪与深入分析。将资金交给基金管理人管理，使中小投资者也能享受到专业化的投资管理服务。

70、忠诚尽责，是调整基金从业人员与其所在机构之间关系的职业道德规范。

71、忠诚尽责要求基金从业人员在工作中要做到两个方面：一是廉洁公正;二是忠诚敬业。

72、直接关系型客户群体包括营销人员的亲戚、朋友、街坊邻居、师生、同事。

73、基金客户服务有四大特点：专业性、规范性、持续性、时效性。

74、基金客户档案管理是基金销售管理的重要内容与基础，而不能仅仅把它理解为客户资料的收集、整理和存档。

75、建立完善的客户档案管理系统和规程以及保密制度，对于提高营销效率、扩大市场占有率以及与客户建立长期稳定的业务联系具有重要的意义。

76、客户身份资料，自业务关系结束当年计起至少保存15年，交易记录自交易记账当年记起至少保存15年。（销售相关资料也是保存15年）

77、数据的保存——应逐日备份并异地妥善存放，对系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份在不可修改的介质上至少保存15年。

78、在内部建立完善的信息管理体系，设置必要的信息管理岗位，信息技术负责人和信息安全负责人不能由同一人兼任，对重要业务环节实行双人双岗。

79、道德与法律的关系：目的一致、内容交叉、功能互补、相互促进。

80、自觉遵守道德规范的具体表现：1.基金从业人员应当严格遵守法律法规等行为规范，当不同效力级别的规范对同一行为均有规定时，应选择遵守更为严格的规范。2.基金从业人员应当自觉遵守《自律准则》规定的各类行为规范。3.基金从业人员应当积极配合基金监管机构的监管。4.负有监督职责的基金从业人员，要忠实履行自己的监督职责，及时发现并制止违法违规行为，防止违法违规行为造成更加严重的后果。5.普通的基金从业人员，尽管不负有监督职责，但是也应当监督他人的行为是否符合法律法规的要求。一旦发现违法违规的行为，应当及时制止并向上级部门或者监管机。

82、专业化的私募投资基金，大型多元化金融机构下设的直接投资部门，在国内，由中方机构发起、外资进行入股，如联想控股的成员企业弘毅投资，是专门从事股权投资及管理业务的机构;大型企业的投资基金部门，这些部门主要为它们的母公司制定并执行与其发展战略相匹配的投资组合战略;具有政府背景的投资基金等。

83、资产管理行业的功能和作用：(1)资产管理行业能够为市场经济体系有效配置资源，使有限的资源配置到最有效率的产品和服务部门，提高整个社会经济的效率和生产服务水平。(2)通过资产管理行业专业的管理活动，能够帮助投资人搜集、处理各种和投资有关的宏观、微观信息，提供各类投资机会，帮助投资者进行投资决策，并提供决策的最佳执行服务，使投资融资更加便利。(3)资产管理行业创造出十分广泛的投资产品和服务，满足投资者的各种投资需求，使资金的需求方和提供方能够便利的连接起来。(4)资产管理行业还能对金融资产合理定价，给金融市场提供流动性，降低交易成本。

84、基金持有人是指持有基金单位或基金股份的自然人和法人，也就是基金的投资者，是基金受益凭证的持有者。作为基金的受益人，基金持有人享有基金资产的一切权益。

85、《私募投资基金监督管理暂行办法》发布以来，证监会重申了《办法》中三类禁止行为，分别是禁止不公平对待所管理的不同基金财产，禁止利用基金财产或职务之便牟取利益，禁止泄露因职务便利获取的未公开信息从事交易活动。

86、合规管理的原则包括公开、公平、公正原则;诚实信用原则;反不正当竞争原则。

87、企业风险管理基本框架包括八个方面内容：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及行为监控八个要素构成。

88、基金管理人的基金宣传推介材料，应当事先经基金管理人负责基金销售业务的高级管理人员和督察长检查，出具合规意见书，并自向公众分发或者发布之日起5个工作日内报主要经营活动所在地中国证监会派出机构备案。其他基金销售机构的基金宣传推介材料，应当事先经基金销售机构负责基金销售业务和合规的高级管理人员检查，出具合规意见书，并自向公众分发或者发布之日起5个工作日内报工商注册登记所在地中国证监会派出机构备案。（基金宣传推介材料都是5日备案）

89、QDII合同说明书披露的信息：信息披露所使用的语言及币种选择，基金合同、基金招募说明书中的特殊披露要求，净值信息的披露频率要求，境外投资顾问和境外托管人信息，境外证券投资信息，外币交易及外币折算相关的信息，临时公告中的特殊披露要求。

90、基金公开募集应不低于200人报备。

91、职业道德的作用：调整职业关系、提升职业素质、促进行业发展。

92、投资者教育的内容包括资决策教育、资产配置教育、权益保护教育。

94、基金管理人内部控制的重要性：保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念，防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展，确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

95、内部机制控制建设包括：一是员工自律;二是各部门主管(包括监察稽核)的检查监督;三是公司管理层对人员和业务的监督控制;四是董事会或者其领导下的专门委员会的检查、监督、控制和指导。

96、相互制约指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。98、为基金提供服务的基金托管人、基金管理人一般按基金合同的规定从基金资产中收取一定比例的托管费、管理费，并不参与基金收益的分配。

99、基金投资收益在扣除由基金承担的费用后的盈余全部归基金投资者所有，基金投资者一般会按照所持有的基金份额比例进行分配。（先扣费用剩余的再分配）

100、基金信息技术系统服务是指为基金管理人、基金托管人和基金服务机构提供基金业务核心应用软件开发、信息系统运营维护、信息系统安全保障和基金交易电子商务平台等的业务活动。

基金从业资格科目一（数字有关）

45.基金管理公司变更持有5%以上股权的股东，变更公司的实际控制人，或者变更其他重大事项，应当报经国务院证券监督管理机构批准。国务院证券监督管理机构应当自受理申请之日起60日内作出批准或者不予批准的决定，并通知申请人

46.净资产低于实收资本的50%，或者或有负债达到净资产的50%时，不得成为基金管理公司实际控制人。

48.基金托管人职责终止的，基金份额持有人大会应当在6个月内选任新基金托管人。

49.基金公司主要股东为法人或其他组织的，净资产不低于2亿元人民币。50.设立管理公开募集基金的基金管理公司注册资本不低于1亿元人民币，且必须为实缴货币资本。（2亿主法人、股东；1亿管理注册资本）

51.中国证监会自受理基金管理公司设立申请之日起6个月内，以审慎监管原则依法审查，做出批准或不予批准的决定。52.中国证监会应当自受理基金募集申请之日起6个月内做出注册或者不予注册的决定。（证监会批准设立公司或募集基金6个月内批复）

