浦东新区康桥镇2017年财政预算执行情况

第一篇：浦东新区康桥镇2017年财政预算执行情况

浦东新区康桥镇2017年财政预算执行情况

和2018年财政预算（草案）的报告

——在浦东新区康桥镇第五届人民代表大会第三次会议上

康桥镇人民政府副镇长 赵永红

各位代表：

我受镇人民政府的委托，向大会报告康桥镇2017年财政预算执行情况和2018年财政预算（草案），请代表们予以审议，并请列席代表提出意见。

第一部分 2017年财政预算执行情况

2017年，在镇党委的正确领导和镇人大的监督支持下，深入贯彻落实十八大、十九大和市区经济工作会议精神，着力推进产业结构调整和经济转型升级，主动适应经济发展新常态，充分发挥财政职能作用，全力以赴稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险，经济社会平稳健康发展，财政预算执行情况良好。

一、财政总收入执行情况

2017年本级政府计划安排财政总收入105060.00万元，年内调增1306.73万元，调整后财政总收入为106366.73万元，同比增加8807.23万元，同比增长9.03%。其中：一般公共预算收入计划安排68500.00万元，年内调增1306.73万元，调整后一般公共预算收入为69806.73万元，完成预算总收入的65.63%；其他资金（土地出让金）收入计划安排36560.00万元，年内未调整，完成预算总收入的34.37%。

二、财政总支出执行情况

2017年本级政府计划安排财政总支出99196.00万元，年内调增6670.17万元，调整后财政总支出为105866.17万元，同比增加15739.46 1

万元，同比增长17.46%。其中：一般公共预算支出计划安排68500.00万元，年内调增1306.73万元，调整后一般公共预算支出为69806.73万元，完成预算总支出的65.94%；其他资金（土地出让金）支出计划安排30696.00万元，年内调增5363.44万元，调整后其他资金（土地出让金）支出为36059.44万元，完成预算总支出的34.06%。

1、一般公共预算支出情况

2017年本级政府一般公共预算支出69806.73万元，同比增加8813.74万元，同比增长14.45%。

（1）一般公共服务支出计划安排8535.69万元，调增558.87万元，调整预算数为9094.56万元，执行数为9167.94万元，完成预算支出的100.81%，占一般公共预算支出的13.13%。主要用于人大、政府、财政、统计及其他公共服务人员的人员支出和经费支出。

（2）公共安全支出计划安排1454.60万元，执行数为1455.46万元，完成预算支出的100.06%，占一般公共预算支出的2.08%。主要用于公共安全、治安管理、社会稳定及司法方面的支出。

（3）教育支出计划安排291.79万元，年内调减15.00万元，调整预算数为276.79万元，执行数为283.45万元，完成预算支出的102.41%，占一般公共预算支出的0.41%。主要用于优教、助学方面的支出。

（4）科学技术支出计划安排18.00万元，执行数为17.92万元，完成预算支出的99.56%，占一般公共预算支出的0.03%。主要用于科技方面的支出。

（5）文化体育与传媒年初计划安排1910.54万元，年内调减213.26万元，调整数预算为1697.28万元，执行数为1698.98万元，完成预算支出的100.10%，占一般公共预算支出的2.43%。主要用于群众文化及精神文明建设的支出；其次是用于体育方面的支出。

（6）社会保障和就业支出年初计划安排35196.83万元，年内调减3713.48万元，调整预算数为31483.35万元，执行数为31473.89万元，完成预算支出的99.97%，占一般公共预算支出的45.09%。主要用于失地农民的社会保障和就业补助；其次用于万千人就业项目、拥军优属、扶贫帮困、社会福利及社会救济支出。

（7）医疗卫生与计划生育支出计划安排1529.52万元，年内调减162.35万元，调整预算数为1367.17万元，执行数为1368.53万元，完成预算支出的100.1%，占一般公共预算支出的1.96%。主要用于社区卫生、医疗保障、疾病预防控制及农村卫生方面的支出。

（8）节能环保支出计划安排4676.45万元，年内调增302.65万元，调整预算数为4979.1万元，执行数为5025.89万元，完成预算支出的100.94%，占一般公共预算支出的7.2%。主要用于农村环境保护及市容管理等方面的支出。

（9）城乡社区支出计划安排7911.55万元，年内调增666.00万元，调整预算数为8577.55万元，执行数为8599.52万元，完成预算支出的100.26%，占一般公共预算支出的12.32%。主要用于城管、社区受理中心、房管办等社区管理方面支出；其次用于社区各居委的日常开支。

（10）农林水事务支出计划安排1547.12万元，年内调增353.57万元，调整预算数为1900.69万元，执行数为1889.15万元，完成预算支出的99.39%，占一般公共预算支出的2.71%。主要用于村居以奖代补；其次用于农业、副业、林业方面的支出。

