深化征管体制改革（★）

第一篇：深化征管体制改革

中办、国办印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》正式公布，其中明确，合理划分国税、地税征管职责，并将在纳税服务等环节实施国税、地税深度合作。

我国现行的征税体制确立于1994年的分税制改革，实行按税种把收入划分为中央税、地方税以及共享税，并同时设立国税、地税两套税务机构进行征管。

分税制为建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用，但经过20多年的时间，职责不够清晰、执法不够统一等问题也逐渐凸显。

方案中提出的第一项任务就是“理顺征管职责划分”，明确中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收，共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定。

这份方案还从创新纳税服务机制、转变征收管理方式、深度参与国际合作等方面提出6大类30多项具体举措，很多与纳税人紧密相关。

例如，提出顺应直接税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。

在建立促进诚信纳税机制方面，对进入税收违法“黑名单”的当事人，将实施禁止高消费、限制融资授信、禁止参加政府采购、限制取得政府供应土地和政府性资金支持、阻止出境等惩戒。

方案提出了2020年改革目标，建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征税成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正义。

政策解读

改革大幕拉开 征税体制将“质变”

——解读《深化国税、地税征管体制改革方案》

今天，中办、国办印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》正式向社会公布，我国税收征管体制改革的大幕正式拉开。

这份方案于今年10月中央全面深化改革领导小组第十七次会议审议通过，为今后一段时间我国征税体制改革做出顶层设计。

改革直指“痛点” 征税体制将“质变”

这份改革方案开宗明义，直指目前我国税收征管体制中的“痛点”，包括职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利等。

在问题导向下，改革方案共提出6大类30多项具体举措，包括“厘清国税与地税、地税与其他部门的税费征管职责划分”“最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人”等。

“作为全面深化改革的‘先行军’，财税改革已经往纵深迈进，这需要税收征管体制改革支撑，实现质变，二者是相辅相成、互相促进的。”中国财税法学研究会会长刘剑文说。

刘剑文举例，改革方案中称“顺应直接税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系”，这一体系的建立正是个人所得税等直接税改革的基础。

根据方案，2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征税成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度。

适应分税制财政体制 深化国税地税合作

我国目前的征税体制确立于1994年的分税制改革，实行按税种把收入划分为中央税、地方税以及共享税，并同时设立国税、地税两套税务机构进行征管。

可以说，分税制对调动中央和地方两个积极性、建立和完善社会主义市场经济体制上发挥了重要作用。但经过20多年的时间，税制改革步伐不断加快，一些瓶颈与问题也逐渐暴露。

2012年起，我国开始推行营业税改征增值税，由于营业税是地方税第一税种，改革后增值税由国税征收，虽然收入仍归属地方，但地税的功能就存在重新定位的问题，国税、地税征管体制改革更加迫切。

“营改增以来，的确出现了国税部门征管工作量加大而地税部门减少的现象，但随着环境保护税和个人所得税改革的推进，地税部门征管工作量将会呈明显增加的态势。”国家税务总局局长王军说。

一些专家也指出，营改增是推进税收征管改革的一个契机，国税、地税恰恰在这个过程中加深了合作。

“分税制财政管理体制是国税、地税机构分设的基础，分税制基础没有改变，机构分设也宜继续坚持。”王军说。

逐项细化改革 有路线图有时间表

当然，改革方案内容十分丰富，涉及纳税服务、征税方式、国际税收合作等方方面面，是一项系统化的综合改革，细化了很多具体改革举措。

其中，加强纳税服务、促进诚信纳税是方案的一大重点，提出全国纳税服务将全国统一流程;将全面建立纳税人信用记录，对于被列入“黑名单”的当事人，禁止高消费、限制融资授信、阻止出境等一系列惩戒措施。

方案中还提出多份“时间表”--2016年，实现所有增值税发票网络化运行;2017年基本实现网上办税，分行业、分国别、分地区、分年度监控跨国企业利润水平变化;2018年将建成自然人征管系统，并实现与其他征管信息系统互联互通等。

一些新举措也十分引人注意，例如研究探索推进在我国驻主要市场经济国家、走出去重点国家使领馆和国际组织派驻税务官员，承担开展涉税争端解决，为企业走出去提供涉税服务等。

“这份改革方案不仅考虑到当前的实际需要，而且着眼于未来，立足于国内，而且放眼于国际，不仅有每一项具体改革的路线图，也有时间表，是一份推进改革的细化指南。”上海财经大学教授胡怡建说。

附：方案

《深化国税、地税征管体制改革方案》

我国从1994年实行分税制财政管理体制改革以来，建立了分设国税、地税两套税务机构的征管体制，20多年来取得了显著成效，为调动中央和地方两个积极性、建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。但与经济社会发展、推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比，我国税收征管体制还存在职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善、环境不够优化等问题，必须加以改革完善。为落实《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》及深化财税体制改革总体方案的有关要求，深化国税、地税征管体制改革，制定本方案。

一、总体要求

(一)指导思想

全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中、五中全会精神，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻落实总书记系列重要讲话精神，按照党中央、国务院决策部署，坚持法治引领、改革创新，发挥国税、地税各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，着力解决现行征管体制中存在的突出和深层次问题，不断推进税收征管体制和征管能力现代化，进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

(二)改革目标

到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正义。

(三)基本原则

——依法治税。以法治为引领，注重运用法治思维和法治方式推进改革，落实税收法定原则，完善征管法律制度，增强税收执法的统一性和规范性。

——便民办税。以纳税人为中心，坚持执法为民，加强国税、地税合作，为纳税人提供更加优质高效的服务，不断减轻纳税人办税负担，切实维护纳税人合法权益，让纳税人和人民群众有更多获得感。

——科学效能。以防范税收风险为导向，依托现代信息技术，转变税收征管方式，优化征管资源配置，加快税收征管科学化、信息化、国际化进程，提高税收征管质量和效率。

——协同共治。以营造良好税收工作环境为重点，统筹税务部门与涉税各方力量，构建税收共治格局，形成全社会协税护税、综合治税的强大合力。

——有序推进。以加强顶层设计为前提，与深化财税体制改革进程相匹配，积极回应纳税人和社会各界关切，统筹兼顾，稳步实施。

二、主要任务

(一)理顺征管职责划分

根据深化财税体制改革进程，结合建立健全地方税费收入体系，厘清国税与地税、地税与其他部门的税费征管职责划分，着力解决国税、地税征管职责交叉以及部分税费征管职责不清等问题。

1.合理划分国税、地税征管职责。中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收，共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定。

按照有利于降低征收成本和方便纳税的原则，国税、地税部门可互相委托代征有关税收。

2.明确地税部门对收费基金等的征管职责。发挥税务部门税费统征效率高等优势，按照便利征管、节约行政资源的原则，将依法保留、适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府性基金等非税收入项目，改由地税部门统一征收。推进非税收入法治化建设，健全地方税费收入体系。

(二)创新纳税服务机制

按照加快建设服务型税务机关的要求，围绕最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，不断提高纳税服务水平，着力解决纳税人办税两头跑、纳税成本较高等问题。

3.推行税收规范化建设。实施纳税服务、税收征管规范化管理，推行税收执法权力清单和责任清单并向社会进行公告，在全国范围内实现国税、地税服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子，让纳税人享有更快捷、更经济、更规范的服务。

4.推进办税便利化改革。加快推行办税事项同城通办，2016年基本实现省内通办，2017年基本实现跨区域经营企业全国通办。完善首问责任、限时办结、预约办税、延时服务、“二维码”一次性告知、24小时自助办税、财税库银联网缴税、出口退税分类管理等便民服务机制，缩短纳税人办税时间。合理简并纳税人申报缴税次数。实行审批事项一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件，全面推行网上审批，提高审批效率和透明度。推进涉税信息公开，方便纳税人查询缴税信息。规范、简并纳税人报表资料，实行纳税人涉税信息国税、地税一次采集、按户存储、共享共用。能够从信息系统提取的数据信息不得要求纳税人重复报送，加快推行办税无纸化、免填单，让纳税人少跑腿、少费时、少花费。

5.建立服务合作常态化机制。实施国税、地税合作规范化管理，全面提升合作水平。采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。完善全国12366纳税服务平台，2016年全面提供能听、能问、能看、能查、能约、能办的“六能”型服务。制定实施“互联网+税务”行动计划，建设融合国税、地税业务，标识统一、流程统一、操作统一的电子税务局，2017年基本实现网上办税。推进跨区域国税、地税信息共享、资质互认、征管互助，不断扩大区域税收合作范围，进一步创新自由贸易试验区税收服务举措，让纳税人享有优质、便捷、统一的纳税服务。6.建立促进诚信纳税机制。对纳税信用好的纳税人，开通办税绿色通道，在资料报送、发票领用、出口退税等方面提供更多便利，减少税务检查频次或给予一定时期内的免检待遇，开展银税互动助力企业发展。对进入税收违法“黑名单”的当事人，严格税收管理，与相关部门依法联合实施禁止高消费、限制融资授信、禁止参加政府采购、限制取得政府供应土地和政府性资金支持、阻止出境等惩戒，让诚信守法者畅行无阻，让失信违法者寸步难行。

7.健全纳税服务投诉机制。建立纳税人以及第三方对纳税服务质量定期评价反馈的制度。畅通纳税人投诉渠道，对不依法履行职责、办事效率低、服务态度差等投诉事项，实行限时受理、处置和反馈，有效保障纳税人合法权益。

(三)转变征收管理方式

落实简政放权、放管结合、优化服务的要求，适应纳税人特别是自然人数量不断增加以及企业经营多元化、跨区域、国际化的新趋势，转变税收征管方式，提高税收征管效能，着力解决税收征管针对性、有效性不强问题。

8.切实加强事中事后管理。大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系，出台相应管理办法，确保把该管的事项管住、管好，防范税收流失。

9.对纳税人实施分类分级管理。对企业纳税人按规模和行业，对自然人纳税人按收入和资产实行分类管理。2016年，以税务总局和省级税务局为主，集中开展行业风险分析和大企业、高收入高净值纳税人风险分析，运用第三方涉税信息对纳税申报情况进行比对，区分不同风险等级分别采取风险提示、约谈评估、税务稽查等方式进行差别化应对，有效防范和查处逃避税行为。10.提升大企业税收管理层级。对跨区域、跨国经营的大企业，在纳税申报等涉税基础事项实行属地管理、不改变税款入库级次的前提下，将其税收风险分析事项提升至税务总局、省级税务局集中进行，将分析结果推送相关税务机关做好应对。

11.建立自然人税收管理体系。顺应直接税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。税务总局、省级税务局集中开展对高收入纳税人的税收风险分析，将分析结果推送相关税务机关做好应对，不断提高自然人税收征管水平。

12.深化税务稽查改革。建立健全随机抽查制度和案源管理制度，合理确定抽查比例，对重点税源企业每5年轮查一遍。2016年普遍推行先开展案头风险分析评估查找高风险纳税人再开展定向稽查的模式，增强稽查的精准性、震慑力。依法加大涉税违法犯罪行为查处力度，规范执法行为，坚决防止以补代罚、以罚代刑。定期曝光重大涉税违法犯罪案件，震慑不法分子。加强税警协作，实现行政执法与刑事执法有机衔接，严厉打击税收违法犯罪行为。改革属地稽查方式，提升税务稽查管理层级，增强税务稽查的独立性，避免执法干扰。2017年实现国税、地税联合进户稽查，防止多头重复检查。

13.全面推行电子发票。推广使用增值税发票管理新系统，健全发票管理制度，2016年实现所有发票的网络化运行，推行发票电子底账，逐一实时采集、存储、查验、比对发票全要素信息，从源头上有效防范逃骗税和腐败行为。

14.加快税收信息系统建设。2016年全面完成金税三期工程建设任务，形成覆盖所有税种及税收工作各环节、运行安全稳定、国内领先的信息系统。2018年实现征管数据向税务总局集中，建成自然人征管系统，并实现与个人收入和财产信息系统互联互通。到2020年使我国税收征管信息系统居于国际先进行列。15.发挥税收大数据服务国家治理的作用。推进数据标准化及质量管理，健全减免税核算体系，发挥税收大数据优势，加强数据增值应用，在提高征管效能和纳税服务水平的同时，使之更深刻地反映经济运行状况，服务经济社会管理和宏观决策，为增强国家治理能力提供有力支撑。

(四)深度参与国际合作

适应经济全球化的趋势和我国构建开放型经济新体制的要求，树立大国税务理念，用国际化视野谋划税收工作，加强对国际税收事项的统筹管理，着力解决对跨国纳税人监管和服务水平不高、国际税收影响力不强等问题。

16.积极参与国际税收规则制定。结合我国主办2016年二十国集团(G20)领导人峰会，协同落实好二十国集团税制改革成果，广泛参加全球税收征管论坛、联合国国际税收合作专家委员会等国际税收组织活动，做国际税收规则制定的参与者、引领者，增强我国在国际税收领域的影响力和话语权。

17.不断加强国际税收合作。围绕建立合作共赢的新型国际税收关系，推动完善国际税收合作与协调机制，执行好《多边税收征管互助公约》和《金融账户涉税信息自动交换标准》，加强税收信息交换，形成深度交融的互利合作网络。积极开展对外税收援助，提供税收知识培训和技术支持，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力。

18.严厉打击国际逃避税。全面深入参与应对税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划，构建反避税国际协作体系。建立健全跨境交易信息共享机制和跨境税源风险监管机制。完善全国联动联查机制，加大反避税调查力度。2017年建立健全跨国企业税收监控机制，分行业、分国别、分地区、分年度监控跨国企业利润水平变动情况，防范国际逃避税，维护国家税收权益。19.主动服务对外开放战略。以推动实施“一带一路”战略、支持国际产能和装备制造合作为重点，加快税收协定谈签和修订进程，全面加强国外税收政策咨询服务，建立与重点国家税务部门常态化沟通机制，及时协调解决走出去企业有关涉税争端。

(五)优化税务组织体系

与推进税收征管现代化相适应，进一步完善税务组织体系，着力解决机构设置、资源配置与税源状况、工作要求不匹配等问题。

20.切实加强税务系统党的领导。税务总局党组要切实加强国税系统党的建设、思想政治建设、税务文化建设、干部队伍建设，指导地税系统思想政治工作，协同省级党委和政府对省级地方税务局实行双重领导，加大对地税部门的指导和业务规范力度。

21.优化各层级税务机关征管职责。税务总局重点加强税收制度和管理制度设计、工作标准制定、信息平台建设和数据集中处理应用、税收风险集中分析、大企业和国际税收管理、执法监督等方面职责。省级税务局重点加强数据管理应用、大企业税收管理、国际税收管理及税收风险分析推送等方面职责。市级税务局要精简机关行政管理职责，强化直接面对纳税人的一线征管和服务职责。市级、县级税务局重点加强税源管理和风险应对工作，更好地为纳税人服务。