53.基金募集失败，基金管理人应当在基金募集期限届满后30日内返还投资人已交纳的款项，并加计银行同期存款利息。

54.基金业协会应当在私募基金登记材料齐备后的20个工作日内，通过网站公告私募基金名单及其基本情况的方式，为私募基金办结登记手续。55.2012年6月中国证券投资基金业协会正式成立，原中国证券业协会基金公司会员部的行业自律职责转入中国证券投资基金业协会。

56.基金份额持有人大会就审议事项做出决定，应当经参加大会的基金份额持有人所持表决权的1/2以上通过

57.基金份额持有人大会应当有代表1/2以上基金份额的持有人参加，方可召开

58.召开基金份额持有人大会，召集人应当至少提前30日公告基金份额持有人大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。59.对基金管理公司持有5%以上股权的非主要股东，非主要股东为自然人的，个人金融资产不低于1000万元 人民币，在境内外资产管理行业从业5年以上。

60.基金公司主要股东为自然人的，个人金融资产不低于3000万元人民币，在境内外资产管理行业从业10年以上。

61.依据《证券投资基金法》的规定，基金管理人的董事、监事和高级管理人员，应当熟悉证券投资方面的 法律、行政法规，具有3年以上与其所任职务相关的工作经历。

62.我国基金信息披露制度体系可分为国家法律、部门规章、规范性文件与自律性规则四个层次。其中，《证券投资基金法》是我国法律对基金信息披露进行规范的法律文本之一，其于2004年6月1日起施行

63.修订后的《证券投资基金法》于2013年6月1日正式实施

64.ETF基金T日现金差额相关内容应在T+1日的申购、赎回清单中公告。66.T日买入LOF基金份额自T+1日起即可在深圳证券交易所卖出或赎回。67.当发生巨额赎回及部分延期赎回时，基金管理人应立即向中国证监会备案，在3个工作日内在至少一种中国证监会指定的信息披露媒体公告，并说明有关处理方法

68.目前我国基金注册登记业务的通常做法，投资人申购基金成功后，基金注册登记人在T+1日为投资人办理登记权益手续，投资人通常在T+2日（含该日）后有权赎回该部分基金份额。

69.我国境内基金申购款一般在T+2日内到达基金银行存款账户，赎回款于（T+3）日内从基金的银行存款账户划出。

70.货币市场基金的赎回资金划付较快一些，一般T+1日即可从基金的银行存款账户划出，最快可在划出当 日到达投资者资金账户 71.投资者将上市开放式基金份额从TA系统转入证券登记系统，自T+2日开始，投资者可以通过转入方证券营业部申报在深圳证券交易所卖出或赎回基金份额。

72.投资者提交基金认购申请后，一般可于T+2日后到办理认购的网点查询认购申请的受理情况。

73.我国封闭式基金在达成交易后，二级市场交易份额和股份的交割是在T+0日，资金交割是在T+1日完成。

74.我国基金交易佣金不得高于0.3%，起点5元，由证券公司向投资者收取。

75.基金管理人应当在基金份额发售的3日前公布招募说明书、基金合同及其他有关文件。

76.基金管理人应当自收到投资者的申购（认购）、赎回申请之日起3个工作日内，对该申购（认购）、赎回申请的有效性进行确认。

77.基金管理人应当自收到验资报告之日起10日内，向中国证监会提出备案申请和验资报告，办理基金备案手续

78.基金连续两个开放日以上发生巨额赎回，基金管理人已经接受的赎回申请可以延缓支付赎回款项，但不得超过正常支付时间20个工作日，并应当在至少一种中国证监会指定的信息披露媒体公告。

79.依据证券投资法规规定，我国封闭式基金的募集期限为3个月。80.ETF基金份额折算比例以四舍五人的方法保留小数点后8位。81.信息披露义务人应当在重大事件发生之日起2日内编制并披露临时报告书。

82.当影子定价法与摊余成本法确定的基金资产净值偏离度的绝对值达到或者超过0.5%时，基金管理人应进行临时报告。

83.管理人召集基金份额持有人大会的，应至少提前30日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程 序和表决方式等事项。

84.①基金管理人在每年结束后90日内，在指定报刊上披露报告摘要，在管理人网站上披露报告 全文；②在上半年结束后60日内，在指定报刊上披露半报告摘要，在管理人网站上披露半报 告全文；③在每季结束后15个工作日内，在指定报刊和管理人网站上披露基金季度报告。

85.基金销售机构的客户身份资料自业务关系结束当年起至少保存15年 86.与销售有关的其他资料自业务发生当年起至少保存15年

87.在发现有可疑交易或者行为时，在其发生后10个工作日内，向中国反洗钱监测分析中心报告。

88.检测客户现金收支或款项划转情况，对符合大额交易标准的，在该大额交易发生后5个工作日内，向中国反洗钱监测分析中心报告。

89.收取销售服务费的，对持有持续期少于30日的投资人收取不低于0.5%的赎回费，并将上述赎回费全额计入基金财产。90.不收取销售服务费的，对持有持续期少于7日的投资人收取不低于1.5%的赎回费；对持有持续期少于30日的投资人收取不低于0.75%的赎回费，并将上述赎回费全额计入基金财产；对持有持续期少于3个月的投资人收取不低于0.5%的赎回费，并将不低于赎回费总额的75%计入基金财产；对持有持续期长于3个月但少于6个月的投资人收取不低于0.5%的赎回费，并将不低于赎回费总额的50%计入基金财产；对持有持续期长于6个月的投资人，应当将不低于赎回费总额的25%计入基金财产。

91.基金管理人的基金宣传推介材料应当自向公众分发或发布之日起5个工作日内报主要经营活动所在地中国证监会派出机构备案。

92.基金经营机构的客户交易记录自交易记账当年计起至少保存5年。基金销售机构的客户交易记录自交易记账当年计起至少保存15年。

93.对于系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份在不可修改的介质上至少保存15年。

94.基金经营机构应妥善保存交易时段客户交易区的监控录像资料，保存期限不得少于6月。

95.基金经营机构应妥善保存客户交易终端信息和开户资料电子化信息，保存期限不得少于20年。

96.基金管理人应当设立监察稽核部门，对公司经营层负责，开展监察稽核工作

97.基金管理公司应当设立督察长，对董事会负责，经董事会聘任，报证券监督管理机构核准。

98.督察长应当指导、督促公司妥善处理投资人的重大投诉，保护投资人的合法权益。

99.督察长发现基金及公司运作中存在问题时，应当及时告知公司总经理和相关业务负责人，提出处理意见和整改建议，并监督整改措施的制定和落实。100.QDII基金份额净值应当至少每周计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并披露

第五篇：报关员考试辅导讲义第七章

第七章 海关统计制度

第一节 海关统计制度

一、海关统计概述

(一)含义

海关统计是海关依法对进出口货物贸易的统计，是国民经济统计的组成部分。

(二)性质(了解)