（11）资源勘探信息等支出计划安排4449.75万元，年内调增454.00万元，调整预算数为4903.75万元，执行数为4709.28万元，完成预算支出的96.03%，占一般公共预算支出的6.75%。主要用于企业扶持、安全生产、安全监管等方面的支出。

（12）其他支出计划安排178.16万元，执行数为179.93万元，完成预算支出的100.99%，占一般公共预算支出的0.26%。主要用于村志印刷、新增办公地点的设备购置等费用。

（13）住房保障支出年初未作安排，年内调增3875.73万元，调整预算数为3875.73万元，执行数为3936.79万元，完成预算支出的101.58%，占一般公共预算支出的5.64%。主要用于市属配套房小区范围内的各项补助。

2、其他资金（土地出让金）支出

2017年本级政府其他资金（土地出让金）支出36059.44万元，同比增加6925.72万元，同比增长23.77%。其中：用于征地前期费用2000.00万元，用于敬老院工程3000.00万元，用于土地减量化12171.33万元，用于黑臭河道整治4027.54万元，用于“五违四必”整治11883.67万元，用于市政设施养护780.90万元，用于22万伏变电站2196.00万元。

三、财政总收支平衡情况

2017年，本级政府财政收入总计106366.73万元，财政支出总计105866.17万元，收支结余500.56万元。

各位代表：2017年财政收入超额完成了年初预算任务，财政支出也保证了经济建设和社会各项事业发展的正常需要，这是党委、政府科学决策与正确领导的结果，是人大依法监督、悉心指导的结果，是各部门、单位共同努力的结果。在肯定成绩的同时，我们也清醒认识到财政管理中仍存在一些需要着力研究解决的问题：主要是经济下行压力加大，财政收入增速缓慢；刚性支出持续增长，保重点、保民生财力有待加强；财政监管水平有待提高，专项资金使用效益有待提升等。对此，我们要高度重视，进一步解放思想，深化改革，采取切实有效措施，逐步加以改进，加以完善。

第二部分 2018年财政预算（草案）

2018年是“十三五”规划的第三年，我们要根据镇第四届第二次党代会提出的2018年经济和社会发展的目标，综合分析各种增收节支因素，安排2018年财政总收支预算。2018年预算编制的指导思想是：全面贯彻落实党的十九大精神，紧紧围绕党代会提出的2018年经济和社会发展的总体发展思路和目标任务，深化财政制度改革，发挥财政在经济社会发展中的职能作用，提高预算编制的科学性、合理性和完整性；健全厉行节约长效机制，确保一般性支出压减5%以上；强化绩效预算理念，建立健全财政支出项目绩效评价机制，提高财政资金使用效益。2018年预算编制的原则是：量入为出、收支平衡，确保重点、注重民生，综合预算、统筹平衡，依法理财、勤俭节约，深化改革、讲求绩效。根据上述指导思想和编制原则，2018年财政总收支预算（草案）为：

一、2018年财政预算总收入

2018年，财政预算总收入计划完成108546.20万元，其中：一般公共预算收入计划完成72031.00万元，其他资金（土地出让金）收入计划完成36515.20万元。

二、2018年财政预算总支出

2018年，财政预算总支出计划安排108031.00万元，其中：一般公共预算支出计划安排72031.00万元，其他资金（土地出让金）支出计划安排36000.00万元。

1、一般公共预算支出

2018年，本级政府一般公共预算支出计划安排72031.00万元，比上年增加2224.27万元，同比增长3.19%。具体安排如下：

（1）一般公共服务计划安排11151.63万元，占支出的15.48%。主

要用于政府机关、社工等公共服务人员的基本支出及人大、政府、财政、统计等专项支出。

（2）公共安全计划安排2296.50万元，占支出的3.15%。主要用于公安、治安、维稳及司法方面的支出。

（3）教育计划安排335.00万元，占支出的0.47%。主要用于优教、助学、成人教育等方面的支出。

（4）科学技术计划安排20.00万元，占支出的0.03%。主要用于科普活动等方面的专项支出。

（5）文化体育与传媒计划安排1766.53万元，占支出的2.45%。主要用于精神文明建设、群众团队扶持、群众文化活动及文化阵地建设方面的支出；其次是用于体育方面的支出。

（6）社会保障和就业计划安排26219.45万元，占支出的36.40%。主要用于促进再就业奖励及企业录用本地员工的就业补助；其次用于社区综合管理、居民自治、综合帮扶、社会福利及社会救济支出。

（7）医疗卫生和计划生育计划安排1452.94万元，占支出的2.02%。主要用于社区卫生、农村卫生、医疗保障、计划生育、疾病防控等方面的支出。

（8）节能环保计划安排5265.00万元，占支出的7.31%。主要用于环卫保洁、市容管理等方面的支出。

（9）城乡社区管理计划安排10305.08万元，占支出的14.31%。主要用于各办公地点租金、物业管理等方面的支出；其次用于社区、各居委的日常开支和社区公共环境卫生等方面的支出。

