房地产项目造价审计工作的思路[样例5]

第一篇：房地产项目造价审计工作的思路

房地产项目造价审计工作的思路

一，开发商目前两个楼盘面积共39万平方米，工程概算造价约72000万元，参照国家行业标准千分之4.3计算，基本审计费用约300万元，绩效审计费同样300-600万元，考虑八折优惠，总费用约450---700万元。二，前期通过业务部门联系了多家造价咨询公司，针对我工程特点，各造价

公司报价都在400-500万元，个别高价至1000万元，费用太高。

三，公司考虑依靠自身力量，外聘专业人员实施造价审计工作，节约费用。四，公司往年的外包造价工作，给个人是5-6 元每平方米，本工程费用估算

200多万元，费用仍然偏高，加上审计工作的回避制度，本次不聘用往年的外包造价人员（个人注册关系）。

五，经过这两天与当地专业造价人员的沟通和商量，本工程的造价审计工作

计划按以下四阶段实施：

（一）估算上报当地政府、（二）工程详细预算和目前结算、（三）工程结算报告、（四）结算审计报告盖章。

六，（一）造价估算上报：按实际要求，尽快摸清工程现状，估算出工程价

值。工作中计划外聘造价人员13人（土建6个、装饰2个、给排水1个、电气1个、材料价格1个、套定额2个），工作时间半个月，人均月工资12000元，费用约78000元, 交接资料先支付40000元。

七，（二）工程详细预算和目前结算：全部工程造价（图纸预算、工程完工

部分的结算、剩余工程预算）。工作中计划外聘造价人员16人（土建6个、装饰3个、给排水2个、电气2个、材料价格1个、套定额2个），工作时间两个半月，人均月工资12000元，费用约480000元。

八，（三）工程结算报告：需书面稿件与施工单位核对，对争议部分进行商

讨，对索赔部分予以协商或上报等，双方共同认可工程结算造价并签字。工作中计划外聘造价人员10人（土建含套定额4个、装饰2个、给排水1个、电气2个、材料价格1个），工作周期3个月，工作时间三分之一，人均月工资12000元，费用约120000元，按月支付。

九，（四）结算审计报告盖章。若业务部门或银行等要求必须要有审计公

司的报告，则需与甲级造价咨询公司签订审计合同，一般按国家标准收25%的费用，估价需要35万元以上，才能盖章出报告。

十，总费用约1028000元（外聘人员678000元，另外审计公司盖章35万元）。

工作实施总时间约六个月。为开发商节约三分之二以上的费用。

第二篇：浅析房地产项目造价全程管理论文

摘要：通过对项目各阶段的分析，浅谈工程造价全程控制。

关键词：全程；成本；造价管理

所谓全程工程造价管理，是指从设计、施工图预算、招标合约、工程结算等各个阶段进行全面系统管理，从而有效完成预期成本目标。

一、设计阶段

通过了解工程设计要求想法，分析当期同类项目成本指标向设计单位提出限额设计指标，包括工程造价限额和工程实物含量限额指标，分别对应建筑、结构、机电、精装饰装修、园林绿化、环境工程、土石方及市政工程等。

首先根据方案设计，编制方案估算，提出对此方案是否可行或优劣的意见，并得出一些类似产品数据及技术要求等。然后在初步设计完成后，编制设计概算，得出相应概算和测算出经济指标，并与限额设计指标进行对比，提出更具合理化建议。在设计方案深化，进行方案比选时，采用专家咨询论证会，调整设计概算，从价值工程角度做不同方案的经济评价分析，给项目提供可选的最佳设计方案。

二、施工图预算及招标合约阶段

经审定的造价控制指标为限额指导，对施工图进行审查，加强施工图设计及其材料选配工作，找出施工图纸设计缺陷、错漏，制定出有利于成本控制的设计优化建议和材料/设备选配方案，并严格审核工程设计、施工单位提交的施工图预算，计算限额含量，并编制施工图预算（包括工程量清单，清单组价编制），保证差异范围在5%以内。

以预算总额为依据，制订成本控制目标。进行项目合约规划，对整个项目标段划分，包括总包、直接发包的独立工程、直接采购（甲供）的标段。编写总包单位招标文件（含合同文件），编制专业分包招标文件，做好开标、评标、澄清等相关工作，分析各投标人的投标报价，并与控制价进行分析比较（提出施工方案与报价是否相符、是否存在不平衡报价、是否有漏项），得出技术经济分析报告，并与中标单位进行合同谈判、签订等工作，办理招标及备案手续。

