出纳实务教案讲解

第一篇：出纳实务教案讲解

出纳实务 1.自我介绍

2.课堂要求：尽量记笔记，有问题及时提问，我们共同解决 3.课后作业，为了不耽误大家的整体课程进度，布置的作业下去后一定找时间做。开篇

一、全书分为五部分，二十六个知识点，预计25个学时结课，根据大家的具体情况进行调整。出纳实务这门课程就是要求我们掌握出纳的基本职责和基本技能。首先我们在学习这门课程之前先了解一下到底什么是出纳？大家所理解的出纳是什么？

1.出纳是企业所设一个岗位，是财务人员的一个角色分工。那么出纳到底是什么，我们一起来看《会计基础工作规范》里对出纳的定义。出纳，是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓“出”即支出，付出;而“纳”即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。2.出纳的工作内容

主要是货币资金核算

①办理现金收付，严格按规定收付款项。

②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

⑤保管有关印章，登记注销支票。⑥复核收入凭证，办理销售结算。4.出纳的岗位职责

P3要求我们必须掌握基础技能，就是点验钞票、填写票据。其次，就是货币资金的核算，包括相关现金业务，银行账户管理，银行结算业务。最后就是月末业务处理，主要包括对账、盘点、结账，还有编制资金报表。5．出纳的岗位要求

做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。

1.政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白哪些该做，哪些不该做，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。

2.业务技能。“台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不管用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。

3.工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是:精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。总之，就是要做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错，在复杂的环境中随机应变，化险为夷。4.安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，井相互牵制;也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护分管的公共财产物资的安全完整作为首要任务来完成。

5.道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业;要科学理财，充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法，严格监督，并且以身作则;要洁身自好，不贪、不占公家便宜;要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目;要注意保守机密;要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固树立为人民服务的思想。出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。为什么说出纳人员应该遵守职业道德呢？出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。

业务1 点验钞票 主要对残币处理进行讲解

一、凡残损人民币属于下列情况之一者，应持币向银行全额兑换： 1.票面残损不超过1/4，其余部分的图案、文字能照原样连接者； 2.票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，但能辨别真假，票面完整或残损不超过1/4，其余部分的图案、文字能照原样连接者；

二、票面残损1/4以上至1/2，其余部分的图案、文字能照原样连接者；应持币向银行原面额半数兑换，不得流通使用；

三、凡残损人民币属于下列情况之一者，不予兑换： 1.票面残损1/2以上；

2.票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假；

3.故意挖补、涂改、剪贴拼凑、揭去一面者。不予兑换的残损人民币，由中国人民银行统一回收、打洞作废，不得流通使用。业务2 使用保险柜

各单位都配备有专用保险柜，专门存放现金，各种有价证券，银行票据，印章及其他出纳票据。一般来说保险柜的使用应注意以下几点：

（1）保险柜的管理。

保险柜一般由总会计师或财务处（科、股）长授权，由出纳员负责管理使用。

（2）保险柜钥匙的配备。

保险柜要配备两把钥匙，一把由出纳员保管，供出纳员日常工作开启使用；另一把交由单位总会计师或财务处（科、股）长负责保管，以备特殊情况下经有关领导批准后开启使用。出纳员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管。

（3）保险柜的开启。

保险柜只能由出纳员开启使用，非出纳员不得开启保险柜。如果单位总会计师或财务处（科、股）长需要对出纳员工作进行检查，如检查库存现金限额、核对实际库 存现金数额，或者有其他特殊情况需要开启保险柜的，应按规定的程序由总会计师或财务处（科、股）长开启，在一般情况下不得任意开启由出纳员掌管使用的保险柜。

（4）财物的保管。

每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票（包括现金支票和转账支票）、银钱收据、印章等放入保险柜内。保险柜内存放的现金应设置和登记现金日记账，其他有价证券、存折、票据等应按种类造册登记，贵重物品应按种类设置备查簿登记其质量、重量、金额等，所有财物应与账簿记录核对相符。按规定，保险柜内不得存放私人财物。

（5）保险柜密码。

出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。

（6）保险柜的维护。

保险柜应放置在隐蔽、干燥之处，注意通风、防湿、防潮、防虫和防鼠；保险柜外要经常擦干净，保险柜内财物应保持整洁卫生、存放整齐。一旦保险柜发生故障，应到公安机关指定的维修点进行修理，以防泄密或失盗。

（7）保险柜被盗的处理。

出纳员发现保险柜被盗后应保护好现场，迅速报告公安机关（或保卫部门），待公安机关勘查现场时才能清理财物被盗情况。节假日满两天以上或出纳员离开两天以上没有派人代其工作的，应在保险柜锁孔处贴上封条，出纳员到位工作时揭封。如发现封条被撕掉或锁孔处被弄坏，也应迅速向公安机关或保卫部门报告，以使公安机关或保卫部门及时查清情况，防止不法分子进一步作案。

业务3 填写票据

（一）收、付款人名称的填写要与其在银行开户的名称完全一致。一不写简称；二不添字漏字；三不写别字。个人姓名做到“三统一”：凭据上的、名章上的、身份证上的完全一致。

（二）“用途”栏的填写注意两点。其一，收付款的用途一定要和收付款单位的生产、经营性质相吻合。其二，收付款项的用途要做到即明确又详细。

（三）汉字大写金额数字的填写。如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行楷书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、百、千等字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字或者“正”字。大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。

（五）小写金额的阿拉伯数字一定要书写标准、规范。除7、9外，其余8个数字不准通入下格；除6外，其余9个数字不要向上延伸，应按标准占半格。这个要求的目的不完全是为了整齐，主要是防范涂改、变造；数与数之间，尤其是0与0之间不要连笔。所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”或者符号“一”占位；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一”代替。

（六）阿拉伯金额数字“0”的填写。阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。

（八）填写票据务必注意两点。一是大、小写金额一定要一致；二是票据金额、日期、收款人名称不可更改。否则，即为无效票据。票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如１月１５日，应写成零壹月壹拾伍日。再如１０月２０日，应写成零壹拾月零贰拾日。

业务4 使用印鉴

银行预留印鉴“财务专用章+法人章”或者“公章+法人章”

第二篇：出纳实务

(一)出纳的工作要求

按照相关财务法规和公司财务制度，出纳负责公司款项收付手续、报销单据审核，并做好相关账务处理。

1.支票管理

(1)银行票据的发放。

1)根据业务需要，申请人领用银行票据须填写《支票领用单》，并经总经理或总经理授权的人员签署同意后，方可出具银行票据。若遇金额不确定的情况，应在最高位填上“￥”标志，以限定其最高使用额度。

