税法实践教学方案

第一篇：税法实践教学方案

《税法》实践教学方案

指导教师：马艳平

适用班级：2009级会计4班、5班 实践课时：30课时

实践方法：纳税计算、凭证使用、纳税申报、报表填写等

1.增值税应纳税额计算 时间：2课时 形式：实例计算

给学生提供纳税人的销售、购买情况，要求学生 准确核算增值税额

2.增值税纳税申报 时间：2课时 形式：纳税申报

给学生 提供相应凭证、报表，要求学生 进行报表制作、填写。3.消费税应纳税额计算 时间：2课时 形式：实例计算

给学生 提供纳税人销售应税消费品情况，要求准确计算消费税额。

4.消费税纳税申报 时间：2课时 形式：纳税申报

给学生 提供相应凭证、报表，进行纳税申报实践。

5.营业税应纳税额计算 时间：2课时 形式：实例计算 重点考察建筑业各种情况下营业税的计算。

6.营业税纳税申报 时间：2课时 形式：纳税申报 给学生 提供银行业相关凭证，进行营业税纳税申报。

7.关税和增值税、消费税关系 时间：2课时 形式：对比学习综合分析关税、增值税、消费税关系，系统掌握三者的关联性。8.资源税计算 时间：1课时 形式：实例计算 给学生 提供数据，要求学生 准确计算。

9.土地增值税申报 时间：2课时 形式：纳税申报 分析相关凭证，进行土地增值税纳税申报。

10.城镇土地使用税应纳税额计算 时间：1课时 形式：实例计算

给学生 提供数据、凭证，要求学生 准确计算。

11.房产税应纳税额计算 时间：1课时 形式：实例计算 给学生 提供数据、凭证，要求准确计算应纳税额。12.车船税应纳税额计算 时间：1课时 形式：实例计算 以新购车辆为例，计算车船税的数额。

13.印花税、契税应纳税额计算 时间：2课时 形式：会计实务训练

以某单位房产合同交易为例，准确申报印花税、契税。14．企业所得税应纳税额计算 时间：4课时 形式：会计实务训练

综合提供企业某纳税期限的经营情况，要求学生 准确分析涉及的各种税收，最好填写企业所得税纳税申报表。

15.个人所得税纳税申报 时间：4课时 形式：纳税申报 以某合伙企业合伙人应纳税额为例，训练学生 个人所得税申报实务。

第二篇：税法宣传方案

中国税务信息网税法宣传方案

中国税务信息网税法宣传方案

为进一步推进依法治税，强化科学管理，大力宣传国家税收法规，中国税务信息网进行为期三个月的税收法律法规的宣传活动（从4月10日~7月10日）。

一、宣传主题

“网送税法连万家，万家结网护税法”

二、宣传方式

1、网络方式

以中国税务信息网为税法宣传的网上场所，开设税法宣传专题，通过网络互动，讲解税收法律法规中的重点及需着重注意的知识及细节。

提供免费税法软件“阿毛税官助手”下载

2、通联方式

以中国税务信息网为中心，和其他税务局开展税法宣传合作，免费提供税法软件。税务局网站或其他税务行业的网站均可转载税法软件“阿毛税官助手”。

中国税务信息网登记合作单位，并且刊登合作文章。

3、媒体方式

中国税务信息网希望同部分媒体合作，共同推广税法宣传活动。

4、Q群上提供探讨方式

利用阿毛税官共享Q群，方便税收各项法律法规的探讨，以实现正确的理解，从而正确地办理各项税收业务。

三、预期宣传效果

1、征纳税人对税法熟悉了解并能依据相关的税收暂行条例及相关的征税办法进行各项税收业务的办理。

2、征纳税人能够以中国税务信息网作为税收问题探讨的通道。

3、宣传中国税务信息网，扩大合作。

四、联系方式

电话：010-63691786邮箱：taxlaws@chinesetax.net

联系人：网送税法工作室

第三篇：税法宣传月方案

2011年4月是全国第20个税法宣传月，市局按照省局的部署安排，紧紧围绕“税收·发展·民生”主题，精心策划，创新形式，丰富内容，突出针对性和实效性，周密安排了以“优化纳税服务，和谐征纳关系”为主要内容的税收宣传月活动，在全市范围内掀起了学税法、守税法、了解和支持税收工作的热潮，营造了良好的舆论氛围，取得了明显的宣传效果。现将有关活动的开展情况总结如下：