22.完善税务稽查机构设置。强化税务系统稽查职责和工作力量，探索建立跨区域税务稽查机构，主要负责查处大案要案、指导系统稽查工作、协调国税局和地税局开展联合稽查。

23.完善督察内审机构设置。强化税务系统督察内审职责和工作力量，探索建立跨区域督察内审机构，增强独立性，形成有效的内部监督制约机制。24.研究探索推进对外派驻税务官员。根据工作需要，按照现有模式，研究探索推进在我驻主要市场经济国家、走出去重点国家使领馆和国际组织派驻税务官员，承担开展国际税收协作、涉税争端解决、涉税信息收集、为走出去企业提供境外涉税服务等任务。

25.合理配置资源。按照精简统一效能原则，优化税务系统编制结构，提高编制使用效益。调整完善与国税、地税征管职责相匹配、与提高税收治理能力相适应的人力资源配置，实现力量向征管一线倾斜。税源规模较小的地区，可按照便利纳税人、集约化征管的要求，适度整合征管力量。逐步理顺和规范中央财政对国税系统经费管理体制，健全地方财政对地税系统经费的保障机制。

26.加强税务干部能力建设。实施人才强税战略，实行税务领军人才培养计划。深入推进绩效管理，加强对税务干部平时考核，完善日常化、累积化、可比化的数字管理制度体系。加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度。按照中央有关规定，实施公务员职务与职级并行制度。在编制和工资经费限额内，对专业性较强的职位实行聘任制，解决专业人才不足问题。

27.深入落实党风廉政建设主体责任和监督责任。明确国税系统党组主体责任和纪检机构监督责任，厘清责任边界，强化责任担当，细化履职要求，加大问责力度，完善纪检体制机制。全面推进内控机制信息化建设，2016年将内控制度和要求嵌入到税收征管和财务管理软件中，最大限度防范廉政风险、减少执法风险，促进干部廉洁从税。

(六)构建税收共治格局

建立健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局，着力解决税收环境不够优、全社会诚信纳税意识不够强等问题。28.推进涉税信息共享。加快税收征管法修订和实施进程，依法规范涉税信息的提供，落实相关各方法定义务。建立统一规范的信息交换平台和信息共享机制，保障国税、地税部门及时获取第三方涉税信息，解决征纳双方信息不对称问题。依法建立健全税务部门税收信息对外提供机制，保障各有关部门及时获取和使用税收信息，强化社会管理和公共服务。全面建立纳税人信用记录，纳入统一的信用信息共享交换平台，依法向社会公开，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。

29.拓展跨部门税收合作。以“三证合一、一照一码”改革为契机，扩大与有关部门合作的范围和领域，实现信息共享、管理互助、信用互认。探索政府购买税收服务。规范和发挥涉税专业服务社会组织在优化纳税服务、提高征管效能等方面的积极作用。

30.健全税收司法保障机制。司法部门要依法支持税务部门工作，确保税法得到严格实施。公安部门要加强涉税犯罪案件查处的力量，健全公安部派驻税务总局联络机制，指导各级公安部门开展涉税犯罪案件查处工作。加强涉税案件审判队伍专业化建设，由相对固定的审判人员、合议庭审理涉税案件。推行税收法律顾问和公职律师制度。

31.加强税法普及教育。将税法作为国家普法教育的重要内容。把税法教育纳入国民教育体系，加强对青少年的税法宣传教育。开展经常性的税收宣传工作，增强全社会的税法意识。

三、组织实施

深化国税、地税征管体制改革是一项系统工程，要在党中央、国务院统一领导下组织实施，稳妥推进。

(一)提高思想认识。各地区、各部门要从推进国家治理体系和治理能力现代化的高度深刻认识深化国税、地税征管体制改革的重大意义，切实增强责任感和使命感，扎实做好工作，确保改革取得实效。

(二)强化组织协调。各级党委和政府要建立健全深化国税、地税征管体制改革的领导机制，明确和落实工作责任。税务部门要加强组织协调，抓好具体方案的研究制定、贯彻推进和督促落实工作。各相关部门要结合职责分工，落实具体支持措施。

(三)稳步有序实施。结合深化财税体制改革进程，明确改革的路线图和时间表，确保2016年基本完成重点改革任务，2017年年底前努力把各项改革举措做实。具体安排是：2015年至2016年上半年，在上海市、江苏省、河南省、重庆市进行综合改革试点，在北京市、湖北省、广东省、陕西省、宁夏回族自治区、深圳市进行专项改革试点;2016年下半年，总结经验，扩大试点，在全国范围内稳步推进改革;2017年，总结实施情况，完善具体措施，确保改革任务基本到位。执行中的重大问题要及时向党中央、国务院报告。

(四)加强舆论引导。重视和加强宣传工作，及时回应社会关切，正确引导社会预期，最大限度凝聚共识，为深化国税、地税征管体制改革营造良好环境。

第二篇：深化税收征管体制改革心得体会

以优化税收执法方式为切入点，力求为市场主体发展提供更加公正有序的税收环境，而这正是企业所盼的。下面是小编给大家整理的“深化税收征管体制改革心得体会范文五篇”，希望对大家有所帮助！

深化税收征管体制改革心得体会范文五篇【一】

2018年3月13日，新的国务院改革方案出台，提到关于改革国税地税征管体制，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。

一、国地税合并从国家经济大局来看，利国利民利企利税。

继1994年实行分税制改革后，国地税分家，各司所职，大大的鼓励和促进了地方的经济发展，效果显著。可以说国地税分家是时代的选择和产物，24年后再根据当前国情进行改革，也是社会发展的一种必然。

（一）方便纳税人缴税。以前纳税人缴税两头跑，费时费力费钱效率低。一次性能办理的事务需要跑好几趟。国地税合并后，纳税人可以一次缴纳完毕，方便快捷。

（二）税收政策更好执行。合并前，纳税人面对国地税政策口径不一，执法多头查，办税两头跑，可谓是“疲惫不堪”“无处是从”。国地税合并后，政策统一，更好领悟，可以少办冤枉事，少走冤枉路。

（三）缩减税务管理成本。现国地税两套人马，两处办公场所，各项办公费用都是双份的，而且存在职责重叠区，造成很多不必要的资源浪费。合并之后，大大压缩了管理成本。

（四）精简人员，提高办事效率。如今，县级国地税人员结构老龄化严重，加上网上办税系统的不断升级更新，电子办税的普及，国地税急需注入新鲜的血液，实现队伍年轻化，是适应办税系统信息化，电子化的必然选择。

例如：x市很多年以前已经实行了“准国地税合并”的方式。如果你拨通x市税务局的电话，会听到总机小姐告诉你：“这里是x市税务局”。据称，x市是国内唯一国税、地税不分家的城市。x没有实行分税制的目的是为了保证税务机构的精简和效率。现实的情况是，x在税种方面划分向来清楚，在全国一直是一个良好的典型。而x每年上交中央的税收一直名列全国榜首。

x人对国税、地税不分家的做法一直非常肯定。他们总结税务不分家有三大好处：一是机构精简，办事效率高。二是纳税成本低。企业不需要同时跑两个地方交税，不需要接待两个税务局的检查，不会接受两个税务机关的培训。因此，x本地的财务人员对于哪些是属于国税，哪些是属于地税，不会去刻意划分。三是税务机关能保持政策的一致性。

二、面对国地税合并，我们该如何调整心态，恪尽职守，安心工作。

（一）永远不要放弃对自身业务素质，综合素质的提升。有句老话说：“是金子在哪里都会发光的”，特别是税务部门，国家税务政策经常调整，要想做好本职工作，就必须保持与时俱进，不断学习，强化自己的专业能力，提高自己的业务水平。只有这样才不会被时代所淘汰，才不会一问三不知，才能够更好的服务于纳税人。

（二）要注意自己的思想道德建设。一个优秀的税务工作人员，不光要有过硬的业务知识，还应该意识到，一个人的思想道德水平同样对自己的职业发展起着至关重要的作用。基层税务人员经常与企业打交道，如果不坚守底线，提高底线，很容易被糖衣炮弹所击倒，很容易犯经济错误。因而，我们应该时刻警醒自己，恪守原则，不触碰高压线，不要因为一时的贪念，一时的侥幸心理，而毁掉自己的政治生涯。

（三）学会调整心态与情绪，安心工作。我们应该尽快调整状态和情绪，保持一种平和。确保眼前工作保质保量的完成。而不是把时间都浪费在思考一些毫无意义的事情上。我们应该坦然接受这种体制的变革，顺应时代的潮流，强化自身的素质，紧跟时代的脚步。

深化税收征管体制改革心得体会范文五篇【二】

面对矛盾难题，要敢于化解。改革的过程就是不断解决矛盾的过程，尤其是在人的问题上。一定要充分认识问题存在的现实性，在改革中敢于较真碰硬，勇于逐个击破，以问题的不断解决推进改革进程的不断深化。

面对争论僵持，要敢于拍板。改革过程中，必然面临诸多选择，必须果断作出决策。很多事情一时看不出对错，这个时候，争论和讨论是避免不了的、也是应该有的。但是不能在争论和讨论中僵持下去，讨论之后该决定的必须要决定。各级领导班子特别是一把手，在改革中要大胆工作，要有魄力、善决断，说了算、定了干，发挥好主导作用。

面对阻力堵点，要敢于撑腰。在改革过程中，一方面要做好自己的本职工作，做好本级的工作；另一方面要支持下级单位完成好改革任务，从而打通关节、疏通堵点、破除阻力，全力解决好基层改革工作中遇到的难题。只要对改革有利，只要符合原则立场，就要在基层需要时当好后盾。

改革既是领导干部自觉自律的主动践行，更是对干部职工公心公道的积极引领。改革必然会涉及职责的调整、岗位的轮换，也必然会带来个人的进退留转，触及个人的切身利益。各级领导要主动自觉地服从改革大局、服从组织安排、服从任务要求，不仅要做改革的参与者，更要做改革的支持者、引领者。

要以用人之公，使干部对组织肯信服。改革时期干部的选用，不仅关乎干部的切身利益，更关乎组织在干部心中的形象和地位。各级领导在干部选用上要将公心贯穿于全过程和各环节，做到标准科学、纪律严格、程序规范、结果公正，真正通过用人让干部对组织信服、对结果满意，从而增强对改革的认同感。

要以识人之明，使干部对领导能信赖。各级领导要多了解干部的特点和能力，多对干部加强疏导和引导，做到用人所长、人岗相适，做到人尽其才、才尽其用，更好地调动干部的工作积极性，这对各级领导班子和每一个领导干部，既是公道公心的考验，也是能力水平素质的考验。

深化税收征管体制改革心得体会范文五篇【三】

深化税收征管体制改革是以习近平同志为核心的党中央作出的重大决策，是推进国家治理体系和治理能力现代化的重大举措。作为一名具有多年党龄的共产党员，一名亲历和见证了税务改革由合到分又由分到合历程的普通干部，我充分认识到，在改革大潮中，讲政治、秉公心、促融合、勇担当，既是我的责任也是我的义务。

政治上的坚定源于思想上的清醒，税收征管体制改革关系到每一名税务干部，每一位税务人员都应该充分认识此次机构改革的重大意义，加强政治定力，坚持政治原则，严明政治纪律，恪守政治规矩。在征管体制改革工作推进中，我时时刻刻检查自己的一言一行，坚决支持和拥护国家税务总局、省局、市局和区局的各项决定，坚决从思想上、行动上与上级党组织保持高度一致。

改革既是领导干部自觉自律的主动践行，更是对干部职工公心公道的积极引领。改革必然会涉及职责的调整、岗位的轮换，也必然会带来个人的进退留转，触及个人的切身利益。但不管怎样，我都主动自觉地服从改革大局、服从组织安排、服从任务要求，要求自己不仅要做改革的参与者，更要做改革的支持者、引领者。

有效凝聚改革合力，快速促进队伍融合，可以激发税务团队的整体活力，激励税务干部饱满的激情、昂扬的斗志。在认真学习王军局长在x调研时的重要讲话和盐湖区税务局组建后郭局长系列讲话内容的基础上，我结合自身工作，广泛与同事们交流谈心，沟通思想、交换意见，敞开心扉、坦诚相见，既联系工作实际，又触及思想灵魂，既肯定成绩，又相互指出问题和不足，有话讲在当面，力求谈开谈透，确保批评意见既提得准、又能被对方接受，从而增进了团结、促进了工作开展。

在历史的长河里，惟改革者进，惟创新者强，惟改革创新者胜。作为一名党员，面对改革的浪潮，我觉得唯有增强组织观念和纪律意识，积极按照改革要求，认真做好本人及分管部门的相应工作，才是为税收征管体制改革平稳有序地开展最大的贡献。改革后，我从以前单一地分管纪检转换成分管具体的征管业务，面对新的工作，我谨谨慎慎、踏踏实实，始终保持一颗进取之心，全身心地投入、不计较地付出，任务面前勇于挑战，责任面前敢于担当，时时刻刻提醒自己，用实际行动扛起了肩上的责任，千万不可辜负领导的期望和组织的重托。

深化税收征管体制改革心得体会范文五篇【四】

当前正在进行的国税地税征管体制改革，是中国税收从“更大”迈向“更强”的必然结果，是关乎税收事业长远发展的重大改革。改革路线是否正确，干部队伍有没有战斗力、是否坚强有力，是改革成功的关键所在。在改革过程中，参与改革的每一个同志，尤其是党员领导干部，一定要讲政治、有情怀，以积极的姿态投身改革。

改革既是一个按照上级安排求准求稳的匠心工程，更是一场面对复杂局面统筹统揽的艰难战役。这次改革涉及政务、业务、队伍各类事情，涉及人力、物力、财力多个焦点，涉及职位、岗位、地位多样诉求，涉及事合、力合、心合多方要求，考验的不仅是领导干部的使命担当，更考验其履职的智慧和艺术、能力和水平。如果将改革比喻为一场战役，目标、任务节点是确定的，怎么打?怎么排兵布阵?还要看各级领导怎样指挥、操作。

面对原则立场，要敢于坚持。习近平总书记指出：“坚持原则、敢于担当是党的干部必须具备的基本素质。”在原则问题上绝对不能让步。平时如此，改革时期更要如此。各级领导干部特别是一把手，一定要把坚持原则摆在重中之重的位置，该支持的必须旗帜鲜明地支持，该反对的坚决旗帜鲜明地反对。

面对矛盾难题，要敢于化解。改革的过程就是不断解决矛盾的过程，尤其是在人的问题上。一定要充分认识问题存在的现实性，在改革中敢于较真碰硬，勇于逐个击破，以问题的不断解决推进改革进程的不断深化。

面对争论僵持，要敢于拍板。改革过程中，必然面临诸多选择，必须果断作出决策。很多事情一时看不出对错，这个时候，争论和讨论是避免不了的、也是应该有的。但是不能在争论和讨论中僵持下去，讨论之后该决定的必须要决定。各级领导班子特别是一把手，在改革中要大胆工作，要有魄力、善决断，说了算、定了干，发挥好主导作用。