三、施工阶段

经审定的施工图预算为成本指导，全程监督的施工造价管理，对中标单位的施工组织设计方案进行审查，对可能造成项目成本增加的情况提出应对措施。对施工过程中涉及造价调整的设计/工程（含材料）变更、经济签证、价格核定，作好监测跟踪，及时反馈，制定控制方案，同时编制动态成本报表数据、建安成本执行情况报告及工程成本超支预警报告。

1、核实、调整和分类统计工程量清单

为了动态管理工程造价，做到心中有数，在项目中开展核实、调整和分类统计工程量清单工作，在施工合同签订之后对中标人的工程量清单进行核实调整，修正投标时候的错误和笔录，在招标文件中加入限制不平衡报价的条款，譬如招标人若发现投标人的投标单价与按定额计算的单价相比大于30%的时候，业主有权按定额调整综合单价；而分类统计工程量的目的是掌握各单项工程各分部分项的工程量组成，以便于编制产值计划和提高审核进度款的效率。

2、编制产值计划、审核月进度款、动态成本报表

3、主要材料和设备认质、认价核定

（1）对材料设备价格及时进行调研，如遇可调材料价格上下浮动超过合同约定幅度时，及时提出书面分析报告，制定相应对策。

（2）在收到施工单位关于材料和设备认质、认价核定书面要求后，监理（项目部）及时确认质量标准要求后，根据合同约定的方法，及时进行价格招标或询价，根据其询价结果，对其进行核价：确定价格、品牌、材质、参数等。（3）在变更某项材料、设备时，通过市场调研和经济指标分析，可能引起的造价增加或减少时，应对其进行成本控制。

4、现场收量

对现场土石方工程、隐蔽工程、签证中不能按图计量部分，及其他需要现场收量确定工程量的项目，进行现场测量收方。在收到施工单位整理后的收方成果文件，及时完成收方成果审核和资料整理工作，如有整改要求，及时要求其整改后重新收量。因单项签证涉及造价金额预期超过合同总价1%时，及时提出造价分析报告并报审，根据报审最终意见在签证单上签署明确核价意见。

5、技术、设计变更审核：因单项技术、设计变更引起造价上调预期超过20万元的，提出造价变更分析报告，报总经理审批。

6、索赔

（1）拟定引发索赔的控制点，如工期延误等，全程实施监控和预警，如发现符合合同索赔条件的情况出现，及时通知监理（项目部），并拟定索赔方案意见，报领导审批同意后，正式提出索赔。

（2）拟定施工方可能提出索赔的问题，如为我方可以预期的因素（譬如重大设计变更等，但不包括进度款到帐时间等我方不能预测的因素），全程实施监控和预警，如发现可能出现施工方索赔的情况，及时通知监理（项目部），并收集反索赔资料，拟定反索赔预案，施工单位正式提出索赔后，按合同约定的程序，及时处理索赔事宜，并将过程和结果报领导审批后执行。

四、结算审核阶段

工程完工后，在规定时间内完成结算资料的审核，提交：工程结算总价及其明细结算报告、各分项工程结算书、全过程的造价控制及分析评估报告等专业审核结算报告。

1、结算资料的审查

（1）首先在工程计划竣工工期两个月之前，下发经审定《工程结算所需资料清单和资料质量要求》到施工单位，要求施工单位按要求及时完整的报送结算资料，并明示时间责任。

（2）工程竣工验收结束，在收到施工单位递交的结算资料后，按规定对资料的完整性进行审查。完成对结算资料的审查后，提出审核整改意见，或接受资料开始办理结算。但过程中施工单位因任何理由单方提出增加资料的要求将不被接受。

2、竣工结算的审查

（1）工程竣工验收结束，在对结算资料的完整性审查后，按合同的规定时限完成对竣工结算的审查。

（2）审核方法为全面审核法，包括所有实物工程量的审核，材料单价的审核等，审核依据严格按施工合同及相关文件的要求执行。

五、项目后评价

在竣工结算完成后，对比分析工程结算价与投资估算、设计概算、目标成本的偏差，进行偏差分析，并对造价指标和实物工程量指标进行分析，出具分析报告书，总结项目实施过程中的相关经验和教训。