一、高度重视，加强领导，认真筹划税收宣传活动

我局把组织开展税收宣传活动作为全年税收工作的重点，认真组织，周密部署，立足于早抓、抓好，抓出成效。

（一）强化组织保障。市局党组十分重视今年的宣传月活动，先后召开局长办公会议、局务会议，学习传达省局文件精神，研究宣传月活动预案。成立了活动领导小组，安排部署整个宣传月活动并全程参与，确保活动顺利实施。制定了《税收宣传月活动方案》并下发全市系统，还召开全市系统办公室主任会议就这项工作提出具体要求。各基层单位根据各地实际，相应成立了领导小组，制定实施方案和活动计划。整个活动中，我们加强信息交流与反馈，交流各地活动情况，促进活动持续升温。同时，为了推进税收宣传月的有效开展，市局对宣传月活动除了作为市局办公室工作的一项重要考核内容之外，还单独进行考核评比，评出全市税收宣传优秀项目2个，以提高各单位开展活动的积极性。并加大督查督办力度，开展督查活动，对开展活动不积极、落实不到位的单位，进行通报，限期整改，追究责任，确保活动顺利进行。

（二）精心策划安排。我们认真贯彻省局文件精神，要求全市地税系统在求真务实上下功夫，围绕税宣主题，突出重点，凸显要点，通过精心策划安排，使税收宣传活动体现针对性和实效性。一是在宣传内容上突出重点。今年的税收宣传月，重点宣传以下内容：最新税收政策法规；“十二五”开局之年，地税服务和保障民生、筹集财政收入、调控经济和调节分配、服务岳阳“四化两型”、“五市一极”的最新纳税服务、重要税收征管举措；规范权力运行的举措；队伍建设、创先争优与反腐倡廉等方面涌现出来的模范人物和先进事迹等。二是在宣传手段上突出新意。我们今年的税法宣传内容丰富，贴近大众，市局和各县区局针对广大纳税人的实际需要，从纳税人普遍关心的涉税热点问题入手，采取诸如景区搭台、自行车队游行、税收知识抢答赛等多种形式，不断增强吸引力和感染力，体现时代性和大众性，收到了良好的税宣社会效果。三是在宣传声势上突出造势。在税收宣传月活动过程中，市局加强与各家新闻媒体的配合，力争得到大力支持，广播、电视、报纸一起上，消息、专题、新闻集中登，造成了很大的声势。同时，网上宣传、街头标语宣传、汽车广告宣传等全部大张旗鼓地开动起来，税法宣传走进企业、走进学校、走进景区，形成了强大的宣传氛围。

（三）营造宣传活力。在市局统一组织下，全市地税系统上下联动，积极配合，做好税收宣传月工作，各基层单位及时向市局反馈工作开展情况，做到行动一致，步调一致。在税收宣传中，我们积极争取地方党政的支持，市局及时向市政府汇报税收宣传月活动计划，得到市政府的高度重视。其他基层单位在开展税收宣传中，争取当地政府支持，通过政府出面统一组织税收宣传活动。在活动中，我们积极争取各相关部门的支持，与财政、国税、工商、教育等部门配合一起宣传税收，充分发挥职能部门作用，整合资源，形成整体优势，增强宣传声势。特别是在宣传中注重引导纳税人的参与意识，使纳税户主动参与宣传活动，营造出浓厚的宣传氛围。