（10）农林水事务计划安排3030.33万元，占支出的4.21%。主要用于财政对村居的补助；其次用于农业、副业、林业等方面的支出。

（11）资源勘探信息事务计划安排3302.01万元，占支出的4.58%。

主要用于财政扶持资金、安全生产监管等方面的支出。

（12）住房保障支出计划安排5277.45万元，占支出的7.33%。主要用于大型居住区公共配套设施、公共绿化等方面的支出；其次用于物业测评奖补。

（13）其他支出计划安排109.08万元，占支出的0.15%。主要用于不可预计费用的开支。

（14）预备费1500.00万元，占支出的2.08%。主要用于年初人代会批准预算后新出台改革事项及其他难以预计的开支；用于平衡预算执行中的减收增支因素。

2、其他资金（土地出让金）支出安排

2018年，其他资金（土地出让金）支出计划安排36000.00万元，其中：用于五违四必整治费用12000.00万元，用于征地项目前期成本5000.00万元，用于敬老院工程3000.00万元，用于土地减量化5000.00万元，用于污水治理3700.00万元，用于河道整治4300.00万元，用于城市公共设施维修维护2000.00万元，用于市政养护工程1000.00万元。

三、财政总收支平衡情况

2018年，财政总收入计划完成108546.20万元，财政总支出计划安排108031.00万元，收支结余515.20万元。

第三部分 完成2018年财政预算任务采取的措施

一、努力培育财源，打造实力财政。把握经济发展新常态，积极落实财政增收机制。一是以经济发展的活力作为财政增收的持久动力，努力拓展经济发展新思路，把握产业导向, 提升高端产业对财政的贡献份额。加大招商引资力度，拓展招商渠道，确保财政收入稳步增长。二是

及时掌握改革新动向，及时严判改革对镇级财力的影响，积极争取上级政策和财力的支持，确保上级各项优惠政策落实到位。三是加强与税务部门的沟通，实现税收平台信息共享。及时研判经济运行中税种结构的变化，加强主体税种、重点税源的监控，做到应收尽收，足额入库。

二、深化支出管理，打造阳光财政。建立适应新形势、对接新常态的财政预算体系，构建完整统一、有机衔接、统筹配置、规范透明的全口径预算管理新机制。一是进一步细化预算编制，提高预算编制的科学性、合理性、合法性；二是进一步加强支出管理，建立预算支出源头控制、经费支出逐年下降的管理机制，严格执行公务卡强制结算目录制度，大力压缩一般性支出，努力降低行政运行成本；三是进一步深化信息公开工作，实现非涉密全公开，财政预决算、部门预决算以及“三公”经费预决算全公开，提高预算执行的透明度。

三、坚持依法理财，打造法治财政。严格按照法律法规、财经制度规范理财，全面提高依法理财水平。一是严格执行预算支出审批制度，加强预算执行率的监管，扩大专项资金及部门预算支出绩效评价；二是规范资金支付行为，加强预算单位银行账户的监管，严格执行现金管理制度，强化对资金支付的动态监管；三是认真贯彻《政府采购法实施条例》，规范政府采购行为，提升政府采购质量，切实履行政府采购监督职能。

各位代表：2018年是推进实施“十三五”战略规划的第三年，也是我镇贯彻落实十九大精神、构建和谐美丽康桥的重要时期，摆在我们面前的任务非常繁重，也非常艰巨。我们要在镇党委的正确领导和镇人大的监督支持下，紧紧依靠全镇人民，凝心聚力，攻坚克难，确保圆满完成2018年各项财政工作任务，为全镇经济发展做出更大的贡献！

第二篇：关于义乌市2009财政预算执行

义乌市审计局

审计结果公告

义审公告„2010‟1号

义乌市审计局办公室

2《中华人民共和国预算法》和有关财经法规的规定；账务处理符合有关会计准则的要求。

2009年，全市贯彻“保增长、惠民生、优结构”的要求，开展“四个年”活动，经济和社会各项事业平稳较快发展：一是积极发挥财税职能,力促经济转型保增长。全年为扶持企业减负3.85亿元；落实外贸扶持资金2766万元；拨付家电、汽车、摩托车下乡补贴资金2254万元；安排科技产业化发展专项资金、工业技改专项资金、创品牌及标准化战略奖励资金、种粮补贴四项资金7445万元。二是优化财政收支结构，力促民生改善保稳定。通过各种措施，规范税收执法，强化收入组织，全年共压缩行政经费支出2532万元；投入民生资金总计45.05亿元，占政府公共预算总支出的55.6%，同比增长9.8%。三是深化财政各项改革，力促公共财政迈新步。启动了新一轮国企改革，“市政府-国资局-国有企业”三级国资监管新架构基本建立，国资监管工作更为规范；行政事业单位国有资产管理体制改革创新，市公共资产管理中心运行有效，完成356家单位资产清查，需办理产权登记的房产738宗、土地740宗，至2010年6月底已完成80%，公开拍租闲臵房产216个区块，租金1581万元，增幅达51%；积极落实强镇扩权试点工作，做好放权项目资金的转移支付和使用监督。四是强化财政科学监管，力促管理