第三篇：审计工作思路

2011年审计工作要以科学发展观为统领，坚持全面审计，突出重点，大力加强审计机关队伍建设，切实发挥审计“免疫系统”功能，为促进项目建设、规范财经秩序、推进社会事业科学发展做出积极贡献。总的思路及措施是：

一、围绕一个中心。即：紧紧围绕县域经济发展这个中心，强化审计监督服务。作为县政府综合经济监督的审计机关，要围绕县委县政府确定的工作目标，研究审计环境，部署审计项目，确定审计重点，真正为县域经济发展保驾护航。

二、抓住两个关键。审计质量和队伍建设是审计工作的生命线，是树立审计形象和权威的关键。审计工作要想得到社会认可，这两项工作必须常抓不懈。一是审计质量。一方面是审计项目业务质量。要以提高规范化水平为基础，以提高先进审计方法运用水平和审计成果利用水平为突破口，以促进审计宏观作用发挥为目标，严格落实审计署5、6号令，从规范审计作业行为入手，继续深入开展审计项目精品创建活动。此外，严格落实审计组主审负责制、审计质量一票否决制、审计责任追究制等一系列措施，确保审计事实清楚、证据可靠充分、定性恰当合法、结果客观公正。另一方面是审计结果利用质量。对于审计中发现的带有普遍性、倾向性的问题，要高站位，从有利于县域经济发展、维护社会稳定的高度，发现问题、思考问题、分析问题，从宏观上提出解决问题的意见和建议，为领导决策提供可靠的依据和参考，增强服务的超前性和时效性。二是队伍建设。队伍建设的根本是人的素质的提升。首先，组织审计人员参加政治理论、法律知识和业务技能的培训，增强大局意识，提高贯彻落实科学发展观和执行党的路线方针政策的自觉性。其次，继续完善落实各项行之有效的制度，使审计工作每个环节都有章可循，都置于严格的监督之下。廉政建设的好坏事关审计队伍形象，要切实加强廉政建设，做到守土有责、为审清廉，力求把审计机关的良好形象树立好、维护好。

三、强化三项工作。一是以预算执行审计为基础，全面提高财政审计宏观效果。围绕推进财政部门依法理财，规范预算管理，提高预算透明度和约束力，以促进财政资金使用效益为目标，以财政资金真实性、合法性、效益性为重点，切实加大预算执行审计力度。在审计过程中做到审点和审面相结合，既要审计财政、地税等财政收入组织部门和预算安排部门，又要延伸审计重点到财政支出比重大、预算外收入多、具有一定资金分配权的部门以及各类专项资金较多的部门。通过审计，实现全面掌握资金运行规律和资金管理松紧程度，促进增收节支，提高依法理财水平，规范财务收支行为。二是以重大建设项目审计为切入点，进一步深化固定资产投资审计。围绕全县重大基本建设项目，认真把好财政资金使用关，查纠各种违纪违规行为，维护建设市场秩序，提高项目投资效益。通过重大建设项目全过程审计，严肃查处高估冒算等骗取财政资金行为以及建设单位不进行可行性研究、不搞开工前预算审计、不进行规范性招投标而导致财政资金浪费问题，促进建设项目资金合理、有效使用，推动我县固定资产投资领域逐步走上规范化轨道。三是以专项资金审计为重点，全面提高专项资金使用效益。围绕全县经济发展规划及社会热点问题，将社会保障资金、农业、救济救灾等专项资金作为重点，从立项、拨付管理和使用等各环节进行检查，揭露严重损失浪费，查处弄虚作假、挤占挪用等行为，促进有关部门规范资金管理，提高使用效益。通过审计，规范各类专项资金项目的立项、分配、管理和使用，全面提高专项资金的经济效益和社会效益。