2)根据公司总经理或总经理授权的人员审批的《支票领用单》，正确出具银行票据。审核《支票领用单》上是否填写齐全规范，要求填写领用人、审批人、金额、收款单位、用途等。

3)使用支票管理系统，填制支票或其他银行票据。银行票据的购买：为便于公司对银行票据的管理，购买银行票据应事先经财务主管签字批准，每一次购买的数量限定支票为100张、其他票据为两本。对已购买的银行票据要在支票管理系统中登记，做到有据可查，使具有可追溯性。未用银行票据必须锁在财务室保险箱中。

(2)银行票据的作废。对作废的银行票据要做到及时收回，杜绝在外单位或不相关的部门保管。

(3)银行票据的跟踪核销。为便于账目的管理，支票及其他银行票据出具后应及时催回银行票据存根和相应发票，以便登记账目或录入财务系统。

(4)余款或购货款必须经公司总经理或总经理授权的人员及资金管理员审核签字后方可出票。

(5)支票出票后4日内要跟踪票根的回笼情况，对超期的要查明原因并提醒相关业务人员及时收同。对领用时金额不确定的银行票据，在收回票据后，当天将实际金额录入支票管理系统和财务系统。

(6)银行票据出票后，及时整理《支票领用单》，并与支票管理系统出票记录核对，使其一致。每次使用支票(100张、包括作废票据)都须打印出票清单，附在《支票领用单》中一并装订，经总经理审批后由公司统一保存。

(7)支票管理系统要每周做一次备份。

2.现金管理和报销款的支付

(l)对所有现金报销的单据要审核发票的真实性、业务的合理性、金额的正确性，检查是否有主管签字和经办人员签字。

(2)对不符合财务要求的报销单应要求撤销人重新填写并审核。发票涂改或严重缺损的应拒绝接收。

(3)核对无误后，按实际金额支付报销款，并请报销人在报销单上签字，作为签收依据。

(4)驾驶员报销要先审核其出车记录。查看行车时间、任务、地点、汽油消耗是否符合公司标准、用车人签字。同时其他停车费、过路费、汽油费发票必须有使用人或证明人签字证明方可报销。

(5)交纳水、电、煤、电话费及物业管理费时，须按月按号分别做好登记，以各核查。

(6)严格执行每周统一付款制度。

(7)为确保现金的安全性，除每月发薪日外，保险箱内现金总额不得超过l万元。

3.工资发放

(1)每月按工资表发放工资、补贴等。

(2)对享受手机补贴的员工，须按其电话账单或发票金额报销，对金额小于补贴金额的按发票金额实报，并要求未达到补贴金额的退回差额。

(3)按照工资保密的原则，发放工资前要把相应的内容隐蔽，不得以任何形式向任何人透露与其不相关的内容。

(4)发放工资时，需经当事人当面点清，核实发放金额是否正确。

4.签章与保险箱钥匙的管理

(1)印鉴(章)与支票必须分开存放，并妥善保管。

(2)保险箱钥匙必须随身携带，并要分两地存放。定期更新保险箱密码。

5.账务处理

(1)每日结算银行余额，编制银行余款日报表并上报公司领导。

(2)依据单据在财务系统中填制会计凭证，摘要栏要写完整业务相关内容，以备日后查询。

(3)每月审核往来账收付款金额的正确性。

(4)每天及时登记现金和银行存款手工日记账。银行日记账与现金日记账必须做到日清月结。

(5)月底必须将银行对账单与银行存款日记账进行对账，如发现不符必须汇报主管人员.并填写“银行存款余额调节表”。

(6)公司购人的固定资产、办公易耗品等物品报销时，须收回相应的保修卡、保修单等资料并妥善保管，以各不时之需。

6.其他事项

(1)遇请假或出差，临时交付其他财务人员时，应以书面的方式交接工作，做好备忘记录，当事人双方签字认可。接班后也以书面的方式交接工作。

(2)按公司需要办理银行开户或撤销账户业务，及时交纳各种费用。

(3)处理公司领导临时交办的任务。

(二)出纳的职业素养

出纳人员应具备的职业素养与会计人员相同，即爱岗敬业、客观公正、依法办事、保守秘密。但是由于出纳人员是负责办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作，所以出纳人员还应当具备清正廉洁、坚持原则两个方面的素养。这就要求出纳人员要有自己的做事原则，并且坚持原则、公正清廉，清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。

(三)出纳的职责与权限

根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责：

(l)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。

(2)根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

(3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇，购汇、付汇，避免国家外汇损失。

(4)掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。

(5)保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。

(6)保管有关印章、空白收据和空门支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。

对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员有以下权限：

(1)维护财经纪律，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出了具体规定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。

(2)有权参与货币资金计划定额管理。现金管理制度和银行结算制度是出纳人员必须执行的法规，并赋予了出纳员对货币资金管理的职权。出纳工作并不是简单的现金收付工作，其意义只有在实际工作中才能体会到。

(3)有权管好用好货币资金。出纳工作每天就是要和现金、银行存款打交道，企业一切与货币资金相关的业务都与出纳工作有密切的联系，并且要求出纳人员提出合理利用资金的意见和建议，及时提供货币资金的使用与周转情况，出纳员应树立主动参与意识，增强自身的职业光荣感，为出纳工作开辟新的视野。

(四)出纳与其他财务人员的关系

会计人员一般可分为总账会计、明细账会计和出纳，三者是分工协作的关系。

(1)各有各的分工。总账会计负责经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的、全面的核算资料;明细分类账会计负责企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料;出纳则负责企业票据、货币资金以及有价汪券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。

一般企业都会实行钱账分管，出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得负责货币资金的相关工作。

(2)既互相依赖又互相牵制。出纳与会计核算的依据是相同的，都是会计凭证。这些会计凭证必须在出纳与会计之间按照一定的顺序传递;相互利用对方的核算资料，共同完成会计工作。

同时，它们又互相牵制。出纳的现金日记账和银行存款日记账、明细账会计的明细分类账与总账会计的总分类账，有着金额上的等量关系。出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。

(3)出纳与明细账会计的区别是相对的，出纳核算是一种特殊的明细核算。要分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照不同的账户分别设置日记账，逐笔序时地进行明细登记。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存现金数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行的对账单进行核对。

(4)出纳是一个账实兼管的岗位。主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算以及管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管;银行存款，必须由出纳本人直接办理收支结算手续，和其他会计工作有着显著的区别。除了出纳，其他财务人员都是管账不管钱、管账不管物。

(5)出纳工作直接参与经济活动过程。货款结算就必须通过出纳工作来完成;往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，也需要出纳人员的参与。这也是出纳工作的特点，直接参与企业的经济活动过程。