二、创新形式，丰富载体，扎实开展各项宣传活动

今年的税收宣传月中，全市地税系统紧扣主题，针对本地特点，大力开展活动，注重拓展渠道，在抓好传统宣传的同时，创新形式，在特色上下功夫，重点开展了八大活动，力求税收宣传落到实处，让依法诚信纳税观念深入人心。

（一）推出系列专题报道。4月份，》策划推出“发挥地税职能，服务民本岳阳”专栏，刊登新闻报道20余篇，重点宣传岳阳地税落实税收政策支持企业发展、优化纳税服务、以及税收对调节收入分配、保障改善民生所发挥的职能作用，使各级党政领导、社会各届人士和广大纳税人对地税工作有更加全面的了解和正确的认识，引导社会公众更加理性看待和支持税收工作。

（二）在电视台开展系列新闻报道。4月份起，组织各县市区局围绕“税收•发展•民生”主题，在电视台新闻频道开展“„十二五‟开局看地税”、“阳光地税行”系列报道，共播出6期节目，全面展示地税系统为国聚财、争先创优的精神风貌。

（三）开展“纳税人之友”活动。结合大走访活动，由各级党组班子成员带头，组织干部深入企业、个体工商户、项目建设工地，扎实开展税干与纳税人交朋友活动，以朋友的方式去接触纳税人，以朋友的真心去对待纳税人，以朋友的热情去帮助纳税人，实行联点负责和定期走访，为纳税人解读税收政策、解决实际问题，听取纳税人对地税执法、干部作风最真实的意见建议，共走访纳税人2000多户，送达税收宣传资料12000多份，收集意见建议70多条，解决困难16个。

（四）组织税收宣传进景区活动。组邀请民俗艺术表演队，公园前组织税收文艺演出，借助“文艺搭台、税宣唱戏”的形式，以群众喜闻乐见、通俗易懂的节目宣传税收。同时，设置税收政策咨询台，现场接受税收知识咨询、解决疑难问题；

（五）组织“地税规范权力运行”宣传。印制、发放彩色宣传单2000份，宣传市局行政权力、阳光征收网上公开透明运行两个网页，重点突出宣传地税规范权力运行的目的和意义；印制“违法行为成本提示卡”和“纳税人权益保障卡”，列明纳税人违反税收法律法规所需要支付的法律、经济等方面的成本，以及列明纳税人依法享有的知情权、保密权等14项权利，公开税收案件举报、政策咨询电话，由各县市区局税管员上门送到纳税人手中。

（六）举办“走进文明地税”摄影活动。与市摄影协会合作，组织摄影协会会员走进地税系统，围绕“税收•发展•民生”这一主题，从地税干部日常的业务工作、业余生活以及当今社

会发展的角度，来发掘素材，重点展示全市系统争创“全国文明标兵单位”的积极精神风貌。

（七）举办地税开放日活动。组织30名特邀监督员、政风行风评议员走进部分基层税务局、办税服务大厅和重点企业，感受地税部门的涉税服务，倾听纳税人对地税服务的建言献策。

（八）配合省局宣传活动。配合省局做好“保护母亲河•地税在行动”主题税收宣传活动，深入企业赠送省局编发的税收优惠政策汇编等宣传资料，印制10000个环保税宣袋向纳税人免费发放。

第四篇：实践教学方案2013（本站推荐）

2012-2013学第二学期

《毛泽东思想和中国特色社会主义理论体系概论》

实践性教学实施方案

根据中共中央宣传部、教育部教社科[2008]5号文件、教育部教思政[2012]1号文件、2012版专业人才培养方案，为做好我院思想政治理论课实践性教学工作，特制定《毛泽东思想和中国特色社会主义理论体系概论》课程实践性教学实施方案。