四、落实四项措施。一是完善流程，实行审计程序控制。以强化审计项目管理，科学调度工作计划为基础，规范审计作业程序。首先是审计项目通知制度。安排审计项目由局班子会讨论后，经局长签批，以《项目通知单》的形式指定某一审计组负责组织实施审计。其次是审前报告制度。审计组接到审计任务后，对被审计单位基本情况进行调查，将审前调查情况如实上报，并在此基础上形成审计工作方案。再次是审结告知制度。审计组在结束现场审计工作时，由主审将审计查出的问题情况以《审结告知单》的形式逐级报告，以便领导综合掌握情况，纠正审计过程中存在的问题，防范审计风险。二是抓住关键，实行审计现场控制。全面推行主审负责制，强化对审计现场工作的控制。在审计作业现场，主审对审前调查环节、审计取证环节、审计定性环节、审计日记和审计底稿编写环节等关键点实行重点控制管理，要求审计人员严格落实各项审计作业程序，切实保证审计证据合法、审计日记全面、审计底稿合规。此外，分管副职不定期亲临审计现场，了解审计人员工作情况，以加强督导，防止关键环节出现关键性错误。三是严格复核，实行审计报告控制。现场审计结束后，主审认真进行审计报告的编写和复核工作。一方面审计组本着实事求是、严谨细致的原则，客观、真实的反映审计查出的问题，做到问题定性准确，处理依据正确，审计意见及建议有针对性、可操作性。另一方面专兼职复核人员对审计报告进行复核。重点复核审计事实是否清楚，审计证据是否确凿，违纪问题定性是否准确，处理处罚意见是否适当，运用法规是否正确等。在此基础上，实行集体审定，一般项目由分管领导召开小型会议审议；重要项目召开审计审理会审定。有效地避免了审计评价不当、定性处理意见不合法、不适当等严重问题的发生。四是加强督导，实行审计结果控制。依据审计报告下发审计决定是审计工作的最终结果，但审计工作还没有真正结束，还需要追踪审计决定落实整改情况。但是，由于种种原因，审计决定落实率低的问题成为普遍性问题，影响问题的纠正与整改。基于此，我局将专门成立组织，实行交叉检查制度，督查审计决定落实情况。在法定期限内，由审计组之间相互检查各自出具的审计决定落实情况。如被审单位拒不执行决定，一律通报批评。实行这一办法，将在一定程度上避免审计与纠正相互脱节问题，以树立审计权威。

（五）实现五个到位。一是规范资金纠到位。对被审计单位的违规违纪行为依法处理、处罚，督促检查被审计单位认真纠正整改，规范资金管理。二是重大违纪查到位。以提高审计人员业务素质为基础，改进审计方法，侧重从专项资金管理、大额支出、隐形收入、建设项目等多角度查处各类由于决策失误、管理不善造成的严重损失浪费问题。三是宏观建议谋到位。充分发挥审计涉及经济领域的专业优势，广泛开展审计调研，全面真实地反映倾向性问题，站在政治的高度、全局的高度分析原因，并提出改进建议，为县委县政府宏观经济决策提供参考，增强服务的超前性和时效性。四是理顺财务帮到位。按审帮促原则，在审计监督的同时，向被审计单位提出合理化建议，促进被审计单位改进财务管理，坚持审帮结合，对财务管理薄弱单位，帮助整章建制，提高理财水平。五是增收节支促到位。促进增收节支是审计工作的重要目标。要通过财政和税收征管情况的审计增加财政收入，同时加大固定资产投资审计力度，提高资金审减率，为县财政节约建设资金。

第四篇：审计工作思路

税务审计工作思路

一、前期案头工作

初步了解被审计企业性质、行业类型、主要经营项目，有针对性的收集相关税收政策。

例如：

1、农、林、牧、渔企业（农口企业）

相关优惠政策的收集。农口企业享受的税收优惠政策很多，主要涉及增值税、营业税、企业所得税、城镇土地使用税、房产税、印花税、车船税、车辆购置税、契税等。

企业所得税方面主要关注：税法没有列明的农、林、牧、渔业项目及从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受企业所得税的税收优惠。

根据税收政策规定，纳税人同时从事减免税项目与非减免税项目应分别核算其销售额，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税优惠；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。

收入项目核算划分不清的不得享受税收优惠政策，这对于管理比较松散的农口企业来说是一大难题。

2、制造企业（生产型企业）

对被审计企业相关联的税收政策进行收集，结合以前审计信息，（纳税评估部门）日常收集的不同行业数据，如税负率、毛利率、投入产出比、生产损耗率等及企业日常申报数据，进行前期整理。