1.海关统计是国家进出口货物贸易统计。

2.海关统计是国民经济统计的重要组成部分。

3.海关统计是国家制定对外贸易政策，进行宏观调控的重要依据。

4.海关统计是研究我国对外贸易发展和国际经济贸易关系的重要资料。

5.海关统计客观地反映了我国对外贸易进出口和海关依法行政的过程和结果。

(三)特点(了解)

1.全面性 2.可靠性 3.国际可比性

(四)任务和作用(了解)

1.任务 2.作用

二、海关统计制度的基本内容

(一)海关统计资料的管理

1、海关统计数据的收集

(1)海关统计数据的原始资料(了解)

海关统计数据的原始资料是经海关确认的进出口货物报关单及其他单证。

(2)海关统计数据的收集(考点)

进出口货物报关单海关作业联是统计部门收集整理进出口统计数据的原始凭证和唯一资料来源。

2、海关统计数据的审核(了解)

各关统计数据的审核模式是：电子审核、人工专业化审核、现场接单审核、通关数据综合复核、统计数据最终审核。

3.海关统计资料的编制(了解)

是指对所收集的统计数据，进行科学的汇总与加工整理，使之系统化、条理化，成为能够反映进出口货物贸易特征的综合统计资料。

4.海关统计资料的发布(了解)

(二)海关统计范围

※列入我国海关统计范围的货物必须同时具备两个条件：(考点)

一是：跨越我国经济领土边界的物质商品流动;

二是：改变我国的物质资源存量。

※我国将进出口货物分为列入海关统计的进出口货物、单项统计货物和不列入海关统计的货物三类。

1、列入海关统计的进出口货物(考点，P420)

2、不列入海关统计的货物(重要考点，P420)

3、不列入海关统计但实施单项统计的货物(考点，P421)

(三)海关统计基本项目

进出口货物的统计项目包括

1.海关统计商品分类

《海关统计商品目录》是以世界海关组织制定的《协调制度》为基础编制的，采用8位数编码的结构。《统计商品目录》分为22类，99章，第98、99章是根据我国海关统计的需要设置的。

2.数(重)量统计的规定

3.海关统计价格(考点)

(1)按统计价格的货币计算

分别以人民币和美元统计，进出口货物的价格以其他货币计价的，应当分别按照海关征税适用的中国银行折算价以及国家外汇管理部门按日公布的各种外币与美元的折算率，折算成美元值和人民币值进行统计。

(2)价格统计的规定

进口货物的价格，按照货价、货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费之和统计;(进口货物的价格按CIF价格进行统计)

出口货物的价格，按照货价、货物运抵中华人民共和国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费之和统计，其中包含的出口关税税额，应当予以扣除。(出口货物的价格按FOB价格进行统计)

4.海关统计国别(地区)(了解)

5.海关统计经营单位(了解)

6.海关统计贸易方式(了解)

7.海关统计境内目的地、境内货源地(了解)

8.海关统计运输方式(了解)

9.海关统计关别(考点)

海关统计关别由接受申报的海关进行统计。进口转关运输货物，由接受申报的指运地海关进行统计;出口转关运输货物，由接受申报的启运地海关进行统计;进出海关特殊区域的货物，由特殊区域所在地海关进行统计。

10.海关统计时间(考点)

将货物进入或离开一国经济领土的时间作为统计的时间。

我国进口货物按海关放行的日期进行统计;出口货物按海关结关的日期进行统计。

第二节 海关稽查制度

一、海关稽查概述

(一)海关稽查的含义(了解)

1、海关享有依法实施稽查的权能

2、海关稽查具有特定期限(3年)

3、海关稽查针对特定的对象

4、海关稽查具有特定的内容

5、海关稽查具有特定的目的(二)海关稽查的特征(了解)

从本质上看海关稽查是海关监督职能的主要实现方式，也是海关监管制度的主要组成部分。

(三)海关稽查的目标(了解)

1、直接目标

2、最终目标

3、实现海关稽查目标的主要手段

二、海关稽查制度的基本内容

(一)海关稽查的对象

1、海关稽查的企业、单位(重要考点，P429)

2、海关稽查的进出口活动(重要考点，P429)

(二)海关稽查的方式(重点)

包括：常规稽查、专项稽查、验证稽查

(三)对企业帐簿、单证等有关资料的规范性要求(了解)

1、帐簿、单证等有关资料的真实性

2、帐簿、单证等有关资料的保管

3、帐簿、单证等有关资料的报送

(四)稽查制度的实施(重要考点)

1、海关稽查实施程序

(1)稽查通知：海关实施稽查3日前，应当将“稽查通知书”送达被稽查人的法定代表人或者主要负责人或者指定的代表人。

(2)稽查实施：应当组成稽查组，其成员不少于2人。

(3)稽查报告与稽查结论(时间要掌握，参见教材433)

稽查报关报送海关前，应征求被稽查人的意见。被稽查人应当自受到报告之日起7日内，将其书面意见送交海关。海关应当自受到稽查报告之日起30日内，作出海关稽查结论。

2、海关实施稽查时可以行使的职权(熟悉)

3、海关实施稽查时被稽查人的义务(熟悉)

(五)海关稽查对发现问题的处理(熟悉)

(六)与海关稽查相关的法律责任(重要考点，参见教材434)第三节 海关事务担保制度

一、海关事务担保的概述

(一)海关事务担保的含义(了解)

是指与公民、法人或者其他组织为本人或他人办理特定的海关事务或者从事海关特许的经营业务，经海关同意，以规定的方式，保证在规定期限内履行义务或者承担责任的法律行为。

(二)海关事务担保的性质(了解)

1、履行性

2、惩罚性

3、补偿性

(三)海关事务担保的作用(了解)

二、海关事务担保制度的基本内容

(一)海关事务担保的适用

1、海关事务担保的范围

(1)通关事务担保(重要考点)

①办理进出口货物申报纳税手续时，征税要件不明确收发货人或其代理人要求先予放行货物的

②报关时不能交验有关单证，收发货人或其代理人要求放行货物，后补交单证的 ③正在办理减免税手续，货物已运抵进口口岸，收发货人或其代理人申请凭税款担保办理货物验放手续的