面对阻力堵点，要敢于撑腰。在改革过程中，一方面要做好自己的本职工作，做好本级的工作；另一方面要支持下级单位完成好改革任务，从而打通关节、疏通堵点、破除阻力，全力解决好基层改革工作中遇到的难题。只要对改革有利，只要符合原则立场，就要在基层需要时当好后盾。

改革既是领导干部自觉自律的主动践行，更是对干部职工公心公道的积极引领。改革必然会涉及职责的调整、岗位的轮换，也必然会带来个人的进退留转，触及个人的切身利益。各级领导要主动自觉地服从改革大局、服从组织安排、服从任务要求，不仅要做改革的参与者，更要做改革的支持者、引领者。

要以用人之公，使干部对组织肯信服。改革时期干部的选用，不仅关乎干部的切身利益，更关乎组织在干部心中的形象和地位。各级领导在干部选用上要将公心贯穿于全过程和各环节，做到标准科学、纪律严格、程序规范、结果公正，真正通过用人让干部对组织信服、对结果满意，从而增强对改革的认同感。

要以识人之明，使干部对领导能信赖。各级领导要多了解干部的特点和能力，多对干部加强疏导和引导，做到用人所长、人岗相适，做到人尽其才、才尽其用，更好地调动干部的工作积极性，这对各级领导班子和每一个领导干部，既是公道公心的考验，也是能力水平素质的考验。

要以容人之量，使干部对同志可信任。机构合并，不是两支队伍简单地搬到一起办公，而是人员队伍、工作模式、运转机制甚至机关文化的碰撞融合。这期间，必然会有一个相互磨合、相互适应、相互礼让、共同团结的过程。每一个同志都要时刻以大局为重，重“和合”、宽胸怀，真诚礼让，开诚布公，自觉维护好、发展好团结和谐的局面。

要以育人之智，使干部对自己有信心。干部成长既要靠自身的努力，也要靠组织的培养。在改革中，要对干部在工作上关注、生活上关爱，又要有意识地给干部提要求、压担子，有意识地给干部成长成才创造环境、提供条件，有意识地采取措施激发潜能、增长才干，促使干部快速适应新的工作领域，提高应对新挑战的信心和能力。

深化税收征管体制改革心得体会范文五篇【五】

2018年，是我国税收征管体制改革的关键之年。这一年的7月20日，国地税实现了24年分离之后的再合并。针对国地税合并，总局王军局长提出了全体税务干部要做到事合、人合、力合、心合，确保改革积极平稳扎实如期落地。合并以来，我按照王军局长的“四合”要求，深入领会精神，做好事、带好队。

先凝“心”。通过个人自学、领学宣讲、党课辅导、交流讨论等，把“四合”学习讨论活动引向深入。通过建立干部职工对共同事业追求的认同，把税务党员干部的心紧紧地凝聚在一起。在税务二所，努力营造“税务是一家”的浓厚氛围，增进思想认同和文化融合，引领全所干部建家、爱家、护家、兴家。把“四合”的情与理、知与行传递到每一名党员干部的心坎里。

再聚“力”。“四合”融的是人心，聚的是力量。团结就是力量，党员干部的心齐了、气顺了，改革将无坚不摧、无往不胜。针对机构合并以后的工作，多次召开全所会议，研究今后的工作应该怎么搞。针对我们的一些改革工作做得不够好的地方，请同志们多提意见。营造共同谋事、成事的氛围。

机构合并以来，纳税人的满意度上升了，干部职工的荣誉感增强了。实践证明，税务机构改革，是一项利民、利税、利企、利国的好方案，税务部门坚决拥护，完全赞同。在今后我们二所全体干部职工将在县级党委政府及有关部门的支持下，勇于担当，精准操作，确保改革积极平稳扎实如期落地，把事合、人合、力合、心合做得更好。，建设一支让党放心、让人民群众满意的队伍。

第三篇：深化国税、地税征管体制改革之服务篇

深化便民办税春风行动，推出10类34项便民措施；推进51项合作事项，确定7个合作旗县级示范区，国地税合作再升级；实施7大类54大项211项业务“全区通办”；完善首问责任、限时办结、预约办税、延时服务；规范出口退税流程，加快出口退税进度；投入使用214台自助办税机，实现7×24小时自助办税；开通税库银系统，80%税款实现电子缴税；合理简并申报缴税次数，563户纳税人年减少申报5600次；122个办税厅开展国地税联合办税，实现“进一家门、办两家事”；实施“二维码”一次性告知，170个办税事项扫“码”即知；国地税共建网上办税平台，推进涉税信息公开，方便纳税人查询缴税信息，25万户纳税人享受到网络化纳税服务；对A、B级纳税人取消发票认证，年减少认证发票908万份；15万户纳税人使用增值税发票管理新系统，6314户纳税人使用电子发票；金税三期系统运行平稳顺畅；设立邮政“双代”网点331个，代开发票39.08万份，代征税款

2.01亿元。

六是税收共治“更有力”。落实自治区政府综合治税实施意见，整合金税三期、防伪税控等9个系统数据，建成税收大数据平台；严格执行政府采购各项规定；建立纳税人信用记录，与自治区信用信息平台对接；加强与工商、银监、质监、发改委等部门合作；自治区公安厅、国税局、地税局联合成立“税警联络机制办公室”；推进法治税务示范基地建设，推行税收法律顾问和公职律师制度；在内外网站设立专栏、制作公益宣传片等，加大改革宣传力度，提升改革知晓度和影响力。

深化国税、地税征管体制改革之服务篇

2016-11-04 09:44 来源：白城日报

我有话说

2016-11-04 09:44:19来源：白城日报作者：责任编辑：fs001 党的十八届五中全会强调，要使全体人民在共建共享发展中有更多获得感。为让纳税人有更多的获得感，白城市国税局、地税局结合白城税收征管体制改革工作实际情况，立足纳税人需求，不断推出一系列创新服务举措，提高纳税人满意度，主要表现在以下五个方面。

一是更规范的服务。通过落实《全国纳税服务规范》和《全国税收征管规范》，共建办税服务厅，互设办税窗口，使纳税人进一家门，找一个人，走一套流程，办两家事宜。在全市范围内实现服务一个标准、征管一个流程，改变以往国地税流程不同、手续不一样、两家差异较大的局面，使纳税人享受到更加规范的服务。

二是更便利的服务。市国税局、地税局推出了办税便利化一系列“组合拳”，例如：落实办税事项同城通办，2016年实现全市通办，方便纳税人异地办理涉税事宜；通过“互联网+税务”计划，使纳税人通过手机扫描二维码，关注国税微信公众号，了解最新税收动态和政策文件；通过预约办税、延时服务、24小时自助办税制度的完善，使纳税人无论工作日还是周末，都可以享受到24小时的便利化办税服务。

三是更高效的服务。市国税局、地税局按照服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合的要求，进一步提速、提质、提效。2016年提升共建办税服务厅标准，扩大共建范围，努力实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的高效服务模式；2017年，将在实现国税、地税联合进户稽查的基础上，完善联合稽查规范和程序，提高联合稽查效率，切实解决对纳税人“两头查”的问题。用国税、地税无缝对接的合作，带给纳税人实实在在的高效服务。四是更放心的服务。严格执行省国税局、地税局联合制订的吉林省制定行政处罚裁量基准，进一步规范了行政执法一把尺子，改变了以往国税、地税执法不

一、标准不同的问题。下一步，将推行税收执法权力清单和责任清单制度，健全纳税服务投诉机制，使纳税人和全社会能够更加便利地监督税务人的权力，以更好地维护自身的合法权益，让纳税人享有更放心的服务。

五是更优质的服务。市国税局、地税局将在构建先进的干部管理体系上加大力度。两家将通过干部互派交流、综合能力培训、岗位大练兵等形式，提高税务干部业务水平，提升干部素质建设，在纳税服务、税源管理、行政执法过程中，使纳税人享受到高素质队伍带来的更加优质的服务，从而获得更大的获得感和满足感

第四篇：地方税务局深化地税征管体制改革调研报告

XX地方税务局关于

深化地税征管体制改革调研的情况报告

XX市地方税务局：

按照《XX市深化国税、地税征管体制改革实施方案》（办发〔2016〕XX号）的文件精神以及《XX市地方税务局关于开展深化地税征管体制改革调研工作的通知》（工作通知〔2016〕XX号）的工作安排，我局立即组织机关科室和部分税务所，组成四个调研团队，按照调研提纲认真进行调研，现将我局调研情况报告如下：

一、深化纳税服务体制改革方面

（一）国地税征管体制改革后办税服务厅职能职责定位是什么，办税服务厅与税务所职责职能如何划分。

国地税征管体制改革后，办税服务厅的应定位为“全职能办税及纳税服务中心”，打破办税服务厅作为一个单独的基层单位的设置定位，进一步整合和拓展办税服务厅功能，按照最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人的要求，最大限度地响应纳税人的服务需求，在办税服务厅原职能不变的情况下，理清各科室涉税审批事项及办理程序，将有关科室的服务审核及审批职能，能移交办税服务厅办理的坚决移交，按规定和职责不能移交办理的，做到职能前移，在办税服务厅设立具有收规、法规、税政、征管、税源管理等科室管理职能的前台服务岗，要在传统业务受理、传递的职能上，对办税服务厅加挂征收管理所、纳税人培训学堂的牌子，赋予其相应的业务审批职能，具有一定的执法权。将纳税宣传、纳税人培训、纳税人权益保护、纳税人满意度调查等职能划归办税服务厅。税务所专门负责管户巡查、数据维护、催报催缴、低风险应对等工作，原则上纳税人不再到税务所办事。

（二）如何抢抓机遇推进办税服务厅转型升级，实现全系统各单位纳税服务工作的平衡统一。

办税服务厅转型升级是应对新形势下各种挑战的必然选择，也是解决当前突出问题的必由之路。实现办税服务厅转型升级，必须紧紧沿着税收现代化发展道路，着力转变职能，优化资源配置，突出“三个服务”（服务税户、服务基层、服务大局），立足于三个“优化”（职能优化、流程优化、信息支撑优化），树立并牢筑以纳税人为中心的服务理念，切实推动税收治理体系和治理能力现代化。办税服务厅转型升级可以从以下方面： 1.实现工作职能转型。按照国家税务总局的要求，办税服务厅的工作职责为税收征收和纳税服务两方面。首先是在办税服务厅性质定位上，要将办税服务厅重新命名为“征收服务局”，赋予与其职责相当的权限，使其能够统筹指导全局的纳税服务工作，必要时可以通过提高行政级别等特殊方式来实现；其次要推进办税服务厅实体化，在办税服务厅内部设立专门的涉税审核审批的调查岗位，实现真正意义上的受理、调查、审批、办结的实体化运作。

2.实现业务流程转型。借鉴应用流程再造论，重塑征管业务流程，建立以纳税人为中心的业务流程，并从流程管理的角度整合职能机构，优化资源配置。把行政审批流程前移到征收服务部门，将纳税服务融入到征管流程中去；打破管理员“管户制”的管理体制，真正转变到“管事制”，大量的管理人员可以充实到办税服务厅中，按照专业化分工履行相应的职责，既可以解决办税服务厅人员不足的问题，又能提高为纳税人服务的能力，同时也能够有效降低执法风险。

3．实现服务平台转型。由于地税系统税源结构的变化，纳税服务和税收征收将是征收服务部门的“两大支柱”产业。因此，要以“深化信息技术应用，合理配置人才资源，完善拓展服务功能”为目标，将12366热线、门户网站管理权限整合进办税服务厅，使三大纳税服务平台有机统一。建立完善工作机制，在制度上保障办税服务厅能够有效开展纳税服务工作。

4．实现管理机制转型。在机制管理上，实现由过去的“办税服务厅围绕业务部门转，下级围绕上级转，纳税人围绕税务机关转”，转变为“机关围绕基层服务，后台围绕前台服务，全局围绕纳税人服务”的全新运行方式。要进一步建立健全监督运行机制，审核审批事项前移到办税服务厅，权力和责任也统一集中到办税服务厅，而相关业务科室则要建立审核审批复审制度，完善内控机制，强化执法监督，防范执法风险。

（三）市局12366纳税服务中心如何履行全市纳税服务指挥调度职责，如何承担办税服务场所涉税业务办理监控、政策服务、投诉快速处置、纳税人智能办税体验、纳税人培训、税收宣传展示等功能。各区县局是否需要依托办税服务厅成立各区县纳税服务中心。中心如何与12366中心进行信息互通、数据共享、工作联动，形成两级职能匹配的纳税服务组织构架。

市局12366纳税服务中心应全面监控全市所有办税服务厅，并对投诉直接介入办理，不需转到区县局后，由区县局自行处理投诉。我们认为区县一级没有必要设立纳税服务中心。理由是在市局层面12366已结做得比较完善了而且在现代信息技术如此高的情况下。纳税人需要了解税收信息随时可以通过市局12366.其次，如果区县设立中心在人力财力上有可能造成浪费，效率很低下。

（四）纳税服务部门如何统筹开展诚信机制建设，如何对信用结果进行运用。

纳税人信用机制建设单凭税务机关是比较困难的，必须广泛依托社会其他相关部门，积极主动与相关部门协调联系，做到数据共享、征信互用，将纳税人遵守税手收相关规定，依法纳税情况作为其社会信用的重要组成部分。信用结果应扩大使用范围，将信用数据纳入政府大数据。对内，我们要对信用好的纳税人开展VIP服务；对外，我们应与其他政府部门一起，对纳税信用不好的纳税人执行限制惩戒措施，对纳税信用好的纳税人开启办事“绿灯”。

（五）目前，纳税服务工作在服务方式、管理手段、信息共享等合作事项中存在那些短板和瓶颈。

1.人力资源不匹配。在新一轮税收征管改革中，办税服务厅承接了涉税审批事项前移、低风险应对、纳税服务等职能。但是，职责增加了，人员没有相应配齐。现在办税服务厅中有近50%的人员是临时聘用人员，50%的工勤人员，根据相关法律的规定，聘用人员和工勤人员不具备执法资格，也就不能履行上述职能。2.权责不对等。目前，办税服务厅除了征收管理之外，还承担着大量的其他工作。办税服务厅的机构设置和职能定位尚未清晰，在履行诸如纳税服务、行政审批受理、数据信息核实等职能时不仅缺乏完善的制度支撑，也没有独立的对外执法权。因为办税服务厅属于地税部门的直属机构，行政规格和地位略低于内设机构。

3.流程不通畅。办税服务厅虽然集税收征收与纳税服务于一身，但在办理涉税业务过程中，大部分需要审核审批的事项，办税服务厅受理之后，需要通过征管系统对相关涉税信息进行核实，而这些信息都需要经过税源管理部门事先认定，如未达起征点、所得税征收的认定等，或者直接将受理资料通过向税源管理部门和职能科室内部流转审核审批后才能出件，如果相关部门因不能按时完成而出现“滞留”或“断链”的现象，直接影响到办税效率，给纳税人带来了很大的不便，致使纳税人的不满情绪和矛盾集中在办税服务厅身上，而办税服务厅却因为机构性质等因素表现出无能为力，难以协调，不能向纳税人兑现服务承诺。同时在考核时又会出现办税服务厅和相关单位责任不清，相互扯皮等情况。