第三篇：出纳实务

出纳实务

（教学大纲）

会计电算化教研室

辽宁商贸职业学院

《出纳实务》课程教学大纲

适用专业：会计电算化

编制单位：会计电算化教研室

一、课程的性质和任务

《出纳实务》是会计电算化专业的基础课程，是财会课程的先行课。是为培养和提高学生处理出纳业务的能力而设置的一门职业技术课程。

本课程主要分为两个部分，通过该门课程的学习，要完成两大教学任务。首先，要使学生掌握出纳人员必须具备的基本技能（即计算技能）──算盘的使用。其次，明确出纳与会计的分工，阐明出纳的职责、权限、业务范围以及其工作流程，以适应社会主义市场经济的发展对出纳工作质量的更高要求。

二、课时安排

总学时72学时，其中理论教学22学时，实验实训50学时。

三、教学目标与基本要求

通过理论与实践教学相结合，使学生掌握基本的计算技能，课程完结，要求学生通过珠算等级四级考试。掌握出纳的帐务处理程序，支付结算的业务流程等等。

四、理论教学内容

《计算技术》部分

（一）珠算加减法（2学时）

1．概述

2．珠算加法

3．珠算减法

4．快速加减法

（二）珠算乘法（4学时）

1．基本乘法

2．优选乘法

3．省略乘法

（三）珠算除法（4学时）

1．概述

2．基本除法

3．估商方法

4．小数除法

《出纳实务》部分

（一）总论（1学时）

1．出纳概述

2．出纳的任务和核算方法

3．出纳工作的组织与帐务处理

（二）现金管理（2学时）

1．现金及其管理概述

2．现金收付款凭证的复核

3．现金的提取与送存

（三）支付结算（6学时）

1．支付结算概述

2．填写结算凭证的规定

3．支票结算方式

4．银行本票结算方式

5．银行汇票结算方式

6．商业汇票结算方式

7．汇兑结算方式

8．委托收款结算方式

9．托收承付结算方式

10．信用卡结算方式

（四）出纳对帐（2学时）

1．现金日记帐的核对

2．银行存款日记帐的核对

3．出纳错帐的更正方法

（五）出纳核算资料归档与出纳工作交接（1学时）

1．出纳核算资料的归档

2．出纳工作的交接

五、理论课教学考核办法

1． 考核标准：考核学生是否掌握必要的基础知识，是否为实践操作做好理论上的准备，并为将来发展打好理论基础。

2． 考核方式：考查

3． 成绩评定：平时考核20%，期末考核80%。平时考核应参考学习态度、课堂发言、出勤情况、作业完成情况、平时测验成绩等因素。

六、实践教学及课时分配

1．珠算练习（20学时）

2．附件的处理（1学时）

3．出纳帐务处理程序练习（6学时）

4．出纳报告单的填写（1学时）

5．现金解款单、现金支票、存款余额调整表的填写。（2学时）

6．银行结算凭证的填写、传递及帐务处理。（16学时）

7．日记帐的核对及错帐的更正（3学时）

8．出纳工作的交接。（1学时）

七、实践课教学考核办法

（一）实践课教学形式

1．演示教学

通过现代化的教学手段演示和解说实务操作过程。如电视录像演示教学、多媒体教学软件演示教学等。

2．案例教学

学生围绕某教学案例，综合运用所学知识与方法对其进行分析、推理，提出解决方案，并在师生之间、同学之间进行探讨交流。要求

案例来自实践，同时又要经过加工提炼。

3．校内模拟实习

在校内实验室以一个企业某个经营周期的基本业务以及前期的有关资料为基础，通过一整套真实的凭证、表格模拟企业出纳实务处理。校内模拟学习，既可进行手工模拟，又可进行电算化模拟。

（二）实践课教学资料

1．原始资料：期初数据、本期经济业务。要求原始资料应来自实践，至少应贴近实际。

2． 凭证与帐簿：要求使用真实的结算凭证、记帐凭证与帐簿，至少是同真实的凭证与帐簿的格式相同的模拟帐证。

3． 各种表格：银行存款余额调节表要求使用真实的或模拟的，其他表格可以根据需要自拟格式。

（三）实践课教学场所

本课程是校内实践课：教学场所可在会计手工实验室或课堂。

（四）实践课成绩评定

1．实践课成绩评定标准

以抽查、提问和学生书面报告（实习报告书）为评定标准。

2．实践课成绩构成实践课成绩：考勤占10%，实验态度占10%，实验结果占80%。

3．实践课成绩效力

实践课成绩是该门课程成绩的重要组成部分，实践课成绩必须合格，否则，该门课程成绩评定为不合格。

八、学生课外参考资料

1．《计算技术》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

2．《出纳实务》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

3．《会计法》原文。

4．《企业会计制度》原文。

5．《新编出纳员实用手册》

6．《会计工作基础规范》原文。

7．《现金管理暂行条例》原文。

8．《票据法》原文。

9．《支付结算制度汇编》

10．《人民币银行结算帐户管理办法》

第四篇：出纳实务

一、单选题

1．出纳工作的基本原则是（）A．内部牵制 B．权责发生制 C．配比 D．实质重于形式 2．下列不属于我国现行货币面值的是()A 100元 B 50元 C 20元 D 30元

3．在票据种类中，记载出票金额和实际结算金额的票据是（）。A． 银行本票 B.托收凭证 C.银行汇票 D.支票

4．明细账的登记依据是()。A．只有原始凭证 B．只有记账凭证 C．只有原始凭证汇总表 D．原始凭证、汇总原始凭证或记账凭证 5．()只能在结账、划线、改错和冲账时使用。A．蓝黑墨水笔 B．圆珠笔 C．红色墨水笔 D．铅笔

6.出纳不能经手的帐簿是()A现金日记账 B固定资产明细账 C.银行总账 D.银行日记账 7.商业汇票的有效期是（）个月。A．1 B．2 C．3 D．6

8.汇兑结算方式适用于（）之间的各种款项结算。A．同城 B．异地 C．同城、异地均可 D．企业自主在同城、异地中选择一种

9.下列不符合现金管理内部控制制度的是（）A.出纳员登记现金日记账 B.出纳员负责会计资料保管 C.出纳员每日盘点现金 D.出纳员管理现金

10.银行日记账的登记不符合要求的是（）。A.逐日逐笔登记 B.根据记账凭证汇总的金额登记 C.根据银行原始凭证登记 D.每日结算余额 11.同城和异地均可使用的转账结算方式有（}A、支票

