从财政投融资角度看政策性银行的改革发展

第一篇：从财政投融资角度看政策性银行的改革发展

从财政投融资角度看政策性银行的改革发展

发布时间：2015-12-24 作者：郑建库

财政投融资和政策性金融的根本作用在于充实社会先行资本，填补财政预算无偿投资和一般商业金融投资的空白。既体现政府政策取向，又在一定程度上体现信用原则。

一、财政投融资和政策性金融概念

（一）财政投融资

财政投融资是一国政府为实现特定的产业政策和财政政策目标，以国家信用为基础，筹集资金，特别是民间的闲散资金进行统一管理和运用。

财政投融资属于政策性投融资的范畴，它与一般的财政预算拨款或投资不同，也异于商业性投资，是介于这两者之间的一种资金运作方式。其资金来源的性质和资金运用的范围决定了财政融资具有不同于其他融资方式的特点。财政投融资的主要目标是贯彻国家产业政策，促进本国经济结构的调整、经济增长方式的转变，对企业和商业银行的投资行为具有诱导作用。

财政融资具有以下特点：一是有偿性。财政融资是政府采取有偿的手段来运作，要求偿还本金或给予投资者回报。二是政策性。财政融资以国家为主体，按照政府特定的政策目标进行资金投放，明显地负载着政府的特定政策目标和意图。三是安全性。财政融资是有偿的，其运作往往有政府参与其中，甚至有政府的履行担保，对于投资者来说，这种投资是相对安全的。四是资金使用期限长。财政投资资金一般来说是无限期使用的，即使是财政信用融资，期限也最短要达3至5年，长则20年，远比一般银行贷款期限长得多。

（二）政策性金融

目前对政策性金融的概念和定义，理论上仍没有一致和公认的界定。一般认为，政策性金融是与“商业金融”和“民间金融”相对的概念，多成为“公的金融”。（白钦先，王伟，2013）。日本学者对政策性的理论研究相对较多，主要有：政策性金融是公共部门所从事的金融活动（贝冢启明，1981），政策性金融是政府为了实现一国的产业政策等特定的政策目标而采取的金融手段（小滨裕久，奥田英信，1994）。我国学者瞿强（2000）认为政策性金融是后发展国家为了实现一定的政策目标而采取的手段，它主要是通过建立政府银行或对银行体系的直接干预，以比市场或商业金融更为优惠的条件，为特定的最终需求者提供中长期信用。丁孜山（2001）认为，政策性金融是在政府或政府部门的支持和规划下，以国家信用为基础，严格按照国家规定的范围、对象（行业、领域），用直接或间接的方法，贯彻、服从和配合国家特定的经济和社会发展政策而进行的一种特殊性金融行为。贾康（2010）认为，政策性金融具有“政策性目的、市场化运作、专业化管理”等特征，是有别于一般商业性金融资源配置机制的一种金融创新，或可以称为加入政府较强调控作用的金融资源配置机制。政策性金融包括政策性融资业务，也包括其他的政策性金融服务业务，如政策性保险、政策性担保等。胡学好（2006）认为政策性金融是一切规范意义上的政策性金融手段，是一切带有特定政策意向的贷款、贴息、投资、担保、保险等一系列资金融通行为的总称。政策性金融以国家信用为基础，从事不以盈利为主要目标的政策性融资，支持经济发展中需要政府支持的领域、产业、部门以及特定经济环节的发展，实现政府对经济的调节和管理。政策性金融是商业性金融的必要补充，对健全优化货币金融体系的整体功能发挥了重大作用。

从上述对政策性金融定义的理解看，以国家信用为基础，实现政府意图是各方对政策性金融的共识。政策性金融本质上是政府利用自身的信用所从事的一种融资活动。从这个角度看，政策性金融与财政学中的财政投融资概念有一定的交集。财政投融资和政策性金融两者的根本作用在于充实社会先行资本，填补财政预算无偿投资和一般商业金融投资的空白。既体现政府政策取向，又在一定程度上体现信用原则。

二、现阶段我国财政投融资和政策性金融的状况

（一）财政投融资 改革开放以来，尤其是党的十四大以来，财政投融资体系在我国得到了快速发展，地方政府投融资平台、基础设施建设特许权授予融资方式、城市市政建设投资债券发行等日益壮大，我国的财政投融资制度即取得了显著的成果。

目前，我国的财政融资主要可分为以下几类： 一是预算内拨款融资。1994年深化投资体制改革后，只有科教文卫、国防、行政等公益性事业和项目才实行预算内拨款，从融资的角度看，此类资金的数量也极为有限。二是 “贷改投”融资。主要对在实行“政企分开”和“政资分开”的情况下，国家财政投资通过授权有资格代表国家的投资公司、资产经营公司、企业集团等机构来进行。三是建立和实行财政周转金制度。主要有支农周转金、支持工业企业周转金、支持商贸企业周转金、支持文教企业周转金、支持不发达地区周转金以及形成了各种基金等，对扶植重点产业、培植财源、促进经济发展起了积极作用。四是政策性银行融资。五是预算外专项建设基金。指国家为加快基础设施和基础产业的发展，将铁路、公路、航空、电力、邮电、通信等部门提价后征收的资金，作为本行业投资建设的专项基金。六是财政补贴。是财政无偿拨款支出的特殊形式，属于转移性支付。

（二）政策性金融

我国政策性金融的标志性事件是1994年国家组建了国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行三家政策性银行，意味着我国政策性金融与商业性金融的分离迈进了一大步。随着后续陆续成立的中信保等政策性信用出口担保机构，我国的政策性金融体系逐渐完善。但从总体上看，政策性银行在我国政策性金融体系中占据主导地位。