让金收入明显减少，财政收入增速明显放缓。经对近3年政府公共预算可用财力与财政综合预算总收入（不含社保基金）总量及占比分析，政府公共预算可用财力总量逐年减少，从2007年920271万元减少到2009年的766551万元，减少了153720万元。与此同时，政府公共预算可用财力占财政综合预算总收入的比例也在逐年下降，从2007年的76.2%下降到2009年的70.8%，下降了5.4%。

与此相反，为满足扩大内需、刺激经济、改善民生的要求，需加大财政投入，保持一定规模的支出，政府公共预算支出刚性较大，财政收支平衡压力日渐增大，财政风险逐渐显现。2009全市实现政府公共预算收入760524万元，按现行财政体制结算当年地方可用财力为766551万元（含财政部代理发行的地方政府债券16000万元），政府公共预算支出809823万元（含负债支出18748万元），收支缺口动用历年结余弥补。

2．部分非税收入征收不到位。

（1）地下水开采使用，绝大多数未征收水资源费、污水处理费。按规定，开采使用地下水资源需征收水资源费（1.20元/ M）和污水处理费（0.80元/ M），目前我市除农村自用的一户一井外，部分工业企业、宾馆、饭店、浴室、洗车场等高耗水单位，受巨大经济利益的驱动（取用地下水

333行调查走访发现，真正已投产的仅3家，有2家厂房已建成但仍还闲臵，未明确经营内容。10个项目实际投资额、产值、税收与其争取土地时立项申报数对比，实现程度分别为11%、17%和22%。

（2）矿产资源管理中存在的问题。一是未按批准的开发利用方案开采。2009年底，全市共有采矿权证的采石场8个，其中有3个采石场未按批准的开发利用方案进行开采，3个存在局部越界。二是到期采石场管理缺位。部分采石场采矿证到期前大量爆破，获取石料用于合同到期后生产，违反了合同“期满后三个月内允许清运矿产品”的约定，2009年12月底到期的升华采石场和 2010年3月底到期的山峰、东湖门、划洪坑等四家采石场均还在生产，造成矿产资源流失。

（3）地下水资源超采严重，储量急剧下降。地下水作为战略储备资源，是地表水缺水年份的有益补充。近年来因过度开采，大多地下水井深度从原来的50米增加到目前的100米以上，在稠城、稠江、北苑、后宅一带，已形成面积大于30平方公里的地下水位持续降落“漏斗区”，且漏斗范围呈逐步扩大趋势，极易造成地质灾害。同时，由于地下水位下降导致废弃井大量增多，污水回灌严重影响地下水质。市疾控中心2009年抽检的36份地下水质检测报告，22份“菌

（三）公共产品提供及服务绩效

1．部分公共设施利用率低，社会效益不明显。（1）农村完工公厕使用率低。抽查我市11个镇街12个村，2008年10月前完工的20座公厕，12座未开放使用，使用率仅为40%。

（2）场馆设施社会效益不明显。政府投资建设的体育场、体育馆和游泳中心等大型场馆设施，空闲时间较长，使用率不高；部分场馆配套服务用房，改变用途，对外出租用于办公、经营；除少数的室外场馆外，其余均无固定时间、固定场地向市民免费开放，未能尽可能地满足广大群众对运动健身场所的需求，社会效益不明显。

2．部分农村建设工程管理欠规范。

扶贫工程资料不齐全、档案管理不规范。经抽审，上潘村、寺西村工程无档案记录，下宅村工程无决算报告，某镇2008年7个扶贫项目无档案资料，2009年10个扶贫项目资料不齐全。

部分农村文体设施缺少后续管理。在实施农村小康健身工程和创建示范村过程中，市财政以奖代补形式购建的文体设施，普遍存在“重建设、轻维护”的现象，农村文体设施损坏未能及时修复，既影响设施功能的发挥，也存在安全隐患。

0建立动态监管机制，以查促管，做到应收尽收；倡导勤俭节约，采取切实有效措施，进一步压缩行政支出；加大对政府投资建设项目的监管力度，切实提高政府投资资金的绩效。

（二）规范管理，提高公共产权运营绩效

加强公共资产（资源）的管理，对政府资源进行整合，有利于提高资产有效利用和经营收益，缓解财政资金不足，规范公共投入和支出行为，满足构筑公共财政框架的要求。

一是建立政府资源性资产监管制度，提升资源性资产使用绩效。完善工业用地供应、开发、出让和使用等管理制度；加强对矿产资源、地下水资源的监管，采取有力措施，加大违规开采整治力度；进一步推进节水型城市建设，建立科学用水管理制度，提高水资源利用率。