④因不可抗力或国家税收政策的调整不能按期缴纳税款在办理相应手续，在实际进出口时，纳税义务人要求海关先放行货物的

⑤暂准进出境货物、进境修理货物、出境加工货物、租赁进出口货物，特殊情事下旅客携带履行自用物品的

⑥无代价抵偿货物进口或出口，原进口货物尚未退运出境或放弃交由海关处理的，或者出口货物尚未退运进境的

⑦进口货物收货人申请减免滞报金期间申请现行提取货物的 ⑧大型高新技术企业实行便捷通关措施的

⑨反倾销初裁决定确立倾销成立并由此对国内产业造成损害，要求提供担保作为临时反倾销措施的。

(2)保税事务担保

①申请人经营海关监管货物运输、仓储等业务的

②经营企业或加工企业涉嫌走私、违规，已被海关立案调查、侦查，案件未审结的，或者因为管理混乱被海关要求整改，在整改期，经营企业提供相当于应缴纳税款金额的保证金或者保证函申请予以备案的

③经营企业或者加工企业租赁厂房、设备或者首次开展加工贸易或者办理加工贸易异地备案或者加工贸易手册申请两次或两次以上延期的，经营企业提供相当于应缴税款金额的保证金或银行保函后申请予以备案

④加工贸易货物已进口，但企业办理加工贸易货物备案手续提交的单证与事实不符，企业不申请退运，而是向海关提供相当于应缴税款金额的保证金或银行保函后，申请继续履行合同。

(3)涉案担保

①纳税义务人在规定的缴纳税款期限内有明显的转移、藏匿其应税货物以及其他财产的迹象的;海关责令纳税义务人向海关提供税款担保的;

②缉私、稽查查获的执行风险较大的追征或补征税款情事的;

③受海关处罚的当事人或者其他法定代表人、主要运输工具负责人在出境前未缴清其应缴的罚款、违法所得和依法追缴的货物、物品、走私运输工具的等值价款的。

④知识产权权利人请求海关扣留侵权嫌疑货物，或收发货人请求海关放行嫌疑侵犯专利权货物的

③经过初步裁定倾销、补贴成立，国务院主管部门公告决定要求提供担保的产品

⑤有违法嫌疑的货物、物品、运输工具无法或不便扣留的;

2、实行总担保的海关事务担保范围

(1)申请经营海关监管货物运输、仓储及报关等特殊业务的

(2)同一被担保人申请对一定期限内发生的多次海关监管行为提供担保的(3)ATA单证册项下暂准出口货物，由中国国际商会统一向海关总署提供总担保

(4)汽车生产企业办理登记备案后，根据汽车零部件进口计划，在汽车零部件进口前向企业所在地海关提供税款总担保

(5)获准实施便捷通关措施的大型高新技术企业与企业所在地主管海关签订“适用便捷通关程序担保书”的

(6)经海关同意，知识产权权利人可以向海关提供金额不低于人民币20万元的总担保

(7)网上支付银行担保，由银行对纳税义务人在一定时期内通过网上支付方式申请缴纳的进出口税费提供的总担保。

3、免予适用

法律、法规、规章等规定可以免除担保的，则可免除担保。“免除担保”优先于“凭担保放行”

4、不予适用

国家对进出境货物、物品有限制性规定，应当提供许可证件而不能提供的，法律规定不予办理担保放行手续。

担保人的资格及担保责任

(二)担保人的资格及担保责任(了解)

1、担保人的资格

2、担保人的担保责任

(三)担保的主要方式(重要考点)

1、人民币、可自由对换的外币

2、汇票、本票、支票、债券、存单

3、银行或者非银行金融机构出具的保函(保函、ATA单证册)

4、海关依法认可的其他财产、权利

单选题(05年考题)

担保人可以以下列财产、权利向海关提供担保()

A、人民币存单 B、各种外币 C、政府主管部门的保函 D、中国人民银行的保函

答案：A

(四)海关事物担保的实施

采用担保资金和担保函

1、担保资金与担保函的使用

(1)担保资金的使用

①保证金，适用下列8种情形(重要考点)

A、海关尚未确定商品归类、完税价格、原产地、进口货物物品数量等征税要件的;

B、正在海关办理减免税审批手续的;

C、申请延期交纳税款的;

D、暂时进出境的;

E、进境修理和出境加工的;

F、因残损、品质不良或者规格不符，纳税义务人申报进口或者出口无代价抵偿货物时，原进口货物尚未退运出境或者尚未放弃交由海关处理的，或者原出口货物尚未退运进境的;

G、对缉私、稽查查获的执行风险较大的追征补征税款情事的;

H、其他按照有关规定应当收取税款保证金的情形。

②风险担保金包括(重要考点)

A、对实施联网监管的相关加工贸易企业收取的风险担保金;

B、对加工贸易货物物品备案征收的风险担保金;

C、对同一经营单位申请将剩余料件结转到另一工厂收取的风险担保金;

D、对从事转关运输的企业收取的风险担保金;

E、对加工区之间往来的货物物品不能按照转关运输办理的企业收取的风险担保金;

F、对进口货物收货人在申请减免滞报金期间因故需先行提取货物收取的风险担保金;

G、对租赁进出口货物物品收取的风险担保金;

H、其他按照有关规定收取的风险担保金。

③抵押金包括(重要考点)

A、对无法或者不便扣留的货物、物品或者运输工具收取的等值抵押金;

B、对受海关处罚，在出境前未缴清罚款、违法所得和依法追缴的货物、物品、走私运输工具的等值价款的当事人收取的抵押金;

C、对涉及知识产权保护收取的抵押金;

D、其他按照有关规定收取的抵押金;

(2)担保函的使用

除上述须用担保资金申请担保的外，担保人均可以保证函方式申请担保。

在实施保证函担保时，因担保人所要担保的情况不同，在实际使用时，对担保人的身份亦有相应的要求。

2、担保的作出

(1)担保申请

凡符合申请担保条件的货物，由担保人向办理有关货物进出口手续的海关申请担保，由海关审核并确定担保的方式。

(2)提供担保

① 担保资金的交付

以担保的资金方式申请担保的，应按下列规则交付(了解)

A、当事人向海关办理资金交付手续应通过银行转帐，无法办理银行转帐或金额较小的以现金交付。

B、海关担保资金金额一般应按人民币计算收取。对能开设外汇(钞)帐户的币种，可按其本位币收取，退还时按原币种退还。

②保证函的交付

以保证函方式申请担保的，由担保人按照海关规定的格式填写保证函一式两份，并加盖担保人印章，一份交海关备案，一份留存。

3、担保的销案

担保人必须于规定的担保期限届满前，凭“海关保证金、风险担保金、抵押金收据”或留存的保证函向海关办理销案手续。在担保人履行了向海关承诺的义务后，海关将退还担保人已缴纳的担保资金，或注销已提交的保证函。至此，担保人的担保义务将予以解除。

对以担保资金方式提供担保的，其退还须按下列规定办理：

(1)当事人在担保期内履行纳税义务的，海关业务部门应自纳税人履行纳税义务之日起3个工作日内书面通知当事人办理退款手续。退款应通过银行转帐办理，无法办理银行转帐的可以退还现金。