三、对我国政策性银行改革发展的思考

通过上述分析可以看出，从依托政府信用这一大的框架看，政策性银行乃至政策性金融是属于财政投融资范畴的概念。现阶段，我国正深化三家政策性银行的改革，从政府信用和财政投融资的角度，理解政策性银行的改革有以下启示： 一是正确理解政策性金融的业务属性。由于以国家信用为基础，政策性金融具有一定的财政属性，但由于强调资金偿还，又具有一定的商业性金融属性，所以对政策性银行的运营和风险管控和商业银行具有一定的相似之处。

二是正确理解政策性银行的机构属性。以国家信用为依托进行融资属于财政投融资的范畴，和一般的以机构信用为基础的商业融资行为有较大的区别。机构的风险更多为日常的运营等因素影响，应更多重视资产的质量状况。

三是正确理解政策性银行的风险属性。由于具有一定的财政投融资特性，政策性银行所从事的业务和领域具有部分公益性，收益相对较低，和商业银行相比，政策性银行运营中的主要风险是业务操作中的合规风险，这也是世界各国政策性银行一般重视内部控制和业务流程的主要原因，对于业务运营后盈利或者亏损，则不是对其考核的重点。（作者单位：特华博士后科研工作站）

第二篇：从银行角度看供应链金融

《从银行角度看供应链金融》杨捷敏

当前，市场竞争已步入供应链竞争的时代，供应链中的核心企业基于其强势地位，整合供应链中的商流、物流、资金流、信息流，其中，对资金流进行整合以实现供应链价值增值是供应链金融价值所在。从银行角度看供应链金融，结合银行在供应链金融业务运用策略与推进思路做些许探讨，以期得到一些银行推进供应链金融运用实践的有价值的启示和经验。

首先，传统的银行信贷业务以《商业银行法》为依据，以企业主体为切入点进行风险控制，在授信审批过程中侧重于企业的规模、净资产大小、盈利能力、担保方式及经营稳定性等基本情况，整个审批流程有一套既定模式，兼顾可能导致贷款偿还潜在风险的各个因素。供应链金融模式下，核心企业凭借其对商流、物流、资金流、信息流的绝对把控，金融业务主体从银行转移到核心企业。其次，资金来源突破银行单一通道的限制。传统银行信贷，中小企业由于资产规模、盈利能力、担保物的不足，很难从银行获得贷款支持，而核心企业拥有规模更大的业务规模和盈利能力，拥有更多的预收账款（对下游企业）和应付账款（对上游企业），在产业链中占据核心地位。金融体系融资的差异本质上是信用的差异，也是供应链金融的资金源头，核心企业可凭借其核心地位和信用优势，引入银行和多元非银行金融机构，甚至通过自己获取金融牌照来实现产业链上资金的融通，中小企业的资金来源可突破银行单一通道的限制，相应的，核心企业也获得了原本属于金融机构的利差收入。不同于市场将金融业务作为核心企业辅助性业務的主流观点，笔者认为，只要供应链金融可以提供更大的利润，核心企业没有动机限制金融业务发展。再者，供应链风险控制更具优势。金融领域最核心的竞争力仍是风险定价能力，核心企业对所在行业具备更为深刻的认知，对行业周期、微观运行以及对上下游企业信息更为具备传统金融机构不可比拟的优势，从前端的货物/服务采购，中端的生产制造，后端的产品交付和售后服务更具把控能力，可实时掌握供应链条上的数据和资金流向从而获得超额风险溢价。

最后，“互联网+供应链金融”是发展趋势。随着互联网技术和大数据应用的日趋成熟，商业银行、电商平台、支付公司、P2P平台、供应链专业化服务公司均纷纷参与到供应链金融业务，但这些机构主要是依托于核心企业供应链条各种数据，为核心企业提供信息技术、资金、结算等服务，其数据都是过去、静态的数据，而作为掌握实时商流、资金流、物流、信息流数据的核心企业来说发展供应链金融具有天然优势，通过互联网发展在线供应链金融平台可构筑核心企业及其上下游一个开放的、交互的、信息共享的电子商务平台，核心企业可按需将金融、技术等服务渗透到商务活动各环节，在提高服务水平的同时，缩短服务响应时间，推动供应链运转方式极大提升。

核心企业做供应链金融的四大核心要素：首先，规模效应。并不是所有行业的核心企业都适合做供应链金融，在规模效应下才具备真正转型价值。规模越大的行业蕴藏巨大融资需求，意味着供应链金融所具有的潜在空间，只有存在较大的金融业务空间，核心企业续做业务的动力才更足。除了直接的规模影响之外，核心企业和上下游企业之间的关系越为复杂，挖掘供应链上下游企业融资需求更为深入，通过建立互联网平台所具备的效率提升空间也越大，相比于传统金融机构所具有的优势也越为明显。

其次，差异化竞争，传统金融机构以不动产抵押为主，供应链金融以动产质押为主要竞争手段。一般中小企业固定资产较少，而以应收账款和存货方式存在的动产较多，从传统金融机构获得贷款的难度大。核心企业基于实体业务往来所具备的信息优势，针对中小企业进行相关动产质押融资，形成与传统金融机构的差异化竞争格局。金融牌照对核心企业开展供应链金融业务至关重要，受监管政策影响，金融许可证难以获取，核心企业可配套商业保理、融资租赁、P2P平台等非银金融牌照。商业保理和融资租赁是目前发展最快的非银子板块，优势在于政策上规范与支持，以及在外资、银行资金利用上的优势，10倍杠杆倍数在非银金融牌照中也属上乘，同时优质底层资产可通过再转让或通过发行资产支持证券募资低成本资金。P2P平台的优势在于资金没有理论上限，在风险可控的前提下，只要有利益，总有资金参与。相比较而言，小贷公司杠杆倍数较低，担保公司虽然杠杆倍数10倍，但业务上只提供担保，仍需接洽外部资金。