4.信息共享难，虽然国地税目前使用的是统一个征管系统，但是由于部门的不同，人为的在金三中设置了障碍，使国地税信息难以完全共享，需要共享的信息还必须经过转换，这就造成了纳税人报送资料的重复和纳税信息的多头录入，即不方便纳税人，也给前台征收工作增加了工作量。

二、深化税收征管体制改革调研提纲

（一）征管规范1.0贯彻落实情况如何，存在哪些问题；前后台业务工作流程和衔接存在哪些问题，主要原因是什么；地税一线管理主要的工作职责中哪些适合进一步前移办税服务机构，或精简调整和借助信息化手段实现；进一步改进和优化的意见建议是什么。

目前征管规范1.0贯彻落实情况整体情况较好，大部分征管一线人员能够严格按照征管规范办理各项业务，但还是有少部分同志学习不够深入，习惯按经验办事，用老办法处理业务，不按征管规范规定的流程办理，不按征管规范的要求收集相应资料；前后台业务工作的衔接有时候不够畅通，主要原因是对规范的掌握程度不一致，对时间性要求没引起重视。地税一线管理主要职责中比如税（费）种认定，建议前移至办税服务厅。

（二）深化税务行政审批改革，推进简政放权后管理方面实际情况如何，存在哪些问题，需要如何改进和提高。

我局推行简政放权后，少部分同志对简政放权认识不到位，理解有偏差，认为取消了审批，就可以不管了，缺乏对备案类事项的事后监督，存在“只放不管”的现象；还有就是出现部分同志对备案类事项变相审批的情况，出现了“不敢放”的现象。针对这些现象，建议要进一步加大对简政放权的思想教育，加强政策学习，制定备案类事项事后监督管理制度，正真做到“放管结合”，切实推进税务行政审批改革。

（三）税收风险管理目前存在的主要问题是什么，主要原因是什么，如何进一步加强风险管理，转变管理方式，发挥导向作用。在未来风险管理体系建设中，情报管理、分析识别、风险应对、质效评价工作流的相关职能职责怎么在市局、区县局、税务所、管理员四个层级划分比较适应营改增以后地税税收征管的实际需要。

税收风险管理目前存在的主要问题是：

1、税收风险管理在技术力量、法律保障及信息数据共享等方面还存在不足。

一是技术力量的薄弱。风险管理的核心是数学模型，税收风险管理与数学发现密切相关，基层税务机关要进行风险管理，首先要有一个数学模型来计算，否则就无法衡量税收风险管理的成效，也无法确定风险管理的重点。而要建立并随时修正数学模型，必须要有高素质的专业人员提供技术上的保证，这也是开展风险管理的基层税务机关所不具备的。

二是法律基础的薄弱。现阶段，风险管理还缺少一些必要的法律法规的支持，风险管理虽然以内部控制为主，但其信息的获取往往涉及其它单位和个人，这就需要有相关法律法规的支持。

三是外部环境上的欠缺。风险管理的必须依靠大量正确的数据信息，而最有说服力的数据信息往往不是纳税人自己提供，而是来源于第三方的数据信息。第三方信息主要来源于银行的支付制度和政府职能部门之间的信息共享等方面，目前，银行卡支付仍未普及，存在大量的现金结算，另一方面，政府职能部门之间的信息共享仍然处于较低的水平，这些都是外部环境的欠缺。

2、风险管理模型未建立与风险评估机制不健全。

一是税收风险管理预警指标体系尚未建立，目前基层税务机关的风险管理主要是以指标为主，风险模型的研究不够深入。电子档案及风险评估系统的开发水平及整合水平不高，有效的信息资源未能得以充分利用，信息缺乏指导性或针对性，突出表现为“三多三少”，即散乱信息多，提示问题信息少；提出问题、给任务型信息多，指方向、给方法型信息少；单个信息分析多，信息综合分析少；

二是税收风险评估机制不健全，对如何从制度上确定风险评估的主体、程序、标准和评估结果的应用缺乏系统的操作办法，对风险管理任务的下达和完成缺乏统筹安排，导致风险管理形式重于实质，风险管理结果应用水平较低，互动协调机制有待进一步加强。同时，风险案例和模型数量不足、质量不高，缺乏实战的风险指标特征体系的指向性不强，还不能完整准确地反映风险点和风险等级的分布情况，无法有针对地抓住重点开展风险的应对。

3、税收管理方式仍然较为粗放与权力过于集中。

现行基层税务机关主要采取行业和规模相结合的户籍管理模式，对中小微企业的管理仍以属地分片、分责任区管理为主的拉网式、粗放型管理方式，对所有的纳税人实施均衡管理，缺少完整的风险管理机制，缺乏管理的层次性和针对性。

一是税源控管缺乏针对性。目前，基层税务机关的税收管理方式仍然较为粗放化，基本上采用人海战术，依靠税收管理员“人盯人”的方式进行管理，这种全面撒网、不分轻重的牧羊式管理方式缺乏对税源控管的针对性，致使管理效率低下，征纳成本居高不下。

二是税收管理员“权力过于集中、缺乏监督制约”的弊端。尽管税收管理员制度设定了双人上岗、定期轮岗等条款，同时明确规定“税收管理员不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作”，但在很多涉税事项的审批过程中，实际上完全依赖税收管理员的初审意见，后续的审批环节基本上流于形式，因此，在日常税源管理中，对那些自我约束力较差的税收管理员存在着以权谋私和谋求个人私利的操作空间。

4、税务管理人员少与纳税人日趋增多的矛盾。

当前税收管理中存在着“一多一少”、“一高一低”两大矛盾，即纳税户多而税收管理员少、税收管理要求高而管理员平均素质偏低，纳税人的数量逐渐增多，造成税收管理浮于表面，管理广度和深度的拓展在很大程度上受到限制。

一是从纵向来看，各层级之间存在“多头管理、多头下任务”的状况。现行的管理体制呈现“倒金字塔”结构，上级税务机关各项管理任务下达的分散性和随意性，导致基层税务机关人员疲于应付、无所适从，造成管理资源的浪费，降低了工作效率，加重了税收管理员和纳税人的负担。

二是从横向来看，税务机关内部协调配合不够。税收管理的各个环节相互脱节，税收征管、税源监控、纳税评估与税务稽查各环节之间业务衔接不顺畅，没有实现有机的联动，阻碍了税收征管整体效能的发挥。虽然实行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“一站式”服务，有效减少了纳税人多头跑的情况，但是内部流转的有序性值得商榷，业务流程不清晰、责任不明确、各部门间相互推脱的情况仍然存在。

税收风险管理的建议：

深入落实税收风险管理，需要解决税收风险管理中存在的问题，只有抓好认识、人才、环境等方面的基础建设，才是实现税收风险管理的关键所在，同时，也应从不同角度对企业进行涉税风险分析评估，引导纳税人进行自我审核、自我约束、自我修正。

1、积极稳妥推行税收风险管理。

将税收风险管理引入税收征管工作，实行事前预警、事中监控、事后督察，建立统一的税收风险管理平台，最大限度地防范税收流失，规避执法风险，降低征收成本，是实现税收风险管理的目的。

一是加强事前预警。就是通过强化税收分析来有效识别和定位税收风险，依托税收征管软件平台，有效采集内外部数据，梳理各项税收风险点，设置与实际税收征管工作相适应的预警指标，落实分析制度，为实施有效管理提供指引和方向，提高基层税务机关的税收风险预警能力。

二是加强事中监控。就是通过税收分析确认税收管理风险点的基础上，针对不同级别的风险，结合企业性质、行业类型等因素，将各项风险指标予以组合，建立风险管理模型，实现常态化、动态化的监控，并根据风险提示和相应的疑点数据，采取应对管理措施。

三是加强事后督察。就是因事前、事中税收风险管理中无法识别、控制或者人为因素造成税收管理中存在漏洞、不当或者过错的基础上，通过事后督察的方式，对税收管理全过程进行核查，发现问题的及时整改补救，同时落实责任追究，防止同样的问题再次发生。

四是建立管理平台。探索和建立“融预警、监控、督察于一体，以发现问题、解决问题、完善管理为目的”的税收风险管理信息化系统，来实现税收风险管理的专业化、规范化、动态化和信息化。

2、强化税收风险监控分析。

加强重点企业、重点行业风险监控分析是提高风险管理有效性的重要环节。

一是建立多层级的税收风险分析制度，风险分析应按照“分工负责、多次分析、人机结合”的原则，明确分析的职责和工作内容，合理设置岗位，深入开展各层次的税收风险分析。

二是建立“上下结合”风险识别制度，就是要充分发挥各级税务机关风险管理办的统筹协调作用，一方面要自上而下通过电子档案及风险评估系统发现发布风险信息和应对任务；另一方面就是要有效调动中小微企业财务人员主动发现、采集风险信息，自下而上地汇总、上报风险信息，增强系统发现发布风险的能力和准确性，形成风险信息上下畅通的良性循环机制；同时要突出基层局风险管理办的再分析作用，在区局初次分析的基础上，基层税务机关的风险应对人员要重视实施应对前的案头分析工作，充分运用纳税人征管信息、生产经营信息、第三方信息以及纳税人具体情况和历史处理信息实现涉税信息的横向、纵向分析，判定问题的具体所在和应对工作的重点及方法。

3、加强税收风险管理控制。

通过税收风险识别与评估，针对不同风险级别的纳税人，结合行业风险管理模型，制定有针对性的税收管理办法。做到层层落实管理责任制、监控目标和监控措施，实施动态跟踪、重点核查、行业评估。实行“点、线、面”结合管理的方法，确定重点管理的企业、重点监控的行业，对高风险企业有计划地实施纳税评估、税务检查，强化动态监控。与此同时，不断完善税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查“四位一体”税源管理联动机制，实现由排除风险点到治理风险面、控制风险源的转化，发挥税收风险管理的最大作用，实现对税源的长效管理。

4、突出税收风险分类管理。

依据不同的税收遵从度，确立分类、动态、个性化的管理服务机制。对待不同风险级别的纳税人，应按照“一般风险一般管理，较高风险重点管理”的原则，税收管理中税务人员对纳税人的介入程度应有所区别。对风险级别较低的纳税人，采取频率和深度不同的常规管理措施，如案头分析、辅导、巡查等服务性措施；对风险级别较高的纳税人可使用约谈、实地核查和税收检查等措施，已达到实行税收风险管理后，使基层税务机关根据辖区内不同风险级别纳税人的分布情况，有针对性地主动调整、合理安排征管力量，有重点地强化对高风险级别企业的监控和管理，从而使有限的税务人员得到最大限度的发挥，增强和提高税收征管工作的针对性和有效性。

5、深化纳税评估工作。

充分运用各类行之有效的方法和手段，积极开展纳税评估工作，通过纳税评估评价和估算纳税人的实际纳税能力，并为其提供自我纠错的机会，提高税法遵从度，落实科学化、专业化、精细化管理，促进纳税人自我管理涉税事务，不断提高纳税遵从度，以达到强化税源管理，优化纳税服务，降低税收风险，减少税款流失，提高税收征管质效的目的。

（四）营改增以后地税应如何落实分级分类管理的要求，哪些方面需要作出改革调整（重点关注层级、区县局机关业务科室和基层税务所、征管岗位设置等关系）。

营改增后地税要落实分级分类管理，建议从以下几个方面入手：

一是对的管理工作进行分类，比如可以将管理事项分为基础管理事项和风险管理事项两类。基础管理事项包括登记管理、认定管理、证明管理、定额管理、申报征收管理、催报催缴管理、欠税管理、宣传辅导管理、信息采集管理、调查执行管理、简易处罚管理、征管档案管理等；基础管理事项又可分为受理类和户籍管理类，受理类由办税服务厅办理，户籍管理类则由税务所的日常管理岗处理。风险管理事项又可分为风险任务管理和风险应对管理。风险任务管理主要包括风险管理规划、风险分析识别、风险等级排序、风险诊断书出具、风险应对任务下达、风险任务评价监督等，这可以由风控中心完成。风险应对管理主要包括税收风险提示、纳税评估、税务稽查等，这可由税务所的风险应对岗及稽查局完成。二是对税源进行分级分类，要综合考虑行业、纳税规模、和特定业务等因素，将税源分为重点税源、一般税源以及零散税源。重点税源原则上为规模以上、重点行业和特殊类型的纳税人；一般税源为规模较小的其他纳税人，零散税源则为自然人等零星纳税人。三是根据税源的分级分类，对机构进行整合，设置相应税务所，然后根据管理事项的分类，在税务所内部设置不同岗位，比如说日常事务管理岗、综合事务管理岗、风险应对岗、审核审批岗等，在因岗配置人员。最终形成以信息管税为依托，以核查申报纳税的真实性、合法性为重点，以优化机构设置、合理调配资源、明确岗责体系为保障，逐步实现由“分户到人、各事统管、单兵作战”向“按事分工、分权制衡、团队协作”转变，坚持管户与管事相结合；坚持行业与规模相结合；坚持管理与服务相结合；坚持机构重组与资源整合相结合。

（五）现有征管体系和流程能否满足自然人税收管理的需要，如果需要改革，应如何调整机构职能设置，构建适合面向自然人的税收管理体系。

现有征管体系和流程还不能满足自然人税收管理的需要。要构建适合自然人的税收征管体系，一是要加强第三方向税务机关提交涉税信息的义务，强化政府职能部门的信息提交协作制度，赋予税务机关获取涉税信息的刚性约束权力。二是要从市局层面加大信息化建设力度，建立自然人涉税云数据。三是各局应设立风控中心，专门负责自然涉税数据的采集和加工，以及自然人涉税风险的推送。四是建立税收业务专家团队，从线上和线下两方面对自然人纳税进行专业辅导。五是要进一步加大涉税信用体系建设和信用结果的第三方应用，让失信自然人自动向税务机关申报纳税。

（六）营改增以后，一线征管当前最需要抓好的工作是哪些。当前应如何抓好基础工作，尤其是数据情报工作，为下一步深化征管改革做好准备。

营改增后，当前要根据现行地方税种的特点，重构和完善地方税征管体制，走精细化管理之路。一是理顺营改增后各行业的税收征管,结合实际实现当前业务工作的征管流程再造（如房地产、外来建安征管流程上如何与国税有机衔接）；二是做好发票管理的最后环节，首先要做好纳税人结存发票的缴销以及税务机关内部结存发票的验销；其次要做好营改增过渡阶段发票开具、冲红等业务的政策解答和技术支持；再次是加强对5月1日至6月30日开具地税发票的监管；三是要创新征管方式，强化征管手段，比如对股权转让个人所得税，应积极与工商部门衔接，尽快实施“先税后办”，纳税人在工商部门办理股权交易登记（变更、过户）手续时将完税作为前置条件；四是要加强土地增值税管理，要狠抓预征和清算两个环节；五是加强资源税管理，一方面要从源头上在采集环节加强控管，另一方面对搅拌站、建筑施工等企业加强代扣代缴。