3、特殊类型企业

房地产企业、金融保险企业、建筑安装企业等都有专门的税收政策，应加以区分收集整理。

4、在收集相关信息时应注意企业性质，国有企业、外资企业等在一些税收政策上是有区别的。

二、税务审计工作的分工、人员配备

实际上全能的审计人员不是很多，因此针对审计工作的难度、工作量大小，审计人员的工作能力、擅长的税种、行业等加以进行审计布置、人员安排。

1、审计人员的选择

除每个工作小组固定客户外，一般来说，对于新增业务事务所会安排相对熟悉该项工作的小组去负责；如果是固定客户发生的从没接触过的业务，则会安排其他组协助；

2、审计工作的分工

小企业一般由一个业务骨干配备一个辅助人员即可；大中型企业由两到三人按会计科目分配（资产、负债、损益）

涉及多审计工作的，可以安排多个工作小组各自负责一个，然后横向比较，及时沟通。

三、税务审计工作基本方法

（一）、查账方法：

1、审阅法和核对法。审阅法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。审阅法的审查内容主要包括两个方面：一是与会计核算组织有关的会计资料；二是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如一定时期的内外部审计资料、购销和加工承揽合同、车间和运输管理等方面的信息资料。应注意的是对于上述资料的审阅，除审阅其本身的合法性、合理性外，还应结合所掌握的其他资料进行审阅。同时还应注意时间逻辑关系的审阅，包括应审核资料所反映日期与经济业务发生日期、会计核算记录日期是否存在前后矛盾的情况。核对法则是对审计对象的会计资料或其他资料进行核对和验证采用，必须相应结合其他检查方法进行运用，才能达到检查目标的要求。

2、详查法和抽法。详查法（全查法）适用于规模较小、经济业务较少、会计核算简单、核算对象比较单一的企业，或者为了发现重大问题而进行的专案检查，以及在整个检查过程中对某些（某类）特定项目、事项所进行的检查。详查法对于管理混乱、业务复杂的企业以及税务审计的重点项目、事项的检查，一般都能取得较好的效果。而抽查法是顾名思义，具体

分为两种：一是重点抽查法，即根据检查目的、要求或事先掌握的纳税人有关纳税情况，有目的地选择一部分会计资料或存货进行重点检查；二是随机抽查法，即以随机方法，选择纳税人某一特定时期或某一特定范围的会计资料或存货进行检查。抽查法不仅在检查的基础、环境、内容上与详查法不同，而且使用的基本方法也不同，主要表现在必须按程序进行抽查，即首先制定制定抽查方案，然后实施具体抽查，最后分析和判断抽查结果。

3、顺查法和逆查法。顺查法适用于业务规模不大或业务量较少的审计对象，以及经营管理和财务管理混乱、存在重大问题的审计对象和一些特别重要项目的检查。在审阅分析原始凭证票面和项目内容及经济业务的真实性基础上进行证证核对、账证核对、账账核对、账表核对、账实核对。而逆查法主要运用了审阅和分析的技术方法，根据重点和疑点，逐个进行追踪检查。逆查法主要适用于对大型企业以及内部控制制度健全、内部控制管理严格的企业的检查，但不适用于某些特别重要项目的检查。

（二）、分析方法：

1、控制计算法：如控制计算法常用的方法有以产控耗、以耗控产、以产控销和以支控销等。是指利用数学等式原理来推测、证实账面资料是否正确，发现问题的一种检查方法。其基本程序一是确定需要进行分析的事项或目标；二是确定事项

分析的参考数据和采集进行事项分析的数据；三是建立事项分析的数学模型；四是数据分析结果比较。

2、比较分析法：常用的包括绝对数比较分析法、相关比率比较分析法、构成比率比较分析法等。

①绝对数比较分析法。在税务审计过程中，绝对数比较分析法适用于对资产负债表、损益表等会计报表中相关项目真实性的核查，以及成本计算表（单）、纳税申报表、有关账户余额和有关明细账户特定项目的检查。当这些项目的增减变动超出了正常的变化幅度和曲线值时，便可以认为这种变动存在某种涉税疑点或问题。例如，对企业各个不同时期的货物运输费用或销售收入进行对比，对各个不同时期的库存商品（存货）的购销存数量进行对比，都属于绝对数比较分析。

②相关比率比较分析法。是指利用会计资料中有关两个内容不同但又相关的经济指标求出新的指标比率，再与这种指标的计划比率或上期比率进行比较分析，以观察其性质和大小，从而发现异常情况的方法。如应收账款周转率、存货结构、税收负担率、存货（运输）费用比率等指标的计算与对比。审计中，有时相关比率比较分析法比绝对数比较分析法更容易发现问题。比如，实施人员在运用绝对数比较分析法对被查项目进行分析后，为了确保分析判断的客观和正确，可以运用相关比率分析法予以验证。

③构成比率比较分析法。是通过有关联关系的经济指标各

组成部分所占比率的计算，确定各组成部分的构成比例是否符合常规，从而发现企业的涉税问题。比如，通过对企业外购货物构成比率是否与销售货物和期末存货的构成比率具有同一性的计算分析，可以发现企业是否存在虚假进货或隐瞒销售收入的情况。