再者，产品定价能力，核心企业依靠自身优势已经在产业链中某些环节形成较强的市场竞争力，竞争力大小决定其对上下游企业的话语权，话语权的强弱视核心企业经营业务的市场格局，其中，处于垄断地位的核心企业对上下游中小企业的话语权最强，这将在两方面提升核心企业的产品定价能力：（1）、对上下游企业把控力越强，相对信用极差越大，融资相对优势越大，融资成本也更低;（2）、更强的供应链金融业务主导能力，通过将供应体系和销售体系有机结合，加快资金和数据在体系内的流动速度获得超额收益，降低上下游企业的资金成本和沟通成本，提高效率。

最终，意识统一，核心企业是供应链管理的信息交换中心、物流中心和结算中心，其他节点企业都通过围绕核心企业的信息流、资金流、物流组织生产活动，涉及环节横跨核心企业原料采购、生产制造、成品销售、财务结算等，任一环节不支持或不配合将造成业务的迟滞。核心企业自身融资渠道丰富，有较强的付款能力和付款信用，供应链上的节点企业竞争激烈且替代性强，久而久之就出现了核心企业利用自身强势地位长期挤占节点企业现金流的局面且形成了企业内部的利益格局，导致供应链管理效率低下，在现代化的企业竞争中逐渐落入下风。供应链管理正是需要以核心企业为中心点通过共同利益所产生的凝聚力把节点企业链接起来，共享发展成果，所以核心企业必须从大局出发，树立“一荣俱荣，一损俱损”的经营理念，向各环节输出供应链思维，甚至以行政命令或绩效考核形式来达到意识上的统一。

总而言之，现在经济全球化已经进入了供应链时代，供应链成为跨企业整合所有商业活动的管理集成，企业之间的竞争发展成为供应链的竞争，供应链管理强调的是分工协作、共生共赢，追求的是整个供应链的系统优化和高效率的信息交换，以达到总成本领先、提供的产品或服务最好的目的。核心企业应根据企业实际情况，从商业模式、服务能力、技术水平、资源整合能力、风险管控技术、创新能力等方面打造自己的核心竞争力，以市场为导向，以客户为中心，优势互补，分工合作，共担风险，共享利益。这样就是所谓的从银行角度看供应链金融。

第三篇：财政现象从财政学的角度看

财政现象从财政学的角度看，所有的经济活动一般是由两个社会系统来支持的：一个是市场系统，一个是财政系统。财政问题是国家政治经济活动的综合反映，它涉及政府的各个部门以及作为政治经济运行主体的广大的工商企业和机关团体。

财政学是一门应用理论学科 研究对象：国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动中存在的分配关系及其发展规律。

研究方法：唯物辩证法方法。具体化表现：实证分析方法和规范分析方法及其统一。

实证分析法:按事物的本来面目描述事物，说明研究对象“是什么”（WHAT），它着重刻画经济现象的来龙去脉，概括出若干可以通过经验证明正确或不正确的基本结论。规范分析法:先确定若干准则，然后据以判断研究对象目前所具有的状态是否符合这些标准，如果存在偏差，应当任何调整。它所由要回答的是“应当是什么”的问题。

第一章第一节政府与市场市场失灵 ：所谓市场失灵，就是说完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。表现形式①公共产品 指一类具有共同消费性质的物品。②外部效应 指某一个体在从事经济活动时，给其它个体造成了消极（负效应）或积极（正效应）的影响，却没有承担应有的责任或没有取得应有报酬的情形。③市场垄断:在市场机制下，每个主体的行为都无法影响或左右市场价格，自由竞争使得资源配置达到最优，如果存在市场垄断行为，则经济主体之间的地位不平等，要素流动受阻，市场失衡且失灵。④信息不充分:在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、消费都属于个人行为，都不可能掌握必要的信息。⑤分配不公。⑥宏观经济总量失衡。最明显的表现是通货膨胀、高失业率、周期性的经济危机等 政府干预和财政介入1.公共产品存在的地方，属于非市场经济领域，针对“免费搭乘”现象，政府可以运用政治权力，对公共产品的需求者――――公众课税，取得财政收入，并由此获得公共产品的价值补偿。2.针对外部效应，政府主要是从纠正企业和个人的经济行为入手。产生负外部效应的企业行为应当征税，或制定排污标准或采取限价措施；有正外部效应的行为，实施财政补贴。3.针对垄断，政府一般通过法律手段、行政手段和经济手段来解决。4.针对信息不充分，政府所要做的就是向社会提供有关商品供求信息、价格趋势以及宏观经济运行和前景预测资料。5.针对分配不公，政府可以通过税收和财政转移支付方式解决。6.针对宏观经济总量失衡，政府可采取一系列宏观调控措施解决。政府干预失效:市场经济需要政府干预，但政府干预并非总是有效的。政府的运行总是以政治权力为基础和前提，经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府机制的缺陷和政府干预失效的原因。政府失效的表现形式1.提供经济信息不及时或失真。2.决策失误3.政府职能的“越位”和“缺位”。