B、汇兑

C、信用卡

D、托收承付 12.出纳工作的基本原则是（）A、内部牵制原则

B、权责发生制原则

C、配比原则

D、实质重于形式原则

13.我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（）A、个人所得税

B、资源税 C、关税

D、增值税 14.属于国税局征收的税种为（）A、营业税

B、房产税 C、印花税

D、消费税

15.签发空头支票按票面金额处以（）但不低于（）的罚款。A.2% 500元

B.5% 1000元C.2% 1000元 D.5% 500元

16.¥ 100 009.00正确写法（）A.人民币壹拾万另玖元整 B.人民币拾万零玖元整 C.人民币壹拾万零玖元整 D.人民币壹拾万零玖元 17.按照现行会计制度的规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（）A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.商业汇票 18.银行本票付款期限为（）A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月 19.票据记载事项，属于可以更改的事项（）A.金额

B.收款人名称

C.日期

D.用途

20.将现金存入银行时，一般应编制（）A.现金收款凭证 B.银行收款凭证C.现金付款凭证 D.银行付款凭证

二、多选题

1．出纳工作的职能是()。A．收付职能 B 反映职能 C.监督职能 D．管理职能 2．单位银行结算账户的种类有()。A基本账户 B一般账户 C.专用账户 D临时账户 3．出纳人员可以登记账簿有（）。A 收入明细账 B 总账 C 库存现金日记账 D 银行日记账 4．现金管理的原则包括()等原则。A．收付合法 B．收付两清 C．钱账分管 D．日清月结

5．2005版100元人民币在1999版基础上做了以下调整()。A.全息磁性开窗安全线 B．增加了白水印 C.增加凹印手感线 D．年号改为2005 6．单位出纳在签发现金支票时，应该在支票上加盖（）。A．预留银行的单位财务专用章 B．经过授权的出纳人员的印章 C．单位会计机构负责人的印章 D．预留银行的单位法定代表人印章

7．（）等属于现金开支范围。A.王某出差预借5000元 B.向某公司支付2000购货款 C.向李华支付工资800元 D.向某商店购买500元办公用品 8．出纳人员在通过现金方式收妥款项和付清款项后，应该在相关原始单据上加盖（）专章。A．现金收讫 B．现金付讫 C．转账讫D．收讫 9．（）等属于票据的绝对记载事项。A.确定的金额 B.付款的地点 C.出票人名称 D.出票的日期

10．关于珠算，下列说法正确的是()。A．采用五升十进制进行计算 B．以算珠靠梁表示计数 C．上珠一颗当十计算 D．下珠一颗当一，空档为零 11.根据《中华人民共和国会计法》的规定，出纳人员不得兼任的工作有（）A.登记费用账目

B.登记债权债务账目

C.保管会计档案

D.稽核 12.收款凭证的编号可分为（）A．现收 B.银收 C.现付 D.银付 13.记账时,要用()书写.A.蓝黑墨水笔 B.碳素墨水笔 C.圆珠笔 D.铅笔

14.下列事项属于支票必须记载的事项的是（）。A.表明“支票”的字样

B.确定的金额

C.收款人名称 D.付款人名称

E.出票日期

F.出票人签章 15.银行本票分为定额和不定额两种，定额本票票面额有（）

A.500

B.1 000

C.2 000

D.10 000

E.50 000

16.人民币硬币有（）等情形之一不宜流通。

A.穿孔裂口

B.变形磨损

C.氧化

D.文字.面额数字.图案模糊不清

17.出纳办理现金业务必须的“双先制度”包括（）A.收入现金先收款后记账 B.收入现金先记账后收款C.付出现金先付款后记账D.付出现金先记账后付 18.出纳预收现金货款时，应借记（）账户，贷记（）

A.库存现金

B.预收账款

C.主营业务收入

D.营业外收入

19.开户单位可以在下列哪些范围内使用现金（）A.个人劳务报酬

B.出差人员必须随身携带的差旅费C.职工工资.津贴

D.向个人收购农副产品的价款 20.银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无能力支付票据款，应由（）A.承兑银行付款

B.购销双方自行处理C.可以延期付款

D.银行代扣款并处以罚

三、判断题

1．将现金存银行一般只填银行收款凭证。（）2．信用卡透支额，金卡最高不得超过5万元，透支期限最长30天。（）3．银行汇票的金额起点为500元。()4.收入汇缴账户可以支取现金（）5.在填写票据的出票日期时，应将“1月12日”填写成零壹月壹拾贰日

（）

6.RMB 100元票面正面左下角“100”字样，与票面垂直角度观察为绿色,倾斜一定角度则变为蓝色。()

7.在20元人民币正面左侧空白处，迎光透视，可见立体感很强的水仙花水印。（）8.企业支付现金必要时可以从企业的现金收入中直接支取现金()9.借款使用期限在一年内（包括一年）为短期借款。（）10.我国会计上所定的现金概念，是指广义现金。

（）11．小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）12．填写支票的日期应该以阿拉伯数字填写。（）

13．原始凭证要使用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（）14．支票、本票、汇票等票据都有三个基本当事人。（）15．办理汇兑时，出纳人员应该取得汇款回单，汇款回单是该笔汇款已转入收款人账户的法定证明。（）

16.任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。（）17．填写支票上的时间时，票面部份和存根部份都必须用大写。（）18.库存现金限额是由人民银行核定的各单位日常零星开支需要的最高数额。（）19．对会计凭证进行整理时，要将原始凭证按不超过记账凭证大小的原则进行。20.企业在开设的银行账户后，可以立即进行资金的清算和现金收付活动。（）

四、技能题

1．用正确的方法书写下列金额数字。

A ￥139708.67 B ￥10087625.03 C ￥65320.10 D ￥705832.00 E ￥972000.04

2．荆星实业向楚源有限公司购买材料，由出纳刘明开出一张出票日期为2010年10月12日的工商银行开发区支行的支票，账号为9783685821480，金额为578600元，根据上述资料填开支票（如下图），并简要说明出纳的处理流程及应履行的相关手续。

五、业务题

一。公司2010年9月上旬发生以下业务： 1．9月1日，从工行提取现金8，000元备用。

2．9月3日，委托银行签发了一张金额为20万元的银行汇票。3．9月5日，生产车间张丹交来迟到罚款50元，出纳员丁凡收讫。

4．9月7日，发现7月份东风工厂偿还的货款6500元，在填制记账凭证时，将金额误记为5600元。

5．9月8日，收到沙市第一百货商店（开户银行：沙市商业银行江津支行，账号：80562005123）预付货款的、金额为234，000的“转账支票” 1张。根据上述业务资料，指出出纳人员应填写的会计票证的类型，并编写会计分录。