一、开展《毛泽东思想和中国特色社会主义理论体系概论》课程实践性教学的必要性和要求

《毛泽东思想和中国特色社会主义理论体系概论》课是中共中央宣传部和国家教育部规定的高等学校思想理论教育两门课程中的骨干和核心课程。中共中央宣传部、教育部教社科[2008]5号文件第十七条明确指出，“完善实践教学制度。要从本科思想政治理论课现有学分中划出2个学分、从专科思想政治理论课现有学分中划出1个学分开展本专科思想政治理论课实践教学。”

教育部教思政[2012]1号文件《教育部等部门关于进一步加强高校实践育人工作的若干意见》指出，“坚持理论学习、创新思维与社会实践相统一，坚持向实践学习、向人民群众学习，是大学生成长成才的必由之路。”、“思想政治理论课所有课程都要加强实践环节”、“ 高职高专每个学生在学期间要至少参加一次社会调查，撰写一篇调查报告。”。

《毛泽东思想和中国特色社会主义理论体系概论》实践性教学的总体要求是：以中国特色社会主义理论体系为指导，认真贯彻以人为本、全面协调可持续的科学发展观，全面贯彻党的教育方针，遵循大学生成长规律和教育规律，以了解社会、服务社会为主要内容，引导大学生走出校门、深入基层、深入群众、深入实际，开展教学实践等，在实践中受教育、长才干、做贡献，树立正确的世界观、人生观和价值观，努力成长为中国特色社会主义事业的合格建设者和可靠接班人。

二、《毛泽东思想和中国特色社会主义理论体系概论》课程实践性教学组织实施

（一）时间安排：2013年3月—6月

（二）组织形式

根据我院思想政治课师资和理论教学的实际情况，《毛泽东思想和中国特色社会主义理论体系概论》实践性教学主要采取社会调查、生产劳动、志愿服务、公益活动、勤工助学等方式进行进行。

1、社会调查、生产劳动、志愿服务、公益活动、勤工助学。

组织大学生深入开展社会调查，围绕经济社会发展的重要问题，开展调查研究，提出解决问题的意见和建议，形成调研成果。社会调查主要围绕“学习实践科学发展观”进行，由任课老师统一提供参考选题。

生产劳动、志愿服务、公益活动、勤工助学等社会实践活动，采取学校统一组织或个人自主完成的方式进行。通过系统的社会实践活动，撰写实践体会或实践报告。12、专题片放映。结合理论教学进度，放映纪录片《旗帜》1-10集，组织学生讨论，写观后感。

3、以班级为单位开展特色鲜明的主题活动。本学期任课老师配合辅导员利用重大活动、重大事件、重要节庆日等契机紧密围绕一个主题、集中一个时段，广泛开展特色鲜明的主题实践活动，在任课班级开展“讲红色故事”比赛、学雷锋活动等。

（三）要求

1.全员参与。全校2012级学生必须人人参与实践调查研究活动。

2.理论联系实际。全体同学结合自己实际情况进行调查。

3.社会调查要充分占有第一手材料，利用所掌握的思想政治理论知识以及专业理论知识，实事求是地进行研究分析，创造性地提出思考问题和建议。

4.调查对象必须真实、具体。

5.同学们应及时通过电话、电子信箱等方式与指导教师的交流。

6.撰写论文或调查报告，论文或调查报告撰写要明确一个主题，以事实为根据，尽量做到内容详实，围绕一个中心问题展开论述。篇幅3000字以上（要求手写），期末考试前提交指导教师（任课教师）。

7.论文或调查报告成绩由指导教师根据调查报告完成质量评定分数。

（四）成绩评定

所有2012级同学的社会实践活动成果必须在本学期期末之前完成，成果由所在班级思政课任课老师评定，并按照实践成绩占20%计入《毛泽东思想和中国特色社会主义理论体系概论》课程总成绩。