公共物品 ：由以政府为代表的国家机构--公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。具有非排他性（一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其它一些人同时从公共物品中获得利益）和非竞争性（消费者的增加不引起生产成本的增加）私人物品：由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务。有排他性和竞争性。混合物品：同时具有公共物品和私人物品特征的物品。具有非竞争性，排他性。3.公共需要特征：1．社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，它不是普通意义上人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言的，具有不可分割性，必须由政府集中组织来满足2．社会公共需要是每一个社会成员可以无差别共同享用的需要，一社会成员享用并不排斥其他社会成员享用3．社会成员在满足公共需要是也要付出代价4．满足社会公共需要的物质手段只能是来自社会产品的剩余部分。第二节财政概念1.含义：财政是一种分配活动，属于分配范畴；财政活动的主体是政府（或国家）。财政表现为政府的集中性分配活动；财政活动的主体或目的是提供公共物品和满足社会公共需要；财政分配的对象是一部分国民收入，即主要是剩余产品价值。一般来说，财政是政府集中一部分国民生产总值或国民收入的收支活动，并通过收支活动调节社会总需求和社会总供给并使他们相协调，达到优化资源配置、公平分配以及经济稳定和发展的目标2.资源配置职能：即运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构及技术结构和地区结构。由政府的介入或干预所产生的，其特点和作用是通过财政收支活动为政府提供公共物品提供财力，引导资源的流向，弥补市场失灵。其目标是最终实现全社会资源配置的最优效率状态。必要性：市场机制不能提供具有非竞争性、非排它性及存在“搭便车”问题的公共物品；市场无法解决外部效应问题；市场机制具有“不完全性；市场无法提供供非竞争性产业、耗资大、周转慢及起主导作用的产业的投资。措施：通过确定财政收入占国民生产总值或国民收入的比例，确定公共部门和私人部门各自支配资源的规模和范围；通过安排财政支出的规模、结构，确定整个社会资源的配置状态和财政资源内部的配置比例；通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向和经济结构；通过安排中央与各地方财政之间的分配比例，确定部门与地区间的资源配置。3收入分配职能：对社会产品和国民收入初始分配；对社会经济活动中已经进行或完成的各种财富和收入分配的结果所出现的偏差进行纠正、调整或再分配。目标就是通过收入再分配机制，重新调整由市场决定的收入和财富的分配，即实现公平分配。措施：税收，通过税种设置和差别税率，限制高收入者的收入及财富占有水平；转移性支出，通过提高低收入者的收入水平来改变收入分配差别的程度；公共支出，通过提供公共物品向公众分配社会福利，也可对实际的收入分配结构起到调节作用4经济稳定和发展职能：经济稳定指充分就业和物价稳定，还包括国际收支平衡并内含适度的经济增长。措施：灵活地调整财政收支（总量）来影响社会总需求与总供给的总量关系；通过财政自身的制度性安排，发挥“自动稳定器”的作用；通过有目的、有计划的集中性

收支活动及其他财政税收政策，消除经济增长中的“瓶颈”，保证经济增长协调与高速的最优结合；切实保证非生产性的社会公共需要，为社会经济发展和人民生活提供良好的环境与条件。

第二章第一节财政支出分类分类：按费用类别，经济建设费；社会文教费；国防费；行政管理费；其它支出。按经济性质分，购买性支出：又称为消耗性支出、真实支出或有偿支出，指政府以购买者的身份在商品和劳务市场上购进所需商品和劳务时发生的支出，政府购买支出的直接补偿是获得等价的商品和劳务；转移性支出：又称为补助支出或无偿支出，指政府通过一定的渠道或形式，把一部分财政资金无偿地转移给居民或非居民。政府通过转移支出并不获得直接的经济补偿。财政支出范围 1.为国家机构的正常运转提供经费，如三大家、公、检、法、国防军事等2.为科教文卫事业提供经费（部分或全部）3.为公共工程提供经费4.为社会公平实现提供经费。第二节 财政支出规模影响因素：经济性因素，指经济发展的水平、经济体制的选择、政府的经济干预政策；政治因素，政局是否稳定，政体结构的行政效率；社会性因素，人口状况、文化背景等。调整和优化：总量控制；结构控制，划分中央与地方的财政支出，协调各类支出的比重、数量。从政策的角度看，加大科技和教育投入；逐步实行公共财政；政府角色的置换。

第三章一节社会消费性支出1.行政管理支出概念：财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、政法机关和外交机构行使其职能所发生的费用开支。内容：行政管理费，包括人员经费和公用经费；外交、外事支出；武装警察部队支出；公检法支出.2.国防支出：概念：指财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设以及民兵建设方面的费用支出。内容：国防费；国防科研事业费；民兵建设费；动员预编费；招飞事业费；专项工程及其他支出等。3.科教文卫支出：概念：指国家财政用于科学、教育、文化、卫生等部门的经费支出。

二节 财政投资性支出含义：政府为了实现经济和社会发展战略，满足社会公共需要，投入资金用以转化为实物资产的行为和过程。特点：不以盈利为首要目的，但必须有较高的社会效益；倾向于长期性的、战略性的投资；资金来源于财政资金。原则：弥补市场失效原则

；维护市场配置功能的原则；调节国民经济运行的原则。农业的财政投入：国民经济的基础，农业生产为人类提供基本的生存条件；农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础；稳定农业是使国民经济持续、稳定、快速发展的重要因素。特殊性：周期性；需求弹性小；生产力水平低，劳动效率低。