当前做好数据情报工作，建议从以下几点入手：

一是设立数据情报采集专职部门。各区县局应专门设立数据情报采集部门（如风控中心），负责区域内税收情报的搜集和管理工作，同时负责第三方信息情报的需求整合和应用审核工作和基于数据信息情报的风险应对的监测和绩效评价工作。二是拓展数据情报采集渠道。依托市局大数据平台，尽快建立国地税数据交换平台，打通跨地区数据交换途径，制定通用数据采集标准，拓展外部数据信息来源，实现不同部门之间税收数据信息情报交换顺畅。三是保证采集数据真实准确。在纳税人自主申报时，做好政策辅导工作，保证纳税人申报数据和实际生产经营数据相匹配，提升纳税人申报数据的真实性和有效性，从源头上把控采集数据的质量。四是提升数据情报应用能力。从多需求角度进行数据情报分析，增强数据情报的实用性。从领导决策的角度进行数据情报分析，供领导决策参考；从各业务部门工作的角度进行情报分析，使工作开展更有针对性；从后续管理工作需要的角度进行分析，为风险应对提供数据支撑。五是要加强数据情况工作的绩效管理。将数据情报管理各项工作纳入各单位岗绩效管理机制，根据岗位职责将具体工作落实到人，强化对税收情报的过程管理，确保税收数据情报管理各项工作始终处于严密的监管之下。

三、深化税务稽查体制改革方面

（一）对国地税开展联合稽查工作有什么好的建议。建议建立证据互相采信制度，一方取证，另一方可以其处理、处罚决定作案件定案依据，不必重复取证，提高了稽查工作效率，深化了国地税联合稽查，也有效减轻了纳税人资料提供负担。

（二）对税收“黑名单”及联合惩戒工作有什么意见和建议。对税收“黑名单”及联合惩戒工作，我们有以下几点建议： 1.提高公平性。《重大税收违法案件信息公布办法》第九条规定了对第六条第一、二款涉及的偷税和逃避追缴欠税的当事人，只要缴清税款、罚款和滞纳金就可以只记录违法行为，不向社会公布信息，但在实际工作中，第六条第三款涉及的虚开普通发票的行为较为普遍，且按照40万的发票面额对应的税款远比前两款的100万税款要少，对这样的违法当事人，如果主动接受处罚缴清税款、罚款和滞纳金，仍要被向社会公布的话，从本《办法》而言似乎不够公平，建议对虚开普通发票的情况也比照《办法》第九条的规定执行。

2.降低公布标准。重大税收违法案件的涉税金额标准100万元较高，建议可以按经济发展程度不同，对部分地区降低到50万元，这样可以扩大辐射面，把之前未达到公布标准的案件纳入进来，更有效的打击和震慑涉税违法行为。

3.加强执行力。联合惩戒的执行效应不强，虽然有21部委的联合备忘录，但其并不具备法律效力，刚性要求不足。建议一是从立法和执法层面进一步完善，提升黑名单法律级次，在《征管法》中增加与之相关的惩戒措施，部门合作等内容，二是从市局层面加强对其他部门联合惩戒执行情况定期反馈工作的协调处理。

（三）对税务稽查信息化建设及大数据应用有什么好的建议。

对税务稽查信息化建设及大数据应用我们建议如下： 1.赋予查询市范围内开票数据权限，比如到市内其他区县从事建安业务在作业地的开票情况；

2.赋予直接查询国税有关增值税、消费税等缴纳数据权限。

（四）如何建立稽查工作激励机制，要从那几个方面入手。建立有效的税务稽查激励机制是加强税务稽查人员管理的重要内容,也是稽查队伍建设的需要.通过建立合理有效的激励机制有利于发挥稽查人员的工作积极性,创造性,主动性，提高工作效率。对于稽查激励机制建议如下: 1.稽查激励人是关键

任何激励机制都是以人为特定对象，所以人的因素是第一位的。加强稽查人才队伍建设，按照组织意图和个人意愿相结合的原则把那些政治素质业务素质好,想干事,能干事,能适应稽查岗位的同志充实到稽查队伍中来，特别是吸收优秀的年轻干部进入稽查队伍，可以考虑建立取得“三师”资格、入选“人才库”和“三个一”工程的优秀干部必须到稽查岗位锻炼的交流轮岗制度。

2.良好的工作环境是干好工作的外因之一

组织上搭建一个良好的工作环境让稽查干部能够在这个平台上充分展示自已的能力,体现自身价值,有成就感，要让稽查局成为干部成长的平台，在干部提拔晋升等方面要重点考虑,让他们看得到希望。良好的工作环境是稽查人员完善自我,实现人生价值的目标的需要,是工作的外部动力，这本身就是对他们的一种激励。

3.物质奖励和精神奖励相结合

（1）在建立激励机制的过程中必须坚持物质奖励和精神奖励并举。物质激励是一切激励的基础，建议对稽查案件实行项目管理,对不同的项目给予不同的工作经费，对大要案件按照查补税款、罚款金额给予办案人员一定的奖励。

（2）为规范执法，进一步加大案卷检查评比力度，可以考虑对综合评分90分以上的给予一定奖励。

（3）三是对稽查人才库实行动态管理，比照会计业务培训、“三个一工程”的做法，对入选人员每年给予10000-15000元的培训经费和知识更新经费。

4.健全考核机制

实行分类分项综合考核。在市局层面上,对区域经济总量,宏观税负,纳税人数量不同的地区考核不能一刀切，即是是同为区局有的考核指标也要区别对待，这样才能更好调动稽查人员的积极性。

5.加强培训激励

培训激励是一种给干部培训及其它学习机会,促进提高业务技能的激励方式。培训既是学习机会也是一种政治待遇,要充分用好这种激励方式，结合市局的841工程和三百计划,给那些业绩突出在单位起骨干带头作用的更多的学习培训机会，形成人人争先的氛围。可考虑将到大中型国有企业挂职煅练机制延伸到区县局，派稽查干部到企业深入了解企业生产经营和财务运作模式。

四、税收信息化保障调研提纲

（一）对区县局局领导的调研内容。

1.区县局在信息化建设和管理过程中，应当发挥什么样的作用；

区县局在信息化建设和管理过程中，应发挥需求提供者和问题反馈者的作用。在信息化建设中，区县局应该积极梳理工作中的具体需求，及时向市局提交，从市局信息技术层面来解决基层单位信息化方面的实际需求；同时，区县局作为各项信息系统的使用者，在使用过程中出现不便于工作或者严重阻断工作的系统故障，区县局应及时给市局报告，争取不因软件原因影响日常工作。

2.最近几年新招录的信息技术人员是如何安排培养，未来计划把他们安排到什么样的岗位；

最近几年招录的信息技术人员原则上均安排在信息技术部门（征收管理科），未来计划新招录的信息技术人员将在基层税务所锻炼后，再安排到信息技术部门，与原来的信息技术人员进行轮换。3.纳税人在家办税和上门办税的比例可以是多少，将80%以上的业务交由网上办理是否可行，原因是什么；

现在纳税人在家办税的比例将近80%，将80%以内的业务均交由纳税人网上办理是可行的，因为目前信息化迅猛发展，信息技术及互联网已经深入千家万户，具备了网上办税的基本条件；同时，这样还责还权于纳税人，在加强风控的基础上，有利于工作的专业化开展，将基层税务所从繁杂的琐事中解放出来。

4.市局和区县局如何做，才能充分发挥数据在税收管理中的作用；

市局应该开发数据提取软件，根据区县局需要开发各类查询，满足区县局对各类数据获取的需要；区县局首先要严格按照数据录入规范进行各类数据的采集，其次是根据市局的各类查询，查出数据后进行加工，最终发现风险点，及时进行应对，这样才能充分发挥数据在税收管理中的作用。

5.希望市局在移动办公方面提供什么功能。

建议市局开发相应软件，使基层税务人员在移动终端（比如手机、IPAD）上能随时进行公文查阅及处理，能够进行金税三期登录并处理待办任务。

（二）对科所长及一般税务干部的调研内容。

1.为满足纳税人在线办税需求，提升纳税人获得感，需要对网上办税系统进行哪些方面的优化完善；

对网上办税系统的推行前就应该充分测试，在各项业务均能正常办理后，再面向纳税人推广，不要在软件还存在很多问题的情况下，让纳税人使用，然后纳税人遇到问题后，才遇到问题解决一个问题，这样导致纳税人获得感非常低，满意度也非常低。另外，网上办税系统的稳定性还要进一步完善，不要经常出现服务器死机，无法登录的情况。还有就是网上办税系统的兼容性应加强，不要出现浏览器非要使用IE8.0以下的版本，IE11就无法正常使用等情况，或者要使用火狐浏览器或谷歌浏览器才不会出故障等情况。

2.需要建立什么样的机制，才能让80%以上的纳税人不到办税大厅就完成涉税业务的办理；

首先是要建立高效稳定的网上办税系统；其次是建立及时响应的线上运维服务团队；然后是建立便捷高效的内部审批机制，对纳税人网上申请事项及时进行审核批准。

3.在哪些工作中应该拿数据说话；当前大数据工作平台是否能满足数据管税的需求，还需要从哪些方面加以改进，应当由哪些人来做数据管理和分析工作；

对征管质量的判断、收入质量的判读均应该拿数据说话。当前大数据平台基本能满足要求，我们认为应该由风险管理人员及风险应对人员来进行数据管理和分析。

4.为提升税务人员办公效率，畅通部门间的信息交互，还需要对现有的办公系统作哪些方面的改造，需要新增哪些功能或手段； 暂时没有这方面的需求。

5.现有的网络是否畅通，电脑、打印机等设备是否能满足工作需求。

现有网络畅通，出故障的情况比较少，打印机能够满足工作需要，但电脑还有较多5年以上的电脑在用，电教室尚未有足够的电脑对内部人员及纳税人进行集中培训。

五、区县局机构设置方面

（一）区县局机构设置现状及变动情况。区县局内设机构、直属机构、派出机构设置情况及人员组成占比；现机构职能职责变化（与09三定方案中的变化比较），特别是营改增或征管体制改革进程中，区县局减少的职能职责，增加的职能职责，变化后机构运行的优点及缺点。

从20XX年X月起，我局设置内设科室X个（即政策法规科、税政管理科、收入核算科、征收管理科、办公室、人事科、监察室），共XX人，占全局总人数的XX.78%；设直属机构1个，即稽查局（其中内设检查科、综合科2个机构），共XX人，占全局总人数的XX.8%；设派出机构X个，共XX人，占全局总人数的XX.35%。而在20XX年X月前，我局机构设置内设科室X个，即办公室、政策法规科、税政管理一科、税政管理二科、收入核算科、征收管理科、人事科、监察室；设直属机构1个，即稽查局；设派出机构9个。机构收缩后，工作效率明显提高，在今年5月全面营改增后，现有机构设置也逐步暴露其局限性。

（二）区县局现行机构设置存在的问题（特别是营改增后暴露出的问题）。

尽管我局按照市局对全系统机构职能职责设置的明确要求进行了探索和调整，很大程度上提高了税收征管和纳税服务水平，但随着新的征管模式日趋常态化，目前的机构设置已逐渐凸显出与税收征管现代化的不适应性，主要体现在以下几个方面: 1.部分机关科室不能适应信息化条件下对科室职能的新要求。目前，金税三期征管系统和大数据平台运行平稳，机关科室的部分工作完全可以通过此两个系统自行查询完成，但在实际工作中，机关科室仍习惯于将上级安排的工作转派给基层税务所，科室只进行简单地汇总上报，这种传统的工作模式不仅占用了基层税务所大量有效工作时间，更严重影响了基层的工作激情。2.部分内设机构职责重合。如：税政与法规、税政与征管、征管与稽查之间都存在部分业务职能交叉，一定程度上影响了征管效能。科室之间由于沟通不畅，各自为政，既容易导致同一事务几头下达任务，给基层平添工作负担，又易出现信息分散，不利于进行税收决策。

3.派出机构设置不能满足税收征管实际。我局派出机构的设置主要是地域管辖为依据，税务所目标不明确，征管重点不突出，税源监控专业化能力不足，导致不同程度的税收流失。也有的税务所收入总量低，纳税户数少，人员安排多，一定程度上造成征管力量的浪费。4.纳税服务职能不够集中。我局税法宣传、纳税人权益保护、纳税人培训和纳税人满意度调查工作主要由征管科完成，税收政策咨询主要由政策法规科和税政管理科完成，办税服务厅职责主要是负责地方各税、附加费和社会保险费的申报征收工作，负责税务登记、发票配售及代开税务发票等基本性工作。纳税服务职能相对分散，导致纳税人多头问、多头跑，纳税服务质量和水平的专业性不足。

（三）区县局未来机构职能职责设置建议： 1.内设机构需设置数量，现有派出机构如何整合。内设机构应根据工作分类进行整合，像我局这样规模的区县局建议设置7个（综合科（人事、办公室合并）、税收管理科（征管科、税政科合并）、非税收入管理科、收入核算科、法规科、监察室、风控中心；现有派出机构进一步收缩，将现有5个税务所精简为3个税务所，进一步整合力量；办税服务厅职能增加负责全局的纳税服务工作。

2.现有征管科、税政科、法规科职能职责如何界定、整合。

建议征管科和税政科整合，因为这两个科室的职能职责无法完全划分清楚；法规科的职责应扩大，将征管科和税政科涉及法律法规的工作划分到法规科。

3.社会保险费征收管理科是否需要更名为非税收入征收管理科，非税收入征收管理科是否需要作为各区县局必设科室。

需要更名为非税收入征收管理科，建议为必设科室。4.税收风险控制中心如何定位，是否需要设置科室。税收风险控制中心应定位机关科室，指导全局风控工作。5.非主城区区县局稽查局职能职责如何加强，人员编制如何配置。

建议尽快建立跨区稽查局，人员由各征管局调入。

6.区县设置纳税服务中心还是办税服务厅，是否加挂征收管理所、纳税人培训学校的牌子。

区县局设置办税服务厅，并加挂征收管理所、纳税人培训学校的牌子，实现对纳税人服务的全覆盖。

7.营改增后区县局是否还需要设置重点税源管理所，职能职责是否调整。

营改增后区县局应该继续设置重点税源管理所，建议重新确定重点税源范围，划归其管辖。

8.区县局是否需要成立专业的风险管理应对所，与管理所职能职责如何划分。

区县局不需要成立专业的风险管理应对所，风险应对职能建议由管理所内部设立风控应对岗完成。

9.区县局管理所职能职责如何界定，与其他派出机构的职责如何划分。

管理所职责建议按税源等级进行划分，重点税源由重点税源所管理；一般税源由其他税务所管理；零散税源办税服务厅管理。

六、其他调研提纲

（一）税费征收管理过程中，如何实现税费“同征同管”。一是将纳税人管理和缴费户管理相关联，扩大社保征缴面，对缴费人实行动态管理。同时将社保征收服务工作充分融合到纳税服务过程中去，比如在申报征收、纳税管理等环节注入社保政策咨询服务，利用税收网络平台、传媒媒体多渠道进行社保费政策宣传，实现资源利用的最大化，让更多的劳动者了解社保费的作用，自觉缴纳社保费。