二.错账更正，出纳员小张在2010年5月31日在与银行对账单核对时发现下列几笔错账：

（1）、5月25日，开出现金支票780元，购买办公用品。编制记账凭证为：

借：管理费用

780

贷：库存现金

780（2）、5月27日，开出转账支票1780元，购买材料。借：原材料

1870

贷：银行存款

1870（3）、5月30日，张三预借差旅费3650元。

借：其他应收款——张三

3560

贷：库存现金

3560

要求：根据上述资料，区别错账性质，采用适当的方法给予更正

六、简答题

1.办理税务登记应出具的材料有哪些？

2.出纳人员在办理移交手续前应做好哪些准备工作？

第五篇：出纳实务范文

第一章

出纳工作概述

（一）名词解释：

出纳工作

（二）填空题

1、出纳人员必须持有____________，否则不得从事出纳工作。持证人员每年参加继续教育不得少于____________小时。

2、出纳人员在办理收款或付款业务后，应在收、付款原始凭证上加盖____________或____________戳记。

3、出纳工作从广义上讲，只要是__________、__________、__________的收付、整理、保管等都属于出纳工作。

（三）判断题

1、出纳人员临时有事，可以由会计代替出纳的工作。（）

2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）

3、国家机关、国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（）

4、忠于职守、公私分明、廉洁自律、不贪不沾、通力协作是对出纳人员的基本要求。（）

5、各单位根据业务的需要设置会计机构或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。（）

（四）单项选择题

1、保密守信，不为利益所诱惑，体现的会计职业道德是（）

A.参与管理

B.廉洁自律

C.提高技能

D.诚实守信

2、忠于职守、尽职尽责，体现的会计职业道德是（）

A.爱岗敬业 B.廉洁自律

C.客观公正

D.提高技能

3、出纳人员向银行工作人员请教辩别假钞的技术,属会计人员职业道德（）要求。

A.爱岗敬业

（五）多项选择

1、出纳人员的配备一般可采用（）

A、一人一岗 B、一人多岗

C、一岗多人

D、多人多岗 B.提高技能

C.参与管理

D.强化服务

2、出纳人员不得兼管（）工作 A、稽核

B、会计档案保管

C、收入账目登记 D、现金日记账登记

3、实行回避制度单位的会计机构负责人、会计主管人员的（）不能在本单位担任出纳工作。

A、配偶 B、儿女

C、兄弟

D、伯父

4、回避制度中指的直系亲属是指（）

A、夫妻关系 B、直系亲属关系

C、三代以内旁系血亲

D、近姻亲关系

5、会计人员职业道德规范包括（）

A、爱岗敬业、诚实守信

C、坚持准则、提高技能

B、廉洁自律、客观公正 D、参与管理、强化服务

6、以下各项属出纳人员业务范围的有（）

A、保管库存现金和有价证券

B、保管空白支票和空白收据 C、保管有关印章

D、保管会计档案

7、下列收付款业务做法正确的有（）

A、收款时，先收款后记账

B、收款时，先记账后收款 C、付款时，先付款后记账

D、付款时，先记账后付款

8、单位因实际需要使用空白转账支票结算时，经单位领导同意后，应在空白支票上填写下列哪些内容后才可（）

Ａ、填写好支票日期

.B、填写好收款单位

C、填写好支票用途

D、.在支票的右上角加注“限额”某某元字样

9、出纳人员应具备的条件（）

A、持有会计从业资格证书 B、必须的专业知识和技能 C、按规定参加会计业务培训 D、具有会计初级职称

10、出纳应遵循的工作原则（）

A、经济责任性原则 B、客观性原则 C、一致性原则 D、政策性原则

（六）简答题

1、出纳工作岗位的具体设置应当符合哪些要求？

2、出纳人员的职业道德有哪些？

第二章

出纳基本功

（一）填空题

1、文字和数字的填写一般应当占本行的下____________空距。

2、手写阿拉伯数字应当____________的书写，不得____________写。

3、填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当书写____________或者名称简写符号，人民币符号为“____________”。

4、大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”字后应当写____________字，大写金额数字有分的，“分”字后面不写____________字。

5、中华人民共和国的法定货币是（可缩写成），是国家管理人民币的主管机关，负责人民币的、和。

（二）判断题

1、中文大写金额数字到“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后，应写“整”字。()

2、印有位数的，在填写大写金额数字时，金额之间有“0”时，可用阿拉伯金额数字“0”填写。

（）

3、按财务规定，保险柜内不得存放私人财物。（）

4、填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当币种符号或者名称简写和币种符号；币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。()

5、填写的大写金额数字，应当用汉字正楷或草书体书写。()

（三）单项选择

1.在填会计凭证时，1518.53的大写金额数字为（）

A.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整

B.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整 C.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分

D.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分 2.在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是（）

A.折价兑换给他人

B.趁人不注意，夹在真币中付给他人 C.上缴当地银行

D.当捐款捐入捐款箱

3、第五套人民币百元币、50元币的固定水印为（）。

A.毛泽东头像图案 C.月季花图案

（四）多项选择题

B.荷花图案 D.水仙花图案 1、2100.67元的大写金额正确的是（）

A.贰仟壹佰元陆角柒分

B.贰仟壹佰元陆角柒分整 D.贰仟壹佰零零元陆角柒分 C.贰仟壹佰元零陆角柒分

2、残缺人民币属于下列情况之一者不予兑换（）

A.票面残缺二分之一以上者

B.票面污损、重焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假者 C.故意控补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者

D.因遭火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂等特殊原因而损失严重剩余面积较少的

3、第五套人民币的100元、50元纸币票面正面左下角分别印有“100” “50”字样的光变油墨面额数字，于票面倾斜一定角度分别为（）A.绿色 B.金色

C.红色

D.蓝色

4、点钞的基本原则是（）

A、点准

B、算对 C、挑净

D、码齐

（五）简答题

1.发现假币的处理方法如何？

第三章 现金的管理与核算

（一）名词解释

1.现金

2、库存现金限额

（二）填空题

1、单位签发现金支票，从开户银行提取现金，应当写明____________，不准编造和外负担____________套取现金。

2、单位支付现金，可以从本单位的库存现金支付或从开户银行提取，不得从本单位的____________中直接支付。

3、不准将单位收入的现金以____________存入储蓄，不准保留____________。

4、出纳人员在登记现金日记账时，必须____________，不得跳行、隔页不得随意撕掉账页和更换账薄。

5、出纳人员应____________、____________登记现金日记账，每日终了计算出库存现金的结余。并将记账的账面余额与库存现金实有数进行核对，做到账款相符。

6、现金日记账必须采用____________簿。

（三）判断题：

1、单位临时收入的现金可以用个人名义暂时存入储蓄。（）

2、因出纳人员变更，为明确责任新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。（）

3、单位之间能相互借用现金。()