下学期开学初，以班级为单位进行总结交流，优秀成果由思想政治教研室会同邓小平理论和“三个代表”重要思想研究协会宣传展示，并推荐申报湖北省大学生优秀科技成果奖。

三、实践性教学经费预算

指导教师按3元∕篇计算批阅费用，由教务处发放。

黄冈职业技术学院思政课部

二0一三年二月

附：社会调查参考选题

1、当代大学生的马克思主义信仰调查

2．当代大学生社会主义核心价值观调查

3、思想政治理论课对大学生进行社会主义核心价值观教育的效果调查

4、西方思潮对当代中国大学生的影响调查

5、大学生诚信度现状调查

6、高校毕业生就业状况调查

7、贫困大学生现状调查

8、校园文化、东坡文化、红色文化建设之我见

9、大学生爱情、亲情、友情观的调查与研究

10、大学生情商和挫折商的调查与思考

11、大学生思想意识与非大学生思想意识的比较和研究

12、大学生学习目的、动力、兴趣、态度的研究与思考

13、大学生社会交往（适应）能力状况调查

14、流行文化对青少年成长的影响调查

15、大学毕业生职业道德状况调查

16、当代大学生择业观、创业观调查

17、大学生就业创业现状、问题与对策

18、农民收入问题调查

19、发展低碳经济的现状与对策

20、黄冈市‘两型’社会的建设

21、当前人民群众精神文化需求的新特点新变化的调查。

22、农村经济发展现状与环境问题的调查

23、本地区特色产业发展状况调查

24、本地区旅游资源的开发与旅游经济发展状况调查

25、当前农民家庭经济收入来源调查分析

26、本地经济发展与贫富差距调查

27、本地农村劳动力转移方式研究

28、城乡居民幸福指数调查

29、农村社会保障现状调查与分析

30、“大别山试验区” 新农村建设、扶贫开发、区域协调发展现状调查

第五篇：《税法》

期末作业考核

《税法》

满分100分

一、名词解释（每小题4分，共20分）1.税收概念

答：税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收人的形式。2.超额累进税率

答：超额累进税率是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照不同的等级税率计税 3.法定增值额

答：所谓法定增值额，是指各国政府根据各自的国情、政策需要，在其增值税法中明确规定的增值额。

4.劳务报酬所得

答：劳务报酬所得，指个人独立从事非雇用的各种劳务所取得的所得。即个人从事设计、装演、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。5.契税

答：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在我国，契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。

二、简答题（每小题6分，共30分）1.税法解释应当遵循哪些基本原则？

答：(1)实质课税原则实质课税原则是指在税法解释过程中，对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况，除考虑该情况是否符合税法规定的课税要素外，还应根据实际情况，尤其要结合经济目的和经济生活的实质，来判断该种情况是否符合税法所规定的课税要素，以决定是否征税。

(2)有利于纳税人原则根据传统税法理论，税法解释的价值取向因此偏重于“有利于国库”原则。随着纳税人权利的勃兴和私有财产保护的盛行，税法解释的原则逐渐转向“有利于纳税人”原则的价值取向。对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释，保护纳税人权利的根本价值。

2.增值税有哪些作用？ 答：(1)税收具有中性，不会干扰资源配置。

(2)有利于保障财政收人的稳定增长。

(3)有利于国际贸易的开展。由于只对增值额征税，避免了重复征税的因素，且出口环节实行零税率。

(4)具有相互钩稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。

3.个人所得税的应税所得项目包括哪些？它们的税率是如何规定的？

答：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得等项目。

个人所得税法区别各种所得项目，分别规定了不同的税率，在税率形式上既有超额累进税率，也有比例税率，具体规定如下:

(1).工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%－45%。

(2).个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%--35%的超额累进税率。个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得，也适用5%--35%的五级超额累进税率。

(3).稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，使用比例税率，税率为20%。4.我国关税法中都有哪些弹性关税制度？

答：(1)保税制度，是指海关对特定进口货物暂不征收进口税而保留征税权，指定存放场所并加以监管的一种管理制度。我国目前的保税仓库有转口贸易保税仓库、寄售维修保税仓库、加工贸易备料保税仓库三种类型。