第四章 转移性支出第一节社会保障支出 1.社会保障：国家为保障社会成员的基本权利和基本福利，依照一定的法律和规定向全体社会成员提供的一种物质帮助和社会服务。特征：普遍性；福利性；强制性；互济性。社会保障制度：指国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入的再分配，对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重大社会政策和措施体系。包括：社会保险（为丧失劳动能力或暂时失去工作的人提供收入保险制度，包括：老年保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险）社会救济（政府对收入在贫困线以下的居民和因自然灾害遭受损失或发生其它不幸事故而生活困难者提供资金与实物援助的一种社会保障制度。包括，自然灾害救济 ；贫困救济；孤寡病残救济）社会福利（国家和社会根据有关法律规定，保障全体社会成员在享受基本生存权利的基础上，随着经济和社会的不断发展而逐步提高生活水平、增加居民劳动报酬和基本生活保障之外的给予和服务的一种社会保障制度。比如免费上学、免费养老、冬天的烤火费、夏天的降温费等）社会优抚（政府或社会对现役、退伍、复员、残废军人及烈军属给予抚恤和优待的一种社会保障制度。具体包括抚恤、优待、优抚社会化服务）第二节 财政补贴概念：国家为了实现特定的政治经济任务和社会目标，在一定时期内向某些特定企业和个人提供的无偿补助和津贴。特征：政策性、灵活性、时效性功能：稳定物价，保证经济的平稳运行和社会安定；促进产业结

构调整，优化资源配置；进对外贸易增长，增进技术交流与合作；调供需结构，保持社会总供求基本平衡。

第五章财政收入概念：财政收入是政府为满足支出需要，依据一定的权力原则，通过国家集中的一定数量的货币或实物资财收入。

分类:按财政收入形式，包括税收、非税收入。非税收入包括政府收费、债务收入、公产收入等。国家预算收入按收入形式：

各项税收;专项收入;其他收入;国有企业计划亏损补贴

税收概念及其特征概念：是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿地、强制地向经济组织和居民征收实物或货币所取得的一种财政收入形式。本质是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。特征: 强制性(税收是以国家权力为后盾，通过法律、法令形式加以规定征收的);无偿性;固定性

税收术语和税收分类1.纳税人:纳税义务人，又称纳税主体，是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。包括自然人和法人。

2.课税对象,称为税收客体，是税法规定的征税的目的物，是征税的根据。税源：指税收的经济来源或最终出处。税目：是课税对象的具体项目或课税对象的具体划分。3.课税标准：是国家规定征税时的实际依据，或称课税依据。税率:指国家征税的比率。是应征税款占课税对象数量的比例。我国现行税制实行的税率有：比例税率(对同一征税对象，无论其数额大小，都按相同比例征税的税率;优点：①分配结果的透明度较高，税负一目了然。②纳税人名义税率相等，形式上较公平。③有利于纳税人自行计算和税务机关征收.缺点：①缺乏弹性，适应性不强。②对不同收入者和征

税对象存在着实际的不公平，仅适合于对流转额的征收)定额税率(对课税对象的单位直接按规定的固定征税数额的税率。（如资源税）一般对盐、石油、煤适用)累进税率(随征税对象数额的增大而提高的税率。有全额累进税率和超额累进税率之分。)全额累进税率：征税对象全部数额按相应等级的累进税率计算征税。超额累进税率：把征税对象划分为若干等级，对每个等级分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。5.起征点与免征额:起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。免征额是指税法规定的课税对象全部税额中免于征税的数额。

二、税负转嫁的方式:前转(又称为顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者)后转(又称为逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货价格以转嫁税负的方式)

第五节税收效应

一、税收经济效应 指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应。包括收入效应、替代效应。二．收入效应和替代效应收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。替代效应：税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

三、税收的经济影响1.税收对劳动供给的影响：人们对工作以取得收入或是享受闲暇之间进行的选择。决定因素：个人的偏好；工资率的高低；其他收入水平的高低；政府征税等。⑴收入效应：征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。⑵替代效应：由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。⑶若收入效应大于替代效应，征税对劳动供给主要是激励作用，它促使人们增加工作；若收入效应小于替代效应，征税对劳动供给就会形成超额负担，人们可能会选择闲暇替代劳动。⑷我国的实际情况：一方面有闲置的劳动力，另一方面有空闲的岗位却无人问津或有人又不能胜任。即存在着结构性失业。

第二节商品课税特征： 课征普遍，有商品交换就有商品课税；以商品和非商品的流转额为计税依据。销售收入或营业收入；实行比例税率，计征简便；税负易转嫁。增值税：1.概念：以生产经营者销售货物、提供应税劳务和进口货物的增值额为课税对象所征收的一种间接税。增值额；价差。即C+V+M中的V+M部分；或等于产出减去投入，就企业而言，增值额是指该商品或劳务的销售额扣除外购商品或劳务的金额。2.特点：征税范围广，税源充裕；实行多阶段，但不重复征收；对经济活动具有中性效应；税负易转嫁。纳税人：凡在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口的单位和个人。（包括小规模纳税人、一般纳税人）计算：应纳税额＝销项税额－进项税额消费税：1.概念：国家为体现消费政策，以特定消费品为课税对象征收的一种税2.特点：仅以特定消费品为课税对象。四大类商品；征税环节具有单一性。（产制环节或进口环节）；平均税率水平较高，产品差异大；按销售收入全额计税，收入不受成本、费用影响；税负易转嫁。3.征税范围：过度消费会对人类健康、社会秩序和生态环境方面造成危害的特殊消费品。如烟、酒、鞭炮、焰火；奢侈品或非生活必需品。如贵重饰品；高能耗及高档消费品。小汽车；不可再生或不可替代的石油类消费品。4.纳税人：为中国境内从事生产、零售和进口应税消费税的单位和个人。