二是加强各部门、镇街非经营性资产的管理。明晰产权，进一步建立健全资产管理制度，运用信息化手段进行管理，明确责任，切实防范资产流失，发挥管理绩效。

三是完善制度，深化国资改革。抓紧办理资产划转变更登记，强化管理，进一步完善国有企业融资监管制度。

（三）深化改革，提高公共产品服务绩效

建设服务型社会，要求政府强化公共服务职能，提高基本公共服务均等化水平，更加注重公共服务理念的更新，注重公共服务投入的整体效率，更好地满足公众的现实需求。

2的通知》、《义乌市社区财务管理办法》和《社区工作服务用房和资产管理意见》等，进行规范管理；对“财政收支矛盾日渐突出”、“部分非税收入征收不到位”、“大部分工程勘察、设计未公开招投标”等三个方面涉及的问题，相关部门正在积极调研，拟定整改措施。

第三篇：财政预算执行审计工作

开展财政预算执行审计：

维护财经秩序 提高资金使用效益

导语：今天上午，我县召开2011财政预算执行审计工作会议。明确重点、细化任务，确保如期、如质完成2011财政预算执行审计任务。

配音：会议指出，审计机关对被审计单位进行预算执行审计从根本上改变了多年来审计机关不能监督同级财政的现象，也是加强廉政建设的重要措施，审计结果报告和审计工作报告成为政府加强预算管理、人大加强预算监督的重要依据，审计监督权威性大大增强。要通过开展预算执行审计，充分发挥审计工作在规范预算管理、维护财经秩序、提高财政资金使用效益、完善公共财政管理体制、促进社会和谐等方面的宏观性、建设性作用。副县长周利人在会上强调：各与会人员一定要充分认识财政预算执行审计工作的重大意义，参审人员必须坚持依法审计、文明审计、严格按审计程序操作，做到严谨细致。各单位要明确工作重点，增强审计意识，自觉接受监督，积极、主动与审计部门搞好配合，针对审计中出现的薄弱环节及时进行整改，建立长效机制，确保政府资金安全，国家税收不流失。

县财政局、国税局、地税局、国土局、人民银行等部门单位负责人参加会议。

第四篇：对浦东新区康桥镇社区公共福利问题的分析

毕业论文答辩自述稿

尊敬的各位老师：

上午好！

我是2013年秋行政管理的开放大学学生，我的论文题目是《对浦东新区康桥镇社区公共福利问题的分析》。这篇论文是在我的指导老师计玉丽老师的悉心指点下完成的，在这段时间里，计老师对我的论文进行了详细的修改和指正，并给予我许多宝贵的意见和建议。在这里，我对他表示我最真挚的感谢和敬意！下面我将这篇论文的写作研究意义、结构及主要内容、存在的不足向各位老师作简要的陈述，恳请各位老师批评指导。

首先，我想谈谈为什么选这个题目及这篇文章的研究意义。

我当时之所以选择《对浦东新区康桥镇社区公共福利问题的分析》这个题目是因为该课题紧贴我们自己的实际生活。改革开放以来，中国经历了长达30多年的持续经济增长，而与之相伴的中国社会发展却相对滞后，特别在人口老龄化加速和家庭小型化的背景下，各地居民开始面临居家养老、老人照料和儿童照顾等家庭福利需求的压力，更有贫困家庭难以生计，因此社会建设迫切需要解决的问题就是要及时对这些民生需求作出回应。

其次，我想谈谈这篇文章的结构和主要内容。我的论文主要分为以下三个部分：

第一部分是社区公共福利的基本概念界定与理论阐释。社区福利指的是为提高和改善人们的生活质量以及人们的全面发展而提供的物质帮助和服务设施，例如住房津贴、教育津贴、青少年津贴、老年公寓、博物馆等。

第二部分是通过对康桥社区社会福利的分析，描述了市民的社区福利需求和供给状况，并在此基础上分析了该社区福利中存在的问题，通过各种数据和各种文献以及自己的思考，我认为该社区主要存在以下三个方面的问题：供给与需求脱节、定位偏差、弱社区主体性问题。

第三部分是基于问题提出的一一相对应的对策。

解决供给供给与需求脱节，我提出的对策是实现供给和需求的平衡，其中更加强调的是各种社会力量（政府、社区内企事业单位、社区民间组织和社团、社区居民等）共同参与，而不是由政府或者社区部门单独承担，尤其强调非政府组织参与社区服务的供给。在社区服务的福利对象和内容方面，强调以社区中的各类弱势群体为重点对象，同时面向社区全体居民，并且按照居民需求的高低比例，来实现社区居民的多样化需求。在资金投入和服务经费方面强调多渠道筹集，采用社会化的办法筹集社区服务资金，政府少投入或者不投入，才能真正实现社会服务化，才能实现福利供给和需求量的相平衡。