(2)特别关税，是指在特定情况下一国政府为保护国内民族产业或维护民族尊严，针对特定的或来自特定国家的进口货物在一般进口税之外加征的一种临时进口附加税。特别关税主要包括反倾销税、反补贴税和报复性关税三种。

5.简述资源税的概念和特点。

答：资源税是把某些特殊的资源列人征税范围予以征收的一种税。我国征收资源税的法律依据是《中华人民共和国矿产资源法》，其规定“国家对矿产资源实行有法开采。开采矿产资源，必须按照国家有关规定缴纳资源税和资源补偿费”。

概括而言，资源税具有以下特点:

(1)征税目的主要在于因资源差别而形成的级差收人。

(2)采用差别税额，实行从量定额征收。

(3)征税的范围较窄。

(4)属于中央和地方共享税。

三、论述题（每小题15分，共30分）

1.税法的和谐价值、公平价值与效率价值之间有什么关系？ 答：税法领域内的和谐，是指通过对税收征纳主体的权利义务的合理配置及实现来促进人与人、人与社会以及人与自然的协调。税法的公平价值由“税法面前人人平等”的形式正义，渐次至国家在税法中制订征税标准的实质正义，再进而至为何要课征税收，其正当根据是什么的本质公平，税法公平价值的层次演变反映了税法由传统走向现代的历程。税法的效率价值要求以最小的费用获取最大的税收收人，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。效率包括经济效率和行政效率。和谐应当成为税法最重要的价值，税收立法、执法、司法都应当以和谐作为实现的目标，并以和谐作为构建税收法治环境的重要基点，并努力实现和谐的税法秩序，进而实现和谐社会。税法的效率价值的自身特点决定了其不能在税法的价值体系中占据主导地位，而只能居于次要地位，不能超越于税收公平的基本价值之上。税法往往表现出“公平优先、兼顾效率”的价值取向。

所以，和谐是最高层次的价值，和谐之下是公平与效率价值。税法的价值表现为公平价值与效率价值的和谐。

2.什么是财产税？其特点是什么？有哪些分类？

答：财产税具有以下几方面的特点:

（1）以财产为征税对象。这是财产税与商品税、所得税的主要区别。财产税的其他特点均由这一特点派生而来。

（2）是直接税。财产税由财产的占有、使用或收益者直接承担税负。由于财产税主要是对使用、消费过程中的财产征税，而非对生产、流通领域的财产征税，因而属于直接税，税负不易转嫁。

（3）以占有、使用和收益的财产额为计税依据。财产税的计税依据是纳税人占有、使用和收益(简称“用益，’)的财产额，即应税财产的数量或价值，而不是商品流转额或所得额。

（4）财产税可以与所得税、消费税配合，相辅相成，发挥多方面的调节作用。因为纳税人的所得，如果不是用于积累，就是用于消费，或者用于投资。通过对财产征收财产税，对高消费征收消费税，可以起到抑制消费、刺激投资、发展经济的作用。同时，财产税的征收，还可以对偷漏所得税的行为起到弥补作用，从而进一步发挥调节收人分配的功能。

依据不同的标准，可以对现代财产税以下不同的分类:

① 以课税对象的形态为标准，财产税可分为静态财产税和动态财产税

② 以征收范围为标准，财产税可分为一般财产税和特种财产税

③ 以财产存续时间为标准，财产税可分为经常财产税和临时财产税

④ 以计税方法的不同，财产税可分为从量财产税和从价财产税

四、案例分析题（共20分）

2001年6月12日，杨某与某酿酒厂签订买卖合同，以分期付款的方式购买1800吨粮食白酒，并在江苏省无锡市销售白酒。当白酒快销售完时，杨某却被某市工商局和质量监督局联合查处，以其销售的白酒的商标与国内某名牌白酒注册商标极其相似，属非法使用他人注册商标行为侵犯为由，罚款8000元，杨某对余下的白酒换商标后折价卖出。酿酒厂多次找杨某结算酒款未果，遂于2002年11月，起诉杨某，要求给付剩余的酒款。2003年2月，法院判决：（1)2001年签订的购销合同无效，双方相互返还财产；（2)鉴于应当返还的财产已经销售或使用，杨某在某市被处的罚款和削价损失8840元由酿酒厂承担;(3)杨某在判决书下达后10日内应给付酿酒厂粮食白酒余款67160元。2003年4月，杨某拿着法院的判决书到国税稽查局举报酿酒厂销售白酒偷税。国税稽查局调查确认：酿酒厂当时销售的该批白酒没有在纳税申报表上反映，构成偷逃增值税1262.56元、消费税56774.36元。税务机关除责令酿酒厂补缴税款外，还对酿酒厂处以偷税额1倍的罚款。1.实质课税原则的内涵是什么？

答：所谓实质课税原则，又称经济观察法，它是“税法上特殊的原则或观察方法，由于税法领域受量能课税原则(税捐负担公平原则)的支配，在解释适用法律时，应取向于税法规定所欲把握的经济上给付能力，因此，在税法的解释适用上，应取向于其规范目的及其规定的经济上意义，即使税法上的用语，是借用自民法的概念，也非当然与民法规定采取相同的解释，而应斟酌税法规定的特殊目的，尤其量能课税的精神。又在课税事实的认定方面，也应把握其表彰经济上给付能力的实际上的经济上事实关系，而非以单纯外观的法律形式(交易形式)为准。故不论是事实的认定或是法律的解释适用，均采取经济上的观点加以观察，此即所谓税法上经济的观察法。

2.实质课税原则的适用范围？

答：它主要适用于:税收客体的经济上归属、无效法律行为满足课税要件的课税、违法或违反善良风俗行为满足课税要件的课税和税收规避行为的否认四种情形。3.合同无效，税款是否必须返还？

答：合同无效，税款是否必须返还,合同无效，税款未必返还。这需要具体分析，视合同无效、被撤销或解除所带来的税法上的经济和法律后果而定。这里需要区分法律行为和事实行为两种情况，如果课税的基础是事实行为，那么合同效力对税款征收行为或税收之债的效力没有影响。如果课税的基础是法律行为或法律行为的效果，还要区分两种情况:第一，合同无效，但在当事人间作为有效加以履行或无法回复原状，其经济上的效果维持存在时，则合同无效不影响已成立的税收之债的效力，不产生税款退还的法律后果;第二，合同无效，且当事人之间相互返还财产，则据以课税的经济基础不再存在，因此缴纳的税款应当退还。总之，根据实质课税原则，合同有效无效不是决定税款应否退还的关键，合同无效所产生的经济效果才是关键。

该案中，因为杨某已经将白酒售出，双方实际上已经无法相互返还财产，所以，购销合同虽然无效，但是因为双方当事人无法相互返还财产，购销合同在当事人间实际上已经作为有效合同履行完毕，酿酒厂确实取得了销售收人，无效合同所发生的经济上效果持续存在，即酿酒厂的资产取得了增值，应当缴纳增值税、消费税，其纳税义务不受购销合同被判决无效的影响。因此，在合同被法院判决无效，但是双方当时人已经履行完毕并且无法回复原状的情况下，税务机关对其征税符合实质课税原则。

4.关于实质课税原则，你认为是否应当被法律确认？

答：关于实质课税原则，你认为是否应当被法律确认,应当。实质课税原则具有很多优点:它是作为量能课税原则(税收公平原则)的具体体现，能够防止对税法的机械的、形而上学的理解，避免背离量能课税原则造成的损害，可以有效地保护国家税收利益，打击税收逃避行为，实现税法的实质正义和保证税法个案的妥当性。我国税法应当确立实质课税原则，以实现税法实质上的公平和正义。