二是在开展企业所得税汇算清缴中实施税费同征同管。首先，在汇算工作中认真审核企业职工人数和工资总额，与参保人数和缴费基数进行比对；其次，对企业凡按规定比例计提了社会保险费但未按期缴纳的暂不予以税前扣除；然后，凡已扣职工个人部分的保险费没有缴纳的责令限期缴纳，并按有关规定处理。

三是在开展个人所得税全员全额申报管理中实施税费同征同管。在大力推进个人所得税全员全额申报管理的同时，加强与社会保费经办机构的信息沟通，注重将核实的企业职工人数、发放工资情况与企业申报的社会保险费缴费人数和基数进行比对，防止企业逃保、漏保和瞒报缴费工资基数。

四是在落实税收优惠政策过程中实施税费同征同管。在企业提出社会福利企业税收优惠认定时，注重审核企业参保和缴费情况，把企业依法参保和缴费情况作为享受税收政策的重要条件之一，促进社会福利企业参保和缴费。

（二）对“建立收费基金等非税收入征收体系”有什么建议。

一是建议深化纵、横向联系，进一步提高话语权。首先要积极争取地方党委政府支持，逐步建立“政府主导、部门把关、地税代征、因地制宜”的代征管理新模式，督促并赢得缴费单位的理解与支持，最大限度地减少代征工作阻力；其次委托、受托双方要建立费源台帐，强化收入分析，实行动态管理，积极联合相关费金管理单位形成分析报告，及时反馈代征存在问题；再次要强化与费金管理单位的沟通协调，利用垂直管理与代征工作一线的特殊地位，扩大代征覆盖面，力求在代征工作中占据更为有利的地位，不断提高基层地税机关在费金代征工作中的“话语权”。

二是建议完善征收举措，进一步掌握主动权。针对当前行业间费金缴纳不均情况，要充分发挥纳税评估力量，坚持以税负评定和税源分析为推手，不断完善不同行业间纳税评估体系，通过建立更加科学合理的纳税评估指标，提高对不同行业，尤其是高收入行业收入监控力度，通过完善查账征收与核定征收模式，稳固推进费金征收依据，实现缴纳质量与缴纳规模的“双提升”，科学掌握代征工作的“主动权”。

三是积极寻求费源，进一步扩大空间权。一方面有待建立科学有效的税收监控体系，加大部分高收入行业的监管力度。以工会经费为例，基层工会组织的建立缺乏应有的重视，工会组织在私营企业中并未普遍性地建立起来，尤其是以房地产行业、娱乐业、餐饮业等，高收入行业的工会组织的“缺位”，亟待扩大费源规模；另一方面要促进各费的行政主管部门彻底改变“一托了之，坐等入账”观念。要主动做好各方面的协调、沟通工作，努力推进规费基金征管制度创新，合理界定，理顺代征部门与委托部门的工作职责，结合税收管理新模式，因地制宜地探索符合当地实际情况的费金征管模式。

四是找准关键节点，进一步拓展执法权。首先要把握“怎样堵漏”，针对缴费人盲报、虚报的情况，地税部门要联合管理单位构建规费分析比对数据库，强化对代征工作的技术支撑，从严审核缴费单位的扣除依据，并联合相关单位从严打击各类偷逃费金等不法行为，防止费金流失。其次要把握“怎样增收”。要积极克服费金执法权缺失的不利局面，通过现有的税收执法检查权，强化对缴费人年收入监控力度，扫清相关单位“隐性收入”的“死角”，不断提高各类费金代征工作的计费基础。

五是规范代征标准，进一步公平分配权。首先需要相关部门进一步明确代征经费标准，杜绝费金规模与代征经费的“倒挂”现象，极力消除不同地区之间代征规费差距过大的问题；另一方面，针对费金任务分配与完成情况，基层地税机关对当前代征经费的发放要实行差异化管理，按照“既要维护公平，又要兼顾效率”的原则，适当拉开经费发放标准，保护和提高代收费干部职工的代征工作积极性。

XX区地方税务局 二〇XX年XX月XX日

第五篇：深化征管改革

 深化税收征管体制改革 助推国家治理现代化

 近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻执行。

《深化国税、地税征管体制改革方案》主要内容如下。

我国从1994年实行分税制财政管理体制改革以来，建立了分设国税、地税两套税务机构的征管体制，20多年来取得了显著成效，为调动中央和地方两个积极性、建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。但与经济社会发展、推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比，我国税收征管体制还存在职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善、环境不够优化等问题，必须加以改革完善。为落实《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》及深化财税体制改革总体方案的有关要求，深化国税、地税征管体制改革，制定本方案。

一、总体要求

（一）指导思想

全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中、五中全会精神，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻落实总书记系列重要讲话精神，按照党中央、国务院决策部署，坚持法治引领、改革创新，发挥国税、地税各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，着力解决现行征管体制中存在的突出和深层次问题，不断推进税收征管体制和征管能力现代化，进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

（二）改革目标

到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正义。

（三）基本原则

——依法治税。以法治为引领，注重运用法治思维和法治方式推进改革，落实税收法定原则，完善征管法律制度，增强税收执法的统一性和规范性。

——便民办税。以纳税人为中心，坚持执法为民，加强国税、地税合作，为纳税人提供更加优质高效的服务，不断减轻纳税人办税负担，切实维护纳税人合法权益，让纳税人和人民群众有更多获得感。

——科学效能。以防范税收风险为导向，依托现代信息技术，转变税收征管方式，优化征管资源配置，加快税收征管科学化、信息化、国际化进程，提高税收征管质量和效率。

——协同共治。以营造良好税收工作环境为重点，统筹税务部门与涉税各方力量，构建税收共治格局，形成全社会协税护税、综合治税的强大合力。

——有序推进。以加强顶层设计为前提，与深化财税体制改革进程相匹配，积极回应纳税人和社会各界关切，统筹兼顾，稳步实施。

二、主要任务

（一）理顺征管职责划分

根据深化财税体制改革进程，结合建立健全地方税费收入体系，厘清国税与地税、地税与其他部门的税费征管职责划分，着力解决国税、地税征管职责交叉以及部分税费征管职责不清等问题。

1．合理划分国税、地税征管职责。中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收，共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定。

按照有利于降低征收成本和方便纳税的原则，国税、地税部门可互相委托代征有关税收。

2．明确地税部门对收费基金等的征管职责。发挥税务部门税费统征效率高等优势，按照便利征管、节约行政资源的原则，将依法保留、适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府性基金等非税收入项目，改由地税部门统一征收。推进非税收入法治化建设，健全地方税费收入体系。

（二）创新纳税服务机制

按照加快建设服务型税务机关的要求，围绕最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，不断提高纳税服务水平，着力解决纳税人办税两头跑、纳税成本较高等问题。

3．推行税收规范化建设。实施纳税服务、税收征管规范化管理，推行税收执法权力清单和责任清单并向社会进行公告，在全国范围内实现国税、地税服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子，让纳税人享有更快捷、更经济、更规范的服务。

4．推进办税便利化改革。加快推行办税事项同城通办，2016年基本实现省内通办，2017年基本实现跨区域经营企业全国通办。完善首问责任、限时办结、预约办税、延时服务、“二维码”一次性告知、24小时自助办税、财税库银联网缴税、出口退税分类管理等便民服务机制，缩短纳税人办税时间。合理简并纳税人申报缴税次数。实行审批事项一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件，全面推行网上审批，提高审批效率和透明度。推进涉税信息公开，方便纳税人查询缴税信息。规范、简并纳税人报表资料，实行纳税人涉税信息国税、地税一次采集、按户存储、共享共用。能够从信息系统提取的数据信息不得要求纳税人重复报送，加快推行办税无纸化、免填单，让纳税人少跑腿、少费时、少花费。

5．建立服务合作常态化机制。实施国税、地税合作规范化管理，全面提升合作水平。采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。完善全国12366纳税服务平台，2016年全面提供能听、能问、能看、能查、能约、能办的“六能”型服务。制定实施“互联网＋税务”行动计划，建设融合国税、地税业务，标识统一、流程统一、操作统一的电子税务局，2017年基本实现网上办税。推进跨区域国税、地税信息共享、资质互认、征管互助，不断扩大区域税收合作范围，进一步创新自由贸易试验区税收服务举措，让纳税人享有优质、便捷、统一的纳税服务。

6．建立促进诚信纳税机制。对纳税信用好的纳税人，开通办税绿色通道，在资料报送、发票领用、出口退税等方面提供更多便利，减少税务检查频次或给予一定时期内的免检待遇，开展银税互动助力企业发展。对进入税收违法“黑名单”的当事人，严格税收管理，与相关部门依法联合实施禁止高消费、限制融资授信、禁止参加政府采购、限制取得政府供应土地和政府性资金支持、阻止出境等惩戒，让诚信守法者畅行无阻，让失信违法者寸步难行。

7．健全纳税服务投诉机制。建立纳税人以及第三方对纳税服务质量定期评价反馈的制度。畅通纳税人投诉渠道，对不依法履行职责、办事效率低、服务态度差等投诉事项，实行限时受理、处置和反馈，有效保障纳税人合法权益。

（三）转变征收管理方式

落实简政放权、放管结合、优化服务的要求，适应纳税人特别是自然人数量不断增加以及企业经营多元化、跨区域、国际化的新趋势，转变税收征管方式，提高税收征管效能，着力解决税收征管针对性、有效性不强问题。

8．切实加强事中事后管理。大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系，出台相应管理办法，确保把该管的事项管住、管好，防范税收流失。

9．对纳税人实施分类分级管理。对企业纳税人按规模和行业，对自然人纳税人按收入和资产实行分类管理。2016年，以税务总局和省级税务局为主，集中开展行业风险分析和大企业、高收入高净值纳税人风险分析，运用第三方涉税信息对纳税申报情况进行比对，区分不同风险等级分别采取风险提示、约谈评估、税务稽查等方式进行差别化应对，有效防范和查处逃避税行为。

10．提升大企业税收管理层级。对跨区域、跨国经营的大企业，在纳税申报等涉税基础事项实行属地管理、不改变税款入库级次的前提下，将其税收风险分析事项提升至税务总局、省级税务局集中进行，将分析结果推送相关税务机关做好应对。

11．建立自然人税收管理体系。顺应直接税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。税务总局、省级税务局集中开展对高收入纳税人的税收风险分析，将分析结果推送相关税务机关做好应对，不断提高自然人税收征管水平。

12．深化税务稽查改革。建立健全随机抽查制度和案源管理制度，合理确定抽查比例，对重点税源企业每5年轮查一遍。2016年普遍推行先开展案头风险分析评估查找高风险纳税人再开展定向稽查的模式，增强稽查的精准性、震慑力。依法加大涉税违法犯罪行为查处力度，规范执法行为，坚决防止以补代罚、以罚代刑。定期曝光重大涉税违法犯罪案件，震慑不法分子。加强税警协作，实现行政执法与刑事执法有机衔接，严厉打击税收违法犯罪行为。改革属地稽查方式，提升税务稽查管理层级，增强税务稽查的独立性，避免执法干扰。2017年实现国税、地税联合进户稽查，防止多头重复检查。

13．全面推行电子发票。推广使用增值税发票管理新系统，健全发票管理制度，2016年实现所有发票的网络化运行，推行发票电子底账，逐一实时采集、存储、查验、比对发票全要素信息，从源头上有效防范逃骗税和腐败行为。

14．加快税收信息系统建设。2016年全面完成金税三期工程建设任务，形成覆盖所有税种及税收工作各环节、运行安全稳定、国内领先的信息系统。2018年实现征管数据向税务总局集中，建成自然人征管系统，并实现与个人收入和财产信息系统互联互通。到2020年使我国税收征管信息系统居于国际先进行列。

15．发挥税收大数据服务国家治理的作用。推进数据标准化及质量管理，健全减免税核算体系，发挥税收大数据优势，加强数据增值应用，在提高征管效能和纳税服务水平的同时，使之更深刻地反映经济运行状况，服务经济社会管理和宏观决策，为增强国家治理能力提供有力支撑。

（四）深度参与国际合作

适应经济全球化的趋势和我国构建开放型经济新体制的要求，树立大国税务理念，用国际化视野谋划税收工作，加强对国际税收事项的统筹管理，着力解决对跨国纳税人监管和服务水平不高、国际税收影响力不强等问题。

16．积极参与国际税收规则制定。结合我国主办2016年二十国集团(G20)领导人峰会，协同落实好二十国集团税制改革成果，广泛参加全球税收征管论坛、联合国国际税收合作专家委员会等国际税收组织活动，做国际税收规则制定的参与者、引领者，增强我国在国际税收领域的影响力和话语权。

17．不断加强国际税收合作。围绕建立合作共赢的新型国际税收关系，推动完善国际税收合作与协调机制，执行好《多边税收征管互助公约》和《金融账户涉税信息自动交换标准》，加强税收信息交换，形成深度交融的互利合作网络。积极开展对外税收援助，提供税收知识培训和技术支持，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力。

18．严厉打击国际逃避税。全面深入参与应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划，构建反避税国际协作体系。建立健全跨境交易信息共享机制和跨境税源风险监管机制。完善全国联动联查机制，加大反避税调查力度。2017年建立健全跨国企业税收监控机制，分行业、分国别、分地区、分监控跨国企业利润水平变动情况，防范国际逃避税，维护国家税收权益。

19．主动服务对外开放战略。以推动实施“一带一路”战略、支持国际产能和装备制造合作为重点，加快税收协定谈签和修订进程，全面加强国外税收政策咨询服务，建立与重点国家税务部门常态化沟通机制，及时协调解决走出去企业有关涉税争端。

（五）优化税务组织体系

与推进税收征管现代化相适应，进一步完善税务组织体系，着力解决机构设置、资源配置与税源状况、工作要求不匹配等问题。

20．切实加强税务系统党的领导。税务总局党组要切实加强国税系统党的建设、思想政治建设、税务文化建设、干部队伍建设，指导地税系统思想政治工作，协同省级党委和政府对省级地方税务局实行双重领导，加大对地税部门的指导和业务规范力度。

21．优化各层级税务机关征管职责。税务总局重点加强税收制度和管理制度设计、工作标准制定、信息平台建设和数据集中处理应用、税收风险集中分析、大企业和国际税收管理、执法监督等方面职责。省级税务局重点加强数据管理应用、大企业税收管理、国际税收管理及税收风险分析推送等方面职责。市级税务局要精简机关行政管理职责，强化直接面对纳税人的一线征管和服务职责。市级、县级税务局重点加强税源管理和风险应对工作，更好地为纳税人服务。