营业税1.概念：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人征税的一种税。2.特点：一般以营业额全额为计税依据；按行业设计税目、税率；计算简便，便于征管3.征税范围：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产；娱乐业。4.税率：差别比例税率

国家预算含义：是经法定程序审批的国家财政收支计划，它是国家筹集和分配集中性财政资金的重要工具，是调控国民经济运行的重要杠杆。特点：国家财政收支计划；法定程序审批的法律文件；实现财政职能的重要工具。原则：1．完整性原则。2．统一性原则。3．真实性原则。4．公开性原则。5．性原则。国家预算管理含义： 国家依据法律法规对预算资金的筹集、分配、使用进行的组织、协调和监督等活动的总称。原则：统一领导，分级管理原则；财权与事权相结合的原则；依法管理原则。

复式预算含义：将同一预算的全部财政收入和支出按性质划分，分别编成两个或者两个以上的收支对照表，以特定的预算收入来源保证特定的预算支出，并使二者有稳定的对应关系（经常性预算和建设性预算）零基预算含义：是指在编制预算时，对每个部门的工作任务进行全面审核，然后再确定各部门支出预算。特点是编制预算时，不仅对内新增的任务要进行审核，而且要对以前确定的项目进行审核。3．部门预算含义：是反映政府部门收支活动的预算，是我国当前预算管理制度改革的主要内容之一。

财政政策概念：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模、结构和收支平衡的指导原则及其相应的措施。组成 1.税收政策2.支出政策3.预算平衡政策4.国债政策财政政策的功能 ⑴ 稳定功能，主要表现为，政府能够运用财政政策对经济进行有目的的干预。当经济出现膨胀性缺口时，政府可采取减少支出或增加税收等政策手段，减少社会总需求，减少通货膨胀的压力；当经济出现紧缩性缺口时，政府可采取增加支出成或减少税收等方法刺激社会总需求 ⑵发展功能 推进经济结构调整； 调节收入分配；推动制度创新和技术创新。

货币政策 1.概念：指一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应基本方针及其相应的措施。2.组成：由货币政策、利率政策、汇率政策等构成。3.基本目标：稳定货币。4.货币政策手段：①中央银行对商业银行的贷款。②存款准备金制度。③公开市场操作。④利率5.分类：从总量调节出发，货币政策可分为扩张性、紧缩性和中性货币政策。

财政政策和货币政策的配合1.双松政策――松财政、松货币政策。“松”的财政政策，是指政府通过减税（降低税率）和增加财政支出规模等财政分配活动来增加和刺激社会总需求的财政政策；松的货币政策是指通过降低法定存款准备金率和降低利率来扩大信贷支出的规模和增加货币供应量。在社会总需求严重不足和生产能力未充分利用，解决失业和刺激经济增长成为宏观调控的首要目标时，宜采用“双松”的政策组合。这样的政策组合在扩大社会总需求、扩大就业的同时，带来的通货膨胀风险很大。

2.双紧政策――紧财政、紧货币政策。紧的财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求的财政政策。其手段主要是增税（提高税收）和减少财政支出；紧的货币政策是指通过提高法定存款准备金率和提高利率来减少信贷支出的规模和减少货币供应量，抑制投资和消费。在社会总需求极度膨胀，社会总供给严重不足，政府面临强大的通货膨胀压力时，宜采用这种政策组合。但是，这种政策组合虽然可以有效抑制需求膨胀与通货膨胀，但容易矫枉过正，带来经济停滞的后果。

3.紧财政、松货币政策。当经济基本稳定，政府开支庞大，促使经济较快增长成为经济运行的主要目标时，宜采用这种政策组合。紧的财政政策可以减少政府开支，抑制需求过旺。松的货币政策可以保持经济的适度增长。由于行之有效的松的货币政策不易把握，这种财政政策政策组合难以防止通货膨胀的出现。当政府开支过大，物价基本稳定，经济结构合理，但企业投资并不十分旺盛，经济也非过度繁荣，促使经济较快增长成为经济运行的主要目标时采用该模式。

4.松财政、紧货币政策。减税和增加政府支出等松的财政政策对于刺激需求，克服经济萧条，调整经济结构比较有效。紧的货币政策可以避免较高的通货膨胀。当社会运行表现为通货膨胀与经济停滞并存以及经济结构失衡时，宜采用这种政策组合。这种政策组合能够在保持经济适度增长的同时尽可能避免通货膨胀，但长期使用会增大财政赤字，积累大量国家债务。

第四篇：从安全角度看核电发展

从安全角度看核电发展

——写在切尔诺贝利核事故20年之际

国防科工委副主任兼国家原子能机构主任 孙 勤

从1954年6月前苏联奥布宁斯克核电站并网发电，首次实现了核能和平利用以来，世界核电发展已经走过了半个世纪的历程。目前，全世界有442台核电机组在运行，装机容量超过3.68亿千瓦，核发电已连续18年稳定在全世界发电总量的16%。世界核电12000多堆年的运行经验有力证明：核电是一种经济、安全、清洁的新能源。

核电的发展是令人满意的，前景令人鼓舞。同时，核电发展史上的经验教训也是不应忘记的。

一、切尔诺贝利核电站事故的启迪

1986年4月26日，前苏联切尔诺贝利核电站四号机组由于反应堆设计缺陷、运行操作人员严重违反安全规程、有关人员缺少必要的安全文化、缺乏必要的核事故应急准备等综合原因，最终酿成了核电发展史上的一次最严重的事故，造成了大范围的放射性污染和较多人员受到超剂量限值的辐射照射，在政治、经济和社会等方面造成了很大负面影响。