(2)自退还通知书开出之日起超过60天当事人未来办理退款手续的，海关业务部门负责发布公告。自公告之日起超过90天当事人仍未来办理退款手续的，海关视同放弃资金上缴国库。

4、担保人的法律责任

对未能在担保期限内向海关办理销案手续的，海关采取以下措施：

(1)以担保资金担保的，海关应自担保期满3个工作日内办理担保资金的扣缴入库手续，缴库后尚有结余的，按规定退还原当事人。

(2)按《海关法》第60条的规定采取行政强制措施。

(3)按《海关法》第61条的规定采取税收保全措施。第七章 海关统计制度

第四节 知识产权海关保护

(一)知识产权海关保护的含义

1、知识产权

2、我国对知识产权海关保护的定义

海关对与进出口货物有关并受中华人民共和国法律、行政法规保护的商标专用权、著作权和与著作权有关的权利、专利权实施的保护。

(二)知识产权海关保护的范围

1、知识产权特点：(1)无形性(2)专有性(3)地域性(4)时间性(5)可复制性

2、按照WTO《与贸易有关的知识产权协议》规定，知识产权主要包括：(7个方面)

(1)版权与著作权

(2)商标权

(3)地理标志权

(4)工业品外观设计

(5)专利权

(6)集成电路布图设计权

(7)未披露的信息专有权

3、我国《知识产权海关保护条例》把我国知识产权海关保护的适用范围确定为：

与进出口货物有关并受中华人民共和国法律、行政法规保护的知识产权包括(重要考点)

(1)商标专用权(2)著作权(3)与著作权有关的权利(4)专利权

(三)知识产权海关保护的作用

二、基本内容

(一)知识产权海关保护的备案申请

1、申请人：知识产权权利人或者其代理人

2、申请的文件及证据

(1)申请书及其内容

(2)随附的文件、证据

3、海关的受理：自收到申请之日起30个工作日内作出是否准备备案的决定。

海关总署不予受理的情形：(重要考点)

(1)申请文件不齐全或者无效的(2)申请人不是知识产权权利人的(3)知识产权不再受法律、行政法规保护的4、备案的时效

(1)备案有效期

自海关总署核准备案之日起生效，有效期为10年。知识产权的有效期不足10年的，备案的有效期以知识产权的有效期为准。

(2)续展备案有效期

在有效期满前6个月内，向海关总署申请续展备案，每次续展备案的有效期为10年。

5、备案的变更和撤消

备案的情况有发生改变的，自发生改变之日起30个工作日内，向海关总署办理备案变更或者注销手续。

(二)扣留侵权嫌疑货物的申请

1、知识产权权利人发现侵权嫌疑货物的扣留申请

(1)申请扣留侵权嫌疑货物的文件

知识产权权利人发现侵权嫌疑货物即将进出口，可向进出境地海关提出扣留侵权限制货物的申请，提交申请书及相关证明文件(参见教材P445)

(2)申请扣留侵权嫌疑货物的证据，提交的证据能够证明以下事实：(2个)

①请求扣留的货物即将进出口

②在货物上未经许可使用了侵犯其商品专用权的商标标识、作品或者实施了其专利。

(3)请求扣留货物的担保(重要考点)

应在海关规定的期限内向海关提供相当于货物价值的担保。

2、知识产权权利人接到海关发现侵权嫌疑货物通知的扣留申请

(1)海关书面通知知识产权权利人

(2)知识产权权利人的回复及其扣留申请

(3)请求扣留货物的担保(重要考点)

①货物价值不足人民币2万元的，提供相当于货物价值的担保;

②货物价值为人民币2万至20万元的，提供相当于货物价值50%的担保，但担保金额不得少于人民币2万元;

③货物价值超过人民币20万元的，提供人民币10万元的担保;

(4)请求总担保

①适用范围

②总担保的申请及随附材料

③总担保的金额(重要考点)

相当于上一向海关申请扣留侵权嫌疑货物后发生仓储、保管和处置等费用之和。知识产权权利人上一未向海关申请扣留侵权嫌疑货物或者仓储处置费不足人民币20万元的，总担保的担保金额为人民币20万元。

④总担保保函的有效期及担保事项发生期间(熟悉，参见教材446页)

海关对侵权嫌疑货物的调查处理

(三)海关对侵权嫌疑货物的调查处理

1、扣留有侵权嫌疑的货物

(1)海关制发通知和扣留凭单

(2)权利人或发货人查看货物

(3)收发货人的担保(重要考点)

涉嫌侵犯专利权货物的收货人或发货人认为其进出口货物为侵犯专利权的，应当向海关提出书面说明并附送相关证据，可以在向海关提交放行货物的申请和货物等值的担保金后，请求海关放行其货物。

2、海关对扣留侵权嫌疑货物的调查

海关在实际监管中发现进出口货物有侵犯备案知识产权嫌疑并通知知识产权权利人后，知识产权权利人请求海关扣留侵权嫌疑货物的，海关应当自扣留之日起30个工作日内对被扣留的货物是否构成侵犯知识产权进行调查、认定;

3、放行被扣留货物(重要考点)

(1)海关根据知识产权权利人申请扣留的侵权嫌疑货物，自扣留之日起20个工作日内未收到人民法院协助执行通知的;

(2)海关依职权扣留的侵权嫌疑货物的，自扣留之日起50个工作日内未收到人民法院协助执行通知的，并且经调查不能认定被扣留的侵权嫌疑货物侵犯知识产权的;

(3)涉嫌侵犯专利权货物的收货人或者发货人在向海关提供与货物等值的担保金后，请求海关放行的，但海关在调查期间认定侵犯有关专利权的除外;

(4)海关认为收货人或者发货人有充分的证据证明其货物未侵犯知识产权权利人的知识产权的。

4、没收扣留货物

(1)被扣留的侵权嫌疑货物，海关经调查后认定侵犯知识产权的，予以没收，并应当将侵犯知识产权货物的有关情况书面通知知识产权权利人。

(2)侵权货物没收后的处理：(顺序要掌握)

①被没收的侵犯知识产权货物可以用于社会公益事业的，海关应当转交给有关公益机构用于社会公益事业;

②知识产权权利人有收购意愿的，海关可以将没收的侵权货物有偿转让给知识产权权利人;

③被没收的侵犯知识产权货物无法用于社会公益事业且知识产权权利人无收购意愿的，海关可以在消除侵权特征后依法拍卖;

④没收货物侵权特征无法消除的，海关应当予以销毁。

(四)知识产权权利人应承担的责任(理解掌握)

1、海关依法扣留侵权嫌疑货物，知识产权权利人应当支付有关仓储、保管和处置等费用。

2、海关接受知识产权保护备案和采取知识产权保护措施的申请后，因知识产权权利人未提供确切情况而未能发现侵权货物、未能及时采取保护措施或者采取保护措施不力的，由知识产权权利人自行承担责任的。