22．完善税务稽查机构设置。强化税务系统稽查职责和工作力量，探索建立跨区域税务稽查机构，主要负责查处大案要案、指导系统稽查工作、协调国税局和地税局开展联合稽查。

23．完善督察内审机构设置。强化税务系统督察内审职责和工作力量，探索建立跨区域督察内审机构，增强独立性，形成有效的内部监督制约机制。

24．研究探索推进对外派驻税务官员。根据工作需要，按照现有模式，研究探索推进在我驻主要市场经济国家、走出去重点国家使领馆和国际组织派驻税务官员，承担开展国际税收协作、涉税争端解决、涉税信息收集、为走出去企业提供境外涉税服务等任务。

25．合理配置资源。按照精简统一效能原则，优化税务系统编制结构，提高编制使用效益。调整完善与国税、地税征管职责相匹配、与提高税收治理能力相适应的人力资源配置，实现力量向征管一线倾斜。税源规模较小的地区，可按照便利纳税人、集约化征管的要求，适度整合征管力量。逐步理顺和规范中央财政对国税系统经费管理体制，健全地方财政对地税系统经费的保障机制。

26．加强税务干部能力建设。实施人才强税战略，实行税务领军人才培养计划。深入推进绩效管理，加强对税务干部平时考核，完善日常化、累积化、可比化的数字管理制度体系。加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度。按照中央有关规定，实施公务员职务与职级并行制度。在编制和工资经费限额内，对专业性较强的职位实行聘任制，解决专业人才不足问题。

27．深入落实党风廉政建设主体责任和监督责任。明确国税系统党组主体责任和纪检机构监督责任，厘清责任边界，强化责任担当，细化履职要求，加大问责力度，完善纪检体制机制。全面推进内控机制信息化建设，2016年将内控制度和要求嵌入到税收征管和财务管理软件中，最大限度防范廉政风险、减少执法风险，促进干部廉洁从税。

（六）构建税收共治格局

建立健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局，着力解决税收环境不够优、全社会诚信纳税意识不够强等问题。

28．推进涉税信息共享。加快税收征管法修订和实施进程，依法规范涉税信息的提供，落实相关各方法定义务。建立统一规范的信息交换平台和信息共享机制，保障国税、地税部门及时获取第三方涉税信息，解决征纳双方信息不对称问题。依法建立健全税务部门税收信息对外提供机制，保障各有关部门及时获取和使用税收信息，强化社会管理和公共服务。全面建立纳税人信用记录，纳入统一的信用信息共享交换平台，依法向社会公开，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。

29．拓展跨部门税收合作。以“三证合一、一照一码”改革为契机，扩大与有关部门合作的范围和领域，实现信息共享、管理互助、信用互认。探索政府购买税收服务。规范和发挥涉税专业服务社会组织在优化纳税服务、提高征管效能等方面的积极作用。

30．健全税收司法保障机制。司法部门要依法支持税务部门工作，确保税法得到严格实施。公安部门要加强涉税犯罪案件查处的力量，健全公安部派驻税务总局联络机制，指导各级公安部门开展涉税犯罪案件查处工作。加强涉税案件审判队伍专业化建设，由相对固定的审判人员、合议庭审理涉税案件。推行税收法律顾问和公职律师制度。

31．加强税法普及教育。将税法作为国家普法教育的重要内容。把税法教育纳入国民教育体系，加强对青少年的税法宣传教育。开展经常性的税收宣传工作，增强全社会的税法意识。

三、组织实施

深化国税、地税征管体制改革是一项系统工程，要在党中央、国务院统一领导下组织实施，稳妥推进。

（一）提高思想认识。各地区各部门要从推进国家治理体系和治理能力现代化的高度深刻认识深化国税、地税征管体制改革的重大意义，切实增强责任感和使命感，扎实做好工作，确保改革取得实效。

（二）强化组织协调。各级党委和政府要建立健全深化国税、地税征管体制改革的领导机制，明确和落实工作责任。税务部门要加强组织协调，抓好具体方案的研究制定、贯彻推进和督促落实工作。各相关部门要结合职责分工，落实具体支持措施。

（三）稳步有序实施。结合深化财税体制改革进程，明确改革的路线图和时间表，确保2016年基本完成重点改革任务，2017年年底前努力把各项改革举措做实。具体安排是：2015年至2016年上半年，在上海市、江苏省、河南省、重庆市进行综合改革试点，在北京市、湖北省、广东省、陕西省、宁夏回族自治区、深圳市进行专项改革试点；2016年下半年，总结经验，扩大试点，在全国范围内稳步推进改革；2017年，总结实施情况，完善具体措施，确保改革任务基本到位。执行中的重大问题要及时向党中央、国务院报告。

（四）加强舆论引导。重视和加强宣传工作，及时回应社会关切，正确引导社会预期，最大限度凝聚共识，为深化国税、地税征管体制改革营造良好环境。

 10月13日，中央全面深化改革领导小组第17次会议审议通过了《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《方案》）。近日，中共中央办公厅、国务院办公厅正式印发并对外公布了《方案》。这是我国今后一个时期国税、地税征管体制改革的行动纲领。遵循着《方案》设定的路线图和时间表，我国税收管理领域拉开了既具重要现实意义，又有重大历史意义的改革大幕。

加强顶层设计 绘就现代税收征管体制新蓝图

到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度。

税收是财政收入的主要来源和调控经济、调节分配的重要手段，是国家治理体系和治理能力的重要组成部分。1994年我国实行分税制财政管理体制改革和税制改革，确立了国税、地税两套税务机构分设的征管体制。20多年来，国税、地税各自优势较好发挥，中央和地方组织税收收入的积极性有效调动，有力保障了分税制财政管理体制和税收制度的成功运行，对建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。

然而，与经济社会发展、推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比，现行国税、地税征管体制还存在职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善等问题，影响了税收职能作用的有效发挥，纳税人也提出了不少意见，迫切需要通过改革来解决。《方案》的制定出台，从顶层设计上为我国建设现代税收征管体制勾画出一幅清晰的蓝图。

按照《方案》要求，改革将遵循依法治税、便民办税、科学效能、协同共治、有序推进五项基本原则，包括理顺征管职责划分、创新纳税服务机制、转变征收管理方式、深度参与国际合作、优化税务组织体系、构建税收共治格局6大方面31类具体改革事项，通过充分发挥国税、地税各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，着力解决现行征管体制中一些突出和深层次问题，不断推进税收征管体制和征管能力现代化，到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正义。

“深化国税、地税征管体制改革既是顺应纳税人期盼的民心工程，又是服务国家治理现代化的基本建设，更是推进税收事业科学发展的重大举措。我们期待和坚信，《方案》的落实，一定会使税收工作为推进国家治理体系和治理能力现代化不断作出新的更大的贡献。”国家税务总局党组书记、局长王军对此次改革充满了信心。

坚持问题导向 让纳税人有更多获得感

以纳税人为中心，加强国税、地税合作，为纳税人提供更加优质高效的便利化服务，让纳税人少跑腿、少费时、少花费。

纳税人所盼，税务人所向。如何最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，不断提高纳税服务水平，着力解决纳税人办税两头跑、纳税成本较高等问题，是这次改革的关键点和着力点。《方案》坚持问题导向，从纳税人意见最多、最期盼的领域改起，为纳税人提供更加优质高效的服务，不断减轻纳税人办税负担。

一是让纳税人获得更规范的服务。要在全国范围内实现服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子。这将彻底改变长期以来一个地方一个规矩，国税、地税有所不同，新老局长间差异较大的局面，让税务人服务更规范、使纳税人办税更顺畅。

二是让纳税人获得更便利的服务。将推出办税便利化一系列“组合拳”，例如：加快推行办税事项同城通办，2016年基本实现省内通办，2017年基本实现跨区域经营企业全国通办，让纳税人异地办税与异地取款一样便利。

三是让纳税人获得更高效的服务。国税、地税合作将按照服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合的要求，进一步提速提质提效。例如：2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式，让纳税人“进一家门、办两家事”；2017年实现国税、地税联合进户稽查，切实解决对纳税人“两头查”的问题。通过国税、地税无缝对接的合作，带给纳税人无缝衔接的服务。

四是让纳税人获得更放心的服务。推行税收执法权力清单和责任清单制度，健全纳税服务投诉机制，让纳税人和全社会更加便利地监督税务人的权力，以更好地维护纳税人的合法权益，让纳税人办税更加放心、更受尊重。

王军表示，《方案》在便民利民上的改革举措，具有很高的“含金量”。税务部门需要做的就是不折不扣、扎扎实实地将这些高“含金量”的改革举措转化成纳税人实实在在的获得感。

提高征管效能 更有效发挥税收职能作用

将简政放权与创新管理相结合，将优化服务与加强管理相结合，寓管理于服务之中，在为市场主体添活力、增动力的同时，把该管的事项管住、管好。

长期关注税收的上海财经大学公共经济管理学院教授胡怡建介绍，随着经济全球化和社会主义市场经济的深入发展，我国税源状况发生了深刻变化，跨区域经营大企业和高收入高净值纳税人明显增加，对税收征管提出了新的更高要求，现行税收征管方式的不适应日益凸显。

当前，受制于税务机构和职能设置等原因，不分纳税人规模大小和税收风险状况等，平均分摊征管资源，实行无差别管理，“眉毛胡子一把抓”，对大企业、高收入高净值纳税人特别是高风险纳税人未能集中资源实行有效管理，导致征管效能不高。同时，跨区域大企业主要由属地基层税务机关实行税收管理员固定管户，管理力量、管理水平、信息资源与之不匹配，存在着管不了、管不好的问题。

《方案》对准税收征管针对性不强、实效性不高的症结所在，全面发力，从多个层面进行了深入改革。一是创新事中事后管理方式。实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系，确保把该管的事项管住、管好，防范税收流失。二是对纳税人实施分类分级管理。对企业纳税人按规模和行业，对自然人纳税人按收入和资产，并区分不同风险等级实施差别化管理应对措施。三是提升大企业税收管理层级。对跨区域、跨国经营的大企业，将其税收风险分析事项提升至税务总局、省级税务局集中进行，将分析结果推送相关税务机关做好应对。四是建立自然人税收管理体系。从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。税务总局、省级税务局集中开展对高收入纳税人的税收风险分析，将分析结果推送相关税务机关做好应对，不断提高自然人税收征管水平。五是深化税务稽查改革。建立健全随机抽查制度和案源管理制度，合理确定抽查比例，对重点税源企业每5年轮查一遍。2016年普遍推行先开展案头风险分析评估查找高风险纳税人再开展定向稽查的模式，增强稽查的精准性、震慑力。依法加大涉税违法犯罪行为查处力度，加强税警协作。提升税务稽查管理层级，增强税务稽查的独立性，避免执法干扰。六是提高征管科技含量。推广使用增值税发票管理新系统，健全发票管理制度，2016年实现所有发票的网络化运行，推行发票电子底账，实时采集、存储、查验、比对每一份发票的全要素信息，从源头上有效防范逃骗税和腐败行为。加快税收信息系统建设。2016年全面完成金税三期工程建设任务，形成覆盖所有税种及税收工作各环节、运行安全稳定、国内领先的信息系统。2018年实现征管数据向税务总局集中，建成自然人征管系统，并实现与个人收入和财产信息系统互联互通。2020年使我国税收征管信息系统居于国际先进行列。

树立大国税务理念 更好服务对外开放发展

参与国际税收规则制定，加强国际税收合作，打击国际逃避税，对跨国避税、企业“灰色利润”零容忍，彰显中国税务在国际上的影响力，主动服务对外开放战略。

2014年11月16日，总书记在澳大利亚布里斯班举行的G20领导人峰会上提出：“加强全球税收合作，打击国际逃避税，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力”。这是我国最高领导人首次在国际重大政治场合就税收问题发表重要意见。李克强总理多次指出，要大力推进国际产能合作，使中国企业大踏步走出去。《方案》提出适应经济全球化的趋势和我国构建开放型经济新体制的要求，树立大国税务理念，用国际化视野谋划税收工作，加强对国际税收事项的统筹管理。

一是积极参与国际税收规则制定。我国将于2016年上半年承办国际税收征管论坛（FTA）第10届大会。这是在我国举办G20领导人会议的一个配套项目，也是国际税收征管领域合作范围最广、层次最高的对话平台，必将有效提升我国税收国际影响力。可以预见，类似这样的活动，特别是国际税制改革的讨论会和推进活动，将更多地看到中国的身影，更多地听到中国的声音，更多地彰显中国的影响力，从而既为发展中国家谋利益，也积极维护我国税收权益，共同推动国际税制和征管改革。

二是不断加强国际税收合作。围绕建立合作共赢的新型国际税收关系，推动完善国际税收合作与协调机制，执行好《多边税收征管互助公约》和《金融账户涉税信息自动交换标准》，加强税收信息交换，形成深度交融的互利合作网络。积极开展对外税收援助，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力，体现我国在国际税收领域的责任担当。

三是严厉打击国际逃避税。构建反避税国际协作体系、完善全国联动联查机制、健全跨国企业税收监控机制。对跨国避税、企业“灰色利润”零容忍，打击跨国公司或高收入个人利用各国税制差异和税收信息不对称，向避税港和避税地转移利润或者隐匿收入以逃避纳税义务的行为，维护国家税收权益和世界税收秩序。

四是主动服务对外开放战略。加快国与国之间税收协定谈签和修订，特别是推动与“一带一路”沿线尚未签署税收协定国家的协定签署，以及加快与我国有产能合作国家的协定谈签；探索推进在我驻主要市场经济国家、走出去重点国家使领馆和国际组织派驻税务官员，更好地为走出去企业提供境外税收政策咨询、涉税争端解决等服务，使税收服务紧跟对外开放步伐、紧贴企业走出去需求。

中国人民大学财政金融学院教授朱青认为，税务部门的改革正当其时。“随着经济全球化加深，我国走出去企业越来越多。但企业走出国门之后，对国外税收政策并不熟悉，境外税收维权面临较大难度，需要我国税务部门加强与各国税务当局的沟通联系，充分利用国际税收规则，甚至是引领国际税收规则的制定，为企业走出去提供良好的税收服务。”

增强税收治理能力 更好为国家发展大局服务

税收服务国家重大战略，税收大数据服务国家治理，纳税信用服务社会管理，税收服务国家经济社会发展大局的效能充分释放。

税收一头连着纳税人，一头连着国家。在让纳税人有更多获得感的同时，《方案》强调进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，并对增强税收治理能力，更好服务国家发展大局作出了全面部署。

当前，“一带一路”、京津冀协同发展、长江经济带三大战略正在掀起互联互通大发展的热潮，进一步拓展了税收大有可为的空间。《方案》提出，以推动实施“一带一路”战略、支持国际产能和装备制造合作为重点，与重点国家税务部门建立常态化沟通机制，将更好地服务走出去和走进来的纳税人。