解决定位偏差，我提出的对策是实现“福利性”与“非福利性”的正确定位，首先要理顺社区服务体制的权责利关系，然后要科学限定社区福利的边界，最后是创新公共服务的实现形式。

解决弱社区主体性，我提出的对策是建设社区福利资源的多元化模式，该模式能够让政府、企业、社区以及居民结合在一起各主体发挥自己本身优势，才能保证社区居民福利资源的有效供给。

我最后的总结是我认为我国社区的福利最终都是应该以人为本为基础，通过康桥社区福利为实例，体现出我国很多社区都出现类似问题，主要原因都是缺乏以人为本的观念，没有根据社区居民生活的实际出发，而仅仅从方便政府部门管理，为了体现政府“为民便民”而搞所谓的形象工程，而是否真正的符合居民需求却是另外一回事。

所以要解决这些问题，必须从根本改变工作思路，切实遵守以人为本，坚决做到实事求是，本着为社区居民谋福利、为提高居民群众整体生活水平工作的出发点和最终归属，结合政府、社区、企业多元化模式，以解决社区居民需求问题。

最后，我想谈谈这篇文章存在的不足。

在这篇论文的写作过程中，我尽可能多的收集资料，虽然从中学到了许多有用的东西，也积累了不少经验，但是由于自己非文科班出生，在理解上有诸多偏颇和浅薄的地方；也由于理论功底的薄弱，存有不少逻辑不畅和辞不达意的问题；加之时间紧迫和自己的粗心，与老师的期望相差甚远，许多问题还有待于进一步思考和探索，借此答辩机会，万分恳切的希望各位老师能够提出宝贵的意见，多指出这篇论文的错误和不足之处，我将虚心接受，从而进一步深入学习研究，使该论文得到完善和提高。

以上是我的论文答辩自述，敬请各位评委老师提出宝贵的意见。谢谢。

第五篇：加强镇级财政预算执行绩效审计的探讨

关于加强镇级财政预算执行绩效审计的探讨

摘 要：随着财政管理体制改革的不断深入，乡镇财政预算管理逐步得到了加强，部门预算正朝着科学、精细的方向发展，预算工作质量也在不断提高。但同时我们应认识到，因我国政府政治体制、财政管理体制等客观因素的影响，实际预算执行中存在很多问题，如预算编制还不够精细化、科学化，预算执行随意，预算执行监督力度不够等。因此，财政预算执行的绩效审计显得尤为重要，本文中我们就该审计工作中存在的问题进行探索和思考，并提供建议供参考。

关键字：预算执行；绩效；审计

近年来，因乡镇级政府的职能加强，各项事业支出范围和规模年年扩大，新建扩建道路等各类基建项目也不断上马，在当前经济形势不理想、财政资金紧张的情况下，加强财政管理特别是加强对预算支出的管理以及完善预算支出执行管理制度显的更加迫切。虽然上级财政部门正逐步对乡镇财政在管理上进行改革，也在操作程序和制度上进行规范，但实际财政预算执行过程中存在很多问题，执行情况并不理想。因此，在财政预算执行过程中实行绩效审计将发挥重要作用，为下一的预算编制及预算执行提供重要的依据。下面就开展财政预算执行审计中面临的问题和建议作一下简单的探讨。

一、财政预算执行绩效审计的内容。

根据部门预算的特点，政府部门预算执行绩效审计的主要内容有以下几个方面：

（一）预算编制程序的合理性。审查是否格严遵照预算安排“二上二下”程序和人大审批制度，以及是否按规定下达预算指标。

（二）预算编制是否合理、科学。审查预算编制是否符合预算法等法律法规和国家有关政策，是否坚持“量入为出、收支平衡”的原则；审查支出预算是否细化，是否坚持“人员经费按标准，公用经费按定额，专项经费按财力”的原则，各项标准、定额是否合理，大项支出是否经过规定的报批程序。

（三）收入预算是否真实。审查收入是否根据本乡镇实际经济及税收情况制定，是否存在税收随意减免、减征及返还；是否随意扩大收入规模平衡预算；预算外收入是否按规定项目编列；是否根据“收支二条线”规定编列下属部门收入预算；上年结余是否按规定使用。

（四）预算支出编制是否优化。审查支出项目支出编制是否兼顾“成本、效益”原则，是否根据上级要求优化重点支出比例，如教育、卫生、农业等项目预算是否附合重点支出指标考核要求，增长比率是否附合规定。

（五）制度执行和重点资金使用的合法性、效益性。主要审查各部门支出是否按预算指标执行，是否按预算指标制定工作计划，预算追加程序是否合法，是否存在预算指标外开支的情况，“三公经费”开支是否超标及是否真实反映。