3、知识产权权利人请求海关扣留侵权嫌疑货物后，海关不能认定被扣留的侵权嫌疑货物侵犯知识产权权利人的知识产权，或者人民法院判定不侵犯知识产权权利人的知识产权的，知识产权权利人应当依法承担赔偿责任。

第五节 海关行政许可制度

一、海关行政许可概述(了解)

(一)含义

海关行政许可是指海关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事与海关进出关境监管管理相关的特定活动的行为。

(二)意义

(三)原则

二、海关行政许可的基本内容

(一)海关行政许可的范围

1、法律、行政法规设定的海关行政许可项目目录(参见教材451页)(重要考点)

2、以国务院决定方式公布的海关行政许可项目目录(参见教材452页)

(二)海关行政许可的管理(了解)

海关行政许可的归口管理部门是海关法制部门

1、海关总署法制部门

2、各直属海关法制部门

(三)海关行政许可的实施机关(了解)

海关应当在法定权限内，以本海关的名义统一实施海关行政许可。

(四)听证的范围(了解)

(五)行政许可的程序

1、海关行政许可的一般程序

(1)申请与受理

(2)审查与决定

(3)变更与延续

需要延续依法取得的海关行政许可的有效期的，被许可人应当在该行政许可有效期届满30日前向作出行政决定许可的海关提出书面申请，符合条件的，准予延续。

2、海关行政许可的听政程序(了解)

(1)听证的准备

(2)举行听证

(六)行政许可的期限

除当场作出海关行政许可决定的外，海关应当受理海关行政许可申请之日起20日内作出的决定。20日之内不能作出决定的，经审批，可以延长10日。

依法应当先经下级海关全面审查，并于受理海关行政许可申请之日起20日内审查完毕，将审查意见和全部申请材料直接报送上级海关。上级海关应当自收到下级海关报送的审查意见之日起20日内作出决定。

第六节 海关行政处罚制度

一、海关行政处罚概述

(一)含义(了解)

海关行政处罚是行政处罚的一种，是指海关根据法律授予的行政处罚权力，对公民、法人或者其他组织违反海关法律、行政法规和规章，依法不追究刑事责任的走私行为和违反海关监管规定的行为，以及法律、行政法规规定由海关实施行政处罚的行为所实施的一种行政制裁。

(二)性质

海关行政处罚是一种行政制裁行为

(三)基本原则(了解)

1、公正公开原则

2、法定原则

3、处罚与教育相结合的原则

4、救济原则

救济手段包括：行政申诉、行政复议、行政诉讼和行政赔偿

二、海关行政处罚制度的基本内容

(一)海关行政处罚范围

1、依法不追究刑事责任的走私行为

(1)走私行为(重要考点)

①未经国务院或者国务院授权的机关批准,从未设立海关的地点运输、携带国家禁止或者限制进出境的货物、物品或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境的;

②经过设立海关的地点,以藏匿、伪装、瞒报、伪报或者其他方式逃避海关监管,运输、携带、邮寄国家禁止或者限制进出境的货物、物品或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境的;

③使用伪造、变造的手册、单证、印章、账册、电子数据或者以其他方式逃避海关监管,擅自将海关监管货物、物品、进境的境外运输工具,在境内销售的;

④使用伪造、变造的手册、单证、印章、账册、电子数据或者以伪报加工贸易制成品单位耗料量等方式,致使海关监管货物、物品脱离监管的;

⑤以藏匿、伪装、瞒报、伪报或者其他方式逃避海关监管,擅自将保税区、出口加工区等海关特殊监管区域内的海关监管货物、物品,运出区外的;

⑥有逃避海关监管,构成走私的其他行为的。

(2)按走私行为论处的行为(2种)(重要考点)

①明知是走私进口的货物、物品,直接向走私人非法收购的;

②在内海、领海、界河、界湖,船舶及所载人员运输、收购、贩卖国家禁止或者限制进出境的货物、物品,或者运输、收购、贩卖依法应当缴纳税款的货物,没有合法证明的。

与走私人通谋为走私人提供贷款、资金、帐号、发票、证明、海关单证的，与走私人通谋为走私人提供走私货物、物品的提取、发运、运输、保管、邮寄或其他方便的，以走私的共同当事人论处。

2、违反海关监管规定的行为(重要考点)

教材457页所列举的行为要熟悉。

3、有海关实施行政处罚的行为

(二)海关行政处罚的管辖

1、海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖,也可以由违法行为发生地海关管辖。

2、2个以上海关都有管辖权的案件,由最先发现违法行为的海关管辖。

3、管辖不明确的案件,由有关海关协商确定管辖,协商不成的，报请共同的上级海关指定管辖。

4、重大、复杂的案件,可以由海关总署指定管辖。

(三)海关行政处罚的形式(考点)

1、警告

2、罚款

3、没收走私货物、物品、运输工具及违法所得

4、撤销报关企业和海关准予从事海关监管货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业务的企业的注册登记，取消从业资格，暂停从事有关业务或者有关执业

5、取缔未经注册登记和未取得报关从业资格从事报关业务的企业和人员的有关活动

(四)海关行政处罚的程序

1、一般规定(考点)

(1)海关发现的应当由其他行政机关或者刑事侦查部门处理的违法行为，应当制作案件移送函，及时将案件移送有关行政机关或者刑事侦查部门处理。

(2)调查时，工作人员不得少于2人，并且应当向当事人出示执法证件。

(3)办案人员有下列情形之一的，应当回避：

①当事人的近亲属

②本人或者其近亲属与 本案有利害关系

③与本案当时人有其他关系，可以影响案件公正处理的2、案件调查

(1)立案

(2)调查取证

(3)调查中止和终结

(4)案件审查

(5)告知、复核和听证(参见教材436页熟悉举行听证的范围。听证费由海关承担)

3、行政处罚的决定

4、行政处罚决定的执行

(1)执行

海关作出行政处罚决定后，当事人应当在行政处罚决定书规定的期限内，予以履行。当事人确有经济困难向海关提出申请或者分期缴纳罚款的，应当以书面方式提出申请。海关受到申请后，应在10个工作日内作出是否准予延期、分期缴纳罚款的决定。执行完毕的期限自处罚决定书规定的履行期限届满之日起不得超过180日。

当事人逾期不履行行政处罚决定的，海关可以采取下列主要措施：

①每日按照罚款数额的3%加处罚款

②当事人逾期不履行海关的处罚决定又不申请复议或者向人们法院提取诉讼的，海光可以将扣留的货物、物品、运输工具变价抵缴、或者以当事人提供的担保抵缴，也可以申请人民法院强制执行。(应事先通知当事人)

③海关可以制阻止出境协助函，通知出境机关阻止其出境。

(2)中止执行

(3)恢复执行

(4)终结执行(熟悉)