税收大数据蕴含着服务国家治理的巨大潜能，税务部门在服务国家重大战略的同时，深度挖掘利用税收数据信息的“金山银库”，将成为税收更好地服务宏观经济决策和社会管理的推进器。例如，实施“互联网＋税务”行动计划、建成国际先进的税收征管信息系统、推行增值税电子发票所汇集的海量税收数据和纳税人交易信息，将进一步发挥税收作为经济活动“晴雨表”的作用，为国家宏观经济决策提供及时、全面、准确的依据。拿增值税电子发票来说，由于发票记录了每个纳税人每一笔开票信息，数据量庞大、覆盖面广泛，且具有颗粒度小、真实度高、连续性强等特点，是税务部门独有的“金山银库”，可以用来进行最大精细度的货物流向、流量、变化等分析，从而充分及时准确反映一个地区、一个行业乃至全国经济运行的总量和结构发展变动情况。因此，《方案》进一步提出，推进数据标准化及质量管理，健全减免税核算体系，发挥税收大数据优势，加强数据增值应用，在提高征管效能和纳税服务水平的同时，使之更深刻地反映经济运行状况，服务社会管理和宏观决策，为增强国家治理能力提供有力支撑。

目前，我国正在加快建立社会信用体系，纳税信用作为社会信用体系的重要组成部分，其基础性作用日渐显现。《方案》要求，建立促进诚信纳税机制，对纳税信用好的纳税人，开通办税绿色通道，在资料报送、发票领用、出口退税等方面提供更多便利，减少税务检查频次或给予一定时期内的免检待遇，开展银税互动助力企业发展。对税收违法“黑名单”当事人严格税收管理，与相关部门依法联合实施禁止高消费、限制融资授信等惩戒，让诚信守法者畅行无阻，让失信违法者寸步难行。同时，全面建立纳税人信用记录，将纳税人的信用记录纳入统一的信用信息共享交换平台，依法向社会公开，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。

一个明显的例子是，纳税信用正在成为商业银行为企业发放信用贷款的重要依据。今年7月开展银税互动以来，到11月底全国商业银行利用税务部门提供的信息，共为纳税信用好的7.6万户企业提供信用贷款1300亿元。这既使银行节约了成本，减少了风险，又让纳税人减少了麻烦，及时获得了贷款。改革将大大拓展纳税信用在这方面的功能作用。

创新税务干部管理 建设文明执法队伍

加强税务干部能力建设，实施人才强税战略，实行税务领军人才培养计划，持续推进绩效管理，加强对税务干部平时考核，完善日常化、累积化、可比化的数字人事制度体系。

税务系统队伍大、层级多、分布广，国税和地税干部总数近80万人，约占整个公务员队伍的十分之一。如何管好队、带好队，关系到改革举措能否顺利推进、改革目标能否顺利实现。《方案》明确了税务干部管理创新举措，把重点放在加强干部能力建设上。

“致天下之治者在人才”。实施人才强税战略，是提高税收管理水平的根本依托。按照《方案》提出实行税务领军人才培养计划的要求，税务部门将用5年左右的时间，基本形成覆盖主要税收工作领域、总量不低于1000名左右的领军人才队伍，使他们成为我国税收治理体系和治理能力现代化的引领者。目前，已有400多名优秀税务人才成为培养对象。作为首批税务系统外的领军人才，中国人民大学谢波峰老师颇有感触：“税务领军人才培养计划是我国税务系统在人才方面未雨绸缪的战略性布局，创造性地设计了系统外税务人才的参与。我很幸运能成为其中一员，这些宝贵经历将鞭策着我更加关注、关心税收事业发展。”

为确保中央各项重大改革举措“不挂空挡”，税务部门今年起全面实行覆盖组织和个人的绩效管理。此次改革将使这方面的探索和尝试进一步推向深入。王军表示：“我们将围绕推进税收现代化的战略目标，实施战略绩效管理，充分发挥绩效管理的‘指挥棒’作用，努力建设‘绩效税务’，让工作不再‘跟着感觉走’，而是‘奔着绩效走’，激发上上下下干事创业的积极性，推动各项改革措施落地。”

建立对干部考核的数字人事制度体系是税务部门加强税务干部管理的全新探索。此次改革对完善这一制度体系提出了明确要求。通过信息化手段，实施干部管理日常化、日常管理指标化、指标管理数字化、数字管理累积化、累积管理可比化、可比管理挂钩化、挂钩管理导向化，并为每一名干部建立职业成长账户，充分运用于对干部的培养使用工作之中，将更好地从制度和机制上促使税务干部一身正气、一生正气，一心向上、一生向上。

强化税收保障 推进协同共治

建立健全“党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与”的税收共治格局，形成协税护税、综合治税的强大合力，不断提高税收共治水平。

深化国税、地税征管体制改革是一项复杂的系统工程，涉及方方面面的利益关系，有赖方方面面的支持配合。为此，《方案》提出了要建立健全“党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与”的税收共治格局，着力解决税收社会环境不够优、诚信纳税意识不够强等问题，并从推进涉税信息共享、拓展跨部门税收合作、健全税收司法保障机制、加强税法普及教育四个方面进行了改革部署。这是改革成功的重要保障，是改革系统性、整体性、协同性的体现。

其中，推进涉税信息共享是一个双向的过程。一方面，要加快税收征管法修订和实施进程，落实社会第三方向税务部门提供涉税信息的法定义务。这将有力地解决征纳双方信息不对称问题，推动税收共治取得新的突破。目前，在税收征管法修订征求意见稿中，已对此作出了系统规定，为推动这方面的法制建设向前迈进了一大步。另一方面，要依法建立健全税收信息对外提供机制，保障有关部门及时获取，并应用于强化社会管理和公共服务之中。这也是税收协同共治推进国家治理的重要体现。

加强税收普法教育是一项长期的任务。社会公众关注税收、理解税收、支持税收工作是社会文明进步的体现。把税法教育纳入国民教育体系，开展经常性的税收宣传，增强全社会包括青少年的税法意识，必将使税收法治观念更加深入人心，使税收政策发展的社会环境更加优化。

“中央通过的《深化国税、地税征管体制改革方案》是规划图，是任务书，更是战斗令。有党中央、国务院的坚强领导，有各级党委、政府的大力支持，有广大纳税人和全体税务干部的共同努力，我对顺利推进改革充满信心。”王军表示，税务部门将结合深入贯彻落实党的十八届五中全会和刚刚闭幕的中央经济工作会议精神，将改革作为与组织税收收入工作同等重要的“一号落实任务、一号考核内容、一号督办事项”，逢山开路，遇水搭桥，着力打造税务系统改革创新文化，按照2016年上半年开展局部试点、2016年下半年扩大试点、2017年主要措施基本落实、2018年至2020年全面提升的部署安排，攻坚克难、不懈深化、环环紧扣、蹄疾步稳地把各项改革举措做细做好做实，全力以赴确保改革取得实效，让改革的红利惠及社会大众，让便民的春风吹进千家万户，让税收事业发展实现质的飞跃，让税收服务国家治理再谱新的篇章。

 推进税收现代化 服务国家治理

日前，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《方案》），从国家治理高度对税收改革发展作出部署，充分体现了党中央、国务院对税收工作的高度重视和对税收事业发展的科学指导。《方案》明确了税收征管改革的重点任务，指明了税收服务党和国家工作大局的前进方向，具有鲜明的问题导向性、系统的战略规划性、科学的前瞻引领性。

充分认识深化国税、地税征管体制改革的重大意义

深化国税、地税征管体制改革，建立现代税收征管体制，是深入贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会的重要内容，既是服务国家治理现代化的基本建设，又是顺应纳税人期盼的民心工程，更是推进税收事业科学发展的重大举措，在我国税收事业发展史上具有里程碑意义。

服务国家治理体系和治理能力现代化的需要。财税体制改革是一场关系国家治理体系和治理能力现代化的深刻变革，税收征管是与广大纳税人和人民群众直接打交道的工作，关系党和政府的形象；税收征管法律制度，是国家治理体系的重要组成部分；税收征管工作效能，是国家治理能力的重要体现形式。如果没有高效的税收征管，再好的税制也发挥不了作用。适应经济社会发展新形势和新要求，深化国税、地税征管体制改革，有利于切实保障财税体制改革的顺利实施，  进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，推进国家治理体系和治理能力现代化，更好服务“五大发展”。

落实简政放权、放管结合、优化服务的需要。深化行政体制改革、转变政府职能，要坚持“放管服”三管齐下，推动大众创业、万众创新，打造经济发展新引擎。深化国税、地税征管体制改革，把简政放权与创新管理结合起来，把优化纳税服务与加强税收管理结合起来，寓管理于服务之中，有利于以纳税人为中心，为纳税人提供更加优质高效的服务，进一步减轻纳税人办税负担，切实维护纳税人合法权益；有利于切实加强事中事后管理，确保把该管的事项管住管好，提升税收征管效能，促进经济健康发展和社会公平正义。

推进税收事业科学发展的需要。我国于1994年实行分税制财政管理体制改革，建立了分设国税、地税两套税务机构的征管体制，20多年来运行平稳，取得了显著成效，但也还存在职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善、环境不够优化等问题，必须加以改革完善。深化国税、地税征管体制改革，坚持问题导向，采取一系列有针对性的政策措施，有利于从体制机制上解决妨碍税收事业发展的突出和深层次问题，为税收事业科学发展提供可靠制度保障。

持续释放税收改革红利，切实增强改革获得感

《方案》从理顺征管职责划分、创新纳税服务机制、转变征收管理方式、深度参与国际合作、优化税务组织体系、构建税收共治格局等6个方面提出了31类改革事项，具有很强的引领性、针对性、可操作性。全面贯彻落实好《方案》确定的改革任务，将使税收职能作用得到进一步发挥，切实增强各方面的改革获得感。

突出便民办税，使纳税人有更多获得感。《方案》围绕推行税收规范化建设、推进办税便利化改革、建立服务合作常态机制、健全纳税服务投诉机制等提出了一系列改革举措，对有效解决办税标准不统一、办税不够便利、办税两头跑、税务检查两头查等问题具有十分重要的意义。按照《方案》要求持续创新纳税服务机制，将使纳税人享有更快捷、更经济、更规范的服务。

突出管理创新，使税收征管效能明显提高。《方案》提出适应纳税人特别是自然人数量不断增加以及企业经营多元化、跨区域、国际化的新趋势，转变税收征管方式，将切实解决税收征管实效性、针对性、精准性不强问题。一是事中事后管理更具实效性。通过实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变，完善后续管理体系，有利于把该管的事项管住管好，防范税收流失。二是税收风险防控更具针对性。通过实施分类分级管理，特别是以税务总局和省级税务局为主，集中开展行业风险分析和大企业、高收入高净值纳税人风险分析，将有效解决不分纳税人规模大小和税收风险状况平均分摊征管资源实行无差别管理等问题。三是税务稽查更具精准性。通过建立健全随机抽查制度和案源管理制度，普遍推行针对高风险纳税人的定向稽查，将大大增强税务稽查的精准性、震慑力。

突出合作共赢，使国际税收环境更加公平合理。《方案》提出树立大国税务理念，用国际化视野谋划税收工作，这为税务部门深入贯彻落实2014年G20峰会总书记提出的“加强全球税收合作，打击国际逃避税，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力”的重要指示精神和2015年G20峰会关于“加强全球税收治理”的要求、服务开放发展指明了方向。促进建立合作共赢的新型国际税收关系，有效防范国际逃避税。通过全面深入参与应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划，构建反避税国际协作体系，对跨国避税、企业灰色利润“零容忍”。积极开展对外税收援助。通过提供税收业务培训和信息技术支持，有利于帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力。

突出服务大局，使支持国家发展能力不断提升。税收是财政收入的主要来源，是调控经济、调节收入的重要手段。落实好《方案》提出的改革任务，将更有效发挥税收的职能作用。更好服务国家对外开放战略，加快税收协定谈签和修订，研究探索推进在我驻主要市场经济国家、走出去重点国家使领馆和国际组织派驻税务官员，建立与重点国家税务部门常态化沟通机制。更好服务国家宏观决策，推行电子发票，将从源头上有效防范发票逃骗税行为，堵塞利用发票腐败漏洞。更好服务社会管理，全面建立纳税人信用记录，依法向社会公开，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用，积极营造诚实守信的社会氛围。

突出能力建设，使激发税务干部干事创业机制更加科学。税务系统队伍大、层级多、分布广，税务干部队伍大约占整个公务员队伍的1/10，带好队伍是各级税务机关的重要职责，必须建立科学的管理机制。《方案》对加强税务干部队伍建设提出了一系列新要求，为打造一支政治坚定、业务精通、执法文明、管理严格、清正廉洁的税务干部队伍提供了基本遵循。切实加强税务系统党的领导。通过税务总局加强国税系统党的建设、思想政治建设、税务文化建设、干部队伍建设，指导地税系统思想政治工作，将使国税、地税干部队伍实现新的发展。提高税务干部能力。通过实施人才强税战略，实行税务领军人才培养计划。推进税务干部管理科学化水平。通过持续推进绩效管理，加强对税务干部平时考核，完善日常化、累积化、可比化的数字人事制度体系，将有效调动税务干部干事创业的积极性、主动性。

突出齐抓共管，使协同共治合力更加强大。深化国税、地税征管体制改革是一项比较复杂的系统工程，涉及方方面面的利益关系，需要方方面面的涉税信息，有赖方方面面的支持配合。《方案》提出建立健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局，对形成协税护税、综合治税的强大合力具有重要的保障作用。

蹄疾步稳，确保各项改革举措取得实效

一分部署，九分落实。《方案》是规划图，是任务书，更是战斗令。全国税务系统要在党中央、国务院统一领导下，将《方案》贯彻落实工作作为与组织税收收入工作同等重要的“一号落实工程、一号督查事项、一号考核任务”，全力以赴抓落实，确保2016年基本完成重点改革任务，2017年年底前努力把各项改革举措做实，2018年至2020年全面提升，建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制。

狠抓责任落实。将《方案》确定的6个方面31类改革事项进一步细化分解，明确有关领导的领导责任、牵头部门的主体责任、参与单位的配合责任，分门别类、逐项纳入绩效管理和督查督办的重点事项，确保各项改革稳妥推进、见到成效。

坚持试点先行。根据《方案》精神，扎实开展综合改革试点和专项改革试点，并加强对试点地区的指导，跟踪问效，发挥其先行先试的引领示范作用，为全面推进改革探索一批可复制、可推广的工作经验。

强化组织领导。把《方案》贯彻落实作为一项重大政治任务，税务总局成立督促落实领导小组，形成总局党组以身作则抓落实，总局各司局主动带头抓落实，各级税务机关和广大税务干部齐心协力抓落实的工作局面，不断激发推动税收工作改革创新的内生动力，圆满完成《方案》提出的各项改革任务，以优异的成绩向党中央、国务院交上一份满意的答卷。