（四）单项选择题：

1、现金日记账一般应采用（）账簿

A.订本式

B.活页式

C.卡片式

2、出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（）

A.出纳将私人现金先垫付；

B.从本单位现金收入中直接支付；

C.出纳个人打欠条；

D.开出现金支票支付。

3、远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽限额，但库存现金限额最长不得超过（）的日常零星开支。

A、3天 B、5天 C、10天 D、15天

（五）多项选择题：

1.张三出差回来，报销差旅费1000元，原预借1500元，交回剩余现金500元。这笔业务应该（）

A.只编制500元现金收款凭证；

B.根据500元编制现金收款凭证；

C.根据1000元编制转账凭证；

D.编制1500元转账凭证。

2.下列凭证可以作为现金收付款原始凭证的有（）

A.现金支票存根；

B.财务部门开具的小额销货发票记账联；

C.银行缴款单回执联；

D.未经批准的职工临时暂款单。

3.下列做法不正确的有（）

A.从本单位的现金收入中直接支付现金；

B.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；

C.单位之间相互调剂现金；

D.私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。

（六）简答题：

1.试述现金使用范围。

第四章 银行存款的管理与核算

（一）名词解释

1.银行存款

2.基本存款账户

（二）填空题

1、按照国家有关规定，实行____________的企业，必须在银行____________，以办理银行存款的存、取款和转账业务。

2、单位结算账户按用途分为____________、____________、____________、____________。

3、临时存款账户最长有效期限为____________年。

（三）判断题

1、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）

2、存款人办理开户申请时，出具的营业执照、证书批文等必须是正本。（）

3、存款人办理一般存款账户和专用存款账户时，必须出具基本存款账户开户许可证（）。

4、原子印章可作为预留银行印鉴。（）

5、银行日记账必须采用订本式账簿，其格式一般设有“日期”、“摘要”、“金额”三栏式基本结构的账页。()

6、对于现金存入银行的业务，可以编制现金付款凭证或银行存款的收款凭证。（）

（四）单项选择题

1.存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（）

A.基本存款账户

C.专用存款账户

B.一般存款账户 D.临时存款账户

2.下列关于基本存款账户的表述，正确的是（）

A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户；

B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户；

C.基本存款账户是存款人的非主办账户；

D.基本存款账户是存款人的主办账户。3.一般存款账户不能办理的业务是（）

A.借款转存

B.借款归还

C.现金缴存

D.现金支取

4.注册验资的临时存款账户在验资期间（）

A.只付不收

C.可以收付

B.只收不付 D.不得收付

5.存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（）

A.临时存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.基本存款账户

1.银行结算账户按用途的不同分为（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

2.基本存款账户的使用范围包括存款人的（）

A.日常经营活动的资金收付

B.工资的支取

C.粮、棉、油收购资金

D.现金支取

3.存款人的下列情形属于应撤消银行结算账户的有（）

A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

B.注销、被吊销营业执照的；

C.因迁址需要变更开户银行的；

D.其他原因需要撤消银行结算账户的。

4.对于下列资金的使用与管理，存款人可以申请开立专用存款账户的有（A.基本建设资金

B.流动资金借款

C.财政预算外资金

D.粮、棉、油收购资金

1.单位违反账户使用规定将受什么样的处罚？）8

（五）多项选择题

（六）简答题

第五章 银行支付结算业务

（一）名词解释：

1.支付结算

2.支票

3、贴现

（二）填空题：

1、票据的出票日期必须使用____________。

2、区域性银行汇票仅限于在____________背书转让。银行本票、支票仅限于在____________内背书转让。

3、单位在办理转账过程中，不准____________、____________银行账号，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

4、支票提示付款期限为____________天。

5、银行汇票一律为____________，金额起点____________元，付款期限为一个月。

6、不定额本票的金额起点为____________元。

7、商业汇票按承兑人的不同分为____________和____________。付款期限最长为六个月。

（三）判断题：

1、票据的结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，两者应当一致；两者不一致时，以文字大写为准。（）

2、已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，不能挂失止付。（）

3、票据期限最后一日是法定休假日的，以法定休假日后的第一个工作日按月计算期限的，按到期月的对日计算；无对日的，月末日为到期日。（）

4、汇兑结算不受金额起点的限制，不论汇款金额多少均可以办理信汇或电汇结算。（）

5、银行汇票的结算起点为1000元。（）

6、银行本票分为定额本票和不定额本票，不定额本票的金额起点为500元（）

7、凡申领单位信用卡的单位，必须在中国境内金融机构开设基本存款账户。（）

8、支票应由财会人员或使用人员签发，也可将支票交给收款人代为签发。()

（四）单项选择题：

1.某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据支付结算规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。

A.拾月贰拾日

B.零拾月零贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日

2.下列结算方式中，有金额起点限制的是（）

A.委托收款

C.商业汇票

B.托收承付 D.汇兑

3.下列票据可以背书转让的是（）

A.现金支票

B.银行承兑汇票

D.填明现金字样的银行本票 C.填明现金字样的银行汇票

4.下列票据丧失不可以挂失止付的是（）

A.现金支票

B.转账支票

D.填明现金字样的银行本票 C.已承兑的商业汇票

5.根据《支付结算办法》的规定，单位和个人签发空头支票，按规定处以（）但不低于1000元的罚款。

A.支票金额的1% C.支票金额的5%

B.支付金额的2% D.支票金额的5‰

6.支票的提示付款期限为自出票日起（）

A.7日

C.1个月

B.10日 D.3个月

7.不论单位还是个人都不能签发（）

A.现金支票

C.普通支票

B.转账支票 D.空头支票

8.汇入银行对向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，可主动办理退汇。

A.1个月 C.45天

B.自签发日起1个月 D.60天

9.（）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

A.汇兑

B.委托收款 D.支票结算

C.托收承付

10.托收承付是指根据（）由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向 银行承认付款的结算方式。

A.买卖合同

C.购销合同

B.供需合同 D.委托合同

11.验单付款的承付期为（），从付款人开户银行发出承付通知的次日起算（承付期内法定休假日顺延）。

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

12.验货付款的承付期为（），从运输部门向付款人发出到货通知的次日算起。

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

（五）多项选择题：

1.票据的（）不得更改，更改的票据无效。

A.金额

B.出票日期

C.收款人名称

D.印章

2.下列哪些票据可以背书转让（）。

A.现金支票

B.转账支票

C.银行承兑汇票

D.商业承兑汇票

3.下列票据丧失可以挂失止付的有（）

A.已承兑的商业汇票

B.填明“现金”字样和代理付款人

C.填明现金字样的本票

D.转账支票

4.下列那些做法违反《银行结算办法》的规定（）

A.出租银行账号

B.出借银行账号

C.签发空头支票和远期支票

D.套取银行信用

5.定额本票的面额有（）

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.100000元

6.个体经济户和个人在进行款项结算时可以采用的方式有（）

A.汇兑

B.银行本票

C.托收承付

D.委托收款

7.下列银行支付结算中，应当通过其他货币资金账户核算的有（）

A.银行汇票

C.商业汇票

B.银行本票 D.信用卡

（六）简答题：

1.对支票的审核应包括哪些内容？

（七）计算题：

某企业6月3日收到购货方的银行承兑汇票1张，金额100000元，期限三个月，不带息。7月1日向银行申请贴现，贴现率为月利息4.5‰，计算贴现天数、贴息及编制贴现时的会计分录。