3、相关分析法。是指将存在关联关系的被查项目进行对比，揭示其中的差异，判明经济业务可能存在问题的一种分析方法。其基本程序是：一是分析和判断经济活动与税收关系；二是分析和判断经济活动间的关联关系；三是找出经济活动事项之间的关联；四是分析和把握问题的本质。

（三）、调查方法

是指在税务审计过程中，采用观察、查询、外部调查和盘点等方法，对审计对象与税收有关的经营情况、营销策略、财务管理、库存等进行检查、核实方法的总称。如采用观察法对车间、仓库、营业场所以及基建工地等观察；采用查询法进行面询和函询；采用外调法进行函调协查和派人外调实查；采用盘存法可进行实地盘存和其他盘存。

（四）、电子查账方法

目前，企业使用面较广的财务会计软件主要有金蝶、用友等。财务会计软件可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件。其中，会计核算软件与税务审计工作有着最直接的联系。会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中有相对独

立的会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分。模块之间以账务处理程序为核心，连接在一起，构成一个完整的会计核算系统。由于企业所处行业以及会计核算和管理的需求不同，模块的划分不是唯一的，也不是一成不变的。审计工作中通常需要关注的有账务处理、往来核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表汇总等模块。

第五篇：审计工作思路总结

一、审计工作思路

1、内审体现服务性，在遵守会计法，审计法前提下，为领导服务，当好领导的参谋助手。

2、遵守职业道道，严以律己，认真工作，不做与工作无关的事，对事不对人，保守公司财务秘密。

3、通过审计工作对下属单位财务核算起促进作用，争取一段时间后，会计核算走上规范，真实、全面反映企业资产、负债、损益及成本费用账务往来等财务状况。

4、请放心

①、我俩工作配合默契，合作的不错。

②、和被审计单位财务建立了良好的联系，相互学习，共同提高，有问题共同讨论解决。

③、紧抓进度不放松。

二、审计工作汇报

自6月30日—12月16日 审计了7个单位 出了10份审计报告，审计总金额8281万元，审查出问题39条，提出审计建议33条

三、共性问题

1、会计核算不规范，会计基础工作薄弱，账目不健全，单据散放着，有明细账无总账无报表，账账不核对，不相符。

2、会计核算手续不完善，正式发票少，收据白条多。鑫成矿业27.7万元、金南宾馆32.5万。

3、部分会计人员业务素质水平较低，需进一步提高。

4、会计记录不完善

矿山：公司拨款100多万没记账。

写字楼：租金收入 115万元只有流水账，没有记收入。

5、会计科目使用不当，概念不清

北京分公司 ：2.5万元家俱、3.3万元装修费中几十元、记固定资产。

6、物资管理手续不全 没出入库手续

宾馆：5.6万元库存商品无明细账。

7、成本核算不规范

宾馆几十万费用直接进管理费用，没用进固定资产 低值易耗品科目。

矿山铁粉问题成账外资产。

8、水泥、钢材、标段回款情况笼统，没有明细账 只能从银行存款的流水账找数。

四、征求陈总意见1、2、工作方法是否赞成。报告写法 格式 内容

①、力求全面，一看报告就能了解被审计单位情况。

②、少用繁琐的语言，多用文字数字说话3、4、建议中需要调账，请陈总批示决定。工作程序

陈总下达审计任务通知书（单位、时间范围、审计重点）→

上交审计报告后→ 请示陈总批示问题处理意见

现在报告没下发被审计单位，是否下发被审计单位借鉴调账。

五、下一步工作计划

1、季审

2、培训班

3、陈总交代的某项审计工作

六、希望 建议

1、财务部虽没直接审计，但感觉核算不规范，建议财务部规范细化会计核算管理。

2、与业务关联单位、三角账单位、建议财务及时对账，作出对账单。

3、钢材水泥核算工作量大，商量好的核算办法。

禄祥公司，财务一块，赵总一块，应统一纳入财务核算。

4、今后如有财务人员和经理离任，时间最好是月末，应充分做好工作交接。

5、说明： 有的审计看不到原始单据，情况不了解，万一有误差遗漏，请领导谅解，今后审计希望见到原始资料，请陈总对审计工作多作要求、提出不足。

不断改善，提高内审工作质量，当好领导的好助手。