切尔诺贝利核电站事故的教训是惨痛的，从另外一个角度，从这起事故中总结出的经验教训又是促进核安全发展的一笔宝贵财富。事实上，此后的二十年中，国际上加强了核安全领域的合作与交流，国际原子能机构颁布了核电厂新的安全标准,进一步提高了安全要求,如:在设计上强调了严重事故的预防和缓解措施,强调概率安全评价技术的使用等。各有核国家也进一步完善了核安全法规和标准，积极改进核电站的设备和系统，努力完善运行规程和各种运行文件，更加重视人员教育培训和核安全文化，核电站的安全水平得到显著提高。核电的安全性也已经为更多的人们所了解和接受，越来越多的公众认识到核电将是新世纪最重要的替代能源。

切尔诺贝利事故也使世界各国更加深刻地认识到核事故应急准备工作的必要性，各国进一步加强了相关工作。切尔诺贝利核事故发生时，我国的核电发展正处于起步的关键阶段。国务院领导在听取了有关事故汇报后，在迅速研究有关情况后明确指示：我国继续发展核电的方针不变；要建立一套社会应急措施，以应对万一可能发生的核事故，把事故后果减到最小程度，确保公众和环境的安全。

在我国，为切实做好核事故预防工作，国务院于1986至1987年先后颁布了《民用核设施安全监督管理条例》和《核材料管制条例》，确立了我国的民用核安全责任制度、核安全许可和监督制度及核材料许可证制度。使我国民用核设施的选址、设计、建造、运行和退役逐步纳入了依法严格监管的轨道。1993年国务院颁布了《核电厂核事故应急管理条例》，正式确立了我国核应急准备制度。为加强对核事故预防和救援工作的领导，1991年国务院决定成立国家核事故应急委员会，负责统一领导全国的核事故应急准备和救援工作。近二十年来，由国家、地方和核电站运营单位组成的三级核事故应急管理体系有效运作，为保障核电站的安全、促进核事业发展做出了积极的贡献。

二、要科学地认识切尔诺贝利核电站事故的后果

1996年4月8日至12日，在维也纳由国际原子能机构、世界卫生组织和欧洲委员会联合召开了“国际切尔诺贝利事故10年大会”，来自71个国家和国际组织的845名科学家参加了会议。会议总结报告就事故对居民健康、环境及人群的长期健康学效应给出了实事求是的权威性意见。

继而，在2000年，联合国原子辐射效应科学委员会得出结论：对499名病人进行住院观察，诊断为急性放射病者的为134人。没有公众受到足以产生急性放射病的高剂量。约60万以上的应急和恢复工作人员和500万生活在三国污染区的居民绝大多数只受到较低剂量的照射。事故释放到环境中的放射性物质的总活度为14×1018贝可，欧洲受污染的面积达20多万平方公里。切尔诺贝利事故后两周之内，反应堆附近的松树林中，一些对辐射敏感的当地生态系统，如针叶树和反应堆周围10公里之内的某些小哺乳动物，达到致死剂量，产生致死效应。1988—1989年这些地方的自然环境开始恢复；在随后的2-2.5年内，种群得到了恢复。未发现有关物种的局部种群由于辐照而灭绝的报告，而只观察到一些辐射诱发现象。

此外，2003年建立的切尔诺贝利事故论坛也于2005年9月5日公布了一份长达600页的《切尔诺贝利事故遗留问题——健康、环境和社会经济影响》报告，客观地反映了事故的真实情况，科学地分析了对人类后果的影响，应该指出的是，事故发生后的20年间，绝大多数新闻媒体对这起事故的报告是客观的，但也有少部分为追求轰动效应，进行新闻炒作，作了不实报道。事实表明，诸如“事故死亡3万人、受辐射后变异的老鼠比猪大”之类的说法是完全没有根据的。对切尔诺贝利事故及其后果应科学地认识，要化消极为积极，变坏事为好事。

三、“安全第一，质量第一”是中国发展核电的一贯方针

1991年我国自主设计建造的第一座核电站建成投产至今，已有9台核电机组陆续投入运行，装机容量达到700万千瓦，加上即将建成投运的田湾核电站，核电总装机容量将超过900万千瓦。与此同时，我国在核电技术的研发、核电站设计、设备制造、工程管理、生产管理和核安全监督管理等方面积累了丰富的经验，具备了相当的基础和实力。能自主设计建设30万千瓦和60万千瓦压水堆核电机组，也具备了以我为主、中外合作建设百万千瓦级压水堆核电机组的能力。另外，我国还把成熟的核电技术成功运用于国际合作，成为少数几个可以出口核电的国家之一。

我国核电从无到有，在探索中前进，不断趋于成熟，走出了自己的发展道路。这些成绩的取得，与贯彻了“安全第一、质量第一”的发展方针是分不开的。我国核电发展充分吸取了国际上核电发展的经验和教训，注意引进成熟技术和比较先进的核电堆型。在管理方面，建立了国家核安全监督管理体制，建立了核安全许可制度，确立了与国际接轨的安全标准，实施了现代化的管理，增强国际国内的信心。核电站选址、设计建造和运行的各个环节均严格受控。核电企业根据国家的法律法规要求，建有完备的规章制度，并严格执行。与切尔诺贝利核电站采用的沸腾管式石墨沸水堆不同，我国核电站采用压水、重水反应堆，从设计原理、结构到安全措施，在安全上是有保证的。我国核电的安全业绩是值得骄傲的：没有发生过二级或者二级以上的运行事件；工作人员所受到的辐照剂量远低于国家规定的限值；核电站的环境辐射监测数据基本保持在本底水平。核电安全运行的良好业绩,使公众和政府决策部门树立了坚定的信心,为积极推进核电建设的决策奠定了基础。