第六章 货币资金的清查

（一）名词解释

1.未达账项

（二）填空题

1． 现金的清查，采用____________的方法来确定____________。

（三）判断题

1、银行存款的日记账的账面余额与银行对账单的余额核对相符，则表明记账没有错误（）

2、月末结账时，各账户的借贷双方发生额与余额合计数经试算平衡，则账面记录一定没有错误（）。

3、银行存款清查后，对未达账项应根据“银行存款余额调节表”登记入账，使日记账与对账单余额一致。（）

4、现金清查时，为了回避，出纳人员可以不在现场。()

（四）多项选择题

1.造成错账的主要原因是（）

A.漏记

C.错记

B.重记 D.未达账项

2.错账的查找方法有（）

A.差数法

B.尾数法 D.除“9”法 C.除“2”法 E.逐笔核对法

（五）简答题

1.如何进行现金的清查？“现金盘点报告表”有什么作用？

第七章 票据的管理与风险防范

（一）名词解释：

票据

（二）填空题

1.我国票据法上的票据，分为____________、____________和____________三种。(三）多项选择题

1、我国票据法上的票据，可分为（）。

A、汇票 B、本票 C、支票 D、传票

（四）简答题

1.何为“一摸”“二验”“六看”？ 2.票据的功能？

第八章 银行借款管理与核算

（一）名词解释： 短期借款

（二）填空题

1.借款利息不得预先在____________中扣除。预先扣除的，应当按照____________返还借款并计算利息。

（三）判断题

1.借款人只能向单位开设基本结算账户的开户银行申请贷款。（）

2.已开立基本账户或一般存款账户是借款人申请借款应当具备的条件之一。（）3.借款人因被兼并、破产或者股份制改造等原因，原借款人不复存在，原银行借款可以被免除。（）

4.贷款到期，由于银行未发还本付息通知或借款人未收到通知，造成逾期还贷，借款人不应承担逾期责任。（）

（四）简答题：

1.在签订借款合同时应当注意什么？

（五）分录题

某企业于3月1日向银行申请取得4个月的短期借款20万元，月利率4.5‰。3.20，接银行收息通知，银行收息600元，企业3、4、5月底每月计提应计利息900元，6月28日归还借款其计本息202910元。

要求编制自借款起至还款的所有会计分录。

第九章 外汇管理与外币业务核算

（一）名词解释

1.外汇

2.汇率

3.记账本位币

（二）填空题

1.在直接标价法下，规定单位的外国货币兑换本国货币的数值增大，称之为____________，表示____________，本国货币____________；反之则表示外国货币汇率____________，本国货币____________。

（三）判断题

1.直接标价法是以一定单位的外国货币，折算为相应数量的本国货币价格的方法。（）2.买入汇率是指企业向银行买入外汇时所标明的汇率。（）

3.外币账户应当与非外币的各个相同的账户分别设置，并分别核算。（）

4.对于按期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，一律计入当期财务费用。（）

（四）单项选择题

1.下列各项中属于不结汇项目的是（）

A.经营境外承包工程收到的业务往来外汇 B.向境外提供劳务收到的外汇 C.暂收待付的外汇

D.境外发行股票取得的外汇

2.出口单位不论采用何种方式收汇，必须在最迟收款日期后的（）个工作日内，凭有关证，到当地外汇管理部门办理出口收汇核销手续。A.20

B.30

C.40

D.50 3.我国某企业记账本位币是美元，下列记法中正确的是（）

A.该企业以美元计价和结算的业务属于外币业务 B.该企业以人民币计价和结算的业务不属于外币业务

C.该企业应以美元编制财务会计报表 D.该企业应以人民币编制财务会计报表

4.下列违反外汇管理的行为中，可处30%以上5倍以下罚款的是（）

A.逃汇行为

B.非法套汇行为 C.擅自经营外汇的行为

D.非法使用外汇的行为

（五）多项选择题

1.在直接标价法下，外国货币汇率上升则表示（）

A.外国货币升值

B.本国货币升值 C.外国货币贬值

D.本国货币贬值

2.境内机构的下列各项外汇属于结汇项目的有（）

A.从事代理对外或境外业务机构代收付的外汇。B.境外收入的投标保证金外汇

C.保险机构受理外汇保险，需向境外分保以及尚未结算的保费 D.境外法人或自然人作为投资汇入的外汇

3.外币应当在初始确认时，将外币金额折算为记账本位币金额，可以采用的汇率为（A.交易发生日的即期汇率

B.按照系统合理的方法确定的，与交易发生日即期汇率近似的汇率 C.卖出汇率 D.买入汇率

（六）简答题

1.简述外币统账制下的账务处理。）17

（七）计算题

1.某企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。

（一）该企业2008年6月30日有关外币账户的余额如下（期末即期汇率.1欧元=11元人民币）：应收账款20万欧元；应付账款10万欧元；银行存款40万欧元。

（二）2008年7月份发生下列外币业务：

① 7月2日对外销售产品一批，销售收入为40万欧元，当日汇率为1欧元=10.5元人民币，款项尚未收回。

② 7月9日，以银行介入短期外币借款30万欧元，当日汇率为1欧元=10.8元人民币 ③ 7月16日从国外进口原材料一批，共计50万元欧元，款项由外币存款支付，当日汇率为1欧元=10.5元人民币

④ 7月20日购进原材料一批，价款总计20万欧元，款项尚未支付，当日汇率为1欧元=11元人民币

⑤ 7月26日，收到1月8日赊销款15万欧元，当日汇率为1欧元=11.5元人民币 ⑥ 7月30日偿还1月20日借入的外币30万欧元，当日汇率为1欧元=11元人民币。