5、简单案件处理程序

(1)对行邮、快件、货管、保税监管等业务现场及违法事实清楚，违法情节轻微的案件，可以适用简单案件处理程序。

(2)适用简单案件处理程序的案件，可以直接制发行政处罚告知单，当场由当事人签收。

(3)可以当场作出行政处罚决定的情形(参见教材)

(4)不得当场作出行政处罚决定，应按一般程序规定办理：(考点)

①海关对当事人提出的陈述、申辩意见无法当场进行复核的 ②海关当场复核后，当事人对海关的复核意见仍然不服的 ③当事人当场依法向海关要求听证的 ④海关认为需要进一步调查取证的 第七章 海关统计制度

第七节 海关行政复议

一、海关行政复议概述(了解)

(一)含义：

是指公民、法人或其他组织认为海关及其工作人员的具体行政行为侵犯其合法的权益，依法向海关复议机构提出申请，由海关复议机关依照法定程序对该具体行政行为进行审查，并做出决定的行为。

(二)特征：(考点)

1、申请人是公民、法人或者其他组织

2、被申请人是对申请人作出具体行政行为的海关

3、提起海关行政复议的主要原因是被海关作出具体行政行为的公民、法人或其他组织认为海关的具体行政行为侵犯其合法的权益

4、复议机关是作出具体行政行为的海关的上一级海关;

对海关总署作出的具体行政行为不服的的，应当向海关总署申请行政复议

(三)作用(了解)

目的：对海关违法或不当行为所造成的不良后果进行补救，保护相对人的合法权益

(四)原则(了解)

二、海关行政复议制度的基本内容

(一)海关行政复议的范围：(重要考点)参见教材441

(二)海关行政复议的管辖

对海关具体行政行为不服的，向作出该具体行为的海关的上一级海关申请行政复议。

(三)海关行政复议的程序

1、申请

公民、法人或其他组织认为海关的具体行政行为侵犯其合法的权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内向有管辖权的海关提出行政复议申请。

可以书面申请，也可以口头申请。

2、受理

海关复议机关不予受理的情形(4点，重要考点)参见教材P442。

如果海关复议机关决定不予受理的，应当在5日内作出不予受理的决定。公民、法人或其他组织可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，向人民法院提起行政诉讼。

3、审理

4、决定

(1)作出复议决定的期限

行政复议机关应当自受理复议申请之日起60日内作出行政复议的决定。特殊情况，经海关行政复议机关负责人批准，可以延长30日

(2)复议决定的种类(了解)

第八节 海关行政裁定

一、海关行政裁定概述

(一)含义(了解，参见教材445)

(二)适用范围：(重要考点)

1、进出商品的归类

2、进出口货物原产地的确定

3、禁止进出口的措施和许可证件的适用

4、海关总署决定可以适用行政裁定的其他海关事务

(三)作用(了解)

二、海关行政裁定制度的基本内容

(一)海关行政裁定制度程序

1、海关行政裁定的申请

(1)申请人：应当是在海关注册登记的进出口货物经营单位或其代理人。

(2)申请的期限和方式

①应当在货物拟进口或出口的3个月前向海关总署或者直属海关提交书面申请。

②一份申请只包含一项海关事务。

③申请人不得就同一项海关事务向两个或两个以上海关提交行政裁定申请。

(3)申请书的主要内容(了解)

(4)提交申请书及其他申请资料的要求(了解)

(5)商业秘密的保护(了解)

2、海关行政裁定的受理

应当由海关总署或海关总署授权机构受理。

(1)初审

(2)资料移送

自接受申请之日起3个工作日内移送海关总署或总署授权机构。

(3)受理机构作出受理或不受理的决定

应当自收到申请书之日起15个工作日内，审查决定是否受理该申请。

海关不予受理的情形，要掌握(P447)

3、海关行政裁定的审查

审查机构应为海关总署或海关总署授权机构。

4、海关行政裁定的作出

受理机关应当自受理申请之日起60日内作出行政裁定。

(二)行政裁定的法律效力

海关作出的行政裁定自公布之日起在中华人民共和国关境内统一适用。

(三)行政裁定的撤消与失效

1、海关行政裁定的失效

海关行政裁定所依据的法律、行政法规及规章中的相关规定发生变化，影响行政裁定效力的，原行政裁定自动失效。

2、海关行政裁定撤销(由总署撤销)

(1)原行政裁定错误的

(2)因申请人提供的申请文件不准确或不全面，造成原行政裁定需要撤销的(3)其他需要撤销的情形

海关总署撤销的行政裁定对已经发生的进出口活动无溯及力。

(四)异议审查

进出口活动的当事人对海关作出的具体行政行为不服，并对该具体行政行为依据的行政裁定持有异议的，可以在对具体行政行为申请复议的同时一并提出对行政裁定的审查申请。

第七章 海关统计制度

海关法律试题及答案(一)

一、单选题：

1、海关统计是海关依法对（）的统计，是国民经济统计的组成部分。

A.进出口货物贸易

B.进出口技术贸易

C.进出口服务贸易

D.以上三者

答案：A

2、进出口货物报关单（）一直是统计部门收集整理进出口统计数据的原始凭证和唯一资料来源。

A.海关作业联

B.海关留存联

C.海关核销联

D.企业留存联

答案：A

3、报关单以及与进出口业务直接有关的其他资料应当自进出口货物放行之日起保管（）。

A.1年

B.年

C.3年

D.5年

答案：C

4、被稽查人应当自收到稽查报告之日起（）内，将书面意见送交海关。海关应当自收到稽查报告之日起()内，作出海关稽查结论。

A.7日;15日

B.15日;15日

C.15日;30日

D.7日;30日

答案：D

二、多选题：

1、下列选项中属于海关统计性质的是（）。

A.海关统计是国家进出口货物贸易统计

B.海关统计是国民经济统计的重要组成部分

C.海关统计是国家制定对外贸易政策，进行宏观调控的重要依据

D.海关统计是研究我国对外贸易发展和国际经济贸易关系的重要资料

答案：ABCD

2、关于海关统计，下列说法正确的是（）。

A.实际进出境并引起境内物质存量增加或者减少的货物，列入海关统计

B.进出境物品超过自用、合理数量的，列入海关统计

C.过境、转运和通运货物，列入海关统计

D.暂时进出口货物，列入海关统计

答案：AB

3、下列选项中哪些不列入海关统计（）。

A.进出境物品超过自用、合理数量的 B.货币及货币用黄金

C.租赁期1年以下的租赁进出口货物;

D.因残损、短少、品质不良或者规格不符而免费补偿或者更换的进出口货物

答案：BCD

4、下列选项中哪些不列入海关统计（）。

A.退运货物

B.修理物品

C.暂时进出口货物

D.海关特殊监管之间转移的货物

答案：ABCD

5、进出口货物的统计项目包括()