四、坚持安全发展理念，积极推进核电发展

前不久，温家宝总理主持召开了国务院常务会议，审议并原则通过了《核电中长期发展规划（2005—2020）年》。会议指出，积极推进核电建设，是国家重要的能源战略，对于满足经济和社会发展不断增长的能源需求，实现能源、经济和生态环境协调发展，提升我国综合经济实力和工业技术水平，具有重要意义。

积极发展核电，要牢固树立安全发展的理念。核安全是核工业的生命线，继续贯彻“安全第一、质量第一”的方针，要努力营造核安全文化氛围，狠抓设计、制造、建设和运营全过程质量管理，进一步强化核安全监督，切实做好核应急准备工作。

积极发展核电，要加强规划，科学论证，统筹安排，促进我国核电技术整体跃升和跨越式发展。要注重提高自主创新能力。立足现有基础，推进国外先进技术的引进、消化、吸收和再创新。加快核电标准体系的建设，选用成熟、安全、经济、先进的技术方案，并实现技术上的突破。力争在2015年前后，形成自主设计建造第三代百万千瓦压水堆核电站的能力。中国的核电事业大有可为，也一定会大有作为。

第五篇：从发展角度看我国经济形势

经过20年改革开放实践的磨炼和邓小平务实精神的教育，我国经济学界敢于面对现实，揭示问题和矛盾。这是一个巨大的历史性的进步。但有一种倾向值得注意。有些研究报告和文章就问题论问题，问题成堆而理不清头绪，很少用哲学思维来研究当前经济发展和运行中的矛盾，不搞矛盾排队，分不清支流和主流。甚至造成莫名其妙的悲观情绪，我们的经济学成了问题经济学。有些研究报告和文章照抄照搬西方发达国家的经济学理论体系和指标体系，用来描述和研究正在发展中的中国经济，把我国经济当做一个发展完善的市场经济来看待，很少考虑我们的发展度和市场度。判断经济形势只根据那几个统计指标的走势论是非，找对策，只力图扭转那几个指标的走势，我们的经济学成了总量经济学，符号经济学。这种研究方法严重脱离实质经济内在矛盾运行的总量分析，更严重地脱离中国生产方式、交换方式、体制机制、结构转换升级具体阶段的实际。抓不住问题的关键，抓不住根本问题，只看运行，不看发展，只讲量变走势，不讲质量内容。这种西化的问题经济学，是一种很危险的倾向。它打乱了现阶段有形手和无形手的分工结构，过早淡化政府的发展主体地位，扩大了政策市场调控的范围，干扰了市场的调节机制的正常运行。为了克服这种倾向，我们必须以辩证唯物论和历史唯物论为指导，坚持邓小平的中国特色思想，牢牢把握住我们的特殊国情。我国经济运行在什么历史阶段是必须首先弄清的根本性问题。

我们判断当前的经济运行态势好坏，要有一个特定的质和量的客观标准，不能仅仅根据几个总量统计指标的走势，简单地以升降论是非。经济运行指标在时间上不能简单地向后看，和上年周期比，和上月，上季比；在空间上也不能简单地和别的国家、地区比。首先要给当前经济运行一个准确的时空定位，即当前经济运行是处于我国、本地经济发展的什么阶段上。这个阶段国民经济发展的基本矛盾、主要矛盾是什么，发展的内容、发展的历史任务是什么？当前经济运行走势是向着解决发展的主要矛盾、转化主要矛盾方面推进，还是朝着反方向推进。这是判断经济运行走势好坏的主要标准，定性标准。

从发展的本质含义、发展的规律来看，我国经济正处于生产方式和交换方式根本性转变这个大的历史阶段中，发展模式和体制模式转变的一个关键性历史时期。在这样一个历史阶段，一个关键的历史时期，国民经济发展的基本矛盾、主要矛盾、次要矛盾都是结构性矛盾。所谓总量矛盾不过是抽象了结构内含的结构性矛盾在统计上的一种反映。总量矛盾是存在的，它只存在于总量统计之中，存在于符号经济之中，在实质经济之中只有结构矛盾，没有总量矛盾。我们面临的结构矛盾基本上可以分为四个层次：

第一层次是工农两种生产方式、城乡两种生活方式，这种两元经济与社会结构的矛盾。第二层次是区域经济结构的矛盾，主要是区域经济发展不平衡的矛盾。不仅是东、中西大区结构间的矛盾，而且还有每一个大区内部小区结构间发展不平衡的矛盾。第三层次是产业结构的矛盾。多年来我们对这个层次的矛盾是重视的，当作第一位的结构矛盾来抓。实际上它受前两位矛盾制约，就产业结构调产业结构是调不动的。第四个层次是产品结构的矛盾，主要是剩余和短缺产品的矛盾。

这四个层次的矛盾同时存在相互交错，呈现复杂的局面，但只要认真把矛盾排队，就会发现第一层次的矛盾是主要矛盾，是诸矛盾的总根源。产业结构久调不见显效，剩余和短缺同时共存，关键是城乡人口大结构转化滞后，产业政策没有区域化，区域政策没有产业化，工业分散，重复建设，区域同构，这是造成结构性剩余、结构性短缺共存的根本原因。发展形势不如人意，不是自今日始，不是一两年的事，是自1992年以后逐步形成的。这是阶段性问题，不是当前运行问题，当前运行状况是这四个结构矛盾的正常反映。我们面临的主要矛盾，次要矛盾都不是短期问题。是一个长期而又艰巨性的问题。