要求：

（一）编制该企业7月份外币业务的会计分录（假设不考虑所发生的各项税费）。

（二）计算7月份的汇兑损益并进行账务处理。

2.某企业12月31日的有关外币帐户余额如下（12月31日时常汇率1美元=8.5元人民币）。

项目

应收账款（借方）银行存款 应付帐款 短期借款

长期借款（购进的固定资

15000 产已交付使用）

要求：计算末期应调整的汇兑损益，并做调整分录。

外币帐户金额（美元）

10000 30000 6000 2000

记账本位币金额（人民币）

81000 258000 49200 16500 124200

参考答案

第 一 章 出纳工作概述

（二）填空题：

1、会计从业资格证书、24；

2、收讫、付讫；

3、票据、货币资金、有价证券

（三）判断题：

1、×

2、√ 3、√

4、√

5、×

（四）单项选择题：

1、D

2、A

3、B

（五）多项选择题

1、ABC

2、ABC

3、ABCD

4、ABCD

5、ABCD

6、ABC

7、AC

8、ABCD

9、ABC

10、ABCD

第二章 出纳基本功

（二）填空题： 1、1；

2、一个一个、连笔；

3、币种符号、名称简写、￥；

4、整、整；

5、人民币、RMB、2中国人民银行、设计、印刷、发行

（三）判断题

1、√

2、×

3、√

4、√

5、×

（四）单项选择题

1、D

2、C

3、A

（五）多项选择题

1、AC

2、ABC

3、AD

4、ABCD

第三章 现金的管理与核算

（二）填空题

1、用途、谎报用途；

2、现金收入；

3、个人名义、账外公款；

4、连续登记；

5、逐笔、序时；

6、订本式；

（三）判断题

1、×

2、×

3、×

（四）单项选择题

1、A

2、D

3、D

（五）多项选择题

1、BC

2、ABC

3、ABCD

（七）实务练习题

1、现金缴款单的填制详见教材P26

2、现金支票的开具详见教材P26

3、教材P34练习3 分录：

1、借：库存现金 2000 贷：银行存款 2,000

2、借：库存现金 585 19 贷：主营业务收入 500 应交税费-应交增值税（销项税额）85

3、借：库存现金 15 管理费用 785 贷：其他应收款-王小二 800

4、借：其他应收款-张三 1,000 贷：库存现金 1,000

5、借：管理费用 682.80 贷：库存现金 682.80

6、借：应付职工薪酬 80.50 贷：库存现金 80.50

7、借：库存现金 35,000 贷：银行存款 35,000

8、借：应付职工薪酬 34300 贷：库存现金 31336 其他应付款 2964

9、借：银行存款 3,000 贷：库存现金 3,000 第 四 章 银行存款的管理与核算

（二）填空题

1、独立核算、开设账户；

2、基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户； 3、2；

（三）判断题

1、× 2√

3、√

4、×

5、×

6、×

（四）单项选择题

1、A

2、D

3、D

4、B

5、C

（五）多项选择题

1、ABCD

2、ABD

3、ABCD

4、ACD

（七）实务练习题银行日记账登记详见教材P47---49

第 五 章 银行支付结算业务

（二）填空题

1、中文大写；

2、本区域内、票据交换区域；

3、出租、出借；

4、十

5、记名式、500元； 6、1000元；

7、商业承兑汇票、银行承兑汇票；

（三）判断题

1、×

2、×

3、√

4、√

5、×

6、×

7、√

8、×

（四）单项选择题

1、D

2、B

3、B

4、B

5、C

6、B

7、D

8、D

9、B

10、C

11、A

12、D

（五）多项选择题

1、ABC

2、BCD

3、ABC

4、ABCD

5、ABC

6、ABD

7、ABD

（七）计算题 实际贴现天数＝64天

贴息＝票据到期日×月贴现率×实际贴现天数/30天＝100000×4.5‰×64÷30＝960元 借：银行存款 99040 财务费用 960 贷：应收票据 100,000

第 六 章 货币资金的清查

（二）填空题

1、实地盘点、现金的实存数；

（三）判断题

1、×

2、×

3、×

4、×

（四）多项选择题

1、ABC

2、ABCDE

（六）练习银行存款余额调节表的编制详见教材P88

第 七 章 票据的管理与风险防范

（二）填空题

1、汇票、本票、支票(三)多项选择题

1、ABC

第 八 章 银行借款管理与核算

（二）填空题

1、本金、实际借款数额；

（三）判断题

1、×

2、√

3、×

4、×

（五）分录题

3月1日 借：银行存款20万元

贷：短期借款 20万元

3月20日 借：应付利息 600 贷：银行存款 600 3月底计提应计利息：

借：财务费用900 贷：应付利息 900 4、5两月底计息同3月底

6月28日 借：短期借款 200,000 应付利息 2100 财务费用 810 贷：银行存款 202910元

第 九 章 外汇管理与外币业务核算

（二）填空题

1、外国货币汇率上升、外国货币升值、本国货币贬值、下降、升值；

（三）判断题

1、√

2、×

3、√

4、×

（四）单项选择

1、D

2、B

3、D

4、A

（五）多项选择题

1、AD

2、ABC

3、AB

（七）计算题

1、（1）编制7月份外币业务的会计分录（单位：万元）①7月2日

借：应收账款——欧元420（40×10.5）贷：主营业务收入 420 ②7月9日

借：银行存款——欧元324（30×10.8）贷：短期借款——欧元324（30×10.8）③7月16日 借：原材料525 贷：银行存款——欧元525（50×10.5）④7月20日/借：原材料 220 贷：应付账款——欧元220（20×11）⑤7月26日

借：银行存款——欧元172.5（1×11.5）

贷：应收账款——欧元172.5（15×11.5）⑥7月30日

借：短期借款——欧元330（30×11）贷：银行存款——欧元330（30×11）（2）计算7月份的汇总损益并进行账务处理

①应收账款账户的汇总损益＝（20+40-15）×11-[（20×11+40×10.5）-15×11.5]=27.5（万元）②应付账款账户的汇总损益=（10+20）×11-（10×11+20×11）=0（万元）③银行存款账户的汇总损益

=（40+30-50+15-30）×11-[（40×11+30×10.8+15×11.5）-（50×10.5+30×11）]=-26.5（万元）④短期借款账户的汇总损益 =30×11-30×10.8=6（万元）⑤7月份汇总损益

=27.5+0-26.5-6=-5（万元）⑥账务处理 借：应收账款 27.5 财务费用 5 贷：银行存款 26.5 短期借款 6

2、各账户的汇总损益

应收账款账户=10000×8.5-81,000=4000 银行存款账户=30000×8.5-258000=-3000 应付账款账户=6000×8.5-49200=1800 短期贷款账户=2000×8.5-16500=500 长期借款账户=15000×8.5-124200=3300 合计：4000-3000-1800-500-3300=-4600 借：应收账款 4000 财务费用 4600 贷：银行存款 3000 应付账款 1800 短期借款 500 长期借款 3300