A.品名及编码、数量、价格、关别、进出口日期

B.经营单位、贸易方式、运输方式

C.进口货物的原产国(地区)、启运国(地区)、境内目的地;

D.征免方式、征免、用途

答案：ABC

6、不列入海关统计但实施单项统计的货物包括（）。

A.退运货物

B.免税品

C.进料与来料加工深加工结转货物及余料

D.加工贸易结转设备

答案：ABCD

7.下列进出口货物列入海关统计的是：

A.退运货物

B.租赁期1年及以上的租赁进出口货物

C.保税区进出境货物

D.一般贸易方式进出口货物

答案：BCD

8、关于海关统计价格，下列说法正确的是（）。

A.进口货物的价格，按照货价、货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费之和统计

B.出口货物的价格，按照货价、货物运抵中华人民共和国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费之和统计，其中包含的出口关税税额，无须扣除

C.我国海关统计价值的货币，分别以人民币和美元统计

D.进出口货物的价格以欧元货币计价的，应当分别按照外汇牌价，折算成美元值和人民币值，进行统计

答案：ACD

9、关于海关统计关别，下列说法正确的是（）。

A.海关统计关别由接受申报的海关进行统计

B.进口转关运输货物，由进境海关进行统计

C.出口转关运输货物，由出境地海关进行统计

D.进出海关特殊区域的货物，由特殊区域所在地海关进行统计

答案：A、D

10、关于海关稽查下列说法正确的是（）。

A.海关实施稽查3日前，应当将“稽查通知书”送达被稽查人的法定代表人或者主要负责人或者指定的代表人

B.特殊情况，经海关关长批准，可以不经事先通知进行稽查，但径行稽查时仍应制发“稽查通知书”

C.稽查组的成员不少于2人

D.进行稽查时，海关工作人员与被稽查人有直接利害关系的应当回避

答案：ABCD

11、被稽查人有下列行为之一的，海关责令限期改正，逾期不改的，海关处1万元以上3万元以下的罚款。

A.拒绝、拖延向海关提供帐簿、单证有关资料的 B.未按规定设置或编制帐簿、单证有关资料的 C.向海关提供虚假情况或者隐瞒重要事实的

D.转移、隐匿、篡改、毁弃帐簿、单证等有关资料的 答案：ACD

12、海关依法可对下列哪些与进出口活动直接有关的企业、单位实施稽查：

A.从事对外贸易的企业、单位

B.从事对外加工贸易的企业

C.使用或经营减免税进口货物的企业、单位

D.从事报关业务的企业

答案：ABCD

三、判断题

1、列入我国海关统计范围的货物必须同时具备跨越我国经济领土边界的物质商品流动;改变我国的物质资源存量两个条件。

答案：对

2、我国进口货物按海关结关的日期进行统计，出口货物按海关放行的日期进行统计。

答案：错

3、无商业价值的货样或广告品不列入海关统计。

答案：对

海关法律试题及答案(二)

一、单选题

1、对以担保资金方式提供担保的，当事人在担保期内履行纳税义务的，海关业务部门应自纳税人履行纳税义务之日起（）内书面通知当事人办理退款手续。自退还通知书开出之日起超过（）天当事人未来办理退款手续的，海关业务部门负责发布公告。自公告之日起超过（）当事人仍未来办理退款手续的，海关视同放弃资金上缴国库。

A.7天;30天;60天

B.7天;60天;90天

C.3个工作日;60天;90天

D.3个工作日;60个工作日;90个工作日

答案：C

二、多选题

1、下列进出口货物中，哪些货物属于海关接受担保的范围（）。

A.俄罗斯某艺术团来华进行文艺演出而暂时运进器材、道具、服装等

B.某外商投资企业正在向海关办理投资设备的进口减免税审批手续，而货物已运抵口岸，亟待提取使用

C.某外贸企业在尚未办妥许可证申领手续的情况下，货物已运抵口岸，亟待提取货物

D.某有进出口经营权的生产企业进口的化工原料卸货后，因口岸无专用仓库，收货人要求海关允许将该批未放行的货物暂时存放于海关监管区外的仓库

答案：ABD

2、担保制度是海关在严密监管制度、保证国家税收的前提下，促进对外贸易发展、方便进出口企业的具体措施。下述情况海关可以接受担保的是：

A.法国某马戏团来中国演出运进来的服装、道具、汽车、动物

B.广州某电器有限公司一般贸易进口国家限制进口的空调压缩机，已领取了进口配额证明，但进口许可证仍在申领中，企业提出由于生产急用，要求凭担保先提货

C.某企业进口濒危野生动物眼镜蛇，报关时不能向海关交验濒危物种进出口管理办公室核发的《非公约证明》

D.正在向海关申请办理减免税手续，而货物已运抵口岸，亟待提取或发送，要求海关缓办进口纳税手续

答案：A、D

3、根据《中华人民共和国海关法》的规定，下列哪些情形可适用海关事务担保：

A.应征税货物，收货人请求缓缴税款的 B.进口保税货物

C.海关归类、估价不明确，且不能提供许可证件，因此未能办妥有关进出口手续，收、发货人要求先放行货物的

D.有违法嫌疑，但依法不予以没收的进口货物，当事人请求先予以放行的 答案：ABCD

4、海关事务担保的范围包括（）。

A.进口加工贸易保税货物

B.除法律、行政法规另有规定外，有违法嫌疑，但依法不予以没收的进出口货物，当事人请求先予放行货物的

C.正在向海关申请办理免税手续，而货物已运抵口岸，亟待提取或装运，收发货人要求海关缓办进出口纳税手续的

D.申请扣留或放行有侵犯知识产权嫌疑的进出口货物的 答案：ABC

5、担保人可以以下列财产、权利向海关提供担保：

A.人民币存单

B.各种外币

C.汇票、本票、支票、债券

D.中国人民银行的保函

答案：A、C

6、海关事务担保中，保证金适用于下列的范围（）。

A.海关尚未确定商品归类、完税价格、原产地、进口货物物品数量等征税要件的 B.正在海关办理减免税审批手续的 C.申请延期交纳税款的 D.暂时进出境的 答案：A、B、C、D

7、海关事务担保中，抵押金适用于下列的范围（）。

A.租赁进出口货物收取的抵押金

B.对涉及知识产权保护的抵押金

C.对不便扣留的货物、物品、运输工具收取的抵押金

D.对进境修理和出境加工收取的抵押金

答案：ABC

三、判断题

1、国家对进出境货物、物品有限制性规定，应当提供许可证件而不能提供的，海关不予办理担保放行手续。

答案：对

2、中国人民银行不能为任何单位和个人提供担保。

答案：对