二、影响镇级财政预算执行绩效审计的几个问题。

（一）预算编制不够规范。首先，预算编制不够细化。虽然我们乡镇财政所近几年一直在做预算科学化精细化管理，也确实在实际操作中进行了部门预算细化工作，但实际上部门预算在按各线细化编制的过程中，并没有具体的项目实施计划，也就是说在编制过程中部分项目并未安照“零基预算”来编制，从而导致在预算执行时无计划、超预算或无预算。其次，预算编制“以支定收”。在预算编制过程中，部分主要领导考虑的是预算支出的规模和政绩部分，却很少考虑其对应的收入来源，虽然这种违反预算编制原则方法在预算编制过程中可以照顾到各部门的预算安排，但在具体执行过程中会出现预算收入不足的情况，因此就出现了人为调整支出和收入或支出未列支而转入下一年等情况，严重影响了财政预算的严肃性和法律效力。最后，债务收入未编入预算。有多少钱办多少事，原则上政府部门是不能举债的，乡镇产生举债行为实际上在“以支定收”的固有思维下产生的，因支出的钢性和收入的不确定性，在收入不足的情况下只能依靠举债来解决财政资金问题，而举债行为并未编入年初预算。在现行体制下，镇人大和镇财政很难监督政府的举债行为，也有部分乡镇出现举债后资金却在银行“睡觉”的情况，这为乡镇财政留下了一定的债务风险。

（二）预算执行的随意性较大。首先，预算支出随意。由于乡镇部分主要领导的预算意识谈薄，虽然有预算编制概念，但无预算执行概念，而乡镇财政受体制上的限制，无法影响乡镇主要领导的审批权，加上预算追加程序不规范，从而造成支出超预算，甚至支出无预算。主要表现为部分项目超预算支出、无预算支出，特别是部分基建项目年初未列入预算随意上马、工程结算超预算。其次，机构规模不断扩大，人员增加随意，编外人员的人数有过度增长的趋势，部分乡镇编外人员人数甚至已超过在编人员。

（三）财政预算执行监管力度不够。镇人大是履行政府、财政监督的权力部门，但人大的监督留于表面化并无实质性监督，对日常财政预算执行的监督实际上应更多的由财政部门担当，而乡镇财政现有的体制和一支笔审批制度使权力过分集中，让乡镇财政部门对财政支出的监督职能在很多时候无法实现。如公用经费特别是三费支出超过规定限额及开支标准；部分项目进入招标程序公告却未上网；实际工程款超概算规定比率后未按规定程序操作。

三、财政预算执行绩效审计中产生问题的原因。

（一）制度执行不力。在实际工作中应人员素质及观念上的不同，导致制度在工作中执行不到位甚至不执行。

（二）支出审批权限过于集中。支出“一支笔审批”在财政规模较小、资金有限的情况下能很好地控制支出的规模及提高财政资金使用效益，但随着财政规模扩大、项目增多及预算管理的规范，“一支笔”审批制度造成的权力过于集中也暴露出很多问题。

（三）人大权力不能充分发挥。人大的权力很多时候不能真正的发挥出来，权力成为一种摆设，没有起到民主监督的作用。

（四）审计结果缺乏约束力，审计监督力度不强。由于乡镇一级政府的特殊性及权力的相对集中，使内部审计的职能的不能有效的发挥，内部审计监督的职能在不断的弱化。

四、完善乡镇财政预算执行绩效审计的建议。

（一）建立和建全预算执行绩效审计及考核制度。首先，建立预算执行绩

效考核制度。应建立建全绩效管理和预算管理相结合的机制，以绩效为核心确定资金的投向和数量，对部门预算和项目预算的编制形成约束，将绩效管理结果作为下一年预算编制、项目安排的重要依据，优先考虑和重点支持绩效管理结果好的部门项目，相应减少绩效管理结果差的部门项目的资金安排，取消无绩效和低绩效项目。其次，实行预算绩效管理问责制。通过问责强化部门绩效理念，“谁办事谁花钱，谁花钱谁担责”，上级财政应建立和完善绩效问责机制，建立结果信息公开机制，逐步将结果纳入人大监督程序。

（二）强化审计的约束力。首先，重新定义和强调内部审计的职能。内部审计的监督职能是是内部审计的重要职能，应得到强化和提升，应强调内部审计就是内部监督。其次，明确内部审计机构的地位和机构性质。内部审计部门是乡镇政府内部机构，但同时应受上级审计部门的指导和领导。再次，建立内部审计的报告制度。对内部审计事项及财政执行过程中应建立定期报告制度，使上级审计主管部门能充分了解本乡镇在预算执行情况及执行过程中存在的问题。然后，建立内部审计上下级联动机制。建立相关制度，明确审计上下级责任或职能，使上级审计部门能够根据乡镇内部审计报告的情况进行专项审计及专项市镇联合审计。最后，强化审计结果的约束力和法律地位。乡镇内部审计应对审计结果的提出整改意见及对整改情况进行跟踪审计，应明确乡镇内部审计根据审计结果提出处理意见的权力。

（三）规范预算编制程序和预算管理制度。首先，根据“以收定支”原则确定合理的预算规模，细化部门预算。要根据当前经济形势及本乡镇实际来科学测算预算规模，合理安排预算支出，坚决避免不切实际的预算安排。要细化部门预算，预算要细化到各部门、各条线，同时各线安排预算时要做好支出计划，做到预算有安排，支出有计划。其次，要规范预算编制程序。严格遵照预算安排“二上二下”程序，镇财政所应根据收入情况及各线上报的预算计划编制预算总表及部门细化预算，经镇党委扩大会议讨论及镇人大预审后报市财政局审核，再由镇财政做出相应修改后报镇人代会审批，由人代会下发预算通过的决议，再报市财政局备案并向各部门下达预算指标，非经法定程序不得变更。最后，规范预算管

理制度。要从制度上规范预算的编制、指标的管理、经费拨付程序，做到合理合法，有依据可参照。

（四）加强预算指标管理。首先，要充分利用预算指标信息化管理系统，将年初各部门细化的项目经费预算指标录入到系统，通过软件来加强预算指标的管理。其次，规范预算拨款和追加程序。有条件的乡镇应增设预算管理岗位，对各部门的项目经费支出进行指标确认后予以拨付，如指标余额不足将暂缓拨付，待其完成预算指标追加批复后再予以拨付，以增强预算的约束力。最后，项目经费预算指标公开。向镇政府各部门公开细化的经费预算，使各部门互相监督。镇财政要将年初各部门细化预算向各部门主管领导下发，要每月、每季度向各部门通报各部门指标使用及结余情况。

（五）控制机构规模。政府规模的扩大是政府职能扩大的结果，每项新的政府职能的出现，都或多或少地增加新的政府部门和机构或扩大原有机构规模，也需要有相应的人员去具体地承担这项新的政府职能。在编内人员相对管理严格的情况下，就要增加临时人员的数量，而实际上临时人员是只增不减，人员数量不会因工作量的减少而减少，这同时也成为部门增加预算或支出超预算的理由。因此，作为政府人事部门应严格控制机构的规模，应制定相应的机构规模和在编人员数量、临时人员数量标准，而单位人事部门应严格执行人员招录制度，防止部门支出预算规模的过度增长。

（六）改革和完善预算支出的审批制度。首先，完善镇级财政部门的预算支出审批制度。由上级财政部门统一规范资金拨付和预算追加流程，列入预算的支出经费由预算单位提出申请，财政所长审批后拨付；对未列入年初预算，需动用上年专项结转、未下达指标和预备费的追加支出由预算单位报送书面请示，经镇（街道）财政所审核后，金额在5万元以内的由镇长（主任）审批，金额在5万元以上的由镇（街道）书记办公会议研究决定；调整预算未经批准前，不得随意追加支出。其次，改革镇政府支出审批程序。应改变原先经费报销实行一支笔审批，所有经费须由财政所审核后报镇长（主任）审批的支出审批制度，给财政部门一定的管理空间。年初列入预算的各部门项目经费支出应由各部门主管领导

审批，报财政所指标管理人员审核后由镇政府提交拨款审请，由财政所长审批下拨后予以报销；年初未列入预算及超预算指标的项目支出，需完成预算指标追加程序后，由镇政府提交镇财政部门拨付。

（七）完善财政监督机制。首先，加强财政部门的制度建设。建立健全管理制度，进一步明确监督机构的职权、责任、监督程序、监督方法。建立健全财政资金管理的问责机制，要进一步明确财政资金管理机构的权利和义务及违反财政法规的法律责任。其次，加强镇级财政部门的日常财政监督。镇级财政部门就加强预算支出管理、预算指标管理，应对每一笔财政支出的合理性合法性进行审查，对不合理不合法的支出应不予拨付和报销，并有权将不合理不合法的支出上报镇主要领导，并提出处理意见。财政部门的日常监督建立在批审权力下放的基础上，如果在现有财政体制和实行一支笔审批的审批制度下，镇财政完全实行日常监督是不现实的。再次，完善人大财政监督机制。一方面，镇人大应参于年初预算的编制，对财政年初预算在提交人代会前进行预审。同时，镇人大应加大对镇级债务进行监督力度，对政府性贷款进行审查及审批，对未经镇人大及上级财政部门审计的政府性贷款应做出处理意见。另一方面，镇人大应参于工程的招投标、工程联系单追加、工程验收和决算，重点审查工程招投标程序是否合法、工程联系单追加是否合理合法。最后，加强审计监督。一方面，审计部门应定期对镇财政、镇政府的财政情况进行审计，发现问题及时处理、严肃处理，体现审计部门的权威。另一方面，镇内审部门应加强对镇下属部门审计的力度，定期对教育系统、环卫站、福利中心等的审计，同时镇级审计部门要加强对镇政府及下属部门的基本建设项目进行审计管理，对工程招投标、工程联系单变更、工程验收及决算及进行审查，送专业基建审计部门审计。

拟稿：施武聪整理：应晓文校对：陈维江